المحاسبة عن المعاملات النقدية. ما هي المستندات المحاسبية الأساسية المستخدمة لتوثيق المعاملات النقدية؟ نقدا
ويجب إعطاء الموظف المسؤول الأختام والطوابع، وكذلك نماذج من توقيعات الموظفين المخولين بالتوقيع على التسويات والتسويات النقدية. ويتم شرح حقوقهم ومسؤولياتهم لهم بموجب توقيعهم الشخصي. مرة اخرى الوثيقة اللازمةهو الكتاب النقدي. تم وصف إجراءات تعبئته وصيانته بالتفصيل في أنظمةروسيا. يجب أن تكون جميع الإدخالات في دفتر النقدية مدعومة من قبل RKO وPKO. وفي نهاية الوردية يقوم أمين الصندوق بفحص البيانات في النموذج رقم KO-4 بالمعلومات المحددة في الأوامر. وبناء على نتائج هذه الإجراءات، يتم تحديد الرصيد النقدي. يتم إضافة الأموال التي تزيد عن الحد إلى الحساب الجاري. إذا حدث الإصدار أجورالموظفين أو المنح الدراسية، فمن الضروري ملء بيان الرواتب والاحتفاظ به. يجب أن تتوافق المعلومات الموجودة في المستند المحدد مع البيانات كتاب النقديةو ركو.
المحاسبة عن المعاملات النقدية (حساب 50 مكتب نقدي)
الحساب الفرعي 50-2 مخصص للمحاسبة والحركة مالفي مكاتب التذاكر لمكاتب السلع والمناطق التشغيلية، ونقاط التوقف، ومعابر الأنهار، والسفن، ومكاتب بيع التذاكر والأمتعة بالموانئ، ومكاتب بيع التذاكر بمكاتب البريد، وما إلى ذلك. الحساب الفرعي 50-3 مخصص لحساب الطوابع البريدية في مكتب النقد بالمنظمة واجب الدولةوعلامات الفاتورة وتذاكر الطيران المدفوعة والمستندات المالية الأخرى. يتم تسجيل المستندات النقدية في الحساب 50 "نقديًا" بالمبلغ التكاليف الفعليةللشراء.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للمستندات النقدية حسب أنواعها. أساس الإدخالات في الحساب 50 هو تقارير أمين الصندوق. بالنسبة للمحاسبة المعاملات النقديةيتم في قسم المحاسبة الاحتفاظ بسجلات خاصة: أمر دفتر اليومية رقم 1 وكشف رقم 1 للحساب 50 "نقدا".
في المجلة - الأمر رقم 1، يتم تسجيل المعاملات النقدية على رصيد الحساب 50 "نقدا".
المحاسبة عن المعاملات النقدية
الوثائق الرئيسية لمحاسبة المعاملات النقدية المطلوبة التصميم الصحيحالمعاملات النقدية هي:
- أمر نقدي للحساب ؛
- أمر استلام نقدي؛
- كتاب نقدي
- مستعمرة- بيان دفع.
يجب توثيق أي حركات نقدية في مكتب النقد بالشركة على أنها أوامر صرف أو استلام. يتم توقيع هذه المستندات من قبل المحاسب وأمين الصندوق، مع قيام الأخير بتنفيذ المعاملات النقدية. المدير التنفيذيلديه الحق في إصدار RKO وPKO. شرط شرعية هذا الملء هو تنفيذ المعاملات النقدية من قبل المدير.
من المهم أن نتذكر أن الموظفين الذين لم يذكرهم البنك المركزي الروسي مباشرة يُحرمون من الحق في إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات ذات الصلة.
2.2 محاسبة المعاملات النقدية
لجميع المنظمات الاتحاد الروسيتم وضع متطلبات موحدة لإجراءات المحاسبة وتخزين النقد. يجب تنفيذ جميع عمليات استلام وإنفاق الأموال النقدية، وكذلك تخزين الأموال والمستندات النقدية في مكتب النقد بالمنظمة. مكتب النقد هو قسم من المؤسسة التي تقوم بالمعاملات النقدية بالنقود والأشياء الثمينة النقدية.
لضمان سلامة موثوقة للنقود والأشياء الثمينة، يجب أن تستوفي مباني مكتب النقد متطلبات القوة الفنية والمعدات المزودة بأنظمة الإنذار. إجراءات إجراء المعاملات النقدية يتم تنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من خلال تعليمات البنك المركزي الروسي بتاريخ 4 أكتوبر 1993 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي".
ورقة الغش: المحاسبة عن المعاملات النقدية 15
- يجب أن يكون لدى كل مؤسسة دفتر نقدي لتسجيل المعاملات.
- يجب أن يتم استلام الأموال باستخدام معدات تسجيل النقد.
- يُسمح فقط بوجود حجم نقدي في سجلات النقد لا يتجاوز الحد الذي حددته إدارة المؤسسة.
- يجب على جميع الشركات إيداع أموال تتجاوز الحد المحدد.
- التخزين مسموح الموارد الماليةوالتي تتجاوز الحدود المقررة إلا لدفع الأجور أو المزايا.
- السيطرة على الصيانة القوائم الماليةتم تعيينه لرئيس المحاسبين في المؤسسة. وبالتالي، فإن أي عملية يتم إجراؤها في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة، يجب تنفيذها باستخدام معدات تسجيل النقد والتسجيل في دفتر النقدية.
مهم
70 د.ت - 50 د.ت الأجر المدفوع. 71 د.ت - 50 د.ت تصرف للمكلف. 51 دينارا – 50 دينارا تم إيداعها في الحساب الجاري 94 دينارا – 50 دينارا ينعكس النقص في الأموال في السجل النقدي. يمكن فتح الحسابات الفرعية التالية للحساب 50. 50.1 - مكتب النقد للمنظمة. يتم أخذ النقد الموجود في ماكينة تسجيل النقد بعين الاعتبار هنا 50.2 - تشغيل مكتب النقدية.
يتم أخذ توافر الأموال وحركتها في مكاتب التذاكر والأمتعة عند المعابر النهرية وما إلى ذلك في الاعتبار. 50.3 - المستندات النقدية. يتم أخذ المستندات المدفوعة ونماذج التقارير الصارمة والقسائم وما إلى ذلك في الاعتبار. يتم الاحتفاظ بالنقود في مكتب النقد ضمن الحد الذي حدده البنك.
إذا تجاوز الحد الأقصى، لا يمكن الاحتفاظ بالأموال إلا لمدة ثلاثة أيام لدفع الأجور و المدفوعات الاجتماعية. يجب إيداع الأرصدة الزائدة عن الحد في الحساب الجاري.
المحاسبة عن المعاملات النقدية
تتم كتابة المستندات الخاصة باستلام وإصدار الأموال في قسم المحاسبة بالمؤسسة وتوقيعها رئيس الحساباتكما يتم توقيع وثائق الإصدار من قبل رئيس الشركة. عند دفع الأموال وفقًا لكشوف المرتبات، لا يتم إصدار أمر نقدي منفصل لكل مستلم - يتم إصدار أمر نقدي بالمبلغ الإجمالي في الكشف عند انتهاء فترة الإصدار. يتلقى الأفراد الأموال باستخدام الإيصالات النقدية في مكتب النقد بالمؤسسة عند تقديم وثيقة الهوية.
يلتزم أمين الصندوق، بعد إصدار الأموال أو استلامها، بالتوقيع على أمر نقدي صادر أو وارد، وإلغاء المستندات المرفقة بها بالطوابع أو النقش "المستلم" أو "المدفوع" الذي يشير إلى تاريخ المعاملة. الجميع وثائق المصدرحسب الدخل والمصروفات (إيصالات ومصروفات الأوامر النقدية والفواتير وما إلى ذلك)
بواسطة Artem Makarov / 3 أبريل، 2018 / حقوق الطبع والنشر / لا توجد تعليقات المعاملات النقدية هي العمليات المرتبطة باستلام وتخزين وإنفاق الأموال المختلفة المستلمة في مكتب النقد بالمنظمة من البنك الخدمي. ينعكس استلام الأموال إلى مكتب النقد من الحساب الجاري في المحاسبة النشر القادم: الحساب المدين 50 "نقدا"، الحساب الدائن 51 "الحساب الجاري". الوثائق الأولية: 1) أمر استلام نقدي (لتسجيل تشغيل إيصالات النقد في مكتب النقد لأي سبب من شخص واحد)؛ 2) أمر صرف المصروفات (لتسجيل إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد لشخص واحد لأية احتياجات)؛ 3) دفتر النقدية؛ 4) الرواتب. 5) مجلة لتسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة. 6) دفتر محاسبة للأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق لإبلاغ الموزعين العامين بالأجور والمعاملات إلى الصرافين.
المحاسبة عن المعاملات النقدية - نصائح للمحاسب
لا يوجد حساب محاسبي منفصل لمحاسبة استلام وإنفاق العملة، لذلك يجب إنشاء حساب فرعي مستقل “أمين الصندوق في عملة أجنبية". إذا كانت هناك عملة أجنبية في مكتب النقد بالمنظمة، فقد يتغير سعر الصرف ويصبح من الضروري إعادة حساب العملة بالسعر المتغير وتحديد فرق سعر الصرف. يمكن أن ينعكس فرق سعر الصرف في شهادة المحاسبة. في الحالات التي يرتفع فيها سعر الصرف، يقوم أمين الصندوق، بناءً على شهادة المحاسبة، بالقيد في دفتر النقدية في عمود "الوارد"، وإذا انخفض سعر الصرف، في عمود "المصروفات" ( شهادات المحاسبةمرفقا بتقرير أمين الصندوق مع المستندات الداعمة الأخرى). على الحسابات محاسبةتنعكس هذه المعاملات: ب عندما يرتفع سعر الصرف - D-t 50 "النقد"، الحساب الفرعي "النقد بالعملة الأجنبية" K-t 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى".
المحاسبة عن المعاملات النقدية لفترة وجيزة
المحاسبة عن المعاملات النقدية أصدرت وزارة المالية في الاتحاد الروسي الأمر رقم 94 ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000، والذي وافق ليس فقط على مخطط الحسابات للمحاسبة المالية النشاط الاقتصاديالمنظمات، ولكن أيضا تعليمات لاستخدامها. يقدم مخطط الحسابات أعلاه حساب 50 "نقدا". يسمح القسم 5 من تعليمات تطبيق دليل الحسابات للشركات بالحق في فتح حسابات فرعية 50-1 "مكتب النقد التنظيمي"، 50-2 "مكتب النقد التشغيلي"، 50-3 "المستندات النقدية" للحساب 50. تجدر الإشارة إلى أن الحساب الفرعي 50-1 "نقد المنظمة" يستخدم لتسجيل حركة النقد من خلال مكتب النقد بالشركة.
ملخص المحاسبة عن المعاملات النقدية
المحاسبة عن المعاملات النقدية أصدرت وزارة المالية في الاتحاد الروسي الأمر رقم 94ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000، والذي وافق ليس فقط على مخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات، ولكن أيضًا على تعليمات تطبيقه. قدم مخطط الحسابات أعلاه حساب 50 "نقدا". الحساب أعلاه مخصص للاحتفاظ بالسجلات المحاسبية للمعاملات النقدية بالأموال في سجلات النقد للشركات. يسمح القسم 5 من تعليمات تطبيق دليل الحسابات للشركات بالحق في فتح حسابات فرعية 50-1 "مكتب النقد التنظيمي"، 50-2 "مكتب النقد التشغيلي"، 50-3 "المستندات النقدية" للحساب 50. تجدر الإشارة إلى أن الحساب الفرعي 50-1 "نقد المنظمة" يستخدم لتسجيل حركة النقد من خلال مكتب النقد بالشركة.
انتباه
يشير إعداد المستندات بأشكال أخرى إلى انتهاك الانضباط النقدي ويعاقب عليه بغرامة. المحاسبة عن المعاملات النقدية يجب تعبئة الأوامر النقدية الواردة والإيصالات الخاصة بها وكذلك الأوامر النقدية الصادرة دون أي بقع بشكل واضح وجلي. يجب أن يكون كتاب أمين الصندوق مرقمًا ومختومًا ومختومًا بتوقيعات كبير المحاسبين ورئيس المؤسسة.
يجب أن يظهر ختم المنظمة على كل مستند نقدي. الحد الأقصى للمبلغ، والتي يمكن أن تكون في السجل النقدي، يتم تحديدها بواسطة الحد الأقصى. يتم تعيين الحد مركزيا. يتم تسجيل جميع حقائق استلام وإصدار النقد في مكتب النقد في دفتر النقد (النموذج القياسي). ويجب أن تكون مرقمة ومربطة ومختومة بختم شمعي ومصدقة بتوقيع المدير وكبير المحاسبين. يتم الاحتفاظ بالسجلات الموجودة فيه في نسختين باستخدام ورق الكربون.
جميع المعاملات النقدية مصحوبة بإلزامية توثيق. فقط على هذا الأساس يتم قبولهم للمحاسبة في المحاسبة.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
ما هي المستندات الأساسية المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية؟ يجب أن تكون أي معاملات مالية موثقة بالوثائق المناسبة.
إنه دعم مستندي يؤكد جميع الإجراءات التي يقوم بها الموظف المسؤول. يتم تنظيم إجراءات تدفق المستندات الخاصة بالمعاملات النقدية بموجب التشريع الروسي الحالي.
ما تحتاج إلى معرفته
الوظيفة الأكثر مسؤولية في أي نشاط كيان اقتصاديهو المحاسبة دوران الأموالوالتوثيق الصحيح لجميع المعاملات النقدية التي يتم تنفيذها.
الوثائق الأولية لها أيضا أهمية قانونية. في حالة ظهور أي نزاعات محاسبية، يمكن استخدامها كدليل أولي.
وضعت وزارة المالية في الاتحاد الروسي تفاصيل صارمة يجب أن تكون متاحة في المستندات الأولية الرئيسية لإجراء المعاملات النقدية.
وبالتالي، تتم الإشارة دائمًا إلى التفاصيل التالية:
- اسم؛
- النموذج والكود؛
- تاريخ الخلق؛
- جوهر العملية وتدابيرها؛
- الأشخاص المسؤولين، توقيعاتهم مع النصوص.
تصنيف التوثيق
يتم عرض نماذج النماذج الموحدة المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية في مصنف عموم روسيا لوثائق الإدارة.
ل الوثائق الأوليةلتسجيل ومحاسبة المعاملات النقدية التي يتم تنفيذها يتم ما يلي:
- المستندات النقدية الواردة/الصادرة؛
- الات المحاسبه؛
- أوامر تذكارية؛
- الشهادات والوثائق المماثلة؛
- كتب المحاسبة نقديوغيرها من الأشياء الثمينة.
- دفاتر المحاسبة للأموال والأشياء الثمينة المقبوضة والمصدرة.
القاعدة المعيارية
وترد أهم المتطلبات المتعلقة بقواعد وإجراءات إعداد الوثائق الأولية في.
المستندات الأساسية الأساسية لتسجيل المعاملات النقدية في المؤسسة
لتسجيل المعاملات النقدية، وافقت لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي على تنسيقات الوثائق المحاسبية الأولية. يعد تسجيل المستندات الأولية لمحاسبة المعاملات النقدية إلزاميًا لأي منظمة تقوم بالمدفوعات النقدية.
الأشكال الرئيسية تشمل:
يتم إضافة النقد إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة من حساب مصرفي نتيجة لدفع ثمن البضائع الأصول الماديةوالخدمات عند عودة الصادرة سابقا مبالغ من المالإلخ.
لتلقي الأموال من الحساب الجاري، لدى المنظمة إصدار خاص دفتر شيكات. لسحب الأموال من الحساب، يقوم المحاسب بالسحب الاختيار النقديةثم يتم التوقيع عليه وتسليمه إلى أمين الصندوق.
يحتوي نموذج الشيك على قيمة المبلغ المقبول. مؤسسة مصرفيةيحتفظ بالجزء الممزق من مستند الشيك.
يعمل ورق الشيك كمستند داعم عند إدخال هذه المعاملة في السجلات المحاسبية للمنظمة. يمكنك إيداع الأموال في حسابك الجاري عن طريق ملء إعلان للمساهمة النقدية.
يتم إثبات حقيقة الاستلام النقدي بأمر استلام. هذا المستندالثابتة في .
ثم يتم تسليم PKO إلى أمين الصندوق، وهو يستلم الأموال، وبعد التوقيع على الأمر وإرفاقه به، يقوم بإدخاله بشكل صحيح في دفتر النقدية.
بمساعدة خدمات تسجيل النقد، تتم معالجة المعاملات من أجل:
أوامر تذكارية
الأمر التذكاري هو مستند يحتوي على تسجيل أي معاملة تجارية مع عرض مبلغ المعاملة على الحسابات المحاسبية.
يتم إنشاء هذه المستندات لجميع العمليات التي تتم في الفترة المشمولة بالتقرير. بعد ذلك، يتم ترحيل كل أمر إلى أوراق التحكم المدينة والائتمانية، إلى الحسابات المقابلة.
ومثل هذه الأوامر هي جزء من أحد الأنظمة المحاسبية في المحاسبة. هذا النظام بسيط نسبيا، مما يساهم في شعبيته. يتم استبدال جميع السجلات المحاسبية بدفتر الأستاذ العام، الذي يتم إنشاؤه شهريًا.
يتمثل أساس النظام المحاسبي الخاص بمذكرات الذكرى في أوامر تذكارية، يتم إعدادها بشكل منفصل لكل معاملة مالية.
إذا كان هناك عدد كبير من المستندات الأولية المتجانسة، فمن المستحسن تسجيلها في بيان تراكمي، بناءً على نتائج الترحيل المقابل. كل أمر تذكاري له رقم دائم.
ولذلك، يتم إعداد أمر واحد فقط شهريًا لكل مجموعة من العمليات. إذا كانت المعاملات الفردية فردية، فسيتم إعداد أوامر منفصلة لها مرقمة للشهر.
يوقع كبير المحاسبين أمر النصب التذكاري، وبعد ذلك يتم تسجيل المستند في مجلة المحاسبة الاصطناعية.
بمساعدة مثل هذه المجلة، يتم مراقبة سلامة الطلبات والمستندات الأولية. وفي نهاية الشهر، تتم مقارنة نتائج المجلة بنتائج معدل دوران الحسابات الاصطناعية.
تتمثل مزايا نظام المذكرات التذكارية في بساطة العملية المحاسبية وإمكانية الوصول إليها، والاتساق الصارم، واستخدام نماذج التسجيل القياسية وإمكانية استخدام العمالة من الموظفين ذوي المهارات المنخفضة.
المجلات النقدية
في المصنف، يحتوي دفتر النقدية على رقم. يتم استخدام هذا المستند لتسجيل كافة المبالغ النقدية المقيدة في السجل النقدي والصادرة منه.
يتم إدخال الإدخالات في الكتاب على أساس بيانات من الوثائق الأولية، وهي PKO وRKO. بعد إصدار كل أمر نقدي، يتم إجراء إدخال صحيح في دفتر النقدية.
عند إجراء القيود، يجب على أمين الصندوق التحقق من المبالغ المبينة في المستندات والكتاب. إذا تطابقت المبالغ، في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بحساب الرصيد، وهو نتيجة لجميع المعاملات التي تتم خلال اليوم.
يتم اعتماد كل ورقة من دفتر النقدية من قبل أمين الصندوق. يمكنك الاحتفاظ بدفتر النقدية إما يدويًا أو بتنسيق إلكتروني.
مع التعبئة اليدوية العادية، يتم ترقيم الأوراق حتى قبل استخدام المجلة. يجب أن تكون المجلة مربوطة ومصدقة بتوقيعات كبير المحاسبين والمدير. إذا كان متاحًا، يتم لصق ختم المنظمة.
في إلكترونياعند الاحتفاظ بدفتر النقدية، من المهم اتخاذ تدابير لمنع الوصول غير المصرح به إلى السجلات. الكتاب الإلكتروني معتمد التوقيعات الإلكترونيةالأشخاص المسؤولين.
تتم طباعة المعلومات ضمن الحدود الزمنية التي تحددها الإدارة. يتم جمع الأوراق المطبوعة من الكتاب الإلكتروني في مجلد منفصل. قد تكون هناك حاجة إليها عند إجراء خارجي.
وثائق أخرى
من بين المستندات المحاسبية الأولية الأخرى لمعالجة المعاملات النقدية، يمكن ملاحظة ما يلي بأهمية خاصة:
| كتاب الحساب | مخصص لتوثيق المعاملات النقدية التي تتم بين أمين الصندوق الرئيسي وأمناء الصندوق الآخرين في المنظمة خلال النهار. تنشأ الحاجة إلى مثل هذه الوثيقة فقط للمؤسسات الكبيرة |
| كشف رواتب | تأخذ الوثيقة في الاعتبار وقت العمل والمستحقات والمدفوعات والخصومات لموظفي المنظمة. يتم إعداد المستند في نسخة واحدة بواسطة محاسب على أساس الوثائق الأولية لتسجيل الإنتاج ووقت العمل وما إلى ذلك. ويشير البيان إلى المبالغ التي سيتم إصدارها، وكذلك الخصومات والخصومات. يحتوي العمود الأخير من المستند على معلومات حول إجمالي مبلغ الدفعات التي تم تجميع التسوية النقدية لها |
| تحتفظ هذه الوثيقة بسجلات لدفع الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين. التنسيق مطابق لشكل كشف الرواتب. |
متطلبات التعبئة العامة
أساسي المستندات المحاسبية، والتي تستخدم لإضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية، يتم ملؤها مع مراعاة نفس المتطلبات.
أهمها ما يلي:
- يتم الاحتفاظ بالسجلات باستخدام الوسائل التي تضمن سلامة السجلات. وتشمل هذه استخدام الحبر والأقلام وأقلام الرصاص الكيميائية والوسائط الآلية. لا يمكنك استخدام قلم رصاص بسيط لتدوين الملاحظات؛
- يجب الإشارة إلى التفاصيل الإلزامية، ويجب أن تكون السجلات مقروءة؛
- لا يمكن ترك الأعمدة فارغة؛ يجب إدخال شرطة؛
- يشار إلى المبالغ بالكلمات والأرقام؛
- الوثائق مصدقة بتوقيعات الأشخاص المسؤولين مع نسخة من التوقيعات؛
- وجود البقع والتصحيحات أمر غير مقبول؛
- يجب تخزين المستندات الأولية لمدة خمس سنوات على الأقل.
تحسين المحاسبة الأولية
يمكن تحسين عملية تسجيل الوثائق النقدية. للقيام بذلك، عليك الانتباه إلى النقاط التي تزيد من فعالية العمل المحاسبي:
- تنظيم التدفق العقلاني للوثائق؛
- تحسين العمليات التجارية؛
- أتمتة العمليات المحاسبية؛
- الدافع للموظفين.
من خلال التنظيم السليم لنظام تدفق المستندات، يمكن تجنب تكرار المستندات، مما يعني تقليل الوقت اللازم لإعداد الوثائق ومعالجتها.
للقيام بذلك، من المفيد تحديد المرحلة التي يُنصح فيها بإنشاء المستندات الأولية ونقلها إلى الإدارات الأخرى. يمكن تقسيم موظفي المحاسبة إلى مجموعات على أساس المصالح.
سيشارك بعض الموظفين بشكل مباشر في إعداد وتجميع والتحقق من الوثائق الأولية. وسيشارك آخرون في التجميع مداخيل حسابية، مسترشدة بالوثائق التي تم التحقق منها بالفعل.
ستعمل أتمتة العمليات المحاسبية على تقليل دور "العامل البشري"، الأمر الذي سيقضي عمليا على احتمالية حدوث أخطاء.
وفي الوقت نفسه، يتم تقليل الوقت اللازم لمعالجة المستندات، منذ ذلك الحين النظام الآليوسوف يقوم بحساب وسحب جميع المبالغ المطلوبة.
للعمل بالنقد، يجب أن يكون لدى مؤسستك سجل نقدي وأن تمتثل للمتطلبات التي حددها التوجيه بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية (التي وافق عليها بنك روسيا في 11 مارس 2014 رقم 3210-U).
تقع المسؤولية عن سلامة الأشياء الثمينة الموجودة في مكتب النقد بالمنظمة على عاتق أمين الصندوق أو أي موظف آخر يتمتع بالسلطات المناسبة. يجب إبرام اتفاقية بشأن المسؤولية المالية الفردية الكاملة مع أمين الصندوق. في المنظمات الصغيرة، يمكن أن يؤدي كبير المحاسبين وظائف أمين الصندوق.
حد الرصيد النقدي في السجل النقدي
المبلغ النقدي الذي يمكنك تركه في ماكينة تسجيل النقد في نهاية يوم العمل محدود. ويسمى هذا الحد بحد الرصيد النقدي، أو ببساطة حد الرصيد النقدي.
الحد من الحجم
تحدد الشركة الحد النقدي بشكل مستقل (لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة تحديد الحد). ويجب على رئيس الشركة إصدار أمر أو تعليمات مناسبة. ولم يعد البنك يتمتع بمثل هذه الصلاحيات. إذا لزم الأمر، يمكن مراجعة حجم الحد في أي وقت. وقد لفت بنك روسيا الانتباه إلى ذلك في رسالته المؤرخة في 12 فبراير 2012 رقم 36-3/25.
حساب حد الرصيد النقدي
يتم تحديد حد الرصيد النقدي من قبل الشركات ورجال الأعمال بشكل مستقل وفقًا للصيغة الواردة في ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014:
L= V/P × NC، حيث:
– V – حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة، والأعمال المنجزة، والخدمات المقدمة خلال فترة الفاتورة بالروبل؛
– P – فترة التسوية التي يؤخذ فيها حجم المقبوضات النقدية بعين الاعتبار، بأيام العمل (لا تزيد عن 92)؛
– NC – الفترة الزمنية بين أيام إيداع النقد في البنك في أيام العمل (لا تزيد عن 7، وإذا كانت الشركة أو رجل الأعمال متواجد في محلية، حيث لا يوجد بنك - لا يزيد عن 14).
إذا لم يصل النقد إلى مكتب النقد، فسيتم تحديد حد الرصيد النقدي بالصيغة:
L= R/P × Nn، حيث:
– L – الحد الأقصى للرصيد النقدي بالروبل;
– R – حجم الصرف النقدي لفترة الفاتورة بالروبل. ولا يشمل ذلك المبالغ النقدية المخصصة لدفع الرواتب والأجور والمزايا الأخرى للموظفين؛
– P – فترة الفاتورة التي يؤخذ فيها حجم الإصدار النقدي في أيام العمل بعين الاعتبار (لا يزيد عن 92);
– ن – الفترة الزمنية بين أيام استلام المبالغ النقدية من البنك، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين، في أيام العمل. ويجب ألا تتجاوز هذه المدة سبعة أيام عمل، وإذا كانت الشركة أو رجل الأعمال يتواجد في منطقة لا يوجد بها بنك، أربعة عشر يوم عمل.
إذا كان للشركة فرع أو مكتب تمثيلي خاص بها حساب البنكبالنسبة له، يتم تحديد حد الرصيد النقدي بطريقة مماثلة.
بما يتجاوز الحد المسموح به، يُسمح بالاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد فقط لدفع الرواتب أو المزايا أو إذا كانت الشركة تتلقى نقدًا في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية.
ولكن حتى بالنسبة لإصدار الأجور والمزايا والمدفوعات الاجتماعية الأخرى، لا يمكن أن تتجاوز فترة تخزين النقد الزائد خمسة أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك (البند 6.5 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014).
إذا تركت أكثر من الحد النقدي في السجل، فقد يتم فرض غرامة على مؤسستك.
مبلغ الغرامة من 40.000 إلى 50.000 روبل.
لنفس الانتهاك، قد يتعرض رئيس مؤسستك ل عقوبة إداريةمن 4000 إلى 5000 روبل (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
التوجيه بشأن إجراء المعاملات النقدية، الذي وافق عليه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، لا ينص على التزام الشركات ورجال الأعمال بالاتفاق مع البنك لأغراض إنفاق العائدات النقدية.
لتجنب النزاعات مع المراقبين، من الأفضل الموافقة على أغراض إنفاق العائدات النقدية بأمر من المدير أو مستند إداري آخر.
حد الدفع النقدي
تذكر عند توزيع الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أكبر مقاسالتسديد نقذا.
تقتصر المدفوعات النقدية بين الشركات ورجال الأعمال والشركات ورجال الأعمال على 100000 روبل لكل اتفاقية (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U). المنظمة التي خالفت تعيين الحدقد يتم تغريم المدفوعات النقدية بموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي.
إذا دفعت للمورد نقدًا بموجب عقد واحد 100001 روبل. (بحد أقصى للتسوية يبلغ 100000 روبل)، قد يتم تغريم مؤسستك بمبلغ يتراوح بين 40000 إلى 50000 روبل، والمدير بمبلغ يتراوح بين 4000 إلى 5000 روبل.
إذا قمت بإيداع مبلغ يتجاوز 100000 روبل في مكتب النقد الخاص بالمورد ليس بموجب اتفاقية واحدة، ولكن بموجب اتفاقيتين مختلفتين (على سبيل المثال، بموجب اتفاقية واحدة 100000 روبل، وتحت الثانية - 1 روبل)، فلن يكون هناك أي انتهاك.
الوصول إلى مكتب النقد
تعكس استلام النقد في مكتب النقد عن طريق الخصم من الحساب 50 بناءً على أمر استلام النقد.
يجب عليك الاستفادة من الأموال المسحوبة من الحساب الجاري عن طريق نشر:
الخصم 50 الائتمان 51
– تم استلام الأموال من الحساب الجاري إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة.
إذا كانت مؤسستك تدفع للبنك نسبة مئوية معينة لتلقي النقد من حسابها الجاري، فقم بإدخال الإدخال التالي:
الخصم 91-2 الائتمان 51
– تؤخذ في الاعتبار مصاريف الدفع مقابل الخدمات المصرفية.
حساب من السجل النقدي
تعكس النفقات النقدية من السجل النقدي على رصيد الحساب 50 بناءً على أمر الإنفاق النقدي، على سبيل المثال:
الخصم 70 (71، ...) الائتمان 50
– تم إصدار الأجور للموظفين (مبالغ خاضعة للمحاسبة).
ملحوظة
لا يجوز للشركات دفع الضرائب نقدا. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يُسمح للأفراد فقط بتحويل الأموال دون فتح حساب (المادة 5 القانون الاتحاديبتاريخ 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1). لذلك، دفع الضرائب وغيرها المدفوعات الإلزاميةولا يمكن للشركات القيام بذلك إلا من خلال الحساب الجاري. وقد لفتت وزارة المالية الروسية الانتباه إلى ذلك في رسالتها بتاريخ 20 مايو 2013 رقم 03-02-08/17543.
وثائق المال
لا يمكن لسجل النقد تخزين النقود فحسب، بل أيضًا المستندات النقدية. لحسابهم في الحساب 50، افتح حسابًا فرعيًا منفصلاً 50-3 "المستندات النقدية".
في السنة المشمولة بالتقرير، قامت شركة Laguna LLC بشراء قسائم لأطفال الموظفين في معسكر صحي في المصحة (وهذا منصوص عليه في الاتفاقية الجماعية). بلغت تكلفة القسائم 90 ألف روبل.
يقع المخيم على أراضي الاتحاد الروسي ويحمل ترخيصًا للأنشطة الطبية.
قام محاسب لاجونا بالإدخالات التالية:
الخصم 76 الائتمان 51
– 90.000 فرك. – تم تحويل الأموال إلى المصحة لدفع ثمن القسائم؛
الخصم 50-3 الائتمان 76
– 90.000 فرك. - تم إيداع القسائم في مكتب النقد الخاص بالمنظمة؛
الخصم 91-2 الائتمان 50-3
– 90.000 فرك. – تنعكس تكلفة القسائم كجزء من النفقات الأخرى.
لا تؤخذ تكلفة القسائم بعين الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل، لذلك يعكس المحاسب ثابتا المسؤولية الضريبية:
الخصم 99 الائتمان 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة الدخل"
– 18000 فرك. - ينعكس الالتزام الضريبي الدائم (PNO).
إذا تم استلام القسائم من الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، فإن تكلفتها تنعكس في الحساب خارج الميزانية العمومية 006 "نماذج التقارير الصارمة".
المستندات النقدية المأخوذة في الاعتبار في الحساب 50-3 هي أيضًا قسائم الوقود المستخدمة لتزويد المركبات بالوقود، والتي تشير إلى المبلغ الذي يمكن القيام به للتزود بالوقود (الكوبونات "النقدية").
الحل الأمثل للمحاسب
بيراتور "الموسوعة العملية للمحاسب" هي طبعة إلكترونية، والتي سوف تجد القرار الأفضللأية مهمة محاسبية. يوجد كل ما تحتاجه لكل موضوع محدد: خوارزمية مفصلة للإجراءات والمنشورات، وأمثلة من ممارسات الشركات الحقيقية وعينات من ملء المستندات
المحاسبة عن المعاملات النقدية
أموال المنظمة موجودة في مكتب النقد في شكل وثائق نقدية ونقدية.
الأهداف الرئيسية للمحاسبة عن النقد في الصندوق هي:
محاسبة دقيقة وكاملة وفي الوقت المناسب،
السيطرة على توافر الأموال والوثائق المالية،
مراقبة الامتثال للانضباط النقدي والدفع ،
تحديد الفرص المتاحة للاستخدام الأكثر عقلانية للأموال.
لتسجيل المعاملات النقدية، يتم استخدام حساب 50 نقدا. الحساب نشط. يعكس الخصم من الحساب استلام الأموال في مكتب النقد. على سبيل المثال:
تلقى 50 كيلوطنًا 62.1 دينارًا أموالًا من المشترين
50 قيراط 51 مقبوضات من الحساب الجاري
د 50 - ق 71 شخص مسؤولأعاد السلفة غير المنفقة
يعكس الاعتماد في حساب السجل النقدي تدفق الأموال إلى الخارج.
70 د.ت - 50 د.ت الأجر المدفوع
71 د.ت - 50 د.ت تصرف للمكلف.
51 د.ت - يتم إيداع مبلغ 50 د.ت في الحساب الجاري
94 د.ت - 50 د.ت تعكس النقص في الأموال في صندوق النقد.
يمكن فتح الحسابات الفرعية التالية للحساب 50.
50.1 - مكتب النقد للمنظمة. يتم أخذ النقد في الاعتبار هنا.
50.2 - تشغيل مكتب النقد. يتم أخذ توافر الأموال وحركتها في مكاتب التذاكر والأمتعة عند المعابر النهرية وما إلى ذلك في الاعتبار.
50.3 - المستندات النقدية. يتم أخذ المستندات المدفوعة ونماذج التقارير الصارمة والقسائم وما إلى ذلك في الاعتبار.
يتم الاحتفاظ بالنقود في مكتب النقد ضمن الحد الذي حدده البنك. إذا تجاوز الحد الأقصى، لا يمكن الاحتفاظ بالأموال إلا لمدة ثلاثة أيام لدفع الأجور والمزايا الاجتماعية. يجب إيداع الأرصدة الزائدة عن الحد في الحساب الجاري.
لتسجيل المعاملات النقديةيتم استخدام الوثائق الأولية التالية:
استلام نموذج أمر نقدي KO1
أمر المصروفات النقدية KO2
مجلة تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة ko3
دفتر النقدية ko4
دفتر محاسبة الأموال الصادرة والمقبولة من أمين الصندوق.
يتم توثيق استلام الأموال إلى مكتب النقد من خلال أمر استلام نقدي. فإنه ينص:
- ومن أين أتت الأموال؟
- لأي أغراض ذهبت الأموال؟
يتم توقيع الطلب من قبل كبير المحاسبين وأمين الصندوق. أيضًا، يتم تحرير إيصال لأمر استلام النقد، والذي يتم تقديمه للشخص الذي قام بإيداع الأموال في ماكينة تسجيل النقد.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على إصدار الأموال من السجل النقدي من خلال أمر استلام نقدي. فإنه ينص:
- لمن يتم منح الأموال ،
- لأي أغراض،
- يشار إلى تفاصيل وثيقة الهوية ،
- يشار إلى قائمة الوثائق المرفقة.
يتم توقيع أمر استلام النقد من قبل رئيس المنظمة وكبير المحاسبين وأمين الصندوق. كما أن الشخص الذي حصل على الأموال يضع توقيعه.
يجب ملء الأوامر النقدية الواردة والصادرة يدويًا أو تلقائيًا. لا يسمح بأي تصحيحات لهذه الوثائق.
في نهاية كل يوم، يتم تسجيل كافة الأوامر النقدية الواردة والصادرة في دفتر التسجيل. بعد ذلك، يتم تجميع كتاب النقدية. يجب أن يكون دفتر النقدية مرقمًا ومربوطًا ويجب أن يكون عدد الصفحات مصدقًا بتوقيع المدير وكبير المحاسبين. تتم تعبئة ورقتين من دفتر النقدية في وقت واحد. يعكس دفتر النقدية رصيد الأموال في السجل النقدي في بداية اليوم، وجميع الأوامر النقدية الواردة، وجميع الأوامر النقدية الصادرة مع الإشارة إلى المبالغ، ويتم حساب معدل دوران اليوم وعرض الرصيد.
مقدمة
في عملية النشاط الاقتصادي، تقوم الشركات باستمرار بسداد المدفوعات للموردين مقابل الأصول الثابتة والمواد الخام والمواد وعناصر المخزون الأخرى المشتراة منهم والخدمات المقدمة؛ مع العملاء للسلع التي اشتروها، مع مؤسسات الائتمانللقروض وغيرها المعاملات المالية; بميزانية و مصلحة الضرائبلأنواع مختلفة من المدفوعات، مع المنظمات والأشخاص الآخرين لمختلف المعاملات التجارية.
ولذلك، فإن توقيت المدفوعات النقدية والمحاسبة الدقيقة لمعاملات الائتمان والتسوية أمر مهم لرفاهية المؤسسات.
هذا ما تتناوله المحاسبة النقدية، والغرض منه هو مراقبة الالتزام بانضباط النقد والتسوية، وصحة وكفاءة استخدام الأموال والقروض، والتأكد من سلامة النقد والمستندات في السجل النقدي. في الظروف إقتصاد السوقيجب أن ينطلق المحاسب من مبدأ أن الاستخدام الماهر للأموال والأموال في حد ذاته يمكن أن يحقق دخلاً إضافيًا للشركة. لذلك، تحتاج إلى التفكير باستمرار في الاستثمار العقلاني للأموال المجانية مؤقتًا لتحقيق الربح (في الودائع المصرفية والأسهم والسندات الخاصة بمؤسسات الطرف الثالث، صناديق الاستثمارإلخ.).
أثرت أهمية وأهمية هذه القضايا على اختياري لهذا الموضوع.
الغرض من العمل هو دراسة تنظيم المحاسبة المالية وفقًا للمتطلبات والمعايير التي وضعها تشريع الاتحاد الروسي، باستخدام مثال شركة OOO "Okna" ووضع مقترحات لتحسينها.
المحاسبة عن المعاملات النقدية
المعاملات النقدية هي المعاملات التي تنطوي على النقد
الأموال التي تقوم بها المنظمات مع الأفراد والكيانات القانونية.
يتم تحديد قواعد العمل بالنقد البنك المركزيالاتحاد الروسي. تمت الموافقة على إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي بقرار من مجلس الإدارة البنك المركزيتحدد روسيا في 22 سبتمبر 1993 (مع مراعاة التعديلات اللاحقة) قواعد قبول وتخزين وإصدار النقد والتسجيل المستندات النقدية، إجراء الاحتفاظ بدفتر النقدية ومراقبة الامتثال للانضباط النقدي.
إجراءات إجراء المعاملات النقدية
يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق. يتم توفير منصبه ضمن موظفي المؤسسة. تم إبرام اتفاق معه بشأن المسؤولية المالية الكاملة. في المؤسسات الصغيرة التي ليس لديها موظف أمين صندوق، يمكن أن يؤدي واجباته كبير المحاسبين أو موظف آخر بأمر كتابي من رئيس المؤسسة، بشرط إبرام اتفاق معه بشأن المسؤولية المالية الكاملة. أمين الصندوق هو المسؤول عن سلامة الأموال الموجودة في السجل النقدي ويتحمل المسؤولية المالية الكاملة عن الأضرار الناجمة. ويحظر عليه أن يعهد بأداء واجباته إلى أشخاص آخرين. إذا كانت هناك حاجة لاستبداله المؤقت (بسبب المرض أو لأسباب أخرى)، يتم تعيين واجبات أمين الصندوق لموظف آخر بأمر كتابي من رئيس المؤسسة. تم أيضًا إبرام اتفاقية بشأن المسؤولية المالية الكاملة مع هذا الموظف.
يجب أن يكون السجل النقدي الخاص بالمنظمة موجودًا في غرفة معزولة، حيث يُحظر الوصول إلى الأشخاص غير المرتبطين بتشغيل السجل النقدي. يجب أن تكون أبواب صندوق النقد مغلقة من الداخل أثناء العمليات. يجب تخزين الأموال والأشياء الثمينة الأخرى في خزائن معدنية مقاومة للحريق (في بعض الحالات - في الخزانات العادية). في نهاية عملية تسجيل النقد، يتم إغلاقها بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يجب عدم ترك المفاتيح والأختام دون مراقبة أو تسليمها للغرباءوإنتاج نسخ غير محسوبة. يتم الاحتفاظ بالمفاتيح المكررة المحاسبية في الطرود المختومة من قبل أمين الصندوق من قبل رئيس المؤسسة.
بالإضافة إلى ذلك، ينص إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي على متطلبات موحدة للتعزيز الفني لمباني تسجيل النقد، وتجهيزها بالأمن و نظام الأمن والإنذار بالحريقيتم تقديم التوصيات لضمان سلامة الأموال أثناء تخزينها ونقلها. يجب على جميع المؤسسات والمنظمات والمؤسسات (المشار إليها فيما بعد بالمؤسسات)، دون استثناء، وبغض النظر عن شكل ملكيتها، الاحتفاظ بأموالها في البنوك. وفي الوقت نفسه، يُسمح للمؤسسات بالحصول على أموال نقدًا بمبالغ معينة واستخدامها في ذلك تكاليف التشغيل- على سبيل المثال، للمدفوعات النقدية لشراء الأصول المادية، والمواد اللازمة للاحتياجات المنزلية. ولهذا الغرض، تضع البنوك حداً للمؤسسات، بالاتفاق مع مديريها، على رصيد النقد في ماكينة تسجيل النقد. ولتحديد الحد، تقدم المنظمة إلى البنك الذي تم فتح حساب جاري فيه حسابًا خاصًا له بالشكل المقرر. يتم تحديد الحد مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل النشاط الاقتصادي للمؤسسة وتوقيت الودائع النقدية في المؤسسات المصرفية وشروط تخزينها. وبالتالي، بالنسبة للمنظمات التي لديها إيرادات نقدية وتسليم الأموال إلى المؤسسات المصرفية كل يوم في نهاية يوم العمل، يتم تحديد الحد الأقصى للمبالغ التي يمكن أن تضمن التشغيل الطبيعي للمؤسسة من صباح اليوم التالي. وبالنسبة لتلك المؤسسات التي لديها إيرادات نقدية، ولكنها تقوم بتسليم الأموال إلى المؤسسات المصرفية في اليوم التالي، يتم تحديد الحد بمقدار متوسط الإيرادات النقدية اليومية. إذا لم تقم المؤسسة التي لديها إيرادات نقدية بإيداعها لدى البنك كل يوم، فسيتم تعيين حجم الحد اعتمادًا على مبلغ الإيرادات وتوقيت التسليم. بالنسبة للمؤسسات التي ليس لديها إيرادات نقدية، يتم تحديد الحد ضمن حدود متوسط الإنفاق النقدي اليومي. إن الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقد يعني أن الرصيد في نهاية كل يوم لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المحدد. ومع ذلك، دوران السجل النقدي، أي. لا يقتصر حجم الأموال المستلمة والصادرة خلال اليوم على هذا الحد. ولكن يجب إيداع جميع المبالغ النقدية التي تتجاوز حد الرصيد المحدد لدى البنك. ويجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حد الرصيد النقدي المقرر لا يشمل تلك الأموال التي تتلقاها المنظمة من البنك لدفع الأجور والمنح الدراسية والمزايا. التأمينات الاجتماعية، مصاريف السفر. يتم إصدار هذه الأموال ذات الحد الأعلى من البنك لغرض محدد (أي يمكن إنفاقها فقط لتلك الأغراض المبينة على الشيك عند استلام الأموال من البنك) ويتم تحديد فترات تخزينها لها - بما لا يزيد عن ثلاثة أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك، وللمنظمات الموجودة في أقصى الشمال والمناطق المماثلة - خمسة أيام. إذا لم يتم إصدار الأموال المستلمة المواعيد النهائيةويجب إيداعها في البنك في اليوم التالي. خلال العام، قد يتم تعديل حد الرصيد النقدي بناءً على طلب المؤسسة، مع الأخذ في الاعتبار ظروف التشغيل المتغيرة.
إجراءات استلام وإصدار الأموال. يمكن استلام النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة عندما يتم استلامه في البنك عن طريق الشيكات، من موظفيه، من المشترين والعملاء.
يُطلب من المنظمات التي تجري تسويات نقدية مع السكان استخدام سجلات النقد. وفي هذه الحالة يجب إصدار شيك للمشترين والعملاء يؤكد استلام الأموال منهم. يكون الشيك صالحًا فقط في يوم إصداره؛ وفي هذا اليوم يتم إصدار البضائع أو إيصال العمل المنجز عليه، وفي نفس الوقت يجب تخليص الشيك عن طريق الختم أو التمزيق في أماكن معينة. وفي حالات أخرى، يتم قبول الأموال من الأفراد والكيانات القانونية باستخدام أوامر الاستلام النقدي.
يتم إصدار النقد من مكتب النقد في المنظمة وفقًا لأوامر التدفق النقدي أو كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات وغيرها من المستندات المنفذة بشكل صحيح (الفواتير، طلبات إصدار الأموال) مع وضع ختم على هذه المستندات مع تفاصيل الأمر النقدي الصادر .
المدفوعات النقدية للأصول المادية المكتسبة بين الكيانات القانونية، وكذلك بين الكيانات القانونية و أصحاب المشاريع الفردية(أولئك. فرادىمسجلين كرجال أعمال بدون تعليم كيان قانوني) يتم تنفيذها مع الأخذ في الاعتبار الحد الذي وضعه البنك المركزي الروسي باعتباره الهيئة المنظمة للتداول النقدي في الاتحاد الروسي. حاليا هو 60،000 روبل. دفعة واحدة في كل مرة. في الوقت نفسه، يجب أن تُفهم دفعة واحدة، وفقًا لتفسير بنك روسيا، على أنها تسويات بين كيان قانوني وآخر خلال يوم واحد باستخدام مستند نقدي واحد أو أكثر. على سبيل المثال، بحد أقصى 60،000 روبل. مقابل دفعة واحدة، يمكن للمشتري - كيان قانوني أن يدفع لكيان قانوني آخر نقدًا يوميًا ما لا يزيد عن 60.000 روبل، في حين قد يكون هناك مستند نقدي واحد أو أكثر. لا يمكن تنفيذ التسويات بين الكيانات القانونية، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، إلا على أساس الاتفاقيات المبرمة معهم. يجب على ممثل الكيان القانوني الذي تتم التسوية معه تقديم توكيل رسمي - وثيقة تثبت حق الشخص الذي يقدمها في إجراء عملية معينة نيابة عن المنظمة.
ويجب على أمين الصندوق التحقق من وجود توقيع المدير وختمه وجميع التفاصيل المطلوبة في هذا التوكيل. التفاصيل المطلوبة هي: اسم المؤسسة ورقم حسابها الجاري واسم البنك الذي يوجد به هذا الحساب؛ مدة صلاحية التوكيل؛ إشارة إلى الشخص المكلف باستلام الأصول المادية واسمها وكميتها؛ عينة من توقيع الشخص الذي يتلقى التوكيل.
محاسبة المعاملات النقدية. لتسجيل استلام النقد في مكتب النقد وسحبه من السجل النقدي، فإن الحساب 50 "النقد" مخصص في دليل الحسابات. هذا الحساب نشط، الرصيد المدين للحساب 50 "نقدا" يظهر رصيد النقد في السجل النقدي. تنعكس جميع إيصالات الأموال إلى مكتب النقد التابع للمنظمة في الخصم من الحساب 50 "نقدًا" ، وينعكس إصدار الأموال من مكتب النقد في رصيد هذا الحساب. يعتمد الحساب المقابل على محتوى المعاملة التجارية.
