У дома > Левобережный > Данъчно облагане на индивидуални предприемачи без служители на година. Какви данъци плаща индивидуален предприемач в Русия? Промени в комбинацията от данъчни системи


Данъчно облагане на индивидуални предприемачи без служители на година. Какви данъци плаща индивидуален предприемач в Русия? Промени в комбинацията от данъчни системи




През 2018 г. влязоха в сила повече от десет промени в законодателството, свързани с индивидуалното предприемачество.

Ще разгледаме най-основните и необходими иновации в тази статия.

От икономическа гледна точка годината очевидно е трудна и нестабилна.

Поради тази причина, за да се опрости поддръжката и управлението на такъв бизнес, бяха одобрени няколко инициативи като част от антикризисния план.

Като например: данъчни и надзорни ваканции, увеличаване на видовете дейности за притежателите на патенти, ограничаване на двойното данъчно облагане и други.

Данъци, платени от индивидуални предприемачи без служители и със служители за 2018 г

IN Руска федерацияна бизнесмена се дава избор на данъчна система.

Една от петте съществуващи опции се избира в зависимост от обхвата на бизнеса, броя на служителии ресурси.

Сумата, платена от индивидуалния предприемач в хазната, ще зависи от избрания режим.

Ето защо е важно да знаете някои от тънкостите на плащането на данъци за индивидуални предприемачи за 2018 г. без служители и със служители в различни варианти на данъчно облагане.

Плащания за индивидуални предприемачи без служители

За индивидуални предприемачи, които работят без участие наети служители, има основни и специални данъчни режими:

  • STS (основната система за данъчно облагане) се присвоява автоматично на индивидуалния предприемач при регистрация. Ако индивидуалният предприемач предпочита друга система, е необходимо да попълните и подадете заявление за преход в рамките на определен период от време OSN се състои от няколко данъка и в резултат на добавянето им се получава доста голяма сума:
  • Опростената система за данъчно облагане (STS) понякога може значително да намали разходите на индивидуалните предприемачи.
    Тук много зависи от успеха на развитието на предприятието и избора на предприемача:
    1. Доход в размер на 6 процента.
    2. Печалба в размер на 15 процента.
  • Данъкът върху уменения доход (UTI) е популярен сред индивидуалните предприемачи без служители.
    Опростява отчитането и данъчния натиск.
    Плащането е 15 процента от дохода;
  • Патентната система напълно премахва плащането на данък, необходимо е да се плащат 6 процента от основния доход на индивидуален предприемач за патент;
  • Единният земеделски данък (USAT) е валиден изключително за производство, свързано със селскостопански продукти.
    Организацията плаща 6 процента от печалбата в хазната.

Всички специални режими са предназначени за специфични видове дейности.

В някои ситуации използването на един от режимите може да е незаконно.

Данъци за индивидуални предприемачи с наети лица

Предприемач, който привлича служители за по-нататъшна работа, е работодател.

С изключение заплатислужители, допълнителните вноски за всеки служител се добавят към неговите разходи:

  1. Данък върху доходите на физическите лица лица (данък върху доходите на физическите лица) е 13 процента от заплатата на служителя, удържана от тази сума.
  2. Осигурителни вноски в извънбюджетни средства.

Индивидуален предприемач със служители за 2018 г. може законно да спести от плащания и удръжки.

Например индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство на играчки и храни.

Ако годишната заплата на служител надвишава 711 000 рубли, тогава индивидуалният предприемач плаща само 10 процента на пенсионния фонд за останалата разлика.

Научете повече за вноските в пенсионния фонд от видеото.

Как се изчисляват данъците и вноските на индивидуалните предприемачи за 2018 г.?

Индивидуалният предприемач е просто физическо лице с право на предприемаческа дейност/

За разлика от юридически лица, данъците за индивидуалните предприемачи са много по-прости и лесни.

Но въпреки това дори и в този случай е необходимо време, за да разберете какво да платите кога и как да изчислите.

Задължителни осигурителни вноски в пенсионния фонд (пенсионен данък)

Ако доходът на индивидуален предприемач за 2018 г. е в рамките на триста хиляди рубли, тогава фиксирано плащанеза отчетния период е:

26 545 рубли

Ако сумата надвишава триста хиляди рубли, върху доходите, получени над тази марка, се налага още 1 процент.

Максимална сума пенсионни вноскиизчислено по формулата:

26 545 рубли х 8

Тоест повече от 212 360 рубли. (26 545 рубли х 8) за 2018 г., не може да се извършва плащане като пенсионни вноски

Задължителни осигурителни вноски към FFOMS

Тези вноски тази година са непроменени за всички индивидуални предприемачи, независимо от дохода и възлизат на 5840 рубли. Оказва се, че размерът на осигурителните вноски към FFOMS се е увеличил през 2018 г. с 1250 рубли.

Индивидуални предприемачески вноски за служители

Вече обсъдено по-горе Подробно описаниеизчисляване на тази вноска.

Данъци върху опростената данъчна система

Така наречената „опростена“ система е много популярна сред собствениците на малък бизнес.

Данъкът се налага или върху дохода, или върху дохода минус сумата на разходите, по преценка на предприемача.

За да изчислим сумата за плащане, умножаваме основата по ставката, която е:

  • “от приходите се приспадат разходите” - 15 на сто;
  • “доходи” - 6 процента.

В някои региони ставката беше намалена от 15 процента на 5 процента, а 6 процента дори на 1 процент.

Местните власти правят това, за да привлекат инвестиции или да развият определени видове дейности.

Моля, имайте предвид, че данъкът е опростен, както при общ режим, се изчислява въз основа на размера на общия доход.

Съответно, ако индивидуален предприемач не е работил известно време и не е получавал доход, тогава този данък не е необходимо да се плаща.

Данъци за индивидуален предприемач за PSN

Този режим е предназначен изключително за индивидуални предприемачи.

Необходимо е да се разбере за кои видове дейности може да се вземе патент от териториалните инспекторати, тъй като във всеки регион има изменения и промени.

Патентът е валиден само за предмета, за който първоначално е издаден, с изключение на превоза на товари.

Съгласно патентния режим броят на служителите не може да надвишава петнадесет души, а максималният годишен доход може да бъде не повече от шестдесет милиона рубли.

Патентът може да бъде издаден за период от един месец до дванадесет месеца.

За да разберете цената на патент за една година, трябва да знаете потенциалния доход за една година в дадена сфера на дейност, който се умножава по 6 процента.

Патент, валиден за максимум 6 месеца, трябва да бъде платен в рамките на двадесет и пет дни след влизането му в сила.

Ако продължителността му е повече от шест месеца, плащането се извършва в следния ред: една трета се изплаща в рамките на двадесет и пет дни, останалата част не по-късно от 30 дни преди края на валидността му.

Данъци върху UTII

Плащането се отнася за определени области на дейност.

В регионален план списъкът им може не само да бъде намален, но и напълно да бъде забранен подобен режим.

Данъкът се изчислява, както следва:

DB * FP * K1 * K2 * 15 процента,

  1. К1 – коефициент на дефлатор. Министерството на икономическото развитие на Руската федерация определя този показател ежегодно.
  2. К2 – коефициент на намаление, определян ежегодно от регионалните структури (варира от 0,005 до 1).
  3. DB – базисен месечен доход на физическа единица. индикатор.
  4. FP е физически индикатор, който може да бъде броят на работниците, търговските обекти или площта на търговския етаж и много други опции.

Плащането се изчислява главно за три месеца, тоест за тримесечие.

Изплаща се до двадесет и пето число на месеца, следващ тримесечието.

Има ограничения за броя на служителите, техният брой не трябва да надвишава сто.

Данък за индивидуалните предприемачи върху единния земеделски данък

Плащането е предназначено за тези, които произвеждат земеделска продукция.

Данъкът се изчислява на принципа:

„общ доход минус разходи“, постоянната данъчна ставка е 6 процента.

Ако индивидуален предприемач вече работи с обща или опростена система за данъчно облагане, е възможно да се премине към единния земеделски данък само от началото на следващата година.

Комбинация от данъчни режими - възможност за намаляване на данъците за индивидуалните предприемачи

За тези, които знаят как и обичат да спестяват, има още една страхотна възможност - да комбинирате някои данъчни режими.

След като изчислите приблизителната данъчна тежест, можете да работите в един режим за един вид дейност и да изберете по-оптимален вариант за друга дейност.

Ако дейностите се извършват в различни съоръжения, е възможно да се комбинират режими от един тип.

Възможности за комбиниране: PSN и опростена данъчна система; UTII и PSN; Единен земеделски данък и UTII; UTII и PSN; UTII и опростена данъчна система

Несъвместими: опростена система за данъчно облагане и OSN; ESKHN и USN.

Невъзможно е да се каже недвусмислено как да се комбинират режимите на данъчно облагане правилно и изгодно.

Тъй като сумите трябва да се изчисляват за всеки регион и вид дейност поотделно.

Но използвайки тези принципи, определено е възможно да намалите плащанията, без да нарушавате закона.

Суми на допълнителни вноски и плащания, които индивидуалните предприемачи плащат от себе си за 2018 г

В допълнение към всички изброени данъци, отговорностите на индивидуалните предприемачи включват плащане на данъци върху имуществото:

  1. Транспортен данък (наложен върху личния транспорт на предприемача).
  2. Данък върху имуществото (апартамент, дача, къща и др.).
  3. Поземлен данък (парцел).
  4. Такса вода (кладенец, кладенец).

От 2018 г. влезе в сила нова система за начисляване: въз основа на кадастралната стойност.

Преди това системата за инвентаризация работеше.

Според новата система размерът на данъците, които трябва да се плащат в хазната, се е увеличил значително.

Данъчната ставка за жилищни помещения в Москва е:

  • за помещения с кадастрална стойност до 10 милиона рубли - 0,1 процента;
  • от 10 000 000 до 20 000 000 rub. – 0,15 процента;
  • от 20 000 000 до 50 000 000 rub. -0,2 процента;
  • от 50 000 000 до 300 000 000 rub. – 0,3 процента.

За обекти на стойност над 300 000 000 рубли изчислителната ставка е 2 процента.

Имотите, чието строителство все още не е завършено, също се облагат с данък от 0,3 процента.

Кадастралната стойност се определя при поискване от независим експерт, информацията се съхранява в държавен кадастърнедвижим имот.

Преоценката се извършва не по-рядко от веднъж на всеки пет години и не по-често от веднъж на всеки две години, в някои региони на всеки три години.

  1. Пенсионери.
  2. Участници в бойни действия.
  3. Хора с увреждания.
  4. Военни изпълнители.
  5. Орденоносци.
  6. Жертвите на Чернобил.
  7. Някои категории държавни служители.

От 2018 г. законът за данъка върху продажбата на апартаменти беше променен, необлагаемият период на собственост върху обект стана 5 години вместо три.

При продажба на недвижим имот собственикът ще трябва да плати 13% данък върху доходите на физическите лица.

Има и допълнителни индустриални данъци, те зависят от това с какво са свързани дейностите на предприемача:

    1. Данък върху минералните ресурси Плаща се, ако сферата на дейност на предприемача е пряко свързана с добива на минерални ресурси.
      Таксата зависи от местоположението на обекта и неговата площ.
    2. Лов Заплащането се извършва от лица, притежаващи лиценз за използване на елементи от животинския свят.
    3. Риболов.
      Събира се от лица, притежаващи лиценз за ползване на водни обекти.
    4. Производство на печатна продукция.
    5. Провеждане на лотарии.

Допълнителни данъци, такси и плащания се плащат по всяка данъчна система, избрана от предприемача.

Длъжен ли е да плаща нещо индивидуален предприемач без дейности и служители?

По някаква причина начинаещите предприемачи вярват, че ако техните предприятия са неактивни и не генерират доход, тогава не е необходимо да плащат нищо.

Съгласно законодателството на Руската федерация, независимо дали индивидуалният предприемач работи или не, застрахователни премиивсе още са платени.

По същия начин предприемачът трябва да предостави на данъчната служба всички необходими отчети.

Когато предприятието не работи, допълнителни плащания и вноски за служителите не се плащат.

В резултат на това се оказва, че размерът на данъка върху такова предприятие за 2018 г. ще бъде: 32 385 рубли.

Изплащат се в края на годината или по желание постепенно през годината по тримесечия.

Не забравяйте, че всички данъци и вноски, които не са платени навреме, подлежат на наказание под формата на глоби, понякога много големи суми.

И ще трябва да го върнете заедно с основното плащане.

Много по-евтино и по-ефективно е да плащате всичко навреме!

Научете за данъците и отчитането на индивидуален предприемач с наети служители от видеото.

Във връзка с

Със сигурност този тъжен ден за мнозина все още не е настъпил - денят на плащане на данъци, защото иначе нямаше да четете тази статия сега: след битка те не размахват юмруци. А това означава, че сега е моментът да се подготвите за тази процедура, морално и информационно.

Плащане на данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система през 2019 г

STS означава опростена данъчна система. Това е специален данъчен режим, въведен за средни и малки предприятия от 24 юли 2002 г. № 104-FZ.

За да разберем по-добре какво представлява опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи, представяме основния аргумент: индивидуален предприемачв този режим „забравя“ за данъците върху доходите и имуществото на физическите лица. лица и ДДС.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система?

  • Първо, ако има служители, индивидуалният предприемач трябва да плати данък върху доходите на физическите лица за тях (изчислен от изплатените заплати).
  • Второ, при внос на стоки през митницата ДДС все още се плаща (член 151 и член 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Трето, данъците на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система, които не са изброени по-горе, се плащат изцяло. Това може да е транспортен или поземлен данък, Национален данъкили акцизи.
  • Четвърто, не забравяйте за вноските към осигурителни фондове. Въпреки че това не са данъци по своята същност, техните размери са много значителни за индивидуалните предприемачи.

Опростената данъчна система за индивидуални предприемачи (опростена) значително улеснява счетоводството, тъй като в тази система данъчната декларация се подава веднъж годишно, а счетоводството бизнес сделкисе води в книгата за приходите и разходите. Тоест счетоводството в общоприетия смисъл не може да се води, нито да се представлява финансови отчетикъм Федералната данъчна служба.

Нека помислим какво видове опростена данъчна системаза индивидуалните предприемачи съществуват и какви са предимствата на всеки от тях.

1. Опростена данъчна система с обект на облагане „Доход”;

2. Опростена данъчна система с обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи“.

При опростената данъчна система Доходи опция за индивидуални предприемачи е важно да се разбере, че той плаща данък върху цялата сума на получения доход. Данъчната ставка е 6%, въпреки че регионите имат право да я намалят.

При опростената система за данъчно облагане, доход минус разходи, индивидуалният предприемач плаща данък от различна данъчна основа, а именно разликата между получения доход и документираните разходи. В този случай данъчната ставка е 15% и може да бъде намалена с решение на регионалните власти до 5%. Трябва да се каже, че разходите по този режим не означават всички разходи, направени от бизнесмен, а само тези, изброени в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно, когато избира опростената данъчна система Доход минус Разходи, индивидуалният предприемач трябва да се запознае с този списък и ясно да разбере за какви разходи може безболезнено да намали данъчната основа.

Между другото, отговорът на въпроса, което е по-изгодно за индивидуалните предприемачи - UTII или опростена данъчна система– няма категоричен отговор, тъй като и двете данъчни ставки за всеки регион трябва да бъдат внимателно сравнени.

Как да плащате данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система: инструкции стъпка по стъпка 2019

Нека да разгледаме как индивидуален предприемач плаща данъци според опростената данъчна система:

  1. Определяме отчетни периоди, за които ще се правят авансови плащания. Това е тримесечие, половин година, 9 месеца. Задължително авансово плащанене по-късно от 25 календарни дни след края на отчетния период. Така крайните срокове за плащане на авансовите вноски са 25 април, 25 юли и 25 октомври.
  2. Ние изчисляваме размера на авансовото плащане за отчетен период. За да направите това, от размера на първоначалния данък (той се определя от данъчната основа и данъчна ставка) приспадаме вече платени авансови плащания, както и платени застрахователни премии. В същото време данъците могат да бъдат намалени с размера на застрахователните премии само ако не надвишава размера на първоначалния данък. Всичко се счита за кумулативна сума.
  3. Не по-късно от 30 април 2019 г. подаваме декларация по опростената данъчна система. Формулярът и правилата за попълване на декларацията могат да бъдат намерени на уебсайта на Федералната данъчна служба.
  4. Най-късно до 30 април 2019 г. плащаме окончателния данък за годината.

Плащането може да се извърши чрез платежно нареждане, през системата клиент-банка или по друг удобен начин.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач по опростената данъчна система през 2019 г. без служители?

Както беше отбелязано по-горе, при опростената данъчна система индивидуален предприемач без служители има наистина осезаеми предимства.

През 2019 г. данъците за индивидуалните предприемачи () са единичен данък, който замества ДДС, данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху имуществото. Предвид ниските данъчни ставки, вие всъщност можете да управлявате бизнес, без да се страхувате, че ще дадете на държавата повече, отколкото сте спечелили.

Трябва ли индивидуален предприемач да плаща данък върху доходите на физическите лица за себе си по опростената данъчна система? Не, индивидуалният предприемач няма такова задължение, но само във връзка с печалбите, получени в резултат на стопанска дейност. За други доходи (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация), които не са пряко свързани с дейността на индивидуален предприемач, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща като обикновено физическо лице.

Най-общо казано, опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи в повечето случаи е най-привлекателна данъчен режим, където повечето индивидуални предприемачи вече работят днес.

Ограничения за не много строги:

  • не трябва да има повече от 100 служители
  • годишният доход не може да надвишава 150 милиона рубли

Какви данъци плаща индивидуален предприемач по опростената данъчна система през 2019 г. със служители?

Опростената данъчна система за индивидуални предприемачи със служители не е толкова печеливша, колкото за индивидуалните предприемачи, работещи без наемане на работна ръка. Това се дължи на факта, че индивидуалните предприемачи са длъжни да изчисляват, удържат и прехвърлят данък върху доходите на своите служители. Освен това предприемачът е длъжен да плаща застрахователни премии за служителите за своя сметка. Това са около 30% от изплатените суми на служителите.

„Опростеният“ за индивидуални предприемачи със служители има още един неприятен нюанс - възможно е да се намали размерът на авансовите плащания, дължащи се на платени застрахователни премии, само с максимум 50%.

Пример (как да плащате данъци по опростената данъчна система през 2019 г. със служители): след като сте изчислили данъка за 10 000 рубли и сте платили вноски за себе си и служителите за 9 000 рубли, все пак ще трябва да прехвърлите 5 000 рубли на Федералния данък Обслужване. (50% от изчисленото плащане). Ако нямате служители, можете да намалите данъка върху цялата сума на застрахователните премии, тоест ще прехвърлите 1000 рубли.

Предприемачите с опростена ставка от 6%, които нямат служители, са длъжни да плащат две задължителни плащания:

Заслужава да се отбележи, че лихвеният процент през 2018 г. е 6% , а данъчната основа ще бъде доходи в парично изражение. Ако предприятието работи и плаща данъци съгласно системата „приходи минус разходи“, лихвен процентще варира в рамките на 5-15% в зависимост от законодателството на региона. Данъчната основа в този случай се счита за сумата на доходите, намалена с сумата на разходите.

Единен данък върху условния доход

UTII за 2018 г. не е отменен. Федерален изпълнителен орган за финансов контролсе предполага, че условното облагане ще бъде напълно заменено от данъчно облагане въз основа на патент. Въпреки това, подписан правен актотносно удължаването на единния данък върху условния доход за 4 години.

Освен това индивидуалният предприемач получава полза под формата на право намалете UTIIНа задължителни плащанияпритежателят на полицата към извънбюджетни средства за себе си. Струва си да се отбележи, че индивидуален предприемач със служители няма да може да намали процента на UTII с повече от половината.

Данъчна ставка за единична вносказа условен доход е 15%, а стойността на утвърдения коефициент на дефлатор за 2018 г. е 1,868 . Тези стойности ще ви помогнат да изчислите правилно дължимия данък.

Патентна система

Патентна система изцяло регулирани от местните власти. Прилагането на патентната система е малко опростено:

  • таксиметровите шофьори не трябва да бъдат обвързани с конкретно превозно средство;
  • При отдаване под наем на сгради и постройки с нежилищни площи е въведена диференциация в цената на патента.

Данъчната ставка за PSN е 6% . За да се изчисли окончателната вноска в бюджета, основният доход се умножава по данъчната ставка.

Нека повторим, че ставката от 6% е максималната и може да бъде намалена въз основа на ползите за индивидуалните предприемачи в отделна териториална единица.

Данък имоти

Индивидуалните предприемачи, работещи в столицата, трябва да вземат под внимание информацията за данъчното облагане на недвижимите имоти през 2018 г. На данъчно облагане подлежат големи търговски помещения и офиси с обща площ над 3000 m², както и самостоятелни сгради за магазини, кафенета, ресторанти с площ най-малко 1000 m². Заслужава да се отбележи, че данъкът ще се изчислява въз основа на кадастралната стойност на сградата.

Данъчната ставка ще се увеличава само годишно:

  • 2018 г. - 1,4%;
  • 2019 г. - 1,5%.

Според експерти преминаването към актуализиран алгоритъм за изчисляване на задължителната такса за недвижими имоти ще удари силно джоба на собствениците на ресторанти, тъй като кадастрална стойностсгради за такива дейности могат да бъдат 5 пъти по-високи от инвентара.

Въвеждане на ESSS

Основните промени в данъчното облагане на индивидуалните предприемачи са премахването на такси като:

Всички горепосочени плащания бяха комбинирани в ESSN(Единен осигурителен данък). Отговорността за приемане на плащания от индивидуални предприемачи се носи от единствения упълномощен орган - данъчната инспекция. С въвеждането на тази поправка правителството се надява да призове бизнесмените към дисциплина, тъй като поради тежката икономическа ситуация в държавата организираната платежоспособност рязко е намаляла.

Много предприемачи просто избягват да плащат задължителната вноска, но въвеждането на UST напълно ще премахне тази възможност.

Ставката на UST през 2018 г. се състои от няколко основни плащания:

  • фонд Пенсии - 22%;
  • ФФОМС - 5,1%;
  • FSS - 2,9%.

Предимства на ESSN:

  1. Индивидуалният предприемач предоставя един отчет. Това елиминира възможността за допускане на грешки, което значително опростява процедурата.
  2. Няма нужда да попълвате купчина различни разписки. За да заплати таксата, има само един човек платежен документ, което значително спестява лично време.

Властите уверяват, че тази реформа постепенно ще намали данъчната ставка до 3%, а това ще доведе до увеличаване на търговската активност на индивидуалните предприемачи. Има предположения, че подобни иновации ще помогнат за привличане на инвестиции в стопанска дейност RF.

Комуникация с минимална заплата

За 2018 г. МРЗ е 11 163 рублии наваксани жизнен минимум. В случай на груби нарушения на индивидуалните предприемачи при изплащане на заплати на служителите, които не трябва да бъдат по-малко от 11 163 рубли, законодателството предвижда наказания:

  • за първо нарушение - от 30 000 до 50 000 рубли;
  • вторично откриване - от 50 000 до 70 000 рубли.

Онлайн касови апарати

До 1 юли 2018 г. всички касови апарати трябва да бъдат сменени с обновени модели. Основната характеристика на новите устройства е възможността за предаване на данни за извършени операции през интернет, като безопасността на информацията се осигурява от облака.

Въвеждането на данъчни ваканции на територията на Руската федерация се извършва от регионалните власти, следователно през 2018 г. режимът за освобождаване от данъци за индивидуалните предприемачи ще има отличителни чертив зависимост от териториалната единица. Въпреки това, въз основа на опита от прилагането на режима в повечето региони, можем да разграничим общи нюанси на данъчните ваканции.

Освобождаването през 2018 г. може да се ползва от:

  • организации с по-малко от 15 служители;
  • организации с имущество, чиято оценка не надвишава 150 милиона рубли;
  • организации, чийто оборот от продадени стоки или предоставени услуги за една календарна година не надвишава 120 милиона рубли;
  • организации, работещи по опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане) и PS (патентна система);
  • предприятия, занимаващи се с производство на стоки, оборудване, суровини;
  • организация на интелектуалната сфера на дейност, насочена към решаване на икономически, социални, технологични, инженерни проблеми.

Освобождаването от данък се прилага изключително за задължителните вноски за индивидуалните предприемачи през 2018 г. Относно социални вноски, тогава ще трябва да ги платите.

Как държавата планира да подкрепи индивидуалните предприемачи?

Освен това финансова подкрепавластите планират да създадат изгодни условиякредитиране на малък бизнес. Банките ще предоставят своите Финансови услугипредприемач при 10% годишно. Важно е да запомните, че промените засегнаха и данъка върху недвижимите имоти, който ясно ще покрие всички предоставени привилегии.

щракнете, за да увеличите

Въпреки факта, че 2016 г. е близо до края си, все още не са известни всички промени данъчно законодателство, който ще влезе в сила от 1 януари. Някои законопроекти може да бъдат разгледани в близко бъдеще.

Към момента е известно, че промените могат да засегнат:

През септември президентът пое инициативата за намаляване данъчна тежестза самостоятелно заети граждани. Невъзможно е обаче да се каже какво точно означава това. Първоначалната инициатива за пълното им освобождаване от данъци и осигуровки изглежда малко съмнителна на фона на дискусията за евентуално въвеждане на данък върху паразитизма. Не е ясно и дали индивидуалните предприемачи ще попаднат в тази категория.

През 2017 г. вноски към социални фондове(PFR, FFOMS, FSS) ще бъдат под контрола на Федералната данъчна служба.

Все още не може да се каже колко сериозни ще бъдат промените в механизма на плащане, дали ще бъде засилен контролът и как това ще се отрази на индивидуалните предприемачи. Можем само да прогнозираме, че ще има леко объркване с плащането през януари следващата година. Можете също така уверено да предвидите увеличаването на натоварването на служителите данъчна служба, което може да повлияе негативно на тяхната скорост.

Разбира се, ако индивидуален предприемач води счетоводната си документация в платени лицензирани програми, тогава той бързо ще научи за всички промени, но известието от държавните агенции може да не пристигне или да пристигне със закъснение. За да се избегнат неприятните последици от въвеждането на промени в законодателството, би било оптимално да се въведе определена гратисен период, през който няма да има неустойки за забавени плащания. Това беше направено отчасти чрез изместване на крайния срок за отчитане до 30-то число на месеца, следващ отчетния период.

  1. Възможно е схемите за изчисляване на вноските в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване да се променят

Тези промени нямат нищо общо с прехвърлянето на плащанията към Федералната данъчна служба, те бяха обявени отдавна. До 2020 г. се планира постепенно увеличаване на вноските за самия предприемач, но все още не е известно дали това ще бъде ограничено само до увеличение поради увеличение на минималната заплата или ще се промени схемата за изчисляване.

През 2016 г. индивидуалните предприемачи трябва да плащат следните лични задължителни вноски:

  1. В пенсионния фонд: 6204 (минимална работна заплата) *26% (ставка пенсионни вноски) *12 месеца= 19356,48 rub.
  2. В FFOMS: 6204 (минимална заплата) * 5,1% (размер на осигурителната вноска) * 12 месеца = 3796,85 рубли.

Общата сума на вноските е: 23 153,33 рубли.

  1. Освен това предприемачът е длъжен да плати 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли. годишно, но не повече от 154 852 рубли.

Министерството на финансите вече е подготвило законопроект, който съдържа следните промени:

  • Въвежда вместо фиксирана такса от 1% за доход над 300 хиляди рубли. повишаващ коефициент, който през 2017 г. ще бъде равен на 1,2, след това - 1,4, а през 2021 г. - 2.
  • Увеличава размера на вноската във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, нейният размер ще зависи от разходите на регионалните бюджети за безработни лица.

Друга промяна ще бъде увеличение на плащанията към социалните фондове, но не е свързано с промени в законодателството, а с увеличаване на минималната работна заплата. През 2017 г. вноската в Пенсионния фонд ще бъде 7500*26*12 = 23400, а в FFOMS = 7500*5,1%*12 = 4590 рубли. Обща сума на плащанията = 27990 rub.

Все пак не трябва да се страхувате много от промените, тъй като те все още не са одобрени, а са само проект на закон. Ако обещанията да не се увеличава тежестта върху малкия бизнес се спазват, тогава може изобщо да няма промени или те ще бъдат смекчени.

От първия ден на 2017 г. индивидуалните предприемачи, които попадат в следните ограничения, имат право да използват опростената данъчна система:

  • годишният доход не надвишава 120 милиона рубли. Освен това това ниво ще остане до 2020 г., докато преди това се умножаваше ежегодно по дефлатора;
  • броят на служителите на предприятието не надвишава 100 души;
  • общата стойност на имуществото на предприемача е не повече от 150 милиона рубли.

Благодарение на тези промени броят на предприемачите, които използват опростената данъчна система, ще се увеличи значително.

Основната новина тук е удължаването на срока на действие на тази система за данъчно облагане до 2021 г., докато преди това искаха да я ограничат до началото на 2018 г. Формулярът на декларацията също ще се промени леко и ще можете да приспадате осигурителни вноски независимо от броят на служителите.

Този закон вече е приет, така че трябва да се вземе възможно най-сериозно. Така че от 1 февруари всички регистрирани касови апарати трябва да отговарят на новия модел, а за съществуващите касови апарати преминаването към нов стандарттрябва да приключи до 1 юли 2017 г. За индивидуалните предприемачи, използващи PSN или UTII, те също ще трябва да използват касови апарати, но крайният срок за тяхното въвеждане е определен за 1 юли 2018 г.

Всъщност през 2017 г. няма да има промени в тази категория, но тъй като от 1 юли 2018 г. те трябва да бъдат изцяло прехвърлени в електронен изглед, тогава трябва да се подготвите за това сега.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач през 2017 г. и как да ги изчисли

Тази година влязоха в сила повече от десет промени в законодателството, свързани с индивидуалното предприемачество.

Ще разгледаме най-основните и необходими иновации в тази статия.

От икономическа гледна точка настоящата година очевидно е трудна и нестабилна.

Поради тази причина, за да се опрости поддръжката и управлението на такъв бизнес, бяха одобрени няколко инициативи като част от антикризисния план.

Като например: данъчни и надзорни ваканции, увеличаване на видовете дейности за притежателите на патенти, ограничаване на двойното данъчно облагане и други.

Данъци, платени от индивидуални предприемачи без служители и със служители за 2017 г

В Руската федерация на бизнесмена се дава избор на данъчна система.

Избира се една от петте съществуващи опции в зависимост от обхвата на бизнеса, броя на служителите и ресурсите.

Сумата, платена от индивидуалния предприемач в хазната, ще зависи от избрания режим.

Ето защо е важно да знаете някои от тънкостите на плащането на данъци за индивидуални предприемачи за 2017 г. без служители и със служители в различни варианти на данъчно облагане.

Плащания за индивидуални предприемачи без служители

За индивидуалните предприемачи, които работят без наемане на служители, има основни и специални данъчни режими:

  • STS (основната система за данъчно облагане) се присвоява автоматично на индивидуалния предприемач при регистрация.

Ако индивидуалният предприемач предпочита друга система, е необходимо да попълни и подаде заявление за преход в определен срок.

OSN се състои от няколко данъка и в резултат на добавянето им се получава доста голяма сума:

Данък върху имуществото на физически лица лица

На 13 процента

В размер на 10 – 18 процента

  • Опростената система за данъчно облагане (STS) понякога може значително да намали разходите на индивидуалните предприемачи.
    Тук много зависи от успеха на развитието на предприятието и избора на предприемача:
    1. Доход в размер на 6 процента.
    2. Печалба в размер на 15 процента.
  • Данъкът върху уменения доход (UTI) е популярен сред индивидуалните предприемачи без служители.
    Опростява отчитането и данъчния натиск.
    Плащането е 15 процента от дохода;
  • Патентната система напълно премахва плащането на данък, необходимо е да се плащат 6 процента от основния доход на индивидуален предприемач за патент;
  • Единният земеделски данък (USAT) е валиден изключително за производство, свързано със селскостопански продукти.
    Организацията плаща 6 процента от печалбата в хазната.

    • Прочетете също: Отписване на публикации вземанияс просроченрецепта

    Всички специални режими са предназначени за специфични видове дейности.

    В някои ситуации използването на един от режимите може да е незаконно.

    Данъци за индивидуални предприемачи с наети лица

    Предприемач, който привлича служители за по-нататъшна работа, е работодател.

    В допълнение към заплатите на служителите към разходите се добавят допълнителни вноски за всеки служител:

    1. Данък върху доходите на физическите лица лица (NDFS) е 13 процента от заплатата на служителя, приспадната от тази сума.
    2. Осигурителни вноски в извънбюджетни фондове.

    Пенсионен фонд на Русия (PFR)

    Федерален фонд за задължително здравно осигуряване (FFOMS)

    Социален фонд застраховка на Руската федерация (FSS)

    Данъци и задължителни плащания 2017 г

    Многобройни изменения на Данъчен кодексзасегна както организации, така и индивидуални предприемачи. През 2017 г. предприемачите плащат данъци и задължителни плащания според новия BCC, някои ставки и дефлатори за определени видове дейности са променени.

    Като цяло данъчното облагане на индивидуалните предприемачи остава на нивото от миналата година, но са направени много промени. Някои от тях пряко, други косвено влияят върху изчисляването на плащанията и условията за превод. Въведени са намалени ставки тарифни ставкивърху застрахователните премии за определени категории платци. Старите отчети бяха отменени и на тяхно място се появиха нови. Повечето от тях ще трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба. Затова нека разгледаме по ред:

    • данъчно облагане на индивидуалните предприемачи: форми, ред, размери;
    • отговорности на предприемач със служители;
    • основни промени в законодателството от 2017 г. насам;
    • Характеристики на плащане при липса на доход.

    Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

    Общо индивидуалните предприемачи са длъжни да извършват три вида плащания:

    • от получения доход (печалба) към бюджети на различни нива;
    • вноски за медицинско, социално и пенсионно осигуряване;
    • задължителни такси за ползване на земя, водни ресурси, акцизи.

    Сумите и начините на плащане се определят от два основни фактора:

    • прилагана система за данъчно облагане на индивидуалния предприемач;
    • наличие (отсъствие) на наети работници.

    В Русия се използва общ режим на данъчно облагане (OSNO) и редица специални: опростена система за данъчно облагане, UTII, PSN. В последния случай цяла поредица от плащания се заменя с едно, което е икономически изгодно и опростява отчитането. Застрахователните премии се плащат от всички предприемачи в фиксиран размерза себе си лично и по определена ставка за служителите.

    Лихви върху доходите и ДДС

    Прилаганият режим пряко определя какви данъци плаща индивидуалният предприемач на държавата и в какъв размер (Таблица 1).

    преди 25-то число на следващия месец след края на тримесечието

    *изчислено, като се вземе предвид коефициентът на дефлатор, определян годишно

    Таблица 1. Данъци върху доходите на индивидуалните предприемачи в зависимост от прилагания режим.

    ДДС (върху добавената стойност) се плаща от предприемачите, за които работят обща система. Размерът му варира от 10 до 18%, основата е приходите от продажба на стоки и услуги, включително и такива, използвани за собствени нужди. Специални режимиса освободени от ДДС, с изключение на операциите по внос.

    Застрахователни премии

    Предприемачът плаща задължителни плащания за себе си, независимо от това кое данъчно облагане е избрал индивидуалният предприемач през 2017 г. Техният размер е (Писмо на Федералната данъчна служба № BS-4-11/4091, 07.03.2017 г.):

    Такива ставки се прилагат за доходи до 300 000 рубли годишно, като излишъкът се плаща още 1% (Таблица 2). Лимитът е 187 200 рубли. Крайният срок за плащане е 31 декември на текущата година, а допълнителната сума е дължима до 1 април на следващата година. При закриване на индивидуален предприемач през годината се прави пропорционално изчисление. От 2017 г. Федералната данъчна служба администрира вноски, така че те трябва да бъдат прехвърлени към други кодове за бюджетна класификация.

    Вид данъчно облагане за индивидуални предприемачи

    Номер на ред в декларацията

    Основа за изчисляване на дохода

    Таблица 2. Определяне на данъчната основа за изчисляване на осигурителните плащания.

    Други плащания и данъци за индивидуални предприемачи

    Предприемачите в OSNO плащат такси за земя, добив и имущество по общия начин. Размерът се регулира федерални закониИ регламентисубекти на федерацията, се различава в различните региони. Преходът към специални режими не отменя задължението за плащане на мита и акцизи. Еднократно плащанезамени данъка върху доходите на физическите лица, ДДС и таксите за имущество, използвано за търговски цели.

    Данъчно облагане на индивидуални предприемачи с наети лица

    Предприемачите, които наемат работници, изпълняват допълнителни задължения. От изплатените трудови възнаграждения, както и възнагражденията по граждански трудови договори, те са длъжни:

    • изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица (NDFL) в държавния бюджет;
    • прехвърляне на вноски към всички видове социално осигуряване (PFR, Фонд за социално осигуряване, Фонд за задължително медицинско осигуряване).

    Ставката на плащанията за данък върху доходите на физическите лица е 13%, а за чужденци, които не са жители на Руската федерация - 30%. Сами по себе си данъците за индивидуалните предприемачи и служителите през 2017 г. останаха същите, но беше въведено ново тримесечно отчитане 6-NDFL. Съгласно новите правила удържаните суми се изплащат на следващия ден след изплащане на трудовото възнаграждение (сумата по договор). Това не важи за начисления за заплащане за отпуск и отпуск по болест: върху тях трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица до края на месеца, през който служителят е получил парите.

    Основната разлика в данъчното облагане на индивидуалните предприемачи в сравнение с миналата година е прехвърлянето на плащането на осигурителни вноски за пенсионно, медицинско и частично социално осигуряване към Федералната данъчна служба. Това доведе до големи промени в отчитането и промяна в детайлите за прехвърляне на средства. Тарифите за основната част от платците останаха на същото ниво и преференциални ценипо отделни категории за периода до 2020 г. (Таблица 3). Повишен е прагът на приходната база за намаление на тарифата.

    Таблица 3. Процент на удръжки от плащания в полза на служителите.

    Ако задължителното здравно осигуряване и задължителното здравно осигуряване бъдат напълно прехвърлени на Федералната данъчна служба, тогава по отношение на социалното осигуряване данъците на индивидуалните предприемачи през 2017 г. ще бъдат платени на две организации. Във Фонда за социално осигуряване плащанията за травми и професионални болести остават. От януари тази година само 60% от установената тарифа може да бъде платена за работници с увреждания (№ 419-FZ, 19.12.2016 г.).

    Прочетете също: Трябва ли пенсионерът да плаща данък върху земята?

    Данъци за индивидуални предприемачи през 2017 г


    От началото на годината влязоха в сила множество промени, които засягат условията за преминаване към специални режими, форми и процедури за подаване на отчети. Нека изброим основните.

    1. Съотношението между процента от печалбите, прехвърлени към федералния (2%) и регионални бюджети(18%). Общият размер остава на нивото от миналата година - 20%. Сега обаче данъците за индивидуалните предприемачи през 2017 г. се разпределят в съотношение: 3 и 17% (към хазната на федералния субект).
    2. Критериите за прилагане на опростената данъчна система. За да преминете към този режим през 2018 г., лимитът е 112,5 милиона, а за да продължи използването му, цената на дълготрайните активи и приходите не трябва да надвишава 150 милиона рубли.
    3. Влязло в сила нов класификатор OKVED, което е важно за Платци на UTIIи PSN. За да не загубите правото да използвате режимите, е необходимо да приведете информацията в съответствие с Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.
    4. За PSN се промени размерът на коефициента на увеличение на максималния възможен размер на дохода за изчисляване на стойността на патента и ограниченията върху правото на използване на режима. Това определя какви данъци плаща индивидуалният предприемач. От 2017 г. е 1,425 (беше 1,329). По този начин, пределен доходе равен на 85 000, а патентът не може да струва повече от 7125 рубли на месец (преди 6645).
    5. Предприемачите-работодатели на „импутацията“ получиха правото да намалят размера на авансовите плащания с размера на застрахователните премии, платени за себе си. Дефлаторът остава на нивото от миналата година - 1,798.

    Какво да правя, ако няма приходи?

    Нека разгледаме два случая, които често представляват интерес за индивидуалните предприемачи: какви данъци трябва да бъдат платени през 2017 г., ако предприятието току-що е създадено. Или, напротив, той е отворен от дълго време, но не работи и съответно няма приходи.

    В първия случай, след като получи първия доход по сметката, предприемачът трябва да подаде формуляр 4-NDFL във Федералната данъчна служба. Срок - 5 дни след изтичане на месеца. Отразява очаквания доход за годината и това всъщност е декларация. Въз основа на този документ данъчните власти ще изчислят размера на тримесечните плащания.

    Начинаещият индивидуален предприемач може да не плаща данъци в продължение на 2 години, ако видът дейност е включен в списъка, одобрен от местните власти за лицата, които имат право на „данъчни ваканции“. Това е възможно само с „опростена“ версия или патент. Да се тази годинапреминете към опростената данъчна система, трябва да подадете заявление до данъчен офисне по-късно от 30 дни след регистрацията.

    Ако индивидуален предприемач не извършва дейност, какви данъци трябва да плати в бюджета? В този случай обаче няма база за изчисляване на плащанията нула докладитрябва да се представят на всички органи, за да не се налага глоба за неподаване на отчети. За UTII правилото не се прилага: доходът се приема „условно“, а не в действителност. В този случай е по-добре официално да затворите предприятието. Индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат данъци върху опростената данъчна система (доходи - разходи) по предписания начин. минимален размердори да има загуби. Пенсионните вноски трябва да бъдат платени независимо от факта на спиране на дейността или липса на печалба.

    • Какво е точката на рентабилност и как да я изчислим
    • Как да съставите таблица за персонала, образец за попълване на формуляр T-3
    • Основни показатели и формула за изчисляване на производителността на труда
    • Формула за изчисляване на рентабилността на предприятието
    • Формула за изчисляване на маржа
    • Незаконен предприемаческа дейност. Индивидуален: наказание
    • Образец на онлайн касова бележка
    • Приложение на онлайн каси от 2017г
    • Преминаване към онлайн касови апарати от 2017 г
    • Онлайн каси: отсрочка

    Данъци за индивидуални предприемачи през 2017 г


    През 2017 г. имаше повече от дузина сериозни промени в законодателството, които бяха пряко свързани с индивидуалното предприемачество. В резултат на това се промениха и самите данъци. И така, какви данъци плаща индивидуален предприемач през 2017 г.?

    В момента в Руската федерация има 5 вида данъчни системи за бизнесмен. Всеки от тях има своите специфични предимства. Изборът на подходяща система се извършва самостоятелно от бизнесмена, като се вземе предвид областта, в която планира да работи, и възможния брой работни места. И от избрания режим зависи точно какви данъци трябва да плати индивидуалният предприемач през 2017 г. за въвеждане на дейността си.

    Данъци за търговци без служители

    В момента за индивидуални предприемачи, които работят самостоятелно и нямат служители, Руската федерация предвижда два вида данъчно облагане:

    В основната си форма три данъка се комбинират наведнъж:

    • Данък върху доходите на физическите лица, за който предприемачът е длъжен да плаща редовно данък в размер на 13%;
    • ДДС, за който се приспада сумата за всеки отделен предприемач в определен процент. В някои ситуации този данък се изчислява на 10%, а в други на по-висок процент, който може да достигне 18%;
    • Данък имоти. Както и преди, няма фиксирана лихва, следователно размерът на данъка се изчислява по други критерии.

    В опростената данъчна система всичко е много по-просто. По-точно, можем да кажем, че всичко е предвидено и направено така, че начинаещият бизнесмен да не се интересува много от данъците. Използвайки този вид данъчно облагане, всеки бизнесмен има възможност за кратко време значително да намали разходите, размера на данъците и дори да постигне положителни резултати в развитието на дейността си. Въпреки че пак ще има риск изобщо да не реализирате печалба.

    Какви данъци плаща индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система? Сега в тази система има два вида ставки за предприемачи. Единият от тях прилага ставка от 6%, другият - 15%. При използване на ставка от 6% данъкът се изчислява върху сумата, получена от предприемача обща печалба. Това означава, че целият размер на дохода, включително сумите на разходите, присъстващи в него, подлежи на облагане с тази ставка.

    В ситуация с 15% ставка данъкът се изчислява само върху нетния доход, получен чрез приспадане от печалбата на всички разходи, които отговарят на изискванията на тази ставка. Обикновено това е ставката, избрана от предприемачи, които нямат служители. Използването му значително опростява отчитането. Ако индивидуален предприемач използва патентната система, данъкът се плаща в размер на 6% от неговия доход.

    Вземете 200 видео урока по счетоводство и 1C безплатно:

    Ако предприемач реши да се занимава със селскостопанска дейност, тогава за него е създаден специален единен земеделски данък. Съгласно него размерът на данъка също е 6% от получената печалба. Всеки вид специален режим е предназначен за използване от бизнесмени, когато извършват само определени видове дейности. И ако бизнесмен реши да ги използва за други видове дейности, тогава тези действия ще се считат за незаконни.

    Здравейте, скъпи читатели! В тази статия ще научите какви данъци плаща индивидуалният предприемач различни системиданъчно облагане. Статията ще бъде полезна за начинаещите предприемачи, за да разберат, че няма нищо лошо в това да управлявате бизнес законно и данъците в Русия са приемливи. И така, да започваме.

    Между другото, бизнесмените отдавна са свикнали да решават въпроси от това естество и много други. обслужване, опитайте го, за да минимизирате рисковете и да спестите време.

    Какви данъци трябва да плати индивидуалният предприемач?

    За да определите какви данъци трябва да плати индивидуалният предприемач в бюджета и как да ги изчислите, трябва да знаете каква данъчна система използва. Като цяло списъкът с данъци изглежда така:

    — данък върху доходите според избраната данъчна схема;

    - транспорт и поземлени данъци, (при условие, че използвате превозни средства или парцел в бизнеса си);

    - застрахователни премии.

    Данъкът върху дохода се плаща в зависимост от това какъв вид дейност извършвате и каква данъчна система предпочитате. Нека да разгледаме основните опции.

    IP в общ режим

    Ако останете в общия данъчен режим и не използвате специалния режим, трябва да платите всички данъци, съответстващи на основния данъчен режим. Общият режим за индивидуалните предприемачи не изключва плащането на някои данъци, както при опростени режими, следователно, в държавния бюджетще трябва да изброите:

    — Данък върху доходите на физическите лица (под формата на 13% върху доходите, получени от стопанска дейност);

    — ДДС (в размер на 18% или друга ставка в случаите, установени в Данъчния кодекс);

    Освен това индивидуалният предприемач трябва да плати още три данъка в зависимост от условията на вашия бизнес: върху имуществото; земя; транспорт.

    Естествено, те се плащат само когато предприемачът се нуждае от тези превозни средства, земя или имущество, за да управлява бизнеса си.

    Индивидуален предприемач по опростен данъчен кодекс (USN)

    Опростеният индивидуален предприемач трябва да плати данък съгласно опростената данъчна система със съответната ставка в зависимост от данъчната основа:

    — 6% от размера на дохода;

    — 15% от разликата „приходи минус разходи“.

    Опростената данъчна система дава на индивидуалния предприемач освобождаване от плащане на данък върху доходите на физическите лицаи ДДС, но вече трябва да се плати данък върху имотите, който се изчислява от кадастралната стойност.

    Индивидуален предприемач по приписване (UTII) или патент

    Вменения индивидуален предприемач трябва да плаща данък в размер на 15% от уменения доход. Този доход от своя страна е равен на потенциалния размер на приходите на индивидуалния предприемач за конкретна дейност. Изчислява се така:

    VP = Основна доходност x Физически показател x K1 x K2

    Стойностите на основния доход, необходими за изчисляване на данъчните суми, и показателите за ефективност, приети за изчисляване за конкретни дейности, попадащи в обхвата на UTII, са дадени в Данъчния кодекс. Размерът на основния доход се посочва в рубли в месечен размер. Специални показатели са физическите характеристики на бизнеса на индивидуалния предприемач в зависимост от вида на дейността. Сред тях могат да се използват: площта на търговския етаж, броят на автомобилите Превозно средство, броя на местата или просто броя на служителите. За да определите размера на условния доход за вашата дейност, трябва да намерите тези показатели в таблицата, дадена в Данъчния кодекс.

    Коефициент К1 е стойността на дефлатора, установен за период от една година.

    Коефициент К2 – коригиращ коефициент на базовата доходност, зададен на регионално нивов зависимост от бизнес условията.

    Ако дейността на индивидуален предприемач е подходяща за патентно облагане, тогава той плаща сумата на патента. Тази сума се изчислява като 6% от размера на възможния годишен доход от неговия вид дейност. Размерът на възможния годишен доход за всеки вид дейност се установява на регионално ниво под формата на одобрение със закон.

    Индивидуалните предприемачи, които използват данъчно облагане по UTII или патент, не плащат данък върху доходите на физическите лица, ДДС плюс данък върху имуществото, с изключение на имущество, за което данъкът се изчислява от кадастралната стойност. Но данъците върху транспорта и земята се плащат по същия начин, както при опростената данъчна система или OSNO.

    Важно:Индивидуалните предприемачи трябва да вземат предвид, че данъкът при опростен или общ режим се изчислява въз основа на действителните суми на доходите. Оказва се, че ако индивидуалният предприемач не е извършвал дейност и не е получавал доходи, тогава няма нужда да плаща данък.

    С UTII и патент данъкът се изчислява въз основа на размера на възможния доход; съответно тези данъци ще трябва да се плащат дори когато индивидуалният предприемач не извършва дейността си и няма доходи през този период.

    Данъци върху заплатата и осигурителни вноски

    Индивидуален предприемач получава статут данъчен агент, ако наема служители. В този случай той трябва да се прехвърли на бюджет за данък върху доходите на физическите лицаот заплатите им в размер на 13%. Освен това индивидуалният предприемач трябва да прехвърли застрахователни премии на служителите си според текущите одобрени тарифи.

    Ако индивидуален предприемач работи сам и няма служители, тогава той е длъжен да плаща застрахователни премии за себе си. Тези суми са определени със закон. Те са задължени да бъдат платени и не се променят в зависимост от това дали индивидуалният предприемач извършва дейност или не.

    За 2017 г. са записани следните суми:

    За плащане на застрахователни премии за пенсионно осигуряване 23 400 рубли годишно;

    За плащане на застрахователни премии за здравно осигуряване 4590 рубли годишно.

    Тези суми се отнасят за всички индивидуални предприемачи и не се преизчисляват в зависимост от техните годишни приходи. В резултат на това трябва да прехвърлите 27 990 рубли във фондовете наведнъж или на четири суми - веднъж на тримесечие, но строго преди края на текущата година.

    Ако годишният доход на индивидуален предприемач надвишава сумата от 300 хиляди рубли, тогава на пенсионния фонд трябва да се плати допълнителна сума от 1% от излишната сума.

    Пример:вие сте индивидуален предприемач, спечелихте 600 хиляди рубли за година.

    До края на годината трябва да прехвърлите застрахователни премии за съответните видове застраховки: 23 400 рубли и 4 590 рубли. Освен това, преди края на първото тримесечие на годината, следваща отчетната, трябва да се извърши допълнително плащане към пенсионния фонд:

    (600 – 300) х 0,01 = 3 хиляди рубли.

    В резултат на това вашите вноски за пенсионно осигуряване в края на годината ще бъдат общо 23 400 + 3 000 = 26 400 рубли. и 4590 rub. - за здравно осигуряване.

    В този случай се определя лимит за възможния размер на пенсионните вноски, през 2017 г. той е равен на минималната заплата x 8 x 12 x 26% = 187 200 рубли.

    Пример:вашият доход за годината е 20 милиона рубли.

    Платихте 23 400 рубли. за пенсионно осигуряване и 4590 рубли. за здравно осигуряване. Допълнителното плащане от 1% трябва да бъде равно на:

    (20 000 – 300) х 0,01% = 197 хиляди рубли.

    Но не трябва да плащате пенсионни вноски повече от 187 200 рубли.

    В резултат на това 23 400 рубли. вече сте платили, така че допълнително трябва да прехвърлите до края на 1-во тримесечие на следващата година в Пенсионния фонд:

    187 200 – 23 400 = 163 800 рубли.

    Застрахователните премии могат да се вземат предвид при изчисляване на данъка. От първоначално изчисления размер на данъка за индивидуален предприемач върху опростената данъчна система 6% или UTII се изваждат:

    - пълния размер на осигуровките за себе си - ако не наема служители и работи сам;

    - размера на осигуровките за своите служители, но не повече от 50% от първоначално изчисления размер на данъка - ако наема служители.

    Ако индивидуален предприемач използва опростената данъчна система от 15% или OSNO, тогава той има право да вземе предвид застрахователните премии като част от разходите си. При патентната система тези вноски не могат да намалят данъка.

    Пивотна таблица

    Данък IP на OSNO IP на опростената данъчна система IP на UTII IP върху патент
    Данък върху доходите на физическите лица Плаща (член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Освободен (член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Освободен (член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Освободен (член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
    ДДС Плаща по общия ред (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

    ДДС съгласно чл. 174.1 Данъчен кодекс на Руската федерация;

    		 Освободени, с изключение на следните случаи: - внос на стоки на територията на Руската федерация;

    Ситуации по чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация (като данъчен агент);

    При грешно издаване на фактура с разпределение на ДДС.

    		 Освободени, с изключение на следните случаи: - внос на стоки на територията на Руската федерация;

    ДДС съгласно чл. 174.1 Данъчен кодекс на Руската федерация;

    Ситуации по чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация (като данъчен агент);

    При грешно издаване на фактура с разпределение на ДДС.
    опростена данъчна система Не плащайте Плаща в съответствие с избраната данъчна основа (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Не плащайте Не плащайте
    UTII Не плащайте Не плащайте Плаща в съответствие с основните рентабилност и физически показатели по вид дейност (глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Не плащайте
    Патент Не плащайте Не плащайте Не плащайте Плаща в съответствие с размера на възможния доход (глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
    Данък имоти за физически лица Плаща за собственост, използвана в стопанска дейност Освободени, с изключение на дължимия данък върху обекти недвижим имот, данъчната основакоято се определя като тяхната кадастрална стойност (член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Освободени, с изключение на данъка, платен по отношение на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност (член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освободени, с изключение на данъка, платен по отношение на обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност (член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
    Данък IP за опростена данъчна система, UTII, OSNO, PSN (патент)
    Транспортен данък Плаща при наличие на превозни средства въз основа на уведомление от данъчния орган
    Поземлен данък Плаща, ако има парцел на правото на собственост или правото на трайно ползване. За 2014 г. изготвя сам декларация, от 2015 г. плаща данък по уведомление от данъчния орган.
    Застрахователни премии за себе си Внася вноски за себе си във фиксиран размер до 31 декември на текущата година
    Данък върху доходите на физическите лица за служителите Ако има служители, действа като данъчен агент: удържа и превежда в бюджета суми на данъка върху доходите на физическите лицаот заплатите на служителите
    Застрахователни премии за служители Ако има наети лица, плаща данъчни вноски за всеки служител въз основа на утвърдените тарифни ставки

    Заключение

    Така че разбрахте какви данъци плаща индивидуален предприемач. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите! Освен това очаквайте нови статии от Дария, в които тя ще ви разкаже за тънкостите на данъчните системи, как да докладвате данъци за индивидуални предприемачи, къде да отидете, как да попълните, колко да платите и т.н.