• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Необходима ли е нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. за индивидуалните предприемачи през 2018 г.? Къде мога да изтегля формуляра в Excel? Как изглежда образец за попълване на нулева декларация за индивидуален предприемач с обект „доход“? Ще отговорим на въпроси и ще предоставим примери за попълване (те са достъпни за изтегляне)

Трябва ли да подавам нулева декларация за 2017 г.?

Ако през 2017 г. индивидуален предприемач не е извършвал бизнес и не е имал транзакции по сметки, това не го освобождава от необходимостта да попълни и подаде формуляр за нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. След като изтеглят такава декларация, данъчните власти просто ще разберат, че през 2017 г. няма приходи. Тоест индивидуалният предприемач, може да се каже, декларира нулева активностпрез 2017 г.

Краен срок за подаване на нулева декларация по „опростената“ процедура за индивидуални предприемачи

от общо правило, IP срок за подаване декларации за опростена данъчна системаза 2017 г. - не по-късно от 30 април на годината, следваща предходния данъчен период. Тоест формално трябва да го направите преди 30 април 2018 г. включително. Ще бъде понеделник, но официално е неработен ден.

За връщане на данъци IP включен USN крайни сроковеПромените почти винаги идват с първите майски празници. Същата ситуация е и през 2018 г. Следователно крайният срок за подаване на данъчната декларация на опростената данъчна система за индивидуални предприемачи за 2017 г. по силата на клауза 7 на чл. 6.1 Данъчният кодекс на Руската федерация преминава към 03 май - четвъртък. Това ще е първият работен ден след удължения майски уикенд. За повече подробности вижте "". Не по-късно от това индивидуалните предприемачи трябва да подадат формуляр за нулева декларация за 2017 г. във Федералната данъчна служба.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дори ако предприемач, използващ опростената данъчна система с облагаем обект „доход“, не е получил доход през 2017 г., той трябва да подаде нулева декларация по опростената данъчна система в своята Федерална данъчна служба не по-късно от 3 май 2018 г.

Ами ако индивидуален предприемач пропусне реда за подаване на нулева декларация за 2017 г.?

За подаване на нулева декларация по опростената данъчна система за 2017 г. в нарушение на крайния срок ви грози глоба от 1000 рубли. (клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но можете да опитате да намалите размера на глобата, ако има смекчаващи обстоятелства, например, ако има леко забавяне на подаването (клауза 1 на член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 18 от Резолюцията на Пленум на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57). За да направите това, заедно с декларацията по опростената данъчна система, изпратете писмо до Федералната данъчна служба с искане за намаляване на размера на глобата и посочване на смекчаващи обстоятелства.

Използван 2016г година на опростената данъчна система, трябва да подадат „опростена“ данъчна декларация в своя инспекторат. Какъв формуляр се използва за подаване на декларация по опростената данъчна система през 2017 г., как да попълните декларацията за онези платци, чиито данъчен обектса “доходи”, а също и кой определя данъчна основакак „приходи минус разходи“ ще обясним в тази статия.

Формуляр на декларация за опростена данъчна система 2016

Декларацията за 2016 г. трябва да бъде попълнена съгласно формуляра, приет от Федералната данъчна служба на Руската федерация на 26 февруари 2016 г. със заповед № ММВ-7-3/99. Със същата заповед е утвърден Ред за попълване на декларацията (Приложение № 3).

Декларацията по опростената данъчна система за 2016 г. включва заглавна страница и шест раздела. Всички страници са номерирани по ред, започвайки със заглавието. При подаване на хартиен носител можете да попълните декларацията ръчно или на компютър, но не можете да използвате коригиращи инструменти за коригиране на грешки. Трябва да отпечатате хартиената декларация само от едната страна на листа и не ги свързвайте с телбод.

Паричните показатели се въвеждат без копейки, като сумите са закръглени от 50 копейки и повече до рублата. Текстът се въвежда в определените клетки с главни печатни букви. В празни клетки при попълване на ръка се поставя тире, при попълване на компютър тирета не се изискват.

Ако през 2016 г. „опростен“ служител е наел средно повече от 100 души, декларацията по опростената данъчна система трябва да бъде подадена в в електронен формат, подписан с електронен подпис, чрез специални комуникационни канали. Ако броят на служителите е по-малък, декларацията може да бъде подадена на хартиен носител по време на лично посещение във Федералната данъчна служба или по пощата. с препоръчана пощас предизвестие.

Декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 31 март 2017 г. за всички организации и не по-късно от 2 май 2017 г. за индивидуалните предприемачи.

Декларация за опростена данъчна система 2016: пример за попълване

Какво ще съдържа декларацията зависи от данъчния обект:

• “доход” - попълнете заглавната страница и секции 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (само ако е платена такса за търговия);
• „приходи минус разходи“ - попълнете заглавната страница и раздели 1.2 и 2.2;
• Секция 3 се попълва от „опростители” независимо от избрания обект, ако са получени целеви средства, посочени в ал.1 и 2 на чл. 251 Данъчен кодекс на Руската федерация.

След това ще разгледаме как да попълним декларацията за опростена данъчна система за 2016 г. Ще предоставим пример за попълване на опростената данъчна система „доходи“ и за опростената данъчна система „доходи минус разходи“.

„Опростено“ по доход (6%)

На първо място, с „печеливша“ опростена данъчна система се попълват раздели 2.1.1 и 2.1.2 и едва след това обобщаващият раздел 1.1. Нека вземем следните данни като пример.

IP Voronin прилага опростената данъчна система с обект „доход“, данъчната ставка е 6%. Според KUDiR през 2016 г. индивидуалният предприемач Воронин е получил 3 000 000 рубли. доходи, включително на база начисляване:

През 1 тримесечие на 2016г - 750 000 рубли,

За първото полугодие на 2016г - 1 500 000 рубли,

За 9 месеца на 2016 г. - 2 250 000 рубли.

Тези показатели за доходите се въвеждат в редове 110-113 на раздел 2.1.1.

През 1 тримесечие на 2016г - 45 000 rub. (750 000 x 6%),

За първата половина на 2016 г. - 90 000 рубли. (1 500 000 x 6%),

За 9 месеца на 2016 г. - 13 500 рубли. (2 250 000 x 6%),

За 2016 г. - 180 000 рубли. (3 000 000 х 6%).

IP Voronin няма служители, но през 2016 г. той е платил фиксирани застрахователни премии за себе си в размер на 23 153,33 рубли, включително на базата на начисляване:

През 1 тримесечие на 2016г - 5000 рубли,

За първото полугодие на 2016г - 10 000 рубли,

За 9 месеца на 2016 г. - 16 000 рубли.

Индивидуален предприемач без служители има право да намали размера на начисления данък по опростената данъчна система (клауза 3 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация) с пълния размер на тези платени вноски „за себе си“.

IP Voronin не е платил таксата за търговия, така че раздел 2.1.2 не е необходимо да се попълва.

Сега нека попълним раздел 1.1:

• На ред 010 ще посочим кода OKTMO на територията по местоживеене на индивидуалния предприемач. Освен това, ако мястото на пребиваване и съответно мястото на регистрация не са се променили през отчетната година, тогава OKTMO не се посочва в редове 030, 060 и 090; те се попълват само ако кодът се промени.
• Ред 020 се попълва като сумата на авансовото плащане за 1-вото тримесечие (ред 130 от раздел 2.1.1) минус застрахователните премии, платени „за себе си“ през 1-вото тримесечие (ред 140 от раздел 2.1.1).
• При изчисляване на авансовите плащания за половин година и 9 месеца (редове 040 и 070 от раздел 1.1), в допълнение към платените вноски, от сумата на аванса се приспада и сумата на авансовото плащане за предходния период:

Авансово плащане за 1-во тримесечие на 2016 г.: ред 020 = 45 000 (ред 130 от раздел 2.1.1) – 5000 (ред 140 от раздел 2.1.1) = 40 000;

Авансово плащане за второто тримесечие на 2016 г.: ред 040 = 90 000 (ред 131 от раздел 2.1.1) – 10 000 (ред 141 от раздел 2.1.1) – 40 000 (ред 020 от раздел 1.1) = 40 000;

Авансово плащане за 3-то тримесечие на 2016 г.: ред 070 = 135 000 (ред 132 от раздел 2.1.1) – 16 000 (ред 142 от раздел 2.1.1) – 80 000 (ред 020 + ред 040 от раздел 1.1) = 39 000.

Ако сумата на авансовите плащания след приспадане на застрахователните премии и предишните аванси е отрицателна, тогава ще бъдат попълнени редове 050 и 080 (сумата на плащането, която трябва да бъде намалена).

• За определяне на дължимия данък за 2016 г. (ред 100) от изчисления данък трябва да се извади сумата на платената застрахователна премия за годината и авансовите данъчни плащания:

Данъчна опростена данъчна система за допълнително плащане за 2016 г.: ред 100 = 180 000 (ред 133 от раздел 2.1.1) – 23 153 (ред 143 от раздел 2.1.1) – 119 000 (ред 020 + ред 040 + ред 070 от раздел 1.1) = 37,847.

Ред 110 (данък за намаление) се попълва, ако окончателната сума на данъка е отрицателна.

За да попълните декларация за „доход“ по опростената данъчна система 2016, можете да изтеглите формуляра безплатно.

Опростена данъчна система „доходи минус разходи“ (15%)

При опростяването „приходи-разходи” първо се попълва раздел 2.2 от декларацията, а след това обобщаващият раздел 1.2. Нека да разгледаме попълването им с нашия пример.

Според KUDiR, Agat LLC е получило следните приходи през 2016 г.:

за 1-во тримесечие - 1 200 000 рубли,

за половин година - 2 000 000 рубли,

за 9 месеца - 3 100 000 рубли,

за 2016 г. - 4 600 000 рубли.

Разходите, които намаляват „опростената“ данъчна основа, според KUDiR, са:

за 1-во тримесечие - 1 050 000 рубли,

за половин година - 2 100 000 рубли,

за 9 месеца - 2 900 000 рубли,

за 2016 г. - 4 200 000 рубли.

Въвеждаме разходите в редове 220-223 на раздел 2.2. Ред 230 остава празен, защото Agat LLC не е имало загуби в предходни периоди.

Да изчислим данъчната основа за авансови плащания и годишен данък и да отразим получената сума в редове 240-243, ако резултатът е положителен, и в редове 250-253, ако е отрицателен:

База за 1-во тримесечие = 1 200 000 (ред 210) – 1 050 000 (ред 220) = 150 000 (ред 240);

Полугодишна база = 2 000 000 (ред 211) – 2 100 000 (ред 221) = -100 000 (ред 251);

База за 9 месеца = 3 100 000 (ред 212) – 2 900 000 (ред 222) = 200 000 (ред 242);

База за 2016 г. = 4 600 000 (ред 213) – 4 200 000 (ред 223) = 400 000 (ред 243).

Умножаваме данъчната ставка от 15% по данъчната основа и въвеждаме резултата в редове 270-273:

Аванс за 1-во тримесечие = 150 000 (ред 240) x 15% = 22 500;

Аванс за половин година = 0, т.к има загуба за първото полугодие;

Аванс за 9 месеца = 200 000 (ред 242) x 15% = 30 000;

Данък за 2016 г. = 400 000 (ред 243) x 15% = 60 000.

Използвайки ред 280, изчисляваме размера на минималния данък (ред 213 x 1%) и получаваме 46 000 (4 600 000 x 1%).

След като данъкът бъде изчислен, попълнете раздел 1.2:

• Към ред 020 прехвърляме индикатора от ред 270 на раздел 2.2 - това е сумата на авансовото плащане за 1-во тримесечие: 22 500.
• През първата половина на годината е получена загуба, така че трябва да отразите сумата на аванса за намаление - попълнете ред 050: 22 500.
• За 9 месеца авансовата сума ще бъде (ред 070): 30 000 (ред 272 от раздел 2.2) – (22 500-22 500) = 30 000.
• Размерът на данъка в раздел 2.2 на ред 273 надвишава размера на минималния данък на ред 280, следователно, за да изчислим дължимия данък, използваме индикатора на ред 273:

Ред 100 = 60 000 (ред 273 от раздел 2.2) – 30 000 (ред 070) = 30 000 данък според опростената данъчна система, който трябва да бъде платен допълнително за 2016 г.

Не попълваме ред 120, т.к в такъв случай минимален данъкняма нужда да плащате.

Как да попълните нулева декларация по опростената данъчна система 2016

Ако „опростеното“ лице не е имало обект на данъчно облагане през 2016 г. (доходи или приходи и разходи), все още е необходимо да се подаде декларация до Федералната данъчна служба. Всъщност данните се вписват в този случай само на заглавната страница на декларацията. Разделите на декларацията ще съдържат TIN, KPP и серийния номер на страницата, а в останалите редове ще поставите тирета.

Нулевата декларация се подава в същия срок и в същия състав като обикновената декларация по опростената данъчна система. Ако срокът бъде нарушен, тогава „опростеното“ лице ще бъде изправено пред глоба от 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За нулева декларация по опростената данъчна система 2016 можете да изтеглите формуляра безплатно.

Един от първите проблеми, които може да срещнете в предприемаческата сфера, е липсата на реални доходи. Фирмата вече съществува документално и е данъкоплатец, но няма за какво да плаща данъци. Тази ситуация не може да бъде оставена на случайността. Данъчната отчетност е задължение и за неспазване ви очаква не само глоба, но и блокиране на фирмени сметки.

В същото време подаването на нулева декларация е доста проста процедура, която не изисква специален опит. Ще ви е необходим образец на нулева декларация на опростената данъчна система за 2017 г. (за ДДС или UTII на основната данъчна система или „условно“).

Трябва да вземете този попълнен формуляр или да го изпратите онлайн до данъчната служба. Можете да изтеглите образец на документ от официалния сайт на отдела. Ако имате служители, списъкът с документи може да бъде разширен.

Какви документи трябва да представя на проверката?

Индивидуален предприемач без служители

• книга за приходите и разходите - по преценка на данъчния инспектор.

Индивидуални предприемачи със служители

• декларация за опростената данъчна система (веднъж годишно, не по-късно от 30 април);
• информация относно ;
• – данъчните инспектори могат да изискват по свое усмотрение.

В допълнение към изброените документи, предприемачите и служителите трябва да се отчитат пред извънбюджетните фондове: Фондът социална осигуровкаи в Пенсионен фонд.

Обект

• („опростен“);
• декларация;
• удостоверение за среден брой служители;
• информация за служителите във формуляр 2-NDFL;
• удостоверение от Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд за .

Основна данъчна система

Юридическите лица, разположени на (OSNO), плащат данък върху доходите, а индивидуалните предприемачи -. В случай, че не е извършвана дейност, данъкоплатецът подава нулеви декларации в данъчната служба за всички видове данъци. Отчетите се подават веднъж на тримесечие. Данните за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да бъдат предоставени до 29 февруари.

Освен това индивидуалните предприемачи, работещи за OSNO, са длъжни да подадат декларация във формуляра до фискалния орган. промяна нулево отчитанена основната данъчна система се случва само чрез интернет.

Във връзка с транспорта, водата, земята, корпоративния данък върху собствеността, както и акцизите юридически лицаи индивидуалните предприемачи се признават за данъкоплатци само ако имат обект на данъчно облагане. Ако липсва, тогава не е необходимо да подавате декларация.

Подаването на нулева отчетност по основната данъчна система се извършва само чрез интернет.

Кои раздели трябва да попълня?

Предприемачите и юридическите лица на опростената данъчна система попълват разделите на първите три листа на декларацията:

1. В съответните колони на първия лист въведете идентификационния номер на данъкоплатеца (TIN), KPP (само за индивидуални предприемачи TIN) и кода на данъчния орган.

Пълно име на индивидуалния предприемач (ако е организация, посочете името му).

В реда "" посочваме данните на Росстат, а в реда "Надеждност..." въвеждаме информация за директора на предприятието. Важно: в секцията „Номер на корекцията“ въведете „0“. В колоната „Данъчен период“ въведете „34“ (което означава 1 година). Не забравяйте да въведете датата и да се подпишете.

2. Втората страница на нулевата декларация включва четири важни за нас реда. 001 – пише се „1” или „2” (в зависимост от обекта на облагане); 010 – посочване на класификатор (); 020 – посочете обекта на облагане „доходи“ – 182 1 05 01011 01 1000 110, обекта на облагане „доходи минус разходи“ – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – данните са свързани с ред 020. Във всички останали секции поставяме тирета.

3. На последната страница на декларацията по опростената данъчна система се попълва ред 201, в който се вписва данъчната ставка - 6% или 15% (знакът % не се използва). Тиретата се поставят в празни клетки. Това завършва попълването на нулевата декларация по опростената данъчна система.

4. За индивидуални предприемачи и юридически лица на OSNO, нулевото отчитане се предава по интернет. В този случай специален софтуер с електронен цифров подпис. Програмите са снабдени с всички необходими инструкции.

Предприемачите и юридическите лица на опростената данъчна система попълват раздели на първите три листа на декларацията.

Така се оказва, че попълването и подаването на нулева декларация към данъчните не е толкова трудна задача. Но игнорирането тук ще доведе до неприятна глоба. посочва, че може да бъде до 30% от размера на неплатения данък, но не по-малко от 1 хил. Рубли. Тъй като размерът на просрочените задължения в този случай е нула, глобата е минималната граница. Но дори загубената хиляда не е повод за радост.

Подайте нулевата декларация навреме, особено след като процедурата за нейното попълване ще ви позволи да се справите по-добре с изготвянето на документ, показващ печалба. И последният със сигурност ще се появи скоро!

За разлика от сънотворните, данъците не водят до пристрастяване. Следователно можете да платите за целия си живот. Михаил Мамчич, афорист

Нулева отчетност, как се попълва нулева декларация?

Липсата на дейност на организация или индивидуален предприемач (без приходи/разходи/сделки с ДДС) не ги освобождава от подаване на отчети до Федералната данъчна служба - в този случай се подават нулеви данъчни декларации. Нашата таблица ще ви помогне да разберете кой какво трябва да вземе и на кого.

Нулева декларация по UTII

Ако прилагате UTII и временно сте спрели дейността си, тогава нямате право да подадете нулева декларация за този период (Писмо на Министерството на финансите от 29.04.2015 г. № 03-11-11/24875, Писмо на МФ от 24.10.14 г. № 03-11-09/53916 ). Прочетете повече за това.

Нулева данъчна декларация

Можете да прочетете повече за попълването на данъчна декларация за нулев доход.

Нулева декларация за ДДС

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Можете да прочетете повече за попълването на декларация за нулево ДДС.

Нулева декларация по опростената данъчна система

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Можете да прочетете повече за попълването на нулева декларация по опростената данъчна система.

Нулева данъчна декларация за личните доходи за индивидуални предприемачи

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Попълнете данните си на заглавната страница, а в другите раздели на хартиената декларация поставете тирета с изключение на някои редове.

Подпишете всички листове на нулевата декларация 3-NDFL и посочете датата на нейното попълване.

Можете да попълните тази декларация, като използвате специална програма, който е публикуван на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Начини за подаване на нулеви декларации

Ако крайният срок за подаване на нулева декларация се пада през уикенда

След това датата на падежа се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, индивидуалните предприемачи, използващи SOS, трябва да подадат нулева декларация 3-NDFL за 2015 г., тъй като 30 април е събота (Постановление на правителството на Руската федерация № 1017 от 24 септември 2015 г.).

Каква е санкцията за забавено подаване на нулева декларация?

Ако има малко забавяне при подаването на декларацията или други смекчаващи обстоятелства, можете да опитате да намалите размера на глобата (клауза 1 от член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 18 от Резолюцията на Пленума на Руската федерация Върховният арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57). За да направите това, заедно с нулевата декларация, изпратете писмо до Федералната данъчна служба, в което заявявате искане за намаляване на глобата, като посочите всички смекчаващи обстоятелства, които имате.

Как можете да замените нулева декларация?

Вместо някоя от горните декларации можете да подадете една опростена декларация (SUD) до Федералната данъчна служба (одобрена със заповед на Министерството на финансите от 10 юли 2007 г. № 62n). В колона 1 на тази декларация посочете данъка, в замяна на който се подава EUD, например „NDFL“, в колона 2 - номера на ръководителя на Данъчния кодекс на Руската федерация, съответстващ на данъка, посочен в колона 1 (в нашия пример „23“), а в колони 3 и 4 — годината, за която взимате EUD.

Крайният срок за подаване на EUD е по-ранен от крайния срок за подаване на горепосочените декларации. Така например за 2015 г. трябва да се подаде една единствена опростена декларация

Всеки има моменти, когато трябва да спре, да погледне назад, да оцени пътя, който е извървял и да проектира нови възможности. Често това се изисква и от бизнеса. Основното е да подготвите правилно такава бизнес ваканция. Не губете контрол върху всички формалности, които трябва да бъдат извършени и да освободите време за тях правилен дизайнбизнес

Бизнес почивка за индивидуални предприемачи - за какво плащаме, как отчитаме

Има житейски ситуации, когато човек, регистриран като частен предприемач, е принуден да отложи бизнеса си за известно време. Причините може да са различни: друга временна работа, грижа за близки, нужда от лично лечение или просто желание за почивка.

Във всеки случай замразяването на търговска дейност трябва да се извърши правилно, с ясно разбиране на вашите права и задължения като данъкоплатец. Това ще избегне много проблеми, глоби и процедури с данъчните власти.

Основни въпроси, които възникват на този етап:

• трябва ли индивидуалният предприемач да плаща данъци и за какво;
• от какви плащания държавата освобождава неработещите предприемачи?
• какви такси ще бъдат отменени едва след като бизнесът бъде напълно затворен;
• как да докладвам на данъчна службаИ извънбюджетни средствапрез периода, в който не се извършва стопанска дейност.

Ако говорим за задължителни плащанияна неактивен индивидуален предприемач, тогава трябва да знаете, че дори и без да извършва бизнес, предприемачът е длъжен да прави вноски като самостоятелно зает гражданин в Пенсионния фонд на Руската федерация, както и във Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Задължението за плащане на застрахователни премии влиза в сила от момента на регистрация на индивидуалния предприемач и се прекратява едва в момента на официалното закриване на частния бизнес.

От 2018 г. процедурата за определяне на размера се промени фиксирано плащанеИндивидуален предприемач - сега този размер няма да бъде обвързан с минималната заплата:

1. Размерът на фиксираното плащане на индивидуалните предприемачи през 2018 г. за вноски за задължителни здравна осигуровкае 5840 рубли. (клауза 2, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Всички индивидуални предприемачи, независимо от размера на доходите, получени през 2018 г., трябва да прехвърлят вноска в OPS за себе си в размер на 26 545 рубли. (клауза 1, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Таблица: BCC за застрахователни премии за индивидуални предприемачи от 01.01.2017 г

Има облекчения по отношение на спирането на плащането на осигуровките. Те пряко зависят от причината, поради която бизнесменът закрива бизнеса си. Въпреки това, за да спрете плащанията към извънбюджетните осигурителни фондове, са необходими убедителни причини:

• гледане на дете под една година и половина, лице с увреждания от първа група или възрастен човек над 80 години;
• невъзможност за извършване на бизнес в региона, където предприемачът живее със семейството си (например военни части, в чужбина);
• наборна служба.

Ако по-рано да премахнете задължението за плащане застрахователни премиибеше необходимо да се предоставят много документи, потвърждаващи това право, но сега регулаторите отмениха това изискване. Въпреки това отмяната на вноските ще трябва да бъде обоснована от Пенсионния фонд.

Всички останали предприемачи не са освободени от пенсионни такси, както и от вноски за задължително здравно осигуряване.

спирането на застрахователните плащания за индивидуалните предприемачи е възможно, но изисква убедителни причини

Относно данъчна отчетностпрез периода на отсъствие на стопанска дейност на индивидуалния предприемач отговорът е ясен - трябва да се предоставят декларации въз основа на резултатите от отчетния период. Това не зависи от периода, за който са преустановени дейностите (няколко месеца или години). До заличаване на предприемача от единен регистърпредприемачи (USRIP), това е основната отговорност на индивидуалния предприемач.

Тези изисквания са залегнали в член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данъчна декларация“. Законово установено е, че навременна доставкаизчисленията на данъчните декларации са пряка отговорност на всички индивидуални предприемачи, независимо дали трябва да плащат данъци или авансови плащания, дали извършват бизнес или просто са посочени като предприемачи. Всеки частен бизнесмен след отчетния период данъчен период, която е установена от данъчната система, трябва да подадат декларации за всички данъци, причислени към тази система (и видове индивидуални предприемачески дейности).

Добрата новина е, че докладването ще бъде минимално и няма да отнеме много време, най-вероятно дори по-малко, отколкото при оправдаването на гратисни периоди.

Основната цел на предоставянето на нулева декларация е да потвърди правото на индивидуален предприемач да не плаща данъци.Нулева декларация може да се прилага само в случаите, когато индивидуалният предприемач не е получил доход, не е извършвал сетълмент сделки, тоест нямаше движение Паринито по банкови сметки, нито по касови апарати. Този факт ще бъде основното оправдание за временно спиране на бизнеса.

Нулево отчитане на работните празници се предоставя за почти всички данъчни режими, с изключение на:

• патентната система – защото за нея просто няма отчетност;
• данък върху условния доход - тъй като това не се подразбира от самата данъчна система, дори ако просто разбирате понятията: данъкът се начислява върху дохода, няма доход - системата не работи.

За декларатори, които не извършват частна търговска дейност, всеки данъчен режим има свои нулеви декларации.

Данъчната декларация е задължителна, дори ако показателите за ефективност на индивидуалния предприемач са нула.

Нулева отчетност на OSNO

Нека да разгледаме примера на общия данъчен режим (OSNO), тъй като той е най-сложен, включително нулево отчитане.

Когато индивидуален предприемач работи за OSNO, той трябва да плати 2 основни данъка в бюджета:

• данък върху добавената стойност - ако се извършват сделки с облагане с ДДС;
• Данък върху доходите на физическите лица - ако в отчетен периодпредприемачът е получил доход и (или) изплатил заплати на служителите.

Но ако бизнесменът не е активен, това задължение отпада автоматично. Тъй като предприемачът няма нито приходи, нито разходи, тогава той не плаща данъци. Но - както беше споменато по-горе - трябва да докладвате данъци, дори ако нямате доходи.

Характеристики на прехода на индивидуалните предприемачи към общ режимза нулева декларация при отчитане на ДДС:

1. Докато индивидуалният предприемач не е декларирал пред Федералната данъчна служба и не е потвърдил правото си на освобождаване от ДДС, той е платец на този данък. Тоест той трябва да подава декларация в края на всяко календарно тримесечие (до 25 число на следващия месец).
2. Това може да стане с нулева декларация за ДДС. Формата на такова отчитане е идентична със стандартната декларация за ДДС, в която остават само пълни данни за индивидуалните предприемачи и се поставят тирета върху всички данъчни изчисления (пример за попълване в фотогалерията по-долу).
3. В случай на нулево отчитане в документооборота между индивидуалния предприемач и Федералната данъчна служба се въвежда и стандартна унифицирана (опростена) декларация в края на годината. Необходимо е индивидуалните предприемачи да отчитат данък върху добавената стойност в края на отчетния период.
4. Освен това, ако редовната ДДС декларация трябва да се подаде само чрез електронен документооборот, тогава една декларация може да се подаде както чрез EDI, така и на хартиен носител.
5. Ако индивидуален предприемач не желае да подава нулева декларация за ДДС всяко тримесечие, той може да подаде в инспектората до 20-ия ден на месеца, в който трябва да се откаже от ДДС:
   • известие за анулиране на ДДС (специален формуляр, одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация, може да бъде изтеглен от връзката);
   • както и извлечение от книгата за отчитане на приходите и разходите на индивидуалния предприемач.
6. След потвърждение за освобождаване от Федералната данъчна служба, предприемач в общия режим отчита ДДС веднъж годишно в една (опростена) декларация, която се подава в данъчната служба по мястото на регистрация на предприемача, крайният срок за подаването му е 20 януари.

Освобождаването от ДДС се дава на частния бизнес строго за 1 година. Не се подновява автоматично. Когато предприемач реши да удължи гратисен периодза ДДС за още една година, уведомлението трябва да се подаде отново.

Ако бизнесмен на OSNO спре бизнеса си за дълго време, струва си да помислите за преминаване към опростен режимданъчно облагане. Там е по-лесно да изготвяте отчети и трябва да ги подавате по-рядко. Можете да преминете към „опростената“ система от началото на календарната година.

Фотогалерия: образци на нулева декларация по ДДС и унифицирана (опростена) декларация

Заглавна страница на нулева декларация за ДДС Втора страница (последна) на нулева декларация за ДДС Заглавна страница на унифицирана (опростена) декларация за ДДС

Процедурата за подаване на единна (опростена) декларация

Всички данъчни декларации се попълват в машинночетими форми, така че трябва да сте особено внимателни, когато ги подавате в ръкописна форма. Можете да изтеглите образеца за Унифицирана (опростена) декларация в различни формати (TIF, PDF, MS-Excel).

Общи изискванияЗа да попълните единната декларация на ръка, следните са стандартни:

• попълнете текста с черен или син химикал;
• с главни букви;
• буквите и цифрите се въвеждат една по една във всяка клетка, без да „изскачат“ извън нейните граници;
• данните са написани четливо;
• при коригиране на грешки задрасквайте неправилните стойности, новите данни трябва да бъдат заверени и датирани за коригиране;
• Забранено е използването на коректори или изтриване на грешки.

Попълването на такава декларация определено няма да бъде трудно за индивидуален предприемач - минимум данни и само една страница.

Данъчен (отчетен) период в един опростена декларацияпосочени в колона 3

Основни данни, които трябва да бъдат включени в една (опростена) декларация:

• В първото горно поле на всяка страница (№ 1–2) се поставя TIN на предприемача, в реда на контролната точка - тирета (празно);
• вид на документа - поставя се 1, номер 3 се поставя само ако това не е първата декларация, подадена през този период. За всяка корекция се посочва число чрез дроб, например: 3/1 - първата актуализирана декларация, 3/2 - втората и т.н.;
• отчетна година - 2018 г. (или тази, за която се подава отчетът);
• име на данъчния орган - пишем изцяло името на Федералната данъчна служба, където е регистриран индивидуалният предприемач, до него е кодът на тази инспекция;
• Пълното име на предприемача се посочва, както е написано в паспорта;
• код на обекта - попълнен съгласно OKTMO (Всеруски класификатор на териториите на общинските образувания), можете да изясните номера му на портала на Федералната данъчна служба на Руската федерация или като кликнете върху връзката. Ако кодът общинасе състои от 10 (или по-малко) знака, празните клетки се запълват с нули (00);
• OKVED - показва основния вид дейност на индивидуалния предприемач;
• Изброяваме видовете данъци, за които се подава декларация. В този случай наименованията се изписват правилно и изцяло, например: Данък добавена стойност (без съкращение - ДДС);
• номер на глава - поставя се номерът на данъка, за който се подава декларацията (за ДДС, напр. № 21);
• отчитане UTII периоди- в колона № 3 поставяме числото „3“ (брой месеци), числото в колона № 4 „номер на тримесечие“ се определя от календарното тримесечие (януари - март - 01 (първо тримесечие) и т.н.) ;
• според годишните отчети на опростената данъчна система или данък върху доходите на физическите лица, в колона № 3 поставяме „0“, „номер на тримесечие“ - не попълваме;
• посочете IP телефонния номер;
• брой страници - 1;
• брой листове оправдателни документи - 0 (ако има какво да предоставим, го броим);
• Заверяваме саморъчно първата страница на декларацията.

Втора страница от единната (опростена) декларация индивидуални предприемачине е необходимо да се попълва или заверява, предназначен е само за физически лица.

Ще трябва да докладвате на OSNO за нулева декларация за ДДС 4 пъти годишно, освен ако задължението за плащане на данък върху добавената стойност не бъде премахнато или не преминете към опростената данъчна система.

Характеристики на съставянето на декларация за данък върху доходите на физическите лица

С данъка върху доходите на физическите лица (NDFL) ситуацията е по-проста:

• не се изисква уведомяване на Федералната данъчна служба;
• в същото време индивидуалният предприемач трябва да подаде опростена данъчна декларация 3-NLFL за изминалата година с нулеви приходи (и разходи);
• докладът трябва да бъде представен на данъчните власти не по-късно от 30 април;
• Настоящият формуляр 3-NDFL е одобрен в края на 2015 г., когато попълвате декларацията, трябва да използвате образеца, изменен на 25 ноември 2015 г.

Можете да изтеглите формуляра 3-NDFL, както и да се запознаете с изискванията на данъчните власти за попълване на декларацията на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация на връзката.

Примерен пълнеж заглавна страница 3-NDFL: текущ шаблон

Основни моменти, които трябва да имате предвид при попълване на декларацията 3-NDFL:

• Трябва да бъдат попълнени само страници № 1 и 2 и само страници, които съдържат данни, трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба;
• на страница 2 вместо числа в редовете за приходи и разходи поставяме тире, дори ако има разходи (нулевата декларация трябва да е нула);
• в горната част посочваме INN (IP) на декларатора;
• Номер на Федералната данъчна служба - обикновено това са първите 4 цифри от TIN на предприемача, кодът може да бъде изяснен и на адреса на регистрация на индивидуалния предприемач на уебсайта данъчен офис;
• кодове за категория данъкоплатци - 720 (това е кодът за индивидуалните предприемачи);
• код на държавата - 643 (Русия);
• код за вид документ - 21 (паспорт);
• данъчен период (код) - 34 (в случай на ликвидация на индивидуални предприемачи - 50);
• OKTMO кодове - код на община, можете да намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация чрез връзката.

Видео: как да попълните стандартна декларация във формуляр 3-NDFL

Възможно ли е да има нулева декларация за UTII?

Кога самоосигуряващ сеКогато се регистрира, той избира условен данък, той става платец регионален данък, чийто размер се определя от изпълнителната власт на съставния субект на Руската федерация. Правилата на данъчния режим показват, че отчитането на UTII трябва да бъде представено данъчен органтримесечно.

Министерството на финансите на Руската федерация заявява по този въпрос, че индивидуален предприемач, работещ с условен доход, е освободен от плащане на всички общи данъципредприемач (ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото и др.). Но в същото време член 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация го начислява на доходи. И ако индивидуален предприемач не получи печалба повече от един месец, той няма право да остане „приписан“.

По този начин, ако частен предприемач, като данъкоплатец на UTII, временно спре бизнеса си, той трябва:

• в рамките на 5 работни дни от момента на спиране на дейността да изпрати уведомление до Федералната данъчна служба за премахване на задължението за плащане на условния доход;
• след дерегистрация под „импутация“, преминете към опростена данъчен режим(тук няма да важат други преференциални режими);
• изчакайте положително решениеот данъчната служба;
• до 20-ия ден на месеца след края на календарното тримесечие подайте окончателния отчет за условния данък за целия период на работа по UTII;
• след това докладвайте веднъж годишно:
  • за нулева декларация по опростената данъчна система - до 30 април;
  • или единична (опростена) декларация - до 20 януари (данъчните власти разрешават и двете опции за отчитане).

Няма да може да се подава нулева декларация за начислен данък.

2 нулеви декларации за опростената данъчна система

В „опростени условия“ процедурата за подаване на нулева декларация всъщност не се различава от стандартната декларация на опростената данъчна система. И също така в края на годината се попълва данъчна декларация, крайният срок за подаването й е 30 април.

Последна форма на декларация опростена системаодобрен през 2016 г. Отсега нататък всички предприемачи, които работят по опростената данъчна система, са длъжни да изготвят отчети, като използват този образец.

Нека разгледаме някои моменти, когато изготвяме заглавната страница на декларацията за опростената система за данъчно облагане, какви данни въвеждаме, какво пропускаме:

• TIN на предприемача, в полетата на контролния пункт - тирета (попълва се само за фирми);
• номер - “0-” за първа декларация за периода, ако е коригираща калкулация се поставя “1-”;
• данъчен период (код) - ако изчислението е за годината - код номер 34, ако индивидуалният предприемач е ликвидиран, тогава 50;
• подаден на данъчния орган (код) - номер на Федералната данъчна служба (обикновено първите 4 цифри от TIN на предприемача);
• по местонахождение (счетоводство) (код) - 120 (код за всички индивидуални предприемачи);
• форма на реорганизация, ликвидация (код) - поставя се тире;
• TIN/KPP на реорганизираната организация - тире;
• OKVED - за основната дейност е достатъчно да поставите първите 4 цифри, след това тирета.

На останалите страници, вместо цифри за приходите и разходите, трябва да поставите тирета.

В същото време данъчният регулатор не забранява на частния бизнес, работещ по опростената данъчна система, да използва формата на единна (опростена) декларация за отчитане. Основното нещо е да се придържате към крайните срокове на този конкретен формуляр: изчисленията трябва да бъдат в данъчната служба преди 20 януари.

Без дори да се реализира предприемаческа дейност, индивидуалният предприемач е длъжен да проведе данъчно счетоводство. Дори и да е нула, индивидуалният предприемач трябва да има книга за счетоводни приходи и разходи.

Пример за попълване на заглавната страница на нулева декларация по опростената данъчна система

Основи на нулева декларация

За да обобщим основните изисквания за предоставяне на нулево отчитане:

1. Само индивидуалните предприемачи имат право да подават декларация:
   • които не извършват бизнес;
   • за сметки на индивидуален предприемач през отчетния период бр платежни транзакции, през касата не минават пари.
2. Формулярът се подава във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
3. Краен срок:
   • 20-то число на всяко тримесечие - по единна (опростена) декларация;
   • стандартните срокове за доставка се основават на нулеви изчисления в декларации за 3-NDFL, ДДС и опростена система за данъчно облагане.
4. Формулярът може да бъде изпратен по електронен път или на хартия.
5. Можете да подадете декларация:
   • лично или чрез законен представител;
   • по пощата (с опис);
   • чрез интернет чрез оператори електронен документооборот(необходим е електронен подпис и квалифициран ключ за достъп);

   Нулевата декларация може да бъде подадена по електронен път на портала на Федералната данъчна служба на Руската федерация

   Не забравяй това данъчен кодексРуската федерация предвижда сериозни санкции за късно подаванедокладване:

   1. 1000 рубли глоба или 5% от начисления данък - в случай на забавяне на данъчната декларация (или липса на такава). Заслужава да се отбележи, че глобата се начислява за всеки пълен (и частичен) месец закъснение. В същото време има ограничение за горния праг на глобата - тя не може да надвишава 30% от общата сума на данъка. Това гласи член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Неподаване на данъчна декларация“.
   2. 200 рубли - ако методът или формата на подаване на данъчна декларация е неправилна, Федералната данъчна служба няма да приеме отчета, а регулаторите могат също да глобят индивидуалния предприемач за забавяне (член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
   3. 10 дни забавяне са достатъчни, за да може Федералната данъчна служба да блокира всичко текуща сметка IP (както и неговият банкови картикато физическо лице).

   Спирането на бизнес не е труден процес. Но без да познава тънкостите данъчно законодателствои правилните подготвителни стъпки са незаменими тук. Преди да замразите дейността си, подгответе почвата и уредете всички формалности с данъчните власти и извънбюджетните фондове. Това ще избегне много въпроси и проблемни въпроси в бъдеще.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?