بيت > عصر النهضة > ما هي UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب). القيود المفروضة على استخدام UTII


ما هي UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب). القيود المفروضة على استخدام UTII




من عام 2013 إلى الوقت الحاضر، قرار التحول إلى ضريبة واحدةيمكن لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية قبول الدخل المحتسب على أساس طوعي. ومع ذلك، هناك قيود على استخدام UTII، والتي نقترح مراعاتها في هذه المادة.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق UTII إذا كانت القيود التالية لا تنطبق عليهم:

1. إذا تم تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في إطار اتفاقية نشاط مشترك.

2. إذا تم تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب عقد إدارة الثقةملكية. ومع ذلك، فإن وزارة المالية في الاتحاد الروسي لا تحظر دمج UTII مع الأنشطة التي يتم تنفيذها بموجب اتفاقية إدارة ائتمان الممتلكات (خطاب وزارة المالية رقم 03-11-06 /3/286 بتاريخ 8 ديسمبر 2009) .

3. لا يحق لأكبر دافعي الضرائب تطبيق UTII.

نحن نراقب عن كثب التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي ونستجيب لها بسرعة عن طريق إجراء تغييرات على موقعنا.

تم تحرير المقال وفقًا للتشريع الحالي بتاريخ 28/01/2019

قد يكون هذا مفيدًا أيضًا:

هل المعلومات مفيدة؟ أخبر أصدقائك وزملائك

القراء الأعزاء! المواد الموجودة على الموقع مخصصة للطرق القياسية لحل الضرائب و قضايا قانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك المحددة، يرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257

ما هي الفروق الدقيقة التي يجب أن يعرفها دافع الضرائب الذي يحسب الضريبة عند العمل في ظل هذا النظام الضريبي؟

معلومات عامة

ما هو فك مجموعة الحروف من UTII وماذا يقول؟ قانون الضرائبحول استخدام الإسناد؟

تعريفات

اختصار UTII يعني ضريبة واحدة على الدخل المحتسب.

إذا تحدثنا بكلمات بسيطة، الاحتساب هو نظام ضرائب على أنواع معينة من الأنشطة، حيث يتم احتساب مبلغ الضريبة ليس من الربح الذي تم الحصول عليه بالفعل، ولكن من الدخل المحسوب، أي ما من المتوقع الحصول عليه.

يمكن دمج الوضع في وقت واحد مع OSNO وUSN.

خصائص الوضع

هناك حالات لن تتمكن فيها المؤسسة من تطبيق UTII. لا يمكنهم التحول إلى الإسناد:

  • كبار دافعي الضرائب؛
  • المنظمات التي تعمل في هذا المجال تقديم الطعام، الضمان الاجتماعي؛
  • المؤسسات التعليمية والطبية.
  • الشركات التي توظف أكثر من 100 شخص؛
  • الشركات حيث 25% رأس المال المصرح بهمملوكة لشركات أخرى (الاستثناءات منصوص عليها في)؛
  • الشركات التي تشارك في استئجار محطة تعبئة الغاز أو محطة الوقود.

يكون الانتقال إلى UTII ممكنًا إذا بدأت الشركة في إجراء نوع من النشاط يخضع لهذا النوع من الضرائب.

يمكنك التوقف عن استخدام الاحتساب إذا:

  • توقفت الشركة عن القيام بأنشطة معينة؛
  • - مخالفة المنظمة لأحد الشروط الواجبة للعمل في نظام خاص؛
  • قامت الهياكل المعتمدة بإلغاء UTII لنوع النشاط الذي تعمل فيه الشركة.

القيود الرئيسية لاستخدام النظام الضريبي:

يمكن الانتقال إلى UTII من لحظة تسجيل المنظمة أو من بداية الفترة الضريبية التالية في مكتب الضرائب في مكان تسجيل الشركة.

ندرج أنواع الأنشطة التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة تطبيق UTII عليها:

  • توفير الخدمات المنزلية؛
  • الخدمات البيطرية;
  • إصلاح المركبات وغسل السيارات.
  • موقف سيارات؛
  • توفير الخدمات لنقل الركاب والبضائع؛
  • تجارة التجزئة؛
  • أعمال التموين؛
  • وضع الإعلانات الخارجية وتوزيعها؛
  • توفير مساحات التجزئة للإيجار.

تحصل الشركة في UTII على إعفاء من حساب ودفع الضرائب التالية:

  1. في الربح.
  2. للممتلكات.
  3. الضريبة الاجتماعية الموحدة
  4. ضريبة القيمة المضافة (لا ينطبق هذا على ضرائب الجمارك والوكالات).

يتم دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وفقا لـ قواعد عامة. من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصي إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضريبي.

فيديو: UTII من الألف إلى الياء

هناك ظروف عند نقل ضريبة الأرض والمبالغ الأخرى المحددة في الفن. 346.26 قانون الضرائب.
يحق للشركات الحصول على إعانات العجز المؤقت.

يحق للشركة أن تتشكل بشكل مستقل. عند حساب مبالغ الضرائب، تؤخذ المؤشرات المادية والربحية الأساسية في الاعتبار. من الضروري الحفاظ عليه.

في حالة دمج UTII مع نظام آخر، سيتعين عليك الاحتفاظ بسجلات منفصلة. يجب تقسيم النفقات بما يتناسب مع الدخل من أنظمة الضرائب الأخرى.

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة بمقدار المساهمات المحولة:

  • للتأمين على صندوق التقاعد؛
  • على التأمين الإلزاميمن الأمراض والحوادث المهنية.
  • مبالغ استحقاقات العجز المؤقت؛
  • مبالغ التأمين الشخصي.

يتم فرض الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب بالطريقة التالية:

  • الحسابات التي تعتمد على معالجة الإحصائيات المتعلقة بأنشطة الشركة؛
  • الحسابات التي تعتمد على معالجة البيانات من السلطات الضريبية بشأن المبالغ المستلمة؛
  • الحساب الذي يستخدم بيانات من العائد الأساسي والمؤشر المادي.

القاعدة المعيارية

تم تحديد قواعد استخدام UTII في الجزء 2 من قانون الضرائب في روسيا ().

يتم تحديد أهداف الضرائب والقاعدة الضريبية وفقًا للمادة. 346.29. يعطي تعريفا لنظام UTII.

تم توسيع أنواع الأنشطة التي تندرج تحت ضرائب الإسناد. تم وصف قواعد تخفيض مبلغ الضريبة في.

يتم تحديد إجراء الإبلاغ في الوثيقة.

تطبيق نظام الضرائب UTII

باستخدام UTII، يمكن لدافعي الضرائب زيادة حجم التداول دون الحاجة إلى زيادة القاعدة وزيادة الضريبة. كما لا يُطلب من الشركات استخدام سجلات النقد إذا تم التعبير عن الإيرادات نقدًا.

ولكن يحدث أن مثل هذا النظام الضريبي غير مربح إذا تم الجمع بين عدة أنواع من الأنشطة، وبعضها يخضع لضريبة الاحتساب، والبعض الآخر - للنظام الضريبي المبسط أو OSNO.

تنشأ الصعوبات عند الإدارة محاسبة منفصلةوالتي لا يستطيع رجل الأعمال أو المحاسب عديم الخبرة التعامل معها دائمًا.

دعونا نلقي نظرة على بعض ميزات استخدام UTII، والتي لا يستطيع دافع الضرائب الاستغناء عنها عند ممارسة الأعمال التجارية.

فترة التقرير

يتم تحديد الفترة الضريبية على أنها ربع. المقدمة في مصلحة الضرائببحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

يتم تقديم الشهادات المتبقية وفقًا لقواعد النظام المستخدم مع UTII. ومن الجدير بالذكر أن دافعي الضرائب الفرديين معفون من إعداد التقارير المحاسبية.

إلزامية أم طوعية؟

حتى عام 2013، كان UTII نظامًا ضريبيًا إلزاميًا، ومنذ بداية عام 2013، أصبح من الممكن تطبيقه طوعًا. يتمتع دافعو الضرائب بفرصة تحديد ما إذا كانوا سيتحولون إلى UTII من بداية العام الجديد أم لا.

تحسين الإسناد

أجرت السلطات عددًا من التغييرات على نظام UTII.

على سبيل المثال:

  1. من بداية يوليو 2015 سيتم تقديمه زي جديدإعلانات للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في UTII. قد يلزم تقديم التقرير في نهاية فترة التقرير الثالثة.
  2. لا يُسمح لبائعي البضائع الذين يبيعون ويصدرون البضائع في أماكن مختلفة باستخدام الإسناد. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الحالات التي يتم فيها أخذ الأموال من المشترين في نفس المكان الذي تم فيه عرض المنتجات.
  3. إذا تم دفع الاشتراكات معدلات ثابتة، لدى المنظمة الفرصة لتخفيض مبلغ الضريبة فقط في الفترة التي تم نقلها فيها.
  4. منذ عام 2014، يجب على جامعي الضرائب تحويل مبالغ الضرائب على الممتلكات العقارية.

ملامح النظام الضريبي الخاص في موسكو

لا ينطبق UTII في موسكو. حتى في تلك المناطق، حيث تم توفير هذه الفرصة في عام 2012، تم إلغاؤها منذ بداية عام 2013 ().

الأسئلة التي تنشأ

ما هي القضايا التي تقلق المحاسبين وأولئك الذين سيستخدمون UTII؟

إذا كان لديك متجر على الانترنت

إن معرفة ما إذا كانت أنشطة المتجر عبر الإنترنت تخضع لـ UTII ليس بالأمر السهل. قبل عام 2013، كان بإمكان دافعي الضرائب إما استخدام وضع خاص، أم لا.

وبمجرد أن أتيحت للشركات فرصة اختيار النظام الضريبي بنفسها، أصبح اتخاذ القرار أكثر صعوبة. مزايا اختيار UTII عند إدارة الأعمال التجارية عبر الإنترنت:

  • ليست هناك حاجة لاستخدام معدات تسجيل النقد.
  • ليست هناك حاجة للاحتفاظ بسجلات ضريبية (ولكن فقط سجلات المؤشرات المادية).

    • عيوب:

    1. يجدر الانتباه إلى هذه النقطة: ما إذا كان المتجر يشغل مساحة كبيرة وما إذا كان لديه ربح صغير. إذا كانت الإجابة بنعم، فسيكون من الصعب دفع كامل مبلغ الضريبة. لا يوجد ذكر لموارد الإنترنت في التشريع، ولكن لا ينبغي تجاهل هذه القاعدة.
    2. لا يمكن الإرسال الإبلاغ صفرالإسناد إذا كان المتجر لا يمارس الأعمال التجارية.
    3. من الضروري الاحتفاظ بسجلات منفصلة عند الجمع بين عدة أنواع من الأنشطة.

    إذا كان المنتج مستورد من دول أخرى فالأمر يستحق المتابعة. ستكون ضريبة القيمة المضافة بمثابة دفعة جمركية.

    وإلى أن يتم تحويل مبلغ الضريبة، لن تقوم السلطات الجمركية بالإفراج عن المنتجات. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضريبي:

    1. عند شراء أعمال وخدمات من منظمات أجنبية غير مسجلة فيها الهياكل الضريبيةالترددات اللاسلكية. وهذا ينطبق على التثبيت و أعمال بناءوخدمات التجميع والتجهيز والصيانة وما إلى ذلك.
    2. عندما (الاتحادية والبلدية) وفقا ل.
    3. يتم بيع الأشياء العقارية الخاصة (المصادرة غير المالكة، الممتلكات المحجوزة).

    يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة إذا أصدرت الشركة UTII للمشتري، حيث يتم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

    وينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة من دافع UTIIفي حالة ممارسة الشركة لأنشطة لا تخضع لضريبة مفروضة واحدة.

    لم يتم ذكر جميع الفروق الدقيقة في حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل واضح أنظمة، لذا فإن الأمر يستحق دراسة كل حالة على حدة بعناية.

    UTII هو نظام تتمتع فيه الشركة بمزايا وعيوب. لفهم ما هو الأفضل - UTII أو النظام الضريبي المبسط أو براءة الاختراع، قم بإجراء حسابات أولية لمبلغ الضريبة الواجب دفعها.

    يعمل UTII على تبسيط عملية صيانة التقارير الضريبية سواء داخل المنظمة أو داخلها رجل أعمال فردي، وتسريع إجراءات التحقق. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته جدول عائد UTII الأساسي لعام 2019 كيفية حساب المؤشر تقديم طلب بنية استخدام UTII لأغراض تجارية إقرار ضريبيوفق حد معين...

    منذ عام 2019، يُطلب من جميع رواد الأعمال الذين يعملون في إطار UTII ملء نموذج واحد وتقديمه إلى صندوق المعاشات التقاعدية - RVS-1، والذي يعكس جميع المستحقات والمدفوعات مدفوعات التأمينبشأن التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي (قرار هيئة مراقبة السياسات رقم 2ع، 2019). هذا النهج في مسألة حساب ودفع أقساط التأمين مريح للغاية: إدارة المدفوعات...

    أحد الأنظمة الضريبية الأكثر ملاءمة اليوم هو UTII. إنه نظام يسمح لشركة أو رجل أعمال فردي بتحسين جميع النفقات للمدفوعات إلى الميزانية. هذا الوضع مريح للغاية، على الرغم من أن استخدامه يرتبط بعدد كبير من...

    كيفية ملء النموذج بشكل صحيح اقرار ضريبى UTII في عام 2019؟ النموذج الذي يجب استخدامه، وما هي المعلومات التي يجب تضمينها في المستند، ومتى يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - دعنا نفكر في إجراءاتك الرئيسية. تم إجراء بعض التغييرات هذا العام على الأفعال التشريعية. كما تمت الموافقة على نموذج جديد إعلانات UTII. المحتوياتعام...

    ما هو الإجراء الخاص باستخدام UTII عند تنفيذ تجارة التجزئة في عام 2019؟ متى يمكن تطبيق النظام، وما هي الصيغة التي ينبغي استخدامها لتحديد مبلغ الضريبة وكيف يتم إجراء الحسابات؟ إذا كانت الشركة أو رجل الأعمال الفردي يعمل في تجارة التجزئة خارج المتجر أو في نقطة ثابتة، فيجوز لها...

    هناك حالات عندما يتوقف رجل الأعمال الفردي، بسبب ظروف معينة، عن أن يكون موضوعًا لـ UTII. المحتويات المعلومات الأساسية إجراء ملء طلب لرجل أعمال فردي عقوبة عدم تقديم UTII 4 عند الإغلاق قد تكون الأسباب هي وقف النشاط أو تغيير اتجاهه، وكذلك قرار رجل الأعمال بالتبديل إلى نشاط مختلف النظام الحاكم...

    يتم دفع الضرائب من قبل المنظمات وفقا للنظام الضريبي المستخدم. إجراءات احتساب الرسوم والمبلغ معدل الضريبةيتم تحديدها على أساس قانون الضرائب. ينشأ الالتزام بدفع الضرائب فور تسجيل دافع الضرائب للأغراض الضريبية. المحتوياتأساسي...

    أحد الأنظمة الضريبية الأكثر شعبية اليوم هو UTII. لديها عدد كبير من المزايا المختلفة. بادئ ذي بدء، ضريبة الدخل الموحدة فرادىيسمح لك بتقليل العبء الضريبيلرجل أعمال فردي ، منظمة. المحتويات معلومات عامة شكل جديد من UTII-3 في ...

    دافعو الضرائب في حيرة من أمرهم: "ما هو موضوع الضرائب الذي تم تحديده عند تطبيق UTII في عام 2019"؟ المحتويات النقاط الرئيسية موضوع الضرائب لـ UTII قائمة الأنشطة المسموح بها السؤال ليس عرضيًا، لأن المشرعين يغيرون القواعد القانونية باستمرار ومن الصعب تتبعها. دعونا نحاول...

    يجب أن يعمل المحاسبون في عام 2019 مع مراعاة التغييرات التي اعتمدتها الحكومة. ما هي التعديلات التي تم إجراؤها على التشريعات المتعلقة باستخدام UTII للشركات ذات المسؤولية المحدودة؟ الشركات في UTII ليست غريبة على حقيقة أن السلطات تجري باستمرار تغييرات على إجراءات استخدام النظام الخاص. المحتوياتعام...

    من المعروف أنه عند حساب UTII فإن الأمر يستحق استخدام مؤشر مادي. ما هي وأين يمكنني معرفة القيمة وكيفية استخدامها في صيغة تحديد الضريبة في عام 2019؟ المحتويات معلومات عامة قيمة المؤشر المادي لـ UTII (الجدول) في عام 2019 حساب المؤشرات المادية الأسئلة التي تطرح إذا...

    UTII هو نظام يتميز بعدد كبير من المزايا. ولكن هل يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تطبيق مثل هذا النظام؟ ما هي قواعد العمل على الإسناد في عام 2019؟ لماذا هو جذاب جدا نظام يو تي آيلدافعي الضرائب ومن له الحق في استخدامها - إدارة كل...

    يتم إجراء التغييرات والتعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي كل عام. في الأول من يناير من هذا العام، دخلت التغييرات في الضرائب بموجب الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب حيز التنفيذ. المحتويات معلومات عامة إجراء إلغاء تسجيل دافع UTII عقوبة إلغاء التسجيل في الوقت المناسب الآن سيتعين على المنظمات الموجودة في UTII...

    يعد نظام UTII اليوم أحد أكثر الأنظمة شعبية بين رواد الأعمال الأفراد وأصحاب الأعمال الصغيرة - على الرغم من أنني أخطط لإلغائه قريبًا. لاستخدام هذا الوضع، لا يجب استيفاء شروط معينة فحسب، بل يجب أيضًا ملء نموذج خاص - UTII...

    يجب على رواد الأعمال الأفراد، عند التحول إلى نظام ضريبي ضريبي واحد، تقديم إشعار في نموذج UTII-2. ما هي القواعد المطبقة لملء مثل هذا المستند في عام 2019؟ على الرغم من أن الانتقال إلى الإسناد يمكن أن يتم طوعًا، إلا أن هذا لا يعني أنه ليس من الضروري الإبلاغ...

    من أجل الحفاظ على ظروف مواتية للشركات الصغيرة، تم تمديد UTII على المستوى التشريعي حتى عام 2021، على الرغم من أنه كان من المخطط منذ عدة سنوات إنهاء هذا النظام الخاص. تقوم حكومة الاتحاد الروسي باستمرار بإجراء تغييرات على إجراءات حساب المدفوعات الإلزامية وإعداد التقارير، لذلك من الضروري مراقبة معلومات جديدةلتجنب الانتهاكات ومعرفة رواد الأعمال الأفراد بشأن "الإسناد" ما هي الضرائب التي يجب دفعها في عام 2019.

    والضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب هي نظام خاص ينص على مجموعة محدودة من أنشطة ريادة الأعمال.

    يعتمد الحساب على مقدار الإيرادات التي يحددها القانون لكل نوع من أنواع الأعمال، والذي لا يعتمد على المبلغ الفعلي للإيرادات.

    له المعنى:

    • لقطات من الغرفة
    • عدد الموظفين؛
    • الانتماء الإقليمي للكيان التجاري.

    منذ عام 2013، يمكن للتاجر أن يقرر بشكل مستقل ما إذا كان سيستخدم النظام "المفروض" أو أي نظام آخر. حتى هذا الوقت، عند تنفيذ نوع النشاط المحدد في القانون، كان استخدام UTII أمرًا لا مفر منه. إذا قام رجل الأعمال بإجراء عدة أنواع من المعاملات في وقت واحد، فله الحق في اختيار أنظمة ضريبية مختلفة.

    نظام خاص يعفي رواد الأعمال الأفراد من عدد من المدفوعات الإلزامية:

    • ضريبة القيمة المضافة (باستثناء معاملات التصدير)؛
    • ضريبة الدخل الشخصية؛
    • ضريبة الأملاك (باستثناء الأشياء المحسوبة على أساس القيمة المساحية).

    يعد استخدام UTII مفيدًا لأصحاب المشاريع الذين لديهم إيرادات كبيرة في منطقة صغيرة، ولكن مستوى الربح منخفض. على سبيل المثال، في جناح البيع بالتجزئة الذي يبيع المنتجات الغذائية الأساسية والسجائر، يكون هامش الربح 5-10% فقط. راحة أخرى الوضع المبسط- الحد الأدنى من التقارير ومسك الدفاتر الاختيارية.

    يحاول كل رائد أعمال، قبل أن يستقر على أي نظام لدفع الضرائب، اختيار مجموعة مقبولة من المعايير لعمله.

    ومن مزايا "الإسناد" عن غيره من الأساليب ما يلي:

    1. التشريع الخاص بـ UTII لا يحد من رواد الأعمال حسب مستوى الدخل، منذ المبلغ التزام الميزانيةيعتمد على العوامل المادية وليس المالية.
    2. إذا كانت بعض عمليات رواد الأعمال الفردية تندرج تحت النظام المنسوب، ولكن البعض الآخر ليس كذلك، فيمكنك التصرف محاسبة منفصلةوتحسين العبء الضريبي.
    3. بفضل الاستقطاعات المسموح بها، هناك إمكانية لخفض UTII إلى الصفر.
    4. هناك العديد من المعلمات المشاركة في الحساب والتي يمكن استخدامها بطرق مختلفة لتقليل دفعتك بشكل قانوني.
    5. المحاسبة ليست ضرورية لجميع فئات رواد الأعمال. يقدم رجل الأعمال الفردي الذي يعمل بشكل مستقل إقرارات ربع سنوية فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
    6. الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب تعفي جزئيا من الرسوم الأخرى.
    7. بالنسبة لرجال الأعمال الذين يحصلون على وضع رجل أعمال فردي لأول مرة، تنص السلطات المحلية على ذلك معدل تفضيلي UTII.

    وتشمل عيوب النظام المحتسب الخاص الحاجة إلى دفع الضرائب، حتى لو كان النشاط غير مربح أو لم يتم ممارسته على الإطلاق.

    يحدد التشريع قائمة بأنواع المعاملات التي يتم تطبيق ضريبة UTII عليها على جميع رواد الأعمال الأفراد في عام 2019:


    يتم اتخاذ القرار النهائي بشأن الأنشطة التي تخضع لضريبة واحدة مفروضة على رواد الأعمال الأفراد من قبل الإدارة المحلية، مع التركيز على تفاصيل المنطقة. يمكن اختيار القائمة بأكملها، أو عدة مناصب، أو لا شيء، كما هو الحال في موسكو.

    بالإضافة إلى النوع المناسب النشاط الاقتصادي، يجب أن يستوفي رجل الأعمال المعايير التالية:

    1. عدد الموظفين أقل من 100 شخص.
    2. لا يستأجر أماكن أو مساحة في محطة تعبئة السيارات أو الغاز.
    3. لا يعمل بموجب توكيل فيما يتعلق باستخدام الممتلكات.

    إذا أنشأت السلطات البلدية واجبا تجاريا، فسيتم حرمان رواد الأعمال من الحق في اختيار UTII في مجال النشاط ذي الصلة.

    لم تخضع الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب في عام 2019 لرواد الأعمال الأفراد لتغييرات كبيرة؛ وتتعلق الإصلاحات الرئيسية بسجلات النقد:

    كما تم إجراء تغييرات على مبلغ وتوقيت دفع رسوم التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. المساهمات الثابتة"للنفس"، والتي كانت تُحسب سابقًا كنسبة مئوية من الحد الأدنى للأجور، تم وضعها الآن في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

    في عام 2019 حجمها هو:

    • لـ OPS - 26545 روبل ؛
    • للتأمين الطبي الإلزامي - 5840 روبل.

    إذا تبين أن الدخل السنوي المحتسب يزيد عن 300000 روبل، فسيتم تحديد الحد الأقصى للمساهمة بنسبة 1٪ من الفائض وفقًا للقواعد الجديدة. حتى عام 2019، يمكن أن يكون الحد الأقصى للدفع في OPS: الحد الأدنى للأجور × 12 × 8 × 0.26. الآن لا يوجد رابط للحد الأدنى للراتب، تم تبسيط الحساب: 26545 × 8 = 212360 روبل.

    بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في UTII في عام 2019، فإن الضريبة هي صندوق التقاعدويمكن تخفيض التأمينات الاجتماعية من رواتب الموظفين عن طريق زيادة حد الدخل السنوي:

    • الحد الأقصى لكشوف رواتب الموظف لتطبيق المعدل الأساسي لتأمين التقاعد الإلزامي هو 1021000 روبل. وأي شيء أعلى يخضع لضريبة قدرها 10%؛
    • الحد الأقصى للراتب للمساهمات في OSS هو 815000 روبل.

    يتم تقديم التقارير عن الضريبة الوحيدة على الدخل المحسوب في عام 2019 باستخدام نفس النماذج كما في عام 2017. ومن المتوقع حدوث تغييرات في الإعلان فيما يتعلق باستخدام الخصومات على النفقات في سجلات النقد عبر الإنترنت.

    يتم تحديد الضريبة على الدخل المحتسب في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية وفقًا للقواعد القديمة. للقيام بذلك، استخدم المعلمات التالية، والتي يتم ضربها فيما بينها:

    UTII = OD × F × K1 × K2 × T

    فك رموز المؤشرات:

    1. العائد الأساسي (BP). يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مبلغ ثابتلكل نوع من النشاط.
    2. المعلمة المادية (و). يتم استخدام عدد الموظفين وعدد الأماكن أو المرافق المستخدمة والمساحة المربعة.
    3. معامل الانكماش (K1). منصوص عليه في القانون، في عام 2019 هو 1.868.
    4. المؤشر التصحيحي (K2). تستخدم السلطات الإقليمية هذا المضاعف لتقليل العبء الواقع على الشركات التابعة لفئات معينة من الدافعين.
    5. التعريفة (ت). يمكن تغييرها بقرار بلدي في حدود 7.5%-15%. معدل الضريبة المستحقة على UTII في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية هو 15٪ في كل مكان.

    يتم إجراء الحساب كل ثلاثة أشهر، حيث يتم إدراج المؤشرات الخاصة بكل شهر في الصيغة، ويتم إضافة المبالغ الناتجة.

    على سبيل المثال: يقوم رجل أعمال فردي ببيع المنتجات في جناح بمساحة 10 أمتار مربعة. م.، استأجرت 2 منفذين. المعيار المادي - المساحة، العائد الأساسي - 1800، معامل البلدية - 1.

    UTII لمدة شهر واحد = 1800 × 10 × 1.868 × 1 × 0.15 = 5044 فرك.

    نظرا لأن المؤشرات لا تتغير خلال الربع، فيمكن ضرب هذا المبلغ بمقدار 3. وتبين 5044 روبل. × 3 = 15132 فرك.

    إذا لم يتم تنفيذ النشاط بشكل مستمر في أي فترة، فسيتم إجراء الحساب للوقت الفعلي، حيث يتم تقسيم المبلغ على الأيام التقويمية للشهر وضربها في الأيام التي تم العمل فيها بالفعل. على سبيل المثال، تم تسجيل رجل أعمال فردي في 14 أغسطس، ثم UTII = (1800 × 10 × 1.868 × 1 × 0.15) / 31 × 18 = 2929 روبل.

    إذا كان التاجر منخرطا في أكثر من نوع واحد من المعاملات، فإن الخصومات المسموح بها من الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب لا تتم إلا بعد جمع إجمالي الالتزامات.

    لتبرير مكتب الضرائبعند تطبيق مؤشر مادي، من الضروري الحصول على المستندات الداعمة، مثل العقود وجوازات السفر والمستخرجات وجداول الدوام. لا ينطبق الالتزام بالاحتفاظ بالسجلات على الإيرادات والنفقات.

    يتم تحديد عدد الموظفين الذين سيتم استبدالهم في الصيغة حسب إجمالي الشهر. إذا تم فصل الأشخاص أو تعيينهم في منتصف الفترة، فسيظلون مدرجين في مؤشر الأداء.

    ينص القانون على تخفيض التزامات الدفع لميزانية UTII.

    حتى عام 2019 كان هناك نوع واحد من الاستقطاع، ومع بداية إصلاح الدفع النقدي تم إضافة نوع آخر:

    1. المساهمات المدفوعة لصاحب المشروع نفسه ومن أجله الموظفين المعينين.
    2. مصاريف اقتناء وتنفيذ سجلات النقد عبر الإنترنت.

    يلتزم رجل الأعمال بدفع الرسوم التي يحددها القانون للتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي سنويًا حتى 31 ديسمبر. المبلغ الإجمالي كبير، ومن الملائم تقسيمه إلى أجزاء، خاصة وأن الضريبة الفصلية الفردية على الدخل المحسوب يتم تخفيضها من خلال المساهمات المحولة في نفس الفترة. في الحالة التي تم فيها الدفع قبل تقديم الإقرار، يمكن أيضًا تضمينه في الحساب.

    رجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين مستأجرين يقلل من UTII بمقدار التحويلات بالكامل.

    رجل أعمال فردي مع موظفين في "الإسناد" ودفع الضرائب في عام 2019 و المدفوعات الإلزاميةعلى أساس الأرباح، يحق له تخفيض UTII للربع بمبلغ 50٪ من المساهمات المحولة لنفسه وللموظفين.

    وتؤخذ في الاعتبار الرسوم التالية:

    • لتأمين التقاعد الإلزامي، بما في ذلك دفعة إضافية قدرها 1٪ على الدخل الزائد البالغ 300000 روبل؛
    • لإلزامي التأمينات الاجتماعية;
    • على التأمين الطبي الإلزامي؛
    • للإصابات.

    يمكن أن تؤدي النفقات من خلال سجلات النقد عبر الإنترنت إلى تقليل UTII بما يصل إلى 18000 روبل. لكل جهاز مثبت، إذا لم يتم تضمين هذه التكاليف في الحسابات بموجب أنظمة ضريبية أخرى.

    على سبيل المثال:

    قام رجل الأعمال الفردي من الشرح أعلاه بدفع مساهمات في هذا الربع مقابل أرباح قدرها 12000 روبل. ولنفسك - 5000 روبل، المجموع - 17000 روبل.

    مبلغ UTII لمدة 3 أشهر = 15132 روبل.

    التخفيض الضريبي المسموح به = 17000 روبل روسي. × 0.5 = 8500 فرك.

    سيتم نقل UTII للربع = 15132 روبل. - 8500 فرك. = 6632 فرك.

    لاختبار نفسك باستخدام العمليات الحسابية المعقدة، يمكنك استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت على مواقع الويب التي تقدم خدمات استشارات الأعمال.

    يتعين عليك تقديم إعلان UTII الخاص بك ودفع الضريبة 4 مرات سنويًا في نهاية كل ربع سنة. مواعيد القطع:

    • لتقارير عام 2019 - اليوم العشرين من الشهر التالي؛
    • لتحويل ضريبة واحدة محتسبة - اليوم الخامس والعشرون بعد نهاية الربع.

    إذا كان الموعد النهائي هو يوم عطلة، فيمكنك تقديم إقرار أو دفع الميزانية في اليوم التالي. عقوبة التأخير أو عدم دفع الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب هي 20%. إذا تم الكشف عن انتهاك متعمد، يزيد المعدل بمقدار 2 مرات. وفي الوقت نفسه، يتم فرض غرامة عن كل يوم تأخير.

    يجب على صاحب المشروع دفع الاشتراكات الثابتة للتأمين الصحي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي بحلول 31 ديسمبر 2018. ولا يُمنع خلال العام تقسيم المبالغ إلى أي أجزاء. إذا حصل رجل الأعمال الفردي على دخل يزيد عن 300000 روبل في عام 2017، فهو ملزم بدفع رسوم معاش التأمين بمبلغ 1٪ من المبلغ الزائد حتى 1 يوليو 2018.

    لرجل أعمال على ضريبة واحدة منسوبة مع العمال المستأجرينهناك عدد من التقارير والمدفوعات الإلزامية المرتبطة بالحاجة إلى دفع الأجور.

    يجب عليك أن تقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

    1. معلومات سنوية عن الرقم المتوسطموظفين. الموعد النهائي - حتى 20 يناير.
    2. نموذج 2-NDFL لكل موظف على حدة. تم تقديمه مرة واحدة قبل 1 أبريل.
    3. 6-ضريبة الدخل الشخصي ربع السنوية الموحدة حتى نهاية الشهر المقبل.
    4. احتساب أقساط التأمين 4 مرات في السنة، ولا تشمل رسوم الإصابات. الموعد النهائي: 30 يومًا بعد نهاية الربع.

    ما يلي متاح للإيجار في PF:

    1. النموذج السنوي SZV-STAZH حتى 1 مارس.
    2. شهريا تقرير SZV-Mحتى 15 من الشهر المقبل.

    كل ثلاثة أشهر، يتم تقديم معلومات عن الإصابات والأمراض المهنية إلى صندوق التأمين الاجتماعي في النموذج 4-FSS بحلول 25 أو 20 من الشهر التالي، اعتمادًا على نوع التقديم الإلكتروني أو العادي.

    يمكنك الحصول على الحق في دفع الضريبة المفروضة لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 بالطريقة التالية:

    يتم إجراء التسجيل من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية على عنوان تسجيل رائد الأعمال الفردي، إذا كانت معاملات فرض ضريبة واحدة على الدخل المحتسب هي:

    • تجارة التسليم أو البيع المتجول؛
    • حركة البضائع والركاب؛
    • تطبيق المعلومات الإعلانية على وسائل النقل.

    في جميع الحالات الأخرى، يجب عليك الاتصال بهيئة التفتيش التي يعمل رجل الأعمال في منطقة تغطيتها.

    لتسجيل رجل أعمال فردي، تحتاج إلى ملء طلب في نموذج UTII-2، حيث تشير إلى المعلومات التالية:

    1. الرقم الضريبي الفردي (TIN) للدافع.
    2. رمز خدمة الضرائب الفيدرالية حيث يتم تقديم المعلومات.
    3. الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة لمقدم الطلب.
    4. OGRNIP.
    5. تاريخ بدء العمل على ضريبة محتسبة واحدة.
    6. أنواع الأنشطة مع الرموز وعناوين التنفيذ.

    يحق لرجل الأعمال تقديم الطلب شخصيًا أو من خلال شخص مفوض.

    وفي الحالة الثانية لا بد من الحصول على توكيل موثق لتمثيل المصالح وإرفاقه بالنموذج. تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية وثيقة تسجيل رواد الأعمال الأفراد بعد 5 أيام من استكمال الطلب.

    يُسمح باستخدام نظام UTII في وقت واحد مع الأنظمة الأخرى - النظام الضريبي المبسط، وبراءة الاختراع، وOSNO، والضريبة الزراعية الموحدة.

    الشرط الرئيسي هو أنه لا يمكنك استخدامه لفئة واحدة من العمليات. أنواع مختلفةتحصيل الضرائب.

    إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل في UTII ويريد إجراء المزيد من العمليات على نفس النظام، فمن الضروري تقديم طلب كما هو الحال أثناء التسجيل الأولي. الانتقال من الأوضاع الأخرى ممكن فقط اعتبارًا من 1 يناير. لذلك، في بعض الأحيان يكون من الأسهل تصفية رجل أعمال فردي وفتح رجل أعمال جديد على الفور بالنظام اللازم.

    لإلغاء تسجيل دافع ضرائب واحد، يتم تقديم نموذج UTII-4 في غضون 5 أيام من لحظة توقف النشاط عن تلبية المعايير أو للأسباب التالية:

    • الانتقال إلى نظام آخر؛
    • إغلاق الملكية الفكرية.

    لدى دائرة الضرائب الفيدرالية 5 أيام عمل لإنهاء التسجيل. لاختيار وضع مختلف، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم طلب من بداية السنة التقويمية، وإلا فسيتم تطبيق النظام العام بشكل افتراضي.

    الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب هي نظام ضريبي خاص متاح فقط لقائمة محددة من الأنشطة التجارية. يمكن لكل من الأفراد والكيانات القانونية التبديل إليه.

    وتتمثل ميزة هذا النظام في أنه يحل في نفس الوقت محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والضرائب على الأرباح والممتلكات. يتم تحديد حجم الدفعات المطلوبة وفقاً لحجم العمل وليس ربحه.

    الحق في استخدام النظام

    لعام 2018، القرار بشأن ما إذا كان سيتم التبديل لضريبة واحدةأم لا، يتعهد كل رجل أعمال أو كيان قانوني طوعا. ومع ذلك، إذا تم اتخاذ القرار، فيجب استيفاء عدد من الشروط، والتي بدونها يكون الانتقال مستحيلا. وتشمل هذه:

    ومن الجدير بالذكر أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحتوي على تفسير لعبارة "نشاط ريادة الأعمال"، في حين أنه يحتوي على القانون المدني للاتحاد الروسي.

    لذلك، في الفن. 2 من القانون المدني ينص على ذلك النشاط الريادي المعترف بها هي تلك الأنشطة التي يكون هدفها الرئيسي هو الاستخدام المنهجي للممتلكات الخاصة، وبيع البضائع، وتوفير وتنفيذ الخدمات والعمل، والنتيجة هي الحصول على الربح.

    وزارة المالية نفسها تقول ذلك تقديم الخدمة لمرة واحدةأو أداء أي عمل ليس ريادة الأعمال، وبالتالي، عند تنفيذ هذا الإجراء، لا يمكن للموضوع استخدام UTII.

    القيود المفروضة على الإيرادات ودوران

    الإيرادات ، وفقا للفن. 346.12 لا يمكن أن تكون محدودةعند استخدام UTII. هذا أمر طبيعي لكل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة.

    ومع ذلك، هناك دخول تخضع لقيود. بينهم ولكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية، يشمل الربح الذي يتم الحصول عليه بعد تحقيق دخل العام بمبلغ 300000 روبل. إذا تم تجاوز هذا الحد، فسيتم تطبيق رسم قدره 1٪ على جميع الأرباح اللاحقة. إذا لم يتم تجاوز علامة 300000 روبل، فلا توجد رسوم أو ضرائب.

    استخدام التجزئة

    يمكن أيضًا تطبيق UTII في تجارة التجزئة. لكن هذا يتطلب توافر شرطين:

    • الانتقال إلى هذا الوضع فيما يتعلق بالتنفيذ حصريافي موضوع واحد من أراضي الاتحاد الروسي؛
    • الامتثال التجاري (الموظفون يصل إلى 100 شخص).

    يتيح لك استخدام هذا الوضع أيضًا التفاعل مع الكيانات القانونية أو أصحاب المشاريع الفرديةلأنه لا يوجد أي التزام بمراقبة سبب شراء البضائع.

    هناك أيضًا قيود بسبب ذلك بيع بالتجزئة في إطار UTII غير ممكن مع اتفاقية التوريد.

    الآن فيما يتعلق بمنطقة التسوق.ويشمل المكان الذي توجد به كافة خزائن العرض وآلات تسجيل النقد والثلاجات، بالإضافة إلى المساحة المخصصة لعمل البائع والعملاء.

    يعرف تعريف دقيقمهم لأن المناطق التي مصنف على أنه مستودعولا يتم تصنيف الموظفين والاستراحات على هذا النحو، على الرغم من أنها ملك للشركة.

    سجلات النقد عبر الإنترنتيصبح أيضًا إلزاميًا عند استخدام النظام بدءًا من 1 يوليو 2018. ولا يمكن تجنب ذلك إلا إذا كان المتجر يقع في منطقة يصعب الوصول إليها. يبلغ الخصم لجهاز واحد حوالي 18000 روبل.

    حساب الضريبة ومواعيد السداد

    ومن الجدير أيضًا أن ندرك أن هناك عددًا من الشروطوالتي "تلاحق" الشخص عند استخدام الوضع. وتشمل هذه:

    • عدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص؛
    • الشخص الذي أصدر UTII ليس عضوًا في اتفاقية إدارة الثقة؛
    • رجل أعمال فردي، وليس كيانًا قانونيًا، لا يقوم بتأجير محطات الوقود.

    بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى الاستثناء فيما يتعلق بموظفي الموظفين: إذا كانت هذه شركات تجارية أو تعاونيات استهلاكية، فإن مؤسسيها، بدورهم، جمعيات أو نقابات استهلاكية، يمكن تجاوز الحد الأقصى بمقدار 100 شخص.

    إذا تم إصدار UTII من قبل شركة، فبالإضافة إلى ما سبق، تنطبق عليها حزمة الشروط التالية:

    • لا يمكن للكيان القانوني أن يتمتع بوضع دافع ضرائب كبير؛
    • حصة من مشاركة مثل هذا كيان قانونيفي الأنشطة شركات أخرىلا يمكن أن تتجاوز أكثر من 25%؛
    • يجب ألا يكون نشاط الشركة مرتبطا بالصحة أو التعليم أو الضمان الاجتماعي.

    بالإضافة إلى ذلك، على الإقليم البلدية حيثما سيتم تنفيذ الأنشطة، يجب تطبيق نظام مؤقت.

    الآن فيما يتعلق بالحساب، لها صيغة معينة:

    UTII = الدخل المحتسب للربع * معدل الضريبة

    إذا تمت الموافقة على المعدل مسبقًا من قبل الإدارة الإقليمية في حدود 7.5٪ إلى 15٪، فمع تحديد الضريبة، يصبح كل شيء أكثر تعقيدًا بعض الشيء.

    الربح ل أقل من شهر= الدخل الأساسي (يتم تطبيق K1 وK2) * المؤشرات المادية * عدد أيام النشاط (شهريًا) / لكل عدد أيام الشهر

    الآن بالترتيب.


    المواعيد النهائية لدفع UTIIتحسب في الأرباع. وهذا يعني أنه يجب أن يتم سدادها في موعد لا يتجاوز 25 يومًا بعد انتهاء الفترة الضريبية.

    لذلك، يمكن توضيح ذلك بوضوح باستخدام المثال الفترات الضريبية 2018:

    • أنا - 25.4.18؛
    • الثاني - 25.7.18؛
    • الثالث - 10.25.18؛
    • رابعا - 25.1.19.

    في حالة التأخر في السداد، يجوز فرض غرامة على الشخص وفقًا للمادة. 113 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك، وفقا للفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بعد التأخر في السداد، يتم فرض غرامة بمبلغ الدين بنسبة 1/300 من معدل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

    فيما يتعلق بالغرامات، يجدر النظر في إمكانية فرضها بمبلغ 20%من مبلغ السداد المطلوب، وأيضاً – في حالة كان التأخير في السداد متعمداً – يمكن أن تزيد حتى 40% من المبلغ الإجمالي.

    ومع ذلك، إذا كانت هناك ظروف مخففة لهذه الجريمة، يجوز تخفيض مبلغ الغرامة إلى النصف.

    طرق الدفعاثنان فقط: نقدا نقدافي فرع البنك باستخدام إيصال أو الدفع عبر الإنترنت من خلال نظام الدفع الرسمي على موقع nalog.ru. ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يُسمح لطرف ثالث بدفع الضريبة.

    الفروق التشريعية

    إذا أخذنا في الاعتبار حقيقة استيفاء جميع الشروط والانتقال إلى UTII بنجاح، فمن المفيد الآن الاهتمام بالامتثال لعدد من المعايير. هم أنشأها القانونوتنطبق على كل من تحول إلى UTII.

    إذا تم اكتشاف انتهاك أثناء عملية التدقيق، فعادة ما يتم اتباع العقوبات في شكل غرامات وإعادة حساب الضريبة المدفوعة. لذلك، وتشمل هذه ما يلي.

    بطريقة أو بأخرى، على الرغم من هذه المعايير الواسعة التي يجب مراعاتهابعد الفترة الانتقالية، لا توجد أي قيود تقريبًا على الإيرادات. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحساب لا يعتمد على مؤشرات حقيقية، ولكن فقط على الدخل المحتمل.

    الآن بعد أن تم أخذ جميع الفروق الدقيقة خلال الفترة الانتقالية في الاعتبار، يتم استبعاد حدوث حالات الطوارئ. من المفيد استخدام UTII، وبالتالي فإن الأمر يستحق دائما التبديل إليه إذا كانت هناك مثل هذه الفرصة.

    لمزيد من المعلومات حول استخدام UTII، راجع الفيديو أدناه.

    ضريبة واحدة على الدخل المحتسب - هذا هو بالضبط فك تشفير UTII المستخدم في المستندات الرسمية - وهذا مصطلح خاص يعني ضريبة خاصة، يتم حسابها وفقًا للصيغة المستخدمة من قبل ممثلي المؤسسات الصغيرة والشركات ومختلف الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) وأصحاب المشاريع الفردية (IP). يُطلق على هذا النظام الضريبي بالعامية اسم "الإحتساب"، فهو يسمح لك بتبسيط عمليات حساب مبلغ الدفعة المطلوبة بشكل كبير.

    تطبيق هذا النظام الضريبيتقوم على افتراض أنه كلما زادت مساحة المبنى لديك وكلما زاد عدد الموظفين الذين تقوم بتعيينهم، فإنك، كممثل لشركة صغيرة، تحقق دخلاً أكبر، وبالتالي يجب عليك دفع المزيد من الضرائب.

    لا يعتمد الأمر على الربح الحقيقي، وحتى لو لم يكن هناك عمل، فيجب دفع دفعات ربع سنوية. في الآونة الأخيرة، حتى عام 2013، كان UTII هو الشكل الوحيد المتاح للضرائب لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة. الآن يمكن لرجال الأعمال اختيار هذا النوع من الضرائب من بين عدة.

    من يمكنه استخدام UTII

    ترد قائمة كاملة بهذه الأنواع من أنشطة رواد الأعمال الذين يمكنهم استخدام ضريبة واحدة على الدخل المحتسب في قانون الضرائب الاتحاد الروسيفي الفن. 346.29. ولكن مجرد إدراج نوع نشاطك في هذه القائمة لا يكفي لاستخدام UTII. يتم اتخاذ قرار تطبيق نظام الضرائب UTII من قبل السلطات المحلية والحكم الذاتي في كل حالة محددة.

    بالإضافة إلى الانتماء إلى قائمة الأنشطة، هناك حاجة إلى وجود بعض الشروط الاقتصادية:

    • عدد الموظفين ل العام الماضييجب ألا يتجاوز 100 شخص؛
    • الافتقار إلى الانتماء إلى "أكبر دافعي الضرائب" - أولئك الذين يجلبون أكبر قدر من الأرباح للميزانيات المحلية؛
    • أن تكون المساحة الإجمالية لمنطقة البيع 150 متراً مربعاً أو أقل.

    بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون الشركة مملوكة بنسبة ¾ أو أكثر للقطاع الخاص وليست شراكة أو ثقة.

    ما هي الضرائب المستخدمة بدلا من احتساب؟

    الضريبة المفروضة هي نوع من الضريبة التي تحل محل عدة أنواع من الضرائب:

    • ضريبة الدخل؛
    • ضريبة القيمة المضافة؛
    • ضريبة الأملاك.

    ولكن هنا علينا أن نتذكر ذلك يمكن استبدال هذه الأنواع من الضرائب بـ "الإسناد" فقط لنوع النشاط المناسب لـ UTIIأي أنه لا يزال يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة على التزامات الوكالة أو الجمارك.

    إقرأ أيضاً: كيفية حساب القدرة السوقية في التسويق

    حساب كمية UTII

    UTII=VD*D*M*S، حيث:

    • VD هو نتاج لقطات المبنى وعدد الموظفين والربحية الأساسية، والتي يتم توضيح قيمتها في قسم دائرة الضرائب الفيدرالية؛
    • د – معامل الانكماش – وهو المعامل الذي تحدده وزارة التنمية الاقتصادية سنوياً.
    • M - المعامل الذي تحدده سلطات البلدية، والذي تحدده أيضًا دائرة الضرائب الفيدرالية؛
    • ج – معدل الممر الذي أنشأته السلطات الإقليمية.

    باستخدام هذه الصيغة، يتم حساب UTII لمدة شهر واحد. وبما أن الضريبة تدفع كل ثلاثة أشهر، فيجب ضرب الرقم الناتج بثلاثة.

    كيفية تقديم تقرير عن UTII

    يجب أن يتم تقديم التقارير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

    يتم تقديم التقارير بعدة طرق.

    1. على شكل ورقي.ويقدم الشخص المسؤول التقرير إلى مكتب الضرائب بشكل مستقل. يتم تقديم التقرير في نسختين مطبوعتين، يتم تسليم إحداهما للمفتش، والثانية تبقى في المؤسسة مع علامة التسليم. أو يمكنك إرسال التقرير بالبريد مع قائمة المرفقات.
    2. قنوات التواصل الالكتروني .ويمكن القيام بذلك على موقع IFTS. إذا كان عدد الموظفين في الشركة لا يزيد عن 25 موظفًا، فلا يمكن تقديم التقارير إلا إلكترونيًا.

    إذا تم اختيار الخيار الأول، فيجب أن يتم التقديم إما من قبل رئيس الشركة أو من قبل الموظف الذي لديه توكيل موثق.

    نموذج الإعلان متاح على مواقع الويب المختلفة، بما في ذلك موقع خدمة الضرائب الفيدرالية. في نموذج الإعلان، المكون من أربع صفحات فقط، يتم ملء القسمين الثاني والثالث، وبالطبع صفحة العنوان.

    المخطط العام لإجراءات دفع UTII

    وكما ذكرنا سابقًا، يتم دفع الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يأتي بعد نهاية الربع الذي تقوم المؤسسة بالإبلاغ عنه. في الواقع، هذا يعني أنه بالنسبة للربع الأول، يجب عليك الدفع في موعد لا يتجاوز 25 أبريل، للثاني - في موعد لا يتجاوز 25 يونيو، للثالث - في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر، والرابع - في موعد لا يتجاوز 25 يناير.

    إذا كانت التواريخ المذكورة أعلاه تقع في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية، فإن الشركة ملزمة بالدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول بعد التاريخ المحدد. ويتم تحويل الضريبة إلى تلك السلطة خدمة الضرائبالتي ترتبط بها المؤسسة.

    عند دفع UTII، من المهم جدًا عدم تفويت الموعد النهائي للدفع. وإلا سيتم تغريم الشركة وفرض غرامة عن كل يوم تأخير.


    طرق تخفيف العبء الضريبي

    هناك عدة طرق لتخفيف العبء الضريبي.

    1. اعتمادا على عدد الموظفين. إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين، فيمكنك خصم الاشتراكات المدفوعة أموال خارج الميزانية. إذا كان هناك موظف واحد على الأقل، فيمكن لرجل الأعمال خصم المبالغ المدفوعة في صناديق الموظفين. لن تتمكن من خصم مدفوعات الضمان الاجتماعي لنفسك.
    2. مع الأخذ في الاعتبار أن المعامل M يتم تحديده من قبل السلطات المحلية ويعتمد على مكان تسجيل المؤسسة، يمكنك اختيار تقليل المدفوعات محليةمع الحد الأدنى من المعامل.
    3. وأخيرا، هناك طريقة أخرى لتوفير المال الحد من UTIIهذا هو انخفاض في مساحة البيع بالتجزئة.