بيت > لوك أويل > الربح لنا الدخل. حساب النظام الضريبي المبسط للدخل ناقص النفقات (مع أمثلة)


الربح لنا الدخل. حساب النظام الضريبي المبسط للدخل ناقص النفقات (مع أمثلة)




ضريبة واحدة في ظل نظام ضريبي مبسط- دفعها في بعض الحالات ينطوي على تخفيض العبء الضريبيللأعمال التجارية الصغيرة. ما يمكنك وما لا يمكنك توفيره من خلال التبسيط، وكيفية حساب الضريبة الفردية وكيفية الإبلاغ عنها، اقرأ في مقالتنا.

الضريبة الواحدة في ظل النظام الضريبي المبسط: ما الذي يحل محلها، وما هي الاستثناءات الموجودة؟

بالنسبة للمؤسسات، تحل الضريبة المبسطة محل دفع الضرائب مثل (البند 2 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

  1. ضريبة الدخل. الاستثناء هو ضريبة الدخل المدفوعة:
  • دافعو الضرائب - الأشخاص الذين يسيطرون على الدخل في شكل أرباح لأولئك الذين يسيطرون عليهم شركات اجنبية(البند 1.6 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
  • على الدخل في شكل أرباح (البند 3 من المادة 284 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • بشأن المعاملات مع أنواع معينة من التزامات الديون (البند 4 من المادة 284 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
  1. ضريبة الأملاك التنظيمية. الاستثناء هنا هو الضريبة العقارية، القاعدة الضريبيةالذي يتم من خلاله تحديد القيمة المساحية، مما أدى إلى تبسيط الناس في الدفع مثل أي شخص آخر
  1. ضريبة القيمة المضافة. لا تُدفع هذه الضريبة إلا:
  • عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي (المادة 151 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • للعمليات وفق اتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية نشاط مشترك)، شراكة استثمارية، إدارة الثقةالممتلكات أو فيما يتعلق باتفاقية الامتياز (المادة 174.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا تم دفع ضريبة واحدة بموجب نظام ضريبي مبسط من قبل رجل أعمال فردي، فإنه معفى من الضرائب التالية (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

  1. ضريبة الدخل الشخصي - فيما يتعلق بالدخل الناتج عن الأنشطة التجارية. استثناء - ضريبة الدخل الشخصي:
  • من الأرباح،
  • الدخل الخاضع للضريبة وفقا ل معدلات الضرائب 35٪ (البند 2 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) و 9٪ (البند 5 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
  1. ضريبة الأملاك فرادى- فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية. أما بالنسبة للمنظمات، فهناك استثناء للضريبة على الكائنات "المساحية" المدرجة في القائمة المقابلة.
  2. ضريبة القيمة المضافة - القيود هنا هي نفسها المفروضة على المؤسسات.

ما الذي يدفعه المبسطون أيضًا على أساس عام؟

بالإضافة إلى الاستثناءات المذكورة أعلاه، يجب على المبسطين أن يدفعوا:

  1. أقساط التأمين في أموال خارج الميزانيةوفقا للفصل. 34 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بشكل عام، في عام 2017 تبلغ نسبة "التأمين" الإجمالية 30%:

  • 22٪ - لصندوق المعاشات التقاعدية (10٪ بعد أن يصل دخل المؤمن عليه إلى الحد الأقصى، في عام 2017 يبلغ 876000 روبل)؛
  • 2.9% (1.8% فيما يتعلق بدخل الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية) - في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي (0% بعد أن يصل دخل المؤمن عليه إلى القيمة الحدية، في عام 2017 يبلغ 755000 روبل)؛
  • 5.1% - في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

ومع ذلك، بالنسبة لبعض الجهات المبسطة، من الممكن دفع الاشتراكات بمعدلات مخفضة. في عام 2017، تبلغ هذه النسبة 20٪ - يتم دفع أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي فقط (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الحق في مثل هذه التعريفة متاح للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين تم تحديد نوع نشاطهم الرئيسي في الفقرة الفرعية. 5 ص 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والذي لا يتجاوز دخله لهذا العام 79 مليون روبل. يتم التعرف على نوع النشاط باعتباره النشاط الرئيسي إذا تم تحديد الدخل منه وفقًا للمادة. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تشكل ما لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل (البند 6 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مصلحة الضرائب خلال التدقيق المكتبييحق له طلب المستندات التي تؤكد حق الاستخدام تعريفة مخفضة(البند 8.6 من المادة 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

  1. الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي للتأمين ضد حوادث العمل و الأمراض المهنية(القانون رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998).

تختلف معدلاتها حسب نوع النشاط الرئيسي وفئة المخاطر المهنية المقابلة لها وتتراوح من 0.2 إلى 8.5٪. يتم تأكيد النوع الرئيسي للنشاط سنويًا من قبل صندوق التأمين الاجتماعي من خلال تقديم طلب وشهادة تأكيد، وعلى أساسها يصدر صندوق التأمين الاجتماعي إخطارًا يوضح التعرفة.

  1. ضريبة النقل - إذا كان هناك أي مبسط مركباتالمحدد في الفن. 358 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سم. .
  2. ضريبة الأراضي- في حضور قطع ارض، معترف به كموضوع للضريبة وفقًا للمادة. 389 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مملوكة بحق الملكية أو الاستخدام الدائم (الدائم) أو الحيازة الموروثة مدى الحياة (المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سم. .
  3. ضرائب ورسوم محددة أخرى (الضرائب الانتقائية، ضريبة استخراج المعادن، ضريبة المياه، واجب الدولة ، وما إلى ذلك).

كما يجب على المبسط أن يدفع الضرائب التي يتحملها وكيل الضرائب، مشتمل:

  • ضريبة الدخل ( سم. );
  • ضريبة القيمة المضافة ( سم. );
  • ضريبة الدخل الشخصية ( سم. ).

كيف يتم حساب الضريبة الواحدة في ظل النظام الضريبي المبسط؟

تعتمد إجراءات حساب الضريبة الواحدة في ظل النظام الضريبي المبسط على موضوع الضريبة الذي اختاره المبسط لنفسه. يوجد كائنان من هذا القبيل (البند 1 من المادة 346.14 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

  • دخل؛
  • الدخل انخفض بسبب النفقات.

هذا الاختيار، وكذلك الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، طوعي (البند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم توفير الاستثناء فقط للمشاركين في اتفاقية شراكة بسيطة (نوع من العلاقة القانونية الموصوفة في الفصل 55 من القانون المدني للاتحاد الروسي) أو إدارة الثقة للممتلكات (نوع من العلاقة القانونية الموصوفة في الفصل 53 من القانون المدني) الاتحاد الروسي): بالنسبة لهم، يُسمح بموضوع واحد فقط - "الدخل مطروحًا منه النفقات" ( البند 3 من المادة 346.14 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا يمكنك تغيير موضوع الضريبة إلا اعتبارًا من 1 يناير عن طريق الإخطار مصلحة الضرائبفي موعد لا يتجاوز نهاية العام الذي يسبق التغيير في الكائن (البند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سوف تساعدك موادنا على اتخاذ قرار بشأن اختيار الكائن .

حساب الضريبة على كائن "الدخل"

بالنسبة لكائن "الدخل"، يتم دفع الضريبة على أساس مبلغ الدخل المستلم بالفعل، مضروبًا في نسبة 1 إلى 6٪ (البند 1 من المادة 346.20). يتم تحديد المعدل المخفض بموجب القوانين الإقليمية ولا يمكن أن يكون أقل من 1٪ (باستثناء رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا، البند 4 من المادة 346.20 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تصدر الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قوانين تغير المعدل، فسيتم احتساب الضريبة الواحدة على أساس القيمة القصوى التي يحددها القانون - 6٪.

وفي نهاية كل فترة تقرير، يتم حسابها ودفعها دفعه مقدمهبواسطة ضريبة واحدةفي ظل النظام الضريبي المبسط. يتم احتسابه على أساس الدخل الفعلي المستلم، والذي يتم حسابه على أساس الاستحقاق من بداية العام حتى نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر)، مع الأخذ في الاعتبار مدفوعات الضريبة المقدمة المحسوبة مسبقًا. يتم احتساب السلف المدفوعة عند حساب مبالغ دفعات الضريبة المقدمة لما يلي فترات الإبلاغومبلغ الضريبة للفترة الضريبية (البند 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة والسلف عليها (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

  • لأقساط التأمين (بما في ذلك التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية) المدفوعة ضمن المبالغ المحسوبة في فترة الإبلاغ (الضريبة) المقابلة ( سم. );
  • استحقاقات العجز المؤقت (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت للموظف، والتي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل (هذه هي الأيام الثلاثة الأولى من المرض)، في الجزء الذي لا تغطيه مدفوعات التأمين بموجب عقود التأمين الطوعي؛
  • المدفوعات (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين الشخصي الاختياري لصالح الموظفين في حالة عجزهم المؤقت (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية).

يمكن لهذه المدفوعات أن تخفض الضريبة (الدفعة المقدمة) بما لا يزيد عن النصف. الاستثناء هو رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بالدفع للأفراد. المساهمات الثابتةيمكنهم أن ينسبوا لأنفسهم تخفيض الضريبة المبسطة بالمبلغ الكامل.

بالإضافة إلى ذلك، من الممكن تخفيض مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) بمقدار المبلغ المدفوع بالكامل رسوم التجارة(دون تحديد المبلغ)، إذا كان نوع نشاط المكلف يتضمن سداده وفقاً لهذا الفصل. 33 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن يمكنك فقط تخفيض ذلك الجزء من الضريبة الفردية (المقدمة) التي تتعلق بنوع النشاط الذي تُدفع عليه الضريبة التجارية. جاء ذلك في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 ديسمبر 2015 رقم 03-11-09/78212.

حساب الضريبة لكائن "الدخل ناقص النفقات"

اسم هذا الكائن الضريبي يتحدث عن نفسه. في هذه الحالة، يتم دفع الضريبة على الفرق بين الدخل المستلم والنفقات المتكبدة (البند 2 من المادة 346.18، البند 4 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

قائمة النفقات التي يمكن استخدامها لتقليل الدخل محدودة للغاية. يمكنك أن تأخذ في الاعتبار فقط أولئك الذين تم تسميتهم مباشرة في الفقرة 1 من الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الحالة، يجب أن تمتثل النفقات لمتطلبات الفقرة 1 من الفن. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الصلاحية والأدلة الوثائقية والارتباط بالأنشطة التي تهدف إلى توليد الدخل). عندما يتم الاعتراف ببعضهم، تنطبق القواعد المنصوص عليها في ضريبة الدخل، وهي الفن. 254 و255 و263-265 و269 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المعدل العام لتبسيط "نفقات الدخل" هو 15٪، ومع ذلك، وفقًا لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي لفئات معينة من دافعي الضرائب، يمكن تخفيضه إلى 5٪ (البند 2 من المادة 346.20 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أيضًا، يتم توفير التفضيلات من حيث المعدلات لأصحاب المشاريع الفردية ودافعي الضرائب المسجلين لأول مرة في شبه جزيرة القرم (البندان 3، 4 من المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تمامًا كما هو الحال مع كائن "الدخل" ، يتم دفع السلف المقدمة لكائن "الدخل ناقص النفقات" - بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر (البند 4 من المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ).

في نهاية العام، يجب على الشخص "المبسط" الذي اختار هذا الكائن أن يحسب الحد الأدنى للضريبة على أساس الدخل المستلم مضروبًا بمعدل 1٪ (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . وسوف يتعين أن تدفع إذا كان مبلغ الضريبة السنوية أقل من المبلغالحد الأدنى، بما في ذلك إذا كانت هناك خسارة في نهاية العام

وبعد ذلك، الفرق بين المبلغ المدفوع الحد الأدنى من الضريبةويمكن تضمين مبلغ الضريبة المحسوبة بشكل عام في النفقات، بما في ذلك زيادة مبلغ الخسائر التي يمكن ترحيلها إلى المستقبل (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) (خطاب الوزارة المالية في روسيا بتاريخ 20 يونيو 2011 رقم 03-11-11/157 ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 يوليو 2010 رقم ШС-37-3/6701@).

الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط ومواعيد سداد الضريبة والدفعات المقدمة

يقدمون تقارير عن ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا (المادة 346.23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

  • المنظمات - في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية؛
  • أصحاب المشاريع الفردية- في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

وفي الوقت نفسه، يتم دفع الضرائب في نهاية العام (البند 7، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا فقد المكلف حقه تطبيق النظام الضريبي المبسطأو توقفت النشاط الرياديالتي تم بموجبها تطبيق النظام الضريبي المبسط، يجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لانتهاء تطبيق النظام الضريبي المبسط (البنود 2، 3 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للجمهورية) الاتحاد الروسي).

بناءً على نتائج فترات إعداد التقارير (الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر)، لا يتم تقديم التقارير وفقًا للنظام الضريبي المبسط - ما عليك سوى إجراء دفعات مقدمة. الموعد النهائي لدفعها لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي فترة الإبلاغ المنتهية (البند 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نتائج

يعتمد حساب الضريبة الواحدة في ظل النظام الضريبي المبسط على موضوع الضرائب المختار ونوع النشاط والتشريعات الإقليمية المتعلقة بتحديد معدلات مخفضة. ويعتمد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبي واحد بدوره على ما إذا كان دافع الضرائب عبارة عن منظمة أو يعمل كرجل أعمال فردي.

النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي مبسط. مبسطة، ولكن ليست بسيطة.

تاتيانا لوكويانوفا

محاسب

يسمى النظام الضريبي المبسط بالمبسط مقارنة بنظام الضرائب العام - OSN. هناك اختلافات كبيرة في الضرائب.

يدفع رواد الأعمال في كلا النظامين الضريبيين ضرائب النقل والأراضي والممتلكات فقط إذا كانوا يمتلكون وسائل النقل أو الأراضي أو الممتلكات.

سنتعرف في هذا المقال على من يحق له تطبيق النظام الضريبي المبسط وكيفية التحول إليه ومتى يتم تقديم التقارير.

من يطبق النظام الضريبي المبسط

يمكن لكل من رواد الأعمال والشركات العمل على النظام الضريبي المبسط، ولكن مع قيود.

حسب عدد الموظفين.الموظفين، بما في ذلك الموظفين المسجلين تحت العقود المدنية، يجب ألا يتجاوز 100 شخص.

حسب حجم التداول.اعتبارًا من عام 2018، يمكن للشركات ورجال الأعمال الأفراد العمل على النظام الضريبي المبسط إذا لم يتجاوز حجم مبيعاتهم 150 مليون روبل سنويًا.

على حساب الأصول الثابتة.يجب ألا تتجاوز القيمة المحاسبية المتبقية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة لشركة أو رجل أعمال فردي 100 مليون روبل. ومع ذلك، يتم أخذ العقارات التي تم شراؤها بمبلغ 100000 روبية هندية أو أكثر في الاعتبار فقط.

الحقوق ل برامج الحاسوبوبراءات الاختراع وغيرها الأصول غير الملموسةلا يتم تضمينها في الحد. يمكن لشركة Startup LLC المشروطة، التي تمتلك حقوق التطبيقات في Epstore بقيمة 200 مليون روبل وثلاثة أجهزة كمبيوتر بقيمة 500000 RUR، العمل على نظام ضريبي مبسط.

بحصة المنظمات الأخرى.لا يمكن لشركة أن تعمل بالنظام الضريبي المبسط إذا كانت أسهمها أكثر من 25% من أسهمها رأس المال المصرح بهالمملوكة لمنظمات أخرى. إذا كنت من أصحاب الأعمال التجارية الكبيرة مع المستثمرين، فانتقل إلى OSN.

في حالة مخالفة أي من هذه الشروط، على سبيل المثال، قيام شركة بفتح فرع أو زيادة رقم أعمالها، سيكون عليها التحول إلى النظام المشتركتحصيل الضرائب.

كيفية التحول إلى النظام الضريبي المبسط

يمكن تقديم الإخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط فور تسجيل الشركة أو خلال 30 يومًا بعد التسجيل. ولن تتحول الشركات القائمة إلى التشريعات المبسطة إلا اعتبارا من بداية العام المقبل.

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط مباشرة بعد تسجيل الشركة، يجب إرفاق إخطار في النموذج 26.2-1 بحزمة المستندات.

إذا قمت بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط في وقت التسجيل أو في غضون 30 يومًا بعد ذلك، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 2 في خلية "التحول إلى نظام ضريبي مبسط" ويجب وضع الرقم 3 إذا كانت الشركة تعمل عليه UTII، ثم توقفت عن تلبية معايير هذا النظام الخاص ويجب أن تتحول إلى النظام الضريبي المبسط

لا يمكن لشركة حالية التحول إلى النظام المبسط إلا اعتبارًا من بداية العام المقبل. يجب تقديم الإخطار في الفترة من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر من العام السابق. أي أنه لن يكون من الممكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2018، ولكن يمكنك تقديم طلب في أكتوبر والتحول إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2019.

يمكن تقديم الإخطار إلكترونيا - من خلال النظام التقارير الإلكترونية("Kontur"، "Takskom"، وما إلى ذلك)، خذها شخصيًا إلى مكتب الضرائب أو أرسلها بالبريد مع قائمة المحتويات.

لا ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية أي أوراق حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، ولكن يمكنك أن تسأل عنها - فهي أكثر هدوءًا. للقيام بذلك، اكتب طلبًا في نموذج مجاني أو املأ نموذجًا خاصًا. ردا على ذلك، سوف ترسل دائرة الضرائب الاتحادية بريد المعلومات.

اجعل دائرة الضرائب الفيدرالية تؤكد كل شيء

في بعض الأحيان، عند تسجيل رواد الأعمال الأفراد والشركات الجديدة، يمكن للسلطات الضريبية أن تنسى بأن عليها أن تضعهم على النظام الضريبي المبسط. تحسبًا لذلك، اطلب خطابًا إعلاميًا يفيد بأنه تم تحويلك إلى نظام ضريبي مبسط. قم بذلك مباشرة بعد التسجيل أو بعد التحول إلى نظام مبسط في العام الجديد. لا يمكنك الوثوق بأي شخص.

متى تحتاج إلى إرسال التقارير باستخدام النظام الضريبي المبسط؟

يجب سداد الضريبة وفقا للنظام الضريبي المبسط كل ربع سنة:

  • أنا ربع - في موعد لا يتجاوز 25 أبريل؛
  • الربع الثاني - في موعد لا يتجاوز 25 يوليو؛
  • الربع الثالث - في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر؛
  • الربع الرابع (للسنة) - LLC في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي، وأصحاب المشاريع الفردية في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي.

وهذا ينطبق على وجه التحديد على دفع الأموال، وليس تقديم إقرار.

يجب تقديم الإقرار الضريبي مرة واحدة في السنة. كان على الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقديم إعلان لعام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018، لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 30 أبريل.

يتم تقديم الإقرار عبر الإنترنت من خلال نظام الإبلاغ الإلكتروني، أو يتم إحضاره شخصيًا إلى مكتب الضرائب، أو يتم إرساله بالبريد مع قائمة المرفقات.

تقديم إقرار باستخدام النظام الضريبي المبسط 6%

هناك عدد من الخدمات الإلكترونية التي تساعد في إصدار الإقرارات بشكل تلقائي وفق النظام الضريبي المبسط، لكننا سنخبرك حول محاسبة تينكوف:

  1. نقوم بملء الإعلان وحساب الضرائب وإعداد فاتورة الدفع تلقائيًا.
  2. نرسل الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت، ولكن إذا أردت، يمكنك طباعته وإرساله شخصيًا.
  3. سنصدر المؤهلين التوقيع الالكتروني(KEP) لإرسال الإقرار إلكترونيًا.
  4. سنقوم بإنشاء قسيمة دفع لدفع الضرائب.

لاستخدام محاسبة Tinkoff، تحتاج إلى حساب جاري في Tinkoff Business. خلال الشهرين الأولين من خدمة الحساب، لا نفرض أي أموال، ثم بدءًا من 490 روبية

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين لأنفسهم، ومبلغها ثابت: في عام 2018 - 32385 روبية. يمكن سداد الاشتراكات مرة واحدة في السنة - حتى 31 ديسمبر، أو يمكنك السداد مع الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط، أي ربع سنوي.

في أغلب الأحيان، يكون من المربح أكثر دفع الاشتراكات كل ثلاثة أشهر: في هذه الحالة، المبلغ قسط تأمينكل ربع يقلل من قاعدة احتساب الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط.

وفي المقال القادم سنتحدث عن الفرق بين النظام الضريبي المبسط "الدخل" والنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات".

مهم

إذا كان لديك وظيفة موسمية أو دخل غير مستقر، قم بتعيين محاسب محترف.

لا تحل المشكلات المعقدة باستخدام النصائح والمقالات من الإنترنت. لا تخاطر. ابحث عن محترف.

ويمكن استخدام النظام المبسط في خيارين لحساب الضرائب، أحدهما الاستحقاق وفق نظام «الدخل» وسنتعرف مع الأمثلة على ماهيته وكيفية حسابه والفروق الدقيقة. يمكن استخدام هذا النظام من قبل كل من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، سواء مع الموظفين أو بدونهم. بالمناسبة، بالنسبة لأصحاب المشاريع، فإن وجود (غياب) الموظفين يؤثر على حساب الضرائب المستحقة. وفي نهاية المقالة أيضًا، يمكنك حساب مبلغ الضرائب تقريبًا باستخدام الآلة الحاسبة.

تم وصف قواعد تطبيق النظام الضريبي المبسط، وهنا سنلقي نظرة على الفروق الدقيقة في حساب الضريبة مع أمثلة لفهم ما عليك القيام به خلال العام. الفترة الخاضعة للضريبةيشكل سنة تقويمية، أي. تقرير عن الخاص بك الأنشطة الماليةتقوم بتقديمه بعد نهاية هذا العام بالذات - بالنسبة للمؤسسات، تم تحديد التاريخ - حتى 30 مارس، ولأصحاب المشاريع حتى 30 أبريل، وفي نفس الفترة يجب عليك دفع جميع المدفوعات للعام بالكامل.

فمن ناحية، بما أنك تقدم إقرارك مرة واحدة في العام، فيمكنك الاسترخاء، ولكن لا - لن يتم إعفاؤك من الالتزام بسداد دفعات مقدمة بناءً على نتائج كل ربع سنة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يأتي بعد ذلك ربع التقارير، أي. بالنسبة للربع الأول، يجب سداد الدفعة المقدمة بحلول 25 أبريل. ولذلك، فإن تقديم إعلان حسب السنة هو اتفاقية. بالإضافة إلى ذلك، هناك غرامات إذا فشلت في سداد الدفعات المقدمة والمدفوعات السنوية.

تم تحديد معدل موضوع "الدخل" الضريبي بنسبة 6 بالمائة. بالإضافة إلى استحقاق الدخل، الضريبة، والتي تشمل الدخل من بيع السلع والخدمات (المادة 249 من قانون الضرائب)، وكذلك من الدخل غير التشغيلي(المادة 250 من قانون الضرائب)، لديك الفرصة لتخفيض الضرائب على المدفوعات لصندوق التقاعد.

ومن الجدير بالذكر أن تجديد الحساب الجاري لن يعتبر ربحًا ولن يتم فرض ضريبة على هذا المبلغ.

أدناه سوف نستخدم مثالاً للنظر في كيفية حساب هذه الضرائب.

المبالغ المراد تخفيضها

كما سبق أن قلت، إلى جانب الرسوم، هناك أيضًا فرصة لتقليل مبلغ الضريبة. بالمناسبة، يتم تطبيق التخفيض بالفعل على مبلغ الضريبة المحسوبة. ما الذي يمكنك تقليله؟ بالنسبة لمبلغ المدفوعات إلى الأموال من أجورللموظفين، والتي تم تحديدها بنسبة 30% من الراتب. يمكن تطبيق هذا التخفيض من قبل كل من المنظمات ورجال الأعمال الذين لديهم أصحاب الأجر. هناك قيود - يمكنك تخفيض مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي.
مثال. بلغ الدخل للفترة 50000 روبل، الراتب 25000 روبل. مبلغ الضريبة = 50000*6%=3000 روبل، مبلغ دفعات الرواتب 25000*30% = 7500 (يمكن تخفيض هذا المبلغ)، الآن دعونا نتحقق من استيفاء الشرط. لدينا 3000/2 – 7500 = 1500 – 7500<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

وفي حالة وجود موظفين، يمكن تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط بالمبالغ المدفوعة لصناديق الموظفين، ولكن بما لا يزيد عن 50 في المائة.

هناك خيار آخر ينطبق فقط على رجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين. وفي هذه الحالة، يمكن تخفيض الضريبة بمقدار الاشتراكات المدفوعة لصندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي دون حصر، أي. يمكن تخفيض مبلغ الدفع بالكامل - بنسبة 100٪.

تجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أن رجل الأعمال يدفع مبلغ المدفوعات للصناديق في أي حال، سواء كان لديه موظفين أم لا. ويتم احتسابه فقط إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين. إذا كان لديه موظفين معينين، فلا يتم احتساب هذا المبلغ في الحساب.

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين أن يخفض مبلغ الضريبة بنسبة 100٪ من المبالغ المدفوعة للصناديق "لأنفسه".

فارق بسيط آخر لأصحاب المشاريع الفردية:يمكنه دفع المبالغ التي يجب عليه دفعها لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي "لنفسه" خلال العام، ولكن من المربح اقتصاديًا دفعها كل ثلاثة أشهر، لأنه يمكنك على الفور تقليل الدفعة المقدمة لكل منها بهذه المبالغ، وإلا فإن هذا المبلغ سوف يتراكم طوال العام وسيكون من الصعب سداده دفعة واحدة.

يتم أخذ جميع المبالغ في الحساب على أساس نقدي، أي. يتم أخذ مبالغ فترة الفاتورة التي مرت رسميًا عبر الحساب الجاري ومكتب النقد الخاص بالمؤسسة (رائد الأعمال) في الاعتبار.

مبلغ الدفع الإلزامي لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في عام 2015 هو 18610.80 لصندوق المعاشات التقاعدية و3650.58 للتأمين الطبي الإلزامي، وفي النهاية نحصل على مبلغ يساوي 22261.38. بالإضافة إلى ذلك، إذا تجاوز مبلغ دخل رائد الأعمال في نهاية العام 300 ألف روبل، فسيتم دفع 1٪ إضافية إلى الأموال من المبلغ الزائد، ولكن لا يمكن أن تتجاوز هذه الدفعة الحد الأقصى المحدد لعام 2015 بمبلغ 148866.40 روبل.

فارق بسيط آخر - في بعض الحالات، قد لا يتعرف مكتب الضرائب على رواد الأعمال الأفراد بمبلغ 1٪ من المبالغ الزائدة المدفوعة كتخفيض في القاعدة الضريبية، يمكنك أن تقرأ عن هذا في مقالتنا. وفي عام 2015، كان هناك توضيح حول تطبيق هذه الدفعة على التخفيض. ولكن تجدر الإشارة إلى أنه من الأفضل على الأقل تقريبًا دفع هذا المبلغ في العام الحالي، لأنه في هذه الحالة يمكنك تقليل الفترة الحالية بهذا الرقم وليس الفترة التالية.

أي أنه إذا كانت لديك فترة تقرير لعام 2014، فإنك تأخذ الأرقام التي مرت عبر الحساب الجاري، وإذا دفعت 1٪، على سبيل المثال في ديسمبر، فستأخذ أيضًا التخفيض لهذه الفترة، وإذا دفعت 2015، فلا يمكنك تخفيضها إلا في عام 2016 عند حساب الضريبة لعام 2015 (على أساس طريقة الاستحقاق النقدي).

مثال على حساب النظام الضريبي المبسط لفترة ضريبية

كيف يتم احتساب الضريبة بشكل ربع سنوي؟ لشرح ذلك ببساطة، باللغة الروسية، تأخذ مبلغ الدخل لفترة ما، مثلا الربع، وتضربه في 6% وتطرح مبلغ المساهمات المدفوعة عن نفس الفترة إلى الصناديق، ومن ثم تحسب 4 أرباع، ثم تضيف ما يصل والحصول على الضريبة المستحقة. ولا تنسوا قواعد حساب النظام الضريبي المبسط بحضور الموظفين (تخفيض ما لا يزيد عن 50٪ من الضريبة).

مبلغ الضريبة = الدخل * 6% – المبالغ المدفوعة للصناديق

إذا أخذنا منطق حسابات الضرائب، فقد جعلوا الأمر أكثر متعة هنا - فهم يعتبرون كل شيء بمثابة إجمالي تراكمي. على سبيل المثال، لنأخذ رجل أعمال فردي يعمل بدون موظفين، ودخله للربع الأول. - 115500 فرك، 2 متر مربع - 135500 فرك، 3 متر مربع 125500 روبل روسي، 4 متر مربع – 155500 فرك. للحساب، سنقوم بتقسيم مبلغ الدفع "لأنفسنا" للأموال للسنة بشكل مشروط إلى 4 أجزاء ونطرح بشكل متناسب ربعًا واحدًا. – 5565 فرك، 2 أرباع. – 5565 فرك، 3س. – 5565 فرك، 4 أرباع. – 5566.38 فرك,

تقدم الربع الأول.نحسب 115,500*6%= 6930-5565=1365 ليتم دفعها. إذا تبين أن المبلغ سلبي، فسيتم أخذه في الاعتبار في الربع التالي لتخفيض الضريبة.

تقدم الربع الثاني.نحسب مبلغ الدخل المتراكم، 1Q+2Q = 115500+ 135500 = 251000 روبل (أي هذا دخل لمدة ستة أشهر)، ثم نطرح مبلغ الاشتراكات المدفوعة للربعين الأول والثاني ومبلغ الدفعة المقدمة الربع الأول. نحصل على 251,000*6%=15,060 – 5,565-5,565-1,365 = 2,565، كما قلنا سابقًا، يمكن أيضًا حساب ما إذا كان 135,500*6%=8130-5565=2565. الشيء الوحيد الذي يجب أخذه في الاعتبار هو التخفيض الضريبي المحتمل بسبب "المبالغ التي سيتم تخفيضها" عن الربع السابق.

تقدم الربع الثالث.بنفس المنطق - نأخذ في الاعتبار 3 أرباع (9 أشهر)، الدخل = 115.500 + 135.500 + 125.500 = 376.500، نضربها في 6% ونطرح مبالغ المدفوعات المستحقة على الصناديق للربع الأول والثاني والثالث ونطرحها مبالغ الدفعات المقدمة للربعين الأول والثاني نحصل على: 376,500*6%=22,590 – 5,565 – 5,565 – 5,565 – 1,365 – 2,565 = 1,965 مستحق الدفع.

الضريبة حسب السنة. نحن نأخذ جميع المدفوعات لهذا العام. نقوم بجمع مبالغ الدخل للارباع: 115,500 + 135,500 + 125,500 + 155,500 = 532,000 والآن نقوم بجمع مبالغ الدفعات المدفوعة للصناديق للسنة وهي 22,261.38، مبالغ الدفعات المقدمة هي 1,365 + 2,565. + 1965 = 5895، بالإضافة إلى أن دخلنا يتجاوز 300 ألف روبل، لذلك سيظل من الضروري دفع 1٪ من الفائض، (532000-300000)*1% = 232000*1% = 2320، مقبول أيضًا للتخفيض.

بالنسبة للسنة، سيدفع رائد الأعمال: 532,000*6%=31,920 – 22,261.38 – 5,895 – 2,320 = 1,443.62.

آلة حاسبة لحساب دخل النظام الضريبي المبسط (حساب تقريبي)

أحد أنظمة الضرائب الأكثر شعبية، خاصة بين رواد الأعمال الأفراد، هو النظام المبسط (USN أو النظام المبسط). وتتمثل الميزة الرئيسية لها في أنه بدلاً من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك، يتم دفع ضريبة واحدة تحل محلها. في الوقت نفسه، يكون العبء الضريبي أقل من OSNO، كما أن محاسبة رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة أسهل بكثير، لذا يمكنك القيام بذلك بنفسك.

يمكن للمؤسسات ورواد الأعمال الذين يرغبون في تطبيق نظام ضريبي مبسط اختيار خيارين لحساب الضرائب:

  • أبسطها هو الذي يبلغ معدله 6٪.
  • أكثر تعقيدا، ولكن في بعض الحالات يكون استخدامه أكثر ربحية - وهذا هو النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"يختلف المعدل حسب توفر المزايا - من 5 إلى 15٪، ولكن في أغلب الأحيان لا يزال 15٪.

شروط تطبيق النظام الضريبي المبسط

إن استخدام التبسيط له بعض القيود، لذا عليك أولاً أن تفهم ما إذا كان عملك يقع ضمن هذه القيود (قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المادة 346.12، البند 3).

رقم:

  • لا يمكن تطبيق هذا النوع من الضرائب إلا على الشركات الصغيرة التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف.

لأي نوع من النشاط وأي المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لا يمكنهم تطبيق هذا النوع من الضرائب:

  • شركات التأمين والبنوك ومنظمات التمويل الأصغر ومكاتب الرهونات وصناديق الاستثمار وصناديق التقاعد غير الحكومية والمشاركين في سوق الأوراق المالية الذين يعملون على أساس مهني.
  • إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يعمل في مجال المبيعات أو التعدين، فإن الاستثناء هو الاستثناء الشائع، على سبيل المثال، الرمل والحجر المسحوق والجفت.
  • الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين ينتجون سلعًا غير قابلة للاستهلاك (البنزين والكحول ومنتجات التبغ وما إلى ذلك).
  • المحامون الذين لديهم مكتب محاماة، وكتاب العدل الذين يعملون في القطاع الخاص، وما إلى ذلك.
  • الكيانات التجارية التي تستخدم .
  • المنظمات التي تشارك في اتفاقيات مشاركة الإنتاج.
  • إذا كانت حصة المشاركة في تنظيم منظمات أخرى أكثر من 25%، باستثناء المنظمات غير الربحية؛ المؤسسات التعليمية والميزانية. وكذلك المنظمات التي يتكون رأس مالها المصرح به من 100% من المساهمات المقدمة من المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة.
  • في حالة تجاوز 100 مليون روبل. القيمة المتبقية للأصول الثابتة.
  • لا يمكن استخدام التبسيط من قبل المنظمات الأجنبية.
  • المؤسسات المالية والحكومية.
  • إذا قدمت منظمة أو رجل أعمال فردي طلبًا للنظام الضريبي المبسط المطلوب للانتقال إلى هذا النظام الضريبي في موعد لا يتجاوز المواعيد النهائية التي يحددها القانون.
  • المنظمات التي لها فروع.

وفي 1 يناير 2016، دخلت التعديلات حيز التنفيذ، والتي بموجبها، في حالة استيفاء الشروط الموصوفة، يحق للمنظمات تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا كان لديها مكاتب تمثيلية خاصة بها، بالنسبة للفروع يبقى كل شيء دون تغيير.

حسب الدخل:

  • إذا تجاوز الدخل السنوي للشركة حجم مبيعات معين، في عام 2014 كان 60 مليون روبل، في عام 2015 تم زيادة الشريط إلى 68.82 مليون روبل، في عام 2016 كان الحد الأقصى 79.74 مليون روبل. لذلك، الشرط نفسه هو أنه إذا لم تتجاوز الشركة، بناءً على نتائج 9 أشهر من عملها، مستوى الدخل البالغ 45 مليون روبل، فيمكنها التحول إلى نظام ضريبي مبسط بدءًا من العام المقبل عن طريق تقديم طلب في النموذج 26.2-1.

مهم!اعتبارًا من 1 يناير 2017، بدأت عتبة التحول إلى النظام الضريبي المبسط في الارتفاع. وفي نهاية عام 2016، يجب ألا يتجاوز الدخل 59 مليون 805 ألف روبل.

إجراءات التحول إلى النظام الضريبي المبسط

يمكن تنفيذ الانتقال إلى نظام مبسط من خلال تقديم الطلب خلال الأطر الزمنية التالية:

  1. عند تنظيم شركة مع وثائق التسجيل.
  2. في غضون 30 يوما بعد التسجيل.
  3. حتى 31 ديسمبر من العام السابق لتطبيق النظام الضريبي المبسط.
  4. من أجل عدم الانتظار لمدة عام كامل، يمكنك إغلاق رجل أعمال فردي وفتحه على الفور عن طريق إرسال الإشعار اللازم.

ماذا تختار: "الدخل" أو "الدخل ناقص النفقات" النظام الضريبي المبسط؟

من أجل اختيار نوع الضرائب، عليك أن تفهم ما وراء ذلك. سنصف بإيجاز كل واحد منهم، ويمكنك قراءة المزيد بالتفصيل على موقعنا في مقالات أخرى.

"دخل" STS – 6%

إجراء حساب المنفعة المبسطة في هذه الحالة بسيط للغاية؛ لحسابها، عليك أن تأخذ كل الدخل المستلم وضربه بالمعدل، وهو 6٪.

مثال

لنفترض أنك حصلت على دخل قدره مليون روبل، فسيتم احتساب الدخل وفقا للمخطط التالي:

الضريبة = الدخل * 6%،

في حالتنا 1000000 * 6٪ = 60000 روبل.

يرجى ملاحظة أن النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل" لا تؤخذ بعين الاعتبار بأي شكل من الأشكال.لذلك يجب استخدامه إذا كان من الصعب جدًا تأكيد النفقات أو كانت حصتها صغيرة جدًا. يتم استخدام نظام 6% بشكل رئيسي من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين أو لديهم عدد قليل من الموظفين؛ بسبب المحاسبة البسيطة، يمكنك الاستغناء عن المحاسبين وعدم استخدام الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة.

STS "الدخل ناقص النفقات" - 5-15%

يعد نظام حساب الضرائب هذا أكثر تعقيدًا، وعلى الأرجح سيكون من الصعب جدًا إدارته بمفردك بدون محاسب مؤهل. ومع ذلك، فإن التطبيق الصحيح لهذا النظام يمكن أن يوفر الضرائب، ومن المفيد استخدامه إذا تمكنت الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي من تأكيد النفقات.

انتباه!ويعتقد أن هذا النظام الضريبي المبسط أكثر ربحية من 6٪ إذا كان يمثل 50٪ على الأقل من الدخل.

يبلغ معدل الضريبة عادة 15%، ولكن يمكن تخفيضه في المناطق إلى 5% وفي حالة أنواع معينة من الأنشطة. يجب عليك مراجعة مكتب الضرائب الخاص بك للحصول على تفاصيل السعر التفضيلي.
مثال

لنأخذ أيضًا دخلًا سنويًا قدره مليون روبل، ولنأخذ نفقات قدرها 650 ألف روبل، ونحسب الضرائب بمعدل 15٪.

الضريبة = (الدخل - المصروفات) * النسبة (5-15%)

وفي حالتنا: (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

كما ترون في هذه الحالة، سيكون مبلغ الضريبة أقل، ولكن الاحتفاظ بالسجلات أكثر صعوبة. وفي الوقت نفسه، لا يمكن أخذ جميع النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط، الدخل مطروحًا منه النفقات، في الاعتبار عند حساب الضريبة، ويمكنك قراءة المزيد عن هذه الضريبة من خلال النقر على الرابط.

الحد الأدنى من الضرائب والخسارة

فارق بسيط آخر في هذا النظام هو الحد الأدنى من الضرائب. يتم دفعها إذا كانت الضريبة المقدرة أقل من هذا المبلغ أو حتى صفر، ومعدلها هو 1٪ من الدخل، باستثناء النفقات المتكبدة (قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة 346.18). لذلك، إذا أخذنا المثال الذي وصفناه، فإن الحد الأدنى للضريبة سيكون 10000 روبل. (1 مليون روبل * 1٪)، حتى لو حسبت، على سبيل المثال، 8000 روبل للدفع. أو 0 فرك.

حتى لو كانت نفقاتك تعادل دخلك، الأمر الذي سيؤدي في الأساس إلى أساس ضريبي صفر، فستظل بحاجة إلى دفع نسبة 1٪. عند حساب "حسب الدخل" لا يوجد حد أدنى للضريبة. إذا تكبد دافع الضرائب خسارة، بناءً على نتائج الفترة الضريبية الأخيرة، فيمكن إدراج هذا المبلغ في النفقات في السنوات اللاحقة، ويمكن تخفيض مبلغ الضريبة وفقًا لذلك.

- تخفيض النظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمين

أحد الجوانب الإيجابية للتبسيط هو أنه يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار اشتراكات التأمين المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. ومع ذلك، هناك بعض الخصائص، سواء عند اختيار نظام حساب الضرائب أو بحضور الموظفين.

نظام ضريبي مبسط - أصحاب المشاريع الفردية في ظل نظام "الدخل" بدون موظفين

كما تعلمون، يمكن لرجل الأعمال أن يعمل بدون موظفين مستأجرين، في حين أنه يدفع فقط دفعة لصندوق المعاشات التقاعدية لنفسه، الذي أنشأته الحكومة كل عام. لذلك في عام 2016 بلغت قيمتها 23,153.33 (PFR وMHIF). تسمح لك هذه الدفعة بتخفيض مبلغ الضريبة بمقدار كامل المبلغ (بنسبة 100%). وبالتالي، قد لا يدفع رجل الأعمال الفردي هذه الضريبة على الإطلاق.

مثال

إيفانوف ف. خلال العام الماضي حصل على 220 ألف روبل، وبيتروف أ. حصل على 500000 روبل، وكلاهما دفع المبلغ المذكور أعلاه بالكامل، ونتيجة لذلك، يتم احتساب الضرائب عليهما على النحو التالي:

بالنسبة لإيفانوف: الضريبة = 220.000 * 6% = 13.200، نظرًا لأن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للفرد أكبر من القيمة المستلمة، وبالتالي فإن قيمة الضريبة النهائية ستكون صفرًا.

بالنسبة لبتروف: الضريبة = 500.000 * 6% = 30.000، نطرح الدفعة عن أنفسنا، نجد أن مبلغ الضريبة المستحقة سيكون 30.000 - 23.153.33 = 6.846.67.

نظام ضريبي مبسط - أصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة بموجب نظام "الدخل" مع الموظفين

يمكن أن ينشأ هذا الموقف سواء بالنسبة لمنظمة لا يمكنها العمل بدون موظفين أو بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية. في هذه الحالة، يمكن تخفيض الضرائب بمقدار المدفوعات للموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪. وفي هذه الحالة يتم دفعه كاملا، لكن لا يؤخذ في الاعتبار عند التخفيض.

مثال 1

حصل بتروف على 700000 روبل، وبلغت المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين 18000 روبل. في هذه الحالة نحصل على:

الضريبة = 700,000 * 6% = 42,000، حيث أن مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين لا يتجاوز 50% من المبلغ المستلم، فيمكن تخفيض النظام الضريبي المبسط بالكامل بواسطته. الضريبة المستحقة في هذه الحالة ستكون 24,000 (42,000 – 18,000).

مثال 2

لنفترض أن إيفانوف (أو شركة Ivanov and K LLC) حصل على 700000 دولار، بينما دفع 60000 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين.

الضريبة = 700000 * 6٪ = 42000 روبل، ويمكن أن تخفض الضرائب بما لا يزيد عن 50٪، في حالتنا هذا هو 21000 بما أن 60000 (الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية) أكثر من 21000، لا يمكن تخفيض الضرائب أكثر. من 21 ألف أي لا يزيد عن 50٪. ونتيجة لذلك، ستكون الضريبة المستحقة 21000 روبل (42000 – 21000).

النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"

في هذه الحالة، لا يهم وجود أو غياب الموظفين. في هذه الحالة، لا يتم تخفيض الضريبة نفسها، ولكن، كما في الأمثلة التي تمت مناقشتها أعلاه، يتم تخفيض القاعدة الضريبية. أولئك. يتم تضمين مبلغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية في مبلغ النفقات وسيتم احتساب الضريبة من الفرق بالسعر المطبق.

مثال

لذلك، إذا تلقى بتروف دخلا قدره 500000 روبل، وبلغت النفقات - الإيجار 20000 روبل، الراتب 60000، بلغت المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للموظفين 18000 لنفسه.

الضريبة المستحقة = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000 – 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.

كما ترون، مبدأ الحساب مختلف بعض الشيء.

دفع 1٪ لصندوق المعاشات التقاعدية للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل

يرجى ملاحظة أنه إذا تلقى رجل الأعمال الفردي دخلاً يزيد عن 300 ألف روبل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فسيتم دفع 1٪ إضافية من المبلغ الزائد إلى صندوق التقاعد (PFR). على سبيل المثال، إذا تم الحصول على دخل قدره 400000 روبل، فستحتاج بالإضافة إلى ذلك إلى دفع (400000 - 300000) * 1٪ = 1000 روبل.

مهم!وفي كتاب بتاريخ 7 ديسمبر 2015 تحت رقم 03-11-09/71357، أوضحت وزارة المالية أن هذه الدفعة ستعادل دفعة ثابتة إلزامية، وبالتالي يمكن أيضًا تخفيض النظام الضريبي المبسط بهذا المبلغ. لا تخلط بين هذا المبلغ والحد الأدنى للضريبة!

الإبلاغ ودفع الضرائب


يتضمن هذا النوع من الضرائب التقارير التالية:

  1. الإقرار وفق النظام الضريبي المبسطمرة واحدة في السنة، الموعد النهائي للتقديم هو حتى 30 أبريل من العام التالي للعام السابق.
  2. يجب على رواد الأعمال الحفاظ على الاسم المختصر - KUDiR. منذ عام 2013، لم تعد شهادة دائرة الضرائب الفيدرالية مطلوبة. ولكن يجب ربطها وخياطتها وترقيمها في أي حال، ولكن في حالة تقديم تقرير صفري، لا يشترط ذلك في بعض المناطق.

إذا توقف رائد الأعمال عن ممارسة أنشطته بموجب النظام الضريبي المبسط، فيجب عليه تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي توقف فيه.

دفع الضرائب

على الرغم من تقديم التقارير مرة واحدة في السنة، لا يزال يتعين عليك الاحتفاظ بالسجلات باستمرار، لأن المدفوعات بموجب النظام الضريبي المبسط تنقسم إلى 4 أجزاء - 3 منها مقدمة وإلزامية، كما هو الحال بالنسبة للدفعة النهائية الرابعة لهذا العام. في الوقت نفسه، إذا لم تقم بدفع دفعات مقدمة أو الدفع بشكل صحيح، فقد يتم فرض غرامات وعقوبات عليك.

المواعيد النهائية لدفع السلف والضرائب هي كما يلي:

  • بالنسبة للربع الأول، يجب أن يتم السداد بحلول 25 أبريل.
  • بالنسبة للربع الثاني، يكون الدفع مستحقًا في 25 يوليو.
  • من المقرر سداد الربع الثالث في 25 أكتوبر.
  • يتم الدفع السنوي والنهائي في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. أولئك. على سبيل المثال، سيكون 30 أبريل 2017 هو الموعد النهائي لدفع الضرائب لعام 2016.

المسؤولية عن الانتهاكات المكتشفة

  1. إذا تأخرت أو ببساطة لم تقدم إقرارك الضريبي المبسط في الوقت المحدد، فستتراوح الغرامة من 5 إلى 30% بناءً على مبلغ الضريبة المطلوب دفعها. في هذه الحالة الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل.
  2. إذا لم تدفع الضرائب، فستكون العقوبات 20-40٪ على أساس المبالغ التي لم تدفعها.
  3. إذا تأخرت المدفوعات، سيتم فرض غرامات وكذلك إذا تم حسابها بشكل غير صحيح.

يعد النظام الضريبي المبسط أحد الأنظمة الضريبية ذات الأولوية القصوى. ورغم العدد الكبير من المزايا، إلا أن النظام لا يخلو من العيوب.

دخل رجل الأعمال الفردي مطروحًا منه النفقات، وكيفية الاحتفاظ بالسجلات هو أمر يهم كل رجل أعمال قام بالتسجيل في نظام ضريبي مبسط. لا يتطلب النظام تقديم تقارير جماعية، ولكن له حدود ومتطلبات إلزامية ينص عليها القانون. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على مثل هذا النظام، هناك قاعدة لحساب ضريبة واحدة، والتي تعمل لصالح الدولة، و وليس رجل الأعمال نفسه.

مميزات النظام الضريبي المبسط

يمكن لأي رجل أعمال فردي مسجل رسميًا لدى دائرة الضرائب الفيدرالية اختيار شكل مبسط من الضرائب لممارسة الأعمال التجارية.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الحاليين التحول إلى التشريعات المبسطة في الحالات التالية:

  1. إجمالي الدخل لهذا العام لا يتجاوز 150 مليون روبل.
  2. عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.
  3. لا يمكن أن يتجاوز PF في الميزانية العمومية للشركة المبلغ المحدد وهو 150 مليون روبل.

ليس لديهم الحق في الاحتفاظ بسجلات في النظام الضريبي المبسط:

  1. الشركات التي تحقق الأرباح من خلال القمار.
  2. الشركات على الضريبة الزراعية الموحدة.
  3. المحامون والمحامون العاملون في الممارسة الخاصة.
  4. شركات الائتمان والمالية والاستثمارية.
  5. الانتقال إلى لغة مبسطة في انتهاك للقواعد الأساسية المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (ص 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
  6. الشركات المسجلة خارج الحدود الإقليمية لروسيا والشركات ذات رأس المال الأجنبي.
  7. تأمين.
  8. الشركات العاملة في إنتاج المنتجات القابلة للاستهلاك.

بالنسبة لرجل الأعمال الفردي الذي قرر إدارة أعماله باستخدام نظام ضريبي مبسط، من الضروري التعرف على ميزات هذا النظام:

  • الفترة المشمولة بالتقرير هي سنة؛
  • يتم دفع ضريبة واحدة للميزانية؛
  • تقديم الإعلان السنوي؛
  • احتساب الضريبة بنسبة 5 إلى 15% على كائن "الدخل ناقص النفقات" و6% على "الدخل".

متوافق مع النظام الضريبي المبسط.

التوافق الملكية الفكرية
USN+UTII ربما
USN + براءات الاختراع ربما
أوسنو + يو إس إن غير مقبول
يوتي + أوسنو ربما
يو إس إن + إسخن غير مقبول

عند التخطيط للأنشطة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط مع مجموعة من الأنظمة الضريبية الأخرى، من الضروري الاسترشاد بالمعلومات الواردة في المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

المميزات والعيوب

الضرائب المبسطة هي نظام ضريبي يتضمن الحد الأدنى من الأعمال الورقية أثناء المحاسبة وتحسين الضرائب.

يحتوي هذا الوضع على عدد كبير من المزايا:

  1. يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون على نظام ضريبي مبسط ضريبة واحدة فقط، على عكس النظام العام الذي يلزم فيه دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الأملاك وما إلى ذلك.
  2. يمكن دمج الضرائب المبسطة مع أشكال أخرى من الضرائب.
  3. ما عليك سوى تقديم إقرار بناءً على نتائج فترات الإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
  4. الحق في اختيار النظام الضريبي. يمكنك العمل بمعدل 6% على "الدخل" و15% على "الدخل ناقص النفقات".
  5. المحاسبة بسيطة للغاية بحيث يمكن لأصحاب المشاريع الفردية القيام بها بشكل مستقل، دون مساعدة المتخصصين الذين يقدمون الخدمات المحاسبية.

على الرغم من وجود عدد كاف من المزايا، فإن النظام لديه أيضا عدد من العيوب:

من الناحية العملية، من غير المرجح أن يواجه المبسطون مطالبات من مسؤولي الضرائب مقارنة برواد الأعمال الذين يعملون في OSNO.

لماذا يحدث هذا:

  1. يُعفى أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط من دفع ضريبة القيمة المضافة. وبناء على ذلك، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية لا تتحكم عمليا في صحة المبالغ المستلمة والمدفوعة.
  2. بالنسبة لرواد الأعمال، فإن قائمة التكاليف التي يمكنهم تطبيقها عند حساب الضريبة ينظمها القانون. ولذلك، سيكون من الصعب للغاية الطعن في عدم شرعية الإجراءات خلال مثل هذه العملية.
  3. يُعفى رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم نظامًا مبسطًا من دفع ضريبة الدخل، مما يعني أن احتمال ظهور الأسئلة المتعلقة بالخسائر ينخفض ​​إلى الصفر.

وفقا للمعلومات المقدمة، يمكننا أن نستنتج بأمان أن الضرائب المبسطة هي واحدة من أفضل الأنظمة الضريبية للشركات الصغيرة. علاوة على ذلك، تظهر الممارسة الحديثة أن غالبية رواد الأعمال يختارون النظام الضريبي المبسط.

1٪ من مساهمة المعاش التقاعدي من الدخل الزائد بمقدار 300 ألف روبل. يمكن تضمينها في تكاليف الفترة القادمة، ولا يمكن تنفيذ هذا الإجراء على الفور. يمكن استغلال الفرصة خلال السنوات العشر القادمة.

دخل الكائن

يكون الاختيار لصالح كائن "الدخل" له ما يبرره إذا كانت أنشطة رجل الأعمال الفردي غير مرتبطة بنفقات كبيرة يمكن استخدامها لتقليل العبء الضريبي.

ويأخذ نظام "الدخل" الضريبي المبسط في الاعتبار حجم المبالغ النقدية الواردة من المعاملات، وكذلك التنازل عن الحقوق وسداد الديون.

عند توليد البيانات باستخدام لغة مبسطة، يقوم رجل الأعمال بما يلي:

  1. يحتفظ بسجلات محاسبية أولية للدخل المستلم - كشوفات من الحسابات الجارية والمقبوضات النقدية.
  2. يراعى سداد أقساط التأمين من الراتب وشهادات العجز المؤقت للموظفين المعينين والمدفوعات الشخصية.

يجب على رواد الأعمال إجراء KUDiR وفقًا لإجراءات صارمة. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؛ فهذه المعلومات ضرورية في حالة الانتقال إلى نظام ضريبي عام بناءً على طلب رجل الأعمال أو عند مراعاة الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط. في منشأة "الدخل مطروحًا منه النفقات"، يعد الاحتفاظ بالسجل أيضًا إجراءً إلزاميًا عند الاحتفاظ بالسجلات.

دخل الكائن ناقص النفقات

يتم إجراء المحاسبة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية بطريقة مبسطة مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" مع الاستخدام الإلزامي لـ KUDiR (دفتر محاسبة الدخل والنفقات).

يجب ملء الكتاب وفقا للقواعد التالية:

  1. تنعكس الإيرادات والمصروفات وفقًا للقائمة المنظمة بموجب المادتين 346.15 و346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
  2. يتم تسجيل البيانات بالترتيب مع الإجمالي لتاريخ التقرير. موثقة.
  3. يتم تسجيل التغييرات بنفس الطريقة، ولكن باستخدام علامة الطرح.
  4. يتم عرض تفاصيل المستندات الداعمة (التاريخ والرقم وما إلى ذلك) في المعلومات التي تم إدخال القيم على أساسها.
  5. يجب إكمال جميع الأقسام المتعلقة بمحاسبة الدخل والمصروفات والأصول الثابتة والخسائر والمصروفات المستخدمة لتخفيض الوعاء الضريبي وفقًا لإجراءات صارمة.
  6. يتم تكوين دفتر المحاسبة بالكامل طوال فترة التقرير بأكملها، بغض النظر عما إذا كانت المؤسسة تعمل أو لم يكن هناك أي نشاط.

يتم استخدام البيانات التي يتم على أساسها ملء KUDiR لحساب مبلغ الضريبة عند دفع المدفوعات بموجب نظام ضريبي مبسط للمدفوعات المقدمة والتسويات مع الدولة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. وتنعكس المؤشرات العامة في الإعلان السنوي.

تتم مراقبة المعلومات الواردة من قبل خدمة الضرائب، ومعايير التحقق الرئيسية هي كما يلي:

  • تأكيد الدقة والتنفيذ الصحيح عند ملء الإعلان؛
  • تحديد المحاسبة الصحيحة للدخل؛
  • الأدلة الوثائقية للتكاليف؛
  • الحساب الصحيح للنظام الضريبي المبسط للفترات الضريبية وإعداد التقارير.

يمكن ملء الكتاب كتابيًا (ورقيًا) وإلكترونيًا مع الطباعة اللاحقة. يتم إنشاء وثيقة لفترة سنوية، ثم يتم تقديمها والتصديق عليها من قبل رجل الأعمال الفردي.

تتطلب كل سنة تقريرية جديدة ملء كتاب جديد، بغض النظر عما إذا كان رائد الأعمال الفردي قد افتتح للتو أو كان يعمل لفترة طويلة. ليست هناك حاجة لتصديق الكتاب من قبل مصلحة الضرائب.

إعداد التقارير

يُعفى رواد الأعمال الأفراد، بعبارات مبسطة، من عدد كبير من التقارير المحاسبية. ويكفي حساب الدخل بشكل صحيح في ظل النظام بمعدل 6٪ والدخل / النفقات بمعدل ضريبة 15٪ و1٪ لما يتجاوز 300 ألف روبل.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين مستأجرين

في النسخة المبسطة، بدون موظفين، يتم تقديم تقرير واحد فقط - الإقرار الضريبي الفردي السنوي. ويلخص نتائج الفترة الماضية، وهي: إعلان الدخل، وإذا تطلب الأمر ذلك النظام الضريبي، ثم النفقات.

شكل الإقرار السنوي للنظام الضريبي المبسط "الدخل" و"الدخل ناقص المصروفات" هو نفسه. الموعد النهائي لتقديم التقارير هو نهاية شهر أبريل من الفترة المشمولة بالتقرير التالي. إذا صادف الموعد عطلة نهاية الأسبوع، يتم تأجيل تقديم الإقرار إلى أول يوم عمل. في عام 2019 يصادف يوم 3 مايو.

يجب على كل رجل أعمال، من أجل تقليل احتمالية الأسئلة غير الضرورية من موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية، تطوير نموذج تسجيل والموافقة عليه في السياسة المحاسبية للمؤسسة. هذه وثيقة مهمة، حيث يتم ملء الإقرار السنوي بناءً على معلومات النفقات والدخل الواردة فيه.

رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط مع موظفين مستأجرين

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون العمالة المستأجرة، تصبح المحاسبة أكثر تعقيدا. بالإضافة إلى الإعلان السنوي، من الضروري الحفاظ على وثائق الموظفين، وحساب الرواتب، وحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين، وحجب ضريبة الدخل الشخصي، وكذلك تقديم العديد من التقارير.

الإبلاغ عن الموظفين المعينين:

يمكنك التعرف على المواعيد النهائية لدفع الضرائب وتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية إلى النظام الضريبي المبسط مع الموظفين المعينين باستخدام التقويم الضريبي، الذي يتم نشره بانتظام على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

قواعد تقديم الإقرار السنوي للنظام الضريبي المبسط

هناك عدة طرق لتقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

  1. شخصيا في مكتب الضرائب.
  2. بموجب توكيل رسمي مصدق من كاتب العدل.
  3. من خلال الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
  4. عن طريق البريد المسجل عبر البريد الروسي.

طريقة احتساب الضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص المصاريف” بنسبة 15%.

خلال السنة المشمولة بالتقرير، تلقى رجل الأعمال إيرادات بمبلغ 17 مليون روبل؛ وبلغت النفقات 15 مليون روبل.

القاعدة الضريبية 2 مليون روبل. (17 مليون - 15 مليون).

مبلغ الالتزام المستحق للميزانية هو 300 ألف روبل. (2 ألف روبل × 0.15 (15٪)).

نحسب مبلغ الحد الأدنى للضريبة (17 مليون × 0.01 (1٪)) = 170 ألف روبل. تحتاج إلى دفع 300 ألف روبل، لأن مبلغ الحد الأدنى للضريبة أقل من حساب الالتزام الضريبي.

لا يحق لرجل الأعمال الذي اختار كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" في النظام الضريبي المبسط دفع أقل من 1٪ من الدخل المستلم للموازنة، حتى لو كان مبلغ الالتزام المحسوب أقل.

المسؤولية عن المخالفات الضريبية

إذا لم يتم تقديم الإقرار في الوقت المحدد وتأخر أكثر من 10 أيام، يحق لمكتب الضرائب فرض غرامة على صاحب المشروع وحظر الحساب المصرفي.

التأخير في تقديم التقرير يستلزم غرامة قدرها 5 إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة لمدة شهر كامل أو جزئي، ولكن لا تقل عن 1000 روبل.

بالإضافة إلى فرض الغرامة، يتم فرض عقوبة يتم احتسابها كنسبة مئوية تساوي 1/300 من سعر إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ التأخير.

سيؤدي عدم دفع ضريبة واحدة أو التقليل من القاعدة الضريبية إلى غرامة تتراوح من 20 إلى 40٪ من المبلغ المحسوب للالتزام.
بالإضافة إلى التأخر في الدفع أو تقديم الإقرار السنوي، يفرض صندوق التقاعد أيضًا غرامات على تقديم معلومات كاذبة أو أخطاء في الإبلاغ.

رسوم المخالفات:

  1. 6- ندفل. التأخير لمدة 30 يومًا أو أكثر يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل. يتم تقييم كل مستند لم يتم تقديمه بـ 500 روبل.
  2. بالنسبة للأخطاء أو الفشل في تقديم تقرير في النموذج 2-NDFL، سيحتاج رجل الأعمال إلى الدفع من 100 إلى 1000 روبل.
  3. يتضمن التأخر في تقديم تقرير SZV-M دفع غرامة قدرها 500 روبل لكل موظف تم تعيينه. علاوة على ذلك، يجب تقديم التقرير في موعد لا يتجاوز 30 يومًا بعد تعيين الموظف، بغض النظر عما إذا كان هناك تأخير في دفع الأجور للموظفين أم لا.

لرفض الامتثال للمتطلبات، من المتوقع أن تفرض Rosstat غرامة قدرها 10000 إلى 20000 روبل.

تحويل الأعمال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت

يُطلب من رواد الأعمال الذين يحتفظون بسجلات باستخدام النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" التبديل إلى الخدمات النقدية عبر الإنترنت قبل 1 يوليو 2019.

عملية نقل الأعمال التجارية إلى سجلات النقد عبر الإنترنت

قبل البدء في استبدال ماكينة تسجيل النقد، من الأفضل لأصحاب المشاريع الفردية أن يسألوا المتخصصين في مجال تسجيل النقد مقدمًا عما إذا كان من الممكن تعديل المعدات القديمة. إذا لم يكن هناك أي احتمال، فلا تتردد في البدء في البحث عن سجل نقدي مناسب.

للقيام بذلك سوف تحتاج إلى:

  1. قبل الشراء، تحقق مما إذا كان السجل النقدي مدرجًا في قائمة السجلات النقدية المسموح بها من قبل خدمة الضرائب.
  2. فكر في جدول زمني لاستبدال ECLZ (شريط التحكم الإلكتروني).
  3. تزويد المنفذ باتصال إنترنت موثوق به لتشغيل النظام دون انقطاع.

بعد شراء الجيل الجديد من ماكينة تسجيل النقد، قم بإلغاء تسجيل القديم لدى مكتب الضرائب. حدد مشغل البيانات المالية وأبرم معه اتفاقية خدمة، ثم انتقل إلى إجراء تسجيل السجل النقدي عبر الإنترنت.

على الرغم من أن مثل هذا الابتكار جلب الكثير من المتاعب لأنشطة رواد الأعمال، فسيتعين عليهم شراء وتسجيل سجل نقدي "جديد". غرامة الوفاء بهذا المطلب في الوقت المناسب تعادل مبلغ 3000 روبل.

طرق نقل الأعمال إلى الجيل الجديد من سجلات النقد

الإجراء وفقًا للخطة هو الاستحواذ والإعداد المسبق لمنافذ البيع بالتجزئة للاستخدام المباشر لسجلات النقد عبر الإنترنت.

مزايا الطريقة:

  • شراء المعدات مقدما يساعد على تجنب العلامات غير الضرورية من جانب البائع؛
  • تقييم واختيار أفضل مشغلي البيانات المالية؛
  • توافر الوقت اللازم لتدريب الموظفين على تشغيل الجهاز الجديد.

عيوب:

  • بحلول الوقت الذي تبدأ فيه أنشطة تسجيل النقد بموجب القواعد الجديدة، قد تصبح المعدات قديمة أو ينخفض ​​سعرها؛
  • تخصيص الأموال لشراء أنظمة تسجيل النقد بمبلغ كبير في فترة زمنية قصيرة؛
  • عدم القدرة على الاستجابة للتغيرات المفاجئة في التشريعات، إن وجدت.

اتخاذ الإجراءات اللازمة بشأن الموقف - تجهيز منافذ البيع بالتجزئة على الفور بجيل جديد من سجلات النقد قبل دخول القرار حيز التنفيذ.

مزايا الطريقة:

  • اختيار أحدث جهاز مع وظائف إضافية؛
  • الاستجابة في الوقت المناسب للتغيرات غير المتوقعة في القانون.
  • احتمالية وجود نقص في النماذج الجيدة "في المخزون"؛
  • عبء عمل كبير على متخصصي إعداد OFD وCCP؛
  • التدريب السريع للموظفين؛
  • احتمال تغيير مزود خدمة الإنترنت وإعادة الاتصال بالاتصالات.

وفقا للمعلومات الواردة أعلاه، فإن النهج المخطط لتثبيت سجلات النقد عبر الإنترنت لديه مزايا أكثر من الطريقة الظرفية. ولكن يجب على كل رجل أعمال أن يختار لنفسه الخيار الذي يفيده.

بالنسبة لمعظم رواد الأعمال الأفراد، هناك دائمًا سؤال حول كيفية الاختيار الصحيح للنظام الضريبي. يتمتع النظام الضريبي المبسط القائم على "الدخل ناقص النفقات" بالعديد من المزايا، خاصة إذا كان رجل الأعمال يعمل بشكل مستقل دون مساعدة الموظفين المعينين. بالإضافة إلى ذلك، فإن رجل الأعمال الذي يهدف إلى توسيع أعماله بمستوى مرتفع جدًا من الدخل في المستقبل سيكون قادرًا دائمًا على تغيير النظام الضريبي الذي يفيده في فترة زمنية معينة.

علاوة على ذلك، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يجمع في نفس الوقت بين أنظمة ضريبية مختلفة للقيام بعدة خطوط أعمال.

من أجل عدم ارتكاب خطأ في اختيار النظام الضريبي، من الأفضل لأصحاب المشاريع المبتدئين الاتصال بالمتخصصين ذوي الخبرة الذين يمكنهم بسهولة مراعاة جميع الفروق الدقيقة في نوع النشاط وتقديم أفضل الخيارات.