У дома > Ренесанс Кредит > Има ли минимален данък върху доходите? Кога се прилага минималният данък при опростената данъчна система? Как да посочите минималния данък в декларацията по опростената данъчна система


Има ли минимален данък върху доходите? Кога се прилага минималният данък при опростената данъчна система? Как да посочите минималния данък в декларацията по опростената данъчна система




Този вид данъчно облагане, като опростената данъчна система или „опростеното данъчно облагане“, се счита за най-желан за бизнесмените. Това се дължи на факта, че компаниите, работещи по опростената данъчна система, плащат само един данък в държавната хазна. Предприемачът избира самостоятелно финансовата основа за този данък. „Опростено“ ви позволява да извършвате бизнес по-ефективно и да спестявате плащания към данъчната служба. Опростената данъчна система се налага само върху доходите или доходите минус разходите на предприятието. Днес ще разгледаме как се изчислява събирането на данъци по опростената данъчна система за втория тип облагаем обект. Това не е трудно: достатъчно е да можете точно да изчислите сумите на приходите и разходите, точно да платите предварителните вноски и да изчислите минималния данъчен размер в края на годината. Текстът по-долу дава пример как се изчислява този данък.

Често фирмите и индивидуалните предприемачи се стремят да работят по „опростен“ начин, особено в зората на бизнеса. Това се дължи на факта, че с помощта на опростената данъчна система не е необходимо да плащате:

  • за частни предприемачи - данък върху доходите на физическите лица;
  • фирми, офиси и други предприятия – изгодна такса;
  • фирми неизносители – ДДС;
  • данък върху имотите (без обекти, за които финансовата база се определя по кадастрална стойност).

Самият платец може да реши да работи по опростена данъчна система, тоест тази система се счита за доброволна. Когато регистрирате индивидуален предприемач или LLC, трябва да прикачите заявление към пакета документи за данъчната служба, изразявайки желанието си да работите по „опростен“ начин. Съществуващите компании също могат да променят режима към опростената данъчна система, но има ограничения. Компаниите не могат да направят това:

  • с доход над 58 милиона 805 хиляди рубли;
  • притежаващи повече от 150 милиона рубли дълготрайни активи;
  • в които работят повече от сто служители;
  • с повече от 25% дял от участието на трети страни.

Според закона е допустимо преминаване от режим на режим веднъж годишно - от 1 януари. Заявлението за прехвърляне трябва да бъде изготвено не по-рано от 1 октомври, тъй като спечелените средства се записват през последните девет месеца.

В допълнение към единния данък, опростените компании плащат и други данъчни такси: вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване, социално осигуряване, данъци върху имуществото, водата и земята, акцизи, държавни мита и ДДС за износ фирми.

Ставката на опростената данъчна система е основното предимство

Диференцираната ставка се счита за голямо предимство на „опростената“ система. Това е вид допълнителен бонус, предоставен при преференциален данъчен режим. Основната ставка е петнадесет процента. Но местните власти имат правомощията да го намалят до пет процента. Така за 2016 г. представители на районната колегия намалиха ставките в 71 населени места.

На местно ниво всяка година се взема решение за ставката за опростената данъчна система, докато тя влезе в сила. Можете да разберете каква ставка е в сила в определен регион на Русия от местната администрация или данъчната служба. Подчертаваме, че намалената ставка не е специално предимство, което изисква потвърждение - прилагането му е еднакво за всички предприемачи, работещи по опростената данъчна система в региона.

Важен момент! За 2017-2021 г. за субектите на Крим ставката може да бъде намалена до три процента. Законите на съставните образувания на Русия също гласят, че индивидуалните предприемачи, занимаващи се с научна или социално значима работа или предоставящи битови услуги за населението, могат да разчитат на нулева ставка. В същото време има редица задължения: делът на рентабилността от дейности, за които се прилага ставка 0%, трябва да бъде най-малко седемдесет процента. Индивидуален предприемач може да прилага нулева ставка от момента на регистрация до 31 декември същата година.

Финансова основа за опростената данъчна система

От предишния параграф се получава погрешното мнение, че не може да се намери по-удобна и печеливша система от „опростената“. Поради финансовата база, която може да повдигне редица въпроси, това не е така. Изчисляването на базата за режим с обект „приходи минус разходи“ е по-скоро като изчисляване на доходна такса. Тоест в в такъв случайБазата е разликата между приходите и разходите, вземете предвид печалбата.

„Опростеният“ платец рискува да не може да докаже целесъобразността на направените разходи и данъчната служба ще бъде недоволна. Ако инспекторите оспорят изготвянето на финансовата база, бизнесменът ще бъде принуден не само да плати просрочените задължения, но и неустойка и дори глоба до 20% от общия размер на единната такса.

USN: доход

Процедурата за установяване на опростен доход се регулира от глава № 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Получените средства от продажби и извън продажбите се считат за приемливи за формиране на финансова база. Приходите от продажби включват парите, спечелени от продажбата на:

  • права върху недвижими имоти, транспорт, друга собственост;
  • извършена работа и предоставени услуги;
  • закупени преди това стоки;
  • стоки собствено производство/производство.

Приходите от непродажби включват:

  • стоки, права, работи или услуги, получени безплатно;
  • отписани дългове по заеми и заеми;
  • пари под наем или пренаем;
  • лихви по заеми, предоставени на трети лица;
  • ползи от участие в съдружия;
  • пари от дялове в други компании;
  • парични санкции от партньори, които са нарушили договорите.

Доходите на „опростена“ основа се признават по касовия метод. Това означава, че датата на отразяване на получените парични средства е датата на тяхното реално постъпване – на каса, по разплащателна сметка и др.

USN: консумация

Когато се облага с данък „доходи минус разходи“, платецът трябва да изпълни редица условия, за да „отпише“ разходите. Глава № 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация предоставя списък на разходите, признати за разходи:

  • логистика, транспорт;
  • за покупка с цел последваща продажба;
  • данъчни налози, с изключение на единичния;
  • за услугите на одитори, адвокати, счетоводители;
  • митници, наеми, лизинг;
  • заплати, командировки и осигуровки на служителите;
  • за реконструкция и ремонт;
  • за закупуване нематериални активии дълготрайни активи.

Този списък е затворен, тоест не предполага различно тълкуване или добавяне на допълнителни елементи. Документите, потвърждаващи разходите, трябва да се съхраняват най-малко четири години след извършването им.

Разходите трябва не само да са в съответствие със закона, но и да имат ясна обосновка и бизнес цел. IRS може да има въпроси относно луксозен автомобил срещу обикновен седан или компютър от последен модел. Разбира се, бизнесменът може да харчи парите си без оглед на данъчните власти, но само ако не възнамерява да ги включи в списъка на разходите. Или ще трябва да се примирите с фактора подозрение от страна на надзорните органи.

Предплащане на данъци

На тримесечие, в рамките на 25 дни след края на следващите три месеца, „опростените“ жители са длъжни да правят авансови плащания, като ги изчисляват на базата на начисляване. За първото тримесечие - до 25 април, за шестте месеца - до 25 юли и за деветте месеца - до 25 октомври. Остатъкът от данъка трябва да бъде платен въз основа на годишните резултати. В същото време се подава декларация - индивидуалните предприемачи предоставят данъчен документдо 30 април, LLC - до 31 март.

Минимален данък

Ефективност от трудова дейностможе да бъде и незадоволително, тоест във всеки един момент фирмата може да работи на нула или на минус. Това не означава, че размерът на единичния данък също може да бъде нула. Член № 346 от набора от данъчни закони гласи, че „опростителите“, които използват обекта „доход минус“ разходи, са длъжни да плащат минимален данък - доход, умножен по един процент. Ако размерът на дължимото мито е по-малък от минималния данък, това е минималният данък, който се плаща. Тази разлика по-късно може да бъде включена в списъка на разходите или в състава на загубата, ако има такава. При плащане на минималния данък платецът има право да намали размера му чрез „предплащане“ - авансови плащания, които вече са платени през текущия период.

Видео - Изчисляване на минималния данък

USN: изчисляване на данък

Размерът на данъка трябва да се изчисли въз основа на резултатите от тримесечия и година. Приходите се добавят от началото до края на периода, разходите от началото до края на периода се изваждат от получената цифра и получената цифра се умножава по ставката. Ако изчислението не е направено за първото тримесечие, тогава вече платените в държавната хазна аванси се приспадат от сумата на данъка. Нека да разгледаме примера на Original LLC.

Таблица 1. Опростени изчисления

Изчисляваме според обекта на данъчно облагане: Доход (1,2 милиона) минус Разходи (милиони) x 15% = 30 хиляди рубли. Минимална сума на данъка: 1,2 милиона х 1% = 12 хиляди рубли. Тъй като първата сума надвишава втората, плащането ще бъде задължително. От него изваждаме предварителните плащания: 30 000 рубли – 24 000 рубли = 6 хиляди рубли от единния данък за „опростения“ данък.

Обобщете

Основната трудност за „опростения“ платец на доходи минус разходи е правилното изчисляване на финансовата база. Тъй като е пряко зависим от разходите, важно е да се вземат предвид само парите, изразходвани за бизнеса. По този начин предприемачът ще се предпази от ненужно внимание от страна на данъчната служба и ще си осигури спокойствие и увереност в работата си и изпълнението на данъчните задължения.

Ако организацията прилага опростена система за данъчно облагане и плаща един данък върху разликата между приходите и разходите, въз основа на резултатите данъчен периодизчислява се размерът на минималния данък (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчен период съгл единичен данъкпри опростената данъчна система това е календарната година (клауза 1 на член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време продължителността на данъчния период се намалява, ако преди края на календарната година организацията е загубила правото на прилагане на опростената данъчна системаили е бил ликвидиран.

В първия случай данъчният период е равен на последния отчетен период, в който организацията е имала право да приложи опростяването. В такава ситуация минималният данък се изчислява въз основа на резултатите от отчетния период (Q1, полугодие или девет месеца), предхождащ тримесечието, от което организацията няма право да прилага опростената данъчна система. Например, ако през август една организация загуби правото да прилага опростен данъчен режим, тогава минималният данък трябва да се изчисли въз основа на резултатите от първата половина на годината. Този ред следва от параграф 4 на чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писма на Министерството на финансите на Русия от 24 май 2005 г. N 03-03-02-04/2/10 и Федералната данъчна служба на Русия от 21 февруари 2005 г. N 22- 2-14/224. Във втория случай данъчният период е равен на периода от началото на календарната година до деня на действителната ликвидация на организацията (клауза 3 на член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Законодателството не предвижда други случаи на изчисляване на минималния данък въз основа на резултатите от отчетните периоди (през годината).

Изчислява се като 1 процент от дохода на фирма или индивидуален предприемач, получен през данъчния период (параграф 2, параграф 6, член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От своя страна доходите, получени от организацията през данъчния период, се определят съгласно правилата на чл. Изкуство. 346.15, 346.17 и 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание, че минималният данък трябва да бъде преведен в бюджета, ако в края на данъчния период организацията е получила загуба (т.е. разходите са по-големи от приходите) или годишният размер на единния данък е по-малък от минималния данък ( параграф 3, параграф 6, член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако организация, използваща опростената данъчна система, води счетоводство в изцяло, тогава в последния ден от данъчния период е необходимо да се отрази начисляването на минималния дължим данък (вместо единния данък) със следните записи:

Дебит 99 Кредит 68, подсметка „Изчисления за минималния данък“ - минималният данък се изчислява в края на годината;

Дебит 99 Кредит 68, подсметка „Изчисления за единичен данък“, сумите на авансовите плащания за единичен данък, начислени преди това за допълнително плащане, се сторнират.

Разликата между минималния платен данък и единния данък по опростената данъчна система може да бъде включена в разходите през следващата година. Минимален данъкизплатена, когато организацията получи загуба, се включва в разходите изцяло. Това правило важи и ако организацията приключи следващата година с минус финансов резултат, в този случай минималният данък ще формира пренесена загуба. Тази процедура е установена в ал. 4 ал.6 чл. 346.18 Данъчен кодекс на Руската федерация. В счетоводството разликата между платения минимален данък и единния данък по опростената данъчна система не се отразява в никакви записи.

Нека да разгледаме пример за включване на минимален данък в разходите на фирмата. По този начин Demetra LLC прилага опростената данъчна система, докато предприятието плаща един данък върху разликата между приходите и разходите. В края на 2007 г. организацията получи приходи от 1,4 милиона рубли. и направени разходи в размер на 1,8 милиона рубли. Така в края на 2007 г. организацията претърпя загуба в размер на 400 хиляди рубли. В тази връзка счетоводният отдел на Demetra LLC преведе в бюджета минималния данък в размер на 14 хиляди рубли. (1,4 милиона рубли х 1%).

В края на 2008 г. компанията получи приходи от 1,5 милиона рубли. и направени разходи - 1490 хиляди рубли. В допълнение, счетоводният отдел на Demetra LLC включи в разходите минималния платен данък за 2007 г. Така в края на 2008 г. организацията имаше загуба в размер на 4000 рубли. (1500 хиляди рубли - 1490 хиляди рубли - 14 000 рубли). В тази връзка компанията преведе в бюджета минимален данък от 15 000 рубли. (1,5 милиона рубли х 1%).

В края на 2009 г. организацията получи приходи от 2,2 милиона рубли. и извършени разходи - 1,6 милиона рубли. Също така счетоводният отдел на Demetra LLC включи в разходите минималния платен данък за 2008 г. Така в края на 2009 г. приходите на организацията надвишиха разходите си с 585 хиляди рубли. (2200 хиляди - 1600 хиляди рубли - 15 хиляди рубли).

В началото на 2009 г. размерът на непогасените загуби от предходни години възлиза на 404 хиляди рубли. (400 хиляди рубли + 4 хиляди рубли). С този размер на загубата предприятието може да намали данъчната основа за единния данък за 2009 г. В резултат на това размерът на единния данък на Demetra LLC за 2009 г. е 27 150 рубли. ((585 хиляди рубли - 404 хиляди рубли) x 15%). И тъй като тази сума (27 150 рубли) е повече от минималния данък (2,1 милиона рубли х 1% = 21 000 рубли), тази сума трябва да бъде преведена в бюджета в края на 2009 г.

Като цяло една от разликите между опростената данъчна система и общата данъчна система е, че при опростената данъчна система, дори и да има загуба, трябва да платите минимален данък. Така минималният данък по опростената данъчна система с обект на облагане „доход, намален с размера на разходите“ е равен на един процент от получения доход.

За докладване на субекти стопанска дейностприлагайки опростената данъчна система (Доходи - Разходи), е необходимо да се изчисли размерът на данъчния минимум. Какво означава минималният данък при опростената данъчна система и как се изчислява и плаща? Повече за това по-късно в статията.

Данъчен минимум през 2017 г

Посоченият обект на данъчно облагане на плащанията позволява на опростителя да намали доходите с ограничен брой разходи. Това може да доведе до данъчна отчетностполучава се минимална печалба или възникват загуби.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация, ако печалбата е получена за определен период от време, трябва да се плати определена сума. Тези правила не се прилагат за предприемачи, които прилагат опростена данъчна ставка в рамките на 1%.

В края на годината всички търговци и предприятия, използващи опростената данъчна система, са длъжни да изчислят две задължителни плащания:

  1. Редовен данък (приходи - разходи) x 15%.
  2. Минимален данък (подоход) х 1%.

По-големите плащания трябва да бъдат преведени на данъчен орган. Следователно, за общоприет единен данък, сумата не трябва да надвишава минималния данък (1% от дохода).

важно! Разликите между обичайния и платения данъчен минимум могат да бъдат включени в разходната част в следващите отчетни периоди (въз основа на резултатите от следващите години). Изтегляне за преглед и печат:

Данъчни характеристики

Този данък има следните характеристики:

  1. По-печеливша ситуация е, когато приходите леко надвишават загубите и не е настъпила загуба.
  2. Данъчният минимум може да се плати въз основа на резултатите от тримесечието, когато индивидуален предприемач, използващ опростената система, е загубил това предимство през годината.
  3. При заплащане от това плащанеизключително от печалба, не е необходимо да се определя нейният минимум, тъй като доходът винаги е наличен.
съвет! Ако е подозрително малко количестводанък, предприемач или фирма ще представлява интерес за данъчните власти и може да стане обект на ревизия поради укриване на доходи от държавата.

Как да получите най-ниското плащане


Минималната данъчна ставка се използва в ситуации, когато нейният резултат повече от сумата, която се изчислява по Общи правилаопростена система.

Това означава, че резултатите от изминалата година са довели почти до загуба. В тази ситуация е по-добре да използвате данъчния минимум.

важно! За неспазване на закона се счита плащането на минималния данък през цялата година. Не е позволено да се изчисляват разходи или „нулеви“ резултати за тримесечието предварително.

За да работи по опростената система, предприемачът трябва да подаде уведомление до данъчния орган.

При регистрация на нов бизнес заявлението се подава след регистрацията, но не по-късно от 30 дни след регистрацията. Ако посоченият срок е пропуснат, той автоматично ще бъде назначен обща системаданъчно облагане.

Как да изчислим минималния данък по опростената данъчна система

Определят се стандартите за изчисляване и плащане на данъци данъчен кодекс. Математическите операции изглеждат така: годишният доход се умножава по 1%, разходите не се вземат предвид, тоест:

  1. Изчислете данъка както обикновено.
  2. Сравнете получената сума с минималния данък - 1% от годишния доход.
  3. Ако данъкът, изчислен както обикновено, е повече от 1% от дохода или равен на тази сума, вие плащате обичайния данък по опростената данъчна система. Ако данъкът е по-малък от 1% от дохода, тогава плащайте минималния данък. Най-лесният начин да разберете изчислението е с конкретен пример.

Пример

В края на годината индивидуалните предприемачи имат следните показатели:

  • доход - 1 000 000 рубли,
  • разходи - 940 000 rub.

Нека да определим размера на данъка според опростената данъчна система:

Данъкът според опростената данъчна система е 9000 рубли. (1 000 000 рубли - 940 000 рубли) x 15%. Минималният данък е 10 000 рубли. (1 000 000 рубли) х 1%.

Заключение: в този случай ще бъде платен минималният данък (10 000 рубли), тъй като се оказа, че е повече от единния данък на опростената данъчна система (9 000 рубли).

Пример за изчисление

Кога да плащате данъци по опростената данъчна система

Съгласно член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация отчетният период при опростената данъчна система се счита за календарна година.Отчитането се извършва за първото тримесечие, полугодие и девет месеца на годината.

През годината е невъзможно да се определи дали трябва да се плати минималният данък, тъй като той се изчислява в края на отчетния период. Поради тази причина обичайното авансово плащане (х 15%) трябва да се прави на тримесечие. В края на годината индивидуалните предприемачи и предприятия се определят от вида на данъка.

Сроковете за прехвърляне на плащания (редовни и минимални) са еднакви, а декларацията за опростена данъчна система се подава едновременно:

  • за индивидуални предприемачи крайният срок за подаване е 30 април;
  • за предприятия - 31 март.
внимание! Ако обектът на облагане е приет за Доход, тогава минималният данък не се изчислява и не се плаща върху него, тъй като има доход.

Изключение прави ситуацията, когато стопанска дейностне се извършва.

Как се изчислява авансовото плащане?

При необходимост от плащане на минимален данък размерът му се намалява с платените авансови вноски. Ако авансът надвишава данъчния минимум, той не се заплаща.

Салдо за предплащане:

  1. взети предвид при прехвърляне на плащания през следващия отчетен период;
  2. върнат на платеца;
  3. отчетени в отчетите за съгласуване.

За заявка за връщане, моля свържете се с данъчна службаи приложете платежни нареждания, които показват превода на аванса.

Ако опростяващият използва системата „приходи минус разходи“ за извършване на бизнес и понася загуби, тогава в края на данъчния период се изчислява размерът на минималния данък. Всъщност в опростената система се използват два вида ставки, но най-често индивидуалните предприемачи, които имат подозрения, че в началото не могат да се справят без загуби, избират „доходи минус разходи“, тъй като е възможно да платите минималния данък по опростена данъчна система.

В случай на загуби, понесени в началото на бизнеса, държавата реши да вземе само минимален процентданък, който е 1% от дохода. Така изчислената сума ще бъде минималният данък.

Какъв данък е това?

Опростените жители са длъжни да плащат един данък в рамките на определен период от време. Но в началото на бизнеса често се случва компанията не само да не получава приходи, но и да търпи загуби. Следователно предприемачът е длъжен да плати символичен данък в тази ситуация. Поради факта, че този данък е само 1% от печалбата, той се нарича минимален.

Въпреки факта, че минималният данък на опростената данъчна система 2017 ви позволява да прехвърлите символична сума на данъка в бюджета, опростяващите не могат да го намалят до повече от 1% от получената печалба. Според закона размерът на единния данък не може да бъде по-малък от 1% от дохода, получен от предприемача. Ако е невъзможно да се плати единният данък, опростителят ще трябва да плати минимума. Но ако изчисленият единичен данък надвишава минималната сума, тогава „истинският“ данък се прехвърля в бюджета.

Минималният данък се изчислява от сбора на всички приходи. Процедурата за изчисление използва специална формула. Всички видове облагаеми доходи се използват като сума, която се умножава по 1%.

Например предприемачът Василек Г. Н. имаше годишен доход от 34 203 000 рубли. Общата сума на разходите, вписани в KUDiR, възлиза на 34 304 200 рубли. При изчисляване се оказва, че за годината предприемачът е получил загуба от 101 200 рубли вместо печалба. В такава ситуация се счита, че данъчната основапри приложимата редовна ставка ще бъде нула. Единният данък ще бъде равен на същата цифра. Но тъй като по закон опростителят е длъжен да прехвърли данък дори в случай на загуба, минималният данък се приспада. За целта се използва размерът на доходите, получени за цялата година. Тоест 34 203 000 х 1% = 342 030 рубли.

Това означава, че за годината Василек Г. Н. ще трябва да плати минималния данък, чийто размер ще бъде 342 030 рубли.

Какво трябва да знае един опростител?

Струва си да знаете, че минималният данък се плаща само веднъж годишно. Всеки предприемач има право да използва авансово плащане. Въпреки че трябва да сте подготвени за факта, че данъчните власти могат да откажат такъв кредит, като изискват от вас действително да платите минималния данък. Но всъщност минималният данък е една от частите на единния данък, за който се правят авансови плащания. Това означава, че използването на авансово плащане за плащане на данък е напълно възможно. Но за всеки случай трябва да подадете заявление до Федералната данъчна служба, съставено във всякаква форма, с копия на платежните фишове, за които са преведени авансовите суми.

Ако платите по-рано с авансова сума минимално плащанебеше проблематично поради използването на различни BCC в тези случаи, след това от 2017 г. за прехвърлянето данъчни сумипри ставката „приходи минус разходи“ се прилага един BCC - 18210501021010000110.

Много предприемачи, претърпели загуби в продължение на няколко месеца, прехвърлят само минималния данък в бюджета вместо авансово плащане. По закон всяко тримесечие опростачът е длъжен да превежда авансовото плащане. Вместо това прехвърлянето на минималния данък е грешка.

Комбинация от опростена данъчна система

Ако предприемачът реши да комбинира този режим с друг, например патентен режим, тогава само тези суми, които са получени специално по време на извършване на опростени дейности, участват в изчисляването на минималния данък. Също така си струва да запомните, че минималният данък се плаща по опростената данъчна система „доходи минус разходи“ веднъж годишно след края на годишния период.

Но ако предприемачът загуби правото на опростена данъчна система, тогава няма нужда да чакате до края на годишния период. Прехвърлянето на минималния данък (ако по време на изчислението единичният данък се окаже равен на нула) трябва да се извърши в края на тримесечието, в което е настъпила загубата на опростената данъчна система.

Плащането на данъци е най-актуалната тема за предприемачите. Това е особено тревожно за начинаещи бизнесмени, които просто се опитват да разберат списъка с нови отговорности, които са получили във връзка с придобиването на статут на индивидуален предприемач. Не всичко обаче е толкова сложно. Днес по-голямата част от индивидуалните предприемачи съществуват и са в този режим. Ето защо сега бих искал да говоря за минималния данък по опростената данъчна система и други нюанси, свързани с тази тема.

Приходи минус разходи

Това е името на "опростен" тип, който задължава индивидуалните предприемачи и компаниите да плащат минимален данък. Опростената данъчна система „доходи - разходи“ (наричана по-нататък съкращението DSM) е по-трудна за разбиране за начинаещи бизнесмени. Ето защо мнозина, които не разбират особено темата, избират режим, наречен опростена данъчна система 6%. В този случай всичко е изключително просто: предприемачът плаща 6% от печалбата на своето предприятие като данък.

Ами другият случай? Ако човек избере VHI, тогава неговият данък може да варира от 5 до 15 процента. Като цяло, на първо място, предприемачът трябва да разбере тарифата, определена за неговия вид дейност в региона, където се извършва. И точната стойност се определя чрез извършване на някои изчисления. И си струва да поговорим за това по-подробно. Но първо, няколко думи за авансовите плащания. Това е важен нюанс, който не може да бъде пренебрегнат.

Авансови плащания

Всяко лице, което плаща минималния данък по опростената данъчна система според определения режим, редовно ще се сблъсква с тях. Всяко тримесечие предприемачът трябва да направи така нареченото „предплащане“. Тоест на всеки три месеца се прехвърля авансово плащанекъм бюджета. Сумата, която трябва да бъде изплатена, се изчислява на база начисляване от самото начало на годината. И трябва да бъде преведен преди да са изтекли 25 дни от края на тримесечието.

В края на годината се изчислява и внася остатъкът от данъка. След това се сервира връщане на данъци. Индивидуални предприемачитрябва да направи това до 30 април. За LLC максимален срок- 31 март.

Изчисляване

Извършва се на тримесечие, както и в края на годината. При опростената данъчна система „доходи минус разходи“ минималният данък се изчислява просто. Първо, печалбата се сумира от началото на годината до края на определен период. След това всички разходи за същия период от време се изваждат от получената стойност. И след това получената сума се умножава по данъчната ставка.

Ако човек изчисли авансово плащане за второ, трето или четвърто тримесечие, тогава на следващия етап той трябва да извади предишни авансови плащания от тази стойност.

Що се отнася до изчисляването на данъка в края на годината, тук всичко също е просто. Човек определя минималния данък по опростената данъчна система и го сравнява с размера на данъка, който е изчислен по обичайния начин.

Минимален данък

При опростената данъчна система тя се изчислява в размер на 1%. В какви случаи се заплаща? Далеч от най-благоприятните.

Данък от 1 процент се начислява, когато размерът на разходите на предприемача надвишава доходите, които получава. Тоест при загуба. Ясно е, че в такива ситуации просто няма база за изчисляване на стандартен данък от 5-15%. И в същото време, ако човек се окаже на загуба, пак ще трябва да плати единия процент по закон.

Има и друг случай. 1% се плаща, ако размерът на единния данък, който е изчислен от разликата между разходите и приходите при 15% ставка, не надвишава минималния данък за същия период.

Аванси и минимален данък

Струва си да се спомене още един нюанс, свързан с разглежданата тема. Често се случва в края на всяко тримесечие предприемачът да плаща авансови вноски за един данък, а в края на годината му се начислява минимум 1%.

Тази ситуация може да бъде разрешена с помощта на един от двата метода.

Първият метод включва предприемачът да плати минималния данък съгласно опростената данъчна система и да кредитира направените преди това аванси на бъдещ период. Освен това не е необходимо да правите нищо допълнително за това, тъй като компенсирането се извършва автоматично, тъй като BCC за минималния данък на опростената данъчна система не се различава. Еднакво е както за данъка, така и за авансовите вноски.

Сега за втория метод. Състои се в това, че предприемачът кредитира платените аванси към минималния данък. И в този случай прословутият KBK ще бъде различен. Така че ще трябва да напишете заявление за прихващане на аванси, към което са приложени копия платежни нарежданияи подробности. Преди това трябва да подадете годишна декларациятака че базата данни за проверка да отразява информация за платените от дадено лице данъци.

Пример

Е, по-горе беше предоставена достатъчно информация, за да ви помогне да разберете темата относно минималния данък по опростената данъчна система (доходи минус разходи). Сега можем да преминем към пример.

Да кажем, че определен предприемач е завършил отчетен периодс доход от 2 000 000 рубли. В същото време разходите му възлизат на 1 900 000 рубли. е 15%. Прави се следното изчисление: 2 000 000 - 1 900 000 х 15% = 15 000 рубли. Това е размерът на данъка по общия ред. Но в този случай загубата е очевидна, така че минималният данък ще бъде приложен към предприемача. Изчислява се, както следва: 2 000 000 х 1% = 20 000 рубли.

Вижда се, че минималният данък от 20 000 рубли е с порядък по-голям от сумата, която трябва да бъде платена съгласно общите правила. Но предприемачът трябва да прехвърли точно тази сума средства в хазната.

Добре е да се знае

Много е казано за това какво означава минималният данък при опростената данъчна система. Приходи минус разходи е удобен режим, просто трябва да го разберете. И сега бих искал да обърна специално внимание на някои нюанси, които би било полезно за предприемача да знае.

Както вече споменахме, разликата при изваждане на начислената сума от 1% може да бъде включена в разходите за следващ период. Струва си да знаете, че тази процедура не трябва да се извършва незабавно. Разрешено е упражняването на това право през следващите 10 години.

Прехвърлянето също може да се извърши пълно или частично. Но ако предприемачът е получил загуби в няколко периода, тогава те ще бъдат начислени в същия ред.

Случва се индивидуален предприемач да реши да прекрати дейността си. Ако загубата не му бъде върната, тогава правоприемникът ще я използва. Това обикновено се прави чрез включване на тази сума в производствените разходи. Но си струва да знаете, че тази схема не може да бъде приложена, ако дадено лице премине към друг режим на данъчно облагане.

Между другото, относно плащането. От 1 януари тази година 2017 г. се използват нови BCC. За фиксирана вноска към Пенсионен фондВалидни данни са 18210202140061100160. За допълнителни - 18210202140061200160. Трябва да внимавате, тъй като BCC са почти еднакви и се различават само по една цифра. За FFOMS от своя страна е валиден BCC 18210202103081011160.

Те могат да бъдат платени онлайн. За да направите това, трябва да отидете на официалния уебсайт данъчен офис. Навигирането в него е лесно и ясно, така че всеки обикновен потребител може да го разбере. Основното е, след като завършите онлайн плащането, да запазите електронни разписки. Разбира се, те така или иначе ще бъдат запазени в архива, но е по-добре веднага да ги поставите в отделна папка.

Когато не е нужно да плащате нищо

Има такива случаи. Те също трябва да бъдат отбелязани с внимание, когато говорим за минималния данък върху разходите по опростената данъчна система.

Факт е, че много хора отварят индивидуални предприемачи, но не извършват бизнес. В този случай в края на данъчния период (сроковете бяха посочени по-горе) те подават нулева декларация. Ако човек няма печалба, тогава няма авансови плащания или глоби. Единствената санкция, която може да бъде наложена, е 1000 рубли за късно подаване на отчети.

Също така не е необходимо да се правят изчисления при изготвянето на декларацията. Всички редове, в които обикновено се посочват сумите на приходите и разходите, са маркирани с тирета. Приходите са нула, което означава, че данъкът е същият.

Но! Фиксирани вноскиВсеки предприемач трябва да плаща. Дори и да не е активен. Към днешна дата размерът на годишните вноски е 27 990 рубли. От тях 23 400 рубли отиват в Пенсионния фонд, а 4 590 рубли отиват във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.