• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Основната промяна в областта на застрахователните премии през 2017 г. е прехвърлянето на правомощия на извънбюджетните фондове за контрол на плащането на вноски, събиране на дългове и приемане на отчети за вноски към Федералната данъчна служба. Съответните промени в законодателни актовевече са въведени (клауза 2, клауза 1, клауза 2.1, член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, валиден от 01.01.2017 г.).

Закон № 212-FZ престава да бъде в сила през 2017 г. и правоотношенията по отношение на застрахователните премии ще бъдат регулирани от гл. 34 Данъчен кодекс на Руската федерация. В съответствие с него отчетните периоди ще бъдат, както преди, първото тримесечие, половин година и 9 месеца, периодът на фактуриране ще бъде календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, валидни от 01.01.2017 г.). Всички същите лица ще бъдат класифицирани като платци на застрахователни премии - организации, индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, участващи в частна практика(Член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2017 г.). Всички същите плащания ще бъдат обект на данъчно облагане на вноските (член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г.) и като цяло, съгласно същите правила, основата за изчисляване на вноските ще бъде определен (член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, в сила от 01.01.2017 г.).

Цените на застрахователните премии за 2017 г

Както можете да видите, основните проценти на вноските през 2017 г. ще останат същите. В същото време за изчисляване на вноските за OPS и VNiM отново ще бъдат установени максимални базови стойности, при достигането на които процентът за изчисляване на вноските ще се промени.

Намалени ставкиЗаконодателите не отмениха вноските. Но, както и досега, не всички застраховани ще могат да ги използват.

Намалени вноски - 2017г

Намалените тарифни ставки в сравнение с 2016 г. не са променени. Сега обаче условията, на които трябва да отговаря платецът на вноски, за да има право на намалени тарифи, са посочени по-ясно и подробно в Данъчния кодекс на Руската федерация (клаузи 4-10 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г.). Установени са нови (допълнителни) изисквания към някои бенефициенти.

В допълнение, за много категории платци Данъчният кодекс изрично посочва, че ако не са изпълнени посочените условия, организацията или индивидуалният предприемач губят правото да прилагат намалени тарифи от началото на периода на фактуриране, т.е. календарната година.

* Кодовете са дадени в съответствие с OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Всеруски класификатор на видовете икономическа дейност", одобрен със Заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. № 14-ви)

Застрахователни премии, платени от индивидуални предприемачи „за себе си“ през 2017 г

Процедурата за изчисляване на „предприемаческите“ вноски не е променена. Вноските във фиксирана сума в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване се определят въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на 2017 г. И ако доходът на индивидуалния предприемач за годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава в допълнение фиксирани вноски, предприемачът ще трябва да плати на Пенсионния фонд допълнителна сума от 1% от сумата, надвишаваща определения лимит (клауза 1 от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, валиден от 01.01.2017 г.) .

Задължителните осигурителни вноски се предвиждат както за работодателите, които ги плащат от плащанията на своя персонал, така и за самонаетите лица без наети лица, които са длъжни да превеждат тези плащания за себе си. Всеки работодател, използващ наемен труд, е длъжен да прави вноски за пенсионно, социално и здравно осигуряване на своите служители. Тези удръжки се наричат ​​застрахователни премии и са задължителни. Трансферите се извършват ежемесечно извънбюджетни средства. Работодателите включват всяко лице, което има персонал, по отношение на който се извършват различни видове плащания. Освен това самоосигуряващите се лица без персонал са длъжни да правят осигурителни вноски за себе си за здравно и пенсионно осигуряване. Процедурата и сроковете за плащане на застрахователни премии се определят от Закон № 212-FZ, този законодателен документ е приет на 24 юли 2009 г. и е редактиран на 29 декември 2015 г.

Ред за плащане на вноски за служителите

Петнадесетият член от Закон № 212-FZ определя спецификата на плащането на осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация от възнагражденията, начислени на служителите. Отговорността за изчисляване и плащане на застрахователни премии пада върху работодателя, който е длъжен въз основа на изчислената заплата на всеки служител да направи начисляване по текущата ставка.

В рамките на срока, определен от този закон, трябва да прехвърлите пари в бройотделно към Пенсионния фонд на Руската федерация (вноски за задължително медицинско и пенсионно осигуряване - задължително медицинско осигуряване и задължително пенсионно осигуряване) и Фонда за социално осигуряване (вноски за социално осигуряване - OSS).

Изчисленията се правят за всеки служител поотделно, тъй като при изчисляването трябва да се вземе предвид общият доход на даден служител от началото на годината, за да се сравни с максималната база за изчисляване на вноските.

След изчисляване на вноските на всеки служител, получените цифри се сумират за отделните видове осигуровки. Получените суми се превеждат на отделни плащания към задължително медицинско осигуряване, задължително медицинско осигуряване и задължително медицинско осигуряване. Първите две плащания се правят към фонд "Пенсии", а последните - към фонд "Социално осигуряване". Плащанията подлежат на превод в рамките на срока, определен от член 15, параграф 2 от Закон № 212-FZ. Сумите се изплащат без закръгляване и само в безналични. Плащания в брой с държавни средства не са приложими.

Парите се превеждат в клона на фонда, който се намира на адреса на централния офис на компанията. Ако има отделни подразделения със собствени служители, на които плащанията се извършват от самото подразделение, тогава вноските за тези служители трябва да се плащат по местонахождението им отделно поделение. Ако се намират извън Руската федерация, тогава плащането трябва да се извърши на мястото на централния офис.

Плащането на вноската се състои в генериране на платежен документ, посочващ точната сума на вноската и съответния BCC.

Средствата считат вноските, платени на датата, която съответства на деня на подаване на плащането в банката, при наличие на достатъчна сума по сметката на компанията.

Ако плащането бъде изтеглено от фирмата или банката го върне, се счита, че таксите не са платени. Освен това плащанията няма да се считат за плащане на застрахователни премии, ако инструкциите са попълнени неправилно (с изключение на TIN и KPP, в които могат да бъдат направени грешки).

Нарушаването на сроковете за плащане води до начисляване на неустойка, чийто размер се определя, както следва: неплатена сума, умножено по дни закъснение и 1/300 от процента на рефинансиране.

Плащане на застрахователни премии, ако организацията е закрита или реорганизирана

При прекратяване на дейността на организация или индивидуален предприемач на работодател е необходимо да се попълни изчисление за всеки вид вноски за периода от началото на годината до деня на генериране на изчислението и да се представи на съответния фонд преди деня на подаване на заявлението за закриване на дейността.

Разликата между размера на вноската от калкулацията и вече платената сума подлежи на превод в рамките на петнадесет дни от датата на прехвърляне на калкулацията към фонда.

Ако дружеството се реорганизира, тогава всички задължения, включително плащането на застрахователни премии, се прехвърлят на правоприемника.

Срокове за внасяне на осигурителните вноски във фонд "Пенсии".

Вноските за задължително здравно осигуряване по задължителни и допълнителни ставки, както и вноските за задължително медицинско осигуряване по ставка 5,1%, се превеждат във фонд „Пенсии“. Пенсионният фонд е този, който управлява медицински таксии контролира плащането им.

Крайните срокове за прехвърляне на тези плащания са определени от член 15, параграф 5 от Закон № 212-FZ, който постановява, че плащането трябва да се извършва преди петнадесетия ден на всеки месец. Плащането се извършва за изминалия месец, за който заплата. Ако тази дата съвпада с уикенда, крайният срок за вноски се отлага за работния ден, следващ уикенда.

През 2016 г. не е необходимо пенсионното плащане да се разделя на спестовен и осигурителен компонент, Пенсионният фонд ще направи това сам. За да попълните формуляра за плащане, вземете BCC, съответстващ на плащането на застрахователната част. Планираното по-рано разделяне на плащането на вноски от плащания в рамките на и над лимита през 2016 г. не беше изпълнено.

Пенсионните вноски по допълнителната ставка се плащат разделени на 2 плащания в съответствие с категорията на служителите.

Срокове за внасяне на осигурителните вноски към ДОО

Задължителните социални вноски се плащат във Фонда за социално осигуряване, изчислени в размер на 2,9% от възнагражденията, които не надвишават лимита за 2016 г., определен на 718 000 рубли. В този случай изчислената сума може да бъде намалена с платената сума социални осигуровки, болнични обезщетения.

Сроковете за плащане са одобрени от член 15, параграф 5 от Закон № 212-FZ - до 15-ия ден включително на следващия месец. Ако тази дата е събота и неделя, крайният срок се отлага за следващия работен ден.

Плащането се извършва еднократно, примерен формуляр за плащане можете да намерите на уебсайта на FSS.

Вноските трябва да бъдат направени в рамките на определения период, дори ако заплатите на служителите се изчисляват и издават за един месец. Действителната дата на плащане на дохода не е важна, важно е да се спазва крайният срок, посочен в Закон № 212-FZ.

Пример:

Фирма за април 2016г Заплатите на персонала са изплатени на 30 април. Кога трябва да платите застрахователни премии?

Срокът за прехвърляне е до 15 май включително. Тъй като този ден отговаря на почивен ден според календара (неделя), последният ден за трансфер е 16 май.

Плащане на вноски за наранявания

Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. също предвижда плащането на задължителни вноски за злополуки и професионални заболявания. Този вид осигуряване е социално, като вноската за него се внася във Фонда за обществено осигуряване. Размерът на това плащане варира в зависимост от класа на професионален риск.

Краен срок за прехвърляне от това плащанекакто и за останалите вноски - не по-късно от 15-то число на всеки месец. Този период е въведен със заповед за редакция № 394-FZ от 29 декември 2015 г.

Внасяне на вноски от трудовите доходи през 2016г

Процедурата за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Шестнадесетият член от Закон № 212-FZ определя реда за плащане на вноски от тези лица, които не използват наемен труд. Такива лица правят удръжки за себе си. Техният размер е фиксиран или условно фиксиран - в зависимост от размера на годишния доход и вида на плащането. Такива платци включват индивидуални предприемачи, държавни служители, нотариуси и други лица, извършващи частна практика.

Вноските за себе си през 2016 г. се изчисляват по следните ставки:

• Пенсионни вноски от доход до 300 000 рубли. – 26%.
• Пенсионни вноски от доход над 300 000 рубли. – 1% от горната сума.
• Медицински – 5,1%.

Изчислението се прави за всеки вид приспадане и се прехвърля чрез различни сетълмент и платежни документи в рамките на периода, определен от член 16, параграф 2 от Закон № 212-FZ.

Ако IP се затвори

За прекратяване на дейността на индивидуален предприемач се подава съответно заявление до данъчната служба, въз основа на което се записва фактът на закриване на индивидуално предприемачество на държавно ниво. В този случай пенсионните и медицинските вноски трябва да бъдат направени в рамките на петнадесет дни от датата на официалното закриване на индивидуалния предприемач.

Срокове за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Вторият параграф на член 16 от Закон № 212-FZ определя, че вноските трябва да се плащат:

• До 31.12 включително текуща година– вноски за задължително медицинско осигуряване и задължително здравно осигуряване с доход под 300 000 включително (при ставки съответно 5,1% и 26%).
• До 01.04.04 на следващата година - вноски за задължително пенсионно осигуряване от доход от 300 000 (1% от горницата).

Ежегодно индивидуални предприемачитрябва да прехвърли фиксирани плащания към пенсионния фонд ( Пенсионен фонд), както и вноските във фонда за задължително медицинско осигуряване ( здравна осигуровка). Размерът на плащанията се определя от правителството за следващата година и се изчислява в зависимост от минималната работна заплата. Освен това индивидуален предприемач може да плаща вноски във фонда за социално осигуряване (FSS), но това е на доброволна основа, това се прави, за да получите социални плащания, например за плащане на болнични.

Веднага си струва да се отбележи важна характеристика на фиксираните плащания - това задължително плащане, която се плаща от всички лица, регистрирани като индивидуален предприемач. Тя е разделена на две части - първата сума е фиксирана и не зависи от печалбата, а втората се изплаща в размер на 1% от размера на печалбата над 300 хиляди рубли.

Плащания на индивидуални предприемачи към пенсионния фонд през 2018 г. за индивидуални предприемачи без служители

Сума фиксирано плащанене зависи от:

• Избраната данъчна система.
• Има ли приходи от стопанска дейност или загуба.
• Няма значение дали индивидуалният предприемач има наемни работнициили не.
• Има ли стопанска дейностили не, няма значение.
• Индивидуалният предприемач може едновременно да работи като служител и трябва да прави плащания към пенсионния фонд за себе си.

ВАЖНО!Някои си мислят, че не трябва да плащат към фонд "Пенсии" и фонд "ЗОЛ", тъй като не се извършват дейности, но за съжаление, докато имате документите в ръка, ще ви начислят просрочени задължения и глоба ще се натрупат. Използвайте нашите - ще ви помогнат с изчисленията.

Има обаче няколко случая, когато можете да избегнете плащането на вноски при липса на дейност:

Важни промени във фиксираните плащания за индивидуални предприемачи от 2017 г

От 2017 г. насам са настъпили важни промени - те са прехвърлени на данъчната инспекция, но процедурата за тяхното изчисляване не се е променила. По този начин всички плащания към пенсионния фонд и задължителната медицинска застраховка ще трябва да се извършват във вашата данъчна служба, като се използват нови данни. Следователно BCC също е променен. Данъчната служба също ще изчислява просрочените плащания, ще налага глоби и ще извършва подходящи проверки.

важно!От 2017 г. трябва да се внасят вноски за фонд "Пенсии" и задължително медицинско осигуряване данъчен офисна мястото на регистрация на индивидуалния предприемач, използвайки нови данни. BCC също се промени - сега започва с числата 182, а не 392. Минималната заплата от 1 януари 2017 г. за изчисляване на вноските е определена на 7500 рубли. Вноските за наранявания не се прехвърлят към Федералната данъчна служба.

Размерът на плащанията на индивидуалния предприемач към Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за 2017 и 2018 г.

Както вече казахме, предприемачите плащат една част от плащанията независимо от получения доход, а втората част, ако сумата надвишава 300 хиляди рубли, ще разгледаме по-подробно.

Годишно фиксирано плащане за индивидуални предприемачи 2017 (независимо от печалбата)

Това плащане е фиксирано и задължително за всички индивидуални предприемачи, зависи от установената минимална заплата, изчисляването се извършва по формулата:

1. За плащане към пенсионния фонд = минимална работна заплата * 26% * брой месеци (ако изчисляваме за една година, след това го задайте на 12)
2. За плащане към Фонда за задължително медицинско осигуряване= Минимална работна заплата * 5,1% * брой месеци (ако изчисляваме за една година, след това я задайте на 12)

Минималната заплата за 2016 г. е определена на 6204 рубли. От 1 юли 2016 г. минималната работна заплата ще бъде 7500, като фиксираните възнаграждения за 2016 г. няма да бъдат засегнати от това увеличение.

Фиксирани осигурителни вноски за пенсионния фонд през 2017 г. за индивидуални предприемачи - размер на плащането:

По този начин собствените плащания на индивидуалните предприемачи към пенсионния фонд през 2016 г. за индивидуалните предприемачи без служители и със служители възлизат на общо 23 хиляди 153 рубли 33 копейки, въпреки че през 2015 г. тази сума беше 22 261,38. Това се дължи на факта, че минималната работна заплата през 2015 г. е малко по-ниска от 2016 г. През 2017 г. вече ще трябва да платите 27 хиляди 990 рубли.

Падеж на вноски за текущ данъчен периодсе определя до 31 декември същата година.

Плащането може да се извърши еднократно за годината, но е по-добре сумата да се раздели на равни части за всяко тримесечие. Това се дължи на факта, че размерът на плащането на вноските към Предприемач от пенсионен фондможе да намали размера на данъка, но има определени нюанси в зависимост от данъчната система, както и дали предприемачът е работодател или не.

Размерът на плащанията на индивидуалния предприемач към Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2018 г.

От 2018 г. правителството реши да направи промяна, според която фиксираната част беше отделена от минималната заплата. Сега размерът на плащанията се определя от правителството за текущата година и се индексира ежегодно. И въпреки че сумата за 2018 г. се увеличи, сумата все пак е по-малка, отколкото ако изчислението зависи от минималната работна заплата.

Размерът на плащанията на индивидуалните предприемачи към Руската федерация и задължителната медицинска застраховка за себе си за 2018 г.:

KBK IP фиксирано плащане 2017-2018

При плащане на фиксирани вноски за 2016 г. трябва да използвате следните BCC номера при попълване на платежното нареждане:

• За плащане към Пенсионния фонд (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (в момента не е приложимо).
• За плащане на федералната задължителна задължителна медицинска застраховка (за здравно осигуряване) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (в момента не се използва).

От 2017 г. плащанията трябва да се извършват в данъчната служба, като се използват следните данни:

внимание!Ако сте отворили индивидуален предприемач в средата на годината, а не от началото на месеца, например от 7 октомври, тогава изчисляването на вноските трябва да се извърши въз основа на месеца, който не е напълно отработен от следващия ден от дата на регистрация (писмо на Rostrud № 17-4 / OOG-224 от 01.04 .14 г.). Тези. през октомври нашето изчисление ще бъде от 8-ми до 31-ви - 24 дни, като броим ноември и декември за пълни месеци.

Пример

Ще изчислим вноските за пенсионния фонд (фондът за задължително медицинско осигуряване ще се изчисли по същия начин) за 25 дни. В примера вземаме стойността на минималната заплата за 2016 г. Минимална заплата*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 В този случай закръгляме крайната стойност до втория знак след десетичната запетая. Към изчислената цифра добавяме сумите за ноември и декември. Ако получим по-малко от година, ще трябва да платим на пенсионния фонд: 4526 рубли 92 копейки.

1% в Пенсионния фонд на Руската федерация от размера на дохода над 300 хиляди рубли.

Това плащане се извършва само от онези предприемачи, чийто доход надвишава 300 хиляди рубли. В този случай плащането се извършва само към пенсионния фонд, нищо не се плаща към FFOMS. Изчислението е съвсем просто - вземат се всички приходи, без да се броят разходите, и се начислява 1% от сумата, надвишаваща определения праг. Тези. ако вашият доход е бил 550 хиляди рубли, тогава ние го приспадаме от 300 хиляди рубли. и умножете по 1% - общо 550 хиляди рубли. - 300 хиляди рубли. * 1% = 2500 rub.

1% в пенсионния фонд = (Размер на дохода - 300 хиляди рубли) * 1%.

Срокът за плащане на вноски от 2018 г. е не по-късно от 1 юли на годината, следваща отчетната.

• KBK за плащания през 2016 г – 392 1 02 02140 06 1200 160 (в момента не се използва).
• BCC 1 процент във фонд Пенсии 2017 г. – 182 1 02 02140 06 1110 160.

За различни системи данъчно счетоводстводоходите се изчисляват според неговия принцип:

• IP включен обща система – за изчисляване на 1% се взема разликата между приходите и разходите (според).
• При опростената данъчна система „доходът“ е 6%– вземат се предвид всички получени доходи за периода.
• При опростената данъчна система „доход, намален с разходите“ или 15%– ситуацията е двойна. Базата за изчисляване на 1% също ще бъде сумата на приходите, намалена с сумата на разходите - това е решението, до което стигнахме конституционен съдпо години. От данъчната инспекция обаче описаха, че за основа се смятат приходи, а разходите не се вземат предвид. Затова е по-безопасно, макар и некоректно от математическа гледна точка, да се използва становището на данъчната служба.
• Индивидуален предприемач по патент - взема се предвид прогнозният показател за печалба. Няма значение дали ще бъде повече или по-малко в края на периода.
• Индивидуален предприемач по UTII - размерът на изчисления условен доход също се взема предвид. Размерът на получената печалба няма значение.

внимание!Ако индивидуален предприемач прилага няколко данъчни режима, тогава доходът трябва да се сумира при изчисляване на 1%.

Важни подробности:

1. Това плащане се извършва само ако доходът на предприемача надвишава сумата от 300 хиляди рубли, плащането не се извършва от по-малка сума.
2. Съществува максимална сумаплащане, което се изчислява по формулата: 8 минимална заплата * 26% * 12, така че през 2016 г. е 154 851 рубли 84 копейки.
3. От 2016 г. това плащане трябва да се извърши на отделен KBK номер, който се различава от фиксираното плащане - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Плащането може да се извърши както през текущата година, за да се намалят данъците, така и преди 1 април на следващата година.
5. От 2017 г. всички вноски се прехвърлят към Федералната данъчна служба с нови данни.

важно!Обърнете внимание, че Федералната данъчна служба призна, че размерът на плащането към Пенсионния фонд в размер на 1% също се отнася за фиксирана сума, така че размерът на данъците също може да бъде намален с неговия размер. В същото време можете да заплатите сумите на тези вноски през отчетната година, след което тази сума може да бъде намалена през отчетната година, а не през следващата.

Срокове за плащане на застрахователни премии при закриване на индивидуален предприемач

Ако решите да затворите индивидуалния предприемач, тогава ще трябва да изплатите дължимите фиксирани плащания на индивидуалния предприемач. За да изплатите дължимите вноски, имате 15 дни от датата на плащането. Държавен регистъринформация за вашето изключване като индивидуален предприемач (в съответствие с член 16 Федерален закон№ 212-ФЗ). В този случай денят на въвеждане на информацията се включва в този период.

Характеристики на плащането на застрахователни премии

Има някои неща, които трябва да имате предвид, когато плащате вноските си:

• Плащане фиксирано плащанеИндивидуалният предприемач през 2017 г., както и през следващите години, може да се извърши от текуща сметка от личната сметка на предприемача, открита във всяка банка, например от сметка в Сбербанк.
• Размерът на вноските трябва да бъде платен, включително копейки.
• Ако гражданин не открие индивидуален предприемач от началото на годината, тогава изчисляването на вноските се извършва от момента на откриване на бизнеса до края на съответната година.
• Ако гражданинът не затвори индивидуален предприемач в края, тогава плащанията се изчисляват от началото на отчетната година до закриването на бизнеса.
• Плащането на фиксирано плащане към Пенсионния фонд и 1% от излишната сума от 2017 г. се извършва съгласно различни BCC.

Намаляване на данъците върху застрахователните премии

Нека отбележим, че размерът на данъците, в зависимост от данъчната система, може да бъде намален както с размера на фиксираното плащане, така и с плащане от 1% от сумата на свръхпечалбата от 300 хиляди рубли, тъй като в момента също е еквивалентна към фиксирани плащания.

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи“

Ако предприемачът има служители, тогава той може да намали размера на данъка с не повече от 50% от сумите, изплатени на Пенсионния фонд за служителите. Ако той няма служители, тогава данъкът се намалява със 100% от сумите на фиксираните плащания. В същото време е по-добре да прехвърляте вноски на тримесечие, тъй като тримесечните авансови плащания за тях също се намаляват.

Индивидуален предприемач по UTII

Ако предприемачът извършва дейности, които попадат в , тогава в този случай размерът на данъка може да бъде намален с 50% от размера на плащанията към пенсионния фонд за служители, ако индивидуалният предприемач има служители, както и за платени вноски за индивидуален предприемач. Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава данъкът се намалява със 100% от размера на фиксираните плащания на индивидуалния предприемач за себе си.

важно!Изчисляването на декларацията се извършва по "касов" метод. Тези. при намаляване на данъка се вземат преводи, платени през периода на фактуриране, а не се начисляват за същия период ().

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, по единния селскостопански данък или OSNO

IN в такъв случайняма значение дали предприемачът е работодател или не. Сумите на плащанията към пенсионния фонд са включени в размера на разходите, които от своя страна намаляват данъчна основаспоред опростената данъчна система, или. Следователно изчислението в този случай е малко по-различно от описаните по-горе данъчни системи.

IP на патент

В този случай данъците се изчисляват под формата на фиксирано плащане - под формата на патент (), което не може да бъде намалено със сумите, прехвърлени в Пенсионния фонд. Също така няма значение дали предприемачът има служители или не.

Докладване

От 2012 г. предприемачите, които работят без служители, не подават никакви отчети. Но ако предприемачът привлече служители, тогава той трябва да плати, в допълнение към фиксираното плащане, да направи плащания към пенсионния фонд за служителите, както и да предостави следната отчетност:

Ако индивидуалният предприемач не е извършил пълно плащане или изобщо не е платил таксите, тогава може да бъде наложена глоба от 20%. Освен това, ако се разкрие намерение да не се плащат данъци, глобата може да бъде 40% от размера на просрочените задължения.

Ако предприемач е решил да разшири бизнеса си, като наеме служители, тогава той трябва да се запознае с информацията какви задължения има във връзка с това. В този случай ще трябва да правите допълнителни вноски за служителите, както и да докладвате на данъчни властии средства.

В статията ще разгледаме какви данъци и вноски трябва да бъдат платени допълнително, някои точки на изчисление, видове отчитане и, разбира се, глоби за нарушаване на тези точки.

За един предприемач има само два вида плащания за неговите служители: данък върху доходите на физическите лица (NDFL) и застрахователни премии. Нека разгледаме по-подробно всеки тип.

Данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи през 2018 г

Данъчната ставка е посочена в член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За жителите на Руската федерация доходите от трудова дейност(това може да бъде заплата, отпуск и т.н.) се облага с данък от 13%. Най-често тази ставка се прилага към доходите на индивидуалните предприемачи.

Как да намалим данъка?

Данъкоплатецът може да намали данъчната си тежест, като използва данъчни облекчения. Те се предоставят на служителя по негово заявление с предоставяне на документи, потвърждаващи приспадането.

1. Стандартни удръжки.

3000 рубли на месец за военнослужещи, хора с увреждания от Втората световна война и лица, изложени на радиоактивно лъчение.

500 рубли на месец за участници от Втората световна война, хора, които са дали собствения си костен мозък, за да спасят живота на някой друг, деца с увреждания или някоя от 3-те групи, затворници от концентрационни лагери и други.

Данъчното приспадане за първо и второ дете е 1400 рубли, за третото и следващите деца в размер на 3000 рубли на месец, за деца с увреждания под 18 години - 12 000 рубли за всяко дете.

Стандартните удръжки се предоставят, докато доходът на служителя достигне 350 000 рубли. След като доходите достигнат това ниво, стандартно приспаданене се предоставя.

2. Социални удръжки.

Приспадане, равно на размера на даренията, направени за различни благотворителни каузи.

Приспадане на размера на плащането за обучение на самия служител или неговите деца (собствени или осиновени).

Удръжка в платената сума медицински услуги, ако са включени в специалния списък на правителството на Руската федерация.

Приспадане на размера на допълнителните вноски на служителя към финансираната или осигурителната част на пенсията.

Всички горепосочени удръжки, с изключение на даренията, могат да се прилагат в рамките на ограниченията максимален доходфизическо лице, установено в размер на 120 000 рубли годишно и се регулира от чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

3. Имуществени удръжки.

Приспадане на размера на средствата, изразходвани за изграждане или закупуване на къща, апартамент, поземлен имотза развитие.

Удръжка в размер на погасената лихва по целеви заемиили заеми.

4. Професионални удръжки.

Такива удръжки получават служители, които работят по граждански договори (ГПК), лица, които са получили възнаграждение за новосъздадено или извършено произведение на науката или изкуството.

Формула за изчисляване на данъка:

Данък върху личните доходи = (месечен доход на служителя – данъчни удръжки) × 13%

Плащане на данък върху доходите на физическите лица

Член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че данъчните агенти са длъжни да прехвърлят изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца.

Отчитане на данъка върху доходите на служителите през 2018 г

Данъчните агенти предоставят следните данъчни отчети за личните доходи:

Ако преди това данъчните агенти подадоха само годишен отчет, то на 1 януари 2016 г. влезе в сила Закон № 113-FZ от 02.05.2015 г., според който всеки работодател трябва да представя отчети за данък върху доходите на физическите лица на тримесечие. Тоест трябва да подадете отчет не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

„Изчисляване на размера на изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица данъчен агент» се попълва с натрупана сума, единственото нещо, на което си струва да се обърне внимание е, че раздел 2 от този формуляр се формира за последното отчетно тримесечие. Изчислението предоставя обобщени данни за изчислените и преотстъпен данъккато цяло за всички служители.

За разлика от предишния формуляр, Сертификат 2-NDFL съдържа информация за всеки получател на дохода. Настоящата форма на удостоверението е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-11/485@ от 30 октомври 2015 г. и се използва от 8 декември 2015 г.

Съставено (въз основа на данни в данъчни регистри) за всеки негов служител и се подава в данъчната служба веднъж годишно не по-късно от 1 април, а при невъзможност за удържане на данък върху доходите на физическите лица - преди 1 март.

Наказания

Законодателството на Руската федерация предвижда следната отговорност за нарушения при отчитането на данъка върху доходите на физическите лица:

1. За всеки сертификат 2-NDFL, който не е представен навреме - глоба от 200 рубли.
2. В случай на нарушение на сроковете за подаване на 6-NDFL, ще бъде начислена глоба от 1000 рубли за всяко пълно или по-малко от месецзакъснения.
3. Спирането на транзакции по банкови сметки се предоставя след 10 дни забавяне на отчитането за изчисляване на 6-NDFL.
4. За предоставяне на невярна информация - глоба от 500 рубли за всеки документ. В случай на самокоригиране на грешки преди данъчна ревизияняма да бъде начислена глоба.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи за служители през 2018 г

В допълнение към данъците индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии за служителите. От тези суми идва пенсионни спестяванияслужителите получават платен отпуск по болест.

През 2018 г. плащанията трябва да бъдат преведени към данъчните и осигурителните фондове.

Изчислението се извършва чрез умножаване на базата (начислената заплата) по тарифата.

През 2018 г. са установени следните тарифи за застрахователни премии:

• 22% - пенсионно осигуряване;
• 5,1% - здравно осигуряване;
• 2,9% - социално осигуряване (при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство);
• 0,2-8,5% - застраховка за професионални болести и професионални наранявания (в зависимост от вида на дейността).

Има и намалена ставка. Може да се използва от индивидуални предприемачи, занимаващи се с преференциални дейности. Данните в таблицата: Застрахователни премиипрез 2018 г. Таблица с общи и намалени тарифи.

Когато изчислявате основата за начисляване, трябва да знаете, че почти всички плащания на служител по трудов договор (заплата, премия) подлежат на вноски, но има редица предимства. В чл. 422 от Данъчния кодекс определя списък на плащанията, които не подлежат на данъчно облагане (държавни обезщетения, обезщетения за вреди, причинени на здравето, материална помощ, такси за обучение, плащане на лихви по жилищни кредити).

Здрави.Използвайки тези плащания, можете да намалите данъчна тежестпредприемач.

Ако служителят има трудов договор граждански договор, тогава задължително се превеждат само вноски за пенсионно и здравно осигуряване, осигуровки се плащат само ако тази клауза е посочена в договора.

Има и определен лимит, след който не се начисляват вноски или се прилага намален размер.

През 2018 г. лимити за начисляване:

• Пенсионен фонд - 1 021 000 рубли (в случай на излишък вноските се плащат с намалена ставка - 10%).
• Задължителна медицинска застраховка (здравно осигуряване) - лимитът е отменен.
• FSS - 815 000 rub. (при надвишаване на лимита вноски не се начисляват и не се плащат).

Плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2018 г

Вноските се превеждат ежемесечно до 15-то число.

Текущ KBK 2018:

• Пенсионно осигуряване: KBK 182 1 02 02010 06 1010 160
• Медицинска застраховка: KBC 182 1 02 02101 08 1013 160
• Социално осигуряване: KBK 18210202090071010160 (в случай на временна нетрудоспособност);
• Във Фонда за социално осигуряване (плащане в рубли и копейки);
• Социално осигуряване: KBK 393 102 02050 07 1000 160 (от трудови злополуки).

Отчитане на индивидуалния предприемач за служителите през 2018 г

Към Федералното данъчна службаОтчетът се подава на тримесечие не по-късно от 30-то число на следващия месец.

• за 1-во тримесечие на 2018 г. - не по-късно от 30 април 2018 г.;
• за първото полугодие на 2018 г. - не по-късно от 30 юли 2018 г.;
• за 9 месеца на 2018 г. - не по-късно от 30 октомври 2018 г.;
• за 2018 г. - не по-късно от 30 януари 2019 г.

Ако има повече от 25 служители, тогава отчетите се подават в електронен формат.

IN в електронен форматпредоставя се до 25-ти, на хартиен носител до 20-ти:

• за 2017 г. до 22.01.2018 г. / до 25.01.2018 г.;
• за първо тримесечие на 2018 г. до 20.04.2018 г. / до 25.04.2018 г.;
• за първото полугодие на 2018 г. до 20.07.2018 г. / до 25.07.2018 г.;
• за 9 месеца на 2018 г. до 22.10.2018 г. / до 25.10.2018 г.

Здрави.Възможно нанасяне данъчно приспаданеза размера на застрахователните премии. Плащането на застрахователни премии навреме също е изгодно, т.е. в този случай данъкът върху опростената данъчна система и UTII може да бъде намален с до 50% от сумата, платена във вноската.

Забележка!Можете лесно да изготвяте и подавате отчети с помощта на онлайн услугата „Моят бизнес” - Интернет счетоводство за малки фирми. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо лично да посещавате данъчната служба и фондове, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата от

Индивидуалните предприемачи и организациите, които са работодатели, са длъжни да плащат месечни осигурителни вноски за пенсионно, медицинско и социално осигуряване на служителите, работещи по трудови договори. Федерална данъчна служба на Руската федерация. Вноските за наранявания все още се плащат във Фонда за социално осигуряване.

Забележка: от 2017 г. процедурата за плащане и отчитане на застрахователните премии се промени, това се дължи на прехвърлянето на контрола върху застрахователните премии на Федералната данъчна служба на Руската федерация и влизането в сила нова глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Застрахователни премии“.

От плащания лицапри граждански договори е необходимо да се прехвърлят вноски само за пенсионно и здравно осигуряване (вноските за злополука не се прехвърлят в никакъв случай, а вноските за временна нетрудоспособност се прехвърлят само ако такава клауза е посочена в договора).

Плащанията на служители, които по закон са освободени от плащане на застрахователни премии, са изброени в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Забележкаче индивидуалните предприемачи, в допълнение към плащането на застрахователни премии за служителите, трябва допълнително да прехвърлят застрахователни премии на индивидуалните предприемачи „за себе си“.

Безплатна данъчна консултация

Ставки на застрахователните премии за служителите през 2019 г

През 2019 г. застрахователните премии трябва да бъдат платени по следните ставки:

• За пенсионно осигуряване (PPI) – 22% .
• За здравно осигуряване (CHI) – 5,1% .
• За социално осигуряване (OSS) – 2,9% (с изключение на вноски от инциденти).

В същото време някои индивидуални предприемачи и организации имат право да използват намалени тарифи(виж таблицата по-долу).

През 2019 г. лимитите за изчисляване на вноските се промениха:

• на OPS - 1 150 000 търкайте. (при превишение се внасят вноски по намален размер – 10% );
• на OSS - 865 000 търкайте. (при надвишаване, вноски не се плащат);
• за задължителна медицинска застраховка – лимитът е премахнат.

Забележка, че през 2019 г. обезщетенията върху застрахователните премии бяха отменени за повечето индивидуални предприемачи и организации. По-специално, това засегна индивидуалните предприемачи с патент, както и представители на МСП, работещи в социалната и индустриалната сфера и използващи опростената данъчна система. Намалените тарифи бяха оставени само за НПО и благотворителни организации. Повече подробности за цените на застрахователните премии можете да намерите в таблицата по-долу.

Общи тарифи за застрахователни премии през 2019 г

Намалени ставки за застрахователни премии през 2019 г

Забележка: получатели на обезщетения, в случай на превишаване на границите от 1 150 000 и 865 000 рубли. Не е необходимо да правите социални и пенсионни осигуровки.

Допълнителни тарифи за застрахователни премии през 2019г

Забележка: плащат се допълнителни вноски независимо от лимитите от 1 150 000 и 865 000. Освен това фирмите, които имат оценка на условията на труд, могат да плащат допълнителни такси. вноски за пенсионно осигуряване по специални ставки (клауза 3 от член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ред и срокове за плащане на застрахователни премии

Трябва да се прехвърлят осигурителни вноски към Федералната данъчна служба и Фонда за социално осигуряване месечно не по-късно от 15-то числоследващият месец. Ако последният ден съвпада с уикенд или празник, крайната дата за плащане на вноските се отлага за следващия работен ден.

Внасяне на осигурителни вноски за пенсия

Плащане на здравноосигурителни премии

Внасяне на осигурителни вноски

Застрахователните премии се прехвърлят към два видазадължително социално осигуряване:

• в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство във Федералната данъчна служба на Руската федерация;
• от трудови злополуки и професионални заболяваниявъв ФСС.

Размерът на застрахователните премии за временна нетрудоспособност е 2,9% от заплатата, но може да варира в зависимост от приложеното обезщетение ().

Застрахователните премии срещу злополука варират от 0,2 преди 8,5% в зависимост от това към кой професионален рисков клас принадлежи вашият основен вид дейност.

В кодовете за 2019 г бюджетна класификацияза прехвърляне на осигурителни вноски не са се променили:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(при временна нетрудоспособност);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(от производствени аварии).

Останалите данни за плащане можете да разберете, като се свържете с териториалното управление на Фонда за социално осигуряване и данъчната служба по мястото на регистрация.

Забележка: застрахователните премии трябва да бъдат платени и отчетени в рубли и копейки.

Отчитане на застрахователните премии

Плъзгачите по-долу изброяват всички отчети, които трябва да бъдат представени за застрахователни премии през 2019 г.: SZV-STAZH, който отразява информация за осигурителен стажосигурени работници. Този отчет трябва да се представя в Пенсионния фонд всяка година, не по-късно от 1 март на следващата година.

Отчитане пред Фонда за социално осигуряване

Всяко тримесечие трябва да подадете изчисление на Фонда за социално осигуряване във формуляр 4-FSS. От 1 януари 2017 г. при изчисляването на 4-FSS е необходимо да се отразява само информация за нараняванияИ професионални заболявания.

През 2019 г. срокът за подаване на отчети до Фонда за социално осигуряване зависи от формата му:

• Електронно – не по-късно 25-ти
• На хартия - не по-късно 20-тидата на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Забележкаот 2015 г. всички работодатели, чиято средносписъчна численост надвишава 25 души (преди бяха 50 души), трябва да подават отчети само в електронен вид с повишена квалификация електронен подпис(UKEP).

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?