У дома > Левобережный > Във вписването се отразява издаването на отчетната сума от касата. Отражение на “Подотчет” в счетоводството. Отчет за получените суми


Във вписването се отразява издаването на отчетната сума от касата. Отражение на “Подотчет” в счетоводството. Отчет за получените суми




1. D сметка 50 "Пари" K сметка 71 "Разплащания с отговорни лица"
2. D сметка 71 Сметка "Разчети със задължени лица". 26" Общи текущи разходи"
3. D сметка 71 Сметка "Разчети със задължени лица". 51" Текуща сметка"
4. D сметка 71 "Разплащания със задължени лица" Сметка 50 "Парични средства"

Заплатата на директора на организацията е изплащана от касата

1. D 70 „Разплащания с персонал за заплати“ Към сметка 51 „Разплащателни сметки“
2. D 70 „Разплащания с персонал за заплати“ Ksch. 50 "Касиер"
3. D sch. 26 „Общи стопански разходи” Сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати”

3. D sch. 20 „Основно производство” Сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати”

46. ​​​​Записът „D сметка 51 „Разплащателни сметки“ Към сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ означава...

1. прихващане на предварително получен аванс
2. превод на аванс към доставчика
3. получаване на средства от купувача за окончателно плащане

47. Запишете D броене. 60 Сметка "Разплащания с доставчици и изпълнители". 51 „Разплащателни сметки“ означава:

1. възстановяване на купувачите
2. превод на аванс към доставчика
3.получаване на средства от купувача
4. прихващане на предварително получен аванс

48. Трафик Париотразено в сметка 50 "Парични средства" на база...

1. банкови извлечения
2.приходни и разходни касови ордери
3.предварителни отчети

49. Транзакциите с паричните потоци се отразяват в сметка 51 „Разплащателни сметки“ въз основа на...

1. банкови извлечения
2. платежни нареждания
3. входящи и изходящи касови ордери
4. авансови отчети

50. Получаването на кредити и заеми от организация се отразява в счетоводството чрез запис в дебита на сметка 51 „Разплащателни сметки“ и кредита на сметки ...

1. 55 "Специални банкови сметки"
2. 66 „Изчисления съгл краткосрочни заемии заеми"
3. 58 "Финансови инвестиции"
4. 91.1 "Други приходи"

Получаването на авансово плащане от купувача се отразява с вписването...

1. Dt брой. 51 "Разплащателни сметки" Ktsch. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“
2. Dt броене. 60 "Разчети с доставчици и контрагенти" Кт.10 "Материали"
3. Dt броене. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти" Ktsch. 51 "Разплащателни сметки"
4.D-t броене. 51 "Разплащателни сметки" Ktsch. 62 „Разплащания с купувачи и клиенти
5. Dt броене. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти" Ktsch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"

54. При получаване на аванс от клиенти за доставка на продукти в счетоводната система се прави запис в дебита на сметка 51 „Разплащателни сметки“ и кредита на сметката...

1.60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
2. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти"
3. 71 "Разплащания с отговорни лица"
4. 90 "Продажби"

Приемането на дълготрайни активи, придобити възмездно, в баланса се отразява чрез запис...

1. Dt брой. 01 "Дълготрайни активи" Ktsch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
2. Dt броене. 01 "Дълготрайни активи" Ktsch. 08 „Инвестиране в дълготрайни активи"
3. Dt броене. 08 "Инвестиции в нетекущи активи" Ktsch. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"

Отчитането на наличността и движението на паричните документи се извършва по сметката...

1. 50 "Касиер"
2. 51 "Разплащателни сметки"
3. 55 "Специални банкови сметки"
4. 57 "Преводи на път"

Отчитане на разплащанията с купувачи (клиенти) за доставени им стоки материални ценностии предоставяните услуги се извършват по синтетична сметка...

1. 51 "Разплащателни сметки"
2. 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители"
3. 62 "Разплащания с купувачи и клиенти"
4.91 "Други приходи и разходи"

Действителни разходиза придобиване на ДМА срещу възнаграждение се отразяват в партидата...

1.01 "Дълготрайни активи"
2.08 "Инвестиции в нетекущи активи"
3. 20 "Основно производство"
4. 84 "Неразпределена печалба (непокрита загуба)"

59. Освобождаването на материали за общопроизводствени нужди се отразява чрез запис в кредита на сметка 10 „Материали“ и дебита на сметката...

1. 20 "Основно производство"
3. 25 "Общи производствени разходи"
4. 26 "Общи стопански разходи"
5. 28 "Производствени дефекти"

60. Освобождаването на материали за общи стопански нужди се отразява чрез запис в кредита на сметка 10 „Материали“ и дебит на сметката...

1. 20 "Основно производство"
2. 23 "Спомагателно производство"
3. 25 "Общи производствени разходи"
4. 26 "Общи стопански разходи"
5. 28 "Производствени дефекти"

Счетоводно отчитане на разчети с отговорни лица.

Счетоводството за разплащания с отговорни лица се води по сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“ (AP).За всяко отговорно лице се води аналитично счетоводно отчитане на партидата. След издаванепари на служителя, счетоводителят ще направи осчетоводяване:

Дебит 71 – пари, издадени по сметка

Кредит 50 (51)

Отписвамна изразходваните отчетни суми се извършва въз основа на утвърдените предварителен отчети се отразява по кредита на сметка 71.

ОТПИСАНИ СТОПАНСКИ РАЗХОДИ

Тип потребление Електрически инсталации
− придобито имущество D 10 (08, 41) – материалите са капитализирани (дълготрайни активи,

К 71 стоки), закупени от отговорно лице

При закупуване на ценности в търговия на дребнослужителят трябва да представи в счетоводния отдел касова бележкаили фактура и проверка нантролинг банкомат (KKM).
− разходи, свързани с нуждите на основните, спомагателни или обслужващи производства D 20 (23, 29) – разходите на отговорното лице се отписват като разходи

К 71 основен (спомагателен, обслужващ)

производство
− разходи, свързани с управленската дейност Д 25 (26) – изплаща се от отговорни лица за общо производство

K 71 (общи бизнес) разходи.
− разходи, свързани с продажбата Завършени продуктиили стоки D 44 – разходите на отговорните лица се включват в разходите за продажби
− разходи за събития непроизводствен характер(например разходи за спортни събития, отдих, развлечения и др.): D 91 – разходите на отговорните се вземат предвид като част от други разходи

ОТПИСАНИ ПЪТОВИ РАЗХОДИ

Цел на пътуването Електрически инсталации
− покупка, доставка на дълготрайни активи (оборудване, автомобили и др.) D 08 – отписват се разходи за командировка, свързани с покупката,

До 71 доставка на ДМА
− покупка, доставка на материали D 10 – разходите за командировка, свързани с покупката, се отписват,

К 71 доставка на материали
− покупка, доставка на стоки Д 41 – отписват се разходи за командировка, свързани с покупката,

До 71 доставка на стоки
− сключване на споразумения за продажба на продукти, проучване на пазарите на продажби в други региони, участие в изложения Д 44 – отписват се разходи за командировки, свързани с продажби
− участие в обучителни семинари, събрания на акционерите, други цели, свързани с производствената дейност Г 26 – разходи за командировка, необходими за

К 71 нуждите на управлениетоорганизации
− гаранционен ремонт на вече продадени продукти (ако е създаден резерв за гаранционен ремонт) D 96 – разходите за командировка, свързани с връщането, се отписват,

К 71 транспортиране на дефектни продукти
− бизнес пътуване с непроизводствен характер (например проверка на летен лагер, собственост на предприятие) D 29 (91) – командировъчните се отписват, а не директно

До 71 свързани с производствени дейности пред
− отстраняване на последствията от извънредни ситуации Д 91 – разходи за командировки, свързани с

До 71 отстраняване на последствията от авария

Ако служителят все още има неизразходван остатък от аванс, след което в рамките на 3 дни, определени за съставяне на авансовия отчет, той трябва да бъде върнат на касата съгласно касовия ордер.

2.4.2 Отчитане на разплащанията с отговорни лица

В счетоводството такава операция се формализира чрез осчетоводяване:

D 50 – остатъкът от аванса от отговорното лице се връща на касата

Ако служител разумно изразходванипари в размер, по-голям от авансовото плащане, тогава размер на преразходаму се възстановява от касата на организацията въз основа на одобрен авансов отчет. Тази операция се формализира чрез публикуване:

D 71 - на служителя се възстановяват разходи, надвишаващи размера на издадения аванс

Ако служителят не се върнаотчетна сума в фиксирано време, Че в рамките на месец(термин срок на давност) със заповед на ръководителя на предприятието трябва да се удържи от заплатислужител. Тази операциясе съставя с публикации:

D 94 – отразява се невърната в срок отчетна сума

D 70 – невърната отчетна сума е удържана от заплатата на служителя

Докато неплатената навреме сума е регистрирана при служителя, тя се счита за предоставен му заем. В този случай трябва да се изчисли материална облагаот употреба пари на заем. Ако дългът е отписан за сметка на организацията, тогава тази сума трябва да бъде включена в общия доход на служителя и от нея трябва да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица.

Отчитане на разчети с персонал за други операции.

се поддържа по сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции“ (A - P). Подсметки могат да бъдат открити за сметка: 73-1 „Разплащания за предоставени заеми“;

73-2 „Изчисления за обезщетение за материални щети”;

73-3 „Плащания за стоки, предоставени на кредит“;

73-4 „Застрахователни споразумения“ и др.

Отговорни лица са служители на предприятието, които получават парични аванси за служебни разходи и командировъчни разходи. Процедурата за извършване на касови операции определя процедурата за издаване на пари по сметка. Издаването се извършва при наличие на касов апарат и без касов апарат, чек се издава от касата на банката.

Отчетните суми за бизнес разходи се издават в размер на 2-дневни изисквания за не повече от 3 дни. Ако е извън местонахождението на предприятието - в размер на 10-дневни изисквания до 15 дни. За командировки: разходите за пътуване дотам и обратно, дневни пари и разходи за наемане на жилищни помещения.

Ако пътуващият служител временно не може да работи, тогава му се възстановяват разходите за наем на жилищни помещения, с изключение на случаите, когато служителят е бил в болница, и дневните надбавки се изплащат за цялото време, докато той може да продължи работата си и да се върне, но не повече от 2 месеца.

Временната нетрудоспособност и невъзможността за връщане трябва да бъдат документирани. В периода на командировката не се включват дните на временна неработоспособност. На служителя се възстановяват услугите по предварително закупуване на билети, ползване на легло, застрахователна такса, разходи за резервация на настаняване и за използване на транспорт. обща употреба(с изключение на такситата) ако са извън дестинацията само по документи.

Денят на заминаване е денят на заминаване превозно средствоот мястото постоянна работа, като за ден на пристигане се счита денят на пристигане на автомобила на местоработата. При тръгване на място преди 24 часа се използва текущият ден, след 0 часа се използва следващия ден.

Ако дестинацията е извън града, се взема предвид часът на пристигане на гарата. Графикът за работа и почивка се определя от изпращащото го предприятие. В замяна на почивни дни, които не са използвани по време на командировка, други дни не се предоставят.

Какви публикации трябва да се използват за отразяване на издаването на пари в отчета?

Ако служител отиде в командировка по заповед на администрацията в почивен ден, тогава му се дава друг ден почивка по установения ред.

Получените аванси могат да се използват от отговорни лица само за целите, за които са издадени. До 30 дни след завръщане от командировка отговорните лица са длъжни да представят авансов отчет за изразходваните суми.

Разплащанията с отговорни лица се отчитат в активно-пасивна сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“. Издаването на пари в брой се издава на отговорното лице въз основа на бележка, която трябва да посочва: целта на разхода, времето и необходимата сума за това. Бележката трябва да бъде подписана от ръководителя на предприятието и едва след това счетоводителят може да издаде касов ордер за тази сума, а касиерът да издаде отчетната сума.

Отговорното лице в рамките на определения срок трябва да представи на счетоводния отдел на предприятието предварителен отчет с подкрепящи документи (разписки за продажба) за факта на закупуване на артикули за административни и икономически нужди. Оставаща неизползвана сума отговорно лицевръща се в касата на предприятието по приходен касов ордер.

Ръководителят на предприятието може да изпрати отговорно лице в командировка (например на пътуване за определен период от време до друг регион или град, за да изпълни инструкциите на ръководителя).

При изпращане на отговорно лице в командировка в рамките на Руска федерацияВ счетоводния отдел на предприятието се издава удостоверение за пътуване, което трябва да съдържа следните необходими данни:

1) фамилия, собствено име, бащино име на отговорното лице;

2) дестинация на командировката;

3) името на предприятието, в което е изпратено отговорното лице;

4) цел на командировката;

5) продължителност на командировката.

Удостоверението за пътуване трябва да бъде подписано от ръководителя на предприятието. Действащото законодателство предоставя следните гаранции и компенсационни плащанияв командировки:

1) запазване на работното място (длъжност) на командирования работник и средната му заплата през цялото командировка;

2) изплащане на дневни за времето, прекарано в командировка;

3) плащане на пътните разходи до дестинацията и обратно;

4) плащане на разходи за наемане на жилищни помещения. В счетоводството операциите с отговорни лица се отразяват в следните записи:

1) издаден е аванс за пътни разходи:

Дебит на сметка 71 „Разплащания със задължени лица“, Кредит на сметка 50 „Пари в брой“;

2) отразяват се разходите за наемане на жилищни помещения (без ДДС):

Дебитна сметка 44 „Разходи за продажби“, Кредитна сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“;

3) размерът на ДДС, платен за наем на жилищни помещения, се взема предвид:

Дебит на сметка 19 „Данък върху добавената стойност върху придобити активи”,

Кредит на сметка 71 „Разчети с отговорни лица”;

4) връщане на неизползваната сума в касата от отговорното лице:

Дебитна сметка 50 "В брой",

Авансовият отчет се придружава от изпълнени документи, потвърждаващи разхода на отчетни суми, за командировки се прилага издаден командировъчен лист и др.

В счетоводството се проверяват авансовите отчети и се определят сумите, подлежащи на одобрение от ръководството на предприятието.

Прави се запис за сумите, издадени за отчитане:

За изразходваните, приети и одобрени суми по авансови отчети се вписват:

Дебитни сметки 25 „Общи производствени разходи“, 26 „Общи разходи“, 10 „Материали“,

Кредит на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“.

Неизразходваните суми се връщат в касата на дружеството:

Дебитна сметка 50 „Пари в брой“, Кредитна сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“.

При пътуване в чужбина издаването на аванс в чуждестранна валута се отразява в счетоводството, както следва:

Дебит на сметка 71 „Разплащания с отговорни лица“, Кредит на сметка 50 „Пари в брой“.

Отчетните суми, които не са върнати навреме от служителите, се отписват, както следва: Дебит 94 „Липси и загуби от повреда на ценности“, Кредит 71 „Разплащания с отговорни лица“.

Ако тези суми могат да бъдат приспаднати от заплатата, тогава се прави запис:

Дебит 70 „Разплащания с персонал за заплати“, Кредит 94 „Липси и загуби от повреда на ценности“.

Ако не могат да бъдат задържани:

Дебит 73 „Разплащания с персонал за други операции“,

Кредит 94 „Липси и загуби от повреда на ценности“.

За всяко авансово плащане се води аналитично счетоводство. Издаването на нови аванси става само с пълен отчет за предходния аванс. Не се допуска прехвърляне на аванс на друго лице.

Нормативна база

Пари в брой отчетни средствасе издават от касата на служителите само за задоволяване на нуждите на организацията.

Издаването на средства от касата на подотчетни лица се отразява чрез вписване...

Това не е лесна процедура. За да го приложите, има определен алгоритъм (говорихме за него в статията за това как да организираме сетълменти със счетоводители), всяко отклонение от което ще доведе мениджърите и отговорните лица до проверки с надзорните органи. данъчни властии последваща административна отговорност. Ето защо, когато се чудите каква максимална сума може да се вземе предвид, трябва да се ръководите само от действащото законодателство и счетоводна политикаорганизации.

Максималната сума, която трябва да бъде отчетена през 2018 г., се регулира от местни разпоредби: счетоводни политики и разпоредби за разплащания с отговорни лица. Законодателна рамкаТези документи за бюджетна институция трябва да бъдат Директива на Банката на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U, като се вземат предвид измененията, направени с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416 -U, както и Заповед на Министерството на финансите на Русия от 26 август 2004 г. № 70n, Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 10.02.2006 г. № 25n и Бюджетния кодекс на Руската федерация.

Каква е максималната сума за отчитане през 2018г

Правилото, установяващо лимит за сетълменти в рамките на едно споразумение в размер на 100 000 рубли между организации, не се прилага за сетълменти между бюджетна институцияи неговите служители. Законодателно максимална сумадокладването на служителя няма ограничения. Все пак организациите имат право да определят свой собствен лимит върху сумите, авансирани като пътни и бизнес разходи, и да го определят в своите счетоводна политикаи колективен договор. Институцията също трябва да разработи наредба за разплащанията с отговорните лица.

Максималните суми, които се издават на командированите работници, се определят чрез изчисление въз основа на нормите за възстановяване на пътните разходи, броя на дните на командировка, както и нормите за дневни пари.

Важни промени от 19.08.2017г

Измененията от 19 август 2017 г., въведени в Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г., установиха редица промени в процедурата за сетълмент със счетоводители. Сега, съгласно Директивата на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416-U, отговорното лице вече не трябва да пише изявление. Основното основание за аванс ще бъде заповед или друг административен документ на ръководителя на институцията.

Други нововъведения също са значими:

  • могат да се получават нови авансови средства, без да се отчитат предходните;
  • чекове в стар стил са приети в списъка с документи, потвърждаващи плащането;
  • отчетните пари могат да бъдат прехвърлени на всеки банкова карта, включително заплата;
  • можете да платите с лична банкова карта, дори ако средствата са издадени в брой (писмо на Федералната данъчна служба от 22 юни 2011 г. № ED-4-3/9876). Тази точка трябва да бъде включена в заповедта за счетоводната политика на организацията (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 25 август 2014 г. № 03-11-11/42288).

Във връзка с всички законодателно приети нововъведения, организациите също трябва да направят промени в заповедите относно счетоводните политики, колективните договори и разпоредбите за извършване на парични операции и разплащания с отговорни лица.

Това са пари в брой на служителя за разходи, свързани с извършване на дейности. юридическо лице, индивидуален предприемач, се изготвя разходен касов ордер в съответствие с административния документ (заповед на ръководителя) на компанията (IP) или писмено изявление на отговорното лице.

Пари в СЧЕТОВОДСТВО

Две промени в касовата процедура от 19.08.2017г

  1. Отчетни париЩе бъде възможно да се издаде без заявление на лице, въз основа на административен документ от ръководителя на организацията. Освен това се съставя административният акт за всеки брой лични пари .
  2. Последният параграф от клауза 6.3 беше изтрит, според който беше невъзможно да се издаде нов авансако има дълг по предварително получена сума в брой.

Съгласно клауза 6.3. Инструкции на Централната банка на Руската федерация за издаване на средства на служител средства по сметкатаза разходи, свързани с дейността на юридическо лице или индивидуален предприемач. Разходен касов ордер се съставя в съответствие с административния документ (заповед на ръководителя) на компанията (IP). Или писмена декларация от служителя. Съставен в произволна форма и съдържащ надпис за размера на парите и крайния срок. За кои пари се издават, подпис и дата на управителя. За какво можете да дадете пари? Служителят може да изразходва сумата само за конкретни цели. Които са посочени в заявлението или заповедта. Запознайте служителя със заповедта и я подпишете.

Организацията се задължава да организира и реализира вътрешен контролизвършени факти икономически живот(Закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). Процедурата за наблюдение на бизнес транзакциите, включително издаването на пари на отговорни лица, се определя от ръководителя на организацията. Следователно той обикновено ограничава списъка на служителите. Които имат право да получават пари по сметка. За да направите това, мениджърът може да издаде заповед.

Не правете списъка на служителите, които имат право да получават отчетни пари, част от поръчката. Ако списъкът на отговорните лица е одобрен като отделен документ, той може да бъде променен по всяко време. Промени в счетоводната политика могат да се правят само в строго ограничени случаи (част 6 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

За да се гарантира коректността на счетоводството, надеждността на информацията и контрола при извършване на плащания към служители, получили пари по сметка, одобрява " "

Заповед за издаване на отчетни суми образец 2020

Вижте реда за освобождаване на средства от касата за отчет

Служителят може да изразходва сумата само за конкретни цели. Посочено в поръчката. Запознайте служителя със заповедта и я подпишете.



ООО "Газпром"

TIN 4308123456, контролно-пропускателен пункт 430801001, OKPO 98756423
пълно име на организацията, идентификационни кодове(TIN, KPP, OKPO)

ЗАПОВЕД № 1984г

относно издаването на отчетни суми от касата

Киров.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017г

За закупуване на офис консумативи ПОРЪЧВАМ:

Брой E.V. Иванов от касата в размер на 10 000 (Десет хиляди) рубли. за срок от пет календарни дни.

За отговорник по изпълнението на заповедта да се назначи главен счетоводител Петрова А.С.

Директор __________ А.В. Мюлер

Прочетох заповедта:

Е.В. Иванов

КАТО. Петрова

Какви санкции са възможни, ако издавате отчетни пари за една година?

Счетоводителите не винаги имат време да отчитат навреме сумите, които са получили авансово и да предоставят касови бележки. За да се гарантира, че има възможно най-малко забавяния, една организация може да реши да държи парите под отчет за дълъг период от време. Например за една година или шест месеца. Това законно ли е? Имаше ли доклад?


Заповед за одобряване на сроковете за издаване на пари за отчитане и подаване на авансов отчет (образец за попълване)

Изтегляне... (.docx 14Kb)

1. Парите могат да се издават за бизнес разходи както на служители на пълен работен ден, така и на лица, работещи по граждански договори (писмо на Централната банка на Руската федерация от 2 октомври 2014 г. № 29-R-R-6/7859).

2. Размерът на средствата, които се отчитат на директора, не е нормативно регламентиран.

3. Отговорно лице за плащания в брой с доставчици - не повече от 100 000 рубли на споразумение.


към менюто

ПОСЛЕДОВАТЕЛНОСТ на издаване на ПАРИ към СЧЕТОВОДСТВО

Как се издават пари? Дадени са инструкции стъпка по стъпка.

1. Получаване на писмено становище от отговорното лице или нареждане от ръководителя

2. Проверка на дълга?

Препоръчително е да проверите дали служителят е отчел предишни аванси. Можете да го използвате за проверка. Ако на текущата дата има дебитно салдоспоред доклада. Не се препоръчва повторно издаване на пари, но не е и забранено! Можете да издавате пари в брой за битови нужди. Дори ако служителят не е погасил дълга по предишния аванс. Изискване, че служителят трябва първо да отчете предишен аванс. Инструкциите на Банката на Русия № 3210-U бяха премахнати от подточка 6.3.

3. Завършете издаването на пари и счетоводни записи

Въз основа на заявление или заповед, одобрена от ръководителя, касиерът на организацията трябва да издаде разходен касов ордер в съответствие с правилата счетоводство, посочете целта на аванса. Примерен пълнеж.

Изгответе касов ордер въз основа на писмено заявление в произволна форма, което прилагате към касовия ордер. Приемете приложение само ако съдържа:

  • запис на сумата на издадените по сметка пари в брой;
  • запис на периода, за който се издават пари в брой;
  • подпис на управителя;
  • дата на.

Дебит 71 Кредит 50 - парите са издадени от касата по сметката.

Отговорното лице може да превежда пари на карта - заплата или корпоративна (писмо на Министерството на финансите на Русия от 25 август 2014 г. № 03-11-11/42288). IN платежно нарежданетрябва да се посочи целта на плащането: за отчет за служебни нужди, за отчет за командировка и др. В заявлението служителят трябва да посочи искане за прехвърляне на отчетни пари в личната си карта, като посочи подробностите.

Забележка: Процедурата за издаване на пари по сметка трябва да бъде фиксирана в счетоводната политика на организацията.

Дебит 71 Кредит 51 - парите бяха преведени от текущата сметка срещу отчета към личната карта на служителя.

Разплащанията по корпоративни карти се извършват с помощта на сметка 55. Парите се отчитат на лицето само в момента, в който тегли средства от картата на банкомат.

към менюто

4. Следете периода на използване на условните суми

Периодът, за който се издават средства, е посочен в заявлението. Отговорното лице трябва да представи авансов отчет и/или да върне получените пари (салдо) в рамките на три работни дни след периода, посочен в заявлението (клауза 6.3 от Инструкциите на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U) или връщане от командировка (клауза 26 Постановление на правителството на Руската федерация от 13 октомври 2008 г. № 749).

Ако нарушите сроковете за подаване на авансов отчет, Федералната данъчна служба може да таксува служител по данък върху доходите на физическите лица, като се има предвид издадената сума като доход (клауза 8 от писмото на Министерството на финансите на Руската федерация, Федералната данъчна служба на Руската федерация от 24 декември 2013 г. № SA-4-7/23263).

Времето за издаване на средства по сметка за различни нужди може да бъде фиксирано в поръчката за предприятието. За нуждите на бизнеса може да се зададе произволен отчетен период за получени суми.

5. Одобрете отчета за разходите

Отговорно лице може да докладва за изразходваните средства. Всички документи, потвърждаващи разходите, трябва да бъдат приложени към авансовия отчет - касови бележки, фактури, актове, фактури и др. Останалите пари трябва да бъдат върнати в касата на фирмата. Ако служител е похарчил част от личните си пари, след проверка на отчета ще му бъде възстановен преразходът.


към менюто

Спазване на счетоводната отчетност на КАСОВИТЕ ОПЕРАЦИИ, касовата ДИСЦИПЛИНА и използването на касови апарати при отчитане

Законодателството не ограничава периода, за който могат да се издават пари в брой на служителите. Най-важното тук е, че този срок за издаване на пари за отчитане е одобрен от ръководителя на организацията. Тъй като в писмено заявление на служител, съставено във всякаква форма и съдържащо запис на сумата на парите и периода, за който се издават парите, се поставя подписът на ръководителя и датата на подписване на заявлението.

Тези. Като цяло процедурата за издаване на пари в брой за разходи, свързани с извършване на дейности, остава същата. Както и преди, основата за такова издаване е изявлението на служителя с резолюцията на ръководителя.

Преди обаче сумата на парите и периодът, за който са издадени, трябваше да бъдат изписани собственоръчно от управителя в разпоредителния му надпис. Сега както сумата, така и крайният срок са посочени в текста на заявлението, а мениджърът пише само „издаване“. Това е по-близо до реалността. Формулярът за заявление за издаване на пари по сметка остана безплатен.

Следователно директорът, когато подписва заявление за издаване на пари, има право по свое усмотрение да реши на кого и за колко време да издаде парите във всяка конкретна ситуация. Например, разбира се, той може да отдели един ден за спешна покупка на факс. И в заявлението за отчет на служител, който отива в дълга командировка, мениджърът може да направи запис за годишния период.

към менюто

Законодателство срокът, даден на работодателя за възстановяване на разходите на служителясвързан с командировкапоследният не е инсталиран. Самата организация определя този период в местните разпоредби, например в разпоредбите относно размера и процедурата за възстановяване на пътни разходи на служителите.

Индивидуални предприемачиче в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, касови документиможе да не се регистрира, да не се води касовата книга!!!

към менюто

Необходимо ли е да се спазва касовият лимит, когато служител изразходва отчетни средства?

Да нужда. Но само ако тези средства се издават за сетълменти по споразумения на организация или предприемач. Тъй като, когато служител плаща от свое име с отчетни парични средства за услуги, предоставени лично на него, лимитът на плащане не се прилага. Този подход се прилага например за разходите в командировка. Например, няма ограничение за паричните разходи на служител за минибар в хотел или химическо чистене за сметка на организацията.

Необходимо ли е да се използва CCP, ако организация купува стоки чрез счетоводител?

Не, няма нужда. Служителят, получил парите по сметка, действа от името на организацията. Така се оказва, че всъщност две юридически лица правят един сетълмент, който трябва да бъде издаден с един чек. Този чек се генерира от продавача. Това се потвърждава от писма от Министерството на финансите от 05.09.2018 г. № 03-01-15/63182, от 20.08.2018 г. № 03-01-15/58956, Федералната данъчна служба от 10.08.2018 г. 2018 № AS-4-20/15566, Федерална данъчна служба за Москва от 14.08.2018 г. № 17-15/176342.

Необходимо ли е да пробиете чек, когато организацията дава пари на счетоводителя, а също и когато той връща остатъка от парите на касата?

Така че организацията има право да прехвърли отчетни пари на същата банкова карта, на която се превежда заплатата на служителя, при условие че това е предвидено в счетоводната политика. В същото време, ако счетоводителят иска напълно да се предпази от ненужни спорове с регулаторните органи, ако е възможно, извършете всички изчисления за отчетни суми през касата.

Във всеки случай няма отговорност за прехвърляне на отчетните пари на служителя към същата банкова карта, на която се превежда неговата заплата. Към номера касови нередности(нарушения на реда за работа с пари и извършване на касови операции) прехвърляне на отчетни суми към карта за заплата не е приложимо ().

Безналични разплащания със задължени лица: счетоводни и данъчни последици

Често материалните активи се придобиват от отговорни лица на организацията. Можете да издадете пари за отчет от касата на фирмата. Безопасно ли е да плащате стоки и услуги с корпоративна карта или с лична картаслужител? Ще разгледаме счетоводното отчитане на такива транзакции и техните данъчни последици в тази статия.


към менюто

ВЪПРОСИ И ОТГОВОРИ по подотчети, авансови отчети

Възможно ли е да се дадат пари по сметка на физик изпълнител?

На теория няма ограничения. Централната банка пише за това в писмо на Централната банка на Руската федерация от 10/02/2014 № 29-Р-Р-6/7859.

В крайна сметка договорът, сключен с физическо лице, е граждански договор и наличието на такова споразумение ви позволява да издавате пари по сметка.

Но ако не искате да присвоите статут на отговорник на физик-изпълнител, тогава имате право да дадете на такива хора пари в брой при парични сетълменти с формулировката „за изпълнение на такъв и такъв договор“. Директивата () не казва, че паричните разходи, свързани с извършването на дейността на юридическо лице, могат да се плащат изключително чрез издаване на пари по сметка - тя просто установява правила за случая, когато такива разходи се плащат чрез издаване на пари по сметка.

Но все пак би било полезно да се добави клауза към договора с изпълнителя, която ще предостави списък на разходите за сметка на организацията, необходими за изпълнението на договора, и където ще бъде посочено, че парите могат да бъдат издадени на изпълнителя от касата. А в РКО направете препратка точно към тази клауза от договора.

Отговорните лица плащат по банков път с лична карта, въпреки че първоначално са получили пари в брой за разходи.

Приключването на транзакция чрез безналично плащане се обозначава с счетоводни документи. Федералната данъчна служба смята, че е възможно да се вземат предвид разходите, платени с карта (писмо на Федералната данъчна служба от 22 юни 2011 г. № ED-4-3/9876).

Не сте забравили, че при прехвърляне на средства към личните банкови карти на служителите за плащане на бизнес нужди (стоки, материали), заповедта за счетоводната политика на организацията трябва да включва разпоредби, определящи процедурата за разплащане с отговорни лица чрез техните лични банкови карти ( писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 25 август 2014 г. № 03-11-11/42288).

В колоната „Купувач“ на разписката за продажба BSO казва „Частно лице“

Ако отговорното лице не поиска от продавача да състави документи за организацията, продавачът ще напише „Частно лице“ в колоната „Купувач“. Възможно ли е такава фактура да бъде включена в разходите?

За да намалят облагаемата основа за данък общ доход, данъкоплатците имат право да вземат предвид такива фактури. Разходите за данъчни цели се приемат при спазване на условията на клауза 1: разходите трябва да бъдат обосновани и документирани.

Надлежно документираните разходи могат да бъдат потвърдени изходни документи(фактури, актове). Съгласно чл. 9 Федерален законот 6 декември 2011 г. № 402-FZ, всеки факт от икономическия живот подлежи на регистрация с първичен счетоводен документ. Освен това формата на такъв документ трябва да съдържа задължителните данни, установени в клауза 2 на чл. 9 от Закон № 402-FZ:

  • Заглавие на документа; дата на изготвяне на документа; име на организацията, от името на която е съставен документът;
  • съдържание бизнес сделка; измерване на бизнес транзакции във физическо и парично изражение; имената на длъжностите на лицата, отговорни за извършването на стопанска сделка и правилността на нейното изпълнение;
  • лични подписи на тези лица.

Подробностите „Купувач“ не са задължителни. Следователно липсата на този детайл или указанието в името на купувача „Частно лице“ не възпрепятства приемането на разходите във фактурата.

Служителят закупил стоки и материали за своя сметка и носел касови бележки. Как да възстановим тези разходи?

Данъчните власти оценяват тези ситуации по различен начин. В някои случаи служителят се счита за отговорно лице, в други сделката се счита за придобиване на имущество от служителя.

Един от възможни вариантиможе да има сключване на договор за възлагане със служител (). В този случай организацията инструктира служителя да намери и закупи определени стоки и материали с определени характеристики и се задължава да компенсира служителя за разходите, направени при придобиването на това имущество.

Има ли максимална сума, която може да се даде на отговорно лице? За какъв период е допустимо да се издават отчетни средства?

Няма законово ограничение за средствата, които могат да бъдат предоставени на служител. Също така не е инсталиран и единичен максимален срокизползване на отчетни суми.

А облагаем приходневърнатите счетоводни средства се признават в следните случаи:

  • ако задължението не може да бъде събрано поради изтекла давност. Датата на получаване на дохода ще бъде датата, от която това събиране е станало невъзможно;
  • ако работодателят е решил да опрости дълга върху отчетните суми. Датата на получаване на дохода ще бъде датата на решението за опрощаване на дълга.

По този начин, ако работодателят реши да не събира посочените суми от бившия служител (опрощава дълга), те се считат за извършени плащания в рамките на трудовото правоотношение. Съответно такива плащания трябва да подлежат на данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии.

Универсален формуляр за авансов отчет

От 2013 г. е разрешено да използвате собствени формуляри, а не унифицирани. Следователно можете да откажете единния формуляр за авансов отчет - формуляр № AO-1. И разработете свой собствен формуляр за предварителния отчет. Основното условие: предварителният отчет трябва да съдържа всички задължителни данни, установени в част 2 от Закон 402-FZ „За счетоводството“. Останалите полета от отчетната форма за авансови суми могат да бъдат премахнати.

Форма за изтегляне: Excel (58 kb)

към менюто

Нов формуляр за предварителен отчет

Унифицираният формуляр AO-1 е много тромав, има много ненужни полета. Не е необходима таблица, показваща счетоводни записи. Тъй като публикациите могат да се видят в .

Таблицата на гърба на доклада също е ненужна.

Касовата бележка, която е под линията на рязане - това е анахронизъм, също е изхвърлена, отдавна не е от полза и затова може спокойно да бъде изхвърлена.

Какво да оставите във формуляра за отчет за разходите ?

Данни за предходно авансово плащане - остатък или преразход. Те ви позволяват веднага да видите дали има неуредени задължения между вас и служителя.

Също така е по-добре да оставите информация за приложения, тоест за подкрепящи документи, разписки за продажба. В крайна сметка такива документи са важна и неразделна част от доклада. Без тях просто няма да потвърдите разходите. Вижте например писмо на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 19 юли 2012 г. № 17-15/64647.

Форма за изтегляне: Excel (48 kb)

Как да се отрази в счетоводството на организацията приспадането от заплатата на служител на остатъка от отчетната сума, издадена за пътни разходи, която не му е върната своевременно?


към менюто

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ВРЪЗКИ по темата

  1. Дадени са обяснения за парични операциии касова дисциплина през 2014 г. съгласно проекта на Директива на Централната банка на Руската федерация № 3210-U. Описва отчитането на средствата в касата, поддържането и попълването касова книгаза индивидуални предприемачи. Дадена е калкулация на салдото, образец и възможност за изтегляне на бланка за касов лимит и нареждане.

  2. Редът за използване от юридически лица и индивидуални предприемачипарични средства, получени в техните каси, както и максималния размер.

Организацията извършва повечето от своите плащания чрез банкова сметка на юридическо лице. Но често, ако е необходимо да се извършват плащания за нуждите на организацията, средствата се издават по сметка на служителя. Статията описва счетоводното отчитане на разплащанията с отговорни лица.

Регистрация на издаване на пари за отчитане

Установен е редът за издаване на пари в брой Директива на Банката на Русия № 3210-U. В точка 6.3 за извършване на тази процедура е необходимо:

  • притежават разпоредителен акт на юридическо лице (ЮЛ) или писмено становище от служител;
  • издайте касов разходен ордер (RKO) във формуляра KO-2.

Предлагаме образец за попълване на заявлението в съответствие с изискванията на Процедурата.

Парите се издават за ограничен период, след което служителят трябва да предостави предварителен отчет (наричан по-долу AO) с документи, потвърждаващи разходите. Няма такива срокове. По правило се инсталира в местен акт.

Нека дадем пример за поръчка.

Издаването на отчетни суми може да се извърши на банковата карта на служителя и на корпоративна картаорганизация (писма № 02-03-10/37209, № 03-11-11/42288), които следва да бъдат предвидени с местен акт.

Основата за превода е и заявлението на служителя, което съдържа в допълнение към задължителната информация (клауза 6.3 от Процедурата) данни за банкова карта.

Важно: в платежното нареждане в реда „Цел на плащането“ трябва да напишете: преведените средства са отчетни („Аванс за служебни нужди“).

Осчетоводяване на разчети с отговорни лица

Като отговорно лице може да действа служител, с когото юридическото лице има договор. трудов договорили гражданскоправен договор (Писмо № 29-Р-Р-6/7859).

Важно: за да се изключат искове от попечители, препоръчително е да се консолидира списъкът на служителите в местния акт на организацията, както и да се посочи тази възможност в граждански договори.

Отговорни лица в счетоводството са предимно сметка 71 (Заповед 94n).

Таблицата обобщава отчитането на сетълментите с отговорни лица (накратко) в счетоводството:

Издаване на пари по сметка (в брой, към банкова карта)

Пари, дадени на служителя

Отражение AO

Отразени разходи (битови, пътни, представителни и др.)

20, 26, 44 и т.н.

Отразени са разходите за закупуване на материали и стоки

Погасяване на задължение към доставчика

Получаване на остатъка от неизразходвани отчетни пари в касата, по банковата сметка

Остатъкът от неусвоените пари е получен от отговорното лице

Изплащане на преразход на служител въз основа на одобреното АД

На служителя е платен преразход от АД

Удръжка от заплатата на авансово плащане, което не е върнато в определения срок

Отчетните суми не са върнати навреме

Отчетни суми, удържани от заплата

Отчет за получените суми

Процедурата е:

  1. Предварителен отчет за изразходваните суми трябва да се представи в счетоводството за проверка.
  2. След проверка се одобрява от ръководителя на организацията.
  3. След това се извършва окончателното парично уреждане със счетоводителя.

При окончателното разплащане служителят връща неизразходваните пари и ако са изразходвани повече от планираното, преразходът му се изплаща, но след одобрение от ръководството на организацията.

Формулярът за предварителен отчет (AO-1) е унифициран ( Резолюция № 55 на Държавния комитет по статистика). От 2013 г. той не е задължителен (Закон № 402-FZ) и може да бъде разработен от организация, съдържаща задължителните данни на първичния документ.

Докладът се съставя в един екземпляр: едната част се попълва от отговорното лице, а другата - от отговорното лице на предприятието. Към него трябва да бъдат приложени и документи, потвърждаващи разходите.

Парите се дебитират от служителя само след като отчетът бъде одобрен от мениджъра.

Неизползваният остатък от аванса се предава в касата на организацията с помощта на касова бележка, а преразходът се изплаща на служителя с помощта на касова бележка или се прехвърля в карта за заплата.

Ако бъде взето решение да не се удържат от заплатата на служител суми, издадени за нуждите на организацията, за които той не е предоставил АД, невърнатите суми се признават за негов доход и подлежат на застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица.

Така че издаването на средства на служител по сметка може да се извърши или в брой, или по банков път. Процедурата за издаване във всички случаи е идентична. Процедурата за потвърждаване на използването на издадените пари е еднаква и в двата случая. Най-често срещаните грешки при отчитане на разплащания с отговорни лица са причинени от неспазване на законовите изисквания. Ако сте прочели тази статия, вероятността от подобни нарушения ще бъде нулева.