• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Ако организацията наема чуждестранни работници или просто планира да ги наеме, тогава работодателят трябва да знае за всички промени, свързани с регистрацията на трудовите отношения с тази категория работници, данъчното облагане и изчисляването и плащането на застрахователни премии. И има много такива промени, които влязоха в сила в края на 2014 г. Например в Кодекс на трудасега съдържа правила, които задължават работодателя да осигури на чуждестранен служител първична медицинска помощ. „Безвизовите“ чужденци могат да работят въз основа на патент не само за физически лица, но и за организации и предприемачи. В статията експертите на 1C коментират няколко закона, свързани с регулирането на труда на чужденци в Русия.

Отделна глава от Кодекса на труда на Руската федерация относно трудовите отношения с чужденци

Федерален закон № 409-FZ от 1 декември 2014 г. (наричан по-долу Закон № 409-FZ), въведен в Кодекса на труда на Руската федерация нова глава 50.1, посветен на спецификата на регулиране на труда на чуждестранни работници и лица без гражданство. Тази глава е изцяло нова за трудовото законодателство. Преди това Кодексът на труда на Руската федерация не регламентира подробно спецификата на наемане чужди граждании лица без гражданство. Сега тази празнота в законодателството ще бъде премахната.

В допълнение, коментираният закон измени Федералния закон от 25 юли 2002 г. № 115-FZ „За легален статутчужди граждани в Руска федерация“(наричан по-долу Закон № 115-FZ). Това допълнение отчасти се дължи на приемането на Федерален закон № 357-FZ от 24 ноември 2014 г. (наричан по-нататък Закон № 357-FZ), който значително промени положението на безвизовите чужденци, идващи да работят в Русия ( вижте раздела на статията „Чужденците без виза, когато кандидатстват за работа, трябва да получат патент“).

Коментираният Закон № 409-FZ е публикуван на официалния уебсайт http://www.pravo.gov.ru/ на 12/02/2014, влиза в сила 10 дни след деня на официалното му публикуване, т.е. 12/12 /2014 г.).

Нека разгледаме по-отблизо промените, които се правят. За по-голяма простота „чуждестранен работник“ освен това се разбира като (включително) лице без гражданство.

Сключване на срочен трудов договор с чуждестранен работник

В момента чуждестранните граждани, пристигащи в Руската федерация, имат право да работят само ако имат специален документ. За чужденци, пристигащи в Русия с виза, този документ е разрешение за работа. За безвизовите чуждестранни граждани от 1 януари 2015 г. такъв документ ще стане патент. В момента патент се изисква само за безвизови чужденци, които оказват помощ на руски граждани за лични нужди, несвързани с бизнеса. За да работи в организация, чужденец без виза също получава разрешение за работа.

По правило разрешенията се издават от Руската федерална миграционна служба за определен период. Пререгистрацията им отнемаше определено време, през което чужденецът не трябваше да е в трудово правоотношение с работодателя. Възникна въпросът: възможно ли е да се сключи срочен договор? трудов договорс чуждестранни работници?

Сега този въпрос получи отговор: трудовият договор с нает чуждестранен работник се сключва за неопределено време. Срочен трудов договор с чуждестранни работници се сключва само в случаите, изброени в член 59 от Кодекса на труда на Руската федерация (част 1 от член 327.1 от Кодекса на труда на Руската федерация). По същество законодателят отговори на въпроса за какъв срок може да се сключи трудов договор с работник или служител.

Съгласно член 59 от Кодекса на труда на Руската федерация може да се сключи срочен трудов договор, по-специално:

• за периода на временна (до два месеца) работа (задължително в съответствие с част 1 от член 59 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• с ръководители и заместник-ръководители на организации (по споразумение на страните в съответствие с част 2 на член 50 от Кодекса на труда на Руската федерация);
  и така нататък.

Тъй като съответните промени влязоха в сила на 12 декември 2014 г., работодателите с чуждестранни работници трябва да анализират сключените с тях трудови договори. Ако с такива служители се сключи срочен договор вместо договор за неопределено време, трябва да се направят допълнения към трудовия договор.

Е 1C:НЕГОВОТО

За повече информация как да правите допълнения към трудов договор вижте „Указател за човешки ресурси“ в раздел „Персонал и възнаграждения“ в IS 1C:ITS.

На чужд служител се оказва първична медицинска помощ

Наред с промените в Кодекса на труда на Руската федерация, коментираният закон добави параграф 10 към член 13 от Закон № 115-FZ.

Според новите стандарти чужденецът, който пристига да работи в Руската федерация, трябва да получи първична медицинска помощ (включително спешна медицинска помощ). За да направите това, чужд гражданин трябва да сключи договор за доброволно здравно осигуряване (наричан по-нататък политиката на VHI).

Вместо чуждестранен работник, работодателят може да се погрижи и за неговото минимално медицинско обслужване, като сключи договор с медицинска организацияспоразумение за осигуряване на заплащане на такъв служител медицински услуги(наричан по-долу договор за платена медицинска помощ). Ако работодателят сключи подобно споразумение с медицинска организация, получете застрахователна полица VHI за чужденцислужителят няма да има нужда от него.

Нека отбележим, че параграф 10 от член 13 от Закон № 115-FZ задължава чужд гражданин, работещ на територията на Руската федерация, да има VHI политика. В същото време статутът на такъв чужденец (временно пребиваващ, постоянно или временно пребиваващ) не е посочен. Може да се приеме, че споразумение за платени медицински грижи (като полица VHI) трябва да бъде сключено по отношение на всички чуждестранни работници. Въпреки това чуждестранните граждани, постоянно и временно пребиваващи на територията на Руската федерация, подлежат на задължително здравно осигуряване (клауза 1, член 10 от Федералния закон от 29 ноември 2010 г. № 326-FZ „За задължителното здравна осигуровкаВ Руската федерация“).

В допълнение, подробностите за договора за платена медицинска помощ (както и VHI политика) се посочват само в трудовия договор с временно пребиваващ чужденец (част 2 на член 327.2 от Кодекса на труда на Руската федерация). Временно пребиваващият чужденец трябва да предостави самата застрахователна полица при наемане (клауза 1, част 1, член 327.3 от Кодекса на труда на Руската федерация). По този начин можем да заключим, че е възможно да се сключи договор за платена медицинска помощ само по отношение на временно пребиваващи чуждестранни работници.

Моля, имайте предвид, че освен подробностите на съответните договори, в трудовия договор с чуждестранни работници трябва да бъдат включени и други допълнителни условия.

Член 57 от Кодекса на труда на Руската федерация изисква условията, определящи самоличността на служителя и името на работодателя, да бъдат посочени в трудовия договор. Трябва също така да посочите TIN на работодателя, информация за неговия представител, който е подписал трудовия договор и др.

Съгласно новите правила, когато сключвате трудов договор с чуждестранни работници, заедно с горната информация трябва да посочите информация за (част 1 от член 327.2 от Кодекса на труда на Руската федерация):

• разрешение за работа или патент (за временно пребиваващи чужди граждани);
• разрешение за временно пребиваване в Руската федерация (за временно пребиваващи чужди граждани);
• разрешение за пребиваване (за постоянно пребиваващи чужди граждани).

Нека ви напомним, че чуждестранните граждани, постоянно или временно пребиваващи в Руската федерация, имат специални разрешения за извършване трудова дейностне се изискват (клауза 1, клауза 4, член 13 от Закон № 115-FZ).

Можете да включите липсващи условия в трудовия договор с чуждестранен работник, като добавите към трудовия договор.

Е 1C:НЕГОВОТО

За повече информация как да включите липсващата информация в трудов договор, вижте „Справочник за човешки ресурси” в раздел „Персонал и възнаграждения” в IS 1C:ITS.

Документи, представени от чужденец при кандидатстване за работа

Член 65 от Кодекса на труда на Руската федерация съдържа списък с документи, които служителят трябва да предостави на работодателя при кандидатстване за работа. Този списък важи и за чуждестранни граждани.

Въпреки това член 327.3 от Кодекса на труда на Руската федерация, въведен с коментирания закон, установява допълнителни документи, които чуждестранният работник трябва да предостави на работодателя.

Такива документи включват:

• договор (полица) за доброволно медицинско осигуряване, което се предоставя от чуждестранни работници, временно пребиваващи на територията на Руската федерация ( този документне се предоставя, ако работодателят има споразумение за платена медицинска помощ за такива служители или в случаите, предвидени от друг федерален закон или международен договор);
• разрешение за временно пребиваване - при сключване на трудов договор с чужденец, временно пребиваващ на територията на Руската федерация;
• разрешение за пребиваване - при сключване на трудов договор с чужденец, постоянно пребиваващ в Руската федерация;
• разрешение за работа или патент (изисква се от чужденец, временно пребиваващ на територията на Руската федерация).

Ако, за да получи разрешение за работа, чужденецът се нуждае от вече сключен трудов договор с работодателя, той може да му предостави разрешението по-късно. В този случай трудовият договор с чуждестранния работник влиза в сила не по-рано от деня на получаване на разрешението за работа. В този случай самият трудов договор трябва да бъде допълнен (част 6 от член 327.3 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Отбелязваме, че прилагането на коментираната норма поражда въпроси.

По този начин разрешение за работа на чужденец, който влиза на територията на Руската федерация с виза, се получава от работодателя.

Не се изисква представяне на трудов (граждански) договор, въз основа на който такъв служител ще работи (клауза 45 от Административния правилник за предоставяне на FMS... обществени услугиотносно издаването на заключения относно привличането и използването на чуждестранни работници, разрешения за привличане и използване на чуждестранни работници, както и разрешения за работа на чужди граждани и лица без гражданство, одобрени. със заповед на Федералната миграционна служба, Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия, Министерството на транспорта на Русия, Държавния комитет по рибарството на Русия от 11 януари 2008 г. № 1/4/1/2, наричан по-нататък административните разпоредби).

Чужденец без виза получава сам разрешение за работа.

В същото време трудов договор може да бъде предоставен наред с други документи само ако е наличен, т.е. необходимо условие(клауза 46, клауза 122 от Административния правилник).

Освен това от 1 януари 2015 г. са в сила промените, въведени в Закон № 115-FZ от Федералния закон от 24 ноември 2014 г. № 357-FZ. Според тези промени всички безвизови чужденци ще получат патент. И когато го получите, също не е необходимо да предоставяте трудов договор (трудов договор е необходим само при пререгистрация на патент).

Научете повече за промените, направени в Закон № 115-FZ (вижте раздела на статията „Чужденците без виза трябва да получат патент, когато кандидатстват за работа“ на страница 19).

По този начин уместността на нормите на част 6 от член 327.3 от Кодекса на труда на Руската федерация е под въпрос.

Не се изисква представяне на документи за военна регистрация на работодателя (с изключение на случаите, предвидени в международни договори, федерални закони, укази на президента на Руската федерация и укази на правителството на Руската федерация).

Временно преместване на длъжност, която не е покрита с разрешение за работа или патент

Член 327.4 от Кодекса на труда на Руската федерация предвижда правото на работодателя временно да прехвърли чуждестранен работник на друга работа, без да се взема предвид професията (позиция, вид дейност), предвидена в разрешение за работа или патент.

Прехвърлянето на такъв служител е възможно само в случаите, предвидени в част 2 на член 72.2 от Кодекса на труда на Руската федерация (прехвърляне, което не изисква съгласието на служителя) и част 3 на член 72.2 от Кодекса на труда на Руската федерация (прехвърляне в случай на престой и т.н., изискващо съгласието на служителя).

Е 1C:НЕГОВОТО

Чуждестранният работник може да бъде временно преместен на друга работа само веднъж в рамките на една календарна година (част 1 от член 327.4 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Ако след този срок е невъзможно да се върне чуждестранният работник на предишната му работа, трудовият договор с него се прекратява на съответното основание.

Трудовият договор с чуждестранен работник също се прекратява, ако работодателят няма възможност да го прехвърли на работа без негово съгласие в случаите, предвидени в част 2 на член 72.2 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Коментираните разпоредби не са в съответствие с нормите на законодателството за правното положение на чужденците. По този начин чуждестранен работник, който е получил разрешение за работа или патент, може да работи само по професията (специалност, длъжност), която е посочена в такъв документ. От своя страна работодателят няма право да ангажира чужд гражданин да работи по професия, която не е посочена в разрешението за работа или патента (клауза 4.2 на член 13 от Закон № 115-FZ).

Също така отбелязваме, че регулаторните органи (включително съдилищата) винаги са имали негативно отношение към привличането на чуждестранен работник за работа по професия (позиция, вид дейност), която не е посочена в разрешението за работа.

Тази ситуация се счита за работа на чуждестранен работник без разрешение, което доведе до административна отговорност по част 1 на член 18.15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за ангажиране на служител да работи без разрешение (вижте например Резолюция на Върховния съд на Руската федерация от 23 септември 2011 г. № 18-AD11-15 ).

Така към момента прилагането на коментираните разпоредби от страна на работодателя е нежелателно, тъй като съществува риск от претенции от регулаторните органи.

Въпреки това е възможно в близко бъдеще законодателят да въведе изменения в член 13 от Закон № 115-FZ, които ще премахнат това противоречие.

Уволнение и отстраняване на чужденец от работа

Коментираният закон въведе допълнителни основания за прекратяване на трудовия договор с чуждестранен работник, както и за отстраняването му от работа.

Нека припомним, че общите основания за отстраняване на служител от работа са предвидени в член 76 от Кодекса на труда на Руската федерация. Например, не се допуска до работа служител, който се яви в състояние на алкохолно, наркотично или друго токсикологично опиянение.

Е 1C:НЕГОВОТО

За повече информация относно случаите и процедурата за отстраняване на служител от работа вижте „Справочник за човешки ресурси“ в раздел „Персонал и възнаграждения“ в IS 1C:ITS.

Съгласно член 327.5 от Кодекса на труда на Руската федерация, работодателят отстранява чуждестранен работник от работа в случаите, когато валидността на следните документи е изтекла:

• разрешение за привличане и използване на чуждестранни работници (за работодателя). Чуждестранен работник също се отстранява, ако валидността на такова разрешение е спряна;
• разрешителни за работа;
• патент;
• VHI полица или договор за платено медицинско обслужване, сключени от работодателя;
• разрешения за временно пребиваване;
• разрешение за пребиваване.

Що се отнася до допълнителните основания за прекратяване на трудов договор с чуждестранен работник, те са изброени в нова статия 327.6 Кодекс на труда на Руската федерация.

Нека отбележим, че уволнението на чуждестранен работник на тези основания има определени особености. Например прекратете трудовия договор с чуждестранни работници, уволнени поради:

• изтичане на разрешението за работа или патента на временно пребиваващи чужденци (клауза 5, част първа от член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• изтичане на разрешението за временно пребиваване на временно пребиваващи чужденци (клауза 6, част първа от член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• изтичане на разрешението за пребиваване на чужденци, постоянно пребиваващи в Руската федерация (клауза 7, част първа от член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• изтичане на срока на валидност на договора (полица) за VHI (или договор за платена медицинска помощ, сключен от работодателя) (клауза 8, част първа от член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация)

е възможно само след изтичане на един месец от момента на възникване на съответните основания (част 2 на член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация).

До този момент работодателят ще трябва да отстрани такъв служител от работа. Нека ви го напомним общо правилозаплатата на отстранения служител не се начислява, освен ако не е предвидено друго в Кодекса на труда на Руската федерация (част 3, член 76 от Кодекса на труда на Руската федерация). Случаите на отстраняване на чуждестранен работник от работа не се отнасят за такива изключения, следователно периодът на отстраняване на чужденец от работа поради изтичане разрешителни документине му се плаща.

Отбелязваме, че преди приемането на коментирания закон в правна уредбаИмаше празнота в позицията на чуждите граждани. Чужд гражданин, получил разрешение за работа, може да работи до изтичане на срока на разрешението. Ако разрешението изтече, той може да получи ново разрешение и да продължи да работи за същия работодател в същото качество. Въпреки това, между датата на изтичане на разрешението за работа и датата на получаване на новото разрешение е минало определено време (например месец), през което чужденецът остава служител на организацията.

Работодателят не може да отстрани такъв служител от работа, тъй като Кодексът на труда на Руската федерация не предвижда подходящи основания за такова отстраняване. Не е имало и основания за уволнение на такъв служител. Това може да доведе до отговорност на работодателя съгласно част 1 на член 18.15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

С приемането на коментирания закон работодателите ще имат възможност да задържат служителя работно мястои избягвайте искове от регулаторните органи.

На чужденец с виза може да бъде изплатено обезщетение

Ако разрешението за привличане на работници, получено от работодателя, е било спряно или разрешението е било отменено, трудовият договор с чуждестранния работник се прекратява (клауза 1, част 1, член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация). В този случай такъв служител има право на обезщетение в размер на средната заплата за две седмици. Тази разпоредба е установена в член 327.7 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Нека припомним, че случаите на изплащане на обезщетение на служителите при прекратяване на трудов договор с тях са предвидени в член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация. Коментираното основание е допълнително и се отнася само за определени категории чуждестранни работници.

В съответствие с параграф 4 от член 13 от Закон № 115-FZ, работодателят може да привлича чуждестранни работници, ако има съответното разрешение. Това правило обаче съдържа редица изключения. По този начин не е необходимо работодателят да получава разрешение за наемане на безвизови чужденци, както и чуждестранни работници, постоянно или временно пребиваващи в Руската федерация.

Оказва се, че разрешително за работа се изисква само при наемане на визови работници и те ще бъдат уволнени, ако се загуби такова. Коментираната норма е опит за законодателно обезщетяване на визов чужденец за пропуснати доходи не по негова вина.

Чужденците без виза трябва да получат патент, когато кандидатстват за работа

Федерален закон № 357-FZ от 24 ноември 2014 г. въведе редица съществени промени в законодателството, регулиращо привличането на чужденци за работа в Руската федерация.

По-специално, тези промени се отнасят за чуждестранни граждани, пристигащи в Руската федерация на безвизова основа.

Нека разгледаме по-подробно най-значимите промени.

Чуждите граждани, пристигнали в Русия с цел работа, трябва да получат специален документ. Преди да бъдат направени промени, на чуждестранни граждани, които са влезли на територията на Руската федерация с работна виза, както и на безвизови чужденци, които възнамеряват да работят в организации или индивидуални предприемачи, ще бъде издадено разрешение за работа.

Тези чуждестранни граждани, които не само пристигнаха в Русия без виза, но и отидоха да работят за гражданите, за да помогнат с лични нужди, получиха патент.

От 01.01.2015 г. се издава патент на всички чужди граждани, пристигнали без виза, независимо къде планират да работят.

Съответните разпоредби са предвидени в член 13.3 от Закон № 115-FZ.

Съгласно параграф 1 от член 13.3 от Закон № 115-FZ (в ново издание) безвизов чужденец, който има патент, може да бъде нает от:

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• частни нотариуси;
• адвокати, създали адвокатска кантора;
• други лица, чиято професионална дейност в съответствие с федералните закони подлежи на държавна регистрация и (или) лицензиране;
• граждани на Руската федерация, които не са предприемачи, които се нуждаят от помощ в лични, битови и други подобни въпроси.

Коментираната разпоредба подробно посочва лицата, при които безвизов чужденец, получил патент, може да отиде на работа. Такива лица включват по-специално адвокати, които са създали адвокатска кантора, и частни нотариуси. Действащото законодателство не задължава тази категория граждани да се регистрират като индивидуални предприемачи. Това обаче не ги лишава от правото да наемат безвизов чужденец с патент като служител.

Трябва да се отбележи, че при пряк прочит на нормата не е напълно ясно кого законът класифицира като лица, чиято професионална дейност подлежи на държавна регистрация и (или) лицензиране. Но от анализ на действащата нормативна уредба можем да заключим, че това са онези лица, които подобно на частните нотариуси или адвокати не могат да се регистрират като индивидуални предприемачи. Държавна регистрацияи (или) лицензирането на такива лица (като адвокати, които са отворили адвокатска кантора и частни нотариуси) се извършва въз основа на специални федерални закони. Такива лица могат да включват например арбитражен ръководител.

Безвизов чужденец, който влиза на територията на Руската федерация с цел работа, трябва да подаде заявление за патент в рамките на тридесет календарни дни от датата на влизане в страната. В същото време в пакета документи, необходими за издаване на патент, трябва да представите миграционна карта, в която работата ще бъде отбелязана като цел на влизане (клауза 2 на член 13.3 от Закон № 115-FZ като изменен).

В същото време е установена отговорност за безвизов чужденец, който наскоро е подал молба за патент. По този начин, за пропускане на 30-дневен период, размерът на глобата от 01.01.2015 г. ще бъде от 4000 до 5000 рубли (клауза 4 на член 18.10 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, изменена с параграф „b“ ”, клауза 2 на член 3 от Закон № 357-FZ ).

Тези промени имат за цел да затегнат изискванията за пребиваване на безвизови чужденци на територията на Руската федерация. Понастоящем няма ограничение във времето за такива граждани да кандидатстват за разрешение или патент. За пропускането на такъв срок не се носи административна отговорност.

И така, патенти се издават вместо разрешителни за работа от 01.01.2015 г. Трябва ли безвизовите чужденци, които вече са получили разрешение, да го сменят с патент? Не, това няма да се изисква, тъй като такива разрешения ще бъдат валидни до изтичане на срока, за който са издадени или докато не бъдат анулирани. Това заключение може да се направи от параграф 1 на член 6 от Закон № 357-FZ.

Патентите, получени от безвизови чужденци за работа с руски граждани, които нямат статут на предприемач, също продължават да са валидни. Въпреки това е невъзможно да се приемат такива работници в организацията въз основа на такъв патент, тъй като патентът дава право да работят под наем от руски граждани само за помощ в лични и други подобни въпроси. След изтичане на срока на валидност патентът не се подновява и чужд гражданин, който го притежава, ще трябва да получи патент по общия ред, който влезе в сила на 1 януари 2015 г. (клауза 3 на член 6 от закона № 357-FZ).

Разрешенията, издадени на чужденци с визи, продължават да са валидни. След изтичане на срока на валидност разрешителните ще бъдат удължени съгласно правилата на Закон № 115-FZ с измененията (клауза 2 на член 6 от Закон № 357-FZ). Новата версия на член 13.3 от Закон № 115-FZ позволява наемането на чужденци с патент само от организации, които нямат издадени решения за налагане на административно наказание за незаконно наемане на чужденец.

За нарушение обаче от това правиловсякакви Отрицателни последицине е инсталирано. По същия начин няма механизъм за наблюдение на прилагането на съответната разпоредба.

Срокът на патента е ограничен до дванадесет месеца

Като общо правило се издават разрешения за работа на чуждестранни граждани, пристигнали в Русия без виза (клауза 1.1, член 13.1 от Закон № 115-FZ в старата версия):

• за период на временно пребиваване (не повече от 90 дни);
• за срока на сключения трудов договор (граждански договор), но не повече от 1 година от датата на влизане на безвизов чужденец на територията на Русия.

Според новите правила патентът ще се издава за период от 1 до 12 месеца. Патентът, издаден на чужденец без виза, може да бъде удължен за период от един месец. В този случай общият срок на патента, като се вземат предвид всички удължения, не може да бъде повече от 12 месеца. Следователно е невъзможно да се удължи патент, който е издаден точно за 12 месеца (параграф 1, 2, параграф 5, член 13.3 от Закон № 115-FZ с измененията).

Все още не е напълно ясно от съществуващите стандарти как да се определи срокът, за който ще бъде издаден патент. Списъкът с документи, които безвизовият чужденец трябва да предостави заедно със заявлението за патент, не включва трудов договор или граждански договорда извършва работа (предоставяне на услуги) (клауза 2 на член 13.3 от Закон № 115-FZ с измененията). Чужденец без виза ще трябва да предостави тези документи в рамките на два месеца след издаването на патента. Ако такива документи не бъдат представени, патентът на безвизовия чужденец ще бъде анулиран (клауза 7, клауза 4, клауза 22, член 13.3 от Закон № 115-FZ, както е изменен).

Моля, имайте предвид, че продължителността на патента не е свързана с периода на временен престой на чуждестранния работник. Въпреки това, периодът на временно пребиваване на чужд гражданин се удължава при издаване на патент, неговото подновяване или пререгистрация (параграф 2, параграф 5, член 5 от Закон № 115-FZ, както е изменен). В тази връзка може да се предположи, че срокът, за който ще бъде издаден патентът, може да бъде определен в самото заявление на безвизовия чужденец.

При получаване на патент безвизовият чужденец трябва да представи документ за самоличност и документ, потвърждаващ плащането на фиксирана авансова вноска за данък върху доходите на физическите лица. При получаване на патент авансово плащанетрябва да се плати за периода, за който е издаден патентът (клауза 6 на член 13.3 от Закон № 115-FZ с измененията).

За нови правила за извършване на фиксирана авансова вноска за данък върху доходите на физическите лица вижте раздела на статията „Ново в плащане на данък върху доходите на физическите лицачужденци, работещи въз основа на патент.

Патент, издаден за период по-малък от 12 месеца, може да бъде подновен няколко пъти за периоди от най-малко един месец. В този случай общият срок на валидност на патента не може да надвишава 12 месеца. Патентът се счита за удължен за периода, за който безвизовият чужденец плаща фиксирана авансова вноска за данък върху доходите на физическите лица. В този случай няма да е необходимо да кандидатствате допълнително във Федералната миграционна служба на Русия за подновяване на патента (параграф 4, параграф 5, член 13.3 от Закон № 115-FZ, както е изменен).

Ако чужденецът не направи плащания за месеците, за които е удължен патентът, тогава патентът се прекратява. Датата на неговото прекратяване ще бъде денят, следващ последния ден от периода, за който е платено авансовото плащане (параграф 3, 4, параграф 5, член 13.3 от Закон № 115-FZ с измененията).

Работодателят ще разбере дали безвизовият чужденец е платил такива плащания или не, като получи съответно уведомление от данъчния орган. Задължението за изпращане на такова известие до работодателя е залегнало в параграф 2 от клауза 6 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 368-FZ от 24 ноември 2014 г. Самият служител обаче може да представи документ, че е платил авансово плащане за определен период. Изтичането на патента на служител поставя въпроса какво да правим с такъв служител.

Както писахме по-горе, Федерален закон № 409-FZ от 1 декември 2014 г. въведе нова глава 50.1 в Кодекса на труда на Руската федерация, посветена на спецификата на регулиране на труда на чуждестранни работници.

По-специално, чуждестранен работник, чийто патент е изтекъл, може да бъде спрян от работа въз основа на част 1 на член 327.5 от Кодекса на труда на Руската федерация до повторното издаване на патента.

Освен това работодателят може да прекрати трудовия договор с такъв служител въз основа на клауза 5 от част 1 на член 327.6 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Изтекъл патент се подновява веднъж

Коментираният закон № 357-FZ въвежда процедура за пререгистрация на издаден патент за нов срок.

За подновяване на патент безвизов работник може да подаде заявление до Федералната миграционна служба на Русия не по-късно от 10 работни дни преди изтичането на 12 месеца от датата на издаване на патента (клауза 8 от член 13.3 от Закон №. 115-FZ с измененията).

При пререгистриране на патент чужденецът без виза трябва да предостави (клаузи 8-9 на член 13.3 от Закон № 115-FZ с измененията):

• петиция на работодателя, клиента на работа (услуги) за пререгистрация на патент на чужд гражданин;
• трудов договор или граждански договор за извършване на работа (предоставяне на услуги).

По този начин патентът на чужд гражданин се подновява, ако той продължава да работи по трудов договор (предоставя услуги по граждански договор), а срокът на неговия патент, удължен до 12 месеца, изтича.

Преиздаденият патент се издава на чуждестранен работник за период от 1 до 12 месеца и може да бъде удължен по същия начин като оригиналния патент (клауза 13, член 13.3 от Закон № 115-FZ, както е изменен). Трябва обаче да се има предвид, че чужденец без виза може да преиздаде патент само веднъж (клауза 8, член 13.3 от Закон № 115-FZ, както е изменен). Това създава определен проблем.

Разрешенията за работа, издавани на чужденци без виза, също бяха ограничени до 1 година. След изтичането на този срок обаче чуждият гражданин получава ново разрешение за работа. По този начин е било възможно да се получават разрешения за работа неограничен брой пъти.

От 01.01.2015 г. безвизов чужденец всъщност може да работи в Русия само две години (ако получи патент за 12 месеца и след това го преиздаде за още 12 месеца). Направените промени не предвиждат издаване на нов патент след изтичане на преиздадения патент.

Няма обаче правило, че патент може да се получи само веднъж.

Тази ситуация е пропуск в законодателството. Според нас обаче на практика след изтичане на две години (максималния срок на основния патент и преиздадения патент) служителят трябва да напусне територията на Руската федерация и да влезе отново. Тогава той ще може да подаде заявление до териториалния орган на Федералната миграционна служба на Русия за получаване на нов патент като новопристигнал чужденец.

Във всеки случай безвизовият чуждестранен работник няма да може да работи за един работодател повече от две години подред.

Отговорност за работата на чужденец не носи субектът, в който е получен патентът

Клауза 16 от член 13.3 от Закон № 115-FZ (с измененията) установява, че чужденец, който е получил патент, може да работи само на територията на предмета, в който му е издаден патентът. И работодателят не може да привлече чужд гражданин да работи извън субекта, в който е издаден патентът.

Това правило не е ново за Закон № 115-FZ. Преди това беше установено във връзка с разрешенията, издавани на безвизови чуждестранни работници (клауза 4.2 на член 13 от Закон № 115-FZ с измененията).

Нов в в такъв случайе да се установи административна отговорност за наемане на чуждестранен работник на работа в регион, различен от този, в който му е издаден патент.

Освен това законодателят възлага такава отговорност както на работника, така и на работодателя.

Така че, ако чужд гражданин работи в регион, различен от този, в който е получил патента, той ще бъде изправен пред глоба от две до пет хиляди рубли. В този случай може да бъде приложено административно експулсиране от страната.

Съответните допълнения са направени в член 18.10 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация чрез буква „а“ на параграф 2 на член 3 от Закон № 357-FZ.

Що се отнася до работодателя, за ангажиране на чужденец на работа извън границите на субекта, където е издаден патентът, той също е изправен пред глоба:

• от 2000 до 5000 рубли - за граждани;
• от 25 000 до 50 000 рубли - на длъжностни лица;
• от 250 000 до 800 000 рубли - за юридически лица(или спиране на дейността за период от 14 до 90 дни).

Тези промени са в сила от 01.01.2015 г.

Нека припомним, че Закон № 115-FZ (в старата версия) също позволяваше на чуждестранни работници да работят само на територията на съставния субект на Руската федерация, в който е издадено разрешението за работа (или патент). Административна отговорност за нарушение на тези норми обаче не е установена.

Сега глобата ще се налага не само на работодателя, но и на чуждестранния служител.

Няма нужда да уведомявате данъчните власти за наемане на чужденец

До 01.01.2015 г. работодателят, наел чуждестранен работник, беше длъжен да уведоми данъчните власти за това в 10-дневен срок. Такова задължение му е възложено от параграф 4 от параграф 8 на член 18 от Закон № 115-FZ. В същото време от пряк прочит на тази норма не стана ясно: данъчните власти трябва да бъдат уведомени за наемането на коя конкретна категория чуждестранни работници (визови или безвизови).

В обясненията служителите посочиха, че работодателят трябва да уведоми всеки чужд гражданин за наемане (вижте писма на Федералната миграционна служба на Русия от 20 декември 2007 г. № MS-1/9-25552, Федералната данъчна служба за Москва от 12 септември, 2008 г. № 28-10/086918 ). Надзорните органи бяха подкрепени в това от Върховния съд на Руската федерация (виж преглед на законодателството и съдебна практикаВърховният съд на Руската федерация за второто тримесечие на 2009 г., одобрен. Резолюция на Президиума на Върховния съд на Руската федерация от 16 септември 2009 г.).

Сега този проблем е решен: изобщо не е необходимо да уведомявате данъчните власти.

По този начин законодателят значително е облекчил задълженията на работодателя, свързани с уведомяването на съответните органи за наемането на чужди граждани. Освен това проблемът, възникнал при наемането на безвизови чужденци, беше премахнат (клауза „а“, клауза 8, член 1 от Закон № 357-FZ).

Въпреки това, след 01.01.2015 г., съответната информация се изпраща на данъчните власти от териториалния орган на Федералната миграционна служба на Русия (параграф 5, параграф 8, член 13 от Закон № 115-FZ, с измененията).

Ако бъде нает чужденец без виза, се уведомява само FMS

Съгласно новите правила, посочени в буква „з“ на параграф 3 от член 1 от Закон № 357-FZ, работодателят трябва да уведоми териториалния орган на Федералната миграционна служба на Русия за наемането на безвизов чуждестранен работник , както и за уволнението му. Териториалният орган на Федералната миграционна служба на Русия също трябва да бъде уведомен в случай на сключване или прекратяване на граждански договор с безвизов чужденец за извършване на работа (предоставяне на услуги). Можете да подадете съответното уведомление, както следва: на хартия, и в електронен вид по телекомуникационни канали.

Преди да влязат в сила новите разпоредби, подобно задължение за работодателя беше установено от параграф 9 на член 13.1 от Закон № 115-FZ. Сега обаче работодателят трябва да уведомява не само за сключването и прекратяването на договори с безвизов чужденец, но и за предоставянето му на отпуск без спестяване заплатис продължителност повече от един месец през годината. В новата версия на Закон № 115-FZ отпускът без заплащане не е посочен.

Изключва се и задължението на работодателя да изпрати такова уведомление до органите по заетостта. Териториалният орган на Федералната миграционна служба на Русия сам трябва да изпрати на тези органи съответната информация.

Срокът за подаване на уведомлението остава същият – три работни дни от датата на сключване (прекратяване) на съответния договор.

Поради направени промениФедералната миграционна служба на Русия трябва да разработи нова форма на уведомяване (включително в в електронен формат), както и реда за попълването му. Ще Ви информираме допълнително за одобрението на такъв документ. Следете публикациите.

Прекратяване на договори с висококвалифицирани служители

Промените засегнаха и трудовите отношения с висококвалифицирани специалисти.

Закон № 115-FZ изисква работодател, който е наел висококвалифициран чуждестранен специалист, да уведоми териториалния орган на Федералната миграционна служба на Русия за (клауза 13, член 13.2):

• изплащане на заплати на такъв специалист;
• прекратяване на трудов договор (или граждански договор) с него;
• предоставяне на такива специалисти на отпуск без заплащане.

Това задължение е променено с коментирания закон. От 01.01.2015 г. работодателят уведомява Федералната миграционна служба на Русия само за изплащането на заплатите на този служител. Вече няма да е необходимо да информира органите на миграционната служба за прекратяване на трудов договор (или граждански договор) с него, както и за предоставяне на отпуск за негова сметка. Съответните промени са направени от параграф 5 на член 1 от Закон № 357-FZ.

Обръщаме внимание, че срокът за уведомяване – тримесечно, не по-късно от последния работен ден на месеца, следващ отчетното тримесечие, остава същият. Формата и процедурата за подаване на такова уведомление също се запазват. Напомняме, че тези документи са одобрени със заповед на Федералната миграционна служба на Русия от 28 юни 2010 г. № 147.

Може би поради промени в Закон № 115-FZ формата и процедурата за попълването му също ще бъдат променени. Това обаче няма да стане по-рано от първото тримесечие на 2015 г. Следователно организация, която е наела висококвалифициран чуждестранен специалист или го е уволнила през декември 2014 г., трябва да подаде уведомление по действащия образец. Дори организацията да няма време да подаде уведомление за съответните събития, тя пак ще има задължението да го направи през януари. Това се дължи на факта, че разпоредбите на закона нямат обратна сила и не се прилагат за минали периоди.

Не е необходимо да уведомявате за наемане (уволнение, предоставяне на отпуск за ваша сметка), ако тези събития са настъпили след 01.01.2015 г.

Относно одобрението нова формаЩе предоставим допълнителни известия. Следете публикациите.

Ново при плащането на данък върху доходите на физическите лица от чужденци, работещи по патент

Изменения в член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация са въведени с Федерален закон от 24 ноември 2014 г. № 367-FZ (наричан по-долу Закон № 367-FZ) , и към членове 226 и 227.1 от част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация - Федерален закон от 24 ноември 2014 г. № 368 - Федерален закон (наричан по-долу Закон № 368-FZ).

В сила от 1 януари 2015 г. се изменя член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който регламентира правилата за изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица от чуждестранни граждани, работещи за физически лица (които не са предприемачи) въз основа на патент и извършват домакинска и друга помощна работа. Промените се дължат на факта, че от същата дата влизат в сила нови правила за наемане на работа в Русия на „безвизови“ чужденци, за които писахме по-горе.

Едно от нововъведенията: чужденците ще имат възможност да работят въз основа на патент не само за физически лица, но и в организации и индивидуални предприемачи (други самостоятелно заети лица).

Нека разгледаме направените промени по отношение на данъка върху доходите на физическите лица.

Чужденци, които плащат данък върху доходите на физическите лица под формата на фиксирани авансови вноски

До 01.01.2015 г. данъкът върху доходите на физическите лица трябваше да се плаща независимо от тези чуждестранни граждани, които въз основа на патент са наети от лица по трудов или граждански договор, извършващи работа (предоставяне на услуги) за лични, битови и други подобни нужди (клауза 1 от чл. 227.1 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Чужденците, които са получили патент, от 01.01.2015 г. могат да работят и в организации и индивидуални предприемачи (адвокати, нотариуси, други лица, ангажирани по установения ред частна практика). В тази връзка те също ще бъдат задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица, но като се вземат предвид редица характеристики (клауза 2 на член 1 от Закон № 368-FZ).

Нека условно разделим изброените данъкоплатци на две категории:

• чужди граждани, работещи за физически лица;
• чужди граждани, работещи в организации и предприемачи.

И двамата трябва независимо да превеждат фиксирани авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица. В същото време правилото, че авансовото плащане трябва да бъде направено преди началото на периода, за който е издаден (удължен) или подновен патентът, ще остане непроменено през следващата година (клауза 4 от член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в новото издание). Данъкът обаче ще трябва да бъде изчислен и платен по различен начин в края на годината.

За първата категория данъкоплатци нищо не се променя. Както и сега, те трябва да определят размера на данъка върху доходите на физическите лица за съответната календарна година въз основа на реално получените доходи. В този случай изчисленият данък се намалява с фиксираните авансови плащания за данък върху доходите на физическите лица, платени през същата година за периода на валидност на патента (клауза 5 от член 227.1, клауза 5 от член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация с измененията).

По отношение на втората категория данъкоплатци отговорността за изчисляване на годишния размер на данъка върху доходите на физическите лица е на данъчните агенти, т.е. работодателите, представлявани от юридически лица и предприемачи (други самостоятелно заети лица) (клауза 2 на член 226 от Данъчният кодекс на Руската федерация с измененията, клауза 6 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в новата редакция).

При изчисляване на данъка за годината данъчният агент трябва да вземе предвид и авансовите плащания, направени от служителя. За да направите това, ще ви трябват следните документи (клауза 6 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в новата редакция):

• писмено заявление от физическо лице до работодател с искане за намаляване на данъка върху доходите на физическите лица за данъчния период в размер на изброените фиксирани авансови плащания. Формулярът за кандидатстване не е посочен. Вярваме, че всяка форма е разрешена;
• документи, потвърждаващи плащането на авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица (разписки за плащане на данък от служителя);
• уведомление от данъчния орган по местонахождението (местоживеенето) на работодателя относно законосъобразността на намаляването на данъка върху доходите на физическите лица с размера на авансовите плащания.

Данъчният агент трябва да поиска такова уведомление от териториалния инспекторат чрез подаване на заявление.

Трябва да се има предвид, че данъчен организпраща уведомление до работодателя веднъж годишно, ако има информация от Федералната миграционна служба на Русия за сключен трудов (гражданско-правен) договор между данъчния агент и чуждестранния работник и че чужденецът законноиздаден патент.

Само един данъчен агент има право да намали изчисления за годината данък върху доходите на физическите лица с размера на фиксираните авансови вноски, платени от самия чужденец (параграф 2, клауза 6, член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен) . Избира се от чуждестранен работник (в случай, че чужденецът работи по патент при няколко работодателя).

Данъчният агент няма да има нужда да проверява информация за колко работодатели работи служителят и дали е подал молба към някой от тях за намаляване на данъка върху доходите на физическите лица. В крайна сметка данъчният орган трябва да получава цялата информация за издадените патенти и за съществуващите трудови (граждански) договори между чуждестранни граждани и техните работодатели от териториалните клонове на Федералната миграционна служба на Русия. Съответно, ако някой работодател вече е подал заявка за посоченото уведомление по отношение на същия чуждестранен служител, инспекторатът няма да издава повторно този документ. Това ще означава, че данъкът върху доходите на физическите лица за такъв служител вече е намален с размера на авансовите плащания на другото му място на работа.

По отношение на втората категория данъкоплатци размерът на дължимия данък възниква само когато данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен въз основа на действително получените доходи, надвишава фиксираните авансови плащания на данъка, платени през годината. В противен случай данъкът върху доходите на физическите лица не е необходимо да се превежда в края на годината. В този случай превишението на авансовите плащания над окончателния размер на данъка върху доходите на физическите лица няма да бъде надплащане. Съответно, работодателят няма да трябва да предприема никакви действия, за да го върне на чуждестранен служител (клауза 7 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията).

Подобни стандарти преди 01.01.2015 г. бяха установени във връзка с процедурата изчисляване на данъка върху доходите на физическите лицав края на годината от чужденци, работещи въз основа на патент за физически лица. През 2015 г. тези стандарти няма да се променят за тази категория данъкоплатци.

Плащане на фиксирана авансова вноска за данък върху доходите на физическите лица

Въведените изменения промениха процедурата за изплащане на фиксирано авансово плащане по отношение на определянето на територията на кой конкретен съставен субект на Руската федерация или общинатрябва да бъде изброено.

Така от 1 януари 2015 г. плащанията на чуждестранни граждани трябва да се извършват на мястото на дейност въз основа на патент (клауза 4 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията).

Преди тази дата беше в сила следното правило: фиксирано плащанеза данък върху доходите на физическите лица се прехвърля по местоживеене (място на престой) на чужденеца (клауза 4 от член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размер на фиксирана авансова вноска за данък върху доходите на физическите лица

Месечното фиксирано авансово плащане от 01.01.2015 г. е 1200 рубли. (клауза 2 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в новата редакция).

Така стойността му леко се увеличи. Моля, имайте предвид, че до 01.01.2015 г. чуждестранните работници превеждат плащане на фиксиран данък върху доходите на физическите лица в размер на 1000 рубли. на месец (клауза 2 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на авансовото плащане за данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид регионалния коефициент

До 1 януари 2015 г. член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвиждаше, че авансовото плащане трябва да бъде умножено по коефициента на дефлатор. Определя се за всяка календарна година. Например за 2014 г. този коефициент е 1,216 (заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 7 ноември 2013 г. № 652). А за 2015 г. коефициентът на дефлатор е определен на 1,307 (заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 29 октомври 2014 г. № 685).

Считано от 01.01.2015 г. чуждестранните данъкоплатци, когато прехвърлят плащане на фиксиран данък върху доходите на физическите лица, са длъжни допълнително да го умножат по регионалния коефициент. Този коефициент трябва да се определя ежегодно от законите на съставните образувания на Руската федерация. Ако съответният закон не бъде приет, тогава авансовото плащане ще трябва да се коригира само с коефициента на дефлатор, тъй като в такъв случай стойността на регионалния коефициент се приема равна на 1 (клауза 3 от член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията).

Закон № 368-FZ не уточнява кой регионален коефициент трябва да вземат предвид данъкоплатците, а именно: установен от закона на съставния субект на Руската федерация по местоживеене (престой) на чужденеца или от закона на съставния субект на Руската федерация на мястото на дейност въз основа на патент.

Поради факта, че от 2015 г. на работното място се плаща фиксирана авансова вноска за данък върху доходите на физически лица на чуждестранно лице, най-вероятно законодателите имат предвид регионалния коефициент, установен от властите на съставния субект на Руската федерация в който работи чужденецът.

Служителите подават ДДФЛ

Данъкоплатци, наети от физически лица, различни от индивидуални предприемачи, са длъжни по общия ред да подадат декларация за данък върху доходите на физическите лица въз основа на резултатите от годината (клауза 1 на член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време в някои случаи те са освободени от изпълнение на това задължение. Такива изключения са изброени в параграф 6 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тяхното действие продължава през 2015 г. (нова клауза 8 на член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така че не е необходимо да подавате декларация, ако:

• Данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен въз основа на действително получените доходи, надвишава размера на фиксираните авансови вноски, платени за годината;
• чужденецът напуска Руската федерация до края на годината и данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен въз основа на действителните доходи, надвишава размера на фиксираните авансови плащания;
• анулиран патент.

За чужденци, които от 1 януари 2015 г. могат да работят въз основа на патент в организации и предприемачи (други самостоятелно заети лица), не са предвидени изключения. Следователно при всички случаи те са длъжни да подадат декларация за облагане на доходите на физическите лица, включително и ако в края на годината няма дължим данък върху доходите на физическите лица.

Какво трябва да направи чужденец, който вече е нает от физическо лице?

Ако чужд гражданин е получил (удължил) патент преди 01.01.2015 г. и е сключил трудов (граждански) договор с физическо лице за извършване на работа (предоставяне на услуги) за лични, битови и други подобни нужди, тогава преди изтичането на периодът, за който е издаден (удължен) патентът или до неговото анулиране, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща съгласно действащите правила, тоест без да се вземат предвид направените изменения (част 1, член 2 от Закон № 368- FZ).

Това означава, че чуждестранните лица, работещи по патент, трябва:

• правете фиксирани месечни авансови плащания за данък върху доходите на физическите лица в размер на 1000 рубли, като ги коригирате само с коефициента на дефлатор;
• превеждане на плащане до мястото на пребиваване (престой).

Облагането с данък върху доходите на физическите лица на чужденците, които ще работят под наем в организации и предприемачи (други самостоятелно заети лица), трябва да се извършва изключително според новите норми. Това се дължи на факта, че въз основа на патенти, издадени преди 01.01.2015 г., чужденците имат право да работят само за физически лица. Това е предвидено в част 3 на член 6 от Закон № 357-FZ.

Следователно, за да работите за юридически лица и предприемачи, е необходимо да кандидатствате за нов патент от посочената дата.

Вноски във фонда за социално осигуряване за чужденци, временно пребиваващи в Руската федерация

До 1 януари 2015 г. чуждестранните граждани и лицата без гражданство, временно пребиваващи в Русия, не бяха сред осигурените в областта на задължителното социално осигуряване. Следователно плащанията в тяхна полза не подлежат на вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (по отношение на осигуряването в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство) (част 1 на член 2 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ, наричан по-долу Закон № 255-FZ ).

От 01.01.2015 г. обаче ситуацията се промени. Федерален закон № 407-FZ от 1 декември 2014 г. (наричан по-долу Закон № 407-FZ) предвижда изменения, според които посочените чуждестранни лица (както и лица без гражданство) от следващата година получават право на застрахователно покритие в определена част. В тази връзка се разширяват и отговорностите на вноските. Сега нека поговорим за всичко по ред.

Тарифа за вноските във Фонда за социално осигуряване за плащания на чужденци, временно пребиваващи в Руската федерация

И през 2015 г., както и досега, чуждестранните висококвалифицирани специалисти (ВКС) ще продължат да не се включват в броя на осигурените лица в областта на задължителното обществено осигуряване.

Следователно начисленията в тяхна полза не трябва да подлежат на вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.

Въпреки това от 01.01.2015 г. плащанията и възнагражденията, начислени на всички други чуждестранни лица и лица без гражданство с временно пребиваващи в Русия, трябва да подлежат на вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация. За тях е предвидена тарифа от 1,8 процента (клауза 1, 4, член 3, член 4 от Закон № 407-FZ). Както виждаме, тя е по-ниска от общата тарифа, определена на 2,9 процента.

Моля, обърнете внимание, че не всички застраховани ще бъдат задължени да плащат премии за временно пребиваващи чужди граждани.

Това се отнася само за тези, които изчисляват вноските по общи тарифи, както и за някои категории платци, които имат право на намалени тарифи. Те ще бъдат обсъдени допълнително.

От следващата година максималната база за изчисляване на вноските във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация ще бъде установена отделно. За 2015 г. тя е определена на 670 000 рубли. (Постановление на правителството на Руската федерация от 4 декември 2014 г. № 1316).

Измененията, въведени в законодателството относно вноските с член 5, параграф 1, член 6 от Федералния закон от 1 декември 2014 г. № 406-FZ установяват, че застрахователите, извършващи плащания на физически лица, не начисляват задължителни социалноосигурителни вноски за плащания, надвишаващи ограничение на размерабази. Смятаме, че за плащания в полза на временно пребиваващи чужди граждани (и лица без гражданство), които надвишават максималната базова стойност, също не се изискват вноски към Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.

Привилегии за осигурителни вноски за определени категории застраховани лица

Предоставя се възможност, наред с общоприетия размер на вноските за Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (2,9 процента), да се прилага размер на вноските в размер на 1,8 процента при извършване на плащания на временно пребиваващи чуждестранни граждани и лица без гражданство. на следните категории застрахователи, които изчисляват вноските по намалени ставки (клаузи 2, 3 член 3 от Закон № 407-FZ):

• бизнес субекти и партньорства, които участват в практическото прилагане (внедряване) на резултатите интелектуална дейност;
• жители на спец икономически зони;
• ИТ организации.

До 01.01.2015 г., част 3 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (наричан по-долу Закон № 212-FZ) предвижда, че изброените платци трябва да плащат вноски по следните ставки (Маса 1):

маса 1Размерите на вноските за платците, посочени в ал. 4 - 6 часа 1 с.л. 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (до 1 януари 2015 г.)

	Вноски в пенсионния фонд	Вноски към FFOMS	Вноски във Фонда за социално осигуряване
2012-2017 г

Тоест при намалени ставки тези застраховани лица имат възможност да прехвърлят вноски само във фонд „Пенсии“.

Закон № 407-FZ постановява, че от 2018 г. до края на 2019 г. тази категорияплатците ще могат да изчисляват вноските във Федералния фонд за социално осигуряване на Русия от плащания на временно пребиваващи чужденци в размер на 1,8 процента.

Следователно, като се вземат предвид промените, от 01.01.2015 г. за тях ще се прилагат следните ставки на вноските (Таблица 2):

таблица 2Размерите на вноските за платците, посочени в ал. 4 - 6 часа 1 с.л. 58 от Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г., като се вземе предвид Закон № 407-FZ (от 1 януари 2015 г.)

Обезщетения за временно пребиваващи чужденци

Промените, въведени със Закон № 407-FZ, предвиждат, че чуждестранните граждани (лица без гражданство) със статут на временно пребиваващи от 2015 г., с всички видове застрахователно покритие, имат право само на обезщетения за временна нетрудоспособност.

От 2015 г. работодателите трябва да го възлагат и изплащат по общи правила. Въпреки това чуждестранно лице има право на това обезщетение само ако работодателят е прехвърлил вноски за него във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация за период от най-малко шест месеца, предхождащи месеца, в който е настъпила временната неработоспособност (членове 2, 4 от Закон № 407-FZ).

По този начин, за да се определи дали е законно да се назначават обезщетения за болест на чуждестранен служител, работодателят трябва да изчисли времето, за което задължителните осигурителни вноски са били прехвърлени от плащания към такова лице.

Например, временно назначен чужденец е назначен през февруари 2015 г. Започвайки със заплатата за февруари, работодателят я изчислява и плаща на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация застрахователни премии. Шест месеца ще бъде периодът от февруари до юли 2015 г.

Следователно работодателят е длъжен да изплаща обезщетения на такъв служител само ако временната неработоспособност настъпи през август 2015 г. или по-късно. Ако застрахователното събитие настъпи по-рано, обезщетение няма да бъде присъдено.

От редактора
В 1C:Enterprise са въведени промените, направени в законодателството на Руската федерация с Федерални закони № 407-FZ от 1 декември 2014 г., № 409-FZ от 24 ноември 2014 г. № 368-FZ. За срокове вж

Ако временно пребиваващ чужденец, работещ въз основа на патент, получи разрешение за временно пребиваване (TRP), тогава неговият статут се променя от временно пребиваващ на временно пребиваващ. Датата на промяна на статута на чужденец е денят, в който органът по миграционната регистрация е взел решение за издаване на разрешение за временно пребиваване на чужд гражданин. Какви характеристики трябва да се вземат предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и застрахователните премии от тази дата са в статията.

Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

В съответствие с параграф 3 на чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от 2015 г. доходът на временно пребиваващ чуждестранен гражданин, който извършва трудова дейност въз основа на патент, независимо дали този чуждестранен гражданин е данъчен резидент на Русия или не, подлежи на облагане данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 16 март 2016 г. № 03-04-05/14470).

Пълно обучение по професионален стандарт „Счетоводител” и получаванеДиплома за професионална преквалификация 272 академични часа
Курс В същото време, съгласно клауза 5 на чл. 13.3 от Федералния закон № 115-FZ от 25 юли 2002 г. патентът изтича в деня, следващ последния ден от периода, за който е изплатено фиксираното авансово плащане. Анулирането на патент не се извършва, ако чужд гражданин получи статут на временно пребиваващ.

Факт е, че патентът е валиден за периода от време, за който е платена фиксираната авансова вноска, независимо от факта, че чуждият гражданин е получил статут на временно пребиваващ. Следователно, съгласно разпоредбите на чл. 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, фиксираните авансови плащания, платени от чужд гражданин, продължават да се отчитат от начисления данък върху доходите на физическите лица, независимо от статута на чуждия гражданин. След изтичане на патента данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява по общоустановения начин, като се вземе предвид данъчният статус на чуждестранния гражданин: резидент или нерезидент, тъй като чуждестранният гражданин продължава да работи в Русия не въз основа на патент. , но въз основа на разрешение за временно пребиваване. Преизчислете данъка върху доходите на физическите лица за периода от началото данъчен период(години) преди промяна на статута на чужд гражданин, не е необходимо.

Ако чуждестранен гражданин при намиране на работа в Русия е платил фиксирани авансови плащания за патент няколко месеца предварително и през това време, преди датата на изтичане на патента, чуждият гражданин получава разрешение за временно пребиваване, тогава фиксираните авансови плащания продължават да се причисляват към начисления данък върху личните доходи и след получаване на разрешение за временно пребиваване до деня, следващ последния ден на плащане за патента. При изтичане на патента данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява по общоустановения ред.

Ако чуждестранен гражданин, когато си намира работа в Русия, плаща фиксирани авансови плащания за патент на месечна база, тогава при получаване на разрешение за временно пребиваване чуждестранният гражданин всъщност няма период, когато вече е в статут на временно пребиваващ и датата на изтичане на патента все още не е настъпила. В тази връзка кредит фиксирани плащанияза намаляване на начисления данък върху доходите на физическите лица не възниква.

След получаване на разрешение за временно пребиваване е необходимо да се определи дали чуждият гражданин е данъчен резидент на Русия или не. Докато чужд гражданин работи въз основа на патент, независимо дали е жител на Русия или не, към неговия доход се прилага ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. След получаване на разрешение за временно пребиваване и придобиване на статут на временно пребиваващ, ставката на данъка върху доходите на физическите лица на чужд гражданин зависи от неговия данъчен статус. В съответствие с чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни резиденти са физически лица, които действително са в Руската федерация най-малко 183 календарни дни през следващите 12 последователни месеца.

За определяне на данъчния статут на чужд гражданин трябва да се вземе предвид непрекъснат 12-месечен период, включително този, който е започнал през един данъчен период (календарна година) и е продължил през друг данъчен период (календарна година). Посочената процедура за определяне на данъчен статут се използва при всяко начисляване на доход за целите на прилагане на съответната ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Датите на заминаване и датите на пристигане на територията на Русия се установяват според знаците за контрол на достъпа в документа за самоличност на чужд гражданин (писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 07.02.2018 г. № 03-08 -05/7126 от 25.07.2017 г. № 03-04-05/47379, Федералната данъчна служба на Руската федерация от 4 октомври 2017 г. № GD-3-11/6542@).

Съгласно чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако към датата на начисляване на дохода чужд гражданин е бил в Русия непрекъснато в продължение на 183 дни или повече, тогава той е данъчно местно лице и към него се прилага ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. доходи. В противен случай се прилага ставка от 30%.

Пример

Организацията наема временно пребиваващ чуждестранен гражданин на базата на патент, който той е платил за 6 месеца за периода от 20.04.2018 г. до 19.10.2018 г. На 25 юни 2018 г. е взето решение за издаване на разрешение за временно пребиваване на чуждестранен гражданин. От тази дата, въпреки факта, че чуждият гражданин е придобил статут на временно пребиваващ, до изтичане на патента, до 19 октомври 2018 г., данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява по същия начин, както е в сила за чуждестранните граждани, работещи по патент, в размер на 13%, с прихващане на платените фиксирани авансови вноски. Ако след тази дата чужд гражданин е данъчен резидент на Русия, тоест периодът му на престой в Русия надвишава 183 календарни дни, тогава данъкът върху доходите на физическите лица продължава да се изчислява, като се използва ставка от 13%, но кредитирането на платените преди това фиксираните авансови плащания се прекратяват.

Изчисляване на застрахователни премии

Доходите на временно пребиваващи чужди граждани, работещи в Русия въз основа на патент, подлежат на осигурителни вноски по следните ставки:

• Вноски към OPS: 22%
• Осигурителни вноски (VNiM): 1,8%
• Вноски за задължително медицинско осигуряване: не се начисляват (член 10 от Федералния закон от 29 ноември 2010 г. № 326-FZ)
• Застрахователните премии за временно пребиваващи чужди граждани са както следва:
• Вноски към OPS: 22%
• Вноски към Фонда за социално осигуряване (VNiM): 2,9%
• Вноски за задължително медицинско осигуряване: 5,1%

Застрахователните премии за трудови злополуки и професионални заболявания и в двата случая се определят на същите ставки като за руските граждани (клауза 1, член 20.1 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ, клауза 1, член 2 от Федералният закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ).

Следователно при промяна на статута на чужд гражданин от временно пребиваващ на временно пребиваващ, базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване продължава да се определя на базата на начисляване от началото на отчетния период по общоустановения начин, тъй като чуждият гражданин остава осигурен в системата за задължително пенсионно осигуряване и размерът на осигурителните вноски не се променя.

В същото време от датата на решението за издаване на разрешение за временно пребиваване на чужд гражданин се внасят осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и по повод майчинство в размер на 2,9%. Също така от тази дата върху доходите на чужд гражданин започват да се начисляват застрахователни премии за задължително здравно осигуряване в размер на 5,1%.

Следователно, когато променяте статута на чужд гражданин от временно пребиваващ на временно пребиваващ в Руската федерация, е необходимо да разделите размера на дохода на чуждестранния гражданин на две части: от началото на месеца до деня, предхождащ деня на промяна на статута на чужд гражданин и от деня на промяна на статута на чужд гражданин до края на месеца (Писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 18 декември 2015 г. № 17-3/B-620 ).

Пример

Организацията наема временно пребиваващ чуждестранен гражданин въз основа на патент със заплата от 30 000 рубли. На 25 юни 2018 г. е взето решение за издаване на разрешение за временно пребиваване на чуждестранен гражданин. Броят на работните дни през юни 2018 г., според календара на петдневна работна седмица, е 20 работни дни.

За изчисляване на застрахователните премии за юни 2018 г. е необходимо да се разделят доходите на чужд гражданин за периода от 1 юни до 24 юни (15 работни дни) и от 25 юни до 30 юни (5 работни дни).

Доход на чужд гражданин преди получаване на разрешение за временно пребиваване:

30 000: 20 дни х 15 дни = 22 500 рубли

Доход на чужд гражданин след получаване на разрешение за временно пребиваване:

30 000: 20 дни. х 5 дни = 7500 рубли

Застрахователни премии на чужд гражданин преди получаване на разрешение за временно пребиваване:

Вноски в OPS: 22 500 x 22% = 4 950 рубли

Вноски във фонда за социално осигуряване (VNiM): 22 500 x 1,8% = 405 рубли

Вноски за задължително медицинско осигуряване: не се начисляват

Застрахователни премии за чужд гражданин след получаване на разрешение за временно пребиваване:

Вноски в OPS: 7500 x 22% = 1650 рубли

Вноски във фонда за социално осигуряване (VNiM): 7500 x 2,9% = 217,50 рубли

Общо общият размер на застрахователните премии на чужд гражданин за юни 2018 г. при промяна на статута от временно пребиваващ на временно пребиваващ ще бъде:

Вноски за задължително пенсионно осигуряване: 7500 х 22% = 4950 + 1650 = 6600 рубли

Вноски във фонда за социално осигуряване (VNiM): 7500 x 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 рубли

Вноски за задължително медицинско осигуряване: 7500 х 5,1% = 382,50 рубли

ИИ Дибов, данъчен експерт

Чуждестранен работник: специфика на плащане на вноски

Как да изчислим вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване при промяна на статута на чужденец от „временно пребиваващ“ на „временно пребиваващ“

Чужденец, влязъл в Руската федерация със или без виза (когато това е разрешено), се счита за временно пребиваващ в страната. Въпреки това, ако мигрантът е тук за дълго време, той има право да подаде заявление до отдела на FMS по мястото на пребиваване, за да получи разрешение за временно пребиваване (наричано по-долу TRP) клауза 1 чл. 2, ал. 1, чл. 6, ал. 1, чл. 6.1 от Закон № 115-FZ от 25 юли 2002 г. (наричан по-нататък Закон № 115-FZ). И докато не го получи, статутът на чужденец ще остане същият. Това не е лошо за работодателя - няма нужда да плащате осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от заплатата на мигранта. Въпреки това, веднага щом статусът се промени, вноските ще трябва да бъдат начислени. Как точно да направите това ще обсъдим в статията.

Временно пребиваващ: без база, без вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

Така че плащанията на мигранти, временно пребиваващи в Руската федерация, са включени в списъка на плащанията, които не подлежат на осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Плащанията, натрупани преди получаване на разрешението за временно пребиваване, няма да бъдат включени в основата за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. А след като мигрантът получи разрешение, не е необходимо той да се включва в базата данни за минали периоди, тъй като статутът „временно пребиваващ” за целите на задължителното осигуряване няма обратно действие. За разлика, да речем, от данъка върху доходите на физическите лица, където превръщането на нерезидент в резидент означава преизчисляване на данъка в размер на 13% върху всички доходи от началото на годината, получени преди преобразуването стр. 1, 3 с.л. 224, клауза 1.1 чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация.

От 2012 г. плащания временно пребиваващмигрантите се облагат с данъци вноски в пенсионния фонд,ако с чужденец е сключен безсрочен трудов договор или договор със срок на действие 6 или повече месеца клауза 1 чл. 7 от Закон № 167-FZ от 15 декември 2001 г. (наричан по-долу Закон № 167-FZ); клауза 15, част 1, чл. 9 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (наричан по-нататък Закон № 212-FZ). Следователно промяната на статута на чужденец няма да повлияе по никакъв начин на вноските в пенсионния фонд.

Тъй като от 2012 г. вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация трябва да се начисляват за плащания в полза на временно пребиваващи чужденци, максималната база за тях ще се формира по-рано от основата за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералното задължително задължително медицинско Осигурителен фонд клауза 1 чл. 7, ал. 2, чл. 22.1 от Закон № 167-FZ; клауза 15, част 1, чл. 9 от Закон № 212-FZ. И ако мигрантът е високоплатен, може да се окаже, че лимитът на пенсионните вноски е 512 000 рубли. ще бъде постигнато, но за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - не ПМС № 974 от 24 ноември 2011 г.

Но чужденецът получи разрешение за временно пребиваване и стана временно пребиваващ в Руската федерация. Спри се! И кога точно стана такъв? Без отговор на този въпрос е невъзможно да се разбере как да се изчислят вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

Временно пребиваващ е станал временно пребиваващ: как да се изчислят вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

Съгласно законодателството, регулиращо правния статут на мигрантите, датата на промяна на статута ще бъде денят на вземане на решение за издаване на разрешение за временно пребиваване. Този ден и номерът на решението са посочени както в уведомлението на FMS, изпратено до чужденеца, така и в бележката в неговия паспорт. Приложение 1 към Заповед на Федералната миграционна служба от 29 февруари 2008 г. № 40; Приложение 6 към Административния правилник, утв. Със заповед на FMS от 29 февруари 2008 г. № 40. В същото време човек може да получи документи седмица или дори две след такова радостно събитие - така работи пощата.

От коя дата трябва да се изчисляват вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване? От датата на решението за издаване на разрешение за временно пребиваване? От датата на получаване на уведомлението? От датата на връщане на паспорта? От датата на представяне на паспорта на работодателя?

В Закон № 212-FZ няма отговори на тези въпроси. Но експертите от Министерството на здравеопазването и социалното развитие смятат, че в месеца на издаване на разрешението за временно пребиваване е необходимо заплатата да се раздели на натрупана преди датата на решението и натрупана след това. Първата част няма да бъде включена в базата данни за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, втората - много.

ОТ АВТЕНТИЧНИ ИЗТОЧНИЦИ

Заместник-директор на Департамента за социално осигуряване и държавна сигурност на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия

„Вноските във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване трябва да бъдат наложени върху плащанията на временно пребиваващи чужденци от деня на вземане на решението за разрешение за временно пребиваване. От този момент нататък чужденецът вече е станал временно пребиваващ, така че трябва да се изчисли вноска.

Заместник-управител на клона на Пенсионния фонд на Руската федерация за Москва и Московска област

„ При промяна на статута на чуждестранен работник от временно пребиваващ на временно пребиваващ в Руската федерация, вноските към FFOMS от плащания в негова полза трябва да се изчисляват от датата на решението за издаване на разрешение за временно пребиваване. Например решението за разрешението за временно пребиваване е взето на 9 декември. Заплатите, начислени за дните от 1 до 8 декември, не подлежат на вноски, а заплатите, начислени за дните от 9 до 31 декември, подлежат на вноски. Тоест, заплатата трябва да бъде разделена на две части и ".

Пример. Изчисляване на базата за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от плащания на чужденец, който е променил статута си

/състояние/Заплатата на чужденец, временно пребиваващ в Руската федерация, е 60 000 рубли. На 19 ноември 2012 г. той получава разрешение за временно пребиваване, за което незабавно информира работодателя си, организация с „редовни“ ставки на вноски.

/ решение / 1. януари - септември:плащанията на чужденец (обща сума - 540 000 рубли (60 000 рубли х 9 месеца)) не подлежат на вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и не се включват в изчисляването на максималната база.

3. ноември:във връзка с промяната в статута, плащанията на чужденец трябва да подлежат на тези вноски, въпреки факта, че през септември общият размер на плащанията надхвърли 512 000 рубли. Максималната база за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване ще се формира на базата на начисляване едва от ноември. Заплатите, начислени от 1 ноември до 18 ноември (11 работни дни), не подлежат на вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване; от 19 ноември до 30 ноември (10 работни дни) - те са. Като се има предвид, че ноември има 21 работни дни, необлагаемата сума на плащанията е равна на 31 429 рубли. (60 000 рубли х 11 дни / 21 дни), облагаеми - 28 571 рубли. (60 000 rub. x 10 дни / 21 дни).

4. 2012 г.:базата за вноски във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване е равна на 88 571 рубли. (28 571 рубли + 60 000 рубли), включваше част от ноемврийските плащания и цялата декемврийска заплата.

От една страна, този подход на специалисти от „социалните“ отдели на организацията е от полза само за организацията - тя ще плаща по-малко вноски. От друга страна, това е допълнително неудобство. Заплатите ще трябва да се изчисляват в две публикации: в данъчна и необлагаема сума. Вероятно ще има нужда ръчно да коригирате нещо счетоводна програма- малко вероятно е да предвижда такова екзотично нещо като разделянето на заплатата на служителя на облагаеми и необлагаеми части при промяна на статута на чужденец.

Следователно, ако цената на емисията е малка, нищо не ви пречи да начислявате вноски от цялата сума на заплатата на мигранта за месеца, в който той е станал временно пребиваващ. Никой няма да ви накаже за това.

Как да плащате обезщетения

Може да се случи мигрант да се разболее, преди да получи разрешение за временно пребиваване, но да се възстанови след това и да вземе отпуск по болест за целия период на заболяването. В добрия смисъл, не би трябвало да е така - на болниците е забранено да издават удостоверения за неработоспособност за периоди, когато чужденецът е бил считан за временно пребиваващ т. 1 от Процедурата, утв. Със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 29 юни 2011 г. № 624н; клауза 1 чл. 2 от Закон № 255-FZ.

Но ако това се случи, мигрантът не трябва да плаща за дните преди датата на решението за издаване на разрешение за временно пребиваване; обезщетението се дължи само за периода, в който се е считал за временно пребиваващ. И ще трябва да плащате обезщетения въз основа на минималната заплата. Това е така, защото плащанията на чужденец преди получаването на разрешение за временно пребиваване не подлежат на вноски във Фонда за социално осигуряване, което означава, че не се включват в изчисляването на обезщетенията. И след смяната на статута мигрантът нямаше никакви доходи - беше повече клауза 6, част 1, чл. 1.2, чл. 14 от Закон № 255-FZ.

Така че, колкото по-рано разберете за промяна в статута си на чужденец, толкова по-добре. Но никой няма да ви каже за това, освен него. Как да повишим съзнанието на служителите?

Как бързо да разберете за промяна в статута на чужденец

След като получи известие за разрешение за временно пребиваване или паспорт с маркировка, радостен мигрант едва ли ще тича при вас с новината за случилото се без специално напомняне. Той не осъзнава, че изчисляването на вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване зависи от това. Затова поемете писмен ангажимент от всеки чужденец, който кандидатства за работа, да докладва промяна в статуса. Това поне частично ще ви оправдае в очите на одиторите на фонда, ако изведнъж се окаже, че без информация за разрешението за временно пребиваване не сте изчислили вноските в тези фондове дори след промяна на статута на мигрант.

Вярно, тук може да се запита: как самите инспектори ще определят статута на чужденец? Не на око! Най-вероятно одиторите няма да определят нищо; те ще изискват от вас да докажете правото си на обезщетения клауза 4, част 2, чл. 28 от Закон № 212-FZ. И копие от паспорта на мигранта към деня на наемане може да не им подхожда. Също така би било добра идея да направите копие на паспорта на всеки напускащ чужденец. Това подчертават и от фонд "Пенсии".

ОТ АВТЕНТИЧНИ ИЗТОЧНИЦИ

„Одиторите ще определят статуса на чужденец (временно пребиваващ/временно пребиваващ) не само към датата на наемане на работа, но и към всички дати на плащания към него.“

Пенсионен фонд RF

Правете копия на паспортите на чуждестранните работници в деня на наемането им и в деня на уволнението. Интервюирайте мигрантите от време на време, за да видите дали някой от тях е променил статута си.

Трябва също така да запомните, че след една година от датата на влизане в страната определено трябва да проверите статута на чужденец - той няма право да живее и работи в Русия повече от една година. Максимален сроквалидността на разрешителното за работа е същата стр. 2,5 с.л. 5, подп. 2 клауза 1.1 чл. 13.1 от Закон № 115-FZ.

ПРЕДУПРЕЖДАВАМЕ СЛУЖИТЕЛЯ

Колкото по-бърз е чужденецът ще отчете придобиването на статут на „временно пребиваващ“,толкова по-скоро може да получи обезщетения от работодателя.

И накрая, самият мигрант трябва да се интересува от това да научите за неговата трансформация от временно пребиваващ във временно пребиваващ, тъй като след това той може да разчита на социални помощи (например отпуск по болест).

Как трябва да изглежда съобщението на чужденец за промяна на статута? Достатъчно е просто да донесете известие от Федералната миграционна служба или паспорт с бележка за разрешението за временно пребиваване. Ще направите копие на документа, ще отбележите датата на получаване и след това ще се подпишете. Подписът на служителя няма да бъде излишен. Всичко е готово!

Но нека приемем, че „се е случило нещо ужасно“: в края на месеца, в който служителят е получил разрешение за временно пребиваване, вие не сте платили вноските му във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

Мигрантът не съобщи веднага за промяната на статута: какво да правя?

Ясно е, че допълнителните вноски трябва да бъдат начислени и платени възможно най-скоро. Но ще трябва ли да плащате и неустойки? Няма съмнение, че одиторите на фондовете ще се застъпват за това. По-лесно е да платите, отколкото да се карате с инспекторите, тъй като сумата ще бъде малка. Особено когато е минало малко време от плащането на забавените вноски.

ОТ АВТЕНТИЧНИ ИЗТОЧНИЦИ

„Работодателят е длъжен да изчисли вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от датата на промяна на статута на чуждестранен работник, независимо кога последният е съобщил за това. Вноските, които не са начислени за плащания за периода от датата на издаване на разрешението за временно пребиваване до датата на уведомлението, във всеки случай се считат за просрочени задължения, при погасяването на които също е необходимо да се плати неустойка и ".

Пенсионен фонд на Руската федерация

Ако чужденецът е толкова закъснял с документите, които вече сте докладвали за тримесечието, ще трябва да представите актуализирани изчисления на пенсионния фонд RSV-1 и 4-FSS. Тази ситуация е особено видима и заедно с вноските за Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване е необходимо да се плащат допълнителни санкции и Част 1 чл. 17 от Закон № 212-FZ. В противен случай те вероятно ще „дойдат за вас“.

След като всичко е уредено, за целите на изчисляване на вноските във Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, чужденец с разрешение за временно пребиваване няма да се различава от служител, който е гражданин на Русия. Иначе ще е така и с пенсионни вноски. Плащанията на временно пребиваващ чужденец на всяка възраст се облагат само по ставката за финансиране на осигурителната част на пенсията. Нека ви напомним, че от плащанията на руски граждани, родени през 1967 г. и по-млади, работодателите също трябва да изчислят вноските към финансираната част клауза 2 чл. 22.1, чл. 33.1 от Закон № 167-FZ.

И накрая, отбелязваме, че процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица по никакъв начин не е свързана със статута на чужденец и наличието на разрешение за временно пребиваване. Единственото нещо, което има значение, е колко дълго човек е живял в Русия към датата на получаване на дохода. Ако е по-малко от 183 дни, той е чуждестранно лице, доходите му се облагат със ставка от 30%. Ако повече от 183 дни, ставката се намалява до 13%, като в същото време чужденецът получава право на удръжки.

Статията е взета от сайта "Главбух". Поправих го малко - без да се обиждам автора, прекрасно разбирам, че всеки прави печатни грешки. Оригинална статия.

В зависимост от миграционния статут чуждите граждани се разделят на три категории (Федерален закон от 25 юли 2002 г. № 115-FZ):

• постоянно пребиваващ в Руската федерация- притежаване на разрешение за пребиваване;
• временно пребиваващ в Руската федерация- притежаване на разрешение за временно пребиваване;
• временно пребиваващ в Руската федерация- нямат нито разрешение за пребиваване, нито разрешение за временно пребиваване.

Да платя всичкозастраховки от чужденци през 2018 г. са необходими, ако имат статут постоянни или временни жителив Русия. Освен това за плащанията се прилагат същите ставки на вноски, както и за плащанията на руски служители. Така например ставката за вноски при болест и майчинство е 2,9%. За други тарифи вижте таблицата в края на статията.

Ако е чужденец или лице без гражданство остани временнона територията на Руската федерация, работодателят е длъжен да натрупа само пенсионни и социални вноски. Освен това вноските за болест и майчинство от плащания в полза на такива чужденци следва да се плащат в размер на 1,8%. В крайна сметка те имат право само на обезщетения за временна нетрудоспособност.

В отделна група има чужденци от страните от ЕАИС

И висококвалифицирани специалисти.

За плащания служители от страните от ЕАИСначислява застрахователни премии по същите ставки като за плащания към руснаци (клауза 3 от член 98 от Договора за ЕАЕС от 29 май 2014 г., писмо на Министерството на труда от 13 март 2016 г. № 17-3/OOG-268 ).

За плащания висококвалифицирани специалисти, живеещи в Руската федерация, необходимо е да се натрупа само пенсия и социални вноски.

И плащания временно пребиваващи висококвалифицирани специалистиНяма вноски изобщо.

Забележка Вестител: HQS има право да издава разрешение за пребиваване. Но той не трябва да прави това. Ако HQS е издал разрешение за пребиваване, той е резидент. Ако не сте го формализирали, оставате.

изключение - висококвалифицирани специалисти от страните от ЕАЕС. Плащанията в полза на такива чужденци подлежат на пенсионни, медицински и социални вноски по същите ставки като плащанията в полза на руснаците.

Забележка Вестител: EAEU VKS - елегантна комбинация!

Застраховки за чужденци по патент през 2018г

Чуждестранни граждани, временно пребиваващи от страни с безвизов режим, могат да работят в Русия по патент (член 13 от Закон № 115-FZ). Съответно трябва да платите следните застрахователни премии за чужденци през 2018 г., работещи по патент:

пенсионни вноски в размер на 22%;

вноски за болест и майчинство в размер на 1,8%;

вноски за злополука в размер, определен от Фонда за социално осигуряване.

За чужденци с патент през 2018 г. не се заплащат медицински осигуровки.

Когато плащанията в полза на чужденци не подлежат на вноски през 2018г

Ако чужд гражданин е сключил трудов договор или споразумение за GPC с компания от Русия, но в същото време работи дистанционно извън Руската федерация, то доходите му не се включват в базата за осигурителни премии.

Факт е, че такъв чужденец не се счита за осигурено лице нито по пенсионно, нито по медицинско, нито по социално осигуряване. И застрахователните премии трябва да се плащат само от доходите на тези лица, които подлежат на задължителна застраховка. Това заключение следва от член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

1. Какви застрахователни премии трябва да се начисляват върху заплатите на чуждестранните работници и на какви социални помощи имат право?

3. Какви са характеристиките на изчисляване на застрахователните премии и изчисления на данъка върху доходите на физическите лицаот заплатите на чужденци със статут на бежанец в Руската федерация.

Ако сред вашите служители има граждани на други държави, по-добре е да ги отделите в отделна категория и да ги съхранявате в „специална сметка“. Специални за чуждестранните граждани са правилата за извършване на трудова дейност в Руската федерация, както и процедурата за наемане и уволнение, които са описани подробно в предишни статии. Освен това по отношение на плащанията на чуждестранни служители законодателството предвижда специален ред за определяне на данъка върху доходите на физическите лица и осигурителните вноски. Ще разберем тънкостите на данъчното облагане и изчисляването на застрахователните премии от заплатите на чуждестранни граждани в тази статия.

Застрахователни премии

Изчисляването на осигурителните вноски за задължително пенсионно, медицинско и социално осигуряване от заплатите на чуждестранните работници се регулира от същите закони, които се прилагат за руските работници:

• Федерален закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ „За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация“;
• Федерален закон от 29 ноември 2010 г. № 326-FZ „За задължителното здравно осигуряване в Руската федерация“;
• Федерален закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“;
• Федерален закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания».

За чуждестранните граждани обаче законодателството предвижда „извънредни разпоредби“, отделни алинеи и алинеи – така че четете по-внимателно! Основното, на което си струва да се обърне внимание, е, че не всички чуждестранни работници се признават за осигурени лица по определени видове застраховки и в зависимост от това застрахователните премии от заплатите на чужденеца могат или не могат да бъдат начислени. Основният критерий, по който чуждите граждани се включват или не в броя на осигурените лица е. За да разберете по-лесно процедурата за изчисляване на застрахователните премии от плащания към чужденци, погледнете таблицата по-долу, от която веднага става ясно какви видове застрахователни премии трябва да бъдат начислени за конкретна категория чуждестранни граждани.

Статут на чужд работник	Вноски в пенсионния фонд (Член 7 от Закона от 15 декември 2001 г. № 167-FZ)	Вноски към FFOMS (Член 10 от Закона от 29 ноември 2010 г. № 326-FZ)	Вноски във Фонда за социално осигуряване (Член 2 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255-FZ)
Постоянно пребиваващ на територията на Руската федерация	Начислени	Начислени	Начислени
Временно пребиваващ на територията на Руската федерация	Начислени	Начислени	Начислени
Временно пребиваващ на територията на Руската федерация	До 01.01.2015гВноските се изчисляват в зависимост от: трудовият договор се сключва за неопределено време; ако се сключва срочен трудов договор, тогава общата продължителност на тези договори трябва да бъде най-малко 6 месеца през календарната година ! От 01.01.2015гвноските се изчисляват независимо от продължителността на трудовия договор (Федерален закон от 28 юни 2014 г. № 188-FZ).	Не се кредитира	До 01.01.2015гне се кредитират ! От 01.01.2015г
Чужди граждани, получили статут на бежанец в Руската федерация		Начислени	До 01.01.2015гне се кредитират ! От 01.01.2015гначислени (Федерален закон от 1 декември 2014 г. № 407-FZ)
Високо квалифициран квалифицирани специалисти (условията за класифициране на чуждестранен работник като HQS са изброени в параграф 1 на член 13.2 от Федералния закон № 115-FZ)	Не се кредитира (независимо от статуса)	Не се кредитира (независимо от статуса)	До 01.01.2015гсе начисляват само ако HQS постоянно или временно пребивава в Руската федерация От 01.01.2015гнатрупани във всеки случай

Вноски във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация за застраховка срещу злополукапо време на работа и професионалните заболявания се начисляват от заплатите на всички работници, включително чуждестранни, независимо от техния статус (член 5 от Закон № 125-FZ)

! Забележка:В определени случаи застрахователните премии не се изчисляват от заплатите на чужд гражданин, независимо от легален статут(Член 7, параграф 4 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване“) :

• ако е служител отделно поделение Руска организация, което се намира на територията на чужда държава;
• ако извършва работа или предоставя услуги по гражданскоправен договор извън Руската федерация.

Тарифи, ред за изчисляване и плащане на осигурителни премии от заплатите на чуждестранните работнициточно както за всички останали служители, също е необходимо да се вземе предвид максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии. Най-общо чл. 58.2 от Федерален закон № 212-FZ:

Размер на плащанията на чуждестранен работниквключени в базата за изчисляване на застрахователните премии	Пенсионен фонд	FFOMS RF	ФСС РФ за осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство	ФСС РФза осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест
Не повече от максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии	22 %	5,1 %	2,9% 1,8% - за плащания на временно пребиваващи чужденци от 01.01.2015г	В зависимост от професионалния рисков клас на организацията
Над максималната база за изчисляване на застрахователните премии	10 %	0 % до 01.01.2015г 5,1 % от 01.01.2015г(Максималната база за вноски към FFOMS е отменена)	0 %

Ако организация (IP) изчислява застрахователни премии по намалени ставки, тогава съответните намалени ставки трябва да се прилагат и за плащания на чуждестранни служители. Кои организации и индивидуални предприемачи имат право да прилагат намалени застрахователни премии, техните конкретни стойности, можете да видите в раздела. Научете повече за функциите за кандидатстване и потвърждение намалени тарифизастрахователните премии са записани в .

Обезщетения за чуждестранни работници

Както се вижда от първата таблица, осигурителните вноски за Фонда за социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство не са начислени от заплатите на чуждестранни граждани, временно пребиваващи в Руската федерация до 2015 г. Във връзка с това на временно пребиваващите в Руската федерация чужденци не са изплащани обезщетения от Фонда за социално осигуряване за временна нетрудоспособност, бременност и раждане и отглеждане на дете и не е издаден лист за неработоспособност. Изключение от изплащането на обезщетенията е предвидено само за временно пребиваващи чуждестранни работници, признати за бежанци.

! Забележка:Право на получаване имат чуждестранни работници със статут на бежанец социални осигуровкисвързани с раждането на деца: обезщетения за майчинство; еднократна помощ за жени, регистрирани в лечебни заведения в ранните етапи на бременността; еднократна помощ при раждане на дете; месечна помощза грижи за деца и т.н. (клауза "в" на параграф 3 от Процедурата и условията за назначаване и изплащане на обезщетения, одобрени със Заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 23 декември 2009 г. № 1012n).

От 01.01.2015гот плащания в полза на временно пребиваващи чуждестранни работници е необходимо да се начислят осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство (Федерален закон от 1 декември 2014 г. № 407-FZ). Освен това, ако периодът за изчисляване на осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване за такива служители надвишава шест месеца, те могат да разчитат на получаване на обезщетения за временна нетрудоспособност.

Всички чуждестранни работници, без изключение, са осигурени по задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални болести, поради което обезщетенията за временна неработоспособност поради трудови злополуки и заболявания се изплащат на тях по общия начин.

Данък върху доходите на физическите лица

Ако всичко е доста прозрачно с процедурата за изчисляване на застрахователните премии от заплатите на чуждестранни работници, това пряко зависи от правния статут, тогава изчисляването и данък върху доходите на физическите лицаплащанията на чуждестранни служители ще изискват по-голямо внимание от страна на счетоводителя. Факт е, че Ставката на данъка върху доходите на физическите лица не зависи от гражданството на служителя, а от неговия данъчен статус - резидент или нерезидент на Руската федерация.Кои са данъчни резиденти и нерезиденти? Данъчен резидент е физическо лице, което пребивава на територията на Руската федерация най-малко 183 календарни дни през следващите 12 последователни месеца (клауза 2 на член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно, ако във връзка с индивидуалентези условия не са изпълнени, той е данъчно нерезидент на Руската федерация.

Тъй като въпросът за данъчното пребиваване е решаващ за изчисляването на данъка върху доходите на служителя, трябва ясно да разберете критерии за признаване на физическо лице за данъчно местно лицепосочени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека ги разгледаме по-отблизо:

• за определяне на данъчния статут се приема период, равен на 12 последователни месеца, които могат да принадлежат към различни календарни години и не е задължително да са календарни месеци от 1 до 30 (31) (Писма на Министерството на финансите на Русия от 26 април 2012 г. № 03-04-06/6-123 от 05.04.2012 г. № 03-04-05/6-444 от 26.03.2010 г. № 03-04-06/51 , от 29.10.2009 г.).
• за да се изчисли периодът на престой на територията на Руската федерация, е необходимо да се сумират всички дни, когато служителят действително е бил в Руската федерация, дните на влизане в Руската федерация и дните на заминаване (писма на Министерството на финансите на Русия от 20 април 2012 г. № 03-04-05/6-534 от 21 март 2011 г. № 03 -04-05/6-157 от 29 декември 2010 г. № 03-04-06/6 -324), както и дни на краткосрочно (по-малко от 6 месеца) лечение и обучение в чужбина. Дните на престой в Руската федерация не е задължително да следват един друг (писма на Министерството на финансите на Русия от 06.04.2011 г. № 03-04-05/6-228, от 01.04.2009 г. 03-04-06-01/72).
• Физическо лице се признава за данъчен резидент в месеца, в който периодът на непрекъснатото му пребиваване в Руската федерация надвишава 183 дни в рамките на 12 месеца.

Очевидно, за да определим правилно периода на престой на служител в Руската федерация и съответната ставка на данъка върху доходите на физическите лица, имаме нужда подкрепящи документи. Списъкът с такива документи обаче не е установен от закона, така че в зависимост от ситуацията, например дали служителят е нов или работи за определен работодател от дълго време, подкрепящите документи могат да бъдат различни:

• За нов чуждестранен служител, като потвърждение на периода на престой в Руската федерация, маркировки за контрол на достъпа в документ за самоличност, удостоверение за регистрация на мястото на временно пребиваване, оригинал (заверено копие) на талона за регистрация и извлечение от регистрационния дневник на паспортно-визовия отдел (Писмо от 22.07.2008 г. № 28-11/070040).
• Ако чуждестранен гражданин работи за вас дълго време (повече от шест месеца), тогава е по-лесно да определите неговия данъчен статус, за това можете да използвате следните документи: трудов договор, график за работа, удостоверения за пътуване, разписки за хотел; , билети за пътуване, командировъчни заповеди, пътни листовеи т.н. (ако служителят често пътува в командировки в чужбина).

! Забележка:Данъчният статут на чуждестранен работник е обект на повишено внимание от страна на данъчните власти, тъй като влияе върху размера на данъка върху доходите на физическите лица, така че е по-добре да поискате подкрепящи документи от служителя веднага след наемане и в писмен вид.

И така, разбрахме какъв е данъчният статус и как се потвърждава, сега е време да преминем директно към изчисляване на данъка върху доходите на физическите лицаот доходите на чуждестранни служители. На първо място, трябва да решите ставка на данъка върху доходите на физическите лица:

! Забележка: от 06.10.2014гдоходите от трудова дейност на чуждестранни работници, признати за бежанци или получили временно убежище в Руската федерация, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (Федерален закон от 4 октомври 2014 г. № 285-FZ „За изменение на членове 217 и 224 от втора част Данъчен кодексРуска федерация"). Преди това доходите на такива служители се облагаха съгласно общото правило, тоест със ставка от 30%, ако чужд гражданин не е признат за данъчно местно лице на Руската федерация, и със ставка от 13%, ако е бил разпознат. Тази промяна се прилага за правоотношения, възникнали от 1 януари 2014 г., т.е. ако данъкът върху доходите на чуждестранен служител, който е бежанец или е получил временно убежище в Руската федерация, е изчислен в размер на 30% по време на 2014 г., тогава в края на данъчния период за такъв служител ще има надплащане на данък върху доходите на физическите лица.

При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица върху заплатите на чуждестранни работници е важно да се вземе предвид това стандартен данъчни облекченияприлагат само към доходите на данъчни лица.Тоест, ако служителят не е данъчно местно лице, тогава той няма право на тези удръжки.

Преизчисляване на данъка върху доходите на чуждестранен служител

Данъчен статус на чуждестранен работник и съответно данъчна ставкаДанъкът върху доходите на физическите лица се определя всеки месец на датата на изплащане на дохода. Не е изненадващо, че статусът на служител може да се промени през данъчния период (календарна година). Съответно може да се промени ставката на данъка върху доходите на физическите лица - 13% или 30%. Процедурата за преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица в този случай зависи от конкретната ситуация. Нека да разгледаме най-често срещаните.

1. Данъчният статут на чуждестранния работник се е променил през календарната година, но може да се промени и през следващите месеци.

В такъв случай Не е необходимо всеки месец да се преизчислява данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от данъчния агент от началото на годината(Писмо на Министерството на финансите на Русия от 28 октомври 2011 г. № 03-04-06/6-293). Това се дължи на факта, че окончателният статут на физическо лице се определя въз основа на резултатите от данъчния период, тоест в края на годината. В същото време задължението да преизчисляване на данък върху доходите на физическите лицаи връщането на надвзетия данък пада върху данъчния орган, а не върху работодателя като данъчен агент(клауза 1.1 от член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 май 2011 г. № 03-04-05/6-353). Да върна Данък върху личните доходи на служителянеобходимост от контакт данъчен офиспо местоживеене (престой) с декларация 3-NDFL, заявление и документи, потвърждаващи данъчния му статус.

1. Данъчният статут на служителя се е променил през календарната година (нерезидент е станал местен) и до края на годината придобитият статут ще остане непроменен.

Тази ситуация е възможна, когато периодът на престой на чужденец в Руската федерация от началото на календарната година надвишава 183 дни, т.е. независимо от местоположението през следващите месеци в края на годината чуждият гражданин ще бъде обложен с данък жител на Руската федерация. В този случай, считано от месеца, в който чуждестранен служител е придобил статут на местно лице на Руската федерация, работодателят трябва да изчисли данъка върху доходите на физическите лица в размер на 13%, като вземе предвид надплащането на данък върху доходите на физическите лица за предходни месеци, изчислени в размер на 30% (писма от Министерството на финансите на Русия от 3 октомври 2013 г. № 03-04-05/41061 от 15 ноември 2012 г., № 03-04-05/6 -1301 от 16.04.2012 г. № 03-04-06/6-113). Предлагам да разгледам този случай по-подробно, като използвам пример.

Пример за преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица при промяна на данъчния статус на чуждестранен работник

Гражданинът на Таджикистан Алиев Т.А. пристигнал в Русия на 20 февруари 2014 г. и оттогава не е напускал страната. 01.03.2014 г. Алиев Т.А. получи работа в Delta LLC с месечна заплата заплати 20 000 rub. Да изчислим данъка върху доходите на физическите лица върху заплатата на чужденец за 2014 г.

За периода от 01.03.2014 г. до 31.07.2014 г. данъкът върху доходите на Алиев е изчислен в размер на 30%, тъй като той е нерезидент на Руската федерация.

Размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица за периода 01.03.2014 г.-31.07.2014 г. беше: 20 000 x 30% x 5 месеца = 30 000 рубли.

От 22.08.2014 г. общият период на престой на Т.А в Руската федерация надвишава 183 дни (21.08.2014 г. – 183-ти ден). Така през август служителят придоби статут данъчен резидент RF и този статут ще остане с него в края на данъчния период, дори ако той напусне Русия преди края на годината (тъй като той вече е бил в Руската федерация повече от 183 дни от началото на годината) . Това означава, че от август доходите на Aliyev T.A. се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, освен това е необходимо да се преизчисли удържаният преди това данък върху доходите на физическите лица в размер на 30%.

Преизчисленият данък върху доходите на физическите лица за периода 01.03.2014 г. - 31.07.2014 г. ще бъде: 20 000 х 13% х 5 месеца = 13 000 рубли.

Разликата между данъка върху доходите на физическите лица, изчислен в размер на 13% и данъка върху доходите на физическите лица, удържан в размер на 30% за периода 01.03.2014 г. - 31.07.2014 г. ще бъде: 30 000 – 13 000 = 17 000 рубли.

Тоест 17 000 рубли. – наднормено удържан данък върху доходите на физическите лица, който подлежи на прихващане в оставащите месеци на дохода до края на 2014 г. Данъкът върху доходите на физическите лица се компенсира в следния ред:

• Данъкът върху доходите на физическите лица е удържан за август 0 rub. (20 000 х 13% - 17 000 = - 14 400 рубли)
• Удържан данък върху доходите на физическите лица за септември 0 rub. (20 000 х 13% - 14 400 = - 11 800 rub.)
• Удържан данък върху доходите на физическите лица за октомври 0 rub. (20 000 х 13% - 11 800 = - 9 200 rub.)
• Удържан данък върху доходите на физическите лица за ноември 0 rub. (20 000 х 13% - 9 200 = - 6 600 rub.)
• Удържан данък върху доходите на физическите лица за декември 0 rub. (20 000 х 13% - 6 600 = - 4 000 rub.)

Така в края на 2014 г. Алиев Т.А. има прекомерно удържан, а не компенсиран, размер на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 4000 рубли, за връщането на който той трябва да се свърже с данъчния орган (клауза 1.1 от член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

И така, разгледахме как правилно да изчислим застрахователните премии от заплатите на чуждестранните работници, както и как да изчислим данък върху доходите на физическите лица върху тези плащания. Тази статия, заедно с предходните две, е на практика ръководство за трудовите отношения с чужди граждани. Опитах се да разкрия най-много важни точки: какво е и как се потвърждава, в какви срокове, как се определят размерите на заплатите на чуждестранните работници с данъка върху доходите на физическите лица и осигурителните вноски. Надявам се, че тази информация ще ви бъде полезна.

Смятате ли статията за полезна и интересна? споделете с колеги в социалните мрежи!

Има коментари и въпроси - пишете, ще обсъдим!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "директен"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "вертикален"; yandex_direct_border_type = "блок"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = невярно; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = вярно; yandex_no_sitelinks = вярно; document.write(" ");

Нормативна база

1. Данъчен кодекс на Руската федерация
2. Федерален закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване“
3. Федерален закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ „За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация“
4. Федерален закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“
5. Федерален закон от 29 ноември 2010 г. № 326-FZ „За задължителното здравно осигуряване в Руската федерация“
6. Федерален закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“
7. Федерален закон от 28 юни 2014 г. № 188-FZ „За изменения на някои законодателни актовеРуската федерация по въпросите на задължителното социално осигуряване"
8. Федерален закон № 115-FZ от 25 юли 2002 г. „За правния статут на чужди граждани в Руската федерация“
9. Писма от Министерството на финансите на Руската федерация

Кодове и Федерални законипредставен на http://pravo.gov.ru/

Писма от Министерството на финансите на Руската федерация можете да намерите на официалния адрес http://mfportal.garant.ru/

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?