• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Общият данъчен режим (OSNO) за LLCs е най-често срещаната система за данъчно облагане за дружества с ограничена отговорност. Нека да разберем какви са неговите характеристики, какви данъци плаща и какъв вид отчети LLC представя на OSNO. Ще ви разкажем и какво е необходимо, за да регистрирате фирма по редовната данъчна система и как да се върнете към нейното използване след специалния режим.

Обща данъчна система за LLC

Данъчното облагане на OSN за LLC предвижда плащането на всички данъчни плащания, свързани с дейността на компанията, предвидени в закона, с изключение на тези със специален режим. По правило организациите плащат:

• Данък общ доход;
• Плащания на данък върху имуществото (за недвижими имоти, движими активи, земя, транспорт)

В допълнение, организациите на OSN се изчисляват от заплатислужители и внасят в бюджета:

• данък върху доходите на физическите лица;
• застрахователни премии.

Разрешено е комбинирането на общия данъчен режим за LLC и UTII за определени видове дейности.

Как да изберем редовна данъчна система

Законодателството не установява никакви ограничения за прилагането на редовната данъчна система. Всички организации имат право да го прилагат, независимо от доходите и броя на служителите.

Къде да започна да регистрирам LLC в OSNO? От момента на регистрацията компанията прилага OSN, освен ако не декларира преход към друга система за данъчно облагане (USN, UTII, Единен земеделски данък). В този случай не е необходимо да се подават заявления или уведомления до инспектората.

Данъкоплатците, използващи специални режими, имат право да се върнат към OSN от началото на следващата календарна година. За да направите това, трябва да подадете уведомление до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Например, когато доброволно преминавате от опростената данъчна система към специалната данъчна система, можете да подадете известие за отказ да използвате опростената данъчна система по формуляр 26.2-3, препоръчан от Федералната данъчна служба, одобрен със Заповед № ММВ -7-3/829@ от 02.11.2012г.

Освен това може да има ситуация, при която правото на използване на специален режим се губи. В този случай LLC преминава към OSN принудително, започвайки от тримесечието, в което е установено нарушение на критериите, установени от закона за прилагане на опростената данъчна системаили UTII.

LLC докладва за OSNO през 2020 г

При нормално данъчно облагане организацията предоставя на регулаторните органи голям списък от формуляри за отчетност. Техният списък и срокове са представени в таблицата по-долу:

Пример за изчисляване на данъците на LLC върху OSNO

LLC "Компания", работеща в OSN, получи следните резултати за годината:

Парцели и Превозно средствоне е в баланса на организацията.

Нека изчислим данъчните плащания върху плащанията към служителите и имуществото:

Нека изчислим дължимия ДДС:

Нека изчислим дължимия данък върху дохода.

Разбиране на какви отчети подава индивидуалният предприемач обща системаданъчно облагане през 2020 г., бизнесмените лично се убеждават в предимствата на избраната система. За разлика от опростената данъчна система, не се налагат ограничения върху UTII, което намалява нивото на бюрократична тежест. Да предоставя навременна информация на данъчни власти, предприемачът трябва да знае сроковете, видовете отчети, случаите, когато трябва да се представи определен документ.

BASIC: характеристики на системата

OSNO или общата данъчна система е доста сложна, особено по отношение на отчетността. Въпреки това, той позволява на предприемача да работи без страх от ограниченията, които руското законодателство налага върху други възможности за данъчно облагане:

• по брой служители;
• по годишен доход;
• от броя на дейностите, с които се занимава един бизнесмен.

Тъй като развитието на едно предприятие може да включва различни области на дейност, в някои случаи OSNO може да се комбинира с различни опции за опростени системи. За организациите е възможно да се комбинира общата система с UTII. За индивидуални предприемачи можете да използвате OSNO в комбинация с патент и единен данък.

Кога OSNO е от полза за индивидуален предприемач?

Отчитането на обща система е по-трудно, отколкото на опростени аналози. Въпреки това, в следните случаи е полезно индивидуалният предприемач да остане на OSNO:

• При нулев доход няма плащане на данък общ доход, за разлика от опростените системи. Не бива обаче да се забравя това отчитане за индивидуални предприемачи на OSNO с нулева активносттрябва да бъдат представени навреме.
• Когато един бизнесмен е платец на ДДС, си сътрудничи с предприятия, които също са платци на този данък, или внася продукти от чужбина. В този случай става възможно да се намалят данъчните разходи, да се придобие имидж на печеливш партньор и да се повиши конкурентоспособността на вашия бизнес.

Данъци за индивидуални предприемачи на OSNO

Данъчното облагане по общата система е доста сложно. За да отчетете успешно за миналия период, трябва да платите следните данъци:

1. Данък върху доходите на физическите лица - в размер на 13% от печалбата;
2. ДДС, чиято ставка в зависимост от продаваните продукти може да бъде 0%, 10% или 18%;
3. Данък имоти - до 2%.

Когато започва дейността си, индивидуалният предприемач е на общата данъчна система, освен ако не е заявил желанието си да премине към опростена версия. Ако в процеса на работа индивидуален предприемач е избрал опростена система, тогава За да преминете към OSNO, просто се свържете с данъчната служба.

Когато индивидуален предприемач наема повече работници от предвиденото в разпоредбите и получава по-големи печалби, той автоматично се прехвърля в OSNO.

Всички данъци, платени от предприемачите, подлежат на отчитане и трябва да бъдат своевременно преведени в съответните фондове. Изисква се да поддържа индивидуален предприемач, работещ на база BASIC първична документация. Тя е основа за подаване на декларации, удостоверения и формуляри. Това е книга за приходите и разходите, която отразява приходите и разходите на бизнесмен, свързани с бизнес дейности. Впоследствие те влияят върху размера на удръжките при изчисляване на ДДС.

Отчети за индивидуални предприемачи без служители

Какви отчети трябва да представят индивидуалните предприемачи на OSNO без служители през 2020 г.:

Характеристики на подаване на нулево отчитане

Ако през отчетния период индивидуалният предприемач не е извършвал дейност и не е получавал доходи, той е длъжен да представи нулев отчет. Подобно изискванепредставени, защото след държавна регистрациябизнесменът се превръща в обект, който е задължен постоянно да плаща данъци.

Ако нулевият отчет не е предоставен своевременно, предприемачът ще бъде глобен за нарушение на воденето на записи. Тъй като нулевият документ е пълноценен документ, към неговото изпълнение трябва да се подхожда с пълна отговорност.

Какво да подадете, ако индивидуален предприемач има нулево отчитане на OSNO през 2020 г

Ако индивидуален предприемач работи без служители, пакет документи за нулево отчитаненяма да се различава от стандартния. Той трябва да включва декларация по ДДС, попълнен формуляр 3-NDFL и отчет за ROSSTAT.

Когато индивидуален предприемач има наети служители, ще трябва да подавате отчет на всяко тримесечие. Пакетът от документи ще включва декларация по ДДС, сертификат 4-FSS, протокол DAM и персонификация. Въпреки факта, че няма печалба, предприятието продължава да работи и ще трябва да представя отчет на ROSSTAT всяка година.

Срокове за подаване на отчети

Срокът за подаване на документи не зависи от това дали имате големи доходи или никаква печалба. Трябва да водите записи по същия начин и дори първият ден на късно отчитане ще бъде добра причина да получите глоба:

• Документите се подават в пенсионния фонд до 15-о число, един месец след отчетния период.
• Също така ще трябва да посещавате FSS всеки месец до 15-ти.
• 3-NDFL трябва да се подават ежегодно до края на април.
• Декларацията по ДДС се подава ежемесечно до 20-то число.
• РОССТАТ очаква доклада до 20 януари.
• Въпрос с Пенсионен фондПо-добре е да вземете решение преди 15-то число на следващия месец след края на отчетното тримесечие.

Методи за подаване на отчети

Документи, които се отнасят до всякакъв вид отчетност, могат да бъдат представени на хартиен носител или електронен вариант. Ако предприемач избере да подава отчети дистанционно, той ще трябва да получава електронен подпис.

Когато планирате да подавате отчети по електронен път, имайте предвид, че те трябва да бъдат приети от специалист до посочения срок. Ако документът бъде отхвърлен, бизнесменът ще бъде изправен пред глоба, дори ако не е имало печалба през отчетния период. Размерът на глобите, наложени на предприемач, започва от 1000 рубли.

Тъй като отчитането за индивидуалните предприемачи, работещи по OSNO, е доста сложно, повечето предприемачи предпочитат да наемат професионалисти, които да водят записи, да генерират документи и да ги подават своевременно.

Всяка организация, както и индивидуалните предприемачи, самостоятелно избират своя данъчен режим. В съответствие с текущия данъчно законодателствоДанъкоплатецът на Руската федерация може да прилага общия режим или един от тях специални режими: , .

Общата данъчна система за LLC е система, в която организацията е платец и (специалните режими обикновено са освободени от плащане на ДДС). Освен това, когато извършва определени видове дейности, LLC в OSNO може също да бъде платец на данък за добив на полезни изкопаеми и данък върху водата.

Освен това организацията в OSN трябва да изпълнява задължения при изплащане на заплати и други суми в полза на служителите. Тоест, изчислете данъка върху доходите на физическите лица, удържайте го от дохода и го прехвърлете в бюджета. И също така се натрупват от плащания на служители застрахователни премии(клауза 1, клауза 1, член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да бъдем честни, отбелязваме, че всичко това трябва да се извършва не само от общи данъчни режими, но и от платци, прилагащи специални данъчни режими.

Тъй като е под общия данъчен режим, LLC, ако има подходящо имущество, трябва също да плати:

Откъде да започнете да регистрирате LLC в OSNO

LLC автоматично попада под общия данъчен режим. Следователно всичко, което една организация трябва да направи, за да влезе общ режим, това означава да се регистрирате за данъчни цели във Федералната данъчна служба, т.е юридическо лице(клауза 1.8 от член 51 от Гражданския кодекс на Руската федерация, клауза 2 от член 8 от Закона от 08.08.2001 г. N 129-FZ).

Но ако ръководството на компанията иска да приложи специален данъчен режим, тогава в допълнение към документите за регистрация, той ще трябва да представи на инспектората уведомление за прехода към опростената данъчна система или заявление за регистрация като данъкоплатец на UTII (клауза 2 от член 346.13, клаузи 2.3 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

LLC докладва за OSNO през 2017 г

Какъв вид отчети предоставя LLC на OSNO? от общо правилоорганизациите са длъжни да докладват на Федералната данъчна служба за онези данъци, такси и застрахователни премии, за които са платци (клауза 4, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно отчитането на LLC на OSNO включва редица декларации и изчисления.

В Данъчния кодекс няма такова нещо като „обща данъчна система“, за разлика от специалната данъчни режими, за всяка от които е определена отделна глава със съответно наименование и един данък. OSN се разбира като набор от федерални и регионални данъци, като данък върху добавената стойност, корпоративен данък върху доходите, данък върху корпоративната собственост, данък върху доходите лица. Тези данъци се установяват по подразбиране от момента на регистрация на юридическо лице или индивидуален предприемач, следователно не е необходимо да подавате уведомления до данъчния орган. Ето защо е обичайно такава данъчна система да се нарича обща. Общият данъчен режим е най-труден за малкия и среден бизнес.

При общия данъчен режим се изчисляват и плащат следните основни данъци:

Приблизително изчисляване на данъците по общия данъчен режим за юридическо лице:

Приходите на юридическото лице за тримесечието възлизат на 100 000 рубли, включително 18% ДДС, докато разходите възлизат на 50 000 рубли, включително 18% ДДС (според фактури, издадени от контрагенти), както и 20 000 рубли без облагане с ДДС. В баланса няма движимо и недвижимо имущество.

Изчисляване на ДДС:

50 000 rub. ( данъчната основа): 100 * 18 (данъчна ставка) = 9000 rub. (ДДС)

Изчисляване на корпоративния подоходен данък:

При изчисляване на данъка върху доходите данъчната основа се изчислява без ДДС, като по този начин:

приходите на организацията без ДДС бяха: 100 000 - 18% = 82 000 рубли.

разходите на организацията без ДДС възлизат на: (50 000 - 18%) + 20 000 = 61 000 рубли.

21 000 rub. (данъчна основа): 100 * 20 (данъчна ставка) = 4200 rub.

Общо за всички данъци: 9000 рубли. (ДДС) + 4 200 (печалба) = 13 200 rub.

Приблизително изчисляване на данъците по общия данъчен режим за индивидуални предприемачи:

Доходът на индивидуалния предприемач за годината възлиза на 100 000 рубли, включително ДДС 18%, докато разходите възлизат на 50 000 рубли, включително ДДС 18% (според фактури, издадени от контрагенти), както и 20 000 рубли, без облагане с ДДС. Индивидуалният предприемач няма движимо или недвижимо имущество.

Изчисляване на ДДС:

100 000 rub. (доход) - 50 000 rub. (разходи с ДДС) = 50 000 rub. (данъчната основа)

50 000 rub. (данъчна основа): 100 * 18 = 9 000 rub.

Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица (NDFL):

при изчисляване Данък върху доходите на физическите лицаБазата се изчислява без ДДС, така че:

Доходът на предприемача без ДДС беше: 100 000 рубли. - 18% = 82 000 rub.

разходът на предприемача без ДДС беше: (50 000 - 18%) + 20 000 = 61 000 рубли.

82 000 рубли. (доход) - 61 000 rub. (разходи) = 21 000 rub. (данъчната основа)

21 000 rub. (данъчна основа): 100*13 (данъчна ставка) = 2730 рубли.

Общо за всички данъци: 9000 рубли. (ДДС) + 2 730 (NDFL) = 11 730 рубли.

OSNO (обща данъчна система)

OSNO е данъчна система, предвидена от данъчното законодателство на Руската федерация заедно с. OSNO (OSN) често се нарича също общ данъчен режим (GTR). Ще ви кажем как се извършва данъчното облагане на OSN в нашата консултация.

BASIC: какво е това с прости думи?

Що се отнася до ORN, тази система за данъчно облагане се прилага както за организации и предвижда плащането на данък върху доходите от тях, така и за индивидуални предприемачи - платци на данък върху доходите на физическите лица. Това е основната разлика между общия данъчен режим и другите данъчни системи. С други думи, ако една организация е платец на данък върху доходите или индивидуален предприемач е платец на данък върху доходите на физическите лица, тогава тяхното данъчно облагане се основава на OSNO.

ОСНОВНИ: данъци

Посочихме, че основната разлика между общата система за данъчно облагане съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация и други данъчни режими е изчисляването и плащането на данъци от организации и индивидуални предприемачи в съответствие с изискванията на гл. 25 „Данък общ доход” и гл. 23 „NDFL“ Данъчен кодекс на Руската федерация. Основната данъчна система (OSN) обаче не означава, че в допълнение към данъка върху доходите и данъка върху доходите на физическите лица не се плащат други данъци. Напротив, общата система на данъчно облагане съгласно Данъчния кодекс включва, за разлика от специалните режими, плащането на най-голям брой различни данъци.

Така, обща формаданъчното облагане обикновено включва плащането на застрахователни премии и следните основни данъци:

• данък имоти;
• транспортен данък;
• поземлен данък.

Процедурата за изчисляване на данъци, такси и осигурителни вноски по общата данъчна система (ОСНО) съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация се установява от нормите на различни глави. Данъчен кодекс. Разбира се, плащането на конкретен данък зависи от това дали възниква обектът на облагане, а изчисляването на конкретен данък потвърждава съществуването на сумата за плащане. В края на краищата, например, фактът, че една организация е на общата данъчна система, не я прави абсолютно задължена да плаща всички данъци и такси.

Следователно, при липса на обекти на данъчно облагане за други данъци, както и база за плащане на застрахователни премии, данъците по основната данъчна система, например, за организация ще бъдат ограничени само до плащането на данък върху дохода. Но ако възникнат обекти на данъчно облагане за други данъци, вие също ще трябва да ги платите, тъй като самият факт на прилагане на общата данъчна система не означава освобождаване от плащането на отделни специфични данъци. Например, организация има движимо имущество, което се признава като обект на данъчно облагане с данък върху имуществото (

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?