Задължително отчитане за индивидуалните предприемачи. Какъв вид отчетност представя индивидуалният предприемач? Декларации, подавани при специални данъчни режими
ВИДОВЕ ОТЧЕТИ ЗА ИНДИВИДУАЛЕН ПРЕДПРИЕМАЧ, ПРОЦЕДУРАТА ЗА НЕГОВОТО ИЗГОТВЯНЕ И ПРЕДСТАВЯНЕ НА КОНТРОЛНИТЕ ОРГАНИ
Индивидуалното предприемачество е преди всичко форма на легален бизнес. У нас обаче, както и в други страни, има контрол от страна на държавните органи върху коректното водене на бизнес.
Предприемачът трябва не само да плати необходимите плащания в рамките на определен период от време. Дори те трябва да бъдат официално документирани.
Тази част е отговорност на отчетите, които позволяват на предприемача и регулаторните органи да бъдат „в тренд“ във всеки един момент.
Дори в самото отчитане има някои нюанси, които трябва да бъдат разгледани.
3. Отчитане за предприемачи и служители.
5. Нюанси в отчитането.
1. Видове отчети на предприемачите.
Индивидуалният предприемач като лице, занимаващо се с икономическа дейност, представя отчети на упълномощените органи в зависимост от определени характеристики и други точки.
Такива органи могат да включват:
- Федерален данъчна служба.
- Пенсионен фонд Руска федерация.
- Фонд за социално осигуряване на Руската федерация.
- Дирекция по миграционни въпроси.
- Други упълномощени органи.
В повечето случаи отчитането може да се класифицира в три основни типа:
- Данъчна отчетност.
- Финансови отчети.
- Социално отчитане.
Данъчно отчитане на индивидуален предприемач:
Самата отчетност се състои от така наречените декларации и други документи, съставени и предоставени изключително в данъчни властии зависи от общото или специалното, избрано на етапа на регистрация или в процеса на извършване на стопанска дейност данъчен режим.
Нека ви напомним, че по време на подготовката на този материал в Руската федерация се прилагат следните данъчни режими за индивидуалните предприемачи:
- Общ данъчен режим (ОСНО).
- Опростена система за данъчно облагане (STS).
- Единен данък върху вменения доход (UTII).
- Единен земеделски данък (USAT).
- Патент (PSN).
Можете да научите малко повече за всеки режим в материала „Избор на данъчна система“.
Така количеството, последователността и честотата на отчетната кампания се определят единствено от избрания данъчен режим.
Финансови отчети на индивидуален предприемач:
Индивидуален предприемач, който е решен да управлява бизнеса си правилно, така че да няма искове срещу него от регулаторните органи, трябва да води финансови отчети.
В основата си това е ясен и пълен запис на всички без изключение. финансови транзакциикакто на физически, така и на електронен носител.
Това е особено важно, ако предприемаческа дейностсвързани с продажби, включително използването на придобиване (плащане чрез електронни плащания).
Правилното и навременно поддържане на финансови отчети ще позволи на предприемача да подготви и представи по-важни данъчни отчети.
Индивидуалните предприемачи използват счетоводната книга за приходите и разходите (KUDiR), за да поддържат финансова отчетност, която преди това беше задължителна за всички, регистрирана в данъчните власти и внимателно проверена.
В момента KUDiR не е задължителен, но в случай на възникване спорни ситуациище може много добре да помогне за разрешаването на спора в полза на предприемача.
По този начин финансови отчетие в тясна връзка с данъчната служба, а скрупулността и коректността на нейното управление определя колко успешно ще бъде възможно да се предостави данъчна отчетност.
Социално отчитане на индивидуалните предприемачи:
Разбира се, това е неофициалното име на представения репортаж. Въведохме този термин специално, за да направим по-ясна целта на този тип отчети.
Индивидуален предприемач подготвя този вид само ако в неговия бизнес проект участват наети работници, както и лица по гражданскоправни отношения, които не са индивидуални предприемачи.
ВАЖНО:В никакъв случай не трябва да забравяме, че ако има служители, индивидуалният предприемач трябва да бъде регистриран като осигурител в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване.
От 2017 г. администриране на осигурителни вноски за задължителна пенсия, здравна осигуровка, както и временната нетрудоспособност и във връзка с майчинството се разглеждат от Федералната данъчна служба.
По отношение на професионалните заболявания и трудовите злополуки нищо не се е променило. Това се прави от Фонда за обществено осигуряване.
2. Обща отчетност за всички предприемачи, в зависимост от данъчния режим.
Както вече беше написано по-рано, има такава отчетност, която се представя независимо от това дали индивидуалният предприемач има служители, които са сключили трудов договор с него.
Такова отчитане се различава предимно от данъчния режим, избран от предприемача, а максимумът е обща система, тъй като в този случай индивидуалният предприемач също е платец на ДДС.
2.1. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ общата данъчна система (OSNO).
Не е трудно да се досетите, че при този данъчен режим такава отчетност е максимална.
Но това е оправдано, когато бизнесът е свързан с голям брой сделки и когато контрагентите са такива юридически лицаи индивидуални предприемачи - платци на ДДС (данък върху добавената собственост).
2.3. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ Единния данък върху уменения доход (UTII).
Бихме искали веднага да направим резервация, че този данъчен режим не се прилага в някои съставни единици на Руската федерация.
Основната форма на отчитане на предприемач по UTII е декларация, която се подава на данъчния орган на всяко тримесечие.
С по-подробна информация за справки и плащания при прилагане на UTIIможете да намерите в информационния материал.
2.4. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ Единния земеделски данък (USAT).
Предприемачи, занимаващи се със селскостопанско производство и свързаните с него области, които попадат в Единен земеделски данъчен режимТе също така са длъжни да представят необходимите отчети.
Повечето подробна информацияПроцедурата за плащане на данъци и подаване на отчети се съдържа в този материал.
2.5. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ системата за патентно данъчно облагане (PTS).
Всъщност това е най-простият случай, защото декларация не е предвидена по PSN.
IN в такъв случайВажно е да не пропускате крайния срок за подновяване на патента, тъй като ако плащането бъде пропуснато, от деня, следващ деня на изтичане на патента, индивидуалният предприемач автоматично се прехвърля към Общата данъчна система (OSNO).
Независимо от това, данъчният орган може да поиска книга за приходите и разходите, която все пак ви съветваме да пазите внимателно.
Повече подробности можете да намерите, като посетите тази страница.
P.S. Ето какъв вид отчетност е достъпен в зависимост от данъчния режим.
Но това не е цялата отчетност, която предприемачът трябва да представи, което ще обсъдим по-долу.
3. Отчитане за предприемачи, които наемат лица, встъпили в трудови правоотношения.
Поради факта, че на индивидуалните предприемачи е официално разрешено да действат като работодател и да се ангажират при условията на трудови отношения лица, съответно те подлежат на задължението да поддържат и подават определени отчети.
За да се запознаете подробно с характеристиките на отчитането, процедурата и сроковете за подаване, ви предлагаме внимателно да прочетете и да се запознаете с този материал.
4. Специално отчитане в зависимост от видовете дейности на предприемача.
Някои индивидуални предприемачи се занимават с дейности, които изискват допълнително отчитане.
В тази ситуация всичко зависи преди всичко от вида дейност.
Могат да се добавят следните отчети:
Декларация за акциз.
Тези отчети се подават от предприемачи, които продават акцизни продукти.
Нека веднага да направим резервация, че това практически никога не се случва, тъй като предприемачите са ограничени в продажбата на тези продукти.
Такава данъчна декларация обаче се подава ежемесечно не по-късно от 25-ия ден включително на месеца, следващ изтеклия данъчен период.
Плащането на данъка се извършва до 25-то число на месеца, следващ данъчния период.
Декларация за воден данък.
Някои индивидуални предприемачи са длъжни да подадат данъчна декларация за вода.
Подава се под формата на тримесечен отчет до 25-то число на следващия месец миналия месецотчетен период.
Той също трябва да бъде посочен преди тази дата.
Декларация за добив.
Това се случва рядко, но при необходимост се подава преди последния ден на месеца, следващ отчетния в месечната версия.
Данъкът се дължи до двадесет и петия ден на месеца, следващ отчетния месец.
5. Нюанси в отчитането.
При подаване на отчети си струва да се има предвид, че ако крайният срок съвпада с уикенд или празник, тогава той се удължава до първия най-близък работен ден, следващ деня на отчета, който съвпада с уикенда.
ВАЖНО: Ако индивидуален предприемач не извършва дейност в определено време, но в съответствие с избрания данъчен режим е необходимо да се представят отчети, тогава той е длъжен да ги представи, дори ако те са „нула“.
Ако предприемачът извършва дейността си, използвайки няколко данъчни режима, тогава се подава отчетност за всеки от тези режими.
Както вероятно вече сте разбрали, индивидуалните предприемачи също трябва да представят доста голямо количество отчети. Но както се казва, това е необходимост, която идва веднага с придобиването на статут на индивидуален предприемач и това трябва да се вземе предвид, за да се избегнат негативни последиципри нарушаване на сроковете за подаване, както и непредоставяне на компетентните регулаторни органи.
Пожелаваме на отделните предприемачи да не се затъват в отчетите и да развиват бизнеса си, без да забравят за своите отговорности.
Отчитане на индивидуални предприемачи без служители
1. Кога нормална системаданъчно облагане
1. Данъчна декларация от ДДС(формуляр KND-1151001) - веднъж на тримесечие, дължим на 25-ия ден от месеца, следващ данъчния период. Данъчният период е тримесечие. Данъкът се заплаща на вноски по 1/3 за изтеклия данъчен период не по-късно от 25-то число на всеки от трите месеца, следващи изтеклия данъчен период.
Тези. декларацията за 4-то тримесечие се подава най-късно до 25 януари, данъкът за 4-то тримесечие се внася най-късно до 1/3 най-късно до 25 януари, 25 февруари и 25 март.
2. Връщане на данъци 4-NDFL(декларация за прогнозен доход) - подава се след възникване на доходи от стопанска дейност в петдневен срок след изтичане на един месец от датата на възникване на доходите. Декларацията се подава, за да може данъчната служба да изчисли авансови вноски за внесен през годината данък върху доходите на физическите лица.
Ако предприемачът работи повече от една година и не планира значителни промени в доходите за текущата година, тогава този формуляр не е необходимо да се подава; авансовите данъци трябва да се изчисляват въз основа на декларацията 3-NDFL, подадена за предходната данъчен период.
Ако предприемач претърпи значително увеличение или намаление на приходите през тази година (с повече от 50%), тогава той е длъжен да подаде коригираща декларация за преизчисляване на авансовите плащания.
3. Връщане на данъци 3-NDFL- падежът е 30 април на годината, следваща данъчния период.
Данъкът за годината се плаща не по-късно от 15 юли на годината, следваща данъчния период. През данъчния период индивидуалните предприемачи правят авансови плащания:
- за януари-юни - не по-късно от 15 юли в размер на 50% от годишния размер на авансовите плащания (виж клауза 2 от този член);
- за юли-септември - не по-късно от 15 октомври в размер на 25% от годишния размер на авансовите вноски;
- за октомври-декември - не по-късно от 15 януари в размер на 25% от годишния размер на авансовите вноски.
2. Отчитане по опростена данъчна система
1. Данък единна данъчна декларация, платени във връзка с прилагане на опростената данъчна система(формуляр KND-1152017) - подава се в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 30 април на годината, следваща данъчния период.
Забележка! Декларацията се подава веднъж годишно!
Авансовите данъчни плащания за 1-во тримесечие, 1-ва половина на годината, 9 месеца се плащат не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Данъкът за годината се плаща не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.
Авансовите плащания се изчисляват точно по същия начин като годишния данък - от размера на получения доход и направените разходи (с опростена данъчна система от 15%), а не от очаквания доход, както при опростената данъчна система.
2.
3. Отчитане за единен данък върху приписан доход
1. Данъчна декларация за UTII (формуляр KND-1152016) - веднъж на тримесечие не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ данъчния период. Данъчен период - тримесечие
Данъкът се плаща не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.
2. Индивидуалните предприемачи, работещи по посреднически споразумения (комисионна, агенция и др.) С данъкоплатци, използващи OSNO и издаващи/получаващи фактури с ДДС в рамките на споразумения с тях, са длъжни да представят на Инспектората на Федералната данъчна служба в електронен форматдневници на издадени/получени фактури.
4. Отчитане по системата на патентния данък
Индивидуалните предприемачи, работещи по посреднически споразумения (комисионна, агенция и др.) С данъкоплатци, използващи OSNO и издаващи/получаващи фактури с ДДС в рамките на споразумения с тях, са длъжни да представят на IFTS в електронна форма дневници на издадени/получени фактури.
Отчитане на индивидуални предприемачи, които са работодатели
Отчитането на индивидуалния предприемач се състои от отчитане за себе си (виж раздел I) и отчитане на данъци и вноски за служителите.
Отчитането на платените данъци и вноски върху доходите, изплатени на физически лица по трудови договори и договори за предоставяне на услуги и авторски поръчки, не зависи от данъчната система на индивидуалния предприемач. Следователно списъкът е общ за всички данъчни системи.
1. Информация относно среден бройработници- подадени до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 20 януари.
2. Месечна форма СЗВ-М. Подава се във фонд "Пенсии" не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния.
3. Фиш за заплатакъм Фонда за социално осигуряване 4-FSS(за вноски от злополуки и професионални болести). Подава се в клона на FSS, където предприемачът е регистриран като работодател. Срок за подаване - не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период (ако се подава отчет на хартиен носител) или не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния период (ако се подава отчет на хартиен носител). електронна медия). Отчетни периоди- тримесечие, полугодие, 9 месеца и година
4. Изчисляване на застрахователни премиивъв фонд "Пенсии", фонд "Задължително медицинско осигуряване" и фонд "Социално осигуряване" (по отношение на вноските за временна неработоспособност и майчинство) във формуляра KND-1151111 - подадена в териториалната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния ( сетълмент) период.
Отчетни периоди - 1-во тримесечие, 1-во полугодие, 9 месеца, отчетен период - една година.
5. Персонализирано отчитане към пенсионния фонд. Форми СЗВ-СТАЖИ EDV-1. Подава се в териториалното поделение на Пенсионния фонд до 1 март на годината, следваща отчетния период.
6. Изчисляване суми на данъка върху доходите на физическите лица, начислени и удържани данъчен агент6-NDFL. Подава се не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период (1-во тримесечие, 1-во полугодие и 9 месеца). Годишният формуляр се подава не по-късно от 1 април.
7. Удостоверения за доходи на физически лица ( 2-NDFL) - подава се в данъчната служба не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година.
Всеизвестен просто счетоводствои докладване. Ако предприемачът няма служители, тогава той отразява приходите и разходите си в KUDiR и веднъж годишно подава декларация съгласно опростената данъчна система. Индивидуалните предприемачи не поддържат счетоводна документация, това е отговорност само на организациите.
Но ако има служители, тогава индивидуалният предприемач на опростената данъчна система е длъжен да представя същите отчети за служителите като другите работодатели и не може да се нарече прост. Какво трябва да плащате, управлявате и предавате на индивидуални предприемачи със служители през 2020 г.?
Като се има предвид, че предприемачите не се нуждаят от пълноценно счетоводство, ние ще имаме предвид само данъчно счетоводство и отчетност за служителите. Отчитането на индивидуалните предприемачи за опростената данъчна система със служители през 2020 г. включва отчети до Федералната данъчна служба и до фондовете за пенсионно и социално осигуряване. Освен това работодателите плащат месечно за своите служители застрахователни премии, в размер на 30% от изплатените суми. В тази статия ще ви разкажем какъв вид отчети подава индивидуален предприемач към опростената данъчна система със служители през 2020 г.
Индивидуални предприемачи по опростената данъчна система с наети служители: отчети 2020
Какъв вид отчети подават индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система? Ако говорим за опростено данъчно отчитане за индивидуални предприемачи, тогава това е само една декларация в края на годината. Индивидуалните предприемачи трябва да подадат опростена декларация не по-късно от 30 април текуща годиназа предишния.
Организациите имат по-малко време за подаване на декларация по опростената данъчна система; за тях крайният срок е 31 март. В края на всяко тримесечие опростените данъкоплатци трябва да изчислят и платят авансово плащанеспоред получените доходи. Не е установено тримесечно отчитане на опростената данъчна система.
Формата на декларацията по опростената данъчна система често се променя и подаването на отчети на индивидуалните предприемачи по остарял формуляр е равносилно на непредставянето му. Можете да намерите текущия формуляр за декларация на уебсайта на Федералната данъчна служба tax.ru или в нашия.
Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система с наети служители се подават в данъчната служба DAM съобщава, 2-NDFL и , където отразяват информация за сумите, изплатени на служителите, както и удържани и преведени данък общ доход. При данъка върху доходите на физическите лица работодателят не е данъкоплатец, а данъчен агент.
- Срокът за подаване на 2-NDFL за индивидуалните предприемачи през 2020 г. е до 1 март за предходната година;
- Крайният срок за подаване на 6-NDFL през 2020 г. за индивидуални предприемачи е не по-късно от края на следващия месец за отчетното тримесечие, а за 2019 г. трябва да докладвате не по-късно от 1 март 2020 г.
Освен това веднъж годишно трябва да подадете информация за Федералната данъчна служба.
Счетоводството на индивидуален предприемач със служители е много по-сложно от отчитането на предприемач, работещ самостоятелно. Трябва да можете да изчислявате и плащате заплати два пъти месечно, да изчислявате и прехвърляте застрахователни премии месечно и, ако е необходимо, да изчислявате заплащане за отпуск, отпуск по болест, плащания за майчинство. Освен това трябва да подавате отчети - веднъж на тримесечие или месец. Препоръчваме да прехвърлите поддръжката на изчисленията, счетоводството и отчитането на специалисти, т.к грешките могат да доведат до сериозни санкции. Аутсорсингът на счетоводни услуги често струва много по-малко от заплатата на счетоводител на пълен работен ден.
Какви отчети представя индивидуалният предприемач на фондовете? Както и преди, докладът до Фонда за социално осигуряване се представя тримесечно чрез формуляр 4-FSS. През 2020 г. работодателите правят вноски във фонд „Пенсии“. месечно отчитанеза работниците. Казва се „Информация за осигурените лица“, има разпоредба за това форма СЗВ-М. Освен това в края на 2020 г. ще е необходимо подаването на годишни отчети за служителите към фонд „Пенсии“ – Персонализирана счетоводна информация за годината. Срокът е не по-късно от 1 март на следващата година.
От 2020 г. във връзка с въвеждането на електронни трудови книжки е одобрена нова форма за отчитане -. Подава се не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния. Въпреки това не всеки месец се счита за отчитане, а само този, в който е настъпило персонално събитие (наемане, прехвърляне, уволнение на служител или получаване от него на заявление за формата на трудовата книжка).
За удобство при плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Много банки предлагат изгодни условияза поддръжка и управление текуща сметка, можете да се запознаете с предложенията.
Отчитане на Росстат за индивидуални предприемачи през 2020 г
Трябва ли индивидуален предприемач да подава отчет в статистиката? На всеки 5 години Росстат провежда непрекъснат мониторинг, в рамките на който докладването е задължително за всички индивидуални предприемачи. Последният път, когато такова наблюдение е извършено през 2016 г.
Росстат публикува информация за провеждане на непрекъснат мониторинг на своя официален уебсайт, освен това се изпращат формуляри за статистическа отчетност на данъкоплатците за попълване. Между периодите на непрекъснато наблюдение докладването до Росстат е избирателно; искане се изпраща до конкретен предприемач.
За нарушаване на задължението за представяне на статистически отчети може да бъде наложена глоба. За индивидуални предприемачи това е сума от 10 до 20 хиляди рубли. За да избегнете риска, разберете предварително дали трябва да подадете отчет в статистиката. Това може да стане чрез попълване на полетата на специален формуляр.
Срокове за подаване на отчети през 2020 г. за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система
Напомняме ви, че няма крайни срокове за подаване на финансови отчети за индивидуалните предприемачи, т.к Предприемачите не водят действителни счетоводни записи. Нека да обобщим крайните срокове за отчитане на индивидуалните предприемачи със служители, използващи опростената данъчна система през 2020 г. в данъчния календар:
Орган | Докладвай | Период | Краен срок |
|---|---|---|---|
Инспекторат на Федералната данъчна служба | декларация по опростената данъчна система | година | |
Инспекторат на Федералната данъчна служба | 2-NDFL | година | |
Инспекторат на Федералната данъчна служба | 6-NDFL | четвърт | не по-късно от края на месеца, следващ тримесечието |
Инспекторат на Федералната данъчна служба | информация за номера | година | |
| Инспекторат на Федералната данъчна служба | унифицирано изчисляване на вноските (нова форма) | четвърт | не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ тримесечието |
Пенсионен фонд | СЗВ-М и СЗВ-ТД | месец | не по-късно от 15-то число на месеца, след отчитането |
FSS | 4-FSS | четвърт | не по-късно от 20-то число на месеца, следващото тримесечие |
FSS | Вид дейност* | година |
*Индивидуалните предприемачи и служители представят удостоверение в Фонда за социално осигуряване, за да потвърдят основната си дейност, само ако са променили кода на OKVED на основната си дейност. Не се изисква годишно подаване на отчет.
И така, разбрахме какви отчети подава индивидуален предприемач към опростената данъчна система през 2020 г. със своите служители. Списъкът е обширен и тези доклади ще трябва да бъдат изпратени изцяло, дори ако има само един служител.
Макар че легален статутПредприемачът се отличава с опростена процедура за регистрация и счетоводство; подаването на отчети от индивидуалните предприемачи е също толкова задължително, колкото и за юридическите лица. Какви изчисления, декларации и формуляри трябва да подаде един бизнесмен? Кога и къде?
На този въпрос не е възможно да се отговори веднага, тъй като се вземат предвид много различни фактори - от наличието на нает персонал и прилагания данъчен режим до вида дейност. Нека да го разберем по ред - годишно и тримесечно отчитане IP е обобщен в подробни таблици за ваше удобство.
Какъв вид отчетност представя индивидуалният предприемач?
Състав на задължителното отчитане на предприемачазависи от избраната данъчна система. Понастоящем използването на всички съществуващи режими е достъпно за индивидуални предприемачи - общи, специални (начисляване, единен земеделски данък или опростено данъчно облагане), както и патент. Значително предимство на статута на индивидуален предприемач е възможността да не се води счетоводство и да не се изготвят финансови отчети за индивидуален предприемач (член 6 от Закон № 402-FZ от 12/06/11). Но индивидуалните предприемачи все още трябва да предоставят данни за приходите, разходите и други бизнес операции.
IP доклади на OSNO
Най-трудоемки общ режимозначава плащане от страна на предприемача не на печалба, както в организациите, а на данък върху доходите на физическите лица върху търговския доход и ДДС върху приходите (клауза 1 на член 143, клауза 1 на член 227 от Данъчния кодекс). Индивидуалните предприемачи, които не са подали навреме уведомление за преминаване към специалния режим или са нарушили условията за неговото използване, са длъжни да използват OSNO. Данък сградипредприемачите плащат от името на физическо лице, включително транспорт, поземлен данъки имущество.
Срокове за подаване на отчети за индивидуални предприемачи през 2017 г. - таблица за предприемачи на OSNO:
|
Видове отчетност на индивидуалния предприемач |
Контролен орган |
Общ период на подаване |
|
|
Данък върху доходите на физическите лица - 3-NDFL и 4-NDFL |
Годишен отчет f. 3-NDFL се подава въз основа на действителния доход на индивидуалния предприемач. Ако предприемачът току-що е отворил, еднократна форма също се отдава под наем. 4-NDFL относно прогнозните приходи |
До 30.04.18 г. - за 3-NDFL за 2017 г. В рамките на 5 дни след края на месеца, в който индивидуалният предприемач е получил първия си доход - за данък върху доходите на физическите лица 4. |
|
|
ДДС декларации |
Тримесечният формуляр се подава само в електронен вид |
До 25-ти |
|
|
Книгата трябва да се съхранява от предприемачите на OSNO |
Подава се в данъчната служба само след получаване на заявка |
||
|
Сертификат за численост (среден) |
Документът се предоставя веднъж годишно на база наетия персонал за минал период. През 2017 г. е необходимо да се отчете за 2016 г. |
До 22.01.2018г |
Какъв вид отчитане има индивидуален предприемач по UTII или опростена данъчна система?
Разбрахме какъв вид отчетност подава индивидуален предприемач на OSNO. След това ще разгледаме какво трябва да се осигури при работа в специални режими. Предприемачите имат право да работят по опростената данъчна система, единния земеделски данък или UTII. В същото време индивидуалните предприемачи не начисляват редица данъци, като ДДС, данък върху доходите на физическите лица по отношение на доходите, собственост на гражданите по отношение на обекти, използвани в бизнеса (клауза 3 от Устав 346.11, клауза 3 от Устав 346.1, клауза 4 от Статут 346.26 от Данъчния кодекс).
Опростено отчитане на индивидуалните предприемачи
Данъчното отчитане на индивидуалните предприемачи „доход минус разходи“ или „доход“ е еднакво за всеки от наличните облагаеми обекти. Декларациите по опростената данъчна система не се подават тримесечно. В съответствие с параграф 1 от стат. 346.23 годишно отчитанеИндивидуален предприемач за опростен данък трябва да подаде до 30 април на годината, следваща текущия данъчен период. Предприемачите трябва да се отчитат за 2017 г. не по-късно от 30 април 2018 г. При прекратяване на дейност или загуба на правно основание за използване на опростената данъчна системадекларацията се подава преди 25-ти (клауза 2, 3 от член 346.23).
Изготвяне на доклади за индивидуални предприемачи по UTII
Работата по условно изчисляване не изисква индивидуалният предприемач да начислява и плаща ДДС и данък върху доходите на физическите лица върху търговски приходи. Основният вид отчети за импутаторите е тримесечна декларация, тъй като според стат. 346.30 тримесечие се счита за данъчен период. Настоящите срокове за подаване на отчети на индивидуалните предприемачи за условно определяне са определени до 20 (клауза 3 от член 346.32 от Данъчния кодекс). Условните отчети за индивидуалните предприемачи през 2017 г. се подават до:
За 1кв. 17 - 20.04.17г
За 2 кв. 17 - 20.07.17г
За 3 кв. 17 - 20.10.17г
За 4 кв. 17 - 22.01.18г
Забележка! Не се одобрява патентно отчитане за индивидуални предприемачи. Такова облекчение е установено в стат. 346.52 Данъчен кодекс. Въпреки това остава задължително попълването на книгата за приходите, за да се поддържа правилността на изчисленията на транзакциите с доходи (клауза 1 от член 346.53).
Какви отчети трябва да представят индивидуалните предприемачи на Единния земеделски данък?
Ако основната дейност на предприемача е свързана с производството на селскостопански продукти, такъв бизнес може да бъде прехвърлен на плащане на единни земеделски данъци(клауза 2 на член 346.1). В същото време, както и при други специални режими, основният вид отчитане е декларирането на данъка, прехвърлен в държавния бюджет. Данъчен периодгодината се признава (календарна), а отчетният период е първата половина на годината (стат. 346.7).
Системата за провеждане на дейности по единния земеделски данък се прилага за специални данъчни режими и дава възможност за опростяване на счетоводството. Подаването на съответната декларация се извършва само годишно; няма изискване за докладване на Федералната данъчна служба за шест месеца (клауза 1 от член 346.10). В този случай предприемачите подават информация до териториалното поделение на Федералната данъчна служба по адреса на регистрация и Срокове за докладване на IPмонтиран до 31.03. Необходимо е да се докладва за 2017 г. преди 04/02/18 Ако селскостопанската дейност е завършена, декларацията трябва да бъде подадена до 25-ия ден от месеца след периода на прекратяване на такова предприемачество (клауза 2 от Устава 346.10).
Как да подадете отчети за индивидуални предприемачи със служители
Наличието на бизнес, регистриран като индивидуален предприемач, не лишава бизнесмените от правото да наемат служители отвън. Набирането на такива специалисти в персонала се извършва съгласно Общи изискваниятрудовото законодателство на Руската федерация и предполага подготовка трудов договор, попълване на кадрова документация, вписване на трудов стаж в трудовата книжка. В същото време предприемачът, като работодател, е отговорен за представянето на различни отчети за своите служители. Какво точно и къде трябва да го подадете?
На първо място, това е информация за средната численост на персонала. Такъв документ се представя на Федералната данъчна служба. Освен това информацията за данъка върху доходите на физическите лица върху доходите на служителите трябва да бъде представена на данъчните власти под формата на формуляри 2-NDFL и 6-NDFL. След това не забравяйте да докладвате на социални фондове- Фонд Пенсии и Фонд Социално осигуряване. Но първо предприемачът трябва да се регистрира като работодател. Пълен списък IP доклади за техните служителипредставени в таблото - сроковете са посочени в съответствие със законовите изисквания.
|
Тип (име) на отчета |
Кратко описание и срок за подаване |
Орган за контрол на доставките |
|
Информация за SSC |
Уведомителни данни за среден брой наети специалисти се подават за изминалата година (2017 г.) до 22.01. Ако индивидуалният предприемач работи самостоятелно, не е необходимо да подавате този формуляр. |
|
|
Годишен отчет за сумите на доходите на всички наети служителиза 2017 г. до 02.04.18 г. Броят на подадените формуляри е равен на броя на персонала. В случаите, когато е невъзможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица от заплатите на специалистите, данните трябва да се подадат за 2017 г. преди 01.03.18 г. |
||
|
Тримесечните и годишните отчети се представят навреме за доходите, изплатени на персонала: До 02.04.18г.- за 2017г До 30.04.17/07/31/17/10/31/17 - на 1 кв. 17, половин година 17, 9 месеца. 17 |
||
|
Тримесечно единно изчисление на начислените застрахователни премии в полза на наетите служители по отношение на задължителното здравно осигуряване, задължителното медицинско осигуряване и задължителното социално осигуряване се представя на тримесечие не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период. |
||
|
Информацията за осигурените лица се подава ежемесечно не по-късно от 15-ия ден на отчетния месец (клауза 2.2 от член 11 от Закон № 27-FZ) |
||
|
Информацията за трудовия стаж на персонала се представя ежегодно не по-късно от 01.03.18 за 2017 г. (клауза 2 на член 11 от Закон № 27-FZ) |
||
|
Тримесечно сетълмент на начислени и платени плащания извънбюджетни средствавноските за „травми” се плащат на тримесечие. Срок за подаване на информация: До 20-ти - при подаване на формуляра „на хартия“, което е възможно за индивидуални предприемачи с по-малко от 25 души. До 25-ти - при подаване на формуляра в електронен формат, който е задължителен за индивидуалните търговци с персонал над 25 души. |
Забележка! Ако индивидуален предприемач работи сам, той е освободен от задължението да представя отчети за заплатите на Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, както и на Федералната данъчна служба.
Методи за подаване на данъчна отчетност за индивидуални предприемачи
За да докладвате на Федералната данъчна служба, има няколко удобни опцииподаване на данни. Първо, можете лично да посетите данъчната си служба и да донесете отчети на хартиен носител и, ако е необходимо, на флашка. Освен това има възможност за изпращане на декларации, както и други формуляри по пощата. Изпращайте информация само със заверено писмо и не забравяйте да включите описание на прикачения файл със списък на изпращаните документи - един от тях е прикачен към писмото (с пощенски печат), вторият остава при предприемача, за да потвърди изпращането на данните.
И накрая, можете да изпратите отчета на индивидуалния предприемач чрез TKS, тоест чрез интернет. Електронното подаване изисква споразумение за услуга със специален акредитиран обработващ данни. Или можете да платите еднократно плащане за прехвърляне на отчитане, което се извършва от телекомуникационните компании директно на данъчен офис. Какъвто и метод да избере бизнесменът, основното е да спазва настоящите срокове за подаване на формуляри, за да не плаща санкции за нарушаване на закона.
Отчитане на IP статистика
В териториалния офис на Росстат се подават различни статистически отчети. Списъкът с документи трябва да се актуализира ежегодно, тъй като наблюдението може да бъде непрекъснато, тоест задължително за всички индивидуални предприемачи без изключение, или избирателно, обхващащо само някои от предприемачите. Доклади във връзка с непрекъснатото наблюдение се представят въз основа на резултатите от годишните дейности по ф. 1-предприемач не по-късно от 02.04.18 г. за 2017 г
Когато наблюдението е избирателно, статистиците уведомяват предприемачите, които са включени в извадката, кои отчети трябва да бъдат представени и кога. За да сте сигурни, че няма да пропуснете важна информация, се препоръчва независимо да проверите информацията във вашия офис на Росстат.
Ако индивидуален предприемач не извършва бизнес, какви отчети трябва да бъдат представени?
И какви отчети подава индивидуален предприемач в края на 2017 г., ако дейностите не се извършват по различни причини? Спецификата зависи от действащия данъчен режим. Трябва да се помни, че не може да има нулево приписване. Ако индивидуален предприемач спре да работи за UTII, той е длъжен да се дерегистрира като платец на този данък и да премине към общата система. Празните отчети на индивидуалните предприемачи на OSNO се подават в рамките на общите срокове за контрол на държавните органи. Опростените хора имат право да подават нулеви декларацииспоред опростената данъчна система. При попълване на такива форми тирета се поставят във всички редове.
За да извършвате успешно бизнес дейности, трябва да знаете как точно да подадете отчети за индивидуални предприемачи. Това ще помогне да се избегнат не само морални проблеми в отношенията с фискалните власти, но и доста материални санкции. Следователно всяка година всеки предприемач, дори и този, който работи по опростена данъчна система и е единственият служител в бизнеса си, трябва да представя всички необходими отчети на държавните служби. Въпреки това, някои отчети трябва да се подават на тримесечие и има значителни санкции за неподаване. Нека се опитаме да разберем какъв вид отчетност трябва да представи индивидуален предприемач. Има много организации, които подпомагат дейността на предприемачите. Тоест, срещу определена такса, те не само ще ви кажат как да докладвате като индивидуален предприемач, но и ще ви помогнат с подготовката на пълен пакет документи.
Струва си да се има предвид и фактът, че от 2016 г. предприемачите, които наемат повече от 25 души, трябва да подават отчети само по електронен път. Всички останали засега могат да се справят с хартиената версия.
Какъв вид отчети подават индивидуалните предприемачи?
Нека да разгледаме основните видове отчети, които отделните предприемачи подават.
Данъчни отчети на индивидуален предприемач
Данъчни отчети, разбира се, зависят от избраната данъчна система. Например предприемачи, прилагащи специални данъчни режими ( единичен данъкза условен доход (UTII), система за патентно данъчно облагане (PSN), опростена система за данъчно облагане (USN), единен земеделски данък (UST)), подайте само общи връщане на данъци, докато предприемач, който е на общата данъчна система (GTS), трябва също да подаде декларация за ДДС и декларация за данък върху доходите на физическите лица. Това не се брои поземлени данъци, както и информация от пенсионните и осигурителните фондове и статистически данни.
Също така, считано от 2016 г., всички работодатели ще бъдат задължени да подават тримесечна информация за удържания данък върху личните доходи.
Счетоводни отчети на индивидуален предприемач
Базиран федерален законот 6 декември 2011 г. № 402-FZ, абсолютно всички субекти трябва да поддържат счетоводни записи стопанска дейност, включително индивидуални предприемачи. В същото време същият закон гласи, че ако предприемачът води записи на приходите и разходите (или само един от тези параметри) или отчети за други обекти на данъчно облагане, той има право да не води счетоводни записи. Съответно, счетоводните отчети на индивидуален предприемач, независимо от данъчната система на индивидуалния предприемач, не могат да бъдат представени.
Книга за отчитане на приходите, приходите и разходите
Както вече беше отбелязано, предприемачът е освободен от поддръжка счетоводствоако води документация в съответствие с изискванията данъчно законодателство. С изключение на индивидуалните предприемачи, които плащат един данък върху условния доход, основният счетоводен регистър е книгата за приходите или книгата за приходите и разходите.
Този документ може да се поддържа както в електронен, така и в хартиен вид (електронната книга впоследствие се отпечатва, подвързва и номерира по същия начин като хартиения), като трябва да се гарантира, че информацията не може да бъде коригирана в електронен вид. Всички корекции в книгата за приходите трябва да бъдат обяснени (или още по-добре - изобщо не се допускат) и датирани и заверени с подписа на ръководителя на предприятието (а ако предприятието има печат - и с печат).
Информацията в книгата трябва да бъде последователна, пълна и точна; книгата се създава за период от един фискална година. Такива книги са основните отчети на индивидуалните предприемачи
Срокове за подаване на отчети на индивидуалните предприемачи
Подаването на данъчни отчети за индивидуални предприемачи зависи не само от данъчната система на предприемача, но и от това дали той е работодател, както и от вида на дейността на предприемача.
Тримесечно отчитане на индивидуалните предприемачи
Нека да разгледаме как се подават тримесечните отчети за индивидуалните предприемачи.
За индивидуални предприемачи без служители
Индивидуален предприемач на UTII подава данъчна декларация на тримесечие (до 20-то число на следващия месец) и плаща един данък (до 25-о число на следващия месец).
Предприемачът подава информация във Фонда за социално осигуряване на всяко тримесечие (до 15-ия ден на следващия месец), като използва опростената данъчна система и специалната данъчна система (ако има осигурително споразумение). Предприемач на OSN подава декларация за ДДС всяко тримесечие (до 25-ия ден на следващия месец).
За индивидуални предприемачи със служители
Индивидуални предприемачикоито са работодатели подават информация в КСО на тримесечие (до 15-то число на следващия месец, изчисления за задължителни социална осигуровкапри временна нетрудоспособност, във връзка с майчинство, както и за задължителни социални услуги. осигуряване срещу професионална болест и трудова злополука) и към фонд "Пенсии" (до 15-о число на втория месец, следващ отчетния месец, се представят отчети за внесени вноски и персонифицирана отчетност).
От 2016 г. индивидуалните предприемачи също подават тримесечна информация за данъка върху доходите на физическите лица в съответствие с новия формуляр 6-NDFL. Отчетът трябва да съдържа информация за данъците, платени върху доходите на служителите на предприемача, както и други данни, въз основа на които може да се изчисли размерът на данъка. Крайният срок за подаване на декларация 6-NDFL е последният работен ден на месеца, следващ тримесечието. Първо изчисление нова форматрябва да бъдат представени до 30.04.2016 г.
Годишно отчитане на индивидуалните предприемачи
Нека да разгледаме как се подава годишната отчетност на индивидуалните предприемачи.
За индивидуални предприемачи без служители
Предприемачите, които използват опростената данъчна система, ежегодно подават данъчна декларация до 30 април. Предприемачите на OSN подават: преди 30 април данъчна декларация за данък върху доходите и в рамките на пет дни след изтичане на месец от датата на получаване на дохода през годината декларация за очаквания доход за следващата година.
За индивидуални предприемачи със служители
Индивидуалните предприемачи, които са работодатели, ежегодно представят на данъчната служба: до 20 януари информация за средния брой служители; до 1 април информация за доходите на служителите
Ако сроковете за отчитане на индивидуалните предприемачи все още не са напълно ясни или се съмнявате в тяхното спазване или се притеснявате, че няма да запомните всичко наведнъж и може да се объркате някъде и да не подадете документи навреме, помнете календара за отчитане на индивидуалните предприемачи, който може можете да намерите на някои сайтове в интернет.
Отчитане при ликвидация на индивидуални предприемачи
При закриване на индивидуален предприемач предприемачът трябва да представи последните отчети на Пенсионния фонд и Данъчната служба. В този случай е по-добре да подадете отчети до Пенсионния фонд непосредствено преди закриването на предприятието или веднага след това, без забавяне. Също така се сервира данъчна отчетностпри затваряне на IP.
В този случай предприемач по UTII подава отчет, преди да подаде документи за ликвидация, а предприемач по опростената данъчна система подава отчет не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е прекратена стопанската дейност (в съответствие с данните, посочени в уведомлението до данъчния орган).
Също така си струва да се отбележи, че документите за ликвидация и представените отчети трябва да се съхраняват в продължение на три години, тъй като данъчната служба може да извика бившия предприемач за проверка. Надяваме се, че нашата статия ви помогна да разберете какъв вид отчети подава индивидуален предприемач.
