У дома > Росселхозбанк > Как сами да направите отчет за IP. Счетоводство за начинаещи индивидуални предприемачи: какво трябва да знаете, когато стартирате собствен бизнес. Електронно отчитане


Как сами да направите отчет за IP. Счетоводство за начинаещи индивидуални предприемачи: какво трябва да знаете, когато стартирате собствен бизнес. Електронно отчитане




Статията ще говори за данъчна отчетностиндивидуални предприемачи. Какво представлява опростената система за отчитане, какъв е срокът за подаването й и как изглежда примерен документ?

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Индивидуалните предприемачи предпочитат опростена данъчна система. Това се дължи на факта, че тази система включва минимално количество счетоводна работа.

Има малко документи, всички усилия са насочени към бизнеса и неговото развитие. За да може преходът към опростен език да се случи без проблеми, трябва да имате разбиране за тази концепция, времето на прехода и нюансите.

Общи аспекти

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща данъци в хода на дейността си. Размерът му може да бъде фиксиран или различен.

Зависи от маржа на печалбата и други показатели. Имайки малък или среден бизнесИндивидуалните предприемачи предпочитат да работят по специализирани данъчни системи. USN е един от тях.

Също така не е необходимо да плащате данък върху имуществото, който индивидуалният предприемач използва в дейността си. Отчитането се предоставя по местоживеене на индивидуалния предприемач.

Правни основания

Основният закон, регулиращ дейностите по опростената система, е Данъчният кодекс. Според , предприемачите, използващи опростената данъчна система, са длъжни да водят записи на приходите и разходите.

В съответствие с член 346.13 от Данъчния кодекс индивидуалните предприемачи имат право да използват опростена система за данъчно облагане от момента на регистрацията си.

Когато преминавате към опростена данъчна система, можете да започнете работа от месеца, в който плащането е спряно.

Опростената данъчна отчетност може да се подаде самостоятелно или да се издаде на друго лице, изпратено по пощата, чрез интернет (в електронен формат).

Можете да го изпратите по всякакъв начин, основното е да спазвате сроковете. Дори един ден просрочие се счита за нарушение и може да доведе до глоба.

Какво точно трябва да се представи на Федералната данъчна служба

Необходими документи за подаване във Федералния данъчна служба:

  • известие за преход към опростена система ();
  • декларация;
  • документи за регистрация на касов апарат;
  • данни за средносписъчния брой на служителите;
  • отчет формуляр 2-NDFL.

Нюанси на нулево отчитане

Законодателството не предвижда понятието „нулево отчитане“ и формулярите за неговото изготвяне. Тоест, ако доходът се доближи до нула, все още трябва да се подаде отчетност.

Опростената данъчна система (наричана по-долу опростена данъчна система) е една от петте специални данъчни режимипредвидени от тока данъчно законодателство. Този специален режим е предназначен за малки предприятия, поради което правилата за изчисляване на данъка, процедурата за неговото плащане и съответно отчитането по опростената данъчна система са доста прости и разбираеми за прилагане от индивидуалните предприемачи.

Забележка!Можете лесно да изготвяте и подавате отчети по опростената данъчна система, като използвате онлайн услугата „Моят бизнес“. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща на в електронен формат. Няма да е необходимо да посещавате лично данъчен офиси средства, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента, като следвате тази връзка.

Как да преминете към опростена данъчна система

За да преминете към опростената данъчна система, достатъчно е да подадете уведомление до вашата данъчна служба за прехода към опростена данъчна система. Можете да преминете към опростената данъчна система само от началото на календарната година, така че уведомлението трябва да бъде подадено преди 31 декември. Например, ако индивидуален предприемач иска да премине към опростената данъчна система през 2018 г., тогава уведомлението трябва да бъде подадено преди 31 декември 2017 г.

Ако дадено лице току-що се регистрира като индивидуален предприемач и планира незабавно да приложи опростената данъчна система, тогава в този случай уведомлението за прилагането на опростената данъчна система трябва да бъде подадено не по-късно от 30 календарни дни от датата на регистрация на индивидуалният предприемач.

Важно: преходът към опростената данъчна система има уведомителен характер! Това означава, че след като подадете уведомлението, не е необходимо да чакате документ от вашата данъчна служба, който разрешава използването на опростената данъчна система.

Ограничения при използването на опростената данъчна система

Има малко ограничения за използването на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи. За разлика от организациите, за индивидуалните предприемачи, които искат да преминат към опростената данъчна система, няма ограничение за размера на дохода.

По този начин индивидуален предприемач няма право да прилага опростената данъчна система, ако (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • се занимава с производство на акцизни стоки, както и с добив и продажба на полезни изкопаеми, с изключение на обикновени полезни изкопаеми;
  • премина към единен данък земеделие;
  • средният брой на служителите на индивидуалния предприемач за годината надвишава 100 души;
  • V крайни сроковене е уведомил данъчния орган за прехода към опростената данъчна система.
Характеристики на прилагането на опростената данъчна система

1. Опростената данъчна система се прилага на доброволна основа (клауза 1 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2. При прилагане на опростената данъчна система индивидуалните предприемачи са освободени от плащането на следните данъци (клаузи 2, 3, член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • данък имущество за физически лица. Освобождаването се прилага само за имуществото, което индивидуалният предприемач използва в своята стопанска дейност и което не е включено в специалния списък на недвижимите имоти, данъчната основаза които се изчислява въз основа на кадастралната стойност;
  • данък върху добавената стойност (наричан по-нататък - ДДС), с изключение на ДДС, платен при внос на стоки на територията на Руската федерация, и ДДС, платен при изпълнение на задължения данъчен агент, например, в случай на наемане на помещения от властите;
  • данък върху доходите на физическите лица (наричан по-долу данък върху доходите на физическите лица), с изключение на данъка върху доходите на физическите лица, плащан от индивидуалните предприемачи като данъчен агент, т.е. при изплащане на доходи на служители и други физически лица.

3. Индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, са освободени от счетоводство, тъй като водят записи за приходите и разходите съгласно опростената данъчна система в книгата за приходи и разходи (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 6 Федерален законот 6 декември 2011 г. N 402-FZ „За счетоводството“).

Но индивидуалните предприемачи трябва да спазват правилата за поведение парични операцииустановено с Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. (клауза 4 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Опростената данъчна система може да се комбинира с UTII и PSN. Комбинирайте опростената данъчна система с OSNO ( конвенционална системаданъчно облагане) и е невъзможно с единния данък земеделие.

Данъчно облагане по опростената данъчна система

При подаване на уведомление за прилагането на опростената данъчна система индивидуалният предприемач трябва да избере обект на данъчно облагане (член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От това зависи размерът и размерът на данъка, който индивидуалният предприемач ще трябва да плати.

1. При избор на обект на облагане с данък „Доход” се прилага ставка от 6%. Този обект на данъчно облагане е от полза за индивидуални предприемачи, които предоставят всякакви услуги или са посредници агентски договори. Тоест те извършват дейности, които не изискват финансови и материални инвестиции.

За да определите размера на данъка, достатъчно е да умножите сумата на всички приходи по данъчната ставка. Индивидуалните предприемачи имат право да намалят изчисления размер на данъка с размера на застрахователните премии, платени както за себе си, така и за своите служители.

Важно:ако индивидуален предприемач има служители, тогава размерът на опростената данъчна система може да бъде намален с застрахователни премиисамо в рамките на 50%. Ако индивидуалният предприемач работи сам, тогава размер на опростената данъчна системасе намалява със застрахователните премии, платени за себе си без ограничения.

2. При избор на обект на облагане „Доходи минус разходи” данъчната ставка е 15%. Данъкът се плаща върху разликата между получените приходи и направените разходи. Следователно такова счетоводство се избира от предприемачи, занимаващи се с дейности като търговия, строителство, производство и други, при изпълнението на които е необходимо да се закупят стоки, материали, суровини, да се привлекат изпълнители, превозвачи на товари и др. и така нататък.

Размерът на данъка се изчислява по следната формула: (приходи минус разходи) * 15%.

Важно:предприемачи, които са сключили обикновени споразумения за партньорство (споразумения за съвместна дейност), както и тези, които са страни по споразумението доверително управлениеимуществото има право да прилага опростената данъчна система само с обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи“ (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедурата и сроковете за плащане на данъка при прилагане на опростената данъчна система

Схемата за плащане на данъка е следната:

  • не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклия отчетен период (тримесечие, полугодие, 9 месеца) се изплащат авансови вноски; в края на годината до 30 април на годината, следваща изтеклата година, сумата на данъка се плаща, като се вземат предвид платените преди това авансови плащания.

Пример:Индивидуалните предприемачи прилагат опростената данъчна система „Доход“. За 1-во тримесечие на 2017 г. приходите възлизат на 200 тр., За 2-ро тримесечие - 300 тр., За 3-то тримесечие - 150 тр., За 4-то тримесечие - 400 тр.

Размерът на дължимия данък се изчислява, както следва:

  • до 25.04.2018 г. - 12 тр. = 200 т.р. × 6%;
  • до 25 юли 2018 г. - 18 хиляди рубли. = (200 т.р. + 300 т.р.) × 6% - 12 т.р.;
  • до 25 октомври 2018 г. - 9 тр. = ((200 тр. руб. + 300 тр. руб. + 150 тр. руб.) × 6%) - (12 тр. руб. + 18 тр. руб.);
  • до 30.04.2019 г. - 24 тр. = ((200 тр. руб. + 300 тр. руб. + 150 тр. руб. + 400 тр. руб.) × 6%) - (12 тр. руб. + 18 тр. руб. + 9 тр. руб.) ).
При избора на обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи“, ако в края на годината разходите надвишават приходите, тогава индивидуалният предприемач е длъжен да плати минимален данък, което се изчислява като 1% от всички приходи за годината.

Отчитане на опростената данъчна система за 2018 г. за индивидуални предприемачи без служители

В този случай не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, индивидуалният предприемач трябва да подаде декларация по опростената данъчна система в своята данъчна служба (клауза 2, клауза 1, член 346.23 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Въз основа на резултатите от 2018 г. трябва да се подаде декларация по опростената данъчна система до 2 май 2019 г.

Но има два случая, които предвиждат специални срокове за докладване:

  1. В случай на прекратяване на дейност, предмет на опростената данъчна система, декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който тази дейност е прекратена (клауза 2 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). );
  2. В случай на загуба, правото на прилагане на опростената данъчна системаВ средата на годината декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което това право е загубено (клауза 2 на член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитане на опростената данъчна система за 2018 г. за индивидуални предприемачи със служители

Съставът на отчетите на индивидуалния предприемач ще бъде както следва.

До данъчната служба по място на регистрация:

Срокове за подаване на декларация по опростената данъчна система през 2018 г

Срокове за подаване на изчисления 6-NDFL през 2018 г

  • за 2017 г. - до 02.04.2018 г.;
  • за 1-во тримесечие на 2018 г. - до 03.05.2018 г.;
  • за 2-ро тримесечие на 2018 г. - до 31.07.2018 г.;
  • за 3-то тримесечие на 2018 г. - до 31.10.2018 г.;
  • за 2018 г. - до 01.04.2019г.

Срокове за подаване на 2-NDFL през 2018 г

Срокове за подаване на калкулации за застрахователни премии през 2018г

  • Разчет за 2017 г. - до 30.01.2018 г.;
  • Разчет за 1-во тримесечие на 2018 г. - до 03.05.2018 г.;
  • Разчет за полугодие на 2018 г. - до 30.07.2018 г.;
  • Разчет за 9 месеца на 2018 г. - до 30.10.2018 г.

Към фондацията социална осигуровка(FSS):

Предприемачите, които използват опростената данъчна система без служители, имат въпроси: какви отчети да представят на Федералната данъчна служба, как и кога да плащат данъци. В тази статия ще говорим за отчитането пред данъчната служба, Пенсионния фонд на Русия и Фонда за социално осигуряване и ще се спрем на характеристиките на отчитането специално за индивидуалните предприемачи на опростена основа без служители.

Какъв вид отчетност трябва да подаде индивидуален предприемач към опростената данъчна система, ако няма служители?

Предприемачите, които използват опростената данъчна система без служители през 2019 г., не трябва да се отчитат пред Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Тоест индивидуалните предприемачи са освободени от доставка на СЗВ-М, RSV и 4-FSS, както и доклад за среден брой.

Всички индивидуални предприемачи трябва да подадат опростена декларация до Федералната данъчна служба за предходната 2018 г. до 30 април текуща година. А за 2019 г. декларацията трябва да се подаде догодина - преди 30 април 2020 г. Ако 30-ти е почивен ден, по традиция падежът се отлага за следващия работен ден.

За да избегнете пропускане на крайните срокове за отчитане, използвайте нашия уебсайт.

Какви данъци плащат индивидуалните предприемачи без служители през 2019 г.?

Индивидуален предприемач, който управлява бизнес без служители, трябва да плаща вноски в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Авансовите плащания имат фиксирани дати, които не трябва да се нарушават, за да:

  • за първо тримесечие - до 25 април 2019 г.;
  • шест месеца преди 25 юли 2019 г.;
  • 9 месеца - до 25 октомври 2019 г.

Що се отнася до застрахователните премии „за себе си“, те трябва да бъдат платени преди 31 декември. Срокът за плащане на вноските за 2018 г. е 9 януари 2019 г. За 2019 г. до 31 декември 2019 г. По-изгодно е вноските да се плащат на вноски всяко тримесечие, за да се намали размерът на авансовото плащане с размера на вноските изплащани във всяко тримесечие. Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система са 6%, а предприемачите на опростената данъчна система са 15%, като се вземат предвид платените вноски в разходите. През 2019 г. размерът на вноските е:

  • пенсионни вноски - 29 354 рубли + 1% при доход над 300 хиляди рубли;
  • медицински такси— 6884 рубли.

Доходите по опростени ставки от 6% и 15% са доходи от предоставяне на услуги и продажба на стоки, както и неоперативни приходи. При което максимален размеросигурителни вноски за пенсия и медицински средствае 241 716 рубли. Ако не искате да изпитате трудностите при изчисляването на застрахователните премии, опитайте Kontur.Accounting - изчисляването им се настройва автоматично в услугата.

Пример:Настоящият индивидуален предприемач е получил 550 хиляди рубли доход до края на годината и иска да изчисли вноските.

Излишък = 550 000 - 300 000 = 250 000 рубли.

Вноски в пенсионния фонд = 29 354 + 250 000 × 1% = 31 854 рубли.

Вноски към FFOMS = 6884 рубли.

Общо вноски = 31 854 + 6 884 = 38 738

важно!Ако не сте станали индивидуален предприемач от началото на годината или сте затворили преди края на годината, тогава размерът на застрахователните премии ще бъде намален пропорционално на календарните дни, когато бизнесът все още/вече е съществувал. Формулата за изчисление е описана подробно в член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Използвайте нашите, за да изчислите вноските за непълна година.

Индивидуалният предприемач като лице, работещо в сферата на бизнеса, е длъжен систематично да представя отчети на съответните органи. Препоръчително е първото нещо, след като регистрирате дадено лице като стопански субект, да разберете какви отчети и колко често ще възникне тази нужда. Тази систематичност пряко зависи от вида на данъчното облагане, използвано от предприемача, от наличността служители, а пряко и от самия вид дейност, с която се занимава предприемачът.

Един от най-важните видове отчетност е данъчната отчетност. Този процес се извършва чрез подаване на определен пакет документи до съответния данъчен орган. В зависимост от вида на данъчното облагане, който индивидуалният предприемач използва, се установява и самият вид отчитане.

Индивидуален предприемач, като данъкоплатец, е длъжен да подаде декларация за определена данъчен период. Формата на декларацията пряко зависи от вида на данъчното облагане. Например, ползвателите на единния земеделски данък подават декларацията за единен земеделски данък годишно, индивидуалните предприемачи, пребиваващи в обща системаданъчно облагане, изберете вида на декларацията в зависимост от данъчния период. Индивидуалните предприемачи, платци на един данък, подават отчети веднъж месечно, веднъж на тримесечие или веднъж годишно.

Отчитането на индивидуалния предприемач по опростената данъчна система също има свои собствени характеристики. Когато се регистрират, повечето индивидуални предприемачи избират тази конкретна данъчна система, тъй като им позволява да не плащат други видове данъци (върху доходите индивидуален, върху собственост и др.).

На първо място, трябва да се отбележи, че системата за отчитане по опростената система за данъчно облагане се извършва чрез подаване на декларация за една календарна година. Тоест данъчният период в този случай е 12 месеца. Специална декларация по опростената данъчна система трябва да бъде подадена не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетния период. Ако индивидуален предприемач няма време да подаде отчети, тогава му се налага глоба - 5% от размера на неплатения данък за всеки месец на такова забавяне. В същото време, дори ако са минали няколко дни, глобата ще се счита за месец. Например индивидуален предприемач подаде декларация до данъчния орган на 3 юни. Данъчната му сума е 60 000 рубли. Съответно изчисляваме размера на глобата, като умножаваме сумата на данъка по 5%:

60 000 рубли * 5% = 3000 рубли.

Това е размерът на глобата за един месец. Тъй като от последната дата на подаване на декларацията е изминал повече от един месец, макар и по-малко от два, размерът на глобата ще се изчислява за 2 месеца, т.е.

3000 рубли * 2 = 6000 рубли.

Отчитането на индивидуалния предприемач по UTII също има свои собствени нюанси. Всички ползватели на единния данък върху условния доход също са длъжни да представят специален документ на данъчния орган по мястото на тяхната регистрация държавен стандарт– Декларация на UNDV. За разлика от предишния вид отчетност, тази се подава на тримесечие. Последният ред за подаване на декларация UNDV изтича на 20-ия ден от месеца, следващ данъчното тримесечие. Е, например, ако индивидуален предприемач подаде декларация за януари, февруари и март, тогава последният ден за подаване ще бъде 20 април.

Ако предприемачът поради някакви обстоятелства не представи такъв документ на данъчния орган, тогава към него се прилага глоба от 5%, изчислена от размера на данъка за определен период. Тоест принципът на изчисляване на глобата е същият като при нарушение на отчитането по опростената данъчна система.

Финансови отчети на индивидуални предприемачи

Много важен моментДейностите на индивидуалния предприемач включват поддържане на финансови отчети. Тази концепция включва запис на всички финансови транзакциина материал и електронна медия. Този вид отчитане гарантира, че всички действия, извършени от предприемача, и движението на активите са записани. На първо място, ако финансови отчетисе поддържа в правилната форма, това значително опростява процеса на попълване на данъчни декларации и потвърждаване на информацията, съдържаща се в тях.

Документът, който се поддържа за записване на всички извършени транзакции, се нарича Книга за отчитане на приходите и разходите. каква е тази книга На първо място е необходимо да се посочи, че няма значение под каква форма се извършва. Всеки предприемач избира метода на регистрацията си индивидуално, въз основа на собственото си удобство. Например за онези индивидуални предприемачи, които не извършват голям брой бизнес сделкиМожете спокойно да използвате ръкописната версия. Индивидуалните предприемачи, чиято дейност, напротив, включва огромен брой финансови транзакции, е по-добре да използват електронната опция. Това се дължи на факта, че е по-лесно да записвате действия и да изчислявате необходимите показатели с помощта компютърни програми, което значително ще опрости този процес.

До 2013 г. такава книга трябваше да бъде регистрирана на място данъчно счетоводство. Днес няма нужда да извършвате това действие. Има неизяснен момент, свързан с необходимостта от поддържане на такъв документ. Въпреки че в Данъчен кодекснищо не е посочено относно задължението за водене на книга за приходите и разходите, има административно наказаниеза липса на такъв документ в размер на 200 рубли.

Има няколко основни правила, които трябва да знаете за воденето на такава книга. На първо място, такъв документ се създава за всеки данъчен период. Тя трябва да се състои от заглавна страница, където са посочени името, името на предприемача, данъчен период и подпис. В повечето случаи книгата се състои от два раздела. Първият е доходът. Обозначава всички операции, свързани с печалба. Второто са разходите. Съответно, той е предназначен да записва дейности, които включват материални разходи.

Всички страници трябва да бъдат номерирани и подвързани. За потвърждаване на всяка транзакция, посочена в нея, се поддържат документи, потвърждаващи нейното изпълнение (например чекове).

Важен въпрос е счетоводни отчети IP. От 2011 г. е въведено правило, което позволява на предприемачите да не подават такива отчети. Ако индивидуален предприемач води записи за всички приходи и разходи за дейността си, той не трябва да представя счетоводни отчети. Това не зависи от данъчната система, използвана от предприемача. Наличието на попълнена книга за разходите и приходите му позволява да избегне подаване на счетоводни отчети.

Срок за подаване на отчет

В зависимост от данъчната система редовете за подаване на отчетни документи варират. Не бъркайте датите на подаване на отчети с датите на плащане на данъка. Например данъкът по опростената система се плаща авансово за тримесечията на първите девет месеца. Останалата сума се изплаща не по-късно от края на март на следващата година. Например, ако индивидуален предприемач трябва да плати 5000 рубли данък на тримесечие, тогава той прави първите три плащания в края на тези периоди, а последните 5000 рубли трябва да плати до 30 март на следващата година. Ако не е имало авансови плащания, тогава цялата сума се изплаща накрая. Отчетността се подава, както сме преценили, до 30 април на следващата година за 12 месеца предходната година, които са данъчният период.

За USTDV се използва тримесечно отчитане. Тук също трябва да вземете предвид, че самият данък се плаща не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие, а отчитането се извършва преди 20-ия ден на същия месец. Например, индивидуален предприемач извършва плащания за първото тримесечие на 2015 г. Месечният му данък е 8000 рубли. Съответно преди 20 април той трябва да предостави на данъчния орган декларация за плащане на опростения данък, а преди 25 април трябва да плати самия данък в размер на 24 000 рубли (8 000 рубли * 3 месеца).

Отчитане на индивидуален предприемач за служителите

Пакетът от документи, необходими за отчитане, зависи от наличието на наета сила - служителя. Индивидуален предприемач без служители в такъв случаймного по-просто, тъй като единственото, което се изисква от него, е да подаде навреме данъчна декларация, в зависимост от вида на облагането. За да потвърдите цялата информация, посочена в декларацията на индивидуалния предприемач, трябва да имате зашита и номерирана книга за приходи и разходи.

Индивидуалните предприемачи със служители имат по-сложна система за отчитане. В допълнение към докладването на данъчната служба, чрез подаване на декларация, съответстваща на вида на данъчното облагане, има още два вида докладване.

Като начало, нека да разгледаме какви специални документи трябва да представи индивидуален предприемач на данъчната служба, при условие че има служители в допълнение към декларацията. На първо място, трябва да подадете формуляр за отчитане за индивидуалните предприемачи за средния брой служители на индивидуалния предприемач. Този документ посочва името на индивидуалния предприемач, неговото идентификационен код, броят на служителите, които са в трудово правоотношение с индивидуалния предприемач. Управителят, представляван от индивидуалния предприемач, подписва такъв формуляр, като посочва датата, на която е преброен този брой служители. Този документ трябва да се представя до 20 януари всяка година.

Заедно с формуляра, друг документ, необходим за подаване в пенсионния фонд, е държавно удостоверение 2-NDFL. Такъв документ се попълва за всеки служител, който е в трудово правоотношение с индивидуален предприемач. предоставя информация за име, гражданство, адрес на пребиваване, общ доход и данъци на служителя. Такова заявление трябва да бъде подадено заедно с регистъра на информацията за доходите на физическо лице. Този документ е удостоверение от данъчната служба. Сертификатът и регистърът трябва да се представят до 1 април всяка година.

Един от видовете отчитане за индивидуален предприемач със служители е подаването на документация Пенсионен фонд. До 20-ия ден на втория месец след отчетното тримесечие трябва да подадете държавен формуляр в пенсионната служба. RSV проба– 1. В него индивидуалният предприемач посочва всички данъци, платени за всеки служител във фонда пенсионно осигуряване.

Следващият орган, на който индивидуалният предприемач трябва да представи отчети, е Фондът за социално осигуряване. До 25-ия ден на следващия месец след края на тримесечието трябва да подадете държавен формуляр 4 - FSS - до Фонда за социално осигуряване. В него индивидуалният предприемач посочва всички суми на вноските за тримесечието, платени за всеки служител в осигурителния фонд

IP върху патент

Индивидуален предприемач, чийто брой служители не надвишава 15 души, има право да използва системата за патентно данъчно облагане. Индивидуален предприемач получава патент за периоди от 1 до 12 месеца от една календарна година.

Основната характеристика на този патент е, че индивидуалният предприемач е напълно освободен от задължението за подаване връщане на данъци. В същото време е достатъчно той да води книга за приходите и разходите. Броят на тези книги трябва да съответства на броя на получените патенти. Тоест, за периода, за който индивидуалният предприемач е получил патент, той не се отчита данъчни властис подаване на редовна декларация.

Ако индивидуален предприемач се занимава и с други дейности, за които няма патент, тогава трябва да се подава отчетност извън данъчната система за тази дейност.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи

Има ситуации, когато той престава да се занимава с дейността си или я прекратява поради невъзможност да плаща данъци. В такива случаи отчетността за данъчния период е нула.

В същото време не всички данъчни системи позволяват нулево отчитане. Ако индивидуален предприемач използва опростена данъчна система, тогава няма да има проблеми, ако дейността му бъде спряна. При липса на приходи и разходи за данъчния период индивидуалният предприемач има право да представя нулеви отчети.

Но в същото време потребителите на единния данък върху условния доход нямат тази възможност. Данъчен инспекторняма право да приеме данъчната декларация за доходите на физическите лица, която ще бъде показател нулево отчитане. Това се дължи на факта, че индивидуален предприемач в такава данъчна система е длъжен да бъде заличен от данъчния регистър в рамките на 5 дни от датата на прекратяване на дейността.

Нулевата отчетност трябва да се подава не само на данъчната служба, но и на социалните и пенсионните фондове. Подава се при условие, че за целия данъчен период не са извършвани плащания. законно(липса на служители) данъци към тези услуги.

За да опростите работата си, можете да изтеглите специален безплатна програма Business Pack, той вече съдържа всички примерни отчетни формуляри.

Здравейте! В тази статия ще говорим за характеристиките на счетоводството за индивидуални предприемачи.

Днес ще научите:

  • Какви записи трябва да съхранява индивидуалният предприемач?
  • Какви методи на счетоводство съществуват?
  • Как сами да водите счетоводство за индивидуален предприемач.

Трябва ли индивидуален предприемач да води счетоводна документация?

През 2019 г. продължава да е в сила писмото на Министерството на финансите на Руската федерация, според което индивидуален предприемачможе да не води счетоводство, ако самостоятелно води книга за приходите и разходите (КУДиР).

По този начин цялото счетоводство за индивидуален предприемач може да се сведе до попълване на счетоводна книга (в електронен или хартиен формат с телбод) и съхраняване първични документи. Изключение: предприемачи, които плащат UTII - за тях поддържането на KUDiR изобщо не е необходимо.

Индивидуалният предприемач сам избира: да води пълна счетоводна документация или само книга за приходите и разходите.

Индивидуален предприемач може да не води счетоводна документация, но това не го освобождава от данъчно отчитане. Неговите характеристики и срокове зависят от.

Индивидуалните предприемачи не са освободени от събирането на документи, свързани с изчисляването на данъци, парични и банкови документи и кадрови записи.

Недоплащането на данък може да доведе до глоба или принудително спиране на дейността на индивидуален предприемач.

Доброто счетоводство има своите предимства:

  • Способност за извършване на обективен анализ на резултатите от изпълнението;
  • По-лесно е да се правят прогнози и да се избира посоката на развитие на предприятието;
  • Подредената работа протича по-лесно и по-ефективно.

Счетоводството е необходимо за управление на предприятие, вземане на важни решения и отчитане пред държавата.

Опции за поддържане на записи на индивидуални предприемачи

Начинаещ индивидуален предприемач може да води счетоводство по един от следните начини:

  1. На собствения си. Счетоводният отдел на индивидуалните предприемачи (например опростената данъчна система) има достатъчно проста диаграма, което позволява на бизнесмен да води счетоводство самостоятелно.

    Онлайн счетоводни услуги (напр. "моят бизнес") и специализирани програми (например 1C), които описват и ръководят подробно целия процес.

  2. С помощта на нает счетоводител. Този вариант ще струва по-малко от договор със счетоводна къща, но и рисковете се увеличават. Много е важно и в същото време трудно да се намери честен, опитен специалист. Препоръчително е да наемете частен счетоводител въз основа на препоръки от приятели или доверени лица. В други ситуации си струва отново да претеглите всички рискове и ползи и едва след това да решите дали да прибегнете до тази опция.
  3. По договор с аутсорсинг компания. Ярък пример за принципа „колкото по-скъпо, толкова по-просто“. Услуги счетоводна къща- най-скъпият метод, но спестява индивидуалните предприемачи от необходимостта да се задълбочават в счетоводните въпроси. Специалистите са заети със счетоводството, а самият предприемач може спокойно да се посвети на останалата част от работата.

Онлайн счетоводството е най-добрият вариант за индивидуалните предприемачи

Интернет счетоводството днес уверено се конкурира със стационарните програми поради редица предимства:

  • възможно е пълноценно счетоводно и данъчно счетоводство;
  • пълен контрол и достъп до счетоводството е възможен онлайн от всеки компютър;
  • услугата ви напомня за предстоящи крайни срокове за отчитане;
  • има възможност за дистанционно попълване на декларации;
  • наличие на теоретична база за счетоводство и отчитане, налични са онлайн консултации със специалисти;
  • Чрез услугата можете бързо и лесно да подавате документи и да подавате отчети онлайн.

Ползваме услугата "моят бизнес". Има удобен интуитивен интерфейс, който дори и начинаещ може да разбере. Можете да тествате безплатно работата на вашия счетоводен отдел за три дни. На всички въпроси се отговаря много бързо и ясно от поддръжката.

Сервизът не разполага със собствен мобилно приложение, като някои други ресурси, но има много удобен мобилна версиясайт, така че можете да работите не само от компютър, но и от смартфон или таблет.

При регистрация можете веднага да посочите всички данни на фирмата и след това системата ще ги използва при генериране на документи, фактури и отчетност.

Услугата съдържа няколко хиляди готови форми.

На общ режимИндивидуалните предприемачи също ще трябва да плащат ДДС (18%). Декларацията се съставя тримесечно, а данъкът се внася до 25-то число на първия месец, следващ отчетното тримесечие. За изчисляване на ДДС е необходимо да се водят книги за всички покупки, продажби и фактури.

Индивидуалните предприемачи, работещи с пари в брой, също трябва да поддържат приходни и разходни ордери.

Индивидуалните предприемачи в OSNO ще трябва да докладват. Такова задължение не се налага на UTII и опростената данъчна система, ако не се прилага във вашия регион кадастрална стойноствъв връзка със собствеността.

На всеки три месеца се подават отчети в Данъчната служба, там се подава и годишният отчет.

. При опростената система индивидуалните предприемачи без служители се отчитат в данъчната служба само веднъж годишно, до 30 април.

Индивидуален предприемач може да избере една от „опростените“ опции:

  • доходи от опростена данъчна система – могат да се вземат предвид само доходите, от които трябва да се удържат 6% в бюджета. Авансовите плащания се правят на тримесечие, но се вземат предвид при изчисляване на сумата в края на годината.
  • опростена данъчна система доходи минус разходи– основната трудност е, че индивидуалният предприемач ще трябва да записва и потвърждава всичките си разходи, които не винаги са лесни за оправдаване.

Счетоводството за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, трябва да бъде придружено от книга за приходите и разходите. Липсата му заплашва индивидуалния предприемач с глоба от 10 000 до 30 000 рубли.

Поддържането на опростено счетоводство без служители е доста лесно и достъпно дори за начинаещи бизнесмени. Поради своята простота, опростената данъчна система се превърна в най-популярния режим сред индивидуалните предприемачи.

. Индивидуален предприемач на „импутация“ е освободен от задължителното поддържане на KUDiR, но въпреки това данъкът остава доста труден за разбиране и независимо изчисляване.

В UTII предприемачът записва само физическите характеристики на дейността (сфера на работа, площ на помещенията и т.н.) и редовно отчита всички промени.

Данъкът се изчислява въз основа на базовата доходност, установена от държавните служби за всеки вид дейност и различни коефициенти (повечето от които преференциални).

Индивидуалните предприемачи отчитат UTII отделно за всеки вид дейност (ако има няколко от тях).

Данъчната отчетност по UTII се подава на тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Самият данък се плаща до 25-ти.

Етап 2. Наети служители

Независимото водене на книги на индивидуален предприемач става по-трудно с появата на наети работници. Ставайки работодател, индивидуален предприемач придобива статут на данъчен агент - сега той трябва да изчислява и удържа от служителите данък общ доход, както и да плащат вноски за тях в ДОО и фонд Пенсии.

Що се отнася до докладването, към опасенията на индивидуалните предприемачи се добавят следните:

Където Какво Кога
Инспекторат на Федералната данъчна служба Данни за средния брой служители До 20.01 на следващата отчетна година
Инспекторат на Федералната данъчна служба До 01.04 на следващата отчетна година
Инспекторат на Федералната данъчна служба Данни за доходите на служителите ()
FSS До 20-ия ден следващо отчетното тримесечие на хартиен носител и до 25-ия ден на електронен носител
Пенсионен фонд До 15-то число на месеца, следващ отчетния
Пенсионен фонд Форма SZV-STAZH До 1 март, следваща отчетната година
Данъчен офис Формуляр RSV-1 До края на месеца, следващ отчетното тримесечие

Следете всичко сами кадрови досиета, и в същото време направете останалото предприемаческа дейносте много трудно, следователно, да работите с наети служители, експертите все още препоръчват да се обърнете към услугите на професионалисти. Общо индивидуалните предприемачи трябва да представят седем вида отчети за служителите, да поддържат и съхраняват документи за персонала.

Етап 3. Избор на вид счетоводна услуга

Дори при малък документооборот и най-простите режими (например опростена данъчна система за доходи), те ще помогнат на предприемача да води книги специални програми(например 1C) или онлайн услуги („Моят бизнес“).

Такива асистенти ще сведат до минимум грешките, които са лесни за допускане при ръчно водене на записи.

Етап 4. Създаване на календар

Последният етап от подготовката за самостоятелно счетоводство е изучаването на отчетните форми в избрания режим и сроковете за тяхното подаване. Съвременните електронни помощници сами ви напомнят за наближаващата дата на отчитане, но все пак е необходимо да знаете основните срокове.

Етап 5. Поддържане и съхранение на документи

За вашата собствена безопасност индивидуалният предприемач трябва да се отнася внимателно към всички документи. може да посети индивидуален предприемач дори три години след закриването му.

Например, счетоводният отдел на магазин трябва да съхранява:

  • споразумения с доставчици на стоки и услуги (поддръжка на оборудване, интернет), лизингодатели, редовни купувачи на едро;
  • споразумение с банката, извлечения;
  • изходни документи;
  • документи за персонала (ако има служители);
  • касови документи.

Автоматизация на счетоводството

Можете да водите собствено счетоводство на хартия, като правите всички записи ръчно, но е много по-удобно да се обърнете към автоматизирани системи.

Технологиите не стоят неподвижни и днес различни услуги идват на помощ на предприемач без счетоводител, което позволява:

  • изчисляване на данъчните суми в зависимост от данъчния режим;
  • приготви се;
  • изготвям банкови документи, парични преводи;
  • контролира плащанията към служителите и плащането на сметки;
  • анализирайте печалбите и продажбите.

Електронните асистенти могат да бъдат под формата на компютърни програми (например счетоводство на индивидуален предприемач в 1C) или под формата онлайн счетоводство.

Програмите ще струват на предприемача повече: ще трябва да платите за самата програма, за нейното инсталиране и в бъдеще за редовни актуализации и поддръжка от програмиста. Той ще бъде достъпен само от един компютър, но може да работи и без постоянна интернет връзка.

Нека поговорим за възможностите и характеристиките на онлайн счетоводството, като използваме примера на услугата „Моят бизнес“.

Нека обобщим с няколко съвета:

Използвайте онлайн услуги.По-евтино е от услугите на счетоводител и по-надеждно от бележки на хартия. С онлайн счетоводството няма да сте обвързани с един компютър, което означава, че е удобно да работите с тях както у дома, така и в офиса.

Съхранявайте и организирайте всички хартиени документи.Търсенето на необходимата хартия в обща купчина може да отнеме доста време, така че е по-препоръчително веднага да сортирате документите в папки или файлове (в зависимост от техния брой). Например групите могат да бъдат: покупки, продажби, клиенти, редовни доставчици, данъци.

Проверете в данъчната служба.Можете да проверите дали няма дълг седмица след плащане на данъка чрез вашата онлайн счетоводна система или Лична зонана уебсайта Nalog.ru.

Задавайте въпроси.Можете да получите съвети в интернет, във форуми и социални мрежи. Не се страхувайте да задавате въпроси и да научавате нещо ново, защото законодателството също не стои неподвижно.

Следете календара.Предприемач, който води собствено счетоводство, трябва да има предвид много дати. Сроковете за подаване на отчети не винаги съвпадат със сроковете за плащане на данъци и вноски в държавните фондове.