Отговорности на данъчните агенти за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Индивидуален предприемач, който комбинира USN и UTII, плаща данък върху доходите на служителите на различни данъчни власти. Данъчният агент е удържал ненужно данък върху доходите на физическите лица

| Федералната данъчна служба разработва законопроект за изменение на. Текстът на документа все още не е предоставен. Ще бъде възможно възстановяването на ДДС в повече краткосрочен. Свързано е с намаляване на времето настолен одит от 3 месеца до 2.

Кой е признат за данъчен агент?

Един от най-объркващите на пръв поглед въпроси, когато решите да отворите собствен бизнес, е плащането на данъци. Един бизнесмен има въпроси какви данъци се плащат, какво да прави, ако реши да наема служители. Тук той трябва да разбира понятия като „данъкоплатец“ и „“. Тъй като е работодател, той плаща данъци върху доходите на своите подчинени. По този начин той действа като данъчен агент . Неговите функции ще включват всичко и изброяване парични сумикъм бюджета. И в случая това са данъкоплатците.

Данъчен агент по ДДС

Един вид фирма данъчен посредник е данъчен агент по ДДС. Съкращението ДДС означава данък върху добавената стойност. Според , данъчни агенти по ДДС ще се считат за търговци, закупуващи стоки (трябва да се помни, че в в такъв случай„стоки“ е правен термин, който включва както работа, така и услуги) от чужденци, които не са регистрирани за данъчни цели в Руската федерация. Тук сумата за прехвърляне в бюджета се определя като размер на печалбата от продажбата на горните стоки.

ДДС агенти са и тези лица, които наема имоти от държаватаили община, както и закупилите го. Това са двете основни дейности, в които се плаща данък добавена стойност (ДДС).

Предприемачи и организации, които действат като посредници при продажбата на стоки, също стават агенти по ДДС. чужди гражданина своите услуги на територията на Руската федерация. Също и тези, които продава конфискувано имущество, закупени ценности, безстопанствени вещи.

Дали индивидуалният предприемач е данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица?

Данъчен агент по данък върху доходите на физическите лицае бизнесмен, който плаща данъци върху доходите на своите подчинени. В същото време той провежда самостоятелно разработени данъчни регистри. Те могат да бъдат във всякаква форма, основното е, че в бъдеще може да се използва за издаване на сертификат на служителя във формуляр 2-NDFL и попълване на отчетния формуляр 6-NDFL (от 2016 г. той се подава на тримесечие на данъчен офис).

Данъчните регистри трябва да съдържат информация за размера на печалбата, датата на плащане на служителя, кодифицирания вид плащане, статус на данъкоплатец, дата на превод данъчна сумакъм бюджета, данни за съответния платежен документ. Ако служителят е подал заявление за приспадане, тогава информация за това приспадане.

Паричната стойност на данъка се определя в съответствие с. Ако данъците се плащат по стандартната ставка от тринадесет процента, изчислението се извършва на базата на начисляване от началото на данъчния период всеки месец. Бизнесменът плаща данъци само върху реалните доходи на своите подчинени. Наличните данъчни ставки се изчисляват отделно за всяка сума на действителния доход. Общата сума на платените данъци не може да надвишава 50% от паричните стимули на служителите.

Ако общата сума на данъка по-малко от 100 рубли, тогава той ще трябва да бъде добавен към данъка за следващия месец и внесен по установения ред в бюджета (не по-късно от миналия месец текуща година). Освен това в този случай индивидуалният предприемач не може да плаща данъци за физическо лице не върху неговия доход, а върху други суми. Бизнесменът плаща данъци само върху доходите, които получава служителнего. Ако подчинен работи някъде другаде на непълно работно време, тогава друг работодател плаща данъци вместо него.

За тези, които плащат данък по ставката 13% , се предоставя данъчно облекчение.

Има няколко вида данъчни облекчения за служители: стандартни, детски, образователни и имуществени. Лицата, които имат право да получават горните обезщетения, са изброени, сред които:

граждани, засегнати от аварията в Чернобил,
лица, свързани с участие в ядрени опити (подземни),
участници във Втората световна война,
инвалиди от детска възраст I и II група.

Данъчни облекчениясе изплащат на гражданина, след като той се свърже писмено с работодателя със съответно заявление и предостави оправдателни документи за получаване на дължимото приспадане.

Възможност за данъчно облекчение вземете го от данъчната служба, предоставяйки там декларация по образец 3-NDFL, копие от акта за раждане на детето. Ако детето учи редовно във ВУЗ - удостоверение от университета, института или подобно учебно заведение.

Търговец, който е работодател в данъчен офиспредоставя доклади в подходящите срокове както за, така и за собствените си служители.

Пример за данъчни облекчения за служители

Ситуация: Самотна майка Алена Н., работеща при индивидуалния предприемач И.К.Касянова, на заплата 16 000 рублиподала заявление за получаване на данъчно облекчение, като в документа посочила, че иска да получи приспадане както за себе си, така и за недекларирания баща на детето. Предоставено заявление, копие от акта за раждане (с попълнена колона за бащата). Според Изкуство. 218 Данъчен кодекс на Руската федерацияЖената има право на стандартния данъчен кредит за деца. Но в този случай не удвоете сумата. За да получите желаното приспадане, ви е необходимо или заявление за отказ от такова плащане от втория родител, или смъртен акт в този случай на бащата, или съдебно решение за обявяване на бащата за изчезнал.

Една жена трябва да се отбележи, че сумата, която не подлежи на данък през 2016 г. ще бъде 1400 рубли, и общия годишен доход не трябва да надвишава 350 хиляди. 1400 рубли не са парите, които ще получи Алена Н. от предприемача И.К.

За да получи положителен отговор на искането си, тя трябва да се заеме с лишаването на баща си от родителски права или обявяването му за изчезнал.

Заключение

Индивидуален предприемач като данъкоплатец ще бъде данъчен агент по ДДФЛ или ДДС.
Индивидуален предприемач като данъчен агент за данък върху доходите на физическите лицаизвършва плащане и осчетоводяване на данъци върху доходите на подчинени, които имат право на различни видове удръжки. Те се предоставят по желание на служителите.
Правото на данъчно облекчение могат да ползват участниците в аварията в Чернобилската атомна електроцентрала и ликвидирането на последиците от нея, както и всички посочени в Изкуство. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Търговецът трябва да провежда данъчни регистри, където се въвежда информация за данъчната история на всеки служител на предприятието.

Най-популярните въпроси и отговори относно дейността на данъчен агент

Въпрос:Здравейте. Казвам се Алексей, аз съм индивидуален предприемач. Онзи ден реших да заключа

Процедура за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица

Процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица винаги повдига много въпроси, както сред начинаещите счетоводители, така и сред опитните счетоводни работници. Това е разбираемо, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща върху повечето доходи лица, далеч не е толкова „прост” данък, колкото изглежда на пръв поглед.

Ще говорим за това как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица в тази статия.

Процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се регулира от глава 23 от Данъчния кодекс Руска федерация(наричан по-нататък Данъчният кодекс на Руската федерация), според който платците на данъка върху доходите на физическите лица се признават като физически лица - резиденти и нерезиденти на Руската федерация.

За да определите размера на вашия данъчно задължениеДанъкоплатецът трябва да знае данъчната основа и данъчната ставка, с която се облага доходът.

от общо правило, установен с параграф 1 на член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация, всички облагаем приходполучени от него както в пари, така и в натура, или правото на разпореждане, което е придобил, както и доходи под формата материална облага, определен в съответствие с член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При което данъчната основасе определя поотделно за всеки вид доход, за който се установяват различни данъчни ставки. Данъчна основа за доходи от дялово участиесе определя отделно от други доходи, по отношение на които се прилага данъчната ставка, предвидена в член 224, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. ставка от 13%, като се вземат предвид характеристиките, установени от член 275 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 2 на член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека да отбележим, че днес, в зависимост от статута на физическото лице и вида на дохода, който получава, данъкът може да се изчислява при следните ставки - 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Освен това ставката от 13% се счита за обща данъчна ставка, всички останали са специални.

В съответствие с разпоредбите на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както самите данъкоплатци, така и данъчните агенти - лицата, от които и в резултат на взаимоотношения с които лицата получават доходи - могат да изчислят данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица.

Имайте предвид, че те самостоятелно изчисляват и плащат само данък върху доходите на физическите лица индивидуални предприемачии лица, занимаващи се с частна практика (член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и физически лица, когато получават доходи (член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

– от продажба на притежавани от тях имоти, и права на собственост, с изключение на случаите, предвидени в параграф 17.1 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато такъв доход не подлежи на данъчно облагане;

– от лица и организации, които не са данъчни агенти, въз основа на сключен трудови договории договори от гражданскоправен характер, включително при получаване на доходи по договори за наем или договори за наем на каквото и да е имущество;

– при плащането на които данъчният агент не е удържал данък;

- под формата на възнаграждение, което им се изплаща като наследници (правоприемници) на авторите на произведения на науката, литературата, изкуството, както и на изобретения, полезни модели и промишлени дизайни;

- в пари и в натура от физически лица, които не са индивидуални предприемачи, чрез дарение, с изключение на случаите, предвидени в параграф 18.1 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато такива доходи не подлежат на данъчно облагане;

– от печалби, изплатени от организатори на лотарии и организатори на хазартни игри, с изключение на печалби, изплатени в букмейкърска кантора и лотарии;

– под формата на паричен еквивалент недвижим имоти (или) ценни книжа, прехвърлени за попълване на дарения капитал на организации с нестопанска цел по начина, установен с Федерален закон № 275-FZ от 30 декември 2006 г. „За реда за формиране и използване на дарения капитал на организации с нестопанска цел “, с изключение на случаите, предвидени в параграф 3 от клауза 52, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

– от източници извън Руската федерация (тази разпоредба се отнася за физически лица – данъчни жителиРуската федерация, с изключение на руския военен персонал, посочен в член 207, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това чужденците, които извършват стопанска дейност самостоятелно, изчисляват и внасят в бюджета данък върху доходите на физическите лица. трудова дейностза наемане от физически лица за лични, битови и други подобни нужди, несвързани с изпълнението на предприемаческа дейност, въз основа на патент (клауза 5 от член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Във всички останали случаи изчисляването и плащането на данъка върху доходите на физическите лица се извършва от източника на плащане на дохода - данъчния агент. Подобни обяснения по този въпрос се съдържат в множество писма от регулаторни органи, например в писмото на Министерството на финансите на Русия от 2 юни 2015 г. № 03-04-06/31829, Федералната данъчна служба на Русия от януари 12, 2015 г. № БС-3-11/14 и т.н. Нека припомним, че по силата на член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчни агенти са лица, на които в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация е възложена отговорността за изчисляване, удържане от данъкоплатеца и прехвърляне данъци към бюджетна системаРуска федерация.

Съгласно член 226, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, руски организации, индивидуални предприемачи, нотариуси с частна практика, адвокати, които имат създадени адвокатски кантори, както и отделни звенаЧуждестранни организации в Руската федерация, от които или в резултат на отношения, с които данъкоплатецът е получил доходи, посочени в параграф 2 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се признават за данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица.

Освен това, в съответствие с член 226, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се изплащат повечето видове доходи на данъкоплатеца, изчисляването и плащането на данък към бюджета се извършва от данъчния агент в съответствие с правилата от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация с прихващане на предварително удържани данъчни суми и в случаите и по начина, предвиден в член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземе предвид и намаляването на размера на фиксирания авансови плащания, платени от данъкоплатеца.

Единственото изключение е доходът, за който изчисляването на сумите и плащането на данъка се извършват в съответствие с членове 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Напомняме ви, че в съответствие с член 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация местните данъкоплатци плащат данък върху доходите на физическите лица както върху доходите, които получават от източници в Руската федерация, така и в чужбина, а нерезидентите плащат данък изключително върху размера на дохода те получават от източници в Руската федерация. Отворен списък на двата вида доходи е даден в член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Общият ред за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е установен в член 225 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно този член общата сума на данъка се изчислява въз основа на резултатите от данъчния период по отношение на всички доходи на данъкоплатеца, чиято дата на получаване се отнася за съответния данъчен период.

За да определи общата сума на данъка, данъкоплатецът трябва да анализира получените доходи и да определи данъчната основа. Ако има получаване на доходи, облагани както по общ, така и по под специални тарифи, тогава данъчните основи се определят поотделно за всяка данъчна ставка. Ако се получава доход от дялово участие, данъчната основа за този доход се определя отделно от другите доходи, за които се прилага общата ставка.

По отношение на доходите, обложени с общата данъчна ставка, данъчната основа се определя като паричната стойност на такъв доход, подлежащ на данъчно облагане, намалена с размера на данъчните облекчения, предвидени в членове 218 - 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По отношение на доходи от дялово участие в организация, както и по отношение на доходи, облагани със специални ставки, посочените удръжки не се прилагат.

След това за всяка данъчна основа размерът на данъка се изчислява като съответната данъчна ставка, процент от съответната данъчна основа.

Общата сума на данъка е сумата, получена чрез добавяне на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени от всяка данъчна основа.

Същият принцип на изчисляване на данъка е дублиран в член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който установява спецификата на изчисляване на данъка от данъчни агенти.

Нека да разгледаме процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, използвайки конкретен пример.

Пример

От началото на 2015 г. служител на организация се начислява месечно заплатав размер на 25 000 рубли.

През януари служител получи подарък от компанията на стойност 6000 рубли.

Въз основа на резултатите от първото тримесечие на април 2015 г. на служителя са изплатени дивиденти в размер на 10 000 рубли.

Служителят има дете на 5г.

Нека изчислим размера на данъка върху доходите на физическите лица за април 2015 г.

По отношение на доходите, обложени със ставка от 13%, данъчният агент включва следните доходи в данъчната основа:

100 000 рубли - заплатата на служителя на базата на начисляване за периода януари - април.

2000 рубли - цената на подарък надвишава 4000 рубли (клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въз основа на параграф 4 от член 218, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация служителят има право стандартно приспаданеза едно дете в размер на 1400 рубли. Това приспадане е валидно до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, надвишава 280 000 рубли.

Следователно за януари – април 2015 г. служителят получава стандартно приспадане за дете в размер на 5600 рубли.

Данъчната основа при ставка от 13% от януари до април 2015 г. е 96 400 рубли (100 000 рубли + 2 000 рубли - 5 600 рубли).

Размерът на данъка при ставка от 13% е 12 532 рубли (96 400 рубли х 13%).

Както следва от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, доходите, получени от физическо лице под формата на дивиденти от дялово участие в дейността на организациите, се облагат със ставка от 13%. Данъчният агент определя данъчната основа за посочения доход отделно от други доходи, по отношение на които се прилага ставка от 13% (клауза 2 на член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Това означава, че данъчната основа, по отношение на определен доход, е 10 000 рубли.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица е 1300 рубли (10 000 рубли х 13%).

Общата сума на данъка ще бъде 13 832 рубли (12 532 рубли + 1300 рубли).

Тъй като размерът на данъка, удържан от доходите на служителя през януари-март, възлиза на 9464 рубли ((75 000 рубли + 2000 рубли – 4200 рубли) x 13%).

Следователно размерът на данъка за април ще бъде 4 368 рубли (13 832 рубли – 9 464 рубли).

Забележка,че член 225 от Данъчния кодекс на Руската федерация е допълнен от 1 януари 2015 г. с разпоредба, според която данъкоплатецът, извършващ вид стопанска дейност в субект на Руската федерация на мястото на регистрацията си, по отношение за които е установен търговски данък в съответствие с глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, има право да намали размера на данъка, изчислен въз основа на резултатите от данъчния период по общата ставка, в размер търговски данъкплатени през този данъчен период. Моля, имайте предвид, че тази разпоредба не се прилага, ако данъкоплатецът не предостави известие за регистрация като платец на търговския данък по отношение на стопанския субект, за който е платен търговският данък. Това нововъведение е въведено с Федерален закон № 382-FZ от 29 ноември 2014 г. „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“.

Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица трябва да се извърши точно; само това ще избегне глоби и искове от регулаторните органи. В нашата статия ще анализираме как се изчислява данъкът върху доходите и ще предоставим формулата изчисляване на данъка върху доходите на физическите лицаи пример за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица: обща процедура

Изчисляването на данъка върху дохода се извършва на няколко етапа:

В началото, за да се изчисли данъкът върху доходите на физическите лица за данъчния период, се определят всички доходи, подлежащи на облагане данък общ доход(клауза 3 от член 225 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За всеки вид доход се определя данъчната ставка съгласно чл. 224 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Изчислява се данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица за данъчния период. Трябва да се помни, че за да се изчисли данък върху доходите на физическите лица, когато се използват няколко данъчни ставкиДанъчната основа се изчислява поотделно за всеки вид доход. Също така данъчната основа за доходите от дялово участие се изчислява отделно от данъчната основа за всички останали доходи, към които се прилага ставка от 13%, като се вземат предвид изискванията на чл. 275 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За повече информация относно данъчната основа вижте материала „Процедурата за определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица“ .

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява директно по формулата, дадена по-долу. В този случай сумата на данъка се закръгля до цели рубли, т.е. сумата е по-малка от 50 копейки. не се взема предвид, но е равен или по-голям от 50 копейки. закръглена до цялата рубла (клауза 6, член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Научете за новостите от 2019 г. по отношение на данъка върху доходите на физическите лица от съобщението „Въвежда се още един стандарт за данък върху доходите на физическите лица“ .

Как да изчислим данък върху доходите на физическите лица: формула

Формулата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, съгласно параграф 1 на чл. 225 от Данъчния кодекс на Руската федерация изглежда така:

Размер на данъка върху доходите на физическите лица = Данъчна основа × Данъчна ставка.

Моля, имайте предвид, че данъчната основа може да бъде намалена с размера на данъчните облекчения (стандартни, социални, имуществени и др.).

Материалите в нашия раздел „Данъчни удръжки за данък върху доходите на физическите лица през 2018-2019 г. (стандарт)“ ще ви запознаят подробно с удръжките.

И също така, преди да изчислите данъка, трябва да се уверите, че полученият доход не е попаднал в преференциален списък(плащания, освободени от данък върху доходите на физическите лица).

Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица: пример

За януари 2019 г. заплатата на счетоводителя И. Г. Свиридова в Inkom LLC възлиза на 58 000 рубли. Тя получава стандартно приспадане за единствено дете 5 години въз основа на заявлението. Inkom LLC, като данъчен агент, трябва да изчисли дължимия данък върху доходите на физическите лица за януари 2019 г. и да преведе сумата на данъка в бюджета не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на заплатите.

За януари 2019 г. подлежи на облагане Заплата от данък върху доходите на физическите лицаХонорарът на Свиридова И. Г.
Заплатите се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
Данъчната основа е: 58 000 - 1400 = 56 600 рубли.
Размер на данъка върху доходите на физическите лица: 56 600 × 13% = 7358 рубли.

Крайният срок е променен от 2017 г плащане на данък върху доходите на физическите лицалица, от чиито доходи данъчният агент не е могъл да удържи данък върху доходите на физическите лица. В съответствие с член 228, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица е отложен от 15 юли до 1 декември на годината, следваща годината, през която доходът е изплатен, но данъкът не е задържан. В този случай физическо лице дори не трябва да подава декларация във формуляр 3-NDFL по отношение на такъв доход; данъкът се плаща въз основа на уведомление, получено от Федералната данъчна служба.

Но всичко това е теория. Сега да видим какво се случи с мен на практика. Все пак реших да подам декларация във формуляр 3-NDFL. Той показва доходи от търговия ценни книжа, както и дивиденти от Rusal PLC в долари, върху които данъчният агент не е платил данък. Опитвам се да оставя брокерската си сметка с празни ръце в края на годината, въпреки ужасяващите истории на брокера, защото... По-добре е да съхранявате сумата на данъка на депозит за шест месеца (въпреки че този път очаквах да я запазя до края на ноември) и да подадете декларация.

Известие от лична сметкаИскането на данъкоплатеца за плащане на данъка е пристигнало много по-късно - на 2 август 2017 г. В искането е посочено, че ако бъде оставено неизпълнено до 21 август 2017 г. данъчен органще предприеме мерки за възстановяване съдебна процедура, а също така ще изпрати материали на следствените органи за решаване на въпроса за образуване на наказателно дело, ако размерът на просрочените задължения ни позволява да приемем, че е извършено нарушение на законодателството за данъците и таксите, съдържащо признаци на престъпление.

Добре е, че TIN беше посочен в държавните служби, но е странно, че Федералната данъчна служба изпраща известието по-късно от държавните служби.

Препрочитам следните членове от данъчния кодекс и не мога да разбера, не разбрах ли нещо за отлагането на срока за плащане на данъка върху доходите на физическите лица, дали данъчният агент не е подал информация за неудържания данък преди 1 март или това грешка на Федералната данъчна служба ли е?

клауза 6. Член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация: Данъкоплатците, които са получили доходи, информация за които са представени от данъчните агенти на данъчните власти по начина, установен в член 226, параграф 5 и член 226.1, параграф 14 от този кодекс, плащат данък не по-късно от 1 декември на годината, следваща края на годината данъчен период, въз основа на данъчните органи данъчно известиепри плащане на данък, освен ако не е предвидено друго в параграф 7 от този член.
клауза 5. Член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация: Ако е невъзможно да се удържи изчислената сума на данъка от данъкоплатеца през данъчния период, данъчният агент е длъжен не по-късно от 1 март на годината, следваща изтеклия данъчен период в при възникване на съответните обстоятелства, да уведоми писмено данъкоплатеца и данъчния орган по местоживеене за невъзможността за удържане на данъка, размера на дохода, от който не е удържан данък, и размера на неудържания данък (как изменен. Федерален законот 02.05.2015 г. N 113-FZ (виж текста в предишното издание)
Формата на уведомление за невъзможността за удържане на данък, размерът на дохода, от който данъкът не е удържан, и размерът на неудържания данък, както и процедурата за представянето му на данъчния орган, се одобряват от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите. (изменен с Федерален закон от 2 май 2015 г. N 113-FZ) (виж текста в предишното издание)
клауза 14. Член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация: Ако е невъзможно да се удържи изцяло изчислената сума на данъка в съответствие с този член, данъчният агент определя възможността за удържане на сумата на данъка до най-ранната дата от следните дати: един месец от датата на края на данъчния период, през който данъчният агент не е могъл да удържи изцяло изчислената сума на данъка; датата на прекратяване на последното споразумение, сключено между данъкоплатеца и данъчния агент, в присъствието на което данъчният агент е изчислил данъка. Ако е невъзможно да се удържи от данъкоплатеца изцяло или частично изчислената сума на данъка поради прекратяването на последния на началната дата на споразумението, въз основа на което данъчният агент извършва плащане, по отношение на което той се признава за данъчен агент, данъчният агент в рамките на един месец от момента на възникване на това обстоятелство уведомява писмено данъчния орган по мястото на регистрацията си за невъзможността определено удържанеи размера на дълга на данъкоплатеца. В този случай данъкът се плаща от данъкоплатеца в съответствие с член 228 от този кодекс. Съобщенията за невъзможността да се удържи сумата на данъка въз основа на резултатите от данъчния период се изпращат от данъчния агент до данъчните власти преди 1 март на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Актуализация (18 август 2017 г.)
Свързах се с данъчната служба. Оказа се, че напразно съм подал декларацията. Декларацията на другата ми половина не беше приета, защото... данъчният адрес не е актуализиран, така че не са начислени санкции, в резултат на това крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица е 1 декември 2017 г. Тъй като съм подал декларация, според данъчната служба трябва да платя данъка до 17 юли , 2017:

В съответствие с член 228, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатци, които са получили доходи, информацията за които е била предоставена от данъчни агенти на данъчните власти по начина, установен в член 227, параграф 5 и член 226.1, параграф 14 от този кодекс, плащат данък не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период, въз основа на известие за плащане на данък, изпратено от данъчния орган, освен ако не е предвидено друго в параграф 7 от този член („ данъчен кодексРуската федерация (част втора)" от 05.08.2000 г. N 117-FZ (изменен на 29.07.2017 г.)). Във връзка с това, за доходите, получени през 2016 г., подайте декларация във формуляр 3-NDFL, когато данъкът не е бил не се изисква удържан данъчен агент.
В съответствие с клауза 4, член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако данъкоплатецът самостоятелно изчислява размера на дължимия в бюджета данък чрез подаване на декларация във формуляр 3-NDFL, размерът на дължимия в бюджета данък, изчислен на основата на връщане на данъци, се заплаща по местоживеене на данъкоплатеца не по-късно от 15 юли на годината, следваща изтеклия данъчен период. Крайният срок за плащане на данъка през 2017 г. е отложен за 17 юли 2017 г. (първият работен ден след празника).
В случай на нарушение на сроковете за подаване на декларация и плащане на данъка, данъчният орган изпраща искане за плащане на данък (просрочени задължения), санкции и глоби.
От вас, 02.04.2017 г е подал първоначална декларация за платен данък във връзка със заявлението опростена системаданъчно облагане за 2016 г., според който размерът на дължимия към бюджета данък е...
В съответствие с клауза 1, клауза 2 на член 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изискването за плащане на данък е уведомление на данъкоплатеца за неплатената сума на данъка, както и за задължението за плащане в фиксирано временеплатена данъчна сума. Искането за плащане на данъка се изпраща на данъкоплатеца, ако има просрочени задължения.
В съответствие с параграф 6 на чл. 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация изискването за плащане на данък може да бъде прехвърлено на ръководителя на организацията (неин законен или упълномощен представител) лично срещу разписка, изпратено по пощата с препоръчана пощаили предадени по електронен път чрез телекомуникационни канали.
В съответствие с клаузи 1, 2 на чл. 69, параграф 2 от член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Изискване №... беше изпратено на вашия адрес в електронен вид за плащане на данък, такса, неустойка, глоба от 01.08.2017 г.

Организациите и индивидуалните предприемачи, които изплащат доходи на своите служители или други лица през 2019 г., се възлагат на задълженията на данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица (клауза 1 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отговорности на данъчния агент за данъка върху доходите на физическите лица

Ако данъчният агент не може да изпълни задълженията си

Понякога физическо лице получава доход от данъчен агент в в натура, например някои непарични награди. И е невъзможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица поради факта, че агентът не плаща пари на това лице.

В този случай данъчният агент трябва да информира самия „физик“, че данъкът не е удържан (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчният агент трябва да докладва на Федералната данъчна служба

Агентът трябва да предостави на Федералната данъчна служба информация за доходите на физическите лица и сумите на данъка върху доходите на физическите лица:

Удостоверение 2-NDFL (одобрено със Заповед на Федералната данъчна служба от 2 октомври 2018 г. № ММВ-7-11/566@);
Изчисляване на размера на данъка върху доходите на физическите лица по формуляр 6-NDFL (одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@).

Нека ви напомним: ако броят на служителите / физическите лица, на които е изплатен доход, е 25 или повече души, тогава данъчният агент трябва да представи отчети до Федералната данъчна служба в електронен форматчрез телекомуникационни канали (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отговорност на данъчния агент

За неизпълнение/неправилно изпълнение на задълженията си от данъчен агент, той е изправен пред глоба.

Вид нарушение	Добра сума
Липса на удържане и/или прехвърляне суми на данъка върху доходите на физическите лица(Член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	20% от неудържаните и/или неплатена сумаданък
Късно подаване на сертификати 2-NDFL (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	200 търкайте. за всяко представено в нарушение на срока удостоверение
Подаване на сертификати 2-NDFL / формуляр 6-NDFL с неверни данни (

Категории

Избор на редакторите