У дома > Росселхозбанк > Връщане на средства. Формула за изчисляване на капиталовата производителност на дълготрайните активи: трябва да можете да избирате. Използване на показателя капиталопроизводителност в практиката


Връщане на средства. Формула за изчисляване на капиталовата производителност на дълготрайните активи: трябва да можете да избирате. Използване на показателя капиталопроизводителност в практиката




(ефективност на необоротния капитал) - коефициент, равен на съотношението на себестойността на произведените или продадени продукти след приспадане на ДДС и акцизи към средната годишна цена на дълготрайните активи.

Изчислява се в програмата FinEkAnalysis в блока Анализ на бизнес дейността като възвръщаемост на капитала.

Капиталова производителност - какво показва

Показва каква е възвръщаемостта на всяка рубла, инвестирана в дълготрайни активи, какъв е резултатът от тази инвестиция.

Капиталова производителност - формула

Обща формула за изчисляване на коефициента:

Формула за изчисление по стари данни баланса:

K f = стр.010
0,5*(ред 120 n + ред 120 k)

Където стр.010- ред на отчета за приходите и разходите (формуляр № 2), страница 120 nИ стр.120 k- редове на баланса (формуляр № 1) в началото и в края на отчетния период.

Формула за изчисление въз основа на новия баланс:

Капиталова производителност – значение

Капиталовата производителност е показател, отразяващ нивото и ефекта от експлоатацията на дълготрайните активи. Стойността на индикатора зависи от специфика на индустрията, темп на инфлация и преоценка на ДМА.

Капиталопроизводителност – схема

Беше ли полезна страницата?

Синоними

Повече за производителността на капитала

  1. Бизнес дейността на предприятията от фармацевтичната индустрия: рейтинг по капиталова производителност за 2013 г
    Бизнес активносткласация на предприятията от фармацевтичната индустрия по капиталова производителност за 2013 Светлана Романова Remedium Remedium Magazine за руски пазарлекарства и медицински
  2. Характеристики на анализа на дълготрайните активи и финансовите инвестиции въз основа на нови отчетни форми (обяснения към баланса и отчета за приходите и разходите)
    Оценката на ефективността на използването на дълготрайните активи включва анализ на показателите за капиталова производителност и рентабилност, изчисляване на увеличенията на приходите, свързани с промените в цената на дълготрайните активи, както и промените
  3. Влиянието на интензивността на труда върху капиталоемкостта. Производство и капиталопроизводителност, капиталоотношение
    Производство и производителност на капитала Съотношение капитал-труд Artem Nikolsky LLC Научно-производствено предприятие Стройтек Екатеринбург Русия Икономика на труда № 3 2015 г.
  4. Проблеми на анализа на дълготрайните активи на предприятието
    Следващият етап от анализа на дълготрайните активи са показателите за тяхната ефективност 3 Приходи Дълготрайни активи 2012 4068014 1012164 4.02 2013 5038550 1139404 4.42 Капиталова интензивност
  5. Наблюдение и анализ на оборотния капитал въз основа на счетоводни (финансови) отчети на търговски предприятия
    Счита се за нормално, когато темпът на растеж на обема на продадените продукти надвишава растежа на размера на оборотния капитал, което показва увеличение на производителността на капитала и оборота на оборотния капитал, т.е. показатели за ефективността на използването на средствата, инвестирани в оборотен капитал
  6. Характеристики на анализа на дълготрайните активи на организацията
    Индикаторите за използване на дълготрайни активи включват капиталова производителност FD капиталова интензивност FE капиталова рентабилност RB и др. За изчисляване на показатели, характеризиращи ефективността на използването на дълготрайни активи
  7. Матричен анализ
    FV -1500390.7 промени в производителността на капитала FO 2266026.8 Обща промяна в обема на приходите от дейността на VD 1943970 PE FV - отразява
  8. Към проблема за избора на критерии за анализ на жизнеспособността на организацията
    Показатели за ефективността на използване на необоротния капитал и инвестиционната активност 4.1 ефективност на необоротния капитал 4.2. Коефициент на инвестиционна активност 5. Показатели за възвращаемост на капитала и продуктите 5.1
  9. Анализ на рентабилността на основните дейности на търговска организация
    Р 1 0,1180 0,0768 0,0412 65,1 4 основен и оборотен капитал rub N F E 4,4518 3,5368 0,9150 79,4 5. Скорост
  10. Имуществени комплекси на производствени предприятия: методи за анализ и начини за подобряване
    Методологията позволява - да се оцени количествено влиянието на факторите върху дейността на имуществения комплекс - да се осигури финансова стабилност и икономическия растежорганизации за коопериране на потребителите – постигане оптимална структурарастеж на дълготрайните активи на производителността на капитала и рентабилността на капитала Хорев С. В. 6 Разработени са методически инструменти за оценка на ефективността на управлението на обекти на земя и имуществен комплекс
  11. Моделиране на финансовите резултати на база факторен анализ
    Fotd - капиталова производителност Df l - финансови инвестициив края на годината Rf l - възвръщаемост на финансовите инвестиции
  12. Капиталова интензивност
    Капиталова интензивност - финансово съотношение, обратно на производителността на капитала, характеризира цената на производствените дълготрайни активи за 1 рубла продукт Данни за неговото изчисляване
  13. Векторен метод за прогнозиране на вероятността от фалит на предприятието
    В работата 7 авторите, въз основа на методите за анализ на йерархиите и иконометрията, от 36 финансови съотношения на методологията за оценка на жизнеспособността на организация 9, избраха пет финансови съотношения на коефициентния модел текуща ликвидносткритерий за производителност на капитала рентабилност на основните дейности норма чиста печалбаповедение текущи активикъм размера на задълженията Брой вещи лица
  14. Оценка на акциите и стойността на търговските организации на базата на нов модел на финансово отчитане
    Коефициент на обръщаемост на запасите 10,64 10 10 10 10 10 10 0,67 0,53 0,53 0,55 0,55 0,55 0,55 Ниво на други компоненти на нетните оперативни активи в
    15. хил. рубли 3,885 3,879 3,404 -0,481 87,62 Капиталова интензивност хил. рубли 0,257 0,258 0,294 0,037
  15. Финансова сигурност на фирмата: аналитичен аспект
    Особено внимание заслужава оборотът собствен капитал Завършени продуктии капиталова производителност, която е с водеща степен на важност за една компания в нефтената и газовата промишленост - техните тенденции са добри
  16. Актуални проблеми и съвременен опит в анализа на финансовото състояние на организациите – част 4
    Във второто направление, показателите за ефективността на използването на материалния труд и финансови ресурсипроизводителност на труда производителност на капитала оборот материални запасипродължителност на оперативния цикъл оборот на авансирания капитал Традиционно при анализа на стопанската дейност

Формулата за производителността на капитала в баланса е стойност, показваща колко рубли доход се падат на една рубла от цената на дълготрайните активи.

Дълготрайните активи (или дълготрайни активи) са недвижими активи, които представляват основната собственост на предприятието. Дълготрайните активи включват:

  • Сгради и постройки,
  • Технология, оборудване,
  • Превозни средства,
  • Лицензи и патенти и др.

Формулата за капиталовата производителност в баланса съдържа дохода на компанията, който включва вида на печалбата (приход или печалба от продажби).

Характеристики на изчисляване на производителността на капитала

Формулата за производителност на капитала при нейното изчисляване включва два показателя, които отразяват определени аспекти от функционирането на компанията:

  • размер на дохода
  • себестойност на дълготрайните активи.

Най-често изчислението се извършва, като се използва този вид доход като приход, тъй като той отразява основния резултат от продажбата на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги). В някои случаи печалбата от продажбата на предприятие се приема като доход.

Формулата за производителността на капитала в баланса включва и пълната себестойност на дълготрайните активи, но може да се изчисли само въз основа на тяхната активна част, пряко свързана с производствения процес.

Ако се прилага само активна частдълготрайни активи, това ще бъде препоръчително само ако има в баланса:

  • непроизводствени сгради, невъведени в експлоатация машини,
  • неизползвани инфраструктурни съоръжения.

Формула за капиталовата производителност в баланса

За изчисляване на формулата за производителност на капитала в баланса се използват две форми на счетоводство:

  • Формуляр № 1 (баланс), който определя стойността на дълготрайните активи.
  • Формуляр № 2 (отчет за приходите и разходите), от който се взема сумата на приходите.

Формулата за производителността на капитала в баланса в общ вид:

Снимка = страница 2110 / страница 1150 *100%

Ето го Fotd. – показател за производителност на капитала (в%),

Страница 2110 от OFFR сума на приходите,

Страница 1150 от ББ себестойност на ДМА.

За да получите по-точен резултат, направете изчисление средногодишна стойностстойност на дълготрайните активи. В този случай индикаторът на линията 1150 BB от началото и края на периода се сумира, след което тази сума се разделя на 2.

Често печалбата от продажбите се използва вместо приходи при изчислението. След това, вместо ред 2110, ред 2200 се замества във формулата за капиталовата производителност в баланса.

Стойност на капиталовата производителност

Формулата за производителността на капитала в баланса позволява да се разгледа и оцени ефективността на използването на дълготрайни активи в процеса на производствени дейности с цел реализиране на печалба.

Показателят за производителност на капитала в баланса обикновено се разглежда в динамика за няколко периода от време, за да се получи по-пълна картина на резултатите. Ако цената на дълготрайните активи се увеличи рязко (например, когато се пусне нова производствена площадка), тогава коефициентът на производителност на капитала може да намалее. Поради тази причина е необходимо да се анализират други характеристики, свързани с използването на имуществото на предприятието и видовете печалба.

В случай, че стойността на дълготрайните активи се увеличи, можем да говорим за по-нататъшно увеличаване на производителността на капитала.

Формулата за възвръщаемост на активите в баланса дава възможност да се анализират слабостите в инвестирането и да се разработи по-успешна стратегия за инвестиране в дълготрайните активи на предприятието.

Примери за решаване на проблеми

Икономическата дейност на едно предприятие може да се анализира с помощта на редица показатели. Много често за това финансовия анализизползва данни финансови отчети, по-специално баланса и финансовите отчети финансови резултати– формуляри No1 и No2. Един от важните показатели за ефективността на предприятието е производителността на капитала.

Възвръщаемост на активите – определение

Себестойността на всички дълготрайни активи на една компания може да се изчисли от данни F-1.

Капиталовата производителност е формулата за изчисляване на баланса. Пример

Тъй като балансът ни показва данни в началото и в края на отчетния период, трябва да намерим средната стойност на показателя за периода. За да направите това, стойността на ред 1150 в началото на периода и същия ред в края на периода се сумират и разделят на две. Това е:

Капиталовата производителност е формулата за изчисляване на баланса. Пример

Полученият резултат може да се сравни с данни от индустрията, пазарна ниша и конкуренти. Няма стандартен показател, с който да се сравнява. Капиталовата производителност може да се анализира за няколко години. Увеличаването на стойността му ще сигнализира за повишаване на ефективността на използване на дълготрайните активи на компанията.

Мезенцева Василиса

Формула за капиталова производителност за изчисляване на баланса

За да се оцени дейността на предприятието, се използва доста широк набор от показатели, включително тези, които отразяват ефективността на финансовите резултати на организацията в края на периода. За тези цели те се използват най-често различни видоверентабилност, коефициенти на оборот, включително капацитет и продукция (капиталова интензивност/капиталова производителност, материалоемка/материална производителност и др.). Какво е капиталова производителност? Капиталовата производителност като един от основните показатели за оборота и ефективността на предприятието отразява потенциалната/действителната „възвращаемост” на парите в отговор на финансовите инвестиции. С други думи, характеристиката отразява колко рубли доходи са на рубла от цената на дълготрайните активи.

Как да изчислим капиталовата производителност на дълготрайните активи в баланса на предприятието

Организацията няма неизползвано имущество, така че е възможно да се изчисли пълна ценадълготрайни активи. В края на периода организацията получи следните резултати:

  • ред 2110 от отчета за финансовите резултати (приходи) 2500 хиляди рубли;
  • ред 1150 от баланса (дълготрайни активи): в началото на периода - 1100 хиляди рубли, в края на периода - 1300 хиляди рубли.

Замествайки тези данни във формулата за изчисляване на производителността на капитала в баланса, получаваме: CP = 2500 / (1100 + 1300) = 2,08 рубли / rub. По този начин възвръщаемостта на активите възлиза на 2,08 рубли / рубла, т.е. за една рубла, инвестирана в дълготрайни активи, се падат 2,08 рубли от приходите на предприятието.

Какво характеризира показателя за производителност на капитала? Разгледаната характеристика отразява успешността на използването на дълготрайни активи с цел производство на продукти и, като следствие, генериране на доход.

Капиталовата производителност е формулата за изчисляване на баланса. пример

Нормална стойност Коефициентът на производителност на капитала няма общоприета нормална стойност. Това се обяснява с факта, че показателят силно зависи от характеристиките на индустрията. Например в капиталоемките отрасли делът на дълготрайните активи в активите на предприятието е голям, така че коефициентът ще бъде по-нисък.

Ако разгледаме показателя за производителност на капитала в динамика, тогава увеличението на коефициента показва увеличаване на интензивността (ефективността) на използването на оборудването. Съответно, за да увеличите производителността на капитала, трябва или да увеличите приходите, когато използвате съществуващо оборудване (увеличете ефективността на използването му, произвеждайте продукти с по-голяма добавена стойност, увеличете времето за използване на оборудването - броя на смените, използвайте по-модерни и производствено оборудване), или се отървете от ненужното оборудване, като по този начин намалите стойността му в знаменателя на коефициента.

Капиталова производителност: формула за изчисляване на баланса

Kfund ↗ Растеж финансова стабилностчрез повишаване на ефективността и ефективността на използването на производствените активи. Kfond ≥ K*fond Излишъкът на показателя над средните за индустрията стойности на коефициента показва повишаване на конкурентоспособността на предприятието. Kfund<

  • Увеличете производителността на труда и оборудването.
  • Увеличете използването на оборудването.
  • Автоматизирайте производството.
  • Въведете нови технологии и иновации в производството и производството.
  • Развийте дистрибуторска мрежа от купувачи.
  • Повишаване на качеството и конкурентоспособността на продуктите.

Как да изчислим капиталовата производителност на дълготрайните активи (формула)?

Анализ на оборота Имейл Определение Възвръщаемостта на активите е финансов коефициент, който характеризира ефективността на използването на дълготрайните активи на организацията. Капиталовата производителност показва колко приходи се генерират на единица цена на дълготрайните активи. Трябва да се отбележи, че самият показател за производителност на капитала не показва ефективността на използване на производствените активи, а само показва как корелира обемът на продуктите, получени от продажби (т.
приходи) с цената на съществуващите средства за труд на организацията. Възможно е да се направят изводи за ефективността на използването на производствените активи чрез сравняване на показателя за производителност на капитала за няколко години или чрез сравняването му със същия показател за други подобни предприятия в същата индустрия.

Финансови коефициенти

Формулата за изчисляване на производителността на капитала (CR) е следната: FO = VP / OSsg, където: VP - приходи от продажба на готова продукция (без данъка върху добавената стойност и акцизите); ОСсг - средногодишната цена на ДМА в началото на годината. Ако използвате данните от баланса, тази формула ще приеме следната форма: FO = ред 2110 във формуляр 2 / ((ред 1150 Bng + ред 1150 Bkg) / 2), където: Bng и Bkg - редове в баланса съответно в началото и в края на годината. Когато се използва средната годишна цена на дълготрайните активи (по-нататък - дълготрайни активи) при изчисляване на производителността на капитала, се получава по-точен резултат.

В повечето случаи обаче остатъчната стойност на актива се използва за получаване на еднократен индикатор. Как са свързани производителността на капитала и интензивността на капитала на дълготрайните активи? Подобно на производителността на капитала, интензивността на капитала е показател, който показва дали дълготрайните активи се използват ефективно.

Формула за производителност на капитала

Дълготрайните активи се наричат ​​още дълготрайни активи, немобилни активи и представляват основното имущество на предприятието (сгради, конструкции, оборудване, електропроводи, транспорт, патенти, лицензи и др.). В това изчисление доходът се отнася до видовете печалба - приходи или печалби от продажби. Как да го изчислите За да го изчислите, трябва да използвате два показателя, които отразяват отделните аспекти на дейността на организацията - доход и цена на дълготрайни активи.

Най-рационално е да се правят изчисления, като се използва този вид доход като приход, тъй като той отразява основния резултат от продажбата на продукти / предоставяне на услуги / изпълнение на работа. В някои случаи е по-целесъобразно да се използва печалбата от продажби като доход (например, ако себестойността на продуктите/услугите/работата е ниска и заема не повече от 30% от общите приходи).

Широко се използва практиката за сравняване на получения показател със същите резултати на конкурентни предприятия. Формулата за изчисляване на производителността на капитала, формулата за изчисление на която е представена по-долу, е следната: Ф = Приходи от продажби/Дълготрайни активи За да се направят правилни изводи въз основа на получените данни, трябва да се вземе показателят за броя на производствените активи като средноаритметична стойност за отчетния период.

Капиталова производителност

Двуфакторният модел се изчислява по следния начин: F2 = Af/F*O/Af, където Af е активната част от производствените активи, F са дълготрайните активи на производството, O е обемът на продажбите на продукта. Анализът може да вземе предвид и 4 фактора - ниво на специализация, мощност на фирмата, структура на производствените фондове и оборот на активни средства за производство. F4 = O/Oosn.*Oosn./Med.*Af/F*Med./Af, където Oosn. ‒ основният продукт на предприятието, г-жа.

‒ средногодишен капацитет на предприятието. Седемфакторен анализ на капиталовата производителност Моделът на седемфакторния анализ ви позволява да оцените задълбочено всички елементи, които са повлияли на коефициента на ефективност на производствените съоръжения. Капиталовата производителност на дълготрайните активи, чиято формула показва само обща картина на състоянието на средствата на труда, би била непълна без следния анализ.

Капиталова производителност: формула за изчисляване на коеф

Формулата за изчисление изглежда така: Vfa = (Vfab + Vfae)/2 където Vfa е стойността на дълготрайните активи (средногодишно), rub.; Vfab - стойност на дълготрайните активи (началото на периода), rub.; Vfae - стойност на дълготрайните активи (края на периода), rub. Формула за изчисляване на баланса За да изчислите производителността на капитала, трябва да имате 2 счетоводни форми - баланс и отчет за финансовите резултати (отчет за печалбата и загубата). Те се наричат ​​съответно формуляр No1 и No2. Размерът на приходите може да бъде намерен в отчета за доходите, а цената на дълготрайните активи може да бъде изчислена въз основа на данните от баланса.

Методът за изчисляване на капиталовата производителност (формула за изчисление) в баланса е както следва: CP = (ред 2110 OFR/(ред.

Капиталовата производителност е формулата за изчисляване на баланса. Пример

Икономическата дейност на едно предприятие може да се анализира с помощта на редица показатели. Много често за тази цел финансовият анализ използва данни от финансовите отчети, по-специално баланса и отчета за приходите и разходите - формуляри No1 и No2.

Един от важните показатели за ефективността на предприятието е производителността на капитала.

Възвръщаемост на активите – определение

Във финансовия анализ това е показател, характеризиращ ефективността на инвестициите в дълготрайни активи на предприятието. Той показва какъв дял от приходите идва от всяка инвестирана в тях рубла. По този начин анализаторът ще може да каже колко ефективно машини, оборудване, машини и други дълготрайни активи се използват в бизнес дейностите.

Показателят се изчислява на база данни от редовни финансови отчети.

Капиталова производителност. Формула за изчисляване на баланса.

Основната формула на индикатора е дадена по-долу:

Капиталова производителност = приходи от продажби: дълготрайни активи.

По този начин общите приходи от продажбата на предприятието трябва да бъдат разделени на дълготрайни активи в стойностно изражение. Ние вземаме всички данни от финансовите отчети - от счетоводния баланс, форма № 1 (f-1) и отчет за приходите и разходите (f-2).

Приходите на компанията се отразяват във F-2, ред 2110.

Себестойността на всички дълготрайни активи на една компания може да се изчисли от данни F-1. Тъй като балансът ни показва данни в началото и в края на отчетния период, трябва да намерим средната стойност на показателя за периода. За да направите това, стойността на ред 1150 в началото на периода и същия ред в края на периода се сумират и разделят на две. Това е:

(ред 1150 в началото + ред 1150 в края): 2

В резултат на това формулата за капиталовата производителност може да бъде пренаписана, както следва:

Капиталова производителност = ред 2110/((ред 1150 в началото + ред 1150 в края):2)

Капиталовата производителност е формулата за изчисляване на баланса. Пример

Нека да разгледаме конкретен пример. За целта представяме данните от счетоводните отчети на Каприз ООД в съкратен вид.

Изчисляваме капиталовата производителност на предприятието:

Капиталова производителност = 3 500 000/((163 000 + 170 000):2) = 21,02

Така на всяка рубла инвестиции, инвестирани в дълготрайни активи на компанията, има дял от 21 рубли в приходите от продажби.

Полученият резултат може да се сравни с данни от индустрията, пазарна ниша и конкуренти.

Как да изчислим производителността на капитала в баланс

Няма стандартен показател, с който да се сравнява. Капиталовата производителност може да се анализира за няколко години. Увеличаването на стойността му ще сигнализира за повишаване на ефективността на използване на дълготрайните активи на компанията.

Капиталовата производителност показва обема на производството на продукти (услуги) на 1 рубла от цената на използваното оборудване. Изчисляването и анализът на показателя позволява на финансовия директор да определи колко ефективно компанията използва дълготрайни активи и да избере най-ефективното производствено оборудване. В тази статия ще ви разкажем как да намерите възвръщаемостта на капитала и какви начини да го увеличите.

Какво е капиталова производителност

Възвръщаемостта на активите е финансов коефициент, който показва във времето колко ефективно и интензивно се използват дълготрайните активи или активите на предприятието. Терминът е подобен на английския Fixed asset turnover ratio, който икономистите превеждат като коефициент на оборот на дълготрайни активи или коефициент на оборот на активи. След това ще ви кажем как да изчислите индикатора.

Обща формула за производителност на капитала

Като цяло капиталовата производителност на дълготрайните активи се изчислява като съотношение на приходите към средногодишна себестойност на дълготрайните производствени активи . Формулата за изчисляване на коефициента на производителност на капитала изглежда така:

K капиталова производителност = Приход / Средна годишна цена на дълготрайните активи

Как да намерите приходи

За изчисляване на производителността на капитала се използва брутен приход, който все още не е намален с данъци. Да се изчислете приходите , използвайте два метода – касов или начислен метод. Касовият апарат отчита средствата, постъпили по банкови сметки или каса на фирмата, и получените стоки по бартер. Методът на начисляване взема предвид задълженията за плащане, които възникват от купувача в момента на получаване на стоки, предоставяне на услуги или извършване на работа.

Как да намерите средната годишна стойност на дълготрайните активи

Средна годишна цена на дълготрайните производствени активи, без да се вземат предвид действително отработените месеци:

C av = (C ng + C kg) / 2,

C ср - среден годишен разход;

С вход - стойността на средствата, които са въведени;

С изход - цена на изтеглените средства.

Изчисляване на средните годишни разходи, като се вземат предвид действително отработените месеци:

C av = C ng + (M вход / 12) * C вход - (M изход / 12) * C изход,

М вход - броят на напълно отработените месеци след въвеждане на обекта в експлоатация;

М изтегляне - броят на напълно отработените месеци след изтеглянето на обекта.

Формула за изчисляване на баланса

Нормативна стойност

Коефициентът на капиталова производителност е уникален за всяка компания. За него няма единно нормативно значение. Сравнението на коефициента се извършва главно с неговите стойности за предходни периоди. В допълнение, когато се сравнява k със средните за индустрията стойности, може да се определи конкурентоспособността на предприятието. Ако коефициентът е по-висок от средния за индустрията, тогава конкурентоспособността нараства. Ако е по-ниско, пада.

Как да определим причините за промените в производителността на капитала

Анализът на динамиката на производителността на капитала позволява на финансовия директор да следи ефективността на използването на производствените активи. Специалистите от системата на финансовия директор са подготвили решение, което ще помогне за правилното изчисляване на капиталовата производителност, анализ на нейната динамика и определяне на причините, които са причинили нейните промени. Ще бъде полезно за разработване на мерки за подобряване на ефективността на използването на оборудването, както и за предварителна оценка на дейностите, които могат да го повлияят.

Как да увеличим производителността на капитала

Индикаторът дава възможност за качествен анализ на дейността на компанията и своевременно коригиране на работните планове.

Можете да увеличите капиталовата производителност чрез:

  • подобряване на качеството на труда и качеството на произвежданите стоки ( );
  • по-пълно използване на производствения капацитет;
  • автоматизация на труда и иновации;
  • развитие на търговска мрежа и насърчаване на продажбите.

Експериментално е установено, че най-голям ефект се постига при по-пълно използване на активната част от средствата, с допълнително обучение на персонала и неговата преквалификация, общо повишаване на производствените норми и намаляване на загубата на работно време.

Има много различни аналитични инструменти, които се използват за изследване на ефективността на организациите. Някои от тези инструменти ясно отразяват целесъобразността на изразходването на финансовите средства през отчетния период. Такива показатели включват нивото на рентабилност, скоростта на оборот на активите и производителността на капитала. В тази статия предлагаме да разгледаме как да изчислим капиталовата производителност и да поговорим как правилно да използваме този аналитичен инструмент.

Капиталовата производителност е финансов коефициент, който характеризира ефективността на използването на дълготрайните активи на организацията

Възвръщаемост на активите: какво е това?

Като начало предлагаме да разгледаме въпроса какво е производителността на капитала. Този показател се използва за показване на размера на приходите на компанията, получени чрез продажба на активи, които принадлежат към дълготрайните активи на предприятието. Изчисляването на този коефициент ви позволява да получите информация за ефективността на използването на дълготрайни активи. Тази група включва онези активи, чиято стойност надвишава четиридесет хиляди рубли. Важно е да се отбележи, че тези активи трябва да се използват в производствения процес повече от дванадесет месеца.

Важно е да се отбележи, че въпросният показател се отнася за динамични стойности. Това означава, че за да получите точни данни, трябва да проучите подробно дейността на компанията през последните няколко години. Тази стъпка ви позволява да сравните и идентифицирате най-ефективните методи за използване на дълготрайните активи. Много анализатори, когато правят изчисления, сравняват определена компания с най-близките й конкуренти. При провеждането на такива събития е много важно избраните фирми да са с подобен размер.

Според експерти извършването на анализ само на една година от дейността на една компания няма да доведе до желания резултат.

Използването на коефициента на производителност на капитала ви позволява да определите ефективността на работата на основните активи на предприятието. Когато правите изчисления, трябва да вземете предвид пазарния сегмент, в който работи компанията. Освен това се вземат предвид икономически показатели, които могат да окажат пряко влияние върху финансовото състояние на организацията. Тези показатели включват:

  1. Ниво на инфлация в определен регион.
  2. Нивото на търсене на предлагания продукт или услуга.
  3. Продължителността на всеки етап от икономическите цикли.

Анализ на съотношението

След като проучихме характеристиките на въпросния аналитичен инструмент, трябва да преминем към това как се измерва капиталовата производителност. Тъй като този коефициент има динамична стойност, когато правите изчисления, е по-препоръчително да използвате процентни стойности и дроби. Тук трябва да се отбележи, че има цял списък от различни фактори, които могат да имат благоприятен ефект върху стойността на капиталовата производителност. Тези фактори включват:

  1. Увеличаване на производствения капацитет чрез въвеждане на нови технологии и придобиване на ново оборудване.
  2. Въвеждане на автоматизиран производствен процес с цел повишаване качеството на продуктите.
  3. Отстраняване на факторите, довели до спиране на използването на дълготрайните активи на дружеството.

Капиталовата производителност показва колко приходи се генерират за единица цена на дълготрайните активи

Важно е да се отбележи, че въвеждането в експлоатация на нови машини и производствени единици може да доведе не само до повишаване, но и до намаляване на производителността. Увеличаването на намаляването на капиталовата производителност може да бъде предизвикано от нарастващ брой престои и увеличаване на разходите, свързани с производствения процес. Както показва практиката, наличието на неизползвани активи и остаряването на технологиите са основните фактори, допринасящи за спада на този показател.

Как се изчислява индикаторът?

След като разгледахме въпроса какво показва производителността на капитала, трябва да преминем към разглеждане на правилата за изготвяне на изчисления. За получаване на информация за стойността на капиталовата производителност се използват параметри като цената на основните активи на компанията и размера на приходите, получени за определен период от време. Експертите препоръчват използването на приходи в изчисленията, тъй като този показател ясно показва сумата пари, получена от предоставянето на услуги или продажбата на произведени стоки.

Когато извършвате анализа, можете да използвате както пълната стойност на активите на компанията, така и активния компонент. Последният параметър показва размера на дълготрайните активи, които се използват в производствения процес. Последната техника се използва в ситуации, когато компанията има неизползвано оборудване в своя склад. Също така, когато се правят изчисления, непроизводствените недвижими имоти в баланса на компанията не се вземат предвид.

Индикаторът за производителност на капитала характеризира съотношението на доходите на компанията, получени от продажбата на търговски продукти, и стойността на основните активи на предприятието. Тези показатели се отразяват в рубли. Това означава, че в допълнение към процентното съотношение, въпросният показател може да бъде отразен в парични мерни единици.

Обща формула

За да определите размера на капиталовата производителност, можете да използвате следната формула: „B/SA=FO“. В тази формула „B“ отразява сумата на приходите, получени от основната дейност на компанията, а „CA“ представлява стойността на дълготрайните активи на компанията.

За да се изчисли размерът на приходите за определен период, е необходимо да се умножи обемът на производството по крайната цена на една единица продаваеми продукти. За определяне на общата стойност на дълготрайните активи на дружеството се използва формулата: “(CA1+CA2) / 2 = CA.” В тази формула показателят “CA1” показва стойността на активите в началото на отчетния период. "CA2" отразява цената на активите в края на този период от време.


Самият показател за производителност на капитала не показва ефективността на използване на производствените активи

Изчисляване на баланса

За да разберете размера на разглеждания коефициент, трябва да подготвите два основни счетоводни документа: финансов отчет за печалбите и загубите на компанията за определен период и баланс. Финансовите отчети съхраняват информация за размера на приходите на компанията за различните години на дейност. Балансът отразява стойността на основните активи на дружеството.

Формула за капиталова производителност за изчисляване на баланса:

„ред 2110OFR/ред 1150BB*100%=FO“, където

  1. Страница 2110OFR- линия финансови отчети, където се предоставя информация за размера на приходите на дружеството.
  2. Страница 1150BB– стойността на основните активи на дружеството.
  3. FO– стойността на капиталовата производителност, изразена в проценти.

За да се получат обективни данни за използването на дълготрайните активи на дружеството, е необходимо да се направят изчисления на средногодишната стойност на капиталовия фонд. За да направите това, трябва да сумирате стойността на активите в началото и в края на отчетния период. Полученият резултат трябва да се раздели на две. Както бе споменато по-горе, когато правите изчисления, можете да използвате не само размера на приходите, но и общия размер на печалбата, получена чрез продажбата на продаваеми продукти. При използване на този параметър се прилага формулата: „линия 2200OFR/линия 1150BB*100%=FO“.

Примерно изчисление

За да разберете по-добре правилата за изготвяне на изчисления, трябва да разгледате практически пример. Нека си представим компания, която обработва благородни метали. Тъй като цената на този продукт е висока, при извършване на изчисления е по-подходящо да се използва такъв параметър като размера на приходите. Важно е да се отбележи, че въпросното предприятие използва всички свои активи, което позволява да се отчете пълната цена на дълготрайния актив.


Капиталовата производителност показва как обемът на продуктите, получени от продажбата на продукти (т.е. приходите), корелира с цената на съществуващите средства за труд на организацията

За да се изчисли коефициентът на производителност на капитала, е необходимо да се получи информация за приходите на компанията за отчетния период. В нашия случай приходите възлизат на 7 милиона рубли. Стойността на активите в началото на отчетния период е 2,5 милиона рубли, а в края - 3,2 милиона рубли. Като разполагате с всички необходими параметри, можете да започнете да правите изчисления: „7 ml / (2,5 ml + 3,2 ml) = 1,22.“

Полученият резултат означава, че производителността на капитала е 1,22 рубли. Това означава, че за всяка рубла, инвестирана в активите на предприятието, има 1,22 рубли чиста печалба.

Как да увеличим производителността на капитала

В случая на разглеждания коефициент няма нормативна стойност, стандартизираща всяка индустрия. Според експерти автоматизираното производство има нисък показател в сравнение с тези области, които имат малък брой активи, съхранявани в баланса. Когато правите изчисления, трябва да вземете предвид промяната в коефициента за няколко години от дейността на предприятието. Увеличаването на производителността на капитала ясно показва ефективността на използването на производствени единици и друго оборудване.

Има няколко основни метода за увеличаване на този показател. Такива методи включват ликвидация или продажба на тези активи, които не се използват от компанията. Освен това ръководството на фирмата може да изготви план за по-ефективно използване на машините и инструментите с цел увеличаване на производствения капацитет на фирмата. Подобен ефект може да се постигне чрез преминаване към модерни технологии и 24-часов работен процес. Трябва да се обърне повишено внимание на нивото на професионална подготовка на работниците, участващи в обслужването на устройствата.

Възможно е да се увеличи производителността на капитала чрез пълна автоматизация на производствения процес, което ви позволява да увеличите нивото на използване на оборудването. Мерките, насочени към повишаване на конкурентоспособността на компанията чрез пускане на качествени стоки и развитие на собствена мрежа от дистрибутори, също водят до увеличение на коефициента.


В основата си показателят за производителност на капитала може да бъде приписан на показателите за оборот

Заключения (+ видео)

От всичко казано по-горе можем да заключим, че капиталовата производителност на дълготрайните активи може да намалее поради увеличаване на стойността на активите на компанията, които се класифицират като дълготрайни активи. Това означава, че при извършване на изчисления Финансово състояниепредприятие, трябва да се вземат предвид редица други фактори и показатели, които отразяват изпълнението на икономическите дейности. Важно е да се отбележи, че увеличаването на стойността на активите рано или късно ще доведе до увеличаване на капиталовата производителност.

Всяка компания или предприятие трябва да може да анализира ефективността на използването на дълготрайни активи (фондове). Анализаторите, мениджърите и счетоводителите използват показателя за производителност на капитала или коефициента на оборот на нетекущи активи (превод от английски коефициент на оборот на дълготрайни активи). Той помага да се определи дали дълготрайните активи на компанията се използват правилно.

Понятието капиталова производителност

Капиталовата производителност е икономически показател, използван за изчисляване на ефективността на използването на дълготрайни производствени активи на компания или предприятие в определена индустрия. Стойността отразява броя на произведените продукти за всяка изразходвана рубла дълготрайни активи.

Капиталовата производителност ви позволява да определите дали основните производствени фактори са организирани правилно в предприятието. Умението за провеждане на този финансов анализ помага за увеличаване на печалбите без привличане на допълнителни ресурси и откриване на възможности за развитие на компанията в нови посоки.

ВНИМАНИЕ!В допълнение към финансовите показатели, много важна е динамиката на компанията, както и сравнението с капиталовата производителност на други предприятия в този бранш. Получените графики ще помогнат за определяне на бъдещата стратегия за използване на средствата на компанията.

Формула за изчисление

Обща формула за изчисляване на индикатора:

F Отдел = Обем на продадените продукти (получени приходи от продажби) / Стойност на дълготрайните активи

Ето формулата за изчисление според новия баланс:

Отдел F = страница 2110 Формуляр 2 / (страница 1150n. Формуляр 1 + страница 1150k. Формуляр 1) / 2

Според стария баланс:

F отдел = ред 010 / 0,5 * (ред 120n + ред 120k), където ред 010 е редът на отчета за печалбата и загубата (формуляр 2), ред 120n и ред 120k са редовете на баланса в началото и края на отчетния период (формуляр 1).

За изчисляване на приходите се използват следните два метода:

  1. Пари в брой.Тук се вземат предвид средствата, кредитирани по банковите сметки на предприятието, както и стоките, получени чрез бартер.
  2. Метод на начисляване.Той взема предвид задълженията на купувача, които възникват в момента на получаване на услугата, продукта или работата.

Дълготрайни активи на предприятието

За да разберете правилно производителността на капитала, трябва да знаете какви са дълготрайните активи или средствата на предприятието. Това е имущество на предприятие, използвано като средство за труд при предоставяне на услуги или извършване на работа, производство на продукти или за нуждите на управлението на дружеството многократно за период от повече от 12 месеца.

Видове дълготрайни активи на организацията:

  • Сгради и съоръжения на предприятието.
  • Оборудване и инструменти, използвани в производството.
  • Различна битова техника.
  • Компютърно инженерство.
  • Трайни насаждения.
  • Машини, транспорт и други дълготрайни активи.

Има няколко начина за определяне на средната годишна цена на дълготрайните активи. От тях зависи дали ще се отчете времето на тяхната експлоатация. Например ново оборудване, пуснато в експлоатация в предприятие в средата на годината, ще произведе по-малко продукт от съществуващото оборудване.

  • Първи начин.С изключение на времето за използване на оборудването. Освен това, ако предприятието непрекъснато актуализира оборудването (т.е. пуска се в експлоатация по различно време), крайният резултат ще бъде неточен.
  • Втори начин.Взети са предвид пълните месеци работа на оборудването през дадена година.

Пример за изчисляване на средната годишна цена на дълготрайните активи

Например към 1 януари 2017 г. стойността на дълготрайните активи е 200 хиляди рубли. На 1 юли беше въведено оборудване на стойност 100 хиляди рубли, на 1 август - за 60 хиляди. Изтеглено оборудване в размер на: 20 април - 80 хиляди рубли, 10 юни - 20 хиляди рубли.

Средна годишна цена на дълготрайните активи без месеци на работа:

Ssr = (Sng + Skg) / 2, Където:

  • Сср - средногодишен разход;
  • CIS - стойността на дълготрайните активи към 1 януари на разглежданата година;
  • Skg - цена към 31 декември (равна на Sng + Svved - Svyved);
  • Swed - въведени средства;
  • Изтеглено - стойността на изтегленото оборудване.

В нашия пример Cavg=(200+(200+100+60-80-20))/2=230 хиляди рубли.

SSR, като се вземе предвид броят на отработените месеци: Ssr = Sng + (Mvved / 12) * Svved - (Mvyved / 12) * Svyved,Където:

  • Mввед - броят на отработените пълни месеци след въвеждане в експлоатация;
  • Mwithdrawal - броят на пълните месеци след изтеглянето на обекта.

Пример: Средно=200 + (6/12) *100+(5/12)*60-(8/12)*80-(6/12)*20=200+50+25-53,33-10= 211,67.

От примера става ясно, че когато оборудването е пуснато в експлоатация през различни месеци, средната годишна цена на дълготрайните активи ще бъде неточна, когато се изчислява по първата формула, а в някои случаи ще бъде напълно неправилна. Следователно, за да получите точен резултат в този случай, изчислението трябва да се извърши по втората формула.

Например приходите възлизат на 220 хиляди рубли. Ако направите изчисления, без да вземете предвид отработените месеци, капиталовата производителност ще бъде: FOTd = 220/230 = 0,957. Тоест за всяка изразходвана рубла организацията получава 0,957 рубли. И като се вземат предвид пълните месеци на работа F Dept = 220/211,67 = 1,039 рубли - цифрата е по-висока.

Факторен анализ на капиталовата производителност

За получаване на по-надеждни показатели са разработени формули, които отчитат допълнителни фактори, влияещи върху коефициента на капиталова производителност.

Двуфакторно изчисление

Средствата се делят на основни и активни (които се използват пряко за производството на услуги, стоки или работа).

F Dept = (Fa / F) * (N / Fa),Където:

  • Fa – стойността на активната част от фондовете;
  • F – себестойност на дълготрайните активи;
  • N – себестойността на продуктите/услугите на предприятието.

Пример: цената на дълготрайните производствени активи (F) е 200 хиляди рубли, цената на активната част от средствата (Fa) е 160 хиляди рубли, цената на продуктите (N) е 240 хиляди рубли. При двуфакторно изчисление F Dep = (160/200)*(240/160) = 0,8*1,5 = 1,2 - една рубла, инвестирана във фондове, носи 1,2 рубли приходи.

Изчисление на базата на четири фактора

Тази формула за изчисление се използва в компании, където дълготрайните активи се сменят рядко и продуктите се произвеждат в малък асортимент.

Въвеждат се следните допълнителни фактори:

  • Основните продукти на предприятието. Една компания може да произвежда много видове продукти, но само някои от тях ще бъдат основни.
  • Средногодишен капацитет на предприятието. Средният брой продукти, пуснати годишно.

ФОтд = (N / Noс) * (Noс / W) * (Fa / F) * (W / Fa),Където:

  • N – себестойност на освободените стоки;
  • Noc - себестойност на основните продукти;
  • W – средногодишен производствен капацитет.

Нека цената на дълготрайните производствени активи (F) е равна на 200 хиляди рубли, активната част (Fa) - 160 хиляди рубли, промишлените стоки (N) - 240 хиляди, основните продукти (Noc) - 200 хиляди, а средната годишна производствен капацитет (W) - 2000 стоки.

В този случай FOtd = (240/200)*(200/2000)*(160/200)*(2000/160) = 1,2 * 0,1 *0,8 *12,5 = 1,2 – всяка инвестирана рубла носи 1,2 рубли.

Изчисление на базата на седем фактора

Използва се в големи индустрии, където се произвежда широка гама от продукти.

Взети са предвид следните фактори:

  • Дълготрайни производствени активи.
  • Оборудване и машини, използвани в дълготрайните активи.
  • Продължителност на смяната.
  • Брой смени на оборудване и машини.
  • Средна цена на единица оборудване.
  • Ефективност на работата на оборудването.

FOtd = (Fa / F) * (Fmash / Fa) * (Tcm / Qd) * I * (1 / s) * (Tch / Tcm) * (N / Tch),Където:

  • Fmash – себестойност на използваното в производството оборудване;
  • Qd - брой машини;
  • с - средна цена на машините;
  • Tcm - общ брой отработени смени;
  • Тч - общ брой отработени часове;
  • I – продължителност на разглеждания период на работа в дни.

Пример:цената на дълготрайните производствени активи (F) е равна на 200 хиляди рубли, активната част (Fa) е 160 хиляди рубли, произведените стоки (N) са 240 хиляди. Цената на оборудването, включено в производството (Fmash), е 140 хиляди рубли, броят на машините (Qd) е 20 броя, средната им цена (c) е 14 хиляди рубли. Разглежданият период (I) е 2 дни, през които са отработени 60 смени (Tsm) и 420 часа (Tch), по 7 часа на смяна.

Прилагайки формулата, получаваме:
(160/200) * (140/160) * (60/20) * 2 * (1/14) * (420/60) * (240/420) = 0,8 * 0,875 * 3 * 2 * 0,071 * 7 * 0,571 = 1,19 – всяка инвестирана рубла носи 1,19 рубли печалба.

Стойността е нормална

Няма общоприета нормална стойност за коефициента на капиталова производителност. Стойността на получения коефициент зависи от характеристиките на отрасъла, преоценката на дълготрайните активи и темпа на инфлация. Колкото по-висока е числената стойност, толкова по-голяма е ефективността на средствата на фонда, толкова по-висока е конкурентоспособността сред индустрията. Това означава, че за всяка рубла приходи предприятието е изразходвало по-малко дълготрайни активи на фонда и за всяка инвестирана рубла дълготрайни активи е получило по-голям обем продукция.

Фактори за повишаване на капиталопроизводителността

Основните са:

  • Подобряване на използването на капацитета на предприятието, както и правилното управление на времето.
  • Замяна на ръчния труд с машинен.
  • Повишена производителност на оборудването в резултат на повишена механизация и автоматизация, както и подмяна на износеното оборудване в предприятието.
  • По-добро използване на пуснатите в експлоатация мощности.
  • Увеличаване на коефициента на смяна на оборудването.
  • Преминаване към дву- и трисменен режим на работа.
  • Извършване на продажба на излишно оборудване.
  • Подобрена поддръжка на оборудването.

По-удобно разбиране на капиталовата производителност се предоставя от диаграмата по-долу.

По този начин, чрез анализиране на производителността на капитала във времето, е възможно своевременно да се коригира работата на предприятието, повишавайки конкурентоспособността и качеството на продукта.