У дома > Лукойл > Печалба usn доход. Изчисляване на опростената данъчна система за доходи минус разходи (с примери)


Печалба usn доход. Изчисляване на опростената данъчна система за доходи минус разходи (с примери)




Единен данък при опростена данъчна система- плащането му в някои случаи включва намаление данъчна тежестза малък бизнес. От какво можете и не можете да спестите чрез опростяване, как да изчислите единния данък и как да го докладвате, прочетете в нашата статия.

Единен данък по опростената данъчна система: какво го замества, какви изключения има

За организациите опростеният данък замества плащането на данъци като (клауза 2 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  1. Данък общ доход. Изключение е платеният данък върху дохода:
  • данъкоплатци - контролиращи лица за доходи под формата на печалба на контролираните от тях чужди компании(клауза 1.6 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • върху доходи под формата на дивиденти (клауза 3 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • за сделки с определени видове дългови задължения (клауза 4 от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  1. Данък върху имуществото на организацията. Изключение тук е данъкът върху недвижимите имоти, данъчната основапо който се определя от кадастрална стойност, което опростените хора плащат същото като всички останали
  1. ДДС. Този данък се заплаща само:
  • при внос на стоки на територията на Руската федерация (член 151 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • за операции в съответствие с договор за обикновено дружество (договор за съвместна дейност), инвестиционно партньорство, доверително управлениесобственост или във връзка с концесионно споразумение (член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако единичен данък по опростена система за данъчно облагане се плаща от индивидуален предприемач, тогава той е освободен от следните данъци (клауза 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  1. Данък върху доходите на физическите лица - по отношение на доходите, получени от стопанска дейност. Изключение - данък върху доходите на физическите лица:
  • от дивиденти,
  • доход, обложен с данък съгласно данъчни ставки 35% (клауза 2 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и 9% (клауза 5 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  1. Данък имоти лица- по отношение на имоти, използвани за стопанска дейност. Що се отнася до организациите, тук се прави изключение за данъка върху „кадастралните“ обекти, включени в съответния списък.
  2. ДДС - тук ограниченията са същите като за организациите.

Какво друго плащат опростителите на общо основание?

В допълнение към горните изключения, опростяващите трябва да плащат:

  1. Застрахователни премии в извънбюджетни средствасъгласно гл. 34 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Като цяло през 2017 г. съвкупният процент на „осигуряването“ е 30%:

  • 22% - към Пенсионния фонд (10% след като доходът на осигуреното лице достигне лимита, през 2017 г. това е 876 000 рубли);
  • 2,9% (1,8% по отношение на доходите на чужденци или лица без гражданство) - във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация (0% след като доходът на осигуреното лице достигне пределната стойност, през 2017 г. това е 755 000 рубли);
  • 5,1% - във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

За някои опростители обаче е възможно да плащат вноски по намалени ставки. През 2017 г. това е 20% - плащат се само застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (параграф 3, параграф 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Правото на такава тарифа е достъпно за организации и индивидуални предприемачи, чийто основен вид дейност е посочен в параграф. 5 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чийто доход за годината не надвишава 79 милиона рубли. Видът дейност се признава за основен, ако доходът от него, определен съгласно чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съставляват най-малко 70% от общия доход (клауза 6 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчен орган през настолен одитима право да изисква документи, потвърждаващи правото на ползване намалена тарифа(клауза 8.6 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

  1. Вноски във Фонда за социално осигуряване за осигуряване срещу трудова злополука и професионални заболявания(Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.).

Ставките им варират в зависимост от основния вид дейност и съответния клас професионален риск и варират от 0,2 до 8,5%. Основният вид дейност се потвърждава ежегодно от Фонда за социално осигуряване чрез подаване на заявление и удостоверение за потвърждение, въз основа на което Фондът за социално осигуряване издава уведомление с посочване на тарифата.

  1. Транспортен данък - ако опростителят има такъв превозни средствапосочени в чл. 358 Данъчен кодекс на Руската федерация. См. .
  2. Поземлен данък- в присъствието на парцели, признат за обект на облагане по реда на чл. 389 от Данъчния кодекс на Руската федерация, притежавани по право на собственост, постоянно (вечно) ползване или доживотно наследствено владение (член 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация). См. .
  3. Други специфични данъци и такси (акцизи, данък добив на полезни изкопаеми, воден данък, държавно мито и др.).

Също така опростачът трябва да плаща данъците, за които е данъчен агент, включително:

  • данък общ доход ( см. );
  • ДДС ( см. );
  • Данък върху доходите на физическите лица ( см. ).

Как се изчислява единният данък при опростената данъчна система?

Процедурата за изчисляване на единния данък по опростената данъчна система зависи от това какъв обект на данъчно облагане е избрал за себе си опростяващият. Има 2 такива обекта (клауза 1 от член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • доходи;
  • приходи, намалени с разходите.

Този избор, както и преходът към опростената данъчна система, е доброволен (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение е предвидено само за участници в споразумение за обикновено партньорство (вид правоотношение, описано в глава 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация) или доверително управление на имущество (вид правоотношение, описано в глава 53 от Гражданския кодекс на Руската федерация): за тях е разрешен само един обект - „доходи минус разходи“ (клауза 3 от член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете да промените обекта на облагане само от 1 януари, като уведомите данъчен органне по-късно от края на годината, предхождаща промяната в обекта (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нашият материал ще ви помогне да вземете решение за избора на обект .

Изчисляване на данък за обект "доход"

За обекта „доход“ данъкът се плаща въз основа на размера на действително получения доход, умножен по ставка от 1 до 6% (клауза 1 на член 346.20). Намалената ставка се установява от регионалните закони и не може да бъде по-ниска от 1% (с изключение на новорегистрирани индивидуални предприемачи, клауза 4 от член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако съставните образувания на Руската федерация не са издали закони, променящи ставката, тогава единният данък се изчислява въз основа на максималната стойност, установена от кодекса - 6%.

В края на всеки отчетен период се изчислява и изплаща авансово плащанеот единичен данъкпо опростената данъчна система. Изчислява се въз основа на действително получения доход, изчислен на базата на начисляване от началото на годината до края на отчетния период (Q1, полугодие, 9 месеца), като се вземат предвид предварително изчислените авансови плащания на данъци. Платените аванси се вземат предвид при изчисляване на сумите на авансовите данъчни плащания за следното отчетни периодии размера на данъка за данъчния период (клауза 5 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размерът на данъка и авансите върху него може да бъде намален (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • за застрахователни премии (включително застраховки срещу трудови злополуки и професионални заболявания), платени в рамките на изчислените суми през съответния отчетен (данъчен) период ( см. );
  • обезщетения за временна неработоспособност (с изключение на трудова злополука и професионална болест) за дни временна неработоспособност на работник или служител, които се изплащат за сметка на работодателя (това са първите 3 дни от заболяването), в частта, непокрита от осигурителни вноски по договори за доброволно осигуряване;
  • плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване в полза на работниците и служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания).

Тези плащания могат да намалят данъка (авансово плащане) с не повече от половината. Изключение правят индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания на физически лица. Фиксирани вноскиза себе си те могат да припишат намалението на опростения данък в пълния размер.

Допълнително е възможно да се намали размера на данъка (авансово плащане) с цялата платена сума търговска такса(без ограничение на размера), ако видът на дейността на данъкоплатеца налага заплащането й по реда на гл. 33 Данъчен кодекс на Руската федерация. Но можете да намалите само тази част от единния данък (аванс), която се отнася до вида дейност, за която се плаща търговският данък. Това се споменава в писмото на Министерството на финансите на Русия от 18 декември 2015 г. № 03-11-09/78212.

Данъчно изчисление за обекта „доходи минус разходи“

Името на този обект на данъчно облагане говори само за себе си. В този случай данъкът се плаща върху разликата между получения доход и направените разходи (клауза 2 от член 346.18, клауза 4 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Списъкът с разходи, които могат да се използват за намаляване на приходите, е строго ограничен. Можете да вземете предвид само онези от тях, които са пряко посочени в параграф 1 на чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. В този случай разходите трябва да отговарят на изискванията на параграф 1 на чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация (валидност, документални доказателства, връзка с дейности, насочени към генериране на доходи). При признаване на някои от тях се прилагат правилата, предвидени за данък върху доходите, а именно чл. 254, 255, 263-265 и 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Общата ставка за опростяване на „доходи-разходи“ е 15%, но според законите на съставните образувания на Руската федерация за определени категории данъкоплатци тя може да бъде намалена до 5% (клауза 2 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така се предоставят преференции по отношение на ставките за регистрирани за първи път индивидуални предприемачи и данъкоплатци на Крим (клаузи 3, 4 от член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Точно както при обекта „доходи“, при обекта „доходи минус разходи“ се изплащат аванси - въз основа на резултатите от първото тримесечие, половин година и 9 месеца (клауза 4 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).

В края на годината „опростеното“ лице, избрало този обект, трябва да изчисли минималния данък въз основа на получения доход, умножен по ставка от 1% (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Тя ще трябва да бъде платена, ако годишната сума на данъка по-малко от суматаминимум, включително ако има загуба в края на годината

Впоследствие разликата между изплат минимален данъки сумата на данъка, изчислена по общия начин, може да бъде включена в разходите, включително увеличаване на размера на загубите, които могат да бъдат пренесени в бъдещето (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация) (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 юни 2011 г. № 03-11-11/157 и Федералната данъчна служба на Русия от 14 юли 2010 г. № ШС-37-3/6701@).

Декларация по опростената данъчна система, срокове за плащане на данък и авансови вноски

Те докладват за един данък по опростената данъчна система веднъж годишно (член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • организации - не по-късно от 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период;
  • индивидуални предприемачи- не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

В същото време данъците се плащат в края на годината (клауза 7, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако данъкоплатецът е загубил правото прилагане на опростената данъчна системаили спря предприемаческа дейност, според които е приложена опростената данъчна система, декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ прекратяването на прилагането на опростената данъчна система (клаузи 2, 3 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Въз основа на резултатите от отчетните периоди (Q1, полугодие, 9 месеца), отчитането по опростената данъчна система не се подава - трябва само да направите авансови плащания. Крайният срок за плащането им е не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклия отчетен период (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Изчисляването на единния данък по опростената данъчна система зависи от избрания обект на данъчно облагане, вида на дейността и регионалното законодателство по отношение на установяването на намалени ставки. Срокът за подаване на единна данъчна декларация от своя страна зависи от това дали данъкоплатецът е организация или работи като индивидуален предприемач.

Опростената система за данъчно облагане е опростена система за данъчно облагане. Опростено, но не просто.

Татяна Лукоянова

касиер счетоводител

Опростената данъчна система се нарича опростена в сравнение с общата данъчна система - OSN. Съществени разлики има в данъците.

Предприемачите и в двете данъчни системи плащат данъци върху транспорта, земята и имуществото само ако притежават транспорт, земя или имущество.

В тази статия ще разберем кой има право да използва опростената данъчна система, как да преминете към нея и кога да подадете отчети.

Кой прилага опростената данъчна система

И предприемачите, и компаниите могат да работят по опростената данъчна система, но с ограничения.

По брой служители.Персонал, включително служители, регистрирани под граждански договори, не трябва да надвишава 100 души.

По оборот.От 2018 г. компаниите и индивидуалните предприемачи могат да работят по опростената данъчна система, ако техният оборот не надвишава 150 милиона рубли годишно.

По себестойност на дълготрайните активи.Счетоводната остатъчна стойност на дълготрайни активи и нематериални активи на фирма или индивидуален предприемач не трябва да надвишава 100 милиона рубли. Взема се предвид обаче само имущество, което е закупено за 100 000 рубли или повече.

Права на компютърни програми, патенти и други нематериални активине са включени в лимита. Условното Startup LLC, което притежава правата върху приложения в Epstore на стойност 200 милиона рубли и три компютъра на стойност 500 000 RUR, може да работи на опростената данъчна система.

По дял на други организации.Една компания не може да работи по опростената данъчна система, ако нейните акции са повече от 25% от нея Уставният капиталсобственост на други организации. Ако сте голям бизнес с инвеститори, отидете на OSN.

Ако някое от тези условия е нарушено, например една компания отвори клон или оборотът й се увеличи, тя ще трябва да премине към обща системаданъчно облагане.

Как да преминете към опростена данъчна система

Уведомлението за прехода към опростената данъчна система може да бъде подадено веднага след регистрацията на дружеството или в рамките на 30 дни след регистрацията. Съществуващите компании ще преминат към опростено законодателство едва от началото на следващата година.

За да преминете към опростената данъчна система веднага след регистрация на фирма, към пакета документи трябва да бъде приложено уведомление във формуляр 26.2-1.

Ако преминете към опростената данъчна система по време на регистрацията или в рамките на 30 дни след това, тогава в клетката „превключва към опростена данъчна система“ трябва да поставите номер 2. Номер 3 трябва да се постави, ако компанията работи на UTII, след което престава да отговаря на критериите за този специален режим и трябва да премине към опростената данъчна система

Съществуваща фирма може да премине към опростена система едва от началото на следващата година. Уведомлението се подава от 1 октомври до 31 декември на предходната година. Тоест вече няма да е възможно да преминете към опростената данъчна система през 2018 г., но можете да подадете заявление през октомври и да преминете към опростената данъчна система през 2019 г.

Уведомлението може да се подаде онлайн – през системата електронно отчитане(„Контур“, „Такском“ и др.), занесете го лично в данъчната служба или го изпратете по пощата със списък на съдържанието.

Федералната данъчна служба не изпраща никакви документи за прехода към опростената данъчна система, но можете да я попитате за това - по-спокойно е. За да направите това, напишете заявка в свободна форма или попълнете специален формуляр. В отговор Федералната данъчна служба ще изпрати информационна поща.

Накарайте Федералната данъчна служба да потвърди всичко

Понякога, когато регистрират нови индивидуални предприемачи и компании, данъчните власти могат елегантно да забравят, че трябва да ги поставят на опростената данъчна система. За всеки случай поискайте информационно писмо, че сте прехвърлени към опростена система за данъчно облагане. Направете това веднага след регистрация или след преминаване към опростена версия през новата година. Не можеш да се довериш на никого.

Кога трябва да изпращате отчети, използвайки опростената данъчна система?

Данъкът според опростената данъчна система трябва да се плаща всяко тримесечие:

  • I тримесечие - не по-късно от 25 април;
  • II тримесечие - не по-късно от 25 юли;
  • III тримесечие - не по-късно от 25 октомври;
  • IV тримесечие (за годината) - LLC не по-късно от 31 март на следващата година, а индивидуалните предприемачи не по-късно от 30 април на следващата година.

Това важи конкретно за плащане на пари, а не за подаване на декларация.

Данъчната декларация трябва да се подава веднъж годишно. LLC трябваше да подадат декларация за 2017 г. не по-късно от 2 април 2018 г., индивидуалните предприемачи - не по-късно от 30 април.

Декларацията се подава онлайн чрез електронна система за отчитане, носи се лично в данъчната служба или се изпраща по пощата със списък на приложенията.

Подайте декларация, като използвате опростената данъчна система 6%

Има редица онлайн услуги, които помагат за автоматично генериране на декларации според опростената данъчна система, но ние ще ви кажем относно счетоводството на Tinkoff:

  1. Попълваме декларацията, изчисляваме данъци и автоматично изготвяме фактура за плащане.
  2. Ние изпращаме декларацията до Федералната данъчна служба по интернет, но ако желаете, можете да я разпечатате и да я подадете лично.
  3. Ще издадем квалифицирани електронен подпис(KEP), за да изпратите декларацията онлайн.
  4. Ще изготвим платежен фиш за плащане на данъци.

За да използвате счетоводството на Tinkoff, ви е необходима текуща сметка в Tinkoff business. За първите два месеца от обслужването на сметката ние не таксуваме пари, след това от 490 RUR

Всички индивидуални предприемачи са длъжни да плащат застрахователни премии за себе си, техният размер е фиксиран: през 2018 г. - 32 385 RUR. Вноските могат да се плащат веднъж годишно - до 31 декември или можете да плащате заедно с данъка според опростената данъчна система, тоест на тримесечие.

Най-често е по-изгодно да плащате вноски на тримесечие: в този случай сумата премиум застраховкана тримесечие намалява основата за изчисляване на данъка според опростената данъчна система.

В следващата статия ще говорим за разликата между опростената данъчна система „Доходи“ и опростената данъчна система „доходи минус разходи“.

важно

Ако имате сезонна работа или нестабилни доходи, наемете професионален счетоводител.

Не решавайте сложни въпроси въз основа на съвети и статии от интернет. Не поемайте рискове. Намерете професионалист.

Опростената система може да се използва в два варианта за изчисляване на данъци, единият от които е начисляване според системата „доход“, ще разгледаме с примери какво е, как се изчислява и нюансите. Тази система може да се използва както от организации, така и от индивидуални предприемачи, както със, така и без служители. Между другото, за предприемачите присъствието (отсъствието) на служители влияе върху изчисляването на дължимите данъци. Също така в края на статията можете приблизително да изчислите размера на данъците с помощта на калкулатор.

Правилата за прилагане на опростената данъчна система са описани в, тук ще разгледаме нюансите на изчисляване на данъка с примери, за да разберем какво трябва да правите през годината. Данъчен периодсъставлява календарна година, т.е. докладвайте за вашите финансови дейностиподадете го след края на тази година - за организациите е определена дата - до 30 март, за предприемачи - до 30 април, в същия период трябва да платите всички плащания за годината в пълен размер.

От една страна, тъй като подавате декларацията си веднъж годишно, може да си отдъхнете, но не - не се освобождавате от задължението да правите авансови вноски в края на всяко тримесечие - до 25-то число на месеца, който следва. отчетно тримесечие, т.е. За 1-во тримесечие авансовата вноска се внася до 25 април. Затова подаването на декларация по години е условност. Освен това има санкции, ако не направите авансови и годишни плащания.

Ставката за данъчен обект „доход” е 6 на сто. В допълнение към начисляването на доходи, данък, който включва доходи от продажба на стоки и услуги (член 249 от Данъчния кодекс), както и от неоперативни приходи(Член 250 от Данъчния кодекс), имате възможност да намалите данъците върху плащанията към пенсионния фонд.

Струва си да се отбележи, че попълването на текуща сметка няма да се счита за печалба и върху тази сума няма да се начислява данък.

По-долу ще използваме пример, за да видим как трябва да се изчисляват тези данъци.

Суми за намаляване

Както вече казахме, наред с таксите има и възможност за намаляване на размера на данъка. Между другото, намалението вече се прилага към изчислената сума на данъка. С какво можете да намалите? За размера на плащанията към фондове от заплатислужители, която се определя на 30% от заплатата. Това намаление може да се прилага както от организации, така и от предприемачи, които имат наемни работници. Има ограничение - можете да намалите размера на данъка с не повече от 50% от сумите, внесени в пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване.
Пример. Доходът за периода възлиза на 50 000 рубли, заплата 25 000 рубли. Сума на данъка = 50000*6%=3000 рубли, размер на плащанията по ведомостта 25000*30% = 7500 (тази сума може да бъде намалена), сега нека проверим дали условието е изпълнено. Имаме 3000/2 – 7500 = 1500 – 7500<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

Ако има служители, данъкът върху опростената данъчна система може да бъде намален със суми, изплатени във фондовете за служители, но с не повече от 50 процента.

Друг вариант важи само за предприемач, който няма служители. В този случай данъкът може да бъде намален с размера на вноските за пенсионен фонд и задължителното медицинско осигуряване без ограничение, т.е. могат да бъдат намалени с цялата сума на плащането - 100%.

Заслужава да се отбележи отделно, че предприемачът плаща сумата на плащанията към фондовете във всеки случай, независимо дали има служители или не. И се отчита само ако индивидуалният предприемач работи без служители. Ако е наел служители, тази сума не се зачита при изчислението.

Индивидуален предприемач без служители може да намали размера на данъка със 100% от сумите, платени на фондовете „за себе си“.

Още един нюанс за индивидуалните предприемачи:той може да плати сумите, които трябва да плати на Пенсионния фонд на Руската федерация и задължителното медицинско осигуряване „за себе си“ през годината, но е икономически по-изгодно да го плащате на тримесечие, защото можете веднага да намалите авансовото плащане за всяко период с тези суми, в противен случай тази сума ще се натрупва през цялата година и ще бъде по-трудно да се плати с еднократно плащане.

Всички суми в изчислението се вземат на касова основа, т.е. Вземат се предвид сумите за периода на фактуриране, които са преминали официално през разплащателната сметка и касата на предприятието (предприемача).

Размерът на задължителното плащане на индивидуалните предприемачи за себе си през 2015 г. е 18 610,80 към Пенсионния фонд и 3 650,58 към задължителното медицинско осигуряване, в крайна сметка получаваме сума, равна на 22 261,38. Освен това, ако размерът на дохода на предприемача в края на годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава към средствата се изплаща допълнителен 1% от излишната сума, но това плащане не може да надвишава лимита, определен за 2015 г. в размер на 148 866,40 рубли.

Още един нюанс - в някои случаи данъчната служба може да не признае за индивидуалните предприемачи сумата от 1% от надплатените суми като намаление на данъчната основа, можете да прочетете за това в нашата статия. През 2015 г. имаше разяснение относно прилагането на това плащане към намалението. Но си струва да се има предвид, че е поне приблизително по-добре да платите тази сума през текущата година, тъй като в този случай можете да намалите текущия период с тази цифра, а не следващата.

Тоест, ако имате отчетен период 2014 г., взимате числата, които са минали по разплащателната сметка, ако сте платили този 1% да речем декември, тогава ще вземете и намалението за този период и ако внесете 2015 г., тогава можете да го намалите само през 2016 г. при изчисляване на данъка за 2015 г. (въз основа на метода на касово начисляване).

Пример за изчисляване на опростената данъчна система за данъчен период

Как се изчислява данъкът на тримесечие? За да го обясня просто, на руски, след това взимате размера на дохода за период, да речем тримесечие, умножавате по 6% и изваждате размера на вноските, платени за същия период във фондовете, и така изчислявате за 4 тримесечия, събирате и да получите дължимия данък. Не забравяйте за правилата за изчисляване на опростената данъчна система в присъствието на служители (намаляване на не повече от 50% от данъка).

Сума на данъка = доход *6% – суми, платени на фондове

Ако вземем логиката на данъчните изчисления, то тук са го направили още по-забавно - смятат всичко като сбор с натрупване. Например, нека вземем индивидуален предприемач, който работи без служители, доход за 1 тримесечие. – 115 500 rub., 2 кв. – 135 500 рубли, 3 кв. 125 500 рубли, 4 кв. – 155 500 rub. За да изчислим, условно ще разделим размера на плащането „за себе си“ към средствата за годината на 4 части и пропорционално ще извадим 1 тримесечие. – 5565 rub., 2 четвърти. – 5565 rub., 3Q. – 5565 rub., 4 четвърти. – 5566.38 rub.,

Предварителна първа четвърт.Изчисляваме 115 500*6%= 6930-5565=1365 за плащане. Ако сумата се окаже отрицателна, тогава тя ще бъде взета предвид през следващото тримесечие за намаляване на данъка.

Предварително второ тримесечие.Изчисляваме размера на натрупания доход, 1Q+2Q = 115 500+ 135 500 = 251 000 рубли (т.е. това е доход за шест месеца), след това изваждаме сумата на вноските, платени за 1-во и 2-ро тримесечие, и сумата на авансовото плащане за 1-во тримесечие. Получаваме 251 000*6%=15 060 – 5 565-5 565-1 365 = 2 565. Както казахме по-рано, също работи, ако 135 500*6%=8130-5565=2565. Единственото, което трябва да се вземе предвид, е евентуално намаление на данъка поради „сумите за намаление“ от предходното тримесечие.

Предварителна трета четвърт.По същата логика - вземаме предвид 3 тримесечия (9 месеца), доход = 115 500 + 135 500 + 125 500 = 376 500, умножаваме по 6% и изваждаме начислените суми на плащанията към фондовете за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие и изваждаме сумите на авансовите плащания за 1-во и 2-ро тримесечие, получаваме: 376 500*6%=22 590 – 5 565 – 5 565 – 5 565 – 1 365 – 2 565 = 1 965 дължими.

Данък по години. Поемаме всички плащания за годината. Събираме сумите на приходите за тримесечията: 115 500 + 135 500 + 125 500 + 155 500 = 532 000. Сега събираме сумите на изплатените плащания към фондовете за годината, това е 22 261,38, сумите на авансовите плащания са 1365 + 2565 + 1965 = 5895, плюс доходите ни надвишават 300 хиляди рубли, следователно ще трябва да платите 1% от излишъка, (532 000-300 000)*1% = 232 000*1% = 2320, също приети за намаление.

За годината предприемачът ще плати: 532 000*6%=31 920 – 22 261,38 – 5 895 – 2 320 = 1 443,62.

Калкулатор за изчисляване на доходите от опростена данъчна система (приблизително изчисление)

Един от най-популярните режими на данъчно облагане, особено сред индивидуалните предприемачи, е опростената система (USN или опростена система). Основната му характеристика е, че вместо данъка върху доходите, ДДС и данъка върху имуществото се плаща един единствен данък, който ги замества. В същото време данъчната тежест е по-малка, отколкото за OSNO, а счетоводството за индивидуални предприемачи и LLC е много по-просто, така че можете да го направите сами.

Организациите и предприемачите, които искат да прилагат опростена данъчна система, могат да изберат две опции за изчисляване на данъците:

  • Най-простият е този със ставка от 6%.
  • По-сложно, но в някои случаи е по-изгодно да се използва - това е Опростена данъчна система "доходи минус разходи", процентът варира в зависимост от наличието на обезщетения - от 5 до 15%, но най-често все още е 15%.

Условия за прилагане на опростената данъчна система

Използването на опростения има някои ограничения, така че първо трябва да разберете дали вашият бизнес попада под тях (Данъчен кодекс на Руската федерация, чл. 346.12, клауза 3).

Номер:

  • Този вид данъчно облагане може да се прилага само от малки предприятия с не повече от 100 служители.

За какъв вид дейност и кои организации и индивидуални предприемачи не могат да прилагат този вид данъчно облагане:

  • Застрахователи, банки, микрофинансиращи организации, заложни къщи, инвестиционни фондове, недържавни пенсионни фондове, участници на пазара на ценни книжа, работещи на професионална основа.
  • Ако индивидуален предприемач или LLC се занимава с продажби или добив, изключение са обикновените, например пясък, натрошен камък, торф.
  • LLC и индивидуални предприемачи, които произвеждат акцизни стоки (бензин, алкохол, тютюневи изделия и др.).
  • Адвокати, които имат адвокатска кантора, нотариуси, които се занимават с частна практика и др.
  • Стопанските субекти, използващи .
  • Организации, които участват в споразумения за споделяне на продукцията.
  • Ако делът на участието в организацията на други организации е повече от 25%, с изключение на организации с нестопанска цел; образователни и бюджетни институции; също така организации, чийто уставен капитал се състои от 100% вноски, направени от обществени организации на хора с увреждания.
  • В случай на повече от 100 милиона рубли. остатъчна стойност на дълготрайните активи.
  • Опростяването не може да се използва от чуждестранни организации.
  • Бюджетни и държавни институции.
  • Ако организация или индивидуален предприемач е подал заявление за опростената данъчна система, необходима за прехода към тази данъчна система, не в сроковете, определени от закона.
  • Организации, които имат клонове.

От 1 януари 2016 г. влязоха в сила измененията, според които при спазване на описаните условия, организациите имат право да прилагат опростената данъчна система, ако имат собствени представителства, за клоновете всичко остава непроменено.

По доходи:

  • Ако годишният доход на компанията надвишава определен оборот, през 2014 г. той е бил 60 милиона рубли, през 2015 г. лентата е увеличена до 68,82 милиона рубли, през 2016 г. лимитът е 79,74 милиона рубли. Следователно същото условие е, че ако една компания въз основа на резултатите от 9 месеца от работата си не е надвишила нивото на дохода от 45 милиона рубли, тогава тя може да премине към опростена данъчна система от следващата година, като подаде заявление в Формуляр 26.2-1.

важно!От 1 януари 2017 г. прагът за преминаване към опростената данъчна система се увеличава. В края на 2016 г. приходите не трябва да надвишават 59 милиона 805 хиляди рубли.

Процедурата за преминаване към опростена данъчна система

Преходът към опростена система чрез подаване на заявление може да се извърши в следните срокове:

  1. При организиране на фирма заедно с документи за регистрация.
  2. В рамките на 30 дни след регистрация.
  3. До 31 декември на годината, предхождаща прилагането на опростената данъчна система.
  4. За да не чакате цяла година, можете да затворите и веднага да отворите индивидуален предприемач, като подадете необходимото уведомление.

Какво да избера: опростена данъчна система „Доход“ или „доход минус разходи“?

За да изберете вида на данъчното облагане, трябва да разберете какво стои зад него. Ще опишем накратко всеки от тях, можете да прочетете по-подробно на нашия уебсайт в други статии.

STS „доход“ – 6%

Процедурата за изчисляване на опростеното обезщетение в този случай е много проста; за да го изчислите, трябва да вземете целия получен доход и да го умножите по ставката, която е 6%.

Пример

Да предположим, че сте получили доход от 1 милион рубли, тогава доходът ще бъде изчислен по следната схема:

Данък = доход * 6%,

В нашия случай 1 000 000 * 6% = 60 000 рубли.

Моля, обърнете внимание, че разходите по опростената данъчна система „доход“ не се вземат предвид по никакъв начин.Следователно трябва да се използва, ако разходите са много трудни за потвърждаване или делът им е много малък. Системата от 6% се използва главно от индивидуални предприемачи, които работят без служители или имат малък персонал; поради простото счетоводство можете да правите без счетоводители и да не използвате счетоводен аутсорсинг.

STS „Приходи минус разходи“ – 5-15%

Тази система за изчисляване на данъка е по-сложна и най-вероятно ще бъде много трудно да се управлява сама без квалифициран счетоводител. Правилното прилагане на тази система обаче може да спести данъци и си струва да я използвате, ако LLC или индивидуалният предприемач може да потвърди разходите.

внимание!Смята се, че тази опростена система за данъчно облагане е по-изгодна от 6%, ако представлява поне 50% от дохода.

Данъчната ставка обикновено е 15%, но може да бъде намалена в региони до 5% и в случай на определени видове дейности. Трябва да се консултирате с вашата данъчна служба за подробности относно преференциалната ставка.
Пример

Нека вземем и годишен доход от 1 милион рубли и разходи в размер на 650 хиляди рубли и изчислим данъците в размер на 15%.

Данък = (Приходи - разходи) * ставка (5-15%)

В нашия случай: (1 000 000 – 650 000) * 15%= 52 500

Както можете да видите в този случай, сумата на данъка ще бъде по-малка, но воденето на записи е много по-трудно. В същото време не всички разходи по опростената данъчна система, доходи минус разходи, могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка, можете да прочетете повече за това данъчно облагане, като кликнете върху връзката.

Минимален данък и загуба

Друг нюанс, който има тази система, е минималният данък. Плаща се, ако изчисленият данък е по-малък от тази сума или дори нула, неговата ставка е 1% от дохода, с изключение на направените разходи (Данъчен кодекс на Руската федерация, член 346.18). Така че, ако вземем примера, който описахме, минималният данък ще бъде 10 000 рубли. (1 милион рубли * 1%), дори ако сте броили например 8000 рубли за плащане. или 0 rub.

Дори разходите ви да са равни на приходите ви, което по същество би довело до нулева данъчна основа, пак ще трябва да платите този 1%. При изчисляване “по доход” няма минимален данък. Ако въз основа на резултатите от последния данъчен период данъкоплатецът е претърпял загуба, тогава тази сума може да бъде включена в разходите през следващите години и размерът на данъка може да бъде съответно намален.

Намаляване на опростената данъчна система с размера на застрахователните премии

Една от положителните страни на опростяването е, че размерът на данъка може да бъде намален с размера на преведените осигурителни вноски във фонд "Пенсии". Има обаче някои особености, както при избора на система за изчисляване на данъка, така и при наличието на служители.

Опростена система за данъчно облагане - индивидуални предприемачи по системата "Доход" без служители

Както знаете, предприемачът може да работи без наети служители, докато плаща само вноска в Пенсионния фонд за себе си, която се определя от правителството за всяка година. Така през 2016 г. стойността му е 23 153,33 (PFR и MHIF). Това плащане ви позволява да намалите размера на данъка с цялата му сума (със 100%). По този начин индивидуален предприемач може изобщо да не плаща този данък.

Пример

Иванов В.В. през изминалата година е спечелил 220 000 рубли, а Петров А.А. спечелиха 500 000 рубли, и двамата платиха горното плащане за себе си изцяло, в резултат на което данъците за тях се изчисляват, както следва:

За Иванов: Данък = 220 000 * 6% = 13 200, тъй като сумата на плащането към пенсионния фонд за себе си е по-голяма от получената стойност, така че крайната стойност на данъка ще бъде нула.

За Петров: Данък = 500 000 * 6% = 30 000, изваждаме плащането за себе си, намираме, че дължимият данък ще бъде 30 000 - 23 153,33 = 6 846,67.

Опростена система за данъчно облагане - индивидуални предприемачи и LLC по системата "Доход" със служители

Тази ситуация може да възникне както за организация, която просто не може да работи без служители, така и за индивидуални предприемачи. В този случай данъците могат да бъдат намалени с размера на плащанията за служителите, но не повече от 50%. В този случай тя се изплаща изцяло, но не се взема предвид при намаление.

Пример 1

Петров спечели 700 000 рубли, а плащанията към пенсионния фонд за служители възлизат на 18 000 рубли. В този случай получаваме:

Данък = 700 000 * 6% = 42 000, тъй като размерът на плащанията към пенсионния фонд за служителите не надвишава 50% от получената сума, опростената данъчна система може да бъде напълно намалена от нея. Дължимият данък в този случай ще бъде 24 000 (42 000 – 18 000).

Пример 2

Да приемем, че Иванов (или Иванов и K LLC) е спечелил 700 000, докато е платил 60 000 рубли на Пенсионния фонд за служителите.

Данък = 700 000 * 6% = 42 000 рубли и може да намали данъците с не повече от 50%, в нашия случай това е 21 000. Тъй като 60 000 (плащане към пенсионния фонд) е повече от 21 000, данъците не могат да бъдат намалени повече , отколкото с 21 хиляди, тоест не повече от 50%. В резултат на това дължимият данък ще бъде 21 000 рубли (42 000 – 21 000).

Опростена данъчна система "доходи минус разходи"

В този случай присъствието или отсъствието на служители няма значение. В този случай не се намалява самият данък, а както в разгледаните по-горе примери, а данъчната основа. Тези. Размерът на плащанията към пенсионния фонд е включен в размера на разходите и данъкът се изчислява от разликата по приложимата ставка.

Пример

Така че, ако Петров получи доход от 500 000 рубли, а разходите възлизат на - наем 20 000 рубли, заплата 60 000, плащанията към пенсионния фонд за служители възлизат на 18 000, за себе си.

Дължим данък = (500 000 – 20 000 – 60 000 – 18 000- 23 153,33) * 15% = 378 846,76 * 15% = 56 827.

Както можете да видите, принципът на изчисление е малко по-различен.

Плащане на 1% към пенсионния фонд за доход над 300 000 рубли

Моля, имайте предвид, че ако индивидуален предприемач е получил доход над 300 хиляди рубли през отчетния период, тогава допълнителен 1% от излишната сума се изплаща на пенсионния фонд (PFR). Например, ако получите доход от 400 000 рубли, тогава ще трябва да платите допълнително (400 000 – 300 000) * 1% = 1000 рубли.

важно!В писмо от 7 декември 2015 г. под номер 03-11-09/71357 Министерството на финансите обясни, че това плащане ще бъде приравнено на задължително фиксирано плащане, така че опростената данъчна система също може да бъде намалена с тази сума. Не бъркайте тази сума с минималния данък!

Отчитане и плащане на данъци


Този вид данъчно облагане предполага следното отчитане:

  1. Декларация по опростената данъчна системапредоставя веднъж годишно, като срокът за подаване е до 30 април на годината, следваща предходната.
  2. Предприемачите трябва да поддържат съкратено наименование - КУДиР. От 2013 г. вече не се изисква сертифициране от Федералната данъчна служба. Но той трябва да бъде завързан, зашит и номериран във всеки случай, но в случай на предоставяне на нулево отчитане, в някои региони не се изисква.

Ако предприемачът прекрати дейността си по опростената данъчна система, той трябва да подаде декларация по опростената данъчна система не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ този, в който е прекратен.

Плащане на данъци

Въпреки че отчитането се предоставя веднъж годишно, все още трябва да поддържате записи постоянно, тъй като плащанията по опростената данъчна система са разделени на 4 части - 3 от тях са авансови и задължителни, както и 4-то окончателно плащане за годината. В същото време, ако не плащате авансови плащания или плащате правилно, тогава може да ви бъдат наложени глоби и санкции.

Сроковете за плащане на аванси и данъци са както следва:

  • За първото тримесечие плащането трябва да стане до 25 април.
  • За второто тримесечие плащането се дължи на 25 юли.
  • Плащането за третото тримесечие се дължи на 25 октомври.
  • Годишното и окончателно плащане се извършва не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година. Тези. например 30 април 2017 г. ще бъде крайният срок за плащане на данъци за 2016 г.

Отговорност за констатирани нарушения

  1. Ако закъснеете или просто не подадете своята опростена данъчна декларация навреме, глобата ще бъде 5-30% въз основа на размера на данъка, който трябва да бъде платен. В този случай минималната глоба е 1000 рубли.
  2. Ако не сте платили данъци, санкциите ще бъдат 20-40% въз основа на сумите, които не сте платили.
  3. Ако плащанията са забавени, ще бъдат начислени неустойки, както и ако са изчислени неправилно.

Опростената данъчна система е един от най-приоритетните данъчни режими. Въпреки значителния брой предимства, системата не е лишена от своите недостатъци.

Доходите на индивидуалния предприемач минус разходите, как да водят записи е от интерес за всеки бизнесмен, който се е регистрирал за опростена данъчна система. Режимът не изисква масово отчитане, но има ограничения и задължителни изисквания, установени от закона.Освен това за индивидуалните предприемачи, работещи по такава система, има правило за изчисляване на единен данък, който действа в интерес на държавата, и не самият предприемач.

Характеристики на опростената данъчна система

Всеки индивидуален предприемач, официално регистриран във Федералната данъчна служба, може да избере опростена форма на данъчно облагане за извършване на бизнес.

Съществуващите индивидуални предприемачи могат да преминат към опростено законодателство в следните случаи:

  1. Общият доход за годината не надвишава 150 милиона рубли.
  2. Броят на персонала е не повече от 100 души.
  3. PF в баланса на компанията не може да надвишава установената сума от 150 милиона рубли.

Те нямат право да водят записи по опростената данъчна система:

  1. Фирми, които правят печалби чрез хазарт.
  2. Фирми на Единния данък земеделие;
  3. Адвокати и адвокати с частна практика.
  4. Кредитни, финансови и инвестиционни фирми.
  5. Преход към опростен език в нарушение на основните правила, залегнали в законодателството на Руската федерация (стр. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  6. Фирми, регистрирани извън териториалните граници на Русия и фирми с чужд капитал.
  7. Застраховка.
  8. Фирми, занимаващи се с производство на акцизни продукти.

За индивидуален предприемач, който е решил да извършва бизнеса си с помощта на опростена система за данъчно облагане, е необходимо да се запознае с характеристиките на този режим:

  • отчетният период е година;
  • един данък се внася в бюджета;
  • подаване на годишна декларация;
  • изчисляване на данъка в размер от 5 до 15% върху обекта „доход минус разходи“ и 6% върху „доход“.

Съвместим с опростената данъчна система.

Съвместимост IP
USN+UTII Може би
USN+патент Може би
OSNO+USN неприемливо
UTII+ОСНО Може би
USN+ESKHN неприемливо

Когато планирате дейности по опростената данъчна система с комбинация от други данъчни режими, е необходимо да се ръководите от информацията от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Предимства и недостатъци

Опростеното данъчно облагане е данъчна система с минимален документооборот по време на счетоводна и данъчна оптимизация.

Този режим има огромен брой предимства:

  1. Индивидуалните предприемачи, работещи по опростената данъчна система, плащат само един данък, за разлика от общия режим, при който е необходимо да платите ДДС, данък върху доходите, данък върху имуществото и др.
  2. Опростеното данъчно облагане може да се комбинира с други форми на данъчно облагане.
  3. Трябва само да подадете декларация до Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от отчетните периоди.
  4. Право на избор на данъчна система. Можете да работите със ставка от 6% върху „доходи“ и 15% върху „доходи минус разходи“.
  5. Счетоводството е толкова просто, че индивидуалните предприемачи могат да го водят самостоятелно, без помощта на специалисти, предлагащи счетоводни услуги.

Въпреки достатъчен брой предимства, системата има и редица недостатъци:

На практика е много по-малко вероятно опростителите да се сблъскат с искове от данъчни служители в сравнение с предприемачите, работещи за OSNO.

Защо се случва това:

  1. Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, са освободени от плащане на ДДС. Съответно Федералната данъчна служба практически не контролира правилността на получените и изплатени суми.
  2. За предприемачите списъкът на разходите, които могат да прилагат при изчисляване на данъка, се регулира от закона. Следователно ще бъде изключително трудно да се оспори незаконността на действията по време на такава операция.
  3. Индивидуален предприемач, използващ опростена система, е освободен от плащане на данък върху доходите, което означава, че вероятността от възникване на въпроси относно загубите е намалена до нула.

Според предоставената информация можем спокойно да заключим, че опростеното данъчно облагане е един от най-добрите данъчни режими за малки компании. Освен това съвременната практика показва, че по-голямата част от предприемачите избират опростената данъчна система.

1% от пенсионната вноска от свръхдоход от 300 хиляди рубли. могат да бъдат включени в разходите за следващ период, като тази процедура не може да се извърши веднага. Възможността може да се използва в рамките на следващите 10 години.

Обектен доход

Изборът в полза на обекта „доход“ е оправдан, ако дейностите на индивидуалния предприемач не са свързани с големи разходи, които могат да се използват за намаляване на данъчната тежест.

Опростената данъчна система „доход“ взема предвид размера на паричните средства, получени от транзакции, както и прехвърлянето на права и погасяването на дълга.

Когато генерира данни с помощта на опростен език, бизнесменът:

  1. Води първична счетоводна отчетност на получените приходи - извлечения от разплащателни сметки и касови бележки.
  2. Взема предвид плащането на застрахователни премии от заплатата, удостоверения за временна неработоспособност за наетия персонал и лични плащания.

Предприемачите трябва да провеждат KUDiR в съответствие със строги процедури. Освен това трябва да водите записи на дълготрайни активи и нематериални активи; такава информация е необходима в случай на преход към общ режим на данъчно облагане по собствено желание на бизнесмен или когато се вземе предвид лимитът на опростената данъчна система. При механизма „приходи минус разходи“ воденето на книга също е задължителна процедура при поддържане на записи.

Приходи от обект минус разходи

Данъчното счетоводство за индивидуални предприемачи по опростен начин с обект „приходи минус разходи“ се извършва със задължителното използване на KUDiR (книга за отчитане на приходите и разходите).

Книгата трябва да бъде попълнена в съответствие със следните правила:

  1. Приходите и разходите се отразяват в съответствие с регламентирания списък съгласно членове 346.15 и 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
  2. Данните се записват в ред с общата сума за отчетната дата. Документирано.
  3. Промените се записват по същия начин, но със знак минус.
  4. Подробностите за подкрепящите документи (дата, номер и др.) се показват в информацията, въз основа на която са въведени стойностите.
  5. Всички раздели, които се отнасят до счетоводното отчитане на приходите и разходите, дълготрайните активи, загубите и разходите, използвани за намаляване на данъчната основа, трябва да бъдат попълнени в съответствие с стриктна процедура.
  6. Счетоводната книга се формира изцяло за целия отчетен период, независимо дали предприятието е работило или не е имало дейност.

Данните, въз основа на които се попълва KUDiR, се използват за изчисляване на размера на данъка при плащане на плащания по опростената данъчна система за авансови плащания и разплащания с държавата в края на отчетния период. Общите показатели се отразяват в годишната декларация.

Контролът на получената информация се извършва от данъчната служба, основните критерии за проверка са следните:

  • потвърждение за точност и правилно изпълнение при попълване на декларацията;
  • определяне на правилното счетоводно отчитане на приходите;
  • документални доказателства за разходите;
  • правилно изчисляване на опростената данъчна система за данъчни и отчетни периоди.

Попълването на книгата може да се извърши както в писмен (хартиен) вид, така и по електронен път с последващ печат. Документът се генерира за годишен период, след което се подава и заверява от индивидуалния предприемач.

Всяка нова отчетна година изисква попълване на нова книга, независимо дали индивидуалният предприемач току-що е отворил или работи от доста дълго време. Не е необходимо книжката да се заверява от данъчния орган.

Докладване

Индивидуалните предприемачи, опростено казано, са освободени от огромен брой счетоводни отчети. Достатъчно е правилно да се изчислят доходите по режима при ставка от 6% и доходите/разходите при данъчна ставка от 15% и 1% за над 300 хиляди рубли.

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система без нает персонал

В опростения вариант, без служители, се подава само един отчет - годишната единна данъчна декларация. В него се обобщават резултатите от изминалия период, а именно: декларират се доходи и, ако това се изисква от данъчния режим, тогава разходи.

Формата на годишната декларация за опростената данъчна система „доходи“ и „доходи минус разходи“ е една и съща. Крайният срок за отчитане е края на април на следващия отчетен период. Ако датата се пада в почивен ден, подаването на декларацията се отлага за първия работен ден. През 2019 г. се пада на 3 май.

Всеки предприемач, за да намали вероятността от ненужни въпроси от служители на Федералната данъчна служба, трябва да разработи регистрационен формуляр и да го одобри в счетоводната политика на предприятието. Това е важен документ, тъй като годишната декларация се попълва въз основа на посочената в нея информация за разходите и доходите.

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система с нает персонал

За индивидуалните предприемачи, които използват наемен труд, счетоводството става много по-сложно. В допълнение към годишната декларация е необходимо да се поддържа документация за персонала, да се изчисляват заплати, да се изчисляват застрахователни премии за индивидуални предприемачи и служители, да се удържа данък върху доходите на физическите лица, както и да се представят много отчети.

Отчитане на наетите служители:

Можете да се запознаете със сроковете за плащане на данъци и подаване на отчети за индивидуални предприемачи към опростената данъчна система с наети служители, като използвате данъчния календар, редовно публикуван на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.

Правила за подаване на годишна декларация към опростената данъчна система

Има няколко начина за подаване на декларация до Федералната данъчна служба:

  1. Лично в данъчната служба.
  2. С пълномощно, нотариално заверено.
  3. Чрез официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
  4. С препоръчана поща чрез руската поща.

Процедурата за изчисляване на единния данък върху опростената данъчна система „доходи минус разходи“ в размер на 15%.

През отчетната година бизнесменът получи приходи в размер на 17 милиона рубли, разходите възлизат на 15 милиона рубли.

Данъчната основа е 2 милиона рубли. (17 милиона - 15 милиона).

Размерът на задължението, дължимо към бюджета, е 300 хиляди рубли. (2 хиляди рубли х 0,15 (15%)).

Изчисляваме размера на минималния данък (17 милиона х 0,01 (1%)) = 170 хиляди рубли. Трябва да платите 300 хиляди рубли, тъй като размерът на минималния данък е по-нисък от изчисляването на данъчното задължение.

Предприемач, който е избрал обекта „доходи минус разходи“ на опростената данъчна система, няма право да плаща по-малко от 1% от получения доход в бюджета, дори ако размерът на изчисленото задължение е по-малък.

Отговорност за данъчни нарушения

Ако декларацията не е подадена навреме и е просрочена с повече от 10 дни, данъчната служба има право да глоби предприемача и да блокира банковата сметка.

Забавянето на подаването на отчета води до глоба в размер от 5 до 30% от размера на неплатения данък за пълен или частичен месец, но не по-малко от 1000 рубли.

В допълнение към налагането на глоба се начислява неустойка, която се изчислява като процент, равен на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране, установен от Централната банка на Руската федерация към датата на закъснението.

Неплащането на един данък или подценяването на данъчната основа води до глоба от 20 до 40% от изчисления размер на задължението.
Освен забавено плащане или подаване на годишната декларация, глоби се налагат от Пенсионния фонд и за предоставяне на невярна информация или грешки в отчетността.

Такса за нарушения:

  1. 6-NDFL. Закъснението за период от 30 дни или повече води до глоба от 1000 рубли. Всеки неподаден документ се оценява на 500 рубли.
  2. За грешки или неизпълнение на отчет във формуляр 2-NDFL, предприемачът ще трябва да плати от 100 до 1000 рубли.
  3. Късното подаване на доклада SZV-M включва плащане на глоба в размер на 500 рубли за всеки нает служител. Освен това докладът трябва да бъде подаден не по-късно от изтичането на 30 дни след назначаването на служителя, независимо дали има забавяне на изплащането на заплатите на персонала или не.

Очаква се Росстат да наложи глоба в размер от 10 000 до 20 000 рубли за отказ да изпълни изискванията.

Преминаване на бизнеса към онлайн касови апарати

Предприемачите, които водят записи, използвайки опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“, трябва да преминат към онлайн касови услуги преди 1 юли 2019 г.

Процесът на прехвърляне на бизнес към онлайн касови апарати

Преди да смените касовия апарат, по-добре е индивидуалните предприемачи предварително да попитат специалисти в областта на касовите апарати дали е възможно да се промени старото оборудване. Ако това не е възможно, тогава спокойно започнете да търсите подходящ касов апарат.

За да направите това ще ви трябва:

  1. Преди да закупите, проверете дали касовият апарат е включен в списъка на разрешените касови апарати от данъчната служба.
  2. Помислете за график за подмяна на ECLZ (електронна контролна лента).
  3. Осигурете на контакта надеждна интернет връзка за непрекъсната работа на системата.

След закупуване на касов апарат от ново поколение, дерегистрирайте стария в данъчната служба. Изберете оператор на фискални данни и сключете с него договор за услуга, след което преминете към процедурата за регистрация на онлайн касов апарат.

Въпреки факта, че подобно нововъведение донесе много проблеми на дейностите на предприемачите, те ще трябва да закупят и регистрират „нов“ касов апарат. Глобата за несвоевременно изпълнение на това изискване е еквивалентна на сума от 3000 рубли.

Начини за прехвърляне на бизнеса към ново поколение касови апарати

Действието по план е придобиване и предварителна подготовка на търговски обекти за директно използване на онлайн касови апарати.

Предимства на метода:

  • закупуването на оборудване предварително помага да се избегнат ненужни надценки от страна на продавача;
  • оценка и избор на най-добрите оператори на фискални данни;
  • наличие на време, необходимо за обучение на персонала за работа с новото устройство.

недостатъци:

  • до момента, в който дейностите по касовия апарат започнат съгласно новите правила, оборудването може да остарее или да поевтинее;
  • отпускане на средства за закупуване на касови системи в значителен размер за кратък период от време;
  • невъзможност за реагиране на внезапни промени в законодателството, ако има такива.

Действия по създалата се ситуация - своевременно оборудване на търговските обекти с ново поколение касови апарати преди влизане в сила на решението.

Предимства на метода:

  • избор на най-новото устройство с допълнителни функции;
  • навременна реакция при непредвидени промени в законодателството.
  • вероятността от недостиг на добри модели „на склад“;
  • висока натовареност на специалистите по настройка на OFD и CCP;
  • ускорено обучение на служителите;
  • възможна смяна на интернет доставчик и повторно свързване на комуникациите.

Според информацията по-горе, планираният подход за инсталиране на онлайн касови апарати има повече предимства от ситуационния метод. Но всеки предприемач трябва да избере за себе си опцията, която е изгодна за него.

За повечето индивидуални предприемачи винаги стои въпросът как да направят правилния избор на данъчна система. Опростената данъчна система, базирана на „доходи минус разходи“, има много предимства, особено ако бизнесменът работи самостоятелно без помощта на нает персонал. В допълнение, предприемач, насочен към разширяване на бизнеса си с много високо ниво на доход в бъдеще, винаги ще може да промени данъчния режим, който е изгоден за него в определен период от време.

Освен това индивидуалният предприемач може едновременно да комбинира различни данъчни системи, за да извършва няколко направления на дейност.

За да не допуснете грешка при избора на данъчна система, по-добре е начинаещите предприемачи да се свържат с опитни специалисти, които лесно могат да вземат предвид всички нюанси на вида дейност и да предложат най-добрите опции.