ما هي طريقة الضرائب التي يجب اختيارها لأصحاب المشاريع الفردية؟ أنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية: USN، UTII، براءة الاختراع، الأساس والوضع الخاص الذي يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية
يتعين على رجل الأعمال الطموح اتخاذ العديد من الخطوات لإنجاح أعماله وتحقيق الدخل. إحدى هذه الخطوات هي اختيار النظام الضريبي.
يجب أن يتم ذلك قبل الاتصال بالخدمة الضريبية لطلب التسجيل كرجل أعمال فردي. وفي المستقبل يمكن تغيير هذا القرار واختيار نظام مختلف.
لماذا هذا مفيد؟
الضرائب، فضلا عن الخصومات لمختلف صناديق التأمين، سيتعين على أي رجل أعمال أن يدفع. وبما أن هذه المدفوعات تقلل من الأرباح المستلمة، يفكر الكثير من الناس في كيفية تقليل حجمها.
وهناك طريقتان:
- التهرب الضريبي من خلال تطوير مخططات مختلفة لإخفاء الدخل والتلاعب بالوثائق المحاسبية.
والفوائد المباشرة المترتبة على هذا المسار ربما تفوقها المسؤولية الخطيرة التي تترتب على المخالفات الضريبية.
- فرصة قانونية تمامًا لتقليل مدفوعات الضرائب عن طريق اختيار النظام الضريبي الأكثر ملاءمة لرجل الأعمال.
ليست هناك حاجة إلى "التنظيف" الوثائق المالية، لا يوجد خطر العقاب. يتم توفير جميع الاحتمالات مباشرة من خلال الوثائق التنظيمية.
إن الاستفادة من فرصة الاختيار واضحة لكلا جانبي العلاقات الضريبية. الدولة تملأ الموازنة ولا تصرف الأموال على التحقيق في الجرائم الضريبية ومعاقبة المسؤولين عنها.
ويعمل رواد الأعمال بهدوء، وينفقون الوقت والجهد والمال على توسيع الإنتاج وتطويره، بدلاً من التفكير في طرق التهرب من الضرائب. ويدفعون أقل مبلغ ممكن.
الإطار التشريعي
رئيسي وثيقة معياريةالذي ينظم العلاقة بين دافعي الضرائب والدولة هو قانون الضرائب. تم قبوله في 2000 العام ومنذ ذلك الحين خضع لعدد من التغييرات.
يحدد هذا القانون نوعين من الأنظمة الضريبية: العامة والخاصة.
وسيشمل الأخير النظام الضريبي المبسط، وUTII، وPSN، والضريبة الزراعية الموحدة.
بموجب القانون، يتمتع رجل الأعمال الفردي بفرصة اختيار ما إذا كان سيتم تطبيق نظام عام أو نظام خاص عليه. للتبديل إلى نظام خاص، ليست هناك حاجة للحصول على موافقة مكتب الضرائب. يكفي أن نخطرها بهذا ().
لكن الموعد النهائي لتقديم مثل هذا الإشعار يتم تنظيمه: إما في وقت فتح رجل أعمال فردي، أو قبل ذلك 31 ديسمبر السنة الحالية . ثم سيتم الانتقال من العام الجديد.
أنظمة الضرائب على رواد الأعمال الأفراد
يُفهم النظام الضريبي على أنه مجموعة من المدفوعات الإلزامية لميزانية دافعي الضرائب. هناك أوضاع عامة وخاصة.
إذا لم يحذرك رائد الأعمال الفردي بشأن اختيار أحد الأوضاع الخاصة أثناء التسجيل، فسيتم تطبيقه عليه افتراضيًا. عام.
ومع ذلك، دعونا ننظر إلى الأمر بالترتيب.
فيديو: أيهما تختار؟
أساسي
النظام العامينطوي على دفع العديد من الضرائب.
هذا:
- 13% ضريبة الدخل الشخصية؛
- 18% ضريبة القيمة المضافة؛
- ضريبة الأملاك للأفراد (يعتمد معدلها على نوع العقار).
يتضمن OSNO الحفاظ على عدة أنواع من المحاسبة وتقديم التقارير المختلفة في الوقت المناسب، وهذا يتطلب معرفة جادة في مجال المحاسبة والفقه.
يعد اختيار هذه الطريقة لدفع الضرائب أمرًا مفيدًا شركات التصنيعيمكنها تحمل تكاليف الحفاظ على طاقم من المتخصصين. أو لرواد الأعمال الذين يعمل نظراؤهم مع ضريبة القيمة المضافة.
نظام ضريبي مبسط 6% و15%
يفضل معظم رواد الأعمال ما يسمى بـ “النظام المبسط” على النظام العام، وهو أحد الأنظمة الضريبية الخاصة – النظام الضريبي المبسط.
بدلا من عدة ضرائب، يتم دفع واحدة هنا، ويمكن أن يكون حجم معدلها مساويا 6% أو 15% . كل هذا يتوقف على ما تم اختياره بالضبط كقاعدة ضريبية.
الضريبة في يتم دفع 6% على الدخل، و في 15% الفرق بين الدخل والمصروفات.
معظم الناس يفضلون الطريقة الأولى، لأنه في هذه الحالة ضريبة واحدةيمكن تخفيضها بشكل أكبر بمقدار المساهمات التي قدمها رجل الأعمال الفردي لنفسه ولموظفيه في صناديق نظام التشغيل المختلفة.
UTII
وينص هذا النظام، مثل النظام الضريبي المبسط، على دفع ضريبة واحدة. ويتم حسابه على أساس ما يسمى بالدخل المحتسب.
لكن الانتقال إلى "الإسناد"، على عكس النظام الضريبي المبسط، له عدد من القيود:
- أولاً، ينطبق هذا النظام الخاص فقط على أنواع الأنشطة التي يتم ذكرها مباشرة؛
- ثانيا، لا يتم تطبيق UTII في جميع الكيانات الإقليمية للاتحاد الروسي؛
- ثالثا، هناك قيود على عدد رواد الأعمال الأفراد.
إذا كان كل شيء الشروط اللازمةيتم استيفاءها، ثم سيدفع رجل الأعمال 15% ولكن ليس من الدخل الحقيقي، بل مما تم حسابه على أساسه صيغة خاصة(المنسوب).
بى اس ان
نظام براءات الاختراع جديد في بلادنا. لقد تم تقديمها إلى 2013 كبديل للنظام الضريبي المبسط. خصوصيتها هي عدم وجود أي تقارير.
لكن الحصول على براءة اختراع لنوع معين من النشاط أمر مطلوب.
تسجيل أصحاب المشاريع الفردية مع نظام ضريبة براءات الاختراع مع 02/09/2016يتم تنفيذه عند تقديم الطلب وفقًا لعينة جديدة. مبلغ الضريبة بموجب PSN يساوي 6% من الدخل المحتمل. ولكن، مثل UTII، لا ينطبق هذا النظام الخاص على جميع أنواع الأنشطة.
الضريبة الزراعية الموحدة
في زراعةيطبق نظام ضريبي خاص. وينص على دفع ضريبة واحدة، وإعفاء رجال الأعمال من دفع ضريبة الدخل الشخصيوضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك.
إن التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة هو أمر طوعي، ولكن القيود أكثر أهمية من الأنظمة الخاصة الأخرى.
تنطبق الضريبة الزراعية الموحدة حصريًا على منتجي المنتجات الزراعية (المحاصيل وتربية الماشية) ومصائد الأسماك. معدل الضريبة 6% من الدخل.
إيجابيات وسلبيات كل وضع
عند اختيار النظام الضريبي، يجدر النظر في جميع إيجابيات وسلبيات كل واحد منهم. الأقل ربحية لأصحاب المشاريع الفردية هو OSNO. وتشمل عيوبه كمية كبيرة، مستحقة الدفع، فضلا عن تعقيد المحاسبة.
لكن التحول إلى أحد الأنظمة الخاصة محفوف برفض التعاون مع بعض الأطراف المقابلة التي تعمل مع ضريبة القيمة المضافة.
إن الإسناد أو PSN، بالإضافة إلى الحد من نطاق التطبيق، له عيب كبير آخر. لا يعتمد مبلغ الضريبة على المستوى الفعلي للدخل ويتم تحميله حتى لو كانت هناك خسائر.
بالنسبة لتلك الشركات التي تخضع أرباحها للتقلبات، يمكن أن يكون ذلك غير مؤاتٍ للغاية. ولكن في UTII يمكنك التداول بدون CCA. ومعدل الضريبة الخاص بها هو من أدنى المعدلات.
مجموعات
في بعض الحالات، يمكن لرواد الأعمال الجمع بين نظامين ضريبيين - UTII ونظام ضريبي مبسط. والحقيقة هي أن "الإسناد" هو نظام خاص تندرج بموجبه أنواع معينة فقط من الأنشطة.
ولذلك، فإن هذا المزيج له ميزة واحدة يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار.
لدفع الضرائب والمساهمات بشكل صحيح في صندوق المعاشات التقاعدية، سيتعين عليك الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل. وفي حالة تعيين الموظفين التأكد من حساب الرواتب والاشتراكات في صناديق التأمين لمختلف أنواع الأنشطة.
لكن النتيجة ستكون تخفيض مبلغ الضرائب المستحقة.
تسجيل أصحاب المشاريع الفردية - الضرائب
إن فتح رجل أعمال فردي ليس إجراءً معقدًا بحيث تحتاج إلى اللجوء إلى المحامين للحصول على هذه الخدمة.
من الممكن تمامًا أن تفعل كل شيء بنفسك، وتنفق الحد الأدنى من الوقت والمال.
تحتاج إلى اتخاذ بعض الخطوات البسيطة:
- إعداد جميع الوثائق؛
- دفع رسوم الدولة؛
- اختيار النظام الضريبي؛
- إرسال حزمة من المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
- الحصول على شهادة التسجيل.
المجموعة الرئيسية من الوثائق
أول شيء ستحتاجه لزيارة مكتب الضرائب هو تقديم طلب. وهناك شكل يحدده القانون لذلك - .
المستندات الأخرى مرفقة بالطلب:
- جواز السفر الأصلي ونسخ من الصفحات التي تحتوي على الصورة والتسجيل؛
- رقم التعريف الضريبي (إن وجد)؛
- إيصال دفع الرسوم؛
- بيان حول اختيار طريقة فرض الضرائب (سيكون نظام DOS هو الخيار الافتراضي)؛
- طلب التسجيل الضريبي (تخصيص رقم التعريف الضريبي)، إذا لم يتم ذلك من قبل.
إفادة
لإعداد طلب للتبديل إلى طريقة ضريبية أخرى غير OSNO، هناك نماذج خاصة. يمكنك العثور عليها بالإضافة إلى عينات الحشو على الموقع الإلكتروني خدمة الضرائبأو في المراجع والأنظمة القانونية.
والفرق الرئيسي هو الإشارة إلى النظام الضريبي الذي سيتم تطبيقه.
يجب ملء النموذج بأحرف كبيرة، باليد أو على الكمبيوتر. يحتوي التطبيق على معلومات أساسية عن رائد الأعمال: الاسم الكامل والعنوان ورقم التعريف الضريبي وجهات الاتصال وتاريخ الانتقال إلى النظام المحدد.
يتم توقيع الطلب شخصيًا من قبل مقدم الطلب وتقديمه إلى مكتب الضرائب الذي يقوم موظفوه بملء الحقول المناسبة.
سوف تتعلم مدة إجراء تسجيل الدولة لرجل أعمال فردي في هذه المقالة:
يمكنك أن تقرأ ماذا يمكن أن تكون عواقب نشاط ريادة الأعمال دون تسجيل رائد أعمال فردي
سوف تتعلم كيفية تسجيل رجل أعمال فردي في صندوق المعاشات التقاعدية كصاحب عمل
نماذج
جميع الطلبات المقدمة إلى مصلحة الضرائب هي نماذج قياسية يمكن تنزيلها وتعبئتها مباشرة على الموقع الإلكتروني لهذه الإدارة: ستضيف خمسة أيام من انتظار شهادة التسجيل خمسة أيام أخرى للتسجيل الضريبي واستلام رقم التعريف الضريبي.
وهذا هو، إذا لم نأخذ في الاعتبار احتمال عودة المستندات، فستستغرق العملية برمتها لا يزيد عن خمسة أياممن لحظة تقديم الطلب.
أما بالنسبة للتكلفة، إذا قمت بالتسجيل بنفسك، فسيكون ذلك 800 روبلواجبات الدولة. يتم دفع خدمات المحامي وكاتب العدل، إذا لزم الأمر، بشكل منفصل.
اختيار النظام الضريبي عند تسجيل رجل أعمال فردي
لكي لا نخطئ في اختيار النظام الضريبي عند تسجيل رجل أعمال فردي، فإن الأمر يستحق إجراء حسابات تقريبية قبل تقديم المستندات.
وهي معرفة بالضبط المبالغ التي يجب تحويلها إلى الميزانية في شكل ضرائب ومساهمات في الصناديق المختلفة.
يفضل العديد من رواد الأعمال الذين يسجلون أعمالهم الخاصة لأول مرة الاستماع إلى آراء الخبراء الذين ينصحون بما يلي:
- أو إس إنمفيد لأولئك الذين يخططون لتنظيم الإنتاج على نطاق واسع؛
- نظام ضريبي مبسطيستحق الاختيار لرواد الأعمال الذين يقررون فتح متجر أو مستودع كبير تجارة الجملة; تقديم الخدمات للكيانات القانونية أو أصحاب الإنتاج الصغير؛
- على UTIIيجدر التوقف عند أولئك الذين يقدمون خدمات للمواطنين أو يمارسون تجارة التجزئة الصغيرة، خاصة من نقاط الهاتف المحمول؛
- يمكن أيضًا نصح الأخير باتخاذ خيار لصالحه بى اس ان;
- الضريبة الزراعية الموحدةكما يوحي الاسم، هو الخيار الأنسب للمنتجين الزراعيين.
إن النظام الذي يسمح لرائد الأعمال المستقبلي باختيار النظام الضريبي الأمثل لنفسه له تأثير إيجابي في اتجاهين.
فمن ناحية، ستتلقى الدولة في الموازنة الأموال اللازمة للتنفيذ البرامج الاجتماعية. ومن ناحية أخرى، لا يحتاج رواد الأعمال إلى اختراع خطط للتهرب الضريبي ويخشون العقوبات اللاحقة.
تساعد الأنظمة الضريبية الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية الموجودة اليوم رجال الأعمال على القيام بأنشطتهم بنجاح. يصبح رواد الأعمال الأفراد أشخاصًا شجعانًا ومستعدين لترك المياه الراكدة الهادئة الموظفين المعينينوتحمل المسؤولية عن رفاهيتك. هؤلاء المواطنون في الغالب مستعدون نظريًا للعمل. أي أنهم يفهمون العمليات التي تحدث في الاقتصاد، ويمثلون قواعد وقوانين صناعتهم، ويفهمون مسؤوليتهم في العمل في المجال القانوني.
ما هي الأنظمة الضريبية المطبقة على رواد الأعمال الأفراد؟
لكن القليل منهم منغمسون في تعقيدات الاحتفاظ بالسجلات التي تلبي جميع متطلبات السلطات التنظيمية. أصعب جزء من العمل بالنسبة لمعظم رواد الأعمال الجدد هو المحاسبة. إذا اقتربت من حل المشكلة بمسؤولية، فمن الضروري دراسة الأقسام متعددة المجلدات من القواعد المحاسبية (APR)، ومراقبة تحديثها السريع وتسجيل تحركات الأموال والبضائع في الأعمال التجارية بشكل مستمر.
يوجد بديل لحل المشكلة في شكل توظيف شخص مدرب خصيصًا - محاسب، ولكن هذه تكلفة كبيرة لرجل أعمال مبتدئ، ولن يتمكن مثل هذا الشخص من توفير العمالة الكاملة أثناء تكوين العمل التجاري.
من أجل تشجيع المواطنين النشطين اقتصاديًا على إظهار أفضل صفاتهم وعدم إدخال ارتباك غير ضروري في هيكل السلطات الضريبية عند قبول وتصحيح التقارير متعددة الأجزاء والمتضررة بشكل ميؤوس منه للأشخاص النشطين اقتصاديًا، من أجل تبسيط استلام مدفوعات الضرائب إلى في الميزانية، تم تطوير وإدخال أنظمة ضريبية خاصة، وينطبق تأثيرها على الشركات الصغيرة الحجم، والتي يكون ممثلوها الأكثر عددًا أصحاب المشاريع الفردية.
عند تسجيل الأعمال التجارية، لا يتم إعفاء المواطن من الالتزام بالوفاء الالتزامات الضريبية، والتي كانت عليه في وقت سابق. الآن هو كيان اقتصادي، وبالتالي يتحمل إضافية العبء الضريبيفي شكل ضرائب تجارية. عند التسجيل أو في أي سنة لاحقة سيكون ذلك الآن بالنسبة له الفترة الضريبيةفله الحق في اختيار خيار دفع الضرائب.
هناك 5 احتمالات من هذا القبيل في المجموع:
- النظام الضريبي العام؛
- نظام الضرائب المبسط (STS)؛
- نظام ضريبة براءات الاختراع (PTS)؛
- ضريبة زراعية واحدة (USAT)؛
- الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII).
النظام الضريبي العام تقليدي ومعقد بالنسبة لصاحب العمل الجديد.
ولكن يتم استدعاء الأربعة التالية أوضاع خاصةتهدف الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد وبساطتها ووضوحها إلى تمكين رائد الأعمال المبتدئ من تسجيل الأنشطة ودفع الضرائب دون قضاء الكثير من الوقت والجهد.
العودة إلى المحتويات
نظام ضريبي مبسط
معايير ل الحفاظ على النظام الضريبي المبسطفي حالة ريادة الأعمال، تصل الإيرادات السنوية إلى 60 مليون روبل، ويصل عدد الموظفين المعينين إلى 100 شخص، وتقتصر قيمة الأصول في الشركة على 100 مليون روبل.
يمكنك الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب بطريقتين: موضوع الضريبة هو "الدخل"، بمعدل 6% من إجمالي أرباح السنة، موضوع الضريبة هو "الدخل ناقص النفقات"، معدل الضريبة هو 15 % من الفرق. من خلال معرفة عملك جيدًا وافتراض ديناميكيات التطوير، سيتمكن كل رجل أعمال حاصل على تعليم ثانوي من حساب الخيارات واتخاذ خيار مفيد لنفسه.
لتسجيل مصالحهم في النزاعات مع السلطات التنظيمية والدفاع عنها، يجب على رائد الأعمال الفردي إنشاء "دفتر الدخل والمصروفات"، حيث يجب أن تكون المعلومات فيه ذات صلة في كل وقت. يتم دفع الضرائب بشكل ربع سنوي، خلال 25 يومًا تقويميًا من الشهر الأول من ربع سنوي جديد، ويتم تقديم التقارير مرة واحدة سنويًا بناءً على نتائجها حتى 30 أبريل من العام التالي.
العودة إلى المحتويات
النظام الضريبي لبراءات الاختراع
نظام إدارة براءات الاختراع المحاسبة الضريبيةينطبق على أنواع فردية من الأنشطة ويمكن دمجه مع أي نظام آخر. إذا كنت ترغب في توسيع نفوذك ومهاراتك إلى شريحة جديدة، فيمكن لرجل الأعمال شراء براءة اختراع وتجربة نفسه في مجال جديد. يتم حساب الضريبة بموجب PSN رياضيًا، بناءً على البيانات المحتملة الدخل المحتمل، والتي يحدد حجمها المشرع في موضوع الاتحاد الروسي.
ويتم ضرب هذا الدخل بمعدل الضريبة (6%). عن طريق الحساب نحصل على مبلغ الدفع لخزينة الدولة.
إذا كانت مدة صلاحية براءة الاختراع تصل إلى ستة أشهر، يتم دفعها بمبلغ مقطوع حتى تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع، بحد أقصى (سنوي) لمدة براءة الاختراع مقسمة إلى جزأين: 1/3 في الأشهر الثلاثة الأولى من صلاحية براءة الاختراع والباقي حتى تاريخ الانتهاء من العمل على براءة الاختراع.
العودة إلى المحتويات
الضريبة الزراعية الموحدة
إن مجتمع تطبيق هذا النظام المحاسبي للنشاط واضح من الاسم. هؤلاء هم منتجو المنتجات الريفية، الذين يجب أن يكون دخلهم 70٪ أو أكثر من أنشطتهم الرئيسية. يتم دفع الضريبة على أرباح الأنشطة في نهاية العام، نسبة الضريبة 6%. يتم دفع المقدمة الضريبية كل ستة أشهر بحلول 25 يوليو، ويتم تقديم التقارير ويتم السداد النهائي بحلول 31 مارس من العام التالي لسنة الحصاد.
العودة إلى المحتويات
ضريبة واحدة على الدخل المحتسب
UTII هي ضريبة خاصة، يتم تقديمها لأنواع معينة من الأنشطة بمبادرة من السلطات المحلية. لا يعتمد مبلغ دفع الضريبة على أرباح صاحب المشروع؛ فهو يساوي 15% من الدخل المحتسب.
يتم حساب الدخل المحتسب باستخدام صيغة تحتوي على الدخل الأساسي من نوع معين من النشاط، ويتم تعديله بحجم معاملين (الانكماش ونوع النشاط)، مضروبًا في المؤشر المادي لنوع النشاط، أي عدد الأشخاص ، المباني الفردية، الخ. يتم احتساب مبلغ الضريبة ودفعه بشكل ربع سنوي حتى اليوم الخامس والعشرين من الربع التالي.
يتم تحسين وتغيير الأوضاع الخاصة باستمرار. المناطق المختلفة لديها ميزات محددة لاستخدامها. مصدر المعلومات في هذه الحالة هو المواقع الفيدرالية والإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية. عندما يتم تطبيق كل نظام على حدة، يكون هناك عدد من التفضيلات لأصحاب المشاريع الفردية، مما يجعل من الممكن تخفيض مدفوعات الضرائب من خلال الوفاء الكامل وفي الوقت المناسب بالالتزامات تجاه الحكومة أموال خارج الميزانية. يمكن تعلم هذه التفاصيل الدقيقة في عملية العمل المناسب في مجال الأعمال ومع الوكالات الحكومية.
غالبا ما يحدث أن العمل المعتاد يصبح لا يطاق، والإمكانات الداخلية المتنامية بسرعة لرجل أعمال شاب تبحث عن مخرج. في مثل هذه الحالات، يجب أن تفكر في بدء عملك الخاص. يجب أن تتعامل مع تنفيذ خططك بكل مسؤولية، أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى دراسة أنواع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية بعناية وتحديد أي منها مناسب لك.
هذا مهم للغاية، لأن الكثير يعتمد على نظام الضرائب المختار بشكل صحيح؛ يمكن أن يؤدي الخطأ في هذه المسألة إلى تكاليف إضافية للمواد والوقت.
ما الذي يحدد الإجراء الضريبي؟
هناك العديد أنواع مختلفةالضرائب، ولكل منها خصائصها الخاصة.
النظام العام— يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون هذا النوع من الضرائب عددًا كبيرًا إلى حد ما من الرسوم المتنوعة، وهو أمر ليس مناسبًا دائمًا ويتطلب في أغلب الأحيان وجود محاسب جيد في المؤسسة.
من أجل تبسيط النظام الضريبي قليلاً وتقليل عدد الغرامات المحتملة، هناك العديد من الأنظمة الخاصة التي تسهل حياة رواد الأعمال:
- "الإسناد"— UTII — يتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا لصيغة معينة تستخدم مؤشرًا أساسيًا ومعاملات مختلفة؛
- براءة اختراع— المدفوعات هي مبلغ ثابت، فردي لكل نوع من النشاط؛
- "مبسط"— النظام الضريبي المبسط هو النظام الأكثر شعبية، والذي بموجبه يجب دفع الضريبة مرة واحدة فقط في السنة، ويمكنك اختيار طريقة الحساب بنفسك.
رجل أعمال فردي - أي نظام ضريبي يجب اختياره وعدم ارتكاب أي خطأ
لاختيار أفضل نظام ضريبي لنفسك بشكل صحيح، عليك أن تأخذ في الاعتبار العديد من العوامل المختلفة. على سبيل المثال، سيكون من المفيد اختيار نظام عام لأولئك الذين يعمل شركاؤهم التجاريون فقط مع ضريبة القيمة المضافة. يجب دفع الضرائب المفروضة على "الأعضاء العاديين" شهريًا، وسيكون عليك أيضًا القلق بشأن تقديم تقارير مختلفة بشكل متكرر. على الأرجح، لن يكون هذا النظام مناسبا لأصحاب المشاريع الذين تكون أنشطتهم موسمية.
في بعض الحالات، يمكنك استخدام كل من OSNO ونظام الضرائب المبسط من أجل الاختيار، تحتاج إلى حساب كل شيء بعناية. تخيل السيناريو الأكثر تشاؤما لتطوير الأعمال: الحد الأدنى من الأرباح، تقريبا لا يوجد عملاء، ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب. في هذه الحالة، ستساعدك قطعة من الورق وقلم رصاص وآلة حاسبة على اتخاذ القرار الصحيح. ومن الجدير بالذكر أن الزيادات الضريبية تحدث بالفعل، ويجب أخذ ذلك في الاعتبار عند إجراء الحسابات.
ومع ذلك، هناك بعض أنواع الأنشطة التي لا يتعين عليك الاختيار؛ لتنفيذها، يجب أن يكون لديك براءة اختراع. ومع ذلك، هناك أيضًا فروق دقيقة هنا: إذا تم تسجيل منظمة ما في شكل شركة OJSC أو LLC أو CJSC، فإن استخدام نظام براءات الاختراع غير مقبول. الآن دعونا نتحدث عن كل CH بمزيد من التفاصيل.
ضريبة عامة
تتطلب الضرائب العامة لأصحاب المشاريع الفردية دفع أنواع المدفوعات التالية:
- ضريبة الدخل الشخصي - 13%؛
- ضريبة القيمة المضافة - 0 - 10 - 18% (حسب نوع النشاط)؛
- أقساط التأمين —30%;
- ضريبة الأملاك إذا كانت متورطة في العمل.
بالإضافة إلى ذلك، يدفع أصحاب المشاريع الفردية (نظام الضرائب العام) أيضًا بعض الضرائب الأخرى، لكن مبلغها ليس كبيرًا جدًا مقارنة بالضرائب الرئيسية. ينطبق نظام الضرائب العام على جميع أنواع الأنشطة ولا يقتصر بأي شكل من الأشكال، ولكنه غير مقبول بالنسبة لبعض أشكال الأعمال الصغيرة.
ضريبة القيمة المضافة للأفراد
من الواضح أنه لا تنص جميع أنواع الضرائب على رواد الأعمال الأفراد على دفع ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن تجنب ذلك إذا كان رجل الأعمال في CH مشترك. بالنسبة لأي شخص آخر، كل شيء غير واضح للغاية: دفع ضريبة القيمة المضافة لـ UTII طوعي تمامًا ويتم توفيره لأنواع معينة من الأنشطة. إذا كان رجل الأعمال الفردي يقوم بأنشطته بموجب "الإسناد"، ولكنه يقوم أيضًا بتنفيذ أعمال أخرى تندرج ضمن OSNO، فيمكن الاعتراف به كدافع لضريبة القيمة المضافة في هذا الجزء.
قد يتم إعفاء رجل الأعمال الفردي من دفع ضريبة القيمة المضافة في الحالات التي لا يتجاوز فيها إجمالي الإيرادات للأشهر الثلاثة الماضية مليوني روبل. للحصول على مثل هذا "العفو الضريبي" يجب عليك تقديم المستندات التالية:
- كتاب المبيعات ومحاسبة النفقات والإيرادات ، المعاملات التجاريةأو مقتطفات منها؛
- نسخة من دفتر يومية الفاتورة (المستلمة والصادرة).
إذا قام رجل الأعمال بتغيير النظام الضريبي (على سبيل المثال، من النظام الضريبي المبسط إلى النظام العام) ويريد الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة، فيجب عليك أيضًا تقديم مقتطف من دفتر الدخل والمصروفات لرواد الأعمال الفرديين باستخدام النظام المبسط النظام الضريبي.
نظام ضريبي مبسط
يعفي نظام الضرائب المبسط لرواد الأعمال الأفراد رواد الأعمال من دفع ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل، وممتلكات الأفراد الذين يستخدمون لممارسة الأعمال التجارية. إن الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أمر طوعي؛ ويحتفظ صاحب المشروع بالحق في اختيار موضوع الضرائب بشكل مستقل:
- 6% - من الدخل "الإجمالي"، أي أن كل دخل صاحب المشروع يؤخذ في الاعتبار؛
- 15% - من "صافي" الدخل، أي أنه يتم طرح مبلغ النفقات من إجمالي الدخل، وما يبقى هو موضوع الضريبة.
ينص نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على الحفاظ على:
- إجراءات تقديم التقارير؛
- دفع الاشتراكات في تأمين التقاعد؛
- دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي ضد الأمراض المهنية وحوادث العمل؛
- المسؤولية عن الأداء السليم للواجبات وكيل الضرائب(عند إبرام عقود العمل).
UTII
عند مناقشة أنواع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية، من المستحيل عدم الحديث عن ضريبة واحدة على الدخل المحسوب - UTII. لا يعتمد هذا النوع من الضرائب على الدخل أو الربح ولا ينطبق على جميع أنواع الضرائب النشاط الريادي. هذه، على سبيل المثال، يمكن أن تكون:
- إصلاح وغسل وصيانة المركبات؛
- الوجبات الجاهزة - أجنحة "الوجبات السريعة" التي لا تحتوي على قاعة للزوار؛
- توفير الخدمات المنزلية الصغيرة؛
- تقديم خدمات إعلانية - وضعها على الوسائط الخارجية، ومساند الرأس في المركبات، وجوانب السيارات، وما إلى ذلك؛
- التجارة في المتاجر (الأجنحة) بمساحة تصل إلى 150 م2.
قرار الفرصة تطبيق UTIIمقبولة من قبل السلطات البلدية. موضوع الضريبة في هذه الحالة هو الدخل المحتسب (مبلغ معين)، في حين لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي. يتم دفع الضرائب الأخرى المستحقة لصاحب المشروع وفقا للمواد قانون الضرائب.
براءة اختراع
نوع آخر من المدفوعات التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية اختيارها لأنفسهم هو نظام الضرائب على براءات الاختراع. يمكن استخدام هذا النظام مع OSNO أو UTII أو النظام الضريبي المبسط في الحالات التي تنتمي فيها أنشطتك إلى القائمة المقدمة في الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
- إصلاح الأثاث
- خدمات تصفيف الشعر؛
- إصلاح وخياطة المنسوجات والتريكو ومنتجات الفراء؛
- التدريس وتنظيم الدورات التدريبية؛
- بيع بالتجزئة؛
- خدمات التصميم؛
- أكثر بكثير؛
يتم تنظيم إجراءات تنفيذ أنشطة رجل أعمال فردي (نظام ضرائب براءات الاختراع) أيضًا بموجب المادة 346.43 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
تطبيق هذا النوع من الضرائب مستحيل إذا:
- بلغت إيرادات العام أكثر من 64.020.000 روبل.
- يتم تنفيذ الأنشطة على أساس إدارة الثقةأو اتفاقية شراكة بسيطة؛
- توظف الشركة أكثر من 15 موظفين.
لا يجوز لمؤسسة تعمل بموجب شروط PSN استخدام سجلات النقد، بشرط إصدار مستند مكتوب يؤكد استلام الأموال: إيصال، إيصال مبيعات، وما إلى ذلك.
الضريبة الزراعية الموحدة
ومن الضروري أيضًا الإشارة إلى وجود هذا النوع من الضرائب على رواد الأعمال الأفراد مثل الضريبة الزراعية الموحدة. يمكن فقط لأصحاب المشاريع الذين ينتجون ويعالجون المنتجات الزراعية والغابات ومصايد الأسماك وتربية الماشية وما إلى ذلك تطبيق هذا النظام الضريبي.
يتم احتساب مبلغ الضريبة على أساس الوعاء الضريبي مضروباً بنسبة 6%، بينما من الممكن تخفيض الوعاء بمقدار الخسائر المتكبدة السنة الماضية. يُعفى رائد الأعمال من ضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة (باستثناء السلع المستوردة).
ما الأفضل؟
كما ترون، فإن أشكال الضرائب على رواد الأعمال الأفراد متنوعة تمامًا، وليس من الممكن الإجابة على سؤال أيهما أفضل أو أسوأ. كل هذا يتوقف على نوع نشاط المؤسسة، ودوران الأموال، وعدد الموظفين المعينين والعديد من العوامل الأخرى.
على سبيل المثال، فإن أفضل نظام ضريبي لرواد الأعمال الأفراد، الذين تعتبر التجارة بالنسبة لهم النوع الرئيسي من النشاط (باستثناء البيع بالجملة)، هو على الأرجح "مبسط". إذا لم يكن العملاء بحاجة إلى فاتورة، فقد يكون هذا هو الخيار الأقل تكلفة والخالي من المتاعب. وإذا كنت تخطط لفتح مصفف شعر صغير أو تقديم خدمات تمديد الأظافر في المنزل، فإن UTII مناسب لك. إذا كانت تكلفة براءة الاختراع لتنفيذ أي نوع من النشاط أقل مما هي عليه في الأنظمة الأخرى، فيجب إعطاء الأفضلية لضريبة براءات الاختراع. في النهاية، القرار متروك لك، ولكن عند الحساب، لا تنس بعض التكاليف الإضافية.
الضرائب الأخرى
يتطلب أي نوع من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا دفع مساهمات إضافية. في هذه المسألة أيضًا، كل شيء فردي جدًا ويعتمد على تفاصيل المؤسسة. ولعل الشيء العام الوحيد الذي يمكن النظر فيه ضريبة المعاشات التقاعدية— جميع رواد الأعمال مطالبون بدفعها، بغض النظر عن نوع نشاطهم.
هناك أيضًا بالإضافة إلى ذلك:
- ضريبة الأملاك - تشمل الضريبة على العقارات ووسائل النقل المستخدمة في الأنشطة التجارية؛
- ضريبة الدخل الشخصي - تنطبق فقط على OSNO، وفي حالات أخرى يتم استحقاقها فقط على راتب الموظفين، بغض النظر عن رقم صاحب العمل؛
- الضريبة؛
- ضريبة على استخراج المعادن المختلفة؛
- جمع المياه
- ضريبة الأراضي؛
- رسوم الدولة والجمارك؛
- رسوم استخدام مختلف أنواع الموارد البيولوجية الحيوانية والمائية؛
- آخر.
وبطبيعة الحال، تتم جميع هذه المدفوعات إلا إذا كان هناك مناسبة القاعدة الضريبيةأي أنه يتم تنفيذ الأنشطة المقابلة.
كيفية تغيير النظام الضريبي
عادة، مباشرة بعد تسجيل رائد أعمال فردي، يتم تطبيق OSNO. علاوة على ذلك، بناءً على طلبك، من الممكن تغيير الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد، والتي تحتاج إلى تقديم طلب مناسب لها في غضون 5 أيام عمل من تاريخ التسجيل أو مباشرة أثناء عملية التسجيل. إذا لم يتم ذلك، فيمكنك تغيير النظام الضريبي في موعد لا يتجاوز السنة التقويمية التالية عن طريق كتابة طلب مناسب خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنشطة تجارية، بالإضافة إلى OSNO (النظام الضريبي العام)، وهو النظام الأكثر تعقيدًا وتكلفة، تتوفر أنظمة أخرى أكثر ربحية - UTII (الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب)، والنظام الضريبي المبسط (المبسط) نظام الضرائب) و PSN (نظام ضرائب براءات الاختراع). يتحدث ميخائيل كوتيلنيكوف، المحامي في شركة Solver للخدمات القانونية، عن أنواع الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد
نظام UTII لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018
يتضمن نظام UTII دفع مبلغ ثابت من الضريبة، والذي يتم حسابه باستخدام صيغة خاصة. فيه عامل رئيسي، التأثير على النتيجة ويعتمد على دافع الضرائب هو ما يسمى. العائد الأساسي والمؤشر المادي.
وفيما يتعلق بتجارة التجزئة، تتراوح الربحية الأساسية من 1800 إلى 9000 روبل، والمؤشر المادي هو الرقم متر مربعمنطقة التسوق. وفيما يتعلق بتجارة التجزئة فلا يجوز أن تزيد مساحة التجارة عن 150 متراً مربعاً للمنشأة الواحدة.
بناءً على المؤشرات المشار إليها (ومعاملات الزيادة/النقصان)، أ القاعدة الضريبية، والتي تنطبق عليها نسبة 15٪.
غالبًا ما يكون هذا النظام الضريبي هو النظام الأمثل والأكثر ربحية.
لسوء الحظ، بسبب الطبيعة التشريعات الضريبية، لا ينطبق في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، وعلى وجه الخصوص، لا يمكن تطبيقه في إقليم موسكو.
استخدام UTII يعفي الكيان القانوني من دفع الضرائب التالية:
- ضريبة الدخل؛
- ضريبة الأملاك التنظيمية (مع عدد من الاستثناءات)؛
- ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة الجمركية وضريبة القيمة المضافة المستقطعة من قبل وكيل الضرائب).
إذا كان دافع الضريبة رجل أعمال فردي، فإنه يُعفى من:
- ضريبة الدخل فرادىفيما يتعلق بالدخل المستلم من الأنشطة التجارية؛
- ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية؛
- ضريبة القيمة المضافة (تخضع للميزات المذكورة أعلاه).
استخدام نظام UTII له عدد من القيود. بالإضافة إلى مساحة طابق المبيعات أعلاه عدد الموظفين (لا يزيد عن 100 شخص) والحصة المسموح بها للكيانات الاعتبارية في رأس المال المصرح بهالمنظمات (لا تزيد عن 25٪).
غالبًا ما يتم اختيار هذا النظام الضريبي من قبل رواد الأعمال المبتدئين لأنه مناسب لأنه بدلاً من ثلاث ضرائب من النظام العام، يتعين عليك دفع ما يسمى ب. ضريبة واحدة في ظل النظام الضريبي المبسط وتقديم التقارير الضريبية مرة واحدة في السنة.
عند استخدام نظام ضريبي مبسط، يُعفى الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي من دفع نفس الضرائب عند استخدام UTII، والتي ناقشناها أعلاه.
اقرأ المزيد عن إقرار ضريبيالملكية الفكرية:
من أجل اختيار النظام الضريبي المبسط كنظام ضريبي، أمام رجل الأعمال خياران: خيار:
الأول هو إذا لم يمر ثلاثون يومًا منذ إنشاء كيان قانوني أو الحصول على حالة رجل أعمال فردي. في هذه الحالة، يقوم رجل الأعمال ببساطة بإرسال إخطار إلى مصلحة الضرائب باستخدام نموذج خاص. وفي حالة انقضاء المدة المحددة، فيجب تقديم هذا الإخطار إلى مصلحة الضرائب قبل 31 ديسمبر من العام الحالي، وبعد ذلك سيتم تطبيق النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية العام التالي.
وينقسم النظام الضريبي المبسط على أساس موضوع الضريبة إلى نوعين: نظام ضريبي مبسط "الدخل" ونظام ضريبي مبسط "الدخل ناقص النفقات".
STS "الدخل"يعد استخدامه أكثر ربحية في الحالات التي يكون فيها مقدار النفقات صغيرًا - أقل من 60٪ من الدخل، أو يصعب تأكيد النفقات بالمستندات.
ومن المزايا المهمة لهذا الإصدار من النظام الضريبي المبسط أن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وصندوق التأمين الاجتماعي التي يدفعها دافعو الضرائب تقلل بشكل مباشر من مبلغ الضريبة الواحدة المستحقة، ولكن بما لا يزيد عن 50%.
هذا المخطط مناسب تمامًا، على سبيل المثال، للخدمات الاستشارية أو تأجير العقارات. لمتجر الجملة أو بيع بالتجزئةتتجاوز النفقات النموذجية 60٪ من الدخل. لذلك، في هذه الحالة، قد يكون التنوع أكثر الأمثل USN "الدخل ناقص النفقات".
في هذه الحالة، سيتعين على الكيان القانوني (أو رجل الأعمال الفردي) إجراء تخفيضات ضريبية بمبلغ 15٪ من الفرق بين الدخل المستلم والنفقات المتكبدة.
هذا النهج أقرب بكثير إلى حساب ضريبة الدخل، ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه فيما يتعلق بالنظام الضريبي المبسط، فإن قائمة النفقات القابلة للخصم مغلقة. بالإضافة إلى ذلك، هناك دائمًا خطر عدم الاعتراف مكتب الضرائبالنفقات المعلنة في الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط.
ومن الضروري أيضًا أن نضع في اعتبارنا أنه إذا تلقى دافع الضرائب الذي يتبع النظام الضريبي المبسط والذي يدفع ضريبة بمعدل 15% خسارة، فإنه لا يزال بحاجة إلى الدفع الحد الأدنى من الضريبةبمعدل 1% من الإيرادات.
بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك الانتباه إلى حقيقة أنه لكي تكون قادرًا على استخدام النظام الضريبي المبسط، يجب على رائد الأعمال الالتزام بالقيود التالية:
- يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 150 مليون روبل؛
- يجب ألا يزيد العدد الإجمالي للموظفين عن 100 شخص؛
- يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 150 مليون روبل؛
- ألا يكون للمنظمة فروع أو مكاتب تمثيلية.
التبسيط والإسناد وبراءة الاختراع. كيفية اختيار النظام الضريبي؟
فرض الضرائب على براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، ينص تشريع الاتحاد الروسي على إمكانية استخدام نظام الضرائب الأبسط والأكثر تفضيلا - براءة الاختراع. وأيضًا، كما هو الحال في النظام الضريبي المبسط، فإن استخدام نظام براءات الاختراع يعفي من ضريبة الدخل الشخصي، وكذلك، إلى حد ما، ضريبة الأملاك وضريبة القيمة المضافة.
وتكمن بساطتها في عدم الحاجة إلى تقديم التقارير الضريبية، مما يعني عدم وجود مشاكل بيروقراطية مرتبطة بالتقديم والتحقق اقرار ضريبى. يتم تسجيل الدخل في دفتر دخل رجل الأعمال الفردي بشكل خاص يحدده المشرع.
جوهر نظام براءات الاختراع هو الحصول على وثيقة خاصة - براءة اختراع، والتي تعطي الحق في القيام بأنشطة تنظيم المشاريع. تكلفة براءة الاختراع هي مبلغ ثابت، يتم حسابه على أساسه معدل الضريبة 6%.
القاعدة الضريبية في ظل هذا النظام الضريبي هي الدخل السنوي المحتمل. في الواقع، PSN هو نظام ضريبي مدفوع مسبقًا، أي أنه يجب دفع براءة الاختراع قبل انتهاء صلاحيتها.
يمكن شراء براءة الاختراع لمدة تتراوح من شهر إلى اثني عشر شهرًا. على سبيل المثال، تبلغ تكلفة براءة الاختراع السنوية لمتجر واحد في المنطقة الإدارية المركزية في عام 2018 324 ألف روبل.
نظام براءات الاختراع، على الرغم من مميزاته المتمثلة في سهولة الاستخدام والإعفاء من نفس الضرائب مثل النظام الضريبي المبسط، الذي ناقشناه أعلاه، إلا أنه يحتوي أيضًا على عدد من القيود على الاستخدام، وبالتالي فهو غير مناسب للجميع.
لا تتوفر إمكانية استخدام نظام براءات الاختراع إلا في حالة استيفاء الشروط التالية:
- يجب ألا تتجاوز مساحة مباني البيع بالتجزئة الثابتة 50 مترًا مربعًا لكل منشأة بيع بالتجزئة؛
- يجب ألا يتجاوز العدد الإجمالي للموظفين 15 شخصا؛
- لا يمكن أن يتجاوز إجمالي الدخل السنوي لجميع براءات الاختراع 60 مليون روبل.
أنت تفتح متجرًا للبيع بالتجزئة وتقترب جدًا من تسجيل مشروع تجاري: لقد اتخذت بالفعل قرارًا بشأن النظام الضريبي. النظام الضريبييحدد الحجم المدفوعات الإلزامية، وتيرة الإبلاغ والمبلغ التكاليف غير المباشرةلإعداده. بمعنى آخر، ما هو مقدار الأموال التي يجب تقديمها، وعدد مرات الإبلاغ وكيفية الرد في حالة حدوث انتهاكات.
تختلف الأنظمة الضريبية ليس فقط. يكمن الاختلاف الرئيسي في التركيز - فكل نوع مناسب لنشاط معين. دعونا نتعرف على كيفية استخدام النظام الضريبي لصالح عملك.
خوارزمية لتحديد النظام الضريبي
غير موجود وصفة عالميةاختيار النظام الضريبي، ولكن هناك خوارزمية ستساعدك على التنقل واختيار النظام المناسب.
الخطوة الأولى. قم بوصف شركتك:
- أين ستعمل؟
- من هم عملاؤك: أفراد أم كيانات قانونية؟
- ما هي الإيرادات السنوية التي تتوقعها؟
- كم هي قيمة الأصول؟
- ما هي التكاليف التي سوف تتحملها؟
الخطوة الثانية. قم بتحليل نظام الضرائب في روسيا فيما يتعلق بنوع نشاطك: تحتاج إلى تحديد الرسوم و الضرائب الإلزاميةسوف تضطر إلى الدفع.
خطوة ثالثة. تحديد النظام الضريبي الأمثل. هناك إغراء كبير لاختيار النظام مع عدد أقل من المدفوعات الإلزامية. وهذا أمر منطقي، ولكنه ليس صحيحا دائما. غالبًا ما يكون تقليل الأرباح اليوم أكثر ربحية من أجل تحقيق هدف عالمي غدًا. على سبيل المثال، إذا كنت تخطط لجذب الاستثمارات بنشاط وتوسيع عملك في المستقبل، فمن الأفضل أن تختار شركة ذات مسؤولية محدودة على الفور وتعمل وفقًا للنظام العام.
5 أنظمة ضريبية
لا يوجد سوى خمسة أنظمة ضريبية في روسيا. أربعة منها مناسبة للتجارة: UTII وبراءات الاختراع والأنظمة العامة والمبسطة.
OSNO وUTII والنظام الضريبي المبسط وPSN مناسبة للتداول.
الضريبة الزراعية الموحدة (UAT) هي نظير لـ UTII لأولئك الذين يقومون بزراعة المنتجات الزراعية ومعالجتها وبيعها بشكل مستقل. للتداول، بالمعنى الواسع، فهو غير مناسب.
الأساسية: الكثير من المستندات والمدفوعات
يتم تطبيق نظام الضرائب العام تلقائيًا على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة إذا لم يتم تقديم طلب لنظام خاص أثناء التسجيل.
الأعمال التي تعيش وفقًا لاحتياجات قواعد OSNO محاسب محترفمن يدري في أي الحالات تكون ضريبة القيمة المضافة 10% وفيها 18% وفيها 0%. LLC مطلوب في كلياالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية، ويحتفظ أصحاب المشاريع الفردية بدفاتر الدخل والنفقات والمعاملات التجارية. النظام الضريبي العام ليس كذلك الخيار الأفضللرجل أعمال مبتدئ.
الضرائب الإلزامية:
- في الربح. من مقدار الفرق بين الدخل والنفقات - 20٪ أو 13٪ ضريبة دخل شخصية لأصحاب المشاريع الفردية.
- للممتلكات. إذا كانت المنظمة تمتلك عقارات.
- ضريبة القيمة المضافة. يصل عادةً إلى 18% من السلع والخدمات المباعة. يمكن تخفيض ضريبة القيمة المضافة بمقدار ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها للمورد.
الحجة مؤيدة وضد OSNO - VAT. إذا كنت ستعمل مع شركات كبيرة، فمن الأفضل اختيار OSNO، ولكن إذا كنت تعمل في تجارة التجزئة الصغيرة أو المتوسطة الحجم، فاختر أحد الأوضاع الخاصة.
نظام ضريبي مبسط: الضريبة - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، التقرير - مرة واحدة في السنة
نظام الضرائب المبسط هو الأكثر شعبية: بدلا من ثلاثة الضرائب العامة- نظام ضريبي مبسط واحد فقط. يدفع رجل الأعمال الضرائب كل ثلاثة أشهر ويقدم التقارير مرة واحدة في السنة. في ظل النظام الضريبي المبسط، لا يدفع أصحاب المشاريع الفردية ضريبة الدخل الشخصي وضرائب الممتلكات.
في وضع النظام الضريبي المبسط، هناك خياران لدفع الضريبة:
- من الدخل- من 1 إلى 6%. مناسب إذا كان لديك مبلغ صغير من النفقات أو لا يمكن دعمه بالمستندات.
- الدخل ناقص النفقات- من 5 إلى 15%. الخيار مربح إذا كانت الحصة النفقات العاديةيمثل ما يصل إلى 80 ٪ من الدخل. مناسبة للتداول.
يعتمد معدل الضريبة على المنطقة ومقدار الدخل ونوع النشاط. لا توجد قيود على رواد الأعمال الأفراد تطبيق النظام الضريبي المبسط— يكفي أن يكتب رجل الأعمال طلبًا للانتقال إلى هذا النظام.
هناك قيود على الشركات ذات المسؤولية المحدودة:
- عدد الموظفين يصل إلى 100 موظف؛
- الدخل لمدة 9 أشهر لا يتجاوز 45 مليون روبل، ولمدة عام - 60 مليون روبل؛
- لا توجد فروع أو مكاتب تمثيلية.
- لا تخضع للضريبة الزراعية.
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة حتى 100% من خلال أقساط التأمين للموظفين. هذا الوضع مناسب إذا كنت لا تنوي فتح فروع في مدن أخرى.
UTII: مبلغ ثابت من الضرائب
يتم دفع الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب كل ثلاثة أشهر. يعتمد المبلغ على حجم مساحة البيع بالتجزئة، وعدد الموظفين والنقل، لكنه لا يعتمد على الحجم الفعلي للربح. يستخدم UTII لأنواع معينة من الأنشطة، والتي تشمل التجارة. العيب الرئيسي لـ UTII هو عدم القدرة على التقديم إعلان صفر: حتى لو لم تحقق ربحًا، فلا يزال يتعين عليك دفع الضرائب.
بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية، هناك نفس القيود المفروضة على استخدام UTII:
- عدد الموظفين يصل إلى 100 موظف؛
- مساحة منطقة البيع لا تزيد عن 150 متر مربع. م.
- لا تتجاوز حصة منظمة أخرى في ميثاق الشركة ذات المسؤولية المحدودة 25%؛
- لا تخضع للضريبة الزراعية أو براءات الاختراع.
- UTII مسموح به في موضوع الاتحاد.
مع UTII، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة تخفيض الضريبة بنسبة تصل إلى 50% بسبب أقساط التأمين المدفوعة للموظفين. عند إجراء الدفعات للعملاء، فإن استخدام السجلات النقدية ليس ضروريا بعد - يكفي إصدار إيصال المبيعات.
PSN: حصل على براءة اختراع وهو مجاني
يمكن اعتماد نظام الضرائب على براءات الاختراع من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في الأنشطة المدرجة في الفصل 25.5 من قانون الضرائب، الذي يذكر، من بين أمور أخرى، تجارة التجزئة.
قيود استخدام PSN:
- عدد الموظفين يصل إلى 100 موظف؛
- مساحة منطقة البيع لا تزيد عن 50 متر مربع. م؛
- الدخل لهذا العام أقل من 60 مليون روبل.
تم إعفاء رجل الأعمال الذي يعمل ضمن PSN من الالتزام بتقديم التقارير إليه مصلحة الضرائبكل ربع سنة ودفع الضرائب الدورية. لممارسة الأعمال التجارية، يكفي له شراء براءة اختراع في الوقت المحدد لمدة شهر واحد إلى سنة واحدة والاحتفاظ بدفتر الدخل.
يتم تحديد تكلفة براءة الاختراع من قبل السلطات المحلية، التي تحسبها على أساس الدخل المحتمل. عادة ما يساوي 6٪ من مبلغ الدخل المحتمل. PSN مفيد للتداول المؤقت والموسمي.
الاستنتاجات
- إذا كنت تعمل مع الكيانات القانونيةالذين يعتمدون على اعتماد ضريبة القيمة المضافة، اختيارك هو OSNO.
- متجر صغير بدون فروع أو مكاتب تمثيلية - نظام ضريبي مبسط؛
- متجر صغير بأرباح كبيرة وثابتة - UTII؛
- التجارة الموسمية والمعارض - PSN.
مذكرة لتحديد النظام الضريبي.
