У дома > Мособлгаз > Статия за данък върху доходите на физическите лица dds в 1s. Разработване на справочник на паричните потоци. Дали да показвате заплати и „данъци върху заплатите“ заедно или не зависи от вашите приоритети


Статия за данък върху доходите на физическите лица dds в 1s. Разработване на справочник на паричните потоци. Дали да показвате заплати и „данъци върху заплатите“ заедно или не зависи от вашите приоритети




  • повишение финансова стабилносткомпании чрез рационално използване на заемни средства;
  • подобряване на платежоспособността на компанията;
  • намаляване на риска (кеш геп);
  • рационално използване Пари.

Изграждане на система за отчитане на паричните потоци – труден процес, чиято автоматизация трябва да бъде предшествана от етап „Изграждане на счетоводна система и разработване на регулации за паричните потоци“

Този етап може да бъде разделен на следните задачи:

  • структуриране парични потоци;
  • създаване на регламенти за основните процеси на управление на паричните потоци

Структуриране на паричните потоци

Паричният поток и неговото структуриране е по същество развитието на аналитичния справочник „Оборотни артикули“.

Наборът от анализи и структурата на справочника за касово счетоводство трябва да гарантират пълнотата на разделите за аналитично планиране, което ще ви позволи да видите разделянето на паричните потоци по вид паричен поток, да генерирате необходимите аналитични отчети и да премахнете риска от парична разлика.

На най-основно ниво, наборът от елементи за планиране на паричните потоци трябва да съответства на измеренията на отчета за паричните потоци.

Елементи на паричния поток с пример за структурирана справка

  • Парични потоци от текущи операции

    • Приходи:
      • от продажбата на продукти, стоки, работи и услуги, наемни плащания, лицензионни такси, възнаграждения, комисионни и други подобни плащания;
      • от препродажба на финансови инвестиции;
      • други доставки;
    • плащания:
      • на доставчици (изпълнители) за суровини, материали, работи, услуги;
      • във връзка с възнагражденията на служителите;
      • лихви по дългови задължения;
      • данък общ доход;
      • други плащания;

  • Парични потоци от инвестиционни операции

    • Приходи:
      • от разпродажба нетекущи активи(с изключение на финансови инвестиции);
      • от продажба на дялове (дялове) в други организации;
      • от връщане на предоставени заеми, от продажба на дълг ценни книжа(права за вземане на средства от други лица);
      • дивиденти, лихви върху дългови финансови инвестиции и подобни приходи от дялово участиев други организации;
      • други доставки;
    • плащания:
      • във връзка с придобиване, създаване, модернизация, реконструкция и подготовка за използване на нетекущи активи;
      • във връзка с придобиване на дялове (дялове) в други организации;
      • във връзка с придобиване на дългови ценни книжа (права за вземане на средства срещу други лица), предоставяне на заеми на други лица;
      • лихви по дългови задължения, включени в стойността на инвестиционния актив;
      • други плащания;
  • Парични потоци от финансови транзакции
    • Приходи:
      • получаване на кредити и заеми;
      • парични влогове на собственици (участници);
      • от издаване на акции, увеличаване на дялови участия;
      • от емитиране на облигации, бонове и други дългови ценни книжа и др.;
      • други доставки;
    • плащания:
      • собственици (участници) във връзка с обратното изкупуване на акции (дялове) на организацията от тях или оттеглянето им от членство;
      • за изплащане на дивиденти и други плащания за разпределение на печалбата в полза на собствениците (участниците);
      • във връзка с погасяване (обратно изкупуване) на полици и други дългови ценни книжа, погасяване на заеми и заеми;
      • други плащания;

Директорията е организирана по такъв начин, че на първо ниво на групиране са „Видове артикули на паричния поток“, а на подчинените нива са самите артикули на паричния поток.

Разработването на правила за управление на паричните средства ще рационализира бизнес процесите, свързани с използването на средствата на компанията.

Регламентите трябва да включват структурата на документите за планиране на паричните потоци (както стратегически, така и оперативни), описание на процедурите за координиране и одобрение на плана за DDS.

Структурата на паричните потоци за одобрение на документи може да варира в зависимост от вида на документа за планиране (бюджети на DDS, искания за разходи на DS).

В допълнение към състава на документите и списъка на лицата, участващи в одобрението, е необходимо да се определи времето на одобрението, да се осигурят правила за въвеждане на документи, така че касиерът да има време да управлява плащанията и да се осигури възможност за регистриране непланирани плащания.

Софтуерният продукт „WA.Finansist: Cash Management“, разработен на базата на 1C 8, дава на потребителя надежден инструмент за изграждане на система за управление на парични средства, а също така ви позволява своевременно да идентифицирате парична разлика, да установите причините за нейното възникване и да вземе мерки за отстраняването му.

Директорията „Оборотни позиции по бюджети“, в допълнение към йерархичната структура, има редица подробности:

  • Подробности, използвани при генериране на отчетни формуляри:
    • Име
    • Името не е на чужд език
    • Код за отчети
  • Използва се от системата и увеличава възможностите за аналитично използване на директорията:
    • Посока на движение
    • Тип позиция на паричния поток
    • Анализатори на статии
  • Детайли, които увеличават административните възможности
    • Група за достъп
    • Срок на валидност на анализа

Използването на тази директория ще позволи на потребителя да разработи структура от елементи за планиране с всякаква сложност, в съответствие с бизнес нуждите.

Директорията "Позиции на паричните потоци" е предназначена за класифициране на транзакции със средства на организация. При генериране на платежни документи (платежни нареждания, касови ордери и др.) е необходимо да се посочи съответната позиция на паричния поток. В програмите "SysTecs: Финансово управление" и "SysTecs: Бюджет на паричните потоци" справочникът се използва при съставяне на бюджет. Методологията за работа със справочника „Елементи на паричните потоци“ е описана по-подробно в ръководството за счетоводство в програмата 1C: Accounting 8 на компанията 1C.

Синхронизация
Директорията „Позиции на паричните потоци“ е включена в синхронизираните директории, т.е. всички промени в елементите на директорията в програмата SysTecs ще бъдат отразени в информационната база 1C: Accounting 8 и обратно.

Ако 1C: Счетоводство не поддържа записи на артикули на паричния поток и не използва съответната директория, тогава програмата SysTecs предоставя възможност за изтегляне на класификатора на DDS артикули от доставката на конфигурацията. Той включва основните елементи на паричния поток и ще помогне при първоначалната обработка и класификация на дейностите по планиране на паричния поток.

Указателят на артикулите се извиква от менюто "Указатели" - "Позиции на паричния поток".

Редът, в който се показват статиите в директорията и отчетите, може да бъде конфигуриран с помощта на специален съветник, който може да бъде извикан чрез щракване върху бутона „Задаване на реда“ от командния панел на формата за списък.

Съветник за поръчка на показване на артикули

Редът на показване на артикулите може да се конфигурира с помощта на бутоните "Преместване нагоре/надолу" от командния панел на формата. След като завършите настройките, щракнете върху бутона "Запазване на зададената поръчка".

Форма на списъка на директорията "Елементи на паричните потоци"

Основни подробности

Директорията „Елементи на паричните потоци“ съдържа следните подробности:

  • Заглавие на статията;
  • Група артикули;
  • Тип паричен поток- групиране на артикулите по вид операция. Налични са следните видове потоци:
    • Разплащания с доставчици - разплащания с доставчици и изпълнители (счетоводно отразени в сметки 60 и 76 - разплащания с други доставчици и изпълнители);
    • Разплащания с купувачи - разплащания с купувачи и клиенти (счетоводно отразени в сметки 62 и 76 - разплащания с други купувачи и клиенти);
    • Разчети с бюджета и фондовете - разчети с бюджета за данъци и такси, както и разчети с извънбюджетни средства(сметки 68 и 69);
    • Приходи от търговия на дребно;
    • Разчети със служители - от заплатии други операции (сметки 70 и 73 в счетоводството);
    • Разплащания с отговорни лица (сметка 71 в счетоводството)
    • Разчети за кредити и заеми (дългосрочни и краткосрочни - сметки 66 и 67 на счетоводството)
    • Вътрешнофирмени транзакции - инкасови операции, прехвърляне на средства между разплащателните сметки на организацията;
    • Покупко-продажба на валута;
    • Други операции.
  • Дългова сметка- счетоводна сметка (ред, както е посочено в 1C: Счетоводство). Използва се за видове парични потоци: сетълменти с бюджета и фондовете, сетълменти със служители, сетълменти с отговорни лица. Посочването на този акаунт е задължително в системата" Схема на плащане" в случай, че при създаването на календарен план с помощта на интерфейса за планиране на плащанията е необходимо да се контролират салда по дълга (съответно за данъци и служители). Ако сметката е посочена, тогава текущите салда ще бъдат поискани от 1C: Информационна база Счетоводство 8 Ако няма нужда да виждате и контролирате салда, тогава не е необходимо да посочвате сметката в статията.

Воденето на записи по позиции на паричните потоци е необходимо в 1C 8.3 Отчитане за правилното формиране на отчета за паричните потоци (отчет за паричните потоци).

Този отчет се използва от мениджъри и акционери за анализ на представянето на компанията. Това също е една от формите на годишния финансов отчет (OKUD 0710004) и се подава не по-късно от три месеца след края на годината.

За да конфигурирате използването на елементи на паричния поток в 1C 8.3, отидете в менюто „Администриране“ и изберете елемента „ “.

Във формуляра, който се отваря, кликнете върху връзката „Настройване на сметкоплан“. След това изберете „По текущи сметки“. В този пример елементът се нарича „По текущи сметки и елементи на паричния поток“ поради факта, че всички настройки са били предварително зададени по подразбиране.

Пред вас ще се отвори формуляр за настройка на 1C за DSS счетоводство. Ако флагът „По елементи на паричния поток“ не е избран по подразбиране, изберете го. В зависимост от настройките, този флаг може да е зададен по подразбиране и промяната на тази добавка няма да е налична.

Щракнете върху бутона „Запис и затваряне“ и можете да продължите към настройката на самите DDS статии.

Въвеждане и пример за попълване на списък с DDS артикули

Самият списък с DDS статии се намира в менюто „Директории“.

В стандартната доставка на конфигурацията 1C в справочника, например, вече има определен списък с DDS статии. Ако е необходимо да се добавят нови артикули, най-важното е да посочите правилно вида на движение на DS. Факт е, че пряко засяга доклада за движението на ДС.

Името може да бъде зададено произволно. Тази директория също поддържа групиране на своите елементи. Това не е необходимо, но е препоръчително за допълнително улесняване на употребата. В допълнение, групирането на разходни позиции ви позволява да получите общи суми за различни видоведейности в бъдеще.

Ако имате нужда определена позиция да бъде въведена по подразбиране при създаване на касова бележка или разходен документ, посочете операцията по подразбиране в нейната карта.

Не можете да зададете множество разходни артикули по подразбиране за една и съща операция. За да избегнете това, при избор няма да се показват тези операции, които вече имат зададен основен елемент.

Във формуляра за списък се показва списък с разходни позиции с видове операции, когато щракнете върху хипервръзката „Основни позиции“.

Използване на директорията със статии на DDS

Когато генерирате DDS отчет в 1C 8.3, винаги проверявайте получените суми с баланса за сметки 50 и 51. Ако количеството в обращение е по-голямо, това означава, че не сте въвели DDS артикула в някакъв документ. В противен случай можете да посочите DDS статия, където това не се изисква.

Ще се извеждат суми от документи, в които артикулът не е посочен балансас празна група, така че намирането им не е трудно.

Ако ги групирате в директорията за статии на DDS, тогава в отчетите можете да получите резултати за тях, като промените типа групиране на статията.

В някои други конфигурации на 1C, например в ERP, DDS елементите са необходими за управленски счетоводен анализ.

Например, за определен артикул се задава лимит на разходите за конкретен месец. След това се създава приложение за изразходване на DS по този артикул. Използват се и в платежния календар.

Правилното отчитане на елементите на движение на DS не само ви позволява да подадете финансови отчетинавреме и без грешки, но също така помага на ръководството да анализира дейностите на предприятието по по-структуриран начин.

Стандартната форма на отчет за паричните потоци по МСФО 7 за 2017 г. е утвърдена със Заповед № 66н от 2 юли 2010 г. Документът се изготвя веднъж годишно заедно с други задължителни счетоводни отчети. Тъй като такава форма не е нова за счетоводителите, формирането й обикновено не създава трудности. Но някои аспекти на попълването ред по ред на отчет за паричните потоци, например въвеждане на информация за ДДС, курсови разлики или данък върху доходите на физическите лица, може да изискват допълнителни знания. Нека разгледаме процедурата за отразяване на данни в раздели на отчета за паричните потоци в съответствие с регулаторните изисквания.

Цел на отчета за паричните потоци

В съответствие с PBU 23/2011 отчетът за паричните потоци беше одобрен, за да се доближат счетоводните данни според руските стандарти до международните стандарти (МСФО). Тази разпоредба урежда правилата за отразяване на данните на стопански субекти в пари и еквиваленти. Последните включват финансови инвестиции от високо ликвиден тип, тоест подложени на незначителни рискове от загуба на стойност и способни бързо да се превърнат в пари, носейки чиста печалба(клауза 5 от PBU).

Забележка! Съдържанието на отчета за паричните потоци се пресича с балансовите показатели, във формата на които от 2011 г. е въведен и нов ред „Парични средства и парични еквиваленти”. По същество формуляр-4 е продължение на баланса с препис от страница 1250. За да се оцени реалната финансова ситуацияВ делата на компанията се използва отчет за паричните потоци, който характеризира движението на парите, както и техните източници и области на използване.

Отчетът за паричния поток отразява:

  1. Плащания за отчетната година и постъпления от паричните потоци на дружеството.
  2. Салда на паричните потоци (финанси и техните еквиваленти) към входящи/изходящи дати.
  3. Салдо по видове парични потоци и общо.

Не са включени в паричните потоци:

  1. Суми на депозити – инвестирането на средства в сметки/депозити не е задължително да бъде отразено в отчета за паричните потоци.
  2. Валутни сделки, с изключение на курсови разлики.
  3. Сделки по обмен на парични еквиваленти, с изключение на резултатите (печалба/загуба от обмена).
  4. Вътрешни операции, които променят състава и класификацията на потоците, но не влияят на крайната стойност.

Кой подава отчета за паричния поток?

Всички търговски структури са длъжни да създадат документ. Изключение правят НПО и предприятията, класифицирани като МСП по своите характеристики. Индивидуални предприемачисъщо не трябва да бъде форма-4.

Какво показва отчетът за паричните потоци?

Документът съдържа информация за 3 направления от дейността на организацията – текуща, финансова и инвестиционна. Всеки раздел се попълва въз основа на аналитични счетоводни данни към края на отчетната календарна година. При класифициране на суми някои стойности могат да се тълкуват двусмислено; такава информация трябва да бъде отразена като част от текущи транзакции. Нека да разгледаме специалните правила за въвеждане на данни.

Ред по ред отразяване на индикаторите:

  • ДДС в отчета за паричните потоци– при отразяване на постъпления/плащания, всички суми трябва да бъдат изчистени от ДДС. Това се прави чрез изчисление, като се използва работен процент или разделяне на потоците в случай на облагаеми и необлагаеми транзакции. Положителна данъчна разлика се въвежда в ред 4119, отрицателна разлика в ред 4129.
  • Данък върху доходите на физическите лица в отчета за паричните потоци– показва се като част от сумите за заплати на ред 4122 за основната дейност; на страница 4221 за инвестиция или на страница 4322 при изплащане на доход на учредителите.
  • Издръжка в отчета за паричните потоци– отразяват се заедно с разходите за възнаграждения на служителите на ред 4122.
  • Държавно мито в отчета за паричните потоци– важи за други плащания на ред 4129.
  • Факторинг в отчета за паричните потоци- касови бележки банково финансиранеса въведени на страница 4213.
  • Застрахователни премии в отчета за паричните потоци– заедно с други данъци, с изключение на печалбата, се отразяват на ред 4129. Разрешено е въвеждане на суми данъци върху заплатитезаедно с разплащателната ведомост на стр. 4122. Избраният подход следва да бъде отразен в обясненията към формуляра. 4.
  • Връщане на средства на купувача в отчета за паричния поток– се отразява в свита форма, тоест според страницата с разписките (например 4111) минус сумата за връщане.

важно! Когато попълвате данни в ред 4490 на отчета за паричния поток, трябва да вземете счетоводни данни към момента на транзакцията, т.е. към датата на банковия паричен поток. Отрицателно значениее показано в скоби.

Как да проверите отчет за паричните потоци

Можете да проверите правилността на формирането на DDS отчета, като сравните данните с баланса, а именно със страница 1250, както и със счетоводните сметки на предприятието. Сравняват се сумите на входящите/изходящите салда и оборота за периода. Ако има грешки (например не са отразени всички плащания), салдата по вид дейност няма да се сумират.

Забележка! Данните от формуляр-4 са важни за анализиране на информация не само от предприятия, но и от различни лица. Например, докладът на синдика за паричните потоци ви позволява да наблюдавате работата на арбитражните ръководители по отношение на използването на парите на длъжника. Отчет за паричните потоци индивидуаленизисква се, ако е необходимо да се получи информация за сметки, открити от гражданин в чужди банки. Процедурата за попълване и подаване на такива документи се регулира от отделни законодателни актове.

Отчетът за паричните потоци (CFS) е част от годишните счетоводни отчети. Това не е първият път, когато счетоводителите подават този отчет. Ето защо ще се спрем само на онези характеристики на пълненето му, които причиняват трудности.

Показваме движението на ДДС отделно и свито

Всички постъпления към организацията и всички суми, преведени на контрагенти, трябва да бъдат „изчистени“ от ДДС преди попълване на отчета. подп. "b" клауза 16 PBU 23/2011. Това може да е трудно за някои счетоводители. Все пак говорим за движение на пари, което включва и ДДС. А в счетоводството плащането/получаването на ДДС като част от такива плащания не винаги се отразява отделно в сметките (с изключение може би на авансите).

внимание

Малките предприятия може изобщо да не попълват ODDS.

Следователно много „чисти“ приходи и други постъпления от ДДС чрез изчисление: те вземат годишните суми на оборота от дебита на сметки 62, 60, 76 в съответствие с кредита на сметки 51, 50 и други „парични“ сметки. И получената сума се умножава по 18/118, като по този начин се подчертава ДДС. Останалата сума ще бъде сумата на дохода без данък. Но тази опция е подходяща само за тези, които продават стоки, работи или услуги, които се облагат само със ставка от 18%. Ако има сделки, обложени с 10% или необлагаеми с ДДС, нещата стават по-сложни. За да изолирате ДДС чрез изчисление, първо ще трябва да разделите паричните потоци за транзакции, обложени с различни ставки на ДДС. За да направите това, някои отварят подсметки към сметки за сетълмент.

По подобен начин се „изчистват” от ДДС сумите на собствените плащания.

Ние показваме получената разлика като парични потоци от текущи операции:

  • <если>разликата е положителна, тогава тя трябва да се вземе предвид при изчисляване на показателя на ред 4119 „Други приходи“;
  • <если>разликата е отрицателна, тогава я отразяваме в скоби на ред 4129 „Други плащания“ (заедно с други други плащания).

Вярно е, че счетоводителите често пренебрегват изискванията на „паричния“ PBU 23/2011 и изобщо не изолират потоците от ДДС. Да видим как одиторите реагират на това.

ОБМЕН НА ОПИТ

Генерален директор на одиторската фирма LLC "Вектор на развитие"

„Нормативните документи не ви позволяват нито да изберете начина на представяне на отчетните показатели, нито да откажете да изпълните изискването за отделяне на ДДС, защото е „трудно“ или „дълго“. Следователно одиторът е принуден да посочи такова неправилно отчитане. Ние обаче не винаги включваме съответна клауза в одиторски доклад- понякога се ограничаваме до описание на нарушението в одиторския доклад. Вярваме, че не всяко нарушение на изискванията на регулаторните актове прави докладването ненадеждно, а само такова нарушение, което изкривява разбирането на докладващия потребител за реалното Финансово състояниеи резултатите от дейността на одитираното лице. Ако одитираното предприятие посочи в бележките към отчетите, че неговите парични потоци не са „изчистени“ от ДДС, потребителят пак ще може да направи правилните заключения от тези отчети.“

Както можете да видите, ако не е възможно да изолирате потоците от ДДС, трябва да съобщите това в обясненията - за да не подвеждате счетоводните потребители.

Дали да показвате заплати и „данъци върху заплатите“ заедно или не зависи от вашите приоритети

Ред 4122 трябва да посочи плащания „във връзка с възнаграждението на служителите“. Ясно е, че когато го попълвате, трябва да вземете предвид заплатата, отпуската, бонусите и т.н. Но необходимо ли е да се отразяват и сумите на „данъците върху заплатите“ (данък върху доходите на физическите лица и задължителни осигурителни вноски)? Тук мненията са разделени.

ПОДХОД 1.Като плащания, свързани с възнагражденията на служителите, показваме на ред 4122 сумите, издадени/преведени на служители, с изключение на движението на данъка върху доходите на физическите лица и осигурителните вноски. Тоест, това е оборотът за годината според дебита на сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“ в кореспонденция с кредита на сметки 50 „Пари“ и 51 „Парични сметки“.

Но платен данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премиипокажете на ред 4129 „други плащания“. Въпреки това, същото като другите данъци (с изключение на данъка върху дохода).

С този подход е ясно КъдетоПарите отиваха: за служителите или за бюджета и извънбюджетните фондове.

ПОДХОД 2.На ред 4122 посочваме всяко движение на пари, което се дължи на начисляването на плащания „труд“. Това включва плащането на „данъци върху заплатите“. Тогава ще стане ясно колко плаща организацията за „поддръжката“ на служителите. И кой точно е получателят на парите ( бюджетна системаили служители), не е толкова важно за организациите, използващи този подход.

За да стане ясно на счетоводните потребители на каква основа вашата организация попълва ред 4122 от отчета за паричните потоци, по-добре е да отразите това в бележките към отчетите.

Не всяко движение на пари трябва да се отразява в ODDS

Всички плащания и постъпления, които не променят общата сума в брой и еквивалента подп. “d” клауза 6 PBU 23/2011, включително:

  • прехвърляне на пари от една банкова сметка в друга;
  • теглене на пари в брой от банкова сметка и, обратно, кредитиране на приходи и други парични постъпления по сметката.

Следователно такива операции изобщо не трябва да се вземат предвид при попълване на ODDS.

Показваме, че някои парични потоци са се сринали, докато други са се увеличили

Всичко зависи от това колко значими са тези потоци за дадена организация и доколко те характеризират нейната дейност. Например, когато се попълва отчет за доходите, приходите от обичайни дейности не се намаляват с размера на разходите, свързани с тях.

Възможно е да се отразят паричните потоци по свит начин, например, ако постъпленията от някои лица определят съответните плащания към други лица и/или потоците характеризират дейностите не толкова на организацията, колкото на нейния контрагент в стр. 16, 17 PBU 23/2011. По-специално, възможно е да се показват разплащания по посреднически споразумения, платени и получени суми за възстановяване на сметки за комунални услуги по договор за наем, в свит вид.

Плащанията на данък върху дохода трябва да бъдат разделени на три вида транзакции

За правилно попълване ODDS трябва да определи кои транзакции са източник на печалба, от която са платени (а не са начислени) авансови плащания и данък през отчетната година подп. “d” клауза 9, клауза 7 PBU 23/2011:

  • <или>настоящи клауза 9 PBU 23/2011;
  • <или>инвестиция e клауза 10 PBU 23/2011;
  • <или>финансови клауза 11 PBU 23/2011.

внимание

Ако при класифицирането на потоците техният тип не може да бъде недвусмислено определен, те се отнасят до текущи операции. клауза 12 PBU 23/2011.

Ако целият данък върху печалбата, прехвърлен в бюджета, е свързан с получаването на печалба от обичайни дейности, неговата сума трябва да бъде отразена като част от текущите операции на ред 4124. За да направите това, в повечето случаи (ако не е имало например възстановяване на данък печалба от бюджета ) достатъчно е да вземете годишния оборот от дебита на подсметка „Данък върху дохода“ на сметка 68 и кредита на сметка 51 „Разплащателни сметки“.

Паричните еквиваленти също са пари

ODDS трябва да включва данни за движението не само на пари, но и на парични еквиваленти. Това са високоликвидни финансови инвестиции, които лесно могат да бъдат конвертирани предварително известна сумапарични средства, те са изложени на незначителен риск от промени в стойността и клауза 5 PBU 23/2011. Например, те могат да бъдат отворени в кредитни институциибезсрочни депозити, менителници на Сбербанк на приносител Писмо на Министерството на финансите от 15 октомври 2012 г. № 07-02-06/246.

Да припомним, че паричните еквиваленти, заедно с финансовите инвестиции, се отчитат в едноименна сметка 58, но представляват специален вид активи. IN балансате трябва да бъдат показани в позиция „Парични средства“ (ред 1250), а не в позиция „ Финансови инвестиции“ (ред 1170). Ако организацията има парични еквиваленти, трябва да обърнете специално внимание на съответствието на показателите за паричния поток и баланса.

Когато попълвате отчета, бъдете по-внимателни, когато конвертирате чуждестранна валута в рубли

Когато попълвате редовете за получаване и изхвърляне на валута/валутни еквиваленти, вземете сумата на транзакциите в рубли от счетоводните данни към датата на транзакцията. Тоест обменният курс в рубли се взема на датата на движение на парите (на датата на транзакцията). При такива индивидуални курсове валутните потоци ще бъдат взети предвид при изчисляване на индикатора на ред 4400 „Баланс на паричните потоци за отчетния период“.