У дома > Лукойл > Изчисляване на размера на материалната облага по договор за заем. Как да изчислим данък върху доходите на физическите лица върху материални ползи от спестяване на лихви. За несвоевременно удържан данък върху доходите на физическите лица - глоба


Изчисляване на размера на материалната облага по договор за заем. Как да изчислим данък върху доходите на физическите лица върху материални ползи от спестяване на лихви. За несвоевременно удържан данък върху доходите на физическите лица - глоба




Издаването на заеми без лихва днес не е необичайно. Така че една организация може да заеме пари на своя служител под нисък процентили изобщо без него.

Такива заеми могат да се предоставят и от физически лица и юридически лицавзаимно. Но материалните ползи не се изчисляват във всички тези случаи.

Какво е и кога се появява

Когато юридическо лице или индивидуален предприемач дава пари на заем на своя служител, като начислява ниска лихва или изобщо не го прави, служителят генерира доход. Представлява известна икономия от разликата в проценти и се нарича материална облага.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Наличието му може да се определи чрез сравняване годишна ставкапо заем с процент на рефинансиране, умножен по 2/3 (ако парите са дадени назаем в рубли) или девет процента (за заеми в чуждестранна валута). В резултат на това, ако лихвите, при които са дадени средствата, са по-малки от посочените стойности, то има материална облага и върху тази сума трябва да се плати данък на държавата.

Оказва се, че при безлихвен заем, който служителят е получил, при всички случаи възниква въпросният доход. Следователно трябва да подадете необходимата информацияна съответните органи, изчисляват и плащат данък. Но има случаи, когато не е необходимо да се правят вноски в бюджета, за тях ще говорим по-късно.

Формула и примери

Материалната полза от безлихвен заем се изчислява, както следва:

  • ако средствата са взети назаем в рубли

Количество - Количество Нека да разгледаме примери за използване на тези формули. Пример №1.На 10 февруари 2020 г. ОАО „Вестник“ предостави на своя служител Липов Н.А. в безлихвен заем от 110 000 рубли за 8 месеца. На 10 октомври 2020 г. служителят е погасил дълга изцяло. Процентът на рефинансиране в деня на погасяването е 8,25%. Решение : Нека изчислим материалната полза (MB). MV = 110 000 × 2/3 × 8,25% ÷ 365 × 242 В резултат на това нашата цифра е 4011,23 рубли. Пример №2. IP Penkin A.M. На 25 април 2020 г. той издаде L.S. Akentyev на свой служител. заемете сумата от $3000 за 18 месеца без начисляване на лихва. 25 октомври 2020 г. Akentyev L.S. върнал цялата сума на дълга. Процентът на рефинансиране в деня на погасяването е 8,25%. Обменният курс на долара към 25 октомври 2020 г. е 61,9286 рубли. Решение : Нека изчислим материалната полза (MB) MB = $3000 × 9% ÷ 365 × 548 = $405,37 × 61,9286 = 25 104 рубли. Цифрата, която изчислихме, беше 25 104 рубли.

Видео: Експерт по ползите

Изчисляване на материални ползи за безлихвен заем

Този показател трябва да се изчисли в деня на връщане на самата сума на дълга, а ако се изплаща на части, тогава в деня на връщане на всяка част. Съответно процентът на рефинансиране (за заеми в рубли) се взема точно на този ден, както и обменният курс на чуждестранна валута, когато се конвертира в рубли.

Материална облагане подлежи на застрахователни премии, тъй като се отнася до плащания по граждански договори, при които собствеността върху имуществото преминава от едно лице на друго. И такива суми не подлежат на застрахователни премии.

За кредит с преференциална лихва

Преференциална лихва означава процент, чиято стойност по-малка ставкарефинансиране, умножено по 2/3. При такива обстоятелства материалните ползи могат да бъдат изчислени, както следва:

  • за кредити в рубли:
  • за кредити в чуждестранна валута:

Всеки път начисляването на материални ползи по такъв заем трябва да се извършва в деня, в който е получена лихвата.

Както и в случай на липса на интерес, когато преференциална ставкане се начисляват за въпросния показател застрахователни премии. А стойността на процента на рефинансиране и обменния курс трябва да се вземе точно в деня на лихвеното плащане.

Между индивиди

Безлихвени заеми могат да се предоставят и от физически лица един на друг. Говорим не само за обикновените граждани, но и за индивидуалните предприемачи, които също принадлежат към тази категория. Нека да разгледаме всичко в ред.

Когато едно физическо лице, което не е индивидуален предприемач, даде пари на заем на друго физическо лице без начисляване на лихва, въпросният показател не се изчислява и съответно не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица в бюджета.

Друг е въпросът, ако една от страните е индивидуален предприемач. Ако индивидуален предприемач даде пари назаем на физическо лице, тогава спестяванията от лихви се признават като материална полза за последното. За самия предприемач възниква, когато взема заеми, без да начислява лихва от организация или друг индивидуален предприемач, дори ако е на опростената данъчна система.

Между юридически лица

Ако една организация даде безлихвен заем на друга, тогава кредитополучателят също има известни спестявания. Дали се облага с данъци се спори от дълго време. В резултат на това Министерството на финансите даде обяснение, от което става ясно, че получената материална облага не се включва в данъчна основапри изчисляване на данък общ доход.

Върху тази сума също не може да се начислява ДДС. Тоест, юридическо лице има право да заема пари без плащане на лихва и няма никакви данъчни последици.

Данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица върху материалните облаги трябва да се изчислява по една от следните ставки:

  1. 35% в случай, че физическо лице има статут на данъчен резидент на Руската федерация;
  2. 30% в случай, че данъкоплатецът няма статут на данъчен резидент на Руската федерация.

Изключение е възникналата материална полза:

  • при ползване на кредит с банкова карта, която е с преференциална безлихвен периоди е посочено в договора;
  • при теглене на кредит за ново строителство или за закупуване на апартамент, жилищна сграда, стая или дори дял в някой от тези обекти; Това включва и придобиването на парцели земя, предназначени за физически лица жилищно строителствои къде се намират закупените жилищни сгради(и дялове от някой от тези парцели);
  • като част от рефинансирането на заеми и заеми, които са взети за целите, описани в предходния параграф.

За такова освобождаване данъкоплатецът трябва да има право на приспадане на имущество. Тоест, той трябва да предостави съответния документ в установената форма от данъчните власти.

Отговорността за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица върху материалните облаги се възлага на данъчни агенти.

Така че, ако работодателят предостави безлихвен заем на своя служител, тогава той трябва да изчисли размера на материалната облага, данъка върху него, да представи съответната информация на данъчния орган, да приспадне данък от всякакъв вид плащане на служителя и преведе тази сума в бюджета. Но данъкът, удържан при източника, не трябва да надвишава 50% от общото възнаграждение на служителя. В случаите, когато данъчният агент не може да удържи данък от кредитираното лице, той все още е длъжен да го изчисли. По-нататък в рамките на един месец след края данъчен период, агентът трябва да информира писмено данъчния орган и самия данъкоплатец за това. А последният вече си плаща данъка сам. Същите отговорности данъчен агентсъщо са възложени на кредитни институциикоито издадоха пари за временно ползване, без да начисляват лихва на клиент, който не е техен служител. Относно индивидуални предприемачи, тогава те са длъжни самостоятелно да изчислят данъка, да подадат декларация и да платят необходимото количествокъм бюджета.

Дори ако индивидуалният предприемач не е в общ режимданъчно облагане (например при опростената данъчна система), тогава данъкът върху доходите на физическите лица върху материалните облаги все още им се плаща. Това се дължи на факта, че опростената данъчна система замества само данък върху доходите на физическите лица за основната дейност на това лице (при ставка от 13%).

За да се определи материалната полза от безлихвен заем, се използва само пределната лихва. В близко бъдеще е 7 процента за рубли и 9 процента за чуждестранна валута.

Моля, обърнете внимание: за изчислението се взема не цялата сума, а остатъкът на дълга. Именно това е особеността на изчислението. Нека илюстрираме с пример.

Пример
На 1 август 2016 г. на служителя е даден безлихвен заем за ремонт - 100 000 рубли. Падежът е 30 септември. На 31 август и 30 септември служителят връща 50 000 рубли.

През август (31 дни) - обезщетението се изчислява от цялата сума, тоест от 100 000 рубли:
100 000 rub. × 7% × 31 дни. : 366 дни = 592,90 rub.

Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги:
592,90 рубли × 35% = 208 rub.

През септември (29 дни) данъкът се изчислява върху остатъка от дълга - 50 000 рубли. (100 000 – 50 000). Материална полза:
50 000 rub. × 7% × 29 дни: 366 дни. = 277,32 rub.

Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги:
277,32 рубли × 35% = 97 rub.

Данък върху доходите на физическите лица върху материални придобивки, когато лихвата по кредита е под лимита

В този случай процедурата ще бъде същата като при безлихвен заем. Само процентът ще се промени, за да се определи материалната полза. Получава се от разликата между лихвите, установени със закон (в момента за заеми в рубли - 7%) и лихвата, при която компанията ви дава заем.

Материалната полза може да се изчисли по формулата:

Пример
На 1 август 2016 г. на служител е даден заем от 100 000 рубли за закупуване на кола. при 3 процента годишно. На 31 август, 30 септември, 31 октомври, 30 ноември и 30 декември 2016 г. трябва да бъдат платени 20 000 рубли. дълг плюс лихва.

Ставката за определяне на материалната облага ще бъде 7 процента (7 – 3).

Материална полза:
100 000 rub.× 4%: 366 дни. × 31 дни = 338,80 rub.

Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги:
338,80 рубли × 35% = 119 rub.

Тъй като част от дълга е платена, данъкът през септември (30 дни) се изчислява върху остатъка - 80 000 рубли. (100 000 – 20 000). Материална полза:

80 000 rub.× 4%: 366 дни. × 30 дни = 262,30 rub.

Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги:
262,30 рубли × 35% = 92 rub.

През октомври (за 31 дни) обезщетението е 203,30 рубли. (60 000 рубли × 4%: 366 дни × 31 дни). Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги - 71 рубли. (203,30 рубли × 35%).

През ноември (за 30 дни) обезщетението е 131,15 рубли. (40 000 рубли × 4%: 366 дни × 31 дни). Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги - 46 рубли. (131,15 рубли × 35%).

През декември балансът е 20 000 рубли. Сумата ще бъде изчислена за 29 дни. (30 декември не се взема предвид). Matvygoda - 63,39 rub. (20 000 рубли × 4%: 366 дни × 29 дни). Данък върху доходите на физическите лица за материални облаги - 22,19 рубли. (63,39 рубли × 35%).

Материална облагае облага в парични или в натура, които могат да бъдат оценени и определени като доход съгл данъчно законодателство RF.

Материални ползи се генерират при получаване на заеми (кредити) от индивидуални предприемачи и организации при ниски лихвени проценти, при закупуване на стоки (работи, услуги) в рамките на граждански договориот физически лица, индивидуални предприемачи и организации, които са взаимозависими по отношение на организацията купувач, както и по време на придобиването ценни книжана цени под пазарните.

По този начин материалната облага възниква в ситуации, когато човек придобива собственост върху нещо за повече от благоприятни условияотколкото установените условия за всички останали купувачи или потребители.

Материалните облаги се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Материални ползи, получени от спестявания върху лихви за използване на заемни средства

Данъчният агент изчислява данъка върху доходите на физическите лица върху материалните ползи от спестявания върху лихви отделно от другите доходи за всяка данъчна основа, начислена на физическо лице. В този случай процедурата за данъчно облагане зависи от валутата, в която е издаден заемът - в рубли или чуждестранна валута. По този начин размерът на материалната полза от спестяванията върху лихви по заеми в рубли се определя, като се вземат предвид 2/3 от ставката на рефинансиране на Банката на Русия. А облагаемият доход при вземане на заеми в чуждестранна валута се изчислява, като се вземе предвид ставката от 9% годишно.

от общо правиломатериалните облаги се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 35% (клауза 2 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация), платен не по-късно от първия работен ден след деня, в който данъкът е удържан.

Правила за изчисляване и плащане на данък върху материални облаги от финансови спестявания лихвоносни заемине се различават фундаментално от правилата за подобни лихвоносни заеми в рубли и чуждестранна валута.

Размерът на данъчната ставка за данък върху доходите на физическите лица върху материални ползи от спестявания върху лихви по заема

Размер данъчна ставказа данъка върху доходите на физическите лица, който се прилага за материалната изгода от лихвени спестявания, зависи от данъчния статус индивидуален- получателят на такъв доход (клаузи 2, 3 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Срокове за плащане на данъка върху доходите на физическите лица върху материалните придобивки с лихвите

Крайният срок за прехвърляне е не по-късно от първия работен ден след деня на удържане на данъка (клауза 7, член 6.1, клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Денят на удържане е датата на следващото плащане на средства към физическо лице. В този случай не трябва да се удържат повече от 50% от размера на дохода в брой (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако дадена организация няма възможност да удържа данък върху доходите на физическите лица през данъчния период, тогава е необходимо да информира данъкоплатеца и инспектората за това в съответствие с клауза 5 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като е издал сертификат 2-NDFL. Срокът за подаването му е не по-късно от 1 март на годината, следваща годината, през която е получена материалната облага.

Материална облага: подробности за счетоводител

  • Данък върху доходите на физическите лица и доходите на служителите под формата на материални облаги

    Както и доходи под формата на материални облаги, определени по реда на чл.

Служителят ще получи материална облага от получения заем въз основа на разпоредбите на параграф 2 Данъчен кодекс RF:

  • ако лихвеният процент по заема е по-малък от 2/3 от лихвения процент по рефинансиране, който е в сила към датата на лихвеното плащане (за заеми в рубли);
  • ако лихвеният процент по него е под 9 процента годишно (за кредити в чуждестранна валута). Тази ситуация може да възникне например при издаване на заем на чужденец;
  • с безлихвен заем.

към менюто

Изчисляване на материалните ползи от лихвата по кредита. Удържан данък върху доходите на физическите лица

От 1 януари 2016 г. ползата от лихвени спестявания се изчислява в последния ден на всеки месец (). До 2016 г. тя се изчисляваше в деня на плащане на лихвата по кредита или в деня на погасяване на безлихвения кредит. Беше объркващо. Но вече е ясно дефинирано кога точно да се изчисляват обезщетенията по миналогодишните договори. Винаги - на 30 (31) ден от всеки месец. И трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица на следващия ден, когато парите са платени.

За да изчислите материалните ползи от спестяването на лихви по заемни средства, използвайте. Към 19 септември 2016 г. е 10 процента. Пример за изчисление. И удържат данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 процента.

Материална облага не възниква, ако в договора за заем е посочено, че заемът е предоставен за закупуване или строителство на конкретен дом, а кредитополучателят е донесъл от Федералната данъчна служба известие, потвърждаващо правото на приспадане на имущество за закупуването на този дом .

Материални облаги по безлихвен заем, издаден преди 2016 г

От 2016 г., за да данък върху доходите на физическите лицапод формата на финансови ползи от спестявания върху лихви по заеми се счита за получено в последния ден на всеки месец през срока на заема.


към менюто

Дата на получаване на дохода при получаване на материални ползи от заема

Размерът на материалната облага се облага с данък върху доходите на физическите лица (член 210, алинея 1, параграф 1, член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По отношение на материалната полза, получена от служителя, организацията (заемодател) действа. Следователно тя трябва да изчисли данък върху доходите на физическите лица от размера на материалната полза и да прехвърли данъка в бюджета (параграф 4 от параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва да се разчита на материални облаги. Тази дата ще бъде последният ден на всеки месец през периода, за който служителят е получил заема. Следователно, определете размера на материалната облага месечно, независимо от датата:

  • плащане на лихва;
  • получаване и изплащане на заем.

Например на 31 януари 2016 г., на 29 февруари 2016 г. и т.н. Дори ако договорът е сключен преди 2016 г. Това е посочено в параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация и е обяснено от Министерството на финансите на Русия в писмо от 18 март 2016 г. № 03-04-07/15279.

Можете да удържате данък от следващата си заплата. Размерът на удържането не може да надвишава 50 процента от плащането. Това следва от параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация.


към менюто

Материалните ползи за ползване на безлихвен заем, получен от работодател, не подлежат на застрахователни премии

При определяне на базата за изчисляване на застрахователните премии НЕ се взема предвид размерът на материалните обезщетения, получени от служителите за използване на безлихвен заем, получен от тази организация.

Съгласно параграф 1 на част 1 за задължително социална осигуровкапри временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. плащания по гражданскоправни договори, чийто предмет е прехвърляне на собственост или други вещни права върху имот ( права на собственост), не се признават като обект на застрахователни премии.

Тази разпоредба важи и за договора за заем, защото такъв договор предвижда прехвърляне на собствеността върху имота. Така параграф 1 установява, че по договор за заем едната страна (заемодателят) прехвърля пари или други вещи в собственост на другата страна (заемополучател), а заемателят се задължава да върне на заемодателя същата сума пари (сума на заема ) или равен брой други получени от него вещи от същия вид и качество.

Материалната полза на служителя за използване на безлихвен заем, получен от работодателя, не подлежи на застрахователни премии.


към менюто

Калкулатор за данък върху доходите на физически лица за материални облаги по кредит (от 2016 г.)

Уточнено онлайн калкулаторсе използва за изчисляване на материални ползи за кредити, получени както преди 2016 г., така и след това, за които датата на погасяване на кредита попада в периода след 1 януари 2016 г. Датата на получаване на доход под формата на финансови ползи от 1 януари 2016 г. е последният ден на всеки месец през периода, за който е издаден заемът.

Безлихвените заеми са доста често срещани начини за заемане на определена сума пари. Те могат да се извършват между физически лица или различни компании. В този случай се създава съответно споразумение, което е гаранция за връщане на средствата. Заемането на пари с този метод е доста лесно. Трябва обаче да се определи материалната полза от безлихвен заем, която се изчислява доста просто.

Факт е, че дори за безлихвен заем може да се определи процент, който обикновено отчита нивото на инфлация. Но най-често лихвеният процент е приблизително 2/3 по-нисък от процента на рефинансиране. В този случай кредитополучателят получава полза, представляваща неплатена лихва върху използването на заемни средства. Този доход подлежи на данъчно облагане, така че е важно правилно да се изчисли материалната полза, да се определи размерът на данъка и да се плати на данъчните власти.

Появява се в резултат на сключване на споразумение между този, който дава пари на заем, и кредитополучателя. В този случай сумата, която е записана в този документ, се издава или без лихва изобщо, или при преференциални условия. В този случай кредитополучателят спестява неплатени лихви. Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от правилно изчислената сума.

Факт е, че някои компании сравнително наскоро използваха този метод за издаване заплатиили прехвърляне на пари на техни роднини, което гарантира укриване на официални данъчни плащания. Следователно държавата е установила необходимостта от плащане на малки такси за такива заеми.

Съответно, ползата от договора възниква в следните случаи:

  • няма начисляване на лихви върху заемни средства;
  • установява се минимална ставка, която не надвишава 2/3 от процента на рефинансиране.

Ако е изготвен договор за безлихвен заем, деноминиран във всяка валута, тогава печалбата ще бъде получена от кредитополучателя, когато е зададен лихвен процент, който не надвишава 9%.

Важно е да се отбележи, че облагата възниква само ако предметът на споразумението е пари в брой, и когато имотен заемтя не може да реши.

Често има ситуации, при които поради данъчното облагане безлихвеният заем става непрактичен, така че за кредитополучателя е по-интересно да издаде стандартен заем в банкова институция. За да се избегнат подобни ситуации, е необходимо да се знае как точно се изчислява индикаторът.

За изчисляване на материалната полза от безлихвен заем се използва стандартна формула. Възниква от деня, в който е изплатена лихвата по договора при преференциални условия. Ако се сключи споразумение, по което няма лихва, тогава ползата обикновено се формира в деня на погасяване на дълга. В НК обаче няма такова закостеняло понятие. Затова се избира един от следните дни:


Освен това за всяка опция е важно да се извърши правилно изчислението, тъй като всеки метод има свои собствени характеристики. Най-често използваната формула е, че изчислението се извършва в съответствие с пълно изплащанезаем За да направите това, е важно да знаете какъв е процентът на рефинансиране в конкретен ден, когато се изчислява обезщетението. Ако се извършват частични плащания, тогава за всеки депозит на средства се изчислява отделен показател.

Мв = процент на рефинансиране, който е максималната * сума на кредита /365*.

важно! Ако заемът е погасен в последния ден от отпускането, тогава ползата се генерира само в месеца, в който е извършено погасяването, и следователно се начислява върху пълния размер на заетите средства.

Как се определя обезщетението при преференциални условия?

Определянето на ползата е важно не само за напълно безлихвен заем, но и за кредит, предоставен при преференциални условия. В този случай е важно процентът, определен за такъв заем, да не надвишава 2/3 от процента на рефинансиране. Цялото изчисление се извършва почти по същия начин, както е описано по-горе, но се използва леко модифицирана формула:

Мв = (процент на рефинансиране, който е пределният лихвен процент - лихвен процент по кредита) * сума на кредита /365 * период на ползване на кредитните пари в дни.

Така, пребройте този показателТова е много просто, както при използване на безлихвен заем, така и при използване на преференциално кредитиране.

Характеристики на изчисление за кредити, издадени в чуждестранна валута

Често има ситуации, когато средствата се заемат без лихва или с малък процент не в рубли, а в някаква валута. В случай, че процентът е определен за такъв заем и не надвишава 9%, тогава кредитополучателят със сигурност получава полза, от която се изчислява данъкът. Кредитополучателят трябва да го плати на държавата. Законодателството ясно посочва, че доходът, получен в чуждестранна валута, трябва да се конвертира в рубли по обменния курс на деня, в който е получена печалбата. В тази ситуация длъжникът получава доход в деня, когато изплати изцяло или частично заема.

Изчислението се извършва по проста формула:

Мв = сума на кредита * обменен курс на конкретната валута, в която е издаден кредитът, и на датата, на която кредитът е изплатен * (9% - процент от кредита) / 365 * период, през който кредитополучателят използва средствата по кредита.

Ако изобщо е изготвено безлихвено споразумение, тогава индикаторът ще се изчисли по леко модифицирана формула:

Мв = сума на кредита * обменен курс на конкретната валута, в която е издаден кредитът, и на датата, на която кредитът е изплатен * 9% / 365 * период, през който кредитополучателят ще използва средствата по кредита.

По този начин, след като получите желаната полза, можете да определите размера на данъка, той е равен на 35% от този показател.

Законодателството гласи, че материалните ползи могат да бъдат изчислени само ако средствата са дадени назаем. Ако се използват за закупуване или изграждане на жилищни имоти, както и за придобиване на парцел, тогава такива заеми не подлежат на данъчно облагане.

Кредиторът обаче трябва да представи специален документ в инспектората, според който има право да очаква да получи приспадане. Хартията се формира в специална форма, одобрена на законодателно ниво, и също се прехвърля в данъчни властибез провал. Следователно без този документ няма да може да се докаже, че заемът не е паричен данъчен офисначислява данък върху изчислената материална облага.

Правила за изчисление в ситуация, когато заемодателят е компания

В качеството на кредитор може да действа не само физическо, но и юридическо лице. Най-често различни компании издават безлихвени заеми на служителите си, като за целта лихвата може изобщо да не се начислява или да се определи значително по-нисък процент банкова лихва. За тази цел се изготвя и съответно споразумение. Целият процес се извършва по следната схема:

  1. Ако фирмата е отпуснала заем на частно лице с ниска лихва, тогава трябва да се изчисли материалната полза от безлихвения заем. След като го изчислите, е важно да изчислите данъка, а той е равен на 35% от обезщетението. Най-често такъв данък се изчислява от самата организация - заемодателя, след което необходимата сума се удържа от заплатата на служителя на кредитополучателя.

    Когато кредитополучателят получи средства от работодателя, компанията автоматично става негов данъчен агент. В този случай тя е длъжна самостоятелно да изчисли материалните ползи на своите служители, които вземат пари от работодателя при преференциални условия. От изчислената сума се определя размерът на данъка върху доходите на физическите лица, като изчислените средства се превеждат в бюджета.

  2. Ползата възниква постоянно при изплащане на заем, по който или се начислява преференциална лихва, или изобщо не се установява процент. Плащанията могат да бъдат месечни или еднократни. Често през един данъчен период, който е календарна година, кредитополучателят не извършва никакви плащания по кредита. Следователно тази година материалните придобивки не се изчисляват, тъй като липсват.
  3. Най-често компания, която предоставя заеми на своите служители, самостоятелно изчислява лихва и също така удържа данък върху доходите на физическите лица, за който се взема определена сума пари от официалната заплата на служителя. В този случай размерът на данъка не може да надвишава половината от дохода на гражданина.
  4. Тъй като работодателят действа като данъчен агент на кредитополучателя, той поддържа записи на всички заеми, отпуснати на всеки служител - за които специален данъчен регистър. Тази информация се предоставя на инспектората в определен срок.

Заемните средства често се предоставят на юридически лица от други компании, като за това се използват преференциални условия. За тази цел между организациите се сключва подходящ договор за безлихвен заем. В този случай дружеството, действащо като кредитополучател, може да не плаща данък, тъй като не генерира никаква материална полза.

Тази точка е ясно посочена в глава 25 от Данъчния кодекс, тъй като в този случай са посочени всички доходи, върху които се налага данък. Те не включват материални облаги, произтичащи от получаването безлихвен заемили заем при преференциални условия, при който процентът е много нисък.

Ако една фирма действа като юридическо лице и използва Система UTII, тогава данъкът се изчислява в зависимост от определени постоянни показатели, а коефициентите се определят от регионалните власти. Но дори и в такава ситуация не можете да използвате материални облаги за изчисляване на данък.

Фирма, действаща като заемодател, също не е задължена по закон да плаща ДДС при издаване на заемни средства на друга организация. Това се дължи на факта, че издадените и върнати пари не се отразяват като разходи или приходи.

Ако се монтира по договор минимална лихва, то получените от тях средства се класифицират като неоперативни приходи.

Как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица?

Когато стане необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица върху получените материални облаги, се вземат предвид следните правила:

  • ако кредитополучателят е данъчен резидент на Руската федерация, тогава 35% се начисляват върху изчислената сума;
  • ако не е данъчно местно лице, тогава се начисляват 30%.

Не се начислява данък, ако заемните средства се изразходват за следните цели:


За да се докаже предназначениесредства, съответните документи са изготвени и преведени на заемодателя. В този случай не е необходимо да се плаща данък.

По този начин изчисляването на материалната полза при получаване на преференциален или безлихвен заем е съвсем просто. Кредитополучателят трябва да плати данък върху него, но има някои изключения, които включват предназначението на парите. Освен това, ако се сключи споразумение между две юридически лица, те също не са длъжни да плащат данъци.