У дома > Възраждане > Какво е UTII (единен данък върху условния доход). Ограничения за използването на UTII


Какво е UTII (единен данък върху условния доход). Ограничения за използването на UTII




От 2013 г. до момента решението за преминаване към единичен данъкИндивидуалните предприемачи и юридическите лица могат да приемат условен доход на доброволна основа. Съществуват обаче ограничения за използването на UTII, които предлагаме да разгледаме в този материал.

Индивидуалните предприемачи могат да прилагат UTII, ако за тях не се прилагат следните ограничения:

1. Ако дейностите на индивидуален предприемач или LLC се извършват в рамките на споразумение за съвместна дейност.

2. Ако дейностите на индивидуален предприемач или LLC се извършват по договор доверително управлениеИмот. Министерството на финансите на Руската федерация обаче не забранява комбинирането на UTII с дейностите, извършвани по споразумение за доверително управление на собственост (писмо на Министерството на финансите № 03-11-06 /3/286 от 8 декември 2009 г.) .

3. Най-големите данъкоплатци нямат право да прилагат UTII.

Ние внимателно следим промените в законодателството на Руската федерация и своевременно реагираме на тях, като правим промени на нашия уебсайт.

Статията е редактирана в съответствие с действащото законодателство на 28.01.2019 г

Това също може да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на стандартните методи за решаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Какви нюанси трябва да знае данъкоплатецът, който изчислява данък, когато работи при този данъчен режим?

Главна информация

Какво е декодирането на комбинацията от букви на UTII и какво казва? Данъчен кодексза използването на импутация?

Дефиниции

Съкращението UTII означава единен данък върху условния доход.

Ако говорим с прости думи, условно облагане е система за данъчно облагане на определени видове дейности, при която размерът на данъка се изчислява не от реално получената печалба, а от условния доход, тоест този, който се очаква да бъде получен.

Режимът може да се комбинира едновременно с OSNO и USN.

Характеристики на режима

Има случаи, когато предприятието няма да може да приложи UTII. Те не могат да преминат към импутация:

  • големи данъкоплатци;
  • организации, които работят на терен Кетъринг, социална сигурност;
  • учебни заведения, медицински;
  • компании с над 100 служители;
  • предприятия, където 25% Уставният капиталсобственост на други компании (изключенията са посочени в);
  • компании, които се занимават с отдаване под наем на бензиностанция или бензиностанция.

Преходът към UTII е възможен, ако компанията е започнала да извършва вид дейност, която подлежи на облагане с този вид данък.

Можете да спрете да използвате импутация, ако:

  • дружеството е преустановило извършването на определени дейности;
  • организацията е нарушила едно от условията, които са задължителни за работа в специален режим;
  • упълномощените структури са отменили UTII за вида дейност, с която се занимава компанията.

Основни ограничения за използване на данъчната система:

Преходът към UTII е възможен от момента на регистрация на организацията или от началото на следващия данъчен период в данъчната служба по мястото на регистрация на компанията.

Ние изброяваме видовете дейности, за които индивидуалните предприемачи и LLC могат да прилагат UTII:

  • предоставяне на битови услуги;
  • ветеринарни услуги;
  • ремонт на автомобили, измиване на автомобили;
  • паркинг;
  • предоставяне на услуги за превоз на пътници и товари;
  • търговия на дребно;
  • ресторантьорство;
  • поставяне на външна реклама, нейното разпространение;
  • предоставяне на търговски площи под наем.

Компания на UTII получава освобождаване от изчисляването и плащането на следните данъци:

  1. На печалба.
  2. За собственост.
  3. Единен социален данък.
  4. ДДС (това не се отнася за митнически и агентски такси).

Вноските за фонд "Пенсии" и фонд "Задължително медицинско осигуряване" се внасят съгл Общи правила. Необходимо е да се прехвърли данък върху доходите на физическите лица, ако компанията действа като данъчен агент.

Видео: UTII от А до Я

Има обстоятелства, когато прехвърлянето на данък върху земята и други суми, посочени в чл. 346.26 Данъчен кодекс.
Предприятията имат право да получават обезщетения за временна нетрудоспособност.

Компанията има право да се формира самостоятелно. При изчисляване на данъчните суми се вземат предвид физическите показатели и основната доходност. Задължително е да се поддържа.

В случай, че UTII се комбинира с друг режим, ще трябва да водите отделни записи. Разходите трябва да се разделят пропорционално на приходите от други данъчни системи.

Размерът на единния данък може да бъде намален с размера на прехвърлените вноски:

  • за осигуряване към пенсионен фонд;
  • На задължителна застраховкаот професионални болести и злополуки;
  • размери на обезщетенията за временна нетрудоспособност;
  • суми за лични осигуровки.

Единният данък върху условния доход се налага по следния метод:

  • изчисления, които се основават на обработката на статистически данни за дейността на компанията;
  • изчисления, които се основават на обработката на данни от данъчните власти за получените суми;
  • изчисление, което използва данни от основния добив и физически индикатор.

Нормативна база

Правилата за използване на UTII са посочени в част 2 от Данъчния кодекс на Русия ().

Обектите на облагане и данъчната основа се определят съгласно чл. 346,29. дава определение на системата UTII.

Видовете дейности, които попадат под условно облагане, са разширени. Правилата за намаляване на размера на данъка са описани в.

Процедурата за отчитане е посочена в документа.

Прилагане на данъчната система UTII

Използвайки UTII, данъкоплатецът може да увеличи оборота, без да е необходимо да увеличава базата и да увеличава данъка. Освен това от фирмите не се изисква да използват касови апарати, ако приходите са изразени в брой.

Но се случва такава данъчна система да се окаже нерентабилна, ако се комбинират няколко вида дейности, някои от които подлежат на условен данък, а други - на опростената данъчна система или OSNO.

Трудности възникват при управлението отделно счетоводство, с които неопитен предприемач или счетоводител не винаги може да се справи.

Нека да разгледаме някои от характеристиките на използването на UTII, познания за които нито един данъкоплатец не може да мине, когато прави бизнес.

Отчетен период

Данъчният период се определя като тримесечие. предоставени в данъчни властидо 20-то число на месеца, следващ края на отчетния период.

Останалите сертификати се подават в съответствие с правилата на режима, който се използва заедно с UTII. Струва си да се има предвид, че платците на един данък са освободени от изготвяне на счетоводни отчети.

Задължително или доброволно?

До 2013 г. UTII беше задължителна данъчна система, от началото на 2013 г. може да се прилага доброволно. Данъкоплатците имат възможност да решат дали да преминат към UTII от началото на новата година или не.

Подобряване на импутацията

Властите направиха редица промени в режима на UTII.

например:

  1. От началото на юли 2015 г. ще бъде въведен нова униформадекларации за предприятия и индивидуални предприемачи, които работят по UTII. Може да се наложи докладът да бъде представен в края на третия отчетен период.
  2. Продавачи на стоки, които продават и издават стоки на различни места, нямат право да използват импутация. Това правило важи и за случаите, когато се вземат средства от купувачи на същото място, където са демонстрирани продуктите.
  3. Ако се плащат вноски фиксирани ставки, организацията има възможност да намали размера на данъка само в периода, когато е прехвърлен.
  4. От 2014 г. бирниците трябва да прехвърлят данъчни суми върху имуществени обекти.

Характеристики на специалния данъчен режим в Москва

UTII не се прилага в Москва. Дори в тези региони, където такава възможност беше предоставена през 2012 г., тя е отменена от началото на 2013 г. ().

Въпроси, които възникват

Какви проблеми тревожат импутаторите и тези, които планират да използват UTII?

Ако имате онлайн магазин

Да разберете дали дейностите на онлайн магазин са предмет на UTII не е толкова лесно. Преди 2013 г. данъкоплатците можеха да използват или специален режим, или не.

След като фирмите имаха възможност сами да изберат данъчна система, стана по-трудно да вземат решение. Предимства при избора на UTII при управление на онлайн бизнес:

  • няма нужда от използване на касово оборудване.
  • не е необходимо да се водят данъчни отчети (а само записи на физически показатели).

    • недостатъци:

    1. Струва си да се обърне внимание на този момент: дали магазинът заема големи помещения и дали има малка печалба. Ако да, тогава плащането на пълния размер на данъка ще бъде трудно. В законодателството не се споменават интернет ресурси, но това правило не трябва да се пренебрегва.
    2. Не може да се изпрати нулево отчитанеприписване, ако магазинът не е извършвал дейност.
    3. Необходимо е да се поддържат отделни записи при комбиниране на няколко вида дейности.

    Ако продуктът е внесен от други страни, тогава си струва да го следвате. ДДС ще действа като митническо плащане.

    Докато данъчната сума не бъде преведена, митническите власти няма да освободят продуктите. ДДС се плаща, ако дружеството действа като данъчен агент:

    1. При закупуване на работи и услуги от чуждестранни организации, които не са регистрирани в данъчни структури RF. Това се отнася за монтажа и строителни дейности, услуги по монтаж и обработка, поддръжка и др.
    2. Когато (федерални, общински) в съответствие с.
    3. Извършва се продажба на обекти с особена собственост (конфискувани безстопанствени, запорирани вещи).

    ДДС се прехвърля, ако компанията е издала UTII на купувача, в който се разпределя сумата на данъка върху добавената стойност.

    Задължението за плащане на данък върху добавената стойност възниква от UTII платецв случай, че дружеството извършва дейности, които не подлежат на облагане с един условен данък.

    Всички нюанси на изчисляване на ДДС не са ясно посочени в регламенти, така че си струва внимателно да проучите всеки конкретен случай.

    UTII е система, в която една компания има както предимства, така и недостатъци. За да разберете кое е за предпочитане - UTII, опростена данъчна система или патент, направете предварителни изчисления на размера на данъка, който трябва да се плати.

    UTII опростява поддържането на данъчни отчети както в организацията, така и в индивидуален предприемачи ускорява процедурите за проверка. СъдържаниеКакво трябва да знаете Таблица на основната доходност на UTII за 2019 г. Как да изчислим индикатора Подаване на заявление за намерение за използване на UTII за бизнес цели данъчна отчетностспоред определен...

    От 2019 г. всички предприемачи, работещи в рамките на UTII, са длъжни да попълнят и подадат на Пенсионния фонд единен формуляр - RVS-1, който отразява всички начислени и изплатени осигурителни плащанияотносно задължителното медицинско осигуряване и задължителното здравно осигуряване (Резолюция на PFR № 2p, 2019 г.). Този подход към въпроса за изчисляване и плащане на застрахователни премии е много удобен: администриране на плащания...

    Един от най-удобните данъчни режими днес е UTII. Това е система, която позволява на фирма или индивидуален предприемач да оптимизира всички разходи за плащания към бюджета. Този режим е изключително удобен, въпреки че използването му е свързано с голям брой...

    Как да попълните формуляра правилно връщане на данъци UTII през 2019 г.? Коя форма да използвате, каква информация трябва да бъде включена в документа, кога да подадете на Федералната данъчна служба - нека разгледаме основните ви действия. Тази година бяха направени доста промени в законодателни актове. Утвърден е и нов формуляр UTII декларации. Съдържание Общи...

    Каква е процедурата за използване на UTII при извършване на търговия на дребно през 2019 г.? Кога може да се приложи режимът, по каква формула трябва да се определи размерът на данъка и как се извършват изчисленията? Ако фирма или индивидуален предприемач се занимава с търговия на дребно извън магазин или в стационарен пункт, тогава може...

    Има случаи, когато поради определени обстоятелства индивидуален предприемач престава да бъде субект на UTII. СъдържаниеОсновна информация Процедурата за попълване на заявление за индивидуален предприемач Наказание за неподаване на UTII 4 при закриване Причините могат да бъдат прекратяване на дейността или промяна в нейната посока, както и решението на предприемача да премине към друга режим...

    Данъците се плащат от организациите в съответствие с използвания данъчен режим. Процедура за изчисляване на таксите и размера данъчна ставкаопределя се въз основа на данъчния кодекс. Задължението за плащане на данъци възниква веднага след като данъкоплатецът се регистрира за данъчни цели. СъдържаниеОсновно...

    Един от най-популярните данъчни режими днес е UTII. Има голям брой различни предимства. На първо място, единният данък върху доходите лицави позволява да намалите данъчна тежестза индивидуален предприемач, организация. СъдържаниеОбща информация Нова форма на UTII-3 в...

    Данъкоплатците са объркани: „Какъв обект на данъчно облагане се установява при прилагане на UTII през 2019 г.“? Съдържание Основни точки Обект на данъчно облагане за UTII Списък на разрешените дейности Въпросът не е случаен, тъй като законодателите постоянно променят правните норми и е трудно да ги следят. Да опитаме...

    Импутаторите трябва да работят през 2019 г., като се вземат предвид промените, приети от правителството. Какви изменения са направени в законодателството относно използването на UTII за LLC? Компаниите на UTII не са непознати за факта, че властите непрекъснато правят промени в процедурата за използване на специалния режим. Съдържание Общи...

    Известно е, че при изчисляване на UTII си струва да използвате физически индикатор. Какво е това, къде мога да разбера стойността и как да я използвам във формулата за определяне на данъка през 2019 г.? СъдържаниеОбща информация Стойността на физическия показател на UTII (таблица) през 2019 г. Отчитане на физическите показатели Въпроси, които възникват Ако вашият...

    UTII е система, която се характеризира с голям брой предимства. Но може ли LLC да прилага такъв режим? Какви са правилата за работа по импутация през 2019 г.? Защо е толкова привлекателна Система UTIIза данъкоплатците и кой има право да го ползва - управлението на всяка...

    Всяка година се правят промени и допълнения в Данъчния кодекс на Руската федерация. На 1 януари тази година влязоха в сила промените в данъчното облагане по единния данък върху условния доход. СъдържаниеОбща информация Процедура за дерегистрация на платец на UTII Санкция за ненавременна дерегистрация Сега организациите на UTII ще трябва...

    Днес режимът UTII е един от най-популярните сред индивидуалните предприемачи и собствениците на малък бизнес - въпреки факта, че планирам скоро да го премахна. За да използвате този режим, трябва не само да бъдат изпълнени определени условия, но и да се попълни специален формуляр - UTII...

    Индивидуалните предприемачи, когато преминават към данъчна система с единен условен данък, трябва да подадат уведомление във формуляра UTII-2. Какви правила за попълване на такъв документ се прилагат през 2019 г.? Въпреки че преминаването към уменяване може да се извърши доброволно, това не означава, че не е необходимо да се информира...

    За да се поддържат благоприятни условия за малкия бизнес, UTII е удължен на законодателно ниво до 2021 г., въпреки че преди няколко години беше планирано да се прекрати този специален режим. Руското правителство непрекъснато прави промени в процедурата за изчисляване на задължителните плащания и отчитане, така че е необходимо да се следи нова информацияЗа да избегнат нарушения и да знаят, индивидуалните предприемачи на „приписката“, какви данъци трябва да платят през 2019 г.

    Единният данък върху условния доход е специален режим, предвиден за ограничен кръг от предприемачески дейности.

    Изчислението се основава на размера на приходите, установен от закона за всеки вид бизнес, който не зависи от действителния размер на приходите.

    Има значението:

    • кадри на стаята;
    • Брой служители;
    • териториална принадлежност на стопанския субект.

    От 2013 г. търговецът може самостоятелно да реши дали да използва „наложен“ режим или друг. До този момент при извършване на вида дейност, определен в закона, използването на UTII беше неизбежно. Ако предприемачът извършва едновременно няколко вида сделки, той има право да избере различни режими на данъчно облагане.

    Специална система освобождава индивидуалните предприемачи от редица задължителни плащания:

    • ДДС (с изключение на експортни сделки);
    • данък върху доходите на физическите лица;
    • данък върху имуществото (с изключение на обекти, изчислени въз основа на кадастралната стойност).

    Използването на UTII е от полза за предприемачи с големи приходи в малка площ, но ниско ниво на печалба. Например в павилион за търговия на дребно, продаващ основни хранителни продукти и цигари, надценката е само 5-10%. Още едно удобство опростен режим- минимална отчетност и незадължително счетоводство.

    Всеки предприемач, преди да се спре на която и да е система за плащане на данъци, се опитва да избере приемлива комбинация от параметри за своя бизнес.

    Предимствата на „импутирането“ пред другите режими са:

    1. Законодателството относно UTII не ограничава предприемачите по ниво на доходите, тъй като сумата бюджетно задължениезависи от физически фактори, а не от финансови.
    2. Ако някои операции на индивидуален предприемач попадат в условната система, но други не, тогава можете да провеждате отделно счетоводствои оптимизиране на данъчната тежест.
    3. Благодарение на разрешените удръжки има възможност за намаляване на UTII до нула.
    4. Има много параметри, включени в изчислението, които могат да се използват по различни начини за законно намаляване на вашето плащане.
    5. Счетоводството не е необходимо за всички категории предприемачи. Индивидуален предприемач, който работи самостоятелно, подава само тримесечни декларации до Федералната данъчна служба.
    6. Единният данък върху условния доход частично освобождава от други такси.
    7. За бизнесмени, които получават статут на индивидуален предприемач за първи път, местните власти предвиждат преференциална ставка UTII.

    Недостатъците на специалния вменен режим включват необходимостта от плащане на данъци, дори ако дейността е нерентабилна или изобщо не се извършва.

    Законодателството определя списък от видове транзакции, за които се прилага данък UTII за всички индивидуални предприемачи през 2019 г.:


    Окончателното решение за това кои дейности подлежат на единен условен данък за индивидуалните предприемачи се взема от местната администрация, като се фокусира върху спецификата на региона. Може да бъде избран целият списък или няколко позиции, или нито една, както се прави в Москва.

    В допълнение към подходящия тип стопанска дейност, предприемачът трябва да отговаря на следните критерии:

    1. Броят на служителите е по-малко от 100 души.
    2. Не наема помещения или площи в авто или бензиностанция.
    3. Не работи по пълномощно относно ползване на имоти.

    Ако общинските власти установят търговско мито, тогава предприемачите са лишени от правото да избират UTII в съответната област на дейност.

    Единният данък върху условния доход през 2019 г. за индивидуалните предприемачи не е претърпял значителни промени, свързани с касовите апарати:

    Направени са и промени в размера и времето на плащане на застрахователните такси за индивидуалните предприемачи. Фиксирани вноски„за себе си“, които преди това бяха изчислени като процент от минималната заплата, сега са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

    През 2019 техният размер е:

    • за OPS - 26 545 рубли;
    • за задължителна медицинска застраховка - 5840 рубли.

    Ако годишният условен доход се окаже повече от 300 000 рубли, тогава максималният принос от 1% от излишъка се определя съгласно новите правила. До 2019 г. максималното плащане в OPS може да бъде: минимална работна заплата x 12 x 8 x 0,26. Сега няма връзка с минималната заплата, изчислението е опростено: 26 545 x 8 = 212 360 рубли.

    За индивидуалните предприемачи на UTII през 2019 г. данъкът е Пенсионен фонди социалните осигуровки от заплатите на служителите могат да бъдат намалени чрез увеличаване на лимита на годишния доход:

    • Максималната заплата на служител за прилагане на основната ставка за задължително пенсионно осигуряване е 1 021 000 рубли. Всичко по-високо се облага с 10% данък;
    • Ограничението на заплатата за вноски в OSS е 815 000 рубли.

    Отчитането на единния данък върху условния доход през 2019 г. се подава чрез същите формуляри, както през 2017 г. Очакват се промени в декларацията във връзка с използването на удръжки за разходи на онлайн каси.

    Данъкът върху условния доход през 2019 г. за индивидуалните предприемачи се определя съгласно старите правила. За да направите това, използвайте следните параметри, които се умножават помежду си:

    UTII = OD x F x K1 x K2 x T

    Декодиране на индикатори:

    1. Основен добив (BP). Данъчният кодекс на Руската федерация установява фиксирана сумаза всеки вид дейност.
    2. Физически параметър (Ф). Използват се броят на служителите, броят на използваните места или съоръжения и квадратурата.
    3. Коефициент на дефлатор (K1). По закон през 2019 г. е 1,868.
    4. Коригиращ индекс (К2). Регионалните власти използват този множител, за да намалят тежестта върху бизнеса на определени категории платци.
    5. Тарифа (T). Може да се променя с общинско решение в диапазона 7,5%-15%. Ставката на дължимия данък върху UTII през 2019 г. за индивидуалните предприемачи е 15% навсякъде.

    Изчислението се извършва на тримесечие, за което показателите за всеки месец се вмъкват във формулата и получените суми се сумират.

    Например: индивидуален предприемач продава продукти в павилион със зала от 10 квадратни метра. м., наети 2 изпълнители. Физически критерий - площ, основен добив - 1800, общински коефициент - 1.

    UTII за 1 месец = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 rub.

    Тъй като показателите не се променят през тримесечието, тази сума може да се умножи по 3. Оказва се 5044 рубли. х 3 = 15 132 rub.

    Ако в даден период дейността не е била извършвана непрекъснато, тогава изчисляването се извършва за действителното време, за което сумата се разделя на календарните дни от месеца и се умножава по действително отработените. Например, индивидуален предприемач е регистриран на 14 август, тогава UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 рубли.

    Ако търговецът се занимава с повече от един вид сделки, тогава разрешените удръжки от единния данък върху условния доход се правят само след сумиране на общото задължение.

    За оправдание за данъчен офисприлагане на физически индикатор, е необходимо да има подкрепящи документи, като договори, паспорти, извлечения, графики за време. Задължението за водене на отчетност не важи за приходите и разходите.

    Броят на служителите, които трябва да бъдат заменени във формулата, се определя от общата сума за месеца. Ако хората са били уволнени или наети в средата на периода, те все още са включени в показателя за изпълнение.

    Законът предвижда намаляване на задълженията за плащане към бюджета за UTII.

    До 2019 г. имаше 1 вид приспадане, добавен е още един вид:

    1. Вноски, платени за самия предприемач и за наети служители.
    2. Разходи за придобиване и внедряване на онлайн касови апарати.

    Бизнесменът е длъжен да плаща ежегодно таксите, установени със закон за задължителна медицинска застраховка и задължително медицинско осигуряване до 31 декември. Общата сума е голяма, удобно е да се раздели на части, особено след като тримесечният единичен данък върху условния доход се намалява с вноски, прехвърлени през същия период. В случай, че плащането е извършено преди подаване на декларацията, то също може да бъде включено в изчислението.

    Предприемач без наети служители намалява UTII с пълния размер на трансферите.

    Индивидуален предприемач със служители на „вменени“ плащат данъци през 2019 г. и задължителни плащаниявъз основа на доходите има право да намали UTII за тримесечието в размер на 50% от прехвърлените вноски както за себе си, така и за служителите.

    Взети са предвид следните такси:

    • за задължително пенсионно осигуряване, включително допълнително плащане от 1% върху надход от 300 000 рубли;
    • за задължително социална осигуровка;
    • по задължителна медицинска застраховка;
    • за наранявания.

    Разходите чрез онлайн касови апарати могат да намалят UTII с до 18 000 рубли. за всяко монтирано устройство, ако тези разходи не са включени в изчисленията при други данъчни режими.

    Например:

    Индивидуалният предприемач от обяснението по-горе е платил вноски през тримесечието за печалба от 12 000 рубли. и за себе си - 5000 рубли, общо - 17 000 рубли.

    Размер на UTII за 3 месеца = 15 132 рубли.

    Допустимо намаление на данъка = 17 000 рубли. х 0,5 = 8500 rub.

    UTII за прехвърляне за тримесечието = 15 132 рубли. - 8500 rub. = 6 632 rub.

    За да се тествате със сложни изчисления, можете да използвате онлайн калкулатори на уебсайтове, които предоставят бизнес консултантски услуги.

    Трябва да подадете своята декларация UTII и да платите данък 4 пъти годишно в края на всяко тримесечие. Крайни дати:

    • за отчети за 2019 г. - 20-то число на следващия месец;
    • за прехвърляне на единичен условен данък - 25-ия ден след края на тримесечието.

    Ако срокът е неработен ден, тогава можете да подадете декларация или да платите бюджета на следващия ден. Санкцията за забавено или неплащане на единния данък върху условния доход е 20%. При установяване на умишлено нарушение ставката се увеличава 2 пъти. В същото време се начислява неустойка за всеки ден закъснение.

    Фиксираните вноски за задължително здравно осигуряване и задължителното здравно осигуряване трябва да бъдат платени от предприемача на „уменението“ до 31 декември 2018 г. През годината не е забранено да се разделят сумите на части. Ако индивидуален предприемач е получил доход над 300 000 рубли през 2017 г., тогава той е длъжен да плати застрахователна пенсионна такса в размер на 1% от излишната сума до 1 юли 2018 г.

    За предприемач на единичен вменен данък с наемни работнициИма редица задължителни отчети и плащания, свързани с необходимостта от изплащане на заплати.

    Трябва да подадете на Федералната данъчна служба:

    1. Годишна информация за среден бройслужители. Срок – до 20 януари.
    2. Формуляр 2-NDFL за всеки отделен служител. Подава се веднъж преди 1 април.
    3. Тримесечен консолидиран 6-данък върху доходите на физическите лица до края на следващия месец.
    4. Изчисляване на застрахователни премии 4 пъти годишно, което не включва такси за наранявания. Срок: 30 дни след края на тримесечието.

    Следното се предлага под наем в PF:

    1. Годишен формуляр SZV-STAZH до 1 март.
    2. Месечно Доклад на СЗВ-Мдо 15-то число на следващия месец.

    Всяко тримесечие информацията за нараняванията и професионалните заболявания се подава във Фонда за социално осигуряване във формуляр 4-FSS до 25-то или 20-то число на следващия месец, в зависимост от електронния или редовния вид на подаване.

    Можете да получите правото да плащате условен данък за индивидуални предприемачи през 2019 г. по следния начин:

    Регистрацията се извършва от Федералната данъчна служба по адреса на регистрация на индивидуалния предприемач, ако сделките за налагане на единен данък върху условния доход са:

    • разносна или разносна търговия;
    • движение на товари и пътници;
    • прилагане на рекламна информация за транспорта.

    Във всички останали случаи трябва да се свържете с инспектората, в чиято зона на покритие работи предприемачът.

    За да регистрирате индивидуален предприемач, трябва да попълните заявление във формуляра UTII-2, където посочвате следната информация:

    1. Индивидуален данъчен номер (ИНН) на платеца.
    2. Код на Федералната данъчна служба, където се подава информация.
    3. Фамилия, собствено име, бащино име на заявителя.
    4. ОГРНИП.
    5. Начална дата на работа по единичен условен данък.
    6. Видове дейности с кодове и адреси на изпълнение.

    Предприемачът има право да подаде заявление лично или чрез упълномощено лице.

    Във втория случай е необходимо да получите нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси и да го приложите към формуляра. Федералната данъчна служба издава документ за регистрация на индивидуални предприемачи 5 дни след попълване на заявлението.

    Режимът UTII е разрешено да се използва едновременно с други системи - опростена данъчна система, патент, OSNO, единен земеделски данък.

    Основното условие е да не може да се използва за една категория операции. различни видоведанъчно облагане.

    Ако индивидуален предприемач работи за UTII и иска да извършва допълнителни операции в същата система, е необходимо да подаде заявление, както при първоначалната регистрация. Преходът от други режими е възможен едва от 1 януари. Следователно понякога е по-лесно да ликвидирате индивидуален предприемач и веднага да отворите нов с необходимата система.

    За да дерегистрирате единичен данъкоплатец, формулярът UTII-4 се подава в рамките на 5 дни от момента, в който дейността престане да отговаря на критериите или поради следните причини:

    • преминаване към друга система;
    • закриване на IP.

    Федералната данъчна служба има 5 работни дни, за да прекрати регистрацията. За да избере различен режим, индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление от началото на календарната година, в противен случай общата система се прилага по подразбиране.

    Единният данък върху условния доход е специална данъчна система, която е достъпна само за конкретен списък от бизнес дейности. Към него могат да преминат както физически, така и юридически лица.

    Предимството на такава система е, че едновременно замества ДДС, данъка върху доходите на физическите лица и данъците върху печалбата и имуществото. Размерът на необходимите плащания се определя в зависимост от размера на бизнеса, а не от печалбата му.

    Право на ползване на режима

    За 2018 г. решението относно смяната за един данъкили не, всеки предприемач или юридическо лице се задължава доброволно. Ако обаче решението е взето, тогава трябва да бъдат изпълнени редица условия, без които преходът е невъзможен. Те включват:

    Струва си да се отбележи, че Данъчният кодекс на Руската федерация няма тълкуване на „предприемаческа дейност“, докато Гражданският кодекс на Руската федерация има.

    И така, в чл. 2 от Гражданския кодекс гласи, че предприемаческа дейност Признати са тези дейности, чиято основна цел е системното използване на собствената собственост, продажбата на стоки, предоставянето, както и изпълнението на услуги и работа, резултатът от които е получаването на печалба.

    Това казват от самото Министерство на финансите предоставяне на еднократна услугаили извършването на каквато и да е работа не е предприемачество и следователно, когато извършва това действие, субектът не може да използва UTII.

    Ограничения върху приходите и оборота

    Приходите, съгласно чл. 346.12 не може да се ограничипри използване на UTII. Това е характерно както за индивидуалните предприемачи, така и за LLC.

    Има обаче доходи, които подлежат на ограничения. Сред тях, но само за индивидуални предприемачи, включва печалбата, получена след постигане на доход за годината в размер на 300 000 рубли. Ако този лимит бъде надвишен, тогава мито от 1% се прилага за всички последващи печалби. Ако марката от 300 000 рубли не е надвишена, няма мито или данък.

    Използване на дребно

    Може да се прилага и UTII в търговията на дребно. Това обаче изисква да бъдат изпълнени две условия:

    • преминаване към този режим във връзка с изпълнението единствено и самов един субект на Руската федерация;
    • бизнес съответствие (персонал до 100 души).

    Използването на този режим също ви позволява да взаимодействате с юридически лица или индивидуални предприемачи, тъй като няма задължение да следи защо купуват стоките.

    Има и ограничение, поради което на дребно в рамките на UTII не е възможно със споразумение за доставка.

    Сега по отношение на търговската зона.Включва мястото, където са разположени всички витрини, каси и хладилници, както и зоната за работа на продавача и клиентите.

    Зная точно определениеважно, тъй като зоните, които класифициран като склад, персоналът и тоалетните не са класифицирани като такива, въпреки че са собственост на компанията.

    Онлайн касови апаратистават задължителни и при използване на режима от 01.07.2018 г. Това може да се избегне само ако магазинът се намира на труднодостъпно място. Приспадането за едно устройство е около 18 000 рубли.

    Изчисляване и срокове за плащане на данъци

    Също така си струва да се признае, че има редица условия, които „преследват“ човека при използване на режима. Те включват:

    • персонал не повече от 100 души;
    • лицето, което издава UTII, не е член на споразумението за доверително управление;
    • Индивидуален предприемач, а не юридическо лице, не отдава под наем бензиностанции.

    Отделно, заслужава да се отбележи изключението по отношение на персонала на служителите: ако това са търговски дружества или потребителски кооперации, чиито учредители от своя страна са потребителски дружества или съюзи, ограничението може да бъде надвишено със 100 души.

    Ако UTII се издава от компания, тогава в допълнение към горното за него се прилага следният пакет от условия:

    • юридическо лице не може да има статут на голям данъкоплатец;
    • дял на участие на такива юридическо лицев дейности други компаниине може да надвишава повече от 25%;
    • Дейността на дружеството не трябва да е свързана със здравеопазване, образование или социално осигуряване.

    Освен това на територията община където ще се извършват дейности, трябва да се прилага временен режим.

    Сега относно изчислението, има определена формула:

    UTII = условен доход за тримесечието * данъчна ставка

    Ако ставката вече е одобрена предварително от областната администрация в диапазона от 7,5% до 15%, тогава определянето на данъка е малко по-сложно.

    Печалба за по-малко от месец= основен доход (приложени K1 и K2) * физически показатели * брой дни на дейност (на месец) / на брой дни в месеца

    Сега по ред.


    Срокове за плащане на UTIIпреброени на четвъртинки. Това означава, че плащането му трябва да стане не по-късно от 25 дни след изтичане на данъчния период.

    Така че това може да се демонстрира най-ясно с помощта на примера данъчни периоди 2018:

    • I - 25.4.18;
    • II - 25.7.18;
    • III - 25.10.18;
    • IV - 25.1.19г.

    При забавено плащане на лицето може да бъде наложена глоба по реда на чл. 113 Данъчен кодекс на Руската федерация. И така, съгласно чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, след забавено плащане се начислява неустойка в размер на дълга в размер на 1/300 от курса на Централната банка на Руската федерация.

    Що се отнася до глобите, струва си да се има предвид, че те могат да бъдат наложени в размер на 20%от изискуемата сума за плащане, а също и - в случай че забавянето на плащането е умишлено - може да се увеличи до 40% от общата сума.

    Въпреки това, ако има смекчаващи обстоятелства за това престъпление, тогава размерът на глобата може да бъде намален наполовина.

    Начини за плащанесамо две: пари в брой в бройв банков клон с помощта на разписка или онлайн плащане чрез официалната платежна система на уебсайта nalog.ru. Също така си струва да се има предвид, че трета страна има право да плаща данъка.

    Законодателни нюанси

    Ако вземем предвид факта, че всички условия бяха изпълнени и преходът към UTII беше успешно завършен, тогава сега си струва да се погрижим за спазването на редица критерии. Те установени със закони важи за всички, преминали към UTII.

    Ако по време на ревизия бъде открито нарушение, обикновено следват санкции под формата на глоби и преизчисляване на платения данък. И така, те включват следното.

    По един или друг начин, въпреки толкова широки критерии, че трябва да се спазватслед прехода почти няма ограничения за приходите. Това се дължи на факта, че изчислението не се основава на реални показатели, а само на потенциален доход.

    Сега, след като са взети предвид всички нюанси по време на прехода, възникването на извънредни ситуации е изключено. Изгодно е да използвате UTII и затова винаги си струва да преминете към него, ако съществува такава възможност.

    За повече информация относно използването на UTII вижте видеоклипа по-долу.

    Единен данък върху условния доход - това е точно декодирането на UTII, което се използва в официални документи - това е специален термин, който означава специален данък, изчислено по формулата, използвана от представители на малки предприятия и фирми, различни дружества с ограничена отговорност (LLC) и индивидуални предприемачи (IP). Този данъчен режим се нарича разговорно „импутиране“; той ви позволява значително да опростите процесите на изчисляване на размера на необходимото плащане.

    Приложение на това данъчен режимсе основава на предположението, че колкото по-голяма е площта на помещенията, които имате и колкото повече служители наемате, вие, като представител на малък бизнес, генерирате повече доходи и съответно трябва да плащате повече данъци.

    Не зависи от реалните печалби и дори да няма бизнес, се изискват тримесечни плащания. Съвсем наскоро, до 2013 г., UTII беше единствената налична форма на данъчно облагане за индивидуални предприемачи и LLC. Сега бизнесмените могат да избират този вид данъчно облагане от няколко.

    Кой може да използва UTII

    Пълен списък на такива видове дейности на предприемачи, които могат да използват един данък върху условния доход, е даден в Данъчния кодекс Руска федерацияв чл. 346,29. Но само защото вашият вид дейност е включен в този списък не е достатъчно, за да използвате UTII. Решението за прилагане на данъчната система UTII се взема от местните власти и самоуправление във всеки конкретен случай.

    В допълнение към принадлежността към списъка с дейности е необходимо наличието на определени икономически условия:

    • численост на персонала за Миналата годинане трябва да надвишава 100 души;
    • непринадлежност към „най-големите данъкоплатци” – тези, които носят най-голяма печалба на местните бюджети;
    • общата площ на търговската площ трябва да бъде равна или по-малка от 150 квадратни метра.

    Освен това фирмата трябва да е ¾ или повече частна собственост, а не партньорство или тръст.

    Какви данъци се използват вместо приписване?

    Условният данък е вид данък, който замества няколко вида данъци:

    • данък общ доход;
    • данък върху добавената стойност;
    • данък имоти.

    Но тук трябва да запомните това Тези видове данъци могат да бъдат заменени с „вменяване“ само за вида дейност, който е подходящ за UTII, тоест пак ще трябва да плащате ДДС върху агентски или митнически задължения.

    Прочетете също: Как да изчислим капацитета на пазара в маркетинга

    Изчисляване на размера на UTII

    UTII=VD*D*M*S, където:

    • VD е продуктът от кадрите на помещенията, броя на персонала и основната рентабилност, чиято стойност се изяснява в отдела на Федералната данъчна служба;
    • D – дефлатор – коефициент, определян ежегодно от Министерството на икономическото развитие;
    • M – коефициент, установен от властите на общината, посочен и от Федералната данъчна служба;
    • C – тарифен коридор, установен от регионалните власти.

    Използвайки тази формула, UTII се изчислява за един месец. Тъй като данъкът се плаща на тримесечие, получената цифра трябва да се умножи по три.

    Как да предоставим отчет за UTII

    Представянето на отчети трябва да се извършва веднъж на тримесечие, не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период.

    Отчетността се подава по няколко начина.

    1. На хартиен носител.Отговорното лице подава отчета в данъчната служба самостоятелно. Протоколът се представя в два разпечатани екземпляра, единият се предава на инспектора, а вторият остава в предприятието с отметка за предаване. Или можете да изпратите отчета по пощата със списък с прикачени файлове.
    2. Електронни комуникационни канали.Това може да стане на уебсайта на IFTS. Ако компанията има не повече от 25 служители, тогава отчетността може да се подава само по електронен път.

    Ако бъде избран първият вариант, тогава подаването трябва да се извърши или от ръководителя на компанията, или от служител, който има нотариално заверено пълномощно.

    Формулярът за декларация е достъпен на различни уебсайтове, включително уебсайта на Федералната данъчна служба. Във формуляра за декларация, който се състои само от четири страници, се попълват вторият и третият раздел и, естествено, заглавната страница.

    Обща схема на процедурата за плащане на UTII

    Както вече беше споменато, единният данък върху условния доход се плаща не по-късно от 25-ия ден на месеца, който идва след края на тримесечието, за което се отчита предприятието. Всъщност това означава, че за първото тримесечие трябва да платите най-късно до 25 април, за второто - до 25 юни, за третото - до 25 октомври и за четвъртото - до 25 януари.

    Ако горепосочените дати се падат на почивни или празнични дни, тогава фирмата е длъжна да плати не по-късно от първия работен ден след посочената дата. Данъкът се прехвърля на този орган данъчна службакъм която е прикрепено предприятието.

    Когато плащате UTII, е много важно да не пропускате крайния срок за плащане. В противен случай компанията ще бъде глобена и ще бъде начислена неустойка за всеки ден закъснение.


    Начини за намаляване на данъчната тежест

    Има няколко начина за намаляване на данъчната тежест.

    1. В зависимост от броя на служителите. Ако индивидуалният предприемач няма персонал, тогава можете да приспаднете внесените вноски извънбюджетни средства. Ако има поне един служител, тогава бизнесменът може да приспадне платените суми във фондовете за служители. Няма да можете да удържате плащания за социално осигуряване за себе си.
    2. Като се има предвид, че коефициентът M се определя от местните власти и зависи от мястото на регистрация на предприятието, за да намалите плащанията, можете да изберете местностс минимален коефициент.
    3. И накрая, друг начин да спестите пари е чрез намаляване на UTIIТова е намаляване на търговските площи.