جديد على الضرائب هذا العام. فصل وقسم جديد "أقساط التأمين في الاتحاد الروسي"
آخر الأخبار في مجال الضرائب في الاتحاد الروسي
التغييرات في الإجراءات الضريبية في روسيا ل فرادىتم تقديمها في عام 2015. ولكن بالنسبة للتكيف، تم تقديم فترة انتقالية - حتى عام 2020. اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتعين على المواطنين التحول إلى خوارزمية جديدة لتحديد القاعدة الضريبية. الفرق عن نظام حساب الضريبة السابق هو أنه في السابق كان الأساس يساوي القيمة المخزونة للعقار، ومنذ عام 2017 - القيمة المساحية. وباعتبار أن القيمة المساحية أعلى من قيمة المخزون، يمكن الإشارة إلى أن مبلغ الضريبة المستحقة على المواطنين سيرتفع.
يمكن للمناطق تحديد المعدلات الإقليمية الفردية ضمن الحدود المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الحد الأدنى – 0%، الحد الأقصى – x3 من المؤشر المحدد قانونًا. قد تتغير المزايا أيضًا، حتى الإعفاء الكامل من الالتزام بدفع أسعار العقارات. تطبق الأسعار التالية في موسكو:
الفوائد عند تحديد ضريبة الأملاك في روسيا
خلال فترة التكيف، يتم تحديد معاملات التخفيض لتحديد مبلغ ضريبة الأملاك. وقد نص المشرع على أن المواطن سيدفع كامل المبلغ ابتداء من عام 2020. ومن عام 2016 إلى عام 2020، سيتم تطبيق معاملات خاصة - 0.2 لكل عام.
يتم توفير فوائد إضافية:
- بالنسبة للإسكان الرئيسي، يتم تقليل القاعدة بمقدار 20 مترًا مربعًا. م؛
- للمباني غير المكتملة ومباني المرافق بمساحة تصل إلى 50 مترًا مربعًا. م، الكراجات في الموقع البيوت الصيفيةيتم تحديد المعدل بما لا يزيد عن 0.1%؛
- للمباني السكنية في أراضي البستنة و جمعيات داشاإذا كانت مساحتها لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا. م - المعدل 0.1%؛
- تخفيض القاعدة بمقدار 10 أمتار مربعة. م للغرف 50 كم. م للمنزل؛
- تخضع القيمة المساحية للمجمع للتخفيض بمقدار مليون روبل.
في عام 2017، يحتفظون بمزايا الإعفاء الكامل من دفع معدل ضريبة الأملاك للمتقاعدين والمحاربين القدامى والمشاركين في الحرب العالمية الثانية والمحاربين القدامى وفئات أخرى من المواطنين (المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق استحقاق أصحاب المعاشات وغيرهم من الأشخاص على شيء واحد فقط. إذا كانت هناك عدة أشياء مملوكة، فسيتم دفع ضريبة الأملاك عنها كليا.
حاسبة الضرائب للأفراد
- تحديد حالة السكن: ابتدائي أو ثانوي.
- إذا كانت الشقة (المنزل) هي مكان السكن الرئيسي فيجب طرح 20 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية. م (50 متر مربع للمنزل).
- بعد تحديد القيمة المساحية لكل 1 متر مربع. م من السكن، تحتاج إلى مضاعفة السعر حسب المنطقة الخاضعة للضريبة.
- يجب ضرب المشتق الناتج بمؤشر المعدل في المنطقة. والنتيجة هي المبلغ المستحق للدفع ابتداء من عام 2020.
- نحن نطبق معاملًا مخفضًا لعام 2017 على مبلغ الضريبة الأساسية - 0.4.
سيزداد مبلغ ضريبة الأملاك لعام 2017 بسبب عاملين: زيادة المعامل واستخدامه في الحساب القيمة المساحيةوهو ما يساوي ويتجاوز في بعض الأحيان سعر السوق للكائن مقارنة بمؤشر سعر المخزون.
إذا لم يصل الدفع
يُطلب من الروس دفع الضرائب العقارية بعد حصولهم على الإيصالات المناسبة من السلطات الضريبية. يتم تحديد الحساب الفعلي لمبلغ الضريبة من قبل السلطات الضريبية. ولكن ماذا لو لم يتم استلام الإيصال؟ ويحدث هذا عندما لا يكون العقار مدرجًا في السجل، وبالتالي لا يخضع للضريبة. يتعين على المواطنين في روسيا تسجيل عقاراتهم.
وفي حالة انتهاك هذا، يجوز للسلطات الضريبية تطبيق عقوبات إذا حددت ممتلكات غير محسوبة. الغرامة تساوي 20٪ من إجمالي مبلغ الضريبة غير المدفوعة، والتي سيتم احتسابها على 3 العام الماضي. لا تستطيع الخدمات الضريبية تغريم المواطنين الآن. تم تقديم القاعدة حصريًا اعتبارًا من 1 يناير 2017. ومع ذلك، إذا قام الروس بحلول نهاية هذا العام 2016 بتسجيل الممتلكات التي يمتلكونها، فلن يتمكنوا من تحصيل غرامة ودفعة لمدة ثلاث سنوات.
أقساط التأمينأصبحت تحت سيطرة مفتشي الضرائب. لم تعد خاضعة للضريبة ضريبة الدخل الشخصية. لقد تغيرت معدلات ضريبة الدخل للميزانيات الفيدرالية والإقليمية. اقرأ عن هذه التغييرات وغيرها في المقالة.
في العام الجديد، تغيرت القواعد التي يتم من خلالها حساب الضرائب والضرائب. تنطبق التغييرات أيضًا على أولئك الذين يعملون لديهم الوضع العام، وأولئك الذين يطبقون التبسيط أو الضريبة الزراعية. اقرأ عن التعديلات الرئيسية في هذه المقالة. المزيد من الأخبار – لفترة وجيزة في الجدول.
أقساط التأمين
اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم التحكم في أقساط التأمين مفتشو الضرائب. ظهرت فصول جديدة في قانون الضرائب، وفقد القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 قوته.
حدود
وفي عام 2017، ارتفع الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية من 796000 إلى 876000 روبل. وتخضع المدفوعات للموظف ضمن هذا المبلغ لمساهمات بنسبة 22 في المائة. بالنسبة للدخل فوق الحد، قم بتطبيق تعريفة بنسبة 10 بالمائة.
الحد من القاعدة بواسطة المساهمات الاجتماعيةاعتبارًا من عام 2017 يساوي 755000 روبل، وفي عام 2016 - 718000 روبل. ويتم فرض ضريبة على الدخل ضمن هذا الحد بمعدل 2.9 في المائة. ليست هناك حاجة لدفع الاشتراكات على الدخل الزائد.
يتم فرض أقساط التأمين الصحي بمعدل 5.1 بالمائة طوال العام، بغض النظر عن المبلغ الذي يكسبه الموظف. لا يوجد حد للمساهمات الطبية.
إعداد التقارير
يجب تقديم تقارير أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 إلى هيئة التفتيش وليس إلى الصناديق. نموذج حسابي جديد (). الموعد النهائي هو نفسه لكل من الدفعات الورقية والإلكترونية - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. يجب تقديم التقرير الأول في موعد أقصاه 2 مايو 2017 ضمناً، حيث أن يوم 30 أبريل هو يوم عطلة.
الاستثناء هو المساهمات في الإصابات. لا يزال يتم فحصهم من قبل FSS في الاتحاد الروسي. لذلك، قم بتقديم تقرير عن مساهمات الإصابات - 4-FSS الجديدة - للربع الأول من عام 2017 والفترات اللاحقة للتأمينات الاجتماعية (أمر FSS رقم 381 بتاريخ 26 سبتمبر 2016). المواعيد النهائية هي نفسها - حتى اليوم الخامس والعشرين بعد نهاية الربع تقرير إلكتروني، حتى العشرين - للورق. مواعيد التسليم في عام 2017 موجودة في التقويم. قم بإرسال التقارير لعام 2016 والحسابات المحدثة للفترات قبل 1 يناير 2017 إلى الصناديق باستخدام النموذجين السابقين RSV-1 و4-FSS.
التعريفات والفوائد
التعريفات العامة للمعاشات التقاعدية المساهمات الطبيةوستظل المساهمات في الإصابات كما هي حتى عام 2020. انخفاض الاسعاربالنسبة للمساهمات في عام 2017، يحق للشركات استخدام نظام ضريبي مبسط مع الأنشطة الأساسية التفضيلية. على سبيل المثال، في إنتاج الغذاء. ويجب أن لا تقل حصة الدخل من الأنشطة الأساسية التفضيلية عن 70 في المائة.
الشرط الجديد هو ألا يتجاوز دخل العام ككل 79 مليون روبل. (الفقرة الفرعية 5، الفقرة 1، الفقرة الفرعية 3، الفقرة 2، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تستوف هذا الحد، فيجب عليك إعادة حساب الاشتراكات من بداية العام بالمعدل العام.
البدل اليومي
منذ عام 2017، تتجاوز البدلات اليومية 700 روبل. يوميًا من السفر حول روسيا وأكثر من 2500 روبل. في يوم رحلة عمل إلى الخارج، يجب حساب أقساط التأمين (البند 2 من المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في السابق، لم تكن البدلات اليومية متضمنة في قاعدة المساهمة.
لا تقم بتحصيل مساهمات الإصابة من بدلك اليومي كما كان من قبل. ولم يتم إجراء تعديلات مماثلة على قانون التأمين ضد حوادث العمل.
ضريبة الدخل الشخصية
اعتبارًا من 1 يناير 2017، ليست هناك حاجة لفرض ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف وفقًا للمعايير المهنية (البند 21.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا دفع الموظف ثمن الشهادة بنفسه، فيحق له الحصول عليها الخصم الاجتماعي. للقيام بذلك، يجب عليه تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي (البند 6، البند 1، البند 2، المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ضريبة الدخل الشخصي والدخل من المشاركة في برامج المكافآتباستخدام المصرفية أو بطاقات الخصم(البند 68، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ضريبة القيمة المضافة
اعتبارًا من 1 يناير 2017، ستتمكن من تقديم التوضيحات الخاصة بالإقرار الإلكتروني لضريبة القيمة المضافة فقط عبر الوسائل الإلكترونية. يحق للسلطات الضريبية أن تطلب منهم متى التدقيق المكتبيإذا تم تحديد أخطاء أو تناقضات أو تناقضات في الإعلان. إذا قمت بإرسال توضيحات على الورق، فلن يقبلها المفتشون (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
بالنسبة لأولئك الذين يتجاهلون متطلبات الكاميرا، الغرامة الجديدة هي 5000 روبل. (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ضريبة الدخل
تتعلق التغييرات الرئيسية في ضريبة الدخل بالأصول الثابتة، وترحيل الخسائر والديون المشكوك في تحصيلها. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري توزيع الضرائب بين الميزانيات بطريقة جديدة. كيفية تطبيق معدل ضريبة صفر، اقرأ المقال.
معدلات
وفي الفترة 2017-2020، يجب توزيع ضريبة الدخل بين الميزانيات بمعدلات جديدة. 3 في المائة ستذهب إلى الميزانية الفيدرالية، و 17 في المائة إلى الميزانية الإقليمية، وليس 2 و 18 في المائة، كما كان من قبل (البند 1 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحق للسلطات الإقليمية خفض معدل الميزانية الإقليمية إلى 12.5 بالمائة.
أصول ثابتة
اعتباراً من 1 يناير 2017، يجب تحديد العمر الإنتاجي للأصول الثابتة وفقاً للتصنيف الجديد (المعتمد). يحتوي الآن على رموز جديدة وفقًا للمصنف OK 013-2014 (SNS 2008) (تمت الموافقة عليه بأمر من Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 رقم 2018-st).
استخدم التصنيف الجديد فقط في المحاسبة الضريبية وفقط للكائنات التي تم تشغيلها بعد 31 ديسمبر 2016. ما هي المنتجات الزراعية المدرجة في التصنيف الجديد، انظر الجدول 1. بالنسبة للمحاسبة، بدءًا من عام 2017، من الضروري استخدام المصنف الروسي للأصول الثابتة OK 013-2014 (SNS 2008)، المعتمد بأمر Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 رقم 2018-st.
خسائر
في الفترة من 2017 إلى 2020 ضمناً، يحق للشركة شطب الخسائر الخاضعة للحد - بما لا يزيد عن 50 بالمائة من القاعدة الضريبية للفترة الحالية (البند 2.1 من المادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). في السابق، كان من الممكن شطب حتى 100 بالمائة من الخسارة. على العكس من ذلك، لم يعد قيد العشر سنوات ساري المفعول (البند 2 من المادة 283 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
الديون المشكوك في تحصيلها
احتياطي ل الديون المشكوك في تحصيلهافي عام 2017، تفكر الشركات بشكل مختلف. لا يجوز أن يتجاوز مبلغ الاحتياطي خلال السنة أكبر ما يلي:
- 10 بالمئة من الإيرادات العام الماضي;
- 10% من الإيرادات الحالية الفترة المشمولة بالتقرير.
في عام 2016، لا يمكن أن يتجاوز الاحتياطي 10 بالمائة من إيرادات التقارير أو الفترة الضريبية. لا يمكن ترحيل الاحتياطي الذي لم يتم استخدامه في الفترة المشمولة بالتقرير لتغطية خسائر الديون المعدومة إلى الفترة التالية من عام 2017. في عام 2016 كان ذلك ممكنا.
الجدول 1. أهم التغيرات في الضرائب والمساهمات: الأصول الزراعية الثابتة حسب التصنيف الجديد
| اسم | مجموعة الاستهلاك | شرط استخدام مفيد |
|
|---|---|---|---|
| معدات تحضير الأعلاف | الحد الأدنى - أكثر من سنتين، والحد الأقصى - 3 سنوات |
||
| حصادات القش | |||
| لوادر تقطيع السيلاج والخشنة | 330.28.22.18.244 |
||
| صناديق للأغذية الجافة والرطبة | 330.28.93.13.149 |
||
| فراولة | |||
| مولدات الحرارة | الحد الأدنى - أكثر من 3 سنوات، والحد الأقصى - 5 سنوات |
||
| 1) الآلات الزراعية للحراثة | 1). 330.28.30.39 | الرابع | الحد الأدنى - أكثر من 5 سنوات، والحد الأقصى - 7 سنوات |
| 1) الخيول والحيوانات الأخرى من هذه العائلة | 1). 510.01.43.10 |
||
| مزارع التوت الأخرى | |||
| مرافق تربية الماشية | 220.41.20.20.650 | الحد الأدنى - أكثر من 7 سنوات، والحد الأقصى - 10 سنوات |
|
| حصادات | 330.28.30.59.111 |
||
| القفزات والزيوت الأساسية والمحاصيل الطبية | |||
| ليمون، برتقال، شوكيبيري | |||
| الفاكهة ذات النواة الحجرية | الحد الأدنى - أكثر من 10 سنوات، والحد الأقصى - 15 سنة |
||
| محاصيل التوت | - الحد الأدنى - أكثر من 15 عامًا، والحد الأقصى - 20 عامًا |
||
| عنب | |||
| مرافق تكاثر الأسماك | 220.41.20.20.650 | - الحد الأدنى - أكثر من 20 عامًا، والحد الأقصى - 25 عامًا |
|
| مرافق تخزين الخضار والفواكه مصنوعة من الحجر والخرسانة المسلحة | 210.00.00.00.000 | الحد الأدنى - أكثر من 25 سنة، والحد الأقصى - 30 سنة |
|
| المناظر الطبيعية الزخرفية | أكثر من 30 عاما |
مبسط
الآن يمكن لعدد أكبر من الشركات استخدام التبسيط. بالإضافة إلى ذلك، زادت قائمة النفقات التي يمكن استخدامها لخفض الضرائب.
حدود الدخل
منذ عام 2017، زادت حدود الدخل التي يمكنك من خلالها تطبيق النظام الضريبي المبسط والتحول إلى هذا النظام الخاص. الآن الحد هو 150 مليون روبل.
بالنسبة لأولئك الذين يخططون للتبديل إلى نظام مبسط اعتبارا من عام 2018، فإن حد الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2017 هو 112.5 مليون روبل.
للمقارنة: اعتبارًا من عام 2017، يمكنك التبديل إلى نظام خاص إذا لم يتجاوز الدخل، مع مراعاة معامل الانكماش، 59805000 روبل روسي في نهاية سبتمبر 2016. لمزيد من المعلومات حول ما إذا كان من الضروري الآن تطبيق المعاملات وكيف ستتغير الحدود، اقرأ المقال.
حدود الأصول الثابتة
اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم تطبيق التبسيط إذا كانت الأصول الثابتة لا تتجاوز 150 مليون روبل. قبل ذلك، كان الحد 100000 روبل.
نفقات جديدة
اعتبارًا من 1 يناير 2017، يحق لك أن تدرج في النفقات الأخرى تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين للامتثال للمعايير المهنية. يجب تطبيق المعيار على الموظفين الذين:
- فوائد المهنة، على سبيل المثال التقاعد المبكر؛
- ظروف العمل الضارة، كما أكدها تقييم خاص؛
- ويحدد القانون متطلبات التأهيل.
وفي حالات أخرى، يتم استخدام المعايير المهنية كتوصيات. على سبيل المثال، لتأليف وصف الوظيفة. يمكنك إجراء تقييم مستقل للامتثال للمعايير المهنية ومراعاة التكاليف لأغراض ضريبة الدخل إذا:
- الترتيب مع الموظف عقد التوظيف;
- الحصول على موافقته الكتابية على التصديق؛
- الدخول في اتفاقية مع الشركة التي ستقوم بتنفيذها؛
- احصل على شهادة الإنجاز والفاتورة منها.
بالنسبة للضريبة المبسطة أو الضريبة الزراعية، أضف واحدًا آخر إلى هذه المتطلبات. يحق للمحاسب شطب المصاريف فقط بعد السداد.
الضريبة الزراعية
اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتمكن المزيد من المنظمات ورجال الأعمال من العمل في مجال الضرائب الزراعية. حصلت المزارع التي تقدم خدمات مساعدة للمنتجين الزراعيين على الحق في العمل بموجب نظام خاص. بالنسبة للمزارع الخاضعة للخدمات، يظل الشرط العام للعمل على الضريبة الزراعية كما هو، وهو: يجب أن لا تقل حصة الدخل من الخدمات الزراعية عن 70 بالمائة من إجمالي إيرادات المبيعات. على سبيل المثال المزارع التي:
- تحضير الحقول للزراعة.
- زراعة وزراعة المحاصيل؛
- رعي الماشية؛
- رفع الحيوانات.
للحصول على قائمة كاملة بالخدمات التي لديك الحق في التحول إلى الضريبة الزراعية، انظر إلى الكود 01.6 للمصنف OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (تمت الموافقة عليه بأمر من Rosstandart بتاريخ 31 يناير 2014 رقم 14- شارع). التفاصيل في المقال في الصفحة 60.
يمكن للمزارع التي تقدم الخدمات التحول إلى الضريبة الزراعية في وقت مبكر من عام 2017. للقيام بذلك، في موعد أقصاه 15 فبراير 2017، يجب عليك إخطار الخاص بك مكتب الضرائب.
منذ عام 2017، يحق للشركات التي تنتج المنتجات الزراعية وتعالجها وتبيعها إدراج بيع الخدمات الزراعية في حصتها من الإيرادات. وهذا يعني أنه سيصبح من الأسهل الحصول على وضع المنتج الزراعي.
الجدول 2. التغيرات الرئيسية في الضرائب والمساهمات منذ عام 2017
| ما الذي تغير | جوهر التغييرات |
|---|---|
| أقساط التأمين |
|
| لقد زادت حدود الدخل | ل اشتراكات التقاعد هامش الربح– 876000 فرك. للتواصل الاجتماعي – 755000 روبل. |
| يجب تقديم تقارير عن الاشتراكات إلى مكتب الضرائب. | بدءًا من الربع الأول من عام 2017، يجب تقديم حساب ربع سنوي جديد للمساهمات إلى هيئة التفتيش (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551). الموعد النهائي - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير، بغض النظر عن طريقة الإبلاغ |
| يجب عليك تقديم تقرير عن الاشتراكات عن الإصابات لصندوق التأمين الاجتماعي وفقا لذلك صيغة جديدة | في النموذج 4-FSS للربع الأول من عام 2017، لم يتبق سوى مساهمات الإصابات (أمر FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381). المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى خدمات الضمان الاجتماعي هي نفسها - يجب تقديم الحسابات الورقية بحلول يوم 20، ويجب تقديم الحسابات الإلكترونية بحلول يوم 25 |
| هناك المزيد من المدفوعات الخاضعة للضريبة | البدل اليومي أكثر من 700 فرك. في روسيا وأكثر من 2500 روبل. في الخارج تخضع للمساهمات |
| لقد زاد وقت التحضير لـ SZV-M | يجب تقديم SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية كل يوم 15 من الشهر التالي لشهر التقرير. يمكن تقديم المعلومات الخاصة بشهر ديسمبر في 16 يناير، مع مراعاة التأجيل |
| أصبح من الخطير تفويت الموعد النهائي لتأكيد نوع النشاط الرئيسي في صندوق التأمين الاجتماعي | إذا لم يتم تأكيد نوع النشاط الرئيسي قبل 17 أبريل (التأجيل من 15)، فسيقوم صندوق التأمين الاجتماعي بتحديد الحد الأقصى لنسبة الاشتراكات في الإصابات. للقيام بذلك، سيختار المفتشون النوع الأكثر خطورة من النشاط في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. الآن هذا الإجراء منصوص عليه في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 17 يونيو 2016 رقم 551 |
| ضريبة الدخل الشخصية |
|
| هناك المزيد من المدفوعات غير الخاضعة للضريبة | لا تخضع تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف لضريبة الدخل الشخصي. لا يلزم أيضًا تضمين المكافآت الناتجة عن المشاركة في العروض الترويجية التحفيزية في القاعدة الضريبية (المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) |
| لقد ظهر خصم جديد | يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي إذا دفع بنفسه ثمن الامتحان المعياري المهني (البند الفرعي 6، البند 1، المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويحصل الموظف على الاستقطاع من المفتشية وليس من صاحب العمل. |
| تم تحديث نموذج الإعلان 3-NDFL | بدءًا من إعداد التقارير لعام 2016، دخل نموذج جديد للإعلان 3-NDFL حيز التنفيذ (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/552) |
| ضريبة الدخل |
|
| لقد تغيرت معدلات الضرائب | يجب على الشركات دفع 3 بالمائة للميزانية الفيدرالية و17 بالمائة للميزانية الإقليمية (البند 1 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للأقاليم الحق في خفض معدل الميزانية الإقليمية إلى 12.5 بالمائة |
| ظهرت أسعار تفضيلية | مشاركون المشاريع الاستثماريةيحق له تطبيق معدلات ضريبة الدخل التفضيلية. للميزانية الفيدرالية – 0 بالمائة. تحدد السلطات الإقليمية نسبة تتراوح من 0 إلى 10 بالمائة لميزانية الموضوع. |
| تم تحديث تصنيف الأصول الثابتة | لتحديد مجموعة الاستهلاك للكائن الذي تم تقديمه بعد 1 يناير 2017، يتم استخدام طبعة جديدة من التصنيف (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1). ويستخدم رموزًا من المصنف OK 013-2014 (SNA 2008) |
| يمكن أن تؤخذ المزيد من النفقات في الاعتبار | يمكن أن تؤخذ في الاعتبار تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظف في القاعدة الضريبية |
| سيتم شطب الخسائر بشكل أبطأ | لا يمكن شطب الخسارة إلا في حدود 50 بالمائة من القاعدة الضريبية للفترة الحالية (البند 2.1 من المادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن دون حدود زمنية |
| لا يمكن أن يتجاوز الاحتياطي في نهاية فترة التقرير الحد الأقصى وهو 10 بالمائة من إيرادات هذه الفترة أو 10 بالمائة من إيرادات العام السابق. في نهاية العام، الحد الأقصى للاحتياطي هو نفسه - 10 بالمائة من الإيرادات السنوية (البند 4 من المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
| لقد تغير إجراء حساب الفائدة على الديون الخاضعة للرقابة | ليست هناك حاجة لإعادة حساب الحد الأقصى لسعر الفائدة للفترات السابقة إذا تغيرت نسبة الرسملة (البند 4 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| الشروحات أصبحت إلكترونية | لن يقبل المفتشون التناقضات في إقرار ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني على الورق. الآن يجب إرسال الجواب إلى السلطات الضريبية في شكل إلكتروني |
| مبسط |
|
| زادت حدود الدخل وقيمة الأصول الثابتة | ارتفع حد الدخل إلى 150 مليون روبل. القيمة المتبقية – ما يصل إلى 150 مليون روبل. ارتفع حد الدخل لمدة 9 أشهر للتحول إلى نظام خاص إلى 112.5 مليون روبل. |
| لقد زادت النفقات | يتم تضمين تكلفة الامتحان المعياري المهني في النفقات |
| تم تحديث الإعلان | بالنسبة لعام 2016، يجب تقديم الإعلان في شكل جديد (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99) |
| الضريبة الزراعية |
|
| هناك المزيد من الشركات التي لها الحق في العمل على الضريبة الزراعية | وقد تم الآن منح الحق في تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة للشركات ورجال الأعمال الذين يقدمون للمنتجين الزراعيين الخدمات الزراعية المساعدة. |
| زادت النفقات الضريبية | تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظف تقلل من الضرائب الزراعية |
| الإسناد |
|
| وتم تمديد الإسناد | الإحالة صالحة حتى عام 2021 |
| تم تجميد جهاز الانكماش K1 | لن يتغير معامل الانكماش K1 لحساب UTII. لعام 2017 هو 1.798، وهو نفس الرقم في عامي 2015 و2016 |
| نموذج الإقرار – جديد | |
نظرًا للوضع الاقتصادي غير المستقر في بلدنا، من المتوقع فرض ضرائب جديدة اعتبارًا من عام 2017، بالإضافة إلى أن التغييرات ستؤثر على قوانين الضرائب الحالية. كما هو معروف، أحد المصادر الرئيسية للتجديد ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةفي بلدنا هناك مجموعة متنوعة من الرسوم الضريبية. تقوم الحكومة كل عام بإجراء تغييرات على التشريعات الضريبية، بناءً على احتياجات الميزانية.
ما هي التغييرات المتوقعة في التشريعات الضريبية في عام 2017:
- التغييرات في الضرائب على الأراضي والعقارات.
- ظهور ما يسمى بضريبة القمامة.
- إمكانية فرض ضريبة على التطفل؟
- زيادة متوقعة في العبء الضريبي على الأعمال.
غالبًا ما يخضع التشريع الضريبي في مجال العقارات والأراضي الخاصة لتغييرات مختلفة. في العام المقبل، سيشهد سكان بلدنا زيادة كبيرة في الضرائب العقارية. يواجه المواطنون تغييرات غير سارة.
الضرائب العقارية والأراضي
ولن يشعر المواطنون بتأثير القانون، الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2015، إلا في ربيع العام المقبل. بيت القصيد هو أن طلب جديدسيتم تطبيق احتساب الضريبة العقارية ابتداءً من عام 2016. بالفعل في الربيع المقبل، سيشعر الكثيرون كيف ستتغير الضرائب على ممتلكاتهم.
في السابق، عند حساب ضرائب الأراضي والعقارات، يتم تشكيل الوعاء الضريبي على أساس القيمة المخزونة للعقار. اعتبارًا من 1 يناير 2016، سيتم استخدام القيمة المساحية لحساب القاعدة الضريبية. لماذا يجب أن يؤثر هذا على معدل الضريبة؟ تكمن الإجابة في الاختلاف الكبير بين أسعار المساحية وأسعار المخزون. حجم الأول أكبر بعدة مرات من حجم الثاني. وهذا سيؤدي دائمًا إلى زيادة الضرائب.
يريدون تنفيذ المشروع خلال 5 سنوات. وخلال هذه الفترة ستزيد الضريبة المفروضة سنويا بنسبة 20% حتى تصل إلى المستوى المخطط له من قبل الدولة.
ستكون المفاجأة غير السارة لأصحاب العقارات هي إدخال احتكار الدولة لتحديد القيمة المساحية. سينشأ موقف حيث يريد المالكون، لكنهم لن يكونوا قادرين على إعادة حساب نتيجة التقييم وتحديها.
إجراءات دفع الضرائب عند بيع العقارات
بداية يجب الانتباه إلى التغير في الفترة التي لا يخضع بعدها بيع العقارات للضريبة بنسبة 13%، من 3 إلى 5 سنوات.
ووفقا للوكالات الحكومية، فإن هذا الإجراء سيؤدي إلى انخفاض في عدد معاملات المضاربة.
إمكانية التنفيذ العقاراتبدون دفع 13% بعد 3 سنوات سيبقى في 3 حالات:
- وأصبح العقار ملكاً بالميراث،
- حقوق الملكية التي تم الحصول عليها نتيجة للخصخصة،
- تم إبرام اتفاقية لصيانة المعال مدى الحياة.
ستؤثر التغييرات أيضًا على السعر المحدد في اتفاقية الشراء والبيع. إذا كانت القيمة المنصوص عليها في العقد أقل بنسبة 70% من القيمة المساحية، فسيتم استخدام مبلغ القيمة المساحية عند حساب الضريبة.
ضريبة القمامة
ومن المقرر أن يتم تقديم هذا النوع من الضرائب ليس بهدف تجديد الميزانية، ولكن لتغيير نظام الدفع لإزالة النفايات المنزلية.
حاليًا، تشمل رسوم صيانة العقار السكني تكلفة إزالة القمامة. في 1 يناير 2017، دخل مشروع القانون الذي يهدف إلى تغيير هذا الوضع حيز التنفيذ. على إيصال الدفع خدماتيجب أن يكون هناك صندوق لدفع ثمن القمامة. يعتمد مبلغ الضريبة على تعريفة إزالة النفايات المنزلية.
والفارق الدقيق في مشروع القانون هذا هو أن إدارة كل منطقة تختار بشكل مستقل مشغلًا واحدًا لتقديم خدمات إزالة النفايات والتخلص منها. وفي هذا الصدد ينشأ الاحتكار في هذا المجال. شركة الإدارةليس له الحق في رفض خدمات المشغل المختار. وسيتم اعتماد تعرفة الخدمة قبل بداية العام المقبل. وبعد ذلك مباشرة، سيتم إبرام الاتفاقيات بين شركات الإدارة ومنظمات HOAs وغيرها مع مشغل واحد.
هناك مخاطر من أن يؤثر احتكار المشغل المختار على زيادة أسعار هذه الخدمة.
هل سيتم فرض "ضريبة على التطفل"؟
تميز صيف عام 2016 بأخبار حول فرض ضريبة مثيرة للاهتمام للغاية في العام المقبل. تسببت مناقشتها وحدها في صدى ملحوظ في المجتمع. وانقسم الناس إلى مؤيدين ومعارضين لهذا الإجراء. لا يزال من غير الواضح ما إذا كانوا سيقدمون هذه الضريبة، لكن الأمر لا يزال يستحق التعامل معه.
ما هي الضريبة وما مدى عدالتها؟
بادئ ذي بدء، عليك أن تفهم أن الهيئات الحكومية تمارس الضغط من أجل إدخال تعديل مماثل قانون الضرائب، أرفض هذه الصيغة رفضًا قاطعًا.
وتدعي الحكومة أن المواطنين العاطلين عن العمل يستفيدون أيضًا من جميع أنواع الخدمات الاجتماعية.
بالنسبة لهم فقط، لا يقوم صاحب العمل بدفع مساهمات شهرية إلى الصناديق المناسبة. ومع ذلك، تبقى هناك فئات من المواطنين سيتم إعفاؤهم من دفع الضريبة، وهم:
- المتقاعدين.
- أناس معوقين.
- الأشخاص الواقفون في مكتب العمل.
إن الضريبة المفروضة على التطفل في حد ذاتها تعيدنا إلى عصر الاتحاد السوفييتي، ولكن ما مدى معقولية هذا الأمر؟ في عهد الاتحاد السوفييتي، تم تطبيق هذه العقوبة على الأشخاص الذين لا يريدون العمل. وفي الوقت نفسه، تم تزويد كل مواطن قادر على العمل بوظيفة تتوافق مع مؤهلاته. والآن، وفي ظل الركود الاقتصادي، أصبح الناس عاطلين عن العمل ضد إرادتهم. في كثير من الأحيان، حتى المتخصصين الجيدين يضطرون إلى الجلوس في وضع الخمول. في مثل هذه الظروف، تبدو معاقبة المواطنين العاطلين عن العمل بمثابة استهزاء من جانب الدولة.
وانتقد معظم الاقتصاديين بشدة إدراج مشروع القانون هذا في قائمة الضرائب لعام 2017. ويقترحون التخلي عنه لصالح إدخال مقياس ضريبي تصاعدي.
زيادة متوقعة في العبء الضريبي على الأعمال
وفي ضوء الأحداث الأخيرة، تواجه الشركات الصغيرة والمتوسطة أيضًا أوقاتًا عصيبة. وأعدت الحكومة عددًا من مشاريع القوانين لهم بهدف زيادتها النفقات الضريبية. يجب أن نفهم أنه خلال فترة الركود الاقتصادي، فإن فرض ضرائب جديدة اعتبارًا من عام 2017 قد يؤدي ببساطة إلى "خنق" الشركات الصغيرة. كما سيكون:
- أولاً، من المتوقع عودة الضريبة الاجتماعية الموحدة. الآن تقدم الدولة حسابًا تقدميًا لـ UST. كيف سيحسبون؟ من المرجح أن يؤدي نظام الحساب التدريجي إلى بقاء الشركات في الظل. وسيتم ربط ذلك بنظام الفوترة الجديد. الآن سيتم حساب مبلغ الضريبة الذي يجب على كل موظف دفعه للميزانية على أساس مبلغ راتبه. ومن المقترح تثبيت معدل الضريبة عند 30%. مع اعتماد هذا القانون، لن يكون من المربح لصاحب العمل أن يظهر مستوى عالرواتب موظفيهم. سوف تذهب الأجور مرة أخرى إلى الظل، وهو أمر غير مربح للدولة نفسها ولموظفي الشركات.
- ثانيا، سيكون هناك تركيب واسع النطاق لنوع جديد من أجهزة تسجيل النقد. يُطلب الآن من الشركات تثبيت سجلات نقدية حديثة لديها القدرة على نقل البيانات عبر الإنترنت مباشرة إلى السلطات التنظيمية. اعتبارًا من 1 فبراير 2017، سيتم السماح فقط بالتسجيل لآلات تسجيل النقد ذات الطراز الجديد.
وبطبيعة الحال، فإن استخدام التكنولوجيا الأكثر حداثة من شأنه أن يبسط عملية التحقق من التقارير من قبل السلطات التنظيمية، وبالتالي تقليل التكاليف الحكومية. ولكن هناك أيضًا جانب سلبي: حيث أن تركيب مثل هذه الأجهزة وتشغيلها سيصبح عبئًا ثقيلًا على العديد من الشركات الصغيرة. وربما سيضطر البعض منهم إلى وقف أنشطتهم.
وأخيرا، فإن ارتفاع الضرائب على الأراضي والعقارات سوف يلحق ضررا كبيرا بالأعمال التجارية. وستكون الشركات المشاركة في استئجار المساحات والأراضي هي أول من سيعاني. وسوف يتبعها انخفاض في دخل صغار أصحاب القطاع الخاص الذين يبيعون منتجاتهم الزراعية. بعض الشركات ستغادر السوق. وستشعر قطاعات عديدة من السكان بالضربة التي ستتلقاها الشركات الصغيرة: ارتفاع أسعار المواد الغذائية، وانخفاض إيرادات الميزانية، وانخفاض نطاق السلع والخدمات.
العام المقبل يحمل في طياته مثل هذه المفاجآت القاتمة. ولا يسع المرء إلا أن يأمل ذلك الركود الاقتصاديسيتم استبداله بالارتفاع، وبعد ذلك العبء الضريبيسوف تصبح أقل وضوحا.
اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيواجه دافعو الضرائب تغييرات جوهرية في التشريع الضريبي. تم إدخال تعديلات على فصول معينة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بموجب القوانين الفيدرالية الصادرة في 3 يوليو 2016 رقم 242-FZ ورقم 243-FZ ورقم 248-FZ. تتعلق أهم التغييرات بالقواعد الجديدة لإدارة أقساط التأمين والإبلاغ عنها. أثرت الابتكارات أيضًا على قواعد حساب أنواع معينة من الضرائب.
اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم إسناد مهام إدارة أقساط التأمين مرة أخرى إلى السلطات الضريبية. أذكر أنه حتى 1 يناير 2010، بدلا من اشتراكات التأمين، كانت هناك ضريبة اجتماعية واحدة، والتي تم التحكم في حسابها ودفعها من قبل السلطات الضريبية.
ولهذا الغرض، تم إجراء تغييرات على بعض مواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. اعتبارًا من 1 يناير 2017، سيتم تصنيف أقساط التأمين على أنها مدفوعات ضريبية، وبالتالي سيتم تطبيق القواعد التي ينص عليها التشريع الضريبي (البند 1، المادة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم 243) -FZ).
وفي الوقت نفسه، من حيث إنشاء وتحصيل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل و الأمراض المهنيةوأقساط التأمين الإلزامية تأمين صحيالسكان غير العاملين، وكذلك مراقبة دفع أقساط التأمين المحددة، واستئناف الأفعال، والإجراءات (التقاعس عن العمل) المسؤولينهيئات الرقابة ذات الصلة وتقديم الجناة إلى العدالة، لا يتم تطبيق التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم (البند 3 من المادة 2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم 243-FZ).
ومن الناحية العملية، يعني هذا أن المساهمات "المؤسفة" لا تقع ضمن نطاق التشريع الضريبي.
إدارة أقساط التأمين
فيما يتعلق بعودة إدارة أقساط التأمين إلى سيطرة السلطات الضريبية، ينص القانون رقم 243-FZ على آلية داخل الإدارات لنقل المعلومات من صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.وبالتالي، يتعين على مجالس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي أن تقدم، بحلول 1 فبراير 2017، إلى السلطات الضريبية في مواقعها معلومات حول المنظمات الدولية والأقسام المنفصلة المسجلة كدافعين لأقساط التأمين. المنظمات الروسيةالذين يتمتعون بسلطة تجميع المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد والمحامين وكتاب العدل المشاركين في تدريب خاصومديري التحكيم والمثمنين والوسطاء ومحامي براءات الاختراع وغيرهم من الأفراد، اعتبارًا من 1 يناير 2017 في شكل إلكتروني (البند 1 من المادة 4 من القانون رقم 243-FZ).
تحدد المادة 4 من القانون رقم 243-FZ الفترة الانتقاليةمن حيث تحصيل متأخرات أقساط التأمين والعقوبات والغرامات المستحقة اعتبارًا من 1 يناير 2017، بالإضافة إلى أقساط التأمين والعقوبات والغرامات المستحقة بشكل إضافي على صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي على النتائج أنشطة مكافحةالتي تم تنفيذها لفترات التسوية (إعداد التقارير) التي انتهت قبل 1 يناير 2017 (البند 2 من المادة 4 من القانون رقم 243-FZ).
ملحوظة! اعتبارًا من 1 يناير 2017 أموال خارج الميزانيةيجب أن يحدد لكل حامل بوليصة مقدار المتأخرات والعقوبات والغرامات على أقساط التأمين. إذا كان على حامل البوليصة دين وتحصيل غير واقعي، فسيقوم الصندوق بشطب هذا الدين.
الديون على أقساط التأمين، التي لم يتم الاعتراف بها على أنها غير قابلة للتحصيل، بعد 1 يناير 2017، تخضع للتحصيل من قبل السلطات الضريبية.
فصل وقسم جديد "أقساط التأمين في الاتحاد الروسي"
تم استكمال القسم الأول من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بفصل جديد 2.1 "مساهمات التأمين في الاتحاد الروسي"، والذي ينص على شروط عامةإنشاء أقساط التأمين وحقوق والتزامات دافعي أقساط التأمين والفصل 34 "أقساط التأمين". يحدد الفصل 34 "مساهمات التأمين" العناصر الرئيسية للضرائب (الأساس والفوائد وميزات حساب الاشتراكات من قبل فئات معينة من الدافعين).وتجدر الإشارة إلى أن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين لم يتغير. وتظل المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي خاضعة لاشتراكات التأمين.
بالنسبة للدافعين (المنظمات، رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين الذين يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد)، للفترة 2017 - 2021. يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة أساس حساب اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي مع الأخذ في الاعتبار متوسط الراتب في الاتحاد الروسي المحدد للسنة المقابلة، والذي زاد بمقدار 12 مرة، ومعاملات الزيادة التالية المطبقة عليه للسنة التقويمية المقابلة (المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ): في عام 2017 - 1.9؛ 2018 - 2.0; 2019 - 2.1؛ 2020 - 2.2؛ 2021 - 2.3.
بالنسبة لدافعي أقساط التأمين، التعريفات للفترة 2017-2018. ستبقى كما هي (المادة 426 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة):
بالنسبة لتأمين المعاش الإلزامي:
- ضمن الحد المحدد - 22%؛ فوق الحد المقرر - 10%؛
- في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ضمن الحد المقرر - 2.9%؛ في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانبوعديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي، ضمن الحد المحدد - 1.8%؛ للتأمين الصحي الإلزامي - 5.1%.
البدل اليومي أكثر من 700 روبل. و 2500 فرك. - خاضعة لأقساط التأمين
حاليًا، البدلات اليومية المدفوعة عند إرسال الموظف في رحلة عمل، بغض النظر عن حجمه، لا تخضع لاشتراكات التأمين.في النسخة المحدثة من الفقرة 2 من الفن. ينص 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن البدلات اليومية معفاة من أقساط التأمين ضمن الحدود التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي:
700 فرك. — رحلات العمل داخل روسيا; 2500 فرك. - رحلات عمل إلى الخارج.
ملحوظة!نظرًا لأن إجراءات حساب ودفع المساهمات "المؤسفة" لن يتم تنظيمها التشريعات الضريبية، ثم مبلغ البدل اليومي الذي يحدده حامل البوليصة في الاتفاقية الجماعية (المحلية الأخرى الفعل المعياري)، لن تخضع لأقساط التأمين ضد الإصابات.
الإبلاغ عن أقساط التأمين
غيّر القانون رقم 242-FZ المواعيد النهائية لتقديم تقارير "التأمين". يجب تقديم حساب أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة إعداد الفواتير (التقارير)، في مصلحة الضرائبفي موقع المنظمة وفي الموقع أقسام منفصلةالمنظمات التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد، في مكان إقامة الفرد الذي يدفع المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد (الفقرة 1، البند 7، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بصيغته المعدلة).حاليًا، يتم تقديم تقارير "التأمين" إلى صندوق المعاشات التقاعدية وخدمة التأمين الفيدرالية في الاتحاد الروسي. اعتمادًا على عدد الموظفين، يتم تقديم تقارير المعاشات التقاعدية الإلكترونية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين (التقارير)، والتقارير "الورقية" - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي ربع التقارير. اعتمادا على عدد الموظفين التقارير الإلكترونيةيتم تقديم التقارير "الورقية" إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين (التقارير) ، والتقارير "الورقية" - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقارير.
في الفقرات 2-3 من البند 7 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص بوضوح على الأساس الذي يتم فيه اعتبار الإبلاغ غير مقدم.
إذا كانت المعلومات المتعلقة بالمبلغ الإجمالي لاشتراكات التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي المحسوبة من قبل الدافع لفترة التسوية (الإبلاغ) في الحساب المقدم لا تتوافق مع مبلغ اشتراكات التأمين المحسوبة لتأمين المعاش الإلزامي المشار إليه في هذا الحساب لكل مؤمن عليه فرديًا، يعتبر هذا الحساب غير مقدم، ويتم إخطار الدافع به في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم تقديم الحساب.
في هذه الحالة، في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام الإخطار المحدد، يلتزم دافع أقساط التأمين بتقديم حساب يتم فيه إزالة التناقض المحدد. وفي هذه الحالة يعتبر تاريخ تقديم الحساب المذكور هو تاريخ تقديم الحساب المعترف بأنه لم يقدم أصلا.
عملياً، هذا يعني أنه سيتم منح دافع أقساط التأمين خمسة أيام عمل لتصحيح التقارير المقدمة.
سيتم دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي خلال نفس الفترة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي التالي (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة).
التغييرات المتعلقة بالأنظمة الضريبية الخاصة
ستؤثر التغييرات المواتية على دافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. وبالتالي، اعتبارًا من 1 يناير 2017، الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسطيمكن أن يحصل عليها دافعو الضرائب إذا كان الدخل لمدة تسعة أشهر من السنة التي يتم فيها تقديم إشعار الانتقال إلى هذا النظام الخاص لا يتجاوز 90 مليون روبل.سيتمكن دافعو الضرائب من مواصلة العمل على النظام الضريبي المبسط إذا كان دخلهم للسنة التقويمية لا يتجاوز 120 مليون روبل. لكن النص الخاص بفهرسة حد الدخل بمعامل الانكماش سيتم تعليقه حتى عام 2020.
بالإضافة إلى ذلك، من 1 يناير 2017 إلى 150 مليون روبل. يتم زيادة الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيقه. تم إجراء هذه التغييرات بواسطة الفن. 2 من القانون رقم 243-FZ.
يوضح القانون رقم 248-FZ مصطلح "الخدمات المنزلية" المستخدم في الأنظمة الخاصة. تُفهم الخدمات المنزلية على أنها خدمات مدفوعة يتم تقديمها للأفراد والتي تتوافق رموزها مع مصنف الأنواع لعموم روسيا النشاط الاقتصاديويتم تحديد مصنف المنتجات لعموم روسيا حسب نوع النشاط الاقتصادي من قبل حكومة الاتحاد الروسي (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة).
التغييرات في الضرائب الأخرى
القانون الاتحاديبتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 242-FZ، تم إجراء تعديلات على البند 3.1 من المادة. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن تطبيق معدل ضريبة صفر فيما يتعلق بأنواع معينة من العقارات.لذلك، من 1 يناير 2017 معدل الضريبةتم تحديد ضريبة الأملاك بنسبة 0 في المائة فيما يتعلق بأشياء خطوط أنابيب الغاز الرئيسية، وإنتاج الغاز، وإنتاج وتخزين الهيليوم، وكذلك الأشياء المنصوص عليها المشاريع التقنيةتنمية الرواسب المعدنية وغيرها وثائق المشروعلأداء الأعمال المتعلقة باستخدام مناطق باطن الأرض أو توثيق تصميم الأشياء بناء رأس المال، والضرورية لضمان عمل الأشياء العقارية.
في البند 3.1 من الفن. تحدد المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي شروط تطبيق معدل الصفر فيما يتعلق بهذه الأشياء. تمت الموافقة على قائمة العقارات المحددة من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
اعتبارًا من 1 يناير 2017، تم إنشاء مزايا جديدة فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي. طبعة جديدةالبند 20.1 الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معفاة من الضرائب مدفوعات مقطوعةحوافز إضافية نقدا و (أو) عينياالواردة من المنظمات غير الربحية التي يكون غرضها القانوني تنظيميًا و الدعم الماليالمشاريع والبرامج في مجال رياضة النخبة:
- من قبل الرياضيين لكل مكان فائز بجوائز في الألعاب الأولمبية والبارالمبية والألعاب الأولمبية للصم في موعد لا يتجاوز العام التالي للسنة التي فاز فيها هؤلاء الرياضيون بأماكن حائزة على جوائز في الألعاب ذات الصلة؛
- المدربون وغيرهم من المتخصصين في مجال الثقافة البدنية والرياضة الذين شاركوا بشكل مباشر في إعداد الرياضيين الذين فازوا بجوائز في الألعاب الأولمبية والبارالمبية والألعاب الأولمبية للصم، في موعد أقصاه العام التالي للسنة التي حصل فيها هؤلاء الرياضيون على الجوائز ذات الصلة ألعاب. وستتم الموافقة على قائمة هذه المنظمات من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
منذ عام 2017 النظام الضريبيقد تشهد روسيا تغيرات جذرية. وبالفعل، أصدر رئيس الاتحاد تعليماته للحكومة بوضع مشاريع المبادرات التشريعية التي ينبغي أن ترتبط مباشرة بالنظام الضريبي في البلاد.
وهذا يعني أنهم ربما "سيأتون" إلى الدولة الضرائب الجديدة ابتداء من 2017وماذا سيكونون، يمكنك معرفة ذلك من هذه المقالة.
الابتكارات الضريبية
كانت هناك شائعات منذ فترة طويلة بين الخبراء مفادها أن القانون، الذي سيدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2017، سيعيد الضريبة الاجتماعية الموحدة التي تم إلغاؤها سابقًا. ولكن سيتم تغيير حسابها قليلا. إذا تم حساب الضريبة في السابق على أساس تنازلي، فمن المتوقع أن يتم الحساب التدريجي للعام الجديد.
ماهو الفرق؟ وفي الحساب التنازلي، كان خصم هذه الضريبة من الميزانية يعتمد على النمو "التنازلي" للأجور. وهذا يعني أنه كلما زاد الراتب المذكور في الإقرار، كلما زاد الراتب كمية أقلالخصومات. وسمح هذا القرار للعديد من المؤسسات بدخول المنطقة "البيضاء"، بسبب انخفاض العبء الضريبي بسبب ارتفاع الأجور.
ويترتب على ذلك أنه تم تحديد نسبة 26% للرواتب الصغيرة، و10% للرواتب الكبيرة. وحتى على أساس مبدأ العدالة، كان كل شيء متوازنًا تمامًا: صاحب العمل هو الذي دفع الضريبة، وليس الموظف.
مقدمة النظام التقدميحساب التفاضل والتكامل قد يستلزم نزوح جماعي أجورإلى المنطقة "السوداء" أو "الرمادية". بالإضافة إلى ذلك، قد يتم إعادة صياغة سوق العمل وعلاقات العمل في جميع أنحاء البلاد بشكل جذري. سيكون معدل الضريبة (من المفترض) 30٪، وهذا مبلغ كبير من الراتب 800 ألف روبل. لاحظ أن هذا الرقم هو مؤشر واضح لما سيكون عليه سعر صرف الروبل في السنوات المقبلة.
تحصيل الضرائب المتوقعة
لقد تطورت الحقيقة الضريبية على مر القرون وهي تكمن في حقيقة أنه من الأفضل قبولها كميات صغيرةمن كل منهما، بدلاً من اقتلاع أحدهما وتجاوز الآخر. كما تظهر الممارسة، حاولوا تنفيذ هذه الفكرة بطرق مختلفة. على سبيل المثال، تم تطبيق ضريبة الدخان على المباني الساخنة. إذا كان هناك مدخنتان في المنزل، فهذا يعني "دخانين"، وبناء على ذلك، تم فرض الرسوم بمعدلين.
يجادل الخبراء بأن تحصيل الإيرادات لا يجب أن يتعارض مع الجهات التنظيمية الخاصة بالعائدات، فكلما زادت أرباحك، زاد ما يتعين عليك دفعه. وكل مقياس تقدمييفترض تنفيذ هذا المبدأ، وبالتالي إدخال التمايز باستخدام المعاملات.
اليوم، أصبحت مشكلة التنفيذ ذات صلة، عندما تقوم العديد من الشركات بتطوير أدوات مختلفة لتجنب دفع الضرائب المقررة. ولكن على الرغم من كل هذا، هناك هيئات مستعدة ليس فقط لتحصيل المبالغ المطلوبة والمطالبة بسدادها، بل إنها قادرة أيضاً على تطوير أدوات فعالة للتحصيل الحقيقي، بما في ذلك المتأخرات.
في بلدنا، تم إنشاء مفارقة منذ فترة طويلة: من الممكن إجراء الحد الأدنى من التفتيش، وإذا تم الكشف عن خطأ، فإن الجاني غير مهم. ولكن عندما تبدأ السلطات الضريبية في العمل، لا يستطيع صاحب العمل التهرب منه - فهم يحفرون عميقا، ويجدون أخطاء كبيرة ويجبرونهم على دفع مبالغ كبيرة.
ولذلك، يتوقع العديد من الخبراء أن هؤلاء الموظفين أنفسهم سوف يتحكمون في عملية التنفيذ خدمة الضرائببأجهزتهم التنفيذية والرقابية المتطورة. ومن المتوقع أن يتم منحهم صلاحيات خاصة وسيكونون مسؤولين عن عمليات التحصيل فيها صندوق التقاعدوالتأمينات الاجتماعية وأنواع الضرائب الأخرى.
هذا النظام له وجه آخر للعملة. ويرى الخبراء أن أصحاب العمل، بدلا من الذهاب إلى الظل، سيقررون تجاوز جميع "الحواجز الضريبية" بطريقة قانونية، على سبيل المثال، من خلال دعوة الموظفين ليصبحوا رعايا للشركات التي تقدم الخدمات. سيؤدي ذلك إلى زيادة عدد رواد الأعمال الأفراد في سوق العمل. الأمر ببساطة أن روسيا تخاطر بالتحول إلى دولة تضم عدداً كبيراً من الشركات الصغيرة، وخاصة في قطاع الخدمات.
آراء النواب بشأن النظام الضريبي الجديد
ليس كل الممثلين مجلس الدوماسعيد بالتغييرات المقترحة التي ستؤثر على النظام الضريبي في عام 2017. وكما قال أندريه ماكاروف، الرئيس الحالي للجنة الدوما الحكومية المعنية بالميزانيات والضرائب، فإن مثل هذه الاستراتيجية ستؤدي إلى إفقار الناس وثورة اجتماعية.
الحقيقة الصادمة بالنسبة لموظفي وزارة المالية هي أنهم يقترحون فرض ضريبة حتى على مبالغ بيع العقارات. لكن أنطون سيلوانوف (وزير المالية) واثق من أن مثل هذا القرار سوف يسد الفجوات في ميزانية البلاد وسيهدئ قليلاً أصحاب عدة أنواع من العقارات في وقت واحد.
دعونا نذكرك أنه في روسيا لا توجد ضريبة دخل شخصية على الممتلكات المستخدمة منذ أكثر من 3 سنوات. لا يؤثر عدد كائنات الملكية هذا القانون. وقال سيلوانوف إن العديد من المواطنين يسيئون استخدام هذه المزايا، ونتيجة لذلك تنمو أعمال "الظل". ولهذا السبب تصر وزارة المالية على إعادة الضريبة على الدخل الشخصي من بيع العقارات.
ضريبة القمامة 2017
بالإضافة إلى الابتكارات الضريبية المذكورة أعلاه، تقترح قيادة البلاد فرض ضريبة على القمامة ابتداءً من عام 2017. سيظهر العمود المقابل في إيصالات فواتير الخدمات، وسيضطر الروس إلى دفع مبالغ معينة للدولة مقابل النفايات المنزلية.
وسيتم تحديد مبلغ الضريبة الجديدة لكل منطقة بشكل منفصل. يشار إلى أن مبلغ الضريبة سيكون أقل بالنسبة للنفايات المفروزة. ومن المقرر أن يتم تحويل جميع عائدات الضرائب إلى مشغل إدارة النفايات الإقليمي.
يرجى ملاحظة أن مبلغ الضريبة لن يعتمد على مساحة السكن، بل على التعرفة الأساسية لخدمات إدارة النفايات الصلبة وكمية القمامة للشخص الواحد.
لكن السلطات الإقليمية قادرة على تنظيم مبالغ هذه الاستقطاعات بنفسها، وقد تضطر إلى دفع ثمن العدد الفعلي وحجم حاويات القمامة. ومن المتوقع أن تعتمد تكلفة التعريفة على حجم إنتاج النفايات الخاضعة للدفن والحرق. وهذا يعني أنه كلما قل عددهم، انخفضت الرسوم.
بمجرد الموافقة على تعريفة واحدة (يجب أن يحدث ذلك قبل 1 يناير 2017)، سيتم تحديد مشغل واحد مع المنظمات التي سيتعين عليها الدخول في اتفاقية.
سيخبرنا الوقت بمدى ملاءمة مثل هذه الابتكارات. ولا يسعنا إلا أن نأمل أن تتمكن السلطات من تقديم حجج مدروسة لتبرير تصرفاتها، وألا يؤدي تحسين النظام الضريبي إلى تفاقم حياة المواطنين العاديين.
