بيت > ليفوبيريزني > وثيقة من النموذج المعمول به التي تثبت حقوق الملكية. تصنيف الأوراق المالية وأنواعها ووظائفها. تحويل الأوراق المالية


وثيقة من النموذج المعمول به التي تثبت حقوق الملكية. تصنيف الأوراق المالية وأنواعها ووظائفها. تحويل الأوراق المالية




المادة 142. الأوراق المالية

    حمايةهي وثيقة تثبت، وفقًا للنموذج المحدد والتفاصيل الإلزامية، حقوق الملكية التي لا يمكن ممارستها أو نقلها إلا عند تقديمها. مع نقل الضمان، يتم نقل جميع الحقوق المعتمدة منه في المجموع.

    في الحالات التي ينص عليها القانون أو بالطريقة التي يحددها، لممارسة ونقل الحقوق الموثقة بضمان، يكفي إثبات تسجيلها في سجل خاص (عادي أو محوسب).

المادة 143. أنواع الأوراق المالية

    تشمل الأوراق المالية: السندات الحكومية والسندات والكمبيالات والشيكات وشهادات الإيداع والادخار ودفاتر ادخار البنك لحاملها وسندات الشحن والأسهم وأوراق الخصخصة وغيرها من المستندات التي تصنفها قوانين الأوراق المالية على أنها ذات قيمة أو بالطريقة التي تحددها. . أوراق

المادة 144. متطلبات الضمان

    أنواع الحقوق المصدقة بالأوراق المالية والتفاصيل الإلزامية للأوراق المالية ومتطلبات شكل الأوراق المالية وغيرها المتطلبات الضروريةيحددها القانون أو بالطريقة التي يحددها القانون.

    ويترتب على عدم توافر البيانات المطلوبة للورقة المالية أو عدم استيفاء الورقة للشكل المعد لها بطلانها.

المادة 145. موضوعات الحقوق المصدقة بضمان

    قد تنتمي الحقوق المعتمدة بواسطة ورقة مالية إلى:

    1. إلى حامل الضمان (الضمان لحامله)؛

      الشخص المذكور في الورقة المالية (الورقة المالية المسجلة)؛

      الشخص المذكور في الضمان، والذي يمكنه بنفسه ممارسة هذه الحقوق أو تعيين شخص آخر مفوض بأمره (أمر) (أمر الأمن).

    ويجوز للقانون أن يستبعد إمكانية إصدار أوراق مالية من نوع معين مسجلة أو بموجب ضمان أو كأوراق مالية لحاملها.

المادة 146. نقل الحقوق بموجب الضمان

    لنقل الحقوق الموثقة بسند لحامله إلى شخص آخر، يكفي تسليم الضمان لذلك الشخص.

    يتم نقل الحقوق المعتمدة بضمان مسجل بالطريقة المحددة لتنازل المطالبات (التنازل). وفقًا للمادة 390 من هذا القانون، يكون الشخص الذي ينقل الحق بموجب الضمان مسؤولاً عن بطلان الشرط المقابل، ولكن ليس عن فشله في الوفاء به.

    يتم نقل الحقوق بموجب ضمان الأمر عن طريق التظهير على هذه الورقة - التظهير. المظهر ليس مسؤولاً عن وجود الحق فحسب، بل عن تنفيذه أيضاً.

    ينقل التظهير الذي يتم على الضمان جميع الحقوق المصدقة بواسطة الضمان إلى الشخص الذي يتم نقل الحقوق بموجب الضمان إليه أو لأمره - المُظهر. يمكن أن يكون التظهير تظهيرًا فارغًا (دون الإشارة إلى الشخص الذي يجب التنفيذ عليه) أو أمرًا (يشير إلى الشخص الذي يجب أن يتم التنفيذ له أو الذي يجب تنفيذ أمره).

    ولا يجوز أن يقتصر التظهير إلا على تعليمات ممارسة الحقوق المصدق عليها بأوراق مالية، دون نقل هذه الحقوق إلى المظهر إليه (التظهير الحقيقي). في هذه الحالة، يعمل المصدق كممثل.

المادة 147. التنفيذ على الضمان

    ويكون الشخص الذي أصدر الورقة المالية وجميع الأشخاص الذين صادقوا عليها مسؤولين بالتضامن والتكافل تجاه مالكها القانوني. إذا استوفي طلب المالك القانوني ضمانة للوفاء بالالتزام المصدق عليه من قبل شخص أو أكثر ممن سبق أن التزموا بموجب الضمان، فإنهم يكتسبون حق الرجوع (الرجوع) على الأشخاص المتبقين ملزمة بموجب الضمان.

    2. لا يجوز رفض الوفاء بالالتزام المصدق بالضمان مع عدم وجود أساس للالتزام أو بطلانه.

    يحق لمالك الضمان الذي يكتشف تزويرًا أو تزويرًا للأمن أن يقدم إلى الشخص الذي قام بنقل الضمان طلبًا للوفاء السليم بالالتزام المعتمد من الضمان والتعويض عن الخسائر.

المادة 148. استعادة الضمان

    تتم استعادة الحقوق في الأوراق المالية لحاملها المفقودة والأوراق المالية النظامية من قبل المحكمة بالطريقة المنصوص عليها في التشريعات الإجرائية.

المادة 149. الأوراق المالية غير الموثقة

    في الحالات التي يحددها القانون أو بالطريقة التي يحددها، يمكن للشخص الذي حصل على ترخيص خاص تسجيل الحقوق المضمونة بضمان مسجل أو أمري، بما في ذلك في شكل غير مستندي (باستخدام أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية، وما إلى ذلك). تنطبق القواعد الموضوعة للأوراق المالية على هذا الشكل من تثبيت الحقوق، ما لم يترتب على تفاصيل التثبيت خلاف ذلك.

    يلتزم من قام بتسجيل حق بشكل غير مستندي، بناء على طلب صاحب الحق، بأن يصدر له مستندا يثبت الحق المضمون.

    يتم تحديد الحقوق المعتمدة من خلال التسجيل المذكور، وإجراءات التسجيل الرسمي للحقوق وأصحاب حقوق الطبع والنشر، وإجراءات التأكيد الوثائقي للسجلات وإجراءات إجراء المعاملات مع الأوراق المالية غير المعتمدة بموجب القانون أو بالطريقة التي يحددها.

    لا يمكن إجراء المعاملات مع الأوراق المالية غير المعتمدة إلا عن طريق الاتصال بالشخص الذي يسجل الحقوق رسميًا. يجب أن يتم تسجيل نقل الحقوق ومنحها وتحديدها رسميًا من قبل هذا الشخص، الذي يكون مسؤولاً عن سلامة السجلات الرسمية، وضمان سريتها، وتوفير البيانات الصحيحة عن هذه السجلات، وعمل سجلات رسمية للمعاملات المنفذة.

الضمان هو مستند يشهد، وفقًا للنموذج المحدد و (أو) التفاصيل الإلزامية، على حقوق الملكية، التي لا يمكن ممارستها ونقلها إلا عند التقديم (المادة 143 من القانون المدني). فن. 128 من القانون المدني يصنف الأوراق المالية كأشياء حقوق مدنيه، أي إلى مجموعة متنوعة من الأشياء.

تصنيف الأوراق المالية.

1) وفقاً لطريقة تحديد الشخص المرخص له، تنقسم الأوراق المالية إلى الأنواع التالية:

الأوراق المالية لحاملها - الأوراق المالية التي لا تشير إلى شخص معين يحتاج إلى ذلك

تنفيذ الجير. الشخص المرخص له بهذه الورقة المالية هو أي حامل للورقة المالية والذي يجب عليه فقط تقديمها.

  • - مسجلة - الأوراق المالية الصادرة باسم شخص معين له وحده الحق في تحقيق الفرصة القانونية المضمنة فيها؛
  • - أمر - الأوراق المالية التي تم إصدارها أيضًا لشخص معين، ولكن هذا الأخير يمكنه ممارسة الحق المعتمد من الورقة المالية ليس فقط بشكل مستقل، ولكن أيضًا نقلها إلى شخص آخر عن طريق إجراء تظهير على هذه الورقة - تظهير يمكن أن يكون في فارغًا (دون الإشارة إلى الشخص الذي يجب تنفيذ التنفيذ عليه)، أو الأمر (مع الإشارة إلى الشخص الذي يجب تنفيذ التنفيذ عليه أو بناءً على أمره).
  • 2) مع مراعاة الشكل الذي يتم به إصدار الأوراق المالية هناك:
    • - الانبعاثات - الأوراق المالية، التي تصدر عادة في سلسلة كبيرة؛ الحصول على حجم وشروط متساوية لممارسة الحقوق المعتمدة من قبلهم، بغض النظر عن وقت اكتسابها (الأسهم والسندات وما إلى ذلك)؛
    • - عدم الانبعاث - الأوراق المالية الصادرة في كل حالة محددة وتخصيص حجم فردي من الحقوق لأصحابها (كمبيالة، إيصال مستودع مزدوج وبسيط، وما إلى ذلك).
  • 3) حسب جنسية المصدرين، يتم تقسيم الأوراق المالية إلى وطنية وأجنبية.
  • 4) اعتمادًا على الجهة المصدرة للأوراق المالية، يتم التمييز بين الأوراق المالية الحكومية والأوراق المالية الخاصة.
  • 5) تنقسم الأوراق المالية حسب شكل وجودها إلى الأنواع التالية:
    • - مستندي - الأوراق المالية التي يتم التعرف على مالكها من خلال تقديم شهادة أو ضمان منفذ بشكل صحيح؛
    • - غير معتمدة - الأوراق المالية التي يتم تحديد مالكها على أساس قيود الحساب.
  • 7) من حيث مضمون الحقوق المصدقة يتم التمييز بين ما يلي:
    • - الأوراق المالية النقدية - تشهد على حق مالكها في الحصول على مبلغ معين من المال؛
    • - الأوراق المالية السلعية - تشهد بحق مالكها في السلع والخدمات. تسمى هذه الأوراق المالية أحيانًا ملكية البضائع، حيث أن المالك، عن طريق نقل الضمان إلى شخص آخر، يتخلص من البضائع المملوكة له (سند الشحن).

بموجب قانون جمهورية بيلاروسيا "بشأن الأوراق المالية و تبادل الأسهم"الضمان (الأسهم والسندات) عبارة عن مستندات تثبت حقوق الملكية وعلاقات القروض لمالك الورقة المالية فيما يتعلق بالمصدر المعبر عنها فيها ويتم تحقيقها من خلال العرض أو النقل.

ينطبق قانون الأوراق المالية والبورصة فقط على الأنشطة التي تنطوي على الأسهم والسندات. هذا القانونلا ينظم إصدار وتداول سندات القروض الحكومية الداخلية والأوراق المالية الأخرى الصادرة أو المضمونة من قبل حكومة جمهورية بيلاروسيا، البنك الوطنيجمهورية بيلاروسيا، بالإضافة إلى أنواع أخرى من الأوراق المالية واليانصيب.

يقسم قانون الأوراق المالية والبورصة الأسهم إلى عادية ومفضلة. السهم البسيط هو ضمان يشهد بحق المالك في حصة من ممتلكات شركة مساهمة أثناء تصفيتها، مما يمنح مالكها الحق في الحصول على جزء من أرباح الشركة على شكل أرباح والمشاركة في إدارة الشركة. السهم المفضل هو ورقة مالية تمنح صاحبها الحق في الحصول على أرباح كنسبة ثابتة، والحق في الحصول على حصة ملكية عند تصفية الشركة، ولا يعطي حق التصويت للمشاركة في إدارة الشركة.

وبموجب القانون، يجب أن يحتوي السهم على التفاصيل الإلزامية التالية: اسم الورقة المالية - "السهم"، القيمة الاسمية، نوع السهم (مسجل أو حامل)؛ الاسم الكامل و العنوان القانونيالمُصدر؛ الاسم الكامل أو اسم مشتري السهم أو الإشارة إلى حامل السهم: المكان، تاريخ الإصدار، الرقم تسجيل الدولةوالسلسلة والرقم التسلسلي للترويج؛ نموذج التوقيع (الفاكس) للأشخاص المرخص لهم من قبل المُصدر وقائمة الحقوق الممنوحة للمساهمين.

يتم اتخاذ قرار إصدار الأسهم من قبل المؤتمر التأسيسي أو اجتماع عامالمساهمين. يتم إصدار الأسهم عند إنشاء شركة مساهمة أو عند زيادة رأس مالها المصرح به. يتضمن إصدار الأسهم من قبل شركة مساهمة مفتوحة تم إنشاؤها حديثًا اشتراكًا مفتوحًا وتسجيل الأسهم ووضعها الفعلي وفقًا لشروط وأحكام الاكتتاب.

يتم إصدار الأسهم بمبلغ رأس المال المصرح به المدفوع للشركة المساهمة التي يتم إنشاؤها ويتم وضعها بين المستثمرين وفقًا لشروط وأحكام الاكتتاب.

لا يمكن الإصدار الإضافي للأسهم فيما يتعلق بزيادة رأس المال المصرح به عن طريق الاكتتاب إلا بعد السداد الكامل للأسهم وتسجيلها في الدولة. يتم اتخاذ القرار بشأن الإصدار الإضافي للأسهم من قبل الاجتماع العام للمساهمين عند الانتهاء من الاكتتاب.

من الممكن طرح إصدار إضافي لأسهم شركة مساهمة مفتوحة في شكل توزيع بين المشاركين في الشركة، أو بيع مفتوح، أو بناءً على نتائج الاكتتاب.

الاكتتاب في الأسهم أو بيعها للمالك الأول بسعر أقل قيمة رمزيةغير مسموح. وفي هذه الحالة، يجب التعبير عن القيمة الاسمية للأسهم باللغة الوطنية فقط الوحدة النقدية. يتم البيع المفتوح لإصدار إضافي على أساس اتفاقية الشراء والبيع من خلال مساهمة المستثمر في الحساب الجاري للمصدر في مؤسسة مصرفية. ويكتسب المستثمر حق المالك في الأسهم بعد سداد ثمنها بالكامل.

السند هو ضمان يؤكد التزام المصدر بتعويض مالك الورقة المالية عن قيمتها الاسمية خلال فترة زمنية محددة مع دفع نسبة ثابتة (ما لم تنص شروط الإصدار على خلاف ذلك).

يتم إصدار السندات في سلسلة تتكون من أوراق مالية متجانسة ذات قيمة اسمية متساوية ونفس شروط الإصدار والاسترداد.

يتم إصدار السندات من قبل كيانات تجارية أو كيانات قانونية أخرى مضمونة بالملكية بموافقة المالك أو الهيئة المرخصة له.

التفاصيل المطلوبة للسند هي: اسم الضمان - "السند"؛ الاسم الكامل والعنوان القانوني لمصدر السندات؛ الاسم الكامل أو اسم المشتري أو الإشارة إلى أن السند هو حامله؛ التكلفة الاسمية مبلغ الفائدة، إذا تم تقديمه؛ الإجراء وشروط السداد ومدفوعات الفائدة؛ تاريخ المسألة؛ رقم تسجيل الدولة والسلسلة والرقم التسلسلي للسند؛ عينة من التوقيعات (الفاكس) للأشخاص المرخص لهم من قبل المصدر والحقوق الناشئة عن السند.

يتم اتخاذ قرار إصدار السندات من قبل المصدر بالطريقة المنصوص عليها في ميثاقه أو أي وثيقة أخرى تنظم أنشطته.

لا يمكن لشركة المساهمة أن تقرر إصدار السندات إلا بعد أن يدفع المساهمون تكلفة جميع الأسهم بالكامل. يجب أن يحتوي قرار إصدار السندات بالضرورة على: الاسم الكامل والعنوان القانوني لمصدر السندات؛ رأس المال المصرح به للمصدر، شروط ضمان القرض، اسم الوثيقة المنظمة النشاط الاقتصادي، فضلا عن قائمة الرائدة المسؤولينالمُصدر؛ بيانات عن وضع الأوراق المالية الصادرة بالفعل؛ الغرض من إصدار السندات. بيان نوع السندات. المبلغ الإجمالي للإصدار وعدد السندات، والقيمة الاسمية للسندات، وإجراءات دفع الدخل؛ أين ومتى يتم دفع الأموال لشراء السندات؛ في أي فترة زمنية يتم إرجاع الأموال في حالة رفض إصدار السندات؛ إجراءات وضع السندات. إجراءات دفع السندات. القضايا الأخرى المتعلقة بإصدار السندات.

يمارس المصدر الحق في إصدار الأوراق المالية من لحظة تسجيل الأوراق المالية وتعيين رقم تسجيل الدولة في الهيئة المركزية التي تمارس الرقابة والإشراف على سوق الأوراق المالية.

ويعتبر بيع الأوراق المالية مفتوحاً إذا أعلن عنه المصدر أو توافر فيه أحد المعايير التالية على الأقل:

  • أ) الأوراق المالية مخصصة للإيداع بين الكيانات القانونية والأفراد، والتي لا يمكن تحديد دائرتها بشكل فردي مسبقًا؛
  • ب) يتم عرض الأوراق المالية للبيع لأكثر من مائة كيان قانوني أو فرادى. عند تحويل المؤسسات الجماعية والشعبية إلى الشركات المساهمةهذا المطلب اختياري.

للتسجيل يجب عليك تقديم المستندات التالية:

  • أ) بيانات تسجيل الأوراق المالية؛
  • ب) قرار إصدار الأوراق المالية، المعد وفقاً للمادتين 4 و6 من هذا القانون، على التوالي، لتسجيل الأسهم والسندات.
  • ج) نسخة موثقة من ميثاق المُصدر.
  • د) نشرة الإصدار.

يجب أن يتم تسجيل الدولة (أو الرفض) في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب مع إرفاق المستندات اللازمة.

يجوز للهيئة المركزية التي تمارس الرقابة والإشراف على سوق الأوراق المالية حظر أو تعليق إصدار الأوراق المالية في حالة:

  • أ) مخالفات التشريعات والتعليمات والأوامر الحالية الصادرة عن الهيئة المركزية التي تمارس الرقابة والإشراف على سوق الأوراق المالية؛
  • ب) غياب أو تناقض المعلومات المقدمة في نشرة الإصدار مع الوضع الفعلي:
    • - عن الوضع المالي والاقتصادي للمصدر (الخسائر والأرباح) خلال العامين الأخيرين السنوات الماليةأو من لحظة التكوين إذا كانت هذه المدة أقل من سنتين؛
    • - حول وجود الديون المتأخرة للدائنين والمدفوعات للميزانية؛
    • - وجود صندوق مصرح به غير مدفوع بالكامل وقت اتخاذ قرار إصدار السندات.

لا يُسمح بفرض حظر على أساس عدم كفاءة إصدار الأوراق المالية.

في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد بدء الاكتتاب المفتوح للأوراق المالية وكل ستة أشهر بعد بدء البيع المفتوح، يقدم المصدر أو الشخص المفوض من قبل المؤسس تقريراً إلى الهيئة المركزية التي تمارس الرقابة والإشراف على سوق الأوراق المالية على نتائج الاكتتاب أو على سير بيع الأوراق المالية.

لا يتم تنفيذ المعاملات التي تنطوي على تداول الأوراق المالية إلا بمشاركة مشارك محترف في سوق الأوراق المالية.

ويلتزم المُصدر بإطلاع الجمهور مرة واحدة على الأقل سنوياً على البيانات الأساسية عن مركزه الاقتصادي والمالي ونتائج عملياته. يتم تحديد متطلبات محتوى التقارير السنوية والدورية للمصدر من قبل الهيئة المركزية التي تمارس الرقابة والإشراف على سوق الأوراق المالية.

بالإضافة إلى ذلك، الفن. 144 من القانون المدني ينص على الأنواع التالية من الأوراق المالية: الكمبيالة، والشيك، وشهادة الإيداع والادخار، ودفتر التوفير المصرفي؛ لحاملها وسند الشحن وأوراق الخصخصة وغيرها من المستندات التي تصنف كأوراق مالية بموجب تشريع الأوراق المالية أو بالطريقة التي يحددها.

الكمبيالة هي ضمان يشهد التزامًا غير مشروط للساحب أو دافع آخر محدد في الكمبيالة بالدفع، عند استحقاق الكمبيالة، لمالك الكمبيالة (حامل الكمبيالة الصرف) المبلغ المحدد في الكمبيالة. سندات الصرف هي:

  • - بسيطة - تصدر من المدين (فاتورة منفردة). هو التزام الساحب غير المشروط بدفع مبلغ معين من المال لحامل الكمبيالة أو لشخص آخر معين في الكمبيالة أو لمن يعينه خلال مدة معينة.
  • - قابل للتحويل - صادر عن الدائن (مشروع). عبارة عن ضمان يحتوي على تعليمات كتابية غير مشروطة من الساحب (المسحوب عليه) إلى الدافع (المسحوب عليه) بدفع مبلغ معين لحامل الكمبيالة خلال فترة محددة.

الشيك عبارة عن ضمان يحتوي على أمر كتابي غير مشروط من الساحب إلى البنك بأن يدفع لحامله مبلغًا محددًا.

شهادة الإيداع - دليل كتابي من البنك على الإيداع مال. يعطي الحق للمودع (خلفه) في الاستلام عند انتهاء الصلاحية موعد التسليممبلغ الإيداع والفائدة عليه. ولا يمكن إصدارها إلا إلى كيان قانوني، ولا يمكن نقل الحقوق بموجبها إلا إلى كيان قانوني.

بوليصة الشحن هي وثيقة ملكية (ضمان) تثبت إبرام اتفاقية نقل البضائع عن طريق البحر وتكون بمثابة دليل على قبول الناقل للبضائع المحددة في هذه الوثيقة.

شهادات المستودع (شهادة المستودع المزدوجة كل قسم منها وشهادة المستودع البسيطة) هي أوراق مالية يصدرها مستودع السلع لصاحب البضاعة تأكيداً لقبول البضاعة منه للتخزين.

يتم إصدار إيصال مستودع بسيط لحامله، مما يؤدي إلى زيادة قابلية التداول. يحق لحامل إيصال المستودع البسيط التصرف في البضائع المخزنة بموجب إيصال مستودع بسيط.

يتكون إيصال المستودع المزدوج من جزأين - إيصال المستودع وشهادة التعهد (الأمر)، والتي يمكن فصلها عن بعضها البعض. يعتبر إيصال المستودع المحدد وكل جزء منه بمثابة ضمانات أمر. يحق لصاحب المستودع وشهادة التعهد التصرف في البضائع المخزنة في المستودع كليابما في ذلك استلام البضائع من المستودع. يتمتع حامل شهادة المستودع بحق ملكية البضاعة، والتي يمكن نقلها إلى أي شخص عن طريق التظهير على ظهر الشهادة، ولكن لا يمكنه أخذ البضاعة من المستودع حتى يتم سداد القرض الصادر بموجب شهادة المستودع سداد. تتيح شهادة التعهد فرصة الحصول على قرض مضمون ببضائع مخزنة في المستودع. يحق لحامل هذه الشهادة، بخلاف حامل إيصال المستودع، رهن البضاعة بمبلغ القرض الصادر بموجب شهادة الرهن والفائدة عليها، والتي يتم تدوينها على إيصال المستودع.

محاسب روسي، ن10، 2014
بافل سوموف,
خبير المجلة

ويرد تعريف مفهوم الضمان ومتطلبات تسجيل الأوراق المالية وأشكال الأوراق المالية في الفصل 7 من القانون المدني للاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن الضمان هو مستند يشهد، وفقًا للنموذج المحدد والتفاصيل الإلزامية، على حقوق الملكية، والتي لا يمكن ممارستها أو نقلها إلا عند التقديم.

وفقًا للمادة 143 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تشمل الأوراق المالية: السندات الحكومية، والسندات، والكمبيالات، والشيكات، وشهادات الإيداع والادخار، ودفتر ادخار البنك لحاملها، وسندات الشحن، والأسهم، وأوراق الخصخصة وغيرها من المستندات التي تخضع لقوانين الأوراق المالية أو يتم تصنيفها بالطريقة التي تحددها كأوراق مالية.

وفقًا للفقرة 1 من المادة 142 من القانون المدني للاتحاد الروسي، عند نقل الضمان، يتم نقل جميع الحقوق المعتمدة منه بشكل إجمالي. لا تكمن قيمة الورقة المالية في تعبيرها الخارجي (في الورقة في حد ذاتها)، بل في محتواها، أي. في الحقوق التي يمنحها. يشهد الضمان بعض حقوق الملكية لمالكه: الحق في المطالبة بدفع مبلغ من المال أو نقل الملكية وحقوق الملكية الأخرى. لا يمكن ممارسة الحقوق المصدقة بالورقة المالية إلا بعد تقديمها.

موضوعات الحقوق المصدقة بأوراق مالية: وهي الحقوق التي قد تعود مباشرة إلى:

1) لحامل الضمان (ضمان الحامل)؛

2) الشخص المذكور في الورقة المالية (الورقة المالية المسجلة)؛

3) الشخص المذكور في الضمان، والذي يمكنه ممارسة هذه الحقوق بنفسه أو تعيين بأمره (أمر) شخص آخر مفوض (أمر الضمان).

ينظم القانون المدني أيضًا عملية نقل الحقوق بموجب الضمان. ومن ثم، لنقل الحقوق الموثقة بسند لحامله إلى شخص آخر، يكفي تسليم الضمان لذلك الشخص. لنقل الحقوق بموجب ضمان مسجل، من الضروري الالتزام بالشروط الموضوعة لإحالة المطالبات (التنازل). وفقًا للمادة 390 من القانون المدني، يكون الشخص الذي ينقل الحق بموجب الضمان مسؤولاً عن بطلان الشرط المقابل، ولكن ليس عن فشله في الوفاء به. أما بالنسبة لتأمين الأمر، فإن الحقوق المترتبة عليه يتم نقلها عن طريق إجراء تظهير على هذه الورقة - تظهير. المظهر ليس مسؤولاً فقط عن وجود الحق، بل أيضاً عن تنفيذه. دعونا نلاحظ أن التظهير الذي يتم على ورقة مالية ينقل جميع الحقوق المصدقة بواسطة الورقة المالية إلى الشخص الذي انتقلت إليه الحقوق بموجب الورقة المالية أو إلى أمره - المظهر. يمكن أن يكون التظهير تظهيرًا فارغًا (دون الإشارة إلى الشخص الذي يجب التنفيذ عليه) أو أمرًا (يشير إلى الشخص الذي يجب أن يتم التنفيذ له أو الذي يجب تنفيذ أمره). ولا يجوز أن يقتصر التظهير إلا على تعليمات ممارسة الحقوق المصدق عليها بأوراق مالية، دون نقل هذه الحقوق إلى المظهر إليه (التظهير الحقيقي). في هذه الحالة، يعمل المصدق كممثل.

تنظم مادة منفصلة من القانون المدني إجراءات تنفيذ الأوراق المالية. وبالتالي، فإن الشخص الذي أصدر الورقة المالية وجميع الأشخاص الذين صدقوا عليها مسؤولون بالتضامن والتكافل تجاه مالكها القانوني. إذا استوفي طلب المالك القانوني ضمانة للوفاء بالالتزام المصدق عليه من قبل شخص أو أكثر ممن سبق أن التزموا بموجب الضمان، فإنهم يكتسبون حق الرجوع (الرجوع) على الأشخاص المتبقين ملزمة بموجب الضمان. لا يجوز رفض الوفاء بالتزام مصدق عليه بضمان مع الإشارة إلى عدم وجود أساس للالتزام أو بطلانه. يحق لمالك الضمان الذي يكتشف تزويرًا أو تزويرًا للأمن أن يقدم إلى الشخص الذي قام بنقل الضمان طلبًا للوفاء السليم بالالتزام المعتمد من الضمان والتعويض عن الخسائر. لا يجوز رفض تنفيذ الضمان إلا لأسباب رسمية - مثل عدم وجود أي متطلبات، أو عدم الالتزام بالموعد النهائي، وما إلى ذلك، أي. إن الالتزامات بموجب الضمان مستقلة بطبيعتها ولا تعتمد على العلاقة التي صدرت على أساسها. لا يمكنك المطالبة بالوفاء بالتزام بموجب ضمان إلا عند تقديم الضمان نفسه.

تم تخصيص مقالة منفصلة للأوراق المالية غير المعتمدة. وبالتالي، في الحالات التي يحددها القانون أو بالطريقة التي يحددها، يمكن للشخص الذي حصل على ترخيص خاص تسجيل الحقوق المضمونة بضمان مسجل أو أمري، بما في ذلك في شكل غير مستندي (باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر الإلكترونية، وما إلى ذلك). . يلتزم من قام بتسجيل حق بشكل غير مستندي، بناء على طلب صاحب الحق، بأن يصدر له مستندا يثبت الحق المضمون.

لا يمكن إجراء المعاملات مع الأوراق المالية غير المعتمدة إلا عن طريق الاتصال بالشخص الذي يسجل الحقوق رسميًا. يجب أن يتم تسجيل نقل الحقوق ومنحها وتحديدها رسميًا من قبل هذا الشخص، الذي يكون مسؤولاً عن سلامة السجلات الرسمية، وضمان سريتها، وتوفير البيانات الصحيحة عن هذه السجلات، وعمل سجلات رسمية للمعاملات المنفذة.

دعونا نتناول الاختلافات الرئيسية بين الأوراق المالية لحاملها والمسجلة والأمر. ولا تشير الورقة المالية لحاملها إلى شخص محدد، وجميع الحقوق المعتمدة بهذه الورقة المالية تعود إلى مالكها الفعلي، أي. الشخص الذي يمكنه تقديم الضمان للتنفيذ. يتم نقل الحقوق بموجب الضمان لحامله إلى شخص آخر عن طريق تسليم الضمان لذلك الشخص. الأوراق المالية لحاملها تشمل الفوز تذاكر اليانصيبوالسندات لحاملها والشهادات المصرفية والادخارية المستحقة لحاملها ودفتر ادخار البنك المستحق لحاملها وشيك الخصخصة وما إلى ذلك.

يختلف الضمان المسجل عن الضمان لحامله من حيث أنه يشير إلى شخص معين - مالك الضمان. جميع الحقوق المصدقة بواسطة ورقة مالية مسجلة مملوكة حصريًا للشخص المذكور في هذه الورقة المالية ولا يمكن تنفيذ التنفيذ من قبل أي شخص آخر غير هذا الشخص. وفقًا للفقرة 2 من المادة 146 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يتم نقل الحقوق المعتمدة بضمان مسجل بالطريقة المحددة لإحالة المطالبات (التنازل).

وفقًا للمادة 29 من القانون الاتحادي رقم 39-FZ المؤرخ 22 أبريل 1996 "بشأن سوق الأوراق المالية"، ينتقل الحق في الضمان المسجل إلى المشتري من لحظة إدخال الائتمان إلى الحساب الشخصي للمشتري في سجل نظام الصيانة. إذا تم إصدار ضمان مسجل في شكل مستندي، فسيتم نقل الحقوق في هذا الضمان إلى المشتري من لحظة إدخاله في نظام التسجيل ونقل شهادة الأمان. تشمل الأوراق المالية المسجلة الأسهم المسجلة، والسندات المسجلة، وشهادات الإيداع والادخار المسجلة، وما إلى ذلك.

يحدد أمر الضمان، بالإضافة إلى الضمان المسجل، الشخص الذي يمكنه ممارسة الحقوق المعتمدة بواسطة هذا الضمان. لكن مالك أمر الضمان ليس له الحق في ممارسة هذه الحقوق بشكل مستقل فحسب، بل يحق له أيضًا تعيين شخص آخر مفوض بأمره (أمره). وفي هذه الحالة، يحق للمالك الجديد أيضًا نقل هذا الضمان إلى شخص آخر. يتم نقل الحقوق المعتمدة بأمر ضمان وفقًا للمادة 146 من القانون المدني للاتحاد الروسي بمساعدة المصادقة - المصادقة. على عكس الأوراق المالية المسجلة، فإن المصدق، أي. يكون الشخص الذي نقل الضمان مسؤولاً أمام المظهر - الشخص الذي انتقلت إليه الضمانة، ليس فقط عن صحة الحق المصدق عليه الضمان، بل أيضاً عن تنفيذه، ولذلك يعتبر هذا النوع من الضمان أكثر موثوقية.

التفكير في محاسبة المعاملات مع الأوراق المالية

التفكير في محاسبة المعاملات مع الأوراق المالية

وتجدر الإشارة إلى أن حساب تكاليف شراء الأوراق المالية يعتمد أيضًا على مصدر التمويل. وبالتالي، عند شراء الاستثمارات المالية باستخدام الأموال المقترضة، يتم أخذ تكاليف القروض والسلف المستلمة في الاعتبار وفقًا لـ PBU 10/99 وPBU 15/01.

في بعض الأحيان يتم تحديد تكلفة الأوراق المالية عند الاستحواذ عملة أجنبية. هذا الوضع شائع عند شراء أسهم الشركات الأجنبية. في هذه الحالة، يتم تحديد التكلفة الأولية للاستثمارات المالية بالروبل عن طريق تحويل العملات الأجنبية بسعر الصرف البنك المركزي الاتحاد الروسي، سارية المفعول من تاريخ اعتمادها محاسبة.

دعونا ننتبه إلى جانب آخر: إذا كانت الأوراق المالية لا تنتمي إلى المنظمة بموجب حق الملكية أو الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية، ولكن يتم استخدامها أو التخلص منها وفقًا لشروط الاتفاقية، فسيتم قبول هذه الأوراق المالية للمحاسبة في الربط المنصوص عليه في الاتفاقية.

مثال

في أكتوبر، استحوذت الشركة من خلال منظمة وسيطة على 100 سهم في شركة Lukoil OJSC. بسعر 3000 روبل. بمبلغ إجمالي قدره 300000 روبل. حصلت المنظمة الوسيطة على عمولة قدرها 11800 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1800 روبل). تم دفع مبلغ 5310 روبل للشركة الاستشارية مقابل الخدمات المتعلقة بشراء هذه الأسهم. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 810 روبل). تم شراء الأسهم بهدف الحصول على دخل منها خلال عام.

يجب إدخال الإدخالات التالية في محاسبة الشركة:

دَين 58 "الاستثمارات المالية"

ائتمان 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"

300000 فرك. - تعكس تكاليف شراء أسهم OAO Lukoil؛

دَين 58 "الاستثمارات المالية"

ائتمان

11800 فرك. - ينعكس مبلغ العمولة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.

وبما أن معدل دوران بيع الأوراق المالية لا يخضع لضريبة القيمة المضافة، فإن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للمنظمة الوسيطة لا يتم سدادها من الميزانية، ولكن يجب تضمينها في سعر شراء الأسهم.

دَين 58 "الاستثمارات المالية"

ائتمان 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"

5310 فرك. - يعكس مبلغ الخدمات الاستشارية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، المتعلقة بشراء الأسهم.

وهكذا، تمت رسملة الأسهم بمبلغ إجمالي قدره 317110 روبل. في المجموع التكاليف الفعليةعلى اكتسابهم.

يجب وصف جميع الأوراق المالية التي تحتفظ بها المنظمة في دفتر الأوراق المالية. يجب أن يحتوي دفتر محاسبة الأوراق المالية على التفاصيل الإلزامية التالية: اسم المصدر؛ السعر الاسمي للأوراق المالية؛ سعر الشراء؛ الرقم، السلسلة، وما إلى ذلك؛ المبلغ الإجمالي؛ تاريخ الشراء؛ الموعد للبيع. ويجب أن يكون دفتر محاسبة الأوراق المالية مقيداً ومختوماً بختم المؤسسة وموقعاً من المدير وكبير المحاسبين، ويجب أن تكون صفحاته مرقمة.

لا يجوز إجراء التصحيحات على دفتر محاسبة الأوراق المالية إلا بإذن من المدير وكبير المحاسبين، مع تحديد تاريخ التصحيح.

في حالة الاحتفاظ بدفتر الأوراق المالية باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر، يمكن إنشاء المعلومات الناتجة في شكل مستند مخرجات على وسائط يمكن قراءتها آليًا. تتم طباعة المعلومات من الوسائط المقروءة آليًا عند الضرورة أو بناءً على طلب السلطات التي تمارس الرقابة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي والمحكمة ومكتب المدعي العام، ولكن مرة واحدة على الأقل سنويًا.

وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن المحاسبة"، يكون رئيس المنظمة مسؤولاً عن تنظيم تخزين دفتر الأوراق المالية.

عندما يتم تخزين نماذج (شهادات) الأوراق المالية في المستودع، يستمر إدراجها في السجلات المحاسبية للمنظمة - المالك، مع الإشارة في المحاسبة التحليلية إلى تفاصيل المستودع الذي تم نقلها إليه للتخزين. ينعكس استحقاق مصاريف دفع خدمات الإيداع في الخصم من الحساب 91 كمصاريف أخرى وائتمان حسابات التسوية، وعندما يتم تحويل المبالغ المحددة إلى الوديع - في الخصم من حسابات التسوية وائتمان الحسابات النقدية .

تخضع الأوراق المالية المشتراة للقبول للمحاسبة كاستثمارات مالية (البند 3 من اللائحة المحاسبية "محاسبة الاستثمارات المالية" PBU 19/02). واستنادا إلى قاعدة الفقرة 5 من PBU 19/02، فإن كل ورقة مالية هي وحدة محاسبية للاستثمارات المالية.

تنعكس استثمارات الأموال من قبل المنظمات في شكل استثمارات في الأوراق المالية في المحاسبة على أنها استثمارات مالية.

لحساب الأوراق المالية المشتراة، تستخدم المنظمات الحساب 06 "الاستثمارات المالية طويلة الأجل" (عندما يتجاوز تاريخ استحقاقها المحدد سنة واحدة أو يتم إجراء الاستثمارات بهدف الحصول على دخل منها لأكثر من عام واحد) والحساب 58 "قصيرة الأجل - الاستثمارات المالية لأجل" (عندما لا يتجاوز تاريخ استحقاقها سنة واحدة أو تم القيام باستثمارات دون نية الحصول على دخل منها لمدة تزيد عن سنة واحدة).

يتم احتساب شهادات التوفير والإيداع والشيكات من قبل المؤسسة على الحساب رقم 55 "حسابات مصرفية أخرى"، والذي تفتح عليه حسابات فرعية بنفس الاسم للأنواع المحددة من الأوراق المالية على النحو المبين في التعليمات الخاصة بذلك. استخدام الرسم البياني للحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات.

عندما تقوم المنظمات بإعادة شراء أسهمها من المساهمين، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا كان سعر إعادة الشراء يختلف عن السعر المحاسبي (الاسمي) للأسهم المعاد شراؤها، فإن الفرق الناتج في المحاسبة ينعكس في الحساب 80 "الأرباح والخسائر" (إذا سعر إعادة الشراء أقل من القيمة الاسمية) أو في حسابات المصادر الخاصة (إذا كان سعر إعادة الشراء أعلى من القيمة الاسمية) بالتزامن مع قبول المنظمة للأسهم المعاد شراؤها للمحاسبة في الحساب 56 "المستندات النقدية الأخرى".

يتم قبول الاستثمارات المالية للمحاسبة وفقا لـ التكلفة المبدئية(البند 8 من PBU 19/02)، أي بمقدار التكاليف الفعلية التي تتحملها المنظمة لاقتنائها (البند 9 من PBU 19/02).

ينعكس قبول الأوراق المالية للمحاسبة في الخصم من الحساب 58 "الاستثمارات المالية" وائتمان الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" (تعليمات لتطبيق مخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن).

إن استثمارات المنظمة في الأسهم والأوراق المالية الأخرى الخاصة بمنظمات أخرى مدرجة في البورصة أو في المزادات الخاصة، والتي يتم نشر أسعارها بانتظام، عند إعداد الميزانية العمومية السنوية، تنعكس في نهاية العام بالقيمة السوقية، إذا كانت الأخير أقل من القيمة الدفترية. يتم إجراء هذا التعديل على مبلغ احتياطي انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية التي تم إنشاؤها على حساب النتائج الماليةالمنظمة في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

ينعكس إنشاء الاحتياطي المحدد في الخصم من الحساب 99 "الأرباح والخسائر" ودائن الحساب 82 "احتياطيات التقييم" والحساب الفرعي "احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية". ويتم تحديد مبلغ الاحتياطي بشكل منفصل لكل نوع من الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو في المزادات الخاصة التي يتم نشر أسعارها بانتظام.

إذا زادت القيمة السوقية للأوراق المالية التي تم إنشاء الاحتياطيات المقابلة لها مسبقًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يتم إجراء الإدخالات في حساب الخصم 82 "احتياطيات التقييم" بالتوافق مع الحساب 99 "الأرباح والخسائر". يتم إجراء إدخال مماثل عند شطب الأوراق المالية التي تم إنشاء احتياطيات مقابلة لها مسبقًا من الميزانية العمومية. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للحساب الفرعي "احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية" لكل ورقة مالية.

إذا لم يتم استخدام هذا الاحتياطي في أي جزء بحلول نهاية العام التالي لسنة إنشاء احتياطي استهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية، تتم إضافة المبالغ غير المنفقة إلى النتائج المالية للمنظمة للسنة المقابلة عند التجميع الميزانية العمومية في نهاية العام.

بناءً على الفقرتين 21 و22 من PBU 19/02، فإن الاستثمارات المالية الحالية لها سعر السوق، تخضع للانعكاس في البيانات المحاسبية والمالية اعتبارًا من تاريخ التقرير بتكلفتها الأصلية، بينما بالنسبة لسندات الدين التي لم يتم تحديد قيمتها السوقية الحالية، يُسمح للمنظمة بالفرق بين القيمة الأصلية والقيمة الاسمية خلال فترة إصدارها فترة التداول بالتساوي، حيث ينسب الدخل المستحق عليهم وفق شروط الإصدار إلى النتائج المالية للمنظمة (كجزء من الإيرادات الأخرى). وإذا طبقت المنظمة أحكام هذه الفقرات، فإنه يتم تطبيق جزء شهري من مبلغ الخصم على الورقة المالية غير المسعرة على الزيادة في تكلفتها الأولية، مما يعكس الدخل التشغيلي. يرجى ملاحظة أن تطبيق هذه البنود يجب أن ينعكس في السياسات المحاسبية.
الحساب 58 وحساب الائتمان 91، الحساب الفرعي -1 (البند 34 PBU 19/02؛ البند 7 PBU 9/99).

في المحاسبة الضريبية، الدخل في شكل فائدة (الخصم يساوي الفائدة) المستلمة على الأوراق المالية والتزامات الديون الأخرى هو دخل غير تشغيلي (

الضمان هو مستند يشهد، وفقًا للنموذج المحدد والتفاصيل المطلوبة، على حقوق الملكية، والتي لا يمكن ممارستها أو نقلها إلا عند تقديمها.

عند نقل الضمان، يتم نقل جميع الحقوق المعتمدة به بشكل إجمالي (المادة 142 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

الملامح الرئيسية للأمن هي:

الامتثال للوثيقة المتطلبات المقررةلشكل ومحتوى التفاصيل. ويترتب على عدم توفر البيانات المطلوبة للورقة المالية أو عدم استيفاء الورقة للنموذج المعد لها بطلانها.

تأمين حقوق الملكية التي يملكها المالك القانوني للورقة في وثيقة ما. وفي بعض الحالات، قد تحتوي الورقة المالية على إشارة ليس فقط إلى حقوق الملكية، بل أيضًا إلى حقوق أخرى. لا يمكن للحقوق المعنوية حصراً أن تشكل محتوى الضمان؛

لا يمكن ممارسة الحقوق المنصوص عليها في الوثيقة ونقلها إلى شخص آخر إلا عند تقديم الوثيقة. وهذا يضمن وجود صلة صارمة إلى حد ما بين "الحق في الوثيقة" و"الحق في الوثيقة".

ومع ذلك، حتى في حالة وجود هذه العلامات، لا يمكن تصنيف المستند كضمان إلا إذا تمت الإشارة إليه مباشرة بواسطة قوانين خاصة أو بالطريقة التي تحددها.

الضمان ينتمي إلى فئة الأشياء المنقولة وغير القابلة للتجزئة. اعتمادًا على نوع وشكل الإصدار، يمكن للأوراق المالية أن تعمل كأشياء عامة وكأشياء محددة بشكل فردي. يمكن تصنيف الأوراق المالية وفقا لمعايير مختلفة.

وبالتالي، وفقا لنوع الالتزام الذي تحتويه، يمكن أن تكون الأوراق نقدية (سند شحن، شيك، سند، شهادة إيداع أو ادخار)، شركة (أسهم)، سند ملكية (سند شحن، إيصال مستودع، رهن عقاري).

وفقا لطريقة الإصدار، يتم التمييز بين الأوراق المالية الانبعاثات وغير الانبعاثات. الأول يشمل التصديق على الأوراق المالية حقوق متساويةحاملي إصدار واحد ويتم إصدارها (المصدرة) بشكل جماعي من قبل مصدرين خاصين للتداول في السوق المنظمة (الأسهم والسندات والأوراق المالية المشتقة منها).

وبحسب طريقة تحديد الشخص المفوض من قبلهم ينقسمون إلى المسجل والأمر والحامل.

الحقوق المصدقة بأوراق مالية مسجلة تعود إلى الشخص المعين في الوثيقة. المدين المشار إليه في الورقة ملزم بالوفاء بالتزامه تجاه هذا الشخص. وللقيام بذلك يجب على المدين بموجب الورقة التحقق من هوية الشخص الذي قدم الورقة مع الشخص المشار إليه في الورقة. في بعض الحالات، يتم أيضًا تحديد دائني الأوراق المالية المسجلة في المستندات المحاسبية (السجلات) للمدين. على سبيل المثال، يمكن لمالك السهم المسجل ممارسة حقوقه إذا كان مدرجا في سجل الشركة المساهمة.

حقوق، تابعة للمالكيجوز نقل الضمان المسجل إلى شخص آخر بالطريقة المحددة لتنازل الحقوق، أي. بإجراء معاملة خاصة لنقل الحق إلى شخص آخر (معاملة التنازل) وفقاً للقواعد التي يحددها الفصل. 24 القانون المدني للاتحاد الروسي. في الحالات التي يكون فيها من الضروري إدخال مالك الورقة المالية في السجل، لا يتم نقل الحقوق إلا عند إجراء إدخال مماثل حول تغيير المالك.

الأوراق المالية المسجلة يمكن أن تكون أسهم، سندات، الكمبيالات، الشيكات، سندات الشحن، شهادات الإيداع والادخار، إيصالات المستودع المزدوج.

قد تعود الحقوق المعتمدة بضمان الأمر إلى الشخص المعين فيه، وكذلك إلى شخص آخر معين (محدد) من قبل المالك الأصلي. وكقاعدة عامة، تحتوي هذه الأوراق على تعليمات حول تنفيذ حكم الإعدام على فلان "أو بأمره (مذكرة)".

يتم نقل الحقوق بموجب ضمان الأمر عن طريق عمل مذكرة نقل على الجانب الخلفي من ورقة التظهير. معاملة التظهير هي أحد أنواع معاملات تنازل (نقل) الحق، ولكنها تختلف عن الحوالة العادية في أن الشخص الذي قام بالتظهير (المظهر) يظل مسؤولاً أمام المالكين القانونيين اللاحقين للضمان عن الوفاء الالتزام المنصوص عليه فيه ويتحمل مسؤولية تضامنية مع جميع المظهرين والمدين الرئيسي على الضمان. ويمكن إعفاء المظهر من هذه المسؤولية بأن يدرج في التظهير عبارة "دون الرجوع علي" أو "دون مسؤوليتي".

ويجوز أن يكون التظهير بالأمر (الكامل)، أي. مع الإشارة إلى اسم الشخص الذي انتقل إليه الحق بموجب الورقة، ووثيقة ذات رأسية لا تشير إلى الحائز. في الحالة الأخيرة، يحق للمشتري إما ملء النموذج، وإدخال اسمه أو اسم شخص آخر، أو، دون ملء النموذج، تقديم تأييد جديد نيابة عنه؛ أو نقل الورقة إلى شخص آخر دون ملء النموذج. في الحالة الأخيرة، يتزامن إجراء نقل الحقوق بموجب ضمان الأمر إلى حد كبير مع إجراء نقل الحقوق بموجب الأوراق المالية لحاملها.

يمكن أن تكون الأوراق المالية للطلب عبارة عن فواتير أو شيكات أو سندات شحن.

يمكن ممارسة الحقوق المعتمدة من قبل ضمان لحاملها (ضمان لحاملها) من قبل أي شخص هو المالك الفعلي لها. للقيام بذلك، تحتاج فقط إلى تقديمه للتنفيذ. لنقل الحقوق بموجب مثل هذا المستند إلى شخص آخر، فإن مجرد تسليمه إلى ذلك الشخص يكفي. ولهذا السبب، زادت قابلية تداول الأوراق المالية لحاملها.

الأوراق المالية لحاملها يمكن أن تكون السندات والأسهم والشيكات والشهادات المصرفية وسندات الشحن. مثل هذا الأمن هو كتاب الادخار لحامله.

يوجد حاليًا عدد كبير من الأوراق المالية المتداولة، والتي تختلف في نطاق تطبيقها، وطبيعة استخدامها في التداول، وما إلى ذلك. يدرج القانون المدني للاتحاد الروسي بين أنواع الأوراق المالية السندات الحكومية، السندات، الكمبيالات، الشيكات، شهادات الإيداع والادخار، دفاتر توفير البنك لحاملها، سندات الشحن، الأسهم، أوراق الخصخصة. هذه القائمة ليست شاملة. النظام القانوني أنواع مختلفةالأوراق المالية لديها اختلافات كبيرة.

السند هو ورقة مالية تمنح حاملها الحق في أن يتسلم من الشخص الذي أصدر السند، خلال الفترة التي تحددها، القيمة الاسمية للسند أو ما يعادله من ممتلكات أخرى. كما يوفر السند لحامله الحق في الحصول على نسبة ثابتة من القيمة الاسمية للسند (الجزء 2 من المادة 816 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يُضفي السند طابعًا رسميًا على علاقة القرض بين مالكه والشخص الذي أصدره (المصدر).

هناك سندات الدولة والبلديات والكيانات القانونية التجارية. تشمل السندات الحكومية السندات الحكومية بالعملة المحلية وسندات قروض الادخار الحكومية الصادرة عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي. السندات البلدية، على عكس سندات الدولة، ليست مدرجة في الدولة الديون المحليةوالحكومة الفيدرالية ليست مسؤولة عنهم. يتم إصدار سندات الكيانات القانونية التجارية من قبل الشركات المساهمة.

يمكن أن تكون السندات قابلة للتداول بحرية وبدائرة تداول محدودة، مع أو بدون ضمانات (الضمانات وغيرها)، مع استحقاق مبلغ مقطوع ومع استرداد متتابع في تواريخ معينة، مع معدل قسيمة ثابت أو عائم، عادي وقابل للتحويل، أي. قابلة للتحويل إلى أسهم

الكمبيالة هي مستند ضمان يشهد التزام الساحب البسيط وغير المشروط بدفع مبلغ معين (سند إذني) أو عرض بسيط وغير مشروط من الساحب للدافع المحدد في الورقة لدفع مبلغ معين. مبلغ من الماللحامل الكمبيالة (الكمبيالة). يتم تنظيم تداول الفاتورة القانون الاتحاديبتاريخ 11 مارس 1997 "عند النقل و سند إذني».

المواطنين و الكيانات القانونية. الاتحاد الروسي، الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، المناطق الحضرية، المستوطنات الريفيةو اخرين البلدياتيحق لهم الالتزام بموجب سند إذني أو كمبيالة فقط في الحالات المنصوص عليها صراحة في القانون الاتحادي. بالنسبة للكمبيالات والسندات الإذنية الصادرة عن هذه الكيانات قبل دخول قانون الكمبيالات والسندات الإذنية حيز التنفيذ (قبل 18 مارس 1997)، يتم الاحتفاظ بالالتزامات المحددة مسبقًا لسدادها.

الشيك عبارة عن ضمان يحتوي على أمر كتابي غير مشروط من الساحب إلى البنك بأن يدفع لحامل الشيك المبلغ المحدد فيه. يتم تنظيم تداول الشيكات بموجب الفن. 877-887 من القانون المدني للاتحاد الروسي، وفي الجزء الذي لا ينظمه القانون المدني للاتحاد الروسي، والقوانين والقواعد المصرفية الأخرى الموضوعة وفقًا لها.

يتم التعرف على شهادات الإيداع والادخار كأوراق مالية وهي عبارة عن شهادات مكتوبة من البنك حول إيداع الأموال، تثبت حق المالك في استلام مبلغ الوديعة والفائدة عليها خلال فترة زمنية محددة في أي مؤسسة تابعة لهذا البنك. يتم التنظيم القانوني لتداول الشهادات المصرفية على أساس الفن. 844 من القانون المدني للاتحاد الروسي وقواعد إصدار وتنفيذ شهادات الإيداع والادخار، التي وافق عليها البنك المركزي في 10 فبراير 1992.

دفتر ادخار البنك لحامله هو مستند ضمان يشهد على الإيداع فيه مؤسسة مصرفيةمبلغاً من المال وحق صاحبه في قبض هذا المبلغ وفقاً لشروط الوديعة. يمكن للمواطنين فقط أن يمتلكوا هذه الأوراق المالية. الإصدار والتداول كتاب الادخارلحاملها ينظمها الفن. فن. 834-843 من القانون المدني للاتحاد الروسي وقانون "البنوك والأنشطة المصرفية".

يتم التعرف على بوليصة الشحن كوثيقة ملكية تؤكد حق حاملها في التصرف في البضائع المحددة فيه واستلام البضائع بعد الانتهاء من النقل. يتم استخدامه للنقل البحري. عندما يتم تحرير سند الشحن من عدة نسخ أصلية، فإن الإفراج عن البضائع بموجب سند الشحن المقدم لأول مرة ينهي صلاحية النسخ المتبقية.

السهم هو ضمان يشهد حق مالكه (المساهم) في الحصول على أرباح الشركة المساهمة في شكل أرباح، والمشاركة في إدارة شؤون الشركة المساهمة وفي جزء من حقوق الملكية. الممتلكات المتبقية بعد التصفية. يتم تنظيم إصدار الأسهم وتداولها بموجب القانون المدني للاتحاد الروسي (المواد 96-104)، وقانون الشركات المساهمة، وقانون سوق الأوراق المالية وغيرها. أنظمةالمعتمدة وفقا للإجراءات المنصوص عليها في هذه القوانين.

الأوراق المالية غير المعتمدة. العديد من الحقوق التي تم تأمينها تقليديًا على الورق وتشكل محتوى الأوراق المالية الكلاسيكية، في الظروف الحديثةثابتة بطريقة أخرى (مغناطيسية أو اعلام الكترونيوما إلى ذلك وهلم جرا.). القواعد، التي صيغت في وقت ما على أساس وثائق ورقية وتستند إلى حد كبير على فكرة الضمان كشيء يجسد الحق، في كثير من الحالات لا يمكن تطبيقها على بيانات المعلومات الأخرى التي لا يمكن اعتبارها شيئا.

يتطلب الاستخدام الواسع النطاق لطرق التسجيل غير الورقية المتداولة، خاصة في مجال تأمين حقوق الشركات، تحديد سمات نظامها القانوني. من أجل القضاء على عدم اليقين القانوني الذي نشأ، ينص القانون المدني للاتحاد الروسي على أن الحقوق المعتمدة بضمان مسجل أو أمر يمكن، في الحالات التي يحددها القانون أو بالطريقة التي يحددها، تسجيلها من قبل الأشخاص الذين تلقوا ترخيص خاص، بما في ذلك في نموذج إدخال الكتاب.

يعتبر التشريع المدني الروسي (المادة 149 من القانون المدني للاتحاد الروسي) "الأوراق المالية غير المعتمدة" بمثابة كائن خاص التنظيم القانونيتمثل حقوقًا معينة للمطالبة، مسجلة بطريقة خاصة يبينها القانون. يتم تحديد الحقوق المعتمدة من خلال التسجيل المذكور، وإجراءات التسجيل الرسمي للحقوق وأصحاب حقوق الطبع والنشر، وإجراءات التأكيد الوثائقي للسجلات وإجراءات إجراء المعاملات مع الأوراق المالية غير المعتمدة بموجب القانون أو بالطريقة التي يحددها. حاليًا، يتم إصدار الأسهم والسندات في شكل قيد دفتري، بما في ذلك السندات الحكومية (GKOs - التزامات خزانة الدولة، OFZ-PK - سندات القروض الفيدرالية ذات دخل القسيمة المتغير).

الضمان هو مستند يشهد، وفقًا للنموذج المحدد والتفاصيل المطلوبة، على حقوق الملكية، والتي لا يمكن ممارستها أو نقلها إلا عند التقديم (البند 1 من المادة 142). القانون المدنيالترددات اللاسلكية).

ويظل الضمان ملكية، شيئا، بغض النظر عن اختيار طريقة تثبيت الحقوق منه. وبالتالي، بالنسبة لأي ضمان بأي شكل من أشكال تثبيت الحقوق منه، تنطبق القواعد العامة للتداول المدني المقررة للممتلكات والأشياء.

علامات الأمان:

  • الأمن هو وثيقة.
  • يجب أن يكون للأمن شكل وتفاصيل معينة. كقاعدة عامة، يتم تحديد متطلبات النموذج والتفاصيل في قوانين اتحادية منفصلة وأعمال قانونية تنظيمية أخرى. كما هو مذكور في الفقرة 2 من الفن. 144 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن عدم وجود تفاصيل إلزامية للضمان أو عدم امتثال الضمان للشكل المحدد له يستلزم بطلانه.
  • الضمان ينتمي إلى فئة المنقولات. ولا يكون الضمان إلا في الحالات التي يحددها القانون. لذلك، في الفن. تحدد المادة 143 من القانون المدني للاتحاد الروسي أنواعًا معينة من الأوراق المالية. الضمان يشهد حقوق الالتزام.
  • يشهد الضمان على حقوق الملكية، وعلى وجه الخصوص، فإنه يشهد حق المساهم في الحصول على أرباح وحصة تصفية. يشهد الشيك بحق قبض الدفع من بنك يكون للساحب فيه أموال يحق له التصرف فيها بإصدار شيكات. وفي الوقت نفسه، يمكن لبعض الأوراق المالية أيضًا أن تشهد على حقوق غير الملكية، على سبيل المثال، تشهد الأسهم حق المشاركة في الإدارة، وحق التصويت، والحق في الحصول على المعلومات، وما إلى ذلك.

قد تنتمي الحقوق المعتمدة بواسطة ورقة مالية إلى:

  • إلى حامل الضمان (الضمان لحامله)؛
  • الشخص المذكور في الورقة المالية (الورقة المالية المسجلة)؛
  • الشخص المذكور في الضمان، والذي يمكنه بنفسه ممارسة هذه الحقوق أو تعيين شخص آخر مفوض بأمره (أمر) (أمر الأمن).

ويجوز للقانون أن يستبعد إمكانية إصدار أوراق مالية من نوع معين مسجلة أو بموجب ضمان أو كأوراق مالية لحاملها.

تقتصر المادة 143 من القانون المدني للاتحاد الروسي "أنواع الأوراق المالية" على إدراج هذه الأنواع، والإشارة إليها: السندات الحكومية، والسندات، والكمبيالات، والشيكات، وشهادات الإيداع والادخار، ودفاتر ادخار البنك لحاملها، وسندات الشحن، والأسهم والأوراق المالية الخاصة بالخصخصة وغيرها من المستندات التي تصنفها قوانين الأوراق المالية أو بالطريقة المنصوص عليها فيها كأوراق مالية.

وفقا للفن. 816 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالسند كضمان يشهد حق حامله في الحصول من الشخص الذي أصدر السند، خلال الفترة المحددة به، على القيمة الاسمية للسند أو الممتلكات الأخرى مقابل. كما يوفر السند لحامله الحق في الحصول على نسبة ثابتة من القيمة الاسمية للسند أو حقوق الملكية الأخرى.

مفهوم الكمبيالة منصوص عليه في الجزء 1 من الفن. 815 من القانون المدني للاتحاد الروسي وتم تحديده فيما يتعلق بأنواع معينة من الكمبيالات في اتفاقية القانون الموحد بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية (المبرمة في جنيف في 7 يونيو 1930)، واللوائح الخاصة بالكمبيالات والسندات الإذنية وفي قانون الكمبيالات والسندات الإذنية. الكمبيالة هي ضمان يشهد الالتزام غير المشروط للساحب (السند الإذني) أو دافع آخر محدد في الكمبيالة (الكمبيالة) بدفع مبلغ معين لصاحب الكمبيالة (حامل الكمبيالة) عند استحقاق الكمبيالة. السند الإذني هو التزام أو أمر غير مشروط ومجرد وشكلي بحت بدفع مبلغ معين من المال.

يتم تعريف الشيك كنوع من الضمان في الفن. 877 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي بموجبها الشيك هو ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك لدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك. لا يمكن الإشارة إلا إلى البنك الذي يمتلك الساحب أموالاً يحق له التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات باعتباره دافع الشيك. الساحب هو شخص (اعتباري أو فردي) لديه أموال في البنك، وله الحق في التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات؛ حامل الشيك - الشخص (الاعتباري أو الفردي) الذي تم إصدار الشيك لصالحه؛ الدافع - البنك الذي توجد به أموال الساحب.

وفقا للفن. 844 من القانون المدني للاتحاد الروسي، شهادات الإيداع والادخار هي أوراق مالية تثبت مبلغ الوديعة المقدمة إلى البنك، وحق المودع (حامل الشهادة) في استلام الوديعة عند انتهاء الفترة المحددة المبلغ والفائدة المنصوص عليها في الشهادة في البنك الذي أصدر الشهادة أو في أي فرع من فروع هذا البنك. متى العرض المبكرشهادة الادخار (الإيداع) للدفع من قبل البنك، يتم دفع مبلغ الوديعة والفائدة على الودائع تحت الطلب، ما لم تحدد شروط الشهادة سعر فائدة مختلف.

كتاب الادخار لحامله، وفقا للفن. 843 من القانون المدني للاتحاد الروسي، على عكس كتاب الادخار الشخصي، هو ضمان. يجب أن يشير دفتر التوفير إلى اسم البنك وموقعه ويكون معتمدًا من قبل البنك، وإذا تم الإيداع في أحد الفروع، فيُذكر أيضًا الفرع المقابل له، ورقم حساب الوديعة، بالإضافة إلى جميع مبالغ الأموال المودعة لدى البنك. الحساب وجميع مبالغ الأموال المشطوبة من الحسابات ورصيد الأموال في الحساب عند تقديم دفتر التوفير إلى البنك. ما لم يتم إثبات حالة مختلفة للوديعة، فإن بيانات الوديعة المبينة في دفتر التوفير هي أساس التسويات على الوديعة بين البنك والمودع.

يتم إصدار الوديعة ودفع الفائدة عليها وتنفيذ أوامر المودع لتحويل الأموال من حساب الوديعة إلى أشخاص آخرين من قبل البنك عند تقديم دفتر توفير.

يؤدي بوليصة الشحن عدة وظائف في وقت واحد وفقًا لقواعد الفقرة 3 الفصل. القانون الثامن للشحن التجاري للاتحاد الروسي:

  • يؤكد قبول الناقل للبضائع (شهادة قبول النقل)؛
  • يؤكد وجود علاقة تعاقدية بين الشاحن والناقل (العقد البحري)؛
  • يؤكد حقوق الملكية المقابلة للبضائع المنقولة إلى الناقل (وثيقة الملكية).

على عكس الأوراق المالية الأخرى، يمكن إصدار بوليصة الشحن في عدة نسخ (النسخ الأصلية)، وفي كل منها يتم الإشارة إلى عدد النسخ الأصلية المتاحة لبوليصة الشحن. بعد الإفراج عن البضاعة على أساس أول بوليصة شحن أصلية مقدمة، تصبح النسخ الأصلية المتبقية غير صالحة.

وفقا للفن. 144 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، يجب أن يتضمن بوليصة الشحن ما يلي: 1) اسم الناقل وموقعه؛ 2) اسم ميناء التحميل وفقا لعقد نقل البضائع عن طريق البحر وتاريخ قبول الناقل للبضائع في ميناء التحميل؛ 3) اسم المرسل وموقعه. 4) اسم ميناء التفريغ وفقا لعقد نقل البضائع عن طريق البحر؛ 5) اسم المستلم، إذا حدده المرسل؛ 6) اسم الحمولة، والعلامات الرئيسية اللازمة للتعرف على الحمولة، والإشارة، في الحالات المناسبة، إلى الطبيعة الخطرة أو الخصائص الخاصة للبضائع، وعدد القطع أو العناصر ووزن الحمولة أو كميتها تمت الإشارة إلى خلاف ذلك (يتم الإشارة إلى جميع البيانات كما قدمها المرسل)؛ 7) الحالة الخارجية للبضائع والتغليف الخاص بها؛ أجرة النقل بالمبلغ المستحق على المستلم، أو أي إشارة أخرى إلى أن أجرة النقل مستحقة الدفع من قبله؛ 9) وقت ومكان إصدار سند الشحن. 10) عدد أصول سند الشحن إذا كان هناك أكثر من نسخة. 11) توقيع الناقل أو من ينوب عنه. باتفاق الطرفين، قد يتم تضمين بيانات وشروط أخرى في بوليصة الشحن.

يتم تحديد النظام القانوني للأسهم كأوراق مالية من خلال القوانين الفيدرالية "بشأن الشركات المساهمة" و"في سوق الأوراق المالية" والقوانين التنظيمية الأخرى الأفعال القانونية.

السهم عبارة عن ضمان على درجة الإصدار يضمن حقوق مالكه (المساهم) في الحصول على جزء من أرباح الشركة المساهمة في شكل أرباح، والمشاركة في إدارة الشركة المساهمة والمساهمة في جزء من أرباح الشركة المساهمة. من الممتلكات المتبقية بعد تصفيتها. السهم هو ورقة مالية مسجلة. يحق فقط للشركات المساهمة، المغلقة والمفتوحة، إصدار الأسهم.

لقد فقدت سندات الخصخصة أهميتها الآن. وهكذا، في السابق، كان من الممكن، من بين ضمانات الخصخصة، تسليط الضوء على شيك الخصخصة، الذي كان ضمانًا حكوميًا لغرض محدد يدفع لحامله وكان يستخدم كوسيلة للدفع لاقتناء أهداف الخصخصة (حتى 1 يوليو 2013). 1994).

قائمة الأوراق المالية الواردة في المادة 143 من القانون المدني للاتحاد الروسي ليست شاملة. يتم تعريف الأنواع الأخرى من الأوراق المالية بموجب القوانين الفيدرالية.

ينص القانون المدني (المواد 886 - 922) على إصدار وتداول فئة من الأوراق المالية مثل إيصالات المستودعات، والتي تثبت حقوق المالك في إجراء المعاملات مع البضائع الموجودة في مستودع الوصي المسؤول. هناك نوعان من إيصالات المستودعات: بسيطة ومزدوجة. يتكون إيصال المستودع المزدوج من جزأين: إيصال المستودع نفسه وشهادة الرهن (الأمر)، وهما (منفصلان عن بعضهما البعض) ضمانات مستقلة.

ينص قانون الرهن العقاري على ضمان مثل الرهن العقاري. هذا الأخير عبارة عن ضمان مسجل يشهد على حقوق المرتهن بموجب الالتزام المضمون بالرهن العقاري وبموجب الرهن العقاري.

يشهد الرهن العقاري الحقوق التالية لمالكه القانوني: الحق في الحصول على التنفيذ على الممتلكات النقدية المضمونة بالرهن العقاري المحدد في اتفاقية الرهن العقاري، دون تقديم دليل آخر على وجود هذا الالتزام؛ حق الرهن على العقار المحدد في اتفاقية الرهن العقاري.

القانون الاتحادي الصادر في 25 سبتمبر 1997 رقم 126-FZ "On الأساسيات الماليةالحكومة المحلية في الاتحاد الروسي" بصيغته المعدلة في 28 ديسمبر 2004 (البند 3 من المادة 13) ينص على شهادة الإسكان - ضمان الانبعاثات، والحق في الإصدار الذي ينتمي إلى الحكومات المحلية بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي الاتحاد وتشريعات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

لنقل الحقوق المعتمدة من قبل ضمان لحاملها إلى شخص آخر، يكفي تسليم الضمان لذلك الشخص (المادة 146 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يتم نقل الحقوق المعتمدة بضمان مسجل بالطريقة المحددة لتنازل المطالبات (التنازل). وفقا للفن. 390 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن الشخص الذي ينقل الحق بموجب ضمان يكون مسؤولاً عن بطلان الشرط المقابل، ولكن ليس عن فشله في الوفاء به.

يتم نقل الحقوق بموجب ضمان الأمر عن طريق التظهير على هذه الورقة - التظهير. المظهر (الشخص الذي قام بالتظهير) ليس مسؤولاً عن وجود الحق فحسب، بل عن تنفيذه أيضاً.

ينقل التظهير الذي يتم على الضمان جميع الحقوق المصدقة بواسطة الضمان إلى الشخص الذي يتم نقل الحقوق بموجب الضمان إليه أو لأمره - المُظهر. يمكن أن يكون التظهير تظهيرًا فارغًا (دون الإشارة إلى الشخص الذي يجب التنفيذ عليه) أو أمرًا (يشير إلى الشخص الذي يجب أن يتم التنفيذ له أو الذي يجب تنفيذ أمره).