معامل kp ضريبة النقل. إقرار ضريبة النقل (نموذج جديد). التحقق مما إذا كان هناك أي أخطاء
عند شراء سيارة من المهم الانتباه إلى المؤشرات الفنية للسيارة. بعد كل شيء، ليس فقط سرعة الحركة، ولكن أيضا مقدار الضريبة التي يجب دفعها سنويا، يعتمد على مقدار القدرة الحصانية. أيضًا أهمية عظيمةلديه حصة دافعي الضرائب في ملكية السيارة (VV) وإقرار تم إعداده بشكل صحيح.
من يدفع ثمن ماذا؟
الدافعون هم الشركات والأفراد الذين لديهم مركبات مسجلة على أراضي الاتحاد الروسي. يجب على الأفراد تحويل الأموال إلى الميزانية بعد تلقي إخطار من التفتيش التفاصيل المصرفية. السلطات الضريبية تحسب مبلغ الرسوم فقط ل فرادى. ويتحمل رواد الأعمال أيضًا مسؤولية مماثلة.
يتم تحويل الضرائب إلى الميزانية من قبل الشركات التي تمتلك المركبات، بغض النظر عنهم النظام الضريبي(يوتيي، يو بي إس). يتم تحصيل الرسوم من المركبات التالية:
- وسائل النقل الأرضية (سيارات الركاب والدراجات النارية والحافلات والدراجات البخارية وعربات الثلوج)؛
- الطائرات (المروحيات والطائرات، وما إلى ذلك)؛
- المياه (اليخوت والسفن والسفن الشراعية والقوارب والقوارب والزلاجات النفاثة والسفن المقطوعة وما إلى ذلك).
ولكل منها يتم احتساب مبلغ الضريبة وتحويله إلى الموازنة ومن ثم تقديم إقرار يوضح حصة المكلف في الحق في المركبة (السطر 120 من الإقرار).
ما يلي لا يخضع للضريبة:
- سيارات للمعاقين بقوة تصل إلى 100 حصان. الصفحات التي تم استلامها من خلال سلطات الضمان الاجتماعي؛
- الجرارات والحصادات والمعدات المتخصصة المستخدمة في تصنيع المنتجات الزراعية؛
- المركبات المدرجة في قائمة المطلوبين؛
- قوارب التجديف بقوة أقل من 5 حصان. مع.؛
- الركاب ونهر البضائع والبحر والطائرات؛
- طائرات الإسعاف الجوي.
تشريع
ضريبة النقل إقليمية. يتم تنظيم إجراءات حسابها ودفعها حسب الفصل. 28 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنص على أن الأسعار والمواعيد النهائية يتم تحديدها من قبل السلطات المحلية. وهذا هو، على على المستوى الإقليميقد يتم توفير الفوائد. يجب على جميع رواد الأعمال تقديم إعلان في النهاية، والذي يجب أن يشير إليه تحديدالمركبات المطلوبة لحساب مبلغ الرسم. تعتمد حصة دافعي الضرائب في الحق في ملكية السيارة بموجب القانون على عدد المالكين المشاركين. سيتم عرض حساب هذا المؤشر بمزيد من التفاصيل أدناه.
كيف يتم حساب الضريبة؟
يتم فرض الضريبة على المركبات المجهزة بمحرك. يعتمد الحساب على القدرة الحصانية ويتم وفقًا للبيانات التالية:
- معدل الضريبة؛
- قاعدة حساب الضريبة؛
- فترة ملكية السيارة (بالشهور في السنة)؛
- معامل للسيارات الفاخرة.
سيتم مناقشة ما يجب وضعه على كل عنصر بالتفصيل أدناه.
الفترة الضريبية هي سنة تقويمية. بالنسبة للمؤسسات، يتم توفيرها حسب الربع. في نهاية العام، يجب عليك تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويبين جميع الخصائص الفنية وحصة دافع الضرائب في الحق في السيارة. يثير هذا المؤشر الكثير من الأسئلة بين الدافعين.
صيغة حساب الضريبة هي كما يلي:
- الضريبة = CxM - الصيغة الكلاسيكية.
- الضريبة = C x M x (K: 12) - إذا تم شراء السيارة في العام الحالي.
- الضريبة = C x M x المعامل - مقدار الضريبة على السيارات الفاخرة.
- الضريبة = C x M x (K: 12) x المعامل - إذا تم شراء سيارة فاخرة خلال العام.
التسميات:
- ج - معدل الضريبة.
- م - حصانا.
- ك- مدة ملكية السيارة (بالشهور).
مثال
السيارة: أودي A5.
المحرك: 240 لتر/ثانية.
مدة الملكية: 7 أشهر.
المعامل: 1.10.
المدينة: سان بطرسبرج.
السعر: 75 روبل.
حصة المكلف في الحق في المركبة: 1/1.
75 × 240 × 1.1 = 19.8 ألف روبل.
وإليك كيفية حساب مبلغ الضريبة. السيارة ذات محرك البنزين ستكلف أكثر. إذا كانت السيارة مجهزة بمحرك جديد بعد الإصلاح، فيجب على مالك السيارة إبلاغ شرطة المرور في مكان تسجيل السيارة وإجراء تغييرات على شهادة التسجيل. وبعد ذلك، بناءً على البيانات الجديدة، يتم حساب مبلغ الضريبة.
فرادى
يدفع الروس الضرائب بناءً على إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية. يشار إلى الموعد النهائي لتحويل الأموال في الإيصال. ولا يمكن تحديده قبل تاريخ استلامه. منذ عام 2015، وبسبب التغييرات في اللوائح، يجب على الأفراد دفع الضرائب بحلول الأول من أكتوبر من العام التالي.
معدلات
يعتمد السعر على المحرك وسنة الصنع وفئة السيارة. لا يمكنهم التغيير أكثر من خمس مرات في السنة. قد تقدم السلطات الإقليمية أسعارًا متباينة اعتمادًا على عمر خدمة السيارة.
معدلات الضريبة (لكل 1 حصان):
- سيارات الركاب - 2.5-15 روبل؛
- الدراجات النارية - 1-5 روبل؛
- الحافلات - 5-10 روبل؛
- الشاحنات - 2.5-8.2 روبل؛
- مركبات ذاتية الدفع أخرى على مسارات كاتربيلر - من 2.5 إلى 50 روبل؛
- القارب والقارب والمركبات المائية الأخرى - من 10 روبل؛
- اليخوت والسفن الأخرى - 20-40 روبل؛
- الزلاجات النفاثة - من 25 إلى 50 روبل؛
- السفن المسحوبة - 20 روبل.
- طائرات الهليكوبتر والطائرات والطائرات الأخرى - من 25 روبل.
القاعدة الضريبية
يتم حساب الأساس على أساس القدرة الحصانية، ولكن يتم تعديله من خلال مؤشر إضافي مثل حصة دافع الضرائب من حق السيارة. أساس الحساب هو:
- قوة المحرك - في السيارات والشاحنات.
- الحمولة الإجمالية - في الماء والمركبات المقطوعة؛
- محرك لوحة الاسم في وضع الإقلاع بالكيلوجرام - للطائرات ؛
- للآلات الأخرى - قطعة من المعدات.
يتم تحديد مدة ملكية السيارة بالأشهر. بالنسبة للمركبات التي يزيد سعرها عن 3 ملايين روبل، يتم تطبيق عامل متزايد.
حالات خاصة
ما هي الضريبة المستحقة إذا تم إلغاء تسجيل المركبة أو تسجيلها خلال سنة؟ في مثل هذه الحالات، يتم تطبيق هذه النسبة من عدد الأشهر التي تم تسجيل السيارة فيها إلى 12 على مبلغ الرسم، ويجب تضمين الشهر الذي تم فيه وضع (إلغاء تسجيل) السيارة في الحسابات.
مثال
في 10 يونيو، سجل إيفانوف السيارة المشتراة (170 حصان) لدى شرطة المرور. في هذه الحالة، يكون لدافع الضرائب حصة بنسبة 100٪ في ملكية السيارة. كيفية تحديد مبلغ الضريبة المستحقة؟ في هذه الحالة يتم تطبيق عامل زيادة قدره 7:12 (تم شراء السيارة في الشهر السادس).
إذا تم تسجيل مركبة وإلغاء تسجيلها خلال شهر واحد، فسيتم استخدام نسبة 1:12 في الحسابات. ولكن حتى في هذه الحالات، يجب تسجيل حصة دافع الضريبة في الحق في السيارة.
تصريح
الشركات التي ليس لديها مركبة على الإطلاق أو التي تقوم فقط بتسجيل المركبات غير المسجلة، على سبيل المثال، كسلع، لا تقدم إقرارًا. يجب على جميع المنظمات الأخرى تقديم تقرير عن موقع الكائن، أي تسجيل حالة السيارة. يقدم أصحاب المركبات المائية والطائرات تقريرًا في موقع المؤسسة. إذا ل الفترة المشمولة بالتقريرتم تغيير مكان تسجيل المركبة، فيجب تقديم الإقرار إلى المنطقة التي تم تسجيلها فيها في اليوم الأول من شهر التقرير. يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم الإعلان من قبل السلطات المحلية، ولكن في موعد أقصاه 1 فبراير.
قواعد ملء الإعلان
يحتوي كل سطر على قيمة واحدة فقط. إذا لم تكن هناك معلومات عن أي رمز، يتم وضع شرطة في مكانه.
بالإضافة إلى صفحة العنوان، يتضمن الإعلان قسمين آخرين يقدمان حسابات مفصلة لكل سيارة وسفينة. يشير الرأس إلى دافعي الضرائب وترقيم الصفحات.
يبدأ الحشو من القسم الثاني. ويقدم القسم الأول معلومات عن كل منها مؤسسة بلدية، التي تقع السيارة على أراضيها. وهنا يتم حساب مبلغ الضريبة، والذي يتم بعد ذلك تحويله إلى القسم 2.
صفحة عنوان الكتاب
تتم الإشارة إلى الإقرار الأولي بالرمز "0" في السطر "رقم التعديل". نظرًا لتقديم الإعلان لهذا العام، يتم إدخال الرمز "34" في حقل "الفترة الضريبية"، إذا تمت إعادة تنظيم المؤسسة أو تصفيتها - "50"، ثم قم بالإشارة إلى رمز دائرة الضرائب الفيدرالية وجميع البيانات المتعلقة بها الدافع: اسم المنظمة، OKVED، رقم هاتف جهة الاتصال.
يتم ملء نفس البيانات، ولكن في حقل منفصل، من قبل دافعي الضرائب الذين يقومون بإعادة التنظيم خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
في سطر "الموثوقية" ضع:
- "1" - إذا كان التقرير مقدماً من المكلف نفسه.
- "2" - إذا تم تقديم التقرير من قبل شخص مفوض.
القسم 1
- صفحة 010 - كي بي كيه.
- صفحة 020 - أوكتمو.
- صفحة 021 - إجمالي مبلغ الضريبة.
- صفحة 023 - 027 - مبلغ السلف المحولة خلال السنة.
- صفحة 030 - مبلغ الضريبة المحسوب.
- صفحة 040 - المبلغ المطبق على التخفيض.
إذا كانت السيارة موجودة على أراضي العديد من الوكالات الحكومية، فسيتم إدخال OKTMO لكل منها على الصفحات 020-040. ربع سنوية وتحسب على أنها ربع منتج الأساس حسب المعدل وعامل الزيادة.
يتم حساب مبلغ الضريبة المحسوب عن طريق طرح المبلغ الإجمالي للسلف المحولة. يتم إدخال فرق إيجابي في السطر 030، وفرق سلبي في السطر 040.
فن. ينص 360 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه إذا لم تحدد السلطات الإقليمية فترات إبلاغ لدفع الضرائب، فإن رواد الأعمال لا يشيرون إلى مبلغ السلف المحولة. وفي هذه الحالة، يجب أن تتطابق قيمة السطر 021 مع قيمة السطر 030.
القسم 2
- صفحة 020 - أوكتمو.
- صفحة 030 - نوع المركبة حسب تصنيفها.
- صفحة 040 - رقم تعريف السيارة.
- صفحة 050 - ماركة السيارة.
- صفحة 060 - علامة تسجيل المركبات والطائرات ورقم المركب المائي.
- صفحة 070 هو الأساس لحساب مبلغ الضريبة.
- صفحة 080 - وحدة القياس وفقًا لـ OKEI ("251" لـ hp).
- صفحة 090 - الطبقة البيئية.
- صفحة 100 - الفترة التي انقضت منذ إطلاق السيارة بالسنوات (يُشار إليها في حالة تقديم أسعار متباينة).
- صفحة 110- عدد أشهر ملكية السيارة.
- صفحة 120- حصة المكلف من الحق في المركبة في الإقرار. ويرد أدناه مثال على حسابه.
- صفحة 130- معامل ملكية السيارة (س).
- صفحة 140 هو الرهان.
- صفحة 150 - عامل الزيادة (Kp).
- صفحة 160 - مبلغ الضريبة.
- صفحة 170- عدد أشهر استخدام المنفعة.
- صفحة 180 - معامل التفضيل (Cl).
- صفحة 190 - رمز الفائدة كيلو فولت.
- صفحة 200 - مبلغ الاستفادة قدم مربع.
- صفحة 210 - رمز فائدة Kp.
- صفحة 220 - مبلغ الفائدة كب.
- صفحة 230 - رمز الفائدة Cl.
- صفحة 240 - مقدار المنفعة Cl.
الفروق الدقيقة
إذا الإقليمية أنظمةيتم عمل مخصص لإيداع مبلغ الضريبة الميزانية المحليةدون توزيعه ميزانيات البلدياتالكيانات، ثم يتم ملء إعلان واحد لجميع المركبات ويشار إلى رمز OKTMO واحد.
يتم تحديد أساس حساب مبلغ الضريبة فيما يتعلق بالمركبة ذات المحركات المتعددة من خلال مجموع قدرات هذه الوحدات. إذا تم إجراء الحسابات الخاصة بالمركبات المائية والطائرات بوحدات، تتم الإشارة إلى "1" في الصفحة 070.
إذا تمت الإشارة إلى قوة المحرك بوحدات أخرى غير حصان. ص، فأنت بحاجة إلى إعادة الحساب:
- يتم ضرب كيلووات بعامل 1.35962؛
- كيلوجرام قوة متر مضروبة في 0.01333.
يجب تقريب النتيجة إلى العلامة العشرية الثانية والإشارة إليها في الصفحة 070.
إذا كانت الوثائق الفنية لا تحتوي على أي معلومات حول قوة المحرك على الإطلاق، فيجب تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية رأي الخبراءمن الصانع.
حصة دافعي الضرائب من الحق في السيارة: كيفية تحديد؟
ويتم إدخال هذه المعلومات في التقرير على السطر 120. في السابق، كانت حصة المكلف من الحق في المركبة في الإقرار مساوية لعامل الزيادة. يجب على المؤسسات الآن الإبلاغ عن هذه القيمة ككسر بسيط. إذا اشترت المنظمة السيارة بنفسها، فلا توجد أسئلة. حصة دافع الضرائب في الحق في السيارة في الإقرار تساوي واحد ("1--/1--").
ولكن ماذا لو كان هناك ملكية مشتركة؟ على سبيل المثال، قامت شركة ذات مسؤولية محدودة بشراء شاحنة مع المؤسس. وفي هذه الحالة ما هي حصة المكلف من ملكية المركبة؟ ما الذي يجب وضعه على السطر 120؟ "1--/2--". إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تمتلك ثلث السيارة، فسيتم إدخال "1/3" في التقرير.
كما تتم الإشارة إلى حصة دافعي الضرائب في الحق في السيارة المستأجرة قواعد عامة. إذا كان اسم الشركة مذكورًا في قسم "المالك" في شهادة تسجيل السيارة، فيجب أن يشير الإقرار إلى "1--/1--".
تطرح العديد من الأسئلة عند ملء الإقرار باستخدام برنامج المحاسبة 1C. إذا كان في السطر "حصة دافعي الضرائب في الحق في السيارة" 1 C ترى "1--/1--"، فلن تقوم بحساب مبلغ الضريبة. لذلك، تحتاج إلى تحديد "1/1" في البرنامج.
عامل التعزيز (Kp)
يتم تحديد مبلغ الضريبة من خلال منتج الأساس والمعدل. ولكن إذا تجاوز مبلغ السيارة 3 ملايين روبل، فأنت بحاجة إلى استخدام عامل مضاعف في الحسابات. وتعتمد قيمتها على متوسط تكلفة السيارة وسنة إنتاجها.
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المعاملات التالية التي تنطبق على السيارات بتكلفة متوسطة تتراوح بين 3-5 ملايين روبل:
- 1.1 - للسيارات التي لا تزيد مدة إنتاجها عن 2-3 سنوات؛
- 1.3 - للسيارات المنتجة منذ 1-2 سنة؛
- 1.5- للسيارات الجديدة (فترة الإنتاج أقل من سنة).
تنطبق المعاملات التالية على هذه المركبات:
- 2 - السيارات التي يتراوح سعرها من 5 إلى 10 ملايين روبل، ولم يتم إنتاجها منذ أكثر من 5 سنوات؛
- 3 - السيارات التي يتراوح سعرها من 10 إلى 15 مليون روبل، تم إنتاجها منذ 10 سنوات كحد أقصى؛
- 3 - سيارات عمرها 20 عاما يبدأ سعرها من 15 مليون روبل.
لنبدأ بحقيقة أن ضريبة النقل يدفعها جميع الأشخاص المسجلين لهم المركبات. كل من الأفراد والكيانات القانونية. وينطبق تأثير المعامل المتزايد عند حساب ضريبة النقل على السيارات المملوكة للمواطنين والمسجلة من قبل الكيانات القانونية.
تقوم الشركات بحساب الضرائب بنفسها
لكن الكيانات القانونية فقط هي التي تحسب ضريبة النقل بنفسها. دعونا نتحدث عن الحساب المستقل لمبلغ ضريبة النقل من قبل الكيانات القانونية. بعد كل شيء، يدفع الأفراد ضريبة النقل على أساس إشعار الضرائب. وفيما يتعلق بوسائل النقل المملوكة للمواطن، يتم احتساب الضريبة مصلحة الضرائب.
في عام 2016، إذا كان لديك سيارة باهظة الثمن، فيجب على الكيانات القانونية حساب ضريبة النقل باستخدام المعامل المتزايد Kp. يتم احتساب مبلغ الضريبة بشكل منفصل لكل سيارة. كقاعدة عامة، يتم تحديد مبلغ ضريبة النقل على أنه حاصل ضرب:
- القاعدة الضريبية (قوة محرك السيارة معبرا عنها بالحصان)،
- معدل الضريبة,
- أسهم في الحق في السيارة،
- معامل Kv (نسبة أشهر الملكية عربةفي السنة المشمولة بالتقرير إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية (12))،
- زيادة معامل Kp.
باهظة الثمن وغنية؟ دفع المزيد من الضرائب!
تم استخدام المعامل المتزايد Kp في حساب ضريبة النقل من قبل الكيانات القانونية منذ عام 2014. لا يتم تطبيق معامل الزيادة Kp في جميع حالات حساب ضريبة النقل، ولكن فقط في الحالات التي تمتلك فيها الشركة سيارة باهظة الثمن. وهكذا، فإن المشرع يفرض زيادة الضرائب على السلع الكمالية.
ماذا يفهم البرلمانيون من السيارة الفاخرة؟ في عام 2016، تم تصنيف السيارات التي تبلغ قيمتها أكثر من 3 ملايين روبل على أنها باهظة الثمن. بالإضافة إلى التكلفة، يتم أيضًا أخذ الوقت المنقضي من لحظة خروج السيارة من خط التجميع في الاعتبار. دعونا نلاحظ أنه من المحتمل أن يرتفع مستوى النقل في المستقبل وأن السيارات التي يتجاوز سعرها 5 ملايين روبل ستعتبر باهظة الثمن (مشروع القانون الاتحادي).
من الضروري تطبيق المعامل المتزايد Kp عند حساب ضريبة النقل لعام 2016 إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد:
- تكلفة السيارة تتجاوز 3 ملايين روبل.
- لا تتجاوز فترة استخدام السيارة الفترة التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لغرض تطبيق المعامل.
كيفية تحديد هذه القيمة للسيارة؟ أولاً، تحتاج إلى التحقق مما إذا كانت السيارة مدرجة في قائمة سيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل للفترة الضريبية 2016. تمت الموافقة على الوثيقة المحددة من قبل وزارة الصناعة والتجارة الروسية في 26 فبراير 2016 وتم نشرها على الموقع الإلكتروني لهذه الإدارة. قائمة السيارات التي تم إدخال معامل متزايد لها ضريبة النقل، يتم تحديثها سنويًا. وفي عام 2016، ضمت القائمة أكثر من 700 طراز سيارة (تعديلات).
ما يعتبر عيد ميلاد السيارة؟
يرجى ملاحظة أن القائمة تحتوي على إشارة إلى عدد السنوات التي مرت منذ سنة الإصدار (العمود السادس الأخير من الجدول). وبعد هذه الفترة، تندرج السيارة تلقائيًا ضمن فئة "الميزانية". وفي هذه الحالة، لا يتم استخدام معامل الزيادة عند حساب مبلغ ضريبة النقل.
كيفية تحديد العمر الإنتاجي للآلة؟ لتحديد معامل Kp، تبدأ الفترة التي انقضت منذ إطلاق السيارة من خط التجميع بالتدفق من سنة تصنيع السيارة (شاملاً). بعد كل شيء، عند تحديد معامل الزيادة، يتم تحديد إجراءات حساب الفترة لأغراض تطبيق معدلات الضريبة المتباينة في الفقرة 3 من الفن. 361 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولأغراض تطبيق الأسعار التفاضلية تبدأ الفترة من السنة التالية لسنة تصنيع المركبة.
على سبيل المثال، عند حساب ضريبة النقل لعام 2016 على سيارة تبلغ قيمتها من 3 إلى 5 ملايين روبل، تم إنتاجها في عام 2013، لأغراض تطبيق المعامل المتزايد، فإن الفترة التي انقضت من سنة الصنع ستكون 4 سنوات. ولذلك، ابتداءً من عام 2016، لن يتم تطبيق معامل الزيادة على السيارة المحددة.
لذلك، عند حساب الفترة المنقضية من سنة الصنع، من الضروري أن تبدأ من سنة إطلاق السيارة على الناقل وتنتهي بالسنة التي يتم دفع الضريبة عنها. تستند أحدث التوضيحات المقدمة من المسؤولين على وجه التحديد إلى هذا التفسير لمعايير قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مارس 2015 N BS-4-11/3274@).
ماذا تفعل إذا لم تجد سيارة في قائمة السيارات التي تم فرض معامل متزايد لضريبة النقل عليها؟ في هذه الحالة، كن مستعدًا لأنه سيتعين عليك حساب متوسط تكلفة السيارة بنفسك. ولهذه الأغراض، قامت وزارة الصناعة والتجارة الروسية بتطوير منهجية لحساب متوسط التكلفة سيارات الركاب. يتم حساب متوسط تكلفة السيارة إذا لم تكن السيارة مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة في روسيا باستخدام إحدى الصيغتين، اعتمادًا على ما إذا كانت الشركة المصنعة أو الوكيل موجودًا في روسيا أو في الخارج. في الحالة الأولى، لحساب تكلفة السيارة، يتم أخذ معلومات من التجار حول أسعار التجزئة الموصى بها. في الحالة الثانية، يتم استخدام البيانات من كتالوجات السيارات ("Audatex"، "DAT"، "Kelley Blue Book"، "Mitchel"، "Motor"، "Canadien Black Book"، "Schwacke") للحسابات.
السلعة الفاخرة: تضاعف مبلغ الضريبة ثلاث مرات
لذا، فإن سيارتك مدرجة في قائمة السيارات، وتقدر قيمتها بأكثر من 3 ملايين روبل، وتتجاوز فترة استخدامها تلك التي حددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقائمة وزارة الصناعة والتجارة في روسيا لـ الغرض من تطبيق المعامل. وهذا يعني أنه يجب تعديل مبلغ الضريبة بمعامل. في المجموع هناك خمسة أنواع من معاملات الزيادة حسب سنة تصنيع السيارة وتكلفتها. يتم عرض المعلومات حول زيادة المعاملات في الجدول 1 (معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا "حول حساب ضريبة النقل لأصحاب السيارات باهظة الثمن"). وسيزيد الحد الأدنى لمبلغ الضريبة بنسبة 10 بالمائة فقط. الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المستحقة هو ثلاثة أضعاف.
الجدول 1
نحن نحسب ربع سنوي
يتم احتساب الضريبة من قبل الشركة بشكل ربع سنوي. ويتم أيضًا تطبيق عامل التصحيح كل ثلاثة أشهر.
يرجى ملاحظة أنه في عام 2014 تم تطبيق عامل التعديل فقط على مبلغ الضريبة السنوية. تم حساب الدفعات ربع السنوية دون الأخذ بعين الاعتبار عامل التعديل. تم إجراء تعديل عامل التصحيح فقط في نهاية العام (معلومات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا "بشأن توضيح إجراءات حساب المدفوعات المقدمة لضريبة النقل للسيارات باهظة الثمن"). ولكن بدءًا من الفترة الضريبية لعام 2015، عند حساب الدفعات المقدمة، يتم أيضًا تطبيق معامل متزايد (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 4 نوفمبر 2014 N 347-FZ "في تعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "). لذلك، في عام 2016، سواء السنوية و دفعه مقدمهويتم احتساب ضريبة النقل مع الأخذ بعين الاعتبار معامل Kp.
عند الملء اقرار ضريبىبالنسبة لضريبة النقل، يجب الإشارة إلى معامل الزيادة (Kp) بما يتماشى مع الكود 150 من القسم 2 من إقرار ضريبة النقل. في السطر 150 من الإقرار الضريبي لضريبة النقل لعام 2016، يجب أن تعكس معامل Kp، حيث تأخذه من الجدول 1.
حساب ضريبة النقل ليس بالمهمة السهلة، وتنفيذها الناجح معقد بسبب زيادة المعامل غير المفهوم للكثيرين، والذي قد يكون ذا صلة بأنواع معينة من السيارات. دعونا معرفة ما هو وكيف يتم حسابه بالضبط.
ما هو معامل زيادة ضريبة النقل؟
يُطلق على الدفع الفاخر أيضًا عامل الضرب. لقد تسبب في عاصفة من السخط بين سائقي السيارات وفي عام 2020 لا يزال الكثيرون غير راضين عن زيادة معامل ضريبة النقل.
تم إدخال معامل الزيادة في 1 يناير 2014. وترد معلومات كاملة عن هذا المعامل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 2، المادة 362). ولا ينطبق على جميع أنواع المركبات. وفقا لاسمها غير الرسمي "ضريبة الرفاهية"، يمكننا أن نستنتج أن أصحاب السيارات الذين لديهم سيارة باهظة الثمن إلى حد ما هم وحدهم الذين يدفعون رسوم ضريبية إضافية.
دعونا نلقي نظرة على مقتطف من البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:
يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار معامل الزيادة:
- 1.1 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت من سنتين إلى ثلاث سنوات؛
- 1.3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت سنة إلى سنتين؛
- 1.5 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من سنة واحدة منذ سنة الصنع؛
- 2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط تكلفتها من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الصنع؛
- 3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط تكلفتها من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات من سنة الصنع؛
- 3 - لسيارات الركاب التي يبلغ متوسط تكلفتها 15 مليون روبل والتي لم يمر عليها أكثر من 20 سنة.
- وفي هذه الحالة يبدأ حساب المدد المحددة في هذه الفقرة بسنة تصنيع سيارة الركاب المقابلة.
وبالتالي، عند حساب هذا النوع من الدفع الذي تحتاجه اضرب المبلغ الناتج بالمؤشر الذي تنتمي إليه سيارتك. معامل KP رسوم الطرقيتم الدفع لكل سيارة فقط إذا كان من الممكن تصنيف النقل كواحدة من الفئات المذكورة أعلاه (فيما يلي: KP - معامل الزيادة).
كيفية حساب عامل الضرب
وكما سبق ذكره، فإن المعدل المتزايد ينطبق فقط على تلك السيارات التي تكلف أكثر من 3 ملايين روبل. وأيضا عند تحديد حجم معامل الزيادة، فإن سنة إنتاج السيارة.
ما هي المركبات المشمولة؟ هذا المؤشريمكنك دائما معرفة ذلك على الموقع وزارة التجارة الصناعية في الاتحاد الروسي. الحالية لعام 2020 قائمة السيارات التي سيتعين على أصحابها دفع مبلغ إضافي مقابل تكلفتها، الموجود في الرابط.
من أجل حساب الضريبة، عليك أن تأخذ سعر السيارة الجديدة، نفس سعر سيارتك (الطراز والمحرك وغيرها من الخصائص). إذا كنت ترغب في حساب الدفع لعام 2016 للسيارة التي كان تاريخ إنتاجها أقل من عام مضى، فعليك أن تأخذ السيارة للحساب في عام 2016، إذا كان عمرها عامين - 2015، وما إلى ذلك.
حدد معامل Cl بدقة عشرة آلاف وفقًا لقواعد الرياضيات (على سبيل المثال، 0.6667).
مثال على تقريب المعامل لاستخدام المزايا في إقرار ضريبة النقل
حصلت منظمة ألفا على الحق في تطبيق مزايا ضريبة النقل في أوائل شهر مايو.
قام محاسب ألفا بحساب معدل استخدام المزايا:
8 أشهر: 12 شهر = 0.6666666.
قام المحاسب بتقريب النتيجة إلى المنزلة العشرية الرابعة وأدخل المعامل 0.6667 في السطر 180.
تم تحديد هذه القواعد بموجب البنود 5.15-5.16 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
فك نوع المنفعة والمبلغ في السطور:
- 190-200 - الإعفاء الضريبي الكامل؛
- 210-220 - تخفيض مبلغ الضريبة؛
- 230-240 - معدل الضريبة المخفض.
إذا لم يتم إثبات فوائد المركبة، ضع شرطات في الأسطر 190-240.
الأسطر 190−200 الإعفاء الضريبي
إذا كانت المؤسسة معفاة تماما من ضريبة المركبات، قم بملء السطرين 190 و 200.
على الجانب الأيسر من المؤشر في السطر 190، حدد رمز المنفعة: 20210 - إذا تم تحديد المنفعة بموجب التشريع الإقليمي، 30200 - إذا كانت المنفعة منصوص عليها في المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي (الملحق 7 للإجراء المعتمد من قبل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/ 99).
على الجانب الأيمن من المؤشر في السطر 190، حدد الأرقام بالتسلسل: مقالة، فقرة، فقرة فرعية
قانون قانوني تنظيمي معتمد من قبل السلطات المحلية، والذي يتم بموجبه تقديم المنفعة.
على الجانب الأيمن من المؤشر في السطر 190، قم بالإشارة إلى الأرقام بالتسلسل:
1) المقالات،
2) نقطة،
3) الفقرة الفرعية
قانون قانوني تنظيمي معتمد من قبل السلطات المحلية، والذي يتم بموجبه تقديم المنفعة.
لكل من هذه المواقع الثلاثة، يتم تخصيص أربع خلايا. املأ هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين - مقال، فقرة، فقرة فرعية. علاوة على ذلك، إذا كانت السمة تحتوي على أقل من أربعة أحرف، فاملأ المساحات الفارغة على يسار القيمة بالأصفار.
على سبيل المثال، إذا تم تحديد المنفعة بموجب الفقرة 4 من المادة 6 من قانون جمهورية تتارستان بتاريخ 29 نوفمبر 2002 رقم 24-ZRT، فاملأ السطر 170 بهذه الطريقة.
في السطر 200، أدخل المبلغ المعفى من الضريبة باستخدام الصيغة:
| صفحة 200 | صفحة 070 | صفحة 140 | صفحة 120 | صفحة 150 | صفحة 180 |
تم تحديد هذه القواعد بموجب الفقرات 5.17-5.18 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 أكتوبر 2012 رقم BS-4-11/18200.
الأسطر 210−220 تخفيض الضرائب
إذا كان للمنظمة الحق في تخفيض الضريبة، فاملأ السطرين 210 و 220.
للقيام بذلك، ضع الكود على الجانب الأيسر من السطر 210 فوائد ضريبية- 20220 (الملحق 7 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99).
املأ الجانب الأيمن من السطر 210 بشكل مشابه للجانب الأيمن من السطر 190.
في السطر 220، قم بحساب وتوضيح مبلغ المنفعة الضريبية، مع الأخذ في الاعتبار معامل استخدام المنفعة Kl ومعامل الزيادة Kp.
تم وضع هذه القواعد بموجب البنود 5.19-5.20 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99 (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 نوفمبر 2012) رقم BS-4-11/19074).
مثال على عكس المنفعة في شكل تخفيض في مبلغ ضريبة النقل في الإقرار
تعمل منظمة ألفا في مجال النقل البري الدولي وهي مسجلة في إقليم منطقة سفيردلوفسك. لديها وسيلة نقل ل النقل الدولي- جرار شاحنة IVECO Stralis AT440S42T بمحرك بقوة 420 حصان. مع.
وفقًا للفقرة 2 من المادة 4 من قانون منطقة سفيردلوفسك الصادر في 29 نوفمبر 2002 رقم 43-OZ، تطبق "Alpha" ميزة لمثل هذا النقل - تدفع ضريبة بمبلغ 40 بالمائة من المبلغ المحسوب.
معدل الضريبة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2016 للشاحنات التي تزيد سعتها عن 250 حصان. مع. هو 56.2 فرك/لتر. مع. (البند 19 من ملحق قانون منطقة سفيردلوفسك بتاريخ 29 نوفمبر 2002 رقم 43-OZ). تم استخدام المنفعة على مدار العام، وبالتالي فإن معامل استخدام المنفعة Kl = 1.
56.2 فرك/لتر. مع. × 420 لتر. مع. × (100% - 40%) × 1 = 14,162.4 روبل روسي
الأسطر 230−240 تخفيض معدل الضريبة
إذا كانت المنظمة تتمتع بميزة في شكل معدل ضريبة مخفض، فاملأ السطرين 230 و240.
للقيام بذلك، على الجانب الأيسر من السطر 230، أدخل رمز المزايا الضريبية - 20230 (الملحق 7 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم ММВ-7-11/99) .
املأ الجانب الأيمن من السطر 230 وفقًا لنفس قواعد الجانب الأيمن خطوط 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.
في السطر 240، قم بحساب وتوضيح مبلغ المنفعة الضريبية، مع الأخذ في الاعتبار معامل استخدام المنفعة Kl ومعامل الزيادة Kp. إذا تم تحديد معدل مخفض ثابت، فاحسب مبلغ المنفعة باستخدام الصيغة:
| صفحة 240 | صفحة 070 | صفحة 140 - سعر مخفض | صفحة 120 | صفحة 150 | صفحة 180 |
تم تحديد هذه القواعد بموجب البنود 5.21-5.22 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 نوفمبر 2012 رقم BS-4-11/19074.
مثال على عكس فائدة في شكل تخفيض في معدل ضريبة النقل في الإعلان
منظمة ألفا هي منظمة للإسكان والخدمات المجتمعية وتعمل على أراضي جمهورية ماري إل. لديها مركبة خاصة - كناسة الرصيف جياني فيراري توربو 4 بقوة محرك 36 حصان. مع.
وفقًا للفقرة 2 من المادة 7 من قانون جمهورية ماري إل المؤرخ 27 أكتوبر 2011 رقم 59-Z، فيما يتعلق بالنقل الخاص، تطبق "ألفا" عامل تخفيض قدره 0.4 على معدل ضريبة النقل المنصوص عليه في المادة 5 من هذا القانون.
المعدل الأساسي الذي تحدده المادة 5 من قانون جمهورية ماري إل المؤرخ 27 أكتوبر 2011 رقم 59-Z هو 25 روبل. مع كل حصان. تم استخدام المنفعة على مدار العام، وبالتالي فإن معامل استخدام المنفعة Kl = 1.
وقام المحاسب بحساب مبلغ المنفعة:
25 فرك/لتر. مع. × 36 لتر. مع. × (1 - 0.4) × 1 = 540 فرك.
لقد عكس رمز المزايا الضريبية ومبلغها في إقرار ضريبة النقل:
السطر 250 الضريبة المستحقة
في السطر 250، قم بحساب الضريبة المستحقة للموازنة لهذا العام والإشارة إليها.
بالنسبة للمركبات المعفاة تماماً من الضريبة، ضع شرطة في السطر 250.
بالنسبة للمركبات الأخرى، قم بحساب الضريبة المستحقة باستخدام الصيغة:
| صفحة 250 | صفحة 160 | صفحة 200 | صفحة 220 |
جاء ذلك في الفقرة 5.23 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
القسم 1
املأ القسم 1 بناءً على البيانات الواردة من الأقسام المكتملة 2.
توفر الصفحة ثلاث كتل متطابقة من الأسطر 020-040 لتعكس المبالغ الخاصة بـ OKTMO المختلفة. يعد ذلك ضروريًا إذا كان لدى المنظمة عدة مركبات مسجلة في بلديات مختلفة، ولكنها جميعها تخضع لسلطة واحدة مكتب الضرائب.
ثم في القسم 1، املأ كتل السطور 020-040 لكل مركبة على حدة، مع الإشارة إلى OKTMO الخاص بك. يتبع هذا الاستنتاج الفقرات 4.1 و4.3-4.4 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
إذا تم تسجيل المركبات في أكثر من ثلاث مناطق مع OKTMO مختلفة، ولكن جميعها تخضع لسلطة نفس مكتب الضرائب، أضف العدد المطلوب من الأوراق في القسم 1.
يتم توفير هذه القواعد في القسم الرابع من الإجراء، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
الخط 010 كيلو بايت
في السطر 010، قم بالإشارة إلى BCC لضريبة النقل. يمكن تحديده باستخدام جدول البحث .
تم تحديد هذه القواعد بموجب البند 4.2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
الخط 020 أوكتمو
في السطور 020، قم بالإشارة إلى رموز OKTMO في مكان تسجيل كل مركبة. خذها من السطر 020 من القسم 2. إذا تم تسجيل عدة مركبات في نفس المنطقة، فيكفي أن تشير إلى رمز OKTMO مرة واحدة.
تم تحديد هذه القواعد بموجب البند 4.3 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
السطر 021 المبلغ المستحق للسنة
في السطر 021، قم بالإشارة إلى إجمالي مبلغ الضريبة لجميع المركبات مع OKTMO المحدد في السطر 020. للقيام بذلك، أضف جميع المبالغ من السطر 230 من جميع صفحات القسم 2 مع OKTMO هذا.
تم تحديد هذه القواعد بموجب البند 4.4 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
الخطوط 023-027 الدفعات المقدمة
في الأسطر 023، 025، 027، قم بالإشارة إلى مبالغ مدفوعات الضرائب المقدمة المستحقة للدفع للربع الأول والثاني والثالث من السنة المشمولة بالتقرير. يجب أولاً حساب كل واحد منهم باستخدام الصيغة:
تم تحديد هذه القواعد بموجب البند 4.5 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
السطر 030 المبلغ المستحق للميزانية
في السطر 030، احسب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة باستخدام الصيغة:
| الصفحة 030 | الصفحة 021 | الصفحة 023 | الصفحة 025 | الصفحة 027 |
إذا تبين أن الفرق سلبي، ضع شرطة في السطر 030 وحدد النتيجة التي تم الحصول عليها في السطر 040 بدون علامة الطرح.
تم تحديد هذه القواعد بموجب البند 4.6 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
السطر 040 المبلغ المراد تخفيضه
في السطر 040، وضح مبلغ الضريبة التي سيتم تخفيضها في نهاية العام. املأ هذا السطر إذا كان الفرق بين السطر 021 والسطور 023-027 سالبًا. أدخل النتيجة التي تم الحصول عليها في السطر 040 بدون علامة الطرح. إذا كان الفرق إيجابيا، ضع شرطة في السطر 040.
تم تحديد هذه القواعد بموجب البند 4.7 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
مثال لملء الإقرار
مثال على إعداد إقرار ضريبة النقل
تعمل شركة Alpha LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) في منطقة أورينبورغ. لدى المنظمة شاحنة في ميزانيتها العمومية ( رقم تعريف- XTH330700M1415144 ماركة - ZIL-130 لوحة تسجيل - E 285 MA 56) بقوة محرك 155 حصان. ص، إصدار 2005. "ألفا" هي المالك الوحيد للسيارة، ولا تملك المنظمة أي مركبات أخرى.
معدل ضريبة النقل في عام 2016 هو 50 روبل. ل 1 لتر. مع. تنتج "ألفا" منتجات زراعية، واعتبارًا من 1 يناير 2016، يحق لها الحصول على منفعة في شكل تخفيض في معدل الضريبة بنسبة 50 بالمائة (البند 2 من المادة 9 من قانون منطقة أورينبورغ بتاريخ 16 نوفمبر 2002 رقم 322/66-III-OZ).
بتاريخ 20 إبريل 2016 تمت سرقة السيارة وهو ما أكدته شهادة من وزارة الداخلية. وفي 8 أغسطس 2016 تم العثور على السيارة وإعادتها إلى صاحبها.
المبلغ السنوي لضريبة النقل هو:
155 لتر. مع. × 50 فرك./لتر. مع. = 7750 فرك.
يحدد البند 2 من المادة 8 من قانون منطقة أورينبورغ الصادر في 16 نوفمبر 2002 رقم 322/66-III-OZ فترات الإبلاغ الضريبي. ولذلك، كان محاسب المنظمة يحسب الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر.
وكانت السيارة بحوزة التنظيم:
- في الربع الأول - 3 أشهر (يناير، فبراير، مارس)؛
- في الربع الثاني - شهر واحد (أبريل)؛
- في الربع الثالث - شهرين (أغسطس، سبتمبر)؛
- في الربع الرابع - 3 أشهر (أكتوبر-ديسمبر).
المجموع للعام بأكمله - 9 أشهر (يناير-أبريل، أغسطس-ديسمبر).
الدفعة المقدمة لفترة التقرير (الربع الكامل)، مع مراعاة الفوائد، هي:
155 لتر. مع. × 50 فرك./لتر. مع. × 50% = 3875 فرك. × 1/4 = 969 فرك.
نسبة ملكية المركبة في الربع الأول هي 1 (س = 3 أشهر: 3 أشهر). الدفعة المقدمة للربع الأول هي 969 روبل.
معدل ملكية المركبات في الربع الثاني هو:
شهر واحد : 3 اشهر = 0.3333.
الدفعة المقدمة للربع الثاني مع الأخذ في الاعتبار الفوائد ومعدل استخدام السيارة تساوي:
969 فرك. × 0.3333 = 323 فرك.
معدل ملكية المركبات في الربع الثالث هو:
2 أشهر : 3 اشهر = 0.6666.
الدفعة المقدمة للربع الثالث مع الأخذ في الاعتبار الفوائد ومعامل ملكية السيارة تساوي:
969 فرك. × 0.6666 = 646 روبل.
معدل ملكية المركبة (ر.ق) للعام ككل هو:
9 أشهر : 12 شهر = 0.75.
ضريبة النقل مع الأخذ بعين الاعتبار نسبة ملكية المركبة للسنة تساوي:
7750 فرك. × 0.75 = 5813 فرك.
معدل استخدام المزايا (Kl) للسنة هو:
9 أشهر : 12 شهر = 0.75.
مبلغ المنفعة الضريبية مع الأخذ في الاعتبار معامل Kl هو:
(155 حصان × (50 فرك/حصان - 25 فرك/حصان)) × 0.75 = 2906 فرك.
مبلغ ضريبة النقل مع مراعاة المنفعة للسنة يساوي:
5813 فرك. - 2906 فرك. = 2907 فرك.
مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة في نهاية العام، تفرض المنظمة ضريبة النقل المستحقة:
2907 فرك. - (969 فرك. + 323 فرك. + 646 فرك) = 969 فرك.
واستنادا إلى البيانات المتاحة، قام محاسب ألفا بتجميعها إقرار ضريبة النقللعام 2016.
إعادة تنظيم
إذا تم تقديم الإعلان من قبل المنظمة الخلف للمنظمة المعاد تنظيمها، فقم بملء صفحة عنوان الإعلان على النحو التالي.
في الجزء العلوي، قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP للمؤسسة اللاحقة.
في سطر الفترة الضريبية، أدخل الرمز "50".
في السطر الموجود في الموقع (المحاسبة) حدد الرمز:
- 260 - إذا قدمت تصريحا عن موقع المركبات؛
- 216 - إذا كان المتنازل إليه هو أكبر دافع للضريبة وقدم الإقرار في مكانه.
في سطر دافعي الضرائب، قم بالإشارة إلى الاسم الكامل للمنظمة المعاد تنظيمها.
في سطر نموذج إعادة التنظيم (التصفية) ضع الكود:
- 1- إذا كانت إعادة التنظيم بصيغة التحول.
- 2- إذا كانت إعادة التنظيم بصيغة الاندماج.
- 3 - إذا كانت إعادة التنظيم بصيغة التقسيم.
- 5- إذا كانت إعادة التنظيم بصيغة الاندماج.
- 6- إذا كانت إعادة التنظيم على شكل تقسيم مع اندماج متزامن.
في سطر TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها، ضع TIN وKPP للمنظمة القديمة. خذ هذه البيانات من شهادة التسجيل الصادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية.
يشير رمز OKTMO في القسمين 1 و2 إلى ذلك البلدية، التي توجد على أراضيها المنظمة المعاد تنظيمها أو أقسامها المنفصلة.
تعبئة المؤشرات المتبقية للمنظمة المعاد تنظيمها بالطريقة العامة المقررة لملء الإقرار الضريبي على النقل.
تم تحديد هذه القواعد في الفقرتين 2.9 و3.2.1، والملحقين 1 و2 للإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
تصفية
إذا قمت بتقديم إقرار عن الفترة الضريبية الأخيرة لمنظمة تمت تصفيتها، فاملأه وفقًا للقواعد العامة.
وفي نفس الوقت على صفحة عنوان الكتابفي حقل الفترة الضريبية، أدخل الرمز "50".
في سطر نموذج إعادة التنظيم (التصفية) (الكود)، أدخل الرمز "0".
تم ذكر هذه القواعد في البند 3.4، الملاحق 1 و 2 للإجراء، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
إعلان محدث
إذا حدث خطأ في إقرار ضريبة النقل، مما أدى إلى المبالغة (التقليل) من مبلغ الضريبة، فقم بتقديم إقرار ضريبي محدث إلى هيئة التفتيش.
عند إعادة حساب القاعدة الضريبية، لا تأخذ في الاعتبار مبالغ الضريبة التي تم تقييمها بشكل إضافي من قبل هيئة التفتيش لتلك الفترة الضريبية بناءً على نتائج عمليات التدقيق الضريبي.
تعبئة الإقرار وفق القواعد العامة. أشر في الإعلان إلى المؤشرات الضريبية الصحيحة (المحدثة). في صفحة العنوان، ضع الرقم التسلسلي للتصحيح (على سبيل المثال، "1--" إذا كان هذا هو التوضيح الأول، "2--" - للتوضيح الثاني، وما إلى ذلك).
في حقل سنة إعداد التقارير، أدخل السنة التي تقوم بتقديم الإقرار المعدل لها. إذا لم تتمكن من تحديد الفترة التي حدث فيها الخطأ، فأرسل إقرارًا محدثًا للسنة التي تم فيها تحديد الأخطاء.
أرسل الإعلان المحدث بالشكل الذي كان ساريًا خلال الفترة التي تجري فيها المنظمة التغييرات. إذا لم تتمكن من تحديد الفترة التي حدث فيها الخطأ، قم بتقديم الإقرار وفقًا لما هو ساري المفعول حاليًا استمارة.
إذا كان تشويه مبلغ ضريبة النقل المتضررة القاعدة الضريبيةلضريبة الدخل أو ضريبة واحدةإذا تم تبسيطها، قم بإرسال إقرارات محدثة لهذه الضرائب أيضًا.
ويأتي ذلك من المادة 81 قانون الضرائب RF والبند 3.3 من القسم III من الإجراء، تمت الموافقة عليهما بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 فبراير 2012 رقم MMV-7-11/99.
منذ عام 2014، يتم دفع ضريبة النقل، ومن هذا العام، الدفعات المقدمة عليها فيما يتعلق بالسيارات باهظة الثمن، باستخدام معامل متزايد Kp 1. توجد الآن قائمتان لسيارات الركاب بمتوسط تكلفة 3 ملايين روبل، جمعتهما وزارة الصناعة والتجارة: قائمة بتاريخ 28/02/2014 وقائمة بتاريخ 27/02/2015. كيفية استخدامها؟
آخر موقف لوزارة المالية
حسب آخر توضيح من وزارة المالية يجب تطبيق كل قائمة للسيارات الباهظة الثمن في الفترة الضريبية الخاصة بها 2:- القائمة بتاريخ 28/02/2014 - للفترة الضريبية 2014؛
- قائمة بتاريخ 27 فبراير 2015 - للفترة الضريبية 2015.
وعليه، وبغض النظر عن سنة تصنيع السيارة، يجب حساب:
- الضريبة لعام 2014 - بناءً على القائمة المؤرخة 28 فبراير 2014؛
- الدفعات المقدمة والضرائب لعام 2015 - بناءً على القائمة المؤرخة في 27 فبراير 2015.
على سبيل المثال، فولفو XC90 ليست مدرجة في القائمة بتاريخ 27 فبراير 2015، ولكن نسختها المحدثة، والتي بدأ بيعها بالفعل، من المحتمل أن يتم إدراجها في قائمة 2016، لأنها تكلف أكثر من 3 ملايين روبل. ثم قم بحساب الدفعات المقدمة والضرائب لعام 2015 بدون عامل مضاعف. علاوة على ذلك، فإن قائمة السيارات باهظة الثمن التي ستنشرها وزارة الصناعة والتجارة في عام 2016، الفترة الضريبية 2015 لن ينطبق. وهذا يعني أنه حتى لو ظهرت سيارتك في قائمة 2016، فلن تضطر إلى إعادة حساب الضريبة لعام 2015. وهذا ما أكدته لنا وزارة المالية.
سوروكين أليكسي فالنتينوفيتش - رئيس قسم الممتلكات والضرائب الأخرى بإدارة الضرائب وسياسة التعريفات الجمركية بوزارة المالية الروسية
"لو سيارة جديدة، تم إنتاجه في عام 2015، تم إدراجه في القائمة فقط في عام 2016، ثم في عام 2015 سيتم فرض الضريبة عليه بدون معامل، وفي عام 2016، إذا كان متوسط السعرما يصل إلى 5 ملايين روبل - بمعامل 1.3".
ونظراً لأن القائمة المؤرخة في 27 فبراير 2015 تأخذ في الاعتبار عمر السيارات، فقد حدث موقف كوميدي مع بعض السيارات. لذلك، على سبيل المثال، توجد في القائمة سيارة مرسيدس بنز ML 350 التي يتراوح عمرها من 2 إلى 3 سنوات (في الفئة من 3 إلى 5 ملايين روبل)، ولكن هذا الطراز الذي لا يزيد عمره عن عامين ليس مدرجًا في القائمة. اتضح أنه بموجب ML 350 لمدة عامين، يجب دفع الضريبة بعامل متزايد، ولكن في ظل الجديد - بدون.
صحيح أن وزارة المالية أفادت في إحدى رسائلها أن وزارة الصناعة والتجارة تقوم بأعمال توضيح القوائم 4 . لذلك، فقط في حالة تجنب الأخطاء، قبل دفع الدفعات المقدمة وملء الإقرار لعام 2015، قم بإلقاء نظرة على القائمة المؤرخة في 27 فبراير 2015، في حالة إجراء تغييرات عليها.
التحقق مما إذا كان هناك أي أخطاء
وقبل قليل، أوضحت وزارة المالية أنه يجب تطبيق القوائم بشكل مختلف 5:- قائمة بتاريخ 28/02/2014 - عند حساب الضريبة لعام 2014 والدفعات المقدمة والضريبة لعام 2015 فيما يتعلق بالسيارات المصنعة قبل عام 2014؛
- قائمة بتاريخ 27/02/2015 - عند حساب الضريبة لعام 2014 والدفعات المقدمة والضريبة لعام 2015 فيما يتعلق بالسيارات المصنعة عام 2014.
- ضريبة عام 2014 على السيارات 2014؛
- الدفعة المقدمة عن الربع الأول من عام 2015 للسيارات المصنعة قبل عام 2014.
إذا كانت هذه هي حالتك، فأعد حساب ضريبة النقل لعام 2014 وقدم إقرارًا محدثًا.
وبعد ذلك يمكنك تقديم طلب بأمان إلى هيئة التفتيش لتعويض أو إعادة المدفوعات الزائدة 7.
إذا قمت في عام 2014 بدفع ضريبة النقل على سيارة باهظة الثمن تم تصنيعها في عام 2014، وفي الربع الأول من عام 2015 - دفعة مقدمة على سيارة تم تصنيعها قبل عام 2014، تحقق مما إذا كانت السيارة تحمل اسمًا في نفس الفئة في كلا القائمتين، وإذا كان ضروري، إعادة حساب الضريبة (الدفعة المقدمة).
أو ربما ستكون محظوظًا جدًا لأنه في القائمة بتاريخ 28/02/2014، على عكس القائمة بتاريخ 27/02/2015، لن تجد سيارتك. على سبيل المثال، هذا هو الحال بالضبط مع سيارة BMW M4. ثم يمكن حساب الضريبة لعام 2014 بدون عامل ضرب.
لذلك، إذا كنت قد قدمت بالفعل، بعد توضيحات وزارة المالية، إقرارًا محدثًا لمثل هذه السيارة لعام 2014، مع إعادة حساب مبلغ ضريبة النقل مع مراعاة العامل المتزايد 8، فمن الأفضل الآن تقديم آخر إعلان محدث. ولكن، بطبيعة الحال، مع إعادة حساب مبلغ الضريبة نحو الانخفاض.
- ص. 2، 2.1 الفن. 362 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
- خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 مايو 2015 N BS-4-11/8612@
- كتاب وزارة المالية بتاريخ 23 أبريل 2015 ن 03-05-05-04/23464
- خطابات وزارة المالية بتاريخ 23/04/2015 ن 05-05-03-23464 بتاريخ 2015-02-04 ن 18439-05-05-03
- كتاب وزارة المالية بتاريخ 06/01/2015 ن 03-05-04-04/31532
- فن. 78، الفقرة 1، المادة. 81 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
- كتاب وزارة المالية بتاريخ 04/02/2015 م رقم 03-05-05-04/18439
اقرأ النص الكامل للمقال في مجلة "الكتاب العام" العدد 13 لسنة 2015
