بيت > عصر النهضة > الخصومات من الإجازة المرضية. ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية - هل يتم حجبها أم لا، إجراءات الدفع والمواعيد النهائية. الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي في الإجازة والإجازات المرضية


الخصومات من الإجازة المرضية. ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية - هل يتم حجبها أم لا، إجراءات الدفع والمواعيد النهائية. الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي في الإجازة والإجازات المرضية




ضريبة الدخل الشخصية أجازة مرضيةوفي عام 2017، خضعوا لبعض التغييرات، لكن المبادئ الأساسية للحساب ظلت كما هي. وبعبارة أخرى، إذا ذهب أحد موظفي الشركة في إجازة مرضية، فيجب على الشركة عند عودته أن تدفع له استحقاقات العجز، أو إجازة مرضية في اللغة الشائعة.

التسديد نقذايتلقى الموظف على أساس الإجازة المرضية المقدمة، والتي تنص على تشخيص المرض ومدة المرض. علاوة على ذلك، تحتوي هذه الوثيقة أيضا على قواعد ملء معينة. علاوة على ذلك، إذا كانت هناك أخطاء في ملء شهادة الإجازة المرضية، يحق لصاحب العمل عدم دفع استحقاقات العجز.

يجب أن تستحق هذه الميزة للموظف في غضون 10 أيام تقويمية من تاريخ تقديم الإجازة المرضية، ويجب أن يتم الدفع مع الراتب التالي.

هل يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية؟

نعم. ضريبة الدخل فرادىينطبق حتى على مدفوعات العجز. علاوة على ذلك، يخصص قانون الضرائب فصلا كاملا لهذا الموضوع.

وفقا لتشريعاتنا، حتى موظفي الشركة الذين ليس لديهم الجنسية الروسية يمكنهم الاعتماد على مدفوعات العجز. والأهم أنهم عملوا في هذا المكان لأكثر من 6 أشهر بشكل رسمي قبل المرض، وأن يقوم صاحب العمل بدفع اشتراكات لهم في صندوق التأمين الاجتماعي. ثم نحصل على أنه، بغض النظر عن الجنسية ومكان العمل، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على أي إجازة مرضية.

متى لا يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية؟

ومع ذلك، تحدث المواقف المعاكسة أيضًا عندما لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من شهادات العجز عن العمل. تم وصف مثل هذه الحالات بالتفصيل في المادة رقم 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وتشمل هذه:

  • المدفوعات النقدية للنساء الحوامل؛
  • المدفوعات النقدية لرعاية الأطفال حتى عمر سنة ونصف.
  • إجازة أمومة.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي على مدفوعات العجز؟

وعلى عكس الأجور، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الإجازات المرضية على الفور.

والحقيقة هي أن استحقاقات العجز المؤقت ليست أجور، مما يعني أن ضريبة الدخل الشخصي يتم فرضها على الإجازة المرضية في نفس الشهر الذي تم تقديمها فيه. علاوة على ذلك، سيتم اعتبار الموعد النهائي هو اليوم الأخير من الشهر المحدد.

حدثت هذه التعديلات على تحصيل الضرائب فقط في عام 2017. في السابق، كانت فترة حساب ضريبة الدخل الشخصي تعتمد بشكل مباشر على طريقة الدفع.

كما ذكرنا سابقًا، يمكن دفع التعويض النقدي للموظف بعدة طرق:

  • من قبل صاحب العمل - إذا استمرت الإجازة المرضية حتى 3 أيام.
  • جهة العمل وصندوق التأمين الاجتماعي – إذا كانت الإجازة المرضية لا تزيد عن 3 أيام.

علاوة على ذلك، بما أنه في الحالة الأخيرة يتم تقسيم المنفعة إلى جزأين، فقد تم إجراء الاستحقاقات السابقة للدافعين بطرق مختلفة. اليوم، من أجل حل هذه المشكلة، تتم الإشارة إلى الدفع بضريبة الدخل الشخصي في السطر الأخير. بينما يتلقى الموظف الدفع ناقص الضريبة.

ما الذي يحدد مقدار المدفوعات؟

بادئ ذي بدء، يعتمد مقدار الإجازة المرضية المدفوعة بشكل مباشر على مدة خدمة الموظف. يوجد اليوم جدول خاص يمكنك من خلاله تحديد مقدار الفائدة المستحقة. والشرط الآخر لحجم المنفعة هو ألا يتجاوز متوسط ​​الأرباح.

ومع ذلك، لن يتم دائمًا حساب مبلغ المزايا بمعدل 100% من متوسط ​​الدخل.

كيفية حساب استحقاقات العجز؟

بادئ ذي بدء، عليك أن تعرف مقدار ما يكسبه الموظف في المتوسط ​​يوميا، وكذلك النسبة المئوية لمدة الخدمة.

يتم حساب مقدار الفوائد على عدة مراحل:

  • بادئ ذي بدء، من الضروري حساب متوسط ​​\u200b\u200bالدخل اليومي للموظف خلال العامين الماضيين. للقيام بذلك، قم بتقسيم المبلغ الإجمالي للمدفوعات على عدد أيام العمل على مدار عامين.
  • في المرحلة الثانية، من الضروري حساب إجمالي مبلغ الدفع. وللقيام بذلك، قم بضرب عدد أيام العجز في متوسط ​​الدخل اليومي. يجب ضرب المنتج الناتج بنسبة مئوية وفقا لجدول الخبرة.
  • وأخيرا، في الخطوة الأخيرة، تحتاج إلى حساب 13٪ كضريبة من المنفعة. ويتم هذا الإجراء في قسم المحاسبة بالشركة خلال 10 أيام من تاريخ تقديم الإجازة المرضية.

هناك حالات عندما لا يكون لدى الموظف أي خبرة على الإطلاق وتخرج للتو من الكلية، أو عادت المرأة إلى العمل بعد إجازة الأمومة. وبناء على ذلك، فإن السنتين السابقتين لم تكن سنوات عمل، مما يعني أن الحساب يؤخذ في الاعتبار الحد الأدنى لحجمأجور.

من بين أمور أخرى، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه إلى جانب الحد الأدنى للمدفوعات هناك علامة قصوى. لذلك، من أجل حساب الحد الأقصى، من الضروري حساب المبلغ المدفوع لصندوق الخدمة الاجتماعية. لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ 624000 روبل لعام 2014 و 670000 روبل لعام 2015.

نحن نحصل:

(624000 + 670000): 730 = 1772.6 روبل في اليوم.

ووفقا لهذا، يمكن أن يكون الحد الأدنى للدخل اليومي 203.97 روبل.

مثال لحساب ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية

لنفترض أن سيرجي إيفانوف قدم للمنظمة مذكرة إجازة مرضية، تنص على أنه كان في المستشفى في الفترة من 4 إلى 14 مايو 2017 ضمنًا. عمل سيرجي في هذا المكان لأكثر من 9 سنوات.

  • أولا وقبل كل شيء، دعونا نحسب أرباح سيرجي في عامي 2014 و 2015.
  • وبما أن راتب سيرجي لم يتغير منذ عام 2013، نجد أن أرباحه خلال عامين بلغت 860 ألف روبل.
  • لنحسب متوسط ​​دخل سيرجي اليومي:
  • 860.000: 730 = 1178.1 روبل.
  • وبما أن خبرة سيرجي تزيد عن 8 سنوات، فسيكون الدفع 100%.
  • وهذا يعني أن مبلغ المنفعة هو 1,178.1*10 = 11,781 روبل.
  • الآن دعونا نحسب ضريبة الدخل الشخصي - 11781 * 0.13 = 1531.53 روبل.

قواعد ملء الإجازة المرضية:

  • التصحيحات والمحو محظورة. إذا أخطأت في ملء الورقة، فيمنع تصحيحها، ويمنع الشطب، ومن الأفضل ملء ورقة أخرى.
  • يمكنك ملء المستند إلكترونيًا أو يدويًا. إذا تمت تعبئة المستند يدويًا، فيجب استخدام الحبر الأسود فقط.
  • يجب ملء المستند بأحرف كبيرة، بحيث لا تتجاوز حدود الخلايا.
  • يجب ألا تكون هناك مساحة فارغة بين الأحرف الأولى من اسم الطبيب.
  • لا ينبغي أن يقع ختم المؤسسة الطبية على حدود الخلايا.

وبالتالي، قبل تقديم شهادة إجازة مرضية إلى قسم المحاسبة، عليك التأكد من ملء الوثيقة بشكل صحيح، وإلا فقد يتم تركك دون أي مدفوعات.

الأموال التي يتلقاها الشخص مقابل استخدام عمله الفكري أو الجسدي هي دخله. وتلزم الدولة المواطنين بدفع نسبة معينة منهم إلى ميزانيتهم.

هل يتم أخذ ضريبة الدخل من الإجازة المرضية؟

العمال العاملين رسمياًفي حالة المرض (خاص بهم أو أحد أفراد الأسرة في حاجة إلى الرعاية) يمكن الاعتماد عليها دفع تعويضات . وينطبق نفس الحق على المرأة في إجازة الأمومة.

تأتي الأموال المخصصة لذلك من صندوق التأمين الاجتماعي (باستثناء الأيام الثلاثة الأولى من المرض، التي تدفعها الشركة). يتم تشكيلها بسبب مساهمات شهريةالتي تدفعها الشركات لموظفيها. ولكن هل تخضع الفوائد للضريبة وهل يتم أخذها في الاعتبار؟ مدفوعات التأميندخل الشخص، ومتى يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية، اكتشف ذلك في هذه المراجعة الحالية.

هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين في عام 2017؟

يتم تنظيم أي خصومات أو مدفوعات إضافية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي.

شهادة عدم القدرة على العمل ومدفوعات التأمين

منذ عام 2017، الأسئلة المتعلقة بالمعاشات التقاعدية و تأمين صحيينظم قانون الضرائب، يسمى الفصل 34. إلا أن هذا لم يؤثر على جوهر الأمر، والآن كما في السنوات السابقة، لا يتم تحصيل أقساط التأمين من الإجازة المرضية. هذا ما يقوله فن. 422 ص.1.1.:

"لا تخضع لأقساط التأمين للدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:

  1. إعانات الدولة المدفوعة وفقا للقانون الاتحاد الروسي, الأفعال التشريعيةالكيانات المكونة للاتحاد الروسي، قرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية، بما في ذلك إعانات البطالة، فضلاً عن الإعانات وأنواع أخرى من التغطية التأمينية الإلزامية للتأمين الاجتماعي الإلزامي."

لا يتم تقديم المساهمات إلى أي جهة حكومية، بما في ذلك التأمين ضد إصابات العمل. ويتجلى ذلك من البند 1.1 الفن. 20.2 من القانون رقم 125-FZ، نصه يكرر قانون الضرائب.

انتباه! ولا تستحق الاشتراكات بأي حال من الأحوال بغض النظر عن الجهة التي تدفع التعويض أو صاحب العمل أو صندوق التأمين الاجتماعي.

الاستثناءات

ومع ذلك، هناك حالات لا تزال فيها الاشتراكات مدفوعة. بعض المنظمات توفر موظفيها ضمانات إضافيةتتجاوز تلك المنصوص عليها في القانون.

قد تشمل هذه 100% دفع الإجازة المرضية لجميع الموظفين، بغض النظر خبرة في العمل. على سبيل المثال، إذا كان لدى الموظف خبرة قصيرة، مما يسمح للقانون بالحصول على المزايا فقط بالمبلغ 60% ، تقوم المنظمة بتحويل التعويض إلى كليا، دفع الفرق من الصناديق الخاصة. وبما أن هذه الدفعة الإضافية ليست منفعة حكومية، فإنه يتم تحميل أقساط التأمين عليها ( البند 1.1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وتغطي أقساط التأمين أيضًا المزايا التي لا يمكن إيداعها في صندوق التأمين الاجتماعي. يحدث هذا عندما:

  • تم دفع التعويضات بشكل مخالف للقانون؛
  • هناك أخطاء حدثت عند ملء المستندات؛
  • لا توجد وثائق داعمة ( الجزء 4، الفن. 4.7 القانون رقم 255-FZ).

لا تعترف FSS بمثل هذه المدفوعات، مما يعني أنه يجب أيضًا تحويل مدفوعات التأمين منها.

شهادة عدم القدرة على العمل وضريبة الدخل الشخصي

ماذا عن ضريبة الدخل الشخصي؟ ضريبة الدخلمن إجازة مرضية أم لا في مثل هذه الحالات؟ يتم إصدار الاقتراعفي حالتين:

  • بسبب المرض، بما في ذلك مرض أقارب الموظف الذين يحتاجون إلى الرعاية؛
  • في إجازة أمومة.

يحدد سبب إصدار الاقتراع من يدفع ضريبة الدخل الشخصي في الإجازة المرضية وفي أي الحالات. أولا، دعونا ننظر إلى الوضع الأول. هنا يتم اقتطاع الضريبة من كامل مبلغ المنفعة ( المادة 217 من القانون رقم 117-FZ).

واليوم تم تنفيذه في بعض المناطق " مشروع طيار"FSS، والذي بموجبه يقوم الصندوق بتحويل الجزء الخاص به بشكل مستقل مالإلى المؤمن عليه. في مثل هذه الحالات، سيكون هناك وكيلان ضريبيان لإجازة مرضية واحدة:

  1. تدفع المؤسسة لمدة 3 أيام؛
  2. FSS، الذي ينقل الفوائد للأيام المتبقية.

يدفع كل منهم ضريبة الدخل بشكل مستقل على مدفوعاتهم.

انتباه! وينبغي أن تؤخذ هذه النقطة في الاعتبار بشكل خاص من قبل أولئك الذين لديهم التخفيضات الضريبية، على سبيل المثال الملكية. في شهادة 2-NDFLلن يقوم صاحب العمل بعرض معلومات عن مدفوعات صندوق التأمين الاجتماعي. لذلك، من أجل إرجاع الضريبة المدفوعة من قبل جهة حكومية، يجب عليك التواصل مع فرع الصندوق للحصول على الشهادة. الموظف الذي يستخدم خصمه من صاحب العمل عندما لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من الأجور، سيتم أيضًا خصم الضريبة من الإجازة المرضية التي يدفعها صندوق التأمين الاجتماعي.

هل تخضع مدفوعات الإجازة المرضية على حساب صندوق التأمين الاجتماعي للحمل والولادة لضريبة الدخل الشخصي؟

وتنظم الضرائب على إجازة الأمومة بنفس المادة كما هو الحال في الإجازة المرضية العادية. وجاء في نص القانون ما يلي:

"غير الموضوعتخضع الأنواع التالية من دخل الأفراد للضريبة (معفاة من الضرائب):

  1. إعانات الدولة، باستثناء إعانات العجز المؤقت (بما في ذلك إعانات رعاية طفل مريض)، بالإضافة إلى المدفوعات والتعويضات الأخرى المدفوعة وفقًا للتشريعات الحالية. وفي الوقت نفسه، تشمل المزايا التي لا تخضع للضرائب إعانات البطالة، واستحقاقات الأمومة".

وهذا يعني أن إجازة الأمومة المرضية لا تخضع للضريبة. ولكن يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية لرعاية الطفل.

انتباه! لا يحصل الموظفون المسجلون بموجب اتفاقيات GPC على إجازة مرضية مدفوعة الأجر، وبالتالي لا يخضعون لأية مدفوعات، لأن صاحب العمل لا يدفع لهم أقساط التأمين.

المواعيد النهائية لدفع ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية في عام 2017

تم تحديد إجراءات دفع المنفعة نفسها القانون رقم 255-FZ. يتم استحقاق التعويض خلال 10 أيام عمل بعد قيام الموظف بتقديم الاقتراع ( المادة 15). يتم تحويل الأموال في يوم دفع الراتب التالي ( الجزء 8، الفن. 13). يتم حجب ضريبة المنفعة في وقت تحويل الأموال إلى الموظف ( البند 4 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

انتباه! يتولى صاحب العمل وظيفة دفع الضرائب، لأن وهو وكيل الضرائب. الموظف نفسه لا يحتاج إلى سرد أي شيء.

وبعد ذلك، يجب تحويل الأموال المحتجزة إلى الميزانية الإقليمية. توجد معلومات حول المدة التي يستغرقها دفع ضريبة الدخل الشخصي أثناء الإجازة المرضية الفقرة الثانية من الفقرة 6 من نفس المادة من قانون الضرائب:

"عند دفع دخل دافعي الضرائب في شكل إعانات العجز المؤقت (بما في ذلك إعانات رعاية طفل مريض) وفي شكل إجازة مدفوعة الأجر، يُطلب من وكلاء الضرائب تحويل المبالغ محسوبو حجبالضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه سداد هذه المدفوعات."

إذا تم تقديم "مشروع تجريبي" في المنطقة التي تقع فيها المنظمة، فالإجراء والموعد النهائي تحويلات ضريبة الدخل الشخصيمن الإجازة المرضية مختلفة بعض الشيء. يقتطع صاحب العمل الضريبة ويحولها إلى الميزانية فقط من الجزء الخاص به من المدفوعات. وتقع مسؤولية دفع الضريبة على بقية المنفعة على صندوق التأمين الاجتماعي، ولا داعي للقلق بشأن هذا الأمر.

معدل الضريبة - 13% . ومع ذلك، بما أن التأمين الاجتماعي الإلزامي يخضع أيضًا للتأمين الاجتماعي الإلزامي منذ عام 2015 العمال الأجانب(باستثناء VKS)، فإنه سيزيد إلى 30% لغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

مثال للحساب

كان الموظف مريضا لمدة 5 أيام. إجمالي الدخل خلال السنتين التقويميتين الأخيرتين هو 548.650 روبل روسي. الخبرة العملية - أكثر من 20 عاما. ويقع مقر المنظمة في تتارستان، حيث يعمل "مشروع تجريبي". خوارزمية الحساب:

  1. 548.650 / 730 = 751.58 روبل. - دفع يوم واحد من الإجازة المرضية؛
  2. 751.58 × 3 = 2254.74 روبل. - المبلغ الذي يدفعه صاحب العمل؛
  3. 2254.74 × 13% = 293.12 روبل. — ضريبة الدخل الشخصي، التي تحتجزها المنظمة؛
  4. 751.58 × 2 = 1,503.16 - المبلغ الذي يدفعه صندوق التأمين الاجتماعي؛
  5. 1,503.16 × 13% = 195.41 – ضريبة الدخل الشخصي التي يستقطعها صندوق التأمين الاجتماعي.

اتضح أن الموظف سيحصل على تعويض قدره 3269.37 روبل عن الأيام المرضية. دفعتين: من صاحب العمل - 1961.62 روبل. (2254.74 - 293.12)، من صندوق التأمين الاجتماعي - 1307.45 روبل. (1,503.16 - 195.41). سيقوم صاحب العمل والصندوق بدفع الضرائب بشكل منفصل. سيكون المبلغ الإجمالي 488.53 روبل.

تؤخذ في الاعتبار المزايا الناجمة عن العجز المؤقت دخل الموظفوهذا يؤكد إدراج هذه المدفوعات في الشهادة في النموذج 2-NDFL. وبناء على ذلك، يتم فرض ضريبة عليها. الاستثناءات الوحيدة هي إجازات الأمومة. يدفع صاحب العمل الضريبة، ولا يشارك الموظف نفسه في هذه العملية. لا يتم تحويل أقساط التأمين من شهادة العجز عن العمل.

لا أحد منا محصن ضد الأمراض وجميع أنواع المشاكل الصحية. عند ظهورها، يحق لكل مواطن موظف رسميًا الخضوع لدورة علاجية مع تعويض كامل أو جزئي مرتبط بالعجز المؤقت. ومع ذلك، مع مثل هذه المدفوعات، قد يكون لدى كل شخص سؤال معقول تماما: هل هذه الضريبة خاضعة للضريبة؟ دفع ضريبة الدخل الشخصي، وإذا كان الأمر كذلك، فبأي مبلغ؟ سنتحدث اليوم عما إذا كان يتم حجب ضريبة الدخل عن الإجازة المرضية في عام 2017.

كيف يتم فرض ضريبة على الإجازة المرضية؟

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى كيف يتم تنظيم مفهوم مثل الإجازة المرضية بموجب القانون، وفي ماذا الوثائق التنظيميةيشار إلى الضرائب الخاصة بها. في الواقع، يجب أن يتم التعويض عن الإجازة المرضية نفسها وفقًا لأمر وزارة الصحة في الاتحاد الروسي رقم 1345، الصادر في 21 ديسمبر 2012. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي عليها على أساس المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي تشير إلى الدخل الذي لا يخضع للضريبة.

وينص بوضوح على أن أي مزايا حكومية من هذا النوع هي أحد أنواع دخل الأفراد، وبالتالي يجب أن تخضع للضريبة وفقا للتشريعات الحالية. الاستثناء الوحيد هو استحقاقات الأمومة، ولا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي عليها.

تخضع مدفوعات الإجازات المرضية للضريبة بالكامل، وسيتعين عليك دفع كل منها. ولكي يحصل الموظف على فكرة صحيحة عن مقدار الاستقطاع، عليه أن يعرف النموذج الذي تقوم عليه شركته بتحويل الضرائب. بشكل عام، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي، سيتعين عليك أيضًا دفع:

كيفية حساب الإجازة المرضية وضريبة الدخل الشخصي عليها

لذلك، اكتشفنا بالفعل أن جميع المدفوعات التي تتم في الإجازة المرضية تخضع لضريبة الدخل الشخصي. حسابها وفقا للتيار التشريعات الضريبية، ويتم إنتاجه بمعدل 13%. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أنه يمكن دفع تكاليف الإجازة المرضية من قبل منظمتين مختلفتين:

  1. يتم الدفع على نفقة صاحب العمل عند أخذ إجازة مرضية لمدة لا تزيد عن 5 أيام عمل.
  2. إذا استمر المرض لفترة أطول، فسوف يضطر صندوق التأمين الاجتماعي إلى تعويضك عن كل يوم عمل لاحق.

ولهذا السبب، عند حساب الضريبة، يحتاج المحاسب إلى تقسيمها إلى قسمين مختلفين. بشكل عام، يعد الدفع مقابل 5 أيام عمل من جيب صاحب العمل ابتكارًا تم اعتماده فقط في عام 2015. قبل ذلك كان يلزم الشركة أو المؤسسة التي يعمل فيها الموظف الذي تقدم بطلب الحصول على إجازة مرضية بتعويض 3 أيام فقط. بالإضافة إلى ذلك، مع السنة الحاليةتم تقديم ابتكار مهم آخر. وبالتالي، إذا أخذ موظف في مؤسسة إجازة لرعاية أحد أفراد الأسرة المرضى، فإن التعويض عن ذلك يستحق من قبل صندوق التأمين الاجتماعي بالكامل.

وبالتالي يجب أن تحتوي الإجازة المرضية على ثلاثة أسطر حسابية تشير إلى:

  • مقدار الدفع الذي يقع على عاتق صاحب العمل؛
  • مبلغ الدفعة الذي يجب تحويله من قبل صندوق التأمين الاجتماعي؛
  • الراتب المرضي الذي يتم إصداره فعليًا شخصيًا، مع الإشارة إلى خصم ضريبة الدخل الشخصي فيه.

يجب على الشركة التي يعمل بها الموظف المريض الاحتفاظ بهذه الوثائق وملء الأسطر. بالإضافة إلى تحديد المدفوعات على الإجازة المرضية، يطلب من قسم المحاسبة إدخال خاص كشف رواتب، حيث تتم الإشارة أيضًا إلى كل هذه البيانات. نموذج الإجازة المرضية له نموذج خاص يجب اتباعه. للقيام بذلك، تتم طباعته على الجانب الخلفي تعليمات خاصةعند اكتمالها، والتي يجب أن يتبعها المحاسب.

يمكن أيضًا أن يختلف مبلغ دفع الإجازة المرضية بشكل كبير، والمعيار المحدد هو مدة الخدمة. دعونا نتحدث بمزيد من التفصيل عن المبالغ التي يجب تحويلها إلى صندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت للموظف:

  • إذا لم يبلغ عمر الموظف 5 سنوات فترة التأمين- يحق له الحصول على دفعة قدرها 60% من متوسط ​​الراتب؛
  • إذا كانت هناك فترة تأمين من 5 إلى 8 سنوات، فإن صندوق التأمين الاجتماعي ملزم بتعويض الموظف بنسبة 80٪ من الأرباح؛
  • إذا تمكن المواطن المعاق مؤقتًا من تجميع أكثر من 8 سنوات من الخبرة التأمينية، فإن صندوق التأمين الاجتماعي ملزم بدفع تعويض قدره 100٪ من متوسط ​​الراتب.

يتم حساب متوسط ​​الدخل بناءً على بيانات رواتب الموظفين خلال العامين الماضيين نشاط العمل. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن أن يكون مبلغ المدفوعات أقل من المبلغ المحدد في المنطقة أجر المعيشة. وفي الوقت نفسه، هناك أيضًا "الحد الأعلى" للحساب. وفي عام 2015، تم تحديده بـ 1632 روبلًا (88 كوبيل) من متوسط ​​الدخل اليومي. إذا تجاوز المبلغ المحدد، فسيتم الإشارة إلى الحد الأقصى للقيمة في حساب مبلغ الإجازة المرضية.

قد يحتاج كل شخص إلى إجازة مرضية، ولا يستطيع أحد منا معرفة ذلك التاريخ المحددوالوقت الذي سيتعين علينا فيه محاربة مشكلة صحية أخرى. ومع ذلك، يجب أن نتذكر أن المدفوعات من هذا النوع تخضع لضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ من المبلغ الإجمالي. وتذكر أنه يجب دفع كل ضريبة، لأن نوعية الحياة والخدمات تعتمد عليها. الخدمات العامةالمواطنين.

هل تخضع الإجازة المرضية للضرائب في عام 2017 وماذا بالضبط؟

يتم إصدار شهادة العجز المؤقت عن العمل لسبب محدد، وتحدد مقدار المزايا التي سيحصل عليها العامل. ولا تنطبق هذه المساعدة الاجتماعية على الأجر، لأنه لا يوجد حديث عن أي نشاط مهني. وبناء على ذلك، لدى الأفراد سؤال مفهوم تماما: ما هي الضرائب المدفوعة على الإجازة المرضية في عام 2017؟

في البداية، نلاحظ أنه وفقًا للإجازة المرضية لعام 2017، فإنهم يدفعون مقابل:

  • استحقاقات العجز المؤقت؛
  • المساعدة إذا كانت المرأة في وضع مثير للاهتمام وأنجبت طفلاً.

متى يمكن إصدار الإجازة المرضية في عام 2017؟

يمكنك إصدار الشهادة في عام 2017 للأسباب التالية:

  • الإصابة أو المرض؛
  • إعلان الحجر الصحي في مكان العمل؛
  • تركيب طرف اصطناعي
  • تلقي العلاج في المصحة؛
  • حمل.

الحد الأقصى لمدة إصدار الإجازة المرضية هو 30 يومًا. عند زيارة المريض للطبيب لأول مرة، يمكنه الحصول على إجازة مرضية لمدة لا تزيد عن 10 أيام.

وبعد ذلك يتم تمديد المدة إذا تطلب الوضع ذلك. يحق للجنة التي تم إنشاؤها خصيصًا والتي تتكون من أطباء ذوي خبرة تمديد الإجازة المرضية لمدة تصل إلى عام واحد، ولكن فقط إذا كان المرض يؤدي إلى عواقب أو إصابات خطيرة.

عند ملء شهادة العجز عن العمل لعام 2017، يجب الاسترشاد بالمواعيد النهائية التالية:

  • رعاية الطفل إذا كان مريضا - ينطوي على 30-60 يوما من الغياب عن العمل؛
  • العجز - 5 أشهر؛
  • الحمل - 140 يومًا.

ميزات دفع الإجازة المرضية في عام 2017

يتم صرف شهادة العجز عن العمل لعام 2017 بناء على مصدرين:

  • المال من صاحب العمل؛
  • يقوم صندوق التأمين الاجتماعي بتحويل الأموال في اليوم الرابع من المرض.

إذا اضطرت الأم لرعاية طفل مريض، يتم تقديم المساعدة حصرا من قبل صندوق التأمين الاجتماعي.

في أي الحالات لا يمكنك الاعتماد على شهادة العجز عن العمل:

  1. إذا لم يكن هناك عقد عمل مبرم بين صاحب العمل والموظف.
  2. أن تكون الإصابة ناجمة عن عمل غير قانوني.
  3. تم إعداد الوثيقة بأثر رجعي، بعد استردادها.

إقرأ أيضاً: يُسمح بفصل المرأة الحامل

إذا صدرت إجازة مرضية بسبب المرض

يتم فرض الضرائب على وثيقة ضريبة الدخل في عام 2017 في الحالات التالية:

  • إذا مرض أحد موظفي المؤسسة، تم تأكيد المرض من قبل الطبيب، الذي أصدر شهادة العجز عن العمل؛
  • إذا أصيب العامل؛
  • عليه أن يعتني ويعتني بأحد أفراد الأسرة المرضى.

في عام 2017 سنة ضريبة الدخل الشخصييتم تخصيص كامل مبلغ المنفعة. وبالتالي، قبل تحويل المنفعة إلى بطاقة العامل، سيخضع المبلغ أولاً لضريبة الدخل، وسيحصل الموظف على المنفعة مع الخصم. لا يتم فرض المزيد من الضرائب على الإجازة المرضية الصادرة بسبب المرض.

إذا تم الحصول على إجازة مرضية فيما يتعلق بالحمل والولادة

تتجاوز ضريبة الدخل الشخصي شهادة العجز المؤقت عن العمل إذا تم إصدارها للأم المستقبلية في إجازة أمومة. ويرى المشرعون أن الأمهات بحاجة إلى المال أكثر من أي وقت مضى لتربية أطفالهن وإعالتهم، لذلك تم إعفاء هذه الفئة من العاملين في عام 2017 من تحويل أموال ضريبة الدخل الشخصية.

الضرائب الأخرى أيضًا لا علاقة لها بالإجازة المرضية بسبب الحمل. بالمناسبة، نفس شهادة العجز عن العمل لا تخضع أيضًا لأقساط التأمين ضد الإصابات.

الابتكارات المتعلقة بالإجازات المرضية في عام 2017

في عام 2017، سيتم تطبيق قرار إدخال شهادات العجز الإلكترونية عن العمل، وقد أعدت وزارة العمل الروسية مشروع القانون المقابل.

في الوقت نفسه، من المتوقع أن يكون الانتقال من التنسيق الورقي إلى التنسيق الإلكتروني سلسًا، وسيظل الأول مقتبسًا، ولكن العينة الإلكترونية ستحل محل الوسيط الورقي تمامًا. بحيث لا يسبب الابتكار رد فعل قوي للغاية بين الروس، ينصح الأطباء بتوفير خيار للمرضى أنفسهم، الذين سيكونون قادرين على تحديد الخيار الأكثر ملاءمة للإجازة المرضية. الابتكارات تتعلق بالإجازة المرضية للحمل والمرض.

بعد ذلك، مع مرور الوقت، من المخطط تشكيل واحد النظام الآليوتسجيل إصدار جميع الإجازات المرضية والتاريخ الطبي لكل من يذهب إلى الطبيب.

سيتم إعطاء كل طبيب معززا التوقيع الالكترونيومن المقرر أن يكون الوصول إلى قاعدة البيانات مفتوحًا لموظفي صندوق التأمين الاجتماعي والمؤسسات الطبية وجميع أصحاب العمل دون استثناء قوة العملوالموظفين المؤهلين. ومع ذلك، سيظل أصحاب العمل محدودين في خياراتهم - فلن يتمكنوا من الحصول على معلومات عن الموظف إلا إذا كان لا يزال يعمل في مؤسستهم.

سيسمح هذا النهج البسيط بتجنب تزوير شهادات الإجازة المرضية في عام 2017، وسيتمكن أصحاب العمل بدورهم أخيرًا من التخلص من العقوبات المفروضة على قبول مدفوعات الإجازة المرضية التي لا تتوافق مع قواعد الصياغة التي طرحتها التأمينات الاجتماعية تمويل. وفي الوقت نفسه، ستتاح لموظفي FSS الفرصة للتحقق من المعلومات المقدمة من قبل صاحب العمل.

شكل محدد وتكوين العينة النسخة الإلكترونيةلم يتم إنشاء شهادات الإجازة المرضية بعد، لكن وزارة الصحة تفكر اليوم بعناية في معايير مهمة وستقترح بعد ذلك الوثيقة الأكثر ملاءمة على النواب للنظر فيها.

المتطلبات الإلكترونية لدفع الضرائب والمساهمات: قواعد الإحالة الجديدة

في الآونة الأخيرة، قامت السلطات الضريبية بتحديث نماذج طلبات سداد الديون للميزانية، بما في ذلك. على أقساط التأمين. حان الوقت الآن لضبط إجراءات إرسال هذه المتطلبات عبر TKS.

ليس من الضروري طباعة كشوف المرتبات

لا يُطلب من أصحاب العمل بأي حال من الأحوال إصدار قسائم دفع للموظفين. على ورقة. ولا تمنع وزارة العمل إرسالها للموظفين عبر البريد الإلكتروني.

قام "الفيزيائي" بتحويل الدفع مقابل البضاعة عن طريق التحويل المصرفي - تحتاج إلى إصدار إيصال

في حالة قيام الفرد بتحويل الدفع مقابل البضائع إلى البائع (شركة أو رجل أعمال فردي) وفقًا لـ المدفوعات غير النقديةومن خلال البنك، يُلزم البائع بإرسال إيصال نقدي إلى المشتري «الفيزياء»، بحسب وزارة المالية.

قائمة وكمية البضائع وقت الدفع غير معروفة: كيفية إصدار إيصال نقدي

اسم وكمية وسعر البضائع (الأعمال والخدمات) - تفاصيل إلزامية إيصال الدفع(بسو). ومع ذلك، عند تلقي دفعة مقدمة (الدفعة المقدمة)، يكون من المستحيل في بعض الأحيان تحديد حجم وقائمة البضائع. وقالت وزارة المالية ما يجب القيام به في مثل هذه الحالة.

الفحص الطبي للعاملين بالكمبيوتر: إلزامي أم لا

حتى لو كان الموظف مشغولا بالعمل مع جهاز كمبيوتر بنسبة 50٪ على الأقل من الوقت، فهذا في حد ذاته ليس سببا لإرساله بانتظام لإجراء فحوصات طبية. يتم تحديد كل شيء من خلال نتائج شهادة مكان عمله لظروف العمل.

تم تغيير مشغل إدارة المستندات الإلكترونية - أبلغ دائرة الضرائب الفيدرالية

إذا رفضت إحدى المنظمات خدمات أحد مشغلي إدارة المستندات الإلكترونية وانتقلت إلى مشغل آخر، فمن الضروري إرسال إشعار إلكتروني حول مستلم المستندات عبر TKS إلى مكتب الضرائب.

لن يتم تغريم ضباط النظام الخاص للتخزين المالي لمدة 13 شهرًا

بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة أو UTII أو PSN (باستثناء حالات معينة)، هناك قيود فيما يتعلق الفترة المسموح بهاإجراءات مفتاح المحرك المالي لسجل النقد المستخدم. وبالتالي، لا يمكنهم استخدام المجمعات المالية إلا لمدة 36 شهرًا. ولكن، كما اتضح فيما بعد، فإن هذه القاعدة لا تعمل فعليًا حتى الآن.

هل يتم فرض ضريبة الدخل على الإجازة المرضية؟

بناءً على شهادة العجز عن العمل المقدمة من الموظف، يجب على صاحب العمل أن يدفع له استحقاقات التأمين الاجتماعي (المادة 183 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، البند 1، الجزء 1، المادة 2. الجزء 1، المادة 13 من القانون) بتاريخ 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ). وهو يشكل، إلى جانب الأجور والمدفوعات الأخرى لصالح الموظف، دخله. لكن إذا كانت المنفعة هي الدخل، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه؟ بالمناسبة، كثير من الناس يسمون الحالي بالطريقة القديمة ضريبة الدخل الشخصيةضريبة. فهل يتم أخذ ضريبة الدخل من الإجازة المرضية؟

هل يتم أخذ ضريبة الدخل من الإجازة المرضية في عام 2017؟

يتم خصم ضريبة الدخل على الإجازة المرضية في عام 2017 وفقًا للإجراء العام (البند 1، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وهذا يعني أنه يجب حساب ضريبة الدخل الشخصي من كامل مبلغ الاستحقاقات المتراكمة، التي يتم حجبها وتحويلها إلى الميزانية (المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، يتم خصم ضريبة الدخل من مبلغ إعانات العجز المؤقت بسبب مرض الموظف أو فيما يتعلق برعاية أحد أفراد أسرته المرضى (الجزء 1، المادة 5 من القانون رقم 255-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2006). ويتم دفع المبلغ المستلم للموظف شخصيا (من السجل النقدي، أو تحويله إلى الحساب البنكي المناسب).

هل يتم خصم ضريبة الدخل في إجازة الأمومة: 2017

لا يتم فرض ضريبة الدخل على إعانات الأمومة، لأن هذه الإعانة تابعة للدولة ولا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 1، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بمعنى آخر، لا يلزم حجب ضريبة الدخل على إجازة الأمومة في عام 2017، كما كان من قبل، مما يعني أنه يجب دفع كامل مبلغ الاستحقاقات المتراكمة للموظفة بالكامل.

هل يتم فرض ضريبة الدخل على إعانات رعاية الأطفال حتى عمر 1.5 سنة؟

بالإضافة إلى المزايا المذكورة، هناك أيضًا إعانة رعاية الطفل، تُدفع حتى يبلغ الطفل سن 1.5 سنة. هل يفرضون ضريبة الدخل عليه؟ لا ل وهذه أيضًا منفعة الدولة، ولا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 1، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إقرأ أيضاً:

منطقة موسكو وموسكو:

منطقة سانت بطرسبرغ ولينيجراد:

المناطق، الرقم الفيدرالي:

ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية في عام 2017 - الموعد النهائي للدفع

لا تعتبر شهادة الإجازة المرضية مجرد وثيقة تؤكد الأسباب الوجيهة لغياب الموظف عن مكان عمله. ولكن هذه أيضًا وثيقة يتم على أساسها تخصيص استحقاقات العجز المؤقت ودفعها للموظف على نفقة صاحب العمل. بالإضافة إلى ذلك، لا يتغير مقدار الأجر ويبقى للموظف.

إقرأ أيضاً: عقد العمل المعتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي

إذا كان الموظف مريضا، ثم رجل أعمال فردي(IP) أو المنظمة ملزمة بالدفع له عن فترة العجز المؤقت عن العمل. هذا هو الضمان المقدم قانون العمللكل موظف عقد التوظيفمواطن. هل يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية في عام 2017؟ يظل مبدأ التسجيل ودفع الإجازة المرضية كما هو هذا العام، ولن تكون هناك تغييرات كبيرة. ومع ذلك، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار الفروق الدقيقة التالية لحساب ودفع الإجازة المرضية في عام 2017. إذا كنت ترغب في الحصول على إجابة على السؤال: "هل الإجازة المرضية خاضعة للضريبة؟"، سيتم مناقشة ذلك لاحقًا في المقالة.

الفروق الدقيقة العامة

بفضل الحالي الإطار التنظيمييتم تنظيم الأسباب التالية لإصدار الإجازة المرضية:

  • الإصابات أو الأمراض التي تسببت في إعاقة مؤقتة؛
  • الحجر الصحي؛
  • إذا كان الشخص مزودًا بطرف اصطناعي؛
  • أثناء العلاج في ظروف المصحة.
  • أثناء الحمل.

يتم إصدار الإجازة المرضية في عام 2017 بالترتيب التالي:

  • يجب على الطبيب فحص المريض. أثناء التفتيش، تحتاج إلى التأكد من أسباب إصدار الورقة؛
  • في نهاية الفحص، يجب على الطبيب إصدار شهادة إجازة مرضية، والتي يتم فتحها في يوم الزيارة إلى المؤسسة الطبية.

يعتمد طول الفترة الزمنية التي يتم فيها إصدار الإجازة المرضية على المعلمات التالية. الحد الأقصى. يمكنك إصدار إجازة مرضية لها - 30 يومًا. في الزيارة الأولى، يتم إصدار إجازة مرضية لمدة أقصاها 10 أيام. بعد ذلك، يمكن تمديد الفترة إذا جاء المريض إلى المنشأة الطبية مرة أخرى. بالإضافة إلى ذلك، وبفضل عمولة خاصة، يمكن تمديد الإجازة المرضية لمدة تصل إلى عام إذا تسببت الإصابات والأمراض في عواقب وخيمة على صحة المريض.

اعتمادًا على أسباب إصدار شهادة الإجازة المرضية لعام 2017، هناك القواعد التالية التي تحدد الحد الأقصى لمدة صلاحية الوثيقة:

1) رعاية طفل مريض (30-60 يومًا حسب عمره)؛

2) الإعاقة (خمسة أشهر)؛

3) الحمل (140 يوما).

والآن بمزيد من التفاصيل حول ما إذا كانت ضريبة الدخل مأخوذة من الإجازة المرضية. غالبًا ما تكون مدفوعات العجز مساوية للأجور، حيث يجب على متلقي هذه المدفوعات دفع ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ. إذا كان الموظف مسجلا رسميا في المنظمة، فإن صاحب العمل، وهو وكيل الضرائب للموظف، يحسب بشكل صحيح ويدفع ضريبة الدخل على الإجازة المرضية. إذن، أنت تعرف الآن على وجه اليقين ما إذا كان يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن الإجازة المرضية. ولكن بعد ذلك ينشأ السؤال التالي. بمعرفة إجابة السؤال: "هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل الشخصي؟"، ربما لا تكون أقل اهتمامًا بمقدار الفائدة التي تشكلها وفي أي الحالات يتم دفعها. كل شيء في محله.

بواسطة قواعد عامةيتم دفع ضريبة الدخل على الإجازة المرضية في الحالات التالية:

1) إذا كان الشخص في إجازة مرضية بسبب المرض أو الإصابة.

2) لم يذهب الموظف إلى العمل لأنه كان يعتني بطفل مريض؛

3) أثناء الحجر الصحي.

لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي في الإجازة المرضية إذا:

  • تبنى الموظف طفلاً؛
  • أثناء الحمل والولادة.

أي دفع إضافي من قبل صاحب العمل للإجازة المرضية بسبب الحمل والولادة للموظف يخضع بالضرورة لضريبة الدخل الشخصي.

ما هي المواعيد النهائية لدفع ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية؟

حتى قبل بداية عام 2016 مصلحة الضرائبإلزام أصحاب العمل بدفع ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية بعد دفع الاستحقاقات. في منظمة كبيرةقد يؤدي التقيد الصارم بهذه القاعدة إلى ما يلي: يجب تحويل مبلغ معين إلى الميزانية كل يوم (مع الأخذ في الاعتبار عدد الموظفين وإجازاتهم المرضية). لكن في الحياة الواقعية، لم يفعلوا ذلك، وإلا لكان عليهم تعيين طاقم كامل من المحاسبين.

وبسبب هذا عدم الامتثال القسري للطلب، حدث احتكاك مكتب الضرائبوالمحاسبة. لكن وزارة المالية غيرت هذه القاعدة لعدم جدواها. ما هو الوقت الأن؟ دفع ضريبة الدخل الشخصيمن الإجازة المرضية؟

في الوقت الحالي، تنص القاعدة المتعلقة بالموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية على ما يلي: يجب على صاحب العمل، نيابة عن الموظف، دفع مبلغ معين من ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي استحق فيه الموظف المزايا.

لا يهم كيف تم الدفع للموظف: باستخدام التحويل المصرفيأو نقدا.

كيف يتم حساب الإجازة المرضية؟

ما هو المبلغ الذي يجب دفعه للموظف مقابل الإجازة المرضية، وما هو المبلغ الذي يجب دفعه للدولة؟

  1. يتم النظر في عدد أيام الإجازة المرضية الرسمية. هذا الرقم موجود في شهادة الإجازة المرضية. إنه لعدد محدد من الأيام التي يتم فيها استحقاق الموظف للمزايا.
  2. يتم حساب متوسط ​​الدخل اليومي. لحساب ذلك، يتم تلخيص الأرباح الشهرية خلال العامين الماضيين. يتم تقسيم المبلغ الإجمالي على 730 (عدد الأيام في 24 شهرًا).
  3. "يؤخذ في الاعتبار السجل التأميني للموظف." يؤثر بشكل مباشر على مقدار المدفوعات. إذا عمل الشخص في جميع الوظائف الرسمية لمدة إجمالية تصل إلى 5 سنوات، فسيتم أخذ هذا العدد من السنوات في الاعتبار.
  4. "يتم حساب متوسط ​​الدخل اليومي، والذي سيتم أخذه في الاعتبار عند حساب الإجازة المرضية". يتم الحساب على النحو التالي: يتم حساب عدد سنوات الخبرة العملية التي يتمتع بها هذا الشخص. ثم يتم أخذ نسب ثابتة حسب مدة الخدمة.
  5. "يتم حساب المبلغ الإجمالي الذي سيحصل عليه الموظف." للقيام بذلك، يتم ضرب عدد الأيام المرضية بمقدار متوسط ​​الدخل، وبعد ذلك "13٪ ( مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم تحويلها إلى الميزانية)".
    “تدفع المنظمة إجازة مرضية مدتها 3 أيام فقط، ويتم خصم باقي المبلغ من صندوق التأمين الاجتماعي (SIF)”.

الضرائب على الإجازة المرضية

ما هي الضرائب الأخرى التي يتم دفعها على الإجازة المرضية؟

إجازة مرضية بسبب المرض

إذا حصل الموظف على شهادة عجز مؤقت بسبب المرض أو الإصابة أو بسبب رعاية أحد أفراد الأسرة المرضى، فإن هذه الإجازة المرضية تخضع لضريبة الدخل الشخصي. كما تعلم، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها من إجمالي مبلغ الاستحقاق. أي أنه قبل أن يحصل الشخص على المزايا، يتم خصم ضريبة الدخل من الأجر المرضي. ولذلك، يحصل الموظف على فوائد مطروحا منها ضريبة الدخل الشخصي.

الإجازة المرضية المتعلقة بالحمل والولادة

في هذه الحالات، لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي. كما لا يتم فرض ضرائب أخرى على الإجازات المرضية لهذه الأسباب.

الإجازة المرضية الخاضعة لقسط التأمين

لا تخضع استحقاقات العجز المؤقت، مثل استحقاقات الأمومة، لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية (" صندوق التقاعد RF")، FSS ("صندوق التأمين الاجتماعي") وFFOMS ("صندوق التأمين الصحي الإلزامي الفيدرالي").

أجازة مرضية. هل تخضع لضريبة الدخل الشخصي أم لا؟

إعانة العجز المؤقت - دخل يساوي أجور، والتي يتم حجب ضريبة الدخل (NDFL) منها. ومع ذلك، ينص القانون على بعض الميزات الضريبية لهذا النوع من الدفع.

الإجازة المرضية هي نوع من التعويض عن الوقت الذي لم تعمل فيه. ولكن حسب الحالة وأسباب الحصول عليها، يدفع الموظف ضرائب مختلفة على الإجازة المرضية في عام 2016. هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل، ومن يجب أن يدفعها، وكيف تعكس حجب ضريبة الدخل الشخصي في المؤسسة - هؤلاء وغيرهم نقاط مهمةتم الكشف عنها في المقال.

في أي الحالات يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي في الإجازة المرضية؟

على الرغم من أن إعانات العجز المؤقت ليست أجوراً، في التشريع الروسييذكر أن الموظف مطالب بدفع ضريبة الدخل على الإجازة المرضية. وفقًا للفقرة 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الدخل غير الخاضع للضريبة) والفقرة 1 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (ميزات الحساب والإجراءات وشروط الدفع ضريبة الدخل الشخصيةوكلاء)، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية وفقا للإجراء العام.

إذا كان موظفك مريضا، خلال فترة العجز المؤقت، يجب عليك أن تدفع له فوائد بناء على شهادة الإجازة المرضية المقدمة منه (المادة 183 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، البند 1، الجزء 1، المادة 2). بشكل عام، يتم دفع الأيام الثلاثة الأولى من المرض من فترة عجز الموظف على نفقة صاحب العمل، والأيام المتبقية - على نفقة صندوق التأمين الاجتماعي (الجزء 1، المادة 3، البند 1، الجزء 2، المادة 3، الجزء 1، المادة 6 من القانون المؤرخ 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ).

يجب أن يتم التنازل عن المنفعة للموظف خلال 10 أيام تقويمية من تاريخ التقديم إجازة مرضية لصاحب العمل، ولكن يتم تحويله في يوم دفع الراتب الأقرب إلى تاريخ التنازل عن المنفعة، الذي يحدده صاحب العمل (الجزء 1 من المادة 15، الجزء 8 من المادة 13 من قانون 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ).

تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل الشخصي

يتم استبعاد إعانات العجز المؤقت من قائمة إعانات الدولة المعفاة من الضرائب التي ينص عليها التشريع الحالي (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أي أنه يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من جميع مدفوعات الإجازات المرضية مباشرة عند دفعها للموظف (الفقرة 1، 4، المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويجب تحويل الضريبة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه الموظف على استحقاقات العجز المؤقت (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

هل يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية لفناني الأداء بموجب المعدل التراكمي؟

إلى الأشخاص المرضى الذين لديك عقود معهم العقود المدنية(تقديم الخدمات، أداء العمل)، ليس من الضروري دفع إجازة مرضية (البند 1، الجزء 1، المادة 2، الجزء 1، المادة 13 من قانون 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ). بعد كل شيء، ليست هناك حاجة لدفع اشتراكات في VNiM من المدفوعات لفناني الأداء (الفقرة 2، البند 3، المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبناء على ذلك، فإن مسألة ما إذا كان يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية في هذه الحالة تتم إزالتها تلقائيا.

ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية 2020

تخضع المبالغ المدفوعة للإجازة المرضية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2020 بنفس الطريقة التي كانت عليها في عام 2019.

ضريبة الدخل الشخصي على الإجازات المرضية: مشروع تجريبي

يوجد اليوم في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي، والذي بموجبه يدفع صاحب العمل مستحقات فقط للأيام الثلاثة الأولى من المرض، ويحصل الموظفون على مستحقات للفترة التي تبدأ من اليوم الرابع مباشرة من صندوق التأمين الاجتماعي، و(البندان 1، 6 من النظام، المعتمد بالقرار الحكومي المؤرخ في 21 أبريل 2011 رقم 294). من بدل "الثلاثة أيام" الذي يحتاج صاحب العمل إلى حجب ضريبة الدخل الشخصي.

الإجازة المرضية في 6-NDFL

تنعكس مزايا المرض في 6-NDFL في القسمين 1 و 2 خلال فترة دفعها للموظفين. علاوة على ذلك، إذا كانت الإجازة المرضية مدفوعة الأجر الشهر الماضييقع الربع واليوم الأخير من هذا الشهر في عطلة نهاية الأسبوع، ثم في 6-NDFL من هذا الربع، ستقع الإجازة المرضية فقط في القسم 1، وفي القسم 2 - بالفعل في الربع التالي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 مارس ، 2017 ن BS-4-11/4440@) .

ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية في الشهادة 2-NDFL

تظهر مبالغ استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة للموظف في الشهادة في النموذج 2-NDFL (

تحويل ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية لعام 2017 دون تأخير - راجع مواعيد الدفع في المقالة. سنخبرك أيضًا بكيفية دفع الضريبة في مشروع FSS التجريبي.

منذ 1 يوليو 2017، انضم 13 كيانًا آخر من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إلى المشروع التجريبي للخدمة الثابتة الساتلية. انظر القائمة بأكملها في. ويخطط المسؤولون لتحويل جميع المناطق إلى الدفع المباشر للمزايا فقط بحلول 1 يناير 2021. انظر في المقالة من يقوم الآن بتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية ومتى يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية في عام 2017.

هل يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن الموظفين في إجازة مرضية في عام 2017؟

حجب ضريبة الدخل الشخصي من كامل مبلغ استحقاقات الإجازة المرضية. قم بحجب الضريبة بغض النظر عن حدث التأمين الذي قمت بتعيين المنفعة بشأنه. سواء كان ذلك مرض الموظف نفسه، أو رعاية طفل مريض، وما إلى ذلك. الاستثناء من هذه القاعدة هو.

تخضع الإجازة المرضية أيضًا لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 إذا تم تخصيص المنفعة فيما يتعلق بحادث عمل أو مرض مهني (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في روسيا بتاريخ 29 أبريل 2013 رقم 03-04-05/14992).

الخدمات عبر الإنترنت لمساعدة المحاسب.ستحدد الخدمة عبر الإنترنت "" مقدار الإجازة المرضية وتحسب ضريبة الدخل الشخصي. يعمل مع مشاريع FSS التجريبية ويتم تحديثه تلقائيًا.

هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 بموجب اتفاقيات العقد؟

يجب دفع استحقاقات العجز المؤقت فقط للموظفين الذين أبرمت الشركة معهم عقد عمل. الإجازة المرضية للمقاول الذي يقدم خدمات بموجب عقد مدني لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. بعد كل شيء، ليس لدى هؤلاء الموظفين الحق في الاعتماد على تلقي الفوائد. وبما أنه لا يوجد فائدة، فلا يوجد دخل. وهذا يعني أنه لا يوجد أي التزام بحجب ضريبة الدخل الشخصي (المادة 2 القانون الاتحاديبتاريخ 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ).

متى يجب علي تحويل ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية؟

الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية في عام 2017 هو اليوم الأخير من الشهر. أي أنه يجب تحويل الضريبة على هذا الدخل في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه سداد هذه المدفوعات.

  • مرجع
  • يلتزم صاحب العمل بحساب الاستحقاقات واستحقاقها خلال 10 أيام من تاريخ تقديم شهادة العجز عن العمل. يجب أن يتم دفع المنفعة للموظف مع الراتب التالي.

غالبًا ما يُطرح السؤال عما إذا كان الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى إجازة مرضية قد تم تأجيله إذا كان هذا اليوم يوم عطلة. على سبيل المثال، في عام 2017، 30 أبريل هو يوم الأحد. وفي مثل هذه الحالات، يتم تأجيل الموعد النهائي. أي أنه يجب تحويل الضريبة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي.

نفس الفترة لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية في عام 2017 وتطبق قواعد النقل في الحالة التي تدفع فيها الشركة مزايا لرعاية أفراد الأسرة المرضى.

كيفية حجب ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض

إن استحقاق الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف بموجب عقد العمل يدفعه صاحب العمل دائمًا على نفقته الخاصة. ولا تعوض FSS هذا المبلغ. ويتم تمويل الأيام المتبقية من الاستحقاق من قبل صندوق التأمين الاجتماعي. أقساط التأمينليست هناك حاجة لتجميع مبلغ المنفعة.

هل تخضع الإجازة المرضية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 عند المشاركة في مشروع FSS التجريبي؟

طلب خاص حجب ضريبة الدخل الشخصيمن الإجازة المرضية صالحة للشركات التي انضمت إلى المشروع التجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي. ويجب على هذه المنظمات أيضًا ملء شهادة عدم القدرة على العمل، مثل أي شخص آخر. لكن عليك أن تترك الأسطر فارغة:

  • "مبلغ الاستفادة من صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي"؛
  • "الإجمالي المتراكم."

بعد كل شيء، فإن الصندوق نفسه سوف يدفع الفوائد على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. في شهادة الإجازة المرضية، في السطر "مبلغ المزايا على حساب صاحب العمل"، من الضروري إظهار مبلغ المزايا المتراكم للأيام الثلاثة الأولى من العجز عن العمل. مع الأخذ في الاعتبار ضريبة الدخل الشخصي(خطاب من الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 أكتوبر 2011 رقم 14-03-18/15-12956).

يجب على هذه الشركات أن تقتطع ضريبة الدخل الشخصي على الإجازة المرضية في عام 2017 فقط من الجزء الخاص بها من المنفعة. في الواقع، بموجب شروط المشروع التجريبي، لم تعد الشركة تعتبر مصدرًا لدفع الدخل (البنود 1-3 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا قمت بتحويل ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ الاستحقاق بأكمله، فسيتعين على الموظف إعادة المبلغ الزائد المحتجز.

كيفية إظهار ضريبة الدخل الشخصية من الإجازة المرضية في 6-NDFL

إظهار الإجازة المرضية في حساب 6-NDFL في تاريخ السداد. أي أن تاريخ اقتطاع الضريبة في السطر 110 يجب أن يتزامن مع تاريخ استلام الدخل من السطر 100. ويحق لك دفع ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية الشهر. لذلك، في السطر 120 من الحساب، ضع اليوم الأخير من الشهر. إذا كانت عطلة نهاية الأسبوع، فاكتب تاريخ يوم العمل التالي.

مثال:

"مدير براتب 60 ألف روبل. تم تجميع استحقاقات المرض - 12408.20 روبل. في 12 ديسمبر، حصل على 10795.20 روبل. (12,408.20 روبية – 12,408.20 روبية × 13%). في المجموع، تلقى الموظفون 14.350.000 روبل روسي على مدار العام. ضريبة الدخل الشخصي لهذا العام تساوي 1865500 روبل. (14,350,000 روبل روسي × 13%). ولم يعكس المحاسب المنفعة في القسم 2. قام المحاسب بملء نموذج 6-NDFL كما في العينة أدناه.

عينة من انعكاس الإجازة المرضية في 6-NDFL (جزء)

كيفية عكس الضريبة على الإجازة المرضية في 2-NDFL

في عام 2017، تمت الإشارة إلى ضريبة الإجازة المرضية في شهادة 2-NDFL بالرمز 2300 "استحقاقات العجز المؤقت" (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11/485). إذا قامت الشركة بتقديم دفعة إضافية للمنفعة على نفقتها الخاصة، فيظهر هذا الدخل في الشهادة بالرمز 4800.

دعونا نستخدم الشروط. سيقوم المحاسب بملء شهادة 2-NDFL للمدير كما في العينة أدناه.

عينة من انعكاس الإجازة المرضية في 2-NDFL (جزء)

فائدة المرضأنت تدفع في نفس الوقت الذي تدفع فيه الراتب التالي بعد تعيين الإجازة المرضية. ومع ذلك، فإن تواريخ الدخل وفقا ل قانون الضرائبمختلف. لذلك، تاريخ استلام الدخل في النموذج:

  • يعتبر الراتب هو آخر يوم من الشهر الذي استحق عنه.
  • تعتبر استحقاقات المرض في يوم دفعها للموظف.

من يصدر شهادة 2-NDFL بمبلغ الإجازة المرضية في مناطق المشروع التجريبي

يحصل الموظفون في مناطق المشروع التجريبي على شهادتي 2-NDFL في فروع الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي. لا يمكن الحصول على الوثيقة إلا في نهاية السنة التي حصل فيها الموظف على المزايا. يحتاج الموظف إلى مثل هذه الشهادة من أجل الحصول على الممتلكات أو الخصم الاجتماعيمن خلال التفتيش.

وبدلاً من ذلك، يحق للموظف الحصول على المعيار خصم الاطفالمن خلال التفتيش، إذا كان مبلغ الدخل لهذا العام، مع الأخذ في الاعتبار فوائد صندوق التأمين الاجتماعي، لا يتجاوز 350.000 روبل. للقيام بذلك، يجب على الموظف أيضًا تقديم 3-NDFL و2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

المناطق التي يتم فيها حجب ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية بواسطة FSS

حتى 1 يوليو 2017
منطقة استراخان
منطقة بيلغورود
منطقة بريانسك
منطقة كالينينغراد
منطقة كالوغا
قراشيفو - الجمهورية الشركسية
منطقة كورغان
منطقة ليبيتسك
منطقة نيجني نوفغورود
منطقة نوفغورود
منطقة نوفوسيبيرسك
منطقة روستوف
منطقة سمارة
سيفاستوبول
منطقة تامبوف
جمهورية القرم
جمهورية موردوفيا
جمهورية تتارستان
منطقة أوليانوفسك
منطقة خاباروفسك

تمت إضافة 1 يوليو 2017
منطقة ألتاي
منطقة امور
منطقة فولوغدا
منطقة الحكم الذاتي اليهودية
منطقة ماجادان
جمهورية أديغيا
جمهورية التاي
جمهورية بورياتيا
جمهورية كالميكيا
منطقة أومسك