• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Организациите трябва да представят финансовите си отчети на опростената данъчна система за 2018 г. не по-късно от 1 април 2019 г. Преди края на отчетната 2018 г. счетоводителят трябва да извърши редица важни дейности: проверка на счетоводната политика, наличието на първични сметки. Какво друго?

за счетоводители и главни счетоводители по OSNO и USN. Взети са предвид всички изисквания на професионален стандарт „Счетоводител”.

Индивидуалните предприемачи не са длъжни да водят счетоводна документация и да я представят финансови отчетипри условие че водят книга за приходите и разходите по опростената данъчна система. Препоръките в тази статия са подходящи за организации, използващи опростената данъчна система.

Формуляри на финансови отчети по опростената данъчна система

Дружествата с малък бизнес, използващи опростената данъчна система, могат да включат в своите годишни счетоводни (финансови) отчети балансаи отчет за финансовите резултати, които са съставени в опростен вид. Тези формуляри са дадени в Приложение 5 към Заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.

Ако са необходими пояснения към баланса и финансовите отчети, се съставя приложение към тези формуляри. Моля, имайте предвид, че обяснението разкрива само най-много важна информация, без познаване на което оценката е невъзможна финансова ситуацияи финансовите резултати на компанията. Например информация за приноси към Уставният капитал. Не забравяйте, че счетоводните (финансови) отчети трябва да бъдат надеждни.

Курс за напреднало обучение за счетоводители по опростената данъчна система "" - учебната програма отговаря на изискванията на професионалния стандарт "Счетоводител". Лекции за заплати, средни доходи, първичен доход, дълготрайни активи и други също толкова важни теми.

Какво трябва да се направи, преди да подадете годишни финансови отчети към опростената данъчна система:

1. Проверете вашите счетоводни политики

Счетоводните политики трябва да отговарят на изискванията на член 8 Федерален законот 06.12.2011 г. № 402-FZ и PBU 1/2008:

• методи на провеждане счетоводствотрябва да отговарят на методите, одобрени в счетоводна политика;
• ако са необходими промени в счетоводната политика, това трябва да стане преди началото на 2019 г. За целта се издава заповед от управителя за извършване на промени. Съгласно клауза 12 от PBU 1/2008 промените в счетоводната политика се правят от началото на отчетната година, освен ако не е определено друго от причината за такава промяна.

2. Проверете счетоводството си за грешки

Ако се установят грешки по време на опростената данъчна система, те трябва да бъдат коригирани в съответствие с правилата на PBU 22/2010. Ако дадена сума трябва да бъде премахната от счетоводните книги, корекцията трябва да се извърши чрез запис на сторниране. Ако говорим за допълнителни начисления, тогава ще трябва да се направят допълнителни записи в счетоводството.

3. Проверете наличието на първични счетоводни документи, въз основа на които са съставени счетоводните записи

4. Считано от 31 декември 2018 г. ще е необходима реформа на счетоводния баланс

Реформата трябва да се извърши, след като бъдат отразени всички финансови и икономически транзакции, изчислени са необходимите данъци и финансови резултатидекември.

Не чакайте час, за да проверите наличността на всички необходими „основни“ елементи или навременността на отразяване на операциите в счетоводството. Правете това редовно.

Данъчна и административна отговорност по опростената данъчна система

Данъчно задължение (член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1. Глоба от 10 000 рубли - за грубо нарушение от организация на правилата за отчитане на приходите и (или) разходите и (или) обектите на данъчно облагане, ако тези действия са извършени през един данъчен период;
2. Глоба от 30 000 рубли е за същите действия, ако са извършени през повече от един данъчен период.
   Същите действия, ако са довели до подценяване данъчна основа, води до глоба в размер на 20% от размера на неплатения данък, но не по-малко от 40 000 рубли.

Грубо нарушение на правилата за отчитане на приходите и разходите и обектите на данъчно облагане се разбира (член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• отсъствие първични документи, или липса на фактури или счетоводни регистри или данъчно счетоводство,
• системно (два или повече пъти в рамките на една календарна година) ненавременно или неправилно отразяване в счетоводните сметки, в данъчните регистри и в отчетите бизнес сделки, Пари, материални активи, нематериални активиИ финансови инвестицииданъкоплатец.

Освен това, длъжностни лицаможе да бъде изправен пред глоба от 2000 до 3000 рубли (член 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация):

• за грубо нарушение на правилата за счетоводно отчитане и представяне на финансовите отчети;
• за грубо нарушение на реда и сроковете за съхранение на счетоводните документи.

При грубо нарушение в в такъв случайразбира се:

• нарушаване на размера на начислените данъци и такси най-малко с 10%;
• изкривяване на всяка статия (ред) от формуляра за финансови отчети с най-малко 10%.

За главен счетоводител на предприятие при USN програмапрофесионална преквалификация" " Подготовка за съответствие с професионален стандарт „Счетоводител” (код A, B).

Декларация за платен данък във връзка с молбата подават всички фирми и индивидуални предприемачи, избрали този режим.

Независимо дали е извършвана стопанска дейност или не, годишният отчет по „опростената“ система има строги срокове за подаване и определени правила за попълване. Освен това законът предвижда различни начиниподаване на документ до данъчен офиси глоби за забавена доставка.

Изисква се подаването на данъчна декларация, платена по опростената данъчна система всички индивидуални предприемачи и LLC, които използват този данъчен режим.

Ако през годината предприятието е загубило правото да прилага специалния режим, то е длъжно да подаде декларация за резултатите от стопанската си дейност за периода от началото на годината до датата на нейното прекратяване.

График на доставките

Опростената декларация се подава в данъчната служба веднъж годишно. Тримесечно плащане за този данък не се предвижда, но въпреки това организациите и предприемачите са длъжни да правят авансови плащания.

Макар че опростена системаДанъчното облагане е еднакво както за LLC, така и за индивидуалните предприемачи; сроковете за подаване на отчети са различни. През 2019 г. фирмите са длъжни да подадат декларация за 2018 г до 31 март. Индивидуални предприемачи под наем годишно отчитанемесец по-късно − до 30 април.

Ако ръководството реши да ликвидира дейността, тогава последният отчет трябва да бъде представен до 25-то число на месеца, следващ този, в който е прекратена дейността.

Въпреки факта, че в някои случаи компанията или индивидуалният предприемач не провежда стопанска дейност, все още трябва да минат нулево отчитанеот Общи правила. Късното предоставяне на такава документация, както и липсата й, води до налагане на санкции.

Основни методи

Законодателството предвижда няколко начина за предоставяне на данъчна отчетност:

1. Лично. За да направите това, ще ви трябват две подписани копия. Данъчната служба ще запази един за себе си и ще постави знак за приемане на дубликата. Ако доставката на отчети е поверена на куриер, тогава той ще се нуждае от официално пълномощно.
2. По руски пощи. За да направите това, трябва да форматирате писмото по определен начин. Пратката трябва да съдържа описание на съдържанието, обявена стойност и уведомление. За потвърждение на крайния срок за подаване на декларацията ще служи пощенски печат. Фактът, че документите са достигнали до данъчната служба, ще бъде посочен с известие, което ще бъде върнато на адреса на подателя. Ако регулаторните органи имат въпроси относно доставката на документ, платената разписка ще служи като извинение.
3. Електронен метод. Документът е подписан електронен цифров подписи се изпраща по комуникационните канали на специализиран оператор до данъчната служба. В отговор Федералната данъчна служба изпраща разписка, потвърждаваща приемането на декларацията.

Можете да научите всички нюанси на попълването и подаването на тези отчети от следния видеоклип:

Отговорност за непредоставяне

За нарушаване на срокове данъчни документиЗаконът предвижда административни мерки. Размерът на санкциите зависи пряко от това дали данъкът е преведен в бюджета или не. Ако сумите са преведени в срок, но декларацията за тях не е подадена, то регулаторните органи имат право да наложат на дружеството глоба от 1000 рубли.

В случай, че в допълнение към неподадената отчетност не са преведени данъци, глобата се определя като процент от общото плащане. Размерът му ще бъде 5% от общата сума на начислената такса, а данъчните ще начисляват сума за всеки месец забавяне. Общият размер на санкциите не трябва да надвишава 30% от общия размер на таксите.

При умишлено нарушаване на закона, административното лице на дружеството носи отговорност. Данъчните санкции могат да бъдат изразени под формата на предупреждение или глоба в размер на 500 рубли.

Допълнително наказание може да бъде блокиране текуща сметкаорганизации. Тази мярка се прилага при закъснение от 10 дни.

Използването на такава преференциална система за изчисляване на данъка като опростената също предполага задължението на данъкоплатците да представят определен списък от отчети и декларации. Броят им е по-малък от общ режим, но въпреки това включва определен брой форми. Нека да разгледаме по-отблизо какво се предоставя отчитането на LLC за опростената данъчна система през 2018 г.: таблица и срокове.

Приемане на промяна годишна декларацияза единен данък във връзка с използването на опростената данъчна система. Той трябва да бъде съставен в края на отчетния период.

За компаниите данъчното законодателство определя срока за подаване на единен данъчен отчет по опростената данъчна система до 31 март. През 2018 г. този ден ще се падне на 02.04.2018 г. Това се дължи на факта, че крайният срок за подаване на формуляра е събота и неделя, така че според действащите правила трябва да се отложи за следващия работен ден.

внимание!Икономически субект може да загуби правото да използва опростената процедура и да премине към. Тогава законодателството установява и задължението за подаване на декларация по опростената данъчна система до Федералната данъчна служба до 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загуба на правото на преференциално третиране.

Ред и условия за плащане на авансови плащания по опростената данъчна система

Въпреки факта, че отчитането на опростената данъчна система е годишно, законодателните норми установяват задължението на стопански субекти, използващи тази система, да изчисляват и плащат авансови плащания за един данък към бюджета.

Това трябва да се прави на всяко тримесечие. В същото време Данъчният кодекс на Руската федерация установява крайни срокове, в които данъкоплатецът трябва да изпрати изчислените авансови данъци на Федералната данъчна служба. Това трябва да стане преди 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието.

Необходимо е да се има предвид, че ако крайният срок падне през уикенда или празник, тогава се прилага правилото за прехвърляне към следващия работен ден.

През 2018 г. авансите и данъците по опростената данъчна система трябва да бъдат направени, като се вземат предвид следните срокове:

Когато извършвате плащане, трябва да посочите правилно BCC на данъка.

Тъй като опростената данъчна система е разделена на две подсистеми - „Доходи“ и „Доходи минус разходи“, има две BCC:

• "Доходи":
  • Данъчна 182 105 01011011000110
  • Пени 182 105 01011012100110
  • Фин 182 105 01011013000110

• „Приходи минус разходи“:
  • Данъчна 182 105 01021011000110
  • Пени 182 105 01021012100110
  • Фин 18210501021013000110

важно!При изчисляване на единния данък съгласно опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ компанията трябва да плати минималната си сума, която се прехвърля в бюджета, дори ако е получена загуба от дейността./div>
За него е предвиден същият BCC, както за данъка върху „Доходи минус разходи“, тоест 182 105 01021011000110.

Всички доклади на LLC за опростената данъчна система през 2018 г.: срокове, таблица

Условно списъкът с формуляри, които предприятията трябва да изпратят през 2018 г., може да бъде разделен на две групи - които ще съдържат информация с резултатите за 2017 г., и които ще бъдат изпратени през самата година.

Отчитане за 2017г

Въз основа на резултатите за 2017 г. LLC ще трябва да представи следното на опростената данъчна система:

Отчитане през 2018г

През 2018 г. фирмите ще трябва да подадат следните формуляри:

За да научите как можете да сравните данъчните системи, за да намалите законно плащанията към бюджета, когато правите бизнес, прочетете статията ". А за тези, които все още имат въпроси или за тези, които искат да получат съвет от професионалист, можем да предложим безплатна консултацияотносно данъчното облагане от специалисти на 1C:

Ползите от използването на опростената данъчна система 2019

Опростена данъчна система, опростена данъчна система, опростена данъчна система - това са всички имена на най-популярната данъчна система сред малкия и среден бизнес. Привлекателността на опростената данъчна система се обяснява както с малката данъчна тежест, така и с относителната лекота на счетоводство и отчитане, особено за индивидуални предприемачи.

В нашата услуга можете да подготвите безплатно уведомление за прехода към опростената данъчна система (от значение за 2019 г.)

Опростената система съчетава две различни опции за данъчно облагане, които се различават по данъчната основа, данъчната ставка и процедурата за изчисляване на данъка:

• Приходи от USN,

Винаги ли е възможно да се каже, че опростената данъчна система е най-печелившата и най-лесната система за данъчно облагане за счетоводство? На този въпрос не може да се отговори недвусмислено, тъй като е възможно във вашия конкретен случай опростяването да не е много изгодно и не много просто. Но трябва да признаем, че опростената данъчна система е гъвкав и удобен инструмент, който ви позволява да регулирате данъчна тежестбизнес.

Необходимо е да се сравнят данъчните системи по няколко критерия; предлагаме накратко да ги прегледаме, отбелязвайки характеристиките на опростената данъчна система.

1. Размери на плащанията към държавата при извършване на дейности по опростената данъчна система

Тук говорим не само за плащания към бюджета под формата на данъци, но и за плащания за пенсии, медицински и социална осигуровкаработници. Такива трансфери се наричат ​​застрахователни премии, а понякога данъци върху заплатите(което е неправилно от счетоводна гледна точка, но разбираемо за тези, които плащат тези такси). възлизат средно на 30% от сумите, изплатени на служителите, а индивидуалните предприемачи са длъжни да прехвърлят тези вноски и лично за себе си.

Опростените данъчни ставки са значително по-ниски от данъчните ставки обща системаданъчно облагане. За опростената данъчна система с обект "Доход" данъчна ставкае само 6%, а от 2016 г. регионите имат право да намалят данъчната ставка върху доходите на опростената данъчна система до 1%. За опростената данъчна система с обект „Доходи минус разходи“ данъчната ставка е 15%, но може да бъде намалена от регионалните закони до 5%.

В допълнение към намалената данъчна ставка, опростената данъчна система за доходите има още едно предимство - възможността за един данък поради застрахователни премии, прехвърлени през едно и също тримесечие. Работа в този режим юридически лицаи индивидуалните предприемачи-работодатели могат да намалят единичен данъкдо 50%. Индивидуалните предприемачи без служители на опростената данъчна система могат да вземат предвид цялата сума на вноските, в резултат на което при малки доходи може изобщо да не се дължи един данък.

При опростената данъчна система Доходи минус разходи можете да вземете предвид следното застрахователни премиив разходите при изчисляване на данъчната основа, но тази процедура за изчисляване се прилага и за други данъчни системи, така че не може да се счита за конкретно предимство на опростената система.

По този начин опростената данъчна система несъмнено е най-изгодната данъчна система за бизнесмен, ако данъците се изчисляват въз основа на получения доход. По-малко печеливша, но само в някои случаи може да се сравни с опростена система UTII системаза юридически лица и индивидуални предприемачи и по отношение на цената на патент за индивидуални предприемачи.

Обръщаме вниманието на всички LLC към опростената данъчна система - организациите могат да плащат данъци само чрез безкасови преводи. Това е изискване на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно който задължението на организацията за плащане на данък се счита за изпълнено само след представяне на платежно нареждане в банката. Министерството на финансите забранява плащането на данъци на LLC в брой. Препоръчваме ви да отворите разплащателна сметка при изгодни условия.

2. Трудоемко счетоводство и отчитане на опростената данъчна система

По този критерий опростената данъчна система също изглежда привлекателна. Данъчното счетоводство в опростена система се поддържа в специална книга за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR) за опростената данъчна система (формуляр). От 2013 г. опростените юридически лица също водят счетоводство; индивидуалните предприемачи нямат такова задължение.

За да можете да изпробвате аутсорсинг счетоводство без материални рискове и да решите дали ви подхожда, ние, заедно с компанията 1C, сме готови да предоставим на нашите потребители един месец безплатни счетоводни услуги:

Отчитането на опростената данъчна система е представено само от една декларация, която трябва да бъде подадена в края на годината до 31 март за организации и до 30 април за индивидуални предприемачи.

За сравнение, платците на ДДС, предприятията по общата данъчна система и UTII, както и индивидуалните предприемачи по UTII подават декларации на тримесечие.

Не трябва да забравяме, че при опростената данъчна система, с изключение на данъчния период, т.е. календарна година, има и отчетни периоди - първо тримесечие, половин година, девет месеца. Въпреки че периодът се нарича отчетен период, въз основа на неговите резултати не е необходимо да се подава декларация съгласно опростената данъчна система, но е необходимо да се изчислят и изплатят авансови плащания според данните на KUDiR, които след това ще бъдат взети в сметка при изчисляване на единния данък в края на годината (примери с изчисления на авансови плащания са дадени в края на статията).

3. Спорове между платците на опростената данъчна система и данъчните и съдебните органи

Рядко вземано предвид, но значително предимство на опростената данъчна система за доходи е, че данъкоплатецът в този случай не е необходимо да доказва валидността и правилността на документиранеразходи. Достатъчно е да запишете получения доход в KUDiR и да подадете декларация съгласно опростената данъчна система в края на годината, без да се притеснявате от факта, че според резултатите настолен одитпоради непризнаване на определени разходи могат да се натрупат просрочени задължения, неустойки и глоби. При изчисляване на данъчната основа по този режим изобщо не се вземат предвид разходите.

Например споровете с данъчните власти относно признаването на разходите при изчисляване на данъка върху дохода и валидността на загубите водят бизнесмени дори до Върховния съд. арбитражен съд(вижте само случаите на непризнаване от страна на данъчните на разходите за питейна вода и тоалетни принадлежности в офисите). Разбира се, данъкоплатците, използващи опростената данъчна система Доходи минус разходи, също трябва да потвърдят разходите си с правилно изпълнени документи, но има забележимо по-малко дебат относно тяхната валидност. Затворен, т.е. строго определен списък от разходи, които могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъчната основа, е даден в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Опростените хора също имат късмет, тъй като не са (с изключение на ДДС при внос на стоки в Руската федерация) данък, който също предизвиква много спорове и е труден за администриране, т.е. начисляване, плащане и връщане от бюджета.

Опростената данъчна система води до много по-рядко. Тази система няма такива критерии за одитен риск като отчитане на загуби при изчисляване на данък върху дохода, висок процентразходи в доходите на предприемач при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и значителен дял от ДДС, който трябва да бъде възстановен от бюджета. Последици от далеч данъчна ревизияза бизнеса не са свързани с темата на тази статия, отбелязваме само, че за предприятията средният размер на допълнителните начисления въз основа на неговите резултати е повече от един милион рубли.

Оказва се, че опростената система, особено опростената данъчна система за доходите, намалява рисковете от данъчни спорове и проверки на място, и това трябва да се признае като допълнително предимство.

4. Възможност за работа на платците на опростената данъчна система с данъкоплатците в други режими

Може би единственото значимо минус опростената данъчна системае да се ограничи кръгът от партньори и купувачи до тези, които не трябва да вземат предвид входния ДДС. Контрагент, който работи с ДДС, най-вероятно ще откаже да работи с опростен данък, освен ако неговите разходи за ДДС не се компенсират от по-ниска цена за вашите стоки или услуги.

Обща информация за опростената данъчна система 2019

Ако намирате опростената система за полезна и удобна за себе си, предлагаме да се запознаете с нея по-подробно, за което се обръщаме към първоизточника, т.е. Глава 26.2 Данъчен кодекс RF. Ще започнем нашето запознаване с опростената данъчна система с това кой все още може да прилага тази данъчна система.

Може да прилага опростена данъчна система през 2019 г

Данъкоплатците по опростената данъчна система могат да бъдат организации (юридически лица) и индивидуални предприемачи ( лица), освен ако не са предмет на редица ограничения, посочени по-долу.

Допълнително ограничение важи за вече работеща организация, която може да премине към опростен режим, ако въз основа на резултатите от 9 месеца от годината, в която подава уведомление за прехода към опростената данъчна система, нейните приходи от продажби и неоперативни приходине надвишава 112,5 милиона рубли. Тези ограничения не важат за индивидуалните предприемачи.

• банки, заложни къщи, инвестиционни фондове, застрахователи, недържавни пенсионни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа, микрофинансиращи организации;
• организации с клонове;
• държавни и бюджетни институции;
• организации, провеждащи и организиращи хазартни игри;
• чуждестранни организации;
• организации - участници в споразумения за споделяне на продукцията;
• организации, в които делът на участието на други организации е повече от 25% (с изключение на нестопански организации, бюджетни научни и образователни институциии такива, в които уставният капитал се състои изцяло от вноски на обществени организации на хора с увреждания);
• организации, чиято остатъчна стойност на дълготрайните активи е повече от 150 милиона рубли.

Те не могат да прилагат опростената данъчна система през 2019 г

Организациите и индивидуалните предприемачи също не могат да прилагат опростената данъчна система:

• производство на акцизни стоки (алкохол и тютюневи изделия, автомобили, бензин, дизелово гориво и др.);
• добив и продажба на полезни изкопаеми, с изключение на разпространени като пясък, глина, торф, трошен камък, строителен камък;
• преминаха към единен земеделски данък;
• с повече от 100 служители;
• тези, които не са докладвали прехода към опростената данъчна система в сроковете и по начина, предписан от закона.

Опростената данъчна система не се прилага и за дейностите на частни нотариуси, адвокати, които са създали адвокатски кантори, и други форми на юридически лица.

За да избегнете ситуация, при която не можете да приложите опростената данъчна система, препоръчваме внимателно да изберете кодовете OKVED за индивидуални предприемачи или LLC. Ако някой от избраните кодове отговаря на дейността по-горе, докладвайте за това на Данъчна опростена данъчна системаняма да го позволи. За тези, които се съмняват в избора си, можем да предложим безплатен избор на кодове OKVED.

Обект на данъчно облагане по опростената данъчна система

Отличителен характеристика на опростената данъчна системае възможността данъкоплатецът доброволно да избере обект на облагане между „Доходи” и „Доходи, намалени с размера на разходите” (което по-често се нарича „Доходи минус разходи”).

Данъкоплатецът може да избира между обектите на облагане „Доходи” или „Доходи минус разходи” годишно, като предварително е уведомил данъчната служба до 31 декември за намерението си да промени обекта от новата година.

Забележка: Единственото ограничение на възможността за такъв избор се отнася за данъкоплатци, които са участници в договор за обикновено партньорство (или съвместна дейност), както и споразумение доверително управлениеИмот. Обектът на данъчно облагане по опростената данъчна система за тях може да бъде само „Доходи минус разходи“.

Данъчна основа за опростената данъчна система

За обекта на облагане „Доход” данъчната основа е паричното изражение на дохода, а за обекта „Доход минус разходите” данъчната основа е паричното изражение на дохода, намален с размера на разходите.

Членове 346.15 до 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация определят процедурата за определяне и признаване на приходи и разходи в този режим. Следното се признава като доход по опростената данъчна система:

• приходи от продажби, т.е. приходи от продажби на стоки, работи и услуги собствено производствои по-рано придобити, и постъпления от продажба на имуществени права;
• извъноперативни приходи, посочени в чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като имущество, получено безплатно, доходи под формата на лихва по договори за заем, кредит, банкова сметка, ценни книжа, положителни курсови и сумови разлики и др.

Разходите, признати по опростената система, са посочени в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Данъчни ставки за опростената данъчна система

Данъчната ставка за опцията за опростена данъчна система Доход обикновено е равна на 6%. Например, ако сте получили доход в размер на 100 хиляди рубли, тогава сумата на данъка ще бъде само 6 хиляди рубли. През 2016 г. регионите получиха правото да намалят данъчната ставка върху опростената система за данъчно облагане на доходите до 1%, но не всеки се радва на това право.

Обичайната ставка за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ е 15%, но регионалните закони на съставните образувания на Руската федерация могат да намалят данъчната ставка до 5% за привличане на инвестиции или развитие на определени видове дейности. Можете да разберете каква ставка е в сила във вашия регион в данъчната служба по мястото на регистрация.

За първи път регистрираните индивидуални предприемачи на опростената данъчна система могат да получат, т.е. правото да работят при нулева данъчна ставка, ако в техния регион е приет съответен закон.

Кой обект да изберете: опростена система за данъчно облагане Доходи или опростена система за данъчно облагане Доходи минус разходи?

Има доста условна формула, която ви позволява да покажете на какво ниво на разходите размерът на данъка върху опростената данъчна система за доходите ще бъде равен на размера на данъка върху опростената данъчна система за доходите минус разходите:

Приходи*6% = (Приходи - Разходи)*15%

В съответствие с тази формула размерът на опростената данъчна система ще бъде равен, когато разходите възлизат на 60% от приходите. Освен това, колкото по-големи са разходите, толкова по-малко данъци ще се плащат, т.е. при равни доходи опцията за опростена данъчна система Доход минус разходи ще бъде по-изгодна. Тази формула обаче не взема предвид три важни критерия, които могат значително да променят изчисления размер на данъка.

1. Признаване и отчитане на разходите за изчисляване на данъчната основа по опростената данъчна система Доходи минус разходи:

Разходи за опростената данъчна система Доходите минус разходите трябва да бъдат надлежно документирани. Непотвърдените разходи няма да се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа. За да потвърдите всеки разход, трябва да имате документ, потвърждаващ плащането му (като разписка, извлечение от сметка, платежно нареждане, касов бон) и документ, потвърждаващ прехвърлянето на стоки или предоставянето на услуги и извършването на работа, т.е. фактура за прехвърляне на стоки или акт за услуги и работи;

Затворен списък на разходите. Не всички разходи, дори правилно документирани и икономически обосновани, могат да бъдат взети предвид. Строго ограничен списък на разходите, признати за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, е даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Специален ред за признаване на определени видове разходи. Така че, за да може опростената данъчна система Доходи минус разходи да вземе предвид разходите за закупуване на стоки, предназначени за по-нататъшна продажба, е необходимо не само да документирате плащането на тези стоки на доставчика, но и да ги продадете на вашия купувач (Член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важен момент- продажбите не означават действителното плащане на стоките от вашия купувач, а само прехвърлянето на стоките в негова собственост. Този въпрос беше разгледан в Решение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация № 808/10 от 29 юни. 2010 г., според която „...от данъчно законодателствоОт това не следва, че условието за включване на себестойността на закупените и продадените стоки в разходите е заплащането им от купувача.” По този начин, за да компенсира разходите за закупуване на продукт, предназначен за по-нататъшна продажба, опростителят трябва да плати за този продукт, да го капитализира и да го продаде, т.е. прехвърли собствеността на своя купувач. Фактът, че купувачът е платил за този продукт, няма да има значение при изчисляване на данъчната основа по опростената данъчна система Доходи минус разходи.

Друг трудна ситуациявъзможно, ако сте получили авансово плащане от вашия купувач в края на тримесечието, но не сте имали време да преведете парите на доставчика. Да приемем, че търговска и посредническа компания, използваща опростената данъчна система, е получила авансово плащане в размер на 10 милиона рубли, от които 9 милиона рубли. трябва да бъдат прехвърлени на доставчика за стоките. Ако по някаква причина не сте имали време да платите на доставчика през отчетното тримесечие, тогава трябва да платите въз основа на неговите резултати авансово плащане, въз основа на получения доход от 10 милиона рубли, т.е. 1,5 милиона рубли (при обичайната ставка от 15%). Такава сума може да бъде значителна за платеца на опростената данъчна система, който работи с парите на купувача. По-късно, след правилен дизайн, тези разходи ще бъдат взети предвид при изчисляването на единния данък за годината, но необходимостта от плащане на такива суми наведнъж може да се превърне в неприятна изненада.

2. Възможност за намаляване на единния данък върху опростената данъчна система Доходи от платени застрахователни премии. Вече беше казано по-горе, че в този режим е възможно да се намали самият единен данък и с режим на опростена данъчна системаПри изчисляване на данъчната основа могат да се вземат предвид доходите минус разходите и застрахователните премии.

✐Пример ▼

3. Намаляване на регионалната данъчна ставка за опростената данъчна система Доходи минус разходи от 15% на 5%.

Ако вашият регион прие закон, установяващ диференцирана данъчна ставка за данъкоплатците, използващи опростената данъчна система през 2019 г., тогава това ще бъде плюс в полза на опцията за опростена данъчна система Доходи минус разходи и тогава нивото на разходите може да бъде дори по-малко от 60%.

✐Пример ▼

Процедурата за преминаване към опростена данъчна система

Новорегистрирани субекти предприемаческа дейност(IP, LLC) може да премине към опростената данъчна система, като изпрати уведомление не по-късно от 30 дни от датата държавна регистрация. Такова уведомление може да бъде изпратено незабавно до данъчната служба заедно с документи за регистрация на LLC или регистрация на индивидуален предприемач. Повечето инспекторати изискват две копия от уведомлението, но някои инспектори на Федералната данъчна служба изискват три. Едно копие ще ви бъде върнато с печат на данъчната служба.

Ако в края на отчетния (данъчен) период през 2019 г. доходите на данъкоплатеца по опростената данъчна система надвишават 150 милиона рубли, тогава той губи правото да използва опростената система от началото на тримесечието, в което е направено превишението .

В нашата услуга можете да подготвите безплатно уведомление за прехода към опростената данъчна система (от значение за 2019 г.):

Вече работещи юридически лица и индивидуални предприемачи могат да преминат към опростената данъчна система само от началото на новата календарна година, за което трябва да подадат уведомление не по-късно от 31 декември текуща година(формулярите за уведомяване са подобни на посочените по-горе). Относно Платци на UTIIкоито са спрели да извършват определен вид дейност по приписване, тогава те могат да кандидатстват за опростената данъчна система в рамките на една година. Правото на такъв преход е дадено от параграф 2 на параграф 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Единен данък за опростена данъчна система 2019

Нека да разберем как данъкоплатците трябва да изчисляват и плащат данъци, използвайки опростената данъчна система през 2019 г. Данъкът, плащан от опростителите, се нарича единичен. Единният данък замества плащането на данък общ доход, данък собственост и др. за предприятията. Разбира се, това правило не е без изключения:

• ДДС трябва да се плаща на опростителите при внос на стоки в Руската федерация;
• Предприятията също трябва да плащат данък върху имуществото, използвайки опростената данъчна система, ако това имущество, съгласно закона, ще бъде оценено съгласно кадастрална стойност. По-специално, от 2014 г. такъв данък трябва да се плаща от предприятия, които притежават търговски и офис площи, но досега само в онези региони, където са приети съответните закони.

За индивидуалните предприемачи единният данък заменя данъка върху доходите на физическите лица върху стопанската дейност, ДДС (с изключение на ДДС върху вноса на територията на Руската федерация) и данъка върху имуществото. Индивидуалните предприемачи могат да получат освобождаване от плащане на данък върху имуществото, използвано в стопанска дейност, ако подадат съответно заявление до данъчната служба.

Данъчни и отчетни периоди по опростената данъчна система

Както вече обсъдихме по-горе, изчисляването на единния данък се различава между опростената данъчна система Доход и опростената данъчна система Доход минус разходи в тяхната ставка и данъчна основа, но те са еднакви за тях.

Данъчният период за изчисляване на данъка върху опростената данъчна система е календарната година, въпреки че това може да се каже само условно. Задължението за плащане на данъци на вноски или авансови вноски възниква в края на всеки отчетен период, който е тримесечие, половин година и девет месеца от календарната година.

Сроковете за плащане на авансовите вноски за единния данък са както следва:

• въз основа на резултатите от първото тримесечие - 25 април;
• въз основа на резултатите от полугодието - 25 юли;
• въз основа на резултатите от девет месеца - 25 октомври.

Самият единен данък се изчислява в края на годината, като се вземат предвид всички вече направени тримесечни авансови плащания. Краен срок за плащане на данък върху опростената данъчна система в края на 2019 г.:

• до 31 март 2020 г. за организации;
• до 30 април 2020 г. за индивидуални предприемачи.

За нарушаване на условията за плащане на авансови плащания се начислява неустойка в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки ден забавяне. Ако самият единен данък не бъде прехвърлен в края на годината, тогава в допълнение към санкцията ще бъде наложена глоба от 20% от сумата. неплатена сумаданък

Изчисляване на авансови плащания и единен данък върху опростената данъчна система

Изчислено на базата на единичен данък, нарастващ, т.е. като се сумира общо от началото на годината. Когато изчислявате авансовото плащане въз основа на резултатите от първото тримесечие, трябва да умножите изчислената данъчна основа по данъчната ставка и да платите тази сума до 25 април.

Когато изчислявате авансовото плащане въз основа на резултатите от шестте месеца, трябва да умножите данъчната основа, получена въз основа на резултатите от 6 месеца (януари-юни) по данъчната ставка и от тази сума извадете вече платения аванс за първото тримесечие. Остатъкът трябва да бъде преведен в бюджета до 25 юли.

Изчисляването на аванса за девет месеца е подобно: данъчната основа, изчислена за 9 месеца от началото на годината (януари-септември), се умножава по данъчната ставка и получената сума се намалява с вече платените аванси за предходните три и шест месеца. Останалата сума се доплаща до 25 октомври.

В края на годината ще изчислим един данък - умножаваме данъчната основа за цялата година по данъчната ставка, изваждаме и трите авансови плащания от получената сума и плащаме разликата до 31 март (за организации) или април 30 (за индивидуални предприемачи).

Изчисляване на данък за опростена данъчна система Доход 6%

Специална характеристика на изчисляването на авансовите плащания и единния данък върху опростената данъчна система за доходи е възможността за намаляване на изчислените плащания с размера на застрахователните премии, прехвърлени през отчетното тримесечие. Предприятията и индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъчните плащания с до 50%, но само в рамките на вноските. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка върху цялата сума на вноските, без ограничението от 50%.

✐Пример ▼

Индивидуалният предприемач Александров на опростената данъчна система Доход, който няма служители, е получил доход от 150 000 рубли през 1-во тримесечие. и плати застрахователни премии за себе си през март в размер на 9000 рубли. Авансово плащане за 1 тримесечие. ще бъде равно на: (150 000 * 6%) = 9 000 рубли, но може да бъде намалено с размера на платените вноски. Тоест в този случай авансовото плащане е намалено до нула, така че няма нужда да го плащате.

През второто тримесечие е получен доход от 220 000 рубли, общо за шестте месеца, т.е. от януари до юни общият доход е 370 000 рубли. Предприемачът също е платил застрахователни премии през второто тримесечие в размер на 9000 рубли. При изчисляване на авансовото плащане за шестте месеца, то трябва да бъде намалено с вноските, внесени през първото и второто тримесечие. Нека изчислим авансовото плащане за шест месеца: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 = 4 200 рубли. Плащането е преведено навреме.

Доходът на предприемача за третото тримесечие възлиза на 179 000 рубли, а през третото тримесечие той е платил 10 000 рубли застрахователни премии. Когато изчисляваме авансовото плащане за девет месеца, първо изчисляваме всички приходи, получени от началото на годината: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 рубли) и го умножаваме по 6%.

Получената сума, равна на 32 940 рубли, ще бъде намалена с всички платени застрахователни премии (9 000 + 9 000 + 10 000 = 28 000 рубли) и с авансови плащания, преведени в края на второто тримесечие (4 200рубли). Общо сумата на авансовото плащане в края на деветте месеца ще бъде: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 рубли).

До края на годината И. П. Александров спечели още 243 000 рубли, а общият му годишен доход възлиза на 792 000 рубли. През декември той плати останалата сума на застрахователните премии 13 158 рубли*.

*Забележка: според правилата за изчисляване на застрахователните премии, които са в сила през 2019 г., вноските на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на 36 238 рубли. плюс 1% от дохода над 300 хиляди рубли. (792 000 - 300 000 = 492 000 * 1% = 4920 рубли). В същото време 1% от доходите могат да бъдат изплатени в края на годината до 1 юли 2020 г. В нашия пример индивидуалният предприемач е платил цялата сума на вноските през текущата година, за да може да намали единния данък в края на 2019 г.

Нека изчислим годишния единичен данък на опростената данъчна система: 792 000 * 6% = 47 520 рубли, но през годината са платени авансови плащания (4 200 + 740 = 4 940 рубли) и застрахователни премии (9 000 + 9 000 + 10 000 + 13) 158 = 41 158 рубли).

Размерът на единния данък в края на годината ще бъде: (47 520 - 4 940 - 41 158 = 1 422 рубли), тоест единният данък беше почти напълно намален поради застрахователни премии, платени за себе си.

Изчисляване на данъка за опростената данъчна система Доходи минус разходи 15%

Процедурата за изчисляване на авансови вноски и данък по опростената данъчна система Доходи минус разходи е подобна на предишния пример с тази разлика, че доходът може да бъде намален с направените разходи и данъчната ставка ще бъде различна (от 5% до 15% в различните региони ). Освен това застрахователните премии не намаляват изчисления данък, а се вземат предвид в общата сума на разходите, така че няма смисъл да се фокусираме върху тях.

✐Пример  ▼

Нека въведем тримесечните приходи и разходи на компанията Vesna LLC, работеща по опростената данъчна система Приходи минус разходи, в таблицата:

Авансово плащане въз основа на резултатите от 1-во тримесечие: (1 000 000 - 800 000) *15% = 200 000*15% = 30 000 рубли. Плащането е изплатено навреме.

Нека изчислим авансовото плащане за шестте месеца: приходи на база начисляване (1 000 000 + 1 200 000) минус разходи на база начисляване (800 000 + 900 000) = 500 000 * 15% = 75 000 рубли минус 30 000 рубли. (авансово плащане, платено за първото тримесечие) = 45 000 рубли, които са платени преди 25 юли.

Авансовото плащане за 9 месеца ще бъде: приходи на база начисляване (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) минус разходи на база начисляване (800 000 + 900 000 + 840 000) = 760 000 * 15% = 114 000 рубли. Нека извадим от тази сума авансовите плащания, платени за първото и второто тримесечие (30 000 + 45 000) и получаваме авансово плащане за 9 месеца, равно на 39 000 рубли.

За да изчислим единния данък в края на годината, сумираме всички приходи и разходи:

доход: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) = 4 700 000 рубли

разходи: (800 000 + 900 000 + 840 000 + 1 000 000) = 3 540 000 рубли.

Изчисляваме данъчната основа: 4 700 000 - 3 540 000 = 1 160 000 рубли и умножаваме по данъчната ставка от 15% = 174 хиляди рубли. От тази цифра изваждаме платените авансови плащания (30 000 + 45 000 + 39 000 = 114 000), останалата сума от 60 хиляди рубли ще бъде сумата на единния данък, дължим в края на годината.

За данъкоплатците, използващи опростената данъчна система, доходите минус разходите все още имат задължение за изчисляване минимален данъкв размер на 1% от размера на получения доход. Изчислява се само в края на годината и се плаща само в случай, че начисленият по обичайния начин данък е по-малък от минималния или изобщо липсва (ако е получена загуба).

В нашия пример минималният данък можеше да бъде 47 хиляди рубли, но Vesna LLC плати общ единичен данък от 174 хиляди рубли, което надвишава тази сума. Ако единният данък за годината, изчислен по горния начин, се окаже по-малък от 47 хиляди рубли, тогава ще възникне задължението за плащане на минималния данък.

Счетоводството за LLC, използващо опростената данъчна система, е възможно в опростена версия, по същия начин като отчитането. Опростяването на данъчното отчитане е пряко свързано с използването на опростената данъчна система. Нека разгледаме по-отблизо тези и други въпроси в нашата статия.

LLC: регистрация и данъчна регистрация

Създаването на компания под формата на дружество с ограничена отговорност е един от най-лесните начини за организиране на бизнес. LLC ви позволява да извършвате различни дейности с ограничена (в рамките на приноса към управляващото дружество) отговорност на лицето (или лицата), които са го създали.

За да регистрирате LLC, в данъчната служба се подават следните документи: устав, протокол от учредителното събрание за създаването на дружеството и назначаването на неговия ръководител, заявление под формуляр P11001, договор за наем със собственика на помещение, копия от паспортите на учредителите, квитанция за платена такса.

След като регистрирате и регистрирате LLC, трябва да изберете система за данъчно облагане. Ако това не е направено, тогава компанията трябва да приложи OSN.

Кой принадлежи към малкия бизнес през 2018-2019 г

През 2018-2019г прилагане на опростената данъчна системана разположение на компании, които отговарят на следните условия (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• средният брой на служителите е по-малко от 100 души;
• остатъчна стойност на дълготрайни активи - по-малко от 150 000 000 рубли;
• общият размер на доходите за текущата година не надвишава 150 000 000 рубли, докато за преминаване към опростената данъчна система от 2019 г. доходът въз основа на резултатите от работата за 9 месеца на 2018 г. не трябва да надвишава 112 500 000 рубли;
• няма клонове;
• делът на участието в дружеството на други юридически лица не надвишава 25 на сто;
• дружеството не извършва тези дейности (клауза 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация), при които не може да се прилага опростената данъчна система.

Прочетете повече за показателите, ограничаващи използването на опростената данъчна система.

Когато използвате опростената данъчна система, трябва постоянно да наблюдавате размера на приходите, за да не надвишите лимита му и да не изпаднете в ситуация на несъответствие с критериите. Ако това се случи, компанията ще трябва да премине към начисляване и отчитане на данъци по OSN от тримесечието, през което е превишен лимитът на приходите.

Критериите за малко предприятие, съгласно чл. 4 от Закона „За развитието на малкия бизнес“ от 24 юли 2007 г. № 209-FZ, са:

• дял на други организации (но не малки предприятия) в Уставният капиталне трябва да надвишава 25%;
• броят на служителите през последната година е не повече от 100 души;
• приходите за предходната отчетна година не надвишават 800 000 000 рубли. (Постановление на правителството на Руската федерация от 4 април 2016 г. № 265).

Потвърждаването на статута на малко предприятие е съответствието със стойностите на показателите, които отговарят установени изискванияна него, за 2 години подред.

Това предполага, че LLC, които използват опростената данъчна система, обикновено отговарят на критериите за малко предприятие. Това осигурява следните предимства:

1. Не е необходимо да се определя лимитът на парите в касата (параграф 10, клауза 2 от инструкцията на Централната банка от 11 март 2014 г. № 3210-U). За целта трябва да се издаде заповед на предприятието за тяхното съхранение без ограничение на баланса.
2. Можете да водите счетоводство по опростен начин и да подавате отчети в опростена форма (клауза 4, член 6 от Закона „За счетоводството“ от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Характеристики и предимства на опростената данъчна система

При опростена данъчна система броят на платените данъци се намалява. Вместо плащания за печалба, имущество и ДДС остава само един данък със ставка, чийто избор зависи от самото юридическо лице (член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това става възможно да се опрости счетоводството и отчитането.

От 2015 г. обаче LLC, използващи опростената данъчна система, трябва да плащат данък върху недвижимите имоти, оценени по кадастрална стойност (ако има такива недвижими имоти).

Прочетете кога данъкоплатец, използващ опростената данъчна система, става платец на данък върху имуществото.

Недостатъци на опростената данъчна система

Недостатъците на опростената данъчна система включват:

• ограничаване на нивото на доходите: връщането към OSN през 2018-2019 г. е неизбежно, ако надвишава сумата от 150 000 000 рубли;
• нежелание на купувачите да купуват стоки и услуги, които не включват ДДС;
• необходимостта от увеличаване на обема на отчитането, плащане на непланирани данъци и възстановяване на подробен счетоводен анализ при загуба на възможност за прилагане на опростената данъчна система.

Какви документи са необходими за преминаване към опростена данъчна система?

Компанията може да приложи опростената данъчна система от датата на започване на дейност или от началото на всяка календарна година. За целта се подава уведомление до Федералната данъчна служба по формуляр 26.2-1 (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829@).

За новосъздадена компания това може да стане в рамките на 30 дни от датата на регистрация (клауза 2 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а съществуващо LLC подава уведомление преди 31 декември на текущата година. Той отразява избрания обект на данъчно облагане (доход или доход минус разходи), размера на дохода за 9 месеца на текущата година (за съществуващи LLC) и остатъчната стойност на дълготрайните активи към 1 октомври на текущата година.

Обектите на данъчно облагане при използване на опростената данъчна система са:

• доход (данъчна ставка 6%);
• приходи минус разходи (данъчна ставка 15%).

В регионите на Руската федерация ставките могат да бъдат намалени:

• начислени от доходи (6%) - до 1%;
• начислени върху приходите, намалени с разходите (15%) - до 5%.

Повече подробности за всички съществуващи за ставки на опростената данъчна системаПрочети .

Данъчната основа се определя с опростители въз основа на данните в книгата за приходи и разходи, в която се вписват всички приходи и разходи, приети за целите на данъчното изчисляване. При опростената данъчна система те се отчитат по касовия метод. И приходите, и разходите имат свои собствени счетоводни характеристики, посочени в чл. 346.15-346.17 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Когато обект на данъчно облагане е „доход“, изчислената стойност на данъка може да бъде намалена наполовина от действително платената сума данъчен периодзастрахователни премии, изчислени от заплатите на служителите.

LLC по опростената данъчна система: данъчно отчитане

Задължителен данъчна отчетностс опростената данъчна система се развива:

• от декларацията за опростена данъчна система;
• данъчна отчетност на личните доходи;
• се отчита пред фонд "Пенсии" и фонд "Обществено осигуряване".

При наличие на основание за оценка трябва да се подадат и данъчни декларации:

• за имоти от кадастрална стойност;
• земя;
• транспорт;
• вода.

Декларацията по опростената данъчна система се подава във Федералната данъчна служба след края на отчетната година до 31 март на следващата година. За отчета за 2018 г. се използва неговата форма, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99@.

Отчитането на данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г. има 2 вида:

• 6-NDFL, подаден тримесечно преди края на месеца, следващ отчетното тримесечие;
• 2-NDFL, подавани ежегодно преди 1 април на следващата година.

Отчетите за застрахователните премии също се подават на тримесечие:

• към Федералната данъчна служба (единна за вноски за задължително здравно осигуряване, задължително здравно осигуряване, задължително здравно осигуряване за инвалидност и майчинство) - до 30-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие;
• във Фонда за обществено осигуряване (за вноски за злополука) - до 20-то число (на хартиен носител) или до 25-о (електронно) число на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Освен това Пенсионният фонд на Руската федерация трябва да предоставя информация за служителите на компанията всеки месец преди 15-ия ден на следващия месец: пълно име, INN, SNILS.

Прочетете за правилата за изготвяне на унифицирани отчети за вноски, представени на Федералната данъчна служба.

LLC по опростената данъчна система: финансови отчети

Съгласно Закон № 402-FZ всички организации са длъжни да поддържат счетоводна документация. В закона няма изключения за компании, работещи по опростената данъчна система. Следователно LLC, използващо опростената данъчна система, също трябва да води счетоводна документация и да представя годишни финансови отчети на данъчната служба.

За да направи това, LLC трябва да разработи счетоводна политика. Той е съставен въз основа на препоръките на PBU 1/2008 (одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2008 г. № 106n). Ако дружеството възнамерява да използва опростени методи на счетоводство и отчитане, счетоводната политика трябва да посочва, че дружеството:

• работи по опростена данъчна система;
• прилага редуциран работен сметкоплан (следва да се определят и правилата за обединяване на сметки);
• използва дадените в заповедта примерни отчетни форми и прилага опростени отчетни форми;
• установява определени счетоводни правила от тези, за които законодателството допуска възможност за избор;
• установява реда за документооборот и обработка на счетоводни документи.

Когато изготвяте съкратен сметкоплан, трябва да се ръководите от информация от Министерството на финансите на Руската федерация № PZ-3/2012.

Малките и микро предприятията имат право да не използват регистри, предназначени за стандартни счетоводни методи, използващи метода двойно влизане. Те могат да поддържат регистри, чиято форма е дадена от Министерството на финансите на Руската федерация в заповед № 64n от 21 декември 1998 г.: книга за бизнес операции и отчети, които позволяват обобщаване на информация.

За малките предприятия законодателството позволява възможността за водене на счетоводство по касовия метод (клауза 12 от PBU 9/99 и клауза 18 от PBU 10/99, одобрени със заповеди на Министерството на финансите на Русия от 06.05.1999 г. № 32n и № 33n), но в Руската федерация няма методология за такова счетоводство.

Счетоводните отчети на LLC, използващи опростената данъчна система, трябва да включват:

• счетоводен баланс (формуляр 1),
• отчет за финансовите резултати (формуляр 2).

Прочетете как да попълните баланс по опростената данъчна система.

Пълните и опростени версии на баланса и формуляр 2 се съдържат в Заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66n. Те трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба и Държавната статистическа служба до 31 март на годината, следваща отчетната година.

При необходимост формулярите за задължителна отчетност се придружават от обяснения.

Резултати

LLC, работещо по опростената данъчна система, като всяко юридическо лице, трябва да води счетоводство и да изготвя финансови отчети. Тези ограничения, благодарение на които една организация има възможност да прилага опростената данъчна система, в същото време правят LLC, съответстващо на статута на малък бизнес. И този статус ви позволява да се възползвате от такива възможности като поддържане на счетоводство по опростени начини и генериране на отчети в опростена форма.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?