الصفحة الرئيسية > معيار الروسية > من أي مبلغ يدفعون 1 في PFR. قواعد دفع رواد الأعمال لأقساط التأمين لهيئة مراقبة التمويل السياسي. مواضيع دفع الاشتراكات


من أي مبلغ يدفعون 1 في PFR. قواعد دفع رواد الأعمال لأقساط التأمين لهيئة مراقبة التمويل السياسي. مواضيع دفع الاشتراكات




كيف تحسب الـ 1٪ الزائدة

إلى عن على USNهو كل الدخل المستلم خلال العام ( العمود 4 من القسم الأول من كتاب المحاسبة عن الإيرادات والمصروفات). لا يتم أخذ التكاليف في الاعتبار ، حتى لو تقدمت بطلب دخل STSمطروحًا منه النفقات.

إلى عن على UTIIهو إجمالي الدخل المحسوب للسنة مجموع القيم الموجودة في السطر 100 من القسم 2 من إعلانات UTII لكل ربع سنة).

إلى عن على نظام براءات الاختراعهو الدخل المحتمل تحصيله المحدد في براءة الاختراع ( خط 010). إذا تم إصدار براءة الاختراع لمدة تقل عن 12 شهرًا ، فيجب تقسيم الدخل على 12 وضربه في عدد الأشهر التي تم إصدار براءة الاختراع لها ( خط 020).

إذا جمعت عدة أنظمة ضريبية ، فسيتم تلخيص الدخل لكل منها.

أقساط تأمين رجال الأعمال الفرديين لسنة غير مكتملة

إذا قمت بالتسجيل كرائد أعمال فردي أو توقفت عن العمل في عام 2018 ، فأنت بحاجة إلى دفع اشتراكات ليس للعام بأكمله ، ولكن من تاريخ التسجيل أو حتى تاريخ الإنهاء.

مثال. إذا سجل إيفان كرجل أعمال فردي في 1 مارس ، فإنه يحتاج إلى دفع أقساط التأمين فقط من 1 مارس إلى 31 ديسمبر - 26987.50 روبل.

يمكن حساب المبلغ المحدد للاشتراكات لسنة جزئية باستخدام حاسبة الأقساط على موقعنا.

شروط دفع أقساط التأمين

يجب دفع الجزء الثابت من الاشتراكات من قبل 31 ديسمبرسنة إضافية 1٪ - حتى 1 يوليوالعام القادم.

يمكن دفع الاشتراكات وفقًا لتقديرك في عدة دفعات ( على سبيل المثال شهريًا أو ربع سنويًا) أو مرة في السنة. الشيء الرئيسي هو أن المبلغ بالكامل يتم دفعه في الوقت المحدد.

إذا أنهيت نشاطك كرائد أعمال فردي ، فيجب عليك دفع المساهمات في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ الإنهاء.

كيفية دفع أقساط التأمين

يتم تحويل المساهمات إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة صاحب المشروع الفردي. يمكن دفع الاشتراكات من الحساب الحالي IP ، مع بطاقة شخصيةعلى موقع الضرائب أو نقدًا على إيصال في سبيربنك.

انتباه! يمكنك دفع أقساط التأمين عبر الإنترنت فقط من خلال بطاقة شخصية أو حساب.

كيفية ملء أمر الدفع لسداد الاشتراكات


  1. حالة الدافع - 09
  2. نقطة تفتيش - 0
  3. بياناتك: الاسم الكامل (SP) // عنوان السكن //
  4. التفاصيل الضريبية
  5. كود CBC
  6. كود OKTMO
  7. أساس الدفع - TP
  8. الفترة الضريبية - DG.00.2018
  9. أمر الدفع - 5
  10. كود - 0
  11. الحقول 108 ، 109 - 0 ، الحقل 110 - غير ممتلئة
  12. الغرض من الدفع
  1. في حقل حالة الدافع ، أدخل 09 - رائد أعمال فردي.
  2. أدخل 0 في حقل نقطة التفتيش.
  3. في حقل الدافع ، أدخل الاسم الكامل (IP) // عنوان مكان الإقامة //.
  4. في حقل المستلم ، أدخل تفاصيل مكتب الضرائب.
  5. في الحقل 104 ، أدخل رمز CSC.
  6. في الحقل 105 ، أدخل رمز OKTMO ( الرمز البلدية ) في عنوانك.
  7. في الحقل سبب الدفع ، أدخل TP - دفعات السنة الحالية.
  8. في حقل الفترة الضريبية ، أدخل DY.00.2018 ( لدفع مستحقات عام 2018.) أو DG.00.2017 ( لدفع مستحقات عام 2017.).
  9. أدخل 5 في حقل ترتيب الدفع.
  10. أدخل 0 في حقل الرمز.
  11. أدخل 0 في الحقول 108-109. الحقل 110 فارغ.
  12. حدد الغرض من الدفع:
    • أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري من دخل لا يتجاوز 300 ألف روبل. ( لمساهمة ثابتة),
    • أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش من دخول أكثر من 300 ألف روبل. ( ل 1٪ اضافية),
    • أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري.

CBC لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

CSC لسداد الاشتراكات من 2017:

  • في FIU - 18210202140061110160 ( بما في ذلك الجزء الثابت والإضافي 1٪),
  • في FFOMS - 18210202103081013160.

CSC لسداد الاشتراكات حتى عام 2017:

  • في الجزء الثابت FIU - 18210202140061100160 ،
  • في PFR إضافية 1٪ - 18210202140061200160 ،
  • في FFOMS - 18210202103081011160.

كيفية تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط على أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

يمكن تخفيض المدفوعات المسبقة والضرائب على النظام الضريبي المبسط من خلال أقساط التأمين المدفوعة. للقيام بذلك ، يجب دفع الاشتراكات قبل نهاية الربع الذي تم حساب الضريبة عليه.

مثال. يمكن تخفيض الدفعة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول من خلال أقساط التأمين المدفوعة من 1 يناير إلى 31 مارس.

إعداد تقارير أقساط تأمين IP

إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين ، فإن الإبلاغ غير مطلوب.

المسؤولية عن عدم دفع الاشتراكات

في حالة عدم دفع أقساط التأمين ، يجوز لمصلحة الضرائب فرض غرامات ، حوالي 10٪ سنويًا ( 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي عن كل يوم تأخير) وشطب مبلغ الدين من الحساب الجاري.

يوم سعيد ، بافل!

رواد الأعمال الأفرادوالمحامين وكتاب العدل المشاركين في تدريب خاص، وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم رواد الأعمال الفرديين) ، بموجب الفقرة 2 من الجزء 1 من الفن. 5 والجزء 1 من الفن. رقم 14 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 N 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين في صندوق التقاعد الاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، الصندوق الإجباري الفيدرالي تأمين صحي»المعترف بهم كجهات دافعة لأقساط التأمين:

  • في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - من أجل تأمين المعاش الإجباري ؛
  • إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - للتأمين الطبي الإجباري.

في العام الحالي ، يستمر هؤلاء الأشخاص في دفع أقساط التأمين لصناديق الدولة المشار إليها خارج الميزانية بمبالغ ثابتة (الجزء 1 ، المادة 14 من القانون N 212-FZ).

منذ 1 يناير ، تم تغيير قواعد تحديد المبلغ الثابت لأصحاب المشاريع الفردية قسط تأمينعلى تأمين التقاعد الإجباري.

في الوقت نفسه ، استخدم المشرع نهجًا متمايزًا اعتمادًا على الدخل الذي حصل عليه من نشاط ريادة الأعمال ، وحدد مستوى عتبة بمبلغ 300000 روبل. (الفقرة الفرعية "أ" ، الفقرة 1 ، المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 رقم 237-FZ).

مبلغ قسط التأمين المحول إلى وحدة الاستخبارات المالية من قبل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص لأنفسهم ، وفقًا للجزء 1.1 من الفن. يتم تحديد 14 من القانون N 212-FZ اعتمادًا على ما إذا كان مبلغ الدخل قد تجاوز الحد الأقصى المحدد.

إذا كان دخل دافع الاشتراكات لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل ، فمن الضروري التحويل إلى وحدة الاستخبارات المالية دفع ثابت. ويتم تعريفه على أنه زيادة بمقدار 12 ضعفًا في ناتج الحد الأدنى للأجور المحدد قانون اتحاديإلى البداية السنة المالية، التي تُدفع عنها أقساط التأمين (اعتبارًا من 1 يناير 2015) ، ومعدل أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، الوارد في الفقرة 1 ، الجزء 2 ، المادة. 12 من القانون N 212-FZ ، - 26٪ (البند 1 ، الجزء 1.1 ، المادة 14 من القانون رقم 212-FZ).

لذلك ، يتم حساب أقساط التأمين باستخدام التعبير التالي:

SV PFR \ u003d الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12.

القانون الاتحادي رقم 408-FZ المؤرخ 1 ديسمبر 2014 "بشأن التعديلات على المادة 1 من القانون الاتحادي" بشأن الحد الأدنى للأجور "رفع الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2015 إلى 5965 روبل.

وبالتالي ، إذا كان مبلغ الدخل المستلم للسنة لا يتجاوز 300000 روبل. سيتعين على رائد الأعمال الفردي دفع 18610.80 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية لعام 2015. (5965 × 26٪ × 12).

إذا تجاوز دخل دافع الاشتراكات لفترة الفاتورة قيمة العتبة المحددة ، فسيكون من الضروري تحويل إجمالي الدفعة الثابتة المحددة و 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل إلى وحدة الاستخبارات المالية. (من الآن فصاعدًا - المكونات الثابتة والمتغيرة ذات الحجم الثابت) (البند 2 ، الجزء 1.1 ، المادة 14 من القانون N 212-FZ).

بناءً على ذلك ، يمكن لرائد الأعمال الفردي ، عند حساب أقساط التأمين ، استخدام التعبير التالي:

SV PFR \ u003d الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 + (فرك - 300000 روبل) × 1٪ ،

حيث فرك. - دخل رجل الأعمال الفردي عن سنة تقويمية.

مقدار دخل رجل الأعمال الفردي بسبب الجزء 8 من الفن. 14 من القانون N 212-FZ تحدده القواعد قانون الضرائب RF وفقًا للنظام الضريبي المطبق:

  • بموجب النظام العام للضرائب ، هذا هو الفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
  • بموجب نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة) - الفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
  • مع نظام ضريبي مبسط - الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
  • عند دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة - الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
  • بموجب نظام براءات الاختراع الضريبي - الفن. فن. 346.47 و 346.51 من قانون ضريبة RF.

كما ترى ، عند استخدام نظام مشتركالضرائب ، الضرائب الزراعية الموحدة والنظام الضريبي المبسط ، عند حساب أقساط التأمين ، يتم استخدام مبلغ الدخل المستلم بالفعل.

عند الدفع دخل UTIIهو الدخل المحسوب لدافع الضرائب.

يتم احتساب قيمتها على أنها ناتج الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط التجاري ، محسوبة للفترة الضريبية ، وقيمة المؤشر المادي الذي يميز هذا النوع من النشاط.

بسبب ال الفترة الضريبيةعند استخدام UTII هو ربع (المادة 346.30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فإن مبلغ الدخل للسنة لغرض حساب أقساط التأمين سيكون مساويًا للمبلغ الإجمالي للدخل المحسوب لدافع الضرائب لأول والأرباع الثاني والثالث والرابع من السنة التقويمية.

عند تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع ، يُعترف بالدخل لغرض حساب أقساط التأمين على أنه دخل سنوي يمكن تحصيله من النوع ذي الصلة من النشاط التجاري ، والذي يحدده قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

إذا طبق رائد الأعمال عدة أنظمة ضريبية ، فإن مقدار الدخل من الأنشطة المستخدمة لغرض حساب أقساط التأمين يتحدد بمجملها (البند 6 ، الجزء 8 ، المادة 14 من القانون رقم 212-FZ).

تذكر أنه قبل بداية عام 2014 ، تم تحديد المبلغ الثابت لمساهمات المعاشات التقاعدية المحولة من قبل رواد الأعمال والمحامين وكتاب العدل على أساس زيادة قدرها 12 ضعفًا في الحد الأدنى للأجور و سعر التأمين.

لم يتغير هذا المبلغ اعتمادًا على مقدار الدخل المستلم.

لذلك ، لعام 2013 ، كان على رواد الأعمال الأفراد الانتقال إلى الخزانة الفيدراليةلحساب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 32479.20 روبل. (5205 روبل × 26٪ × 12 × 2) حيث 5205 روبل. - قيمة الحد الأدنى للأجور اعتباراً من 1 يناير 2013

المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لصندوق التقاعد المحول من قبل رجل الأعمال الذي يتجاوز دخله 300000 روبل محدود بالحد الأقصى.

يتم احتسابها على أساس زيادة قدرها 12 ضعفًا في الحد الأدنى للأجور البالغ ثمانية أضعاف ، والذي تم تحديده في بداية العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، والتعريفة المنصوص عليها في نفس الفقرة 1 ، الجزء 2 ، المادة. 12 من القانون رقم 212-FZ:

SV PFR MAX = الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 × 8

وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لأقساط التأمين التي قد يتعين على رواد الأعمال دفعها لصندوق التقاعد في عام 2015 سيكون 148886.40 روبل. (5965 روبل × 26٪ × 12 × 8).

من ناحية أخرى ، يطبق صاحب العمل المعدلات العامة لأقساط التأمين في عام 2015 بنسبة 22٪ ضمن الحد المعتمد لحساب أقساط التأمين و 10٪ من الدخل الذي يتجاوز حد الأساس (حد الأساس للحساب تم تحديد أقساط التأمين في عام 2015 عند 670.000 روبل (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 04.12..2014 N 1316)) ، وستكون ملزمة بدفع أقساط التأمين إلى وحدة الاستخبارات المالية ، بالإضافة إلى أقساط التأمين لنفسه ، وأقساط التأمين للموظفين .

بواسطة قاعدة عامةفي 2013 - 2016 ، يجب أن تُستحق الاشتراكات للمدفوعات والمكافآت حتى لا يتجاوز مبلغ هذه المدفوعات (المكافأة) ، المحسوبة على أساس الاستحقاق من بداية العام لكل شخص مؤمن عليه الحد الأقصى.

مبلغ يزيد عن حجم الحدأساس حساب الاشتراكات يخضع لأقساط التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

دفع

يجب تحويل الدفعة الثابتة ، كما في السابق ، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من فترة الفوترة الحالية (الجزء 2 من المادة 16 من القانون N 212-FZ).

يمكن لأصحاب المشاريع تحويل مبلغ المساهمات إلى تأمين التقاعد الإلزامي الخاص بهم في شكل دفعة ثابتة إلى صندوق التقاعد إما في مبلغ مقطوع أو على دفعات عديدة خلال العام (ربع سنوي أو مرة واحدة في الشهر). في أي من الطرق المحددة ، يجب على حامل الوثيقة تحويل المساهمات بالكامل بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي.

لاحظ أنه بدءًا من فترة الفوترة لعام 2014 ، وفقًا للفن المقدم. 22.2 من القانون الاتحادي الصادر في 15 كانون الأول (ديسمبر) 2001 N 167-FZ "بشأن تأمين المعاش الإجباري في الاتحاد الروسي" (البند 4 ، المادة 3 من القانون الاتحادي المؤرخ 4 كانون الأول (ديسمبر) 2013 N 351-FZ "بشأن التعديلات على بعض القوانين التشريعيةالاتحاد الروسي بشأن قضايا تأمين المعاش الإجباري من حيث حق الاختيار من قبل الأشخاص المؤمَّن عليهم في الخيار توفير المعاش") ، يتم دفع أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاشات التقاعدية من خلال مستند تسوية واحد يتم إرساله إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى الحسابات ذات الصلة للخزانة الفيدرالية ، باستخدام الرمز تصنيف الميزانية، المصممة لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاشات الإلزامي المضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل.

في الوقت نفسه ، لم يضع المشرع أي استثناءات لأصحاب المشاريع الفردية.

وبالتالي ، سيحتاج جميع المواطنين العاملين لحسابهم الخاص الذين شاركوا في أنشطة ريادة الأعمال أو ممارسة خاصة طوال السنة التقويمية بأكملها إلى تحويل 18،610.80 روبل إلى صندوق المعاشات التقاعدية في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2015 ، مع الإشارة إلى أمر دفع(أوامر الدفع) BCC المتعلقة بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي المضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل ، 392 1 02 02 140 06 1000 160 (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.07.2013 N 65n).

مبلغ أقساط التأمين المحسوبة من الدخل يتجاوز 300000 روبل ، وفقا للجملة الثانية المقدمة من الجزء 2 من الفن. 16 من القانون N 212-FZ (البند 2 ، المادة 2 من القانون رقم 237-FZ) مستحق الدفع في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لانتهاء فترة الفوترة.

يتم احتساب أقساط التأمين من المبلغ الزائد ، وفقًا للفقرة 2.3 المقدمة مرة أخرى للفن. تم توجيه رقم 22 من القانون N 167-FZ لتمويل التأمين والأجزاء الممولة من معاش العمل بالمبالغ التي يتم تحديدها بما يتناسب مع التعريفات المنصوص عليها في البند 2.1 من المادة. 22 من القانون N 167-FZ (المادة 1 من القانون رقم 237-FZ).

يتم تحديد معدلات أقساط التأمين نفسها للاستخدام في توزيع قسط التأمين في حجم ثابت(البند 2.2 ، المادة 22 من القانون N 167-FZ).

إذا لم يدفع رائد الأعمال أقساط التأمين أو قام بتحويلها في وقت متأخر عن التواريخ المحددة في 31 ديسمبر و 1 أبريل ، فإن المتقاعدين سوف يفرضون عليه غرامات على مبلغ المتأخرات (الجزء 1 من المادة 25 من القانون N 212-FZ). يتم فرض غرامات على كل يوم تقويمي تأخير في السداد. يبدأ العد التنازلي لعدد أيام التأخير من اليوم التالي للموعد النهائي المحدد لدفع أقساط التأمين حتى يوم الوفاء بالالتزام بدفع الأقساط. يتم احتساب الغرامات كنسبة مئوية من المبلغ الذي لم يتم دفعه في الوقت المحدد. سعر الفائدةهو 1/300 من معدل إعادة التمويل لبنك روسيا الساري خلال هذه الفترة (الأجزاء 3 ، 5 ، 6 من المادة 25 من القانون رقم 212-FZ). قد يؤدي عدم الدفع أو الدفع غير الكامل لمبلغ أقساط التأمين إلى فرض غرامات بمبلغ 20٪ من المبلغ غير المدفوع (الجزء 1 من المادة 47 من القانون N 212-FZ). إذا كان هناك دليل على عدم دفع المساهمات المتعمدة من قبل صاحب المشروع ، فإن مبلغ الغرامة يزيد إلى 40٪ من المبلغ غير المدفوع (الجزء 2 من المادة 47 من القانون N 212-FZ).

ملحوظة. يمكن استرداد الدين على أقساط التأمين على شكل متأخرات وعقوبات وغرامات من صاحب المشروع على حساب مالعلى الحسابات في البنوك وممتلكاته الأخرى (المادتان 19 و 20 من القانون رقم 212-FZ).

من خلال إلزام حاملي وثائق التأمين بتحويل أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في وثيقة تسوية واحدة ، قام المشرع بموجب القانون المذكور أعلاه N 351-FZ بتوسيع التزامات شركة التأمين ، وهي صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وإقليمه الفروع. قدم في الفقرة 2 من الفن. 13 من القانون N 167-FZ par. 23 و 24 (البند 1 ، المادة 3 من القانون N 351-FZ) ، قام أيضًا بتعيينه:

  • تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة على التأمين والأجزاء الممولة من معاش العمل ، وفقًا لخيار مخصص المعاش الذي يختاره الشخص المؤمن عليه (0.0 أو 6.0٪ من الجزء الفردي من معدل قسط التأمين لتمويل الممول جزء من معاش العمل) ؛
  • المحاسبة لمبالغ أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي المستلمة على حساب هيئة مراقبة التمويل السياسي في الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير ، اللازمة لحساب مبالغ أقساط التأمين المدفوعة للجزء الممول من معاش العمل لهذه الفترة.

مساعدة fiscals

يجب أن ترسل Fiscals إلى سلطات PFR معلومات عن الدخل من الأنشطة الريادية لأصحاب المشاريع الفردية للسنة التقويمية في موعد أقصاه 15 يونيو من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة. بعد التاريخ المحدد قبل نهاية فترة الفاتورة الحالية مصلحة الضرائبالاستمرار في إرسال معلومات لأصحاب المعاشات عن الدخل من أنشطة دافعي أقساط التأمين لفترة الفاتورة في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من كل شهر تالي. ستظل البيانات المتعلقة بدخل رواد الأعمال الأفراد من الإقرارات الضريبية المقدمة بعد الموعد النهائي لتقديمها ، كما نرى ، تذهب إلى وحدة الاستخبارات المالية. ستتلقى السلطات الضريبية معلومات عن الدخل للسنة التقويمية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون "التضمين" من أربعة إقرارات ضريبية مقدمة لـ UTII للأرباع الأول والثاني والثالث والرابع من السنة التقويمية. لا يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون PST إقرارًا ضريبيًا للضرائب المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام براءات الاختراع للضرائب إلى السلطات الضريبية (المادة 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن لن يكون مطلوبًا من fiscals إبلاغ المتقاعدين بالبيانات حول إمكانية تلقي الدخل السنوي للنوع المقابل من نشاط ريادة الأعمال الذي يحدده قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. إذا فشل صاحب المشروع في تقديم تقارير ضريبية إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا قبل نهاية فترة الفوترة التالية ، فإن السلطات الضريبية في المعلومات المنقولة ستشير إلى عدم وجود معلومات حول دخله. يتيح توفر هذه المعلومات للفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي جمع أقساط التأمين من رائد أعمال فردي لفترة الفوترة المقابلة بمبلغ ثابت. يتم تحديد هذا المبلغ الثابت على أساس زيادة قدرها 12 ضعفًا في الحد الأدنى للأجور ومعدل التأمين. وهذه القيمة تساوي الحد الأقصى لمبلغ أقساط التأمين: بناءً على ذلك ، سيتم استرداد 1488886.40 روبل من الدافع. بغض النظر عن المبلغ الفعلي لدخله في فترة الفاتورة.

ملحوظة. ستقارن المكاتب الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي مبلغ المدفوعات المستلمة من رواد الأعمال وغيرهم من الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص مع مقدار دخلهم. سيتم نقل المعلومات المتعلقة بالدخل إلى وحدة الاستخبارات المالية من قبل السلطات الضريبية. هذا ينطبق على كل من المعلومات الواردة في عائدات الضرائب أشخاص محددين، والبيانات التي تم الكشف عنها في إطار إجراءات الرقابة الضريبية. يتم توفير الرسوم المقابلة للسلطات الضريبية في الأجزاء الجديدة 9 و 10 من الفن. 14 من القانون رقم 212-FZ.

ترسل السلطات الضريبية بيانات المتقاعدين عن الحقائق التي تم الكشف عنها كجزء من إجراءات الرقابة الضريبية المخالفات الضريبيةدافعي الضرائب الذين تسببوا في التقليل من الدخل من الأنشطة. يتم نقل البيانات المحددة في غضون خمسة أيام بعد نفاذ قرار مصلحة الضرائب بتحميل دافع الضرائب المعني مسؤولية ارتكاب مخالفة ضريبية. تسمح المعلومات المتعلقة بالدخل من أنشطة دافعي الضرائب المعنيين خلال فترة الفوترة والبيانات المتعلقة بوقائع المخالفات الضريبية التي تم تحديدها كجزء من إجراءات الرقابة الضريبية ، والتي تم تحويلها من قبل المسؤولين الماليين إلى المتقاعدين ، بالأخير (الجزء 11 من المادة 14 من القانون N 212-منطقة حرة):

  • إرسال مطالبة بدفع المتأخرات على أقساط التأمين والغرامات والغرامات ؛
  • تحصيل المتأخرات على أقساط التأمين والجزاءات والغرامات.

اشتراط سداد المتأخرات على أقساط التأمين والغرامات والغرامات وفقا للمادة 1. رقم 22 من القانون N 212-FZ ، إخطار كتابي لدافع أقساط التأمين حول المبلغ غير المسدد للاشتراكات والعقوبات والغرامات ، بالإضافة إلى الالتزام بالدفع في ضبط الوقتهذه المبالغ غير المسددة. يتم إرسال الطلب إلى صاحب المشروع من قبل الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ اكتشاف المتأخرات. بدوره ، يجب على صاحب المشروع الوفاء به في غضون 10 أيام تقويمية من تاريخ الاستلام ، ما لم يحدد الطلب فترة أطول للدفع (الأجزاء 2 ، 5 من المادة 22 من القانون N 212-FZ).

مساهمة التأمين في FFOMS

لم تتغير خوارزمية حساب المبلغ الثابت لقسط التأمين للتأمين الصحي الإجباري للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص هذا العام. لا يزال يتم تعريفه على أنه نتاج الحد الأدنى للأجور الاثني عشر ومعدل أقساط التأمين في FFOMS ، الوارد في الفقرة 3 من الجزء 2 من الفن. 12 من القانون رقم 212-منطقة حرة (5.1٪) (الجزء 1.2 من المادة 14 من القانون رقم 212-منطقة حرة):

SV FFOMS = الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12

لذلك ، في عام 2015 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع 3650.58 روبل إلى FFOMS. (5965 روبل × 5.1٪ × 12). وترجع زيادتها مقارنة بالعام الماضي إلى زيادة الحد الأدنى للأجور. يجب على صاحب المشروع دفع المبلغ المحدد إلى الخزانة الفيدرالية لحساب FFOMS في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي. عند تحويلها ، يشير أمر الدفع إلى BCC 392 1 0210108 1011160. لذلك ، سيحتاج رجل الأعمال الفردي الذي لا يتجاوز دخله لعام 2015 300000 روبل إلى دفع 22261.38 روبل للأموال من خارج الميزانية. (18610.80 + 3650.58) ، بينما يصل الحد الأقصى لمجموعة المدفوعات قيد النظر إلى 152536.98 روبل. (148886.40 + 3650.58).

ميزات الحساب لفترة فوترة أقل من سنة تقويمية

من الممكن أن يتم تسجيل الفرد كرائد أعمال فردي ليس من بداية السنة التقويمية. يمكن لرائد الأعمال ، بدوره ، أن يكمل نشاطه الريادي دون انتظار نهاية السنة التقويمية. في الحالة الأولى ، ستكون فترة التسوية لأقساط التأمين بالنسبة له هي الفترة من تاريخ التسجيل حتى نهاية هذا العام الميلادي ، وفي الحالة الثانية ، الفترة من بداية هذا العام الميلادي حتى يوم إنهاء التسجيل . في كلتا الحالتين ، وضع المشرع خوارزميات لتحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة لصناديق الدولة غير المدرجة في الميزانية. إذا بدأ دافعو أقساط التأمين في القيام بأنشطة ريادية أو أنشطة مهنية أخرى بعد بداية فترة الفوترة التالية ، فسيتم دفع مبلغ ثابت من أقساط التأمين من قبلهم عن فترة الفاتورة هذه ، بموجب الجزء 3 من الفن. يتم تحديد 14 من القانون رقم 212-FZ بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية التي تبدأ من الشهر التقويمي لبدء النشاط. لشهر غير مكتمل من النشاط ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر. الشهر التقويمي لبدء الأنشطة وفقًا للجزء 4 من الفن. يقر القانون رقم 14 من القانون رقم 212-FZ بما يلي:

  • لرجل أعمال فردي - الشهر التقويمي الذي تم فيه تسجيله كرجل أعمال فردي ؛
  • للمحامي - الشهر التقويمي الذي صدرت فيه شهادة المحامي ؛
  • بالنسبة إلى كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة - الشهر التقويمي الذي يُمنح فيه صلاحيات كاتب العدل.

بناءً على ذلك ، لحساب أقساط التأمين (SV) للحالة التي لا يتم فيها تنفيذ النشاط من بداية العام ، يمكنك استخدام التعبير التالي:

CB = FRCF: 12 x (n1 + n2: n3) ؛

حيث FRCF - مبلغ ثابت من أقساط التأمين ؛ - عدد الأشهر التقويمية الكاملة من بداية نشاط صاحب العمل المستقل حتى نهاية العام ؛ - عدد أيام التقويم شهر غير مكتمل، التي نفذ خلالها الشخص أنشطته (يتم العد التنازلي بدءًا من اليوم التالي لتاريخ تسجيل الدولةرجل أعمال ، تاريخ إصدار شهادة المحاماة أو تاريخ تفويض كاتب العدل) ؛ - العدد الإجمالي للأيام التقويمية لشهر غير مكتمل. إذا توقف دافعو أقساط التأمين عن القيام بأنشطة ريادية أو مهنية أخرى بعد بداية فترة الفاتورة التالية ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين المستحقة عليهم عن فترة الفاتورة هذه بالتناسب مع عدد الأشهر التقويمية حسب الشهر بحيث:

  • أصبح تسجيل الدولة للفرد كرجل أعمال فردي غير صالح ؛
  • إنهاء أو تعليق وضع المحامي ؛
  • تم إنهاء صلاحيات كاتب العدل الذي يعمل في الممارسة الخاصة.

لشهر غير مكتمل من النشاط ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر من تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرائد أعمال فردي أو إنهاء أو تعليق وضع المحامي ، وإنهاء صلاحيات كاتب العدل المنخرط في ممارسة خاصة ، بما في ذلك (الجزء 4.1 من المادة 14 القانون رقم 212-FZ). يمكن أيضًا استخدام التعبير أعلاه في هذه الحالة ، شريطة: عدد الأشهر التقويمية الكاملة من بداية السنة حتى نهاية نشاط صاحب العمل المستقل ؛ - عدد الأيام التقويمية لشهر غير مكتمل قام خلاله صاحب العمل المستقل بأنشطة حتى تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء نشاط ريادة الأعمال ؛ - العدد الإجمالي للأيام التقويمية لشهر غير مكتمل.

في العام الحالي ، كما هو موضح أعلاه ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين لصندوق التقاعد ليس فقط على أساس القانون الحد الأدنى لحجمالأجور ومعدلات التأمين ، ولكنها تعتمد أيضًا على مقدار الدخل الذي يتلقاه الشخص المعني لفترة الفاتورة. من خلال تغيير الإجراء الخاص بحساب مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والاستمرار في تطبيق مفهوم "المبلغ الثابت" المستخدم سابقًا ، خلق المشرع غموضًا في تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة لصندوق التقاعد في الحالات التي يكون فيها صاحب المشروع تعمل منذ أقل من سنة تقويمية. من القراءة الحرفية للفقرة 2 من الجزء 1.1 والجزء 1 من الفن. 14 من القانون رقم 212-FZ يترتب على ذلك أن المبلغ الثابت لأقساط التأمين يُفهم على أنه المبلغ الكامل المستحق الدفع من قبل شخص يعمل لحسابه الخاص لفترة الفاتورة ، مع مراعاة دخله. وهي التي يجب أن تقسم بما يتناسب مع عدد أشهر التقويم وأيام التقويم في شهر غير مكتمل.

مثال 2. رجل أعمال فردي في يوليو 2015 إنهاء أنشطتها التجارية. تم إدخال دخول في USRIP بشأن إنهاء الأنشطة من قبل فرد كرجل أعمال فردي في الثاني والعشرين. بلغ دخله لهذه الفترة 356000 روبل. الخيار 1. إذا كان رائد الأعمال منخرطًا في نشاط ريادي خلال السنة التقويمية بأكملها ، فعندئذٍ باستخدام مؤشر الدخل هذا ، بلغ المبلغ الثابت لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري 19.170.80 روبل. (18610.80 روبل + (356000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪). بعد القراءة الحرفية لمعايير الفقرة 2 من الجزء 1.1 والجزء 1 من الفن. 14 من القانون N 212-FZ ، أخذ صاحب المشروع هذا المبلغ كعامل في النسبة. تحدد قيمة بسط النسبة عدد أشهر العمل الكاملة لرائد الأعمال 6 (من يناير إلى يونيو) وعدد أيام العمل في الشهر الذي توقف فيه رائد الأعمال عن العمل ، 22 (من 1 يوليو إلى يوليو) 22 يوليو). مع وضع هذا في الاعتبار ، فإن المبلغ الثابت لأقساط التأمين المستحقة لهم عن فترة إعداد الفواتير لعام 2015 ، والتي يجب دفعها إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا لتمويل جزء التأمين ، هو 10719.67 روبل. (19170.80 روبل روسي: 12 شهرًا × (6 أشهر + 22 يومًا: 31 يومًا / شهرًا)). المبلغ الثابت لأقساط التأمين المستحقة إلى FFOMS هو 2041.28 روبل. (3650.58 روبل: 12 شهرًا × (6 أشهر + 22 يومًا: 31 يومًا / شهر)). في المجموع ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع 12760.95 روبل. (10719.67 + 2041.28).

موظفو PFR مع هذا الخيار لقراءة معايير الفقرة 2 من الجزء 1.1 والجزء 1 من الفن. من غير المحتمل أن يوافق رقم 14 من القانون N 212-FZ. بعد كل شيء ، فإن المدة في المبلغ الثابت لقسط التأمين ، المحسوبة من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل ، لا تعتمد على مدة ممارسة الأعمال التجارية.

نهاية المثال 2. الخيار 2. عند تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية ، يستخدم صاحب المشروع فقط المكون الثابت للمبلغ الثابت لأقساط التأمين للسنة - 18610.80 روبل كعامل في النسبة. هذا يعطي 10406.54 روبل. (18610.80 روبل روسي / شهر: 12 × (6 أشهر + 22 يومًا: 31 يومًا / شهر)). المكون المتغير للمبلغ الثابت لأقساط التأمين للعام 560 روبل. ((356000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪) ، تؤخذ في الاعتبار بالكامل. وبالتالي ، فإن المبلغ الثابت لأقساط التأمين لفترة ممارسة الأعمال التجارية في عام 2015 ، المقدم كمزيج من المبالغ المذكورة أعلاه ، هو 10966.54 روبل. (10406.54 + 560). يضاف إليها مبلغ ثابت من أقساط التأمين المستحقة الدفع إلى FFOMS - 2041.28 روبل. ويجب على صاحب المشروع التحويل إلى الخزانة الفيدرالية إلى حسابات PFR و FFOMS في موعد أقصاه 5 أغسطس 2015.

وتجدر الإشارة إلى أن الخيار الأول لحساب مبلغ ثابت من أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري مع سنة تقويمية لم يتم تنفيذها بالكامل في الأعمال التجارية ، في رأينا ، يجب أن يستخدمه رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII ونظام ضرائب براءات الاختراع. بعد كل شيء ، كدخل مستخدم في حساب أقساط التأمين ، يجب ألا يأخذوا المبلغ الفعلي للدخل المستلم أثناء ريادة الأعمال ، ولكن مبلغ الدخل المحسوب في الحالة الأولى والدخل السنوي المحتمل تحصيله من النوع المقابل من النشاط التجاري الذي أنشأته قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي - في المرتبة الثانية.

الدفع الطوعي للمساهمات في خدمة FSS التابعة للاتحاد الروسي

لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة ، بموجب الجزء 5 من الفن. 14 من القانون رقم 212-FZ ليس هناك أي التزام بدفع أقساط التأمين مقابل التأمين الإلزامي التأمينات الاجتماعيةفي حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة في ميزانية FSS للاتحاد الروسي (الجزء 5 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). لكن في هذه الحالة ، لا يحق لهم تلقي تغطية تأمينية لنوع محدد من التأمين الاجتماعي (المادة 1.4 ، البند 1 ، المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة. يتم دفع التغطية التأمينية المدروسة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص فقط إذا دخلوا طواعية في علاقات تأمين في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة (يشار إليها فيما يلي باسم تأمين العجز) ، وبالتالي ، دفع أقساط التأمين إلى FSS في روسيا الاتحاد. الفوائد في البداية حدث مؤمن عليهيتم دفعها فقط إذا دفعوا أقساط التأمين إلى صندوق الولاية المحدد خارج الميزانية للسنة التقويمية السابقة (البنود 3 ، 4 ، المادة 2 ، البند 6 ، المادة 4.5 من القانون N 255-FZ). يتم التعبير عن المشاركة الطوعية لرجل الأعمال في التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة في الالتزام بدفع أقساط التأمين لميزانية FSS للاتحاد الروسي بمبلغ ثابت. يتم حسابها على أساس سنة التأمينوفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفقرة 3 من الفن. 4.5 من القانون N 255-FZ. هذا الإجراء مشابه للإجراء الذي يستخدمه العاملون لحسابهم الخاص عند حساب أقساط التأمين لميزانية FFOMS: حيث يتم تحديد معدل أقساط التأمين لميزانية FSS في الاتحاد الروسي. معدل رسوم التأمين إلى FSS للاتحاد الروسي في الفقرة 3 من الفن. 4.5 من القانون N 255-FZ غير محدد ، فهو يشير فقط إلى القانون رقم 212-FZ. نظرًا لأن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص يقومون بتحويل المساهمات إلى تأمين التقاعد الإجباري والتأمين الصحي الإجباري ، باستخدام التعريفات الواردة في الفقرتين 1 و 3 من الجزء 2 من الفن. 12 من القانون رقم 212-FZ ، من المنطقي أن نفترض أن التعريفة الخاصة بدفع المساهمات في الخدمة الثابتة الفيدرالية للاتحاد الروسي ، الواردة في البند 2 من هذا الجزء (2.9٪) ، يجب أن يطبقها رواد الأعمال الأفراد بمشاركتهم الطوعية في هذا النوع من التأمين الإجباري. بناءً على ذلك ، يجب على رجل الأعمال الفردي الذي دخل طواعية في علاقة لنوع التأمين الاجتماعي الإلزامي المعني ، في عام 2015 تحويل 2075.82 روبل إلى ميزانية FSS للاتحاد الروسي. (5965 روبل × 2.9٪ × 12). تنظم Art. 4.5 من القانون N 255-FZ وقواعد دفع أقساط التأمين من قبل الأشخاص الذين دخلوا طواعية في علاقات قانونية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة (تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي 02.10.2009 N 790 ، المشار إليها فيما بعد بقواعد الدفع). يشبه هذا الإجراء إلى حد كبير الإجراء الخاص بدفع أقساط التأمين للعاملين لحسابهم الخاص لميزانيات PFR و FFOMS. يتم تحويل أقساط التأمين إلى حسابات الهيئة الإقليمية لـ FSS للاتحاد الروسي بإحدى الطرق التالية (البند 5 ، المادة 4.5 من القانون N 255-FZ ، البند 5 من قواعد الدفع): عن طريق التحويل المصرفي ، في نقدًا من خلال أحد البنوك ، عن طريق حوالة بريدية. يمكن تحويلها إلى ميزانية FSS للاتحاد الروسي على شكل أجزاء وفي وقت واحد (البند 4 من قواعد الدفع) ، وآخر يوم للدفع هو 31 ديسمبر من العام الحالي. بغض النظر عن أي شهر من السنة دخل صاحب المشروع في علاقات قانونية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة ، يجب عليه دفع أقساط التأمين لميزانية FSS للاتحاد الروسي بالكامل. لا يحتوي القانون N 255-FZ ولا قواعد الدفع على قواعد بشأن حساب أقساط التأمين ودفعها ، مع مراعاة الفترة التي كان خلالها في الواقع على علاقة بنوع التأمين المعني في العام الحالي.

ملحوظة. دفع كامل فقط لأقساط التأمين هذه السنةيمنح صاحب العمل الخاص الحق في الحصول على تغطية تأمينية من بداية العام التالي عند وقوع حدث مؤمن عليه.

إذا لم يدفع صاحب المشروع أقساط التأمين خلال الفترة المحددة ، فلن يقوم الفرع الإقليمي لـ FSS في الاتحاد الروسي بتحصيلها قسراً ، فلن يقوم بذلك المبلغ غير المسدديتم فرض غرامات ، ولا يتم تحصيل أي غرامات. لكن العلاقات القانونية القائمة بين صاحب المشروع والمؤمن بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة تعتبر منتهية ، واعتبارًا من 1 يناير من العام التالي يُحرم من فرصة الحصول على تغطية تأمينية (البند 7 ، المادة 4.5 من القانون N 255-FZ ، البند 7 من قواعد الدفع). في حالة السداد الجزئي لأقساط التأمين خلال العام ، تنتهي العلاقة القانونية للتأمين أيضًا من 1 يناير من العام التالي ، في حين أن المبلغ المدفوع لميزانية FSS للاتحاد الروسي قابل للاسترداد (البند 8 من قواعد الدفع) . يلتزم رواد الأعمال الذين لديهم مشاركة طوعية في التأمين الاجتماعي الإلزامي قيد النظر ، بعد نتائج السنة التقويمية ، بتقديم تقرير (حساب) إلى الهيئة الإقليمية لـ FSS في الاتحاد الروسي (حساب) مقدم من الأشخاص الذين دخلوا طواعية في علاقات قانونية في التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة (نموذج 4a-FSS RF) (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 26 أكتوبر 2009 N 847n). يجب تقديم هذا التقرير في موعد لا يتجاوز 15 يناير من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة (البند 4 من الإجراء والمواعيد النهائية لتقديم تقرير (الحساب) من قبل الأشخاص الذين دخلوا طواعية في علاقات قانونية بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة (الاستمارة 4a-FSS للاتحاد الروسي) ، الواردة في الملحق رقم 2 للأمر المذكور أعلاه رقم 847n).

كيفية تقليل مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) بموجب نظام الضرائب المبسط و UTII لأقساط التأمين في شكل مدفوعات ثابتة يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم.

رواد الأعمال الأفراد - "المبسّطون" و "المحسوبون" الذين ليس لديهم موظفين (يشار إليهم فيما يلي باسم رواد الأعمال الفرديين العاملين لحسابهم الخاص) ، يقللون المدفوعات المسبقة والضرائب فقط بمقدار أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS (الفقرة 6 من البند 3.1 من المادة 346.21 ؛ 346.42 من قانون الضرائب RF). يحسبون هذه المساهمات لتأمينهم ويدفعون بمبلغ ثابت (مدفوعات ثابتة) (الجزء 1 من المادة 14 من القانون N 212-FZ).

ملاحظة: رواد الأعمال الفرديون الذين لا يسددون المدفوعات والمكافآت الأخرى هم رواد أعمال أفراد ليس لديهم موظفين ولا يدفعون مكافآت فرادى، بغض النظر عن حقيقة التسجيل لدى PFR كأرباب عمل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21/05/2013 ن 03-11-11 / 17926).

مبلغ أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية ، محسوبة من حيث تجاوز 300000 روبل. الدخل السنوي ، لا يتوافق تمامًا مع مفهوم "الحجم الثابت".

نتيجة لذلك ، قد تكون هناك صعوبات في الحد من التهاب المسالك البوليةو USN للمبالغ المشار إليها. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أساس 1 ٪ من دخل رجل الأعمال الفردي الذي يزيد عن 300 ألف روبل. لفترة الفاتورة ، لم يتم ذكرها بشكل مباشر في القانون رقم 212-FZ على أنها "بمبلغ ثابت".

ومع ذلك ، من الجزء 1 من الفن. 14 من القانون رقم 212-FZ ، يمكننا أن نستنتج بشكل غير مباشر أن هذه المدفوعات لا تزال ثابتة. تم تأكيد هذه الحقيقة من قبل المسؤولين في خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 16.01.2015 N GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي](مع خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 ديسمبر 2014 N 03-11-09 / 68180) و 12 سبتمبر 2014 N GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي](مع خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.09.2014 N 03-11-09 / 43709) ، وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.28.2015 N 03-11-11 / 2894 ، بتاريخ 12.05.2014 N 03-11-11 / 22095 ، بتاريخ 18.04.2014 N 03-11-11 / 18080 ، بتاريخ 2014/07/04 ن 03-11-11 / 15344 ، بتاريخ 2014/03/28 N 03-11-11 / 13842 بتاريخ 21/2/2014 ن 7514-11-03 / 7514 بتاريخ 21/2/2014 ن 03-11-11 / 7511.

لذلك ، يمكن لرجال الأعمال الذين يستخدمون UTII أو STS مع موضوع "الدخل" الضريبي ولا يدفعون إلى الأفراد أن يخفضوا بأمان الضريبة على أقساط التأمين الإلزامية المحسوبة على أساس 1٪ من الدخل.

وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال الأفراد ، بما في ذلك "المبسطون" و "المتخلفون" ، يجب أن يدفعوا مدفوعات ثابتة مقابل تأمينهم ، بغض النظر عما إذا كان لديهم موظفين أم لا (الجزء 3 ، المادة 5 ، الجزء 1 ، المادة 14 من القانون رقم 212 - FZ). لذلك ، إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين ، فيمكنه تضمين مدفوعات تأمينه في التكوين العامخصم (البند 1 ، الفقرة 5 ، الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لاحظ أن الدفعات المقدمة (الضريبة) بموجب النظام الضريبي المبسط يتم تخفيضها بمقدار الدفعات الثابتة ، حتى إذا كان صاحب المشروع يجمع بين UTII والنظام الضريبي المبسط. في الوقت نفسه ، إذا استخدم رائد الأعمال عمالة الموظفين فقط في الأنشطة "المحسوبة" ، فيمكنه تخفيض الضريبة "المبسطة" على دفعة ثابتة دون قيود (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 04/03/2013 N 03-11-11 / 130 ، 03-11-09 / 10547 (لفت انتباه السلطات الضريبية ودافعي الضرائب إلى خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 05.29.2013 N ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي])). إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الذي يجمع بين النظام الضريبي المبسط و UTII موظفين ، فإن لدافع الضرائب هذا الحق ، حسب اختياره ، في تقليل مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط أو UTII ، من قبل كامل مبلغ أقساط التأمين المدفوعة دون قيود (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 2014/26/26 N 03-11-11 / 24975). إذا قام رائد الأعمال بدمج النظام الضريبي المبسط و PSN ولم يكن لديه موظفين ، فإن صاحب المشروع هذا أيضًا له الحق في تخفيض الضريبة "المبسطة" بالمبلغ الكامل للمدفوعات الثابتة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ فبراير 10، 2014 N 03-11-09 / 5130 (تم إرسالها للحصول على معلومات واستخدامها في العمل بواسطة خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 فبراير 2014 N GD-4-3 / 3512) ، بتاريخ 23 أغسطس 2013 N 03-11-06 / 2/34685). أي أنه ليس من الضروري توزيع المساهمات بين الأنظمة الخاصة ، على سبيل المثال ، بما يتناسب مع نصيب الدخل. من المهم أن نتذكر أن المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال إلى FSS فيما يتعلق بالمشاركة الطوعية في تأمين التقاعد الإجباري و التأمين الإلزاميفي حالة VNiM ، لا تقلل مبلغ الضرائب والمدفوعات المقدمة. نعتقد أن مثل هذه الاستنتاجات تأتي من المساواة. 6 ص .3.1 فن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يتم تخفيض هذه المساهمات دفعه مقدمه(الضريبة) فقط في الجزء الذي يُدفع على أساس المبلغ الثابت. في الوقت نفسه ، فإن المساهمات المتعلقة بالمشاركة الطوعية في OPS هي الفرق بين المساهمات المدرجة ومبالغها الثابتة (البند 3 ، البند 1 ، المادة 29 من القانون N 167-FZ). والمساهمات المتعلقة بالمشاركة الطوعية في التأمين الإجباري في حالة VNiM يتم حسابها ودفعها على أساس تكلفة سنة التأمين ، وليس بمبلغ ثابت (المادة 4.5 من القانون N 255-FZ). رأي مماثل حول عدم شرعية تخفيض الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمين المدفوعة فيما يتعلق بالمشاركة الطوعية في علاقات تأمين المعاشات الإلزامية تشاركه أيضًا وزارة المالية الروسية (خطاب بتاريخ 10/11/2013 العدد 03-11-11 / 42578).

منذ فترة طويلة لوحظ أن اشتراكات التقاعد- من أخطر الأعباء المالية على الأعمال الصغيرة. غالبًا ما تتجاوز حتى الضريبة القياسية. ابتداء من عام 2017 ، وقت انتقال إدارة أقساط التأمين من اثنين أموال خارج الميزانيةفي أيدي دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، بدأ رواد الأعمال في تصنيف هذه الرسوم الضريبية كضرائب في الحياة اليومية. في الوقت نفسه ، تعتبر مساهمات المعاشات التقاعدية أخطر عبء يقع على عاتق الشركات الصغيرة. فكر في المساهمات الأخرى الموجودة وخصائص مدفوعاتها ، بما في ذلك ما إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي يتجاوز 300 ألف روبل.

المعاشات التقاعدية وأقساط التأمين الأخرى

تم تحديد عدد من مدفوعات التأمين الإلزامية لجميع رواد الأعمال الخاصين الذين يعملون بمفردهم ، وبالنسبة لأولئك الذين قاموا بتعيين موظفين ، والتي تشمل:

  1. مدفوعات المعاش والتأمين الطبي (OPS و CHI):
    • تحدد حكومة الاتحاد الروسي مبلغ الدفعة الثابتة للمعاش التقاعدي لعام 2018 بمبلغ 26،545 ين ياباني ؛
    • قسط التأمين لـ CHI هو 5،840 ؛
    • إجمالي كل عام حتى 31 ديسمبر ، سجل كل تاجر في سجل واحد، حيث يتم دفع رواتب جميع رواد الأعمال في الاتحاد الروسي ، يلتزمون بدفع رسوم قدرها 32385 لخزينة التأمين الحكومية ؛
    • يتم تصنيف هذه المبالغ الإلزامية سنويًا على أساس التضخم والوضع الاقتصادي في الدولة. حتى الآن ، تم تحديد الأرقام الدقيقة للفترة حتى عام 2021 ؛
    • لا يرتبط مبلغ رسوم التأمين المنسوبة إلى جميع رواد الأعمال الأفراد بأرباح مشروع تجاري متناهي الصغر. بالنسبة لمنظم الضرائب ، فإن رقم دخل الملكية الفكرية ليس مهمًا على الإطلاق هنا. لا يهتم المراقب بحقيقة ما إذا كان العمل قد تم أو لم يتم تنفيذ النشاط. في هذا الصدد ، فإن جميع رواد الأعمال من القطاع الخاص متساوون في المسؤوليات ؛
    • لا يتم توفير المزايا لأي شخص ، ومبلغ الدفعة الثابتة هو نفسه للجميع. من نظرة سطحية ، لا يكون المنطق مرئيًا ، لكن كلاً من رواد الأعمال الأفراد الذين يحصلون بالفعل على معاش تقاعدي عن جدارة والمواطنين العاملين (حتى يحتفظوا بوضع رائد الأعمال) يدفعون أقساط تأمين إلزامية. إذا كنت مسجلاً في USRIP - ادفع رسوم التأمين دون أن تفشل.
  2. النسبة المئوية لجميع المدفوعات لموظفيها (لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم ، على التوالي) ، وليس فقط لـ OPS و CHI ، ولكن أيضًا الضريبة الاجتماعية الإلزامية في FSS (في حالة حصول موظفي IP على شهادة الإعاقة ). في هذه الحالة ، تعتبر المساهمة في التعويض في حالة مرض صاحب المشروع نفسه طوعية. وفقًا لذلك ، إذا لم يدفع التاجر مساهمة في خدمة FSS ، فسيتم تعويضها أجازة مرضيةليس من المفترض أن يفعل ذلك.
  3. وآخر قسط تأمين إلزامي ، والذي يتم إرساله بدقة إلى حصالة نقود التقاعد- 1٪ من إجمالي دخل الأعمال يتجاوز 300000 روبل. علاوة على ذلك ، يتم دفع هذه الرسوم بغض النظر عن دفع رسم ثابت (البند 1).

ونلاحظ أنه عندما تنتقل السيطرة على مدفوعات جميع أقساط التأمين (باستثناء المزايا الاجتماعية إلى FSS) إلى مصلحة الضرائب ، يصبح التنظيم من حيث الشروط والأشكال أكثر صرامة. ويلاحظ هذا من قبل جميع IP العامل. إن التفاوض مع السلطات الضريبية أصعب مما كان عليه عند التواصل مع الأموال ، والسيطرة على المستوطنات تتم بعناية أكبر ، ويتم معاقبة الانتهاكات على الفور.

دفع ضريبة مبيعات IP التي تتجاوز 300 ألف سنويًا: الشروط والإجراءات والصيغة ومثال الحساب

لذلك ، يتم احتساب المبلغ الزائد عن أرباح الأعمال بمقدار ثلاثمائة ألف روبل أو أكثر بناءً على النسبة المئوية لإجمالي معدل دوران IP. يتم تحديد معدل التحصيل بنسبة واحد بالمائة من المبلغ الذي يتجاوز 300000. يعتمد الحساب على الرقم الإجمالي للسنة التقويمية.

وعليك الانتباه: إذا كان رجل الأعمال يعمل على اثنين أو أكثر أنظمة الضرائب، ثم سيؤخذ في الاعتبار الدخل من كل نظام من أنظمة الضرائب في المجموع.

مثال على عملية حسابية عند الجمع بين قاعدة ضريبية مبسطة وقاعدة ضريبية بنسبة 6٪ وضريبة محتسبة واحدة (UTII):

المبلغ الأولي الأول هو إجمالي الربح بموجب نظام الملكية الفكرية المبسط ، والذي بلغ 290 ألف روبل في الفترة المشمولة بالتقرير ؛

الجزء الثاني من الإيرادات ، الذي سيؤخذ في الاعتبار عند حساب حجم الأعمال ، هو رسم ضريبة UTII المنسوب إلى صاحب المشروع. خذ ، على سبيل المثال ، 200000 روبل لسنة تقويمية كاملة.

وفقًا لذلك ، فإننا نأخذ في الاعتبار إجمالي معدل دوران رواد الأعمال الأفراد بموجب نظامين ضريبيين: 290.000 + 200.000 ₽ = 490.000.

حساب رسوم التأمين في هذه القضيةسيبدو كالتالي: 490.000 (إجمالي الدخل) - 300.000 (حد الدخل) = 190.000 ₽ (المبلغ الخاضع لقسط التأمين) / 100 (أو الضرب في 1٪) = 1900 روبل.

وهكذا ، من أجل حساب الدفع الإلزامي ضريبة التقاعد، تحتاج إلى طرح 300 ألف من مقدار الربح لجميع أنظمة الضرائب المستخدمة من قبل رواد الأعمال الأفراد ، وقسمة النتيجة على معامل يساوي مائة وحدة. سيكون هذا هو الرقم الذي يجب على الشركة دفعه مقابل تأمين التقاعد إذا تم تجاوز حد العمل.

ما هي المداخيل التي يجب مراعاتها عند حساب 1 ٪ لـ OPS ، اعتمادًا على وضع IP

لذلك ، لا توجد عادة صعوبات في حساب مبلغ الدفع بنسبة واحد بالمائة من رقم الأعمال الذي يزيد عن 300 ألف روبل. تبدأ الأسئلة بتحديد جانب الإيرادات الذي يجب أخذه في الاعتبار عند حساب هذه الرسوم.

من الضروري هنا أن نفهم أن حجم المبيعات السنوي لرجل الأعمال ، الخاضع لرسوم 1 ٪ ، يتم حسابه على أساس القاعدة الضريبية لصاحب المشروع الفردي. بشكل عام ، يؤخذ كل ما يعتبر دخلاً عند الإعلان في الاعتبار عند حساب قسط التأمين. وفي حالة التضمين أو براءة الاختراع ، ستكون هذه ، على التوالي ، ضريبة UTII المنسوبة إلى رائد الأعمال أو رسوم الإذن بموجب PSN.

لفهم التفاصيل ، تجدر الإشارة إلى أنه عند حساب معدل دوران رجل الأعمال الفردي ، يجب على المرء الاعتماد على القوانين التشريعية التي تنطبق في ظل أنظمة ضريبية مختلفة:

  1. يؤخذ دخل الملكية الفكرية في نظام الملكية الفكرية الأساسي العام في الاعتبار على أساس إقرار ضريبة الدخل الشخصي. أي أن الحساب الزائد عن مساهمة OSNO يشمل ربح رجل الأعمال الفردي مطروحًا منه تكاليف العمل (يتم تحديد ذلك بموجب القسم 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمرسوم محكمة دستوريةرقم RF 27-P).
  2. IP الذين يستخدمون الوضع السهلمع "الدخل" للقاعدة الضريبية ، ضع في الاعتبار إجمالي أرباحها بالكامل (انظر المادة 346.15 من القانون). كل ما مضى الحساب الحاليأو مكتب النقدية للشركة ، يؤخذ في الاعتبار معدل دوران رجل الأعمال الفردي.
  3. رجال الأعمال الذين يعملون في موضوع "الدخل - المصروفات" يأخذون في الحسبان فقط الدخل المسجل في الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط. لذلك ، تتم إزالة جميع نفقات العمل من الحجم الإجمالي.
  4. المنتجون الزراعيون الذين يستخدمون UAT ، والذي ، بالمناسبة ، منذ عام 2017 يشمل شركات الاستعانة بمصادر خارجية التي تساعد المزارعين في رعاية الحيوانات ، والحصاد ، وما إلى ذلك ، يأخذون في الاعتبار نفقات أعمالهم عند حساب الدخل.
  5. كما ذكرنا سابقًا ، فإن رواد الأعمال الفرديين الذين يعملون على التضمين يتخذون كأساس مبلغ الرسوم الضريبية المنسوبة إليهم.
  6. الأعمال التجارية على براءة اختراع (وكذلك الملكية الفكرية على UTII) تأخذ في الاعتبار السعر الكامل لبراءة الاختراع المشتراة.

مع الضرائب و محاسبة التأمينيجب أولاً وقبل كل شيء أن يسترشد جانب الإيرادات من العمل بكتاب الحسابات النشاط الاقتصادي IP. تذكر أن هذه الوثيقة محفوظة إقرار ضريبيجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي يستخدمونه. وعند تلخيص نتائج نشاط ريادة الأعمال في فترة التقريرالمنارة الرئيسية هي KUDiR فقط. كل نظام له شكله الخاص و عمليات المحاسبة. لكن النقطة المحورية - الجزء المربح - تؤخذ دائمًا في الاعتبار في المقام الأول.

ملاحظة: لم يتم الإبلاغ عن أي أقساط تأمين على الملكية الفكرية يتم دفعها "لأنفسهم".هنا يجعل المنظم الأعمال نوعًا من التساهل. لكن لا تأمل ألا يراقب مراقب الضرائب معدل دوران الأعمال الصغيرة. يتم ذلك بسهولة ، كما ذكر أعلاه ، يتم التحقق من جميع الدخل مقابل تصريحات رجال الأعمال. لذلك ، فإن السلطات الضريبية تراقب النبض دائمًا وتعرف ما إذا كان يجب على الأعمال الخاصة أن تدفع شيئًا ما لصندوق التقاعد الحكومي.

عند حساب مساهمة بنسبة 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل ، يتم أخذ KUDiR وإعلان IP كأساس

الحد الأقصى لمبلغ الدفع بموجب OPS

من الشروط المهمة لدافعي رسوم المعاش التقاعدي هذه أنه بالنسبة للأعمال التجارية التي يتجاوز ربحها السنوي مبلغًا معينًا للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ مدفوعات التأمين بموجب OPS. لذلك ، في 2018 إلى عمل مربح للغاية يدفع الحد الأقصى للمبلغعلى معاش تقاعدي ، يتم تضمين الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 21 مليون و 240 ألف روبل. لذلك ، إذا كان المجموع صافي الربحتبلغ قيمة IP حوالي 1.8 مليون روبل شهريًا ، وليس من المنطقي حساب المعاش التقاعدي / المساهمة. تحتاج فقط إلى دفع الحد الأقصى لرسوم التأمين لـ OPS. فقط ضع في اعتبارك أنه ، كما هو الحال مع المساهمات الثابتة ، يتم فهرسة هذه الرسوم كل عام ، وبالتالي فإن مبلغ الحد الأقصى للدفع حسب السنة سيكون مساوياً لـ:

  • 2018 - 2112360 ₽ ؛
  • 2019-23832 ₽ ؛
  • 2020-259584 ₽.

كيفية دفع 1٪ عند تجاوز حجم الأعمال: مصطلح ، طرق ، كيفية إصدار إيصال ، CSC لـ OPS

الشيء الرئيسي الذي تغير عند دفع مساهمة المعاش عند تجاوز حد 300 ألف روبل هو أن جميع أقساط التأمين قد تغيرت (باستثناء مساهمات العجز في صندوق التأمين الاجتماعي). لذلك ، يجب الإشارة إلى النقطة الأساسية عند دفع المساهمة الزائدة للمعاشات التقاعدية - يجب الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية الصحيح (BCC). نظرًا لأنه عند التحويل وفقًا لـ CBC القديم (ساري المفعول حتى 2017) ، لن تذهب الأموال إلى السلطات الضريبية ، وبالتالي ، قد يتم تطبيق العقوبات والعقوبات على الدافع.

لكن دعونا لا نرعب شركة ناشئة: على الأقل في عام 2017 ، قامت السلطات الضريبية ، جنبًا إلى جنب مع وزارة الخزانة في الاتحاد الروسي ، بتصحيح أخطاء دافعي الضرائب يدويًا عندما تم تحويل أقساط التأمين بشكل غير صحيح. يوجد اليوم أيضًا شكل معين من طلبات التغيير في CCC عند قيد الضرائب والرسوم ، ولكن الأخطاء التي تحدث عند إجراء المدفوعات تؤدي إلى ضياع الوقت والتداول غير الضروري حول السلطات.

الابتكار الثاني في مدفوعات المعاشات التقاعدية - منذ عام 2018 ، تم تأجيل الموعد النهائي لدفع ما يزيد عن المساهمة من نهاية أبريل إلى 1 يوليو. جعلت هذه الخطوة نهج حساب هذه الرسوم أكثر منطقية ، وإلى حد ما ، مؤمن عليهم ضد الأخطاء. في الواقع ، عندما يتم تأجيل الموعد النهائي لمدة شهرين ، يخضع IP للإعلان ، التدقيق المكتبيوبالفعل على أساس البيانات التي تم التحقق منها من قبل IFTS ، فإنه يدفع قسط التأمين.

يحضر وثيقة دفعلدفع معاش تقاعدي عندما يتم تجاوز الحد الذي ينص عليه القانون ، الأمر بسيط للغاية ، يمكنك إنشاء تذكرة بأي طريقة مناسبة لرائد أعمال فردي:

  1. يُسمح بإجراء الدفع باستخدام أي عميل بنك مؤسسة ائتمانيةحيث يمتلك IP حسابًا جاريًا. لهذه الحالة ، فإن الخدمات المصرفية عبر الإنترنت جاهزة نماذج الدفع. أحد الأمثلة على هذه الطريقة هو خدمة سبيربنك عبر الإنترنت. هناك أشكال من هذا القبيل في شباب الإنترنت المحمول بكالوريوس
  2. إذا لم يكن هناك حساب / r ، فإن أفضل طريقة (وخالية من الملاحظات) لإنشاء إيصال دفع لنشاط تجاري هي ملء طلب عن بُعد على بوابة الإنترنت الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي:
    • في هذا المورد عبر الإنترنت ، يمكنك إدخال جميع البيانات الضرورية في الدفع ، وإرسالها للطباعة ودفع رسوم OPS باستخدام المحطة الطرفية من خلال مكتب النقد بالبنك ؛
    • يمكنك أيضًا ملء مستند وإجراء الدفع عبر الإنترنت باستخدام بطاقة مصرفية أو عبر محفظة إلكترونية أو حتى عن طريق الدفع المدفوع من هاتف محمول.

كيفية تحضير دفعة ودفع رسم على بوابة خدمة الضرائب

دعنا نحاول فهم مراحل إنشاء مستند الدفع على البوابة خدمة الضرائب. دعنا ننتقل إلى العديد من الخطوات التي ستسمح للدافع بإجراء دفعة بسرعة لمساهمة OPS ، لذلك تحتاج إلى:

  1. افتح ارتباطًا تشعبيًا لصفحة المدخل nalog.ru وانتقل إلى تكوين إيصال الدفع. للقيام بذلك ، في علامة التبويب الأولى ، تحتاج إلى تحديد نوع الدافع - رجل أعمال فردي ، وكذلك تحديد كيفية دفع التذكرة:
  2. بعد ذلك ، تحتاج إلى تحديد نوع الدفع. نقوم بإدخال BCC المطلوب بدون مسافات - 18210202140061110160. بشكل عام ، قد لا تكون هناك حاجة إلى تفاصيل أخرى ، ولكن إذا لم يعرف الدافع الرمز فجأة ، فإن علامات التبويب الإضافية (الاختيارية) ستساعد في توضيح BCC. تجد الشكل المطلوبسيساعد اسم الدفع ونوعه.

    لتحديد نوع الدفع ، يكفي إدخال CCC المطلوب

  3. اختيار الخاص بك مكتب الضرائبيمر عبر القائمة المنسدلة. بكل بساطة ، يمكن القيام بذلك عن طريق ملء كتلة تجعل من الممكن تحديد IFTS في عنوان تسجيل IP.

    يمكنك العثور على IFTS "الخاص بك" على عنوان تسجيل IP

  4. بعد ذلك ، نقوم بإدخال تفاصيل الدفع: الأساس المنطقي للفقرة ، والمدة التي يتم دفع الرسوم عنها. والأخير - مقدار التحصيل.

    يتم تحديد تفاصيل مستند الدفع اعتمادًا على المساهمة ، وهناك قوائم منسدلة في كل مكان

  5. نضع معلومات موجزة عن الدافع: رقم التعريف الضريبي (TIN) والاسم الكامل كافيان. رائد أعمال ، دعنا ننتقل.

    من الضروري ملء بيانات دافع IP

  6. قسم الدفع التالي عبر الإنترنت مخصص فقط لتوضيح المعلومات التي تم إدخالها.

    نتحقق من كل شيء ونضغط على "دفع"

  7. اختر طريقة الدفع - نقدًا أو حوالة مصرفية.

    اختر طريقة الدفع لوثيقة الدفع

  8. تم إنشاء الإيصال. يبقى فقط للدفع. بأي طريقة - يختار الدافع. إذا تم الدفع من خلال مكتب النقد بالبنك ، فيمكنك طباعة إيصال.
  9. إذا كان رائد الأعمال الفردي مستعدًا لدفع الرسوم عبر الإنترنت بطاقة مصرفية، في صفحة "دفع مستند دفع" ، تحتاج إلى تحديد بنك شريك وتحويل رسوم التقاعد. ستذهب الأموال مباشرة إلى حساب السلطات الضريبية. إذا كانت مؤسسة الائتمان التي يمتلك فيها دافع IP حسابًا / حسابًا غير مدرجة في القائمة المقدمة ، فيمكنك إجراء الدفع من خلال موقع الخدمات العامة (الرمز الأول في الشعارات). من هذا المورد ، يمكنك الدفع ببطاقة أي بنك وبمساعدة خدمات أخرى ، على سبيل المثال ، من المحفظة الإلكترونية.

    في صفحة "دفع مستند دفع" ، حدد مصرفًا شريكًا وادفع رسوم التقاعد

تعليمات الفيديو: دفع المساهمات في PFR من خلال Sberbank-Online

انتبه إلى شيء آخر يتعلق بالتأمين والمدفوعات: عند إلغاء تسجيل شركة من USRIP ، يُمنح رائد الأعمال 15 يومًا لدفع جميع المساهمات الإلزامية ، وتشمل هذه القائمة أيضًا المساهمة التي تم تحديدها عند تجاوز إجمالي عتبة الدوران.

كيف تعكس نسبة 1٪ من دخل الملكية الفكرية في المحاسبة

على الرغم من حقيقة أن جميع رواد الأعمال الأفراد غير مطالبين بالاحتفاظ بسجلات محاسبية (وهذا منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 6 من القانون الاتحادي رقم 402 "في محاسبة") ، يمكن لرائد الأعمال الفردي الاحتفاظ بحساباته الإضافية الرقابة المالية. واحدة من أكثر الطرق ملاءمة لذلك هو برنامج 1C Accounting 8 في الإصدار 3.0. يتيح مورد المحاسبة هذا إمكانية إنشاء ترحيلات المعاشات التقاعدية باستخدام عملية روتينية بموجب الكود D 91.02 K 69.06.5.

في حالتنا ، جميع مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية ، وكما ذكرنا أعلاه ، فإن كلا من المساهمات: مساهمة ثابتة ومساهمة زائدة تذهب إلى المنظمين لغرض واحد و CCC ، تنعكس أيضًا في المحاسبة. المنشورات على حساب واحد - 69.06.5.

للحصول على معلومات: أقساط التأمين الصحي الثابتة IP انتقل إلى الحساب 69.06.3.

في خدمة 1C عبر الإنترنت ، ليست هناك حاجة لإجراء أي إعدادات خاصة لعرض المستحقات والمدفوعات الخاصة برسوم المعاش التقاعدي الزائدة (بالإضافة إلى المساهمات الأخرى). المهمة الرئيسية هي جعل النشر على الحساب الصحيح في 1C.

عند تحويل مدفوعات المعاش التقاعدي الزائدة إلى ميزانية الدولة ، من الضروري أيضًا إعداد وثيقة "الخصم من الحساب الجاري" بشكل صحيح.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل وفقًا للنظام الأساسي العام (OSNO) أو نظامًا مبسطًا مع موضوع "الدخل مع مراعاة النفقات" ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة تلقائيًا في حساب تكاليف العمل.

فيديو: القيود المحاسبية عند حساب أقساط تأمين IP في 1C Accounting 8

قلة من رواد الأعمال يعرفون مساهمة المعاش المدفوعة عند تجاوز جانب الدخل. لكن هذا خطأ. بعد كل شيء ، يسعى كل رجل أعمال إلى تطوير أعماله وزيادة دخله. في هذه الحالة ، تعرف على كامل العبء الضريبي، والذي يمكن أن يُنسب إلى رائد أعمال فردي ، هو القرار الصحيح لشركة تطوير خاصة. سيساعدك التحكم الكفء في معدل دوران عملك ومعرفتك بالقانون في ذلك.

1.1 يدفع رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل الذين يمارسون أعمالهم الخاصة (المشار إليها فيما يلي باسم IP) أقساط التأمين كما"الدفع الثابت" ، والذي يشمل دفع الاشتراكات على أساس التعريفة ، بالإضافة إلى مبلغ أقساط التأمين المتراكمة بمقدار 1 في المائة من دخل رجل الأعمال الفردي.

يتم دفع أقساط التأمين من قبل رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و MHIF بمبلغ ثابت بطريقتين:

بدخل يصل إلى 300 ألف روبل - على أساس المبلغ اقل اجرالعمالة (الحد الأدنى للأجور) ومعدل اشتراكات التأمين لوحدة الاستخبارات المالية.

وهكذا ، ل 2014 اضطررت لدفع مساهمات في المبلغ 20727.53 روبل ،بما فيها:

إذا تجاوز دخل دافع أقساط التأمين 300 ألف روبل ، فسيكون مبلغ قسط التأمين هو نفس المبلغ بالإضافة إلى 1 في المائة من مبلغ دخل الدافع الذي يتجاوز هذا المبلغ. الموعد النهائي للدفع هو 1 أبريل 2015.

للمبالغ المدفوعة من IP "الدفع الثابت" الذي لا يقوم بالدفع الموظفين، له الحق في تخفيض المبلغ المحسوب (الدفعة المقدمة) للضريبة الواحدة المستحقة الدفع عليها تطبيق النظام الضريبي المبسطأو UTII ، دون تطبيق حد 50 بالمائة من مبلغ الضريبة.

1.2. في حالة إنشاء مزرعة مواطن واحد هو رئيس المزرعة ، يتم دفع أقساط التأمين بمبلغ ثابت دون مراعاة مقدار الدخل المستلم:

لعام 2014 ، كان مبلغ الدفع:

لـ OPS: 5554 * 12 * 26٪ = 17328.48 روبل ،

بالنسبة لـ CHI: 5554 * 12 * 5.1٪ = 3399.05 روبل.

في حالة المزرعة التي تتكون من رئيس و X من أعضاء الحيازة ، يتم دفع مبلغ ثابت لكل عضو في الحيازة:

لـ OPS - 17328.48 * X

للتأمين الطبي الإجباري -3399.05 * X.

1.3 معلومات عن الدخل من أنشطة دافعي فترة الفوترة ، اعتمادًا على نظام الضرائب الذي يطبقونه ( الوضع المشتركنظام الضرائب ، نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين ، نظام الضرائب المبسط ، نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة ، نظام براءات الاختراع للضرائب) يتم استلام التحكم في دفع أقساط التأمين من السلطات الضريبية في إطار التفاعل بين الإدارات. بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون أكثر من نظام ضريبي واحد ، يتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة ، وبناءً على نتائج فترة إعداد الفواتير ، يتم أيضًا تحويله من قبل السلطات الضريبية إلى وحدة الاستخبارات المالية.

1.4 في حالة أن المعلومات من السلطات الضريبية لا تحتوي على معلومات عن دخل دافعي الضرائب فيما يتعلق عدم التقديم هم يحتاجون التقاريرإلى السلطات الضريبية قبل نهاية فترة الفاتورة ، يتم تحصيل أقساط التأمين للتأمين الإجباري على المعاش التقاعدي لفترة الفاتورة المنتهية من قبل السلطات التي تتحكم في دفع أقساط التأمين بمبلغ ثابت ، يُعرف على أنه المنتج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور التي ينص عليها القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تُدفع عنها أقساط التأمين ، و معدل قسط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، زيادة بمقدار 12 ضعفًا (8 حد أدنى للأجور * تعريفة * 12 شهرًا). في عام 2014 ، بلغ هذا المبلغ 138،627.84 روبل.

لذلك ، فإن جميع رواد الأعمال ، سواء كانوا يعملون أم لا ، يجب إبلاغ السلطات الضريبية في نهاية عام 2014.

من أجورالعمال الذين يعملون من قبل عقد التوظيف، صاحب العمل ملزم بخصم اشتراكات التأمين الاجتماعي ، وجزء كبير منها عبارة عن مدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية. رواد الأعمال الأفراد ليسوا أرباب عمل بالنسبة لأنفسهم ، وبالتالي فهم لا يتلقون رواتب. ومع ذلك ، لا يتم إعفاؤهم من الالتزام بخصم معاشات التقاعد والتأمين الصحي. في حالة رائد الأعمال الفردي ، سنتحدث عن دفع ما يسمى بالدفع الثابت ، والذي يتكون من جزء ثابت ، والذي يتم تعيينه في شكل مبلغ معين لكل عام ، ومبلغ إضافي - قسط تأمين منظم فردي - 1٪ أكثر من 300000 روبل من الدخل تم تلقيه خلال هذا العام.

في عام 2016 ، كان الجزء الثابت من مساهمة IP الثابتة 23153.33 روبل ، وفي عام 2017 تم تحديده بمبلغ 27990.00 روبل. ويوزع هذا المبلغ بدوره بين ميزانيات صندوق التقاعد وصندوق التأمين الطبي. إذا تلقى رائد الأعمال دخلاً يزيد عن 300000 روبل خلال العام ، فإنه ملزم بدفع 1٪ إضافية لصالح PFR من المبلغ الزائد. تُحسب مساهمات الملكية الفكرية من دخول أكثر من 300000 روبل بناءً على نظام الضرائب الذي يستخدمه رجل الأعمال.

IP على USN

يتم دفع 1 في المائة من الملكية الفكرية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بموجب نظام الضرائب المبسط على أساس الدخل المستلم بالفعل. في هذه الحالة ، حقيقة أن الوعاء الضريبيعلى USN-15٪ يمكن تخفيضها على حساب النفقات المتكبدة. في هذا الصدد ، قد لا يتطابق أساس حساب الضريبة والجزء الإضافي من المساهمة ، حتى مع مراعاة دلتا 300000 روبل. المبلغ المحول إلى صندوق المعاشات التقاعدية - 1٪ لأصحاب المشاريع الفردية سيتم احتسابه دائمًا فقط من الإيرادات المستلمة خلال العام من المشترين أو العملاء.

مثال 1

IP Smirnov V.P. ، الذي يعمل في عام 2016 في USN-15 ٪ ، تلقى خلال العام دخلًا قدره 890.000 روبل ، وتكبد أيضًا نفقات بمبلغ 345000 روبل. يتم توثيق المصروفات ويمكن أخذها في الاعتبار لحساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط. وبالتالي ، فإن المبلغ المقدر للضريبة سيكون:

(890.000.00 - 345.000.00) × 15٪ = 81750.00 روبل

سيكون المبلغ الإجمالي للمساهمة في وحدة المعلومات المالية كما يلي:

23153.33 + (890.000.00 - 300.000.00) × 1٪ = 29053.33 روبل

IP على UTII أو براءة اختراع

إذا كان رائد الأعمال الفردي دافع ضرائب واحد على الدخل المحسوب أو يعمل على أساس براءة اختراع ، فإن دخله الحقيقي لا يهم لحساب الضريبة. في هذه الحالة ، سيتم احتساب قسط تأمين إضافي لأصحاب المشاريع الفردية - 1 ٪ أكثر من 300000 روبل بناءً على تلك المداخيل المشروطة التي يتم حساب الضريبة منها. بالنسبة إلى UTII ، يتم تحديد هذا المبلغ على أساس المعاملات الثابتة للربحية الأساسية لنوع معين من الأعمال ، على براءة اختراع - وفقًا لمقدار الدخل المحتمل تحصيله خلال العام لنوع النشاط الذي تم إصدار براءة الاختراع من أجله.

مثال 2

IP Ivanova Z.A ، المسجلة في موسكو ، خلال عام 2016 كانت تعمل في تقديم خدمات تصفيف الشعر وصالونات التجميل. فيما يتعلق بهذا النوع من الأعمال ، حصلت على براءة اختراع لكل 12 شهرًا من العام. بلغت تكلفة براءة الاختراع 54000 روبل ، وبلغ مبلغ الدخل المحتمل تحصيله من هذا النوع من النشاط للسنة التقويمية 900000 روبل. وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمة في وحدة التحريات المالية سيكون:

23153.33 + (900.000.00 - 300.000.00) × 1٪ = 29153.33 روبل

الحد الأقصى من المساهمة الإضافية لوحدة الاستخبارات المالية

عند حساب المبلغ المدفوع إلى وحدة الاستخبارات المالية ، فإن مساهمة الملكية الفكرية من الدخل التي تزيد عن 300000 قد تمت حد اقصي. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم لمساهمات رواد الأعمال الفردية 158،648.69 روبل في عام 2016 و 191،790 روبل في عام 2017 ، على التوالي. تشمل هذه الحدود كلاً من المساهمات في MHIF ، فضلاً عن المدفوعات الرئيسية والإضافية إلى PFR.

الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية 1 ٪ أكثر من 300000 روبل

بالنسبة لمدفوعات رواد الأعمال الأفراد بنسبة 1٪ من المساهمة الإضافية في PFR ، يتم تخصيص مواعيد نهائية منفصلة. إذا كان رجل الأعمال ملزمًا بالجزء الرئيسي من الدفع صندوق التقاعدقبل نهاية سنة الفوترة ، يكون ملزمًا بنقل الجزء الإضافي قبل 1 أبريل من العام الذي يلي سنة الفوترة.