بيت > مكبر الصوت > ما هي التغيرات في مبالغ الضرائب سنويا؟ مساهمات التأمين للمعاشات التقاعدية والإجازات المرضية والمزايا


ما هي التغيرات في مبالغ الضرائب سنويا؟ مساهمات التأمين للمعاشات التقاعدية والإجازات المرضية والمزايا




مساء الخير يا أصحاب المشاريع الفردية الأعزاء!

كما هو الحال دائمًا، تنتظرنا العديد من التغييرات، وقد بدأت في إعداد جدول ملخص للتغييرات لرواد الأعمال الأفراد لعام 2017. سيتم تحديث المقالة باستمرار عند توفر معلومات جديدة.

إذن ما هو معروف في الوقت الحالي:

المواطنين العاملين لحسابهم الخاص

ربما يكون هذا هو الابتكار الأكثر أهمية الذي ينتظر رواد الأعمال في عام 2017. الحقيقة هي أنه في سبتمبر V.V. بوتين يقترح الإعفاء من الضرائب و المساهمات الإلزاميةالمواطنين العاملين لحسابهم الخاص. لكن ليس من الواضح الآن ما إذا كان رواد الأعمال الأفراد العاديون سيندرجون تحت هذه المنفعة.

ظهرت معلومات تفيد بأنه سيتم إعفاء ثلاث فئات فقط من المواطنين العاملين لحسابهم الخاص من الضرائب...

في نوفمبر، كانت هناك أخبار تفيد بأن ثلاثة أنواع فقط من الأنشطة تندرج تحت هذه الميزة المثيرة للاهتمام...

المساهمات في صندوق التقاعد في عام 2017:

تأخذ دائرة الضرائب الفيدرالية تحت سيطرتها التحصيلات من صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي:

يمكنك عرض فيديو قصيرحيث أتحدث عن المساهمات الإلزامية لرواد الأعمال الأفراد لعام 2017

الشيء الرئيسي هو أنهم يخططون اعتبارًا من 1 يناير 2017 لنقل مهام تحصيل الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق FFOMS وصندوق التأمين الاجتماعي إلى الأيدي الحساسة للسلطات الضريبية (FTS). وهذا هو، كن مستعدا لحقيقة أنه اعتبارا من 1 يناير، ستتغير منهجية وطرق دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بشكل جذري.

مزيد من التفاصيل حول هذا الفترة الانتقاليةيمكنك أن تقرأ هنا:

كانت هناك أيضًا معلومات تفيد بأن مخطط حساب المساهمات الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي سيتغير.

هذه قصة منفصلة مع زيادة تدريجية في المساهمات الإلزامية "لنفسك" حتى عام 2020. لذا كن مستعدا.

اقرأ المزيد هنا:

دعونا نأمل أن ينسوا هذه الفاتورة :) اشترك في أخبار الموقع، فأنا أحذر دائمًا من التغييرات المهمة في IP:

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط عام 2017

سيتغير شكل الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط. في الواقع، لقد تغير بالفعل منذ 10 أبريل 2016.

اقرأ المزيد عن هذا الوضع هنا:

وهذا يعني أنه بالنسبة لعام 2016، يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار باستخدام النموذج الجديد.

سيتم تغيير نموذج KUDIR (دفتر محاسبة الدخل والمصروفات).

تأكد من ملاحظة هذه النقطة. التغيير الرئيسي هو أنه تمت إضافته قسم جديدرقم 5، حيث يتم عرض بيانات رسوم التداول.

وفي شبه جزيرة القرم، سيتغير معدل الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط إلى الأعلى اعتبارًا من الأول من يناير

  1. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، "الدخل" = 4%
  2. لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص النفقات” = 10%

سوف تتغير حدود النظام الضريبي المبسط

اعتبارًا من 1 يناير 2017، يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لا يتجاوزون الحدود التالية:

  • حد الدخل السنوي = 150 مليون روبل.
  • الحد على التكلفة الإجماليةالملكية = 150 مليون روبل.
  • ألا يزيد متوسط ​​عدد العاملين في الشركة عن 100 شخص؛

وبالمناسبة، قمت مؤخرًا بإطلاق آلة حاسبة لحساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط لرواد الأعمال الأفراد بالنظام الضريبي المبسط 6%. يمكنك مشاهدة تعليمات الفيديو ومن ثم التحقق من ذلك أثناء العمل.

UTII

  1. الشيء الأكثر أهمية بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في UTII هو أن عام 2017 لن يكون العام الأخير لهذا النظام الخاص. اسمحوا لي أن أذكركم أنه تم التخطيط مسبقًا للحد من صلاحية UTII حتى 1 يناير 2018. لحسن الحظ، تم تمديد UTII حتى عام 2021:
  2. سيتغير شكل إعلان UTII، لأنه اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيكون من الممكن خصم أقساط التأمين "لنفسك" من الضريبة الواحدة (بغض النظر عما إذا كان هناك الموظفين المعينينفي آي بي." هذه أخبار جيدة، يمكنك قراءة المزيد عنها هنا:
  3. كما توقعنا: سيتم ترك معامل الانكماش K1 لـ UTII دون تغيير لعام 2017. في نوفمبر، تركت السلطات K1 عند مستوى العام الماضي. مزيد من التفاصيل هنا:

اقل اجر

بالطبع سوف يتغير. اعتبارًا من 1 يناير 2017، يساوي 7500 روبل، ولكن بدءًا من 1 يوليو 2017، سيكون أعلى إلى 7800 روبل.

مكاتب النقد (KKM)

صداع لجميع تجار IP. باختصار إذن

  1. اعتبارًا من 1 فبراير 2017، يجب أن تكون جميع مكاتب النقد المسجلة حديثًا من نوع جديد (مع نقل البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت)
  2. اعتبارًا من 1 يوليو 2017، يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم بالفعل سجلات نقدية استبدالها بنوع جديد من سجلات النقد.
  3. سيُطلب من رواد الأعمال الأفراد في UTII وPSN أيضًا استخدام ماكينة تسجيل النقد، ولكن اعتبارًا من 1 يوليو 2018.

ومن المهم التأكيد هنا على أن القانون قد تم اعتماده بالفعل ودخل حيز التنفيذ منذ 15 يوليو 2016. إقرأ التفاصيل هنا:

ويجري أيضًا إعداد خصم ضريبي لأولئك الذين يتحولون إلى سجلات نقدية جديدة. قرأت هنا:

تحديث. تم اعتماد قانون سجلات النقد الجديدة عبر الإنترنت في القراءة الثالثة، وينص على المواعيد النهائية للانتقال إلى سجلات النقد الجديدة لرواد الأعمال الأفراد، المذكورة أعلاه.

بسو

أكثر نقطة مهمةوالتي يتذكرها القليل من الناس. الحقيقة هي أن SSR (نماذج الإبلاغ الصارمة) تعيش أيامها الأخيرة. وابتداءً من 1 يوليو 2018، سيتعين على جميع BSOs التحول إلى التنسيق الإلكتروني.

كي بي كيه 2017

سوف تتغير بالتأكيد، حيث سيتم الآن جمع الضرائب على صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي من قبل السلطات الضريبية. ستظهر هذه المعلومات حول KBK في ديسمبر 2016.

في الإعلانات لعام 2016، يجب الإشارة إلى رموز OKVED-2 الجديدة على صفحة العنوان

وهذا أمر مهم، نظرًا لأن دائرة الضرائب الفيدرالية قد لا تقبل الإقرار باعتباره مكتملًا بشكل غير صحيح.

المسجلين الجدد

السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة

لقد تم بالفعل تقديم سجل جديد، والذي سوف يسمى " سجل واحدموضوعات الأعمال الصغيرة والمتوسطة”. تأكد من التحقق من عنوان IP الخاص بك للتأكد من صحة البيانات المحددة هناك.

تقارير روستات

تم إطلاق خدمة جديدة من Rosstat، حيث يمكنك معرفة التقارير الإحصائية التي يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديمها بسرعة. تأكد من التحقق من ذلك بنفسك، فهو مريح للغاية:

الغرامات

اسمحوا لي أن أؤكد على الفور أنني لا أراقب جميع التغييرات في الغرامات، ولكن فقط أختار معلومات مهمةحول هذا الموضوع. على سبيل المثال، لن يتم تغريم المخالفة الإدارية الأولى على الفور. وسوف يصدرون تحذيرا في المرة الأولى. ولكن في المرة الثانية ستكون هناك غرامة حقيقية.

غرامات على KKM

نعم لقد تغيروا. وأكرر مرة أخرى أن هذا حدث بالفعل في يوليو 2016، وليس في 1 يناير 2017، كما يعتقد الكثيرون. تفاصيل:

القراء الأعزاء!

دليل تفصيلي خطوة بخطوة لفتح رجل أعمال فردي في عام 2020 جاهز. هذا الكتاب الإلكتروني مخصص في المقام الأول للمبتدئين الذين يرغبون في فتح رجل أعمال فردي والعمل لأنفسهم.

وهذا ما يطلق عليه:

"كيف تفتح رجل أعمال فردي في عام 2020؟ تعليمات خطوة بخطوة للمبتدئين"

من هذا الدليل سوف تتعلم:

  1. كيفية إعداد المستندات بشكل صحيح لفتح رجل أعمال فردي؟
  2. يختار رموز OKVEDلأصحاب المشاريع الفردية
  3. اختيار النظام الضريبي لرواد الأعمال الأفراد (نظرة عامة مختصرة)
  4. سأجيب على العديد من الأسئلة ذات الصلة
  5. ما هي السلطات الإشرافية التي يجب إخطارها بعد فتح مشروع فردي؟
  6. جميع الأمثلة لعام 2020
  7. وأكثر بكثير!

عزيزي رجال الأعمال!

كتاب إلكتروني جديد عن الضرائب ومساهمات التأمين لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6% بدون موظفين جاهز لعام 2020:

"ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي في ظل النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ بدون موظفين في عام 2020؟"

يغطي الكتاب:

  1. أسئلة حول كيف وكم ومتى يتم دفع الضرائب وأقساط التأمين في عام 2020؟
  2. أمثلة لحساب الضرائب وأقساط التأمين "لنفسك"
  3. يتم توفير تقويم المدفوعات للضرائب وأقساط التأمين
  4. الأخطاء المتكررة والأجوبة على العديد من الأسئلة الأخرى!

عزيزي القراء، الكتاب الإلكتروني الجديد لرواد الأعمال الأفراد جاهز لعام 2020:

"الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط 6% بدون دخل وموظفين: ما هي الضرائب واشتراكات التأمين التي يجب دفعها في عام 2020؟"

هذا كتاب إلكتروني لرواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% بدون موظفين ليس لديهم دخل في عام 2020. تمت كتابته بناءً على أسئلة عديدة من رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم دخل ولا يعرفون كيف وأين وكم يدفعون الضرائب وأقساط التأمين.

التغيير الرئيسي في عام 2017 هو أن المساهمات من صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي يتم تحويلها تحت إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية (ويجب أن يتم دفعها وفقًا لـ BCC الجديدة إلى مكتب الضرائب). بالإضافة إلى اشتراكات صندوق التأمين الاجتماعي.

أين تقدمأي نوع من التقارير؟آخر موعد للتقديم
منذ عام 2017
مفتشية دائرة الضرائب الفيدراليةضريبة التأمين الاجتماعي الموحدة (USSS) (باستثناء مساهمات FSS للإصابات)ربع سنوي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي:
أنا الربع - 2 مايو 2017؛
الربع الثاني - 31 يوليو 2017؛
الربع الثالث - 30 أكتوبر 2017؛
الربع الرابع - 30 يناير 2018
صندوق التقاعدSZV-Mشهرياً خلال 15 يوماً (كان 10 أيام) بعد نهاية الشهر
صندوق التقاعدتقرير تجربة التأمين SZV-experienceسنويًا في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي (قبل 1 مارس 2018)
صندوق التقاعدSZV-ISHالموعد النهائي للتقديم لم يتم تأكيده بعد
الخدمة الثابتة الساتلية(FSS NS وPZ) حساب الاشتراكات للإصاباتربع سنوي: ورقيًا - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي، إلكترونيًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي
لعام 2016
صندوق التقاعدآر إس في-1في موعد أقصاه 15 فبراير 2017 الدفع الورقي، حتى 20 فبراير - الدفع الإلكتروني
الخدمة الثابتة الساتلية4-FSSحتى 20 يناير 2017 - تقرير ورقي، حتى 25 يناير - تقرير إلكتروني

كما نرى من الجدول: لم يصبح الأمر أسهل بالنسبة لأي شخص، بل زادت التقارير فقط.

لا يمكن تعويض المساهمات مقابل المدفوعات المستقبلية إلا في إطار مساهمة واحدة (البند 1.1 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أولئك. لا يمكن احتساب مساهمات الإصابات ضمن مساهمات صندوق التأمين الاجتماعي أو صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

يمكنك إنشاء نظام ضريبي مبسط صفري وإرساله إلى خدمة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت من. علاوة على ذلك، يمكنك القيام بذلك مجانًا تمامًا.

اقل اجر

الدفع من قبل رجل أعمال فردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا

اعتبارًا من 1 يناير 2017، يتعين عليك دفع مساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية بموجب اتفاقية BCC الجديدة وفي خدمة الضرائب الفيدرالية.

أيضًا، بدءًا من عام 2017، إذا تأخرت في الإبلاغ، فلن يتم تقييم غرامة في شكل الحد الأقصى للدفع (154851.84 روبل روسي في عام 2016).

المساهمات في صندوق التقاعد: (7500*26%*12)=23400 روبل.

الاشتراكات في الصندوق: (7500*5.1%*12)= 4590 روبل.

سيكون إجمالي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017: 27990 روبل.

في عام 2017، ستكون المساهمة: 7500 روبل * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 27990 روبل (الدفع بحلول 25 ديسمبر). بدخل قدره 300000 روبل (الإجمالي التراكمي لهذا العام)، ستحتاج إلى الدفع بالإضافة إلى 1٪ (الدفع قبل 1 أبريل) من الفرق (إجمالي الدخل - 300000 روبل)، ولكن ليس أكثر من الحد الأدنى للأجور 8 ( لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي). أولئك. الحد الأقصى للدفع سيكون: 8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ = 187200 روبل (في عام 2017).

حاسبة الفترة الجزئية.

الضرائب و التغييرات المحاسبيةاعتبارًا من عام 2017 سيؤثر على عمل جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية. ما الذي سيتغير في أقساط التأمين والضرائب والتقارير والفوائد وعمليات التفتيش - في التعليمات مع التعليقات.

التغييرات في التشريع الضريبي اعتبارًا من 1 يناير 2017 في روسيا

الاكثر اهمية التغييرات في التشريعات منذ عام 2017أقساط التأمين المتضررة.

من عام 2017 أقساط التأمين (ما عدا الإصابات). قواعد الدفع والمزايا الخاصة بهم منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفصل 34). تم الإبقاء على التعريفات العامة لعام 2017. لمزيد من التفاصيل، راجع المقالات "قاعدة الحد لحساب أقساط التأمين في عام 2017: الجدول"، "".

المساهمات الثابتة لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017إنهم يدفعون الحد الأدنى للأجور وهو 7500 روبل. منذ يوليو 2016، ارتفع الحد الأدنى الفيدرالي للأجور من 6204 إلى 7500. لذلك، زادت أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل ملحوظ.

ويوضح قانون الاشتراكات "عن الإصابات" كيفية حسابها(البند 7، المادة 3 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ). ما هو المقدر و فترات الإبلاغكيفية حسابها وموعد الدفع موضحة في المادة 22.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ. وأوضحت القواعد الجديدة كيف ستقوم هيئة الخدمات المالية بتحصيل المتأخرات، وتوفير التأجيل (خطة التقسيط)، وإصدار طلبات الدفع، وفرض العقوبات، وإرجاع المدفوعات الزائدة وتعويضها.

في عام 2016، استرشدت المنظمات بقواعد القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ. ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2017، فقد القانون رقم 212-FZ قوته.

تمويل التدابير الوقائيةفي عام 2017 يمكنك الإنفاق على الأموال الحماية الشخصيةوملابس العمل وأحذية السلامة، فقط إذا تم تصنيع كل هذا في روسيا. اعتبارًا من أغسطس 2017، يجب أن تكون ملابس العمل مصنوعة حصريًا من الأقمشة الروسية والأقمشة المحبوكة والمواد غير المنسوجة. يجب تأكيد منشأ البضائع بشهادات (إعلانات) المطابقة.

سوف تزيد العقوباتما يصل إلى 1/150 من معدل إعادة التمويل إذا تجاوز التأخير 30 يومًا تقويميًا. بالنسبة للتأخيرات البسيطة، تظل الغرامات كما هي - 1/300 من السعر الأساسي. ستدخل القواعد المقابلة من القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017. لم يتم زيادة العقوبات المفروضة على الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية.

فئة المخاطر المهنيةمحددة بشكل مختلف. إذا لم تؤكد المنظمة نوع نشاطها الرئيسي في صندوق التأمين الاجتماعي، فسيتم تعيينها على أعلى فئة مخاطر مهنية من رموز OKVED المتوفرة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. ولا يهم ما إذا كانت تقوم بهذا النشاط أو ما إذا كانت مدرجة في السجل فقط. تمت الموافقة على التغييرات بموجب المرسوم الحكومي رقم 551 تاريخ 17 يونيو 2016.

أقساط التأمين: التغييرات الضريبية في عام 2017 للمؤسسات


كيف كان الحال في عام 2016

ماذا حدث في عام 2017

وقد وردت قواعد أقساط التأمين في

تقديم طلبات لتوضيح المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك، لن يكون من الممكن توضيح الاشتراكات لعام 2016 إذا تم دفعها وفقًا لتفاصيل الأموال - ولا تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية ولا الصناديق بسلطة القيام بذلك

ولم يعد من الممكن تعويض المساهمات فيما بينها

وكان من الممكن تعويض المدفوعات الزائدة في صندوق واحد. على سبيل المثال، يمكن احتساب المعاشات التقاعدية ضمن المزايا الطبية. أو مساهمات الضمان الاجتماعي للإصابات

لا يمكن تعويض الدفع الزائد إلا في حدود المساهمة (). على سبيل المثال، يمكن استخدام الدفع الزائد لاشتراكات المعاشات التقاعدية مقابل الدفعات المستقبلية لنفس المبلغ. لم يعد من الممكن حساب الأموال للمدفوعات الطبية. لن يكون من الممكن أيضًا حساب مساهمات الضمان الاجتماعي مقابل المدفوعات القادمة للإصابات - حيث أن لديهم مديرين مختلفين (دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي). هؤلاء الابتكارات في المحاسبة 2017ينبغي أيضا أن تنعكس

لقد أصبح من الصعب تطبيق تعريفة مخفضة

يمكن للشركات المبسطة ذات الأنواع التفضيلية من الأنشطة التقديم تخفيض التعريفات. ولكن فقط إذا كانت حصة الدخل من الأنشطة التفضيلية لا تقل عن 70٪ إجمالي الدخل ()

يحق للشركات المبسطة ذات الأنشطة التفضيلية تطبيق تعريفات مخفضة، كما كان من قبل. ألا تقل حصة الدخل من الأنشطة التفضيلية عن 70% من إجمالي الدخل. ولكن إلى جانب ذلك، من الضروري الآن أن يكون المبلغ الإجمالي للدخل لهذا العام ضمن حد خاص - 79،000،000 (). إذا تم تجاوز هذا الحد، فسيتعين عليك إعادة الحساب والدفع الإضافي بمعدل عام قدره 30٪ اعتبارًا من بداية العام

في عام 2016، كانت هناك قواعد سلوكية منفصلة للمساهمات الاجتماعية والمعاشات التقاعدية والطبية، بالإضافة إلى العقوبات والغرامات. تمت الإشارة إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة الخدمات المالية كمتلقيين للمدفوعات

في البداية، أرادت وزارة المالية الموافقة على اتفاقية سرية موحدة لجميع المساهمات التي تذهب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ولكن في النهاية، من أجل الاجتماعية والطبية و اشتراكات التقاعدوكذلك العقوبات والغرامات ظهرت رموز منفصلة. استخدمها بدءًا من مساهمات يناير 2017. بالنسبة لشهر ديسمبر/كانون الأول، توصل المسؤولون إلى اتفاقيات سرية منفصلة. عينات من قسائم الدفع وهذا كل شيء. ماذا تفعل إذا كنت قد دفعت المستحقات الخاصة بك

لقد أصبح من الخطر أن تتأخر عن تأكيد نشاطك الرئيسي في صندوق التأمين الاجتماعي

لقد حددت الصناديق سابقًا معدل المساهمات في الإصابات بناءً على رمز OKVED، والذي يتوافق مع فئة المخاطر الأعلى. ولكن يمكن إلغاء التعريفة في المحكمة إذا لم تقم المنظمة فعليًا بأنشطة عالية المخاطر ()

أصبح عدم التأكد من النوع الرئيسي للنشاط أمرًا خطيرًا الآن، كما هو الحال مع الاحتفاظ بالرموز الاحتياطية للأنشطة عالية المخاطر في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. سيحدد صندوق التأمين الاجتماعي معدل الاشتراكات في الإصابات بناءً على رمز OKVED الذي يتوافق مع أعلى فئة من المخاطر المهنية. لن تكون المنظمة قادرة على الطعن في التعريفة حتى في المحكمة - فقد كرس المسؤولون قاعدة أعلى تعريفة في

يجب على المزيد من الشركات دفع مساهمات البدل اليومي

لم تكن هناك حاجة لدفع أقساط التأمين على مبلغ البدل اليومي الذي حددته الشركة نفسها في قانون محلي. على سبيل المثال، في اللوائح المتعلقة برحلات العمل

الآن البدلات اليومية لا تخضع للاشتراكات، باستثناء الاشتراكات في الإصابات، فقط في حدود:
- 700 فرك. في رحلات العمل في جميع أنحاء روسيا؛
- 2500 فرك. في رحلات العمل إلى الخارج. وتنطبق حدود مماثلة على ضريبة الدخل الشخصي.

ويجب حساب المساهمات من الدخل العيني بطريقة جديدة

تم تحديد حجم القاعدة بناءً على الأسعار التي حددها طرفا العقد

يجب أن يتم حساب قاعدة الدخل العيني على أساس أسعار السوق ()

وقد زادت المساهمات الثابتة لرواد الأعمال

في عام 2016، قام رواد الأعمال بحساب المساهمات الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور بمبلغ 6204 روبل. كان المبلغ الإجمالي 23153.33 روبل:
- في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 19356.48 (6204 × 12 × 26٪)؛
- في الصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإلزامي - 3796.85 (6204 × 12 × × 5.1%)

في عام 2017، يحسب رواد الأعمال الاشتراكات الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور بمبلغ 7500 روبل. المبلغ الإجمالي هو 27990 روبل:
- المعاش التقاعدي - 23400 (7500 × 12 × 26٪)؛
- طبي - 4590 (7500 × 12 × 5.1%)

من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن الإدارات التي تدفع الرواتب والاشتراكات بنفسها

ويجب إبلاغ الإدارات التي تصدر الرواتب بشكل مستقل إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي

يجب على المنظمة الأم إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية على عنوان التسجيل بأن القسم يصدر الأجور بشكل مستقل وينقل أقساط التأمين (). ولا ينطبق هذا الالتزام على الإدارات التي كانت تدفع رواتبها حتى عام 2017.

ظهر حساب موحد جديد لمساهمات دائرة الضرائب الفيدرالية

الشركات المستأجرة استمارة صندوق التقاعد RSV-1، والتي أظهرت معاشًا و الرسوم الطبية. وكانت مواعيد الاستحقاق:
- اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي شهر التقرير - بالنسبة للحسابات الورقية؛
- اليوم العشرين من الشهر الثاني التالي لشهر الإبلاغ - للدفع الإلكتروني

تم إلغاء نموذج RSV-1. تم تقديم التقرير الأخير لعام 2016 في موعد أقصاه 15 فبراير - على الورق، 20 فبراير - في في شكل إلكتروني.

بالنسبة للربع الأول من عام 2017، قمنا بملء حساب واحد للمساهمات وقدمناها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (). الموعد النهائي لإجراء عملية حسابية جديدة هو اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. لا يهم الشكل الذي تقدم به التقرير - على الورق أو من خلال مشغل خاص.

ظهر نظام 4-FSS جديد للاشتراكات في الإصابات لصندوق التأمين الاجتماعي

قدمت الشركات استمارة 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي، والتي تضمنت الاشتراكات الاجتماعية ومدفوعات الإصابات. يجب تقديم 4-FSS الورقية والإلكترونية في موعد لا يتجاوز اليوم 20 و 25 من الشهر التالي لفترة التقرير

تم قطع حساب 4-FSS - ولم يتبق فيه سوى مدفوعات الإصابات (). - لأول مرة تقديمه إلى صندوق التأمينات الاجتماعية عن الربع الأول من عام 2017 في موعد أقصاه 20 و 25 أبريل. لعام 2016 أبلغنا عن الزي القديم 4- FSS: ورقيًا – حتى 20 يناير، إلكترونيًا – حتى 25 يناير

ظهرت تطبيقات جديدة لقيد واسترداد المساهمات مقابل الإصابات

كان لا بد من حساب مساهمات الضمان الاجتماعي والإصابات وإعادتها بناءً على طلبات خاصة مقدمة من

تقديم طلبات الحصول على الائتمان واسترداد مساهمات الإصابة على نماذج جديدة من. استخدم هذه العبارات، بما في ذلك ما إذا كنت تريد إرجاع أو تعويض دفعة زائدة لعام 2016 والفترات السابقة. استخدم نماذج الطلب القديمة فقط إذا كانت الدفعة الزائدة تتعلق بالفترة 2016-2014

لقد تغير الموعد النهائي لـ SZV-M الشهري

كان يجب تقديم SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية شهريًا قبل اليوم العاشر

في عام 2017، ستواصل المنظمات تقديم تقرير SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية على أساس شهري. النموذج هو نفسه، لكن الموعد النهائي الجديد هو يوم 15 من كل شهر. مصطلح جديدتم تطبيقه على تقرير شهر ديسمبر - تم تقديمه إلى الصندوق في موعد أقصاه 16 يناير (الخامس عشر هو الأحد)

أصبحت كتابة رقم التعريف الضريبي غير الصحيح للفرد أمرًا خطيرًا في أي تقرير

بالنسبة لرقم التعريف الضريبي غير الصحيح في SZV-M، أصدر موظفو الصندوق غرامة قدرها 500 روبل. لكل موظف في التقرير لكن موظفي الصندوق لم تتح لهم الفرصة لتتبع صحة كل رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). ولذلك، نادرا ما تؤدي مثل هذه الأخطاء إلى فرض غرامات.

منذ عام 2017، أصبح رقم التعريف الضريبي (TIN) عنصرًا إلزاميًا في المحاسبة الشخصية

لقد أصبح تأخير التقارير والمدفوعات أكثر خطورة

بالنسبة لتأخير RSV-1 و 4-FSS، أصدرت الأموال غرامة - 5٪ من المبلغ المستحق، لا تقل عن 1000 روبل. بالنسبة للمدفوعات المتأخرة، يفرض المسؤولون غرامات ويمكنهم شطب المتأخرات من الحساب

لتأخري مع عملية حسابية واحدةيخطط مسؤولو الضرائب لحظر الحسابات. ستكون غرامة التأخير في الإبلاغ أيضًا 5٪ من المبلغ المستحق، بحد أدنى 1000 روبل. (). سيؤدي عدم الدفع إلى التجميد المبلغ المطلوبعلى الحساب ومن ثم شطبها

سوف يفرض عليك صندوق المعاشات التقاعدية الروسي غرامة إذا قدمت تقريرًا ورقيًا بدلاً من تقرير SZV-M الإلكتروني

إذا كانت المنظمة توظف 25 شخصًا أو أكثر، فيجب أخذ SZV-M إلكترونيًا، وليس على الورق. ولكن في عام 2016، على الورق تقارير صندوق التقاعدلم يكن بخير

يجب على المنظمة التي توظف 25 شخصًا أو أكثر تقديم نموذج SZV-M إلكترونيًا، وليس ورقيًا. لكن الآن لمخالفة قواعد التقديم الإلكتروني تقارير صندوق التقاعدسيبدأ بتغريمك 1000 روبل. ()

ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإرجاع مدفوعات المساهمات التي بها أخطاء في المحاسبة

كان من المستحيل إرسال عملية حسابية بها تناقض بين المبلغ لكل حساب والمبلغ الإجمالي. قبل صندوق التقاعد الروسي التقرير الورقي، لكنه أعاده للمراجعة. تم منحهم أسبوعين لتصحيح الأخطاء ()

إذا كان مبلغ المساهمات من الشخص لا يتفق مع المبلغ الإجمالي للمساهمات وفقا للحساب، فسوف تقوم السلطات الضريبية بإرجاع التقرير وتطلب تصحيحه. ولهذا سيمنحون خمسة أيام عمل إذا كان الدفع إلكترونيًا، أو عشرة أيام عمل إذا كان الدفع ورقيًا (). إذا تمكنت الشركة من تصحيح الحساب، فسيتم اعتباره مقدمًا في يوم تقديمه النموذج الأولي. إذا لم يكن في الوقت المناسب، سيتم اعتبار الدفع مقدما في وقت متأخر.

بالنسبة للأخطاء في SZV-M، سيتم تغريم الشركة فقط، ولكن أيضًا المديرين وكبير المحاسبين

لم يكن هناك مدير أو كبير المحاسبين الغرامة الإداريةبالنسبة لتأخير SZV-M، تم تغريم الشركة فقط 500 روبل. لكل شخص في التقرير

لتأخير SZV-M، تنطبق نفس الغرامة - 500 روبل. لكل شخص في التقرير ولكن الآن يحق للصندوق فرض غرامة إضافية على المدير أو كبير المحاسبين بقيمة 300-500 روبل. ()

لن تطلب السلطات الضريبية جميع المستندات الموجودة على الكاميرا

يحق لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي أن يطلبا من الغرف المستندات والمعلومات التي تؤكد حساب ودفع الاشتراكات (المادة 37 من القانون رقم 212-FZ، خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 21 يناير 2016 رقم 17-3 / OOG-22)

قائمة المستندات والمعلومات التي يحق للسلطات الضريبية طلبها أمام الكاميرا أصبحت الآن محدودة (). سيتم تلقي مثل هذه الطلبات من قبل الشركات التي:
- المبالغ غير الخاضعة للضريبة المنعكسة في الحساب؛
- تطبيق معدلات مساهمة مخفضة

نحن بحاجة إلى أن نطلب من المسؤولين التوضيح بطريقة جديدة

استجابت وزارة العمل وصندوق التقاعد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي لطلبات المنظمات ورجال الأعمال

للحصول على توضيحات بشأن المساهمات، يرجى الاتصال بوزارة المالية أو دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن استخدام الرسائل الصادرة عن وزارة العمل وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي ووزارة الصحة والتنمية الاجتماعية قبل عام 2017 إذا كانت لا تتعارض مع قانون الضرائب. فيما يتعلق بالمدفوعات غير الخاضعة للضريبة في عام 2017، يمكنك أيضًا استخدام التوضيحات القديمة لوزارة العمل ()

مهم!هذه المقالة للمحترفين. ويأخذ في الاعتبار أحدث التوضيحات من المسؤولين. للوصول معلومات جديده اولا بأولومشورة الخبراء، قم بالتسجيل.

لقد تغيرت معدلات ضريبة الدخل.يتم دفع الميزانية الفيدرالية الآن بمعدل 3٪ والميزانية الإقليمية بمعدل 17٪. وبنفس الوقت المستوى العام العبء الضريبيلم يتغير (في السابق تلقت الميزانية الفيدرالية 2٪ الربح الخاضع للضريبة، وميزانية موضوع الاتحاد 18٪).

يمكن شطب تكاليف تقييم مؤهلات الموظفين.يمكن للموظفين والمتقدمين إجراء اختبار خاص والحصول على تقييم مستقل لمؤهلاتهم (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 238-FZ). إذا دفع صاحب العمل ثمن التقييم، فيمكنه أخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل والضريبة الزراعية الموحدة والضريبة المبسطة. في هذه الحالة، لن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي. إذا تم دفع ثمن الحدث من قبل الشخص نفسه، فسيكون قادرًا على استخدامه الخصم الاجتماعيوفقا لضريبة الدخل الشخصي.

المصنفات.منذ عام 2017، أصبح OKUN، الذي تم استخدامه لتحديد أنواع الخدمات المنزلية للاحتساب، غير صالح. بدلاً من هذا التصنيف، تمت الموافقة على رموز النشاط وفقًا لـ OKVED2 ورموز الخدمة وفقًا لـ OKPD2 المتعلقة بالخدمات المنزلية (أمر حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r). وبناءً عليها، من الضروري تحديد أنواع الأنشطة في المجالات الإنتاجية والاجتماعية والعلمية وفي مجال خدمات المستهلك، والتي يوجد لها نسبة صفر بموجب نظام براءات الاختراع (البند والمادة 1 من القانون الاتحادي لسنة 2018) 3 يوليو 2016 رقم 248-FZ).

الجديد في المحاسبة 2017-مصنف الأصول الثابتة OK 013-2014 (SNA 2008). بالنسبة لجميع الأصول الثابتة التي سيتم تشغيلها اعتبارا من عام 2017، المواعيد النهائية استخدام مفيدسيتعين تحديدها باستخدام رموز جديدة و مجموعات الاستهلاك. لتبسيط عملية الانتقال، أصدرت Rosstandart جداول المراسلات بين رموز المصنفات السابقة والجديدة.

كيان أجنبي خاضع للرقابة.في المادة 25-13.1 قانون الضرائبأوضح الاتحاد الروسي الشروط التي بموجبها لا داعي لدفع ضريبة على أرباح منظمة أجنبية خاضعة للرقابة، - فئات المنظمات الأجنبية والشروط التي لا يتم الاعتراف بها بموجبها سكان الضرائبروسيا. تم تعديل قواعد المحاسبة عن أرباح المنظمات الأجنبية الخاضعة للرقابة في المادة 25.15 من قانون الضرائب.

صالح اعتبارًا من 1 يناير 2017 (تمت الموافقة عليه). وفي هذا الصدد، أجرى المسؤولون تغييرات على تصنيف الأصول الثابتة (). في حالة تشغيل أصل ثابت في عام 2017، يتم تحديد العمر الإنتاجي حسب التصنيف المحدث

ومن الضروري توزيع ضريبة الدخل بين الميزانيات بمعدلات جديدة

لقد دفعوا 2٪ للميزانية الفيدرالية و 18٪ للميزانية الإقليمية. يمكن للمناطق خفض معدل الضريبة إلى حد أقصى قدره 13.5%

يجب دفع الميزانية الفيدرالية بنسبة 3٪ والميزانية الإقليمية - 17٪ (). المناطق لها الحق في خفض المعدل بنسبة الميزانية الإقليميةما يصل إلى 12.5٪. وسيكون هذا الإجراء ساري المفعول في 2017-2020

يمكنك التعرف على الخسائر لفترة أطول من ذي قبل، ولكن في أجزاء أصغر

يمكن للمنظمات تخفيض أساسها الضريبي على الخسائر السابقة دون أي قيود على المبلغ. لكن هذا لا يمكن أن يتم إلا لمدة 10 سنوات بعد العام الذي ظهرت فيه هذه الخسائر

يحق للمنظمة شطب الخسائر فقط في حدود 50% القاعدة الضريبيةالفترة الحالية (). سيكون هذا القيد ساري المفعول في 2017-2020. ولكن تم إلغاء فترة العشر سنوات للاعتراف بالخسائر (البند 2 من المادة 283 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)

الحد للاحتياطي الديون المشكوك في تحصيلهازيادة

وكان هناك حد لاحتياطي الديون المشكوك في تحصيلها وهو 10% من إيرادات الفترة الحالية

يجب ألا يتجاوز الاحتياطي في نهاية فترة التقرير الحد الأقصى لمبلغين: 10٪ من إيرادات هذه الفترة و 10٪ من إيرادات العام السابق. في نهاية العام، الحد هو نفسه - 10٪ من الإيرادات السنوية ()

ومنع إنشاء احتياطي بمبلغ الدائن المقابل

إذا كان هناك عداد حسابات قابلة للدفعإلى الطرف المقابل، عند حساب الاحتياطي، يعتبر المدين دينًا مشكوكًا فيه فقط في ذلك الجزء الذي يتجاوز الدائن ()

يجب أن يقدم الإقرار من قبل صيغة جديدة

الشركات المبلغ عنها في النموذج المعتمد

ويجب تقديم الإقرار بنموذج معتمد. وفي النموذج الجديد تم إدخال الأسطر ل ضريبة التجارة

يمكنك شطب تكاليف الامتحان المهني المعياري

لم ينص قانون الضرائب على تكاليف التقييم المستقل للمؤهلات

وتضمنت قائمة النفقات الأخرى تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين. يمكنك شطب النفقات إذا كان هناك اتفاق لإجراء تقييم مستقل للمؤهلات. ويتم تقييم المؤهلات من قبل الموظفين الذين دخلوا معهم عقد التوظيف(البند 1، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

ضريبة القيمة المضافة في عام 2017 تغير آخر الأخبار

وينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أيضًا على أنه عندما تحتاج المنظمات الأجنبية إلى التسجيل للأغراض الضريبية، يجب استخدامها المنطقة الشخصيةلتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة والمضي قدمًا عمليات التدقيق المكتبية(القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 244-FZ).

تغير معدل ضريبة القيمة المضافة في عام 2017النواب لا يخططون. تماما مثل العام الماضي، الحد الأقصى للرهانضريبة القيمة المضافة - 18%.

ملكية الضرائب في عام 2017: ما الذي يتغير؟

ضريبة الأملاك الكيانات القانونيةمع القيمة المساحية. زادت ضريبة الأملاك للأفراد في المناطق الجديدة بسبب الانتقال إلى الحساب على أساس القيمة المساحية. اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيقوم المفتشون بحساب الضريبة على الشقق والأكواخ والجراجات من قيمتها المساحية. في القائمة، على سبيل المثال، منطقة كراسنودار، تامبوف و منطقة استراخانجمهورية كاريليا. وسيتعين على سكان هذه المناطق دفع ضرائب متزايدة لأول مرة في عام 2018 بناءً على نتائج عام 2017. قائمة كاملة بالمناطق للكيانات القانونية. قائمة كاملة من المناطق للأفراد.

في عام 2016، في 49 منطقة، تم تقييم أصحاب الشقق والأكواخ والجراجات ضريبة الأملاك الشخصية على أساس القيمة المساحية للعقار. في مناطق أخرى - من قيمة المخزون.

ضريبة الأملاك للأفراد على أساس قيمة المخزونكبرت أيضا. عند حساب ضريبة الأملاك الشخصية، قام المفتشون بضرب القيمة المخزونة للشقق والداشا والجراجات بمعامل انكماش قدره 1.329.

ضريبة الدخل الشخصي: جديد في التشريع الضريبي منذ عام 2017

كيف كان الحال في عام 2016

ماذا حدث في عام 2017

قائمة الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي لم تتضمن دفع مقابل امتحانات الامتثال للمعايير المهنية

إذا كانت مؤسستك تدفع لموظف حالي أو مستقبلي، فلا يلزم حساب ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ. تم إدراجه في قائمة غير الخاضعة للضريبة ()

ليست هناك حاجة لاقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المكافآت والنقاط التي يتلقاها العملاء

ولم يتم ذكر المكافآت والنقاط للعملاء ضمن برامج الولاء في قائمة المعفيين من ضريبة الدخل الشخصي. وطالبت دائرة الضرائب الفيدرالية البائع باحتساب الضريبة على هذه المبالغ وإبلاغ المفتشية باستحالة اقتطاعها من المشتري

لم تعد بحاجة إلى حساب ضريبة الدخل الشخصي على المكافآت والنقاط التي يجمعها البائع للعملاء - فرادى. يعد إخطار هيئة التفتيش باستحالة خصم الضريبة على هذا الدخل خيارًا أيضًا. تم إدراجهم في قائمة غير الخاضعة للضريبة ()

بناء على طلب الموظف، تلتزم المنظمة بتوفير خصم اجتماعي ل التأمين الطوعيحياة

خصم النفقات ل التأمين الطوعيلا يمكن الحصول عليها إلا عند التفتيش

في عام 2017، يحق لموظف صاحب العمل الحصول على خصم اجتماعي بموجب عقود التأمين على الحياة الطوعية (). إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك، كما كان من قبل، التقدم بطلب للحصول على خصم إلى المفتشية. الحد الأقصى للمبلغخصم - 120.000 روبل. في سنة. وهذا هو نفس المبلغ لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية. حجمها لم يتغير

ظهر خصم اجتماعي لامتحانات الامتثال للمعايير المهنية

ولم تذكر قائمة الاستقطاعات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي خصما في مبلغ نفقات الامتحان المهني المعياري

يحق للمحاسب الذي دفع ثمن الامتحان المعياري المهني الحصول عليه خصم ضريبة الدخل الشخصيلهذا المبلغ. وهذا ينطبق أيضًا على أي موظف آخر. يجب عليك الذهاب إلى المفتشية للحصول على الخصم، وليس لصاحب العمل الحق في تقديمه ()

يمكن الحصول على الخصومات الاجتماعية لنفقات التأمين الطوعي على الحياة في العمل.ولكن فقط إذا قام صاحب العمل نفسه بحجب الاشتراكات من الراتب وتحويلها إلى شركة التأمين (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 403-FZ).

التغييرات الضريبية في عام 2017على الإبلاغ

تم استبدال RSV-1 و4-FSS بحسابات جديدة.بدءًا من إعداد التقارير للربع الأول من عام 2017، قم بتقديم حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية (الاجتماعي والطبي) على النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم 10. MMV-7-11/551. أشر إلى مساهمات الإصابات في الحساب الجديد لـ 4-FSS، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من FSS في روسيا بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381.

سيتم تسليم SZV-M لاحقًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير (الفقرة الفرعية "د"، الفقرة 4، المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ). الموعد النهائي السابق هو العاشر. ويحدد القانون بوضوح أي منفذين العقود المدنيةيجب أن تدرج في التقرير.

سيتم تغريم المحاسبين بسبب التقارير الشخصية ومعلومات المزايا . إذا لم تقدم معلومات محاسبية شخصية في الوقت المحدد أو لم ترسلها بالكامل، المسؤولينسيتم تغريمه 300-500 روبل. نفس الغرامات إذا لم يقدم صندوق التأمين الاجتماعي معلومات عن الإجازة المرضية، وأيام إضافية لرعاية الأطفال المعوقين، المنافع الاجتماعيةلخدمات الدفن والدفن وفق قائمة مضمونة. المسؤولية منصوص عليها في المادة 15.33.2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

شكل جديد من التقارير الإحصائية للمؤسسات الصغيرة. تم الإبلاغ عن الشركات الصغيرة لعام 2016 باستخدام النموذج الجديد رقم TZV-MP (أمر Rosstat رقم 373 بتاريخ 29 يوليو 2016). تم تقديم التقرير بحلول 1 أبريل 2017.

رسوم التجارة: الجديد في الضرائب في عام 2017 للمؤسسات

ارتفع الحد الأقصى لمعدل الضريبة التجارية للشركات التي تنظم أسواق التجزئة.

الضرائب في عام 2017: ما الذي يتغير؟ للأوضاع الخاصة

أخبار المحاسبة والمحاسبة الضريبية لعام 2017 هناك أيضًا واحدة للأشخاص ذوي النظام الخاص.

حدود النظام الضريبي المبسط. يمكن للمؤسسات تطبيق التبسيط إذا كانت الإيرادات لمدة 9 أشهر السنة الماضيةلم يتجاوز 112.5 مليونًا، وزاد حد الدخل الذي يسمح لك بالبقاء على أساس مبسط إلى 150 مليونًا.

للمقارنة: يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لم تتجاوز إيراداتهم لمدة 9 أشهر من عام 2015 51.615 مليون تطبيق النظام الخاص في عام 2016. الإيرادات الهامشيةمبسطة في عام 2016 - 79.74 مليونًا. حتى عام 2021، لن تتم فهرسة كلا الحدين - 112.5 مليونًا و150 مليونًا.

حدود الأصول الثابتة، مما يسمح بالانتقال إلى نظام مبسط، سيبقى عند مستوى 100 مليون، ومع ذلك، بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد وأنواع الأنشطة، ستتمكن المناطق من زيادة الحد إلى 150 مليونًا. لمزيد من المعلومات، راجع المقالات ""، "حدود الدخل في النظام الضريبي المبسط 2017".

الشركات المبسطة ذات الهدف "الدخل ناقص النفقات"يمكنه شطب تكاليف اختبارات الموظفين وفقًا للمعايير المهنية (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 251-FZ).

أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية . يمكن لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين معينين في UTII تخفيض الضريبة على أقساط التأمين لأنفسهم ولموظفيهم (القانون الاتحادي الصادر في 2 يونيو 2016 رقم 178-FZ). ويمكن تخفيض الضريبة بنسبة تصل إلى 50%. في السابق، قام رواد الأعمال الفرديون بتخفيض UTII فقط من خلال المساهمات للموظفين، و المدفوعات الثابتةتم أخذ رواد الأعمال الفرديين فقط في الاعتبار.

بدأت تسمى مساهمات المعاشات التقاعدية للدخل الذي يتجاوز 300000 بالثابتة. ونتيجة لذلك، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على "الدخل" المبسط وعلى الاحتساب أن يعلنوا عن مبالغ مثل خصم الضرائب. حتى عام 2017، كان هناك جدل حول هذه القضية.

سداد الضريبة الزراعية الموحدة . يمكن لمزيد من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية التحول إليها دفع الضرائب الزراعية الموحدة(القانون الاتحادي الصادر في 23 يونيو 2016 رقم 216-FZ). يتم استخدام UTII من قبل المنتجين الزراعيين - الشركات ورجال الأعمال الذين ينتجون المنتجات الزراعية. ومنذ عام 2017 أيضًا أولئك الذين يقدمون الخدمات للمنتجين الزراعيين. يجب أن تتعلق الخدمات بالأنشطة المساعدة في مجال إنتاج المحاصيل الزراعية وتجهيز المنتجات الزراعية بعد الحصاد (وفقًا لـ OKVED).

ارتفع الحد الأقصى لقيمة الأصول الثابتة للتبسيط بمقدار 1.5 مرة

يحق للمنظمة التي تبلغ قيمتها المتبقية من الأصول الثابتة 100 مليون كحد أقصى الحق في تطبيق التبسيط

في عام 2017، يمكن للشركة التي لا تتجاوز قيمتها المتبقية من الأصول الثابتة 150 مليون اعتبارًا من 1 يناير وجميع الأيام الأخرى من عام 2017 تطبيق الإجراء المبسط ()

ومن غير الواضح لماذا وافق المسؤولون على معامل انكماش جديد للتبسيط

وكان لا بد من ضرب حدود الدخل الأساسي المبسطة بمعامل الانكماش. وفي عام 2016 كان يساوي 1.329. لذلك، في عام 2016، يمكن تطبيق التبسيط حتى يتجاوز الدخل منذ بداية العام 79.740.000 (60.000.000 × 1.329). وابتداء من عام 2017، يمكن للشركات التي بلغ دخلها لمدة 9 أشهر من عام 2016 بحد أقصى 59,805,000 (45,000,000 × 1.329) التحول إلى هذا النظام الخاص.

لعام 2017، معامل الانكماش للتبسيط هو 1.425 (). ولكن ليست هناك حاجة لمضاعفة الحدود به. تم تعليق الفهرسة حتى 1 يناير 2021

لتبسيط كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات"، تركنا نسخة مخفية واحدة بدلاً من اثنتين

وفي المنشأة تم دفع "الدخل ناقص النفقات". الحد الأدنى من الضريبةلـ KBK منفصل - 182 1 05 01050 01 1000 110

يجب تحويل الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 إلى نفس KBK مثل الضريبة العادية: من الفرق بين الدخل والمصروفات - 182 1 05 01021 01 1000 110

يجب تقديم الإقرار المبسط لعام 2016 باستخدام نموذج جديد

ولم يكن هناك مكان في الإعلان لرسوم التجارة ومعدلات الضرائب المخفضة

هناك قسم فرعي جديد لرسوم التجارة. يتم ملؤها من قبل تجار التجزئة بكائن "الدخل". يمكن أن يُظهر الإقرار الآن معدل ضريبة مخفضًا لكائن "الدخل"، وليس فقط 6% (). يمر إعلان جديديجب تقديم الطلبات لعام 2016 في موعد أقصاه 31 مارس 2017.

وقد زادت معدلات التبسيط في شبه جزيرة القرم

في الفترة 2015-2016، دفعت الشركات المبسطة في شبه جزيرة القرم الضريبة على كائن "الدخل" بمعدل 3٪، وعلى كائن "الدخل ناقص النفقات" - بمعدل 7٪

وبالنسبة للفترة 2017-2021، رفعت سلطات القرم معدل اعتراض "الدخل" إلى 4%. بالنسبة لكائن "الدخل ناقص النفقات" - ما يصل إلى 10٪ ()

ومن الضروري، بناءً على قائمة الخدمات الجديدة، تحديد ما إذا كان يحق لرواد الأعمال تطبيق نسبة الصفر المبسطة

اعتمد رواد الأعمال المبسطون على OKUN إذا كانوا بحاجة إلى تحديد ما إذا كان لديهم الحق في تطبيق معدل ضريبي صفر

عند تحديد أنواع الأنشطة التي يتم تأسيسها من أجلها معدل الضريبة 0%، يجب على رواد الأعمال المبسطين التركيز على رواد الأعمال الجدد من القائمة الحكومية الجديدة.

يمكن لرجال الأعمال تقليل الضرائب المبسطة وUTII بأمان على المساهمات الزائدة

حظر المسؤولون تخفيض الضريبة المبسطة و UTII على الاشتراكات بمعدل 1٪، والتي يدفعها رواد الأعمال لأنفسهم بدخل يزيد عن 300000 جنيه إسترليني.

يحق لرجل الأعمال تخفيض الضريبة المبسطة و UTII على المساهمات بمعدل 1٪ مدفوعة على الدخل الذي يزيد عن 300000. وقد ظهرت قاعدة واضحة تسمح لرواد الأعمال بالقيام بذلك ()

يمكن لرجال الأعمال المحتسبين تخفيض الضريبة على الاشتراكات لأنفسهم، حتى لو كان لديهم موظفين

قام رجال الأعمال الذين لديهم موظفون بتخفيض UTII فقط من خلال الاشتراكات المدفوعة للموظفين

يمكن لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين مستأجرين تخفيض UTII لجميع أقساط التأمين، بما في ذلك تلك المدفوعة لأنفسهم. ولكن بقي الحد. يمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50% ()

ظهرت فائدة لأصحاب الشاحنات الثقيلة

لم يكن للمنظمات في الأنظمة الخاصة الحق في التخفيض ضريبة النقلللرسوم

يمكن لأصحاب الشاحنات المبسطة والمفترضة خفض رسوم ضريبة النقل الخاصة بهم

لم تتم زيادة UTII لعام 2017

لحساب UTII، كان معامل K1 في عامي 2015 و2016 يساوي 1.798. يتم تركيبه كل عام من قبل وزارة التنمية الاقتصادية الروسية

معامل K1، كما كان من قبل، يساوي 1.798 ()

يتم تقديم إعلان UTII باستخدام نموذج جديد

لا يمكن للإعلان أن يخفض الضريبة على اشتراكات التأمين الشخصي لصاحب المشروع. كان من الممكن إظهار UTII فقط مع مراعاة المبالغ المحولة للموظفين

يمكنك تحويل الخدمات المنزلية المضمنة في القائمة الجديدة إلى الإسناد

تم أخذ قائمة الخدمات المنزلية للسكان من مصنف OKUN OK 002-93. وقد حددت السلطات المحلية الخدمات المنزلية التي تقدمها OKUN والتي تندرج ضمن UTII

منذ عام 2017، لم يتم استخدام مصنف OKUN. يحتاج رجال الأعمال إلى استخدام المصنفين الجديدين OKVED2 وOKPD2. أوضحت حكومة الاتحاد الروسي الخدمات التي يمكن نقلها إلى UTII ().

التغييرات في صندوق التأمين الاجتماعي منذ عام 2017 لأصحاب العمل الأتى.

الشيكات بواسطة الضرائب والمساهمات في عام 2017: التغييرات

كاميرات لضريبة القيمة المضافة. اعتبارًا من 1 يناير 2017، لا يمكن تقديم تفسيرات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا إلا من خلال المشغل. تمت الموافقة على التنسيق بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 ديسمبر 2016 رقم MMV-7-15/682. وينطبق هذا على أولئك الذين يتعين عليهم الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.

إذا طلبت السلطات الضريبية توضيحا للتناقضات في التقارير، ولم يتم إرسال الإجابة في غضون خمسة أيام عمل، اعتبارا من عام 2017، فإنها تواجه غرامة قدرها 5000 روبل. بالنسبة للانتهاك المتكرر خلال سنة تقويمية - 20000 بدلاً من التوضيحات، يمكنك تقديم توضيح. ثم لن تكون هناك غرامة (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تمديد المواعيد النهائية لإعداد المستندات لمأمورية الضرائب بطريقة جديدة.إذا لم يكن لديك الوقت الكافي لتقديم المستندات كما هو مطلوب، فأرسل إخطارًا إلى السلطات الضريبية باستخدام النموذج الجديد (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 يناير 2017 رقم MMV-7-2/34). خذها إلى هيئة التفتيش أو أرسلها عبر المشغل بالتنسيق المعتمد.

إجراءات ما قبل المحاكمة لحل النزاعات المتعلقة بمساهمات التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية. تم توسيع الإجراءات الإلزامية السابقة للمحاكمة لتشمل أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية. سوف تحتاج إلى استئناف القرارات المتعلقة بأقساط التأمين أولاً أمام السلطة العليا - إدارة الضرائب الإقليمية (UFTS في روسيا)، وعندها فقط في المحكمة.

هناك قواعد جديدة للتحقق من مساهمات الإصابات.يتضمن القانون رقم 125-FZ الآن مواد جديدة 26.14-26.21. وفيها - حول كيفية إجراء عمليات التفتيش المكتبية والميدانية، يجب توثيق نتائج عمليات التدقيق واستئناف تصرفات موظفي FSS.

مفهوم "الديون الخاضعة للرقابة"لقد تغير (المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 15 فبراير 2016 رقم 25-FZ). ويعتبر هذا الآن دينًا على التزامات الدين:

  • إلى منظمة أجنبية ذات صلة؛
  • أمام منظمة تعتبر مترابطة فيما يتعلق بالطرف المقابل الأجنبي؛
  • التي تعمل فيها هذه المنظمات كضامنين وضامنين وما إلى ذلك.

يمكن للقضاة فقط الاعتراف بالديون على أنها قابلة للتحكم في ظل ظروف أخرى.

الفحوصات: الجديد في المحاسبة والضرائب في عام 2017

كيف كان الحال في عام 2016

ماذا حدث في عام 2017

لم يكن لمسؤولي الضرائب الحق في فرض غرامة على المنظمة التي لم تقدم تفسيراً في خزانة الملفات للإعلان أو تأخرت في تقديمه

يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة على الشركة التي لا تقدم تفسيراً في الوقت المحدد بمبلغ 5000 روبل. ()

مزيد من المعلومات لم تعد سرا ضريبيا

كان هناك 11 عنصرًا في قائمة المعلومات المتاحة للجمهور. على سبيل المثال، الديون الضريبية، الرقم المتوسط, العقوبات الضريبية ()

تمت إضافة ما يلي إلى قائمة المعلومات المتاحة للجمهور والتي لا تعتبر سرًا ضريبيًا:
- الاشتراكات المدفوعة والديون المترتبة عليها والعقوبات والغرامات.
- معلومات عن التسجيل الضريبي للفرد؛
- معلومات عن التسجيل الضريبي لشركة أجنبية. متى تكون هذه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا؟

قواعد جديدة للعمل بالنقد في عام 2017

سيكون من الممكن إصدار الأموال على الحساب بدون طلبات.سيكون أمر المدير كافيا لهذا الغرض. وقد أعد البنك المركزي مثل هذه التعديلات المفيدة في التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. بالنسبة لأولئك الذين هم على استعداد لجمع الطلبات من الموظفين لكل منهما مبلغ خاضع للمساءلة، سوف يتركون مثل هذه الفرصة.

تسجيل

تعديلات - 2017 على سجلات الموظفين

تم تبسيط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة. قامت وزارة العمل بتطوير عقد عمل موحد، حيث سيكون من الممكن الإشارة إلى الشروط المحددة حاليًا باللغة المحلية أنظمة(لوائح العمل الداخلية، ولوائح الأجور، والمكافآت، والشهادات، وما إلى ذلك). سامي الأفعال المحليةلا حاجة للتسجيل. ولكن إذا فقدت حالة المؤسسة الصغيرة، فسيتعين استعادة القوانين المحلية في غضون أربعة أشهر. مؤسسة - مقالات

في 1 يناير 2017، بدأ تشغيل نظام مستقل لتقييم المؤهلات. يحق للمحاسبين والموظفين الآخرين إجراء اختبار الامتثال للمعايير المهنية في مركز تقييم المؤهلات (QAC). يمكن للموظف أو صاحب العمل دفع تكاليف الامتحان. ستقوم لجنة CSC بإصدار شهادة اكتمال موفقالامتحان وإدخال تفاصيله في سجل خاص (القوانين الاتحادية بتاريخ 3 يوليو 2016 و)

يمكن للمؤسسات الصغيرة إصدار عدد أقل من وثائق الموظفين

احتفظت الشركات الصغيرة بسجلات الموظفين وفقًا لنفس القواعد مثل جميع الشركات الأخرى: فقد وافقت على القوانين المحلية، وأبرمت عقود العمل

يحق للشركة الصغيرة رفض وثائق الموظفين المحليين إذا وقعت عقود عمل قياسية مع الموظفين (). على سبيل المثال، من الممكن عدم الموافقة على الأحكام المتعلقة بالأجور والمكافآت ولوائح العمل الداخلية

مهم!
ما هي التعديلات التي لم يكن لديها الوقت لاعتمادها بحلول عام 2017؟

1. سيتم تقديم المسؤولية الجنائية لعدم دفع أقساط التأمينإذا تجاوزت المتأخرات مبلغًا كبيرًا أو كبيرًا بشكل خاص. نظر مجلس الدوما في مشروع القانون المقابل (رقم 927133-6) في القراءة الثانية وأرسله للمراجعة.

2. يمكن تقديم التعديل بتخفيض الضريبة خلال ثلاث سنوات.تم إعداد مشروع القانون هذا من قبل وزارة المالية وتم نشره على بوابة تنظيم.gov.ru. لن يتم إعادة حساب القاعدة الضريبية إذا مرت أكثر من ثلاث سنوات من تاريخ الدفع الزائد. لا يوجد حاليًا مثل هذا القيد في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن بعد ثلاث سنوات، لا يتم إرجاع الأموال إلا من خلال المحاكم.

3. سيتم دفع ضريبة القيمة المضافة بمعدل 10% في كثير من الأحيان. يمكن إضافة الفاكهة ومحاصيل التوت والعنب إلى قائمة السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بهذه التعريفة (الفقرة الفرعية 1، البند 2، المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وقد تم بالفعل تقديم مشروع القانون المقابل (رقم 19842-7) إلى مجلس الدوما.

4. سوف يتغير شكل الفاتورة.سيظهر العمود 1 أ "رمز نوع المنتج". هنا، ستشير الشركات التي تصدر البضائع إلى بيلاروسيا وكازاخستان وقيرغيزستان وأرمينيا إلى رمز المنتج وفقًا لتسمية المنتج، وسيتم تمييز الباقي بشرطة. سيتم تغيير اسم المربع رقم 11 الذي تم إدخال رقم البيان الجمركي فيه إلى "رقم تسجيل البيان الجمركي". مشروع التعديلات موجود على regulation.gov.ru.

5. لن يكون من الضروري دفع ضريبة الأملاك على الممتلكات المنقولةيتم استلامها أثناء إعادة التنظيم والتصفية ومن الأشخاص المترابطة، إذا تم تسجيل هذه الأشياء من قبل المالكين السابقين في موعد لا يتجاوز عام 2013. مشروع القانون المقابل (رقم 912150-6) موجود في مجلس الدوما منذ عام 2015.

6. سيتم احتساب الفائدة على الاستخدام غير القانوني لأموال الآخرين وفقًا لذلك سعر الفائدة الرئيسيالبنك المركزيصالحة خلال فترة التأخير (). على الرغم من أن العقد قد ينص على إجراء مختلف. وتم اعتماد مشروع القانون في القراءة الثانية.

7. سيتم توحيد النسخ المخصصة لدائرة الضرائب الفيدرالية. طورت دائرة الضرائب الفيدرالية قواعد جديدة يجب بموجبها اعتماد النسخ للفحص. تم نشر المشروع على بوابة تنظيم.gov.ru. الآن كل تفتيش له متطلباته الخاصة للنسخ.

8. تم نشر نماذج جديدة لعمليات التفتيش الموقعي على الموقع الإلكتروني التالي:regular.gov.ru. تخطط دائرة الضرائب الفيدرالية لتحديث متطلبات تقديم التوضيحات، وإشعار الاستدعاء إلى مصلحة الضرائب، وقرار إجراء التفتيش في الموقعوشهادة فحص و35 نموذجًا آخر.

9. الإبلاغ من قبل مدققي الحسابات عن المعاملات المشبوهة للعملاء. سيُطلب من المدققين الإبلاغ عن معاملات العملاء المشبوهة إلى Rosfinnmonitoring. نشرت الإدارة مثل هذا المشروع على بوابة تنظيم.gov.ru.

10. صغير و الأعمال المتوسطةوالعديد من الأشياء الاقتصادية.للقيام بذلك، يجب على المالك إعداد وتسجيل إعلان عن امتثال شركته لمتطلبات السلامة من الحرائق. اعتمد مجلس الدوما مشروع القانون رقم 1080143-6 مع هذه التغييرات في القراءة الأولى.

11. قد يكون ربط الراتب إلزاميا. تثبيته الحد الأدنى لحجمستكون هناك لجان ثلاثية (وهي الآن تحدد الحد الأدنى للأجور الإقليمي). إذا كان الراتب لشهر عمل كامل أكثر من 10 أضعاف الراتب الإقليمي أجر المعيشةلن يقوموا بتربيتها. قدم النواب مشروع القانون المقابل (رقم 1119655-6) إلى مجلس الدوما للنظر فيه.

13. سيتم تنظيم دفع المكافآت من خلال قواعد خاصة. مشروع تعديلات على المادة 136 قانون العملتم نشره على موقع تنظيمي.gov.ru (رقم 55883). وفقًا لهذه الوثيقة، يتم تحديد شروط دفع المكافآت من خلال اتفاقيات جماعية أو اتفاقيات أو لوائح محلية أو عقد عمل.

14. الشركات سوف تكون قادرة على التصرف تحكم داخلي للتحقق مما إذا كان عملهم يلبي متطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي ويتم إعداد مشروع بمثل هذا التعديل من قبل وزارة العمل. التغيير الآخر المخطط له هو أن صاحب العمل سيكون قادرًا على بدء التفتيش من قبل مفتشية العمل.

15. يجوز زيادة التعويضات لأسر من قتلوا أثناء العملمن 1 إلى 2 مليون روبل. طلب جديدسيؤثر على الحوادث التي تحدث اعتبارًا من 1 يناير 2017.

تاريخ النشر: 02/09/2016 12:23 (أرشيف)

ابتداءً من 1 يناير 2017، سيواجه دافعو الضرائب تغييرات جذرية التشريعات الضريبية. تم إدخال تعديلات على الفصول الفردية من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بموجب القوانين الفيدرالية الصادرة في 3 يوليو 2016 رقم 242-FZ ورقم 243-FZ ورقم 248-FZ. تتعلق أهم التغييرات بالقواعد الجديدة لإدارة أقساط التأمين والإبلاغ عنها. أثرت الابتكارات أيضًا على قواعد حساب أنواع معينة من الضرائب.

اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم تعيين مهام إدارة أقساط التأمين مرة أخرى مصلحة الضرائب. أذكر أنه حتى 1 يناير 2010، بدلا من اشتراكات التأمين، كانت هناك ضريبة اجتماعية واحدة سارية، وكان حسابها ودفعها تحت سيطرة السلطات الضريبية. اعتبارًا من العام المقبل، سيتم تصنيف أقساط التأمين على أنها مدفوعات ضريبية، وبالتالي، ستنطبق عليها القواعد التي يحددها التشريع الضريبي. وفي الوقت نفسه، من حيث إنشاء وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل و الأمراض المهنيةوأقساط التأمين الإلزامية تأمين صحيالسكان غير العاملين، فضلاً عن مراقبة دفع أقساط التأمين المحددة، واستئناف الأفعال، والإجراءات (التقاعس) التي يتخذها المسؤولون في الهيئات الرقابية ذات الصلة وتقديم الجناة إلى العدالة، ولا يتم تطبيق التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم. ومن الناحية العملية، يعني هذا أن المساهمات "المؤسفة" لا تقع ضمن نطاق التشريع الضريبي.

ستؤثر التغييرات المواتية على دافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. لذلك، من 01/01/2017 الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسطيمكن الحصول عليها من قبل دافعي الضرائب إذا كان الدخل لمدة تسعة أشهر من السنة التي يتم فيها تقديم إشعار الانتقال إلى هذا النظام الخاص لا يتجاوز 90 مليون روبل. سيتمكن دافعو الضرائب من مواصلة العمل على النظام الضريبي المبسط إذا كان دخلهم للسنة التقويمية لا يتجاوز 120 مليون روبل. لكن النص الخاص بفهرسة حد الدخل بمعامل الانكماش سيتم تعليقه حتى عام 2020. بالإضافة إلى ذلك، من 01/01/2017 إلى 150 مليون روبل. يتم زيادة الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيقه. تم إجراء هذه التغييرات بواسطة الفن. 2 من القانون N243-FZ.

يوضح القانون N248-FZ مصطلح "الخدمات المنزلية" المستخدم في الأنظمة الخاصة. تُفهم الخدمات المنزلية على أنها خدمات مدفوعة يتم تقديمها للأفراد ورموزها وفقًا لمصنف الأنواع لعموم روسيا النشاط الاقتصاديومصنف عموم روسيا للمنتجات حسب نوع النشاط الاقتصادي، يتم تحديده من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

القانون الاتحاديبتاريخ 3 يوليو 2016 N242-FZ، تم إجراء تعديلات على البند 3.1 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن تطبيق معدل ضريبة صفر فيما يتعلق بأنواع معينة من العقارات. وبالتالي، اعتبارًا من 01.01.2017، تم تحديد معدل الضريبة على ضريبة الأملاك بنسبة 0٪ فيما يتعلق بأشياء خطوط أنابيب الغاز الرئيسية، وإنتاج الغاز، وإنتاج وتخزين الهيليوم، وكذلك الأشياء المنصوص عليها المشاريع التقنيةتنمية الرواسب المعدنية وغيرها وثائق المشروعلأداء الأعمال المتعلقة باستخدام مناطق باطن الأرض أو توثيق تصميم الأشياء بناء رأس المال، والضرورية لضمان عمل الأشياء العقارية. في البند 3.1 من الفن. تحدد المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي شروط تطبيق معدل الصفر فيما يتعلق بهذه الأشياء. تمت الموافقة على قائمة العقارات المحددة من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

اعتبارًا من 01/01/2017، تم إنشاء مزايا جديدة فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي. طبعة جديدةالبند 20.1 الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معفاة من الضرائب مدفوعات مقطوعةحوافز إضافية نقدا و (أو) عينياالواردة من المنظمات غير الربحية التي يكون غرضها القانوني تنظيميًا و الدعم الماليالمشاريع والبرامج في مجال رياضة النخبة:
- من قبل الرياضيين لكل مكان فائز بجوائز في الألعاب الأولمبية والبارالمبية والصم في موعد لا يتجاوز العام التالي للسنة التي فاز فيها هؤلاء الرياضيون بأماكن حائزة على جوائز في الألعاب ذات الصلة؛
- المدربون وغيرهم من المتخصصين في مجال الثقافة البدنية والرياضة الذين شاركوا بشكل مباشر في تدريب الرياضيين الذين فازوا بجوائز في الألعاب الأولمبية والبارالمبية والصم، في موعد لا يتجاوز العام التالي للسنة التي حصل فيها هؤلاء الرياضيون على جوائز في الألعاب ذات الصلة. وستتم الموافقة على قائمة هذه المنظمات من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

التغييرات الضريبية والمحاسبية منذ عام 2017، تمت الموافقة عليها والمخطط لها فقط. أقساط التأمينفي دائرة الضرائب الفيدرالية، وسجلات النقد الإلكترونية والإجازات المرضية، وحدود التبسيط الجديدة، وتعديلات عمليات التفتيش.

سنتحدث عن التغييرات الضريبية والمحاسبية منذ عام 2017، والتي أصبحت معروفة اليوم، في المقال.

التغييرات الضريبية اعتبارًا من عام 2017 بالنسبة لمعظم الشركات وأصحاب المشاريع الفردية

اعتبارًا من عام 2017، سيتم تحويل أقساط التأمين (باستثناء الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. قواعد دفع أقساط التأمين والمزايا الخاصة بهم منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفصل 34). ستبقى معدلات أقساط التأمين العامة لعام 2017 كما هي.

فئة المخاطر المهنية لمساهمات الإصابة الشخصيةسيتم تحديدها بشكل مختلف. إذا لم تؤكد الشركة نوع نشاطها الرئيسي مع صندوق التأمين الاجتماعي، فسيتم تعيينها على أعلى فئة مخاطر مهنية من رموز OKVED المتوفرة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. ولا يهم ما إذا كانت الشركة تمارس هذا النشاط أم أنها مدرجة فقط في السجل. تمت الموافقة على التغييرات بموجب المرسوم الحكومي رقم 551 الصادر في 17 يونيو 2016.

يمكن شطب تكاليف تقييم مؤهلات الموظفين.سيتمكن الموظفون والمتقدمون من إجراء اختبار خاص والحصول على تقييم مستقل لمؤهلاتهم (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 238-FZ). إذا قام صاحب العمل بدفع التقييم، فسيكون قادرًا على أخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل والضريبة الزراعية الموحدة والضريبة المبسطة. إذا تم دفع ثمن الحدث من قبل الشخص نفسه، فسيكون قادرًا على الاستفادة من الخصم الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي. تم إجراء التغييرات المقابلة على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

المصنفات.سوف يذكر قانون الضرائب OKVED فقط. سيتعين عليك النظر في هذا المصنف لفهم ما إذا كان للشركة الحق في الحصول على منفعة. حاليًا، ترتبط المعايير الضريبية بمصنفات مختلفة: ترتبط المزايا الضريبية الزراعية بمصنف منتجات OKP، وترتبط المزايا الإقليمية للتبسيط والاحتساب وبراءات الاختراع بـ OKUN.

من 1 يناير 2017 مصنف جديد OK 013-2014 (SNA 2008) سيحل محل الحالي. وهذا يعني أنه بالنسبة لجميع الأصول الثابتة التي سيتم تشغيلها في عام 2017، سيتعين تحديد العمر الإنتاجي باستخدام رموز ومجموعات إهلاك جديدة. لتبسيط عملية الانتقال، أصدرت Rosstandart جداول المراسلات بين رموز المصنفات الحالية والجديدة.

كي بي كيه - 2017سوف تكون جديدة . لضريبة الدخل الخاضعة للرقابة شركات اجنبيةسيكون هناك رمز منفصل - 182 1 01 01080 01 1000 110. ستقوم المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" بالتحويل إلى KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 كلا من الدفعات المقدمة والضريبة السنوية والحد الأدنى من الضريبة (1% من الإيرادات).

قواعد العقود بالدولار الأمريكي. سيظهر أيضًا مباشرة في المخطوطة. حتى الآن، تم شرح العديد من المواقف المتعلقة بهذه الاتفاقيات في رسائل من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية. على سبيل المثال، لا يلزم إعادة حساب الدفعة المقدمة في تاريخ الشحن (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 يوليو 2015 رقم ED-4-3/12813).

ضريبة الأملاكلن تضطر إلى دفع ثمن الممتلكات المنقولة التي تم استلامها أثناء إعادة التنظيم والتصفية ومن الأشخاص المترابطة، إذا تم تسجيل هذه الأشياء من قبل المالكين السابقين في موعد لا يتجاوز عام 2013. مشروع القانون المقابل (رقم 912150-6) موجود في مجلس الدوما منذ العام الماضي.

الخصم الاجتماعي لتعليم الأطفاليمكن زيادتها من 50 إلى 100 ألف روبل. تم تقديم مشروع القانون رقم 1106041-6 مع هذه التعديلات إلى مجلس الدوما في 22 يونيو.

تفاصيل الفاتورة الجديدة - رمز التعريفعقد الدولة - اعتبارًا من أبريل 2017 سيكمل النموذج الحالي. أعلنت وزارة المالية ذلك في 30 مايو على الموقع الإلكترونيتنظيم.gov.ru.

التغييرات من تقارير عام 2017

سيتم إلغاء RSV-1 و4-FSS.سيتم تطوير واعتماد حساب موحد لأقساط التأمين، والذي سيجمع البيانات من النماذج الملغاة، من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. وسيكون هذا التقرير ربع سنوي. في صندوق التقاعدستقدم الشركات معلومات شهرية عن الموظفين وتقارير شخصية سنوية. في صندوق التأمين الاجتماعي – حساب الاشتراكات في الإصابات.

عائدات ضريبة الدخلبالنسبة لعام 2016، ستحتاج إلى إرساله باستخدام النموذج المحدث. سيكون من الممكن مراعاة جميع التغييرات التي طرأت على قانون الضرائب منذ بداية عام 2015: فرض ضريبة تجارية، وإمكانية تعديل القاعدة الضريبية بشكل مستقل للمعاملات غير السوقية مع اطراف ذات صلة، يتغير معدلات ضريبة الدخل الشخصيعلى أرباح الأسهم، الخ.

إعلان بشأن UTII خدمة الضرائبخطط للتغيير بحلول ديسمبر 2016. وذلك لأنه اعتبارًا من عام 2017، سيتمكن رواد الأعمال في UTII مع الموظفين من تخفيض الضريبة على أقساط التأمين الثابتة التي يدفعونها لأنفسهم. الآن يحق لأصحاب المشاريع الفردية هؤلاء تخفيض الضرائب فقط على مساهمات الموظفين.

التدقيق السنوي الإلزامي القوائم المالية اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم تنفيذها من قبل المطورين الذين يجذبون الأموال من المشاركين البناء المشترك(المادة 18 من القانون الاتحادي الصادر في 30 ديسمبر 2004 رقم 214-FZ). في السابق، كان القانون يلزم المطور بتقديمه لأي مقدم طلب تقرير التدقيقللإبلاغ عن العام الماضي(رسالة معلومات بتاريخ 13 يوليو 2016 رقم IS-audit-5).

التغييرات الضريبية في الأنظمة الخاصة منذ عام 2017

حدود النظام الضريبي المبسط.ستكون الشركات قادرة على تطبيق التبسيط إذا لم تتجاوز الإيرادات لمدة 9 أشهر من العام السابق 90 مليون روبل. سيزيد حد الدخل الذي يسمح لك بالبقاء في النظام الضريبي المبسط إلى 120 مليون روبل. للمقارنة: تمكنت الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لم تتجاوز إيراداتهم لمدة 9 أشهر من عام 2015 51615 مليون روبل من تطبيق النظام الخاص في عام 2016. والحد الأقصى لدخل المبسط في عام 2016 هو 79.74 مليون روبل. حتى عام 2021، يبلغ الحدان 90 مليون روبل. ولن تتم فهرسة 120 مليون روبل.

سيظل الحد الأقصى للأصول الثابتة الذي يسمح للشركات بالانتقال إلى نظام مبسط عند مستوى 100 مليون روبل. ومع ذلك، بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد وأنواع الأنشطة، ستتمكن المناطق من زيادة الحد الأقصى إلى 150 مليون روبل.

ستتمكن الشركات المبسطة التي لديها هدف "الدخل مطروحًا منه النفقات" من شطب تكاليف اختبارات الموظفين وفقًا للمعايير المهنية (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 251-FZ).

أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية.سيقوم رواد الأعمال الذين لديهم موظفين معينين في UTII بتخفيض الضريبة على أقساط التأمين لأنفسهم ولموظفيهم (القانون الاتحادي الصادر في 2 يونيو 2016 رقم 178-FZ). سيكون من الممكن تخفيض الضريبة على المساهمات بنسبة تصل إلى 50 في المئة. الآن يقوم رواد الأعمال الفرديون بتخفيض UTII فقط من خلال مساهمات الموظفين، ويتم أخذ المساهمات الثابتة في الاعتبار فقط من قبل رواد الأعمال الفرديين.

سيتم استدعاء مساهمات المعاشات التقاعدية من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي المساهمات الثابتة. ونتيجة لذلك، فإن أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون "الدخل" المبسط والاحتساب سوف يكونون قادرين على إعلان هذه المساهمات كخصم ضريبي. حتى عام 2017، كانت شرعية هذا الخصم مثيرة للجدل.

سداد الضريبة الزراعية الموحدة. سيتمكن المزيد من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية من التحول إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة (القانون الاتحادي الصادر في 23 يونيو 2016 رقم 216-FZ). سيتم استخدام UTII من قبل المنتجين الزراعيين والشركات ورجال الأعمال الذين ينتجون المنتجات الزراعية. اعتبارًا من عام 2017، ستشمل هذه القائمة أيضًا أولئك الذين يقدمون الخدمات للمنتجين الزراعيين. يجب أن تتعلق الخدمات بالأنشطة المساعدة في مجال إنتاج المحاصيل الزراعية وتجهيز المنتجات الزراعية بعد الحصاد (وفقًا لـ OKVED).

التغيرات منذ 2017...

...لفوائد الخدمة الثابتة الساتلية

واعتبارًا من عام 2017، ستظهر الإجازة المرضية الإلكترونية، والتي سيدفعها التأمين الاجتماعي مباشرة للمواطنين. طبيب المستشفى الإلكتروني لن يعطيك إياها، بل سيضعها فيها نظام معلوماتالخدمة الثابتة الساتلية. الآن يتم بالفعل اختبار المشروع التجريبي في مناطق موسكو ونوفوسيبيرسك وبيلغورود وأستراخان.

يمكن زيادة مبلغ التعويض لعائلات القتلى في العمل من 1 إلى 2 مليون روبل. سيتم تطبيق الإجراء الجديد على الحوادث التي وقعت اعتبارًا من 1 يناير 2017.

... حسب الشيكات

اعتبارًا من 1 يناير 2017، ستقدم الشركات تفسيرات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا فقط من خلال المشغل. ستتم الموافقة على التنسيق من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وينطبق هذا على أولئك الذين يتعين عليهم الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت. إذا طلبت السلطات الضريبية توضيحا للتناقضات في التقارير، ولم ترسل الشركة ردا في غضون خمسة أيام عمل، منذ عام 2017 تواجه غرامة قدرها 5000 روبل. للانتهاك المتكرر خلال سنة تقويمية - 20000 روبل. وبدلاً من التوضيحات، ستتمكن الشركة من تقديم التوضيحات. ثم لن تكون هناك غرامة (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ستخضع أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية لإجراءات ما قبل المحاكمة الإلزامية لحل النزاعات الضريبية. سوف تحتاج إلى استئناف القرارات المتعلقة بأقساط التأمين أولاً أمام السلطة العليا - إدارة الضرائب الإقليمية (UFTS في روسيا)، وعندها فقط في المحكمة.

...بواسطة سجلات النقد

بدءًا من عام 2017، ستتحول جميع المنظمات ورجال الأعمال تدريجيًا إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. بدءًا من شهر فبراير، لن تتمكن الشركات التي نفدت EKLZ في مكتب النقد من تغييره وسيتعين عليها شراء سجل نقدي إلكتروني. وفي يوليو 2017 - أي شخص آخر، حتى لو لم تنته فترة ECLZ بعد بحلول ذلك الوقت. اعتبارًا من يوليو 2018، أولئك الذين لا يستخدمون أنظمة تسجيل النقد حاليًا سينضمون أيضًا إلى النظام الجديد. على سبيل المثال، الشركات التي تقدم الخدمات ورجال الأعمال الذين لديهم براءة اختراع.

سيزيد القانون الجديد غرامات المخالفات النقدية اعتبارًا من 15 يوليو 2016. يعتمد مقدار العقوبات على مقدار العائدات التي يتم تمريرها خارج السجل النقدي. سيتم زيادة فترة التقادم للمحاكمة على المخالفات النقدية من شهرين إلى سنة واحدة.

...من قبل الموظفين

سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرةسيتم تبسيطها. ستقوم الحكومة بتطوير عقد عمل موحد، حيث سيكون من الممكن تحديد الشروط المنصوص عليها حاليًا في اللوائح المحلية (لوائح العمل الداخلية، واللوائح المتعلقة بالأجور، والمكافآت، والشهادات، وما إلى ذلك). وعليه، ليست هناك حاجة لصياغة القوانين المحلية بنفسها. ولكن إذا فقدت حالة المؤسسة الصغيرة، فسيتعين استعادة القوانين المحلية في غضون أربعة أشهر. الأساس - المادتان 309.1 و 309.2 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (الذي قدمه القانون الاتحادي رقم 348-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

اتفاق جماعيقد تصبح إلزامية لجميع أصحاب العمل باستثناء المؤسسات الصغيرة. تم تقديم مشروع القانون المقابل (رقم 1085818-6) إلى مجلس الدوما في نهاية شهر مايو.

أجازةبالنسبة للأم أو الأب الوحيد الذي يقوم بتربية طفل يقل عمره عن 14 عامًا، وبالنسبة للآباء الذين لديهم العديد من الأطفال لأطفال قاصرين، يمكن تمديد الفترة من 28 إلى 31 يومًا تقويميًا. هذه التعديلات على المادة 253.1 من قانون العمل في الاتحاد الروسي منصوص عليها في مشروع القانون رقم 1103248-6 (المقدم إلى مجلس الدوما في 20 يونيو).

فهرسة الراتبربما المقالات إلزامية. وسيتم تحديد الحد الأدنى لحجمه من خلال لجان ثلاثية (وهي الآن تحدد الحد الأدنى للأجور الإقليمي). إذا كان الراتب لشهر عمل كامل أكثر من 10 أضعاف الحد الأدنى للكفاف الإقليمي، فلن تتم زيادته. في 6 يونيو، قدم النواب مشروع القانون المقابل (رقم 1119655-6) إلى مجلس الدوما للنظر فيه.

تم الحصول على المعلومات من نظام Glavbukh.