بيت > ائتمان النهضة > كيفية حساب الضريبة على بيع الشقة. ما هي الضريبة التي يجب دفعها على بيع الشقة؟


كيفية حساب الضريبة على بيع الشقة. ما هي الضريبة التي يجب دفعها على بيع الشقة؟




قد تخضع مبيعات العقارات في روسيا للضرائب. لذلك يطرح السؤال ما هي الضريبة على بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات. يتم تقييم تكلفة السكن المباع على أنه ربح، وهو دخل من الضروري دفع مساهمة الدخل في الميزانية - ضريبة الدخل الشخصي. وتعتمد هذه القيود على قيمة الشيء المباع ومدة الملكية.

ضريبة الدخل

يتم فرض ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المكتسب نتيجة معاملة بيع العقارات (أرض، كوخ، شقة، غرفة، وما إلى ذلك). تختلف ضريبة بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات حسب معيار حالة الدافع:

  • يدفع سكان الاتحاد الروسي 13%؛
  • يتم فرض رسوم قدرها 30٪ على غير المقيمين.

لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي عند مرور 3 سنوات على حصول المالك على السلطة أو مرور 5 سنوات عند تسجيل الحق بعد يناير 2016. طريقة بسيطة لتحديد الفترة هي شهادة (مستخرج) الحق في العقار، والذي يعكس تاريخ نقل الحق. ولكن هناك استثناءات:

  1. وفي حالة الميراث تحسب المدة من تاريخ وفاة المالك. تسجيل حقوق الملكية في Rosreestr وتاريخ تسجيل الميراث ليسا مهمين. إذا كانت حصة الزوج موروثة، فسيكون تاريخ الحساب هو تسجيل حصة الزوج المتوفى.
  2. في التعاونية، تاريخ الإبلاغ هو يوم تحويل أو دفع آخر مساهمة في الأسهم.

السنوات الثلاث المحددة ليست فترة تقويمية. تتكون الفترة من 36 شهرًا متتاليًا بعد شراء الشقة. يمكن أن تبدأ الفترة من أي شهر ويتم تحديدها من خلال شهادة أو مستخرج ملكية العقار. لا يؤثر تكوين الشقة من خلال الجمع بين المناطق المجاورة التي كانت مملوكة سابقًا. وسيكون التاريخ المرجعي هو يوم تسجيل المنطقة السكنية الجديدة.

مهم!إذا مرت 3 سنوات منذ الاستحواذ على العقارات، فلا يوجد أي التزام بتحويل الضريبة وإعلان الدخل.

خصم الضرائب

ولحساب المساهمة، تؤخذ تكلفة السكن بعين الاعتبار. ولدفع أقل يتم تخفيض السعر بالطرق القانونية التالية:

  1. خصم الممتلكات.لا يمكن استخدامه إلا من قبل المقيمين بمبلغ مليون روبل. يمكن استخدامها مرة واحدة في كل مرة الفترة الخاضعة للضريبةولكائن واحد فقط. الفترة الضريبية هي سنة.
  2. مصاريف عند شراء شقة.إذا تم شراء السكن بسعر البيع أو بسعر أرخص، فلن يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي. تتم معاملة غير ربحية. عانى دافعي الضرائب من الخسارة.

يختار البائع بنفسه الطريقة المناسبة لتخفيض القاعدة الضريبية. كل هذا يتوقف على الوضع المحدد. الشيء الرئيسي هو أن حجم القاعدة الأولية للحساب لا يقل عن 70٪ التقييم المساحيشقق سكنية. يتم تحديد الإعانة الضريبية الثابتة بمبلغ مليون روبل للأغراض التالية:

  • منزل خاص
  • شقة؛
  • الغرف وغيرها من المناطق السكنية المماثلة؛
  • منزل ريفي أو منزل حديقة.
  • قطعة أرض.

عند بيع شقة مملوكة لعدة مواطنين، يتم توزيع المنفعة على أساس حجم حصصهم.

عند اختيار تقليل الربح من البيع مقابل النفقات المتكبدة، من المهم أن يكون لديك مستندات داعمة. وتشمل هذه:

  • اتفاق مع وكالة عقارية، سمسار عقارات؛
  • الإيصالات، والأوامر النقدية، والشيكات، وما إلى ذلك؛
  • بيانات حول تحويل الأموال إلى البائع؛
  • شهادات الفوائد المحولة على القرض، في حالة استخدام الأموال المقترضة؛
  • أوامر الدفع والمستندات الأخرى المتعلقة بنفقات الممتلكات المكتسبة.

لا يمكن استخدام النفقات المتعلقة بدفع أقساط التأمين وتعريفات الخدمة للحصول على المزايا. حساب القرض, تحسينات قابلة للفصل (تركيب الأبواب، الخ).

يمكن خصم المصاريف التالية من مبلغ الضريبة:

  1. تكاليف الشراء العقاراتبما في ذلك استخدام الائتمان أو الرهن العقاري.
  2. إصلاحات وأعمال تصميم للمنزل وقطعة أرض وإعادة تطوير الغرف في الشقة.
  3. شراء عقارات إضافية في نفس العام.

يسمح القانون للسلطات الإقليمية بتحديد مبلغ أو إجراء مختلف للاستقطاعات. قبل إجراء المعاملة، من الأفضل توضيح هذه المعلومات.

بيع شقة مع مراعاة التغيرات في القانون

إذا تم تسجيل الشقة قبل يناير 2016، فسيتم تطبيق فترة 3 سنوات على بيعها. لتقليل مساهمتك في الميزانية، يمكنك الاستفادة من الخصم الضريبي المقدم أو تكاليف الاستحواذ. يكون استخدام المنفعة الثابتة مفيدًا عندما تصل تكلفة الشقة إلى مليون روبل، يتبرع بها شخص ليس قريبًا أو موروثًا.

إذا تم تسجيل الحق في شقة في عام 2016، فمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار التغييرات:

  1. عند البيع، الإعفاء من الدفع مساهمة إلزاميةيحدث بعد انتهاء 5 سنوات من ملكية العقار.
  2. عند حساب المساهمة يتم قبولها مبلغ كبيرعند مقارنة القيمة المساحية والسعر في العقد. لحساب المساهمة في التقييم المساحي، يتم استخدام معامل 0.7. القاعدة الضريبية هي نتيجة منتج المعامل والقيمة وفقًا للسجل العقاري. ويمكن توضيح بيانات تقييم السكن في السجل العام الذي يتم تحديثه بشكل دوري من قبل البلدية. إذا لم يتم حساب السجل العقاري بعد، فسيتم أخذ السعر في العقد كأساس.

يتم تطبيق المؤشر عندما يكون السعر بموجب الاتفاقية أقل من 70٪ من الحساب المساحي. إذا تجاوزت القيمة في العقد هذا الحد، فسيتم استخدام السعر الذي حدده البائع والمشتري كأساس للحساب. ويهدف الابتكار إلى الحد من الاحتيال في سوق الإسكان.

لا تنطبق المعايير المقدمة على مساحة المعيشة المسجلة قبل 01/01/2016. كما لا ينطبق أيضًا على العقارات المدرة للدخل والمتعلقة بأصحاب المشاريع الفردية.

يحدد التشريع حالات الحفاظ على تطبيق فترة 3 سنوات لملكية شقة للإعفاء من تحويل الضرائب:

  • تم توريث الملكية؛
  • تم التبرع بالعقار من قبل أحد أفراد الأسرة أو أحد الأقارب المقربين. يتم تحديد معيار القرابة على أساس قانون الأسرة؛
  • الخصخصة؛
  • نقل شقة بموجب اتفاقية صيانة مع المعالين.

وفي الحالات الأخرى، بما في ذلك الشراء والبيع، تزيد مدة الحيازة إلى 5 سنوات.إن التغيير في الملكية المشتركة لصالح مالك واحد أو أكثر لا يؤدي إلى الالتزام بدفع الضريبة. الشيء الرئيسي هو أن ملكية الحصة الأولية تتجاوز 3 سنوات. يُمنح الحق في تغيير فترة ملكية العقار للإعفاء من دفع المساهمة إلى السلطات الإقليمية. يمكن تقليل الفترة إلى الحد الأدنى. تمديد الموعد النهائي محظور.

الإقرار والمستندات الداعمة

مثل العديد من المدفوعات للميزانية، يتم دفع الضرائب على بيع العقارات لمدة تقل عن 3 سنوات مع تقديم إعلان 3-NDFL. ويجب الإشارة إلى بيع العقارات في الإقرار حتى في حالة عدم وجود ضريبة. ويحدد القانون المواعيد التالية:

  1. يتم تقديم الإعلان للعام التالي بعد البيع بحلول 30 أبريل؛
  2. يتم نقل الضريبة حتى 15 يوليو.

يمكن العثور على نموذج الإقرار الحالي على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، في الأنظمة القانونية Garant وConsultant Plus. سيساعدك برنامج 3-NDFL الموجود على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية على ملء النموذج بشكل صحيح.






ويجب إرفاق المستندات الداعمة التالية بالإقرار:

  • شهادة ملكية ملغاة أو مستخرج ملغى؛
  • اتفاقية الشراء والبيع؛
  • المستندات التي تؤكد الدفع بموجب الاتفاقية (الشيكات والإيصالات وأوامر الدفع وما إلى ذلك)
  • تأكيد النفقات المتكبدة عند شراء شقة. تستخدم لتقليل القاعدة الضريبية.
  • اتفاقية هدية لبيع العقارات المتبرع بها؛
  • جواز السفر المساحي، في حالة وجود تخفيض كبير في السعر في العقد، بيع شقة متبرع بها أو موروثة؛
  • طلب خصم مليون روبل.
  • نسخة من جواز السفر.

يتم تقديم الإقرار إلى الجهة الحكومية بإحدى الطرق التالية:

  1. بالبريد. يتم إرسال خطاب مع قائمة الوثائق المرفقة. يعتبر تاريخ تسليم الخطاب إلى مكتب البريد هو تاريخ تقديمه للتفتيش.
  2. تقديم شخصي إلى جهة حكومية.
  3. ممثل. يجب إرفاق التوكيل بالمستندات. على صفحة عنوان الكتابتم ذكر حقيقة تقديم الإعلان من قبل شخص مرخص له.

يتم ملء النموذج 3-NDFL في نسختين.يتم تقديم الحزمة الأولى إلى مكتب الضرائب. والنسخة الثانية تحمل علامة الجهة الحكومية. يبقى معك لتأكيد تقديم المستندات في الوقت المناسب. يتم دفع ضريبة الدخل من خلال أي بنك أو الخدمات عبر الإنترنت. من الأفضل معرفة التفاصيل الصحيحة من هيئة التفتيش أو الذهاب إلى الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

عواقب عدم دفع الضريبة وعدم تقديم المستندات

إن مسألة ما إذا كان بيع الشقة يخضع لضريبة الملكية لمدة تقل عن 3 سنوات تمليها إلى حد كبير عواقب سلبيةالناشئة عن انتهاك القانون. يعد عدم تقديم الإعلان سببًا لفرض غرامة قدرها 1000 روبل. دفع الغرامة لا يعفيك من الالتزام بتقديم النموذج 3-NDFL.

عقوبات لعدم الدفع أو التأخر في السدادضريبةيؤثر مقدار التأخير على مقدار التحصيل، والذي يمكن أن يتراوح من 5٪ إلى 40٪ من المساهمة الإلزامية. وبالإضافة إلى ذلك، يتم تقييم العقوبات المفروضة على الضرائب غير المدفوعة يوميًا. يبدأ حساب العقوبات في 16 يوليو. يحق للتفتيش تطبيق عقوبات على مخالفات تحديد الوعاء الضريبي. وبدلاً من التقييم المساحي، تم استخدام سعر العقد المخفض للشقة. وسوف يستلزم ذلك الإجراءات التالية:

  • تقييم ضريبي إضافي للدفع؛
  • فرض غرامة قدرها 20% من الجزء غير المدفوع من الضريبة؛
  • تراكم العقوبات.

في عام 2016 في قانون الضرائبتم إجراء التعديلات. ولم تكن تتعلق بزيادة النسبة المئوية، بل بتغيير فترة البيع المعفي من الرسوم الجمركية لأي عقار. ما هو مبلغ الضريبة المدفوعة عند بيع شقة إذا كان الحساب في عام 2017 لا يعتمد على القيمة السوقية، بل على القيمة المساحية؟

ما الذي تغير

قبل أن تبيع الشقة، دعونا نتعرف على المبلغ الذي سيدفعه المالك. في السابق، أي حتى بداية عام 2016، كان كل شيء بسيطًا للغاية. تم دفع ضريبة الدخل على الفرق بين بيع وشراء الممتلكات. مُنَاقَصَة ضريبة الدخلفي الاتحاد الروسي كان ولا يزال - 13 بالمائة.

تم دفع الضريبة بهذا المعدل إذا كان مالك الشقة روسيًا أو مواطن أجنبيالذي يعيش في روسيا منذ أكثر من ستة أشهر. إذا كنت تعيش أقل مما هو مذكور، فستكون الضريبة 30 بالمائة.

لا يتم تحصيل المدفوعات في الحالات التالية:

  • - أن تكون الشقة أو الغرفة أو المنزل مملوكة للمواطن منذ أكثر من 3 سنوات؛
  • تم توريث الممتلكات.
  • تم الحصول على العقار من خلال إجراء التبرع؛
  • تم الحصول على الشقة بعقد صيانة مدى الحياة.

منذ عام 2016، يجب أن تكون العقارات مملوكة لمدة 5 سنوات على الأقل. بخلاف ذلك، يجب عليك دفع ضريبة الدخل بحلول 15 يوليو من العام التالي وتقديم إقرار في النموذج 3-NDFL بحلول نهاية أبريل.

يقوم المواطنون، أي الأفراد، بتقديم إقرار عند ظهور دخل مختلف. ويجب عليهم التسجيل لدى مكتب الضرائب المحلي.

مصادر هذا الدخل مختلفة جدًا:

  • استئجار شقة أو منزل؛
  • تم استلام التحويلات من بلد آخر أو من روسيا؛
  • المكاسب وغيرها.

يعتمد حساب الضريبة على الفرق بين العقارات المباعة والمشتراة. ولضمان عدم تمكن المواطنين من الاستفادة من هذا القانون لتحقيق مكاسب شخصية، تم إدخال حساب على أساس القيمة المساحية.

القيمة المساحية

ينص هذا التشريع على حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية. القيمة المساحية هي المعلومات المخزنة في Rosreestr. يتم تحديثه كل عام، في بداية العام. القيمة المساحية تختلف عن القيمة السوقية.

أولا، في المجموع، وثانيا، من خلال حقيقة أنه لا يكاد يكون أعلى من سعر السوق. في حالة الاستبعاد، يحق للمالكين تقديم طلب إلى الفرع المحلي لـ Rosreestr مع طلب مراجعة تكلفة الشقة.

على الرغم من أن أسعار العقارات ليست منظمة، إلا أن القيمة المساحية أقرب بكثير إلى القيمة السوقية من قيمة المخزون. يمكن العثور عليها على موقع Rosreestr الإلكتروني عن طريق تقديم طلب إلكتروني. يمكنك أيضًا القيام بذلك في مكتب Rosreestr المحلي لديك.

يمكن لأي مواطن تقريبًا تقديم طلب إلكتروني أو كتابي للحصول على معلومات حول القيمة المساحية. هذه المعلومات عامة. يمكنك الوصول إليه من خلال موقع خدمات الدولة وبوابة Rosreestr وغيرها.

بعد تسجيل مقدم الطلب، تصدر خدمة تسجيل الدولة في غضون خمسة أيام معلومات ضرورية. يجب أن يتم دفع ثمن هذه البيانات. يتراوح واجب الدولة من 200 إلى 400 روبل. لا يمكن للمالك فقط الحصول على المعلومات.

وهذا يعني أنه يمكنك حساب الدفع الخاص بك في وقت سابق. يكفي طلب استخراج وإجراء الحسابات اللازمة. يجب ألا ننسى أنه سيتم تخزين المعلومات المتعلقة بالمتقدمين وتقديمها بناءً على الطلبات اللاحقة.

القانون الاتحادي

وقبل اعتماد تعديلات القانون، لم يكن بإمكان الأفراد دفع الضريبة إذا امتلكوها لمدة 3 سنوات أو أكثر. هناك حق آخر يتعلق ببيع شقة يتعلق بالتخفيضات الضريبية. وكان الحد الأقصى مليون روبل.

كل هذه الفوائد ساهمت في تطوير السوق العقارية “السوداء”. وهذا كان رأي النواب مجلس الدومابشأن مسألة الضريبة على بيع الشقق والمنازل. من أجل منع تطور البائعين في سوق العقارات، تم اعتماد تعديلات على قانون الضرائب.

مدة ملكية العقار القانون الاتحاديرقم 382 تمت زيادته من ثلاث إلى خمس سنوات. إذا اشتريت شقة قبل خمس سنوات، فلا يتوجب عليك دفع الضريبة.

كما لا يتم دفعها في الحالات التالية:

  • تم نقل الملكية عن طريق سند الهبة؛
  • كان المنزل أو الشقة موروثة؛
  • تم الحصول على الملكية نتيجة للخصخصة.
  • في حالة الحصول على العقارات نتيجة لاتفاقية التبعية مدى الحياة.

ولمنع بائعي العقارات من التمتع بامتياز الحصول على خصم ضريبي، قام المشرع بتغيير البيانات الأولية لحساب الضريبة. الآن سيتم احتساب الضريبة على أي عقار على أساس القيمة المساحية، مع مراعاة عامل التخفيض.

حساب الضريبة

عند حساب الدفع، يتم أخذ العوامل التالية بعين الاعتبار:

  • كم عدد سنوات ملكية العقار؟
  • قيمة عامل التخفيض.

كل منطقة لها عامل التخفيض الخاص بها. نطاقها من 0.1 إلى 2.0. لمعرفة مبلغ الضريبة، عليك أن تضاعف القيمة المساحيةالشقق أو أي ممتلكات أخرى في معامل إقليمي. بعد ذلك، احسب ثلاثة عشر بالمائة من هذا المنتج.

على سبيل المثال، في مقتطف من السجل نجد القيمة المساحية. لنفترض أنه 500000 روبل. في مكتب الضرائب المحلي، نكتشف المعامل، على سبيل المثال - 0.2. اضرب 500000 في 0.2. نتلقى 100000 روبل. الآن نقوم بضرب هذا المنتج بنسبة 13% من معدل الضريبة.

100,000 × 13%= 13,000

وستكون هذه هي ضريبة الدخل التي يجب دفعها بعد بيع الشقة.

فيديو عن دفع الضرائب

ونتيجة لإقرار التعديلات على القانون، بدأ تقسيم جميع بائعي العقارات إلى فئتين: أولئك الذين اشتروا العقارات قبل 1 يناير 2016، وأولئك الذين اشتروها بعده.

عند شراء أو بيع العقارات، يتعامل الروس دائمًا مع الضرائب. إذا كانوا في وضع مشتري المساكن، فليس لديهم أي التزامات مباشرة بدفع مساهمات إلى الخزانة - علاوة على ذلك، لديهم الحق في الحصول على اشتراكات خاصة خصم الضرائب.

ولكن إذا كان الشخص بائع عقارات، فإن التزاماته تجاه الدولة أكثر من كافية. ويتعين عليه دفع الضرائب على العائدات مال. في الوقت المحدد وفي كليا. إذا واجه الشخص مهمة " بيع قانونيالشقق"، ما هي الضرائب التي سيتعين عليه دفعها؟ هل يحق له الاعتماد على أي فوائد؟

ما حجم الضريبة؟

وفقًا للتشريع الروسي، عندما يقوم الأفراد ببيع العقارات (الشقق، الغرف، المنازل، الأكواخ، قطع الأراضي، وما إلى ذلك) التي امتلكها البائع لمدة تقل عن 3 سنوات في وقت المعاملة، ينشأ التزام دفع ضريبة الدخل الشخصيبمبلغ 13٪ من العائدات. من الممكن تقليل القاعدة الضريبيةمقابل مليون روبل. (ما يسمى بخصم الممتلكات). أو بالمبلغ الذي أنفقه البائع عند شراء العقار (بشرط توفر المستندات الداعمة المناسبة).

تعد القدرة على تعويض تكاليف شراء شقة مفيدة، على سبيل المثال، في الحالات التي قرر فيها الشخص، بعد شراء العقارات، أنها غير مناسبة له، وبالتالي قرر إعادة بيعها. إذا قام بذلك خلال عام واحد، فإذا لم يحصل على ربح يتجاوز المليون خلال الصفقة، فلن يضطر إلى دفع أي مساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب دفع ضريبة بيع الشقة قبل 15 يوليو من العام التالي للمعاملة.

التزامات البائع

الى جانب ذلك مبلغ من المالفي مبلغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة التي يجب دفعها في الوقت المحدد، فإن البائع لديه التزام مهم آخر - تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويتم ذلك عن طريق تقديم إقرار في النموذج 3-NDFL. علاوة على ذلك، حتى لو كانت الضريبة على بيع الشقة صفرًا بالفعل (أي أن مبلغ المعاملة أقل من أو يساوي خصم مليون روبل)، فلا يزال يتعين تقديم هذه الوثيقة إلى الضريبة الفيدرالية خدمة. علاوة على ذلك، يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل من العام التالي للعام الذي تمت فيه المعاملة.

مسؤولية

ماذا يحدث إذا لم يدفع المواطن ضريبة الدخل على بيع الشقة؟ ثم ستفرض عليه الدولة، ممثلة في دائرة الضرائب الفيدرالية، غرامة قدرها 20٪ من المبلغ المحسوب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي(أو عدم سداد رصيده لأي سبب من الأسباب). سيتم أيضًا فرض غرامة يومية بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل بالبنك المركزي (حاليًا 8.25٪) فيما يتعلق بمبلغ الدين - حتى يسدد الشخص بالكامل للدولة.

ماذا يحدث إذا لم يقدم الشخص النموذج 3-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (حتى لو لم تكن هناك حاجة لدفع ضريبة على بيع شقة)؟ في هذه الحالة، ستفرض دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا غرامة لمرة واحدة قدرها 1000 روبل. والتي ستزيد بنسبة 5٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة شهريًا - حتى يسدد الشخص للدولة. صحيح أن الرقم النهائي لن يتجاوز 30% من الدين.

عامل الخصخصة

حالة شائعة إلى حد ما لاحظها المحامون الروس: قام شخص بخصخصة شقة عاش فيها لأكثر من 10 سنوات وبيعها. في بعض الأحيان يعكس بصدق المبلغ الكامل في العقد مع المشتري. وسرعان ما يتلقى مكالمة من دائرة الضرائب الفيدرالية ويطلب منه بأدب ألا يدفع أكثر من ضريبة الدخل على بيع الشقة. كيف يكون هذا ممكنا؟ والحقيقة أن المواطن ارتكب الخطأ الأكثر سخافة - فقد باع منزله مباشرة بعد الخصخصة. ومن وجهة نظر القانون، فإن هذا يندرج في الحالة التي تكون فيها ملكية العقار أقل من ثلاث سنوات.

حقيقة أن الشخص عاش في الشقة لسنوات عديدة قبل الخصخصة لا يلعب أي دور. الوضع مشابه عندما يتم بيع الشقة بالميراث - سيتم فرض الضريبة إذا لم تنقضي الفترة المطلوبة وهي 3 سنوات. لذلك، يقوم المحامون بتوجيه المواطنين الذين سجلوا للتو ملكية شقة من خلال أي إجراءات: يجب عليهم الانتظار لمدة ثلاث سنوات.

الضريبة والملكية المشتركة

من الممكن أن يتم دفع ضريبة الدخل على بيع الشقة، بشرط أن يكون السكن في ملكية مشتركة أو مشتركة. المشكلة الرئيسية هنا هي كيفية تقسيم خصم المليون روبل؟ كل شيء يعتمد، أولاً وقبل كل شيء، على نوع الملكية المحددة التي نتحدث عنها - مشتركة أو مشتركة.

في الحالة الأولى، كل شيء بسيط. ويقسم الخصم بنسبة نسبة الملكية المذكورة في المستندات. إذا، على سبيل المثال، يمتلك إيفانوف 45٪ من الشقة، وبيتروف - 55٪، فإن الأول يحق له الحصول على "خصم" على بيع المساكن بمبلغ 450 ألف روبل، والثاني - 550 ألف.

وفي حالة الملكية المشتركة فإن درجة البساطة تعتمد في المقام الأول على قدرة المالكين المشاركين على التفاوض فيما بينهم.

أي آليات سوقية عالمية ومقبولة عمومًا لتحديد حصة معينة في ملكية المساكن التشريع الروسيلم يتم تثبيته بعد.

يجب على المالكين المشاركين التوصل إلى حل وسط. وإذا لم ينجح الأمر، ستبت المحكمة في الأمر.

سؤال آخر يشغل بال الكثير من المواطنين: “ماذا لو اشترى شخص مثلا قبل 10 سنوات حصة في شقة بمبلغ كذا وكذا، وقبل شهر اشترى المنزل بالكامل وسيبيع العقار؟ بيع شقة خاضعة للضريبة في هذه الحالة؟ يوصي المحامون بالانتباه إلى أحد خطابات وزارة المالية الصادرة عام 2012 (وهي الوثيقة رقم 03-04-05/9-189). وتقول إن التغيير في حصة العقارات لا يعني بالنسبة لأصحابها إنهاء حقهم في تملك السكن.

ووفقا لنفس المنطق، كما يعتقد بعض الخبراء، ينبغي التمييز من حيث الملكية الفردية للأسهم. إذا كان أحد المالكين هو مالك العقار لمدة 3 سنوات بحلول وقت بيع الشقة، فهو لا يحتاج إلى دفع الضريبة على وجه التحديد. بينما يجوز لآخر أن يحتفظ بحصته لمدة تقل عن ثلاث سنوات. وإذا أراد بيع الجزء الخاص به من العقار، فسيتعين عليه دفع PFDL (شريطة الحصول على مبلغ مناسب من الدخل).

على الرغم من أن الخبراء يلاحظون أن موقف الهيئات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية قد يختلف عن رأي وزارة المالية. لذلك، يوصى قبل المعاملات التي تنطوي على مثل هذه الشروط، بالتشاور مع إدارة الضرائب في منطقة أو مدينة معينة.

هناك فارق بسيط فيما يتعلق بإجراءات الشراء والبيع بمشاركة أصحاب العقارات المشاركين في إطار الأسهم. إذا تم بيع الشقة بموجب اتفاقية شراء وبيع موقعة من قبل جميع المالكين، فإن مبلغ الخصم هو مليون روبل. مقسمة (كما قلنا أعلاه، بشكل متناسب). ولكن إذا رغب كل من المالكين المشاركين في بيع حصته بموجب اتفاقية منفصلة، ​​فسيكون لهم الحق في استخدام "الخصم" الذي تضمنه الدولة بالكامل. وينطبق الشيء نفسه على الأشخاص الذين يمتلكون شقة على أساس الملكية المشتركة (رغم أنه في هذه الحالة سيتعين عليهم الاتفاق على حجم الأسهم التي سيتم بيعها).

معاملة غير المقيمين

من المعروف أن هناك نوعين رئيسيين من دافعي الضرائب في روسيا. الأول هم سكان البلاد، ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪. ويتم الاعتراف بهم كمواطنين روسيا ورعايا دول أخرى عاشوا في الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا. والثاني هم غير المقيمين. والتي، وفقا لذلك، عاشت في الخارج الجزء الأكبر من العام. ماذا تفعل إذا تم بيع الشقة من قبل شخص غير مقيم؟ هل تحتاج إلى دفع الضرائب؟

نعم. علاوة على ذلك، فإن المبلغ أكبر بكثير مما لو كان البائع مقيماً، أي 30%. وبالمناسبة، يتم دفع نفس المبلغ من قبل مواطني هذه الفئة إذا كانوا يعملون مقابل أجر (أو يتلقون أي نوع آخر من الدخل الرسمي). فارق بسيط آخر مهم هو أن غير المقيمين لا يحق لهم الحصول على أي خصومات.

إذا كان البائع رجل أعمال فردي

كيف يتم حساب الضريبة عند شراء (بيع) شقة لرواد الأعمال؟ ما هي الاستقطاعات المستحقة لأصحاب المشاريع الفردية؟ فيما يتعلق بالشراء - لا شيء. لا يمكن لرجال الأعمال إعادة 13% من قيمة العقارات كجزء من الخصم العقاري بموجب القانون “المدني العام”. لكن لديهم فرصة لدفع ضرائب أقل بكثير عند البيع.

يعمل العديد من رواد الأعمال الأفراد وفقًا للنهج "المبسط". ووفقا لهذا النظام الضريبي، يتم التعامل مع عائدات بيع العقارات على أنها عائدات تجارية. وبالتالي فإن 6٪ من مبلغ الدخل المستلم يخضع للدفع.

إذا كان البائع متقاعداً

هل يتم احتساب الضريبة على بيع الشقة للمتقاعدين؟ نعم وبالكامل. إن حقيقة تقاعد الشخص لا تؤثر بأي شكل من الأشكال على وضعه كدافع ضرائب. هناك نفس الالتزامات لتقديم إعلان 3-NDFL في الوقت المناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودفع الاشتراكات المحسوبة في الوقت المحدد.

"المخططات الرمادية": المسؤولية

يحاول العديد من مواطني الاتحاد الروسي عدم دفع ضريبة على بيع شقة، عند إتمام معاملات الشراء والبيع، تشير إلى تكلفة أقل بكثير للشقة مقارنة بالتسويات الفعلية مع المشتري. عادة في مثل هذه الحالات يظهر مبلغ مليون روبل، أي ما يعادل الخصم. يتلقى بائعو الشقق المبلغ المتبقي من الأموال بموجب اتفاقيات إضافية (بشكل رئيسي "الإيصالات").

من وجهة نظر القانون، يبدو كل شيء "نظيفًا". ومع ذلك، كما لاحظ الخبراء، في السنوات الاخيرةأصبحت الإدارات الحكومية أقل ولاءً بشكل متزايد لمثل هذه المعاملات. ويمكن تجاوز مظهر "النقاء" إذا رغبت في ذلك، لأن التصرفات الفعلية للبائع ترقى إلى مستوى التهرب الضريبي (وهذا مؤهل بموجب المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). كل ما هو مطلوب من موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية لتلقي الضريبة على بيع شقة بالكامل هو جمع الأدلة على أن الشخص استخدم "المخطط الرمادي" في شكل أرقام مخفضة في اتفاقية الشراء والبيع. وبعد ذلك يمكنك نقل المعلومات إلى المحكمة.

كيف يحدث هذا في الممارسة العملية؟ كقاعدة عامة، تأمر السلطات الضريبية، التي تشتبه في وجود إخفاء واضح لأرقام المبيعات والشراء الحقيقية، بإجراء تقييم مستقل لشقة تقع في نفس المبنى (وإذا لم يكن ذلك ممكنا، ثم السكن في مبنى بتصميم مماثل في نفس المبنى) منطقة). بعد تلقي شخصيات مستقلة، فإنهم يتصلون بدافعي الضرائب للمحادثة ويطلبون التوضيح.

إذا قال شخص ما إنه تمكن ببساطة من إقناع المشتري بشراء منزل أرخص بخمس مرات من القيمة السوقية، فيمكن لموظف دائرة الضرائب الفيدرالية، دون تصديقه بشكل معقول، أن يبدأ الاستئناف أمام المحكمة. هناك احتمال كبير بأن الأمر لم يكن خاليًا من النجاح: ففي السنوات الأخيرة كانت هناك سوابق عندما تمت إدانة جامعي "المخططات الرمادية". كقاعدة عامة، كان عليهم دفع ضريبة على بيع الشقة، محسوبة وفقا للحقيقية القيمة السوقيةالعقارات.

وفي الوقت نفسه، يمكن للمخبرين عن المعاملات ذات تكلفة السكن المخفضة أن يكونوا من كتاب العدل الذين شاركوا في التصديق على وثائق شراء وبيع شقة، وحتى الموظفين القضائيين الذين سجلوا العقارات. ولذلك، يقول الخبراء، إن بيع المساكن باستخدام "المخططات الرمادية" أصبح صعباً بشكل متزايد. على الرغم من أنهم يعترفون حتى الآن بأن هذا أمر طبيعي - فإن ضريبة الدخل على بيع الشقة مرتفعة جدًا.

الفروق الدقيقة في التملك

كما حددنا بالفعل، يدفع الشخص ضريبة الدخل الشخصي عند بيع المساكن التي يملكها لمدة تقل عن 3 سنوات. كيف يتم حساب هذه الفترة؟ الأمر بسيط للغاية - يتم أخذ 36 شهرًا كاملاً في الاعتبار عند توقيع صفقة الشراء والبيع. ويشير الخبراء إلى أن مدة الحيازة تحسب من التاريخ الذي يظهر فيه سجل الدولة(وليس ما هو مذكور في شهادة التسجيل العقاري). الفرق بين هذه الأيام، كما يشير الخبراء، يمكن أن يكون كبيرا - ما يصل إلى أسبوعين.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن الشخص الذي كان يمتلك شقة لمدة 10 سنوات على سبيل المثال، ثم باعها واشتراها مرة أخرى بعد شهر، يعتبر، كما لاحظ الخبراء، المالك الجديد. لتجنب دفع الضرائب، يجب عليك الانتظار لمدة ثلاث سنوات قبل بيع العقار.

تعقيدات الخصومات

كما قلنا في البداية، يحق لمواطني الاتحاد الروسي الحصول على خصومات تتعلق ليس فقط ببيع العقارات، ولكن أيضًا بشراء الشقق. وفي الحالة الثانية فإن آلية حساب المبالغ تكون بالطبع مختلفة تماما (وكذلك القواعد التشريعيةتنظيمه). دعونا نفكر بإيجاز في تفاصيل الخصومات العقارية لمشتري الشقق.

تمنح الدولة، ممثلة في دائرة الضرائب الفيدرالية، الحق للمواطنين الذين اشتروا العقارات في إعادة 13٪ من المبالغ التي أنفقتها فيما يتعلق بمعاملة شراء السكن. هذا هو، أولا وقبل كل شيء، دفعة لصالح البائع. الحد الأقصى لمبلغ الخصم على أساسه هو 260 ألف روبل. يتم شراء العديد من الشقق برهن عقاري. ومن هنا تتشكل قاعدة أخرى لحساب الاستقطاع، أكبر مقاسوهو على هذا الأساس يساوي 390 ألف روبل. (إذا تم شراء الشقة بعد 1 يناير 2014)، وقد تكون غير محدودة تمامًا (إذا تم شراء السكن في السنوات السابقة).

ويبدو أن هذه المبالغ أقل بكثير من خصم المليون المضمون عند بيع الشقق. ولكن دعونا لا ننسى أن "صيغ" حساب التفاضل والتكامل الالتزامات الضريبيةللبائعين مختلفة تماما. قد يتبين ذلك خصم الممتلكاتعند شراء شقة، سيتبين في الواقع أنها أكثر من ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة عند بيعها.

الأمر المثير للاهتمام بشكل خاص هو أنه يمكن الجمع بين كلا النوعين من الاستقطاعات. علاوة على ذلك، في بعض الحالات، من الممكن التعويض المتبادل عن ديون ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة الناشئة فيما يتعلق ببيع شقة والخصم الضريبي على أساس شراء العقارات. كل ما عليك فعله هو الاتصال بالهيكل الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية لتنسيق هذا الإجراء. إنه أمر بسيط نسبيًا، ويمكن إنجازه في معظم الحالات دون مشاركة استشاريين باهظي التكلفة.

على سبيل المثال، السيناريو التالي ممكن تماما.

باع المواطن إيفانوف شقة في شارع لينين مقابل 2.5 مليون روبل. لقد استغل حق خصم مبلغ مليون روبل وهو الآن مدين لمكتب الضرائب بـ 13٪ من 1.5 مليون روبل أي 195 ألف روبل.

من عائدات بيع شقة في شارع لينين، اشترى المواطن إيفانوف شقة في شارع موسكوفسكايا مقابل نفس 2.5 مليون روبل. (لقد أحب المنطقة فقط). يحق له الحصول على خصم من تكاليف شراء هذه الشقة الآن كمشتري بمبلغ 260 ألف روبل.

يقدم إيفانوف المستندات ذات الصلة إلى مكتب الضرائب، حيث يُنسب إليه الخصم الضريبي وديون ضريبة الدخل الشخصي. ونتيجة لذلك، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية "تدين" للمواطن بمبلغ 65 ألف روبل أخرى. والذي سيتم تسديده له في الوقت المناسب. الشيء الرئيسي هو أن إيفانوف ينفذ كلتا المعاملتين في نفس العام.

7 يونيو 2012 مسؤل

إجابات لأسئلة بسيطة مثل "هل أحتاج حتى إلى دفع ضريبة على بيع شقة؟", "من يجب أن يدفع الضريبة عند بيع شقة؟", "ما هو معدل الضريبة عند بيع شقة؟", « كيفية حساب مبلغ الضريبة على بيع الشقة؟والعديد من الآخرين مشفرة باللغة البرلمانية في قانون الضرائب. يمكن لأولئك الذين هم كسالى جدًا في فك رموز قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بأنفسهم قراءة هذه المقالة المبنية على مبدأ السؤال والجواب.

هل من الضروري دفع الضريبة أصلاً عند بيع شقة؟

الدخل الذي يتلقاه الفرد من بيع شقة يخضع لضريبة الدخل الشخصي (NDFL). سكان الضرائب في الاتحاد الروسي(أولئك الذين يقيمون فعليًا في البلاد لأكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا متتاليًا) مطالبون بدفع الضريبة عند بيع الشقق أو أي عقارات أخرى تقع على أراضي الاتحاد الروسي وخارجه. على سبيل المثال، إذا ورث مواطن يقيم بشكل دائم في روسيا شقة في أوكرانيا، فيجب عليه بعد بيعها الإعلان عن دخله ودفع ضريبة الدخل الشخصي. ضريبة غير المقيمينإنهم يدفعون ضريبة الدخل الشخصي فقط عند بيع العقارات الموجودة في روسيا. أي أنه إذا قرر المواطن المقيم بشكل دائم على أراضي أوكرانيا بيع قطعة أرضه الواقعة على أراضي الاتحاد الروسي، فيجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى خزانة الاتحاد الروسي.

من الذي يعفيه قانون الضرائب من دفع الضريبة على بيع شقة؟

لو شقة(أو عقارات أخرى) كانت مملوكة للبائع (شريطة أن يكون مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي) المملوكة لأكثر من ثلاث سنوات، لا يتم فرض ضريبة على الدخل من بيع الشقة(المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). والسؤال الشائع الذي يطرح نفسه في هذا الصدد هو: هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إذا كانت الشقة المباعة مملوكة لأكثر من 3 سنوات؟في في هذه الحالةويجب البحث عن الجواب في المادة 217 الفقرة 17.1 منه قانون الضرائب:

المادة 217. الدخل غير الخاضع للضريبة (معفى من الضرائب)(...)

17.1) الدخل الذي يتلقاه الأفراد الخاضعون للضريبة الاتحاد الروسي، للفترة الضريبية المقابلة من بيع المنازل السكنية والشقق والغرف، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة، والأكواخ، منازل الحديقةأو قطع ارضوالأسهم في العقارات المذكورة التي كانت مملوكة للمكلف لمدة ثلاث سنوات أو أكثر، وكذلك عند بيع الممتلكات الأخرى التي كانت مملوكة للمكلف لمدة ثلاث سنوات أو أكثر.

وبما أن الدخل لا يخضع للضريبة، فلا داعي لتقديم إقرار عند بيع شقة (مملوكة لأكثر من 3 سنوات).

في أي نقطة تحسب 3 سنوات من الملكية؟

في الغالبية العظمى من الحالات، يمكن حساب مدة الملكية من خلال النظر في شهادة الملكية تسجيل الدولةالحقوق - يجب حساب الفترة من اللحظة المذكورة في عمود تاريخ الإصدار. إذا تم إصدار الشهادة مرة أخرى (على سبيل المثال، لاستبدال الشهادة المفقودة)، فيجب النظر إلى التاريخ في أسفل الشهادة في العبارة: "حول أي رقم تسجيل تم إدخاله في سجل الحقوق الموحد للدولة" للعقارات والمعاملات معها (التاريخ)." ولا تنطبق هذه القاعدة على الحالات التالية:

تم استلام الشقة عن طريق الميراث(لا يهم - بموجب القانون أو الإرادة). وفي هذه الحالة نحسب من تاريخ وفاة الموصي. وينظم هذا الحكم القانون المدني:

فن. 1152 من القانون المدني للاتحاد الروسي. الجزء 4. يتم الاعتراف بالميراث المقبول على أنه ملك للوريث اعتبارًا من يوم فتح الميراث، بغض النظر عن وقت قبوله الفعلي، وكذلك بغض النظر عن لحظة تسجيل الدولة لحق الوريث في الممتلكات الموروثة، عندما هذا الحق يخضع لتسجيل الدولة.
فن. 1114 من القانون المدني للاتحاد الروسي. الجزء الأول. يوم فتح الميراث هو يوم وفاة المواطن. عندما يتم الإعلان عن وفاة مواطن، فإن يوم فتح الميراث هو اليوم الذي يدخل فيه قرار المحكمة بإعلان وفاة المواطن حيز التنفيذ، وفي الحالة، وفقًا للفقرة 3 من المادة 45 من هذا القانون، يوم يتم الاعتراف بوفاة المواطن باعتباره يوم وفاته المتوقعة، وهو يوم الوفاة المحدد في قرار المحكمة

تم استلام الشقة في منزل قامت ببنائه جمعية تعاونية لبناء المساكن (السكن التعاوني). نحسب من التاريخ المبين في شهادة سداد السهم. (البند 4 من المادة 218 من القانون المدني للاتحاد الروسي)

ومن الجدير بالذكر بشكل منفصل الشقق التي تم شراؤها في مرحلة البناء (المباني الجديدة). كثيرا ما يتم سؤالي في التعليقات: من أي وجهة تحسب ثلاث سنوات من ملكية مبنى جديد؟ولا يجيب التشريع الضريبي بشكل واضح على هذا السؤال، مما يؤدي إلى نشوء نزاعات بين مفتشي الضرائب ودافعي الضرائب. مفتشو الضرائبالاستئناف على تاريخ تسجيل الدولة لحقوق الملكية (أي. تاريخ استلام الشهادةلشقة). ومع ذلك، في الفن. ينص قانون الضرائب 220 على ما يلي:

ولتأكيد حقه في خصم الضريبة العقارية، يقدم المكلف ما يلي: (...)

عند شراء شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها أو حقوق في شقة أو غرفة في منزل قيد الإنشاء - اتفاقية شراء شقة، غرف، حصص فيها أو حقوق في شقة، غرفة في منزل قيد الإنشاء، صك نقل الشقة، الغرف، حصة (حصص) فيها لدافعي الضرائب أوتوثيق، تأكيد الملكية (أولئك. شهادة - تقريبا.) لشقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها؛

وبالتالي، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي بعد الاستلام فعل قبول ونقل الشقة من قبل المطور.

كما أن خطاب إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية بوزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 23 أغسطس 2011 رقم 03-04-05/7-586 يُحدث ارتباكًا في المناقشات حول فترة ملكية مبنى جديد . لكن نظام قانونيويشير الضامن إلى أن هذه الرسالة لم يتم نشرها رسميًا.

آخر أسئلة شائعة: ماذا لو في شقة تم تنفيذ إعادة التطويروفيما يتعلق بهذا تم استلامه دليل جديد؟في هذه الحالة، يوضح الخطاب رقم ED-4-3/21023@ الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 ما يلي:

إن حقيقة تسجيل شقة من قبل دافعي الضرائب فيما يتعلق بزيادة مساحتها نتيجة لإعادة التطوير دون تغيير الحدود الخارجية لا يترتب عليها إنهاء ملكية دافعي الضرائب لهذه الشقة. وفي هذا الصدد، فإن لحظة ظهور ملكية دافعي الضرائب للشقة ليست تاريخ إعادة استلام شهادة ملكية الشقة فيما يتعلق بإعادة تطويرها، ولكن لحظة تسجيل الدولة الأولي لملكية هذه الشقة شقة.

ماذا لو كانت الشقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات؟

وفي هذه الحالة، يجب على البائع دفع ضريبة الدخل فرديبنسبة 13%. ومع ذلك، تنص المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على التخفيضات الضريبية التي تقلل القاعدة الضريبية بما يصل إلى مليون روبل. يتم حساب إجمالي مبلغ الضريبة عند بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات باستخدام الصيغة:

مبلغ الضريبة = (سعر الشقة في العقد – 1,000,000 روبل) * 13%.

إذا كانت قيمة العقار في العقد لا تتجاوز مليون روبل، فإن الخصم الضريبي يساوي تكلفة الشقة. في هذه الحالة، القاعدة الضريبية هي صفر، والضريبة هي أيضا صفر. غالبًا ما يتم استغلال هذه الثغرة في القانون من قبل البائعين الذين لا يرغبون في دفع الضريبة. في هذه الحالة، وفقا للوثائق، يتم بيع الشقة بمبلغ مليون روبل، مع الإشارة إلى هذا المبلغ في عقد البيع. في الواقع، عندما يدفع المشتري التكلفة الكاملةالشقق نقدا. يتم استخدام هذا المخطط في كثير من الأحيان، على الرغم من أنه غير مربح ومحفوف بالمخاطر بالنسبة للمشتري، ولكن بالنسبة للبائع لا يزال قائما

كيف يتم توزيع الخصم الضريبي بين عدة بائعين؟

لو هناك العديد من بائعي الشققثم يتم توزيع الخصم الضريبي بمبلغ لا يتجاوز مليون روبل بينهما على النحو التالي:

في حالة تساوي الملكية – بنسبة الأسهم.

مثال: بعد الميراث بين ورثتين، تم توزيع الحصص في الشقة على 3/4 و1/4. بعد بيع شقة (أقل من ثلاث سنوات من الملكية)، يحق لمالك ¾ الأسهم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار 750.000 روبل (3/4 مليون روبل)، ومالك ¼ الأسهم بمقدار 250.000 روبل (1/4 من 1 مليون روبل ). إذا كان أصحاب الأسهم أطفالًا قاصرين، فإن ممثليهم القانونيين - الآباء - يحصلون بالنيابة عنهم على خصم ضريبي عند بيع شقة، كما أنهم ملزمون بدفع ضرائب بمبلغ يتجاوز مليون روبل

فيما يتعلق بالخصم الضريبي لبيع شقة ذات ملكية مشتركة، نشرت دائرة الضرائب الفيدرالية خطابًا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم ED-4-3/18611@. جوهر الرسالة هو أن:

إذا قام دافعو الضرائب ببيع أسهمهم بموجب اتفاقية شراء وبيع، حيث يعمل كل دافع ضرائب كبائع لحصته كموضوع مستقل للبيع، يتم تقديم خصم ضريبة الأملاك على الدخل من هذا البيع لكل دافع ضرائب بمبلغ لا يتجاوز 1,000,000 روبل.

وهذا يعني أنه إذا قام كل من المالكين المشاركين بالتوقيع عند بيع شقة اتفاقية شراء وبيع منفصلةشخصيا من حصته، فإنه سيكون قادرا على المطالبة بخصم مليون روبل، وليس حصة مليون روبل، بما يتناسب مع حصة ملكية الشقة.

في حالة الملكية المشتركة (بدون تخصيص الأسهم) - بالاتفاق بين الطرفين.

مثال: قام الزوجان بخصخصة شقة لتصبح ملكية مشتركة. بعد بيع الشقة (أقل من ثلاث سنوات من الملكية)، يمكنهم توزيع الخصم الضريبي بالاتفاق عن طريق كتابة طلب مماثل إلى مكتب الضرائب.

كم مرة يمكنك استخدام الخصم الضريبي عند بيع شقة؟

يمكنك استخدام خصم ضريبي قدره مليون روبل عند بيع شقة مع كل بيع، بدلاً من تقديمها مرة واحدة في العمر. ومع ذلك، إذا باع دافع الضرائب في فترة ضريبية واحدة (السنة التقويمية) شقتين كان يملكهما لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فإن مبلغ الخصم عند البيع سيبقى دون تغيير - مليون. روبل

متى وأين يتم تقديم الإقرار الضريبي عند بيع شقة؟

يجب تقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل البائع في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي لسنة بيع الشقة، ودفعه في موعد أقصاه 15 يوليو.

ما هي المستندات التي يجب علي تقديمها لدفع الضريبة على بيع شقة؟

قائمة الملفاتوالتي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب عند بيع شقة:

1. جواز سفر البائع (نسخة)

3. نسخة من الرقم الضريبي

4. اتفاقية شراء وبيع الشقة المسجلة (نسخة)

5. مستندات الدفع (كشوف الحساب) أو الإيصالات.

6. طلب ​​توزيع الخصومات (في حالة الملكية المشتركة)

كيف تتجنب دفع الضرائب عند بيع شقة؟

التهرب الضريبي عند بيع شقة يندرج تحت المادة 198، ولكن ليس قانون الضرائب، ولكن القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ويمكن التعبير عن الجانب الموضوعي لهذه الجريمة بطريقتين:

خدمة المراوغة اقرار ضريبى

تقديم إقرار بمعلومات كاذبة عن عمد

وتعتمد العقوبة المنصوص عليها في هذه المادة على حجم التستر وقد تتباين. من 100000 روبل إلى ثلاث سنوات في السجن.

يتذكر! عدم دفع الضرائب على بيع شقة على الإطلاق يعني ارتكاب جريمة ضريبية وجنائية. كما قال أوستاب بندر: "علينا أن نحترم الكود!" هناك مخططات قانونية لتقليل العبء الضريبي عند بيع المساكن، على سبيل المثال، تقليل القاعدة الضريبية و .

وأخيرا أنصحك بمشاهدة الفيديو الذي فيه بشأن الضرائب على بيع الشقق والعقارات الأخرىيقول أوكسانا دياجتيريفا، المستشار القانوني لشركة NP "Pravovedy".

التعليق محظور حاليا، ولكن يمكنك النشر على موقعك.

165 تعليقًا على المنشور "الضرائب عند بيع شقة: ماذا ومتى وكم وكيف ولمن تدفع؟"

    بصراحة، إنه قانون غبي.

    هنا في مولدوفا يفضلون عدم دفع الضرائب أو دفع الحد الأدنى من الضرائب. ربما هم في روسيا أكثر صرامة بشأن هذا الأمر. ونحن نبيع، على سبيل المثال، بمبلغ 40 ألف يورو، ولكن في المستندات نشير إلى أننا نبيع بمبلغ 3 - 4 آلاف. ولن تجد خطأ

    • في روسيا هناك أيضا مثل هذه الممارسة. يمكن أن يكون التقليل من القيمة في العقد أمرًا خطيرًا إذا أعلنت المحكمة أن المعاملة غير صالحة عمدًا، فسيحصل البائع على الشقة مرة أخرى، وسيتعين على المشتري إعادة نفس المبلغ الذي يبلغ 3-4 آلاف. وهذا أحد أسس الأنشطة الاحتيالية، والتي سيتم مناقشة الحماية منها في إحدى المقالات.

    لكن في بلدنا، في رأيي، يتم تحصيل الضريبة عند تسجيل معاملة لدى كاتب عدل، وبالتالي فإن مسألة الدفع أو عدم الدفع تختفي من تلقاء نفسها. الشيء الوحيد هو أن تقييم الخبراء للعقارات يتم التقليل منه عمدا، مما يجعل من الممكن خفض معدل الضريبة.

    إيكاترينا سيرجيفنا! مساعدة، من فضلك! لقد بعت شقتين هذا العام. تم شراء إحداهما العام الماضي مقابل 2300000 روبل، وبيعت بمبلغ 2200000 روبل، وتم شراء الأخرى في ديسمبر 2009. مقابل 1430000 روبل، وبيعت بمبلغ 1400000 روبل. ما هو المبلغ الذي يجب أن أدفعه كضريبة إذا لم يكن لدي أي دخل تقريبًا؟ شكرًا لك!

    مرحبا ليديا!
    تنص المادة 220 من قانون الضرائب (البند 1، البند 1)، الفقرة ") على أنه "بدلاً من استخدام الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في هذا البند الفرعي، يحق لدافع الضرائب تخفيض مبلغ دخله الخاضع للضريبة بالمبلغ الذي حصل عليه فعلا والمصروفات الموثقة." لذلك، إذا كان لديك مستندات تؤكد نفقاتك لشراء الشقتين (هذه اتفاقية شراء وبيع وإيصال من البائع)، فيمكنك حساب ضريبة المبيعات لكل شقة على النحو التالي:

    مبلغ الضريبة = (تكلفة البيع - تكلفة الشراء) * 13%.

    للشقة الأولى : 2.2 مليون – 2.3 مليون

    شكرا جزيلا لك، هناك وثائق شراء وبيع لشقة واحدة، وللثانية هناك اتفاقيات خطة تعريفة مساحية وفردية (حصة رقم 1)، السعر موضح هناك.

    من فضلك أخبرني عن مقدار الضريبة التي سأحتاج إلى دفعها إذا قمت ببيع العقار مقابل 750 روبل على سبيل المثال. و 450 طن. سيتم استخدام هذا المبلغ للدفع دفعة مبدئيةعندما أشتري شقة؟

    • مرحبًا!
      إذا كان سعر البيع 750 ألف روبل، فبغض النظر عن فترة الملكية، يمكنك الحصول على خصم ضريبي على كامل المبلغ، ولن تحتاج إلى دفع الضرائب.

  1. مساء الخير باعت ثلث حصة الشقة الموروثة منذ أقل من 3 سنوات مقابل 500 ألف روبل.

    هل يجب علي دفع الضريبة؟

    • مرحبًا!
      سيتم توزيع خصم ضريبي قدره مليون روبل لبيع شقة بالتساوي بين ثلاثة مالكين، بواقع 333.3 ألف روبل لكل منهم.
      ستكون الضريبة الخاصة بك (500 ألف - 333.3 ألف) * 13٪ = 21670 روبل.

    2. من فضلك أخبرني، منذ عامين بعت شقتي القديمة واشتريت شقة جديدة مكونة من غرفة واحدة. الآن أريد بيعها بمبلغ 1,800,000 وشراء شقة من غرفتين بمبلغ 1,900,000، ما هي الضرائب التي يجب أن أدفعها؟ بالنسبة للشقة المكونة من غرفة واحدة، أحصل على خصم ضريبي للسنة الثانية. أم يجب أن أنتظر حتى تمر ثلاث سنوات منذ أن اشتريته؟

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة، يحق لك تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الأموال التي تنفق على شرائها. يجب أن يكون لديك مستندات تؤكد حقيقة الدفع (إيصال البائع). هناك عن هذا.

    مرحبًا، من فضلك قل لي ماذا أفعل إذا كان المنزل خاصًا، فبطبيعة الحال لا يوجد عقد شراء وجواز سفر فني، عمر قطعة الأرض 10 سنوات إذا قمت ببيعها بمبلغ 4 ملايين، فكم يجب أن أدفع الضريبة؟ أو هل هناك أي نوع من نظام الدفع ينص عليه القانون؟

    • مرحبًا!
      للحصول على توضيحات مفصلة، ​​من الأفضل الاتصال بمكتب الضرائب، مع وجود وثائق تؤكد ملكية المنزل. وفقًا لمنطق القانون، عند بيع أي عقار كان ملكًا لك لمدة تقل عن 3 سنوات، يتعين عليك دفع ضريبة بنسبة 13٪ على مبلغ يتجاوز مليون روبل، بغض النظر عما إذا كنت قد اشتريت هذا العقار سابقًا أم لا أو بنيتها بنفسك.

    مرحبًا! لقد قمت ببيع شقة في سانت بطرسبرغ في نوفمبر 2011، والتي كنت أملكها منذ أكثر من 3 سنوات واشتريت شقة من 4 غرف في فيليكي نوفغورود، وصاحبة النصف هي ابنتي الصغيرة، والنصف لي. إذا قمت ببيع الشقة خلال عام 2013 واشتريت عقارًا آخر، فهل يجب علي دفع الضرائب وكم المبلغ؟

    • مرحبًا!
      لسوء الحظ، يحتوي سؤالك على معلومات قليلة جدًا بحيث لا يمكن إعطاؤك إجابة دقيقة. هل يحق لك الحصول على خصم ضريبي؟ إذا كانت الإجابة بنعم، فما هي المعاملات التي تخطط لاستخدامها فيها؟ بأي سعر ستبيع شقة في نوفغورود وتشتري عقارات أخرى؟ هناك الكثير من الأسئلة للحصول على مشورة مفصلة يجب عليك الاتصال خدمة الضرائبمع وجود وثائق في متناول اليد بشأن شراء وبيع الشقق. من فضلك لا تعتبر إجابتي بمثابة إلغاء الاشتراك. التشاور بشأن قضايا ضريبية، وخاصة معقدة مثلك، دون رؤية المستندات وعدم فهم الفروق الدقيقة - وهذا خطأ.

    أرجوك قل لي.
    في 1 مايو 2010، أعطاني والدي الشقة بموجب اتفاقية هدية.
    أريد بيعه في فبراير 2013، هل يجب علي دفع ضريبة 13%؟

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة تملكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات، يجب عليك دفع ضريبة بنسبة 13٪ على مبلغ يتجاوز مليون روبل.

    الشقة مملوكة منذ أقل من 3 سنوات. وفقا لشهادة تسجيل الدولة، فإن حقوق 3 أشخاص هي الزوج، الزوج، الابنة، 1/3 حصة لكل منهم.
    إذا كان البيع عبارة عن اتفاقية شراء وبيع منفصلة بأقل من مليون روبل. أولئك. 3 اتفاقيات 3 إيصالات. هل أحتاج لدفع الضريبة؟

    • مرحبًا! يتم توزيع خصم ضريبي بمبلغ مليون روبل لبيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات، مع ملكية مشتركة، بين المالكين بما يتناسب مع الأسهم في الحق. أولئك. عند بيع شقة بموجب ثلاثة عقود مختلفة، يصبح كل مالك ملزماً بدفع ضريبة قدرها 13%. في الوقت نفسه، يمكن لكل مالك تقليل القاعدة الضريبية (الحصول على خصم) ليس بمقدار مليون روبل، ولكن بمقدار 333.33 روبل.

    مرحبًا، عزيزتي إيكاترينا سيرجيفنا!!! ساعدينا على فهم الوضع الحالي، لقد حصلت أنا وزوجي على رهن عقاري باسم والدته بعد سداد الرهن العقاري، وأصدرت والدة زوجي صك هدية لنا نريد بيع الشقة لكن حسب الوثائق نحن نملك أقل من 3 ليخ، هل سيتعين علينا دفع الضريبة؟؟؟ هل من الممكن الإشارة في العقد إلى سعر 1,000,000 حتى لا ندفع هذه الضريبة؟؟؟

    • مرحبًا!
      إذا كانت المعاملة الأخيرة (التبرع) قبل أقل من ثلاث سنوات، فسيتعين عليك دفع ضريبة على المبلغ المحدد في الاتفاقية، ولكن ناقص 1 مليون إذا حددت في الاتفاقية سعر البيع بمبلغ 1 مليون، ثم الضريبة لن يتم تضمين القاعدة. ومع ذلك، قد تكون هناك مثل هذه الصفقة التي يمكن أن تكون محفوفة بالدعوة إلى السجادة بالنسبة لك. بالإضافة إلى ذلك، سيتعين عليك إعطاء المشتري إيصالين: بالمليون وبالرصيد. أين الضمان بأن المشتري لن يعرضها على مكتب الضرائب من أجل استلامها؟

      • شكرًا لك!!! هل فهمت بشكل صحيح إذا كانت تكلفة الشقة 4,000,000، فسيتم فرض الضريبة على 3,000,000 أي 339,000 روبل؟ آسف على التطفل، هذه هي المرة الأولى التي أواجه فيها بيع شقة….

        • نعم هذا صحيح!

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا! في عام 2012، قمنا ببيع شقة (مملوكة منذ أقل من 3 سنوات. أنا وابني لدينا حصص متساوية) مقابل 1.000.000 روبل واشترينا على الفور شقة أخرى مقابل 2.000.000 لأن مفهوم تبادل السكن قد غرق في غياهب النسيان... فماذا ستكون الضريبة لدينا - ابني يعمل، أنا ربة منزل وإذا فهمت بشكل صحيح، فأنت بحاجة للذهاب إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك الجديد؟ قضاء الوقت!

      • شكرا جزيلا على عملك ومعرفتك ولكنني سأتواصل مع مكتب الضرائب، ماذا لو كان لدي بعض الديون؟….

    مرحبا ايكاترينا!
    في عام 2011 اشترينا شقة وسجلناها بمبلغ مليون.
    والآن نريد التوسع باستخدام أموال رأس مال الأمهات. هل أحتاج إلى دفع الضريبة إذا أشرت عند البيع إلى أن تكلفة الشقة ستكون مليون روبل ولكن التكلفة الفعلية أكبر؟

    وما مقدار الضريبة التي سيتعين عليك دفعها عند بيع شقة بقيمة مليون وشراء شقة بقيمة 3 ملايين؟

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة عمرها أقل من 3 سنوات، يمكنك الحصول على خصم قدره مليون روبل. في هذه الحالة، لن يكون لديك قاعدة خاضعة للضريبة وستكون الضريبة صفرًا.

    عزيزتي إيكاترينا سيرجيفنا، طرحت عليك بالأمس سؤالاً حول الضريبة، لكنني خلطت المبالغ، آسف، البيع 2،000،000، والشراء 1،000،000. هل يمكنك مساعدتي مرة أخرى في الإجابة على سؤالي؟

    إيكاترينا سيرجيفنا، يرجى التوضيح.

    ويقال في منتصف المقال أنه عند بيع شقة عمرها أقل من 3 سنوات:
    مبلغ الضريبة = (سعر الشقة في العقد – 1,000,000 روبل) * 13%.
    إذا كانت قيمة العقار في العقد أقل من مليون روبل، فإن الصيغة تكون كما يلي:
    مبلغ الضريبة = سعر الشقة في العقد * 13%.

    بحسب المقال عند بيع شقة بـ 700 روبل. بحاجة لدفع الضريبة.
    أنت تدعي أن مبلغ المعاملة الذي يقل عن مليون لا يخضع للضريبة.
    أنا أحب خيارك أكثر :)، وسمعت عن هذا في مكان ما، ولكن أود أن أوضح من وجهة نظر القانون.

    ومع ذلك، إذا كانت المستندات مجرد اتفاقية، فلا أحد كتب إيصالات، حيث تم تحويل الأموال عند توقيع الاتفاقية وبحضور شهود. ما الذي يجب عليك تقديمه إلى مكتب الضرائب؟
    شكرًا لك.

    • مرحبًا!
      مقتطف من الفن. 220 رمز الضريبة:

      ...لدافع الضرائب الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية العقارية التالية:

      1) بالمبالغ التي حصل عليها دافع الضريبة في الفترة الضريبية من البيعالمنازل السكنية والشقق والغرف، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة والأكواخ وبيوت الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في الممتلكات المذكورة، والتي كانت مملوكة لدافعي الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ولكن لا يتجاوز مجموعها 1,000,000 روبل،

      يرجى مراجعة مكتب الضرائب مباشرة للحصول على مجموعة المستندات التي سيتم تقديمها إلى مكتب الضرائب.

    مرحبا ايكاترينا!

    مات الموصي ولم يترك وصية ولا تبرعا. لم تكن الزوجة هي مالكة الشقة، ولكن تم شراء الشقة أثناء الزواج. الورثة 1. الزوج 2. الابن من الزواج الأول (بالغ) 3. والد المتوفى
    لقد تم التقسيم بالفعل وحصل الجميع على شهادات بأسهمهم
    ما هي الضرائب التي سيدفعها الابن والأب عند بيع أسهمهما للزوج؟ وهل هناك فرق عندهم بين البيع للزوج والبيع للغير؟
    ما هي الضريبة التي سيدفعها الزوج عند بيع الشقة بأكملها؟

    • مرحبًا!
      ضريبة المبيعات تعتمد على مدة ملكية الشقة. وفي حالة الميراث يتم احتسابه من تاريخ وفاة الموصي. إذا تم البيع في أقل من ثلاث سنوات من تاريخ الوفاة، فيمكن لكل من باع حصته الحصول على خصم ضريبي يتناسب مع الحصة في حق مليون روبل. بالنسبة لثلث حصة الخصم سيكون 333.3 ألف روبل. ثم ستكون الضريبة:
      (مبلغ البيع - 333.3 ألف) *13%. ولا فرق بين بيع حصتهم لزوجهم أو لطرف ثالث؛ فهذا لن يؤثر على الضريبة. عندما يقوم الزوج ببيع الشقة بأكملها، فإن مبلغ الضريبة يعتمد أيضًا على وقت ملكية الشقة.

    مرحبا، يرجى تقديم المشورة. اشترينا شقة بمبلغ 1400000 روبل، وكان أصحابها لمدة 4 سنوات، ثم أعطيناها لابننا في عام 2012، وهو قاصر، والآن نبيعها برهن عقاري ونشير إلى التكلفة البالغة 1400000. هل سيتعين علينا دفع الضريبة ؟

    • مرحبًا!
      لقد امتلك ابنك الشقة لمدة تقل عن ثلاث سنوات. عند البيع يجب عليه دفع ضريبة بنسبة 13٪ على مبلغ يتجاوز مليون روبل.

    مرحبا، لدي فندقين، أحدهما مملوك لمدة عامين، والآخر لمدة شهر، 600 و 800 ألف، في الصيف أود بيعهم وشراء شقة، هل يجب علي دفع الضرائب؟

    • مرحبًا!
      عند بيع شقتين مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات في نفس الفترة الضريبية، سيتم تلخيص دخلك ويصل إلى 1.4 مليون روبل. الضريبة ستكون:
      (1.4 مليون - 1 مليون) *13% = 52 ألف روبل.

    مرحبًا. ساعدني في فهم هذا الوضع الحالي. لقد اشتريت شقة منذ 3 سنوات مقابل 3.5 مليون، والآن أريد بيعها مقابل 6 ملايين. ما هي الضريبة التي يجب أن أدفعها، بشرط أن أكون مواطنًا أوكرانيًا وأعيش في روسيا منذ أكثر من ستة أشهر. . شكرا لك مقدما

    • مرحبًا! إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في روسيا ولديك شقة لأكثر من 3 سنوات، فلن تحتاج إلى دفع الضريبة.

    مرحبًا، من فضلك أخبرني، أريد بيع شقة بقيمة 3 ملايين، والتي استلمتها بموجب وصية. لم تمر ثلاث سنوات على وفاة الموصي. هل يجب علي دفع ضريبة المبيعات، وإذا كان الأمر كذلك، كم؟ شكرا مقدما على إجابتك.

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات، يجب عليك دفع ضريبة بنسبة 13٪ على مبلغ يتجاوز مليون روبل

    إذا تغيرت حصة المالك في الشقة. كانت الشقة مملوكة لأفراد الأسرة بنسبة الربع لكل منهم لمدة تزيد عن 3 سنوات، ثم ورث أحد أفراد الأسرة ربع الحصة. تم بيع الشقة قبل 3 سنوات. تنص المادة أعلاه على ما يلي: (في حالة تغير حصة المالك في الشقة. على سبيل المثال، كانت الشقة مملوكة لزوج وزوجة بنصف حصة كل منهما لمدة تزيد عن 3 سنوات (راجع التاريخ في الشهادة)، وقبل البيع كان أعطى الزوج حصته لزوجته، وفي هذه الحالة، فإن الدخل الذي حصل عليه الزوج من بيع الشقة بأكملها لا يخضع للضريبة أيضًا.)
    بناء على أي مادة من قانون الضرائب؟
    وإذا كان هذا لا يناسبنا، فما هي الحصة التي سيتم حساب ضريبة الدخل الشخصي (ناقص الحد الأدنى من المشاركة) مع 1/4 الذي تم توريثه (أقل من 3 سنوات) أو مع 1/2 (كما هو مكتوب في شهادة الملكية)؟؟؟

      • شكرًا جزيلاً!

    مرحبًا! من فضلك أخبرني، اشترينا شقة منذ نصف عام مقابل 1800000، وكان هناك ثلاثة مالكين، وبعد نصف عام قررنا تغيير المنطقة وبيع الشقة، ولكن في نفس الوقت استفدنا من رأس مال الأم والآن هناك 4 مالكين، نريد بيع نفس الشيء مقابل 1,800,000، هل سنحتاج إلى دفع الضريبة؟

    • عند بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات، يجب على جميع المالكين دفع ضريبة إجمالية قدرها 13٪ على مبلغ يتجاوز مليون روبل.

    لقد دخلنا في الميراث، ونبيع شقة، وقد امتلكناها منذ أقل من ثلاث سنوات. المالكان اثنان من المتقاعدين بحصص متساوية. هل نحن بحاجة إلى دفع ضريبة 13%، وإذا كان الأمر كذلك، فسيتبين أن الجميع سيدفعون الضريبة من حصتهم؟
    شكرًا لك.

    • مرحبًا! ضريبة الدخل الشخصية عند بيع شقة، سيتعين على كل مالك الدفع عند بيع حصته. وفي الوقت نفسه، سيتم أيضًا توزيع خصم ضريبي قدره مليون روبل بحصص متساوية - 500 ألف روبل لكل مالك. كل ما يحصل عليه كل مالك من البيع فوق هذا المبلغ يخضع لضريبة بنسبة 13٪.

    مرحبًا! في عام 2000، اشترينا أنا وزوجي شقة بملكية مشتركة، دون تحديد الأسهم. في عام 2012 بموجب عقد الزواج أصبحت المالك الوحيد، والآن أريد بيع هذه الشقة، فهل هذا يعني أنني لن أضطر إلى دفع ضريبة المبيعات؟

    • مرحبًا! لا لا حاجة.

    ورثت شقة منذ 15 سنة بعد وفاة والدتي، والآن أريد بيعها بـ 1,600,000، هل يجب علي دفع الضريبة؟

    • مرحبًا! لا لا حاجة.

    مساء الخير!
    باعت الشقة بمبلغ 2،000،000 روبل.
    حصتي هي 1/4 = 500000 روبل.
    الشقة مملوكة منذ أكثر من 3 سنوات. هل سيتعين علي تقديم إقرار بالضريبة ودفعها؟
    شكرًا لك.

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة تملكها منذ أكثر من 3 سنوات، لا تحتاج إلى دفع ضريبة، ولا تحتاج إلى تقديم إقرار.

  2. عزيزتي إيكاترينا سيرجيفنا (سامحني إذا كنت مخطئًا في الاسم)!
    نطلب منك التعليق مرة أخرى على أحكام خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم ED-4-3/17824@ بشأن مسألة تحديد فترة ملكية العقار لهذا الغرض تطبيق خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بوضعي: خصخصة مضاعفة شقة غرفةلقد كانت لدي والدتي وأنا نتقاسم ملكية مشتركة (1/2) منذ عام 2002. في عام 2012، أعطتني والدتي حصتها، ومنذ مارس 2012، أصبحت مالك الشقة بأكملها. هل فهمت تفسيرات الرسالة أعلاه بشكل صحيح - إذا قمت ببيعها هذا العامهذه الشقة، فهل أنا معفي بغض النظر عن سعر البيع من دفع الضريبة على بيع العقارات؟ إذا لم يكن الأمر كذلك، فمن أي جزء من الشقة وكم يجب أن أدفع الضريبة. سعر البيع التقريبي للشقة هو 3.5 مليون روبل. بفائق الإحترام. أو.فولشكوف

    • مرحبًا! نعم، لقد فهمت كل شيء بشكل صحيح، فعندما تتغير الحصة في العقار، يتم اعتبار فترة الحيازة سابقة.

    3. مساء الخير، من فضلك أخبرني، عند بيع شقة ذات ملكية متساوية (أقل من 3 سنوات) وتباع بموجب عقد واحد، هل يحتاج كلا المالكين إلى تقديم إقرار ضريبي لنصف الجزء أم هل يقدمه مالك واحد؟ للشقة بأكملها؟ تم بيع الشقة بسعر الشراء (يوجد اتفاق وإيصال) وشكرا

    • مرحبًا!
      يجب على كل بائع تقديم إعلانه الخاص.

    مرحبًا! اشتريت حصة في الشقة باستخدام رأس مال الأمومة. هل يحق لي خصم الضريبة أم لا؟؟؟

    • مرحبًا! لا يتم تضمينه في مبلغ رأس مال الأمومة. بالنسبة لباقي المبلغ نعم.

    مرحبا ايكاترينا!
    إذا أمكن يرجى توضيح الصورة.
    لقد ورثت شقة في روسيا، وقد امتلكتها منذ أقل من 3 سنوات. الآن أريد بيعه مقابل 900 ألف روبل. أنا نفسي مواطن أوكرانيا.
    ما هي الضرائب التي يتعين علي دفعها، وهل يمكنني القيام بذلك في أوكرانيا؟

    • مرحبًا! بغض النظر عما إذا كنت كذلك ضريبة الاقامةروسيا أم لا، 220 فن. ينص قانون الضرائب على أن دافع الضرائب له الحق في الحصول على خصم ضريبي بقيمة تكلفة السكن المباع، ولكن ليس أكثر من مليون روبل. عند بيع شقة مقابل 900 ألف روبل، لا تحتاج إلى دفع الضرائب.

      • أولئك. هل سأحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب للحصول على خصم ضريبي؟ أم لا.
        في أي إطار زمني يجب أن يتم ذلك؟
        شكرا على الاجابة!!!

    مرحبا، من فضلك قل لي.
    أنا مواطن أوكراني، أملك شقة في روسيا (موروثة) منذ أقل من 3 سنوات، أريد بيعها بمبلغ 1.300.000 ألف. روبل
    ما مقدار الضريبة التي يجب أن أدفعها على هذا المبلغ؟
    شكرًا لك!

    • مرحبًا!
      إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا في روسيا، فستكون الضريبة الخاصة بك:
      (1.3 مليون - 1 مليون)*30% = 90 ألف روبل.

    مرحبًا. نريد شراء منزل من خلال قرض تمويل السلام. رأس مال الأمومةبقيمة 300 ألف روبل البائع ليس ضد البيع لكنه لا يريد ولا يريد دفع 13 بالمائة لأنه سيتم تحويل القرض إلى حسابه للتوضيح البائع يريد فقط استلام أمواله مباشرة وليس إلى حساب دفتر التوفير حتى لا يسلط الضوء على أمواله أمام مكتب الضرائب ماذا يفعل هل سيتعين عليه حقا دفع الضريبة على 300 ألف؟

    • مرحبًا! ما هو سعر الشراء الإجمالي؟ منذ متى يمتلك البائع شقته؟

    مرحبا، من فضلك قل لي.
    سكن لنا مخصص من قبل الدولة، مقابل البيت المهدوم (إنشاء تقاطع مروري في المدينة) حق الملكية: ثانية واحدة لعائلتين.
    1. هل سيتعين علينا دفع الضريبة إذا قمنا ببيع هذه الشقة؟
    2.أو إذا دفع أحد الشركاء نصف التكلفة البالغة 1300 روبل. ثانياً، هل سيتعين عليهم دفع ضريبة على هذا المبلغ؟
    ما هو أفضل شيء تفعله في هذه الحالة؟
    شكرا مقدما لأهل الخير!

    • مرحبًا! عند بيع العقارات التي تملكها لمدة تقل عن 3 سنوات، سيتعين عليك دفع الضريبة، وإذا كنت لا ترغب في دفع الضريبة، فيمكنك الانتظار 3 سنوات ثم البيع.

    المبنى السكني موروث والسعر الاجمالي 300 الف تملك لمدة سنتين

    حصلت على شقة بموجب وصية. توفي الموصي في أكتوبر 2008. حصلت على شهادة الملكية في سبتمبر 2012. لقد بعت الشقة في مارس 2013 بأكثر من مليون روبل. هل أحتاج إلى دفع ضريبة الدخل على مبلغ يتجاوز 1 مليون روبل؟

    • مرحبًا!
      عند توريث العقارات، تعتبر مدة ملكية الوريث من لحظة وفاة الموصي، وليس من لحظة استلام شهادة الملكية. يمكنك الحصول على خصم لكامل مبلغ البيع.

    مرحبًا. أخبرني أرجوك. اشترينا شقة في عام 2011 مقابل 900 ألف روبل، ولكن بعد 3 أشهر في عام 2012 اضطررنا لبيعها أيضًا مقابل 900 ألف روبل. (قمنا بشراء مبنى سكني مقابل 400 ألف روبل) كم سنحتاج إلى دفع ضريبة على بيع الشقة. شكرًا لك.

    • مرحبًا! عند بيع شقة، يمكنك تقليل القاعدة الضريبية بمقدار النفقات المتكبدة بالفعل لشرائها. في حالتك، لا يوجد قاعدة ضريبية، الضريبة صفر.

    مرحبا ايكاترينا!
    إذا كنت أرغب في بيع شقة، وقد امتلكتها لمدة تقل عن 3 سنوات، مقابل 900 ألف روبل، فهل سأحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب للحصول على خصم ضريبي؟ أم لا. في أي إطار زمني يجب أن يتم ذلك؟
    أنا شخصياً مواطن أوكرانيا (وليس مقيماً).

    شكرا على الاجابة!!!

    مساء الخير ساعدني على الفهم. وفي عام 1993 تم شراء شقة (أم، أب، ابنة) مشتركة ملكية مشتركة. توفي الأب في يونيو 2011، وتوفيت الأم في سبتمبر 2011، وتولت الابنة حقوق الميراث في عام 2011. في الوقت الحالي، تم استلام شهادتي ملكية لثلث الحصة عن طريق حق الميراث واتفاقية شراء وبيع قديمة. الابنة تريد بيع الشقة وشراء واحدة أخرى. والسؤال هو ما إذا كان ينبغي لها أن تدفع ضريبة على بيع 2/3. شكرًا لك.

    • مرحبًا!
      عند بيع الشقة بأكملها لابنتك لا تحتاج لدفع الضريبة، لأنه عند تغير الحصة في الشقة (من 1/3 إلى 1)، يتم احتساب فترة ملكية الشقة بأكملها من عام 1993، أي منذ عام 1993. أكثر من 3 سنوات.

    مرحبًا! مساعدة بالنصيحة! اشتريت شقة بـ 1,600,000 قبل أقل من 3 سنوات، والآن أبيعها بـ 2,000,000 ولكني أشتري منزلًا بـ 2,000,000، هل يجب علي دفع الضريبة؟ في النهاية، ليس هناك ربح، لأنه... هل تذهب كل الأموال لشراء منزل جديد؟ شكرًا لك))

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة تحصل على ربح قدره 400 ألف روبل (2 مليون - 1.6 مليون)، ويجب عليك دفع ضريبة قدرها 13٪ عليها، لأن كانت الشقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات. وعند شراء منزل، يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند الشراء بمبلغ 2 مليون روبل.

    ايكاترينا، مرحبا. لدي هذه المعضلة. اشترينا أنا وزوجي بموجب القانون العام شقة العام الماضي مقابل 1200000 روبل، ونصف الأسهم. الآن نبيع بمبلغ 1400000 هل يتعين علينا دفع ضريبة على 400000 روبل؟ هل يجب على كل واحد منا أن يفعل هذا بمفرده؟ لقد استفدت من خصم الضرائب من شقتي السابقة. لكن زوجي لم يستخدمه قط بعد. هل يمكن أن يكون لها تعويض متبادل؟ بنصف السعر؟

    • مرحبًا!
      عند بيع شقة، يمكنك تقليل القاعدة الضريبية بمقدار المبلغ الذي تنفقه على شرائها. أولئك. الضريبة لكل مالك ستكون:
      1/2(1.4 مليون -1.2 مليون)*13% = 13 ألف روبل.
      ولا يجوز للزوج المطالبة بالتعويض، لأنه فهو لا يشتري أي شيء.

    ساعدني في حساب مبلغ الضريبة. أنا وأخي نبيع شقة بمبلغ 3200000 روبل. قام أخي بخصخصة هذه الشقة مع والدته، التي توفيت في عام 2010، وترك وصية باسمي وأصبحت الآن ملكًا لي أنا وأخي لدينا حصص متساوية في الشقة (نصف لكل منهما). ولكن بما أنني أملك حصتي منذ أقل من 3 سنوات، وأخي، بطبيعة الحال، لأكثر من 3 سنوات، أود أن أعرف مقدار الضريبة. وسوف يكون لي أن أدفع؟

    • مرحبًا!
      1/2(3.2 مليون - 1 مليون)*13% = 143 ألف روبل.

    مرحبًا، سؤال، نحن نبيع شقة، ملكية مشتركة، أنا وأبي وأمي، كم وكيف سندفع الضرائب وهل هناك أي فوائد عند دفع الضرائب لشخص معاق من المجموعة الثانية؟ مرض عام

    • مرحبًا! إذا كنت تملك شقة لأكثر من 3 سنوات، ولكن لا تحتاج إلى دفع الضريبة. إذا كان أقل، فإن إجمالي الضريبة سيكون 13٪ على مبلغ يتجاوز مليون روبل، أي. يجب على كل مالك دفع ثلث هذا المبلغ. لا توجد فوائد المقدمة.

    مساء الخير!
    الرجاء مساعدتي في حل هذا الوضع:
    تم شراء الشقة برهن عقاري خلال مرحلة البناء بمبلغ 2.5 مليون عام 2011 مناصفة مع الزوجة، وعند استلام شهادة النقل والقبول أشار المطور إلى تكلفة هذه الشقة بـ 1.6 مليون والباقي من أجره عمله تم استلام شهادة الملكية في مايو 2012، تحصل الزوجة على خصم ضريبي (رفضت لصالحها)، الآن بعد سداد الرهن العقاري، يطرح السؤال حول استبدال شهادة الملكية بسبب إزالة الرهن ولكن في نفس الوقت نريد بيعه (بحوالي 3.1 مليون) لتحسين السكن. الشروط (لاستئجار شقة من 3 غرف في عام 2013)، ما مقدار الضريبة التي يتعين علينا دفعها؟
    شكرا لك مقدما!

    • مرحبًا! ومقابل 2.5 مليون (مبلغ الشراء الفعلي) لديك وثيقة دفع(استلام الطلب أو أي شيء آخر)؟ سيكون من الجيد تخفيض القاعدة الضريبية بالمبلغ الكامل لتكاليف الاستحواذ المتكبدة، عندها ستكون الضريبة:
      (3.1 مليون - 2.5 مليون) * 13% = 78 ألف روبل.
      خلاف ذلك، بمبلغ 1.6 مليون، ستكون الضريبة:
      (3.1 مليون - 1.6 مليون) * 13% = 195 ألف روبل.

      • شكرا جزيلا لاستجابتك السريعة!
        مبلغ الشراء الفعلي - 2.5 مليون موضح في اتفاقية التنازل عن حقوق المطالبة وفي اتفاقية القرض مع البنك، وبالتالي يوجد نقل الدفعةلحساب شركة البائع، وبالتالي ستكون الضريبة 78 ألف روبل.
        شكرا مرة أخرى لمساعدتكم

    مرحبًا
    إذا قمت ببيع 3 عقارات في وقت واحد خلال فترة ضريبية واحدة (شقة، جراج، سيارة) فإن جميع العقارات مملوكة منذ أكثر من 3 سنوات. ليس عليك دفع الضرائب وتقديم الإقرار الضريبي، أليس كذلك؟

    • مرحبًا! نعم هذا صحيح.

    مساء الخير إيكاترينا سيرجيفنا! أشكركم على استشاراتكم، فهي الأكفأ. أرغب في الحصول على إجابة على هذا السؤال: إذا كنت مواطنًا أوكرانياً وأعيش في روسيا لمدة 183 يومًا وقمت ببيع شقة امتلكتها منذ أكثر من 3 سنوات، فلن تكون هناك ضريبة، فهل يجب علي تقديم طلب الإقرار الضريبي في روسيا؟

    • مرحبًا! ليست هناك حاجة لتقديم إعلان.

    مساء الخير هل من الضروري دفع الضريبة إذا أعطى الوالدان لابنهما حصتين من حصتيهما في الشقة؟ أنا، ابني، كان لي جزء واحد. لقد سلمت المستندات وحصلت على شهادة كمالك واحد. لم أدفع أي ضرائب لأن والدي أعطاني إياها. مملوكة أكثر من ثلاث سنواتالجميع. والآن لو بعت شقة ما هي الضريبة التي سأدفعها؟ يمتلك حصته منذ أكثر من ثلاث سنوات. وعندما أقوم بتسجيله، أمتلكه بالكامل لمدة عام ونصف فقط.

    • مرحبًا! ليست هناك حاجة لدفع ضريبة على البيع، لأنه عندما تتغير الحصة في الشقة، يتم احتساب فترة الملكية من لحظة سابقة.

    توفي والدي منذ 10 سنوات، وتقدمت بطلب للحصول على ميراث ولكني سجلت الأرض فقط وسجلت المنزل هذا العام وقمت ببيعه على الفور. هل أحتاج إلى دفع ضريبة على الدخل أم يجب أن أعتبر ملكًا منذ لحظة الوفاة

    • مرحبًا! وتحسب مدة الملكية من لحظة وفاة الموصي.

    مساء الخير إيكاترينا سيرجيفنا!
    من فضلك أخبرني إذا اشتريت شقة في يوليو 2010 مقابل 500000 روبل. (لم أحصل على خصم ضريبي للشقة). أريد هذا العام بيع شقة بمبلغ 1,100,000 روبية هندية. وشراء شقة على الفور مقابل 1700000 روبل. ما هي الضريبة التي يجب أن أدفعها وهل يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشقة بقيمة 1700000 روبل.
    شكرا لكم مقدما!

    • مرحبًا! عند البيع والشراء في نفس الفترة الضريبية، يمكنك تلخيص الخصومات المقابلة:
      (1.1 مليون - (1 مليون +1.7 مليون))*13% = - 208 ألف روبل. تشير علامة الطرح إلى إمكانية الحصول عليها استرداد ضريبة الدخل الشخصيللمبلغ المحدد.


    أرجوك قل لي. حصلت شقيقتان، وكلاهما من مواطني الاتحاد الروسي، في عام 2012 على ميراث من والدتهما داتشو، ولكل منهما نصف حصة الحق. قررنا بيع وتسجيل مبلغ 990 ألف روبل في العقد من أجل التهرب من الضرائب. وبينما كانوا يبحثون عن مشتري، أصبح أحدهم مواطنًا في لندن. هل صحيح أنه بعد إبرام صفقة بيع وشراء منزل ريفي في روسيا، عند مغادرة البلاد، سيتعين عليها بالتأكيد ملء إعلان خاص، وتقديم اتفاقية شراء وبيع، وستظل مطالبة بدفع الضرائب للبيع بزعم أنها الآن ليست مقيمة في روسيا؟

    • مرحبًا! ما هو الإعلان "الخاص" الذي نتحدث عنه؟ إن الالتزام بتقديم إعلان عند بيع شقة لكل من المقيمين وغير المقيمين منصوص عليه في القانون. ليس لدي معلومات حول الوضع الخاص للمغادرة من البلاد.

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا!

    نرجو منكم إبداء وجهة نظركم في الموضوع التالي:
    مقابل 2,900,000، نريد بيع شقة مملوكة لثلاثة أشخاص مختلفين (ثلث حصة كل منهم)، وثلاث شهادات منفصلة، ​​مملوكة لمدة أقل من 3 سنوات، ونريد البيع بموجب 3 عقود بيع منفصلة لتجنب دفع ضريبة الدخل (966.666.67 روبل روسي لكل منهما).

    من توضيحات وزارة المالية :
    وفقًا للرسالة رقم ED-4-3/18611@ بتاريخ 2012/11/02، فإن استنتاج دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، المتفق عليه مع وزارة المالية، هو أنه إذا كان دافعو الضرائب لكل سهم لديهم شهادة تسجيل الدولة للملكية المباني السكنية المملوكة لهم لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ثم عند بيع أسهمهم بموجب اتفاقية شراء وبيع، حيث يعمل كل دافع ضرائب كبائع لحصته ككائن مستقل للشراء والبيع، خصم عقاري للدخل الشخصي يتم تقديم الضريبة لكل دافع ضرائب بمبلغ لا يتجاوز مليون روبل.

    وعليه فإن الضريبة لكل سهم = (966,666.67 - 1,000,000) * 13 = 0
    أم أن الأمر ليس كذلك؟؟؟

    شكرا لكم مقدما!

    • مرحبًا! شكرًا لك على رابط الرسالة، لم أكن على دراية بهذه الرسالة من قبل. فيما يتعلق بسؤالك، أحتاج إلى استشارة مستشاري الضرائب، لأن عبارة "كل دافع ضرائب يعمل كبائع لحصته ككائن بيع وشراء مستقل" غير واضحة بالنسبة لي. ليس من الواضح أين يقع الخط الفاصل بين كائن البيع والشراء المستقل وغير المستقل. ما هي معايير هذا الخط: المدة، وجود تنازلات عن حق الشفعة في الشراء، أو، على سبيل المثال، مشترين مختلفين لجميع المالكين المشاركين؟

      • مرحبًا!
        يتعلق السؤال بالحصول على خصم ضريبي مقابل الفوائد المدفوعة على قرض الرهن العقاري. في عام 2006، اشترينا أنا وزوجتي شقة لـ القرض العقاريعلى شروط الملكية المشتركة. لقد اخترنا خصم الضريبة على أصل الدين على أساس الإقرارات المقابلة المقدمة مني ومن زوجتي، ولم نقدم أي طلب لتوزيع الخصم على مكتب الضرائب. تم سداد معظم الدفعات الشهرية نيابةً عن نفسه، فقط في العامين الأولين تم سداد بعضها نيابة عن زوجته. سنقوم الآن بتقديم طلب لاسترداد الفائدة على قرض الرهن العقاري. من فضلك قل لي، هل يمكنني التقدم بطلب للحصول على كامل الخصم الضريبي على الفوائد المستحقة عن هذه السنوات الست لي وحدي، أو مع الأخذ في الاعتبار إذن الدفع، هل يجب علي أنا وزوجتي تقديم الطلبات بما يتناسب مع المدفوعات المقدمة؟ هل هناك خيارات أخرى؟

    مرحبًا! من فضلك قل لي كيف يمكننا استخدام حق الخصم بشكل صحيح لقد اشترينا شقة في مبنى قيد الإنشاء مقابل 3500000 روبل في عام 2012. لقد دفعنا تكلفتها بالفعل، وفي عام 2013 قمنا بتسجيل العقار، 1/6 الحصة مسجلة باسم زوجي، 5/6 باسمي، يوجد عقد زواج، بموجبه، في حالة الطلاق، يتم تقسيم الممتلكات حسب ملكيتها (الملكية). ما هو خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي ولأي فترة يحق لكل واحد منا؟ في مارس 2013 سأبدأ إجازة أمومة وبالتالي لن يكون هناك دخل لمدة 3 سنوات القادمة، هل يمكن تحويل حقي في الحصول على خصم إلى 3 سنوات بعد إجازة أمومةأم يمكن لزوجي أن يحصل على خصم لي وما الذي يجب فعله من أجل ذلك؟

    • مرحبًا! يتم خصم 2 مليون عند الشراء بنسبة حصص حق الملكية، أي 1/6 للزوج، 5/6 لك. يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على الخصم بعد إجازة الأمومة، عندما يكون لديك دخل خاضع للضريبة.

      • إيكاترينا سيرجيفنا، شكرا لك على إجابتك! سأكون ممتنًا جدًا لو أخبرتني أيضًا ما إذا كان بإمكان زوجي الحصول على خصم لي عندما أكتب الطلب المناسب (بعد كل شيء، نحن الآن متزوجان ولدينا ميزانية مشتركة)؟

    مرحبا ايكاترينا !!!
    ساعدني في فهم الوضع !!!
    باعوا الشقة بمبلغ 1.700.000 في عام 2013. تم تسجيل الشقة لمواطن من جمهورية كازاخستان، وهو ليس مقيمًا في الاتحاد الروسي لأنه لم يتواجد في روسيا منذ 183 يومًا. لقد وصلت ضريبة بنسبة 30%، والسؤال هو ما مقدار الضريبة التي سيتعين عليك دفعها؟ ومن الممكن تخفيضها وفقًا لاتفاقية كازاخستان وروسيا. هل يستطيع مواطن جمهورية كازاخستان الدفع في المنزل، وبالتالي تقليل الضرائب وإلى أي مدى يمكن تخفيضها!!!

    • مرحبًا! للحصول على توضيح بشأن الاتفاقية، اتصل بمكتب الضرائب الخاص بك - ليس لدي مثل هذه المعلومات.

    مرحبًا! تم استلام شهادة الخصخصة في عام 1993، وفي عام 2009 تمت إعادة التطوير وتم استلام جوازات السفر الفنية والمساحية، وسيتم استلام شهادة الملكية في عام 1913. لقد عشنا في هذه الشقة طوال الوقت، هل سيتعين علينا دفع الضريبة عند البيع الشقة؟

    • مرحبًا! لا، لا تحتاج لدفع الضريبة، لأنك تمتلك الشقة منذ عام 1993، أي منذ عام 1993. أكثر من 3 سنوات. الحصول على شهادة جديدة لا يعني تغيير في مدة ملكية الشقة.

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا!
    شكرا جزيلا على المعلومات السابقة، في الواقع، لديك أفضل موقع للاستشارات. الرجاء مساعدتي في سؤال آخر.
    في عام 2006، اشترينا أنا وزوجتي شقة بقرض رهن عقاري بموجب شروط الملكية المشتركة. لقد اخترنا خصم الضريبة على أصل الدين على أساس الإقرارات المقابلة المقدمة مني ومن زوجتي، ولم نقدم أي طلب لتوزيع الخصم على مكتب الضرائب. تم سداد معظم الدفعات الشهرية نيابةً عن نفسه، فقط في العامين الأولين تم سداد بعضها نيابة عن زوجته. سنقوم الآن بتقديم طلب لاسترداد الفائدة على قرض الرهن العقاري. هل يمكنني التقدم بطلب للحصول على كامل خصم ضريبة الفائدة المستحق لهذه السنوات الست بمفردي، أو، مع الأخذ في الاعتبار ترخيص الدفعات، هل يجب علي أنا وزوجتي تقديم الطلبات بشكل منفصل، بما يتناسب مع المدفوعات المدفوعة؟ هل الخيارات الأخرى ممكنة؟

    • مرحبًا! شكرا لك على كلماتك الرقيقة!
      للتوضيح، عليك الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك، لأن... لم يتم توضيح هذه المشكلة من الناحية النظرية، ومن الصعب أن نقول كيف سيقرر مكتب الضرائب التصرف في الممارسة العملية.

    مرحبًا! لقد بعنا أنا وزوجتي في نهاية عام 2012 شقة من غرفة واحدةمقابل 2240000 روبل (تم شراؤها مقابل 1602000) مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات، الإجمالي ملكية مشتركة. سؤال: ما هي الضريبة (كيفية الحساب) التي يتعين علينا دفعها؟

    • مرحبًا!
      إذا كانت لديك مستندات تؤكد شراء شقة بمبلغ 1.602 مليون، فيمكنك الحصول على خصم لهذا المبلغ. الضريبة لشخصين ستكون:
      (2.24 مليون - 1.602 مليون) * 13% = 82.4 ألف روبل.

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا، شكرًا لك على إجابتك! سأكون ممتنًا جدًا لو أخبرتني أيضًا ما إذا كان بإمكان زوجي الحصول على خصم لي عندما أكتب الطلب المناسب (بعد كل شيء، نحن الآن متزوجان ولدينا ميزانية مشتركة)؟

    • إذا كان لديك التوكيل المناسب، يمكنه ذلك.

    لقد أعطيت إحدى قريباتي (أختي) شقة أمتلكها منذ أقل من ثلاث سنوات. ما هي المستندات التي يتعين علينا أنا وأختي تقديمها إلى السلطات الضريبية؟

    • مرحبًا! لا أنت ولا أختك بحاجة إلى غناء أي شيء.

    مرحبًا إيكاترينا، لدي سؤال. لقد ورثنا منزلًا من والدينا منذ رحيلهما، وكنا ثلاثة أطفال في العائلة، ولكن لا يزال يتعين علينا تقسيمه قسمنا حصته إلى النصف ثم بعت حصتي بالكامل لأختي مقابل 1.5 مليون. RUB. هذا هو سؤالي. لا بد لي من دفع ضريبة على الميراث الممنوح لي، مثل منزل والدي الذي عشت فيه سابقًا لمدة 18 عامًا، ثم تزوجت. شكرا جزيلا لك مقدما.

    • مرحبًا! إذا مرت أكثر من 3 سنوات من وفاة الموصي إلى لحظة بيعك لأختك، فلا يلزمك دفع الضريبة. إذا كان أقل، ثم:
      (1.5 مليون - 1 مليون) * 13% = 65 ألف روبل.

    شكرًا لك على إجاباتك وتوضيحاتك المختصة والتي يمكن الوصول إليها.

    مرحبًا! أخبرني أرجوك. هل أحتاج إلى دفع ضريبة على المنزل المباع في إطار البرنامج؟ الوضع ببساطة هو أن المنزل قد تم بيعه بمبلغ 800000، وكانت اتفاقية الشراء والبيع تشير إلى مبلغ 1200000، لذا كان لا بد من القيام بذلك وفقًا للبرنامج. المنزل مملوك منذ أقل من 3 سنوات وله مالكان.

    • مرحبًا! نعم، سيكون عليك دفع الضريبة. لكل مالك سيكون:
      1/2(1.2 مليون - 1 مليون)*13% = 13 ألف روبل.

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا. توجد اتفاقية شراء وبيع شقة بتاريخ 7 يوليو 1999. سأحصل على شهادة الملكية في فبراير 2013. أخطط لبيع الشقة في مارس 2013 بحوالي 2,000,000 سؤال: ما هي ضريبة المبيعات التي سأدفعها، أي؟ هل أنا مالك الشقة قانونيًا منذ أكثر من 3 سنوات أم لا؟

    • مرحبًا! لماذا تحصل على شهادة في عام 2013؟ انظر إلى الشهادة الجديدة في الأسفل يجب أن تكون هناك عبارة: ما هو سجل التسجيل (الرقم) الذي تم إجراؤه في سجل الدولة الموحد لحقوق العقارات والمعاملات معها (التاريخ). إذا كان التاريخ من عام 1999، فأنت سجلت المعاملة في عام 1999، ولا تحتاج إلى دفع ضريبة عند البيع، فأنت تمتلك الشقة منذ أكثر من 3 سنوات.

    إيكاترينا سيرجيفنا، مساء الخير!

    أرجوك قل لي:
    1. هل من الممكن أن تعزى الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري إلى النفقات الفعلية المتكبدة لشراء شقة، ونتيجة لذلك، تخفيض القاعدة الضريبية لدفع الضريبة عند بيع شقة بهذا المبلغ؟
    2. هل ينطبق تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الخصم الضريبي (مليون روبل) عند بيع شقة؟ على سبيل المثال:

    (5 مليون روبل (تكلفة البيع) - 3.5 مليون روبل (تكلفة الشراء) - 1 مليون روبل (خصم الضرائب)) * 13%

    • مرحبًا!
      1) لا، ولكن يمكنك الحصول على خصم عند الشراء منهم.
      2) لا. يمكنك تخفيض قاعدتك الضريبية بمقدار مليون ريال عماني أو بمقدار مصاريف الشراء. ولا يمكن التقديم على كلا الخصمين في نفس الوقت.

    لقد كنت مالك شقة في روسيا منذ أكثر من ثلاث سنوات، لكنني الآن لست مقيمًا ضريبيًا في روسيا. هل سيتعين علي دفع الضريبة وبأي مبلغ إذا قمت ببيع شقة مقابل 3 ملايين روبل؟ شكرًا لك!

    • مرحبًا! عند بيع شقة تملكها منذ أكثر من ثلاث سنوات، فأنت معفى من الضريبة، حتى لو لم تكن مقيماً ضريبياً في روسيا.

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا!
    الرجاء مساعدتي في هذا السؤال: اشتريت شقة في عام 2012، وفي عام 2013 سأذهب في إجازة أمومة لأن... لن يكون لدي أي دخل أثناء إجازة الوالدية، هل يمكنني إعادة المبلغ المتبقي من ضريبة الدخل الشخصي بعد إجازة الوالدية؟ شكراً جزيلاً!

    وتبين أنه إذا كان الشخص يمتلك شقة لأكثر من 3 سنوات، فإنه لا يدفع ضريبة على بيعها ولا يحصل على خصم.

    • مرحبًا! نعم هذا صحيح.

    مرحبًا إيكاترينا سيرجيفنا!
    الرجاء مساعدتي في هذا السؤال: اشتريت شقة في مايو 2011 بمبلغ 1,500,000، وفي سبتمبر 2013 أريد بيعها بمبلغ 2,000,000، ولشراء شقة أغلى بـ 3,200,000، هل سأكذب على الضريبة إذا اشتريتها. شقة أغلى من ذي قبل.
    أو لو أشرت بأني بعت الشقة بـ 1.500.000 كما اشتريتها هل سأدفع الضرائب؟
    شكرًا جزيلاً!

    • مرحبًا!
      1) نعم، بغض النظر عن عملية الشراء. عند البيع والشراء في نفس الفترة الضريبية، يمكنك القيام بذلك.
      2) لا.

    مرحبًا!
    ساعدني من فضلك:
    كان للجد منزل (توفي). دخل ابن وابن وابنة (ثلث كل منهما) في الميراث. لم يكن لدى الابن الوقت للدخول في حقوق الميراث (مات) - تولت الزوجة. منزل للبيع عام 2012 بـ 1,500,000 الزوجة تملكه (أقل من 3 سنوات) والآخرون يملكونه أكثر من 3 سنوات. في عام 2012 زوجة تشتري شقة بـ 800 ألف بدفع 13%.

    • مرحبًا! وإذا تم البيع مع دخول المالكين الثلاثة في عقد واحد، فيجب. الضريبة ستكون:
      1/3(1.5 مليون - 1 مليون)*13% = 21.6 ألف روبل.
      ومع ذلك، عند شراء شقة أخرى في نفس الفترة الضريبية، يمكنك المحاولة

    الزوجة لا تعمل

    مرحبًا! منذ ستة أشهر توفي والدي، وترك شقة بغرفة نوم واحدة كميراث، منطقة كوخ ريفيوسيارة من صناعة السيارات المحلية. خططي تشمل بيع الميراث. إذا تمكنت من بيع شقة مقابل 1200000 روبل، وداشا مقابل 500000 روبل، وسيارة مقابل 180000 روبل، فما هي الضرائب التي يجب أن أدفعها؟ ماذا عن عند تسجيل المعاملات؟ شكرًا لك!

    • مرحبًا!
      عند بيع العقارات:
      1) شقة (1.2 مليون - 1 مليون) * 13% = 26 ألف روبل.
      2) داشا - لا يوجد قاعدة ضريبية، الضريبة صفر.
      3) السيارة (180 ألف - 125 ألف) * 13% = 7150 ألف روبل.
      عند تسجيل المعاملات، فإنك تدفع رسوم الدولة. رسوم وخدمات أصحاب العقارات / المسجلين بأسعارهم.

      • اسمحوا لي أن أوضح أنه لا توجد ضريبة على البيع. قطعة أرضمنطقة كوخ ريفي؟ هل هذا هو الحال إذا كانت المباني الموجودة على أراضيهم غير مسجلة؟ ماذا لو كان هناك منزل بأي قيمة؟ يرجى توضيح!

    مرحبًا!

    وضعي هو هذا: في عام 2008 تلقينا إعانة الإسكان 3 ملايين روبل وبهذه الأموال اشترينا شقة في مبنى قيد الإنشاء (وفقًا لشكل اتفاقية شراء وبيع أولية) بحصص متساوية لثلاثة أشخاص. تم توقيع اتفاقية الشراء والبيع الرئيسية بالإضافة إلى شهادة النقل والقبول في عام 2011، وتم استلام شهادة الملكية في عام 2012.

    في نهاية عام 2012، قمنا ببيع الشقة بنفس المبلغ الذي اشتريناها به (3 ملايين). من فضلك أخبرني ما إذا كان يتعين علينا دفع ضريبة المبيعات، أو ما إذا كان بإمكاننا أخذ مبلغ 3 ملايين الذي تم إنفاقه في البداية كخصم وعدم الدفع (3 ملايين - 3 ملايين = 0).

    • مرحبًا! إذا كانت اتفاقية شراء وبيع الشقة الرئيسية (غير الأولية) تنص على مبلغ 3 ملايين روبل ولديك مستندات دفع تؤكد الدفع، فإن الضريبة تكون صفرًا.

      • شكرا على الاجابة.
        والحقيقة هي أننا لم نحصل على الدعم نقدًا، بل حصلنا على "شهادة دعم"، والتي بموجبها تم منحنا أموالًا مقابل اتفاقية الشراء والبيع. أولئك. لا توجد وثائق الدفع، لأنه لم ندفع أي شيء لأنفسنا.

        • يتعين عليك، كمشترين بموجب اتفاقية الشراء والبيع، الحصول على إيصال أو مستند دفع آخر من بائع الشقة يؤكد حقيقة الدفع بموجب الاتفاقية. أنصحك بالاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك للتوضيح.

    مساء الخير. يرجى تقديم المشورة بشأن هذه المسألة. الشقة مملوكة منذ أقل من 3 سنوات. اشتريتها مقابل 4160000 روبل. أحصل على خصم الممتلكات لذلك. في عام 2012، بعتها مقابل 4150000 روبل. واشتريت واحدة أخرى مقابل 4600000 روبل. ما هي الضريبة التي يجب أن أدفعها؟

    • مرحبًا! عند بيع شقة، يمكنك تقليل القاعدة الضريبيةمقدار النفقات المتكبدة فعلا لاقتنائها. الضريبة ستكون:
      (4.16 مليون - 4.15 مليون) * 13% = 1300 روبل.

      اشكرك جدا على المعلومات.

      مساء الخير إيكاترينا سيرجيفنا! سؤالي هو ما يلي: اشتريت شقة بموجب اتفاقية استثمار في عام 2006، وتأخر البناء وحصلت على شهادة من المحكمة في عام 2013. الآن أريد البيع ولكن المبلغ الموجود في العقد هو 1350 ألف روبل والآن تبلغ تكلفة الشقة 2000 ألف روبل. لقد مرت 6 سنوات وتغيرت الأسعار ومراحل البناء. كيف يمكنك تجنب دفع الضريبة وكيفية سدادها وفقًا لمبدأ خصم الضرائب أنت.

      • مرحبًا! إذا كانت لديك مستندات تؤكد أنك دفعت ثمن الشقة في عام 2006، فيمكنك تقليل القاعدة الضريبية بمبلغ الشراء. ضريبة المبيعات ستكون:
        (2 مليون - 1.35 مليون)*13% = 84.5 ألف روبل

      • مرحبًا، من فضلك أخبرني ما إذا كان سيتعين علي دفع ضريبة على بيع الشقة أم لا. لقد بعنا الشقة بمبلغ 1.4 مليون (امتلكناها لمدة أقل من 3 سنوات) واشتريناها بمبلغ مليون. شكرًا لك

      • مرحبًا! بيع واشترى - هل نتحدث عن شقة واحدة أم عن شقق مختلفة؟ إذا كان الأمر يتعلق بواحد، فسيتعين عليك دفع الضريبة:
        (1.4 مليون - 1 مليون) * 13% = 52 ألف روبل

      مرحبًا! لدي السؤال التالي: في عام 2012، قمت ببيع شقة مملوكة لي ولامرأة وابني، وتم تسجيلها كملكية مشتركة بثلاث شهادات. تلقيت أنا وابني مليون روبل. المرأة 1250000.00. سؤالي هو التالي: عند ملء الإقرار، هل لا يزال لدي الحق في الاستفادة من خصم 1000000 روبل؟ أو لا يزال بما يتناسب مع الحصة. هل يمكنني تقديم خطاب ED-4-3/18611@ بتاريخ 2 نوفمبر 2012 هنا؟

      في نفس العام اشتريت شقة بمبلغ مليون، لكنني سجلتها باسمي فقط. هل أحتاج إلى تقديم إقرار لي ولابني؟ ما مقدار الضريبة التي يجب علي دفعها؟

      • مرحبًا!
        إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على البيع باستخدام اتفاقيات مختلفة، فيمكنك الرجوع إلى الرسالة. إذا لم يكن الأمر كذلك، فبالنسبة للحصة.

      شكرا لك على إجابتك على سؤالي السابق!
      الآن، بعد قراءة إجاباتك على أسئلة الآخرين، تقترح نسختي الخاصة نفسها:
      في عام 2007 اشتريت شقة من غرفة واحدة مقابل 1.2 مليون روبل. لقد استفدت من الخصم الضريبي في ذلك الوقت بمبلغ مليون روبل. بمبلغ 130 ألف روبل. في عام 2011، بعتها مقابل 1.050.000 روبل (مبلغ الدفعة الأولى عند الحصول على رهن عقاري لشقة أكثر تكلفة مكونة من غرفتين)
      هل فهمت بشكل صحيح أنه عند بيع شقة يمكنني تقليل القاعدة الضريبية بمقدار النفقات المتكبدة بالفعل لشراء شقة مكونة من غرفة واحدة؟ الضريبة ستكون:
      (1200000 - 1050000 روبل) * 13% = 19500 روبل. يمين؟
      إذا كان الأمر كذلك، فلماذا صمت مكتب الضرائب عن هذا الأمر، لأنه في عام 2012 قمت بالإبلاغ عن عام 2011 وحصلت على ما تبقى من فائدة خصم الضرائب؟ وأخبرتهم أنني بعت الشقة.
      هل يمكنني الآن الاستفادة من الميزة؟ وأي مكتب ضرائب يجب أن أتصل به؟ انتقلت وإعادة التسجيل في مدينة أخرى؟
      شكرا لكم مقدما!

      مرحبًا!
      "يحق لدافع الضرائب الحصول على التخفيضات الضريبية العقارية التالية:
      1) المبالغ التي يتلقاها دافع الضرائب في الفترة الضريبية من بيع المنازل السكنية والشقق والغرف، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة والأكواخ وبيوت الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في الممتلكات المذكورة، والتي كانت مملوكة لدافع الضرائب بمبلغ أقل لا تقل عن ثلاث سنوات، ولكن لا تتجاوز في مجموعها 1،000،000 روبل "

      ايكاترينا سيرجيفنا,
      إذا كان عليك بيع منزل مقابل 800000 روبل في نفس الوقت، وشقة مقابل 500000 روبل وغرفة مقابل 200000 روبل، فلن يتم إضافة هذه المبالغ؟ لا تحتاج لدفع الضرائب؟

      • مرحبًا! إذا كانت كل هذه الأشياء في ملكيتك لمدة تقل عن ثلاث سنوات، فسيتم جمع كل الدخل من البيع المستلم في فترة ضريبية واحدة. من هذا المبلغ تحتاج إلى طرح خصم ضريبي قدره مليون روبل وضربه بنسبة 13٪ - وستكون هذه هي الضريبة الخاصة بك.

قبل عامين، خضع التشريع الضريبي لتغييرات كبيرة، ودخل عدد من الابتكارات حيز التنفيذ هذا العام. سننظر في مقدار الضريبة المدفوعة على بيع شقة في عام 2019 وكيف تغير مقدار المبلغ الذي لن يخضع للضريبة في هذه المقالة.

يؤكد الإقرار الضريبي المملوء في النموذج 3-NDFL الدخل المستلم من بيع العقارات. يتم تجميعها في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من السنة الضريبية التالية. وبعد النظر فيها، يُرسل للمواطن إيصال بدفع الضريبة بموعد نهائي هو 15 يوليو. وإذا كانت هناك فوائد فيجب على المواطن توثيقها.

إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد، فقد يتلقى المواطن غرامة خطيرة - على الأقل 5٪ من المبلغ المتأخر شهريًا. مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن مدفوعات الضرائب عند بيع أي عقار مرتفعة للغاية، ستكون الغرامات كبيرة - من 1000 روبل إلى 30٪ من الضريبة المستحقة.

طرق تخفيض الضرائب

سيتم فرض ضريبة على الدخل المستلم بعد بيع العقارات بنسبة 13٪ من إجمالي الدخل. ولكن هناك عدد من الفرص لتقليل دفع الضرائب.

بيع العقارات المملوكة لأكثر من خمس سنوات

ينطبق الابتكار على الشقق والمنازل والعقارات التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2016. بالنسبة لجميع العقارات التي تم بناؤها في وقت سابق، تستمر فترة البيع المعفاة من الضرائب بعد ثلاث سنوات من الملكية.

سيظل حق ملكية العقارات لمدة 3 سنوات كحد أدنى لتجنب الضرائب متاحًا للأشخاص التاليين:

  • تم الاستلام أو بواسطة؛
  • وجود اتفاق المعاش مدى الحياةمع مسؤولية رعاية صاحب الشقة؛
  • عقارات الدولة.

إذا كانت فترة الحصول على ملكية الشقة أكثر من خمس سنوات (أكثر من ثلاث سنوات للاستثناءات)، فلا يجوز للمواطن دفع الضرائب بعد بيع الشقة فحسب، بل يحق له أيضًا عدم الإعلان عن دخله.

إثبات النفقات المتكبدة على الممتلكات

يمكن للمواطن الذي يبيع عقارات مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات أن يرفق مع الإقرار الضريبي اتفاقية الشراء والبيع الأصلية للشقة وإيصالات وفواتير العقود والمشاريع والمشتريات التي تهدف إلى تحسين وإصلاح وتشطيب المنزل الذي تم شراؤه.

الحالة 1. اشترى رجل شقة بمبلغ 2.5 مليون، وأجرى إصلاحات بمبلغ 700 ألف، وأكد ذلك بالشيكات والفواتير، وبعد عام باع العقار بمبلغ 4 ملايين.

سيكون مبلغ الضريبة على الدخل المستلم 4،000،000 * 0.13 = 520،000 روبل. لكن المواطن لديه في يديه اتفاقية البيع والشراء الأصلية وإيصالات النفقات المتكبدة، وبالتالي فإن مقدار الضريبة المدفوعة على بيع العقارات سيكون مختلفًا (4000000-2500000-700000) * 0.13 = 104000 روبل.

الحالة 2. اشترت فتاة شقة بمبلغ 2.5 مليون، وبعد عام باعتها بسعر أقل - 2 مليون روبل. كان مبلغ الضريبة التي يتعين عليها دفعها على الربح المستلم هو 2،000،000 * 0.13 = 260،000 روبل. لكن المواطنة احتفظت بالعقد الأصلي، فكانت الضريبة عليها (2000000-2500000)*0.13=-65000 روبل. المبلغ المستلم يحمل علامة ناقص، مما يعني أن مالك العقار معفى تماما من الالتزام بتقديم مساهمة ضريبية.

الفرق واضح، لذلك من الضروري دائمًا حفظ جميع المستندات الخاصة بشراء شقة، خاصة إذا تم شراؤها بقرض رهن عقاري، حيث تم تراكم الفوائد والشيكات لتغطية النفقات.

تقليل تكلفة الشقة لن تعمل بشكل مصطنع– ينظم التشريع بوضوح مبلغ الضريبة الواجب دفعها عند بيع شقة.

يمكن لمالك العقار الإشارة إلى أي قيمة في العقد، لكن لا يمكن تحديدها أقل من الحد الأدنى لسعر الشقة. في حال تم التقليل من سعر بيع العقار، مكتب الضرائبيحق له إصدار إيصال بدفع الضريبة بمبلغ 0.7*القيمة المساحية للعقار.

ويبلغ معامل الحساب المعمول به في عام 2019 0.7؛ وفي عام 2019 سيرتفع ليصل إلى 1.

تسجيل خصم الممتلكات

لا يزال هناك مبلغ غير خاضع للضريبة عند بيع شقة في عام 2019 وهو أيضًا مليون روبل ويتم تقديمه مرة واحدة لكل فترة ضريبية. أي أنه إذا قام المواطن ببيع عقارين أو أكثر في عام واحد، فسيتم خصم مليون من تكلفة إحدى الشقق. ولو باع شقة مرة واحدة في السنة، فسيتم خصم مبلغ مليون من تكلفة كل عقار.

تهدف ابتكارات 2019 المتعلقة بالضريبة على بيع العقارات إلى تقليل عدد المعاملات العقارية الاحتيالية، والقضاء على العدد الكبير من إعادة بيع الشقق في المدى القصيرومكافحة الأسعار المنخفضة بشكل مصطنع في عقود البيع. سيتمكن المواطنون الملتزمون بالقانون من الاستفادة من عدد من المزايا الضريبيةأو (ومرة واحدة في السنة).