У дома > Възраждане > Какъв метод на данъчно облагане да изберат за индивидуалните предприемачи? Данъчни системи за индивидуални предприемачи: USN, UTII, патент, основа и кой специален режим да изберат за индивидуални предприемачи


Какъв метод на данъчно облагане да изберат за индивидуалните предприемачи? Данъчни системи за индивидуални предприемачи: USN, UTII, патент, основа и кой специален режим да изберат за индивидуални предприемачи




Един амбициозен предприемач трябва да предприеме много стъпки, за да накара бизнеса си да работи и да генерира приходи. Една от тези стъпки е изборът на данъчна система.

Това трябва да стане, преди да се свържете с данъчната служба с молба за регистрация като индивидуален предприемач. В бъдеще това решение може да бъде променено и да бъде избрана друга система.

Защо това е от полза?

Данъци, както и удръжки към различни осигурителни фондове, всеки предприемач ще трябва да плати. И тъй като тези плащания намаляват получената печалба, мнозина мислят как да намалят размера си.

И има два начина:

  • Укриване на данъци чрез разработване на различни схеми за укриване на доходи и манипулиране на счетоводна документация.

    Непосредствените ползи от този път може да бъдат компенсирани от доста сериозната отговорност, която следва за данъчни нарушения.

  • Абсолютно законна възможност за намаляване на данъчните плащания чрез избор на най-удобната данъчна система за предприемач.

    Няма нужда да "почиствате" финансови документи, без риск от наказание. Всички възможности са пряко предвидени в нормативните документи.

Ползата от възможността за избор е очевидна и за двете страни на данъчните отношения. Държавата пълни бюджета и не харчи средства за разследване на данъчни престъпления и наказване на виновните за тях.

И предприемачите работят тихо, харчат време, усилия и пари за разширяване и развитие на производството, вместо да обмислят начини за избягване на данъци. И плащат минималната възможна сума.

Законодателната рамка

Основен нормативен документ, който урежда отношенията между данъкоплатеца и държавата е Данъчният кодекс. Той беше приет в 2000 година и оттогава претърпя редица промени.

Този закон установява два вида данъчни режими: общ и специален.
Последният ще включва опростената данъчна система, UTII, PSN и единния земеделски данък.

Според закона индивидуалният предприемач има възможност да избере дали към него ще се прилага обща система или специална. За преминаване към специален режим не е необходимо да получавате съгласие от данъчната служба. Достатъчно е да я уведомите за това ().

Но крайният срок за подаване на такова известие е регламентиран: или в момента на откриване на индивидуален предприемач, или преди 31 декември текуща година . След това преходът ще бъде направен от новата година.

Системи за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи

Данъчната система се разбира като набор от задължителни плащания към бюджета за данъкоплатците. Има общи и специални режими.

Ако индивидуалният предприемач не ви предупреди за избора на един от специалните режими по време на регистрацията, той ще бъде приложен към него по подразбиране. общ.

Нека обаче го разгледаме по ред.

Видео: Кой да избера

ОСНОВЕН

Обща системавключва плащане на няколко данъка.
Това:

  • 13% данък върху доходите на физическите лица;
  • 18% ДДС;
  • Данък върху имотите за физически лица (ставката му зависи от вида на имота).

OSNO включва поддържане на няколко вида счетоводство и навременно представяне на различни отчети, а това изисква сериозни познания в областта на счетоводството и юриспруденцията.

Изборът на този метод за плащане на данъци е от полза производствени предприятиякоито могат да си позволят да поддържат персонал от специалисти. Или за тези предприемачи, чиито контрагенти работят с ДДС.

опростена данъчна система 6% и 15%

Повечето предприемачи предпочитат така наречената „опростена система“ пред общата система, един от специалните данъчни режими - опростената данъчна система.

Вместо няколко данъка тук се плаща един, като размерът на неговата ставка може да бъде равен на 6% или 15% . Всичко зависи от това какво точно е избрано като данъчна основа.

Данък в 6% се плащат върху дохода, и в 15% от разликата между приходите и разходите.

Повечето хора предпочитат първия метод, тъй като в този случай единичен данъкможе да бъде намален допълнително с размера на вноските, които индивидуалният предприемач е направил за себе си и своите служители в различни фондове на OS.

UTII

Тази система, подобно на опростената данъчна система, предвижда плащането на един данък. Изчислява се върху така наречения вменен доход.

Но преходът към „уменяване“, за разлика от опростената данъчна система, има редица ограничения:

  • първо, този специален режим се прилага само за тези видове дейности, които са пряко посочени в;
  • второ, UTII не се прилага във всички териториални образувания на Руската федерация;
  • трето, има ограничения за броя на индивидуалните предприемачи.

Ако всичко необходимите условияса изпълнени, тогава предприемачът ще плати 15% , но не от реален доход, а от този, който е изчислен съгл специална формула(вменено).

PSN

Патентната система е нова за страната ни. Тя беше въведена в 2013 година като алтернатива на опростената данъчна система. Неговата особеност е липсата на каквато и да е отчетност.

Но се изисква придобиването на патент за определен вид дейност.

Регистрация на индивидуални предприемачи с патентна данъчна система с 09.02.2016 гсе извършва при подаване на заявление по нов образец. Размерът на данъка по PSN е равен на 6% от потенциален доход. Но, подобно на UTII, този специален режим не е приложим за всички видове дейности.

Единен земеделски данък

IN селско стопанствосе прилага специален данъчен режим. Той предвижда плащането на единен данък, освобождаващ предприемачите от плащане на данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък имоти.

Преходът към единния земеделски данък е доброволен, но ограниченията са по-значителни, отколкото при други специални режими.

Единният земеделски данък се прилага изключително за производители на селскостопански продукти (растениевъдство и животновъдство) и рибарство. Данъчна ставка 6% от доходите.

плюсове и минуси на всеки режим

Когато избирате данъчен режим, струва си да разгледате всички плюсове и минуси на всеки от тях. Най-малко изгодно за индивидуалните предприемачи е OSNO. Неговите недостатъци включват голямо количество, платими, както и сложността на счетоводството.

Но преминаването към един от специалните режими е изпълнено с отказ за сътрудничество с някои контрагенти, които работят с ДДС.

Импутацията или PSN, освен че ограничава обхвата на приложение, има и друг съществен недостатък. Размерът на данъка не зависи от действителното ниво на дохода и се начислява дори ако има загуби.

За тези компании, чиито печалби са подложени на колебания, това може да бъде много неблагоприятно. Но на UTII можете да търгувате без CCA. А данъчната ставка е една от най-ниските.

Комбинации

В някои случаи е възможно предприемачите да комбинират два режима на данъчно облагане - UTII и опростена данъчна система. Факт е, че „вменяването“ е специален режим, под който попадат само определени видове дейности.

Следователно тази комбинация има една особеност, която трябва да се вземе предвид.

За да плащате правилно данъци и вноски в пенсионния фонд, ще трябва да водите отделни регистри за доходите. А в случай на наемане на служители, осигурете отчитане на заплати и вноски в осигурителни фондове за различни видове дейности.

Но резултатът ще бъде намаляване на размера на дължимите данъци.

Регистрация на индивидуални предприемачи - данъчно облагане

Откриването на индивидуален предприемач не е толкова сложна процедура, че трябва да се обърнете към адвокати за тази услуга.

Напълно възможно е да направите всичко сами, като отделите минимум време и пари.

Трябва да предприемете няколко прости стъпки:

  • подгответе всички документи;
  • плащат държавна такса;
  • изберете данъчен режим;
  • подайте пакет от информация на Федералната данъчна служба;
  • получават удостоверение за регистрация.

основен набор от документи

Първото нещо, което трябва да посетите данъчната служба, е заявление. За него има установена от закона форма - .

Към заявлението се прилагат и други документи:

  • оригинал на паспорт и копия на страници със снимка и регистрация;
  • TIN (ако има такъв);
  • разписка за плащане на митото;
  • декларация за избор на метод на данъчно облагане (DOS ще бъде по подразбиране);
  • заявление за данъчна регистрация (назначаване на TIN), ако това не е направено преди това.

изявление

За да изготвите заявление за преминаване към метод на данъчно облагане, различен от OSNO, има специални формуляри. Можете да ги намерите, както и примери за пълнеж, на уебсайта Данъчна службаили в справочни и правни системи.

Основната разлика е посочването на данъчната система, която ще се прилага.

Формулярът се попълва с печатни букви на ръка или на компютър. Заявлението съдържа основна информация за предприемача: пълно име, адрес, TIN, контакти и дата на преминаване към посочения режим.

Заявлението се подписва лично от заявителя и се предава в данъчната служба, чиито служители попълват съответните полета.

Продължителността на процедурата за държавна регистрация на индивидуален предприемач ще научите в тази статия:

Какви могат да бъдат последиците от предприемаческата дейност без регистрация на индивидуален предприемач, можете да прочетете

Как да регистрирате индивидуален предприемач в Пенсионния фонд като работодател, ще научите

форми

Всички заявления, които се подават до данъчния орган, са стандартни формуляри, които могат да бъдат изтеглени и попълнени директно на уебсайта на този отдел: петте дни чакане на удостоверение за регистрация ще добавят още пет за данъчна регистрация и получаване на TIN.

Тоест, ако не вземем предвид възможното връщане на документи, целият процес ще отнеме не повече от пет дниот момента на подаване на заявлението.

Що се отнася до разходите, ако се регистрирате сами, ще бъде 800 рублидържавни задължения. Услугите на адвокат и нотариус при необходимост се заплащат отделно.

Избор на система за данъчно облагане при регистрация на индивидуален предприемач

За да не направите грешка при избора на данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач, струва си да направите приблизителни изчисления, преди да подадете документи.

А именно, вижте точно какви суми ще трябва да бъдат преведени в бюджета под формата на данъци и вноски в различни фондове.

Много предприемачи, регистриращи собствен бизнес за първи път, предпочитат да слушат мненията на експерти, които съветват следното:

  • OSNот полза за тези, които планират да организират мащабно производство;
  • опростена данъчна системаструва си да изберете за предприемачи, които решат да отворят голям магазин или склад търговия на едро; предоставяне на услуги на юридически лица или собственици на малки производства;
  • На UTIIСтрува си да спрете за тези, които предоставят услуги на граждани или се занимават с дребна търговия на дребно, особено от мобилни точки;
  • Последният също може да бъде посъветван да направи избор в полза на PSN;
  • Единен земеделски данък, както подсказва името, е най-подходящият избор за земеделски производители.

Система, която позволява на бъдещия предприемач да избере оптималния данъчен режим за себе си, има положителен ефект в две посоки.

От една страна, държавата ще получи в бюджета средствата, необходими за изпълнението социални програми. От друга страна, предприемачите не трябва да измислят схеми за укриване на данъци и да се страхуват от последващото наказание.

Специалните данъчни режими за индивидуалните предприемачи, които съществуват днес, помагат на бизнесмените да извършват успешно дейността си. Индивидуалните предприемачи стават смели хора, които са готови да напуснат тихата затънтеност наети служителии поемете отговорност за вашето благополучие. Тези граждани са предимно теоретично подготвени за бизнес. Тоест те разбират процесите, които се случват в икономиката, представляват правилата и законите на индустрията на тяхната дейност и разбират своята отговорност да работят в правната сфера.

Какви данъчни режими се прилагат за индивидуалните предприемачи?

Но много малко от тях са потопени в тънкостите на поддържането на записи, които биха задоволили всички изисквания на регулаторните органи. Най-трудната част от бизнеса за повечето нови предприемачи е счетоводството. Ако подходите отговорно към решаването на проблема, тогава е необходимо да проучите многотомните раздели на Счетоводните правила (ГПР), да наблюдавате бързото им актуализиране и да записвате непрекъснато движенията на пари и стоки в бизнеса.

Алтернатива за решаване на проблема съществува под формата на наемане на специално обучено лице - счетоводител, но това е значителен разход за начинаещ бизнесмен и такъв човек няма да може да осигури пълна заетост по време на създаването на бизнес.

За да се насърчат икономически активните граждани да демонстрират най-добрите си качества и да не се въвежда ненужно объркване в структурата на данъчните власти при приемането и коригирането на многотомни и безнадеждно повредени отчети на икономически активни хора, за да се опрости получаването на данъчни плащания на бюджета бяха разработени и въведени специални данъчни режими, чието действие се отнася за малкия бизнес, най-многобройните представители на който са индивидуални предприемачи.

Когато регистрира бизнес, гражданинът не се освобождава от задължението да изпълни данъчни задължения, които бяха на него по-рано. Сега той стопански субект, и следователно налага допълнителни данъчна тежестпод формата на бизнес данъци. При регистрация или през всяка следваща година, която сега ще бъде за него данъчен период, той има право да избере опцията за плащане на данъци.

Има общо 5 такива възможности:

  • общ данъчен режим;
  • опростена система за данъчно облагане (STS);
  • патентна данъчна система (PTS);
  • единен земеделски данък (USAT);
  • единен данък върху вменения доход (UTII).

Общият данъчен режим е традиционен и сложен за нов собственик на бизнес.

Но следващите 4 се наричат специални режимиданъчното облагане на индивидуалните предприемачи и тяхната простота и яснота имат за цел да позволят на начинаещ предприемач да записва дейности и да плаща данъци, без да харчи много време и усилия.

Връщане към съдържанието

Опростена данъчна система

Критерии за запазване на опростената данъчна системав случай на предприемачество, годишните приходи са до 60 милиона рубли, броят на наетите служители е до 100 души, стойността на активите в бизнеса е ограничена до 100 милиона рубли.

Можете да изпълните задължението за плащане на данъци по два начина: обект на облагане е „доход“, като ставката е 6% от общата печалба за годината, обект на облагане е „доход минус разходи“, данъчната ставка е 15 % от разликата. Познавайки добре вашия бизнес и приемайки динамиката на развитие, всеки бизнесмен със средно образование ще може да изчисли възможностите и да направи избор, който е изгоден за него.

За да записва и защитава интересите си в спорове с регулаторните органи, индивидуалният предприемач трябва да създаде „Книга за приходите и разходите“, информацията в която трябва да е актуална във всеки един момент. Данъците се плащат тримесечно, в рамките на 25 календарни дни от първия месец на новото тримесечие, отчитането се подава веднъж годишно въз основа на резултатите от него до 30 април на следващата година.

Връщане към съдържанието

Система на патентен данък

Система за управление на патенти данъчно счетоводствоважи за отделни видове дейности и може да се комбинира с всяка друга система. Ако искате да разширите влиянието и уменията си в нов сегмент, предприемачът може да закупи патент и да се опита в нова област. Данъкът по PSN се изчислява математически, въз основа на потенциални данни възможни доходи, чийто размер се определя от законодателя на субекта на Руската федерация.

Този доход се умножава по данъчната ставка (6%). Чрез изчисление получаваме сумата на плащането към държавната хазна.

Ако срокът на валидност на патента е до шест месеца, се заплаща еднократно до датата на изтичане на патента, като максималния (годишен) срок на патента е разделен на две части: 1/3 през първите 3 месеца от валидността на патента , останалите до датата на приключване на работата по патента.

Връщане към съдържанието

Единен земеделски данък

Популацията за прилагане на тази система за отчитане на дейността е ясна от наименованието. Това са производители на селски продукти, чиито доходи трябва да са над 70% от основната им дейност. Данъкът се плаща върху печалбата от дейността в края на годината, като данъчната ставка е 6%. Авансовият данък се внася на всеки шест месеца до 25 юли, отчетността се подава и окончателното плащане се извършва до 31 март на годината, следваща реколтата.

Връщане към съдържанието

Единен данък върху условния доход

UTII е специален данък, въведен за определени видове дейности по инициатива на местните власти. Размерът на плащането на данъка не зависи от приходите на предприемача, той е равен на 15% от условния доход.

Условният доход се изчислява по формула, която съдържа основния доход от определен вид дейност, коригиран с размера на 2 коефициента (дефлатор и вид дейност), умножен по физическия показател за вида дейност, а именно броя на хората , индивидуални сгради и др. Сумата на данъка се изчислява и внася тримесечно до 25-ия ден на следващото тримесечие.

Специалните режими непрекъснато се подобряват и променят. Различните региони имат специфични характеристики за тяхното използване. Източник на информация в този случай са федералните и регионалните уебсайтове на Федералната данъчна служба. Когато всеки режим се прилага отделно, има редица преференции за индивидуалните предприемачи, които позволяват да се намалят данъчните плащания с навременното и пълно изпълнение на задълженията към правителството извънбюджетни средства. Тези тънкости могат да бъдат научени в процеса на правилна работа в бизнеса и с държавните агенции.

Често се случва обичайната работа да стане непоносима и бързо нарастващият вътрешен потенциал на млад предприемач търси изход. В такива случаи трябва да помислите за започване на собствен бизнес. Трябва да подходите към изпълнението на вашите планове с цялата отговорност; на първо място, трябва внимателно да проучите видовете данъци за индивидуалните предприемачи и да определите кой е подходящ за вас.

Това е много важно, тъй като много зависи от правилно избраната система за данъчно облагане, грешка в този въпрос може да доведе до допълнителни материални и времеви разходи.

Какво определя данъчната процедура?

Има няколко различни видоведанъчно облагане, всяко от които има свои собствени характеристики.

Обща система— индивидуалните предприемачи, които прилагат този вид данъчно облагане, плащат доста голям брой различни такси, което не винаги е удобно и най-често изисква присъствието на добър счетоводител в предприятието.

За да се опрости леко данъчната система и да се намали броят на възможните глоби, има няколко специални режима, които улесняват живота на предприемачите:

  • "вменяване"— UTII — размерът на данъка се изчислява по определена формула, която използва базов показател и различни коефициенти;
  • патент— плащанията са фиксирана сума, индивидуална за всеки вид дейност;
  • "опростен"— Опростената данъчна система е най-популярната система, според която данъкът трябва да се плаща само веднъж годишно и можете сами да изберете метода на изчисление.

Индивидуален предприемач - коя данъчна система да избере и да не направи грешка

За да изберете правилно най-добрата данъчна система за себе си, трябва да вземете предвид много различни фактори. Например, ще бъде полезно да изберете обща система за тези, чиито бизнес партньори работят само с ДДС. Данъците за „обикновени членове“ ще трябва да се плащат ежемесечно и вие също ще трябва да се притеснявате за по-честото подаване на различни отчети. Най-вероятно подобна система няма да е подходяща за онези предприемачи, чиято дейност е сезонна.

В някои ситуации можете да използвате както OSNO, така и опростена система за данъчно облагане, за да направите избор, трябва внимателно да изчислите всичко. Представете си най-песимистичния сценарий за развитие на бизнеса: минимални печалби, почти никакви клиенти, но все пак трябва да плащате данъци. В този случай лист хартия, молив и калкулатор ще ви помогнат да направите правилния избор. Струва си да запомните, че има увеличения на данъците и вземете това предвид, когато правите изчисления.

Има обаче някои видове дейности, когато не е нужно да ги извършвате, трябва да имате патент. Тук обаче има и нюанси: ако организацията е регистрирана под формата на OJSC, LLC или CJSC, тогава използването на патентната система е неприемливо. Сега нека поговорим за всеки CH по-подробно.

Общ данък

Общото данъчно облагане на индивидуалните предприемачи изисква плащане на следните видове плащания:

  • Данък върху доходите на физическите лица - 13%;
  • ДДС - 0 - 10 - 18% (в зависимост от вида дейност);
  • застрахователни премии —30%;
  • данък върху имуществото, ако е свързан с работа.

В допълнение, индивидуалните предприемачи (общата данъчна система) също плащат някои други данъци, но техният размер не е толкова голям в сравнение с основните. Общата данъчна система е приложима за всички видове дейности и не е ограничена по никакъв начин, но за някои форми на малък бизнес е неприемлива.

ДДС за физически лица

Очевидно не всички видове данъци за индивидуалните предприемачи предвиждат плащането на ДДС. Не може да се избегне, ако предприемачът е на общ СН. За всички останали всичко не е толкова очевидно: плащането на ДДС за UTII е напълно доброволно и се предоставя за определени видове дейности. Ако индивидуален предприемач извършва дейността си под „уменение“, но също така извършва друга работа, която попада в OSNO, той може да бъде признат за платец на ДДС в тази част.

Индивидуален предприемач може да бъде освободен от плащане на ДДС в случаите, когато общият приход за последните три месеца не надвишава два милиона рубли. За да получите такава „данъчна амнистия“, трябва да предоставите следните документи:

  • книга за продажби, счетоводство на разходите и приходите, бизнес сделкиили екстракти от тях;
  • копие от дневника на фактурите (получени и издадени).

Ако предприемач е променил режима на данъчно облагане (например от опростената данъчна система към общата) и иска да получи освобождаване от ДДС, тогава трябва да предоставите и извлечение от книгата за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система.

опростена данъчна система

Опростената система за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи освобождава предприемачите от плащане на данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху доходите и имуществото на физически лица, използвани за извършване на бизнес. Преходът към опростената данъчна система е доброволен; предприемачът запазва правото си самостоятелно да избира обект на данъчно облагане:

  • 6% - от „брутен“ доход, т.е. всички доходи на предприемача се вземат предвид;
  • 15% - от „нетен“ доход, това означава, че сумата на разходите се изважда от сумата на всички приходи и това, което остава, е обект на данъчно облагане.

Опростената система за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи предвижда запазването на:

  • процедура за отчитане;
  • плащане на вноски за пенсионно осигуряване;
  • внасяне на осигурителни вноски срещу професионални болести и трудови злополуки;
  • отговорност за правилното изпълнение на задълженията данъчен агент(при сключване на трудови договори).

UTII

Когато обсъждаме видовете данъци за индивидуалните предприемачи, не можем да не говорим за единния данък върху условния доход - UTII. Този вид данъчно облагане не зависи нито от дохода, нито от печалбата и не се прилага за всички видове предприемаческа дейност. Това например могат да бъдат:

  • ремонт, пране и поддръжка на превозни средства;
  • храна за вкъщи - павилиони за бързо хранене, които нямат зала за посетители;
  • предоставяне на дребни битови услуги;
  • предоставяне на рекламни услуги - поставяне на външни носители, подглавници в превозни средства, страни на автомобили и др.;
  • търговия в магазини (павилиони) с площ до 150 м2.

Решение за възможност прилагане на UTIIприети от общинските власти. Обект на данъчно облагане в този случай е условният доход (определена определена сума), докато ДДС, данък върху имуществото и данък върху доходите на физическите лица не се плащат. Други данъци, дължими на предприемача, се плащат в съответствие с чл Данъчен кодекс.

Патент

Друг вид плащане, което индивидуалните предприемачи могат да изберат за себе си, е системата за патентно облагане. Тази система може да се използва заедно с OSNO, UTII или опростена данъчна система в случаите, когато вашите дейности принадлежат към списъка, представен в параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

  • ремонт на мебели;
  • фризьорски услуги;
  • ремонт и шиене на текстилни, трикотажни и кожухарски изделия;
  • обучение, организиране на курсове за обучение;
  • на дребно;
  • дизайнерски услуги;
  • много повече;

Процедурата за извършване на дейността на индивидуален предприемач (система за патентно данъчно облагане) също се регулира от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Прилагането на този вид данъчно облагане е невъзможно, ако:

  • приходите за годината възлизат на повече от 64 020 000 рубли;
  • дейности се извършват на осн доверително управлениеили договор за обикновено партньорство;
  • във фирмата работят над 15 души служители.

Предприятие, работещо съгласно условията на PSN, не може да използва касови апарати, при условие че издаде писмен документ, потвърждаващ получаването на пари: касова бележка, разписка за продажба и др.

Единен земеделски данък

Също така е необходимо да се спомене съществуването на такава форма на данъчно облагане за индивидуалните предприемачи като единния земеделски данък. Само предприемачи, произвеждащи и преработващи селскостопански продукти, горско стопанство, рибарство, животновъдство и др., могат да прилагат такава данъчна система.

Размерът на данъка се изчислява въз основа на данъчната основа, умножена по ставка от 6%, като е възможно да се намали основата с размера на загубите, възникнали в предходната година. Предприемачът е освободен от данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица и ДДС (с изключение на вносни стоки).

Кое е по-добро?

Както можете да видите, формите на данъчно облагане за индивидуалните предприемачи са доста разнообразни и не е възможно да се отговори на въпроса кой е по-добър или по-лош. Всичко зависи от вида дейност на предприятието, оборота на средствата, броя на наетия персонал и много други фактори.

Например, най-добрата система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи, за които търговията е основен вид дейност (с изключение на търговията на едро), най-вероятно е „опростена“. Ако клиентите не изискват фактура, това може да е най-евтината и безпроблемна опция. И ако планирате да отворите малък фризьорски салон или да предоставяте услуги за удължаване на ноктите у дома, тогава UTII е подходящ за вас. Ако цената на патента за извършване на всякакъв вид дейност е по-ниска, отколкото в други системи, тогава трябва да се даде предпочитание на патентното данъчно облагане. В крайна сметка зависи от вас да решите, но когато изчислявате, не забравяйте за някои допълнителни разходи.

Други данъци

Всеки вид данъчно облагане за индивидуални предприемачи също изисква плащане на допълнителни вноски. По този въпрос всичко също е много индивидуално и зависи от спецификата на предприятието. Може би единственото общо нещо, което може да се вземе предвид данък пенсия— всички предприемачи са длъжни да го плащат, независимо от вида на дейността си.

Има и допълнително:

  • данък върху имуществото - включва данък върху недвижимите имоти и транспорта, използвани в стопанската дейност;
  • Данък върху доходите на физическите лица - важи само за OSNO, в останалите случаи се начислява само върху заплатата на служителите, независимо от кой SN се намира работодателят;
  • акциз;
  • данък върху добива на различни полезни изкопаеми;
  • събиране на вода;
  • поземлен данък;
  • държавни и митнически такси;
  • такси за ползване на различни обекти на животински и водни биологични ресурси;
  • друго.

Разбира се, всички тези плащания се извършват само ако има подходящо данъчната основа, тоест извършват се съответните дейности.

Как да промените данъчната система

Обикновено, веднага след регистрацията на индивидуален предприемач, се прилага OSNO. Освен това, по ваше желание, е възможно да промените данъчното облагане на индивидуалните предприемачи, за което трябва да подадете съответно заявление в рамките на 5 работни дни от датата на регистрация или веднага по време на процеса на регистрация. Ако това не е направено, тогава можете да промените данъчната система не по-рано от следващата календарна година, като напишете съответно заявление в рамките на сроковете, определени от закона.

За индивидуалните предприемачи, извършващи търговска дейност, в допълнение към OSNO (обща данъчна система), която е най-сложната и скъпа система, се предлагат и други, по-изгодни режими - UTII (единен данък върху вменения доход), опростена данъчна система (опростена данъчна система) и PSN (данъчно облагане на патентната система). Михаил Котелников, адвокат в правната служба Solver, говори за видовете данъци за индивидуалните предприемачи

Система UTII за индивидуални предприемачи през 2018 г

Системата UTII предполага плащането на фиксиран размер на данъка, който се изчислява по специална формула. В него ключов факторвлияещи върху резултата и в зависимост от данъкоплатеца е т.нар. основен добив и физически показател.

По отношение на търговията на дребно основната рентабилност варира от 1800 до 9000 рубли, а физическият показател е броят квадратни метратърговска зона. Във връзка с търговията на дребно търговската площ не може да бъде повече от 150 квадратни метра на обект.

Въз основа на посочените показатели (и повишаващи/намаляващи коефициенти), a данъчната основа, за които се прилага ставка от 15%.

Тази данъчна система често е най-оптималният и печеливш режим.

За съжаление, поради природата данъчно законодателство, не се прилага в цялата Руска федерация и по-специално не може да се прилага на територията на Москва.

Използването на UTII освобождава юридическо лице от плащането на следните данъци:

  • Данък общ доход;
  • Данък върху имуществото на организацията (с редица изключения);
  • Данък върху добавената стойност (с изключение на митническия ДДС и ДДС, удържан от данъчния агент).

Ако данъкоплатецът е индивидуален предприемач, той е освободен от:

  • Данък общ доход лицавъв връзка с доходите, получени от стопанска дейност;
  • Данък върху имуществото на физически лица във връзка с имущество, използвано за стопанска дейност;
  • Данък върху добавената стойност (при спазване на горните характеристики).

Използването на системата UTII има редица ограничения. В допълнение към горната площ на търговския етаж, броят на служителите (не повече от 100 души) и допустимият дял на юридическите лица в Уставният капиталорганизации (не повече от 25%).


Тази данъчна система често се избира от начинаещи предприемачи, защото е удобна, защото вместо три данъка от общата система, трябва да платите т.нар. единен данък по опростената данъчна система и предоставя данъчна отчетност веднъж годишно.

Когато се използва опростена система за данъчно облагане, юридическо лице или индивидуален предприемач е освободен от плащането на същите данъци, както при използването на UTII, което разгледахме по-горе.

Прочетете повече за данъчна отчетност IP:

За да избере опростената данъчна система като данъчен режим, предприемачът има две възможности: опция:

Първият е, ако не са изминали тридесет дни от създаването на юридическо лице или получаването на статут на индивидуален предприемач. В този случай предприемачът просто изпраща известие до данъчния орган, като използва специален формуляр. Ако посоченият период е изтекъл, тогава такова уведомление трябва да бъде подадено до данъчния орган преди 31 декември на текущата година, след което данъчният режим на опростената данъчна система ще се прилага от началото на следващата година.

Опростената система за данъчно облагане, основана на обекта на данъчно облагане, е разделена на два вида: опростена система за данъчно облагане „Доходи“ и опростена система за данъчно облагане „доходи минус разходи“.

STS "Доходи"По-изгодно е да се използва в случаите, когато размерът на разходите е малък - под 60% от приходите или разходите са трудни за потвърждаване с документи.

Съществено предимство на тази версия на опростената данъчна система е, че осигурителните вноски за пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване и фонда за социално осигуряване, плащани директно от данъкоплатеца, намаляват размера на дължимия единен данък, но с не повече от 50%.

Тази схема е много подходяща, например, за консултантски услуги или отдаване под наем на недвижими имоти. За магазин на едро или на дребнотипичните разходи надхвърлят 60% от приходите. Следователно в този случай сортът може да е по-оптимален USN „Приходи минус разходи“.

В този случай юридическо лице (или индивидуален предприемач) ще трябва да направи данъчни облекчения в размер на 15% от разликата между получения доход и направените разходи.

Този подход е много по-близък до изчисляването на данъка върху дохода, но трябва да се има предвид, че по отношение на опростената данъчна система списъкът на приспадащите се разходи е затворен. Освен това винаги съществува риск от неразпознаване данъчен офисразходи, декларирани в декларацията по опростената данъчна система.

Също така е необходимо да се има предвид, че ако данъкоплатец на опростената данъчна система, плащащ данък в размер на 15%, получи загуба, тогава той все още трябва да плати минимален данъкв размер на 1% от приходите.

Освен това трябва да обърнете внимание на факта, че за да можете да използвате данъчния режим на опростената данъчна система, предприемачът трябва да спазва следните ограничения:

  • годишният доход не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
  • общият брой на служителите трябва да бъде не повече от 100 души;
  • остатъчната стойност на дълготрайните активи не трябва да надвишава 150 милиона рубли;
  • Организацията не трябва да има клонове или представителства.

​Опростяване, приписване и патент. Как да изберем данъчна система?

Патентно облагане за индивидуални предприемачи през 2018 г

За индивидуалните предприемачи законодателството на Руската федерация предвижда възможност за използване на най-простата и преференциална система за данъчно облагане - патентната. Също така, както в случая с опростената данъчна система, използването на патентната система освобождава от данък върху доходите на физическите лица, както и до известна степен от данък върху имуществото и ДДС.

Неговата простота се състои в липсата на необходимост от подаване на данъчни отчети, което предполага липса на бюрократични проблеми, свързани с подаването и проверката връщане на данъци. Доходите се записват в книгата за приходите на индивидуален предприемач в специална форма, предписана от законодателя.

Същността на патентната система е придобиването на специален документ - патент, който дава право за извършване на предприемаческа дейност. Цената на патента е фиксирана сума, която се изчислява въз основа на данъчна ставка 6%.

Данъчната основа при тази данъчна система е потенциалният годишен доход. Всъщност PSN е предплатена данъчна система, тоест патентът трябва да бъде платен преди изтичането му.
Патентът може да бъде закупен за период от един до дванадесет месеца. Например, цената на годишен патент за един магазин в Централния административен район през 2018 г. е 324 хиляди рубли.

Патентната система, въпреки своите предимства на лекота на използване и освобождаване от същите данъци като опростената данъчна система, която обсъдихме по-горе, също има редица ограничения за използване и следователно не е подходяща за всички.

Възможността за използване на патентната система съществува само ако са изпълнени следните условия:

  • площта на стационарните търговски обекти не трябва да надвишава 50 квадратни метра за всеки търговски обект;
  • общият брой на служителите не трябва да надвишава 15 души;
  • общият годишен доход за всички патенти не може да надвишава 60 милиона рубли.

Отваряте магазин за търговия на дребно и сте много близо до регистриране на бизнес: вече решавате относно данъчната система. Данъчен режимопределя размера задължителни плащания, честота на отчитане и сума непреки разходиза подготовката му. С други думи колко пари да се дават, колко често да се докладва и как да се реагира при нарушения.

Данъчните системи се различават не само. Основната разлика е във фокуса - всеки тип е удобен за определена дейност. Нека разберем как да използвате данъчната система в полза на вашия бизнес.

Алгоритъм за определяне на системата за данъчно облагане

Не съществува универсална рецептаизбор на данъчна система, но има алгоритъм, който ще ви помогне да се ориентирате и да изберете подходящата.

Първа стъпка. Опишете фирмата си:

  • Къде ще оперирате?
  • Кои са вашите клиенти: физически или юридически лица?
  • Какви годишни приходи очаквате?
  • Колко струват активите?
  • Какви разходи ще имате?

Втора стъпка. Анализирайте данъчната система в Русия във връзка с вашия вид дейност: трябва да определите какви такси и задължителни данъцище трябва да плати.

Трета стъпка. Определете оптималната данъчна система. Има голямо изкушение да изберете системата с по-малко задължителни плащания. Това е логично, но не винаги правилно. Често е по-изгодно да намалим печалбите днес, за да постигнем глобална цел утре. Например, ако планирате активно да привличате инвестиции и да разширявате бизнеса си в бъдеще, тогава е по-добре веднага да изберете LLC и да работите според общата система.

5 данъчни режима

В Русия има само пет данъчни режима. Четири са подходящи за търговия: UTII, патентни, общи и опростени системи.

OSNO, UTII, опростена данъчна система и PSN са подходящи за търговия.

Единният земеделски данък (UAT) е аналог на UTII за тези, които самостоятелно отглеждат, преработват и продават селскостопански продукти. За търговия, в широк смисъл, не е подходящ.

ОСНОВНО: много документи и плащания

Общата данъчна система се прилага автоматично за индивидуални предприемачи и LLC, ако по време на регистрацията не е подадено заявление за специален режим.

Бизнес, който живее според правилата на OSNO, се нуждае професионален счетоводител, кой знае в кои случаи ДДС е 10%, в кои е 18% и в кои е 0%. LLC е необходимо в изцяловодят счетоводни и данъчни регистри, а индивидуалните предприемачи водят книги за приходи и разходи, стопански операции. Общата данъчна система не е такава най-добрият вариантза начинаещ бизнесмен.

Задължителни данъци:

  • На печалба. От размера на разликата между приходите и разходите - 20% или 13% данък върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи.
  • За собственост. Ако организацията притежава недвижими имоти.
  • Данък върху добавената стойност. Обикновено възлиза на 18% от продадените стоки и услуги. ДДС може да бъде намален със сумата на ДДС, която сте платили на доставчика.

Аргументът е както за, така и против ОСНО - ДДС. Ако ще работите с големи компании, тогава е по-добре да изберете OSNO, но ако се занимавате с малка или средна търговия на дребно, изберете един от специалните режими.

опростена данъчна система: данък - веднъж на тримесечие, отчет - веднъж годишно

Най-популярна е опростената система за данъчно облагане: вместо три общи данъци- само една опростена данъчна система. Предприемачът плаща данък на тримесечие и подава отчети веднъж годишно. При опростената данъчна система индивидуалните предприемачи не плащат данък върху доходите на физическите лица и данъци върху имуществото.

В режим на опростена данъчна система има две възможности за плащане на данък:

  • От доходите- от 1 до 6%. Подходящ, ако имате малки разходи или не можете да ги подкрепите с документи.
  • Приходи минус разходи- от 5 до 15%. Опцията е печеливша, ако акцията редовни разходипредставлява до 80% от приходите. Подходящ за търговия.

Данъчната ставка зависи от региона, размера на доходите и вида на дейността. Няма ограничения за индивидуалните предприемачи прилагане на опростената данъчна система— достатъчно е предприемачът да напише заявление за преминаване към този режим.

Има ограничения за LLC:

  • Персонал до 100 служители;
  • Доходът за 9 месеца не надвишава 45 милиона рубли, а за една година - 60 милиона рубли;
  • Няма клонове и представителства;
  • Не се облага със земеделски данък.

Размерът на данъка може да бъде намален до 100% чрез застрахователни премии за служители. Този режим е подходящ, ако не възнамерявате да отваряте клонове в други градове.

UTII: фиксиран размер на данъците

Единният данък върху условния доход се плаща на тримесечие. Сумата зависи от обема на търговската площ, броя на служителите и транспорта, но не зависи от реалния обем на печалбата. UTII се използва за определени видове дейности, които включват търговия. Основният недостатък на UTII е невъзможността за подаване нулева декларация: Дори и да не сте реализирали печалба, пак трябва да плащате данъци.

За LLC и индивидуалните предприемачи има същите ограничения за използването на UTII:

  • Персонал до 100 служители;
  • Площта на търговската площ не надвишава 150 квадратни метра. м.;
  • Делът на друга организация в устава на LLC не надвишава 25%;
  • Не подлежи на земеделски данък или патент;
  • UTII е разрешен в предмета на федерацията.

С UTII индивидуалните предприемачи и LLC могат да намалят данъка с до 50% поради застрахователните премии, платени за служителите. При извършване на плащания към клиенти все още не е необходимо използването на касови апарати - достатъчно е да издадете касова бележка.

PSN: получи патент и е безплатен

Системата за патентно данъчно облагане може да бъде възприета от индивидуални предприемачи, които се занимават с дейности, изброени в глава 25.5 от Данъчния кодекс, където се споменава, наред с други неща, търговията на дребно.

Ограничения за използване на PSN:

  • Персонал до 100 служители;
  • Площта на търговската площ не надвишава 50 квадратни метра. m;
  • Приходите за годината са по-малко от 60 милиона рубли.

Предприемач, работещ по PSN, е освободен от задължението да се отчита данъчни властивсяко тримесечие и плащат периодични данъци. За да извършва бизнес, е достатъчно той да закупи патент навреме за период от 1 месец до 1 година и да води книга за приходите.

Цената на патента се определя от местните власти, които я изчисляват въз основа на възможните приходи. Обикновено тя е равна на 6% от размера на възможния доход. PSN е полезен за временна и сезонна търговия.

заключения

  1. Ако работите с юридически лицакоито разчитат на кредитиране по ДДС, вашият избор е ОСНО.
  2. Малък магазин без клонове или представителства - опростена данъчна система;
  3. Малък магазин с големи и постоянни печалби - UTII;
  4. Сезонна търговия, панаири - PSN.

Бележка за определяне на данъчната система.