У дома > Интернет банки > Отчитане на касовите операции. Какви първични счетоводни документи се използват за документиране на касови операции? В брой


Отчитане на касовите операции. Какви първични счетоводни документи се използват за документиране на касови операции? В брой




На отговорния служител трябва да бъдат дадени печати и печати, както и образци от подписи на служители, упълномощени да подписват парични сетълменти и сетълменти. Правата и задълженията им се разясняват под личен подпис. Още едно необходим документе касовата книга. Процедурата за попълването и поддържането му е описана подробно в регламентиРусия. Всички записи в касовата книга трябва да бъдат подкрепени от RKO и PKO. В края на смяната касиерът проверява данните във формуляр № КО-4 с информацията, посочена в поръчките. Въз основа на резултатите от тези действия се определя паричният баланс. Средства над лимита се кредитират по разплащателната сметка. Ако възникне издаване заплатислужители или стипендии, тогава е необходимо да се попълни и поддържа ведомост за заплати. Информацията в посочения документ трябва да съответства на данните касова книгаи RKO.

Отчитане на касови операции (сметка 50 каса)

Подсметка 50-2 е предназначена за отчитане и движение Парив билетните каси на стокови бюра и оперативни зони, спирки, речни прелези, кораби, билетни каси и каси за багаж на пристанища, билетни каси на пощенски станции и др. Подсметка 50-3 е предназначена за отчитане на пощенски марки в касата на организацията държавно мито, банкноти, платени самолетни билети и други финансови документи. Касовите документи се отчитат в сметка 50 „Пари в брой“ в размер реални разходиза покупка.


Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва по техните видове. Основата за записи по сметка 50 са отчетите на касата. За счетоводството парични операцииВ счетоводството се водят специални регистри: журнален ордер № 1 и извлечение № 1 за сметка 50 „Каса“.
В дневника - ред № 1, касовите операции се записват по кредита на сметка 50 „Пари в брой“.

Отчитане на касовите операции

Основната документация за осчетоводяване на касовите операции, необходима за правилен дизайнпарични транзакции е:

Движенията на парични средства в касата на дружеството трябва да бъдат документирани като разходни или приходни ордери. Такива документи се подписват от счетоводителя и касиера, докато касовите операции се извършват от последния. изпълнителен директорима право да издава RKO и PKO. Условието за легитимност на такова попълване е извършването на касови операции от управителя.

Важно е да запомните, че служителите, които не са директно посочени от Централната банка на Русия, са лишени от правото да извършват касови операции и да съставят съответните документи.

2.2 осчетоводяване на касови операции

За всички организации Руска федерацияустановени са единни изисквания за реда за отчитане и съхраняване на паричните средства. Всички операции по получаване и изразходване на пари в брой, както и съхраняване на пари и парични документи трябва да се извършват в касата на организацията. Касата е подразделение на организация, която извършва касови операции с пари и парични ценности.
За осигуряване на надеждна безопасност на паричните средства и ценности помещенията на касата трябва да отговарят на изискванията за техническа издръжливост и оборудване с алармени системи. Процедурата за извършване на касови операции Процедурата за извършване на касови операции се регулира от инструкцията на Централната банка на Русия от 4 октомври 1993 г. „За реда за извършване на касови операции в Руската федерация“.

Cheat sheet: осчетоводяване на парични транзакции 15

  • Всяко предприятие трябва да има касова книга за записване на операциите.
  • Получаването на пари трябва да се извършва с помощта на касово оборудване.
  • Разрешено е да има само такъв обем парични средства в касите, който не надвишава лимита, установен от ръководството на предприятието.
  • Всички предприятия трябва да депозират средства, които надвишават установения лимит.
  • Разрешено съхранение финансови ресурси, които надхвърлят установените лимити, само за изплащане на заплати или обезщетения.
  • Контрол върху поддръжката финансови отчетивъзлага се на главния счетоводител на предприятието.
    • По този начин всяка операция, която се извършва в касата на предприятието, трябва да се извършва с помощта на касово оборудване и записване в касовата книга.

важно

Dt 70 - Kt 50 изплатени заплати Dt 71 - Kt 50, издадени на отговорното лице. Dt 51 - Kt 50 средства са внесени по разплащателната сметка Dt 94 - Kt 50 е отразена липсата на средства в касата. Към сметка 50 могат да бъдат открити следните подсметки. 50.1 - каса на организацията. Парите в касата се вземат предвид тук 50.2 - оперативна каса.


Взема се предвид наличността и движението на средства в касите за билети и багаж на речни прелези и др. 50.3 - парични документи. Вземат се предвид платени документи, бланки за строга отчетност, ваучери и др. Паричните средства в касата се съхраняват в рамките на установения от банката лимит.
При надвишаване на лимита средствата могат да се съхраняват само за три дни за изплащане на заплати и социални плащания. Салдата над лимита трябва да бъдат депозирани в разплащателна сметка.

Отчитане на касовите операции

Документите за получаване и издаване на пари се изписват в счетоводния отдел на предприятието и се подписват от Главен счетоводител, документите за издаване се подписват и от ръководителя на фирмата. При изплащане на пари по ведомости не се издава отделен касов ордер за всеки получател - такъв се съставя за цялата сума по ведомостта след изтичане на срока за издаване. Физическите лица получават пари чрез касови бележки в касата на предприятието след представяне на документ за самоличност.

Касиерът, след като е издал или получил пари, е длъжен да подпише изходящ или входящ касов ордер и да анулира приложените към тях документи с печати или надпис „получен“ или „платен“, указващ датата на транзакцията. всичко изходни документипо приходи и разходи (приходни и разходни касови ордери, фактури и др.)
От Артем Макаров / 3 април 2018 г. / Авторско право / Без коментари Паричните транзакции са операции, свързани с получаването, съхранението и изразходването на различни средства, получени в касата на организацията от обслужващата банка. Получаването на средства в касата от текущата сметка се отразява в счетоводството следваща публикация: Дебитна сметка 50 „Пари в брой“, Кредитна сметка 51 „Разплащателна сметка“. Първична документация: 1) касов ордер (за регистрация на транзакцията за получаване на пари в касата по някаква причина от едно лице); 2) разходен касов ордер (за регистриране на издаването на пари в брой от касата на едно лице за всякакви нужди); 3) касова книга; 4) ведомост за заплати; 5) дневник за регистриране на входящи и изходящи касови ордери; 6) книга за отчитане на парите, приети и издадени от касиера за отчитане на публичните разпределители на заплати и транзакции на касиерите.

Отчитане на касовите операции - съвети за счетоводител

Няма отделна счетоводна сметка за отчитане на прихода и разхода на валута, поради което е отделена самостоятелна подсметка „Касиер в чужда валута". Ако има чуждестранна валута в касата на организацията, обменният курс може да се промени и е необходимо да се преизчисли валутата по променения курс и да се определи разликата в обменния курс. Курсовата разлика може да бъде отразена в счетоводна справка. В случаите, когато обменният курс се повишава, касиерът, въз основа на счетоводното удостоверение, прави запис в касовата книга в колона „Входящи“, а ако обменният курс пада, в колона „Разходи“ ( счетоводни удостоверенияприложен към отчета на касата заедно с други оправдателни документи). По сметки счетоводствотези транзакции се отразяват: б при повишаване на валутния курс - Д-т 50 “Парични средства”, подсметка “Парични средства във валута” К-т 91 “Други приходи и разходи”.

Счетоводно отчитане на парични операции накратко

Счетоводство за парични операции Министерството на финансите на Руската федерация издаде заповед № 94n от 31 октомври 2000 г., която одобри не само сметкоплана за финансово счетоводство стопанска дейносторганизации, но и инструкции за използването му. В горния сметкоплан е въведена сметка 50 „Парични средства“. Раздел 5 от Инструкциите за прилагане на сметкоплана позволява на предприятията да откриват подсметки 50-1 „Организационна каса“, 50-2 „Оперативна каса“, 50-3 „Касови документи“ за сметка 50. Трябва да се отбележи, че подсметка 50-1 „Пари на организацията“ се използва за отчитане на движението на парични средства през касата на дружеството.

Резюме на счетоводното отчитане на касовите операции

Счетоводство за парични операции Министерството на финансите на Руската федерация издаде заповед № 94n от 31 октомври 2000 г., която одобри не само Сметкоплана за отчитане на финансово-икономическата дейност на организациите, но и Инструкциите за неговото прилагане. В горния сметкоплан е въведена сметка 50 „Парични средства“. Горната сметка е предназначена за водене на счетоводна отчетност на касовите операции със средствата в касите на фирмите. Раздел 5 от Инструкциите за прилагане на сметкоплана позволява на предприятията да откриват подсметки 50-1 „Организационна каса“, 50-2 „Оперативна каса“, 50-3 „Касови документи“ за сметка 50. Трябва да се отбележи, че подсметка 50-1 „Пари на организацията“ се използва за отчитане на движението на парични средства през касата на дружеството.

внимание

Съставянето на документи в други форми показва нарушение на касовата дисциплина и се наказва с глоба. Отчитане на касовите операции Входящите касови ордери и разписките за тях, както и изходящите касови ордери трябва да се попълват без никакви петна, ясно и ясно. Книгата на касиер-оператора трябва да бъде номерирана, прошита и подпечатана с подписите на главния счетоводител и ръководителя на предприятието.


Печатът на организацията трябва да фигурира върху всеки касов документ. Максимална сума, които могат да бъдат в касата, се определя от лимита. Лимитът се определя централно. Всички факти за получаване и издаване на пари в касата се записват в касовата книга (стандартен формуляр). То трябва да бъде номерирано, прошито, подпечатано с восъчен печат и заверено с подписите на директора и главния счетоводител. Записите в него се водят в 2 екземпляра с копирна хартия.

Всички парични операции са придружени задължително документиране. Само на тази база те се приемат за осчетоводяване в счетоводството.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Какви първични документи се използват за обработка на касови операции? Всички финансови транзакции трябва да бъдат удостоверени с подходящи документи.

Това е документална подкрепа, която потвърждава всички действия, извършени от отговорния служител. Процедурата за документооборот при касови операции се регулира от действащото руско законодателство.

Какво трябва да знаете

Най-отговорната работа във всяка дейност стопански субекте счетоводство паричен обороти надлежно документиране на всички извършени касови операции.

Правно значение имат и първичните документи. Ако възникнат счетоводни спорове, те могат да се използват като основно доказателство.

Министерството на финансите на Руската федерация установи строги подробности, които трябва да бъдат налични в основните първични документи за извършване на касови операции.

Така неизменно се посочват следните подробности:

  • име;
  • форма и код;
  • дата на създаване;
  • същността на операцията, нейните мерки;
  • отговорни лица, техните подписи с препис.

Класификация на документацията

Формулярите на унифицирани формуляри, използвани за обработка на парични транзакции, са показани в Общоруския класификатор на управленската документация.

ДА СЕ първична документацияза регистриране и осчетоводяване на извършените касови операции се включват:

  • входящи/изходящи касови документи;
  • касови апарати;
  • мемориални ордени;
  • сертификати и подобни документи;
  • счетоводни книги пари в бройи други ценности;
  • книги за отчитане на получените и издадени средства и ценности.

Нормативна база

Най-важните изисквания относно правилата и процедурите за изготвяне на първична документация се съдържат в.

Основни първични документи за отразяване на касовите операции в предприятието

За регистрация на касови операции Държавният статистически комитет на Руската федерация одобри форматите на първичната счетоводна документация. Регистрирането на първични документи за отчитане на паричните операции е задължително за всички организации, извършващи парични разплащания.

Основните форми включват:

Паричните средства се кредитират в касата на предприятието от банкова сметка в резултат на плащане на стоки материални активии услуги при връщане на предишни издадени парични сумии т.н.

За да получите пари от текуща сметка, организацията има специално издадена чекова книжка. За да изтеглите пари от сметката, счетоводителят съставя касов чек, след което се подписва и предава на касата.

Чековата форма съдържа стойността на приетата сума. Банкова институциясъхранява откъснатата част на чековия документ.

Талонът на чека действа като подкрепящ документ при въвеждане на тази транзакция в счетоводните регистри на организацията. Можете да внесете пари по разплащателната си сметка, като попълните обява за парична вноска.

Фактът на получаване на пари в брой се удостоверява с разписка. Този документфиксиран в .

След това ПКО се дава на касиера, той получава парите и след подписване на нареждането и приложеното към него, прави надлежно вписване в касовата книга.

С помощта на касовите услуги се обработват транзакции за:

Мемориални заповеди

Мемориалният ордер е документ, който съдържа регистрация на всяка стопанска операция с показване на сумата на сделката по счетоводните сметки.

Такива документи се създават за всички операции, извършвани в отчетен период. След това всяка поръчка се осчетоводява в контролните дебитни и кредитни листове към съответните сметки.

Такива поръчки са част от една от счетоводните системи в счетоводството. Тази система е относително проста, което допринася за нейната популярност. Всички счетоводни регистри се заменят с Главна книга, която се създава ежемесечно.

Основата на мемориално-заповедната счетоводна система е мемориалните ордери, изготвени отделно за всяка финансова операция.

Ако има голям брой хомогенни първични документи, препоръчително е да ги регистрирате в кумулативна декларация, въз основа на резултатите от която се съставя съответното осчетоводяване. Всеки мемориален ордер има постоянен номер.

Поради това се изготвя само една поръчка месечно за всяка група операции. Ако отделните транзакции са единични, за тях се изготвят отделни поръчки, номерирани за месеца.

Главният счетоводител подписва мемориалния ордер, след което документът се регистрира в дневника за синтетично счетоводство.

С помощта на такъв дневник се следи безопасността на поръчките и първичните документи. В края на месеца резултатите от дневника се сравняват с резултатите от синтетичния оборот на сметката.

Предимствата на мемориално-заповедната система са простотата и достъпността на счетоводния процес, стриктната последователност, използването на стандартни регистрационни формуляри и възможността за използване на труда на нискоквалифицирани служители.

Касови дневници

В Класификатора касовата книга е с номер. Този документ се използва за записване на всички парични средства, кредитирани в касата и издадени от нея.

Вписванията в Книгата се извършват въз основа на данни от първичната документация, а именно ПКО и РКО. След издаване на всеки касов ордер се извършва надлежно вписване в касовата книга.

При извършване на вписвания касиерът задължително проверява сумите, посочени в документите и Книгата. Ако сумите съвпадат, в края на работния ден касиерът изчислява салдото, което е резултат от всички транзакции, извършени през деня.

Всеки лист от касовата книга се заверява от касиера. Можете да поддържате касова книга ръчно или в електронен формат.

При нормално ръчно попълване листовете се номерират още преди да се използва списанието. Дневникът трябва да бъде прошит и заверен с подписите на главния счетоводител и управителя. При наличие се поставя печат на организацията.

При по електронен пътПри поддържане на касова книга е важно да се вземат мерки за предотвратяване на неоторизиран достъп до записи. Електронната книга е сертифицирана електронни подписиотговорни лица.

Информацията се отпечатва в рамките на сроковете, определени от ръководството. Печатните листове на електронната книга се събират в отделна папка. Те може да са необходими при провеждане на външни.

Други документи

Сред другите първични счетоводни документи за обработка на касови операции, следното може да се отбележи с особено значение:

Счетоводна книга Предназначен за документиране на касови операции, извършени между главния касиер и други касиери на организацията през деня. Необходимостта от такъв документ възниква само за големи предприятия
ТРЗ Документът отчита отработеното време, начисленията, плащанията и удръжките на служителите на организацията. Документът се съставя в един екземпляр от счетоводител въз основа на първична документация за отчитане на продукцията, отработеното време и др. Отчетът посочва сумите за издаване, както и удръжки и удръжки. Последната колона на документа съдържа информация за общата сума на плащанията, за които се съставя паричното плащане
Този документ съхранява записи за издаването на заплати и други плащания на служителите. Форматът е идентичен с формата на извлечение за заплати.

Общи изисквания за пълнене

Първичен счетоводни документи, които се използват за формализиране на парични транзакции, се попълват, като се вземат предвид същите изисквания.

Основните са следните:

  • записите се поддържат с помощта на средства, които гарантират безопасността на записите. Те включват използването на мастило, химикалки, химически моливи и машинни медии. Не можете да използвате обикновен молив за бележки;
  • Задължителните данни трябва да бъдат посочени, записите трябва да са четливи;
  • Колоните не могат да се оставят празни;
  • сумите са посочени с думи и цифри;
  • документите се заверяват с подписи на отговорни лица с препис от подписите;
  • Наличието на петна и корекции е недопустимо;
  • Първичните документи трябва да се съхраняват най-малко пет години.

Оптимизиране на първичното счетоводство

Процесът на регистриране на касовата документация може да бъде оптимизиран. За да направите това, трябва да обърнете внимание на точките, които повишават ефективността на счетоводната работа:

  • организиране на рационален документооборот;
  • подобряване на бизнес процесите;
  • автоматизация на счетоводни процеси;
  • мотивация на персонала.

При правилна организация на системата за документооборот може да се избегне дублирането на документи, което означава намаляване на времето за изготвяне и обработка на документацията.

За да направите това, си струва да определите на какъв етап е препоръчително да създавате и прехвърляте първични документи към други отдели. Счетоводният персонал може да бъде разделен на групи въз основа на интереси.

Някои служители ще участват пряко в подготовката, съставянето и проверката на първичната документация. Други ще участват в компилирането счетоводни записвания, ръководейки се от вече проверена документация.

Автоматизирането на счетоводните процеси ще сведе до минимум ролята на „човешкия фактор“, което на практика ще елиминира вероятността от грешки.

В същото време времето, необходимо за обработка на документи, се намалява, тъй като автоматизирана системаТой ще изчисли и изтегли всички необходими суми.

За да работите с пари в брой, вашата организация трябва да разполага с касов апарат и да отговаря на изискванията, установени от Директивата относно процедурата за извършване на касови операции (одобрена от Банката на Русия на 11 март 2014 г. № 3210-U).

Отговорността за безопасността на ценностите, намиращи се в касата на организацията, се носи от касиера или друг служител, който има съответните правомощия. С касиера трябва да бъде сключен договор за пълна индивидуална финансова отговорност. В малки организации функциите на касиер могат да се изпълняват от главния счетоводител.

Лимит на салдото в касата

Количеството пари в брой, което можете да оставите в касата в края на работния ден е ограничено. Този лимит се нарича лимит на паричния баланс или просто лимит на паричния баланс.

Ограничен размер

Компанията определя касовия лимит независимо (от индивидуалните предприемачи и малките предприятия не се изисква да определят лимита). Ръководителят на дружеството трябва да издаде подходяща заповед или инструкция. Банката вече няма такива правомощия. Ако е необходимо, пределният размер може да бъде преразгледан по всяко време. Банката на Русия обърна внимание на това в писмото си от 12 февруари 2012 г. № 36-3/25.

Изчисляване на лимит на парични средства

Лимитът на паричния баланс се определя от фирмите и предприемачите независимо по формулата, дадена в приложението към Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.:

L = V/P × NC, където:


– V – обем на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за отчетния период в рубли;
– P – период на сетълмент, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления, в работни дни (не повече от 92);
– NC – периодът от време между дните на внасяне на парични средства в банката в работни дни (не повече от 7 и ако фирмата или предприемачът се намира в местност, в които няма банка - не повече от 14).

Ако парите не пристигнат в касата, лимитът на паричния баланс се определя по формулата:

L= R/P × Nn, където:

– L – лимит на парични средства в рубли;
– R – обем на изплащане на пари в брой за отчетния период в рубли. Това не включва суми в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други придобивки на служителите;
– P – период на фактуриране, за който се взема предвид обемът на издаване на пари в брой в работни дни (не повече от 92);
– Nn – периодът от време между дните на получаване на пари в брой от банката, с изключение на паричните суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите, в работни дни. Този срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако фирмата или предприемачът се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни.

Ако фирмата има клон или представителство със собствен банкова сметка, за него лимитът на паричните средства се определя по подобен начин.

При надвишаване на лимита е позволено да се съхраняват пари в касата само за изплащане на заплати, обезщетения или ако фирмата получава пари в брой през почивните дни или празниците.

Но дори и за издаването на заплати, обезщетения и други социални плащания, периодът на съхранение на излишните парични средства не може да надвишава пет работни дни, включително деня на получаване на парите от банката (клауза 6.5 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.).

Ако оставите повече от лимита в брой в касата, вашата организация може да бъде глобена.

Размерът на глобата е от 40 000 до 50 000 рубли.

За същото нарушение може да бъде подложен на ръководителя на вашата организация административно наказаниеот 4000 до 5000 рубли (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Директивата за извършване на касови операции, одобрена от Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U, не установява задължението на фирмите и предприемачите да съгласуват с банката целите на изразходването на паричните постъпления.

За да избегнете спорове с контрольорите, по-добре е да одобрите целите за изразходване на паричните постъпления със заповед на управителя или друг административен документ.

Лимит за плащане в брой

Когато давате пари от касата, не забравяйте максимален размерплащания в брой.

Плащанията в брой между фирми, предприемачи, фирми и предприемачи са ограничени до 100 000 рубли на споразумение (Инструкция на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. № 3073-U). Организацията, която наруши задайте лимитплащанията в брой могат да бъдат глобени съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.


Ако плащате на доставчика в брой по един договор 100 001 рубли. (с лимит за сетълмент от 100 000 рубли), вашата организация може да бъде глобена в размер от 40 000 до 50 000 рубли, а мениджърът - в размер от 4 000 до 5 000 рубли.

Ако депозирате сума над 100 000 рубли в касата на доставчика не по едно, а по две различни споразумения (например по едно споразумение 100 000 рубли, а по второ - 1 рубла), няма да има нарушение.

Пристигане на касата

Отразете получаването на пари в касата, като дебитирате сметка 50 въз основа на касовата бележка.

Трябва да капитализирате парите, изтеглени от текущата сметка, като публикувате:

ДЕБИТ 50  КРЕДИТ 51
– средствата са получени от текущата сметка в касата на организацията.

Ако вашата организация плаща на банката определен процент за получаване на пари в брой от разплащателната си сметка, направете следния запис:

ДЕБИТ 91-2  КРЕДИТ 51
– вземат се предвид разходите за плащане на банкови услуги.

Разход от касата

Отразете паричните разходи от касата по кредита на сметка 50 въз основа на касовия разходен ордер, например:

ДЕБИТ 70 (71, …)  КРЕДИТ 50
– издадени са заплати на служителите (отчетни суми).

Забележка

Фирмите нямат право да плащат данъци в брой. Това се дължи на факта, че само физически лица имат право да прехвърлят средства без откриване на сметка (член 5 Федерален законот 2 декември 1990 г. № 395-1). Затова плащайте данъци и др задължителни плащанияФирмите могат да го правят само чрез разплащателна сметка. Руското министерство на финансите обърна внимание на това в свое писмо от 20 май 2013 г. № 03-02-08/17543.

Парични документи

Касовият апарат може да съхранява не само пари в брой, но и парични документи. За да ги отчетете в сметка 50, отворете отделна подсметка 50-3 „Касови документи“.


През отчетната година Laguna LLC закупи ваучери за децата на служителите в санаториален оздравителен лагер (това е предвидено в колективния договор). Цената на ваучерите беше 90 000 рубли.

Лагерът се намира на територията на Руската федерация и има лиценз за лечебна дейност.

Счетоводителят на Лагуна направи следните записи:

ДЕБИТ 76  КРЕДИТ 51
- 90 000 rub. – преведени са пари на санаториума за плащане на ваучери;

ДЕБИТ 50-3  КРЕДИТ 76
- 90 000 rub. – ваучерите са преведени в касата на организацията;

ДЕБИТ 91-2  КРЕДИТ 50-3
- 90 000 rub. – стойността на ваучерите се отразява в други разходи.

Цената на ваучерите не се взема предвид при изчисляването на данъка върху дохода, така че счетоводителят отразява постоянна данъчно задължение:

ДЕБИТ 99  КРЕДИТ 68 подсметка „Изчисления за данък общ доход“
- 18 000 rub. – отразява се постоянно данъчно задължение (ПНО).

Ако ваучерите са получени от Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация, тяхната цена се отразява в задбалансова сметка 006 „Формуляри за строга отчетност“.

Паричните документи, взети предвид в сметка 50-3, също са купони за гориво, използвани за зареждане на превозни средства, които показват сумата, за която може да се извърши зареждане (купони „в брой“).

Най-доброто решение за счетоводител

Berator "Практическа енциклопедия на счетоводителя" е електронно издание, който ще намери Най-доброто решениеза всяка счетоводна задача. За всяка конкретна тема има всичко необходимо: подробен алгоритъм за действия и публикации, примери от практиката на реални компании и образци за попълване на документи


Отчитане на касовите операции

Средствата на организацията са в касата под формата на парични средства и парични документи.

Основните цели на отчитането на паричните средства в брой са:

Точно, пълно и навременно счетоводство,

Контрол върху наличността на средства и финансови документи,

Следи за спазването на касовата и платежната дисциплина,

Идентифициране на възможности за по-рационално използване на средствата.

За записване на касови операции се използва сметка 50 пари в брой. Акаунта е активен. Дебитът на сметката отразява получаването на средства в касата. Например:

Dt 50 Kt 62.1 получи средства от купувачи

Dt 50 Kt 51 Постъпили средства от разплащателната сметка

Dt 50 - Kt 71 Отговорно лицевърнал неизразходвания аванс

Кредитът на сметката на касата отразява изтичането на средства.

Dt 70 - Kt 50 изплатени заплати

Дт 71 - Кт 50 издаден на подотчетното лице.

Dt 51 - Kt 50 средства се внасят по разплащателната сметка

Дт 94 - Кт 50 отразява недостига на средства в касата.

Към сметка 50 могат да бъдат открити следните подсметки.

50.1 - каса на организацията. Тук се вземат предвид парите в брой.

50.2 - оперативна каса. Взема се предвид наличността и движението на средства в касите за билети и багаж на речни прелези и др.

50.3 - парични документи. Вземат се предвид платени документи, бланки за строга отчетност, ваучери и др.

Паричните средства в касата се съхраняват в рамките на установения от банката лимит. Над лимита средствата могат да се задържат само три дни за изплащане на заплати и социални помощи. Салдата над лимита трябва да бъдат депозирани в разплащателна сметка.

За записване на парични операцииИзползват се следните първични документи:

Приходен касов ордер формуляр KO1

Разходен касов ордер КО2

Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови ордери ko3

Касова книга ko4

Книга за отчитане на средствата, издадени и приети от касата.

Получаването на средства в касата се документира с касова бележка. В него се посочва:

  • от кого са средствата?
  • За какви цели са отишли ​​средствата?

Заповедта се подписва от главния счетоводител и касиер. Също така към приходния касов ордер се съставя разписка, която се дава на лицето, внесло парите в касата.

Издаването на средства от касата се формализира с касова бележка. В него се посочва:

  • на кого се дават средствата,
  • за какви цели,
  • посочени са данни от документа за самоличност,
  • е посочен списък на приложените документи.

Касовата бележка се подписва от ръководителя на организацията, главния счетоводител и касиера. Своя подпис полага и лицето, получило средствата.

Входящите и изходящите касови ордери се попълват ръчно или автоматично. Не се допускат корекции на тези документи.

В края на всеки ден всички входящи и изходящи касови ордери се записват в регистрационния дневник. След това се съставя касова книга. Касовата книга трябва да бъде номерирана, прошита, броят на страниците трябва да бъде заверен с подписа на ръководителя и главния счетоводител. Два листа от касовата книга се попълват едновременно. Касовата книга отразява салдото на средствата в касата в началото на деня, всички входящи касови ордери, всички изходящи касови ордери с посочване на сумите, изчислява се оборотът за деня и се показва салдото.

Въведение

В процеса на стопанска дейност предприятията постоянно извършват плащания към доставчици за закупени от тях дълготрайни активи, суровини, материали и други материални запаси и предоставени услуги; с клиенти за закупените от тях стоки, с кредитни институцииза кредити и други финансови транзакции; с бюджет и данъчни властиза различни видове разплащания, с други организации и лица за различни бизнес сделки.

Следователно навременността на плащанията в брой и внимателното отчитане на кредитните и сетълмент транзакции са важни за благосъстоянието на предприятията.

С това се занимава касовото счетоводство, чиято цел е да следи за спазването на касовата и сетълмент дисциплина, правилността и ефективността на използването на средства и заеми и да гарантира безопасността на паричните средства и документи в касата. В условия пазарна икономикаСчетоводителят трябва да изхожда от принципа, че умелото използване на пари и средства само по себе си може да донесе допълнителен доход на предприятието. Следователно трябва постоянно да мислите за рационалното инвестиране на временно свободни средства, за да реализирате печалба (в банкови депозити, акции и облигации на предприятия на трети страни, инвестиционни фондовеи т.н.).

Уместността и значимостта на тези въпроси повлияха на избора ми на тази тема.

Целта на работата е да се проучи организацията на финансовото счетоводство в съответствие с изискванията и стандартите, установени от законодателството на Руската федерация, като се използва примерът на компанията OOO "Okna" и да се разработят предложения за нейното подобряване.

Отчитане на касовите операции

Паричните транзакции са транзакции, включващи пари в брой

средства, извършвани от организации с физически и юридически лица.

Определят се правилата за работа с пари в брой Централна банкаРуска федерация. Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация, одобрена с решение на съвета на директорите Централна банкаРусия на 22 септември 1993 г. (предмет на последващи изменения), установява правилата за приемане, съхранение, издаване на пари в брой и регистрация касови документи, процедурата за поддържане на касова книга и наблюдение на спазването на касовата дисциплина.

Процедура за извършване на касови операции

Касовите операции се извършват от касиера. Неговата длъжност е предвидена в персонала на предприятието. С него се сключва споразумение за пълна имуществена отговорност. В малки предприятия, които нямат персонален касиер, неговите задължения могат да се изпълняват от главния счетоводител или друг служител по писмена заповед на ръководителя на предприятието, при сключване на споразумение с него за пълна финансова отговорност. Касиерът е отговорен за безопасността на средствата в касата и носи пълна имуществена отговорност за причинени щети. Забранено му е да възлага изпълнението на задълженията си на други лица. Ако има нужда от временно заместване (поради болест или други причини), задълженията на касиера се възлагат на друг служител с писмена заповед на ръководителя на предприятието. С този служител се сключва и споразумение за пълна имуществена отговорност.

Касовият апарат на организацията трябва да се намира в изолирано помещение, където е забранен достъпът на лица, които не са свързани с работата на касовия апарат. По време на работа вратите на касата трябва да са затворени отвътре. Парите и другите ценности трябва да се съхраняват в огнеупорни метални шкафове (в някои случаи - в обикновени). След приключване на работата на касовия апарат те се затварят с ключ и се запечатват с печата на касата. Ключовете и печатите не трябва да се оставят без надзор или да се предават на непознатии произвеждат неотчетени дубликати. Отчетените дубликати на ключове в пакети, запечатани от касата, се съхраняват от ръководителя на предприятието.

В допълнение, Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация предвижда единни изисквания за техническото укрепване на помещенията на касовия апарат, оборудването му с охрана и охранителна и пожароизвестителна система, са дадени препоръки за осигуряване безопасността на средствата по време на тяхното съхранение и транспортиране. Всички предприятия, организации и институции (наричани по-нататък предприятия), без изключение, независимо от тяхната форма на собственост, трябва да съхраняват средства в банки. В същото време на предприятията е разрешено да разполагат с пари в брой в определени суми и да ги използват за текущи разходи- например за парични плащания за закупуване на материални активи, вещи за битови нужди. За тази цел банките определят лимит за предприятията, съгласувани с техните ръководители, върху остатъка от пари в касата. За да определи лимита, организацията представя на банката, в която е открита текущата сметка, специално изчисление за в предписаната форма. Лимитът се определя, като се вземат предвид спецификата на икономическата дейност на предприятието, времето на внасяне на парични средства в банкови институции и условията за тяхното съхранение. По този начин за организации, които имат парични приходи и предават средства на банкови институции всеки ден в края на работния ден, лимитът се определя в суми, които могат да осигурят нормална работа на предприятието от сутринта на следващия ден. А за онези организации, които имат парични приходи, но предават пари на банкови институции на следващия ден, лимитът се определя в размер на среднодневните парични приходи. Ако организация, която има парични приходи, не ги депозира в банката всеки ден, тогава размерът на лимита се определя в зависимост от размера на приходите и времето на доставка. За организации, които нямат парични приходи, лимитът се определя в рамките на средните дневни парични разходи. Лимитът на салдото в касата означава, че салдото в края на всеки ден не може да надвишава установения размер. Оборотът на касата обаче, т.е. сумата на средствата, получени и издадени през деня, не е ограничена от този лимит. Но всички суми в брой, надвишаващи установения лимит на баланса, трябва да бъдат депозирани в банката. Трябва да се има предвид, че установеният лимит на паричния баланс не включва средствата, получени от организацията от банката за изплащане на заплати, стипендии и обезщетения. социална осигуровка, пътни разходи. Тези надлимитни средства се издават от банката за конкретна цел (т.е. те могат да се изразходват само за целите, посочени на чека при получаване на пари от банката) и за тях са установени периоди на съхранение - не повече от три работни дни , включително деня на получаване на парите в банката, а за организации, разположени в Далечния север и еквивалентни райони - пет дни. Ако получените средства не са издадени в крайни срокове, те трябва да бъдат депозирани в банката на следващия ден. През годината лимитът на паричния баланс може да бъде преразгледан по искане на предприятието, като се вземат предвид променените условия на работа.

Процедурата за получаване и издаване на средства. Паричните средства могат да бъдат получени в касата на организацията, когато са получени в банката с чек, от нейните служители, от купувачи и клиенти.

Организациите, извършващи парични разплащания с населението, са длъжни да използват касови апарати. В този случай на купувачите и клиентите трябва да бъде издаден чек, който потвърждава получаването на средства от тях. Чекът е валиден само в деня на издаването му, върху него се издава стока или разписка за извършена работа, като в същото време чекът трябва да бъде изчистен чрез подпечатване или разкъсване на определени места. В останалите случаи парите се приемат от физически и юридически лица чрез касови ордери.

Издаването на пари от касата на организацията се извършва съгласно ордери за изходни пари, ведомости за заплати или ведомости и други правилно изпълнени документи (фактури, заявления за издаване на пари) с печат върху тези документи с подробности за изходящия касов ордер .

Разплащания в брой за придобити материални активи между юридически лица, както и между юридически лица и индивидуални предприемачи(тези. лицарегистрирани като предприемачи без образование юридическо лице) се извършват, като се вземе предвид лимитът, установен от Централната банка на Русия като орган, регулиращ паричното обращение в Руската федерация. В момента тя е 60 000 рубли. едно плащане наведнъж. В същото време едно плащане, според обяснението на Банката на Русия, трябва да се разбира като сетълмент между едно юридическо лице и друго в рамките на един ден с помощта на един или повече парични документи. Например с лимит от 60 000 рубли. за едно плащане купувачът - юридическо лице може да плаща на друго юридическо лице в брой дневно не повече от 60 000 рубли, докато може да има един или повече парични документи. Разплащанията между юридически лица, включително индивидуални предприемачи, могат да се извършват само въз основа на сключени с тях споразумения. Представителят на юридическото лице, с което се извършва сетълментът, трябва да представи пълномощно - документ, удостоверяващ правото на лицето, което го представя, да извърши определена операция от името на организацията.

Касиерът трябва да провери наличието на подпис, печат и всички необходими данни на управителя на това пълномощно. Необходимите реквизити са: наименованието на предприятието, номерът на разплащателната му сметка и името на банката, в която се намира тази сметка; срок на валидност на пълномощното; посочване на лицето, на което е възложено получаването на материални ценности, тяхното наименование и количество; образец от подписа на лицето, което получава пълномощното.

Счетоводно отчитане на касовите операции. За записване на получаването на пари в касата и изтеглянето им от касата в сметкоплана е предназначена сметка 50 „Пари в брой“. Тази сметка е активна, дебитното салдо на сметка 50 "Каса" показва салдото на паричните средства в касата. Всички постъпления на средства в касата на организацията се отразяват в дебита на сметка 50 "Пари", а издаването на пари от касата се отразява в кредита на тази сметка. Съответстващата сметка зависи от съдържанието на бизнес транзакцията.