بيت > بنوك الإنترنت > إذا لم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. مثال على حساب غرامة ضريبة القيمة المضافة للتأخير في السداد. العقوبات على انتهاك مدفوعات ضريبة القيمة المضافة


إذا لم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. مثال على حساب غرامة ضريبة القيمة المضافة للتأخير في السداد. العقوبات على انتهاك مدفوعات ضريبة القيمة المضافة




"المؤسسة" ذات المسؤولية المحدودة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع. 2013 لم يأخذ في الاعتبار في السطر 110 مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تم أخذه في الاعتبار سابقًا (39541 روبل) من السلف المدفوعة المعروضة في الربع الثالث. 2013 على الخط 150. حاليا في عام 2016. اكتشف المحاسب خطأ وأرسل إقرارًا محدثًا للربع الرابع. 2013 سؤال: ما هو التهديد؟ هذا خطأشركة؟ فهل ستكون هناك غرامة على هذه المخالفة؟

في حالة التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة، سيتم فرض عقوبات وغرامات على مؤسستك. ستكون الغرامة 20٪ من مبلغ المتأخرات. وإذا أثبت المفتشون أن عدم الدفع كان متعمداً، فستزيد الغرامة إلى 40 بالمائة.

سيرجي رازغولين، مستشار الدولة الفعلي للاتحاد الروسي، الدرجة الثالثة

كيف يمكن لمنظمة تحويل الضرائب إلى الميزانية؟

الرسوم المتأخرة

إذا تم تحويل الضريبة (بما في ذلك الدفعات المقدمة) بعد المواعيد النهائية المحددة، فسوف يفرض مكتب الضرائب غرامة على المنظمة ().*

سيتم احتساب العقوبات على النحو التالي:

سيتم فرض غرامات عن كل يوم تقويمي من التأخير في السداد. بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير العاملة. سيتم أخذ الفترة بأكملها في الاعتبار - من اليوم التالي بعد الموعد النهائي لدفع الضريبة حتى تاريخ سداد المتأخرات. لا يتم فرض أي غرامات على اليوم الذي تم فيه الوفاء بالتزام دفع الضريبة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنها يتم تحصيلها فقط من الديون المستحقة على الميزانية. في اليوم الذي تم فيه تقديم أمر الدفع إلى البنك (تم إجراء المقاصة، وما إلى ذلك)، يعتبر الدين الضريبي قد تم سداده بالفعل. فتبين أنه لا يوجد شيء تستحق عليه الغرامات: أساس الحساب في هذا اليوم هو صفر.

لا يتم فرض غرامات إذا نشأ المتأخر للأسباب التالية:

  • وتم الاستيلاء على ممتلكات المنظمة بقرار مكتب الضرائب;
  • وتم تعليق العمليات على حسابات المنظمة، وتم حجز الأموال والممتلكات الأخرى بقرار من المحكمة كإجراء مؤقت.

وفي هذه الحالات، لا يتم فرض العقوبات طوال الفترة التي تكون فيها هذه القرارات سارية المفعول.

من خلال تقديم طلب التأجيل (التقسيط) أو الاستثمار ضريبة الائتمان، لن تقوم المنظمة بتعليق تراكم العقوبات على المتأخرات. جاء ذلك في الفقرة 2 من الفقرة 3 من المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك، لا يتم فرض غرامات إذا نشأت المتأخرات بسبب حقيقة أنه عند حساب الضرائب، استرشدت المنظمة بتفسيرات مكتوبة من الهيئات التنظيمية و (أو) التزمت بالتعليمات (الرأي المعقول) المرسلة إليها من مفتشية الضرائب في عملية مراقبة الضرائب (البند 8 من المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الموقف:هل يمكن لمكتب الضرائب فرض غرامة على التأخير في سداد الضريبة إذا لم يخطر المنظمة بتغيير في تفاصيل الحساب الذي يجب تحويل الضريبة إليه

لا، هو لا يستطيع.

بعد كل شيء، إذا لم يتم إخطار المنظمة بالتغيير في التفاصيل، فلها الحق في تحويل الضريبة باستخدام التفاصيل السابقة لحسابات الخزانة الروسية. بشكل عام، تلتزم مفتشية الضرائب بإبلاغ المنظمات بالتغييرات في تفاصيل حساب الخزانة الروسية. تمت الموافقة على نموذج الإخطار بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2006 رقم SAE-3-10/776. هذا المستند - شرح مكتوبمفتشية الضرائب. وتنفيذ هذه الوثائق يعفي المنظمة من المسؤولية والعقوبات (البند الفرعي 6، البند 1، المادة 32، البند 8، المادة 75، البند الفرعي 3، البند 1، المادة 111 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وتنعكس وجهة نظر مماثلة في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 9 فبراير 2007 رقم 03-02-07/1-60.

غرامات عدم دفع الضرائب

انتباه:لعدم دفع الضرائب من قبل المنظمة وشركائها المسؤولينستعاقب. تحمل هذه الجريمة مسؤولية ضريبية وإدارية وحتى جنائية.

المسؤولية الضريبية

يحق لمفتشي الضرائب فرض غرامة على المنظمة. ومع ذلك، لا يمكنهم القيام بذلك إلا في حالة عدم دفع الضريبة بشكل كامل أو جزئي بناءً على النتائج الفترة الضريبية.* لا يتم فرض غرامات على مبلغ الدفعات المقدمة غير المدفوعة (البند 3، المادة 58 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وستكون الغرامة 20 بالمائة من مبلغ المتأخرات.* وإذا أثبت المفتشون أن عدم الدفع كان متعمداً، فسترتفع الغرامة إلى 40 بالمائة. هذا يتبع من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا لم تقم المنظمة بتحويل الضريبة، فإنها تتصرف وكيل الضرائب، ثم سيتم تغريمها أيضًا بنسبة 20 بالمائة من المبلغ ().

ستقوم مفتشية الضرائب بإرسال طلب دفع الغرامات إلى المنظمة خلال 20 يوم عمل من تاريخ دخول القرار حيز التنفيذ بناءً على النتائج التدقيق الضريبي(البند 6، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المسؤولية الإدارية

يحدث أن الضريبة لم يتم دفعها بسبب انتهاك جسيم للقواعد المحاسبية: عندما تم حساب الضريبة بشكل غير صحيح وتم تشويه مبلغها بنسبة 10 بالمائة على الأقل. ثم يجوز للمحكمة أيضًا تحميل رئيس المنظمة أو كبير المحاسبين المسؤولية الإدارية. الغرامة في هذه الحالة ستكون من 2000 إلى 3000 روبل. ().

وفي كل حالة محددة، يتم تحديد هوية مرتكب الجريمة بشكل فردي. في هذه الحالة، تنطلق المحاكم من حقيقة أن المدير مسؤول عن تنظيم المحاسبة، و رئيس الحسابات– لصيانتها الصحيحة وتقديم التقارير في الوقت المناسب ().

عادة ما يتم إدانة كبير المحاسبين أو الشخص الذي تم نقل مسؤولياته إليه. يُدان رئيس المنظمة في الحالات التالية:

  • إذا لم يكن لدى المنظمة كبير محاسبين على الإطلاق (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 9 يونيو 2005 رقم 77-ad06-2)؛
  • إذا كانت منظمة متخصصة تحتفظ بالسجلات وتحسب الضرائب. على سبيل المثال، شركة تدقيق الحسابات (البند 26 من قرار الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أكتوبر 2006 رقم 18)؛
  • إذا كان سبب الانتهاك أمرًا كتابيًا من المدير لم يوافق عليه كبير المحاسبين (قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية).

    في المستقبل، قد يتم الطعن في الغرامات في المحكمة. وإذا ألغت محكمة التحكيم الالتزام الضريبي فيما يتعلق بالمنظمة، فيجب على محكمة الصلح، التي ينطبق عليها المدير أو المحاسب، إزالة المسؤولية عن هؤلاء المسؤولين. السبب: عدم وجود جريمة أكدتها محكمة التحكيم (البند 2، الجزء 1، المادة 24.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). تم التوصل إلى هذا الاستنتاج من قبل المحكمة العليا للاتحاد الروسي في قرارها المؤرخ 1 ديسمبر 2014 رقم 80-AD14-8.

    المسؤولية الجنائية

    إذا أثبت التفتيش أن عدم دفع الضريبة كان نتيجة لجريمة، يجوز للمحكمة أن تحكم على الجناة بالمسؤولية الجنائية بموجب مواد القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

    في هذه الحالة، قد يتم إدانة ليس فقط رئيس المنظمة وكبير محاسبيها، ولكن أيضًا أشخاص آخرين. ومن ساهم في الجريمة. بكل بساطة، مساعدون ومحرضون. على سبيل المثال، المحاسبين الذين تحريف عمدا وثائق المصدرأو مستشاري الضرائب الذين أدت مشورتهم إلى ارتكاب جريمة. وترد هذه التعليمات في قرار الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2006 رقم 64.

    ثانيا، من الضروري منع الأخطاء في KBK. على سبيل المثال، إذا تأخرت عن سداد ضريبة القيمة المضافة الداخلية، فسيتم الإشارة إلى أمر الدفع 182 1 03 01000 01 2100 110. أولئك. في BCC، والذي يُشار إليه عادةً عند دفع ضريبة القيمة المضافة نفسها، عند تحويل العقوبة، تحتاج إلى تغيير الرقم الرابع عشر من "1" إلى "2"، والرقم الخامس عشر من "0" إلى "1".

    يمكن حساب العقوبات باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا وتحويلها إلى الميزانية بنفسك. أو يمكنك الانتظار حتى ترسل لك السلطات الضريبية طلبًا للدفع. صحيح، إذا قمت بتقديم بيان ضريبة القيمة المضافة ل الفترة الماضية، حيث زاد مبلغ الضريبة المستحقة مقارنة بالإقرار الأولي، فقبل تقديم الإقرار المحدث، يجب عليك دفع الغرامات بشكل مستقل ودفع ضريبة إضافية. خلاف ذلك، ستفرض عليك السلطات الضريبية غرامات بسبب التأخر في سداد الضريبة (البند 1، البند 4، المادة 81، البند 1، المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

    عقوبات ضريبة القيمة المضافة للكيانات القانونية

    بعد إيداع الأموال لسداد الدين الرئيسي لضريبة القيمة المضافة والغرامات، يتعين عليك التحقق بعد بضعة أيام مما إذا كانت الدفعة قد وصلت وتمت تسوية الدين أم لا. إذا لم يصل الدفع إلى المرسل إليه، فلن يتم اعتبار الدين مدفوعًا وستستمر العقوبات في التراكم بالكامل.

    يمين الرقم المحدد KBC هي ضمانة لسداد الدفعة وسداد الدين بالكامل. إذا أخطأ الدافع في الرقم، فلن يحصل المستفيد المشار إليه في أمر الدفع على الأموال المدفوعة ولن يتم سداد الدين.

    مجلة إلكترونية للمحاسبين

    ربما تكون ضريبة القيمة المضافة ذات أهمية قصوى بالنسبة للدولة، لأنها تجلب أكبر قدر من الأموال إلى الميزانية. وبناء على ذلك، و عقوبات ضريبة القيمة المضافةتلعب دورا هاما في هذا. سنخبرك كيف سيتم حسابها بشكل مختلف عن نقطة معينة في عام 2020.

    يتم تنظيم مسألة الضرائب والرسوم، ومؤخرًا، أقساط التأمين المحولة إلى الخزانة في الوقت المحدد، بموجب المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يطبقه المفتشون فيما يتعلق بالتأخير في أي مدفوعات إلزامية مذكورة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بما في ذلك في إطار مراقبة ضريبة القيمة المضافة.

    الغرامات والعقوبات على مخالفة القوانين الضريبية

    إذا لم تقم بسداد ديونك طوعًا خلال الفترة الزمنية المحددة، فسترسل السلطات الضريبية أمر تحصيل إلى البنك الذي يوجد به حساب جاري للمنظمة. وسيقوم البنك ببساطة بخصم المبلغ المطلوب من حسابك دون طلب موافقتك. تم تحديد هذا الإجراء بموجب البند 2 من المادة 46 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

    إذا اقتربنا من هذه القاعدة رسميًا، يتبين أنه يمكن معاقبة المنظمة حتى على حقيقة أنه، على سبيل المثال، قام المحاسب المسجل بتلقي السلف بشكل دوري في الحساب 76، وليس في الحساب 62، كما هو مطلوب في تعليمات استخدام الرسم البياني من الحسابات. ومع ذلك، في معظم الحالات، لا تفرض السلطات الضريبية غرامات على الانتهاكات الجسيمة إلا إذا أدت إلى التقليل من قيمة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، تميل المحاكم، عند النظر في قضايا الملاحقة القضائية بسبب الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة، عادة إلى الاعتقاد بأن مبلغ الغرامة يجب أن يتناسب مع الانتهاك. لذلك، على سبيل المثال، بسبب الأخطاء المحاسبية، قمت بدفع مبلغ أقل من 300 روبل. ضريبة القيمة المضافة، ثم غرامة قدرها 15000 روبل. لن يتم محاسبتك على الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة. هذه هي الاستنتاجات التي تتوصل إليها المحاكم في الحالات التي يرفض فيها دافع الضرائب دفع الغرامة طوعًا (انظر قرار محكمة التحكيم الفيدرالية في منطقة موسكو بتاريخ 25 أبريل 2003 رقم KA-A41/2214-03).

    التأخر في دفع ضريبة القيمة المضافة: ما هي العواقب، المثال والانعكاس في المحاسبة

    تعد السيطرة على اكتمال وتوقيت تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية إحدى المهام الرئيسية للمحاسبة لأي منظمة. في حالة انتهاك الإجراء المحدد قانونًا لدفع الضرائب إلى الميزانية، يتم فرض عقوبات على المؤسسة. سنتحدث عن المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة والمسؤولية عن مخالفتها في مقالتنا.

    تم تحديد مبلغ غرامة المخالفات المكتشفة بنسبة 20٪ من مبلغ ضريبة القيمة المضافة غير المدفوعة (المدفوعة بشكل أقل). إذا ثبت أن التأخر في السداد (الدفع الناقصة) قد تم عمدا (على سبيل المثال، تم التقليل من تقدير المؤشر عمدا) القاعدة الضريبية) ، ثم تزيد الغرامة إلى 40٪. أساس تأكيد حقيقة الأفعال المتعمدة هو حكم المحكمة.

    آلة حاسبة لحساب الغرامات والعقوبات

    وفقًا للمادة 113 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن قانون التقادم على الغرامات أمام مكتب الضرائب هو ثلاث سنوات من تاريخ مخالفتها، أو من تاريخ نهاية الفترة الضريبية. كما لا يمكن لمكتب الضرائب أن يطلب تقديم تقرير للمراجعة لمدة تزيد عن ثلاث سنوات من نهاية الفترة الضريبية. أولئك. في عام 2020 السنوات هي 2020، 2020، 2020، 2020.

    عدم الاستقطاع غير القانوني و (أو) عدم النقل (الاستقطاع غير الكامل و (أو) النقل) خلال الفترة التي يحددها هذا القانون لمبالغ الضريبة (ضريبة الدخل الشخصي للموظف أو الإيجار من فرد، وما إلى ذلك) الخاضعة للاستقطاع والتحويل من قبل وكيل الضرائب يستلزم تحصيل غرامة قدرها 20 بالمائة من المبلغ الخاضع للاستقطاع و (أو) التحويل (المادة 123 من قانون الضرائب).

    كيفية حساب غرامات ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح

    يجب أن يتم حساب غرامات ضريبة القيمة المضافة بدءًا من اليوم التالي ليوم التأخر في السداد (البند 3 من المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا توجد حتى الآن فكرة واضحة عن اليوم الذي يعتبر آخر يوم للتأخير. إحدى وجهات النظر هي أن اليوم الأخير لحساب العقوبات هو يوم سداد الديون للميزانية، بما في ذلك (توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2009، الفقرات 57، 61 من قرار الجلسة المكتملة من محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57). وجهة نظر أخرى هي أنه يجب تراكم الغرامات قبل يوم سداد المتأخرات، لأنه في يوم السداد يعتبر التزام دافعي الضرائب قد تم الوفاء به (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 5 يوليو 2020 رقم 03-02) -07/2/39318). إن استبعاد يوم سداد المتأخرات عند حساب العقوبات مذكور أيضًا في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا "عند الموافقة على المتطلبات الموحدة لإجراءات التشكيل مصدر المعلوماتبالميزانية المحلية" بتاريخ 18 يناير 2012 رقم YAK-7-1/ في الفقرة 2 من القسم. ويقدم الملحق السابع للأمر المذكور مثالاً لحساب الغرامات، والذي يتضح منه أن آخر يوم للاستحقاق هو اليوم السابق لسداد المتأخرات.

    إن قرار دفع غرامات اليوم الذي يتم فيه سداد المتأخرات أم لا هو أمر متروك لدافعي الضرائب. وبما أن مواقف إدارة الضرائب والقضاة تختلف، فمن المستحسن أن تأخذ في الاعتبار الفرق بين المبالغ، والذي عادة ما يكون ضئيلا. إذا لم تكن هناك رغبة في الجدال مع السلطات الضريبية، فمن الأفضل فرض غرامات على يوم سداد الدين.

    حساب غرامات ضريبة القيمة المضافة


    في فبراير 2020، اكتشف أحد المحاسبين في شركة OOO X خطأً في إقرار الربع الثالث من عام 2013. ونتيجة لذلك، كان هناك انخفاض في القاعدة الضريبية، ونتيجة لذلك، مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (بمقدار 7000 روبل). أدى هذا التناقض إلى تأخير. الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 21 أكتوبر 2013.

    ومهما كان القول، فلا مفر من الضرائب. ويجب على الجميع أن يدفعوا لهم، والأهم من ذلك، في الوقت المحدد. علاوة على ذلك، إذا قام الأفراد في معظم الحالات بنقل هذه المسؤولية إلى صاحب العمل، فيجب على الكيانات القانونية أن تراقب بشكل مستقل صحة وتوقيت سداد الدفعة للميزانية.

    كيفية حساب عقوبة التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب

    يجب على كل مؤسسة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر، ولكن هذا لا يحدث دائمًا أو يحدث في الوقت المحدد. في حالة عدم السداد والدفع، سيطبق مكتب الضرائب بالتأكيد عقوبات على المتخلفين. لذلك، دعونا نتعرف على المزيد حول غرامات التأخر في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، والترحيلات، وعقوبات عدم الدفع والسيناريوهات المماثلة.

    • ويعتبر يوم التأخير هو تاريخ انتهاء استلام الإقرارات من قبل مصلحة الضرائب؛
    • لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامات المستحقة لفترة طويلة من عدم الدفع أكثر من 30٪ من المبلغ الأولي للدين الضريبي للمنظمة لضريبة القيمة المضافة؛
    • الحد الأدنى للغرامة، وفقا للمادة 119، الفقرة 1، هو 100 روبل؛
    • إذا لم تستجب المنظمة بأي شكل من الأشكال لإخطار مصلحة الضرائب بعدم دفع ضريبة القيمة المضافة، بعد 180 يومًا من الموعد النهائي لتقديم الإقرارات، فسيتم زيادة مبلغ العقوبة تلقائيًا إلى 30٪ من المبلغ الأصلي، والذي سيتم احتسابه يوميًا.

    ما هي غرامات عدم دفع الضرائب والاشتراكات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإلزامي؟

    إذا لم تقم المنظمة، باعتبارها وكيل ضرائب، بحجب أو تحويل (لم يتم حجبها أو تحويلها بالكامل) ضريبة الدخل الشخصية أو ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل في الوقت المحدد، فسيتم تغريمها بنسبة 20٪ من المبلغ الخاضع للاستقطاع أو التحويل (المادة 123) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، قد يتم تحصيل العقوبات من المنظمة (البنود 3، 4، 7 من المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 2 من قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57 ).

    - للتأخير في سداد الضريبة (الاشتراكات) المحسوبة بشكل صحيح والمنعكسة في الإقرار (الحساب) المقدم في الوقت المناسب (البند 19 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 22 أغسطس 2020 N CA-4-7/16692، خطاب وزارة المالية 26 سبتمبر 2011 العدد 03-02 -07/1-343، البند 2.2 التوصيات المنهجيةصندوق التقاعد)؛

    09 سبتمبر 2018 482

    ضريبة القيمة المضافة، مثل أي ضريبة أخرى، قليل من الناس يرغبون في دفعها. ولهذا السبب يفكر العديد من المديرين في كيفية تقليله أو عدم دفعه على الإطلاق. ما الذي يهددهم بهذا؟ هل من الممكن عدم دفع الضريبة وفي نفس الوقت تجنب أي مسؤولية؟ هناك سببان شائعان لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة:

    • التهرب المتعمد من هذه الضريبة لدى العديد من رجال الأعمال شعور قوي بالظلم بسبب حقيقة أنه مع زيادة الأرباح، تزيد ضريبة القيمة المضافة أيضًا. وهذا يعني أنه كلما كانت الشركة أكثر نجاحا، كلما زاد الجهد والطاقة المستثمرة فيها، كلما زاد عددها الذي يجب أن تقدمه للدولة. بالإضافة إلى ذلك، تضع ضريبة القيمة المضافة الشركة في إطار صارم إلى حد ما: على الرغم من أن المنظمة يمكن أن تبيع منتجاتها في ستة أشهر أو حتى سنة، إلا أنها يجب أن تدفع الضرائب بانتظام. بالنسبة للسلطات الضريبية، لا يهم ما إذا كانت البضاعة قد بيعت أم لا.

    ماذا لو لم تدفع؟ المسؤولية عن عدم دفع ضريبة القيمة المضافة

    قرار الجلسة العامة لمحكمة التحكيم العليا لسنة 2013 رقم 57 – مميزات خصم وتحويل الضريبة رسائل من وزارة المالية: رقم 03-02-07/1/8500؛ رقم 03-04-05/7472 (البند 1). فرض عقوبات على وكلاء الضرائب والمنظمات ورجال الأعمال الذين دخلوا عقد التوظيف، العمل كوكلاء الضرائب.


    إنهم مطالبون بالحساب والحجب والخصم ضريبة الدخلإلى الخزانة. تم تحديد هذا الشرط بموجب الفقرة 1 من الفن. 24 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تنفيذ وظائف مماثلة بواسطة:
    1. الأشخاص المعنيين تدريب خاص(المحامون، كتاب العدل، الخ)؛
    2. فروع الشركات الأجنبية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي.

    يُطلب من وكلاء الضرائب خصم ضريبة الدخل بانتظام بمبلغ 13٪ من المبالغ الخاضعة للضريبة (مع إجمالي الاستحقاق في التقارير).
    ولكن هناك معدلات أخرى: 9 و 30 و 35٪. وهي تعمل بالاعتماد على:

    • فئات الدخل؛
    • نوع الدافع.

    انظر أيضًا "الضريبة معدلات ضريبة الدخل الشخصي"(ذات الصلة في عام 2018).

    غرامة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة

    التأخر في دفع الضرائب يستلزم فرض غرامات على المنظمة، أي تكاليف إضافية. المشكلة هي أن الشركة قد تكون دافع ضرائب ضميريًا تمامًا.

    معلومات

    وقد تنشأ مشاكل في القانون بسبب العامل البشري المنتشر في كل مكان. في في هذه الحالةوهذا يشمل إما عدم الكفاءة، أو ارتفاع عبء العمل، أو ظروف الحياة الشخصية للمحاسبين الموظفين.


    انتباه

    ولهذه الأسباب، تقوم المزيد والمزيد من الشركات الآن بالاستعانة بمصادر خارجية في مجال المحاسبة. خيار آخر هو التحكم الكامل في عمل قسم المحاسبة الخاص بك.

    ما هو حجم غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2017-2018؟

    بناءً على المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب عليك الإبلاغ عن دخلك لعام 2017 بحلول 30 أبريل 2018 ضمناً. ولكن بما أن هذا سيكون يوم عطلة بسبب التأجيل، فإن الموعد النهائي وفقًا لتقويم الإنتاج الرسمي يقع في 03 مايو 2018.


    أول يوم عمل بعد عطلة مايو التقليدية سيكون يوم الخميس. تذكر: جهل الشخص بحقيقة أنه ملزم بخصم ضريبة الدخل الشخصي لا يعفيه من المسؤولية.
    لا يجوز لمصلحة الضرائب فرض غرامة فحسب، بل قد تفرض أيضًا متأخرات + عقوبات. علاوة على ذلك: في حالة حدوث انتهاك متعمد (على سبيل المثال، التخفيض غير القانوني للقاعدة الضريبية)، ستزيد العقوبة إلى 40٪. وتشمل هذه الحالات عادة ما يلي:

    • تخفيض مبلغ الدخل المعلن؛
    • أخذ الخصومات التي لا يحق لك.

    مثال: باع أورلوف شقة ومنزلًا ريفيًا كانا مملوكين لأقل من ثلاث سنوات.

    إذا لم تقم بدفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد

    إرسال عبر البريد يتم فرض غرامة لعدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على دافعي الضرائب الذين يتأخرون في تقديم التقارير. إذا كان هناك مبلغ من ضريبة القيمة المضافة يجب دفعه، فليس من الصعب حساب مبلغ غرامة التأخير في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

    ومع ذلك، إذا لم يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بقيمة صفر ضريبة في الوقت المحدد، فقد يطرح السؤال: هل هناك غرامة محتملة في هذه الحالة بسبب التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟ اقرأ المزيد عن هذا في مقالتنا. عقوبة التأخير في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عقوبة عدم تقديم الإقرار مع عدم وجود مبلغ من الضريبة المستحقة: وجهة نظر المسؤولين عقوبة عدم تقديم الإقرار مع عدم وجود مبلغ من الضريبة المستحقة الدفع: وجهة نظر بديلة النتائج عقوبة في حالة التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، يتم احتساب مبلغ غرامة التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وكذلك غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وفقًا للقواعد العامة.

    غرامات تقرير ضريبة القيمة المضافة لعام 2018

    دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 16 مارس 2009 رقم 20-14/4/). وعليه فإن هذا ينطبق تماما على الغرامة تسليم متأخرإرجاع ضريبة القيمة المضافة مع المبلغ المفقود المستحق.

    يتم دعم رأي المسؤولين من قبل بعض المحاكم (قرارات الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي "في بعض القضايا الناشئة عندما تطبق محاكم التحكيم الجزء الأول من قانون الضرائب" الاتحاد الروسي» بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57، هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 8 يونيو 2010 رقم 418/10 في القضية رقم A68-5747/2009، محكمة التحكيممنطقة شمال القوقاز بتاريخ 29 أبريل 2016 رقم F08-2313/2016 في القضية رقم A32-42102/2014، FAS منطقة غرب سيبيريا بتاريخ 16 فبراير 2012 في القضية رقم A03-7357/2011 (على النحو الذي تحدده هيئة التحكيم العليا) رفضت محكمة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 يوليو 2012 رقم VAS -7486/12 إحالة هذه القضية إلى هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي، FAS المنطقة الشمالية الغربيةبتاريخ 25 يناير 2011 في القضية رقم A26-5027/2010، FAS لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 7 سبتمبر 2010 في القضية رقم A75-9192/2009).

    ما هي العقوبة في حالة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد؟

    وبالتالي، فإن التهرب الضريبي من قبل منظمة أو تقديم معلومات كاذبة عن عمد، على نطاق واسع بشكل خاص، يعاقب عليه بغرامة تتراوح بين 100 إلى 300000 روبل، أو العمل القسري لمدة تصل إلى عامين، أو الاعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر، أو السجن لمدة تصل إلى 3 سنوات. إذا ارتكبت الجريمة من قبل مجموعة من الأشخاص عن طريق مؤامرة مسبقة، فستكون الغرامة من 200 إلى 500000 روبل، ومدة العمل القسري تصل إلى 5 سنوات، ومدة السجن تصل إلى 6 سنوات.

    وبطبيعة الحال، إذا لم تكن المنظمة متخلفة عن عمد، فمن غير المرجح أن يصل الأمر إلى المسؤولية الجنائية. إداري و المسؤولية الضريبيةإنها حقيقية تمامًا، وقد يكون سببها هو الأكثر شيوعًا - نفس الأخطاء المحاسبية.

    المخاطر كبيرة إذا لم تدفع مبلغًا إضافيًا قدره مليون روبل للخزانة بسبب الإهمال، فسيتعين عليك دفع غرامة قدرها 200000 روبل.

    ما هي مسؤولية التأخر في سداد ضريبة القيمة المضافة؟

    Pravoved.RU 480 محامٍ موجودون الآن على الموقع

    1. فئات
    2. قانون الضرائب

    مساء الخير، شركتنا تعمل في مجال البناء وقد حدث أنه لا يوجد مال لدفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 200 روبل. لقد تأخرت الآن 3 أشهر. ستكون الإيصالات متاحة فقط في شهر فبراير.

    ما يجب القيام به وكيفية المضي قدما. وما يهدد في هذه الحالة. شكرًا لكم على اهتمامكم. طي موظف دعم Victoria Dymova Pravoved.ru لقد تم بالفعل النظر في أسئلة مماثلة، حاول البحث هنا:

    • ما هي العقوبة إذا تبرجت وسرقت جهاز كمبيوتر محمول وتم القبض عليك بعد 9 أشهر؟
    • ما هي العقوبة إذا ضربت شخصا حتى الموت؟

    إجابات المحامين (3)

    • جميع الخدمات القانونية في موسكو حل المنازعات الضريبية في الإجراء القضائيموسكو من 50000 فرك.

      النزاعات الضريبية الدولية موسكو من 20000 روبل.

    مجلة إلكترونية للمحاسبين

    هام: إذا لم تقم المنظمة بحجب الضريبة عند دفع الدخل، فاحصل على عقوبة منها في غير الوقت المناسب دفع ضريبة الدخل الشخصيولا يمكن إدراجه في الميزانية. جاء ذلك في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 4 أغسطس 2015 رقم ED-4-2/13600.

    لنفترض أن المنظمة لم تقتطع الضريبة أو لم تحجبها بالكامل، أو تم خصم الضريبة من دخل الموظف، ولكن لم يتم تحويلها إلى الميزانية أو تم ذلك في وقت متأخر جدًا. إذا كشف المفتشون عن أي حقيقة من هذا القبيل أثناء التفتيش، فإن المنظمة والمسؤولين المسؤولين عنها لا يواجهون الضرائب فحسب، بل يواجهون أيضًا المسؤولية الإدارية، وفي بعض الحالات، المسؤولية الجنائية (المادة 11).

    123 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفن. 15.11 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، المادة. 199.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي).
    وإذا كان بعض رواد الأعمال غاضبين من هذه "الميزات" للضريبة وأجبروهم على البحث عنها الطرق القانونيةتخفيضه، ثم يكون لدى الآخرين رد فعل مختلف تمامًا: لا تدفع!

    • قد يكون التأخير غير المقصود في مواعيد الدفع بسبب حقيقة أن المحاسب نسي ببساطة ضرورة دفع الضريبة. أو أنه أخطأ في التوقيت. أو أن المحاسب أخطأ في إقرار ضريبة القيمة المضافة.

      كان لا بد من تصحيح الخطأ، مما أدى إلى عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. بعد كل شيء، يمكن أن يمرض المحاسب في اللحظة الأكثر أهمية.

      كل هذا أمر مفهوم تماما. المشكلة هي ما هو نوع من الأخطاء موظف بدوام كاملويتحمل رئيس الشركة المسؤولية الشخصية.

    ماذا يحدث إذا لم تدفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد في عام 2018؟

    تعرف على الغرامات الخاصة بتقرير ضريبة القيمة المضافة لعام 2018 بالضغط على الزر، فإنك توافق على معالجة بياناتك الشخصية سياسة الخصوصية تقرير ضريبة القيمة المضافة لعام 2018 - يمكن تلقي الغرامات الخاصة به إذا لم تلتزم المنظمة باللوائح المعمول بها التحضير والمواعيد النهائية لتقديم الوثائق. في العام المقبل، ستأتي سلسلة من الابتكارات في مجال المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية، مما يجبر رواد الأعمال على فهم جوهر التغييرات في أقرب وقت ممكن.

    في عام 2018، يواجه عدم تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة عقوبات خطيرة، يتم احتساب مبلغها بنسبة 5 في المائة من المبلغ المستحق. المواعيد النهائية لتقديم الإقرار في العام الجديد محددة بوضوح في القانون.

    ولتجنب التكاليف المالية الإضافية، من المهم أن تلتزم جميع المنظمات بها. إقرارات ضريبة القيمة المضافة: المواعيد النهائية والقواعد يتم تنظيم المواعيد النهائية لتقديم حسابات ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 174 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

    يتم الاعتراف بالكيانات القانونية من أي شكل تنظيمي وقانوني كدافعي ضرائب وتتعهد بالوفاء بالتزاماتها خلال الحدود الزمنية المحددة. كليا. يعتمد مبلغ مدفوعات الضرائب بشكل مباشر على نوع النشاط المهني وحجمه المعاملات التجارية. ضريبة القيمة المضافة – ضريبة إلزامية، تستخدم في عمليات التداول. إذا لم تقم بدفع مساهمة الميزانية، فسوف يواجه دافعي الضرائب مشاكل كبيرة. في هذا الصدد، من الضروري معرفة المسؤولية التي تنتظر المؤسسة لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، وما هي المخاطر التي تشكلها هذه الجريمة.

    عقوبة عدم دفع التأمين والمساهمات الفيدرالية

    المنظمات التي تقوم بأنشطة تجارية، وتقدم الخدمات، وتؤدي العمل باستخدام موظفين، بعد التسجيل، تحمل مسؤوليات الدفع الدوري للتأمين والرسوم الطبية ومبالغ الحوادث.

    هذه سياسة عامةتهدف إلى تشكيل الصناديق الاجتماعيةاللازمة لضمان إعمال الحقوق المدنية والدستورية فرادى. وبمساعدة هذه المدخرات، يتم تكوين معاش تقاعدي ويتم دفع المزايا القياسية عند ولادة طفل والإجازة المرضية.

    مما لا شك فيه أن الدولة تتحكم بشكل صارم في الوضع فيما يتعلق بتوقيت الاستلام واكتماله المدفوعات الإلزامية. إذا تأخرت المنشأة في تقديم التقارير الدورية، أو أودعت الأموال في حساب الميزانية على أقساط، أو تهربت من هذه الالتزامات، فسيتم معاقبتها. تنطبق تدابير أكثر صرامة على كبار المتخلفين عن السداد المساهمات الإلزاميةفي حسابات الخزينة لفترة طويلة.

    في السابق، كانت المخالفات الضريبية المتعلقة بالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي تخضع للمراقبة بشكل منفصل من قبل الإدارات. لأكثر من عام ونصف، تم نقل هذه السلطات إلى مفتشية الضرائب. ستقوم السلطة الإشرافية بفرض غرامة مالية على المخالف للوائح التشريعية بمبلغ خمس الاشتراكات المتأخرة. على سبيل المثال، تلتزم شركة التقارير بدفع مائة ألف روبل، ولكنها تنتهك المواعيد النهائية لتحويل الأموال. وهذا يعني أن العقوبة ستكون عشرين ألف روبل.

    تشغل المواقف مكانًا خاصًا عندما يتهرب دافع الضرائب لأغراض أنانية أو بقصد خبيث من سداد ديون الميزانية. بعد ذلك ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بمضاعفة العقوبات وتطلب منك سداد كامل مبلغ الدين وأربعين بالمائة إضافية من هذه الدفعة.

    قد يؤدي عدم دفع الرسوم المختلفة إلى فرض غرامات على الأقل.

    المنظمات تدفع المستحقات مدخرات التقاعد, تأمين صحيبعد نهاية شهر التقرير وحتى اليوم الخامس عشر. إذا كان التاريخ المحدد يقع في يوم غير عمل أو عطلة، فسيتم إجراء التحويل. عند عدم وصول الأموال إلى حساب الخزينة خلال فترة محددة، يبدأ احتساب المتأخرات.

    بواسطة الممارسة القضائيةغالباً مفتشو الضرائبتقديم فوائد للمدينين: إذا قدم دافع الضرائب الإبلاغ الإلزاميولكن لم يتم تحويل المساهمة إلى الميزانية، هناك فرصة لتلقي العقوبة فقط في شكل عقوبات. عندما ينتهك كيان قانوني النظام القانوني تمامًا، فلن يكون من الممكن تجنب الغرامة.

    تقرير ضريبة القيمة المضافة، دفع المساهمة

    يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة ودفعها فقط للمعاملات المتعلقة ببيع المنتجات والمواد والخدمات. القائمة الكاملةيتم تحديد الأشياء الخاضعة للضريبة في المادة 143 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، يتعين على مقاولي البناء دفع مساهمة في الميزانية، المؤسسات الصناعيةوأصحاب المشاريع الفردية الذين يبيعون الأدوات الاستهلاكية، وما إلى ذلك.

    هناك قائمة من الكائنات و الأصول غير الملموسة، والتي لا يخضع عزلها لضريبة القيمة المضافة. وترد هذه القيم في الفقرة 2 من المادة 146، المادة 149 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. يتعين على جميع مستوردي الاتحاد الروسي، دون استثناء، أن يدفعوا للخزينة مبلغ الضريبة على تكلفة المنتجات المستوردة. إنهم يعملون كوكلاء ضرائب. هذه القواعد هي نفسها بالنسبة للمؤسسات من أي شكل من أشكال الملكية، وأصحاب المشاريع الفردية.

    ينطبق ذلك على بعض المنتجات الغذائية معدل الضريبة، أي ما يعادل عشرة بالمائة. تشمل هذه المجموعة المنتجات الزراعية والأملاح والحبوب والسلع للأطفال والمنشورات المطبوعة وما إلى ذلك. وبالنسبة للمنتجات الأخرى هناك نسبة مئوية واحدة - 18. حاليًا، تدرس حكومة الولاية مشروع قانون من المقرر بموجبه إضافة اثنين بالمائة إلى ضريبة القيمة المضافة والمساهمة بنسبة 20٪.

    يحق للمشترين الذين يدفعون هذه الضريبة الحصول على خصم من مبالغ المخزون المشتراة والخدمات المتلقاة والمدفوعات المقدمة. للقيام بذلك، تحتاج إلى الحصول على فاتورة من الطرف المقابل، تم إعدادها وفقًا للمتطلبات التشريع الروسي. سيسمح النموذج للمنظمة بالتخفيض القاعدة الضريبيةلمبلغ ضريبة القيمة المضافة المدخلات.

    عند القيام بالأنشطة التجارية، من الضروري تقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

    التقرير المالي

    نموذج الشركات إقرار ضريبيبناء على نتائج ثلاثة أشهر تقويمية. في سنة كيانيقدم أربعة عوائد. يعتبر الالتزام مستوفياً إذا تلقت دائرة الضرائب الفيدرالية مجموعة من وثائق التقارير في موعد أقصاه 25 أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير من العام التالي. إذا تزامن الموعد النهائي لتقديم التقرير مع أيام غير العمل، يتم إجراء النقل.

    تاريخ النقل الأول ماليجب أن يتزامن مع وقت تقديم التقرير. أمر دفعيتم تحريره لثلث مبلغ الإقرار. الدفعات القادمةتتم مع تأخير لمدة شهر واحد. على سبيل المثال، سيتم دفع ضريبة الربع الأول على أقساط متساوية في 25 أبريل ومايو ويونيو.

    يتم إنشاء التقارير الدورية باستخدام طريقة الحساب: يتم تخفيض الضريبة المستحقة بمقدار رسوم المدخلات. يقوم المكلف بإعداد الإقرار المالي والموافقة عليه وتقديمه إلى وحدة خدمة الضرائب في مكان التسجيل. يُسمح للمؤسسات الصغيرة بتقديم تقرير عنها الوسائط الورقيةتقدم الشركات الكبيرة تقاريرها إلكترونيًا حصريًا. سيتم أخذ تاريخ استلام المجموعة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاعتبار لحظة إرسال تأكيد القبول.

    العقوبات على انتهاك النظام

    بعد ذلك، يجب عليك معرفة ما هي مخاطر عدم دفع ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للشركة. أولاً مصلحة الضرائبينفذ التحقق المستمر من التقارير المقدمة. إذا اكتشف المفتش أي انحرافات، يحق له تكليف التفتيش المكتبي أو الموقعي. يتم تطبيق هذه السياسة إذا كان هناك احتمال أن يقوم دافع الضريبة بالتقليل من الوعاء الضريبي لتحقيق مكاسب شخصية أو عن غير قصد. سيقوم المراقب بإعادة حساب مبلغ المساهمة وإخطار المخالف بضرورة تقديم التقارير المصححة.

    يواجه المتخلفون عن ضريبة القيمة المضافة عقوبات ضريبية قياسية - عقوبات وغرامات. عن كل يوم تأخير سيتعين عليك دفع جزء من ثلاثمائة سعر الفائدة الرئيسيتي إس بي آر إف. وسيزيد مبلغ الدين الرئيسي بمقدار الخمس. وفي الحالات الشديدة بشكل خاص، يتم مضاعفة مبلغ الغرامة. يجب توضيح المبلغ المحدد للعقوبات في خدمة الضرائبفي مكان تسجيل المكلف أو من خلال حساب شخصي عن بعد.

    يتم احتساب العقوبات لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة

    عقوبات أخرى

    الجرائم الضريبية يعاقب عليها دائما القانون. إذا كان المتخلف مؤقتا في صعوبة الوضع الماليأو أخطأ في توقيت التحويلات لأول مرة، يجوز لمأمورية الضرائب الموافقة على طلب إلغاء الغرامة. إذا رفضت دائرة الضرائب الفيدرالية هذا العفو، فهناك فرصة لمحاولة الطعن في العقوبة في المحكمة.

    لمساءلة منظمة ما بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب على مفتشية الضرائب إثبات إحدى الحقائق الثلاث:

    • لقد تم تفويت الموعد النهائي لتقديم التقارير المالية.
    • تم ارتكاب أخطاء جسيمة في الإعلان، وتم التقليل من القاعدة الضريبية بشكل وهمي.
    • لا يوجد تحويل للضريبة في تاريخ الاستحقاق.

    دعونا نلقي نظرة على حساب العقوبات باستخدام مثال محدد. في الربع الأول من عام 2017، باعت شركة Vesta LLC المنتجات النهائيةبمبلغ 3 ملايين روبل، تم حساب ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 457627.12 روبل. تم تحديد الموعد النهائي لدفعة الدفعة الأولى في 25 يوليو 2017. وتم إجراء التحويل الفعلي في 23 أغسطس 2017. ونتيجة لذلك، فرضت دائرة الضرائب الفيدرالية غرامة قدرها 1327.12 روبل روسي.

    لحساب مقدار العقوبات بدقة، يمكنك استخدام الآلات الحاسبة الخاصة عبر الإنترنت. يتم توفير مثل هذه البرامج في الوصول المفتوحعلى الموقع الرسمي لمكتب الضرائب والبوابات المحاسبية والقانونية. وبناء على نتائج الحساب، ستكون الشركة قادرة على إصدار دفعة لمبلغ الدين، مع مراعاة العقوبات.

    لا تتعلق مصاريف تراكم الجزاءات والغرامات بالأنشطة التشغيلية للمنشأة ولا تتعلق بالمبيعات، وبالتالي لا يمكن اعتبارها جزءا من النفقات التي تقلل من الوعاء الضريبي. من أجل عدم تشويه مؤشرات الإبلاغ، يوصي العديد من المدققين بإصدار عقوبات ضريبة القيمة المضافة عن طريق الترحيل إلى الحساب المدين 99 والائتمان 68. وهناك رأي مفاده أنه من الصحيح أيضًا استخدام الحساب 91 كخصم. ولكن في هذه الحالة، سوف تنشأ بعض الصعوبات مع مراعاة الالتزامات الضريبية الجارية.

    وفي الحالات القصوى، قد يؤدي عدم الدفع إلى اتهامات جنائية.

    رقابة صارمة

    يواجه الكيان القانوني غرامة لعدم دفع ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد في عام 2018 وإذا لم تقدم المنظمة إقرارًا ماليًا في الوقت المحدد. ثم ستفرض عليها دائرة الضرائب الفيدرالية غرامة قدرها مائتي روبل. يمكن للكيان القانوني أن يتوقع عقوبة مماثلة لعدم تقديم الوثائق اللازمة للتفتيش. إذا لوحظت انتهاكات منهجية في محاسبة الأرباح والنفقات خلال فترة ضريبية واحدة في قسم المحاسبة، يتم اتخاذ قرار بفرض عقوبة قدرها عشرة آلاف روبل.

    لمزيد من الانحرافات عن اللوائح التشريعية، يتم مضاعفة مبلغ العقوبة ثلاث مرات. عندما تقلل الشركة عمدا من القاعدة الضريبية لفترة طويلة، فإن مبلغ الغرامة يصل إلى أربعين ألف روبل. مسؤول ارتكب أخطاء جسيمة أثناء التشكيل عائدات الضرائبيعاقب الغرامة الإداريةمن خمسة إلى عشرة آلاف روبل. إذا تدخل رئيس المؤسسة في عمل المفتشين، فسيتم إصدار عقوبة تتراوح بين ألفين وأربعة آلاف روبل.

    إن النتيجة الأكثر سلبية التي تنتظر أعضاء مجلس الإدارة في حالة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة هي المسؤولية الجنائية. يمكن أن تصل غرامة التهرب الضريبي إلى 100-300 ألف روبل. وفي الحالات القصوى، يجوز إحضار المواطن إلى العمل الإلزاميما يصل إلى أربعة وعشرين شهرا أو الحرمان من الحق في شغل المناصب القيادية. متى المدير التنفيذييخفي تراكم الديون، ويفشل في بدء الإفلاس في الوقت المناسب، ويواجه مسؤولية فرعية.

    خاتمة

    ستؤدي الانتهاكات الضريبية إلى عواقب سلبية ليس فقط على المؤسسة ككل، ولكن أيضًا على مسؤوليها. سيكلف الحد الأدنى لعدم دفع الاشتراكات عقوبات أو غرامات تصل إلى أربعين بالمائة من مبلغ الضريبة. إذا تكرر الوضع بشكل منهجي، فإن السلطات التنظيمية ستزيد من حجم وشدة العقوبة وقد تؤدي إلى إفلاس المدين. لذلك، من أجل التشغيل المستقر، تحتاج الشركات إلى إجراء المحاسبة بشكل احترافي، وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد ودفع مساهمات الميزانية.

    وسيتم مناقشة التهرب الضريبي المتعمد أدناه: