• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

يطلب العميل فتح حساب لشركة أوفشور، وتعطيه الشركة الوسيطة بطاقة مصرفية وخطاب للبنك للتوقيع، ثم يضيف إما توقيعات أشخاص غير موجودين إلى توقيعات العميل (بحيث أنه في حالة وجود شيء محدد يمكن للأشخاص الذين وقعوا التوقيعات التهرب من المسؤولية)، أو ببساطة استبدال البطاقة المصرفية.

بعد وصول الأموال إلى الحساب، يتلقى البنك أمرًا بتحويلها في مكان ما إلى حساب خارجي يسيطر عليه المحتالون. السيناريو الآخر هو أن يقوم المحتالون بالتحقق بشكل دوري مع البنك من رصيد الحساب وتحويل الأموال فقط في الوقت الذي يتراكم فيه مبلغ كبير هناك.

النوع الثاني من الاحتيال هو أن الوسيط يبيع للعميل شركة خارجية بسعر مناسب للغاية وفي نفس الوقت يعرض بشكل غير ملحوظ فتح حساب لها في بنك معين. قد يكون للبنك اسم محترم جدًا؛ بل إن اسمه قد يكاد يكون مكررًا لاسم معروف البنك الدولي(على سبيل المثال، بنك باركليز بدلاً من بنك باركليز؛ مثال وهمي).

سيتم إخبار العميل أنه من الصعب جدًا الآن على العميل الروسي فتح حساب في أحد البنوك المشهورة عالميًا، لكن هذا البنك، على العكس من ذلك، يحب العملاء الروس. ومن الممكن أيضًا أن يتم الوعد بأسعار فائدة أعلى من تلك التي تقدمها البنوك الأخرى، على سبيل المثال 7 -15٪. إن تفاصيل هذا البنك سوف تهدئ يقظة العميل أخيرًا: فقد يكون لديه حسابات مراسلة في سويسرا والولايات المتحدة الأمريكية وغيرها من الأماكن التي تبدو موثوقة.

(أما بالنسبة لمكان تسجيل البنك، فمن المرجح أن يكذبوا على العميل، قائلين إن البنك مسجل في البلد الذي لديه حساب مراسل فيه (على سبيل المثال، سويسرا). كما خمنت، في الواقع، البنك ليس سويسريًا، ولكنه أرخص بنك خارجي - على سبيل المثال، من ناورو (تكلفة الإنشاء 20-25 ألف دولار) وأصحاب هذا البنك هم أصحاب الشركة التي تقدم شركات خارجية.

الأول هو أن أصحاب البنوك سوف "ينفقون" أموال العميل في مشاريع محفوفة بالمخاطر، على أمل توفير المال والحصول على أسعار فائدة مرتفعة. ويمكنك تخمين مصير معظم هذه المشاريع. ثانياً، سوف يهرب المحتالون ببساطة بالمال. كن حذرًا - تحظى عملية الاحتيال هذه بشعبية كبيرة جدًا.

كيف تمكنت إدارة البنك من سرقة أموال من حسابات الشركة. إليك خطة بسيطة لنقل أموال العميل:

1. يقوم العميل بإحضار إيصال الدفع إلى البنك، والذي "يوجه" البنك من خلاله لتحويل الأموال من حسابه إلى حساب المستلم؛ 2. يقوم مشغل البنك (المحاسب) بالتحقق من صحة الأمر، ومطابقة توقيع كبار المسؤولين في شركة العميل مع عينة التوقيعات على البطاقة المصرفية، ومطابقة ختم العميل مع ختم العينة على نفسه البطاقة المصرفية وجود المبلغ المحول في حساب العميل وفي حالة تطابق جميع العلامات و التصميم الصحيحيتضمن أمر الدفع هذه العملية في قائمة التحويلات المصرفية؛

3. على إحدى نسخ أمر الدفع (التي تبقى لدى العميل والمخزنة في أرشيفه المحاسبي)، يضع مشغل البنك ختم "مدفوع" ويعتبر إيصال الدفع للعميل رسميًا اعتبارًا من هذه اللحظة مكتملاً، ويتم تحويل الأموال إلى المتلقي؛ 4. يأذن مدير البنك (أو نائبه) عدة مرات في اليوم معاملة مصرفيةوالأموال (أو بالأحرى المعلومات المتعلقة بحقيقة تحويلها) تمر عبر شبكات الكمبيوتر إلى البنك (البنوك) - متلقي الأموال. 5. يصل الإخطار الورقي بحقيقة تحويل الأموال إلى البنك المتلقي والمؤسسة المتلقية بعد 7-10 أيام من معالجة أمر الدفع.

هذا هو المخطط المثالي لمعاملة مصرفية بسيطة لتحويل الأموال. ما الذي يجب تغييره حتى يتلقى العميل تأكيدًا للدفع، ويتم خصم الأموال من حساب العميل، ولكنها لا تصل فعليًا إلى حساب المستلم؟

ربما كانت النقطة 4 من عمليتنا تبدو كما يلي: 4. 1. يبحث متخصص (أو متخصصون) في قائمة التحويلات ويقسمها إلى فئتين:

- الفئة الأولى هي الأموال التي لا يمكن تجاهلها (وهذا أولاً وقبل كل شيء تحويلات إلى الحساب مكتب الضرائبوالمعاشات التقاعدية وغيرها من الأموال لدفع موارد الطاقة). يمكن أن يؤدي عدم تلقي الأموال في حسابات هؤلاء المستلمين إلى الكشف السريع عن عملية الاحتيال ووقف أنشطة المحتالين؛ -الفئة الثانية هي الأموال التي يمكن أن "تضيع" والتي لن يبحث عنها المتلقي ولا (وخاصة) الدافع على الفور. وتشمل هذه، على وجه الخصوص، المدفوعات منظمات الإسكان(DEZ وREU)، اللتان، بشكل عام، مهملان للغاية في تأكيد انتظام حقائق الدفع/عدم الدفع لعملائهما.

4. 2. تم سحب الأموال من قائمة حسابات "الفئة الثانية" من هذه الحسابات وتحويلها (؟)، صرفها (؟)، تحويلها (؟)، تصديرها (؟) إلى دول بعيدة؟ ومن الصعب للغاية تطوير مثل هذا الإجراء، ناهيك عن تنفيذه في الممارسة المصرفية الحقيقية، إلا إذا افترضنا وجود مؤامرة مسبقة بين الإدارة العليا للبنك ووجود متخصص موثوق به، على الأرجح في خدمة الكمبيوتر

نظم المحتالون حفلة تنكرية للمصرفيين تم تنظيم حفلات تنكرية حقيقية للمصرفيين من قبل المحتالين الذين صوروا الفقراء كمديرين ورجال أعمال ناجحين. كان العرض ضروريًا للحصول على قروض كبيرة. ابحث عن الأشخاص الذين ليس لديهم ممتلكات ولا دخل ثابت، بالنسبة للمحتالين لم تكن هناك صعوبة خاصة.

وأوضح المحتالون للفقراء أنهم لا يستطيعون الحصول على قرض بمفردهم، لكنهم على استعداد لدفع الفائدة مقابل الخدمات للحصول عليه. كما تم اختيار الضامنين باستخدام نفس المخطط. خلال المقابلات، قام المحتالون بإلباس المقترضين بدلات أنيقة، وأعطوهم شهادات حول رواتبهم المفترضة، وأوضحوا لهم كيفية التصرف في البنك. من خلال تحصيل الرسوم الموعودة، حصل سكان موسكو على قروض وأعطوها للمحسنين. كقاعدة عامة، كانت هذه المبالغ من 10 إلى 15 ألف دولار. عندما حان الوقت للدفع، المصرفيين

اكتشفوا بشكل غير متوقع أن عملائهم كانوا في الواقع معسرين. علاوة على ذلك، لم يكن لدى هؤلاء البسطاء شقق أو سيارات أو أي ممتلكات أخرى للتعويض عن خسائر البنك. لفترة طويلة لم يكن من الممكن العثور على المستلمين الحقيقيين للأموال. تصرف المحتالون بحذر شديد. ومع ذلك، عشية عطلة نهاية الأسبوع، عندما نظم المحتالون حفلة تنكرية أخرى، تم القبض عليهم في إحدى المكاتب المركزيةبنك كبير. كما اتضح لاحقًا، كان هذا المكتب هو المفضل لدى المحتالين. هنا فقط نفذوا عملية الاحتيال 4 مرات.

"الفواتير المرآة" قامت العديد من المنظمات في أوقات مختلفة بشراء الفواتير الصادرة عن بنك "X". وفي وقت شراء الفواتير، تم التحقق من صحتها. علاوة على ذلك، تم التأكد من صحة الأوراق من قبل المصدر نفسه (أي البنك الذي أصدر هذه الكمبيالات). ومع ذلك، عندما قدمت المنظمات الكمبيالات للدفع، رفض المصدر قبولها، موضحًا أنها قد تم سدادها بالفعل. حتى أن البنك الذي أصدر هذه الفواتير قدم مستندات تؤكد دفع نفس الفواتير بالضبط.

ولم يتمكنوا من الإجابة على سؤال ما إذا كانت مشاريع القوانين حقيقية أو تم إجراء الفحوصات عليها. تم التعرف على النماذج على أنها أصلية، ولكن لا يوجد استنتاج دقيق فيما يتعلق بالتوقيعات على الفواتير. أصبح من الواضح أن «الأوراق النقدية المرآة» تم إنتاجها في نفس المطبعة التي تطبع فيها نماذج الكمبيالات الحقيقية للبنك. من غير المرجح أن يتمكنوا من إجبار المصدر على الدفع، لأنه من الصعب للغاية إثبات أن البنك نفسه متورط في إصدار المنتجات المزيفة. عادة في هذه المرحلة من التحقق تكون الحالة "معلقة".

قامت إحدى الشركات بشراء كمبيالة من الشركة المسحوبة إليها. لكن المشكلة هي أنهم الآن لا يستطيعون العثور على هذه الشركة. منظمة أخرى كانت تجلس في عنوانها لفترة طويلة.

تلقى العديد من المستخدمين رسائل بريد إلكتروني تطلب منهم تأكيد تفاصيلهم المصرفية على صفحة ويب خاصة بسبب مشاكل فنية مزعومة.

ومن الأمثلة على ذلك رسالة بريد إلكتروني مرسلة إلى عملاء سيتي بنك بعنوان "تنبيه احتيال مهم من سيتي بنك". تنص الرسالة نفسها على أنه من أجل إجراء عملية تهدف إلى الكشف عن غير قانوني الخدمات المصرفية، يحتاج المستخدمون إلى التحقق من صحة التفاصيل الخاصة بهم على موقع ويب مخصص.

وتحذر شركة Panda Software من أن جميع هذه الرسائل مزيفة، والغرض الرئيسي منها هو الحصول على معلومات سرية عن العميل (أرقام الحسابات وأسماء المستخدمين وكلمات المرور ورموز PIN وغيرها من البيانات السرية). تم تصميم الرسائل المرسلة بعناية بتنسيق HTML لتشبه الرسائل المصرفية الأصلية عبر الإنترنت قدر الإمكان. تستخدم رسائل البريد الإلكتروني المزيفة ثغرة URLSpoof التي لم يتم إصلاحها بعد في متصفح Microsoft Internet Explorer. تؤدي هذه الثغرة إلى اعتقاد المستخدم أن صفحة الويب التي يصل إليها عبر رابط من بريد إلكتروني هي موقع مصرفي رسمي، في حين أنها في الواقع مجرد نسخة طبق الأصل من الموقع الأصلي الموجود على خادم مختلف.

إذا قام المستخدم بإدخال البيانات المطلوبة، فسوف تقع مباشرة في أيدي المحتال الذي أنشأ هذه الرسالة وصفحة الويب. يتضمن هذا النوع من الاحتيال عبر الإنترنت استخدام رسائل البريد الإلكتروني والنوافذ المنبثقة ومواقع الويب المزيفة.

في القطاع المصرفيسوء المعاملة من قبل الموظفين أمر شائع جدًا. تظهر الممارسة العالمية أن الانتهاكات تحدث في كثير من الأحيان في البنوك الصغيرة مقارنة بالبنوك الكبيرة. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى الجمع بين عدة مناصب في البنوك الصغيرة من قبل شخص واحد، مما يجعل من الممكن ارتكاب السرقة كأمين صندوق، ومن ثم إخفاءها كمحاسب.

معظم البنوك المحلية صغيرة بالمعايير العالمية. وبالإضافة إلى ذلك، تمر الأعمال التجارية المحلية الآن بمرحلة من التجريم الشديد، كما أن البنوك الصغيرة تتأثر بسهولة أكبر بالهياكل الإجرامية أو حتى التي أنشأتها. من الشائع جدًا أن يحصل العملاء ("المحتالون") على قرض مقدمًا دون نية سداده. وغالباً ما يتم رشوة موظفي البنوك، الذين يتقاضون أجوراً منخفضة وفقاً للمعايير العالمية. هناك العديد من بنوك "الجيب" التي تركز على خدمة مؤسسيها. غالبًا ما يتم منح هؤلاء المؤسسين افتراضيًا اعتمادات مجانيةوالتي لا تتم مراقبة عودتها بعناية خاصة.

في مؤخراوفي روسيا وبيلاروسيا ودول البلطيق، قام المؤسسون أنفسهم بإفلاس عدد كبير من البنوك الصغيرة. كان المخطط قياسيا: بعد تسجيل البنك، تم جذب عملاء جدد، الذين تحولوا إلى خدمات التسوية والنقد في البنك القائم أو أودعوا الأموال فيه، وتم جذب موارد الإقراض بين البنوك بنشاط. بعد تجميع مبلغ كبير إلى حد ما في البنك، تم منح مؤسسي البنك مبلغًا خاصًا قروض كبيرةمما أدى معًا إلى إفلاس البنك. بعد ذلك، ترك المؤسسون اللعبة (إذا كان لديهم الوقت)، وتكبد عملاء البنك الخارجيون خسائر.

يمكن أن تحدث الانتهاكات في العديد من أقسام البنك. دعونا نفكر في الطرق الرئيسية للاحتيال المحتمل في الأقسام المصرفية. يحدث الاحتيال في كثير من الأحيان عند تقديم الخدمات النقدية للعملاء. يتم فتح فرص واسعة للاحتيال بشكل خاص عندما يجمع شخص واحد بين وظائف المحاسب والمشغل. الطرق الأكثر شيوعا هي التالية.

1. النقص "الوقح". يتم سرقة مبلغ كبير من ماكينة الصراف الآلي بالبنك ولا يتم إخفاء ذلك بأي شكل من الأشكال، فيأمل أمين الصندوق الهرب قبل البدء في تدقيق ماكينة الصراف الآلي. يأتي رجل لمدير البنك: - هل تبحث عن أمين صندوق جديد؟ - والقديم أيضا.

تتمتع هذه الطريقة، مثل بعض عمليات الاحتيال التي تمت مناقشتها أدناه، بقيمة تاريخية بشكل أساسي، نظرًا لأن معظم البنوك لديها حاليًا ضوابط صارمة إلى حد ما وتقوم بإجراء جرد يومي للأرصدة النقدية.

2. تصنيع مستندات نقدية لتغطية النقص بعد أخذ الأموال من الخزينة “لفترة” وعدم القدرة على إعادتها، من الممكن تصنيع مستندات نقدية لتغطية مبلغ النقص (على سبيل المثال، إصدار أمر خصم ).

3. يُزعم أن أمين الصندوق ارتكب خطأً، حيث يتم سحب مبلغ صغير من المال، والإبلاغ عن نقص يُزعم أنه نشأ بسبب خطأ في الحسابات التي تم إجراؤها مسبقًا، ويُقترح إعادة المستندات القديمة لتحقيق "عمل مفتوح كامل". وبالتالي لا يتم اختطاف أحد كميات كبيرةولكن إذا كنت "تخدع رأس" رؤسائك بمهارة، والذين يقبلون التصحيحات دون أدنى شك، فقد يكون المبلغ كبيرًا جدًا.

4. سرقة الأموال من قبل شخص غير مصرح له. ينشأ هذا الاحتمال في حالة إهمال الصرافين الذين يسمحون لأشخاص غير مصرح لهم بالدخول إلى مقر تسجيل النقد. هناك أيضًا العديد من الطرق التي يستخدمها المحتالون لخداع أمين الصندوق المهمل وعديم الخبرة. في الممارسة الأجنبية، هناك حالة معروفة عندما قام المدقق بإتلاف الشيك الخاص به عند فحص ماكينة تسجيل النقد. ومع ذلك، فإن مثل هذه الإجراءات لا تكون فعالة إذا تم إدخال الشيك بالفعل في سجل الشيكات. وفي بعض الحالات، يتم إتلاف شيكات الشريك. ونتيجة لذلك، سيكون لدى أمين الصندوق نقص في مبلغ الشيك، وسيحصل المدقق ورفيقه على دخل. ولا يشترط أن يكون مرتكب الجريمة موظفاً في البنك. في حالة عدم وجود مكان عمل أمين الصندوق مجهز بشكل مناسب، يمكن أيضًا ارتكاب السرقة من قبل شخص غير مرخص له.

5. إخفاء الودائع التي تم جذبها يتم منح العميل كل شيء المستندات المطلوبةعن جذب أمواله للإيداع، ولكن هذه الأموال لا يتم رسملتها. عند انتهاء فترة الإيداع (وتتم المعاملات الاحتيالية عادة بودائع طويلة الأجل)، يتم إرجاع الأموال إليه عن طريق عدم استلام الأموال المودعة من قبل عميل آخر (ما يسمى "عملية التداخل"). دائمًا تقريبًا، مع مثل هذا الاحتيال، يستمر النقص في الزيادة حتى يتم الكشف عن الحيلة مع عواقب حزينة على أمين الصندوق.

قد يكون أحد أنواع إخفاء الوديعة هو التقليل من قيمة المبلغ الفعلي المودع في المستندات المصرفية. إذا كان التقليل من المبلغ غير مهم، فإن المدة والفائدة كبيرة جدًا، ولا يرغب العميل في التحقق من صحة حساب الدخل المستلم، فقد لا تكون هناك حاجة حتى للتعويض عن الوديعة المأخوذة مسبقًا، لأن الفائدة "المتراكمة" ستخفي السرقة.

6. شطب الأموال من حسابات العملاء إذا كان المحاسب كسولًا ولا يراقب بعناية حركة الأموال في حساب شركته، فقد يتم شطب الأموال إلى شركة ثالثة. وفي حال اكتشف العميل وجود عملية شطب، يعتذر له المحتال ويتم إرجاع الأموال. إذا لم يلاحظ العميل أي شيء، يتم استلام الدخل.

7. تحويل الأموال نيابة عن البنك لا يتم سحب الأموال من الحساب الجاري للعميل، ولكن يتم الدفع نيابة عن البنك إلى بعض الشركات، على سبيل المثال، "لشراء جهاز كمبيوتر"، "للخدمات الاستشارية" "الدخل على الوديعة، وما إلى ذلك. غياب (أو تلفيق) المستندات الداعمة.

8. استبدال العملة الحقيقية المزيفة لا يزال غالبية العملاء يؤمنون بالبنوك وموظفيها. وهذا يجعل من الممكن بيع الأوراق النقدية المزيفة من خلال البنك.

على الرغم من أن انزلاق الدولارات والعلامات الألمانية المزيفة يحدث في كثير من الأحيان (خاصة في مكاتب الصرافة)، يفضل الصرافون في البنوك الكبيرة تحمل مخاطر أقل. "مقلبهم" الرئيسي في هذا الصدد هو توزيع الأوراق النقدية القديمة والممزقة بدلاً من الأوراق الجديدة، والتي يصعب بيعها بكامل قيمتها.

كانت هناك حالات قام فيها نفس الصرافين، بعد مرور بعض الوقت، بقبول الأوراق النقدية الصادرة مسبقًا من العميل الذي كان يائسًا لبيعها كجزء من القيمة الاسمية. ثم تم وضع هذه الفواتير مرة أخرى في علبة العميل الغافل وتكررت القصة نفسها. في الممارسات الأجنبية، من الشائع أيضًا تمرير الأوراق النقدية المزيفة والأوراق المالية الأخرى.

9. سحب الأموال من الحزم إذا تلقى العميل مبلغًا كبيرًا إلى حد ما من المال، فغالبًا ما لا تتاح له الفرصة في البنك لإعادة حساب مبلغ المال في كل حزمة. يتم أخذ الأموال من البنك دون احتسابها ولا يقوم أمين الصندوق باحتسابها إلا في مكتب العميل. يتم اكتشاف النقص، ويتفاعل معه صراف البنك بهدوء أولمبي: "كان ينبغي علينا إعادة حسابه في البنك!" إذا اكتشف العميل وجود نقص في البنك، فإنه يعتذر له ويعطيه المبلغ بشكل صحيح.

في البنوك المحلية، في عصر عدم الدفع، من الممكن إبقاء العملاء حتى وقت الغداء تقريبًا، ثم البدء في منحهم المال للجميع في وقت واحد، مما يخلق الفوضى. بالإضافة إلى ذلك، ينتظر موظفو العملاء أجور، لذلك ليس لدى المحاسبين في كثير من الأحيان وقت لإعادة الحسابات. في الممارسة الأجنبية، تتم إزالة الكمبيالات أو الكمبيالات من الحزم القياسية مبالغ كبيرةيتم استبدالها بأوراق نقدية ذات فئة أقل.

10. خداع العملاء الأميين أو السذج أو المرضى يمكن اعتبار السكان المحليين متعلمين عالميًا وأذكياء لأغراض الدعاية فقط. في الممارسة العملية، ليس فقط العديد من الأجداد والنساء المسنين، ولكن الأشخاص في منتصف العمر والشباب على استعداد للتوقيع على كل ما لا يقدمه البنك. ويتم تطبيق نفس الطريقة أيضًا على المصابين بضعف البصر، حيث يقوم أمين الصندوق بملء جميع المستندات لهم ويقول: "وقع هنا".

11. شطب النقص إلى أقسام البنك الأخرى عندما يتمكن موظفو مركز التسوية النقدية من الوصول إلى المستندات المحاسبية، غالبًا ما يتم شطب النقص الناتج إلى أقسام البنك الأخرى، حيث لا يمكن اكتشاف النقص إلا بعد وقت معين. فترة من الزمن. التأخير في الوقت يسمح لك بإرباك الموقف.

12. طرق مكافحة الاحتيال النقدي والتسويات من أجل تقليل احتمالية الاحتيال في مراكز النقد والتسوية بالبنوك، من الضروري: إجراء عمليات إعادة حساب نقدية متكررة غير معلنة سواء في مكاتب النقد أو في الخزينة. يجب أن يكون للعمل في مكتب النقد أقل قدر ممكن من الارتباط بالمحاسبة المعاملات المصرفية. لا ينبغي أن يشارك موظفو مكتب النقد في صياغة اتفاقيات الإيداع أو إصدار شهادات الإيداع.

يجب على الصرافين فقط التعامل مع النقود. إذا سمح للمفتش أو المدقق الذي يقوم بفحص السجل النقدي بالوصول إلى الأموال، فيجب تنظيم الرقابة عليه من قبل موظفي مكتب النقد. لا ينبغي السماح لأمين الصندوق بملء الأوراق لعملائهم. إذا كان العميل ذو مستوى تعليمي ضعيف أو مريض، يتم تعيين موظف خاص لا علاقة له خدمات التسوية والنقد. يجب تحديد جميع المعاملات التي تمر عبر أمين الصندوق بشكل صحيح على أنها تمت معالجتها بواسطته. يجب أن يتم وضع علامة على جميع الأموال المغلفة باسم أمين الصندوق وتاريخ وضع الأموال في الحزمة.

من غير المقبول حتى بناء على طلب العميل تخزينه كتاب الادخارالعميل وشهادة الإيداع الخاصة به ونسخة العميل من اتفاقية الإيداع وغيرها من موظف مركز التسوية النقدية. يمنع منعا باتا ترك مبالغ نقدية كبيرة على مرأى من الزوار أو موظفي البنك غير المصرح لهم. هناك العديد من الحيل لإلهاء أمين الصندوق و"السمك" مقابل المال. يجب أن يتم التحقق من جميع تحويلات الأموال من قبل مسؤول لضمان عدم إمكانية استخدام الحركات الوهمية للأموال في المعاملات "المتداخلة".

يجب أن ينعكس النقص أو الفوائض الموجودة في السجل النقدي على الفور في السجلات المحاسبية الموحدة. يتم النظر في شكاوى العملاء بشأن مركز التسوية النقدية من قبل مسؤول لا يرتبط مباشرة بموظفي الهيكل المحدد.

الاحتيال في قسم الائتمان (الإدارة) تفاصيل عمل أقسام الائتمان (في البنوك الكبيرة - أقسام الائتمان) يوفر إمكانية كبيرة لإساءة الاستخدام. قد تحدث الأنواع التالية من الاحتيال في البنوك التي لا تتخذ الإجراءات الأمنية المناسبة.

قرض مضمون بضمان أو ضمان "زائف" هواية المحتالين المحلية المفضلة هي الحصول على قرض ثم عدم سداده. علاوة على ذلك، عند الحصول على قرض، غالبا ما لا يكون لديهم ضمانات أو ضمانات كافية، وبالتالي فهم بحاجة إلى علاقة ثقة مع موظفي قسم الائتمان، ما لم يكن لديهم، بالطبع، إمكانية الوصول إلى الإدارة العليا للبنك. ليس من غير المألوف أن يساعد موظفو هذا القسم عميلاً مشكوكًا فيه في الحصول على قرض، والحصول على عمولة تصل إلى 30 بالمائة من القرض المستقبلي غير القابل للسداد.

يجب فحص جميع الضمانات المقدمة كضمان للقرض من قبل الأشخاص المسؤولين في البنك الذين لا يرتبطون مباشرة بالموظفين الذين يصدرون القرض. يجب أن تهدف هذه الدراسة إلى تحديد القيمة الحقيقية للضمانات قبل الحصول على القرض وعند سداد القرض.

القروض غير المبررة للشركات التي لها مصلحة شخصية ليس من غير المألوف أن يكون لدى كبار مسؤولي البنوك أسهم أو مصالح اقتصادية أخرى في الكيانات التجارية. علاوة على ذلك، فإنهم غالبًا ما يكونون هم أنفسهم أو من خلال رؤساء صوريين أعضاء في الهيئات الإدارية لهذه الهياكل. وبطبيعة الحال، فإنهم مهتمون بازدهار مؤسساتهم التجارية، حتى على حساب البنك. ونتيجة لهذا فإن مؤسساتهم كثيراً ما تحصل على قرض بسعر فائدة تفضيلي، حتى في غياب الضمانات أو الضامن.

في حالة إصدار القرض بقرار من الإدارة العليا للبنك، يتم تعبئة كافة المستندات المتعلقة بالقرض بشكل صحيح نسبياً. ومع ذلك، إذا كانت هناك حاجة إلى تمديد قرض لمؤسستك "الخاصة بك" من قبل مدير بنك متوسط ​​المستوى، فسيتم استخدام طريقة استبدال الورقة الأولى من اتفاقية القرض، والتي تشير إلى مبلغ القرض ومدته وسعر الفائدة. . عادة ما تكون توقيعات إدارة البنك على الورقة الثانية (غير القابلة للاستبدال). وبطبيعة الحال، تنشأ المشاكل بسبب وجودها التقارير الموحدةعلى القروض، ولكن في الممارسة العملية فهي قابلة للحل تماما.

الإفراج غير المشروع عن الضمانات قد يتكبد البنك خسائر كبيرة بسبب الإفراج عن ضمانات القرض. في الممارسة المحلية، يتم كل شيء بشكل بدائي للغاية. يبدأ العميل الذي حصل على قرض في أن يفهم في مرحلة معينة (إذا لم يتوقع ذلك منذ البداية) أنه لن يتمكن من سداد القرض المستلم. في الظروف العادية، لا تتاح له الفرصة لاستعادة ضماناته، والتي، وفقا للقواعد، لا ينبغي أن تكون تحت تصرف العميل. ومع ذلك، فإنه أحيانًا يتوسل إليها باكيًا على أساس أن هناك حاجة ماسة إليه للعمل.

قدم أحد العملاء المحليين عدة شاحنات MAZ كضمان. عندما بدأت فترة سداد القرض في الانتهاء وبدأت إدارة الائتمان في القلق، ركض العميل إلى البنك وأبلغ بسعادة أن البضائع التي سيدفع ثمن القرض من خلال بيعها قد وصلت بالفعل إلى جمارك بريست وتم تسليمها بالفعل أطلق سراحه، كما أظهر الفاكسات المقابلة. كل ما تبقى هو إحضار البضائع إلى المتاجر. ولكن بما أن أموال العميل على وشك النفاد، فلا يمكنه استئجار سيارة. لذلك طلب إعادة السيارات المرهونة لبضعة أيام ووعد بأن كل شيء سيكون على ما يرام بعد ذلك.

وعلى الرغم من أن البنك كان يعلم مدى سهولة تزوير رسائل الفاكس، إلا أنه استوعب العميل في منتصف الطريق وكشف عن الإيداع. ونتيجة لذلك، ذهبت أموال القرض إلى الخارج بشكل لا رجعة فيه، وتم بيع السيارات لمشتري مطمئن. في الممارسة الأجنبية، يتم كل شيء بشكل أكثر أناقة. في أحد البنوك الأمريكية، كان سمسار القطن مدينًا للبنك بشدة مقابل الكمبيالات المضمونة بإيصالات مبيعات تغطي كميات كبيرة من القطن. وقد أدى الانخفاض في سوق القطن

إلى أن البنك امتنع عن بيع الضمانات على أمل ذلك سعر السوقسوف يزيد القطن. كان ينبغي أن يسمح هذا بسداد القرض. وفي الوقت نفسه، هناك حاجة إلى وسيط أموال إضافيةولكن تم رفض طلباته للحصول على القروض. ولحل المشكلة، قام صراف البنك، دون علم مجلس الإدارة، بتحرير إيصالات البيع المذكورة أعلاه للمدين والتي تغطي كمية كبيرة من القطن. بعد ذلك، قام الوسيط بإعداد كمبيالات لأحد مكاتبه القطرية، وأرفق بها إيصالات المبيعات المعفاة، وقدمها إلى صراف البنك لإجراء المحاسبة.

وتم إيداع المبلغ المدفوع عند خصم الكمبيالة في حساب الوسيط، الذي سارع باستخدام رأس المال لسداد الالتزامات المؤقتة. وقام المكتب القطري للوسيط بعد ذلك بدفع الكمبيالة وأعاد إيصالات المبيعات إلى صراف البنك الذي قام باستبدالها في الملف الورقي للضمانات. وتكررت هذه العملية عدة مرات حتى اكتشف مراقب البنك عملية الاحتيال في النهاية.

التقليل من تقدير الدخل المستلم من القروض الصادرة في الممارسة العملية، فإن الممارسة الأكثر شيوعًا هي أن يقوم مدير من المستوى المتوسط، مخول بالسلطة المناسبة، بإصدار قرض بسعر فائدة أقل من متوسط ​​سعر الفائدة للبنك. وليس من الصعب إيجاد مبرر لانخفاض سعر الفائدة، خاصة إذا كان إصدار مثل هذا القرض مصحوبا بالرشوة

في البنوك ذات المحاسبة الضعيفة لسداد القروض، هناك فرص معينة لاختلاس الأموال من خلال التقليل من الفائدة المستلمة على القرض. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن اختلاس الأموال بشكل مؤقت عندما العودة المبكرةالقروض. عند العمل بالنقد، يتم سحب المبلغ المقابل من الأموال من السجل النقدي. في بنك أجنبيمساعد أمين الصندوق يخدم الفوائد على القروض. عند التجميع سجل المحاسبةفي نهاية يوم العمل، قلل من إجمالي الدخل المستلم من فائدة القرضوأخذ المبلغ المناسب من النقد من السجل النقدي.

الاستلام على النفس أمر غير معقول كمية كبيرةالقرض تسمح معظم البنوك لموظفيها بالحصول على مبلغ معين من القرض مقابل ذلك الظروف المواتية. وفي بعض الحالات يفتح لهم خط ائتمانداخل الحد المقرر. تتم مراجعة هذه القروض بشكل دوري من قبل إدارة البنك ولجان الائتمان. ومع ذلك، يتمكن بعض مسؤولي البنك عمليا من الحصول على قرض كبير بشكل غير معقول دون إخطار إدارة البنك بذلك، على سبيل المثال، عن طريق توزيعه بشكل وهمي على العديد من موظفي البنك المرؤوسين.

تزوير التوقيعات على فواتير العملاء لا تزال هذه العملية غريبة بالنسبة للشركات المحلية، ولكنها شائعة جدًا في الخارج. البنوك الأجنبيةإنهم يصدرون قروضًا مقابل الكمبيالة من المقترضين، وفي هذه الحالة، لارتكاب السرقة يكفي تزوير مثل هذه الكمبيالة. يتم اكتشاف وجود الأوراق النقدية المزيفة في بعض الأحيان عندما تتم مراجعة الفواتير من قبل مسؤولين مطلعين على توقيعات المقترضين. ومع ذلك، في الممارسة العملية، يتم فحص الكمبيالات بشكل نادر جدًا.

الطريقة الأكثر فعالية للتحقق من صحة الكمبيالات هي تأكيدها المباشر من قبل المقترضين. وتشمل الطرق الأخرى مقارنة التوقيعات على المستندات مع توقيعات الشخص نفسه على المستندات المقدمة مسبقًا والمحتفظ بها لدى البنك، بالإضافة إلى تتبع دفع المبالغ على المستندات. في البنوك الكبيرة، يجب توزيع العمل بين موظفي الإدارة بطريقة تقضي على احتمالية التزييف (شريطة عدم وجود مؤامرة بينهم). وفي البنوك الصغيرة، فإن مثل هذه الاحتياطات غير محتملة بسبب العدد المحدود من الموظفين.

الاحتيال باستخدام الفواتير المخفضة طريقة أخرى لا تزال غريبة بالنسبة لظروفنا. عند استخدامه يتم سحب الكمبيالات التي سبق أن خصمها البنك لإعادة الخصم في بنك آخر أو حتى في نفس البنك. من الممكن إجراء مثل هذه العملية أولاً تنفيذيمسؤول عن محاسبة وتخزين الفواتير المخفضة.

القروض مقابل حسابات مدينين وهمية تستخدم هذه الطريقة عند إصدار القروض المضمونة بأموال في حسابات المستفيد من القرض. وفي هذه الحالة، هناك مجال للاستغلال من خلال إصدار فواتير مزورة. ولمنع الاحتيال، يجب على البنك التحقق من صحة حسابات القبض.

اختلاس الأموال عن طريق كسب الثقة في متلقي القرض في الممارسات الأجنبية، كانت هناك حالات اختلس فيها موظف البنك مبالغ كبيرة من المال باستخدام الشيكات التي تركها المقترضون في البنك من أجل سداد القروض المستلمة في نهاية المدة. شرط. أقنع الموظف عملائه بكتابة شيكات مؤرخة في تاريخ لاحق وإعطائها له لحفظها. ثم قام بعد ذلك بتغيير تواريخ الشيكات واستلم مبالغ نقدية عليها، مدفوعا بتصرفاته بأن الشيكات صدرت لسداد دين كان مستحقا في يوم استلام الأموال.

توفي المواطن الذي حصل على القرض. موظفو البنوك الأجنبية الذين يخدمون القروض للسكان مع السداد بالتقسيط يكتشفون أن المقترض قد مات وليس هناك من يطلب القرض. في بعض البلدان (على سبيل المثال، الولايات المتحدة الأمريكية)، من السهل الحصول على شهادة وفاة حتى لشخص حي. ونتيجة لذلك، يصبح من الممكن الاحتيال على كل من البنك وشركات التأمين على الحياة للمقترض من خلال تقديم مطالبات وفاة كاذبة.

مكافحة التجاوزات في الحصول على القروض المصرفية يجب أن تتضمن سياسة مكافحة الحصول على القروض المصرفية بشكل غير مبرر النقاط التالية. يتم اتخاذ القرارات المتعلقة بإصدار القروض بشكل جماعي فقط في اجتماع لجنة الائتمان أو هيئة مماثلة. إن صلاحيات المديرين من مختلف الرتب في إصدار القروض وتحديد أسعار الفائدة محددة بوضوح.

جميع القروض الصادرة أو الممولة مضمونة بالكامل بضمانات سائلة تحت تصرف البنك أو بالكفالات (الضمانات). يتم إجراء مراقبة مستمرة ودقيقة لتوافر الضمانات للقروض. يتم إجراء فحوصات منتظمة للتحقق من قانونية إصدار القروض وتحديد أسعار الفائدة. يخضع إنفاق الأموال من حساب القرض الخاص للعميل الذي حصل على القرض لرقابة صارمة. يتم تعيين موظفين غير مهتمين للتحقق من التزامات كل مقترض.

يحتوي هيكل معظم البنوك على أقسام (أقسام) للعمل بالموارد المالية المجانية والأوراق المالية (السندات والأسهم) استثمار مربحكيف الصناديق الخاصة، ومجاني الموارد الماليةعملاء. عادةً، يقوم نفس القسم أيضًا بتنفيذ عمليات الثقة. في البنوك الصغيرة، عادة ما يتم تنفيذ مثل هذه العمليات من قبل أحد المديرين، و المستندات المحاسبيةيتم الاحتفاظ بها من قبل منفذ عادي، والذي يمارس أيضًا الرقابة على الأوراق المالية.

أكثر أنواع الاحتيال شيوعًا هي: "بيع" العملاء إلى بنك آخر، وهي ممارسة شائعة يقوم بها موظفو البنوك ذات المستوى المنخفض والمتوسط ​​بتقديم معلومات حول عملائهم إلى البنوك المنافسة. وفي الوقت نفسه، يتم إبلاغ العملاء الذين يرغبون في إيداع مبالغ كبيرة من المال على وجه التحديد بالتقليل من قيمتها أسعار الودائع. أ) من خلال النهج "الوقح" تجاه العميل، يتم إبلاغ الأخير بأن سعر الفائدة في بنك namerek أعلى بكثير. يشكر العميل ويأخذ الأموال إلى البنك المحدد. يقوم أحد موظفي البنك بزيارة بنك namerek بانتظام ويدرج العملاء الذين "ثبطهم" عن البنك الذي يتعامل معه ويتلقى عمولة من بنك منافس. إذا علمت إدارة البنك الذي فقد عميلاً بحيل موظفه، فإنه يرد على الوديعة التي كان يحاربها فقط لتقليل تكاليف الفائدة المصرفية.

ب) من خلال نهج أكثر دقة، عندما يتعلق الأمر بالعميل الذي يمثل كيانًا قانونيًا، يتم "تثبيط" العميل عن البنك الذي يتعامل معه دون قول أي شيء إضافي، ثم يتم إبلاغ العميل المحتمل إلى بنك منافس. يقوم الأخير بمعالجة العميل بنفسه، وفي حالة نجاحه، يدفع عمولة للموظف الذي قدم المعلومات. ج) هذا الخيار لإنشاء شخصية شركة ماليةموظف بنك مؤسسه دمية. مخطط جمع الأموال قياسي: العميل مقتنع بأن أسعار الفائدة على الودائع لدى البنك منخفضة، في حين أن أسعار الفائدة على الودائع في الشركة المالية مرتفعة. يقوم العميل بإعطاء الأموال إلى الشركة المالية، والتي يقوم الموظف المحتال بإيداعها على الفور في حساب وديعة في البنك الذي يتعامل معه بسعر فائدة أعلى بكثير.

خفض الأسعار عند بيع الموارد في سوق ما بين البنوك يتفاوض الموظف بشكل سري مع بنك آخر لبيع الموارد بسعر فائدة مخفض. ثم يتم منح الفرق (أو جزء من الفرق) في الدخل بالسعر الحقيقي والمخفض للموظف الذي يضمن بيع موارد أرخص.

حجب جزء من عائدات بيع الأوراق المالية للعملاء العملاء الذين يبيعون أوراقهم المالية من خلال وسيط مصرفي في كثير من الأحيان لا يقارنون إيرادات الفوائد الواردة في تقرير بيع الأوراق المالية المستلم من وسيط البنك مع سعر السوق للأوراق المالية في تاريخ البيع . وهذا يجعل من الممكن التقليل من السعر الحقيقي في تقرير بيع الأوراق المالية وبالتالي توفير دخل شخصي، غالبًا ما يتم تسجيله لدى شركة ثالثة كعمولة للوسيط.

من الناحية العملية، لا تتمتع مثل هذه الأنشطة بقدر كبير من السيطرة ولا يواجه المتخصص في مثل هذه العمليات أي مشاكل تقريبًا حتى يصبح العميل ساخطًا على المعاملات غير الناجحة المستمرة التي يجريها وسيط البنك مع أوراقه المالية. وبما أن الشكاوى المتعلقة بالوسيط يتم تقديمها في المقام الأول إلى الوسيط نفسه، فإن الأخير لديه الفرصة لإعادة تسجيل نتائج المعاملات وحل النزاع سلمياً دون إبلاغ إدارة البنك بذلك.

سيعمل بعناية أكبر مع العميل المسبب للتآكل، ويأخذه على العملاء الآخرين. ونتيجة لذلك، سيكون مديرو البنوك «جاهلين» بهذه السرقات ولن يتخذوا إجراءات لوقفها. يحدث هذا النوع من الاحتيال ليس فقط عند بيع الأوراق المالية للعميل، ولكن أيضًا عند شرائها، عندما يظهر تقرير شراء الأوراق المالية سعرًا أعلى من سعر الصرف الفعلي.

إخفاء الأموال المخصصة لشراء الأوراق المالية وسيط البنكيتطلب عادةً أنه عندما يقدم العميل طلبًا لشراء الأوراق المالية، يجب أيضًا تحويل الأموال الكافية لتغطية تكلفة الأوراق المالية المقدمة للشراء في وقت التسليم. في الممارسة الأجنبية، هناك حالات عندما يقوم الوسيط، بقبول أمر العميل، بإجباره على كتابة شيك بمبلغ يساوي تقريبًا قيمة الأوراق المالية. يقوم موظف البنك بعد ذلك بصرف الشيك وسرقة عائدات بيع الأوراق المالية باستخدامه

في البنوك الصغيرة، من الصعب للغاية منع هذا النوع من الاحتيال. عادة، يتم الإشراف الكامل على معاملات الأوراق المالية من قبل موظف واحد، وفي حالات نادرة، تتم مراجعة جزء من المعاملة من قبل مسؤول أو موظف آخر. إذا كان الوسيط ذكيًا بما يكفي لإخفاء أفعاله غير القانونية، فقد يكون النقص لا نهاية له.

الاستيلاء "الوقح" على الأوراق المالية المصرفية وبيعها لأغراض شخصية أمر شائع جدًا في كل من البنوك الصغيرة الأجنبية والمحلية، عندما يتم التحكم في المعاملات المتعلقة بالأوراق المالية في المقام الأول بواسطة موظف واحد. ومن الواضح أن النقص من هذا النوع يتم اكتشافه بسهولة أثناء المراجعة الأولى، ولكن مع ذلك يتم ارتكاب مثل هذه السرقات على أمل سداد النقص في الأوراق المالية بحلول وقت المراجعة.

الشراء غير الفعال للأوراق المالية عمدًا يبرم الوسيط اتفاقيات مع مصدري الأوراق المالية غير المربحة جدًا أو التي يتم تضخيم سعرها بشكل مصطنع باستخدام طرق غير قياسية. ثم يقوم بعد ذلك بإقناع العميل بشراء الأوراق المالية التي يعرضها، مقابل الحصول على عمولة من المصدرين.

مؤامرة لبيع الأوراق المالية المسروقة للبنك تعتمد هذه الطريقة على مؤامرة سرية بين موظفي البنك وأصحاب الأوراق المالية المسروقة لوضع الأخير في محفظة ديون البنك. وتحدث مثل هذه الحالات عادة في البنوك الصغيرة ذات الأنظمة غير الفعالة تحكم داخلي.

استبدال الأوراق المالية المستهلكة بأخرى مربحة من المحفظة المصرفية يكمن جوهر التقنية في استبدال موظف البنك لأوراقه المالية التي فقدت عائدًا مرتفعًا بالأوراق المالية ملك للبنك. بالطبع، من الضروري إجراء تغييرات على سجل الأوراق المالية للبنك، ولكن إذا كان الموظف المحتال يديره بنفسه، فلا تنشأ مشاكل خطيرة. كما يسهل تنفيذ مثل هذه المعاملات في البنوك الصغيرة، حيث لا يوجد فصل ضروري للوظائف ولا تتحكم الإدارة بشكل صحيح في المحفظة الاستثمارية.

استخدام الحسابات المصرفية للمضاربة في الأوراق المالية لمصالح شخصية الاستخدام غير القانوني للحسابات المصرفية لمصالح شخصية من قبل موظفي البنك المعاملات التجاريةمع الأوراق المالية يمكن أن يسبب نقصا كبيرا في قسم الأوراق المالية.

منع إساءة الاستخدام في إدارة الموارد والأوراق المالية لا ينبغي السماح لأي موظف بقبول أمر شراء/بيع، أو تنظيم عملية شراء/بيع، أو ممارسة الرقابة على الأوراق المالية المرتبطة بهذه المعاملات، ما لم تتم مراجعة التقارير الخاصة بها بشكل دوري من قبل جهة مختصة. شخص.

لقد اجتذبت المحاسبة دائمًا المحتالين وفقًا للإحصاءات الدولية المحتالين البنكالمحاسبين يأخذون المركز الثاني. المحاسب المختص لديه دائما فرص جيدةإخفاء المعاملات الخاصة بك. فيما يلي أهم المعاملات غير الشريفة التي يمكن تنفيذها من خلال قسم المحاسبة في البنك.

السحب على المكشوف غير المصرح به على الحساب يقوم المحاسب بإرادته الخاصة بخصم مبلغ من الحساب يزيد بشكل كبير عن الرصيد الموجود في الحساب. ونتيجة لهذا النشر، في اليوم التالي سوف يظهر الحساب رصيد مدينويبدأون في تسوية الأمور مع المحاسب. يتوب المحاسب ويقول إنه أخطأ. وقد يتم فصله من العمل أو منحه الفضل في سداد جزئي (بسيط جدًا) للضرر. ولكن لا يزال هذا الاحتيال قد يكون منطقيًا بالنسبة للمحاسب إذا كان يتصرف بالتواطؤ مع الأشخاص الذين حول إليهم الأموال. في بعض البنوك في شبكات الحاسبيتم وضع الكتل لمنع السحب على المكشوف غير المصرح به. في هذه الحالة، يمكن للمحتالين إجراء عمليات خصم غير مصرح بها بمبالغ كبيرة من الحسابات الجارية.

تعيين النفقات الخاصة لحسابات العملاء لا يتمتع موظفو المحاسبة عادةً بإمكانية الوصول إلى الإدخالات النقدية أو المحاسبية خارج قسمهم. ولذلك، فإنهم مجبرون على قصر أنفسهم على التلاعب بسجلاتهم الخاصة. عادةً ما يتم الاحتيال عن طريق تحميل النفقات الشخصية على حساب العميل أو على حساب شركة وهمية تم إنشاؤها بغرض استيعاب هذه النفقات. في الممارسة الأجنبية، من الشائع الخصم من حساب العميل مرتين بنفس الشيك وإيداع مبلغ هذا الشيك في حساب العميل الخاص. يؤدي هذا إلى إنشاء توازن يمكن للمحاسبين من خلاله كتابة الشيكات لأنفسهم مع الحفاظ على التوازن بين الديون والائتمانات.

التقليل من رسوم العمولة على حسابات العملاء بهذه الطريقة يتم التقليل من مبلغ رسوم العمولة المستحقة للعميل، ويتم تحميل الفرق على الحساب الشخصي للمحاسب أو على حساب شركة وهمية

التلاعب بالفوائد المستحقة على ودائع العملاء ويتم هذا الاحتيال عن طريق تضخيم الفوائد الفعلية المستحقة على الحسابات واستخدام المبلغ المضخم للتعويض عن النفقات الوهمية. في البنوك الصغيرة حيث يُسمح للمحاسبين بالحصول على الأموال النقدية وغيرها من الأموال سجلات محاسبيةوتزداد فرص الاستغلال بسبب استلام المبالغ النقدية وإخفاء النقص في القيود المحاسبية.

مصادرة شيكات موظفي البنك قبل أن تنعكس في المحاسبة في الممارسة الأجنبية، كانت هناك حالات قام فيها محاسب بإتلاف شيكه الشخصي أو شيك شريك في عملية احتيال قبل ترحيله إلى الحساب. وللتغطية على هذه العملية، يتم إجراء التلاعب بحسابات العملاء الذين لا يتعمقون بشكل خاص في قضايا التوفيق بين تقاريرهم المصرفية. ويتم تمرير إيداعات صغيرة عبر هذه الحسابات لتعويض مبالغ الشيكات الهالكة. وفي هذه الحالة، يتم إجراء الترحيلات إلى الحسابات المناسبة، ولكن لا يتم تضمين مبالغ هذه الودائع في الأرصدة الجديدة.

تزوير أرصدة البطاقة محاسبةهذه التقنية مشابهة بشكل عام لتلك الموصوفة أعلاه. عند إجراء القيود يتم أخذ الميزانية القديمة التي تم ترحيل المستندات عليها كأساس، ومن ثم يتم خصم المبلغ المدخل. المبالغة في تقدير مبالغ المعاملات والتقليل منها. تغيير مبالغ المعاملات من أجل توجيه الأموال "المدخرة" إلى حساب شركة وهمية. تعتمد درجة اكتشاف هذا الاحتيال على دقة الرقابة على أنشطة المحاسبين من قبل إدارة البنك ومراجعي الحسابات ومراجعي الحسابات.

استخدام الأموال من الحسابات غير المستخدمة مؤقتا يتم تحويل أرصدة الحسابات غير المستخدمة مؤقتا إلى حساب شركة وهمية، ويتم خصم المبالغ المسروقة من قبل موظف المحاسبة. منع إساءة استخدام محاسبي البنوك في البنوك الكبيرة، يعطي نظام الرقابة الداخلية الصارم نتائج جيدة، ولكن في البنوك الصغيرة، يكون هذا الإجراء الوقائي غير فعال. قلة عدد الموظفين لا تسمح بالتوزيع العقلاني للمسؤوليات وتحرم المحاسبين من إمكانية إساءة الاستخدام.

من أجل تقليل احتمالية الاحتيال في مراكز النقد والتسوية لدى البنوك، من الضروري: ومع ذلك، فإن التدابير التالية مفيدة دائمًا لكل من البنوك الصغيرة والكبيرة: تناوب مسؤوليات المحاسبين بحيث تكون حسابات العملاء نفسها لا يتم التحكم فيها من قبل موظف واحد؛ عمليات تدقيق مفاجئة متكررة أو فحص للحسابات من قبل مدققي البنوك ذوي الخبرة. عنصر المفاجأة مهم جداً في كشف الاحتيال. أي تحذير بشأن التدقيق أو التحقق من الحسابات يمنح المحاسب الوقت لإخفاء التجاوزات، وهو الأمر الذي سيكون من الصعب اكتشافه إذا كان محاسب ذو خبرة متورطًا في الاحتيال؛ لا يجوز لأي محاسب أن يقوم بإدخالات لتحويل الأموال من حساب إلى آخر تحت أي ذريعة.

يجب المراقبة المستمرة لوجود توقيع معتمد على جميع المعاملات، باستثناء الشيكات ونماذج الإيداع المرسلة إلى قسم المحاسبة؛ يجب أن تكون جميع الحسابات غير المستخدمة مؤقتًا تحت سيطرة أحد موظفي البنك من بين فريق الإدارة؛ يجب فحص الحسابات الشخصية لموظفي قسم المحاسبة باستمرار للتأكد من عدم وجود ودائع غير عادية؛ في نهاية كل يوم، يجب عليك إعداد قائمة بجميع السحب على المكشوف (إن وجدت). وينبغي فحص هذه القوائم بانتظام؛ لا ينبغي لموظفي المحاسبة الوصول إلى أموال الصرافين.

الشطب من الحسابات العملاء الأجانباستخدام مستندات وهمية هذا النوع من الاحتيال شائع بشكل خاص عند إدارة الفواتير المشفرة عبر الفاكس. يستخدم هذا النوع من الإدارة في العديد من البنوك الأجنبية (في بلدان رابطة الدول المستقلة - في المقام الأول في دول البلطيق). عند فتح حساب مشفر، يحصل العميل على جدول أكواد يقوم من خلاله بحساب رقم الكود. يشار إلى هذا الرقم على وثيقة دفعوالتي يرسلها العميل للبنك عبر الفاكس. ويجب أن يشير إلى أن الخصم من الحساب يتم بواسطة الشخص الذي له الحق في إدارة الحساب.

لكن لدى أحد موظفي البنك أيضًا جدول رموز مماثل، يبلغ به رفيقه في المدينة التي يعيش فيها صاحب الحساب. يتم استلام فاكس مناسب من الشريك، ويتم تحويل الأموال إلى بنك آخر، حيث يتم صرفها بسرعة ويتم فقدان آثار المحتال. وقد حدثت مثل هذه عمليات الاحتيال في بنوك البلطيق، لكن السحب غير القانوني لمبلغ كبير من المال من أحد البنوك القبرصية حظي باهتمام واسع النطاق بين أصحاب الحسابات الخارجية. تم تحويل المبلغ المحدد إلى إسرائيل وصرفه هناك. بالنسبة للبنك، لم يكن لمثل هذا الاحتيال أي عواقب، حيث تم إجبار جميع أصحاب الحسابات المشفرة على التوقيع على مستند بموجبه لم يكن البنك مسؤولاً عن الحصول على الرمز

الجداول في الأيدي الخطأ. لقد كان من المفترض مسبقًا أن مالك الحساب، وليس المشغل، هو الذي فشل في ضمان التخزين السري لجدول الرموز. بعد سحب الأموال بشكل غير قانوني، يحاول صاحب الحساب العثور على الحقيقة في البنك. لكن تحقيق أي شيء يمكن أن يكون صعباً للغاية، خاصة عندما يتم خصم الأموال من حساب شركة خارجية مع مؤسسين ومديرين وهميين. في حالة خصم الأموال بشكل غير قانوني من الحساب، بدلاً من المدير الوهمي المسجل جوناثان جونسون، يبدأ فانكا إيفانوف بالركض حول البنك بختم شركة خارجية، والذي يسعى أيضًا للتوقيع باسم جوناثان جونسون. وبطبيعة الحال، لا أحد يأخذه على محمل الجد.

التوصية الرئيسية لأصحاب الحسابات المشفرة هي عدم تحويل أو الاحتفاظ بمبالغ كبيرة في هذه الحسابات، حيث أن المحتالين عادة لا يقومون بتبادل مبالغ صغيرة. بالإضافة إلى ذلك، يفضل الصرافون في البنوك الأجنبية عدم المخاطرة بوظائفهم بسبب المبالغ الصغيرة.

شطب الأموال من حسابات المراسلة الخاصة بالبنك في بنك أجنبي من جانب موظف البنك، قد يكون هناك "شطب وقح" للأموال في حسابه الخاص أو حساب شريك (شطبه وهرب ). تستخدم عادة لمثل هذه عمليات الشطب وثائق مزورة. الانتهاكات أثناء تحويل العملات يعد تحويل العملات عملية شائعة جدًا في بنوك البلطيق للعملاء من بيلاروسيا وروسيا وأوكرانيا وبعض البلدان الأخرى حيث توجد لوائح صارمة إلى حد ما فيما يتعلق بالعملة.

وعادة ما يتم هذا التحويل من خلال شركات خارجية، ويتم الاتفاق على السعر عبر الهاتف. ومع ذلك، إذا تبين أن السعر الحقيقي أقل ربحية للعميل مقارنة بالسعر المتفق عليه عبر الهاتف، فإنه مع ذلك مجبر على الموافقة. وهذا يخلق فرصًا لإساءة الاستخدام من قبل موظف البنك المشارك في التحويل. ويمكن لموظف البنك أيضًا إرسال فاكس إلى العميل حول سعر تحويل العملة. لكن اليوم فقط الأشخاص الكسالى لا يقومون بتزوير الفاكسات.

يمكن للكمبيوتر أن يصنع العملة "من لا شيء" في ظل التغيرات المستمرة والديناميكية في أسعار الصرف، ميزات إضافيةبتهمة الاحتيال. وهي تستند إلى تحويل غير صحيح لأسعار الصرف. يمكن للمحتالين وضع هذا النوع من الأخطاء مباشرةً في برنامج الكمبيوتر. في أحد البنوك الرائدة في موسكو، قام رئيس قسم أتمتة العمليات غير التجارية بتحديث برنامج الكمبيوتر لتسجيل حركة أموال العملة في البنك من خلال حسابات المواطنين. ونتيجة لذلك، فإن هذا البرنامج، عند إدخال سعر صرف الروبل التجاري، بالغ في تقدير فرق سعر الصرف المخصص للإيداع في حسابات المواطنين بمقدار 700 ألف دولار أمريكي.

في أحد البنوك الرائدة في موسكو، قام رئيس قسم أتمتة العمليات غير التجارية بتحديث برنامج الكمبيوتر لتسجيل حركة أموال العملة في البنك من خلال حسابات المواطنين. ونتيجة لذلك، فإن هذا البرنامج، عند إدخال سعر صرف الروبل التجاري، بالغ في تقدير فرق سعر الصرف المخصص للإيداع في حسابات المواطنين بمقدار 700 ألف دولار أمريكي. كان لا بد من "توزيع" هذا الاختلاف عبر الحسابات. ولهذا الغرض، تم تحويل مبالغ تتراوح بين أربعة وستة آلاف دولار إلى 121 حساباً مصرفياً للمواطنين. في هذه الحالة، تم استخدام حسابات أصحاب أرصدة ضئيلة (من بضعة سنتات إلى 10 دولارات)، والذين كان لجوئهم إلى المصرف مستبعداً.

نظرًا لعدم وجود عدد كافٍ من هذه الحسابات، اضطر المحتال إلى استعادة الحسابات المغلقة بالفعل، بالإضافة إلى فتح حسابات جديدة. وبطبيعة الحال، لم تكن هناك قضايا قانونية للحسابات المفتوحة حديثًا، وكانت قضايا الحسابات المغلقة موجودة بالفعل في الأرشيف. كل ما تبقى هو "سحب" العملة المخصصة للحسابات. برنامج الحاسبوهنا قدمت المساعدة. ومن خلال التحديث التالي، تم إعادة توزيع كل الأموال على الحسابات المفتوحة من قبل الشريك. واستخدم الأخير ستة جوازات سفر مسروقة أو مفقودة لمواطنين آخرين، وألصق صوره فيها. قدم جوازات السفر هذه إلى البنك وسحب الأموال بهدوء. وتمت مشاركة العملة المسروقة مع رئيس قسم الأتمتة.

سرقة تحويلات العملة هذه الطريقة لا تحتاج إلى أي شرح خاص. سنكتفي بالإدلاء ببعض التعليقات حول طرق مكافحة مثل هذه السرقات. إذا كانت هناك عدة تحويلات في نموذج واحد، فمن الضروري التحقق من إضافة كلا النوعين من العملات، حيث كانت هناك حالات احتيال عند إجراء إضافة غير صحيحة عمدا. من أجل منع سرقة العملة الواردة عن طريق البريد، يوصى بفتح جميع البريد الأجنبي الوارد بحضور شخصين. يجب أن يحسب العملة موظف واحد ويتحقق منها موظف آخر.

في بعض الأحيان يتم سرقة الأموال المستلمة للتحويلات. يتكون الاحتيال من تحويل جزء فقط من المبلغ المخصص للتحويل. وفي حالة السرقة "الوقحة"، لا يجوز إجراء النقل على الإطلاق. إذا كانت واجبات أمين الصندوق تشمل قبول الأموال ومعالجة التحويل، فمن الصعب جدًا اكتشاف السرقة. ومع ذلك، يتم التعرف عليهم بسهولة تامة عند تلقي شكاوى من الخارج بعدم تلقي تحويلات مالية وتبين أنها أقل من المتوقع.

الاحتيال في الشيكات السياحية غالبًا ما يتم تنفيذ الاحتيال في الشيكات السياحية عن طريق الإخفاء تحويل الأموالللشركة التي تم إصدار الشيكات السياحية لها. في الممارسة الدولية، هناك حالات يكتب فيها موظف البنك الشيكات لنفسه ثم يقوم بصرفها. ويتم تغطية النقص من الدخل المحصل من مبيعات الشيكات الإضافية. ولمنع هذا النوع من الاحتيال، لا ينبغي السماح للشيكات السياحية بالاحتفاظ بها من قبل الشخص الذي أصدرها. قد يكون من المستحسن أيضًا إصدار الشيكات فقط في الحالات التي يتم فيها تأكيد الدفع.

إلى جانب المقترحات القياسية مثل "تعزيز المحاسبة والرقابة"، يمكن التوصية بما يلي: ¾ يجب أن يتم إجراء تحويلات العملات الأجنبية بواسطة شخص واحد والتحقق منها بواسطة شخص آخر. ¾يجب تقسيم مسؤوليات الموظفين بحيث لا يكون الاحتيال ممكناً إلا في حالة التواطؤ. إن قيام شخصين بمعاملة احتيالية بناء على التواطؤ أصعب من ارتكابهما بمفردهما، كما أن الأمر أصعب بالنسبة لثلاثة أشخاص من شخصين.

¾بقدر الإمكان، ينبغي فتح جميع البريد الوارد، وخاصة البريد من الخارج، بحضور شخصين. ¾رسوم الإصدار معاملات الصرف الأجنبييجب فحصها بانتظام للتأكد من صحة التحصيل وتنفيذ المعاملات بشكل صحيح. ¾يجب أن يتم دفع الشيكات السياحية من قبل شخص آخر غير الشخص الذي أصدر الشيكات.

تقبل بعض البنوك الأوراق المالية والمستندات المهمة و القيم المادية. ويتم توفير هذه العناصر بنفس الأمن والحماية التي تتمتع بها ممتلكات البنك. ومع ذلك، في غياب الرقابة اللازمة، يكون الاحتيال ممكنًا أيضًا في مرافق التخزين. أكثر عمليات الاحتيال المتعلقة بالتخزين شيوعًا هي:

اختراق غرف التخزين في غياب المالك في معظم الحالات، يتم الوصول غير المصرح به لموظفي البنك إلى غرف التخزين باستخدام: أ) نسخ مكررة سراً من مفاتيح العميل؛ ب) مفتاح العميل الذي يتركه العميل (من باب الكسل أو السذاجة المفرطة) لموظف البنك. في كلتا الحالتين، السرقة ليست مشكلة كبيرة. عادةً ما يتم اكتشاف الخسائر الناجمة عن الوصول غير المصرح به إلى غرف التخزين عندما يقوم العملاء بفحص غرفهم. قد يكون من الصعب جدًا على العميل إثبات السرقة من زنزانته. إذا لم يتم العثور على اللص، فإن التعويض عن الضرر الذي يلحق بالعميل يكون كبيرًا جدًا

لذلك، اعتني بمفتاحك، ولا تعطيه حتى للأشخاص الذين يلهمونك ثقة كبيرة. سرقة رسوم استئجار الكاميرا تحدث هذه الأنواع من الخسائر عادةً عندما لا تكون هناك سيطرة على إيرادات منشأة التخزين، ويمكن للموظف أن يحصل على الأموال النقدية التي يدفعها العملاء مقابل استخدام الكاميرات. عند التفتيش، يسهل اكتشاف أن بعض الزنازين «الفارغة» تم استئجارها، إن جاز التعبير، بسرية، من دون تسجيل سليم ومن دون الحصول على دخل من المصرف. قد يُظهر الشيك أيضًا عدم وجود مجموعات مفاتيح للكاميرات التي لم يتم تسجيلها على أنها تم تسليمها للعملاء.

سرقة الأوراق المالية: الأوراق المالية المتبقية في البنك لا يتم دائمًا حبسها في غرفة، والتي لا يمكن الوصول إليها إلا إذا كان لديك عدة مفاتيح في وقت واحد، بما في ذلك مفتاح العميل. بالنسبة الى بعض ضمانات(خاصة السندات التي تحتوي على كوبونات) تحتاج إلى الحصول على الدخل بانتظام. غالبًا ما يعهد العملاء بهذا العمل إلى موظفي البنك. ثم تصبح السرقة مسألة أولية. يمكن منع الخسائر الناجمة عن الاحتيال في المستودعات للعملاء في المقام الأول من خلال الرقابة الصارمة على موظفي المستودعات.

الاحتيال في العقارات المستأجرة اختلاس إيرادات الإيجار عادةً ما يكون الموظف الذي يتحكم في دفعات الإيجار هو الوحيد الذي يكون على اتصال بمستأجر العقار. معه عادة ما يقرر المستأجر مبلغ الإيجار. ثم يتقدم موظف البنك إلى السلطات العليا بطلب تخفيض دفعات الإيجار. بعد أن تلقى قرار إيجابيومع ذلك فإنه يجمع دفعات الإيجار بنفس المبلغ، ويخصص لنفسه الفرق بين الدفعة الأولية والمخفضة. هناك حالات تم فيها تأجير الشقق بسعر منخفض يعيش فيها الأصدقاء المقربون للموظفين المسؤولين عن الإيجار. وأوضح هؤلاء الأفراد انخفاض الإيجار أسباب موضوعية(على سبيل المثال، المستأجر مريض ولا يستطيع دفع الكثير).

اختلاس "وقح" لمدفوعات الإيجار تتميز هذه القضية بحقيقة أنه يتم تحصيل مدفوعات الإيجار، ولكن لا يتم تسليمها إلى البنك وتظهر في البيانات المصرفية كمتأخرات من مدفوعات الإيجار. جريمة كهذه يمكن حلها بسهولة عن طريق تغيير محصل الإيجار. يتعلم الجامع الجديد بسرعة أن سلفه جمع المال، لكنه استخدمه لاحتياجاته الخاصة. طريقة فعالة للسيطرة على المباني المستأجرة فحص شخصيإشغال المباني. قم بمراجعة اتفاقيات الإيجار طويلة الأجل والتحقق منها المستندات المحاسبيةسوف يساعد في السيطرة على المستأجرين إجمالي الدخلوتحديد التعديلات غير السليمة على دخل الإيجار.

إصدار الكمبيالات المنفذة بشكل غير صحيح عن عمد الكمبيالة هي مستند دين تم إعداده بطريقة محددة بدقة مع مجموعة من التفاصيل القياسية. من أجل إبطال الكمبيالة، ينتهك المحتالون عمدًا الإجراء القانوني لإصدار الكمبيالة. في عدد من الحالات، يتم إصدار الكمبيالات من قبل أقسام أو فروع هيكل أعمال كبير لم يمنحه المكتب الرئيسي مثل هذا الإذن. ونتيجة لذلك، يتم إبطال مثل هذه الفواتير أيضًا. وفي هذه الحالة يعاني العميل.

قام أحد البنوك البيلاروسية الكبيرة بجمع الأموال من خلال فروعه عن طريق إصدار الكمبيالات نيابة عن هذه الفروع. وعندما أفلس البنك وبدأ العملاء في المطالبة باسترداد أموالهم، تبين أن المركز الرئيسي للبنك لم يمنح فروعه الحق في إصدار الفواتير. ومن خلال المحاكم، تم إعلان بطلان جميع مشاريع القوانين هذه. لم يعد بإمكان العملاء الحصول على الفائدة على الفواتير. وبما أنه تم إعلان بطلان المعاملات، لم يكن بإمكان العملاء الاعتماد إلا على استرداد المبلغ الذي حولوه إلى البنك. وبطبيعة الحال، فقدوا الكثير بسبب التضخم. علاوة على ذلك، وبسبب إفلاس البنك، لم يتمكن العديد من المقرضين من إعادة هذا المبلغ.

إساءة استخدام المدير لصلاحياته بشكل متعمد تنص مواثيق الشركات عادة على حدود اختصاص رئيس المؤسسة. على وجه الخصوص، تنص مواثيق الشركات المساهمة عادة أكبر مقاسالمعاملات التي يمكن لمدير معين لمؤسسة ما الدخول فيها دون موافقة مجلس إدارة الشركة. بالإضافة إلى ذلك، غالبًا ما تكون هناك قيود على استخدام المدير لممتلكات الشركة. عند إبرام الصفقات، ليس لدى مديري الشركات عادة إبلاغ الشركاء بالقيود المفروضة على صلاحياتهم. علاوة على ذلك، فإن المديرين عديمي الضمير يدخلون عمدا في عقود تتجاوز حدود حقوقهم مع الرفض اللاحق للوفاء بالالتزامات التعاقدية.

مخرج شركة مساهمةحصلت على قرض كبير بضمان ممتلكات الشركة. ولم تقم الشركة بسداد القرض في الوقت المحدد. وعندما حاول الدائن أخذ الرهن تبين أن المدير حسب الميثاق ليس له الحق في رهن العقار. وأعلنت المحكمة بطلان التعهد وأمرت في الوقت نفسه المدين بإعادة الأموال. يبقى سؤال واحد غير واضح: متى وكيف سيتم سداد هذا القرض.

كان المنظم الرئيسي والملهم الأيديولوجي لهذه الفضيحة هو مواطن روسي، وهو مصرفي سابق، الذي جاء مخطط جديدعملية احتيال صادقة. المخطط الذي اخترعه المحتال، ونتيجة لذلك خسرت شركات مختلفة من العديد من مناطق روسيا مليارات الروبلات غير المقومة، كان من الممكن أن تكون مؤهلة للحصول على نوع من الجائزة الاقتصادية إذا لم ينته تنفيذها بشكل كارثي. علاوة على ذلك، فإن حجمها يشبه تمامًا عمليات الاحتيال التي حدثت في أوائل التسعينيات والتي تضمنت شيكات روسية مزيفة ومذكرات النصائح سيئة السمعة.

في البداية، اشترى المجرمون بعض البنوك الصغيرة في موسكو في محنة، والتي بحلول ذلك الوقت ألغت المديرية الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيصها لإجراء عمليات معينة، بل وحرمتها من ترخيصها تمامًا. وبعد ذلك، بعد أن حصل على حق الإدارة، قام بتعيين أفراده في مناصب قيادية وقانونيًا في هذه المرحلة الاستيلاء على الأختام والطوابع وغيرها من المسؤوليات وثائق البنك، اشترى المجرمون، إما بالقوة أو مقابل المال، نماذج فارغة من الفواتير من الإدارة السابقة، والتي كانت في ذلك الوقت لا تزال حقيقية أيضًا، ولكنها لم تعد سائلة. بعد ملئه، يقوم المصرفيون المزيفون أحيانًا، من خلال وسطاءهم أو مباشرة عبر الفاكس، بإرسال مقترحاتهم إلى شركات تجارية مختلفة، والتي، وفقًا لمعلوماتهم، عليها ديون كبيرة للحكومة الفيدرالية و الميزانية المحلية، مساعدة في سداد الحكومة.

جاء رجال الأعمال إلى موسكو، دون أن يساورهم أي شك، ورأوا أشخاصًا يرتدون ملابس محتشمة يزعمون أنهم مصرفيون صادقون، ومبنى بنك، وبعد ذلك دفعوا ببعض البضائع الفائضة لديهم المبلغ المحدد في الفاتورة، مرة أخرى من خلال شركات واجهة، واستلموا أمر دفعوالتأكيدات بأن جميع ديونهم سيتم تحويلها من قبل البنك إلى الدولة. وجاء القرار عادة بعد بضعة أشهر. بحلول ذلك الوقت، كان من المستحيل تقريبًا على رواد الأعمال المخدوعين أن يجدوا أهدافهم بأنفسهم.

بعض المخططات النموذجية هناك عدد من مخططات الاحتيال المثبتة تاريخياً. القائمة أدناه ليست شاملة وتحتوي فقط على بعض الدوائر الأكثر استخدامًا. ¾خطأ مداخيل حسابية; ¾السحب غير المصرح به للأموال من الحسابات؛ ¾الدفع غير المصرح به للأموال إلى أطراف ثالثة؛ ¾سداد النفقات الشخصية من أموال البنك؛ ¾ سرقة الممتلكات؛ ¾ المدفوعات النقدية غير المصرح بها وغير المحسوبة؛ ¾ السرقة والاستخدام غير المصرح به للممتلكات المرهونة.

تحويل الأموال من حسابات العملاء غير النشطة أو الخاملة يقوم الأشخاص المرخص لهم بإجراء قيود يومية أو إصدار أوامر دفع لتحويل أموال العميل إلى حسابات أخرى دون علم العميل. لا يمكن إجراء اتصال كتابي أو هاتفي مع صاحب الحساب لتأكيد المعاملة. الإقراض لمقترضين غير موجودين يقبل مسؤولو القروض عن قصد أو عن غير قصد طلبات القروض الكاذبة. قد تكون هذه البيانات مدعومة ببيانات مالية مضللة. هذا النوع الاحتيال الائتمانييتم ارتكابها من قبل أشخاص يمثلون أطرافًا ثالثة فيما يتعلق بمؤسسة الائتمان ("الاحتيال الخارجي")، ومن قبل مفتشي الائتمان أو المديرين أو الموظفين في مؤسسة الائتمان ("الاحتيال الداخلي").

الإقراض الوهمي المصحوب بـ"العمولات" وإعادة التوزيع مال مستلفيقوم موظف القرض بإصدار القرض لشركائه، الذين يقومون بعد ذلك بتحويل كل أو جزء من الأموال المستلمة إليه. في بعض الحالات، قد يتم شطب القروض على أنها ديون معدومة. في بعض الأحيان يتم سداد القروض الوهمية في نفس الوقت الذي يتم فيه إصدار قروض جديدة تم الحصول عليها عن طريق الاحتيال. اتفاقيات القروض على مبدأ "أنت - أنا، أنا - أنت" يقوم المطلعون على البنوك بترتيب الإقراض للآخرين أو بيع القروض لبنوك أخرى مقابل الاتفاق على شراء قروضهم من أجل إخفاء عمليات الإقراض والتداول خلفهم.

التمويل المتسلسل يُعرض على البنك ودائع كبيرة (عادةً ودائع عبر وسيط) بشرط تقديم القروض لأشخاص معينين تابعين للمالك الوسيط للودائع الكبيرة. يعد المحتالون البنك بأرباح ضخمة، لكن فترة سداد القرض أطول من فترة الإيداع (ما يسمى بالأموال "الساخنة"). قد يحصل الوسيط أو المصرفي على عمولة على المعاملة (ما يسمى بـ "العمولة").

قروض البناء يتميز قروض البناء بعدد من الميزات التي تميزه عن الأنواع الأخرى من الإقراض المفتوح أو المتوسط. مشاريع بناءتختلف أكثر مستوى عالخطر من، على سبيل المثال، الكائنات المكتملة. هناك العديد من المخططات الاحتيالية المستخدمة في هذا المجال. تتضمن بعض المخططات الأكثر شيوعًا تقدير تكاليف الإنجاز، والنفقات العامة لمقاولي البناء، وطلبات سحب المقاولين، واستخدام مخططات الاحتفاظ. نظرًا لانتشار الاحتيال في صناعة البناء والتشييد، فيما يلي معلومات إضافية حول المخاطر الأكثر شيوعًا.

تقدير تكاليف استكمال البناء عادة، يتقدم مقدم الطلب بطلب إلى مؤسسة ائتمانية للحصول على قرض بناء، مع وجود كل ما يلزم في متناول اليد وثائق التصميم والتقدير. ومع تقدم المشروع، تتم مراجعة التقدير ليعكس التكاليف الفعلية.

أثناء البناء التكاليف الفعليةقد تزيد أو تقل عن تلك المدرجة في التقدير، والتي يجب أن تنعكس في ترتيب إجراء التغييرات على المشروع. إذا تم صياغة اتفاقية القرض وتنفيذها بشكل صحيح، فلا ينبغي إجراء أي تغييرات على التقدير دون موافقة المُقرض. ومع ذلك، هناك خطر من قيام المقاول أو المقترض بتحريف فروق الميزانية للمقرض.

التكاليف العامة لمقاول البناء في بعض الحالات، عند تمويل البناء، يتم تضمين التكاليف العامة للمقاول في التقدير. وهنا تنفتح آفاق كبيرة أمام المحتالين. يتم تضمين التكاليف العامة في التقدير بحيث يكون لدى مقاول البناء رأس مال تشغيلي تحت تصرفه أثناء بناء المشروع. لا ينبغي أن يؤخذ أي هامش ربح في الاعتبار عند تخصيص التكاليف العامة حيث أن المقاول يحقق ربحًا بعد اكتمال المشروع. تاريخيًا، تم تحميل مدفوعات قروض البناء المتعثرة أو حبس الرهن بسبب الاحتيال على النفقات العامة لمقاول البناء.

طلبات السحب يتم عمومًا صرف الدفعات المقدمة على قروض البناء على أساس طلبات السحب. المطالبة بالأموال هي وثيقة تؤكد نفقات معينة لمقاول البناء الذي يرغب في الحصول على هذه الأموال في شكل تعويض أو دفع مباشر. تتضمن عملية الاحتيال النموذجية في هذا المجال التقدم بطلب للحصول على سلف في شكل قرض لسداد نفقات غير مناسبة، مثل النفقات الشخصية أو تكاليف البناء للمشاريع غير المدرجة في المشروع. يتم إنشاء طلبات سحب الأموال من أجل منظمات البناءفرص كبيرة لخداع الدائن الذي يدفع للمقاول على أساس المستندات المقدمة له.

عدد كبير من الالتماسات (الطلبات) المدروسة لجعل الأحكام متوافقة مع القانون الاتحاديبتاريخ 29 نوفمبر 2012 رقم 207-FZ المتعلق بالاحتيال في مجال الإقراض. وأكبر عدد من الأشخاص (807) من أصل 2133 مواطنًا تم تطبيق قرار مجلس الدوما "بشأن العفو" بتاريخ 2 يوليو 2013 رقم 2559-62، أدينوا بالاحتيال في مجال الإقراض.

بحسب محللين من المكتب الوطني تاريخ الائتمان(NBKI)، اعتبارًا من يناير 2014، بلغت الأضرار الناجمة عن هذا النوع من الاحتيال 153 مليار روبل، بينما كانت في العام السابق 66.8 مليار روبل.

يتطابق موضوع الاحتيال في مجال الإقراض مع موضوع الاحتيال العام. يتم تفسير ذلك من خلال موقع القاعدة في الفصل 21 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "الجرائم ضد الممتلكات" وحقيقة أن المسؤولية عن هذا الفعل كانت منصوص عليها سابقًا بموجب المادة. 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ومن الأمور الإضافية التي تحميها هذه التركيبة العلاقات الاجتماعية التي تتطور في مجال الأعمال المصرفية، وخاصة في مجال الإقراض.

الائتمان (العلاقات الائتمانية) هو نوع فرعي العلاقات الاقتصاديةالناشئة على أساس اتفاق بشأن حركة القيمة. وفقا لأحكام الفقرة (2) من الفصل. 42 من القانون المدني للاتحاد الروسي (الائتمان)، تنشأ العلاقات الائتمانية على أساس اتفاقية القرض وهي نوع فرعي من القرض. منذ التصرف في الفن. 159.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي تشير إلى العلاقات الائتمانية فقط، ويبدو أن جميع أنواع القروض الأخرى تظل خارج نطاق هذا التكوين. وفقا لأحكام الفن. 816 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تُفهم اتفاقية القرض على أنها اتفاقية بين المُقرض (بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى) والمقترض، والتي بموجبها يوفر المُقرض الأخير نقدي(قرض) بمبلغ معين بشروط السداد ودفع الفوائد مقابل استخدام الأموال. يجب أن يتم إبرام الاتفاقية في شكل مكتوب بسيط. تشمل الشروط الأكثر شيوعًا لاتفاقية القرض ما يلي: مبلغ الأموال؛ الغرض من القرض؛ شرط؛ ضمانات استرداد الأموال المقدمة؛ سعر الفائدة وإجراءات سداد أقساط القرض.

ومما سبق يمكننا أن نستنتج أن موضوع الجريمة هو المال فقط. ويمكن أيضا تقديم القرض في عملة أجنبية(الجزء 2 من المادة 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي، الجزء 1 من المادة 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يمكن فقط للبنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أن تكون بمثابة الضحية. وفقًا لأحكام القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية"، يُفهم البنك على أنه كيان قانوني غرضه الرئيسي هو تحقيق الربح، وتستند أنشطته إلى تصريح خاص (ترخيص) البنك المركزيمرخص له بتنفيذ الإجراءات الاستثنائية التالية: جذب الأموال من الأفراد والكيانات القانونية إلى الودائع؛ إيداع هذه الأموال نيابةً عنك وعلى نفقتك الخاصة وفقًا لشروط السداد والدفع والإلحاح؛ فتح والحفاظ على الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية. يمكن لكيان قانوني آخر أيضًا أن يعمل كدائن، وهو ما يعني بنك أجنبي، أي. البنك مع الاستثمار الأجنبيأو فرع لبنك أجنبي.

إذا اتبعت منطق المشرع، فقد اتضح أن البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى تتمتع بحماية أكبر من الأشخاص الآخرين الذين يعملون كمقترضين، لأن المسؤولية بموجب المادة. 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي أكثر صرامة مقارنة بالفن. 159.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. في حالة الاحتيال بالنسبة لأنواع أخرى من القروض، سيتم تصنيف تصرفات المقترض وفقًا للقاعدة العامة المنصوص عليها في الفن. 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. حقيقة أن الحجم الكبير والكبير جدًا في الفن. تمت زيادة 159.1، 159.3-159.6 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي إلى 1.5 مليون روبل. و 6 ملايين روبل. وبناء على ذلك، يشير هذا مرة أخرى إلى أن خسائر البنك تبلغ 250 ألف روبل. و 1 مليون روبل. ليست ذات أهمية بالنسبة للكيانات القانونية العادية أو المواطنين. نعم، الحد الأدنى رأس المال المصرح بهللبنك المسجل حديثًا 300 مليون روبل وللبنك العادي كيان قانوني 10000 فرك. (لشركة ذات مسؤولية محدودة).

تحليل الممارسة القضائيةوأظهرت أنه في معظم الحالات يرتبط هذا الاحتيال بالإقراض التجاري، الذي يتم إصداره مباشرة في نقاط بيع السلع الاستهلاكية. وهكذا، بموجب حكم المحكمة رقم 1 لمنطقة راسكازوفسكي بمنطقة تامبوف، أُدين د. بارتكاب جريمة بموجب الجزء الأول من الفن. 159.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. من أجل سرقة ممتلكات الآخرين، قامت بتزويد البنك بمعلومات كاذبة وغير موثوقة عن عمد عن مكان عملها ودخلها عند الاستلام القروض الاستهلاكيةوالتي تم إنفاق عائداتها على شراء كاميرا. وبعد ذلك، لم تفي بالتزاماتها المتعلقة بالقرض.

يتميز الجانب الموضوعي بسرقة ممتلكات شخص آخر عن طريق الخداع. ومن المفترض أن الفعل لا يمكن ارتكابه في شكل اكتساب الحق في ملكية شخص آخر، مما يؤجل انتهاء الجريمة إلى تاريخ لاحق. ويعتبر مكتملاً من لحظة تحويل المبلغ المالي المحدد في اتفاقية القرض إلى المقترض وكذلك حصوله عليه مادة قانونيةللتخلص من هذه الأموال، والذي يفي أيضًا بأحكام الجزء 2 من الفن. 819 من القانون المدني للاتحاد الروسي والجزء 1 من الفن. 807 من القانون المدني للاتحاد الروسي. طريقة تنفيذ الحكم على الطرف الموضوعي هي خيانة الأمانة، على النحو المحدد في قرار الجلسة العامة المحكمة العليا RF بتاريخ 27 ديسمبر 2007 رقم 511، على الرغم من أنه، كما تم التأكيد سابقًا، لا يوجد إساءة استخدام الثقة كوسيلة مستقلة للاحتيال.

أظهر تحليل الممارسة القضائية أنه في كثير من الأحيان يتم إيقاف أنشطة المهاجمين بسبب ظروف خارجة عن إرادتهم، على سبيل المثال، بسبب اكتشاف أن البيانات المقدمة غير صحيحة. وبالتالي، وفقًا لحكم محكمة مدينة ستوبينو في القضية رقم 1-294/13 في ديسمبر 2013، أُدين س. بارتكاب جريمة بموجب الجزء 3 من المادة. 30 ساعة 2 ملعقة كبيرة. 159.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. لقد دخلت في مؤامرة إجرامية مع "ن" تهدف إلى سرقة الأموال من خلال إبرام اتفاق بينها وبين بعض البنوك لتقديم قرض، من خلال تزويد البنك بمعلومات كاذبة وغير موثوقة عن عمد. ج- تم تسليمه للمدير

LLC "HKF BANK"، جواز سفر للمواطن B. مزور من قبل N.، حيث تم لصق صورة S. عند محاولة إبرام اتفاقية قرض، كان لدى موظفي LLC "HKF Bank" شكوك حول صحة المستندات ونتيجة لذلك تم استدعاء الشرطة واحتجاز س. ون. اللذان دخلا معها في مؤامرة جنائية واختبأوا من التحقيق.

ومع ذلك، فإن تقديم معلومات كاذبة عند إبرام اتفاقية قرض لا ينبغي أن يحدد مسبقًا ذنب الشخص. تبدو وجهة نظر ف.س غامضة. مينسكايا، أن حقيقة تقديم معلومات كاذبة (غير موثوقة) عمدا تشكل بالفعل خطرا على المجتمع. وقد يكون الشخص الذي يقدم هذه المعلومات مدفوعًا بدوافع مختلفة، لا تتعلق بالضرورة باستخراج منافع عقارية لاحقًا أو إنقاذ نفسه من التكاليف، ولا يسعى إلى تحقيق هدف سرقة الأموال. وفي كل حالة محددة، يجب على المحاكم النظر في سبب عدم إعادة الأموال. ويبدو أن الضحايا يجب أن يجربوا في البداية سبل الانتصاف المدنية الممكنة بدلاً من اللجوء على الفور إلى وكالات إنفاذ القانون.

وفقًا لمواد القضية رقم 1-7/2014 من حكم المحكمة رقم 2 لمنطقة زيليزنودوروزني في بينزا، في يناير 2014، أُدين المتهم س. بارتكاب 3 جرائم بموجب الجزء الأول من القانون. فن. 159.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. بناءً على مواد القضية، ثبت أن س. خلص إلى 3 اتفاقيات القروضلغرض الشراء الأجهزة المنزلية، ولم يتم دفع أي دفعة واحدة لسداد الدين، مما تسبب في الضرر منظمة الائتمان. لقد ترك عمدا معلومات كاذبة عن مكان عمله ودخله. لم يعترف المدعى عليه س. بالذنب في ارتكاب الجرائم، لأن لم يكن لديه نية لسرقة الأموال. في السابق، حصل أيضًا على قرضين، وسددهما بالكامل قبل الموعد المحدد. ثم حصل مرة أخرى على ثلاثة قروض لشراء المعدات، ولكن بسبب الصعوبات العائلية لم يتمكن من إعادة الأموال لسداد الديون. وقدم معلومات كاذبة عن مكان عمله، حيث لم يكن لديه دخل منتظم لأنه بعد خروجه من السجن كان يمارس القيادة الخاصة، وتعرضت السيارة لأضرار نتيجة حادث.

إن عدم إيلاء الاهتمام الواجب لأمن المعاملات التي تتم عبر الإنترنت يمكن أن يجعلها عرضة للمجرمين. باتباع التوصيات الواردة في هذا القسم، يمكنك حماية نفسك وأموالك من هجمات المحتالين.

الاحتيال في المتاجر عبر الإنترنت

كيف تحمي نفسك من الاحتيال عند شراء البضائع عبر الإنترنت؟ ومن الصعب التعرف على السلع ذات الجودة المنخفضة عن بعد، كما أن شروط الصفقة ليست واضحة دائمًا.

بادئ ذي بدء، يجب على المشتري أن يكون حذرا للغاية سعر منخفضللمنتج المعروض، فضلا عن عدم وجود العنوان الفعلي للبائع. في هذه الحالة تأكد من الاستفسار عن المتجر والاتصال بهم ومعرفة مميزات المنتج الذي تعرفه بالفعل. يجب أن تكون الإجابات غير الواضحة أو المعلومات غير الصحيحة سببًا لرفض الشراء. إذا كنت في شك، ادفع ثمن البضائع فقط عند الاستلام.

عمليات الاحتيال الهاتفية

الأساليب التي يستخدمها المحتالون متنوعة للغاية. على سبيل المثال، يتلقى العميل مكالمة يفترض أنها من محطة راديو ويتم إبلاغه بفوزه باليانصيب. ومع ذلك، من أجل الحصول على جائزة (أو المشاركة في سحب الفوز بالجائزة الكبرى)، يُطلب من العميل تنشيط بطاقة الدفع السريع وتعبئة حساب هاتف شخص آخر. إذا تلقيت مثل هذه المكالمة، فتأكد من أن البرنامج حي بالفعل. تذكر أن أكبر شركات الهواتف المحمولة لا تطلب منك مطلقًا تفعيل بطاقات الدفع السريع عند إجراء اليانصيب.

بالإضافة إلى ذلك، على تليفون محمولقد تتلقى رسالة نصية قصيرة تحتوي على عرض إما لحمايتك من رسائل البريد العشوائي أو المشاركة في عرض ترويجي من مشغل الهاتف المحمول الخاص بك. في هذه الحالة، يطلب منك إرسال رسالة نصية قصيرة “مجانية” إلى أحد الأرقام المختصرة، ومن ثم اتباع الرابط لإزالة اسمك من القائمة البريدية. نتيجة لهذه التلاعبات، ستفقد حوالي 100-150 روبل، لكنك ستظل تتلقى البريد العشوائي. لذلك، عندما تتلقى مثل هذه الرسالة، اتصل بمشغل الاتصالات الخاص بك وأبلغ بالمعلومات الواردة على هاتفك.

في الآونة الأخيرة، بدأ المشتركون في مشغلي الهاتف المحمول في تلقي رسائل نصية قصيرة يُزعم أنها من أصدقاء يطلبون منهم إيداع أموال في حساباتهم.

إذا تلقيت مثل هذه الرسالة، يرجى الاتصال الرقم المحددومعرفة هوية الشخص الذي أرسل الرسالة النصية القصيرة، وعندها فقط اتخذ القرار.

الاحتيال بالبطاقات البلاستيكية

يحدد الخبراء حاليًا عدة أنواع رئيسية من الاحتيال باستخدام البطاقات البلاستيكية. النوع الأول (والأكثر شيوعًا حاليًا) من الاحتيال على البطاقات هو إنشاء ما يسمى "البطاقات البيضاء" أو "بطاقات الاستنساخ". يقرأ المحتالون معلومات حساسة من الشريط المغناطيسي لبطاقة المستخدم ثم ينتجون "بطاقات بيضاء" - قطع من البلاستيك بها شريط مغناطيسي ومطبوع عليها معلومات مسروقة. بعد ذلك، يمكن للمهاجمين استخدام حساب مالك البطاقة الحقيقي بحرية، والذي، في هذه الحالة، سيجد صعوبة كبيرة في إثبات عدم تورطه في المدفوعات الاحتيالية.

يمكن قراءة المعلومات الحساسة المخزنة على البطاقة طرق مختلفة. وأكثرها شيوعًا هو تواطؤ المحتالين مع موظفي المتاجر والفنادق والمطاعم وغيرها من مؤسسات البيع بالتجزئة والترفيه. نتيجة هذه المؤامرة هي نقل المعلومات حول تفاصيل البطاقة إلى ممثلي الهياكل الإجرامية. وإذا كانت البطاقة في أيديهم، يحدث ما يسمى بالقشط، عندما يتم تمرير بطاقة الدفع عبر جهاز خاص (مكشطة) ويتم قراءة البيانات المخزنة على شريطها المغناطيسي. وبالتالي، يحصل المحتالون على بصمة فريدة للبطاقة. ولا يكلف إدخال المبلغ المطلوب فيها شيئًا، وتقليد التوقيع، وإعادة توجيه جميع المدفوعات الخاصة بالعملية إلى المالك القانوني للبطاقة.

إحدى الطرق الشائعة إلى حد ما هي قيام المنظمات الإجرامية بتنظيم متاجرها الخاصة. الغرض من وجود "نقاط البيع بالتجزئة" هذه بسيط - وهو الحصول على أكبر قدر ممكن من البيانات حول البطاقات البلاستيكية للعملاء. غالبًا ما يستخدم المحتالون مواقع الإنترنت لهذا الغرض. بعد استخدام خدمات مثل هذا الموقع مرة واحدة (على سبيل المثال، شراء منتج أو تنزيل مقطع فيديو)، يتفاجأ حامل البطاقة عندما يعلم أنه أصبح مشتركًا فيها، وبالتالي يتم فرض رسوم اشتراك شهرية عليه، وهي مشكلة كبيرة في الرفض.

نوع آخر من الاحتيال على البطاقة هو ما يسمى بالتصيد الاحتيالي، عندما يتم الحصول على بيانات حول البطاقة البلاستيكية من المستخدم نفسه. يرسل المهاجمون رسائل بريد إلكتروني للمستخدمين، حيث يقومون، نيابة عن البنك، بالإبلاغ عن التغييرات المزعومة التي تم إجراؤها على نظام الأمان الخاص به. وفي الوقت نفسه، يطلب المحتالون من المستخدمين الساذجين تحديث المعلومات حول البطاقة، بما في ذلك الإشارة إلى رقم بطاقة الائتمان والرمز السري الخاص بها، إما عن طريق إرسال خطاب رد أو من خلال الانتقال إلى الموقع الإلكتروني للبنك المصدر وملء النموذج المناسب. إلا أن الرابط المرفق بالرسالة لا يؤدي إلى موارد البنك، بل إلى موقع وهمي يقلد عمل الموقع الحقيقي.

ومن أشكال هذه الجريمة إجراء مكالمات إلى الهواتف المحمولة للمواطنين من "ممثلي" البنك لطلب سداد دين القرض. عندما يبلغ المواطن عن عدم حصوله على قرض، يطلب منه توضيح تفاصيل بطاقته البلاستيكية. وبعد ذلك، يتم استخدام هذه المعلومات لبدء تحويلات مالية غير مصرح بها من حساب بطاقة المستخدم.

من أجل حماية أموالك، تذكر: البنوك وأنظمة الدفع لا ترسل أبدًا خطابات أو تتصل بهواتف عملائها لتطلب منهم تزويدهم بمعلومات الحساب. في حالة حدوث مثل هذا الموقف، سيُطلب منك الحضور إلى البنك شخصيًا.

كيف تحمي نفسك من الاحتيال؟

الوحيد وسيلة حقيقيةلتقليل احتمالية الاحتيال باستخدام البطاقة البلاستيكية، عليك اتباع قواعد أمنية بسيطة. يحث موظفو البنك عملائهم على توخي المزيد من الحذر فيما يتعلق ببطاقاتهم: لا تثق بالبطاقات المقدمة لأطراف ثالثة، ولا تتركها دون مراقبة، ولا تكتب رمز PIN في أماكن يسهل الوصول إليها، وخاصة على البطاقة نفسها. تأكد من ترك عينة من توقيعك على ظهر البطاقة فور استلامها. ولا تخبر أحداً أبدًا برمز PIN الخاص بك. لا يحق لموظفي البنك الذي أصدر البطاقة ولا لموظفي خدمة الصراف الآلي المطالبة بها.

لا تغفل أبدًا عن بطاقتك عند الدفع في المطاعم أو المتاجر. والأفضل من ذلك، أن تطلب تمرير البطاقة من خلال أداة الختم بحضورك. ألق نظرة فاحصة على ما يفعلونه ببطاقتك، ولا تدفع ببطاقة الائتمان في المؤسسات المشكوك فيها، وتأكد من الاحتفاظ بنسخ من الإيصالات. هناك حالات معروفة عند الدفع مقابل الخدمات في مطعم، في غضون بضع دقائق فقط، بينما كانت البطاقة بعيدة عن أنظار المالك، تمت قراءة المعلومات السرية حول حاملها ومبلغ الأموال الموجودة في حساب البطاقة من الشريط المغناطيسي للبطاقة.

التحقق من حركة الأموال على حساب بطاقتك. هناك فترات محددة بدقة يمكن خلالها لحامل البطاقة القيام بشيء ما. يجب إيلاء اهتمام خاص لمعاملات الحساب التي تم استخدام البطاقة فيها.

والنصيحة الأخيرة التي يقدمها متخصصو أمن البنوك لعملائهم هي الإبلاغ الفوري عن الخسارة أو السرقة إلى البنك. بطاقة الدفع. إن التحقيق في جريمة "ساخنة على الطريق" أسهل بكثير مما لو عاد المالك فجأة إلى رشده بعد أسبوعين.

احتياطات السلامة عند الدفع بالبطاقة عبر الإنترنت

لا تترك معلومات عنك وعن بطاقتك في مواقع لا تعرف عنها شيئًا. اسأل أصدقاءك ومعارفك عن هذه المواقع، واهتم بالمؤتمرات ذات الصلة، واكتشف مكان المنظمة التي ستنتج بها المعاملات النقدية. وفي الوقت نفسه، انتبه إلى الشهادات المختلفة التي تؤكد سلامة المدفوعات من خلال هذا الموقع. إذا لم يكن هناك عنوان على الإطلاق أو أنه غير جدير بالثقة، فقبل أن تدفع، فكر فيما إذا كان الأمر يستحق القيام به؟

لا تستخدم البطاقات التي تحتوي على مبالغ كبيرة للدفع عبر الإنترنت. من الأفضل أن يكون لديك بطاقة منفصلة لهذه الأغراض وتحويل الأموال هناك حسب الحاجة.

إذا كان لديك أدنى شك بشأن الخصم غير القانوني للأموال من حسابك، فاتصل بالبنك. لدى حامل البطاقة فترة زمنية معينة لرفض أو الطعن في الخصم غير القانوني للأموال من حساب البطاقة. ويجب توضيح مدة هذه الفترة مع البنك الذي أصدر البطاقة.

الاحتيال في معاملات الصراف الآلي

هناك طريقة أخرى للاحتيال المالي الإلكتروني وهي استخدام وسائل تقنية خاصة للحصول على معلومات البطاقة من خلال أجهزة الصراف الآلي. ولهذا الغرض، على وجه الخصوص، يتم استخدام "تراكبات" خاصة على لوحة مفاتيح أجهزة الصراف الآلي، والتي تتذكر ضغطات المفاتيح أثناء قيام حامل البطاقة بسحب الأموال.

جهاز آخر هو مظاريف بلاستيكية خاصة، حجمها أكبر قليلا من حجم البطاقة. يتم وضعها في فتحة قارئ بطاقة الصراف الآلي. من غير الطبيعي أن ماكينة الصراف الآلي لا يمكنها قراءة البيانات من الشريط المغناطيسي، ولكن من المستحيل أيضًا إرجاع البطاقة بسبب تصميم المظروف. في هذا الوقت، يقترب المهاجم ويقدم مساعدته، ولكن لهذا يحتاج الحامل إلى تنفيذ عدد من الإجراءات، بما في ذلك طلب رمز PIN. وعلى الرغم من هذا، لا يتم إرجاع البطاقة. إذا غادر المالك للاتصال بالبنك المصدر، يقوم المحتال بإخراج المظروف بهدوء مع بطاقة الائتمان. إنه يعرف رمز PIN بالفعل، وكل ما عليه فعله هو سحب الأموال من الحساب.

لا يمكن دمج المظاريف في قارئ البطاقة فحسب، بل يمكن أيضًا تضمين أجهزة خاصة تعتمد على الكاشطة والتي تقرأ المعلومات من البطاقة عندما يقوم مستخدم شرعي بسحب الأموال.

في كثير من الأحيان، يتم تثبيت كاميرا صغيرة بشكل سري على أجهزة الصراف الآلي. يقوم بتسجيل الشخص الذي يطلب رمز PIN وينقل بيانات الاتصال إلى المهاجمين.

هناك وسيلة أخرى وهي أجهزة الصراف الآلي المزيفة، والتي تقلد الأجهزة الحقيقية تمامًا. لقد قرأوا المعلومات الواردة من البطاقة بشكل صحيح، بما في ذلك رمز PIN، لكنهم لا يصدرون أموالاً. يتم إرجاع البطاقة إلى المالك، ولكن يتم تخزين جميع المعلومات المتعلقة بها في ذاكرة جهاز الصراف الآلي هذا.

وهذه الطريقة مكلفة للغاية ولا تستخدمها إلا الجماعات الإجرامية الكبيرة.

احتياطات السلامة الخاصة بأجهزة الصراف الآلي

أولاً، حاول عدم استخدام أجهزة الصراف الآلي في المناطق المهجورة أو المزدحمة. في مكان مهجور، عند سحب الأموال، يصبح حامل البطاقة عرضة للسرقة. ولا يمكن للجمهور التأكد من عدم رؤية أي شخص لرمز PIN الذي أدخله المستخدم.

ثانيًا، لا تدع الغرباء يرون رقم التعريف الشخصي (PIN) الذي تدخله. لا تتردد في إخفاء لوحة مفاتيح أجهزة الصراف الآلي عن الغرباء. وإذا أمكن، لا ترتكب أخطاء عند إدخال رمز PIN الخاص بك. بعد كل شيء، بعد ثلاثة إدخالات رمز غير صحيحة، ستحتفظ ماكينة الصراف الآلي بالبطاقة.

ثالثاً، تأكد من أن كل شيء قد تم أخذه من ماكينة الصراف الآلي. بعد إتمام المعاملة، يجب أن يكون لدى حاملها: بطاقة ومال ومستخرج عن المعاملة التي تم تنفيذها. إذا كان هناك شيء مفقود، ولم يقدم جهاز الصراف الآلي أي معلومات إضافية، فهذا يعني أن هناك خطأ ما هنا. من الممكن تمامًا أن يتعرض حامل البطاقة لخطر الوقوع ضحية للاحتيال.

رابعاً، احتفظ دائماً ببيانات المعاملات الصادرة عن أجهزة الصراف الآلي. سيسمح لك ذلك بتتبع النفقات والتحكم في سحب الأموال من حسابك.

ما هي مخاطر المحتالين الإلكترونيين؟

وفي عام 1997، أدخلت روسيا المسؤولية الجنائية عن الجرائم في مجال المعلومات الحاسوبية، وفي عام 1998، تم إنشاء وحدة خاصة في وزارة الداخلية الروسية لمكافحة الجرائم في مجال المعلومات الحاسوبية. تقنيات المعلومات، ما يسمى بالقسم "K". وبالتالي، فإن العقوبة المنصوص عليها في القانون الجنائي للاتحاد الروسي على الاستلام والاستخدام غير القانوني للمعلومات التي تشكل السرية المصرفية (المادة 183)، وكذلك الوصول غير القانوني إلى معلومات الكمبيوتر (المادة 272)، يمكن أن تصل إلى خمس سنوات. في السجن.

كيف يسرقون الأموال من البطاقات البلاستيكية؟

من أجل سحب الأموال من بطاقتك البلاستيكية، تحتاج فقط إلى معرفة رقم بطاقتك وCVS (الأرقام الثلاثة الأخيرة على ظهر البطاقة). كيف يكتشف المحتالون هذه المعلومات؟ نعم، الأمر بسيط للغاية، الناس يقولون ذلك بأنفسهم. في الأساس، يستخدم المحتالون ثلاث إلى أربع طرق لانتزاع تفاصيل البطاقة من ضحاياهم.

الطريقة الأولى:

تتلقى رسالة نصية قصيرة على هاتفك تفيد بأنك فزت بجهاز كمبيوتر محمول ويطلب منك معاودة الاتصال لاستلام جائزتك. وعندما يتصل شخص ما بهذا الرقم على الطرف الآخر من الخط الخلوي، يُطلب منه تحويل تكلفة الكمبيوتر المحمول إليه بطاقته البلاستيكية، وللقيام بذلك يحتاجون إلى رقم البطاقة وCVS. تقدم الضحية هذه المعلومات وتودع كل الأموال الموجودة في هذه البطاقة.

يرجى ملاحظة أن جميع الرسائل القصيرة التي يرسلها البنك إليك لا تحتوي على رقم هاتف مرتجع، ولكن فقط معرف، أي أن اسم البنك يظهر في الهاتف "من:"

الطريقة الثانية:

في هذه الحالة، يتم أيضًا إرسال رسالة نصية قصيرة إلى هاتفك، ولكن فقط مع المحتوى الذي تم حظر بطاقتك ويطلبون منك الاتصال برقم الإرجاع. هنا يُطلب من الضحية الذهاب إلى أقرب محطة أو ماكينة صراف آلي، وإدخال رقم السجل النقدي ورقم إلغاء القفل، واختيار مشغل الهاتف المحمول الخاص به.

هذه مجرد واحدة من تلك الحالات التي تثبت لنا مدى سذاجة الأشخاص لدينا في روسيا، لأنه في الواقع يختار الضحية مشغل الهاتف المحمول ويدخل المبلغ، وليس رقم السجل النقدي، ثم يطلب المحتال إدخال بطاقة ودفع ثمنها هاتفه الخلوي. يرجى ملاحظة أنه يتم تحويل الأموال إلى هاتفك عبر الإنترنت وفي هذه الحالة يقوم المحتال بتحويلها على الفور من هاتفه الخلوي إلى بعض المحفظة الإلكترونية. وبطبيعة الحال، يتم تسجيل بطاقات SIM والمحافظ الإلكترونية لطرف ثالث. في مثل هذه الحالات، لم يعد من الممكن إعادة الأموال.

المادة - www.chclub.ru

ينصح المصرفيون

كيفية حماية البطاقة المصرفية من اللصوص

على نطاق واسع على نحو متزايد البطاقات المصرفيةيرافقه ظهور عدد متزايد من الحيل المختلفة التي تهدف إلى سرقة الأموال من الحساب. قدم الخبراء عددًا من التوصيات حول كيفية حماية نفسك من السرقة المحتملة.

أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى التعامل مع بطاقتك المصرفية بنفس الطريقة التي تتعامل بها مع أموالك الخاصة والحفاظ عليها آمنة. يجب ألا تترك بطاقتك دون مراقبة، لأن المحتالين لا يحتاجون سوى بضع ثوانٍ لنسخ جميع المعلومات اللازمة لتحويل الأموال. بالمناسبة، لنفس السبب، لا ينبغي عليك نقل البطاقة نفسها إلى أطراف ثالثة، بما في ذلك العائلة والأصدقاء. بالنسبة لهم تصدر معظم البنوك بطاقات إضافية. ولكن في حالة حدوث سرقة، يجب عليك الاتصال بالدعم على الفور وحظر البطاقة.

ويتعلق الجزء التالي من التوصيات باستخدام أجهزة الصراف الآلي، والتي غالبا ما يستخدمها المحتالون للسرقة. في كل مرة تقترب فيها من المحطة، تحتاج إلى فحصها بحثًا عن وجود أشياء مشبوهة يتم إخراجها منها الهيكل العامالأجهزة. حتى بعد التأكد من أن الجهاز آمن، يوصى بإدخال رمز PIN، الذي يغطي الأرقام دائمًا عن أعين المتطفلين.

أما بالنسبة لدفع ثمن السلع والخدمات، فيجب عليك الدفع بالبطاقة على أي حال بحذر، والتحقق بعناية من سعر الشراء والمبلغ الذي سيتم خصمه. في المتاجر عبر الإنترنت، تصبح هذه المشكلة ذات صلة بشكل خاص؛ إن إجراء عمليات شراء على مواقع مشكوك فيها يعني تعريض نفسك لخطر متزايد من البقاء دون شراء وبدون أموال.

ونتيجة لذلك، يزيد المالك بشكل كبير من موثوقية بطاقته إذا اتخذ الحد الأدنى من الاحتياطات. ومع ذلك، هذا وحده لا يكفي. من المفيد توصيل البطاقة بالخدمة المصرفية عبر الهاتف المحمول، والتي، مقابل رسوم شهرية رمزية، ترسل معلومات عن جميع تغييرات الحساب والمعاملات المكتملة من البطاقة إلى الهاتف المحمول لحامل البطاقة،

واليوم، يتمتع عملاء معظم البنوك أيضًا بفرصة تأمين حساباتهم بطاقات الائتمانفي حالة احتمال فقدان أو سرقة الأموال، فإن هذه الخدمة المدفوعة لم تنتشر بعد في روسيا. ومع ذلك، فإن تأمين البطاقة هو بالتأكيد الطريقة الأكثر موثوقية لحماية بطاقتك الائتمانية. بواسطة الخرائط الكلاسيكيةيمكن أن يصل مبلغ التعويض في روسيا إلى 75 ألف روبل، وللبطاقات "الذهبية" - 150 ألف روبل. مع تكلفة رمزية للتأمين تتراوح بين 100-150 روبل شهريا، تبدو فوائد هذه الخدمة أكثر من واضحة.

هناك مجموعة كبيرة ومتنوعة من أدوات الاحتيال، ولكنها مقسمة تقليديًا إلى عدة أنواع. لذا، يمكنك تثبيت قارئات على أجهزة الصراف الآلي التي تسرق معلومات البطاقة. يتضمن ذلك تراكبات لوحة المفاتيح لتسجيل الأزرار المضغوطة أو المغلفات التي "تأكل" البطاقات. بالإضافة إلى ذلك، يقوم المحتالون بتثبيت كاميرات مخفية في أجهزة الصراف الآلي التي تسجل رموز PIN وأرقام البطاقات التي تم إدخالها.

يتصل بعض المجرمين بالكابل الذي تمر عبره معلومات المعاملة. ممارسة التصيد الاحتيالي ليست أقل شعبية من الأجهزة التكنولوجية المماثلة، حيث يتم خداع معلومات البطاقة من حامل البطاقة.

الاحتيال المالي وكيفية تجنبه

دروس محو الأمية المالية

ساعة الفصل في الصف السابع

المحتال (من كلمة "مشنا" - حقيبة، محفظة)يُدعى "المحتال" و "الشخص غير الأمين". المحتال هو الشخص الذي يخدع الآخرين لتحقيق مكاسب شخصية.

"اتصل بالرقم..."

الاحتيال عبر الإنترنت والهاتف

مكائد مع بلاستيك مع البطاقات

طرق الاحتيال بالبطاقات

• استخدام البطاقات المفقودة أو المسروقة، عندما لا يقوم البنك بحظر حساب البطاقة المفقودة في الوقت المناسب، ويقوم المحتال بإعادة ضبطها.
• 2. تزوير البطاقات، عندما يتم نسخ المعلومات التي تم الحصول عليها بشكل غير قانوني حول بطاقة شخص آخر على البلاستيك (البلاستيك الأبيض) أو تسجيلها على الشريط المغناطيسي لبطاقة مزيفة أو أصلية.
• 3. الطلب عن طريق البريد والهاتف والإنترنت للسلع والخدمات المختلفة باستخدام البيانات بطاقة الدفعمن قبل شخص ليس مالك هذه البطاقة.
• 4. الاحتيال عبر الإنترنت - استخدام تفاصيل البطاقة التي تم الحصول عليها بشكل غير قانوني لإجراء المعاملات في بيئة افتراضية. يحصل المحتالون على رقم البطاقة بطرق مختلفة، بما في ذلك السرقة من نظام الكمبيوتر الخاص بنقطة البيع على الإنترنت، والتي لا تتمتع بالإجراءات الأمنية اللازمة لمنع الوصول غير المصرح به. تجدر الإشارة إلى أن أصعب شيء بالنسبة للمحتالين هو الحصول على الرقم السري للبطاقة.

كن يقظًا وحذرًا!

• لا تتردد في إخفاء لوحة مفاتيح أجهزة الصراف الآلي عن الغرباء، واطلب من الأشخاص الذين لديهم فضول خاص الابتعاد؛ من الأفضل إغلاق الجزء العلوي من لوحة المفاتيح بيد واحدة (نظرًا لأن المحتالين يمكنهم تثبيت كاميرا صغيرة على ماكينة الصراف الآلي)، وإدخال رمز PIN باليد الأخرى. من الأفضل محاولة سحب الأموال من أجهزة الصراف الآلي الموجودة إما في مكاتب البنك أو بجوار مكاتب البنك (تتم مراقبة هذه المنطقة بواسطة كاميرات الفيديو التابعة لأجهزة أمن البنك ويحاول المحتالون
• لا تتردد في إخفاء لوحة مفاتيح أجهزة الصراف الآلي عن الغرباء، واطلب من الأشخاص الذين لديهم فضول خاص الابتعاد؛ من الأفضل إغلاق الجزء العلوي من لوحة المفاتيح بيد واحدة (نظرًا لأن المحتالين يمكنهم تثبيت كاميرا صغيرة على ماكينة الصراف الآلي)، وإدخال رمز PIN باليد الأخرى.
• من الأفضل محاولة سحب الأموال من أجهزة الصراف الآلي الموجودة إما في مكاتب البنك أو بجوار مكاتب البنك (تتم مراقبة هذه المنطقة بواسطة كاميرات الفيديو الخاصة بخدمات أمن البنك ويحاول المحتالون

لا تذهب إلى هناك).

• لا تذهب إلى هناك).

• قم بالاتصال بالبنك الذي أصدر بطاقتك

خدمة الإشعارات عبر الرسائل القصيرة. لأي

المعاملات على بطاقتك من البنك ستكون

تلقي رسالة SMS على هاتفك المحمول

الهاتف، وهذا سوف يسمح لك بالتحكم

المعاملات عبر الإنترنت. مثل هذه الخدمة

تقريبا جميع البنوك الكبرى تقدم.

• خدمة الإشعارات عبر الرسائل النصية القصيرة. بالنسبة لأي معاملة تتم على بطاقتك، سيتم إرسال رسالة نصية قصيرة من البنك إلى هاتفك المحمول، مما سيسمح لك بالتحكم في المعاملات عبر الإنترنت. تقريبا جميع البنوك الكبرى تقدم هذه الخدمة.

كيفية تجاوزها؟

لكي لا تقع في فخ حيل المحتالين، عليك القيام بذلك على الأقل كن حذرا ، والأفضل من ذلك كله - لا ترسل بياناتك الشخصية إلى أي شخص أبدًا بدءًا من رقم هاتفك بالطبع!

وصف العرض التقديمي من خلال الشرائح الفردية:

1 شريحة

وصف الشريحة:

2 شريحة

وصف الشريحة:

الأهداف والغايات الأهداف: توسيع المعرفة بالبطاقات المصرفية وسلامة استخدامها الكشف عن الأساليب الفنية للاحتيال الأهداف: الحصول على معلومات حول البطاقات المصرفية دراسة طرق حماية البطاقات المصرفية دراسة الأساليب الفنية للاحتيال

3 شريحة

وصف الشريحة:

البطاقة المصرفية البطاقة المصرفية (eng. Bank Card، BCard، BC) - بطاقة بلاستيكية، مرتبطة بواحد أو أكثر الحسابات الجاريةفي البنك؛ أداة تسمح لك بالوصول إلى حسابك المصرفي الشخصي. تستخدم لدفع ثمن السلع والخدمات، بما في ذلك عبر الإنترنت، وكذلك السحب النقدي.

4 شريحة

وصف الشريحة:

قواعد الاستخدام الآمن للبطاقة لتجنب استخدام بطاقتك من قبل شخص آخر، احتفظ برمز PIN منفصلاً عن البطاقة، ولا تكتب رمز PIN على البطاقة، ولا تشارك رمز PIN مع أشخاص آخرين (بما في ذلك الأقارب) ، لا تقم بإدخال الرمز السري عند العمل عبر الإنترنت لتجنب الاحتيال باستخدام بطاقتك، لا تتطلب المعاملات بها إلا بحضورك، لا تسمح بإخراج البطاقة بعيدًا عن نظرك

5 شريحة

وصف الشريحة:

قواعد الاستخدام الآمن للبطاقة المصرفية إذا تم الاتصال بك عبر الهاتف أو عبر الإنترنت أو من خلال وسائل التواصل الاجتماعيأو بطرق أخرى وتحت ذرائع مختلفة يحاولون معرفة تفاصيل بطاقتك المصرفية أو كلمات المرور أو غيرها من المعلومات الشخصية، كن حذرًا: فهذه علامات واضحة على الاحتيال. إذا كانت لديك أي شكوك، فنوصيك بالتوقف عن الاتصال والاتصال بالبنك عن طريق رقم الهاتف الموضح على ظهر بطاقتك المصرفية، ولا تستمع إلى نصيحة الأطراف الثالثة، ولا تقبل مساعدتهم عند إجراء المعاملات. إذا لزم الأمر، اتصل بالموظفين في فرع البنك أو اتصل بالأرقام الموضحة على الجهاز أو على ظهر بطاقتك

6 شريحة

وصف الشريحة:

قواعد الاستخدام الآمن للبطاقة المصرفية قم بتدمير الإيصالات بكلمات المرور من أنظمة الخدمات المصرفية عبر الإنترنت إذا كنت لا تخطط لاستخدامها. لا تقم بتحويل الشيكات إلى أطراف ثالثة، بما في ذلك. موظفو البنك احتفظ ببطاقتك بعيدًا عن متناول الآخرين. لا تقم بإعطاء البطاقة لشخص آخر، باستثناء البائع (أمين الصندوق). يوصى بتخزين البطاقة بشكل منفصل عن النقود والمستندات، خاصة عند السفر

7 شريحة

وصف الشريحة:

الاحتيال الاحتيال هو سرقة ممتلكات شخص آخر أو الحصول على حقوق في ممتلكات شخص آخر من خلال الخداع أو إساءة استخدام الثقة. الشخص الذي يفعل هذا يسمى المحتال أو المحتال.

8 شريحة

وصف الشريحة:

الأنواع الرئيسية للاحتيال بالبطاقات المصرفية سرقة البطاقات المصرفية حيل تقنية نسخ بيانات البطاقة السرقة باستخدام الفيروسات أجهزة الصراف الآلي الوهمية طريقة سكوتش التأثير على النفس حيل فنية قشط الرسائل والمكالمات من المحتالين التصيد الاحتيالي

الشريحة 9

وصف الشريحة:

سرقة البطاقات المصرفية تعتبر السرقة من أكثر طرق الاحتيال شيوعًا. لقد تمت سرقة محفظتك، ويوجد بها العديد من بطاقاتك، بما في ذلك بطاقات الائتمان. إذا كانت جميع البطاقات تحتوي على شريحة، فسيحتاج المجرم إلى معرفة رمز PIN، والذي بدونه لا يمكنك دفع ثمن البضائع في المتجر، ولا يمكنك سحب الأموال من أجهزة الصراف الآلي. إذا كانت هناك بطاقة ذات طراز قديم، فيمكنك صرفها في المتجر عن طريق شراء أي منتج.

10 شريحة

وصف الشريحة:

الحيل الفنية. نسخ بيانات البطاقة بواسطة عمال الخدمة يقوم البائع أو النادل بتمرير بطاقتك من خلال كاشطة صغيرة خاصة محمولة باليد. يتم تسجيل رمز PIN أو تفاصيل البطاقة الأخرى بسهولة على كاميرا فيديو، وبعد ذلك يتم أيضًا إجراء نسخة من بطاقتك وسحب الأموال منها.

11 شريحة

وصف الشريحة:

السرقة بمساعدة الفيروسات نوع خطير للغاية من عمليات الاحتيال المتقدمة تقنيًا، عندما يكون الهاتف الذكي أو الكمبيوتر "مصابًا" ببرنامج فيروس، على سبيل المثال، حصان طروادة (التفاصيل في المقالة). إنها "آفة رقمية" ذكية لدرجة أنها لا تستطيع فقط إتلاف البيانات الموجودة على جهاز الكمبيوتر الخاص بك أو "سرقتها" معلومات قيمة، ولكن أيضًا التصرف نيابةً عن مالك الهاتف (أو سيحدث المزيد!).

12 شريحة

وصف الشريحة:

السرقة باستخدام الفيروسات، على سبيل المثال، قمت بتثبيت معين برنامج مجانيمن GooglePlay، ومعه دخل فيروس إلى هاتفك الذكي. رقم هاتفك مرتبط بالبطاقة، أي. الخدمة متصلة بهاتفك البنك المحمول. لذلك، يمكن لحصان طروادة الذي قمت بتثبيته عن طريق الخطأ استخدام الأوامر المصرفية عبر الرسائل النصية القصيرة لمعرفة رصيدك، وإرسال أمر عبر الرسائل القصيرة للتحويل من بطاقتك إلى أخرى، والرد بشكل مستقل برسالة نصية قصيرة على رسالة تؤكد العملية. علاوة على ذلك، قد لا يرى مالك الهاتف الذكي أي علامات للنشاط، فالفيروس ببساطة سيخفيها عنه، أو سيراها، لكن الأوان سيكون قد فات.

الشريحة 13

وصف الشريحة:

ماكينة الصراف الآلي الوهمية بدلاً من ماكينة الصراف الآلي الحقيقية، يمكن للمحتالين بناء إطار بلاستيكي مزود بمكشطة مدمجة فيه. يمكن للبطاقة التي يتم إدخالها في قارئ البطاقات قراءة الكل معلومات ضروريةلصرفها لاحقًا، وفي الوقت نفسه، سيكتشف المهاجمون رمز PIN الخاص بك المكتوب على "لوحة المفاتيح الزائفة". وبدلاً من ذلك، قد يبتلع جهاز الصراف الآلي البطاقة تمامًا ولا يعيد البطاقة.

الشريحة 14

وصف الشريحة:

الطريقة الاسكتلندية: يقترب أحد الأشخاص من ماكينة الصراف الآلي، ويريد سحب الأموال من بطاقته، ويقوم بإدخال البطاقة في قارئ البطاقات وإدخال رمز PIN على لوحة المفاتيح. يُسمع صوت حفيف مميز من الموزع، ولكن لسبب ما لا توجد أموال مرئية. يقوم الشخص "بشطبه" بسبب خلل في ماكينة الصراف الآلي، ويهز كتفيه، ويخرج بطاقته ويذهب إلى ماكينة صراف آلي أخرى. ما هي النتيجة؟ لقد تم بالفعل سحب الأموال من البطاقة وحتى ماكينة الصراف الآلي قامت بتوزيعها، لكنها في الواقع كانت ملتصقة بشريط لاصق على الوجهين تم لصقه في الموزع من قبل المحتال الذي سيخرج الأموال نيابةً عنك.

15 شريحة

وصف الشريحة:

الرسائل والمكالمات من المحتالين من الأمثلة النموذجية للاحتيال عبر الرسائل النصية القصيرة هو تلقي رسالة نصية قصيرة من رقم بنك مفترض حول حظر الأموال الموجودة على بطاقتك بسبب محاولة الوصول غير المصرح به إليها، مع توصية بالاتصال بالرقم الوارد في هذه الرسالة. سيتم إبلاغك عبر الهاتف أنه لفتح الأموال الموجودة في حساب البطاقة، يتعين عليك تقديم تفاصيلها: رقم البطاقة، الاسم الكامل، تاريخ انتهاء الصلاحية والرمز السري المكون من ثلاثة أرقام على الجزء الخلفي من البلاستيك (CVV/CVC).

16 شريحة

وصف الشريحة:

الرسائل والمكالمات من المحتالين وبالتالي، فإن حامل البطاقة سيئ الحظ، من أجل توفير أمواله، ينقل جميع البيانات المهمة - لا يُمنح الوقت للتفكير وتحليل الموقف، وهو حساب المهاجمين الماكرين. علاوة على ذلك، سيطلب منك المحتالون أيضًا إملاء كلمة المرور التي تم إرسالها إلى الهاتف الخلوي للضحية (وهذه هي نفس كلمة المرور لمرة واحدة التي يحتاجون من خلالها إلى تأكيد عملية تحويل الأموال من البطاقة التي تمت مهاجمتها). إذا لم يكن الشخص أعمى، فسوف يرى في الرسائل القصيرة التي يتلقاها عبارة حول عدم جواز إرسال كلمة مرور لمرة واحدة إلى شخص غريب. لكنه لن يقرأ هذا إلا لاحقًا عندما يدرك أنه تم أخذ مبلغ لائق من حساب بطاقته.

الشريحة 17

وصف الشريحة:

التصيد الاحتيالي هو نوع شائع جدًا من الاحتيال، على سبيل المثال، عندما "ينزلق" مستخدم الإنترنت إلى موقع زائف لبنك الإنترنت الخاص به، يشبه إلى حد كبير الموقع الأصلي، حيث سيحاولون الحصول على (التقاط) بيانات بطاقته بأي وسيلة. ومن هنا جاء اسم طريقة الاحتيال هذه مترجمة من الإنجليزية. "الصيد" هو الصيد. الشيء الرئيسي هو أن يذهب الشخص إلى موقع مزيف ويعتقد أنه موجود على المورد الأصلي. قد يحتوي الرابط إلى مثل هذه المواقع المزيفة، على سبيل المثال، على رسالة بريد إلكتروني من أحد المحتالين، والتي تم إعدادها بشكل قياسي النموذج المصرفي(اللون، الشعار، وما إلى ذلك)، وسيشجعك النص على النقر عليه، مما يخيفك المشاكل المحتملةبالمال الموجود في حسابات بطاقتك. في الوقت نفسه، فإن أسماء هذه المواقع متشابهة في المظهر، لكنها لا تزال تختلف قليلا. ابحث، على سبيل المثال، عن الاختلافات بين الاسم الأصلي لموقع sberbank.ru والموقع الزائف sbepbank.ru. ليس من السهل على العين "عديمة الخبرة" ملاحظة الاختلافات.

18 شريحة

• من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟
• ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات
• استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس
• دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي!
• يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم
• مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية
• الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي
• نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن
• الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة
• التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 إدارة التعليم otcdi

• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟