بيت > بنوك الإنترنت > المحاسبة مبسطة للمبتدئين. كتاب التعليم الذاتي في المحاسبة للمبتدئين. الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط


المحاسبة مبسطة للمبتدئين. كتاب التعليم الذاتي في المحاسبة للمبتدئين. الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط




عند اختيار النظام الضريبي، يختار معظم رواد الأعمال الأفراد الوضع المبسطمما يجعل التوثيق وإعداد التقارير سهلاً قدر الإمكان. ومع ذلك، فإن القانون يفرض على أصحاب المشاريع الفردية واجب التبرير تطبيق النظام الضريبي المبسط، تأكيد الإيرادات والنفقات، ودفع الاشتراكات في الميزانية، وتقديم الإقرارات إلى السلطات الإشرافية. ولهذه الأغراض، من الضروري الاحتفاظ بالسجلات على الأقل إلى الحد الأدنى.

USN هي واحدة من أنظمة خاصةتم تقديمه لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون المعايير في عام 2019:

  • لا تشارك في أنشطة محظورة؛
  • ألا يزيد عدد الموظفين عن 100 موظف؛
  • الدخل السنوي لا يتجاوز 150 مليون روبل.
  • القيمة المتبقية للعقار أقل من 150 مليون روبل.

لا يسمح القانون باستخدام النظام الضريبي المبسط للعمليات التالية:

  1. إنتاج السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.
  2. تنمية وبيع الثروات المعدنية.
  3. أنشطة التوثيق.
  4. المناصرة.
  5. القطاع المصرفي.
  6. تأمين.
  7. المشاركة في برامج التقاعد غير الحكومية.
  8. الأنشطة الاستثمارية.
  9. تمثيل السوق أوراق قيمة.
  10. مرهن.
  11. العمل في صناعة القمار.
  12. المشاركة في اتفاقية توزيع المنتج.
  13. الأنشطة الحكومية.
  14. العمليات الخارجية.
  15. إصدار القروض الصغيرة.
  16. خدمات شؤون الموظفين.

إذا كان رجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط يفعل أي شيء من هذه القائمة، إذن الربع الحاليومن ثم يتم تطبيق نظام N/O العام على جميع الأنشطة.

إن استحقاق الضريبة الواحدة يعفيك من سداد الالتزامات التالية:

  1. ضريبة الدخل الشخصية.
  2. ضريبة الأملاك.

يمكنك اختيار النظام الضريبي المبسط فور تسجيل رائد أعمال فردي. يجب على رواد الأعمال الحاليين الذين يستخدمون أنظمة أخرى تقديم إخطار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر للتبديل إلى النظام المبسط. بعد ذلك، مع مراعاة الامتثال لجميع المعايير، اعتبارًا من 1 يناير، يصبح رجل الأعمال الفردي دافعًا للنظام الضريبي المبسط.

أساس الضريبة الواحدة هو:

  • دخل رجل الأعمال للسنة التقويمية؛
  • الربح (الإيرادات ناقص النفقات) لمدة 12 شهرا.

يحق لرجل الأعمال الفردي اختيار أحد الخيارات المقترحة. لا يمكن تغيير القرار إلا بدءًا من العام المقبل بناءً على تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

معدلات الضرائب:

  • قاعدة "الدخل" - 6%؛
  • كائن "الإيرادات مخفضة النفقات" - 15٪.

بقرار من السلطات الإقليمية، يمكن تخفيض التعريفات إلى 1٪، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة، في ظل ظروف معينة، يتم تطبيق معدل صفر.

للامتثال للوائح التشريعات الضريبيةيجب على رواد الأعمال الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط تحديد القاعدة الضريبية، وحساب الدفعات المقدمة، ومراقبة الانضباط النقدي. في عام 2019، يحق للمحاسبة المبسطة لرواد الأعمال الأفراد عدم إجراء كيانات تجارية تملأ كتابًا لتسجيل الإيرادات والنفقات. أي أن رائد الأعمال، بشرط أن يكون لديه KUDiR، ليس مطالبًا بتجميع السجلات وتطبيق المعايير.

ومع ذلك، في الممارسة العملية، يشارك جميع التجار في محاسبة المعاملات بشكل أو بآخر، لأن ذلك ضروري للسيطرة على الوضع المالي.

لتنظيم البيانات، من الملائم استخدام حلول أو جداول برمجية جاهزة. لا يلزم تقديم نتائج التدقيق الداخلي إلى الوكالات الحكومية، إلا في الحالات التي تصدر فيها Rosstat نماذج المسح.

يمكن إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام "الدخل" الضريبي المبسط وفقًا للقواعد المعمول بها بشكل عام، إذا كان ذلك مناسبًا للمالك أو منطقيًا من الناحية الاقتصادية. في معظم الحالات، يتم استخدام طريقة غير موحدة في سياق عوامل محددة للنشاط الذي يتم تنفيذه.

الوثائق الأساسية:

  • كتاب محاسبة الإيرادات والمصروفات ؛
  • الأوامر النقدية والشيكات وBSO؛
  • الفواتير؛
  • الاتفاقيات مع الموردين والمشترين.

إذا تم تسجيل الموظفين المعينين، فيجب أن تكون محاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط في عام 2019 مفصلة وممنهجة:

  • معلومات شخصية؛
  • الجدول الزمني للاستحقاق ودفع الأرباح ؛
  • ملخص أقساط التأمين.

بالنسبة لأصحاب المشاريع، لا يوجد التزام صارم بالحفاظ على المحاسبة في الشكل الكلاسيكي، ولكن يشير هذا المصطلح إلى أي إجراءات مع الوثائق والوثائق الأولية والتحويلات.

تتكون المحاسبة الضريبية لرواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2019 من إعداد دفتر الإيرادات والمصروفات.

  1. تنطبق القاعدة حاليًا على رواد الأعمال المبسطين المسجلين في عاصمة روسيا ويدفعون ضريبة التجارة (TS). بالنسبة لهذه الفئة من رواد الأعمال الأفراد، ينص التشريع على إمكانية تخفيض الضريبة الواحدة، وبالتالي تمت إضافة قسم إلى الكتاب للمحاسبة عن مدفوعات المركبات.
  2. مسموح رسميًا بالتخفيض التزام الميزانيةبمقدار الاشتراكات المدفوعة في تأمين التقاعد الإلزامي بمبلغ 1٪ من زيادة الدخل السنوي البالغة 300000 روبل.
  3. وينص القانون على عدم إدراج رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط في دفتر مبالغ إيرادات المؤسسات الأجنبية، حيث يتم توفير نوع مختلف من الضرائب لهذه الفئة من الأرباح.
  4. عند الاحتفاظ بـ KUDiR في شكل إلكتروني في نهاية الفترة، من الضروري طباعة جميع الصفحات وتدبيسها ووضع ختم عليها وتوقيعها. منذ عام 2019، لم يعد الختم سمة إلزامية، حيث يحق لجميع رواد الأعمال الأفراد عدم استخدامه في حياتهم النشاط الاقتصادي.

تعليمات خطوة بخطوة لأصحاب المشاريع الفردية دخل النظام الضريبي المبسطكيفية الاحتفاظ بالسجلات في عام 2019 في KUDiR:

  1. مطلوب دفتر أستاذ منفصل لكل فترة ضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
  2. العملة هي الروبل، ولغة التعبئة هي الروسية.
  3. يتم إدخال البيانات بالترتيب الزمني باستخدام الطريقة النقدية (بعد السداد).
  4. يتم إدخال عملية واحدة في كل سطر.
  5. على صفحة عنوان الكتابالإشارة إلى معلومات تعريف رجل الأعمال الفردي (الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، العنوان، الحساب المصرفي).
  6. في الجزء الأول، ينعكس الدخل المستلم بشكل ربع سنوي، بما في ذلك التاريخ ورقم المستند ومحتوى المعاملة.
  7. لا تؤخذ نفقات النشاط في الاعتبار بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لضريبة الدخل.
  8. الكتلة المرجعية تلخص البيانات.
  9. القسم الرابع : أقساط التأمين المدفوعة خلال العام والمتناقصة ضريبة واحدة.
  10. الجزء الخامس يعكس المبالغ ضريبة التجارة.
  11. يُسمح بإجراء KUDiR بشكل إلكتروني وورقي.
  12. باستخدام المحاسبة الرقمية، تتم طباعة المعلومات كل ثلاثة أشهر، وفي نهاية الفترة الضريبية، يتم تدبيس جميع الأوراق وترقيمها واعتمادها من خلال توقيع صاحب المشروع الفردي.
  13. يتم تخزين الكتب والوثائق الأولية لمدة 4 سنوات.

إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط ولم يتم استلام أي دخل، فيجب أن يظل KUDiR مع الشرطات متاحًا.

يتم تقديم الكتاب إلى مفتشية الضرائب بناءً على طلب موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.

حساب الإيرادات

لإجراء المحاسبة لرواد الأعمال الأفراد من الصفر في عام 2019 وفق النظام الضريبي المبسط، يلزم معرفة المبادئ الأساسية لمحاسبة الدخل:

  1. يتم استخدام الطريقة النقدية.
  2. وتشمل القاعدة عائدات بيع السلع والأشغال والخدمات (السلف والمدفوعات الفعلية) بأي شكل من الأشكال.
  3. يتم تحويل أرباح العملات الأجنبية إلى الروبل بسعر صرف البنك المركزي في تاريخ استلام الأموال إلى الحساب البنكي أو حساب العبور.
  4. تتم المقايضة بأسعار السوق.
  5. يعتبر دخل الوسيط بمثابة مدفوعات عمولة.

لا يتم تضمين ما يلي في الدخل التشغيلي:

  • الأموال المقترضة
  • مبالغ التعويضات من صندوق التأمين الاجتماعي؛
  • إيصالات خاطئة
  • أرباح؛
  • عودة ضمانات المزاد.
  • الإيرادات من الأنشطة التي يطبق عليها نظام ضريبي مختلف.

التاريخ المستخدم للاعتراف بالدخل هو:

  • استلام العائدات نقدا إلى السجل النقدي أو إلى الحساب الجاري؛
  • شطب المبلغ كاملا بما في ذلك الفوائد البنكية من بطاقة إئتمانعميل؛
  • إجراء التسويات المتبادلة؛
  • استلام الأصول أثناء المقايضة؛
  • خصم الأموال من بطاقة المشتري للمدفوعات التي تتم عبر الإنترنت.

إذا كان هناك تغيير في النظام الضريبي، لتجنب الإدراج المزدوج للمعاملات في القاعدة، يتم تطبيق القواعد التالية:

  1. يتضمن دخل النظام الضريبي المبسط دفعة مقدمة إلى OSNO للشحنات المبسطة.
  2. لا تؤخذ في الاعتبار في الإيصالات مبالغ النظام الضريبي المبسط، والتي تم بالفعل تحصيل ضريبة الدخل الشخصي منها.
  3. لا يتم تضمين السلف المستلمة عند احتساب المبيعات على النظام الضريبي المبسط في القاعدة الضريبية الواحدة.
  4. المدفوعات الفعلية المستلمة في نظام مبسط، لشحنها إلى UTII، ليست دخلاً للنظام الضريبي المبسط.

إذا قام رجل أعمال فردي بإرجاع الدفعة المقدمة المستلمة، فإن هذه العملية تنعكس في KUDiR بعلامة ناقص في تاريخ خصم الأموال.

يتم تحديد التزام الميزانية لأصحاب المشاريع الفردية على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط على أساس البيانات الواردة في KUDiR بمبالغ مقدمة لمدة ربع عام ونصف عام و 9 أشهر.

يتم إدخال الأرقام النهائية في التصريح على أساس نتائج 12 شهرا ويتم نقلها خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

في عام 2019، يتم سداد الدفعات الأولية:

  • حتى 25 أبريل؛
  • حتى 25 يوليو؛
  • حتى 25 أكتوبر.

وفق قاعدة عامة، إذا كان الموعد النهائي يقع في عطلة أو فترة توقف عن العمل، فيجب دفع الميزانية في اليوم التالي. لا توجد تحويلات في عام 2019.

يتم تحديد مبلغ الضريبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط بدون موظفين على عدة مراحل:

  1. يتم ضرب دخل فترة الفاتورة بالمعدل. التعريفة العامة هي 6٪، وفي بعض المناطق قد تكون أقل.
  2. يتم تخفيض النتيجة التي تم الحصول عليها بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة في نفس الفترة الزمنية للمعاش التقاعدي و تأمين صحي. لا يهم الفترة التي يتم فيها النقل.
  3. ثم يتم خصم رسوم التداول باستخدام نفس المبدأ.
  4. يتم خصم المبالغ المدفوعة مقدما في الميزانية.

مثال (معدل الضريبة 6%):

وكان دخل (د) لصاحب المشروع الفردي للفترات التالية:

الربع الأول (يناير-مارس) - 50000 فرك.

نصف العام (يناير-يونيو) - 230.000 فرك.

أقساط التأمين المدرجة (SV):

في فبراير لعام 2017 - 500 فرك.

في أبريل لعام 2019 - 2000 روبل.

رسوم التجارة المدفوعة (TC):

في مارس لعام 2019 - 1000 روبل.

في يونيو - 1000 فرك.

المبالغ المدفوعة مقدما:

في أبريل لمدة 1 متر مربع. 2019 = D × 6% – SV – TS = 50000 × 6% – 500 – 1000 = 1500 فرك.

في يوليو للنصف الأول من عام 2019 = D × 6٪ - SV - TS - الدفع مقابل 1 متر مربع. = 230.000 × 6% – 2.500 – 2.000 – 1.500 = 7.800 فرك.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط مع الموظفين، فإن نظام حساب الضريبة الموحد له الاختلافات التالية:

  1. تتضمن قائمة أقساط التأمين جميع المبالغ - سواء للموظفين أو لرجل الأعمال نفسه، بما في ذلك SS والإصابات.
  2. لا يمكن تخفيض الضريبة إلا إلى النصف.

يشمل طاقم عمل رائد الأعمال الفردي الموظفين الذين تم دفع 2000 روبل لهم في الربع الأول. مساهمات.

الدخل لهذه الفترة هو 130.000 روبل.

مدفوعات التأمين "لنفسك" - 5000 روبل.

الضريبة = 130.000 × 6٪ = 7.800 فرك.

إجمالي المساهمات التي يمكن أخذها بعين الاعتبار لتقليل الالتزام = 5000 + 2000 = 7000 روبل.

يُسمح بتخفيض الرسوم بنسبة 50٪، بحيث يكون الدفع = 7800 / 2 = 3900 روبل.

تتمثل ميزة رجل أعمال واحد على رجل أعمال فردي في القدرة على تقليل الحمل إلى الصفر إذا تبين أن حجم SV أكبر من الضريبة.

حساب ودفع أقساط التأمين

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط تحويل الرسوم الثابتة إلى معاشات التقاعد الوطنية والتأمين الصحي.

منذ عام 2019، لا يتم تحديد مبلغ الاشتراكات كنسبة مئوية من الحد الأدنى للأجور، بل يتم تحديده في التشريع لكل فترة:

  • لـ OPS - 26545 فرك.
  • للتأمين الطبي الإلزامي - 5840 روبل.

في المجموع، يحتاج التاجر إلى تحويل 32385 روبل في عام 2019. "لنفسي".

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الدخل السنوي لرجل أعمال فردي في ظل نظام "الدخل" الضريبي المبسط يتجاوز 300000 روبل، فمن الضروري دفع مساهمات إضافية في تأمين المعاش الإلزامي، المحدد بنسبة 1٪ من المبلغ الزائد.

على سبيل المثال:

الإيرادات لعام 2019 = 500000 روبل.

CB ثابت = 32385 فرك.

1% = (500000 – 300000) × 1% = 2000 فرك.

إجمالي الاشتراكات = 32385 + 2000 = 34385 روبل.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يشارك بنشاط في نظام "الدخل" الضريبي المبسط ويتراكم مدفوعات مقدمة لضريبة واحدة خلال العام، فمن المستحسن تحويل رسوم التأمين على أجزاء، لأن هذا المخطط يسمح لك بتخفيف العبء.

الالتزام بدفع مبالغ التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي لا يعتمد على توفر الدخل. رجل أعمال يعطي إعلان صفر، لا يتخلص من نقل الاشتراكات.

يُسمح بتأجيل المدفوعات في حالات عدم النشاط التالية:

  1. إذا استخدم رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط للحصول على الدخل، فسيكون لديه طفل يقل عمره عن 18 شهرًا.
  2. لم يتم تجنيد رجل الأعمال في صفوف القوات المسلحة الروسية بموجب عقد.
  3. أن يكون التاجر يعول شخصاً معاقاً أو شخصاً يزيد عمره عن 80 عاماً.
  4. يعيش رجل الأعمال في الخارج مع زوجه/زوجته في مهمة دبلوماسية أو قنصلية أو تمثيلية.
  5. يبقى رجل الأعمال الفردي مع زوجته العسكرية في منطقة تكون فيها فرص ممارسة الأعمال التجارية محدودة (حتى 5 سنوات).

ولضمان الحق في عدم سداد الاشتراكات، يجب الحصول على الأدلة المستندية لكل حالة.

ولا يوفر التشريع أي فوائد أخرى.

إذا كان هناك موظفين ضمن الموظفين، فيجب على رائد الأعمال الفردي معرفة كيفية التصرف محاسبةمبسطة في عام 2019 لتتوافق مع كل شيء القواعد التشريعيةوتحويل الضرائب بشكل صحيح.

المعلومات التالية مطلوبة لإجراء العمليات الحسابية:

  1. الحد الأدنى للأجور في الفترة الحالية. يؤثر الحد الأدنى للأجور على مؤشرات مختلفة عند الحساب، في عام 2019 كان 9489 روبل. يمكن للمناطق زيادة الحد الأدنى للأجور وفقا للظروف المحلية. لا يحق لرجل الأعمال دفع دخل للموظفين دون المستوى المحدد، باستثناء حالات العمل بدوام جزئي والعمل بدوام جزئي.
  2. طلب النقل. يجب أن يحصل الموظفون على أرباح مرتين في الشهر - للنصف الأول من السادس عشر إلى الثلاثين (الحادي والثلاثين) والنصف الثاني - من الأول إلى الخامس عشر.
  3. قواعد استحقاق المخارج في أيام العطل وخارج أوقات العمل.
  4. فهرسة الأرباح. وفقا للنتائج السنة الماضيةتحتاج إلى زيادة راتبك بنسبة 2.5%.
  5. دفع الإجازة المرضية وإجازة الأمومة وأجر الإجازة.
  6. مقدار الاستقطاعات والرسوم، وكذلك الدخل المدرج في القاعدة الضريبية.

هناك حد أقصى لمبلغ الرواتب لحساب الاشتراكات.

صاحب العمل يتحدث وكيل الضرائبتجاه موظفيها.

تخضع للدفع للميزانية ما يلي:

  • ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة 13%؛
  • الاشتراكات في الراتب للتأمين الصحي الإلزامي - 22٪، للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1٪، لـ SS - 2.9٪.

يمكن تخفيض ضريبة الدخل عن طريق الاستقطاعات (للأطفال والعلاج والتعليم وشراء السكن). يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي والرسوم بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يتم إدخال معلومات حول الأرباح في كشوف المرتبات في النموذج T-49، عند الفصل، يتم إعداد شهادة الدخل لمدة عامين.

رجل أعمال فردي لديه موظف واحد موظف مستأجربراتب 18000 روبل ولديه طفل عمره 5 سنوات ( خصم الضرائب- 1400 روبل)، عملت لمدة شهر كامل.

ضريبة الدخل الشخصي = (18000 – 1400) × 13% = 2158 فرك.

المبلغ المراد إصداره = 18000 – 2158 = 15842 روبل.

الاشتراكات = 18000 × 22% + 18000 × 5.1% + 18000 × 2.9% = 5400 روبل.

يجب دفع دفعة مقدمة قدرها 7000 روبية هندية بحلول نهاية الفترة الحالية. والراتب حتى الخامس عشر من الشهر التالي 8842 روبل.

للمخالفات في مجال المحاسبة أجوروالضرائب والرسوم ذات الصلة، ويتم توفير العقوبات التي تصل إلى وتشمل المسؤولية الجنائية.

عند تلقي الدخل نقدًا، يلتزم رائد الأعمال الفردي بإصدار وثيقة تأكيد للمشتري:

  • أمر استلام النقد (PKO) ؛
  • (بسو).

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين ويتحكم شخصيا في التدفقات المالية، فليس من الصعب عليه الامتثال لمتطلبات القانون - تم إلغاء الالتزام بملء الطلبات لرواد الأعمال.

يتم تنظيم كيفية إجراء رجل أعمال فردي من خلال إجراء مبسط للمدفوعات النقدية بموجب قانون "معدات تسجيل النقد" رقم 54-FZ.

بالنسبة لمعظم العمليات على النظام الضريبي المبسط "الدخل" في عام 2019، من الضروري استخدام السجلات النقدية.

الاستثناءات هي:

  1. قبول المدفوعات من العملاء إلى حساب مصرفي حالي.
  2. تقديم الخدمات للجمهور في حال صدور شهادة BSO.
  3. القيام بأنشطة التجارة من خزانات وتعبئة وأسواق وآيس كريم.
  4. مبيعات منتجات الصحف والمجلات. قبول العبوات الزجاجية والمواد القابلة لإعادة التدوير.
  5. مزاولة الأعمال التجارية في المناطق النائية حسب القائمة المعتمدة.

يُطلب من جميع الفئات الأخرى من رواد الأعمال الأفراد المبسطين استخدام أجهزة جديدة للتحكم في الدخل - سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 01/07/2017، وفي غياب الموظفين الذين لديهم مدفوعات من خلال آلات البيع - اعتبارًا من 01/07/2018.

إجراءات إصدار خطط BSO لإصلاح نماذج الطباعة إلى نظير لـ CCP اعتبارًا من 1 يوليو 2019، عندما سيتم تنفيذ إنشاء BSO باستخدام النظام الآلينقل المعلومات عبر الإنترنت إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

سيكون هذا في الأساس المقبوضات النقديةمع التفاصيل:

  • مكان الصفقة
  • التاريخ و الوقت؛
  • نوع النظام الضريبي
  • قيمة الضريبة؛
  • رقم المسجل المالي.

سيكون من الممكن إصدار BSOs محدثة للمشتري مطبوعة و في شكل إلكتروني.

الإبلاغ

من خلال ترك الإعلان النهائي، تتم إزالة مسألة ما إذا كان من الضروري الحفاظ على محاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط في عام 2019.

دون منهجي الوثائق الأوليةوتقديم تقرير KUDiR مكتمل يمثل مشكلة.

يرسل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط إقرارًا مدته 12 شهرًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمرة واحدة بشكل إلكتروني أو ورقي حتى 30 أبريل. في عام 2019، يقع الموعد النهائي في أيام العطلات، لذلك تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم المعلومات لعام 2017 إلى 3 مايو.

بالنسبة لرجل الأعمال الذي يستخدم نظام "الدخل" الضريبي المبسط مع الموظفين المعينين، هناك عدد من التقارير الإلزامية فيه خدمة الضرائبصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية:

  1. معلومات سنوية عن متوسط ​​عدد الموظفين - حتى 20 يناير.
  2. نموذج 2-NDFL بشأن الدخل والخصومات لكل موظف على حدة - حتى 1 أبريل.
  3. 6-ضريبة الدخل الشخصي ربع السنوية الموحدة حتى نهاية الشهر المقبل.
  4. احتساب أقساط التأمين 4 مرات في السنة، والتي لا تشمل رسوم الإصابات - خلال 30 يوما بعد نهاية الربع.
  5. نموذج SZV-STAZH حتى 1 مارس.
  6. شهريا تقرير SZV-Mحتى 15 من الشهر المقبل.
  7. معلومات عن الإصابات والأمراض المهنية في النموذج 4-FSS.

قدمت حكومة الاتحاد الروسي مشروع قانون لإلغاء الإعلان السنوي اعتبارًا من 01/01/2019 لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط الذي يستخدم سجلات النقد عبر الإنترنت حصريًا لتسجيل الإيرادات.

تنتج Rosstat نماذج للمسوحات الدورية لمختلف قطاعات الاقتصاد.

إذا كانت العينة تخص رواد الأعمال، يتم إرسال إشعار بذلك وفي هذه الحالة من الضروري تقديم تقرير.

رغم البساطة الظاهرة نظام ضريبي مبسطهناك العديد من الفروق الدقيقة في "الدخل"، خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين مستأجرين. لذلك، في حالة عدم وجود الوقت والخبرة في إدارة تدفق المستندات بشكل مستقل، فمن المستحسن تكليف المحاسبة بمحاسب شخصي أو شركة متخصصة.

المحافظة محاسبةفي الملكية الفكريةيحتوي على العديد من الفروق الدقيقة والميزات التي لا يضر رواد الأعمال المبتدئين بالتعرف عليها. ما هي أنظمة الضرائب التي يطبقها رواد الأعمال الأفراد، ما هي مزاياها وعيوبها، ما هي ميزة طريقة المحاسبة هذه أو تلك - كل هذا يمكن تعلمه من مقالتنا.

الملامح العامة لمحاسبة رواد الأعمال الأفراد

عند اتخاذ قرار بالتسجيل كرجل أعمال فردي، لا يفهم جميع رجال الأعمال أنه منذ اللحظة التي يتم فيها إصدار الشهادة المناسبة للنتائج النشاط الرياديسيكون عليك الرد بكل ممتلكاتك. وهذا يعني أنه ليس فقط البضائع المعروضة للبيع، وليس فقط معدات المتاجر والمكاتب، ولكن أيضًا سيارة شخصية، وشقتك الخاصة، ومنزل ريفي مريح، وما إلى ذلك. وهذا هو الشيء الرئيسي الذي يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تذكره، وليس فقط التفكير في المعاملات المربحة ولكن أيضًا تنظيم المحاسبة.

يبدو أن ما هي علاقة المسؤولية الكاملة من هذا النوع بالمحاسبة؟ نعم الأكثر مباشرة. يمكن أن تؤدي المحاسبة المنظمة بشكل غير صحيح إلى فرض غرامات وعقوبات كبيرة على الأرجح (إذا لم يتم تنظيمها بشكل صحيح) الأخطاء المحاسبية. ويمكن أن تؤثر هذه العقوبات ليس فقط على الأموال والممتلكات المتعلقة بالأعمال التجارية، بل على الحالة الكاملة لرجل الأعمال الفردي. بالإضافة إلى ذلك، وهذا يستحق الاهتمام بشكل خاص، لا يتم إلغاء الديون المتكبدة أثناء إدارة الأعمال التجارية عند إغلاق رائد الأعمال الفردي. بطريقة أو بأخرى، سيتعين دفع هذه الديون، لأنه إذا لم يتم ذلك، فقد يكون هناك حديث عن تحصيل قسري وحتى بدء قضية جنائية. إذا كان لدى الفرد متأخرات ضريبية لمدة 3 سنوات بمبلغ يزيد عن 600 ألف روبل، وهذا يصل إلى 10٪ من التقييمات الواجب دفعها، فيحق له أن يحاكم وفقًا للمادة. 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ويمكن تطبيق تدابير أكثر صرامة على الأفراد الذين تزيد ديونهم عن 1800 ألف روبل.

ومع ذلك، لا تخافوا مقدما، لأنه الجوانب الإيجابيةتتمتع أيضًا بوضع رجل أعمال فردي، وربما تعوض عن الإزعاج.

  • أولاً، حتى لو تم تقدير الغرامات ويجب دفعها، يمكنك محاولة تقليل حجمها عن طريق اللجوء إلى المحكمة. غالبًا ما يستوعب القضاة رواد الأعمال في منتصف الطريق ويقللون مقدار الغرامات، مع مراعاة الجدية الوضع المالي IP وعائلته.
  • ثانيا، الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد أقل بكثير من العقوبات المماثلة التي تؤثر على المنظمات. الفرق في مقدار العقوبة على الانتهاكات المحاسبية والإدارية بين رواد الأعمال الأفراد والكيان القانوني مهم للغاية.

رواد الأعمال الأفراد ليس لديهم محاسبة، كما يفهمها المتخصصون المحترفون. أي أنه لا يفعل أي شيء مداخيل حسابية، لا يقوم بإعداد ميزانيات عمومية أو حسابات أخرى يصعب فهمها. ولكن لا يزال يتعين عليه الاحتفاظ بنسخة خفيفة من المحاسبة. اعتمادا على النظام الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال الفردي، يمكننا التحدث عن خصوصيات تنظيم المحاسبة. من السمات المشتركة، سمة من سمات جميع رواد الأعمال، يمكن ملاحظة اثنين:

  1. يتعين على كل رجل أعمال الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات (باستثناء رواد الأعمال الأفراد في UTII).
  2. بغض النظر عن النشاط التجاري، يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الدفع المساهمات الثابتةصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (PFR).

ميزات المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في OSNO

ربما، المحاسبة لأصحاب المشاريع الفرديةفي نظام الضرائب العادي، بالمقارنة مع المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية الأخرى، فهو الأكثر كثافة في العمالة وتعقيدا. تجبر الظروف التنافسية الشديدة رواد الأعمال على البقاء في هذا النظام والتحول إليه أحيانًا. في الصناعات التي يتجاوز فيها المعروض من السلع (أو الخدمات) الطلب بكثير، تفضل منظمات المستهلكين التعامل مع دافع كامل لضريبة القيمة المضافة (VAT). تدعو OSNO رجال الأعمال ليصبحوا مثل هذا الدافع.

وبناءً على ذلك، يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يطبق النظام الضريبي العادي:

لا تعرف حقوقك؟

  • مثل جميع رواد الأعمال الأفراد، احتفظ بسجل للدخل والنفقات.
  • باعتبارك دافع ضريبة القيمة المضافة، قم بملء دفاتر المشتريات والمبيعات، وإصدار فواتير للسلع (أو الخدمات)، وفي الحالات التي ينص عليها القانون، قم بتسجيلها في المجلة المناسبة.
  • إذا قام رجل الأعمال بتعيين العمال، فيجب عليه الاحتفاظ بسجلات الموظفين.

يتضمن هذا الخيار دفع الضرائب التالية:

  1. ضريبة الدخل فرادى(NDFL) - يدفع رجل الأعمال 13% من الدخل الذي يحصل عليه نتيجة لأنشطته. من الدخل المستلم، يمكن لرجل الأعمال الفردي خصم النفقات التي تؤكدها الوثائق؛ أو النفقات دون هذا التأكيد - بمبلغ لا يزيد عن 20٪ من الدخل المستلم. يتم تخفيض الدخل أيضًا بمقدار الضرائب المدفوعة والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وواجبات الدولة المرتبطة بممارسة الأعمال التجارية.
  2. ضريبة القيمة المضافة 18%.
  3. مساهمة ثابتة لنفسك في صندوق التقاعد.
  4. ضريبة الدخل الشخصي و أقساط التأمينمن أجور العمال المأجورين.
  5. ربما هناك بعض المثبتة في المنطقة الضرائب المحليةوالتي يجب أيضًا دفعها (ضريبة الأملاك، ضريبة النقل، ضريبة الأراضي، الخ.)

يقدم رواد الأعمال الأفراد تقريرًا عن OSNO إلى مكتب الضرائب:

  • بالنسبة لضريبة القيمة المضافة - كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يليه.
  • بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي - سنويًا حتى 30 أبريل من العام التقويمي التالي.
  • أنشئت التقارير ل أموال خارج الميزانيةو NI، إن وجدت أصحاب الأجر.

هل تحتاج إلى محاسب لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط ونظام براءات الاختراع؟

تم تبسيط أحد أنظمة المحاسبة الأكثر شيوعًا بين رواد الأعمال الأفراد. إن مفهوم "الضرائب المبسطة" (أو النظام الضريبي المبسط) مألوف لدى كل شخص على أدنى درجة مرتبطة بالأعمال التجارية. هذا النظام المحاسبي يرقى إلى مستوى اسمه وهو بسيط ومباشر. يتم استبدال جميع الضرائب الرئيسية بضريبة مبسطة واحدة، ويمنح رجل الأعمال الحق في اختيار أحد الخيارات لحسابها. تتطلب عناصر الضرائب - "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" - معدلات مختلفة للحساب. في الحالة الأولى، يتم احتساب الضريبة بنسبة 6٪ من جميع الإيصالات مال، في الثانية - بنسبة 15٪ من الفرق بين الأموال المستلمة مقابل البضائع المباعة والخدمات المقدمة والأموال المنفقة على اقتناء هذه السلع، لتوفير شروط تقديم الخدمات المدفوعة، وكذلك مبالغ النفقات الأخرى المتكبدة لغرض التنظيم الشامل للإنتاج والتخزين ومبيعات المنتجات.

يتضمن الإجراء المبسط فقط أن يقوم رجل الأعمال بملء دفتر الدخل والنفقات (KUDiR) وتقديم تقرير سنوي عنه بالشكل المقررإلى مكتب الضرائب. يجب تقديم التقرير بحلول 31 مارس من العام التالي، ولا تنس أيضًا سداد دفعات مقدمة للضريبة المبسطة ربع سنوية بحلول اليوم 25.

لا يمكن استخدام نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS) إلا من قبل دائرة ضيقة من رواد الأعمال الذين تندرج أنشطتهم ضمن قائمة أنشطة هذا النظام والذين لا يتجاوز عدد موظفيهم 15 شخصًا. مع PSN، يحتفظ رائد الأعمال الفردي فقط بـ KUDiR ويدفع مبلغًا معينًا من الضريبة على مرحلتين. لا يوجد أي إبلاغ بموجب نظام براءات الاختراع.

هل يحتاج رجل الأعمال إلى محاسب لإدارة مثل هذا محاسبة بسيطة- الأمر متروك له ليقرر.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يجذب العمال المأجورين للعمل، فهو مطالب بما يلي: المحافظة تسجيل شخصي; دفع جميع الضرائب على رواتبهم؛ تقديم التقارير إلى الأموال من خارج الميزانية. المدفوعات الثابتةفي صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي مطلوبة بموجب كلا النظامين.

المحاسبة الأساسية لأصحاب المشاريع الفردية على UTII والضريبة الزراعية الموحدة

رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى فرض الضرائب وفقًا لـ نظام يو تي آي، لا يشترط حتى الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والنفقات. يُطلب من رواد الأعمال الأفراد هؤلاء فقط أن يأخذوا في الاعتبار المؤشرات المادية التي تميز نوع النشاط الذي يقومون به. رجل الأعمال على هذا النظام: يقدم القنفذ التقارير ربع السنويةإلى مكتب الضرائب (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع)؛ يدفع الضريبة المحسوبة (بحلول اليوم العشرين من نفس الشهر).

إن رجال الأعمال الذين يستخدمون الضريبة الزراعية الموحدة ليسوا محظوظين مثل أولئك "المحتسبين": فلا يزال يتعين عليهم الاحتفاظ بدفتر للدخل والنفقات. لكن الضرائب على الضريبة الزراعية الموحدة تدفع مرتين فقط في السنة (25 يوليو و31 مارس)، ويجب تقديم التقرير السنوي إلى مأمورية الضرائب بحلول 31 مارس من العام التالي.

تبقى الضريبة الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية لكلا النظامين دون تغيير. إذا كان لديك موظفين، فسيتعين عليك تحويل الضرائب من أجورهم وإبلاغ السلطات التنظيمية بنفس الطريقة التي يتبعها رواد الأعمال في OSNO.

المحافظة القوائم المالية- مهمة مزعجة وصعبة للغاية.

بالطبع، يعمل نظام الضرائب المبسط على تبسيط المهمة إلى حد كبير، لكنك لا تزال بحاجة إلى معرفة بعض التفاصيل الدقيقة والتفاصيل من أجل إعداد جميع المستندات اللازمة بشكل صحيح وتقديمها في الوقت المحدد.

دعونا نلقي نظرة على الجوانب الرئيسية للمحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، والتي تعتمد على نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم نظام الضرائب المبسط).

ما هي المحاسبة؟

منذ عام 2013، أصبحت المحاسبة وإعداد التقارير إلزاميةلجميع الشركات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط. قبل البدء في المحاسبة، يجب عليك وضع واعتماد سياسة محاسبية، والتي يجب أن تشير إلى أساليب وأساليب المحاسبة، وكيفية الاحتفاظ بسجلات الأصول الثابتة وما هي أشكال الوثائق الأولية التي ينبغي استخدامها. إلا بعد الموافقة السياسة المحاسبية، يعكس المحاسبة النشاط الاقتصاديلمدة عام، يمكنك المتابعة إلى المراحل التالية من عمل شركة ذات مسؤولية محدودة.

تتضمن المحاسبة الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر. ليست هناك حاجة لحساب أسعار الصرف، حيث يتم تقييم أي معاملة بسعر صرف البنك المركزي في يوم إتمامها.

تعكس البيانات المحاسبية معلومات حول الحالة الماليةشركة ذات مسؤولية محدودة، نتائج العمليات والتدفقات النقدية.

وتقع مسؤولية تنظيم المحاسبة على عاتق مدير الشركة، الذي له الحق في نقل إدارتها إلى شركة خاصة أو تعيين محاسب، وكذلك التعامل معها بشكل مستقل.

الاختلافات الأساسية بين النظام الضريبي المبسط

يفترض النظام المبسط أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة يجب أن تمتلك الحد الأقصى لعدد الوظائف (لا يزيد عن 100)، نظرًا لأن التبسيط الضريبي متاح فقط للشركات الصغيرة. كيانعلى النظام الضريبي المبسط يدفع واحد فقط من ضريبتين، وهما ضريبة الدخل "دخل STS-6%"أو الدخل المخصوم من النفقات: "STS-15% الدخل ناقص النفقات".

لذلك، ما عليك سوى دفع ضريبة واحدة بالنسبة المحددة وهي 6% أو 15% وضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم ورواتب الموظفين. كما يتم دفع قسط التأمين من أجور الموظفين. أي أنه، بالإضافة إلى ضريبة الدخل، فإن المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي فقط هي التي تخضع للدفع.

دعونا نتحدث أكثر قليلا عن الفرق بين نظام الضرائب المبسط 6٪ و 15٪. النوع الأول مثالي للشركات التي يكون نشاطها الرئيسي هو ارجو ارفاق سيرتك الذاتية مع الرسالة، الإيجار، توفير القانونية أو خدمات المحاسبةأي الخدمات التي لا تتطلب استثمارًا أو تكلفة. النوع الثاني تستخدمه الشركات العاملة في مجال البناء والتجارة والمتاجر عبر الإنترنت. عيب هذه الطريقة هو ذلك الحد الأدنى من الضريبةتدفع حتى لو كانت النفقات أكبر من الدخل.

شركة ذات مسؤولية محدودة معفاة من الأنواع التالية من الضرائب:

  • ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)؛
  • ضرائب المرافق؛
  • ضريبة الدخل؛
  • وإلخ.

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2015، يتم دفع ضريبة الأملاك حتى من قبل الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاضعة للنظام الضريبي المبسط. في السابق، كانت الشركات ذات المسؤولية المحدودة معفاة من دفع هذه الضريبة، ولكن تم إجراء تغييرات في عام 2015.

وبالتالي، فإن الفرق الأساسي بين النظام الضريبي المبسط و النظام التقليديتتكون الضرائب على وجه التحديد من انخفاض كبير في عدد الضرائب. ومن المهم أيضًا تقليل الوقت المستغرق في الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية.

فقط الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي:

ما هي التقارير التي يجب تقديمها وفي أي إطار زمني؟

بخصوص إقرار ضريبي، ثم يتم استخدام المحاسبة للمؤسسات الصغيرة، والتي تتكون من:

  • إقرارات النظام الضريبي المبسط؛
  • دفاتر الدخل والنفقات؛
  • الميزانية العمومية حسب النموذج رقم (1) ؛
  • بيان الأرباح والخسائر حسب النموذج رقم 2؛
  • وكذلك تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين.

يتم تقديم التقارير مرة واحدة فقط في السنة، ولا ينبغي تقديم التقارير ربع السنوية، فهي تستخدم فقط للمستخدمين الداخليين أو الخارجيين. ما سبق تقارير سنويةيجب أن يتم تمريرها حتى 31 مارس من السنة المشمولة بالتقرير التاليباستثناء تقرير متوسط ​​عدد الموظفين الذي يقدم قبل 20 يناير من العام التالي.

يجب ألا تكون هناك أخطاء في التقارير، لذلك يجب عليك التحقق بعناية من المستندات، وإذا تم اكتشاف عدم الدقة، فقم بإجراء التعديلات.

يجب تزويد صندوق التأمين الاجتماعي بما يلي: بيان يوضح الأموال وتقرير يؤكد نوع نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة. نتائج الفترة المشمولة بالتقرير هي حساب المدفوعات اشتراكات التقاعدوضريبة الأراضي. خلف الفترة الخاضعة للضريبةيجب تقديم المستندات إلى صندوق التقاعد: معلومات عن دخل الموظف وتصريح النقل، ضرائب الأراضي– نموذج-2-NDFL للموظفين.

حتى لو لم يكن لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة موظفين ولا تمارس أنشطة تجارية، فلا يزال من الضروري تقديمها الإبلاغ صفر. وبالتالي، فإن المحاسبة وتقديم تقارير الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى النظام الضريبي المبسط أمر إلزامي، لذا راقب المواعيد النهائية بعناية وثائق ضرورية. يرجى ملاحظة أن التأخر في تقديم التقارير قد يؤدي إلى فرض عقوبات.

وفي الفيديو التالي يمكنك مشاهدة قائمة بجميع المستندات التي يجب تقديمها للشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط:

التغييرات

  • يسمح للمناطق بإنشاء تفضيلية معدلات الضرائبلتلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط. قد ينطبق هذا المعدل على مجالات معينة من النشاط وعلى مجموعات معينة من دافعي الضرائب.
  • تغير الحد الأدنى لحجممعدلات التخفيض الموصوفة أعلاه - الآن 3٪ مقابل 5٪. ومع ذلك، لا يمكن تطبيق هذا المعدل إلا على معادلة الفرق بين الدخل والمصروفات ولمدة 5 سنوات ابتداء من عام 2017.
  • ولن يتم تقديم التقارير السنوية في شكل ورقي، بل في شكل إلكتروني، وستصبح المسؤولية عن أي انتهاكات أكثر صرامة (ستزيد الغرامات، وفي بعض الحالات سيتم تصنيف الانتهاكات على أنها جرائم جنائية). وعلى وجه الخصوص، تمت زيادة غرامة الأخطاء المحاسبية إلى ما يتراوح بين 5 إلى 10 آلاف روبل للانتهاك الأول ومن 10 إلى 20 ألف روبل للانتهاك المتكرر. ويجوز أيضًا إيقاف المحاسب عن منصبه لعدة سنوات.
  • الآن، يجب اعتبار الممتلكات التي تزيد قيمتها عن أو تساوي 100 ألف روبل من الأصول الثابتة.
  • سيتم طرحه في الأشهر الثلاثة الأولى من العام صيغة جديدةإقرارات ضريبة القيمة المضافة.
  • أخيرًا، من الممكن أن تنخفض قائمة النفقات المرتبطة برحلات العمل بشكل كبير في العام المقبل.

"المبسطة" هي واحدة من الأنظمة الضريبية الخاصة الأكثر ملاءمة وبالتالي المستخدمة في كثير من الأحيان. ولكن هل تجاوزت المحاسبة النظام الضريبي المبسط؟ دعونا نلقي نظرة على هذه المشكلة بمزيد من التفصيل في مراجعتنا.

الحتمية

أكدت وزارة المالية الروسية، في رسالة بتاريخ 27 فبراير 2015 رقم 03-11-06/2/10013، أن المحاسبة باستخدام النظام الضريبي المبسط أمر ضروري. وهذا يعني أن أي مؤسسة تجارية (IP) تعمل على النظام المبسط ملزمة بما يلي:

  • كتابة سياسة محاسبية للأغراض المحاسبية والموافقة عليها بأمر من الإدارة؛
  • إجراء المحاسبة وإنشاء السجلات المحاسبية بناءً عليها.

خيارات الإدارة

حسب الموقف وزارة الماليةمن الممكن استخدام طرق محاسبية مبسطة. ينطبق هذا فقط على الشركات الصغيرة، والتي تمثلها بشكل أساسي شركات تعمل بنظام الضرائب المبسط وUTII. وقد صدرت التوصيات بشأنها بموافقة وزارة المالية المعهد الروسي المحاسبين المحترفين. أنها تحتوي على المبادئ الأساسية للمحاسبة المبسطة.

ستساعدك وثيقة من وزارة المالية - المعلومات رقم PZ-3/2015 - على فهم إجراءات المحاسبة وإعداد التقارير المبسطة بشكل أكثر تحديدًا.

بشكل عام، يمكن لشركة أو رجل أعمال فردي باستخدام نظام مبسط إجراء المحاسبة في الخيارات التالية:

  1. المحاسبة الكاملة حسب المتطلبات النظام المشتركالضرائب على أساس التشريعات المحاسبية.

هذا الخيار مناسب لتلك الشركات والتجار الذين لديهم دائمًا خطر كبير بفقدان الحق في النظام الضريبي المبسط و"الوقوع" في النظام العام. بالإضافة إلى ذلك، فهو مناسب للأشخاص "البسيطين" المتعطشين الذين يفضلون الحصول على معلومات مفصلة حول حالة أعمالهم. وهذا مفيد جدًا في تحليل الأنشطة من وجهة نظر اقتصادية.

2. المحاسبة الكاملةخطة مبسطة.

وهي تشبه القواعد المحاسبية في الوضع العام، ولكن يسمح بالتبسيط هنا. على سبيل المثال، يجوز للمنظمة:

  • تقصير مخطط الحسابات.
  • تصحيح أخطاء الأعوام الماضية في الوقت الحالي؛
  • لا تستخدم عددًا من وحدات PBU؛
  • من الأسهل ملء السجلات.

هذا الخيار مناسب للشركات الصغيرة التي ترغب في رؤية صورة كاملة لأنشطتها، ولكن على نطاق واسع بما يكفي لتحليلها.

3. المحاسبة المبسطة المختصرة.

فهو يتضمن فقط الاحتفاظ بالسجلات في دفتر خاص للمعاملات، والذي يشبه جدولًا واحدًا. وتنعكس فيه حقائق النشاط الاقتصادي حسب الطريقة دخول مزدوج. هذا الخيار مناسب ل الشركات الصغيرةوالتي تتعامل مع عدد محدود من العمليات لنفس الخطة. وفي هذا الصدد، فإنها تتطلب نفس الحسابات المحاسبية.

اقرأ أيضا أصبح من الأسهل على المقترضين إخطار البنك بحالة حسابهم الشخصي لدى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي

4. المحاسبة البسيطة من النوع المبسط.

عند الاحتفاظ بهذه السجلات، يتم أيضًا إدخال جميع حقائق النشاط الاقتصادي في الجدول، ولكن دون إدخال مزدوج.

في النظام الضريبي المبسط مع المحاسبة المبسطة، تسمح وحدات PBU باستخدام الطريقة النقدية.

لفترة طويلة لم تكن هناك توصيات من شأنها أن تسمح بتنظيم المحاسبة المبسطة. السبب بسيط، ويكمن في حقيقة أن الطريقة النقدية لا تتوافق بشكل كامل مع المهمة المحاسبية الرئيسية. ولا يضمن الحصول على معلومات كاملة وموثوقة حول جميع الأنشطة التجارية للشركة ويشوه الصورة الحقيقية. هكذا، أفضل حليمكن إجراء المحاسبة باستخدام طريقة الاستحقاق. وترك السجل النقدي ل المحاسبة الضريبية.

وبالتالي، يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية اليوم الاعتماد على:

  • لقرار وزارة المالية المؤرخ في 16 ماي 2016 رقم 64 ن "بشأن التعديلات التنظيمية الأفعال القانونيةفي المحاسبة"؛
  • رسالة إعلامية من وزارة المالية بتاريخ 24 يونيو 2016 رقم IS-accounting-5<Об упрощении ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и рядом иных организаций>;
  • معلومات وزارة المالية رقم PZ-3/2015؛
  • المبادئ العامة للمحاسبة المبسطة الواردة في البروتوكول رقم 7 بتاريخ 25 نوفمبر 2015 من قبل فريق الخبراء في الدائرة المالية.

هناك قانون المحاسبة وPBU. ومن ناحية أخرى، هناك قواعد قانون الضرائبللمحاسبة الضريبية. وتختلف دائمًا بيانات هذين النظامين المحاسبيين. في هذه الحالة، يمكن للمنظمة اختيار أساليب محاسبية مماثلة تسمح لها بالوصول إلى النتيجة الأكثر عمومية.

ضع في اعتبارك: التخلي تمامًا عن المحاسبة أمر محفوف بالمخاطر للغاية. قد يستلزم ذلك عقوبات بموجب المادة. 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفن. 15.11 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. وبالتالي فإن المخالفات تشمل عدم وجود “أساسي” ووجود أخطاء نظامية عند ملء السجلات وكذلك عدم وجود هذه السجلات وغيرها.

السياسات المحاسبية وشجرة الحسابات

تعتبر السياسة المحاسبية للنظام الضريبي المبسط وثيقة مهمة ومفصلة تلتزم أي شركة بتطويرها. يجب أن تتم الموافقة عليه بأمر منفصل. إنه يعكس خيار المحاسبة المختار وميزاته الأخرى.

اقرأ أيضا للحصول على خطة التأجيل (خطة التقسيط) بموجب النظام الضريبي المبسط، عليك التوجه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المنطقة

يجب أن يحتوي نص الأمر، إلى جانب الفروق التنظيمية والفنية الدقيقة، على بيانات حول النموذج المحدد لسجلات المحاسبة ووثائق المحاسبة الأولية وحسابات المحاسبة العاملة. كما يحتاج أيضًا إلى عرض النماذج المحاسبية وطرق تخزين المستندات "الأساسية". بالإضافة إلى ذلك، من الضروري الإشارة إلى قواعد تدفق المستندات، بالإضافة إلى وحدات PBU التي سيتم استخدامها وتلك التي لن يتم استخدامها. ويجب على المنظمة أن تفصل الأصول ذات القيمة المنخفضة عن الأصول الثابتة، وأن تنص أيضاً على إمكانية تكوين الاحتياطيات أو رفض ذلك، الخ.

ومن الضروري وجود ملاحق للأمر تعكس أشكال السجلات المحاسبية المبسطة. هنا يأتي الملحق رقم 5 لأمر وزارة المالية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن "بشأن أشكال البيانات المالية للمنظمات" للإنقاذ.

إذا تحدثنا عن توحيد الحسابات، فهو يعتمد على تقليل شجرة الحسابات عن طريق تقليل عددها من خلال التوحيد. أما القرار المباشر بشأن كيفية دمج الحسابات بالضبط، فيتم في إطار السياسات المحاسبية. يجب بالضرورة أن يكون نص الأمر مصحوبًا بمخطط الحسابات الذي ستعمل به الشركة.

ونظرًا لحقيقة أن ممثلي الشركات الصغيرة يمكنهم إنشاء سجلات محاسبية في نسخة مبتورة وببيانات موسعة، فيجب أن ينعكس ذلك أيضًا في السياسة المحاسبية.

تستحق قضايا تخزين المستندات المحاسبية الأولية أيضًا اهتمامًا خاصًا. وقد تكون هناك حاجة إليها من قبل الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على أساس مبسط، على سبيل المثال، عند التحول إلى نظام ضريبي آخر.

من المهم جدًا تنظيم المحاسبة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2018 بحيث يمكن عند العودة إلى النظام الضريبي المبسط أو التحول إلى "الدخل مطروحًا منه النفقات" استعادة تحليلات البيانات المحاسبية بأقل تكاليف للعمالة، كما هو مطلوب حسب النظام المقابل (الكائن الضريبي).

السياسة المحاسبية "الدخل ناقص المصروفات"

يجب أن تؤخذ في الاعتبار جميع الميزات المتعلقة بالأنشطة المالية والاقتصادية للشركة عند وضع السياسات المحاسبية في ظل النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات". وفي الوقت نفسه، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لحقائق مثل محاسبة النفقات، حيث أن السلطات الضريبية تتحقق منها بدقة خاصة.