خصم السنوات السابقة في الإقرار. كيفية الحصول على خصم ضريبي للسنوات السابقة؟ ما هو الخصم للسنوات السابقة ومن أين يأتي؟
لفهم ذلك، عليك أن تتذكر أنه عند ملء الإعلان، تتم الإشارة إلى القواعد الضريبية في هذا والأعمدة الأخرى. وهذا هو، هنا تحتاج إلى الإشارة القاعدة الضريبية، والتي لم تتلق منها بعد 13 بالمائة. إذا كان لديك إقرار للعام السابق، فأنت بحاجة إلى إلقاء نظرة على السطر 260، الورقة الأولى. إذا لم يكن الأمر كذلك، فسننظر إليه باستخدام مثال. لنفترض أن الشقة التي اشتريتها تبلغ قيمتها 1.450.000. لقد تقدمت بالفعل بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم. في السنة الأولى، كان المبلغ الذي حصلت على خصم منه هو 200000 (أي أن هذا هو مبلغ أرباحك للسنة التي تم فرض الضريبة عليها). في السنة الثانية لنفترض أن هذا المبلغ كان بالفعل 250,000، نجمع 200,000 و 250,000 نحصل على 450,000، الآن 1,450,000 - 450,000 = 1,000,000، هذا هو المبلغ المحول من سنة أخرى.
تعبئة نموذج إقرار جديد 3-NDFL: خصم الأملاك لعام 2014
لذلك، معرفة الخصم من قبل السنوات السابقةممكن بأربع طرق:
- اتصل بمكتب الضرائب، وينبغي أن يزودوك بالمعلومات التي تبحث عنها، لكن لا تنس أن تأخذ معك المستندات.
- إذا قمت بحفظ ملف الإقرار للعام السابق، يمكنك أخذ المعلومات من هناك
- اطلب من صاحب العمل أن يطبع لك شهادات 2-NDFL للسنوات التي حصلت فيها على خصم وإضافة مبالغ القاعدة الضريبية منها.
- حسنا، أسهل طريقة هي من خلال المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب باتباع الرابط https://lkfl.nalog.ru/lk/. بعد إدخال رقم التعريف الضريبي وكلمة المرور، حدد عنصر القائمة تعليق، ثم اتصل بنا بشكل حر وعبّر عن جوهر مشكلتك كتابيًا.
كيفية ملء الإقرار والحصول على خصم عقاري في عام 2018
وبالتالي، إذا كان المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي هو 45500 روبل، وفي الوقت الحالي تم منح الفرد بالفعل 15000 روبل، فإن الرصيد هو 35500 روبل كيفية معرفة الخصم للسنوات السابقة في بعض الأحيان يحدث ذلك لسبب ما يرتكب بعض دافعي الضرائب أخطاء عند حساب الخصم الضريبي الذي يحق لهم الحصول عليه عن السنوات السابقة. للقضاء على احتمال أن تكون النتائج التي تم الحصول عليها غير صحيحة، لا يمكنك القيام بالحسابات على الإطلاق، ولكن ببساطة تعال إلى مكتب الضرائب واطلب معلومات تتعلق بالمبلغ الدقيق للرصيد.
ماذا تكتب في نموذج ضريبة الدخل الشخصي 3 في عمود "الخصم للسنوات السابقة"؟
ثم سيُطلب منك إدخال البيانات التالية: أولاً، أريد أن أشير إلى حقيقة أنه لمعرفة المبلغ الذي تم تحويله من العام السابق، عليك تحديد الحقيقة التالية: من أي مبلغ تم إرجاع ثلاثة عشر بالمائة لك. تحتاج إلى إلقاء نظرة على الإعلان السابق. لذلك، بما يتماشى مع المبلغ القادم من العام الماضي، تحتاج إلى كتابة المبلغ (القاعدة الضريبية)، والتي لم يتم إرجاع هذه الثلاثة عشر في المائة منها بعد.
على سبيل المثال. تكلفة السكن 2,000,000؛ وبلغ الخصم للسنوات السابقة 500000 روبل. ونتيجة لذلك، 2,000,000 - 500,000 = 1,500,000 - سيكون هذا هو المبلغ المرحل من العام السابق.
قواعد احتساب الخصومات للسنوات السابقة
مهم
خصم سنوات الإقرار السابقة والمبلغ المرحل من السنة السابقة. تثير هذه المفاهيم العديد من الأسئلة عند ملئها اقرار ضريبى 3-NDFL لإرجاع خصم الضريبة العقارية.
لفهم مرة واحدة وإلى الأبد، تحتاج إلى الإجابة على الأسئلة:
- ما هو؟
- حيث أنها لا تأتي من؟
- كيف يتم حسابها؟
- كيفية ملء 3-NDFL؟
- ماذا بالضبط وأين يجب أن أكتب في الإعلان؟
ما هو الخصم؟ وتشير عبارة "الخصم عن سنوات الإقرار السابقة" إلى الموضوع خصم الممتلكات. هذا يعني أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي عند شراء أي مسكن: منزل، شقة، غرفة، قطعة أرض.
ومرة أخرى تنشأ أسئلة جديدة. ما هي ضريبة الدخل؟ وكيف يمكنني إعادته؟ ضريبة الدخل هي جزء من الأموال التي فرادىويدفعون للدولة من دخلهم.
انتباه
كيف يتم حساب مبلغ الاستقطاع لسنوات الإقرار السابقة؟ من أين يأتي المبلغ المحول من العام الماضي؟ لقد تمت بالفعل مناقشة مثال بسيط. تحتاج إلى تعقيد المشكلة وإجراء الحساب. لذلك اشترينا شقة بقيمة 3 ملايين روبل.
وبناء على ذلك، يمكنك الاستفادة من خصم عقاري قدره 2 مليون روبل. في السنة الأولى، سنة شراء الشقة، كان راتب المشتري 300 ألف روبل.
في العام التالي حصل على 400 ألف روبل. وبعد عام أصبح دخله 500 ألف روبل. في المثال، يتم تقديم الإقرار خصيصًا لهذه السنة الثالثة، بينما يُفترض أنه تم بالفعل استلام المبلغ المسترد لجميع السنوات السابقة.
يجب عليك إضافة الدخل للسنوات السابقة. وسيكون هذا المبلغ بمثابة خصم للسنوات السابقة للإعلان. يجب أن نكرر أنه تم الحصول على 500 ألف روبل في العام الذي يتم فيه الآن تقديم إعلان 3-NDFL.
إقرار 2018 خصم للسنوات السابقة ماذا يكتب
وفي نفس علامة التبويب، انقر على أيقونة "المنزل" وقم بملء مكان إقامتك حسب البيانات الموجودة في جواز سفرك. لا تنس الإشارة إلى رمز OKTMO (يمكنك معرفة ذلك على الموقع الإلكتروني لدائرة الهجرة الفيدرالية في روسيا باستخدام الخدمة الإلكترونية "اكتشف OKTM"). 5 انتقل إلى علامة التبويب "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي". في علامة "مصادر المدفوعات"، انقر على أيقونة "+" واملأ المعلومات المتعلقة بصاحب العمل (نأخذ المعلومات من شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2). في حال وجود عدة أصحاب عمل، قم بإضافتهم بالضغط على أيقونة "+".
6 وبالمثل، املأ الجدول بمعلومات عن الدخل. الضغط على “+” وإدخال البيانات من شهادة 2-NDFL: رمز الدخل، مبلغ الدخل، رمز الخصم (إن وجد)، مبلغ الخصم (إن وجد) لكل شهر على حدة. كل سطر بالدخل في شهادتك هو عمود منفصل في جدول الدخل في الإقرار.
مبلغ الخصم في في هذه الحالةيساوي 260.000 روبل، حيث أن سعر الشقة يزيد بكثير عن مليوني روبل. وهكذا، بعد إضفاء الطابع الرسمي على تخفيض الحجم القاعدة الضريبيةلشراء عقار، سيحصل أندريه بتروفيتش أولاً على 8500 روبل.
ثم في العام المقبل، وكذلك في كل سنة لاحقة، سيحصل على نفس المبلغ حتى يدفع له 260،000 روبل. الخصم الذي سيبقى بعد تراكم 8500 روبل للسنة الأولى سيكون 251500، للسنة الثانية - 243000 (251500 - 8500)، للثالث - 234000 وما إلى ذلك.
كيفية حساب الخصومات للسنوات السابقة خوارزمية حساب الخصومات للسنوات السابقة بسيطة للغاية. في هذا الصدد، يمكن لكل دافعي الضرائب التعامل مع حساب مبلغ الائتمان الضريبي المتبقي.
ولمعرفة مقدار الخصم الذي سيتم منحه للفرد، عليك تحديد 13% من النفقات المرتبطة باقتناء العقار، لكن لا تنسى وجود الحدود القصوى المسموح بها. قبل حساب رصيد التعويض للسنوات السابقة، نوصي بمراعاة الفروق الدقيقة التالية فيما يتعلق بالتخفيضات الضريبية على نوع العقار:
- الحد الأقصى للخصم هو 2،000،000 روبل. في الحالات التي تكون فيها قيمة العقار أكثر من مليوني شخص، يمكن لمقدم الطلب للخصم بموجب القانون الاعتماد فقط على تعويض يساوي 13٪ من الحد الأقصى المسموح به - 260.000 روبل.
- حد الخصم هو 3،000،000 روبل. يقوم العديد من الأفراد، بسبب ارتفاع أسعار العقارات، بالحصول على رهن عقاري أو أي نوع آخر من القروض.
إن مبلغ خصم الممتلكات المقبول للمحاسبة عن الفترة الضريبية السابقة هو خصم عن السنوات السابقة للإعلان. منذ العام الماضي كان الدخل 400 ألف روبل، والعام الذي سبقه 300 ألف روبل، ثم عندما يتم تلخيص هذين الرقمين، تكون النتيجة 700 ألف روبل.
رصيد خصم الممتلكات المحول من العام السابق هو 1 مليون 300 ألف روبل. حجم القاعدة الضريبية في العام الحالي هو الدخل المستلم خلال العام - 500 ألف روبل. كل ما تبقى هو حساب رصيد خصم ضريبة الأملاك الذي يتم ترحيله إلى العام المقبل. مرة أخرى تحتاج إلى طرح. يتم خصم دخل السنوات السابقة من مبلغ الخصم الضريبي البالغ 2 مليون روبل. هذا هو 700 ألف روبل. وأيضا ل هذا العام– 500 ألف روبل. والنتيجة رقم - 800 ألف روبل. في جميع السنوات اللاحقة، يتم ملء إعلان 3-NDFL وفقًا لنفس المخطط.
سيكون من الصحيح أن نسميها ضريبة الدخل الشخصي، أو ضريبة الدخل الشخصي. معدل هذه الضريبة للمواطنين الروس هو 13%.
كقاعدة عامة، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكلاء الضرائب، وهم أصحاب العمل. على سبيل المثال، إذا حصل المواطن على راتب قدره 10 آلاف روبل، فمن المرجح أن يحجب صاحب العمل عنه ضريبة بنسبة 13٪، أي 1300 روبل.
وسيحصل على 8700 روبل بين يديه. ضريبة الدخل هذه قابلة للاسترداد. يوجد اليوم خمسة أنواع من التخفيضات الضريبية:
- معيار؛
- اجتماعي؛
- ملكية؛
- احترافي؛
- الخصومات على الأوراق المالية.
من أجل الاستفادة من خصم الممتلكات وإرجاع ضريبة الدخل المحتجزة، يجب عليك ملء إقرار 3-NDFL.
من أين يأتي الخصم لسنوات الإعلان السابقة؟ حتى الآن، يبلغ مبلغ خصم الممتلكات 2 مليون روبل.
اشترى مسكنًا مقابل 1450000 روبل.
- أولاً عليه معرفة دخله لهذه الفترة التي خضعت للضريبة والتي حصل عليها من الخصومات. لنفترض أن دخله، الذي عاد منه 13٪، كان في عام 2015، 200000 روبل، في عام 2016 - 250000 روبل، في عام 2017 - 300000 روبل. المجموع للفترة 2015-2016 هو 450.000 روبل، وهذا الرقم 450.000 هو خصم للسنوات السابقة.
- لم يتم تضمين مبلغ السنة المشمولة بالتقرير 2017 (300000 روبل روسي) هنا، حيث ستتلقى خصمًا خاصًا به
لمعرفة المبلغ المرحل من العام السابق في إقرار 3-NDFL، عليك إكمال المسألة الحسابية التالية. 1450000 (تكلفة السكن) - 450000 (خصم للسنوات السابقة) = 1000000 روبل. سيكون هذا هو المبلغ المرحل من العام السابق.
تعبئة نموذج إقرار جديد 3-NDFL: خصم الأملاك لعام 2014
الآن الاهتمام! 300 ألف روبل خصم عن السنوات السابقة للإعلان.
مليون و 700 ألف روبل هو المبلغ الذي يتم ترحيله إلى العام المقبل.
كيف يتم حساب مبلغ الاستقطاع لسنوات الإقرار السابقة؟ من أين يأتي المبلغ المحول من العام الماضي؟ دعهم يشترون شقة بقيمة 3 ملايين روبل.
وبناء على ذلك، يمكنك الاستفادة من خصم عقاري قدره 2 مليون روبل.
في السنة الأولى، سنة شراء الشقة، كان راتب المشتري 300 ألف روبل.
في العام التالي حصل على 400 ألف روبل. وبعد عام أصبح الدخل 500 ألف روبل.
انتباه
في المثال، يتم تقديم الإقرار خصيصًا لهذه السنة الثالثة، مع الأخذ في الاعتبار أنه تم بالفعل استلام المبلغ المسترد عن جميع السنوات السابقة.
تحتاج إلى إضافة دخلك للسنوات السابقة. وسيكون هذا المبلغ بمثابة خصم للسنوات السابقة للإعلان.
تم ربح 500 ألف روبل في العام الذي يتم فيه الآن تقديم إعلان 3-NDFL.
خصم السنوات السابقة في الإعلان: ما يجب القيام به في عام 2017
لفهم ذلك، عليك أن تتذكر أنه عند ملء الإعلان، تتم الإشارة إلى القواعد الضريبية في هذا والأعمدة الأخرى. أي أنك تحتاج هنا إلى الإشارة إلى القاعدة الضريبية التي لم يتم إرجاع 13 بالمائة منها إليك بعد. إذا كان لديك إقرار للعام السابق، فأنت بحاجة إلى إلقاء نظرة على السطر 260، الورقة الأولى.
مهم
إذا لم يكن الأمر كذلك، فلننظر إلى الأمر بمثال. لنفترض أن الشقة التي اشتريتها تكلف 1,450,000.
لقد تقدمت بالفعل بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم. في السنة الأولى كان المبلغ الذي استقطعت به 200 ألف.
(أي أن هذا هو مبلغ أرباحك للسنة الخاضعة للضريبة). وفي السنة الثانية، لنفترض أن هذا المبلغ كان بالفعل 250.000.
نجمع 200000 و 250000 نحصل على 450000 الآن 1450000 - 450000 = 1000000.
وهذا هو المبلغ المحول من سنة أخرى.
ماذا يكتب في عمود الاستقطاع للسنوات السابقة على الإقرار
- الخصومات
ليس من الممكن دائما الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي لمدة سنة واحدة دفعة واحدة، لذلك تطرح أسئلة: كيفية إعلان خصم للسنوات السابقة في الإقرار، وماذا تفعل مع الاستقطاعات في عام 2017.
الإجابات على هذه الأسئلة موجودة في المقال. إجراءات الحصول على خصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 في حالة ظهور سؤال حول الضريبة خصم ضريبة الدخل الشخصيللسنوات السابقة في الإعلان وماذا نكتب في الإعلان لعام 2017، كقاعدة عامة، نتحدث عن خصم الممتلكات من ضريبة الدخل الشخصي.
أنظر أيضا: الملكية خصم الضرائبفي عام 2017: تغييرات وتوضيحات، ويرجع ذلك إلى حجم الاستقطاع الكبير نفسه ودخل المكلف، الأمر الذي لا يسمح دائمًا باستخدام الاستقطاع بالكامل مرة واحدة الفترة الخاضعة للضريبة.
وبالتالي يتم ترحيل باقي الخصم إلى العام التالي.
عمود الخصم للسنوات السابقة على الإقرار ماذا يكتب
الخصم لسنوات الإقرار السابقة والمبلغ المحول من العام السابق هذه المفاهيم تثير العديد من التساؤلات عند ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL لإرجاع خصم ضريبة الأملاك.
لفهم مرة واحدة وإلى الأبد، تحتاج إلى الإجابة على الأسئلة:
- ما هذا؟
- حيث أنها لا تأتي من؟
- كيف يتم حسابها؟
- كيف، في النهاية، لملء 3-NDFL؟
- ماذا بالضبط وأين يجب أن أكتب في الإعلان؟
ما هو الخصم؟ تشير عبارة "الخصم عن سنوات الإعلان السابقة" إلى موضوع خصم الممتلكات. هذا يعني أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل، أو ضريبة الدخل الشخصي، عند شراء أي مسكن: منزل، شقة، غرفة، أرض. ومرة أخرى يطرح السؤال: ما هي ضريبة الدخل؟ وكيف يمكنني إعادته؟ ضريبة الدخل هي جزء من الأموال التي يدفعها الأفراد للحكومة على دخلهم.
المبلغ الفعلي للنفقات المتكبدة لشراء السكن هو مبلغ الخصم الضريبي الذي يساوي تكلفة الشقة، أو 2 مليون.
فرك، إذا تجاوزت التكلفة هذا المبلغ. حجم القاعدة الضريبية هو دخلك لهذا العام: 300000 روبل. رصيد خصم ضريبة الأملاك الذي سيتم ترحيله للعام القادم هو كما يلي: 2,000,000 – 300,000 = 1.7 مليون السنة الثانية: “مبلغ خصم العقار الذي تم قبوله لمحاسبة الفترة الضريبية السابقة” هو خصمك وفقا لإعلان السنوات السابقة.
في العام الماضي، كان الدخل 300000 روبل، لذلك هذا الرقم مكتوب هنا أيضًا.
"رصيد خصم ضريبة الأملاك" الذي تم تحويله من العام السابق - 1.7 مليون روبل. "حجم القاعدة الضريبية" هو دخل العام الحالي: 400000 روبل.
من مبلغ 2 مليون نطرح دخل العام السابق (كان 300 ألف) وللعام الحالي (400 ألف).
الإجمالي: 2,000,000 - (300,000 + 400,000) = 1,300,000.
يجب أن يتم ذلك بعد نهاية الفترة الضريبية التي تم فيها شراء (أو بناء) العقار (البند 7 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على نموذج الإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/
عينة منه صفحة عنوان الكتابقد تكون مهتمًا أيضًا بالمواد التالية: ينعكس رصيد الخصومات غير المستخدمة التي تم ترحيلها إلى الفترة التالية في السطر 2.10 من الورقة D1 للإقرار.
كيفية عكس نقل الاستقطاعات من السنوات السابقة في الإقرار لعام 2017. لنقل الاستقطاعات من السنوات السابقة إلى الإقرار سنخبرك بما يجب عليك فعله في عام 2017 أدناه. انظر، في الورقة D1 من الإعلان في القسم 2 "حساب خصم ضريبة الأملاك" هناك أسطر خاصة:
- السطر 2.3. - "رصيد خصم ضريبة الأملاك المحول من الفترة الضريبية السابقة (باستثناء الفوائد على القروض (الاعتمادات)) (160)" ؛
- السطر 2.4.
من أين يأتي الخصم لسنوات الإعلان السابقة؟ حتى الآن، يبلغ مبلغ خصم الممتلكات 2 مليون روبل.
ويمكن إرجاع 13% من هذا المبلغ. وهذا 260 ألف روبل.
الآن أنت بحاجة إلى مقارنة هذا بالراتب. فليكن 25 ألف روبل شهريا، أو 300 ألف روبل سنويا. ستكون ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة لهذا العام 39 ألف روبل. الآن نحن بحاجة إلى مقارنة المزايا الضريبية وضريبة الدخل. تبلغ الفائدة أكثر من ستة أضعاف دخلك الفعلي لهذا العام.
كيف تكون؟ خلال العام الماضي، يمكنك فقط استرداد المبلغ الفعلي للدخل - 300 ألف روبل.
أي تم إرجاع 39 ألفًا. ما الفائدة التي ستبقى غير منفقة؟ تحتاج إلى طرح 2 مليون و 300 ألف لتحصل على مليون و 700 ألف روبل متى يمكنك استخدام الميزة مرة أخرى؟ فقط في العام المقبل، عندما يظهر دخل جديدوبالتالي، حجب ضريبة الدخل الشخصي.
إذا بدأت باستخدام الاستقطاع عام 2014، فلن تكون نوافذ تعبئة المبالغ للسنوات السابقة مفعلة. إذا حصلت على خصم، على سبيل المثال، كما في المثال من عام 2013، فأنت بحاجة إلى ملء الأعمدة المناسبة: خصم للسنوات السابقة (نكتب المبلغ الذي تم حساب ضريبة الدخل الشخصي منه في العام الماضي)؛ المبلغ المحول من العام السابق (يمكنك الاطلاع على إعلان العام الماضي، أو يمكنك طرحه بشكل مستقل من المبلغ الإجمالي، في المثال هو 1500000 روبل. المبلغ الذي تم حجب ضريبة الدخل الشخصي منه العام الماضي)؛ خصم السنوات السابقة والمبلغ المحول من العام السابق من حيث الفوائد (ننظر أيضًا إلى مقدار ما تم توفيره في الإقرار السابق. 12 حفظ، عرض، تدقيق، طباعة.
شراء شقة هو عمل مكلف للغاية. بعد استكمال الإجراءات اللازمة، غالبًا ما تكون هناك حاجة إلى أموال لإجراء الإصلاحات وشراء الأثاث. بالإضافة إلى ذلك، في معظم الحالات، يتم شراء العقارات برهن عقاري، والذي يجب خدمته، ويجب دفع أموال معينة، وما إلى ذلك. والعيش في شقة يتطلب أيضًا تكاليف، حيث تستهلك فواتير الخدمات حصة كبيرة من النفقات الشهرية لكل شخص. ولذلك فإن مسألة الدخل الإضافي بعد الاستحواذ على العقارات مهمة للغاية. ما يساعده على اتخاذ القرار هو فرصة الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة خلال السنوات الثلاث الماضية.
ما هو؟
تتيح اللوائح الحالية الفرصة لأي مواطن في الاتحاد الروسي لتقديم مستندات لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة خلال السنوات الثلاث الماضية بعد شراء شقة. هذه الفرصةيتم تقديمها لأولئك الذين اشتروا قطعة أرض للبناء وأي ممتلكات أخرى للعيش. يُمنح هذا الحق للمواطنين بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والغرض منه هو تحفيز زيادة معاملات شراء وبيع العقارات، باعتبارها إحدى الصناعات الرئيسية التي تعد محركات النمو الاقتصادي.
وبالتالي، إذا كان مشتري المبنى قد عمل رسميًا خلال السنوات الثلاث الماضية على الأقل، مما يعني أنه دفع جميع الضرائب التي يفرضها القانون، واشترى عقارات سكنية، فيحق له الحصول على خصم من ضريبة الأملاك. تبلغ قيمته القصوى 13% من تكلفة شراء منزل أو فائدة على الرهن العقاري. إذا تم شراء قطعة أرض تم بناء كوخ عليها، فعند تحديد مبلغ التعويض، ستؤخذ في الاعتبار تكاليف توصيلها بشبكات المرافق وتصميم وحساب التقديرات. يجب ألا يتجاوز المبلغ المراد إعادته إلى مقدم الطلب ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالفعل للميزانية.
متى يمكنني الحصول على خصم ضريبة الأملاك؟
جدارة - أهلية استرداد ضريبة الدخل الشخصيتنشأ فقط عندما تكون هناك نفقات مؤكدة في عدد من المجالات. بخاصة:
- شراء أو بناء العقارات السكنية، والتي تشمل الشقق والمنازل (الأكواخ) والغرف وأنواع أخرى من المباني التي يمكن للشخص أن يعيش فيها، والتي تتوافق مع القواعد الصحية الحالية.
- شراء قطعة أرض مع القائمة مبنى سكنيأو بدونها. وفي الحالة الثانية، يجب أن يسمح نوع الاستخدام المسموح به لقطعة الأرض ببناء مباني سكنية عليها.
- الفائدة على الرهن العقاري. وفي هذه الحالة، ينبغي استخدام موارد الائتمان لشراء أو بناء العقارات السكنية. تقدم بعض البنوك للمقترضين قروضًا مضمونة بالعقارات للقيام بأعمالهم الإصلاحات الحاليةأو شراء الأثاث. إذا كانت هناك قروض لهذه الأغراض، فلن يتم تقديم تعويض ضريبة الدخل الشخصي.
- - القيام بتشطيب السكن في حالة شرائه من مطور بدون مطور. عند تسجيل ملكية المساكن المشتراة في السوق الثانوية، لا يتم تعويض تكاليف الإصلاح أيضًا.
نشيط أنظمةلقد تقرر أن خصم ضريبة الدخل الشخصي محظور في الحالات التالية:
- إذا تم شراء السكن من أشخاص يمكن اعتبارهم مترابطة (الأزواج، الأقارب، وما إلى ذلك).
- عندما كان الشخص في الفترات السابقة يتمتع بالحق في الحصول على خصم من ضريبة الأملاك. ويمنع القانون إصدارها أكثر من مرة.
كيف يتم تحديد مبلغ خصم ضريبة الأملاك عن الفترات الضريبية السابقة؟
إن مبلغ الضريبة المدفوعة بالفعل والتي يمكن لمقدم الطلب استردادها محدود بمعيارين. الأول هو التكاليف المتكبدة في عملية شراء منزل أو بنائه. والثاني هو مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي تم تحويلها إلى الميزانية.
وينص التشريع الحالي على إمكانية إعادة ما لا يزيد عن 13٪ من المبلغ الذي أنفق على شراء أو بناء المساكن. ومع ذلك، فإن الحد الأقصى للمبلغ عند حساب مبلغ التعويض يجب ألا يزيد عن مليوني روبل. وبعبارة أخرى، إذا كان سعر الكائن خمسة ملايين روبل، إذن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، مع مراعاة السداد، سيظل 260 ألف روبل (13٪ من مليوني).
خلال سنة واحدة يمكنك الحصول على خصم بمبلغ لا يتجاوز تحويلات ضريبة الدخل الشخصيطوال هذا العام (يبلغ هذا المبلغ عادةً حوالي 13٪ من إجمالي الدخل). يمكنك الحصول على تعويض لعدة سنوات حتى يتم دفع كامل المبلغ المستحق بموجب القانون من الميزانية.
عند شراء منزل بقرض عقاري، يجب أن تأخذ في الاعتبار تاريخ الشراء. إذا حدث هذا الحدث قبل نهاية عام 2013، فإن ضريبة الدخل الشخصي تخضع للتعويض عن كامل مبلغ الفائدة، ولا توجد قيود منصوص عليها في اللوائح الحالية. إذا تم الاستحواذ بعد 1 يناير 2014، فإن مقدار الفائدة التي يتم أخذها في الاعتبار عند تقديم خصم يقتصر على ثلاثة ملايين روبل، أي أنه لن يتم سداد أكثر من 390 ألف روبل.
ميزات الحكم
من المهم أن تتذكر أنه لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصومات إلا مرة واحدة في حياتك. هذه القاعدةينطبق على المساكن التي تم شراؤها قبل نهاية عام 2013. ومع ذلك، فإن مقدار التكاليف ليس مهما على الإطلاق. حتى لو كانت هناك حقيقة تعويض بقيمة 10 آلاف روبل فقط، فلا يمكنك التقديم مرة أخرى. إذا تم الحصول على العقار في وقت لاحق، فيمكن استخدام الحق في الخصم لعدد غير محدود من المرات، ويجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي المبلغ الذي يحدده القانون.
ويجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التشريع ينص على نوعين من الخصومات العقارية. الأول هو الشيء الرئيسي، فهو يعوض ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا على التكلفة الكاملة لشراء منزل، والثاني هو الرهن العقاري. وتتمثل مهمتها الرئيسية في سداد ضريبة الدخل الشخصي على فوائد الرهن العقاري التي دفعها المقترض بالفعل. لذلك، إذا استخدم المواطن قبل عام 2014 حقه في الحصول على الخصم الرئيسي، فإن هذا لا يحرمه من فرصة الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء العقارات باستخدام الرهن العقاري. وبالتالي، عند شرائه، تحتاج إلى تقييم جميع إمكانيات الدفع مقابل ذلك. من المحتمل جدًا أن يصبح الشراء بالرهن العقاري أرخص بسبب التعويض الذي تم الحصول عليه.
كيف يتم الحصول على خصم عقاري للسنوات السابقة؟
للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليك استكمال الإجراءات التالية:
- جمع وتقديم المستندات الداعمة إلى مكتب الضرائب؛
- انتظر نتائج التحقق من صحتها من قبل الهيئة التنظيمية والتأكيد على إمكانية حصولك على خصم للشقة؛
- تلقي الأموال المحولة.
يمكنك جمع وإعداد كافة النماذج اللازمة بنفسك، ويمكنك اللجوء إلى المهنيين. في الحالة الأولى، هناك احتمال كبير لحدوث خطأ، مما قد يؤدي إلى رفض الخصم. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الرفض لا يعني أنه من المستحيل تقديم حزمة المستندات مرة أخرى. ومع ذلك، هناك خسائر في الوقت، ومع مراعاة التضخم، فإنها تتحول أيضا إلى خسائر نقدية.
من خلال الاتصال بالمتخصصين، يمكنك الحصول على خدمة متكاملة عند إنشاء جميع المستندات وتنفيذها بشكل صحيح وتقديمها إلى الهيئة التنظيمية. سيوفر هذا الوقت بشكل كبير ويزيد من الاحتمالية قرار إيجابي(الرفض في هذه الحالة ممكن فقط في حالة محاولة استرداد المبلغ مرة أخرى أو تجاوز الحد الأقصى للمبلغ).
قائمة الوثائق المطلوبة
لتقديم طلب للحصول على خصم الممتلكات، يجب تقديم قائمة المعلومات التالية:
- جواز السفر أو أي وثيقة أخرى تحدد هوية مقدم الطلب.
- نموذج 3-NDFL مع حساب جميع المبالغ وطلب مُعد خصيصًا لمكتب الضرائب. جميع النماذج محددة بموجب القانون، لذا يجب عليك اتباع قواعد ملئها بدقة. خلاف ذلك، قد يصبح هذا أساسا لرفض إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة.
- المستندات التي تؤكد حجم النفقات التي تكبدها مقدم الطلب لشراء العقارات وتشطيب الشقة المشتراة من المطور.
- معلومات عن المبالغ الضريبة المنقولة(نموذج الشهادة 2-NDFL).
وثيقة الهوية إقرار على شكل 3-NDFL Document يؤكد مبلغ النفقات
نموذج المساعدة 2-NDFL
هل يمكن ترحيل الاستقطاعات العقارية من فترات سابقة؟
يمكنك الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي في أي وقت، بدءًا من اللحظة التي يكون فيها مقدم الطلب لديه المستندات التالية:
- تأكيد الدفع مقابل العقارات، بما في ذلك بموجب اتفاقية المشاركة؛
- سند ملكية أو أي نموذج آخر يؤكد أن العقار مسجل وأن الحقوق فيه مملوكة حالياً للشخص المتقدم بطلب الاستقطاع.
إذا لم يتم المطالبة بالتعويض مباشرة في سنة الحصول على العقار، فيمكن القيام بذلك لاحقًا لأي عدد من السنوات، ولا توجد قيود في هذا الشأن. في حالة عدم وجود دخل كافٍ للمشتري لسداد ضريبة الدخل الشخصي خلال عام واحد، سيتم تحويل المبلغ المتبقي إلى العام التالي.
ويجب الأخذ في الاعتبار أن لكل من الزوجين الحق في الخصم، لذلك قد تطلب السلطة التنظيمية معلومات حول كيفية توزيع مبلغ تعويض ضريبة الدخل الشخصي بين الزوجين لتجنب الدفع المزدوج من الميزانية.
لتسهيل إعداد حزمة من المستندات الخاصة بالسداد، يوصي الخبراء بملء إقرارات السنوات الثلاث الماضية. يتيح لك ذلك تبسيط إجراءات تحديد مبلغ الخصم وتسريع استلامه.
مربك قليلا. أقوم الآن بملء إقرار ضريبة الدخل 3-NDFL لعام 2012 بأكمله للحصول على ما تبقى من الخصم الضريبي المستحق لي فيما يتعلق بشراء العقارات في عام 2011. في المرة الأولى التي قدمت فيها طلبًا للحصول على دخل لعام 2011 في منتصف عام 2012، لكن الدخل بلغ مبلغًا بالطبع أقل من 2 مليون روبل، أي. لا يزال لدي الحق في الحصول على ما تبقى من خصم الممتلكات. لدى مكتب الضرائب برنامج خاص على موقعه الإلكتروني لا أستطيع التعامل معه.
أحتاج إلى أن يأخذ البرنامج في الاعتبار دخلي بمبلغ 944579.42 روبل لعام 2011، والذي تلقيت بالفعل استرداد ضريبة الدخل الشخصي عنه. وفي عام 2012، بلغ دخلي 1370322.94، لكن لا يمكنني الحصول إلا على خصم من المبلغ (2 مليون روبل - 944579.42 روبل) = 1055420.58 روبل. السؤال: كيف يمكنني الإشارة بشكل صحيح إلى هذه الدخول والخصومات في البرنامج في علامة التبويب "الخصومات"، بحيث لا يعرض البرنامج رسالة في كل مرة كما في الصورة المرفقة أدناه (عند الضغط على "صحيح" يذهب المؤشر إلى الحقل المميز باللون الأحمر)؟
لديك خصم من السنوات السابقة وكيل الضرائبيتم ملؤها وفي نفس الوقت خصم حسب الإقرار. يجب عليك إزالة الخصم من الوكيل الضريبي إذا لم تحصل على خصم عند إخطار من مكتب الضرائب (في راتبك الشهري).
حسنًا ، إذا تم استلام خصم لهذا المبلغ في الإقرار العام الماضي فلا يمكن نقله إلى العام التالي.
من أجل ملء المعلومات حول الدخل المستلم بشكل صحيح، ستحتاج إلى شهادة 2-NDFL. يتم إصداره من قبل وكيل الضرائب، أي منظمة أو رجل أعمال فردي حصلت منه على دخل، والذي قام وكيل الضرائب بحجب ضريبة الدخل منه. على سبيل المثال، الأجور وأرباح الأسهم والهدايا والمساعدة المالية ودفع الإيجار وما إلى ذلك.
أعطي مثالاً على شهادة الدخل 2-NDFL لعام 2012 للمواطن إيفانوف، الذي نقوم بملء إعلان 3-NDFL له. جميع الصور قابلة للنقر.
شهادة الدخل 2-NDFL
يتم فرض ضريبة على الدخول المختلفة ضريبة الدخلبمعدلات مختلفة. على سبيل المثال، الأجر– بمعدل 13%، أرباح الأسهم – 9%، الفوائد المادية من التوفير على الفوائد – 35%. في شهادة 2-NDFL تم تخصيص قسم منفصل رقم 3 لكل معدل.
كل دخل له رمز محدد. تتم الإشارة إلى المعلومات حول الدخل الشهري في شهادة 2-NDFL في شكل مشفر. على سبيل المثال، الرمز 2000 هو الأجور بموجب عقد عمل، 2010 هو الدخل من عقود القانون المدني (CPL)، 2012 هو أجر الإجازة، 2300 هو الإجازة المرضية، 1400 هو دخل الإيجار، 2720 هو الهدايا، إلخ.
عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، يتم أخذ عدد من الخصومات في الاعتبار. الخصومات هي فوائد، وقطعة من الدخل، وضريبة الدخل الشخصي غير الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال، المساعدة المالية الصادرة عن المنظمة لا تخضع للضريبة بمبلغ 4000 روبل. الأمر نفسه ينطبق على الهدايا. إذا تلقيت هدية من منظمة بقيمة 10000 روبل، فستشير شهادة 2-NDFL إلى رمز الدخل 2720 المبلغ 10000 ورمز الخصم 501 المبلغ 4000، على التوالي، سيتم فرض ضريبة على 6000 من قيمة الهدية.
بالإضافة إلى ذلك، يشير قسم منفصل من شهادة 2-NDFL إلى الخصومات القياسية والاجتماعية والممتلكات المستلمة من وكيل الضرائب.
لا تحتاج إلى تذكر كل رموز الدخل والخصم هذه على الإطلاق، فجميع أرقام الإقرار مأخوذة بالكامل من الشهادة.
وبناءً على هذه البيانات، سنواصل ملء الإقرار.
1. في القائمة الموجودة على الجانب الأيسر، حدد العنصر "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي".
2. في الأعلى، تحت زر "حفظ"، انقر على الرقم الأصفر "13". وهذا يعني أننا سنقوم هنا بملء المعلومات حول الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13٪. انتباه! إذا كنت تقوم بملء إعلان يتعلق ببيع عقار، على سبيل المثال، سيارة أو شقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ففي هذا القسم يمكنك فقط الإشارة إلى معلومات حول الدخل من بيع العقار. ليس من الضروري الإشارة إلى دخل الراتب. إذا كنت ترغب في المطالبة بخصم عقاري أو اجتماعي أو قياسي، فيجب عليك ملء معلومات حول جميع الإيرادات المستلمة.
3. في كتلة "مصادر المدفوعات"، استخدم علامة الزائد الخضراء لإنشاء وكلاء الضرائب. بقدر ما يكون لديك شهادات 2-NDFL من جميع أماكن العمل والدخل الذي تحصل عليه بنسبة 13%.
4. في النافذة التي تظهر، املأ بيانات الوكيل الضريبي، مع أخذ كل شيء من الشهادة. ضع علامة في المربع "احسب الخصومات القياسية باستخدام هذا المصدر" للمؤسسة التي تم تزويدك فيها بالخصومات القياسية، إن وجدت.
5. تحت خانة "مصادر الدفع" يوجد جدول ندخل فيه الدخل الشهري بالأكواد والخصومات بأكواد من القسم 3 من الشهادة. نستخدم أزرار "زائد" للإضافة، وزر "ناقص" للحذف، وزري "تعديل الدخل" و"الدخل المتكرر".
6. املأ "إجمالي المبالغ حسب مصدر المدفوعات" أيضًا من الشهادة القسم 5 الفقرات 5.2 و5.3 و5.4.
7. بعد ذلك، قم بملء المعلومات المتعلقة بالدخل الخاضع للضريبة بمعدلات 9 و35%، إن وجدت. للقيام بذلك، انقر على الرقمين "9" و"35" ضمن زر "حفظ". وأكرر أننا نأخذ جميع البيانات من شهادة 2-NDFL. انتباه! يجب إكمال الأقسام الخاصة بمعدلات 9 و35% إذا لم يقم وكيل الضرائب بحجب ضريبة الدخل الشخصي بالكامل عنك. يمكن ملاحظة ذلك من الشهادة إذا كان المبلغ مدرجًا في البند 5.7. إذا لم يتم إكمال السطر 5.7 في شهادة 2-NDFL، فليس من الضروري إدخال هذه البيانات في الإقرار.
8. انتقل إلى عنصر القائمة الأيسر "الخصومات". يوجد في الجزء العلوي أربعة أزرار تبويب للخصومات القياسية والممتلكات والاجتماعية والخسائر السابقة لمعاملات الأوراق المالية.
9. التخفيضات الضريبية القياسية متاحة للأطفال. دعونا نضع نقطة حيث تحتاج إليها: خصم للطفل (الأطفال) - إذا كان لديك أطفال ولست والدًا وحيدًا؛ خصم للطفل (الأطفال) على أحد الوالدين - كل شيء واضح هنا؛ لافتة؟ - بالنسبة للوالد الوحيد (الوصي)، إذا تغيرت هذه الحالة خلال العام (في النافذة التي تظهر، املأ الأشهر التي كانت لديك فيها حالة الوالد الوحيد).
10. قم بتعبئة المعلومات الخاصة بعدد الأطفال. في مثالنا، لدى إيفانوف ثلاثة أطفال، بالنسبة للطفلين الأولين، يبلغ الخصم 1400 روبل لكل منهما، وبالنسبة للطفل الثالث - 3000 روبل. إجمالي 5800 فرك. لا يتم فرض ضريبة شهريًا حتى يصل الدخل التراكمي من بداية العام إلى 280.000 روبل. تم تزويد إيفانوف بخصم من يناير إلى سبتمبر، المبلغ الإجمالي للسنة = (5800 × 9 أشهر) = 52200 روبل.
11. المزيد الخصومات القياسيةيتم منحها بواسطة الرمزين 104 و105. إذا كنت مؤهلاً لها، فيمكن ملاحظة ذلك من شهادة 2-NDFL، القسم 4.
12. بعد ذلك، انتقل إلى علامة التبويب "الخصومات الاجتماعية" - زر على شكل علامة اختيار حمراء. نضع علامة في خانة "تقديم التخفيضات الضريبية الاجتماعية" إذا كنت تريد المطالبة بها، وإدخال المبالغ بجانب النفقات المتكبدة. انتباه! الخصومات محدودة. اقرأ المزيد في مقال "التخفيضات الضريبية الاجتماعية - ألا يجب على الدولة أن تدين لك؟"
13. في علامة التبويب "خصومات الممتلكات"، ضع علامة في المربع، إذا لزم الأمر، واملأ جميع الحقول بعناية. نحن نأخذ البيانات من وثائق شراء العقارات. اقرأ المزيد في مقال "كيفية الحصول على 260 ألف روبل من الدولة. الجزء 2"
14. في الزاوية اليمنى السفلى، انقر على زر "متابعة إدخال المبالغ". نقوم بإدخال مبلغ النفقات المتكبدة لشراء (بناء) المساكن والفائدة المدفوعة على القرض. انتباه! يقتصر خصم الممتلكات لشراء العقارات، من ناحية، على مبلغ النفقات الفعلية، ومن ناحية أخرى، إلى حد أقصى قدره 2،000،000 روبل. نفقات الفائدة ليست محدودة.
الجميع! الإعلان جاهز. لمشاهدته، حدد زر "عرض" في القائمة العلوية. سيتم إنشاء نموذج يمكن قراءته آليًا للإقرار الضريبي 3-NDFL مع الرموز الشريطية. هذا هو النموذج الوحيد الذي يقبله مكتب الضرائب. سيكون عليك طباعته في نسختين فقط. الطباعة على وجه واحد من الورقة فقط. ثم قم بالتدبيس بعناية حتى لا تغطي الدبابيس الباركود. قم بتوقيع كل ورقة ووضع التاريخ بالتنسيق 15/01/2013. تقديم إقرار مع إرفاق كافة المستندات اللازمة. في الورقة الأولى، حدد عدد أوراق الإعلان وعدد أوراق المستندات المرفقة.
أوصي بتقديم إقرارك ليس عن طريق البريد، ولكن شخصيًا، من أجل إحضار أصول مفتش الضرائب ونسخًا من جميع المستندات. سيقوم مفتش الضرائب بالتصديق على النسخ وإعادة النسخ الأصلية إليك (باستثناء شهادات 2-NDFL). بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمفتش أن يخبرك على الفور بالمستندات المفقودة، والأخطاء التي يجب تصحيحها، وما إلى ذلك. وإذا قمت بإرسال المستندات عن طريق البريد، فسوف تتأخر عملية الحصول على الخصم.
كيفية ملء إقرار 3-NDFL لخصم الممتلكات لعام 2017؟ هذا هو السؤال الذي يثير اهتمام الكثيرين فيما يتعلق ببعض التغييرات عند تقديم الوثائق. سنحاول فهم جميع جوانب الحصول على خصم، وكذلك النظر في عينة من ملء إعلان 3-NDFL. وبالإضافة إلى ذلك، دعونا نلقي نظرة فاحصة على القائمة وثائق ضرورية.
على الأرجح ستحتاج إلى تنزيل الملفات التالية:
- يمكن تنزيل عينة من ملء الإقرار في عام 2017.
- يمكن تنزيل برنامج ملء 3-NDFL لعام 2017 هنا.
الحصول على تعويض تنظمه المواد مائتان وسبعة وعشرون ومائتان وثمانية وعشرون ومائتان وتسعة وعشرون من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الربح من بيع أو استئجار المساحات، بيع السيارات، شراء المباني السكنية ، الرسوم الدراسية)، فمن الضروري تقديم إعلان 3-NDFL.
ويخضع بائعو الممتلكات المنقولة وغير المنقولة للإعلان إذا كانت الممتلكات المبيعة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات. بالإضافة إلى ذلك، يجب على بائع السيارة تقديم اتفاقية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي ستؤكد تكاليف شرائها.
الإعلان 3-NDFL عبارة عن مستند يتكون من صفحة عنوان والقسمين 1 و2، بالإضافة إلى أوراق الأحرف الأربعة الأولى من الأبجدية، ثم D1 وD2 وE1 وE2 وZ وZ1 وZ وИ. يوصى ببدء الملء من المستند النهائي - سيؤدي ذلك إلى تبسيط العملية إلى حد كبير.
أول شيء يجب ملؤه هو البيانات الموجودة في الأوراق A-G1، وعندها فقط القسمان 1 و 2. سيسمح لك ذلك بعرض الأرباح المستلمة والخسارة المتكبدة بشكل صحيح قدر الإمكان.
مهم! تجدر الإشارة إلى أنه ليس من الضروري إكمال جميع الأوراق. لذلك، على سبيل المثال، عند تقديم إقرار من أجل الحصول على خصم عند بيع منقول أو العقاراتيقوم الدافع بملء الأوراق "A" و "D2" فقط.
تعكس الورقة (أ) معلومات حول الدخل المستلم في أراضي الاتحاد الروسي، وتأخذ الورقة (د2) بعين الاعتبار الربح الناتج عن بيع مساحة سكنية أو سيارة.
أما الأجزاء المتبقية من الإقرار فيتم ملئها من قبل المكلف عند حصوله على دخل آخر وهي:
- ليس داخل الاتحاد الروسي (الورقة الثانية أو الجزء ب)؛
تعكس الورقة (د) الدخل الذي لا يخضع للضريبة. وفيما يلي يعكس الاستقطاعات التي حصل عليها المكلف في وقت سابق، وهي:
- الخاصية (الورقتان D1 وD2)؛
- الاجتماعية والمعيارية (الورقتان E1 وE2)؛
- قياسي (الورقة G1)؛
- احترافي (الورقة G).
ميزات التعبئة
تعكس الورقة الثالثة نتائج العمليات مع ضماناتوالورقة الأولى – الربح من المشاركة في شراكات الاستثمار.
في القسم 2، قم بملء المجاميع الفرعية بناءً على نتائج حسابات المبلغ الكامل الخاضع للضريبة.
وفي بداية الوثيقة، يعكس القسم 1 إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة الدفع للموازنة أو منها.
مثال على تعبئة إقرار خصم عقار
إذا كنت ترغب في الحصول على حساب فردي في حالتك، فيمكنك استخدام خدمات متخصصنا. استشارة عبر Skype أو ملء 3-NDFL الآن!
الآن قم بحساب خصمك بشكل مستقل عن السنوات السابقة للإعلان ورصيد خصم الممتلكات الذي ينتقل إلى العام التالي.
اعرض نتائجك في التعليقات الموجودة أسفل هذا الفيديو.
| حساب السطر 200 من الورقة D1 3-NDFL | ||
|---|---|---|
| فئة | قاعدة | حيث في 3-NDFL |
| الدخل غير الخاضع للضريبة | الفقرة 7، الفقرة 8 والفقرات 28 و33 و39 و43 من الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | البند 10 من الورقة ز 3-NDFL |
| الخصومات القياسية والاجتماعية | المادتان 218 و 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | البند الفرعي 3.5.1 والبند 4 من الورقة E1 |
| خصومات الاستثمار | البند الفرعي 2، البند 1، الفن. 219.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | البند 3.1 من الورقة E2 |
| المصروفات أو الخسائر الناجمة عن المعاملات مع الأوراق المالية / الأدوات المالية المشتقة، بما في ذلك حساب الاستثمار الفردي | المواد 214.1، 214.3، 214.4، 214.9 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | البند الفرعي 11.3 الورقة 3 |
| - مصاريف المشاركة في الشراكات الاستثمارية | المادتان 214.5 و220.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | البند 7.3 من الورقة الأولى |
| الخصومات المهنية وبعض الآخرين | المادة 221 والفرعية. 1 و 2 الفقرات 1 الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | البند الفرعي 3.2 من الورقة ب البند 4 من الورقة D2 البند الفرعي 8.1 من الورقة ز |
| خصم الممتلكات مقابل مصاريف البناء الجديد أو شراء شيء ما، المقدم في الفترة المشمولة بالتقرير من قبل وكيل الضرائب (صاحب العمل) بناءً على إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية | المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | البند الفرعي 2.5 من الورقة D1 |
| خصم الممتلكات لدفعات الفائدة على: القروض/الائتمانات المستهدفة من الائتمان والمنظمات الأخرى في الاتحاد الروسي؛ قروض لإعادة التمويل (الإقراض) قروض / قروض للبناء الجديد أو شراء شيء ما. يتم توفيرها في الفترة المشمولة بالتقريروكيل الضرائب (صاحب العمل) بناءً على إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية | المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي | البند الفرعي 2.6 من الورقة D1 |
يرجى ملاحظة: في الورقة D1 3-NDFL لعام 2016يجب ألا يكون المجموع في السطر التالي 210 أكبر من الرقم الموجود في السطر 200. ولذلك، فإنهما متساويان في معظم الحالات.
والسطر 220 - مصاريف سداد الفوائد - يجب ألا يتجاوز الفرق بين مؤشرات السطرين 200 و 210.
وما سيتعين عليك الإشارة إليه على الأرجح هو رصيد خصم العقار الذي ينتقل إلى فترة عام 2017 وما بعده (ص 230).
فيما يلي شرطين رئيسيين لـ الورقة D1 3-NDFL لعام 2016سنة:
| الخط 200 ≥ (الخط 210 + الخط 220) |
مثال
لنفترض أن إ.أ. شيروكوفا مقيمة ضريبية في الاتحاد الروسي وليست متقاعدة. في 25 يناير 2016، سجلت روزريستر ملكيتها الوحيدة للشقة التي تقع في موسكو في شارع روساكوفسكايا.
في عام 2017، تقدمت شيروكوفا بطلب للحصول على خصم عقاري بموجب ضريبة الدخل الشخصي لأول مرة. وفقًا لشهادة 2-NDFL من الشركة التي تعمل فيها، فإن مبلغ المدفوعات لها هو 550.000 روبل، والتي قام صاحب العمل باحتجازها وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (دون أي استقطاعات).
وبذلك يكون رصيد الاستقطاع العقاري المحول لعام 2017 قد بلغ:
2،000،000 فرك. (ص 120) ناقص 550.000 فرك. (ص 210) = 1450000 فرك. (ص230).
ونتيجة لذلك، ستتمكن شيروكوفا من العودة لشراء شقة في عام 2017:
550.000 × 13% = 71.500 روبل.
ظاهر أدناه مثال على ملء الورقة D1 في 3-NDFL لعام 2016العام، تم تقديمه في 1 مارس 2017 بواسطة E.A. شيروكوفا في دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 18 في موسكو:
إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.
اختيار المحرر
ولمعرفة الاستقطاعات عن السنوات السابقة يمكنك اللجوء إلى إحدى الطرق التالية: في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي، في عمود "المبلغ المحول من العام السابق" يجب الإشارة إلى مقدار المبلغ الذي أنفقته في العام السابق في الفئات التي تتطلب خصم الضريبة، ولكن لم يتم الحصول على خصم ضريبي من هذا المبلغ. هل تعرف الإجابة؟ 0 هل تحتاج إلى مساعدة؟ شاهد أيضًا: كيفية ملء النموذج 3-NDF "الخصم من وكيل الضرائب في السنة المشمولة بالتقرير"؟ كيف يتم حساب "مبلغ الضريبة المستردة من الموازنة" في 3-NDFL؟ قصة، أسطورة عن بعض النباتات (أي) للصف الثالث، ماذا أكتب؟ كيفية معرفة الكود مصلحة الضرائب(لتقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL)؟ استرداد ضريبة الرهن العقاري.
كيفية ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي لثلاثة أشخاص عند شراء منزل (إقرار 2014)
سوف تحتاج
- — جهاز كمبيوتر مزود بإمكانية الوصول إلى الإنترنت؛
- — شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL للعام السابق؛
- - جواز السفر وشهادة TIN؛
- — شهادة تسجيل الدولة لملكية الشقة (المنزل)؛
- — نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد نفقات شراء الممتلكات؛
- - المستندات التي تثبت دفع الفائدة على الهدف اتفاقية قرضأو اتفاقية القرض، اتفاقية الرهن العقاري.
تعليمات 1 قم بتنزيل وتثبيت برنامج "Declaration 2014" من الموقع الرسمي خدمة الضرائبروسيا. يمكنك العثور عليه في قسم "البرامج"، أسفل صفحة البداية للموقع. 2 إطلاق البرنامج. يفتح البرنامج في علامة التبويب "تعيين الشروط". ضع علامة على القيم المطلوبة.
3 انتقل إلى علامة التبويب "معلومات حول المُصرِح". املأ تفاصيل جواز السفر الخاص بك.
تعبئة نموذج إقرار جديد 3-NDFL: خصم الأملاك لعام 2014
المبلغ المحول من العام الماضي هو المبلغ من إعلان العام الماضي، الفقرة 2.10 من الورقة الأولى. الخصم من وكيل الضرائب في السنة المشمولة بالتقرير هو الخصم من صاحب العمل في السنة التي قدمنا فيها الإقرار. ويمكن رؤيته في شهادة 2-NDFL.Interest. في النافذة الأولى ظهر مجموع الاهتمام التراكمي لجميع السنوات.
خصم الإقرارات السابقة هو السطر 2.9 من جميع الإقرارات السابقة. إن خصم وكيل الضرائب للسنوات السابقة هو مقدار خصومات الفائدة لجميع السنوات. المبلغ المحول من العام الماضي هو الفقرة 2.11 من إقرار العام الماضي.
نقوم بتحديد خصم من وكيل الضرائب في العام الحالي، إذا حدث، نأخذ البيانات من صاحب العمل. انقر فوق حفظ وقم بتسمية الملف. سيتم الحفظ بتنسيق dc4. قد تحتاج إليه إذا وجدت أخطاء فجأة وقررت إعادة الإعلان.
لكي لا نقوم بإدخال كافة البيانات مرة أخرى، سوف نقوم بالنقر على زر "فتح". الآن انقر على "عرض".
خصم السنوات السابقة في الإعلان: ما يجب القيام به في عام 2018
خصم ضريبة الأملاك في عام 2017: تغييرات وتوضيحات ويرجع ذلك إلى المبلغ الكبير للخصم نفسه ودخل دافع الضرائب، والذي لا يسمح دائمًا باستخدام الخصم بالكامل في فترة ضريبية واحدة. وبالتالي يتم ترحيل باقي الخصم إلى العام التالي. نذكرك أن الطريقة الأكثر شيوعا للحصول على خصم ضريبي هي شراء أو بناء العقارات السكنية (الشقق والمنازل والغرف). في هذه الحالة، يمكن لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي بمقدار النفقات المتكبدة بالفعل (البند الفرعي
3 ص 1 فن. 220
قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2014، يسمح لك القانون بالحصول على خصم عقاري عدة مرات ولأشياء عقارية مختلفة. هناك شرط واحد - ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم 2 مليون روبل. أي أنه إذا لم تقم بصرف كامل مبلغ الاستقطاع عند شراء العقارات، فيمكنك القيام بذلك عند شراء عقار آخر.
خصم الفوائد المدفوعة. يساعد
انتباه
إذا كان لديك في شهر واحد عدة مبالغ في شهادة 2-NDFL الخاصة بك (على سبيل المثال، الراتب والمساعدة المالية وراتب الإجازة)، فإننا نقوم بإدخال كل مبلغ على حدة. 7 بعد ملء الجدول أدخل بيانات الدخل في الأعمدة السفلية. سيتم حساب المبلغ الإجمالي للدخل تلقائيًا، وسيتم إدخال مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ومبلغ الضريبة المحسوبة ومبلغ الضريبة المحتجزة بشكل مستقل عن شهادة 2-NDFL. 8 انتقل إلى علامة التبويب "الخصومات". إذا كنت تتلقى خصومات ضريبية قياسية، حدد المربع المناسب.
تنعكس الخصومات أيضًا في شهادة 2-NDFL الخاصة بك. ندخل القيم المطلوبة. 9 في الحالة التي لم يتم فيها تقديم الخصم للعام بأكمله (على سبيل المثال، تخرج الطفل من الكلية في يونيو)، قم بإلغاء تحديد الحقل المقابل وأدخل القيم في تلك الأشهر التي تم فيها تقديم الخصم. 10. في نفس علامة التبويب، انقر على أيقونة "المنزل". يطالبك البرنامج بملء معلومات حول الكائنات.
إذا كان لدينا DDU أو امتياز، فإننا نختار الاستثمار. من القائمة المنسدلة، حدد الاسم ونوع العقار وخصائص دافع الضرائب. املأ عنوان الكائن، وحدد المنطقة من القائمة المنسدلة بالنقر فوق المربع.
إذا كان لدينا بيع وشراء، فإننا نضع التاريخ على شهادة الملكية. إذا كان الاستثمار، ثم تاريخ شهادة القبول. كما قمنا بتحديد موعد تقديم طلب توزيع الحسم. املأ تكلفة السكن ومبلغ الفائدة المدفوعة (إذا كان لديك رهن عقاري).
اضغط "نعم" وهذا ما حدث: إذا قمنا بملئها لأول مرة (السنة الأولى). قمنا بتحديد تكلفة الكائن (الحصة) من العقد (إذا كانت أكثر من 2 مليون، فإن البرنامج نفسه سيخفضها إلى 2 مليون). الخصم للسنوات السابقة حسب الإقرار هو 0 حيث أننا لم نستلمه بعد.
في نموذج 3NDFL يجب أن نشير إلى "المبلغ المحول من العام السابق". هذا هو المبلغ المتبقي لديك من العام الماضي والذي لم تحصل بعد على خصم ضريبي بنسبة 13٪ منه. على سبيل المثال: شهادة السنة الأولى الأولى: إذن، السنة الأولى. اشترينا شقة العام الماضي، وهذه هي المرة الأولى التي نحصل فيها على خصم لهذه الفترة. السنة الثانية الشهادة الثانية في عمود "المبلغ المحول من العام السابق" نكتب الشكل التالي: اختار صاحب السؤال هذه الإجابة كأفضل "خصم لسنوات سابقة من الإقرار" - هذه هي الضريبة القاعدة التي تم إرجاع 13٪ منها. هذا المبلغ مأخوذ من إعلان 3-NDFL الذي تم تقديمه العام الماضي. (ص 140+ ص 240، الورقة الأولى) "المبلغ المحول من العام الماضي" هو الرصيد الذي لم يتم إرجاع 13% منه بعد. (إذا كان لديك إشعار من مكتب الضرائب، يمكنك البحث هناك، السطر 260، الورقة الأولى) مثال: سنة واحدة: تم شراء الشقة العام الماضي، وتم استلام الخصم لهذه الفترة لأول مرة.
خصم الفائدة للسنوات السابقة هو
سوف نقوم بملء إقرار 3-NDFL لمثال شراء شقة بقيمة 5,000,000 زائد الفائدة على الرهن العقاري بمبلغ 500,000 هذا المقال هو استمرار للجزء الأول من التعبئة حيث قمنا بملء البيانات الشخصية. بعد ملء معلوماتك الشخصية (الاسم الكامل، جواز السفر، العنوان، الدخل من مكان عملك)، انتقل إلى علامة التبويب الخصومات (أسفل اليسار).
مهم
هذا ما يبدو عند فتحه: يتم فتحه تلقائيًا في علامة تبويب الخصومات القياسية. سننظر في ملء الاستقطاعات القياسية في قسم آخر. إذا لم يكن لديك الحق في الحصول على خصومات قياسية (لنفسك أو لطفل)، فقم بإلغاء تحديد خانة الاختيار "تقديم خصومات قياسية" وانتقل إلى علامة التبويب "المنزل" للحصول على خصومات على الممتلكات.
ضع علامة في المربع "تقديم خصم على الممتلكات". انقر فوق علامة الزائد وأضف معلومات حول العنصر الذي تم شراؤه. ملء علامة التبويب الخاصة بالكائن إذا كان لدينا اتفاقية شراء وبيع، فاختر اتفاقية الشراء والبيع.
ما هو خصم السنوات السابقة على الفائدة؟
ثم سيُطلب منك إدخال البيانات التالية: أولاً، أريد أن أشير إلى حقيقة أنه لمعرفة المبلغ الذي تم تحويله من العام السابق، عليك تحديد الحقيقة التالية: من أي مبلغ تم إرجاع ثلاثة عشر بالمائة لك. تحتاج إلى إلقاء نظرة على الإعلان السابق. لذلك، بما يتماشى مع المبلغ القادم من العام الماضي، تحتاج إلى كتابة المبلغ (القاعدة الضريبية)، والتي لم يتم إرجاع هذه الثلاثة عشر في المائة منها بعد. على سبيل المثال. تكلفة السكن 2,000,000؛ وبلغ الخصم للسنوات السابقة 500000 روبل. ونتيجة لذلك، 2,000,000 - 500,000 = 1,500,000 - سيكون هذا هو المبلغ المرحل من العام السابق.
انقر على أيقونة "+" واملأها معلومات ضرورية. الاهتمام بتوزيع الاسهم. الزوجان إذا كان السكن مشتركا بينهما ملكية مشتركة، يحق لهم توزيع الخصم بأي نسبة، وكتابة تكلفة الكائن كاملة، ومبلغ الفائدة بما يتناسب مع السهم. أي إذا كانت تكلفة السكن 2,000,000 (وهذا هو الحد الأقصى الذي يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي منه)، والفائدة لجميع السنوات هي 10,000، وتحدد حصة الزوج بـ 75%، ثم في العمود الخاص بـ تكلفة الكائن نكتب 2،000،000، وفي عمود الفائدة 7،500. إذا كنت تتلقى خصمًا منذ عام 2014، أي أن المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك مؤرخة بدءًا من 1 يناير 2014، فإن " ""مربع المشاركة" لن يكون نشطًا ولا تحتاج إلى ملئه (ثم نقوم بملء عمود تكلفة السكن وفقًا لحجم المشاركات). 11 في نفس التبويب قم بتعبئة مبالغ الاستقطاعات التي سبق الحصول عليها في السنوات السابقة.
المبلغ الفعلي للنفقات المتكبدة لشراء السكن هو مبلغ الخصم الضريبي الذي يساوي تكلفة الشقة، أو 2 مليون روبل إذا تجاوزت التكلفة هذا المبلغ. حجم القاعدة الضريبية هو دخلك لهذا العام: 300000 روبل. رصيد خصم ضريبة الأملاك الذي سيتم تحويله إلى العام التالي هو كما يلي: 2,000,000 - 300,000 = 1.7 مليون.
السنة الثانية: "مبلغ خصم العقار الذي تم قبوله للمحاسبة عن الفترة الضريبية السابقة" هو خصمك حسب الإقرار للسنوات السابقة. في العام الماضي، كان الدخل 300000 روبل، لذلك هذا الرقم مكتوب هنا أيضًا. "رصيد خصم ضريبة الأملاك" الذي تم تحويله من العام السابق - 1.7 مليون روبل. "حجم القاعدة الضريبية" هو دخل العام الحالي: 400000 روبل. من مبلغ 2 مليون نطرح دخل العام السابق (كان 300 ألف) وللعام الحالي (400 ألف). الإجمالي: 2,000,000 - (300,000 + 400,000) = 1,300,000.
لفهم ذلك، عليك أن تتذكر أنه عند ملء الإعلان، تتم الإشارة إلى القواعد الضريبية في هذا والأعمدة الأخرى. أي أنك تحتاج هنا إلى الإشارة إلى القاعدة الضريبية التي لم يتم إرجاع 13 بالمائة منها إليك بعد. إذا كان لديك إقرار للعام السابق، فأنت بحاجة إلى إلقاء نظرة على السطر 260، الورقة الأولى.
إذا لم يكن الأمر كذلك، فلننظر إلى الأمر بمثال. لنفترض أن الشقة التي اشتريتها تبلغ قيمتها 1.450.000. لقد تقدمت بالفعل بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم. في السنة الأولى، كان المبلغ الذي حصلت على خصم منه هو 200000 (أي أن هذا هو مبلغ أرباحك للسنة التي تم فرض الضريبة عليها). وفي السنة الثانية، لنفترض أن هذا المبلغ كان بالفعل 250.000.
نجمع 200000 و 250000 نحصل على 450000 الآن 1450000 - 450000 = 1000000 هذا هو المبلغ المحول من سنة أخرى.
