جمع خوارزميات المستحقات والتوصيات. بشأن الموافقة على التوصيات المنهجية لتحديد الذمم المدينة. تحليل المستحقات القائمة
كيفية الحصول على معلومات حول الحسابات المصرفية للمدين - ما هي الديون التي تعتبر معدومة بموجب القانون؟
خلال النشاط الرياديغالبًا ما تنشأ مشاكل بين الكيانات التجارية فيما يتعلق بانتهاك التزام أو آخر من قبل أحد أطراف العقد. على سبيل المثال، عدم دفع ثمن البضائع أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز. تنشأ هذه المشكلة بشكل خاص عندما يتفق الطرفان على الدفع المؤجل. أي الشرط الذي يسبق فيه الوفاء بالتزامات أحد الطرفين وفاء المستفيد بالتزامات الدفع.
في هذا الصدد، يحق للطرف الذي أوفى بالتزاماته أن يطلب من الطرف المقابل عديم الضمير إعادة الديون والغرامات والفوائد لاستخدام أموال شخص آخر في التأخر في السداد.
ولحل مثل هذه المشاكل، يلجأ الطرف الدائن إلى إجراء التحصيل الحسابات المستحقةوالتي تتضمن المطالبات (ما قبل المحاكمة) والإجراءات القضائية لحل الخلافات بين كيانات الأعمال.
تعتبر الإجراءات القضائية لتحصيل المستحقات عملية طويلة جدًا وتتطلب عمالة مكثفة. ينشأ هذا الإجراء عندما لا تؤدي أي مفاوضات مع المدين أو الإخطارات أو أي عمل آخر إلى أي نتائج. من الواضح أن الالتزام لن يتم الوفاء به طوعا وكل ما تبقى هو تحصيل الدين بالقوة من خلال المحكمة.
ومن الجدير النظر في ذلك للبدء الإجراء القضائييجب أن تكون هناك أسباب قانونية رسمية. على سبيل المثال، قد ينص العقد على إجراء للمطالبة، مما يمنع اللجوء المباشر إلى المحكمة قبل تقديم المطالبة.
يتضمن إجراء تحصيل الديون القسرية عدة مراحل
يرتبط رفع دعوى تحصيل المستحقات في المحكمة بتكاليف معينة، وهي أن مقدم الطلب ملزم بدفعها رسوم الدولة، حجمها هو في هذه الحالةيعتمد على حجم المتطلبات، وكذلك تكاليف الوقت. ومع ذلك، على الرغم من هذا، يتجه المقرضون بشكل متزايد إلى المحاكملحماية حقوق ملكيتهم.
إذا قرر الدائن مع ذلك ذلك الإجراء القضائيلتحصيل الديون من المدين، يجب أن تأخذ في الاعتبار أنك ستحتاج إلى المرور بعدة مراحل. وتشمل هذه على وجه الخصوص:
- محاكمة؛
- التفاعل مع مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تسجيل المدين بها؛
- الأدوار أمر التنفيذإلى البنك الذي تم فيه فتح الحساب الجاري للمدين؛
- يناشد ل الخدمة الفيدراليةالمحضرين.
لكي نفهم بالتفصيل مسألة تحصيل المستحقات من خلال المحكمة، سننظر في جميع المراحل المذكورة أعلاه بالترتيب.
لا يعتبر الإجراء القضائي الصادر لصالح الدائن وثيقة تنفيذية
وفقا للمادة 27 من قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي، فإن قضايا المنازعات الاقتصادية وغيرها من القضايا المتعلقة بتنفيذ ريادة الأعمال وغيرها النشاط الاقتصادي، تخضع لاختصاص محكمة التحكيم.
وبعد تقديم لائحة الدعوى إلى المحكمة، يصدر القاضي خلال خمسة أيام حكماً بقبول لائحة الدعوى ().
إذا انتهت القضية بالنجاح، تتخذ المحكمة قرارًا بتحصيل لصالح الدائن مبلغ الدين الأصلي والغرامات وفوائد التأخير في السداد، بالإضافة إلى مبلغ المصاريف القانونية.
هناك طريقتان للحصول على أمر التنفيذ - باليد وعن طريق البريد. الخيار الأول هو الأكثر قبولا، حيث أن هناك خطر أن يؤدي المدين إلى تفاقم حالته المالية وبالتالي منع تنفيذ التزاماته. من أجل الحصول على أمر التنفيذ بين يديك، يجب عليك تقديم طلب (التماس) لهذا الاستلام إلى محكمة التحكيم. يجب أن يتم توقيع الطلب (الالتماس) من قبل مقدم الطلب أو أي شخص آخر، مصحوبًا بوثيقة تؤكد سلطة استلام أمر التنفيذ. يتم إصدار أوامر التنفيذ في يوم العمل الخامس بعد استلام المحكمة للالتماس. وبعد هذه المواعيد النهائية، يتم إرسال أمر التنفيذ إلى المدعي بالطريقة المنصوص عليها عن طريق البريد.
يمكن الحصول على معلومات حول الحسابات الجارية للمدين من مكتب الضرائب
إذا لم يكن لدى الدائن معلومات حول الحسابات الجارية للمدين أو قد تكون المعلومات المتعلقة بها غير دقيقة، للحصول على هذه المعلومات يمكنك الاتصال مكتب الضرائبفي مكان المدين. للقيام بذلك، من الضروري تقديم طلب تشير فيه إلى أسباب الحصول على هذه المعلومات، وكذلك المعلومات التي ينوي الدائن تلقيها من المدين. في هذه الحالة، كملحق للطلب، يتم إرفاق نسخة من قرار المحكمة ونسخة موثقة من أمر التنفيذ.
إذا لم تسفر المفاوضات مع المدين عن نتائج، فقد أظهر التقديم المستقل لأوامر التنفيذ إلى البنك غيابها مالأو في موقف معين يعتبر غير مناسب، يبقى إجراء التنفيذ، أي الاتصال بخدمة المحضرين.
لا تؤدي إجراءات الإنفاذ دائمًا إلى نتائج إيجابية للدائن
إذا كان المدين كيانثم لبدء إجراءات التنفيذ، يجب على الدائن الاتصال بقسم المحضرين في مكان العنوان القانوني للمدين أو موقع ممتلكاته أو في العنوان القانونيفرعها أو مكتبها التمثيلي.
أساس بدء إجراءات التنفيذ هو تقديم الدائن طلبًا لبدء إجراءات التنفيذ، وأمر التنفيذ الأصلي، بالإضافة إلى توكيل رسمي أو مستند آخر للشخص الذي يمثل مصالح الدائن.
يقتبس. يصدر المحضر خلال ثلاثة أيام من تاريخ استلام مستند التنفيذ قرارًا ببدء إجراءات التنفيذ أو رفض بدء إجراءات التنفيذ ().
إذا تم استلام أمر التنفيذ لأول مرة، يحدد المحضر موعدًا نهائيًا للوفاء المدين اختياريًا بالمتطلبات المحددة في أمر التنفيذ. كما يحذر المحضر المدين من أنه بعد انتهاء مدة التنفيذ الطوعي سيتم تنفيذ هذه المتطلبات إجباريًا وسيتم تحصيلها أيضًا رسوم التنفيذ ().
الحسابات المدينة هي الصيغة المقبولة عمومًا لديون الشركة تجاه قانوني أو إلى فرد. هذه هي السمة الرئيسية للاستئناف، وهو اختلاف واضح يلعب دورًا في الإجراءات القانونية اللاحقة أو قبلها الإجراءات القانونيةأوه.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
تجدر الإشارة على الفور إلى أنه من الأسهل تحصيل الديون العادية، ولكن مبالغ المستحقات عادة ما تكون أعلى، مما يعطي حافزا للذهاب إلى مسار أكثر صعوبة.
تعريف
في الحالات الأساسية، تنشأ الحسابات المدينة عندما تشتري الشركة سلعًا أو خدمات بالائتمان، إما من شركات أخرى أو من أفراد، ولا تدفع خلال الإطار الزمني المحدد. كقاعدة عامة، عند شراء شيء ما، تدخل الشركات في اتفاقية، والتي تلعب دورا جيدا في التقاضي.
يمكن أن تنشأ الديون أيضًا في تبادل السلع أو الخدمات. عندما لا يفي أحد الطرفين بالتزامه، يتم تحويل هذا الدين غير المالي إلى مبلغ يغطي جميع الخسائر.
طُرق
طُرقتحصيل المستحقات:
- تقديم مطالبة.
- رفع دعوى قضائية.
- كتابة مطالبة إلى محكمة التحكيم.
إن تقديم المطالبة، على عكس الطرق الأخرى، هو جزء من المرحلة السابقة للمحاكمة، ولكنه في الوقت نفسه له وزن قانوني. كل من الطرق المذكورة أعلاه ستكون إنسانية حالات مختلفة، عليك أن تفهم في أي الحالات، ما هي الطريقة التي يجب استخدامها.
- المرحلة الأولى من تحصيل الديون هي الإجراءات السابقة للمحاكمة، والتي تشمل المفاوضات السابقة للمحاكمة وإجراءات المطالبة.
- تتضمن المرحلة الثانية الحصول على أمر من المحكمة أو أمر تنفيذ من كاتب العدل.
- المرحلة الثالثة هي إجراءات التنفيذ. من خلال بدء إجراءات التنفيذ، يمكنك الحصول على أموال أو حتى ممتلكات من المدين.
إجراءات تحصيل المستحقات
تحصيل المستحقات من المدينين حسن النية ليس بالأمر الصعب.يكفي إرسال مطالبة إلى المدين. ولكن ليس كل المدينين يوافقون على سداد الديون.
تتخذ إجراءات التحصيل النموذج التالي: بعد الإجراءات التمهيدية الإلزامية (إذا كانت موصوفة في العقد) وإعداد بيان المطالبة إلى المحكمة، يتم تقديم البيان نفسه إلى المحكمة للمحاكمة. وبعد ذلك تصدر المحكمة حكماً باستيفاء المطالبة، ويقوم المدين بسداد الدين.
وبعد إرساله إلى المحكمة يحدد القانون مدة للنظر وهي 30 يوما.
وبعد ذلك يكون هناك رد كتابي حول ما إذا كانت القضية سيتم تحويلها للتحقيق أم لا.. وبعد قبول الطلب، يبدأ التحقيق، ويتم خلاله تحديد موعد جلسة المحكمة وإبلاغ الأطراف المعنية بها.
النقطة التالية هي جلسة المحكمة نفسها، وبعد ذلك يصدر التوبيخ. شريطة أن تكون المحكمة قد قررت تحصيل المستحقات، يبدأ التحصيل نفسه.
هل يستحق رفع دعوى؟
للعثور على إجابة لهذا السؤال، عليك قراءة العقد. تحتوي معظم العقود على بند خاص بشأن الإجراءات التمهيدية الإلزامية.
كل شيء بسيط هنا، إذا كانت هذه النقطة موجودة، فأنت بحاجة إلى الوفاء بجميع نقاط الإجراءات التمهيدية. فإذا تجاهلتها وذهبت القضية إلى المحكمة، فستكون هذه حقيقة قوية وسيكون لها تأثير جيد على سير القضية.
إذا لم يكن هناك شرط من هذا القبيل، فيمكنك التصرف اعتمادا على تفضيلاتك الشخصية، ولكن وفقا لتوصيات المحامي، سيكون من الأفضل بكثير إذا كانت هناك إجراءات ما قبل المحاكمة في أي حال.
مزايا تقديم المطالبة في حالة عدم وجود مثل هذا الشرط في العقد:
- فرصة لحل المشكلة دون محاكمة.
- دليل أقوى على تقاعس المدعى عليه في المحكمة.
- تذكير الشركة بشأن الديون.
لا يوجد سوى ناقص واحد - الوقت الضائع الإضافي.
كيف تؤلف بشكل صحيح
يجب أن تكون المطالبة كتابية. المعايير الرئيسية لكتابة الشكوى هي هيكلها ومحتواها.
يجب أن تتضمن المطالبة ما يلي:
- شرح الصورة العامة لما يحدث. يشار إلى الشخصيات الرئيسية.
- وصف الشروط التي بنيت عليها الاتفاقية. المسؤوليات الرئيسية للأطراف.
- وصف الإجراءات الفعلية مع معلومات مفصلةحول التاريخ والأشخاص.
- الطلب على الدفع المستحقات.
لا توجد قواعد صارمة للتسجيل، ولكن للحصول على قوة قانونية أكبر لهذا الادعاء، من الضروري بنائه بكفاءة قدر الإمكان.
يُنصح بالحصول على ضمانات من المحامين وتقديم دعوى بمساعدتهم. يمكنك أيضًا تقديمها شفويًا، لكن القوة القانونية للمطالبة في هذه الحالة ستكون أقل.
كيفية التقديم
يتم تقديم المطالبة مباشرة إلى مدير الشركة المدينة. وبعبارة أخرى، الشركة نفسها.يمكن القيام بذلك من خلال خدمات البريد السريع أو البريد أو شخصيًا للمديرين.
وبعد ذلك يتعين عليك انتظار الرد أو الانتظار لمدة 30 يومًا للتحقق من عدم اتخاذ الشركة أي إجراء بشأن المطالبة. يمكن أن تكون الإجابة من نوعين.
الرفض – والذي يفضل أن يكون مصحوباً ببعض الأدلة على صحة الشركة. يتضمن الرفض أيضًا طلب الانتظار لفترة من الوقت، مرة أخرى، مع الحجج حول سبب الانتظار ومدة الانتظار. في هذه الحالة، يمكنك التقديم بالفعل بيان المطالبةإلى المحكمة.
الاعتراف بالمدين
إذا قرأ المدين المطالبة ووافق على إعادتها طواعية، فسيحتاج ببساطة إلى الانتظار حتى تقوم الشركة المدينة بسداد الدين. وفي الحالات المتكررة، يتم تحويل الأموال في غضون أيام قليلة. وقد يكون في أجزاء على مدى عدة أيام.
إذا اعترفت الشركة بالمطالبة، لكنها لم تتخذ أي إجراء آخر، فمن خلال المستندات المعتمدة قانونًا للمطالبة والرد، يمكن حل المشكلة في المحكمة. للقيام بذلك، تحتاج إلى كتابة بيان المطالبة وإرساله إلى السلطة القضائية المحلية.
بالفيديو: في المحكمة
كيفية تقديم المطالبة بشكل صحيح؟
إذا رفضت دفع الديون، فسيتم اتخاذ إجراءات أخرى من خلال المحكمة. يتم كتابة بيان المطالبة لتحصيل الديون. بعد ذلك، تقرر المحكمة ما إذا كانت ستوافق على المطالبات أم لا.
يجب تقديم بيان المطالبة كتابيًا فقط أو النموذج المطبوع. لقد تم إرساله بالفعل إلى السلطات العليا ويلعب التسجيل بالإضافة إلى صحة التعبئة دورًا كبيرًا.
يتكون بيان المطالبة من العناصر الإلزامية التالية:
- إشارة إلى المحكمة التي يتم فيها تقديم بيان المطالبة؛
- معلومات حول الأطراف المشاركة في هذه الحالة (اسم الشركة، عنوان المكتب الرئيسي، الهاتف والبريد الإلكتروني)؛
- المتطلبات التي يقدمها المدعي للمدعى عليه
- تكلفة المطالبة (إن وجدت)
- حساب المبلغ المراد استرداده (إذا كان هناك سعر للمطالبة)؛
- معلومات حول النزاعات السابقة للمحاكمة (المطالبة الموصوفة أعلاه، وتوافر هذه المستندات)
- معلومات حول التدابير المؤقتة المتخذة (إن وجدت)؛
- قائمة المستندات المرفقة بالمطالبة.
يجب وصف الوضع بوضوح. يجب الإشارة بوضوح إلى التواريخ والأشخاص.
مكان التقديم
مثل الدعاوى القضائية العادية، يتم رفع دعوى لتحصيل الحسابات المستحقة القبض في المحكمة. هناك قسم مخصص في المحاكم لهذه المطالبات - محاكم التحكيم. وتختص هذه المحكمة بالأمور المالية وهي مختصة بها.
كقاعدة عامة، يتم رفع دعوى إلى المحكمة الإقليمية المحلية:
- إذا كان النزاع على العقارات، ففي موقع هذا العقار؛
- إذا كان بموجب عقد، ففي المنطقة التي تم فيها تنفيذ العقد؛
- إذا تم تقديم مطالبات ضد فرع أو مكتب تمثيلي، فعندئذ في موقع هذا المكتب التمثيلي أو الفرع.
كيفية إثبات الديون
الحقيقة الرئيسية للإثبات هي وجود المستندات التالية:
- العقد - الذي يتم بموجبه كتابة المطالبة
- المطالبة والرد عليها من الإجراءات السابقة للمحاكمة
يمكن أيضًا أن يلعب شهود معاملة أو إجراءات معينة للوفاء بالعقد دورًا كبيرًا. عند تقديم مطالبة بخصوص الأرض، يجب أن تكون هناك مستندات خاصة بتلك الأرض. إذا كان لا بد من وجود فاتورة بضائع لتسليم البضائع.
كيفية الحصول على المال الشرعي من المدين؟
بعد أن وجدت المحكمة أن المدعى عليه مذنب وأمرته بدفع المستحقات، تم تقسيمها إلى فئتين.
- قصيرة الأجل (التي تلزمك بدفع المال خلال عام)
- طويلة الأجل (سداد الديون على مدى فترة تزيد عن سنة واحدة)
في كميات كبيرة، والتي يتم تداولها بين الشركات، هذه الفترات الزمنية صغيرة جدًا.إذا كانت الشركة مدينة بدين لشخص عادي، فعادةً ما تكون المبالغ صغيرة ويكون السداد أسرع بكثير. إذا تجاهلك المدين، يمكنك إجباره على التصرف بالطرق التالية:
- سيقوم بالتواصل مع بنك المدين، حيث سيقومون بدفع الأموال حسب سند التنفيذ وأخذها من حساب الشركة.
- اتصل بخدمة المحضر.
إذا لم يقم المدين بسداد الدين بالأمر السابق للمحاكمة، جاز للمحكمة أن تحكم عليه بالتحصيل الجبري.
تتمثل خصوصيات تحصيل المستحقات في القبض على المستحق، ومصادرة الأوراق التي تثبت المستحق من المدين، ونقلها لحفظها، وكذلك بيع الدين.
متى يكون الدين غير صحيح؟
وبعد الحكم بدفع المستحق، قد لا يزال المدعي لا يحصل على أمواله المستحقة.
هناك خياران لكيفية تحقيق ذلك:
- انتهاء الصلاحية فترة التقادم. هذا الخيار ممكن عندما لا يدفع المدعى عليه الدين، الذي لا يتفاعل معه المدعي بأي شكل من الأشكال.
- من خلال الإفلاس. كل شيء بسيط للغاية هنا - لا يوجد ما يمكن الدفع به. تستخدم العديد من الشركات هذه الطريقة إذا كانت في وضع مالي صعب. تكمن الصعوبة التي يواجهها المدعى عليه في أنه يحتاج إلى إثبات إفلاسه بالفعل. لا محاسبةولا بحجم الحساب يجب أن يكون هناك أي شك في القدرة على سداد الديون. عندما يتم إعلان إفلاس الشركة، فإنها تتوقف عن الوجود، لذلك لن تستخدم الشركات الكبيرة والناجحة هذه الطريقة.
مشاكل
ما هي المشاكل في تحصيل الذمم المدينة؟المشكلة الرئيسية هي أن معظم الشركات لديها محامٍ جيد أو حتى عدة محامين. أثناء المحاكمة، يمكن لهؤلاء المحامين أنفسهم العثور على العديد من الأخطاء في العقد، الأمر الذي لن يخدم إلا مصلحة المدعى عليه.
من الضروري الانتباه إلى جميع النقاط عند صياغة العقد وعند تحصيل الديون، لأن اللعبة تلعب مع لاعبين ذوي خبرة.
قواعد العمل مع حسابات القبض- يمكن تنزيل العينة على موقعنا الإلكتروني - وهي ضرورية أولاً وقبل كل شيء للمؤسسات التي تتطلب أنشطتها وجود عدد كبير من المدينين. ستخبرك مادتنا بكيفية تنظيم الإدارة الفعالة للحسابات المستحقة القبض (المشار إليها فيما يلي باسم المستحقات) من خلال تطوير وتنفيذ اللوائح المناسبة.
لماذا نحتاج إلى لوائح للعمل مع حسابات القبض؟
حالة الحسابات المدينة هي واحدة من عوامل مهمة عمل فعالالشركات ككل. في جوهرها، يتم تجميع رأس المال العامل اللازم لأنشطة المؤسسة في جهاز التحكم عن بعد. لذلك، فإن معدل دوران المستحقات الجيد هو السبيل لضمان أن الشركة لديها مستحقاتها الخاصة القوى العاملة. في حين أن الأموال المعلقة في ديون المدينين هي احتمال حدوث مشاكل في رأس المال العامل والتدهور المؤشرات الماليةالشركات التي سيتم عرضها في التقرير.
اقرأ المزيد عن معدل دوران جهاز التحكم عن بعد في المقالة.
هناك حاجة إلى لائحة موحدة لإدارة التحكم عن بعد، أولاً وقبل كل شيء، إذا:
- الشركة لديها عدد كبير من المدينين. ومن أمثلة هذه الشركات ما يلي:
- منظمات التمويل الأصغر؛
- الشركات التي تقدم خدمات الاتصالات بتعريفات الدفع الآجل؛
- شركات الإدارة في المباني السكنية.
- هناك عدد كبير من الأقسام أو الوحدات الهيكلية للشركة (أو المجموعة)، ولكل منها مدينون خاصون بها. في هذه الحالة، يجب أن يكون هناك نظام موحد للجميع بشأن محاسبة وإدارة مادة مهمة مثل التحكم عن بعد.
الغرض الرئيسي من الأحكام المتعلقة بالاستشعار عن بعد هو تنظيم إجراءات العمل مع الاستشعار عن بعد وإدخال معايير وأساليب موحدة لتسجيل وإدارة الاستشعار عن بعد.
ما هي النقاط الأساسية التي ينبغي النص عليها في لوائح العمل بالاستشعار عن بعد؟
يجب أن تشمل ضوابط العمل بالدين جميع جوانب العمل بالدين، بدءاً من لحظة نشوئه وانتهاءً بالسداد أو الشطب.
- إجراءات تسجيل وتصنيف العمل عن بعد. وفي هذا الجانب ينبغي مراعاة:
- الإجراء العام لمحاسبة الديون منذ لحظة نشوئها (بما في ذلك إجراءات التوثيق اللازم للديون، والتي قد تكون ضرورية بعد ذلك للمطالبات والإجراءات القانونية)؛
- تصنيف الديون إلى مجموعات عمل، بما في ذلك تحديد لحظة تحويل الديون من الجارية إلى المتأخرة، ومن المتأخرة إلى غير القابلة للاسترداد والخاضعة للشطب.
- إجراءات جرد وتحليل البيانات عن بعد لأغراض المراقبة والإدارة. ويجوز أن يتضمن هذا القسم، حسب خصوصيات أنشطة المنشأة، الأحكام التالية:
- بشأن إجراءات إجراء جرد الديون، بما في ذلك. قد يكون من الممكن إنشاء عمولة دائمة لهذا الغرض في المؤسسة؛
- حول طرق تحليل الديون المشكوك فيها، والتنبؤ بالسداد، وما إلى ذلك؛
- الأحكام الأخرى التي تسمح لك بالحصول على صورة كاملة وتشغيلية لحالة التحكم عن بعد في مؤسسة معينة.
- تدابير للتسوية السابقة للمحاكمة للعمل عن بعد الإشكالي. هنا، على وجه الخصوص، يمكن إعطاء إجراءات محددة ويمكن الإشارة إلى الأشخاص الذين يقومون بها في المؤسسة نفسها. على سبيل المثال:
- الإجراء لتقديم معلومات ضروريةخدمة المحاسبة - الخدمة القانونية والإدارة؛
- يصف إجراءات الإخطار والمطالبات مع مجموعات نموذجية من المدينين.
- تصرفات الموظفين المعتمدين وخدمات المؤسسة عند تحصيل الديون في المحكمة. نظرًا لحقيقة أن مجموعة الإجراءات هذه كبيرة جدًا، فغالبًا ما يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها في لوائح منفصلة. في هذه الحالة، يشير النص الخاص بـ DZ بشكل إلزامي إلى اللوائح المتعلقة بالإجراءات القضائية. إذا لم يكن هناك نظام منفصل، فيجب أن ينص الحكم العام على ما يلي:
- إجراءات تصرفات الخدمة المعتمدة للمؤسسة أثناء إجراءات المطالبة (يتم تنظيم الإجراء العام بموجب قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي، المعتمد بموجب القانون رقم 138-FZ المؤرخ 14 ديسمبر 2002؛ في إطار الحكم، يمكن توضيح بعض النقاط، على سبيل المثال، توقيت نقل الدين لإجراءات المطالبة والمسؤولين عن ذلك)؛
- الإجراء الخاص بتصرفات الأشخاص المرخص لهم من المؤسسة أثناء إجراءات التنفيذ (يتم تنظيم الإجراء العام بموجب قانون 2 أكتوبر 2007 رقم 229-FZ "بشأن إجراءات الإنفاذ"، في إطار هذا الحكم، قد يتم تقديم جوانب معينة، على سبيل المثال، إجراء نقل المعلومات المتاحة للمؤسسة إلى المحضرين حول ممتلكات المدين، وبياناته الشخصية، وما إلى ذلك)؛
- إجراءات بدء الإجراءات القانونية بشأن DP وتعيين الأشخاص المسؤولين عن البدء (عادةً ما تكون هذه عمولة للعمل مع DP، ولكن للشركة الحق في إنشاء إجراء فردي خاص بها).
- إجراءات تصنيف الديون على أنها سيئة وجوانب شطبها.
- - الإجراءات الأخرى التي ترى إدارة الشركة ضرورة لها. على سبيل المثال، قد يتم اتخاذ قرار ببيع البيانات البعيدة "السيئة" إلى أطراف ثالثة بأقل سعر.
الفروق الدقيقة في اختيار طرق العمل مع الاستشعار عن بعد
في البداية سنتحدث عن طرق تحصيل الديون قبل المحاكمة. قد تختلف الأساليب المحددة حسب نطاق وطبيعة النشاط الرئيسي. النقطة الأساسية التي تؤخذ في الاعتبار عند البحث عن طريقة هي القدرة على التأثير على المدين. الأساليب الأكثر فعالية هي تلك المتعلقة بالحد من تقديم الخدمات الضرورية باستمرار للمدين. على سبيل المثال:
- القيد خدماتالمتخلفين عن الإسكان والخدمات المجتمعية ؛
- حجب رقم هاتف لمدين لخدمات الاتصالات.
ومع ذلك، ليس من الممكن دائمًا التأثير على المدين بهذه الطريقة. ثم يتم ممارسة العمل التوضيحي النشط، على سبيل المثال، وصفا مفصلا عواقب سلبيةللمدين في حالة تحصيل الديون من قبل المحضرين على حساب الممتلكات، وتقديم أوامر التنفيذ في مكان عمل المدين، وما إلى ذلك.
بالإضافة إلى ذلك، حيثما أمكن، يتم أيضًا استخدام طرق تقديم بعض الدعم للمدين. على سبيل المثال، بالنسبة للعديد من فئات المواطنين ذوي الدخل المنخفض، دعم الدولة فيفي شكل تقديم مزايا أو إعانات للإسكان والخدمات المجتمعية. إذا اتضح أثناء العمل السابق للمحاكمة أن المدين له الحق في الحصول على دعم الدولة، لكنه لا يستخدمه لسبب ما، فيمكن للشركة الدائنة أن تشرح لمثل هذا المدين حقوقه وفرصه لتقليل المدفوعات. في المستقبل، سيحقق هذا فوائد معينة لكل من المدين والشركة - سيكون للمدين المزيد من الفرص لدفع ثمن المرافق في الوقت المحدد إذا تم تخفيض المدفوعات، وانخفضت نسبة الشركة من الديون "المعدومة".
هناك طريقة شائعة أخرى لحل الصعوبات مع المدين وهي إعادة هيكلة ديونه. في هذه الحالة، من الضروري تطوير نسخة من جدول سداد الديون التي ستكون مجدية للمدين ومربحة بما فيه الكفاية للشركة.
في نموذج التنظيم المقترح بشأن العمل مع المستحقات، حاولنا توفير أكبر عدد من الطرق الشائعة لتسوية الديون قبل المحاكمة.
نتائج
تعد لوائح العمل مع الحسابات المدينة وثيقة مشتركة تسمح لك بالتحكم الفعال في الحسابات المدينة وإدارتها. هذه الوثيقة مطلوبة بشكل خاص عندما يكون من الضروري التثبيت ترتيب موحدالعمل بالمعرفة عن بعد عبر عدة أقسام (على سبيل المثال، في مجموعة شركات أو في شبكة من الفروع). هناك حاجة أيضًا إلى لوائح إذا كان لدى المؤسسة، نظرًا لطبيعة أنشطتها، عدد كبير من صغار المدينين، الذين تحتاج ديونهم إلى مراقبة وإدارتها على الفور.
ميخائيل بوسريدنيكوفمدير مشروع إدارة حسابات القبض والتدفقات المالية في شركة Kontakt East Holding
في الآونة الأخيرة، استخدم المديرون أي وسيلة ضرورية لزيادة المبيعات. خلال الأزمة، عليك أن تقلق أكثر بشأن أمن المؤسسة وملاءتها والحفاظ على السيولة الحالية.
في مثل هذه الحالة، يصبح تحصيل المستحقات، التي تم بالفعل دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل عليها، مهمة ذات أولوية. يحتاج المحاسبون والموظفون الماليون والإداريون في المؤسسة إلى تعلم كيفية إدارة ديون المدينين حتى لا يفقدوا الأرباح المستلمة ويقللوا من مخاطر الخسائر المالية.
تمثل حسابات القبض دائمًا مشكلة بالنسبة للشركة. ولكن في واقع اليوم، غالبًا ما تكون هناك حالات لا يستطيع فيها حتى الشركاء القدامى والموثوقون (أو لا يريدون) دفع الفواتير.
من أجل تقليل المخاطر المرتبطة بالحسابات المدينة، تحتاج الشركة إلى إبقائها تحت السيطرة باستمرار. لكن التدابير الوقائية (تقييم الأطراف المقابلة، والعمل مع السلف، والتأمين على الديون، وما إلى ذلك) لا تسمح لك دائمًا بحماية نفسك من المستحقات "المعلقة".
سر الفعالية هنا يكمن في اتباع نهج متكامل. وبالتالي، فإن الرصد والتحليل في الوقت المناسب سيسمح بتحديد الديون المتأخرة في الوقت المناسب واتخاذ التدابير اللازمة لتحصيلها على الفور. يمكن أن يكون التأثير على المدين صعبًا أو ناعمًا: يمكنك رفع دعوى قضائية على الفور، أو يمكنك دعم الطرف المقابل من خلال تقديم طرق أكثر سهولة لسداد الالتزامات، على سبيل المثال، المقايضة أو الدفع المؤجل.
يتطلب العمل مع الحسابات المدينة التخطيط وعملية منظمة بشكل واضح لإدارة مخاطر عدم الدفع. يبدأ الأمر بتنظيم تدفق المستندات بشكل صحيح وفي الوقت المناسب داخل الشركة ومع الأطراف المقابلة. يتم تحديد دائرة الموظفين المسؤولين عن العمل مع المدينين. يتم إجراء تحليل منتظم للذمم المدينة، ويتم تنفيذ الحق في تغيير شروط التسليم، ويتم إعداد المستندات التنظيمية التي تصف إجراءات تحصيل الديون. ومن الضروري النظر في اتخاذ تدابير لتشجيع وتحفيز الموظفين لتحقيق الحد الأدنى من مؤشرات الديون المحددة.
يتضمن البناء الأولي لنظام إدارة المستحقات سلسلة من الإجراءات المتسلسلة التي تهدف إلى تحديد المخاطر المحتملة لعدم سداد الديون والقضاء عليها بسرعة، والتي تعمل في إطارها الخدمات الداخلية المقابلة للدائن (الخدمات القانونية والمالية والأمنية) مع المدينين. تم بناء مثل هذا النظام اعتمادًا على محتوى وهيكل الديون، والذي يحدد نطاق المشاركين فيه، وإمكانية جذب الموارد الإدارية، وإجراء حملات العلاقات العامة، وما إلى ذلك.
يتكون بناء النظام من المراحل التالية.
1. تحليل هيكل الديون (الذمم المدينة)
في هذه المرحلة، يتم إيلاء الاهتمام الرئيسي للمناهج العامة لتحليل التطوير المهني للمنظمة، والتقسيم العام لبرنامج التطوير المهني حسب الهيكل لفهم "حالة" التطوير المهني واتخاذ القرارات بشأن المزيد من العمل.
البيانات الأساسية للتحليل:
أ) تحليل عام لـ "حجم" الدين: إجمالي مبلغ الدين، عدد العملاء
ب) حصة الأصول البعيدة في المحفظة المالية للمنظمة
ج) تجزئة السجلات حسب التوقيت: السجلات "الحديثة"، السجلات "العاملة"، السجلات منتهية الصلاحية
د) تقسيم الاستشعار عن بعد حسب الحجم: صغير، متوسط، كبير
يشمل عمل إدارة محفظة الديون داخل الشركة الحساب حدود الحجمالحسابات المدينة - حرجة وعاملة (مقبولة). هذه المؤشرات هي مؤشرات تشير إلى الحاجة إلى تعزيز (أو على العكس من ذلك، إضعاف) العمل مع المدينين.
عادة ما يرتبط ظهور حسابات مدينة كبيرة بتوفير الدفع المؤجل للعملاء مقابل البضائع الموردة، أي أن الموردين يقدمون الائتمان لعملائهم. يجب على المؤسسة الموردة تقييم قدراتها بشكل موضوعي وتقديم القروض للعملاء بمبالغ لا تؤدي إلى نقص مزمن في الأموال لتلبية احتياجاتها الخاصة. ويلزم تطوير سياسة توفير سليمة الائتمان السلعيوتحصيل الديون ل أنواع مختلفةالمنتجات ومجموعات المشترين.
بالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى ترتيب المشترين اعتمادا على حجم المشتريات والتاريخ العلاقات الائتمانيةوشروط الدفع المقترحة ومن ثم مراجعتها في الوقت المناسب، مع مراعاة مراقبة الطلب على المنتجات.
يمكن إدارة حسابات القبض من خلال تحفيز العملاء على دفع الفواتير في وقت مبكر. يتم تحقيق ذلك عادةً عن طريق الخصومات من سعر البيع أو تكلفة التسليم إذا تم الدفع قبل الموعد النهائي التعاقدي. تتمثل ميزة المورد في أنه يتلقى العائدات قبل الموعد المحدد ويستخدمها في دوران الأموال، يقوم باسترداد الخصم المقدم.
عند تحديد سياسة المبيعات، من الضروري إجراء حساب أولي ومقارنة التكاليف الإضافية من المبيعات بالائتمان والتكاليف المرتبطة بمخاطر عدم السداد خلال الفترة التي يحددها العقد أو تحويل المستحقات إلى غير قابلة للتحصيل.
على فترات زمنية محددة، يجب على المتخصصين في الشركة تحليل الحسابات المستحقة القبض وفقًا لقائمة شخصية من الأطراف المقابلة، وشروط التشكيل والحجم؛ مراقبة تسوية الديون المؤجلة أو المتأخرة، وتقييم حقيقة وجود المستحقات؛ تحديد تقنيات وأساليب تسريع تحصيل الديون والحد من الديون المعدومة.
وقد يتضمن التحليل تقييماً للمؤشرات المطلقة والنسبية لحالة وهيكل وحركة المستحقات. للقيام بذلك، يتم تحديد حصص المدينين المحددين، وكذلك كل نوع من المستحقات (قصيرة الأجل، طويلة الأجل، المتأخرة لأكثر من ثلاثة أشهر) في إجمالي الديون، وديناميكيات التغيرات في كل مكون، والنمو معدل الرصيد، وما إلى ذلك تعتبر.
يمكن أن تؤدي الزيادة في حصة الحسابات المستحقة القبض طويلة الأجل بمرور الوقت إلى انخفاض مستوى ملاءة المنظمة وانخفاض سيولة الأصول.
يشير فائض معدل نمو الحسابات المدينة عن معدل الزيادة في إيرادات المبيعات إلى انخفاض مستوى إدارة الحسابات المدينة، و"تجميد" جزء من الإيرادات اللازمة لتمويل الأنشطة الجارية.
تعتبر سياسة الائتمان بطبيعتها أحد العناصر السياسة التجاريةلذلك، من أجل العمل بشكل أكثر كفاءة مع الحسابات المدينة ووضع حدود ائتمانية مناسبة للعملاء، من الضروري في البداية تقييم وضع السوق من خلال مراقبة الطلب الأساسي في القطاع الذي تعمل فيه الشركة.
وإذا كانت البيانات التحليلية تشير إلى أن الطلب الاستهلاكي النهائي أثناء الأزمة انخفض بنسبة 30% إلى 40%، فمن غير الممكن اعتبار الحفاظ على حدود الائتمان عند نفس مستوى ما قبل الأزمة أمراً عقلانياً. لذلك، قبل تحديد جديد الحد الائتمانيوفي العام المقبل، يتعين اتخاذ عدد من الخطوات العملية.
إذا كان العميل موجودًا في منطقة صغيرة حيث يعمل الجزء الأكبر من السكان في العديد من المؤسسات المكونة للمدينة، فمن الضروري أن نفهم بوضوح: إذا بدأوا (أو بدأوا بالفعل) في تخفيض عدد الموظفين أو التخفيضات في أجور، فسيؤثر هذا فورًا على نشاط الشراء. ولذلك، فإن الأمر يستحق التفكير بجدية شديدة فيما إذا كان يجب تقديمه لهذا الطرف المقابلالائتمان السلعي، لأن خطر عدم السداد مرتفع للغاية.
للحصول على فهم أوضح وحقيقي لحالة العميل، ينبغي للمرء الآن تقييم الوضع على الفور، "في الحقول"، وعدم الاكتفاء بالأبحاث المكتبية والبيانات المحاسبية فقط، والتي تشكل بالفعل "تحليل ما بعد الوفاة". تصوير."
تحتاج إلى الحصول على إجابات للأسئلة التالية:
1. نشاط الشراء. إذا كان البيع بالتجزئة، فإن حركة المرور في المتاجر، مقدار إيصال المبيعات (كم انخفض مقارنة بالفترة السابقة). هل الرفوف ممتلئة أم فارغة؟ إذا كانت شركة بيع بالجملة، هل هناك أي نشاط في المكتب، ما هو مزاج الموظفين، هل هناك حالات تسريح أو تحويلهم للعمل بدوام جزئي.
2. ستكون المحادثة الصادقة مع المالكين أو كبار المسؤولين في الشركة مفيدة للغاية: كيف يرون تطور أعمالهم، ومدى واقعيتها وما إذا كان هناك فهم لكيفية تحقيق الشركة لخططها الإستراتيجية.
3. التقييم الحالة الماليةعميل. من الضروري أن نوضح لشركائنا أن وضع الأزمة الحالي يتطلب أقصى قدر من الانفتاح من جميع المشاركين. إذا وافقت شركتك على تقديم قرض تجاري للعميل، فيجب أن تحصل في المقابل على الحد الأقصى من المعلومات والبيانات.
سيتم توفير معلومات إضافية من خلال ترتيب حسابات القبض حسب توقيت حدوثها، على سبيل المثال، بفاصل زمني قدره 30 يومًا، وتحليل تغييراتها. للقيام بذلك تحتاج إلى تخصيص حصة الديون المشكوك فيهوالنظر في ديناميكياتها. يشير النمو إلى زيادة خطر عدم سداد المستحقات وإمكانية تكوين ديون متأخرة. ولذلك، يجب على المؤسسة أن تسعى جاهدة لتقليل هذا المؤشر.
يتيح لنا تحليل ديناميكيات المستحقات المتأخرة من العمليات التجارية تحديد الأطراف المقابلة غير الموثوقة، أو تقليل حجم الشحنات الائتمانية إليهم، أو العمل معهم بشروط الدفع المسبق الكامل أو الإقراض التجاري.
المعلومات الحالية حول الديون الحالية مهمة، بما في ذلك فترة الديون المتأخرة، وتاريخ العلاقات مع العميل، وحجم وانتظام المشتريات التي قام بها، وحصته في هيكل الدخل وإجمالي الربح، وعدد مخالفات الدفع المصطلحات في الفترات الماضية.
وأخيرًا يتم حساب المستحقات الحقيقية مع الأخذ في الاعتبار معدل التضخم والإهلاك خلال فترة التأخر في السداد وفترة التحصيل ويتم حساب الخسائر الناتجة عن عدم التحصيل والشطب.
يجب أن تؤخذ نتائج تحليل الذمم المدينة في الاعتبار عند التخطيط للأنشطة المستقبلية للمؤسسة.
على سبيل المثال، فيما يلي عدة أنواع من المدينين الضارين:
الأول هو أن الطرف المقابل "يسحب" الدين على وجه التحديد وينتظر حتى انتهاء فترة التقادم.
وأخيرا، ثالثا، يتجاهل محاولاتك "للتواصل" معه.
هناك نوع شائع آخر من حالات الديون التي تستحق الاهتمام بها وهو عدم سداد الديون من قبل منظمة يكون فيها المؤسس والمدير العام اسميًا، أي أنهما لا يؤديان وظائفهما فعليًا. يتم إنشاء المنظمات بـ "اسميات" حتى لو لم يكن هناك غرض من الاحتيال. هذا نوع من الأمثلة على نموذج الأعمال في فترة ما بعد الاتحاد السوفيتي، عندما يتم استخدام كل شيء في ظروف معقدة ومتغيرة لضمان الأمن الطرق الممكنة. غالبًا ما تعتمد العقوبة في مثل هذه الحالة على حقيقة أن الأساليب القانونية المتعلقة بالسمعة والجنائية تجعل من الممكن تحفيز المدير الحقيقي على الوفاء بالتزاماته.
2. اختيار المسؤولين (القسم) للعمل في مجال الاستشعار عن بعد داخل الشركة
في هذه المرحلة، يتم التركيز على قضايا الاختيار الهيكل التنظيميفي منظمة تعمل في مجال الاستشعار عن بعد:
أ) تم وصف العمل "+" و"-" لمختلف الأشخاص المسؤولين.
- محاسبة
- خدمات قانونية
- الموظفون (المديرون التنفيذيون، مديرو المبيعات، مديرو المشاريع، أخصائيو التنفيذ، المستشارون، إلخ.)
- مجموعة التجميع
ب) يتم النظر في مسألة الدافع إلى العمل.
ج) إصدار مركز تحكم “مفرد” للعمل بالاستشعار عن بعد
حاليًا، السيناريو الأكثر شيوعًا هو تكليف موظفك بهذا العمل، وفي حالة وجود كميات كبيرة من التحصيل، إلى خدمة كاملة (عادةً خدمة قانونية أو مالية أو أمنية).
بالطبع، أول ما تواجهه هذه الخدمات هو الحاجة إلى موقعها الخاص في نظام تنظيم المؤسسة. تبين الممارسة أن توزيع الوظائف عبر الأقسام الفردية لمنظمة واحدة محفوف بحقيقة أن معظم الوقت يتم إنفاقه على فرز العلاقات بين الإدارات وتقسيم الاختصاص، بسبب الرغبة المبتذلة في عدم القيام بعمل ناكر للجميل مع الحفاظ على الراتب الثابت السابق، والذي كان يُدفع مقابل أداء مهام أكثر "مريحة".
قد يرتبط تنظيم خدمة خاصة للعمل مع حسابات القبض بمشاكل لكيان تجاري في تحديد عناوين مناصب الموظفين في هذا القسم - لا يحتوي دليل المناصب والموظفين على منصب يعكس اسمه النطاق بالكامل من نشاط الموظفين. وبطبيعة الحال، هذا ليس أكثر مشكلة كبيرةومع ذلك، فإنه يحدث أيضًا في تنظيم مثل هذه الخدمة.
ومع ذلك، فإن إنشاء وحدة هيكلية منفصلة في هذه الحالة سوف يزيل التعارضات المحتملة بين الخدمات الفردية ويضمن المزيد من العمل المنسق في مجال العمل مع التدفقات المستحقة القبض.
3. تنظيم العمل بالريموت كنترول داخل الشركة
في هذه المرحلة، يتم إيلاء الاهتمام الرئيسي للانتقال من قضايا تحديد من يعمل بالمعرفة عن بعد إلى كيفية تنفيذ العمل على المستوى التنظيمي والآليات وقواعد التفاعل وطرق التنظيم والرقابة:
أ) تصميم الهيكل التنظيمي للقسم
ب) إنشاء العمليات التجارية والسياسات والإجراءات لإدارة التحكم عن بعد
ج) تكوين نظام مؤشرات الأداء المتوازن للوحدة (KPI)
د) تطوير مخططات التحفيز بناءً على مؤشرات الأداء الرئيسية والإبداع وصف الوظيفة- تدريب الموظفين المسؤولين عن العمل بالاستشعار عن بعد
هـ) إنشاء نظام رقابة وتقارير إدارية داخلية في إدارة علاقات العملاء لتحليل الوضع المالي وتقييم أداء المتخصصين:
1) اختيار مؤشرات الأداء لتحليل العمل بالتحكم عن بعد للموظفين المسؤولين:
- "كفاءة الاتصال"،
عدد المكالمات، الاجتماعات، الرسائل المكتوبة، الفواتير المدفوعة،
تسوية سلف وودائع العملاء،
- جهاز التحكم عن بعد "المشطوب".
2) التحكم في قيمة وهيكل جهاز التحكم عن بعد للفترة:
نمو عمليات الدفع عن بعد من حيث المبالغ وعدد العملاء
3) استيفاء مؤشرات الأداء للعمل بالاستشعار عن بعد
الخيار المثالي هو الموقف الذي يمكن فيه مراقبة عمل موظفي التحصيل ومؤشرات الأداء تلقائيًا باستخدام التقارير في أنظمة CRM.
4. طرق العمل بالاستشعار عن بعد
هذه المرحلة هي المرحلة الرئيسية، حيث أن هناك إنشاء مباشر لأساليب تطبيقية للتعامل مع الديون، وهي الإجراءات التي تؤدي إلى سداد الديون، وهو الهدف الرئيسي:
أ) المكالمات للعملاء (التحضير للمكالمة للعميل واختيار وقت المكالمة)
ب) كتابة الرسائل:
قائمة الوثائق للعميل،
لتأكيد التحكم عن بعد،
التفاعل مع قسم المحاسبة بالشركة لإعداد المستندات للعميل
ب) الاجتماعات مع العملاء
د) التفاوض:
تحديد الشخص المسؤول عن العميل لسداد الدين،
خيارات الاتفاقيات مع العميل إذا كان الدفع الفوري من جانبه مستحيلا،
خيارات الإجراء إذا رفض العميل الدفع أو كان العميل فظًا عند التواصل،
تحديد وتيرة المكالمات
هـ) تسجيل المعلومات حول العمل باستخدام جهاز التحكم عن بعد (CRM/أتمتة عملية جمع المعلومات وتسجيلها)
إذا لم يتم سداد الدين في الوقت المحدد، فليس هناك سوى طريقتين لإعادته: التفاوض مع المدين على العودة الطوعية أو تحصيله قسراً.
وتتمثل مزايا تسوية الديون قبل المحاكمة في غياب التكاليف الإضافية المرتبطة بالذهاب إلى المحكمة، والتوصل إلى حل مفيد للطرفين لحالة صراع محتملة دون الإضرار بالسمعة التجارية والعلاقات بين الشركاء.
يجب عليك الحفاظ باستمرار على اتصال مع المدينين:
إرسال تذكيرات حول اقتراب مواعيد سداد الديون (عن طريق البريد العادي أو البريد الإلكتروني)،
إجراء محادثات هاتفية
اجتماعات شخصية مع إدارة المدين،
تقديم شكوى.
تشمل الأساليب المالية للتأثير على المدينين الذين قاموا بسداد أقساط متأخرة ما يلي:
تطبيق العقوبات
مقترحات للتسويات المتبادلة،
إعادة هيكلة الديون،
بيع الديون،
بدء إجراءات الإفلاس، الخ.
يعتمد اختيار طريقة أو أخرى على:
مميزات المدين,
المبالغ المستحقة
عدد الأيام المتأخرة
مدى استعداد المدين لسداد الدين وعوامل أخرى.
وبهذا المعنى، أود أن أبدي تحفظًا على الفور بأن أنشطة التحصيل لا تنطوي على أداء وظيفة سلبية واضحة فيما يتعلق بالمدين. في المرحلة الأولى من حدوث الديون، تُبذل محاولات لإعادة هيكلتها وتهيئة الظروف الحقيقية للوفاء بالالتزامات بشكل صحيح - وضع جداول خاصة لسداد الديون في حالة حدوث تدهور حاد في الوضع المالي للمدين حسن النية، إلخ. وفي بعض الحالات، يعد هذا نشاطًا "مناهضًا للتحصيل" بمعناه الكلاسيكي، نظرًا لأن مثل هذه الإجراءات تهدف إلى القضاء على المرحلة القضائية الأخيرة لتحصيل المستحقات.
أي منظمة تحتاج إلى تحصيل مبلغ كبير من المستحقات ستواجه عاجلاً أم آجلاً اختيار الطريقة التي ستتبعها لإعادة الأموال المستثمرة.
على الرغم من الاختلافات في أنواع حالات الديون، يمكن تحديد السمات المشتركة:
ضمان التوازن بين جمع الحزام الناقل وتطوير برامج عمل فريدة من نوعها الحالات المعقدة;
استخدام أساليب الجمع المبتكرة.
الاستخدام الفعال للملاحقة الجنائية للمدينين، بما في ذلك الجرائم النادرة (المواد 177، 315 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، وما إلى ذلك)، من خلال دعم المعلومات والاستشارات العلمية.
يعد ضمان التوازن بين خط التحصيل وتطوير برامج عمل فريدة للحالات المعقدة أمرًا مهمًا بشكل خاص عند تحصيل مبلغ كبير من الديون (أكثر من 300-500 شهريًا).
وفي الوقت نفسه، من المهم أن تكون هناك مركزية في أنشطة تحصيل الديون، أي الإدارة العامة، ولن يشارك الموظفون إلا في تحصيل الديون، ولن يجمعوا بين هذا العمل ومهام أخرى، وإلا فستتاح لهم الفرصة دائمًا لتبرير انخفاض كفاءة عملهم بالحاجة إلى القيام بشيء آخر.
يمكن زيادة كفاءة أعمال تحصيل الديون من خلال إدخال عنصر مسؤول في تقسيم العمل هذا عن إعداد المواد لدعم العلاقات العامة للتحصيل: مسودة الإخطارات والطعون والبيانات الصحفية والمقالات. تظهر التجربة أن دعم العلاقات العامة للتحصيل هو العامل الحاسم للعديد من كبار المشترين (المدينين) في اتخاذ قرار سداد الديون. يمكن إعداد تأثير السمعة على أساس تفاعل أقسام التحصيل المنتظمة مع قسم العلاقات العامة، الذي تتوسع مسؤولياته، أو مهارات منظمة العلاقات العامة.
يتم بيع الحسابات المدينة عندما تكون هناك حاجة ملحة للنقد. يتم شراؤها من قبل الشركات المدينه للمدين. عن طريق شراء المستحقات من تخفيض، يقدمونها إلى المدين لسدادها في التكلفة الكاملة. الشركة التي هي جزء من نفسه المجموعة المالية، وهو أيضًا المدين، ويهتم بشراء جميع ديون المنظمات القابضة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إعادة بيع الدين لشخص مهتم بامتلاك حقوق المطالبة ضد هذا المدين المعين. على سبيل المثال، يحدث هذا عندما يكون المدين في مرحلة الإفلاس (أو "يُقاد" إلى الإفلاس) ويكون هناك صراع بين الدائنين للحصول على الحد الأقصى لعدد الأصوات في اجتماع الدائنين.
إذا استنفدت جميع التدابير المعقولة، جاز للدائن تحصيل الدين عن طريق المحاكم. عادة، يؤدي اللجوء إلى المحكمة إلى قطع الشراكات، ولكن يمكن أن يكون بمثابة بداية حوار بناء مع المدين. في المستقبل، يحاول المدينون الجدد، مع العلم أن المورد يحل دائمًا نزاعات الديون من خلال المحاكم، تجنب التأخير في سداد الديون.
يذهبون إلى المحكمة في الحالات التالية:
عدم اعتراف المدين بالدين أو تقديم مطالبات مضادة ضد الدائن؛
يقر المدين بالدين، وليس لديه مطالبات ضد الدائن، ولديه أصول كافية لسداد الالتزام، لكنه لا يريد الدفع أو يطلب شروط تسليم تفضيلية من الدائن؛
أن يكون المدين في حالة ما قبل الإفلاس.
في الحالة الأخيرة، يسمح وجود أمر التنفيذ، في حالة الإفلاس، بالدخول إلى قائمة الانتظار الثانية من المطالبات، والتي، كقاعدة عامة، تزيد بشكل كبير من فرص الدائن في سداد الديون.
قبل الذهاب إلى المحكمة، من المهم أن يقوم الدائن بتقييم:
شرعية مطالبهم
موثوقية قاعدة الأدلة الوثائقية،
المدين لديه ممتلكات أو أموال من شأنها أن توفر فرصة حقيقيةتنفيذ حكم قضائي لصالح الدائن.
منهجية العمل مع المدينين - الكيانات القانونية:
جامع– موظف الشركة المسؤول عن تحصيل الديون.
مصادر المعلومات عن الشركة والموظفين والمالكين:
1. الموارد الداخليةالأنظمة:
قاعدة بيانات للأشياء التي تم فحصها مسبقًا ونتائج فحصها والتفاعل الإضافي؛
قاعدة بيانات للأشياء التي توجد معلومات حول عدم ملاءمة إقامة علاقات تجارية معها (قائمة التوقف)، وما إلى ذلك؛
2. صفائف المعلومات المرجعية
الكتب الهاتف،
أدلة العناوين، وما إلى ذلك؛
3. قواعد البيانات التي يمكن الوصول إليها عبر الإنترنت (موارد الجهات الحكومية):
صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي،
دائرة الضرائب الفيدرالية,
دائرة الهجرة الفيدرالية,
محاكم التحكيم،
محركات البحث (جوجل، ياندكس، ياهو، الخ)
مواقع البحث عن الوظائف (HH.ru، Job.ru، Superjob.ru، rabota.mail.ru، وما إلى ذلك)
- "المراسلون" (icq، Quip، Skype، sipnet، وما إلى ذلك)
الوسائل الفنية للتواصل مع المدين:
1. المكالمات الهاتفية (اليدوية: الهاتف الثابت، المحمول، التذكير بالروبوت)
6. الرسائل على الإنترنت (المواقع، المنتديات، المحادثات، في الشبكات الاجتماعية، سكايب، إي سي كيو)
1. من الضروري معرفة مدى ملاءمة القيام بأنشطة البحث، حيث أن البحث عن المدين يمكن أن يستغرق من عدة أيام إلى عدة أسابيع، ونتيجة لذلك يتبين أن المدين معسر.
2. عند القيام بأنشطة "العلاقات العامة"، من الضروري جمع وتقييم تعليق: ردود أفعال المعارضين والجمهور ووكالات إنفاذ القانون. عندما يتم نشر معلومات واقعية، تكون المخاطر القانونية في حدها الأدنى، وكذلك مخاطر الاستجابة المتماثلة للعلاقات العامة.
3. لا توجد طرق كثيرة فعالة لسداد الديون بطريقة ما قبل المحاكمة والتي لا تتعارض مع التشريعات الحالية، وكلها تتلخص في مبدأ واحد: خلق ظروف غير مواتية للعميل الذي أصبح مدينًا لمستقبله حياة مزدهرة. وبطبيعة الحال، يتم تنفيذ جميع الإجراءات فقط في إطار القانون. هذا:
1. الأهمية،
2. الاعتقاد،
3. الضغط
4. الماكرة.
4. لا ينبغي بأي حال من الأحوال أن ننسى المدين. يجب أن يكون التأثير دائمًا. بدءًا من اللحظة التي يتأخر فيها العقد، يكون ذلك واضحًا التحكم الكاملللمدين حتى يتم سداد الدين. خلاف ذلك، قد ينشأ موقف سخيف: المدين "مكلف" بالدفع وينتظر المال، ولكن إذا لم تذكره بالدين، فبعد أن حصل على المبلغ الذي طال انتظاره، سوف ينفق المال على نفقته الاحتياجات الخاصة بدلا من الدفع. ولتجنب هذا الموقف، يلتزم المجمع بتذكير المدين بشكل منهجي بمشكلته التي لم يتم حلها ودفعه إلى الدفع.
5. المهمة هي تبديد أسطورة الإفلات من العقاب على عدم الدفع. وبتدخله يجب أن ينتهي السلام في حياة المدين. يجب على العميل الذي أصبح مدينًا أن يفهم بوضوح: لم يُنسى ولن يُنسى. وسوف يزعجونك حتى يتم حل المشكلة.
6. يمكن أن تكون النفوذ على المدين أحد العناصر الثلاثة التالية:
اهتمام:يقوم المجمع بإنشاء الظروف التي بموجبها يكون العميل مهتمًا بشكل مباشر بالسداد السريع لديونه. عندما يعرض محصل الديون على المدين دفع مبلغ أقل من المبلغ المحدد، فإن ذلك يزيل الغرامات. يرى المدين أن هذا عرضًا مفيدًا ماليًا ويدفع ديونه.
مدمن:يجد الجامع نقطة الألم لدى العميل ويمارس الضغط عليها بشكل منهجي. إذا تم سداد الدين، فإن هذا الاعتماد سوف يختفي. لذلك، يتم استلام الدفع خلال الفترة التي يحددها المجمع.
المواد المساومة:يتعرف المجمع أثناء عمله على معلومات من شأنها الإضرار بالمدين أو يهدد بنشرها.
تدابير الإنفاذ للمدينين:
1. التهديد باستخدام اتصالات الوكالة لبدء عمليات التفتيش على الخدمات:
ضريبة،
مكافحة الاحتكار،
للتحكم في البرامج القانونية،
تَعَب،
الهجرة، الخ.
إعلام الجمهور المعني، المنظمات ذاتية التنظيمحول الإجراءات المتخذة
2. التهديد بالكشف عن حالة أموال المدين وتحديد حقوقه في:
كائنات عقارية
السيارات،
الحسابات الشخصية أو حسابات الأقارب في بنوك تجاريةوما إلى ذلك وهلم جرا.
اتخاذ التدابير الوقائية لمنع المدين من نقل أمواله إلى أشخاص آخرين.
وفقا للفن. 58 من القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ" في حالة عدم وجود أموال كافية لدى المنظمة المدينة لسداد الدين، يتم تطبيق حبس الرهن على الممتلكات الأخرى المملوكة لها عن طريق حق الملكية أو حق الإدارة الاقتصادية أو حق الملكية. الإدارة التشغيلية (باستثناء الممتلكات المسحوبة من التداول أو المحدودة التداول)، بغض النظر عن مكان استخدامها الفعلي وعن الجهة التي تقع فيها.
3. التهديد بالتأثير في إطار الملاحقة الجنائية، بما في ذلك الاستئناف وكالات تنفيذ القانونمن أجل التحقق من تصرفات المدين بتهمة الاحتيال وتطبيق القانون الجنائي للاتحاد الروسي (المادة 177 "التهرب الضار من سداد الحسابات المستحقة الدفع").
استخدام الطرق القانونية لضمان تحصيل الديون،
مراقبة التقدم في إجراءات التنفيذ،
إشراك المحضرين وOBEP،
بيانات المطالبة المدنية في الإجراءات الجنائية، والتي من خلالها يمكن أن يتحول دين المنظمة إلى دين شخصي للمدير
استخدام إجراءات إنفاذ المطالبات
التغطية الإعلامية للعملية القانونية: نشر الأخبار حول الإجراءات المكتملة في وسائل الإعلام، وإعلام الجمهور بموقف الأطراف المعنية.
الاستيلاء على الممتلكات المملوكة للمدعى عليه والموجودة لديه أو لدى أشخاص آخرين، ومصادرة الأموال في الحسابات الجارية
4. خلق تهديد للسمعة:
1. التهديد بنشر معلومات واقعية عن الوضع الحالي في وسائل الإعلام عن طريق إرسال المقالات والتعليقات
2. التهديد بإدراج القائمة السوداء على الإنترنت تحتوي على معلومات حول غير الدافعين مع أسماء مديري هذه الشركات،
3. كتابة المناشدات والبيانات الصحفية والمقالات عن المدين على المواقع والمدونات والمنتديات وشبكات التواصل الاجتماعي.
الشركاء،
المنافسين
وكالات الحكومة،
للعملاء، بما في ذلك العملاء المحتملين،
الشركاء،
المنافسين
الموردين،
إلى أصحابها،
وكالات الحكومة،
المشترين المحتملين للمنظمة وممتلكاتها.
فيتالي كومليف، نائب المدير العامجمعية ذات مسؤولية محدودة "استشارات المفاتيح"
ولكي نكون منصفين، تجدر الإشارة إلى أن مستحقات المنظمة تتشكل أيضًا من ديون الموظفين مبالغ من المال، صدر للإبلاغ. ومع ذلك، كقاعدة عامة، هذه المبالغ ضئيلة للغاية - بالمقارنة مع المبالغ المحددة في العقود المبرمة، وعلى وجه التحديد بسبب عدم أهمية هذه المبالغ، لن نأخذ في الاعتبار هذا العنصر من مستحقات المنظمة في هذه الدراسة.
تتجلى أهمية الموضوع قيد النظر ببلاغة في حقيقة أنه يتم إيلاء اهتمام كبير لقضايا حدوث المستحقات وإمكانيات تحصيلها في الأدبيات المتخصصة. وهذا الاهتمام له ما يبرره جدا. واجه كل كيان تجاري تقريبًا، عند القيام بأنشطة تجارية، حقيقة أن شركائه في وقت محددلا تدفع ثمن البضائع المشحونة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة. لسوء الحظ، يبدو من الممكن القول أنه أصبح، بالمعنى المجازي، عادة دوران الأعمال التجارية الروسية.
استنادا إلى معنى اللوائح التي تحكم القضايا محاسبة، حسابات القبض هي جزء لا يتجزأأصول الشركات التجارية، إلى جانب رأس المال العامل، والمعدات، والعقارات، وما إلى ذلك.
فيما يتعلق بتعاريف الفن. 128 القانون المدنيفي الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي)، تعد حسابات القبض أحد الأشياء حقوق مدنيه(أي قانون الملكية).
فمن الضروري على الفور النص على أن تكون تشريعية منفصلة أو تنظيمية أخرى عمل قانوني، الذي من شأنه أن ينظم إجراءات تحصيل المستحقات، غير موجود. لذلك، تقوم العديد من المنظمات، بناءً على ممارساتها الخاصة أو الممارسات التجارية لأطرافها المقابلة أو شركاء الأعمال، بتطوير محليتها الخاصة أنظمةوالغرض منه هو الدعم المنهجي لعملية سداد المستحقات.
تحليل أنشطة الكيانات التجارية بالتزامن مع تحليل التشريعات الحالية والقائمة الممارسة القضائيةيسمح لك بتكوين بعض خوارزمية عامةالعمل على سداد الحسابات المستحقة القبض الموجودة في المنظمة.
تقليديا، يمكن تقسيم العمل مع المستحقات إلى إدارة المستحقات والأنشطة التي تهدف إلى تصفيتها.
تشمل إدارة حسابات القبض ما يلي:
ويمكن تقسيم الأنشطة الرامية إلى تصفية المستحقات بدورها إلى مجموعتين: التدابير المتعلقة بالإجراءات غير القضائية لتصفية المستحقات، والتدابير المتعلقة بالإجراءات القضائية لتصفية المستحقات.
- إنشاء حسابات القبض؛
- تحليل الحسابات المستحقة القبض؛
- تشكيل احتياطي ل الديون المشكوك في تحصيلها;
- شطب الديون غير القابلة للتحصيل.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في عمل المتخصصين في المنظمة في كل مرحلة من مراحل العمل المحددة لإزالة المستحقات الناتجة.
إدارة حسابات القبض. إنشاء حسابات القبض
القواعد العامة لإنشاء وعكس الحسابات المستحقة القبض للتسويات مع الموردين والعملاء والمقاولين وإنشاء احتياطيات للديون المشكوك في تحصيلها منصوص عليها في السياسة المحاسبيةالمنظمات.أعتقد أنه ليست هناك حاجة لمزيد من إثبات الفرضية القائلة بأن المؤشرات المنعكسة في البيانات المحاسبية (المالية) للمنظمة يجب أن تكون حقيقية. إن ضمان عرض البيانات الموضوعية هو على وجه التحديد إحدى المهام التي تواجه قسم المحاسبة في كيان اقتصادي، والتي يتم من أجلها إجراء جرد دوري للديون.
اسمحوا لي أن أذكرك أن شرط إجراء الجرد موجود في الفن. أحد عشر القانون الاتحاديبتاريخ 06.12.2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما يلي باسم قانون المحاسبة) وفي اللوائح المتعلقة بالمحاسبة وإعداد التقارير المالية في الاتحاد الروسي، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يوليو 1998 رقم 34 ن (المشار إليه فيما يلي باسم PVBU-34n). وفي هذه الحالة، تكون نتيجة الجرد هي مقارنة التوافر الفعلي لكائنات المراقبة المقابلة ببيانات السجلات المحاسبية. بمعنى آخر، عند إجراء جرد الديون، يجب على موظفي المحاسبة في المنظمة التأكد من أن مبالغ المستحقات و حسابات قابلة للدفعتؤكدها المستندات المحاسبية الأولية ذات الصلة: الفواتير، والأفعال، وأوامر الدفع (على سبيل المثال، لتحويل السلفة)، والإيصالات النقدية (على سبيل المثال، لإصدار قرض)، وما إلى ذلك. لذلك، فإن مهمة عمولة المخزون إلى حد ما يمكن صياغة نسخة مبسطة للتحقق من توافر المستندات، مما يؤكد المبلغ الفعلي لكل دين. لا توجد طريقة أخرى للوفاء بمتطلبات المادة. 11 من قانون المحاسبة لن يعمل، لأنه وفقا لأحكام الفن. 10 من قانون المحاسبة، تعكس سجلات المحاسبة البيانات الواردة في المستندات المحاسبية الأولية. لذلك، إذا وثائق المصدرغائبة، يجب الاعتراف بهذا الدين على أنه غير مؤكد، وبالتالي، فيما يتعلق به يمكننا أن نقول أن مثل هذا الأصل (أو، بمعنى آخر، المستحقات) لا يمكن أن يكون موجودا في المحاسبة ويجب شطبه بالطريقة المنصوص عليها.
في الوقت نفسه، يبدو من الضروري ملاحظة أنه وفقا لأحكام الجزء 1 من الفن. 9 من قانون المحاسبة، وثائق المحاسبة الأولية وثيقة الحقائق الحياة الاقتصادية. وفي الوقت نفسه، الفقرة 8 من الفن. 3 من نفسه الفعل التشريعيوقد ثبت أن الحقائق النشاط الاقتصاديالمنظمات هي المعاملات والأحداث والعمليات التي لها أو قادرة على التأثير المركز المالي كيان اقتصادي, النتائج الماليةأنشطتها و (أو) التدفق النقدي. يتيح لنا النظر التراكمي للمعايير المذكورة أعلاه أن نستنتج أن عملية التوفيق بين الحسابات، التي تحظى بشعبية كبيرة في البيئة المحاسبية، ليست الوثيقة المحاسبية الأساسية التي يمكن على أساسها إجراء الإدخالات في السجلات المحاسبية للمنظمة. وبالتالي، فإن تسوية التسويات مع المدينين والدائنين في جوهرها وحالتها ليست جزءًا من المخزون (باستثناء تسويات التسويات مع الميزانية والبنوك، والتي ينص على تنفيذها الإلزامي في البند 74 من PVBU-34n) ، ويجب أن تعكس البيانات المحاسبية (المالية) لكيان اقتصادي فقط مبالغ الديون التي تعتبرها منظمة معينة صحيحة (أي مؤكدة دون قيد أو شرط من خلال المستندات المحاسبية الأولية المتاحة).
في الوقت نفسه، من الجدير بالذكر أن صياغة البند 73 PVBU34n تسمح لنا باستنتاج أنه في المستندات المحاسبية للأطراف المقابلة قد لا تتطابق مبالغ الديون، حيث أن التسويات مع المدينين والدائنين تنعكس من قبل كل طرف في بياناتهم المحاسبية في المبالغ الناشئة عنهم سجلات محاسبية، معترف به على أنه صحيح (أي موثق).
يعترف الخبراء بأن عدم وجود شرط التسوية بمثابة المستندات المحاسبية الأساسية الرئيسية لا يعني أنه يمكن التخلي عن إعدادها تمامًا. ويشير الخبراء إلى أنه من المستحسن التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة، لأن هذا الإجراء يساعد على تحديد الأخطاء وعدم الدقة التي تحدث في المحاسبة. ومع ذلك، كما ذكرنا سابقًا، سيقوم المحاسب بإدخال إدخالات في الحسابات المحاسبية، وتصحيح الأخطاء المحددة، ليس على أساس تقرير التسوية، ولكن على أساس المستندات المحاسبية الأولية.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن التوصيات منظمات التدقيق، المدققون الفرديون، المدققون لإجراء تدقيق للبيانات المالية السنوية للمنظمات، الواردة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 01/09/2013 رقم 07-02-18/01، وزارة المالية الروسية ، في إشارة إلى الفقرة 27 من PVBU-34n، لفت انتباه المراجعين إلى حقيقة أنه لأغراض إعداد البيانات المحاسبية (المالية)، يمكن إجراء جرد للممتلكات في أي تاريخ، بدءًا من 1 أكتوبر وما بعده، ولكن يجب إجراء جرد الالتزامات (التي يتم خلالها تحديد الديون) اعتبارًا من 31 ديسمبر ضمناً. وفي هذا الصدد، فمن الواضح أن المستندات النهائية المتعلقة بالجرد يمكن أن تؤرخ بالسنة التالية لسنة الديون المستحقة. ومع ذلك، فإن التناقضات التي تم تحديدها أثناء الجرد بين التوافر الفعلي للأشياء وبيانات السجلات المحاسبية تنعكس في المحاسبة (المالية) للمنظمة، بما في ذلك الفترة المشمولة بالتقرير، والذي يشير إلى التاريخ الذي تم فيه إجراء الجرد. هذا النهج منصوص عليه في الجزء 4 من الفن. 11 من قانون المحاسبة.
وفي الوقت نفسه، يلاحظ الخبراء أنه في الأنشطة الفعلية المتعلقة بإدارة حسابات القبض، لا ينبغي للمرء أن يقتصر على قوائم الجرد الإلزامية المقررة فقط. من أجل ضمان تحكم داخلييوصى بإجراء جرد الالتزامات مرة واحدة على الأقل كل ستة أشهر، وحتى أفضل - كل ثلاثة أشهر.
القواعد الارشاديةبشأن جرد الممتلكات والالتزامات المالية وأشكال المستندات التي تم إعدادها أثناء الجرد يتم تحديدها بموجب الأمر الساري حاليًا الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 يونيو 1995 رقم 49. وعلى الرغم من أن الإدارة المحددة لا تزال تحتفظ بعدم فقط قوته القانونية، ولكن أيضًا أهميته، يعترف المتخصصون بأن نموذج INV-17 المستخدم في جرد الالتزامات "قانون جرد التسويات مع المشترين والموردين وغيرهم من المدينين والدائنين" والملحق الخاص به في شكل الشهادة قديمة إلى حد ما. وبهذا المعنى، فإن الفرصة الممنوحة للمنظمات لاستخدام أشكال أخرى من الوثائق (الموحدة أو المعدلة أو المطورة بشكل مستقل) هي فائدة لا شك فيها. من الناحية المثالية، يجب أن تحل النماذج التي تم إعدادها أثناء المخزون ليس فقط المشاكل المحاسبية والضريبية، ولكن أيضا المحاسبة الإدارية. ومع ذلك، الصقل وخاصة التطوير صيغة جديدةتتطلب المستندات مشاركة مختلف المتخصصين في المنظمة القادرين على فهم وتبرير الحاجة إلى إزالة أو إضافة أعمدة معينة.
وفي هذا الصدد، سيكون من المناسب جدًا أن تؤخذ في الاعتبار آراء الخبراء والمدققين وغيرهم من المتخصصين من الطرف الثالث. على سبيل المثال، الخبيرة أ.أ.سولوفيوفا، مسترشدة بحقيقة أن الغرض من المخزون هو تأكيد الديون باستخدام المستندات المحاسبية الأولية ذات الصلة، تقترح أن تنعكس المعلومات المتعلقة بتفاصيل العقد والفواتير والأفعال وأوامر الدفع والمستندات الأخرى في قانون المخزون (شهادة الفعل)، لكنه يقترح استبعاد العمود "ما هو الدين"، لأنه لا يحمل حمولة معلومات مفيدة.
وفقا لها رأي الخبراء، يُنصح أيضًا بإدخال الأعمدة التالية في المستندات النهائية:
- بداية فترة التقادم (يتم تحديد التاريخ وفقًا لشروط العقد وفي بعض الحالات قد لا يتزامن مع تاريخ المعاملة)؛
- معلومات حول انقطاع فترة التقادم؛
- تاريخ انتهاء فترة التقادم (سوف يتغير إذا انقطعت الفترة)؛
- معلومات تشير إلى استحالة تحصيل الدين (على سبيل المثال، استحالة التحصيل التي يؤكدها مرسوم المحضر عند استكمال إجراءات التنفيذ).
تحليل المستحقات القائمة
تخضع مستحقات المنظمة التي تم تحديدها أثناء جرد الالتزامات لدراسة وتحليل إضافيين من وجهة نظر تقييم احتمالات سدادها. وفي عملية هذا التحليل، يتم تقسيم جميع المستحقات المحددة إلى ثلاث مجموعات:تشمل المجموعة الأولى أيضًا ما يسمى بالمستحقات الحالية - الديون التي لم تصل فترة سدادها أو تم تمديدها باتفاق الطرفين وفقًا لشروط العقد.
- المستحقات المعترف بها على أنها واعدة بالسداد ؛
- المستحقات التي لا تستوفي المتطلبات التي تعتبر ميؤوس منها تحصيلها، ولكن سدادها سوف يرتبط بمشاكل معينة (في المستقبل هذا الدينيؤخذ في الاعتبار عند إنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها)؛
- المستحقات التي تستوفي معايير الاعتراف بها على أنها ميؤوس منها للتحصيل (في وقت لاحق، يخضع هذا الدين للشطب بالطريقة المنصوص عليها).
المجموعة الثانية، كقاعدة عامة، تتكون من المستحقات المتأخرة - الديون مع منتهي الصلاحيةالسداد، الذي يتم تحديده بموجب اتفاقية أو وثيقة أخرى تحتوي على التزامات.
المجموعة الثالثة، في أغلبيتها المطلقة، تتكون من الديون المتأخرة التي انقضى أجل التقادم الذي حدده القانون المدني.
ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار ذلك قانون الضرائباعتمادًا على حالة الدين المتأخر، فإنه يقسم الدين إلى واعد بالسداد، أو مشكوك في تحصيله أو ميؤوس منه تمامًا.
الديون المشكوك في تحصيلها وفقا للمتطلبات التنظيمية للفقرة 1 من الفن. 266 قانون الضرائبفي الاتحاد الروسي (فيما يلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يتم الاعتراف بأي دين ينشأ فيما يتعلق ببيع البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات إذا لم يتم سداد هذا الدين خلال الفترة الزمنية التي تحددها الاتفاقية و ولا يكون مضموناً برهن أو كفالة أو ضمان بنكي.
الديون غير القابلة للتحصيل للأغراض الضريبية على النحو المحدد في البند 2 من الفن. 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يأخذ في الاعتبار الديون التي انتهت فترة التقادم المحددة لها، وكذلك الديون التي، وفقًا للقانون المدني، يتم إنهاء الالتزامات بسبب استحالة الوفاء بها، على أساس فعل هيئة حكومية أو تصفية المنظمة المدينة. يتوافق هذا التعريف للديون غير الواقعية للتحصيل مع أحكام المادة. 196 و416 و417 و419 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
تم تحديد الخوارزمية العامة لتحليل المستحقات وتقييمها، على سبيل المثال، في قواعد (معايير) أنشطة التدقيق، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 23 سبتمبر 2002 رقم 6965. في النموذج أقرب إلى الأنشطة المالية والاقتصادية العملية للمنظمة، يجب أن تجد هذه الخوارزمية لتحليل المستحقات تنعكس في السياسة المحاسبية للمنظمة (أو في أحد الملاحق الخاصة بها).
عند تحليل المستحقات، يبدو أن الأولوية الأولى هي تحديد فترة حدوث المستحقات. في أغلب الأحيان، يتم تحديد هذه الفترة عند دراسة العقد مع الطرف المقابل. ويجب أن تحدد شروط الدفع مقابل البضائع الموردة أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز. فقط بعد انقضاء هذه الفترات يصبح الدين متأخرًا عن السداد ويخضع للمحاسبة كمستحقات ومراقبة ومراقبة أكثر دقة.
يتم استخدام آلية مختلفة قليلاً إذا كانت العقود المبرمة لا تشير إلى شروط محددة للدفع مقابل البضائع الموردة (العمل المنجز والخدمات المقدمة). في هذه الحالة، قواعد الفقرة 1 من الفن. 486 من القانون المدني للاتحاد الروسي: يلتزم المشتري بدفع ثمن البضائع مباشرة قبل أو بعد قيام البائع بنقل البضائع إليه (ما لم ينص القانون على خلاف ذلك، أو عقد البيع أو يتبع من جوهر الالتزام). بالإضافة إلى ذلك، من الضروري في هذه الحالة أن نأخذ في الاعتبار أنه وفقًا للمتطلبات التنظيمية للفقرة 5 من الفن. 5 من القانون الاتحادي الصادر في 27 يونيو 2011 رقم 161-FZ "في الشأن الوطني" نظام الدفع» يجب على البنك معالجة الدفع في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل. وبالتالي، يجب أن يتم دفع ثمن التسليم خلال 3 أيام عمل من تاريخ قبول وتسليم البضاعة7. وفقط من هذا اليوم يمكن اعتبار الدين متأخرًا، والاعتراف به كمستحق وإدراجه في قائمة الديون الخاضعة للرقابة.
إذا دفعت مقابل تسليم البضائع مقدمًا على فاتورة المورد دون عقد ولا تشير الفاتورة أيضًا إلى وقت التسليم، فإن القواعد الأخرى تدخل حيز التنفيذ بناءً على المتطلبات التنظيمية للمادة. 314 و 457 من القانون المدني للاتحاد الروسي. ووفقًا لها، فإنك تطلب رسميًا من المورد الوفاء بالالتزام خلال فترة زمنية محددة، والتي يجب أن تكون معقولة. وإذا لم تحدد في شكواك موعدًا نهائيًا محددًا أو لم يقم المورد بالوفاء بطلبك، فيجب الوفاء بالتزام التسليم خلال سبعة أيام من تاريخ تقديم طلبك للوفاء به. أي أنه يكاد يكون من المستحيل تحديد فترة التأخير في التسليم حتى يتم إرسال المطالبة رسميًا إلى المدين للمطالبة بالوفاء بالالتزام.
يوصى بإرسال مطالبة (مطالب تسليم البضائع وفقًا للدفع المسبق الذي تم إجراؤه)، بالإضافة إلى أي خطابات عمل أخرى في حالة وجود احتمالات محتملة لإجراءات قانونية لاحقة. بالرسائل المسجلةمع قائمة المرفقات والإيصال، لأن التوقيع على الإيصال هو التأكيد الوحيد الذي لا جدال فيه على استلام الرسالة. أكرر، بعد 7 أيام من تاريخ استلام المدين للطلب (المطالبة) مع طلب الوفاء بالتزام التسليم، يجب الاعتراف بالدين كمستحق وإدراج مبلغه في قائمة الديون المتأخرة.
تكوين احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها
من المراحل المهمة في العمل مع مستحقات المنظمة تكوين احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها. يتم تحديد إجراءات تكوين احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها السياسة المحاسبيةتم تطوير المنظمة وفقًا للوائح المحاسبة (المشار إليها فيما يلي باسم PBU) "السياسة المحاسبية للمنظمة" (PBU 1/2008)، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 أكتوبر 2008 رقم 106 ن.ويجب التأكيد على أن نص السياسة المحاسبية للمنظمة على أن ما لا يتم إنشاؤه مخالف للتشريعات المحاسبية. يشمل احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها أي دين غير مضمون، سواء المتأخر أو غير المتأخر، ليس فقط للبضائع والأشغال والخدمات المباعة، ولكن أيضًا للسلف المدرجة، وكذلك للمدفوعات المصدرة. شيطان القروض بفائدة. لا يتم تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها فيما يتعلق بما يلي:
أكرر، يجب تضمين الإجراء العام لتقييم ملاءة المدينين واحتمال سداد المستحقات في السياسة المحاسبية للمنظمة (أو في حكم منفصل يمثل ملحقًا للسياسة المحاسبية للمنظمة).
- الديون التي ليس لدى المنظمة مستندات تؤكد حدوثها وحجمها ؛
- الديون على القروض التي تحمل فائدة، والتي، بموجب المتطلبات المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 ديسمبر 2002 رقم 126n PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية"، هي استثمارات ماليةلذلك لا يتم إنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها فيما يتعلق بها، ولكن احتياطي انخفاض القيمة؛
- الديون (حتى المتأخرة) التي تثق المنظمة في أنه سيتم سدادها.
إن مبلغ احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها وفقًا لمتطلبات البند 3 المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 أكتوبر 2008 رقم 106n PBU 21/2008 "التغيرات في القيم المقدرة" هو قيمة تقديرية. في هذه الحالة، تنعكس حسابات القبض في الميزانية العمومية للمنظمة مطروحًا منها مبلغ احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها. وهذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 35 من PBU 4/99 " القوائم الماليةالمنظمة "، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 يوليو 1999 رقم 43 ن.
يتم استخدام (تخفيض) الاحتياطي المشكل للديون المشكوك في تحصيلها في سياق أنشطة المنظمة في ثلاث حالات:
ويبدو أن الأخير يحتاج إلى مزيد من التوضيح. على سبيل المثال، نشأت الحسابات المستحقة القبض بسبب قيام المنظمة مسبقًا بتحويل دفعة مقدمة لمعاملة ما. وبعد ذلك قام المدين بتغيير موقعه ولم يتسن الاتصال به هاتفيا. ولهذا السبب، قامت المنظمة بتصنيف الدين على أنه مشكوك في تحصيله وإدراجه في احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها. بعد مرور بعض الوقت، اتضح أن الطرف المقابل لم يختف دون أن يترك أثرا، ولكنه غيّر العنوان الفعلي فقط، وأكد الموظف المسؤول في المنظمة المدينة أنه سيتم الوفاء بالتزامات توريد المواد مقابل الدفعة المقدمة المستلمة مسبقا. مع الأخذ في الاعتبار هذه الظروف، قررت المنظمة أنه لا يوجد سبب لاعتبار الديون مشكوك في تحصيلها، وشطب المبلغ المقابل من احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها.
- الاعتراف بالديون على أنها غير قابلة للتحصيل وشطبها بالطريقة المنصوص عليها؛
- سداد المدين للديون الحالية (كليًا أو جزئيًا) ؛
- التغيرات في القيمة المقدرة للديون.
وفقًا لمتطلبات PVBU-34n وPBU 21/2008، تتم مراجعة الاحتياطي المشكل للديون المشكوك في تحصيلها سنويًا (كقاعدة عامة، ويحدث ذلك بناءً على نتائج الجرد الإلزامي للمطلوبات).
يتبع...
