У дома > Връзка > Индивидуалният предприемач плаща застрахователни премии. Фиксирано плащане за индивидуални предприемачи. Задължителни плащания за индивидуални предприемачи


Индивидуалният предприемач плаща застрахователни премии. Фиксирано плащане за индивидуални предприемачи. Задължителни плащания за индивидуални предприемачи




Какъв е крайният срок за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за 2018 г. „за себе си“? До коя дата трябва да плащате фиксирани вноски, ако доходът ви е под 300 000 рубли? Колко време отнема депозирането на 1 процент от доход над 300 000 рубли? Каква сума трябва да платя, ако индивидуалният предприемач не е извършвал бизнес през 2018 г.? Отговаряме на въпроси.

Индивидуалният предприемач е длъжен да изплаща пенсионни и медицински обезщетения за себе си застрахователни премии(клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Той не е длъжен да плаща вноски в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, но може да го направи доброволно (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 6, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пенсионни вноски за 2018 г.: размер и срок за плащане

Размер фиксирано плащанеНа пенсионно осигуряванезависи от това дали доходът, получен от индивидуалния предприемач, надвишава 300 000 рубли. (клауза 1, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Следното се счита за доход:

  • при опростена данъчна система– всички взети под внимание приходи, без да се вземат предвид вашите разходи. Обектът на облагане – „доходи” или „доходи минус разходи” няма значение;
  • в UTII– условен доход (клауза 4, клауза 9, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да го изчислите, съберете показателите на линиите от 100 секции. 2 декларации UTII за четирите тримесечия на годината;
  • при плащане на данък върху доходите на физическите лица – приходи, намалени с професионални удръжки(Писмо на Министерството на финансите от 29 март 2017 г. № 03-15-05/18274).

Незаконно е да се намали размерът на доходите за разходи, направени от индивидуален предприемач (писма от 14 юни 2018 г. № 03-15-05/40791).

Ако доходите на индивидуалния предприемач за 2018 г. са били по-малко от 300 000 рубли

Ако доходът за 2018 г. е 300 000 рубли. и по-малко, тогава фиксираното плащане за задължително пенсионно осигуряване за 2018 г. е 26 545 рубли.Всички индивидуални предприемачи без изключение са длъжни да плащат тази сума за пенсионно осигуряване. Дори и тези, които не са извършвали дейност през 2018 г. и не са имали оборот по разплащателната сметка.

Краен срок за плащане на фиксирано плащане „за пенсия“ в размер на 26 545 рубли. – не по-късно от 31 декември (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 2, член 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Все пак 31 декември 2018 г. е почивен ден. Следователно, платете фиксирано плащане от 26 545 RUB. е необходимо не по-късно от 09.01.2019 г. (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Честота на плащане 26 545 рубли. не е монтиран през годината. Следователно можете сами да решите колко често да ги плащате (например месечно, тримесечно или наведнъж). Основното е, че 26 545 рубли. са включени не по-късно от 9 януари 2019 г.

26 545 рубли – това е задължителният размер на пенсионните вноски за всички индивидуални предприемачи. Всички индивидуални предприемачи, без изключение, са длъжни да го плащат. Дори и тези, които не са извършвали дейност през 2018 г. и не са имали оборот по разплащателната сметка.

KBK фиксирана таксаза ОПС за 2018 г. – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Ако доходът на индивидуален предприемач за 2018 г. е повече от 300 000 рубли

Ако доходът за 2018 г. е над 300 000 рубли, тогава трябва да платите допълнително 1,0% от сумата над 300 000 рубли. след година. В същото време размерът на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване за 2018 г. не може да бъде повече от 212 360 рубли.

Вноските за задължително пенсионно осигуряване за доход над 300 000 рубли трябва да бъдат платени преди 1 юли на следващата година (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 1, член 423, клауза 2, член 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

1 юли 2019 г. е понеделник, така че няма отлагания. Допълнителната вноска „пенсия” за 2018 г. трябва да бъде преведена не по-късно от 1 юли 2019 г.

BCC на допълнителната вноска за задължително пенсионно осигуряване е същата като на фиксираната вноска - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Медицински вноски за 2018 г.: размер и срок за плащане

Фиксираните плащания за индивидуални предприемачи по задължително медицинско осигуряване са за 2018 г. (клауза 2, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 5840 рубли. Тази сума не зависи по никакъв начин от размера на дохода.

Тази сума също е необходима. 5840 рубли Всички индивидуални предприемачи, без изключение, са длъжни да го плащат. Дори и тези, които не са извършвали дейност през 2018 г. и не са имали оборот по разплащателната сметка.

Крайният срок за индивидуалните предприемачи за плащане на фиксирани плащания за вноски за задължително медицинско осигуряване за годината е не по-късно от 31 декември тази година (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 2, член 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

31 декември 2018 г. е почивен ден. Следователно, платете фиксирано плащане от 5840 RUB. изисква се не по-късно от 01.09.2019 г.

БКК на фиксирана вноска за задължително медицинско осигуряване – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Заключение

Фиксирано плащане за 2018 г. - 32 385 рубли. Включва вноска за задължително пенсионно осигуряване - 26 545 рубли. и вноска за задължително медицинско осигуряване - 5840 рубли. (клаузи 1, 2, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Крайният срок за изплащане на фиксираната вноска за 2018 г. е не по-късно от 09.01.2019 г.

Има повече време за плащане на допълнителната вноска „пенсия“. Тя трябва да бъде подадена не по-късно от 1 юли 2019 г.

Какво представляват застрахователните премии

Застрахователните премии са задължителни плащанияза пенсия, медицински и социална осигуровкаработници и индивидуални предприемачи. От 2017 г. контролът върху изчисляването и плащането на вноските отново е прехвърлен на Федералния данъчна служба, който до 2010 г. вече събираше такива плащания под името Единен социален данък (UST).

IN данъчен кодексвъведени нова глава 34, който урежда изчисляването и внасянето на вноските за:

  • задължително пенсионно осигуряване;
  • задължителен здравна осигуровка;
  • социално осигуряване при временна нетрудоспособност и майчинство.

Тези видове вноски вече не трябва да се плащат на фондовете, а на вашите собствени данъчен офис. Вноските за злополука на работниците останаха във въвеждането на фонда за социално осигуряване; нищо не се промени по отношение на тях.

Сред платците на застрахователни премии, изброени в глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са посочени и индивидуалните предприемачи. Индивидуалният предприемач има двоен статут - като индивидуалени като предмет предприемаческа дейност. Индивидуалният предприемач е свой собствен работодател, така че отговорността да си осигури пенсия и здравно осигуряване пада върху него.

Кой трябва да плаща застрахователни премии

Процедурата за изчисляване и плащане на задължителните застрахователни премии предизвиква много спорове. Предприемачите, които не извършват бизнес или не получават печалба от него, смятат, че плащането на задължителни застрахователни премии в такива ситуации не е оправдано. Държавата изхожда от факта, че човек, който продължава да бъде включен в държавен регистърИндивидуалните предприемачи, въпреки липсата на дейност или печалба от нея, имат свои собствени причини за това. Относително казано, никой не му пречи поради липса на доходи да спре дейността си, да се дерегистрира, а при нужда и да се пререгистрира.

Съдилищата, включително по-високите, винаги посочват, че задължението за плащане на застрахователни премии възниква за индивидуален предприемач от момента, в който придобие такъв статут и не е свързано с действителното изпълнение на дейностите и получаването на доходи.

Изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща застрахователни премии за себе си, докато има статут на стопански субект, с изключение на гратисни периодиза тяхното неплащане.

Член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация позволява на индивидуалните предприемачи да не плащат застрахователни премии за задължително пенсионно и здравно осигуряване, ако временно не работят в следните случаи:

  • преминаване военна службапо време на наборна служба, гледане на дете до една година и половина, дете с увреждания, лице с увреждания от 1-ва група, възрастни хора над 80 години;
  • съжителство със съпруга – военнослужещ по договор при липса на възможност за работа общо до пет години;
  • живеещи в чужбина със съпруг, изпратен в дипломатически мисии и консулства на Руската федерация (също не повече от пет години).

Липсата на дейност през тези периоди трябва да бъде документирана, а спирането на плащането на вноски трябва да бъде докладвано на вашата Федерална данъчна служба.

Ако индивидуален предприемач има право на обезщетение, но продължава да получава доходи от стопанска дейност, тогава той трябва да плаща застрахователни премии на общо основание.

И сега най-важното - за какви размери на задължителните вноски на индивидуалните предприемачи говорим? За себе си през 2019 г индивидуален предприемачтрябва да превежда плащания само за задължително пенсионно и здравно осигуряване. Превеждане на осигурителни вноски за болнични и плащания за майчинство IP произвежда на доброволни начала.

Осигурителните премии за индивидуални предприемачи през 2019 г. вече не зависят от размера на минималната работна заплата ( минимален размерзаплати), но представляват фиксирани суми, одобрени от правителството:

  • Вноски за задължително здравно осигуряване (ЗЗО) - 6 884 рубли на година.
  • Вноските за задължително пенсионно осигуряване (ОЗО) са частично диференцирани и се състоят от фиксирана сума V 29 354 рубли и допълнителна вноска.
  • Допълнителна вноска се плаща, ако доходът на индивидуален предприемач е повече от 300 хиляди рубли годишно. Изчислява се като 1% от размера на доходите, надхвърлящи този лимит.

Калкулатор на застрахователна премия за 2019 г.:

Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - r.

Плащането се състои от:

✐Пример ▼

Да приемем, че предприемачът е получил доход в размер на 1 200 000 рубли през 2019 г. Нека изчислим размера на застрахователните премии, дължими от индивидуалните предприемачи:

  • вноските за пенсионно осигуряване ще бъдат изчислени, както следва: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 рубли.
  • Премиите за здравно осигуряване ще останат на същото ниво и ще възлизат на 6884 рубли при всяко ниво на доход.

Общо: общата сума на застрахователните премии за вас в този пример е 45 238 рубли.

Въведена е и горна граница на размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване - през 2019 г. тази сума не може да надвишава 234 832 рубли.

Горните формули показаха изчисляването на цената на пълен осигурителна година, ако предприемачът не е бил регистриран в началото на годината или е прекратил дейност преди нейния край, тогава всички изчислени суми се намаляват пропорционално. В тези случаи трябва да се вземат предвид само пълни месеци и календарни дни (ако по-малко от месец), в които дадено лице е имало статут на предприемач.

Нека обобщим:

  • През 2019 г. вноските на индивидуалните предприемачи за себе си с годишен доход, който не надвишава 300 хиляди рубли, включително при липса на дейност или печалба от нея, ще възлизат на 36 238 рубли, въз основа на: 29 354 рубли вноски за задължително здравно осигуряване плюс 6 884 рубли на вноски за задължително медицинско осигуряване .
  • Ако размерът на дохода надвишава 300 хиляди рубли, тогава дължимата сума ще бъде 36 238 рубли плюс 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

Какво се счита за доход при изчисляване на застрахователните премии?

Определянето на дохода за изчисляване на вноските на индивидуалния предприемач зависи от

В нашата услуга можете да подготвите известие за прехода към опростената данъчна система за индивидуални предприемачи абсолютно безплатно (от значение за 2019 г.):

  • на - условен доход, изчислен, като се вземат предвид основната доходност, физически показател и коефициенти;
  • on - потенциален годишен доход, на базата на който се изчислява цената на патента;
  • на - доходите, взети предвид за данъчни цели, без приспадане на разходите;
  • на - доходи, получени от стопанска дейност, .

Ако индивидуален предприемач комбинира данъчни режими, тогава доходите от различни режими се сумират.

За да изберете най-изгодната данъчна система специално за вашия бизнес, препоръчваме да вземете безплатни съвети от професионалисти, които ще ви помогнат да изберете режим с минимални плащания.


Срокове за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Предприемачът трябва да плати застрахователни премии за себе си по отношение на дохода, който не надвишава 300 хиляди рубли (т.е. сумата от 36 238 рубли) до 31 декември текуща година. В същото време си струва да се възползвате от възможността да намалите в някои случаи размера на начислените данъци, като плащате осигурителни вноски на тримесечие, което ще бъде разгледано по-подробно в примерите.

Моля, обърнете внимание: няма такова нещо като „застрахователни премии на индивидуални предприемачи за тримесечието“. Основното нещо е да платите цялата сума от 36 238 рубли преди 31 декември на текущата година на всякакви вноски и по всяко време. Разделянето на посочената сума на четири равни части се използва само за условни примери.

Например, ако не очаквате да имате доходи през първото и (или) второто тримесечие, използвайки опростената данъчна система, тогава няма смисъл да бързате да плащате вноските си. Може да ви е по-изгодно да платите 3/4 или дори цялата годишна сума през третото или четвъртото тримесечие, когато се очакват значителни приходи. И обратното - ако основният доход се очаква едва в началото или средата на годината, тогава основната сума на вноските трябва да бъде платена през същото тримесечие.

Същността на възможността за намаляване на натрупаното единичен данъке това в тримесечие, в което значително авансово плащанеза данъци можете да вземете предвид размера на застрахователните премии, платени през същото тримесечие. В този случай вноските трябва да бъдат преведени, преди да изчислите сумата на единния дължим данък.

Що се отнася до UTII, няма концепция за него нулеви декларацииспоред условния данък. Ако сте платец на този данък, то липсата на доходи няма да е причина за неплащане. Платете условен данък, изчислен съгласно специална формула, все пак ще трябва в края на тримесечието въз основа на тримесечната декларация. Поради тази причина би било разумно да се плащат застрахователни премии всяко тримесечие на равни вноски, ако тримесечните суми на условния доход не се променят.

Допълнителна сума, равна на 1% от годишния доход над 300 хиляди рубли, трябва да бъде преведена преди 1 юли 2020 г. (по-рано крайният срок беше 1 април на годината, следваща отчетната година). Но ако лимитът е надвишен още в началото или средата на годината, тогава тези допълнителни вноски могат да бъдат направени по-рано, т.к. те могат да се вземат предвид и при изчисляване на данъците. Тук важи същото правило - намаление на данъка поради платени вноски през същото тримесечие преди изчисляването на дължимия данък.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи и служители

След като стане работодател, в допълнение към вноските за себе си, предприемачът трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

Като цяло размерите на осигуровките на служителите съгл трудови договорипредставляват 30% от всички плащания в тяхна полза (с изключение на тези, които не подлежат на данъчно облагане за тези цели) и се състоят от:

  • вноски за задължително пенсионно осигуряване за работещите в общностно пенсионно осигуряване - 22%;
  • вноски за задължително обществено осигуряване ОСО - 2,9 %;
  • вноски за задължително медицинско задължителна медицинска застраховка - 5,1%.

Допълнително се плаща вноска във Фонда за социално осигуряване за задължителна застраховкаот трудови злополуки и професионални болести - от 0,2% на 8,5%. от граждански договоривъзнаграждението на изпълнителя е задължително с осигурителни вноски за задължително здравно осигуряване (22%) и задължително медицинско осигуряване (5,1%), като необходимостта от осигурителни вноски трябва да бъде предвидена в договорни условия.

След като сумата, изплатена на служителя от началото на годината, надвишава максималната база за изчисляване на застрахователните премии (през 2019 г. това е 1 150 000 рубли), ставките за плащане за задължителна застраховка се намаляват до 10%. Максималната база за изчисляване на застрахователните премии за OSS през 2019 г. е 865 000 рубли, след което не се начисляват вноски за отпуск по болест и майчинство.

За разлика от вноските на индивидуалните предприемачи за себе си, застрахователните премии за служителите трябва да се плащат ежемесечно, не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца на фактуриране.

Ако имате нужда от помощ при избора на дейности, които предлагат най-ниските застрахователни премии за работниците, препоръчваме да използвате безплатна консултациянашите специалисти.

Интересното е, че предприемачът има право да бъде служителот друг индивидуален предприемач, но не може да издаде трудова книжка за себе си. В същото време застрахователните премии, платени за него като служител, не освобождават индивидуалния предприемач от плащането на вноски за себе си.

Как да намалим размера на дължимите данъци чрез застрахователни премии

Едно от предимствата при избора на правна форма на индивидуален предприемач в сравнение с LLC е възможността за намаляване на начисления данък върху прехвърлените застрахователни премии. Размерът на възможното намаление на дължимия данък ще варира в зависимост от избрания данъчен режим и наличието на служители.

Важно: размерите на самите застрахователни премии за индивидуални предприемачи, изчислени по-горе, не могат да бъдат намалени, но в някои случаи, поради платените вноски, размерите на самите данъци могат да бъдат намалени.

Самият начислен данък може да бъде намален само с режими на опростена данъчна система„Доходи“ и UTII и намалете данъчна основа, т.е. сумата, от която ще се изчислява данъкът, може да се използва за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, единен селскостопански данък и OSNO. Предприемачите, работещи само по патентната система, без да комбинират режими, не могат да намалят цената на патента с размера на застрахователните премии. Това се отнася за вноските на индивидуалните предприемачи както за самите тях, така и за техните служители.

Нашите специалисти могат да ви помогнат да изберете най-изгодния данъчен режими ще ви каже как правилно да намалите застрахователните си премии.

Вноски на индивидуални предприемачи към опростената данъчна система с данъчен обект „Доход“

Предприемачите в този режим, които нямат служители, имат право да намалят начисления единен данък с цялата сума на платените вноски (член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Не е необходимо да уведомявате за това данъчни власти, но е необходимо внесените вноски да бъдат отразени в Книгата за приходите и разходите и в г.г. връщане на данъциспоред опростената данъчна система.Нека да разгледаме няколко опростени примера.

✐Пример ▼

1. Използване на IP данъчна система STS „Доходи“ и работейки самостоятелно, получиха годишен доход в размер на 380 000 рубли. Изчисленият данък беше 22 800 рубли. (380 000 * 6%).През годината са изплатени 36 238 рубли. застрахователни премии. Цялата сума на единния данък може да бъде намалена с платените вноски, така че в края на годината изобщо няма да има дължим данък (22 800 - 32 385<0).

2. Същият предприемач е получил годишен доход в размер на 700 000 рубли. Начисленият единичен данък възлиза на 42 000 рубли (700 000 * 6%), а вноските, платени на тримесечие през годината - 40 238 рубли, въз основа на (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) .Размерът на дължимия данък ще бъде само (42 000 - 40 238) = 1762 рубли.

3. Ако предприемачът използва наемен труд в този режим, тогава той има право да намали начисления единичен данък за сметка на сумите на платените вноски (вземат се предвид вноските за себе си и за служителите) с не повече от 50% .

Индивидуалният предприемач, разгледан по-горе, с годишен доход от 700 000 рубли. има двама служители и е платил 80 000 рубли като вноски за себе си и за тях.Начисленият единичен данък ще бъде 42 000 рубли. (700 000 * 6%), но ако има служители, може да се намали само с 50%, т.е. за 21 000 rub. Останалите 21 000 рубли. единният данък трябва да бъде преведен в бюджета.

Вноски на индивидуални предприемачи, използващи UTII

Индивидуалните предприемачи на UTII без служители могат да намалят данъка с цялата сума на вноските, платени през същото тримесечие (член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако се използва наемен труд, тогава до 2017 г. беше разрешено да се вземат предвид само вноските, платени за служителите, и в размер на не повече от 50% от данъка. Но през 2019 г. процедурата за намаляване на тримесечния данък върху UTII чрез вноски е точно същата като на Приходи от USN, т.е. Индивидуалните предприемачи имат право да вземат предвид вноските, платени за себе си.

Когато се използва данъчно облагане под формата на UTII, данъкът се изчислява за всяко тримесечие отделно. В тримесечието, в което не е използван наемен труд, данъкът може да бъде намален до 100%. И в тримесечието, когато са наети наемни работници, данъкът се намалява само до 50%.По този начин важно условие за намаляване на дължимия данък върху опростената данъчна система „Доход“ и UTII е прехвърлянето на вноски на тримесечие и преди самият данък да бъде платен.

Вноски на индивидуален предприемач при комбиниране на опростена система за данъчно облагане и UTII

Когато комбинирате такива режими, трябва да обърнете внимание на работниците, ангажирани с тези видове дейности. Ако няма служители в „опростената“ дейност, но в „условната“ дейност те са наети, тогава данъкът върху опростената данъчна система може да бъде намален с вноските на индивидуалните предприемачи за себе си, а данъкът UTII може да бъде намален само до 50 % от размера на преведените вноски за служители (писмо на МФ № 03-11-11/130 от 03.04.2013 г.).

И обратно, при липса на служители в UTII, вноските на индивидуалните предприемачи за себе си могат да бъдат приписани на намаляването на „условния“ данък, а „опростеният“ данък може да бъде намален до 50% от размера на вноските за служителите ( разяснение на МФ № 03-11-11/15001 от 29.04.2013 г.).

Съгласно чл. 346.18 от Данъчния кодекс, когато комбинират специални режими, данъкоплатците трябва да водят отделни записи за приходите и разходите, което може да бъде доста сложно и изисква контакт със специалисти.

Вноски на индивидуален предприемач при комбиниране на опростената данъчна система и патент

Вече беше споменато по-горе, че предприемачите в системата на патентния данък не могат да намалят стойността му с размера на вноските. В случай на комбиниране на опростената данъчна система и патент, предприемач, който няма служители, може да намали размера на единния данък върху дейностите на опростена основа с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си (писмо на Федералния данък Служба на Русия от 28 февруари 2014 г. № GD-4-3/3512@).

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“

Предприемачите в този режим вземат предвид платените вноски в разходите, като по този начин намаляват данъчната основа за изчисляване на единния данък. Разходите могат да включват както вноските на индивидуалните предприемачи за себе си, така и вноските за служителите. Те не могат да намалят самия дължим данък, така че спестените суми ще бъдат по-малко, отколкото при опростената данъчна система „Доход“.

Индивидуален предприемач по общата данъчна система

Тези предприемачи включват платените вноски в разходите си и по този начин намаляват размера на дохода, върху който ще се начислява данък върху доходите на физическите лица.

Индивидуален предприемач, който отчита застрахователните премии

Индивидуален предприемач, който няма служители, не е длъжен да представя отчети за плащането на застрахователни премии за себе си. През 2019 г. индивидуалният предприемач трябва да представи следните отчети, които отразяват сумите на прехвърлените вноски за неговите служители:

  • във фонд "Пенсии" ежемесечно по образец - не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчетния;
  • във Фонда за обществено осигуряване на тримесечие - не по-късно от 20-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие;
  • на Федералната данъчна служба на тримесечие - не по-късно от края на следващия месец след края на отчетното тримесечие;
  • на Федералната данъчна служба на тримесечна база - не по-късно от 30-ия ден на следващия месец след края на отчетното тримесечие;
  • до Федералната данъчна служба веднъж годишно във формуляр 2-NDFL - не по-късно от 1 април за предходната година.

Отговорност на индивидуалните предприемачи за неплащане на застрахователни премии

През 2019 г. са предвидени следните санкции за неподаване на отчети и забавено плащане на застрахователни премии:

  • Непредставяне на изчисление в срок - 5% от размера на невнесените в срок дължими вноски за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за подаването му, но не повече от 30% от размера и не по-малко от 1000 рубли (член 119, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Грубо нарушение на счетоводните правила, което води до подценяване на базата за изчисляване на застрахователните премии - 20% от сумата на неплатените застрахователни премии, но не по-малко от 40 000 рубли (член 120, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). .
  • Неплащане или непълно плащане на застрахователни премии в резултат на занижаване на базата за тяхното начисляване, друго неправилно изчисляване на застрахователни премии или други неправомерни действия (бездействие) - 20% от неплатената сума на застрахователните премии (чл. 122, ал. 1). от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Умишлено неплащане или непълно плащане на вноски - 40% от неплатената сума на застрахователните премии (член 122, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  • Непредоставяне в определения срок или предоставяне на непълна или ненадеждна информация за персонализирано отчитане в Пенсионния фонд на Руската федерация - 500 рубли за всяко осигурено лице (член 17 № 27-FZ)

Ако искате да избегнете досадни финансови загуби, трябва преди всичко правилно да организирате счетоводството си. За да можете да изпробвате опцията за аутсорсинг на счетоводство без материални рискове и да решите дали ви подхожда, ние, заедно с компанията 1C, сме готови да предоставим на нашите потребители месец безплатно счетоводно обслужване.

Задължителните осигурителни вноски се предвиждат както за работодателите, които ги плащат от плащанията на своя персонал, така и за самонаетите лица без наети лица, които са длъжни да превеждат тези плащания за себе си. Всеки работодател, използващ наемен труд, е длъжен да прави вноски за пенсионно, социално и здравно осигуряване на своите служители. Тези удръжки се наричат ​​застрахователни премии и са задължителни. Трансферите се извършват ежемесечно към извънбюджетни фондове. Работодателите включват всяко лице, което има персонал, по отношение на който се извършват различни видове плащания. Освен това самоосигуряващите се лица без персонал са длъжни да правят осигурителни вноски за себе си за здравно и пенсионно осигуряване. Процедурата и сроковете за плащане на застрахователни премии се определят от Закон № 212-FZ, този законодателен документ е приет на 24 юли 2009 г. и е редактиран на 29 декември 2015 г.

Ред за плащане на вноски за служителите

Петнадесетият член от Закон № 212-FZ определя спецификата на плащането на осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация от възнагражденията, начислени на служителите. Отговорността за изчисляване и плащане на застрахователни премии пада върху работодателя, който е длъжен въз основа на изчислената заплата на всеки служител да направи начисляване по текущата ставка.

В рамките на срока, определен с този закон, средствата следва да се превеждат поотделно във фонд "Пенсии" (вноски за задължително здравно и пенсионно осигуряване - задължително медицинско осигуряване и задължително пенсионно осигуряване) и фонд "Социално осигуряване" (осигурителни вноски - ООС).

Изчисленията се правят за всеки служител поотделно, тъй като при изчисляването трябва да се вземе предвид общият доход на даден служител от началото на годината, за да се сравни с максималната база за изчисляване на вноските.

След изчисляване на вноските на всеки служител, получените цифри се сумират за отделните видове осигуровки. Получените суми се превеждат на отделни плащания към задължителното медицинско осигуряване, задължителното медицинско осигуряване и социалното осигуряване. Първите две плащания се правят към фонд "Пенсии", а последните - към фонд "Социално осигуряване". Плащанията подлежат на превод в рамките на срока, определен от член 15, параграф 2 от Закон № 212-FZ. Сумите се изплащат без закръгляване и само в брой. Плащания в брой с държавни средства не са приложими.

Парите се превеждат в клона на фонда, който се намира на адреса на централния офис на компанията. Ако има отделни подразделения със собствени служители, на които плащанията се извършват от самото подразделение, тогава вноските за тези служители трябва да се плащат по местонахождението на обособеното подразделение. Ако се намират извън Руската федерация, тогава плащането трябва да се извърши на мястото на централния офис.

Плащането на вноската се състои в генериране на платежен документ, посочващ точната сума на вноската и съответния BCC.

Средствата считат вноските, платени на датата, която съответства на деня на подаване на плащането в банката, при наличие на достатъчна сума по сметката на компанията.

Ако плащането бъде изтеглено от фирмата или банката го върне, тогава се счита, че таксите не са платени. Освен това плащанията няма да се считат за плащане на застрахователни премии, ако инструкциите са попълнени неправилно (с изключение на TIN и KPP, в които могат да бъдат направени грешки).

Нарушаването на сроковете за плащане води до начисляване на неустойка, чийто размер се определя като неплатената сума, умножена по дните на забавяне и 1/300 от процента на рефинансиране.

Плащане на застрахователни премии, ако организацията е закрита или реорганизирана

При прекратяване на дейността на организация или индивидуален предприемач на работодател е необходимо да се попълни изчисление за всеки вид вноски за периода от началото на годината до деня на генериране на изчислението и да се представи на съответния фонд преди деня на подаване на заявлението за закриване на дейността.

Разликата между размера на вноската от калкулацията и вече платената сума подлежи на превод в рамките на петнадесет дни от датата на прехвърляне на калкулацията към фонда.

Ако дружеството се реорганизира, всички задължения, включително плащането на застрахователни премии, се прехвърлят на правоприемника.

Срокове за внасяне на осигурителните вноски във фонд "Пенсии".

Вноските за задължително здравно осигуряване по задължителни и допълнителни ставки, както и вноските за задължително медицинско осигуряване по ставка 5,1%, се превеждат във фонд „Пенсии“. Пенсионният фонд на Руската федерация администрира медицинските вноски и контролира тяхното плащане.

Крайните срокове за прехвърляне на тези плащания са определени от член 15, параграф 5 от Закон № 212-FZ, който постановява, че плащането трябва да се извършва преди петнадесетия ден на всеки месец. Плащането се извършва за предходния месец, за който се изчисляват заплатите. Ако тази дата съвпада с уикенда, крайният срок за вноски се отлага за работния ден, следващ уикенда.

През 2016 г. няма нужда да се разделя пенсионното плащане на спестовен и осигурителен компонент; Пенсионният фонд ще направи това сам. За да попълните формуляра за плащане, вземете BCC, съответстващ на плащането на застрахователната част. Планираното по-рано разделяне на плащането на вноски от плащания в рамките на и над лимита през 2016 г. не беше изпълнено.

Пенсионните вноски по допълнителната ставка се плащат разделени на 2 плащания в съответствие с категорията на служителите.

Срокове за внасяне на осигурителните вноски към ДОО

Задължителните социални вноски се плащат във Фонда за социално осигуряване, изчислени в размер на 2,9% от възнагражденията, които не надвишават лимита за 2016 г., определен на 718 000 рубли. В този случай изчислената сума може да бъде намалена с размера на изплатените социални помощи и болнични.

Сроковете за плащане са одобрени от член 15, параграф 5 от Закон № 212-FZ - до 15-ия ден включително на следващия месец. Ако тази дата е събота и неделя, срокът се отлага за следващия работен ден.

Плащането се извършва еднократно, примерен формуляр за плащане можете да намерите на уебсайта на FSS.

Вноските трябва да бъдат направени в рамките на определения период, дори ако заплатите на служителите се изчисляват и издават за един месец. Действителната дата на плащане на дохода не е важна; важно е да се спазва срокът, посочен в Закон № 212-FZ.

Пример:

Фирма за април 2016г Заплатите на персонала са изплатени на 30 април. Кога трябва да платите застрахователни премии?

Срокът за прехвърляне е до 15 май включително. Тъй като този ден отговаря на почивен ден според календара (неделя), последният ден за трансфер е 16 май.

Плащане на вноски за наранявания

Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. също предвижда плащането на задължителни вноски за злополуки и професионални заболявания. Този вид осигуряване е социално, като вноската за него се внася във Фонда за обществено осигуряване. Размерът на това плащане варира в зависимост от класа на професионален риск.

Срокът за превеждане на това плащане е същият като за останалите вноски – не по-късно от 15-то число на всеки месец. Този период е въведен със заповед за редакция № 394-FZ от 29 декември 2015 г.

Внасяне на вноски от трудовите доходи през 2016г

Процедурата за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Шестнадесетият член от Закон № 212-FZ определя реда за плащане на вноски от тези лица, които не използват наемен труд. Такива лица правят удръжки за себе си. Размерът им е фиксиран или условно фиксиран - в зависимост от размера на годишния доход и вида на плащането. Такива платци включват индивидуални предприемачи, държавни служители, нотариуси и други лица, извършващи частна практика.

Вноските за себе си през 2016 г. се изчисляват по следните ставки:

  • Пенсионни вноски от доход до 300 000 рубли. – 26%.
  • Пенсионни вноски от доход над 300 000 рубли. – 1% от горната сума.
  • Медицински – 5,1%.

Изчислението се прави за всеки вид приспадане и се прехвърля чрез различни сетълмент и платежни документи в рамките на периода, определен от член 16, параграф 2 от Закон № 212-FZ.

Ако IP се затвори

За прекратяване на дейността на индивидуален предприемач се подава съответно заявление до данъчната служба, въз основа на което се записва фактът на закриване на индивидуално предприемачество на държавно ниво. В този случай пенсионните и медицинските вноски трябва да бъдат направени в рамките на петнадесет дни от датата на официалното закриване на индивидуалния предприемач.

Срокове за плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Вторият параграф на член 16 от Закон № 212-FZ определя, че вноските трябва да се плащат:

  • До 31 декември включително на текущата година - вноски за задължително медицинско осигуряване и задължително здравно осигуряване с доход под 300 000 включително (при ставки съответно 5,1% и 26%).
  • До 01.04.04 на следващата година - вноски за задължително пенсионно осигуряване от доход от 300 000 (1% от горницата).

Всеки предприемач е длъжен да плаща фиксирана вноска на индивидуалния предприемач за себе си в пенсионния фонд, както и за здравно осигуряване. Това плащане е задължително за всички. Можете да плащате застрахователни премии в брой, чрез банкови клонове или по банков път. Нека да разгледаме по-подробно как да плащаме осигурителни вноски в пенсионния фонд през 2018 г. за индивидуалните предприемачи.

Важни промени през 2018-2019 г.:

  • Важен момент през 2017 г. беше, че от януари администрирането на застрахователните премии премина към данъчната служба. В тази връзка се извършва плащане към Федералната данъчна служба. Данъчните също ще правят ревизии.
  • От 2018 г. фиксираната част от вноските не зависи от минималната работна заплата.
  • Срокът за плащане на 1% е променен.
  • От 2019 г. размерът на плащанията се е увеличил.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2018-2019 г

Фиксирано заплащане, изчислено от минималната работна заплата

Независимо дали предприемачът има служители или какъв вид данъчно облагане се прилага, той е длъжен да плаща вноски за пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване:

В пенсионния фонд на Русия, рубли

 Във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване рубли

Общо, рубли

За 2019г

 29 354, 00 6 884, 00

За 2018г

 26 545, 00 5 840, 00

внимание!Ако индивидуалният предприемач не е започнал дейност от началото на финансовата година или прекрати дейността си преди 31 декември, тогава вноските се изчисляват за съответния отработен период.

1% върху свръхдохода

Нищо не се е променило при изчисляването на 1% - плаща се, ако доходът надвишава сумата от 300 хиляди рубли. Формулата е проста: (Доход – 300 000 рубли) * 1%.

Така че при изчисляването на 1% трябва да се вземе предвид следното:

  • За платците на UTII е необходимо да се вземе сумата на условния доход, а не действително получената печалба.
  • За опростената данъчна система от 6% се взема действително получената печалба.
  • При опростената данъчна система доходът се намалява с размера на разходите, като база за изчисляване на 1% не се вземат предвид разходите.
  • За OSNO базата ще бъде разликата между приходите и разходите.
  • За патент е необходимо да се вземе изчислената сума на максималната печалба, въз основа на която се изчисляват плащанията по патента.

Падежни дати за плащане на вноските през 2019 г

Сроковете за плащане на вноските са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация:

  • Осигуровки, изчислени от МРЗ - не по-късно от 31 декември на отчетната година.
  • 1% – не по-късно от 1 юли на годината, следваща отчетната.

внимание!От 2018 г. крайният срок за плащане на 1% е не по-късно от 1 юли, преди срокът беше не по-късно от 1 април.

Доста често предприемачите имат въпрос: трябва ли да плащат таксите си на тримесечие или какво се случва, ако индивидуалният предприемач не плати тримесечната такса? Индивидуалният предприемач няма задължение да плаща вноски тримесечно, ежедневно или по друга схема - основното е да ги плаща в рамките на установения срок.

Някои хора предпочитат да платят цялата сума през първото тримесечие, докато други чакат до последното. Но трябва да се има предвид, че има някои особености, които възникват при прилагането на специални данъчни режими.

Характеристики на изчисляване и плащане на вноски при определени данъчни режими:

  • USN. Отчетният период е година. Следователно индивидуален предприемач може да плати цялата фиксирана сума на плащане наведнъж и впоследствие да ги вземе предвид при плащане на авансови плащания. Можете да направите това в края и да ги вземете предвид при плащането на годишната вноска.
  • UTII. Отчетният период е тримесечен. Ето защо е важно вноските да се плащат на тримесечие. В този случай данъкът се изчислява по касовия метод. Тоест, например, първото тримесечие може да бъде намалено в декларацията UTII само с размера на прехвърлените вноски през първото тримесечие.

важно!Данъкът UTII не може да бъде намален с плащания, направени през друго тримесечие. Така че често възниква въпросът: „Мога ли да намаля UTII за първото тримесечие с размера на прехвърленото фиксирано плащане през април?“ Отговор: не!

Можете да се приспособите към данъците и да плащате вноски в такъв размер, че да намали данъка със 100% (ако няма служители).

Нова KBK за плащане на фиксирани вноски

Поради факта, че от 2017 г. администрирането на фиксираните плащания беше прехвърлено към данъчната служба, е необходимо да се използват нови BCC:

  • За плащане на фиксирано плащане, изчислено на базата на минималната работна заплата, както и за 1% - 18210202140061110160.
  • При плащане на задължителна медицинска застраховка – 18210202103081013160.

Как да платя таксите?Плащането на таксите може да се извърши по няколко начина:

  • Чрез разплащателната сметка на индивидуален предприемач.
  • Чрез личната банкова сметка на предприемача.
  • Чрез банков клон по платежно нареждане.

Как да генерирате разписка за плащане на фиксирани плащания

Можете да платите вноски или в брой в банков клон, или чрез електронно плащане, за което се генерира платежен документ. А също и чрез разплащателна сметка на индивидуален предприемач чрез платежно нареждане.

Как да генерирам плащане с помощта на данъчната служба на nalog.ru?

Стъпка 1. Отидете на данъчния уебсайт nalog.ru до услугата за генериране на платежен документ.

Стъпка 2. Изберете „Индивидуален предприемач“ като данъкоплатец и в колоната, където трябва да изберете платежен документ, посочете „Платежен документ“. Кликнете върху "Напред".

внимание!За да платите чрез електронно плащане или чрез банков клон в брой, изберете „платежен документ“, а ако искате да платите през разплащателната сметка на предприемача, изберете „Платежно нареждане“. Но във втория случай ще трябва да разберете банковите данни на данъчната служба.

Стъпка 3. Посочете BCC и данъци. Въвеждаме KBK в съответното поле и натискаме Enter, системата може автоматично да изтегли данъчните данни. Ако трябва да направите промени, щракнете върху бутона „Назад“.

внимание! KBK трябва да се въведе без интервали, в противен случай системата няма да ви позволи да го посочите.

Стъпка 4. Адрес на местоживеене и данни за получателя.


При натискане на полето „Адрес на облагаем обект“ ще се отвори допълнителен прозорец, в който трябва да попълните адресните полета. В този случай системата автоматично ще търси адреса, след като започнете да го въвеждате. Данъчната служба ще бъде избрана автоматично въз основа на въведения адрес.

Стъпка 5. Посочете данните на платежния документ.


Тук трябва да посочите следното (полета отгоре надолу):

  • За индивидуални предприемачи съответно изберете „09 – Индивидуален предприемач“.
  • След това избираме „TP – плащания за текущата година“ като основа за плащане, тъй като вноските са годишно плащане.
  • Трябва да изберете „Година“ като данъчен период и да посочите годината, която се изисква. За 2017 г. – изберете 2017 г.
  • В колоната за сума на плащането трябва да посочите сумата, която ще платите. Например 5000 рубли.

Стъпка 6. Въведете информация за платеца - трите му имена, данъчен идентификационен номер. След това поставете отметка в полето за жилищен адрес, след което системата ще дублира посочения по-рано адрес.

внимание!Ако плащането ще се извършва по безкасов метод (електронно плащане), в полето TIN.

Преди да натиснете бутона "Плащане", проверете въведената от вас информация.

Стъпка 7. Изберете метод на плащане

След като изберете метод на плащане в брой, ще получите:

Ако изберете безкасово плащане, системата ще Ви предложи следните методи на плащане:


Как да попълните платежно нареждане за плащане чрез банка по сметка на индивидуален предприемач

Изтегляне от текущия акаунт.

Ако предприемачът има текуща сметка, тогава можете да генерирате платежно нареждане за плащане на вноски. Това може да стане както на данъчния уебсайт, както е описано в примера по-горе, като изберете „Платежно нареждане“ в стъпка 2. Или с помощта на специални програми, например 1c и др.


Как да попълните платежно нареждане за плащане на фиксирано плащане:

  1. Посочваме кода „09“ в статуса на платеца.
  2. Посочваме TIN на предприемача, не попълваме нищо в полето за контролна точка, тъй като предприемачът няма такъв.
  3. Попълваме полетата на платеца, като посочваме банковите данни (име на банката, BIC, кореспондентска сметка, разплащателна сметка на предприемача). Посочваме и данните на получателя - това са данните на вашата данъчна служба, можете да ги намерите на уебсайта на данъчната служба или като я посетите лично.
  4. Плащането BCC се посочва в поле 104 без интервали.
  5. След това се попълва кодът OKTMO - това е поле 105.
  6. Следващото поле съдържа съкращението “TP”, което означава текущо плащане.
  7. Честотата на плащанията е една година, така че следващото поле е зададено на GD.00.17. Последните две цифри показват годината на плащане. В случая е 2017 г.
  8. В полето „Вид плащане” поставяме код „01”.
  9. В полето КОД поставяме числото „0“.
  10. В полето за приоритет на плащане въведете стойността „5“.
  11. В полета 108-109 задаваме стойност 0, а поле 110 не се попълва.
  12. Трябва да посочите и целта на плащането.

В полето за цел на плащане можете да посочите например следното (в зависимост от плащането):

  • Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума (от размер на дохода, който не надвишава 300 хиляди), кредитирани в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация за 2018 г., рег. Номер "Вашият номер".
  • Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване от доход над 300 хиляди, кредитирани в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация за 2017 г., рег. Номер "Вашият номер".
  • Осигурителни премии за задължително здравно осигуряване, зачислени към бюджета на FFOMS за 2018 г., рег. Номер "Вашият номер".

Каква е отговорността при неплащане на вноски?

Ако индивидуалният предприемач не плати вноските навреме, данъчната служба ще начисли санкции за просрочени суми за всеки ден забавяне, изчислени в размер на 1/300 от процента на рефинансиране, установен към този момент.

Ако индивидуален предприемач не представи навреме отчети и не отчете получените приходи, може да бъде наложена глоба, равна на максималния размер на установеното годишно плащане. През 2017 г. е 187 200 рубли.

Неизбежно включва пенсионни вноски.

По-долу са основните моменти, свързани с тяхното плащане: какви вноски към пенсионния фонд и фонда за задължително медицинско осигуряване трябва да плаща предприемач, как да ги изчисли правилно, кога да ги плати, как да контролира правилността на плащането и да избегне глоби .

Всички индивидуални предприемачи ли плащат тези такси?

Съгласно законодателството на Руската федерация всички индивидуални предприемачи плащат пенсионни вноски, независимо от това дали работят в момента и дали реализират печалба.

Вписването в регистъра на индивидуалните предприемачи вече е основание за плащане на пенсионни вноски. Това твърдение се подкрепя и от съдебната власт, въпреки неразбирането сред предприемачите.

Списък на случаите, когато няма нужда да плащате такси, доста тесен:

Във всеки от тези случаи в клона на Пенсионния фонд трябва да бъдат представени заявление и документи, потвърждаващи правото да не се плащат вноски, например в случай на раждане на дете - удостоверение, декларация, потвърждаваща липсата на предприемаческа дейност , удостоверение от работа на втория родител, че не е в отпуск до 1,5г.

Какво определя размера на пенсионните вноски за индивидуалните предприемачи?

Размерът на вноските в пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи зависи от два фактора: размерът и доходите на предприемача, установени на 1-ви ден от годината.

ИзчисляванеПенсионните вноски се правят въз основа на установената минимална заплата (до 1 януари 2019 г. - 11 163 рубли, след което сумата се увеличава до 11 280 рубли).

На различни системиДоходът от IP се счита за:

  • – съвпада с по .
  • – данъчна основа за годината, като се вземат предвид коригиращите коефициенти (сума от ред 100 за всички тримесечия).
  • – всички приходи, включително неоперативни приходи. Независимо от вида на опростената данъчна система (ставка 6 или 15%), разходите не се приспадат.
  • – потенциален доход за годината.
  • – всички доходи, взети предвид в данъчната основа (ред 010 от раздел 2 на Единната данъчна декларация за земеделски данък).

Ако предприемачът използва няколко системи за данъчно облагане, приходите от всяка система се сумират.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Изчисляване на сумата

Вноските за пенсионен фонд са 22% от минималната работна заплата. Ставката на вноските във фонда за задължително медицинско осигуряване е 5,1%, независимо от размера на дохода.

В случай, че предприемачът е работодател, в допълнение към горните суми, той плаща вноски за всеки от своите служители и за всички парични плащания за работа и услуги на физически лица - граждани на Руската федерация, например, съгласно. През 2017–2019 г. основният размер на вноските за служителите в Пенсионния фонд е 22% (за суми над 876 000 рубли - 10%), във Фонда за задължително медицинско осигуряване - 5,1%.

В зависимост от вида дейност и данъчната система процент на вноските в пенсионния фондот може да се намали. Например за следните опции вноската в пенсионния фонд ще бъде 20%, а плащанията към фонда за задължително медицинско осигуряване изобщо не се извършват:

  • IP на патент,
  • Индивидуални предприемачи, които едновременно плащат UTII и извършват фармацевтични дейности,
  • предприемачи, които използват опростената данъчна система, ако дейността им съответства на видовете, одобрени от закона.

Пълен списък на всички видове дейности се съдържа в параграф 1 на член 58 212-FZ от 24 юли 2009 г.

Ред на изчисление

Размер на вноските в пенсионния фонд изчислено по следния начин:

  1. Минимална работна заплата в началото на годината х 22% х брой отработени месеци. Ако индивидуалният предприемач е бил регистриран през цялата година, сумата през 2019 г. ще бъде 11 280 x 22/100 x 12 = 29 354 рубли. За непълно отработен месец: минимална заплата x 22/100 x отработени дни / брой дни в месеца. Тази сума трябва да бъде платена до 31 декември.
  2. Максималният размер на вноските за пенсионния фонд за годината е 8 x минимална работна заплата x 22/100 x 12). Този лимит е приложим за годишен доход от 13,8 милиона рубли.

Плащането на пенсионни вноски от предприемач без служители се изисква по закон два пъти годишно. В някои случаи обаче е препоръчително плащанията да се извършват редовно, няколко пъти в годината.

Индивидуалните предприемачи, използващи UTII и опростената данъчна система от 6%, могат да намалят данъка върху размера на платените пенсионни вноски. Ако се използва OSNO или опростена данъчна система от 15%, размерът на пенсионните вноски ще увеличи разходите и съответно ще намали данъчната основа. Единственото изключение е патентната система; тук не е възможно да се намали цената на патента. Разпределянето на пенсионните плащания на вноски през цялата година също има смисъл, ако сумата е трудна за изплащане наведнъж в края на годината.

Ако индивидуален предприемач вече е спечелил 300 000 рубли до средата на годината, 1% също може да бъде платен авансово и данъците могат да бъдат намалени по същия начин.

Вноската във фонда за задължително медицинско осигуряване се изчислява по следния начин: МРЗ в началото на годината х брой отработени месеци х 5,1%. Тя трябва да бъде платена до 31 декември.

Пример

Нека да разгледаме примери за изчисления, базирани на данни за 2016 г.

Индивидуалният предприемач е регистриран на 25 март 2016 г. Неговият доход за 2016 г. е 460 000 рубли. Към Пенсионния фонд той трябва да плати:

  • за март: 6204 rub. (минимална работна заплата) x 26/100 x 6 (брой дни на дейност, считано от деня след регистрацията) / 31 (брой дни през март) = 312,20 рубли.
  • от април до декември: 6204 x 26/100 x 9 (брой отработени месеци) = 14 517,36 рубли.

Общо до 31 декември 2016 г. дължими 312,20 + 14 517,36 = 14 829,56 рубли.

Излишният доход беше 460 000 - 300 000 = 160 000 рубли. 1% от 160 000 = 1600 рубли. доплащане трябва да бъде направено до 01.04.17г.

Общо пенсионните вноски за годината възлизат на 14 829,56 + 1600 = 16 429,56 рубли.

Вноската във фонда за задължително медицинско осигуряване ще бъде:

  • за март: 6204 х 5,1/100 х 6/31 = 61,24 рубли.
  • от април до декември: 6204 x 5,1/100 x 9 = 2847,64 рубли.

Общо 2908,88 рубли трябва да бъдат платени до 31 декември 2016 г.

Втори пример. През 2016 г. индивидуалният предприемач е получил доход от 16 милиона рубли. На 25 ноември 2016 г. регистрацията му е прекратена.

Размерът на пенсионните вноски се изчислява, както следва:

  • от януари до октомври: 6204 rub. (минимална заплата) x 26/100 x 10 (брой отработени месеци) = 16 130,40 рубли.
  • за ноември: 6204 x 26/100 x 25 (брой дни на дейност, включително деня на прекратяване на регистрацията) / 30 (брой дни през ноември) = 1344,20 рубли.
  • свръхдоходът възлиза на 16 000 000 – 300 000 = 15 700 000 рубли. 1% от излишъка е равен на 157 000 рубли.

Общо 16 130,40 + 1 344,20 + 157 000 = 174 474,60 рубли. Поради факта, че сумата надвишава максималния размер на пенсионните вноски за годината, индивидуалният предприемач трябва да плати лимита от 154 851,84 рубли.

Вноската във фонда за задължително медицинско осигуряване ще бъде:

  • от януари до октомври: 6204 х 5,1/100 х 10 = 3164,04 рубли.
  • за ноември: 6204 х 5,1/100 х 25/30 = 263,67 рубли.

Общо 3427,71 рубли

Всички плащания трябва да бъдат извършени не по-късно от 10 декември 2016 г. (15 календарни дни, считано от датата на прекратяване на регистрацията).

Правила за проверка на пенсионните вноски по интернет

Следене на коректността на плащанетоПриносите могат да бъдат направени директно в интернет на следните сайтове:

Контрол чрез SNILS

Можете да разберете за вашите пенсионни начисления директно от Пенсионния фонд, като използвате SNILS.

За да направите това, трябва да предоставите паспорт, SNILS и заявление за получаване на извлечение от личната ви сметка под всякаква форма в клона на мястото на регистрация. В някои клонове на пенсионния фонд е възможно да се получи информация за дълга по телефона; за идентификация ще са необходими и данни за SNILS.

Отговорност за неплащане на вноски

Ако Пенсионният фонд установи, че вноските не са изцяло или частично внесени в необходимия срок, на платеца се изпраща искане за плащането им. В него се посочват сумите, подлежащи на допълнително плащане, както и неустойки и глоби. Ако необходимите удръжки не са направени в рамките на 10 календарни дни, Пенсионният фонд изпраща колекция в банката, където се намира сметката на индивидуалния предприемач, и средствата се дебитират без приемане. В случай на недостатъчно средства по сметката, нареждането за събиране се прехвърля към службата, която има право да затвори дълга за сметка на парични средства и имущество на индивидуалния предприемач.

Неустойка за просрочени таксиизчислено като 1/300 x процент на рефинансиране към момента на плащането (от 14 юни 2016 г. е 10,5%) x календарни дни забавяне x размер на дълга. Например, ако плащането на сумата е 10 000 рубли. е просрочен с 14 дни, наказанието ще бъде 1/300 x 10,5% x 14 x 10 000 = 49 рубли.

Проверките от пенсионния фонд на предприемачите, които нямат служители, са предимно непътни, т.е. офис. Правилността на изчисляването на вноските от минималната работна заплата се проверява въз основа на документи за регистрация, а 1% от дохода се проверява въз основа на информация за доходите, получена от данъчните власти. Въз основа на проверката може да се вземе решение за налагане на глоба в размер на 20% от размера на невнесените вноски.

За информация относно тези видове удръжки вижте следния видеоклип: