كيفية تقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية بشأن أنظمة الضرائب المختلفة. إعلان صفر

يتم تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2017 من قبل جميع كيانات الأعمال التي تطبق معاملة تفضيلية. إذا لم يكن للمكلف أي نشاط، فلا يزال يتعين عليه الإبلاغ عنه. تقدم هذه المقالة نموذجًا لكيفية ملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرائد أعمال فردي. كما يمكنكم تحميل نموذج إقرار صفري مجاني ضمن النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد على الموقع الإلكتروني.

صفر اقرار ضريبىلرواد الأعمال الأفراد (المبسطة 2019) تم تشكيلها على أساس متطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3 بتاريخ 26 فبراير 2016 / وبما أنه تم تعديله بشكل متكرر منذ الموافقة عليه، فمن الضروري دراسة أ عينة من ملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد قبل إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك، إذا لم يكن هناك أي نشاط هذا العام، فلن يحتوي التقرير على مؤشرات محددة. نلاحظ أيضًا أن رواد الأعمال يقدمون تقاريرهم للعام في موعد أقصاه 30/04/2018 والمنظمات - حتى 31 مارس.

الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد (نموذج لملء الدخل)

يُطلق على التقارير الضريبية تقليديًا اسم الصفر. لا يوجد مثل هذا المفهوم في الوثائق الرسمية. ويشمل ذلك تقديم المعلومات من قبل كيانات الأعمال التي لم تمارس نشاطها خلال الفترة الضريبية، أي أنه لم يكن لديها أي حركة للأموال في حساباتها الجارية. ومع ذلك، في هذه الحالة، يتم توفير إعلان مبسط واحد. تذكر أن رائد الأعمال الفردي لا يمكنه تقديم تقارير فارغة تمامًا عن النظام الضريبي المبسط (ملء العينة هذا تقرير صفرمكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية وفقا للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 لا يعكس ذلك). كحد أدنى يجب أن تدفع أقساط التأمينللمعاشات التقاعدية و تأمين صحيوتعكسها في المستندات الخاصة بك.

تكوين التقارير المبسطة

نظرًا لأن الإعلان الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لشركة ذات مسؤولية محدودة (عينة ملء) ولأصحاب المشاريع الفردية ممكن ليس فقط في غياب النشاط، ولكن أيضًا في معدل تفضيليأنشئت في عدد من المناطق لقطاعات معينة من الاقتصاد و/أو رواد الأعمال الذين بدأوا أعمالهم للتو، وقد يكون التكوين مختلفًا. بالإضافة إلى ذلك، يعتمد ذلك على نوع الضريبة التي اختارها رجل الأعمال. ويوضح الجدول الأقسام التي يجب تعبئتها في الحالات المختلفة:

يتم إكمال القسم 3 إذا لزم الأمر.

عينة من ملء الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد (الدخل)

يجب على جميع الدافعين المبسطين ملء صفحة العنوان وفقًا للقواعد المعتادة:

الإشارة إلى الاسم.
أدخل عنوان ورقم هاتف الدافع.
تحديد الفترة الخاضعة للضريبة.
حدد TIN، OKTMO، OKVED.
ترقيم الصفحات.
تاريخه والتوقيع عليه.
ضع الشرطات في جميع الخلايا الفارغة، بما في ذلك في القسم "أؤكد دقة المعلومات واكتمالها".

ملء العينة صيغة جديدةيجب أن يبدو الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 (صفحة العنوان) كما يلي:

في القسم 1.1 أو 1.2، اعتمادًا على موضوع الضريبة، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO في السطر 010، وفي الحقول المتبقية توجد شرطات. على سبيل المثال، إذا كان الرمز يتكون من 8 أرقام فقط، فأنت بحاجة إلى إدخالها ووضع شرطات في الخلايا المتبقية.

في القسمين 2.1.1 (الكائن "الدخل") و2.2 (الكائن "الدخل - النفقات")، يجب عليك إدخال الدخل والنفقات، بالإضافة إلى المعدل الذي يطبقه رجل الأعمال (0 أو 6 أو 15 بالمائة بهذا النموذج: 0.0؛ 6 ,0 أو 15.0); يتم وضع الشرطات في أسطر أخرى.

يرجى ملاحظة: عينة من الإقرار الضريبي صفر لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 دخل النظام الضريبي المبسطيحتوي على شيكات في الأسطر 140-143، حيث يلزم الإشارة إلى مبلغ اشتراكات التأمين التي تقلل من مبلغ الضريبة. ولكن بما أنه لم يتم تنفيذ أي نشاط وليس هناك في الواقع ما يمكن تخفيضه، فليس من الضروري عكس المساهمات. لن يكون خطأ.

إذا كانت الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط تساوي الصفر (ممكن فقط لكائن "الدخل")، فسيتم ملء التقرير كالمعتاد، فقط في السطر 100 من القسم 1.1 ستكون هناك شرطات. وهذا ممكن إذا كانت الإيرادات أقل من مبلغ أقساط التأمين.

المسؤولية عن عدم وجود تقرير التبسيط

إذا لم يقدم رجل الأعمال معلومات ضروريةقد تتم معاقبته وفقًا لأحكام المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويرد هذا التوضيح في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08/47033. الغرامة في هذه الحالة هي 1000 روبل، ولكن يمكن تخفيضها إذا كانت هناك ظروف مخففة. تتضمن المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ظروفًا مثل تأخير بسيط في تقديم التقرير. بالإضافة إلى ذلك، يمكن استبدال الغرامة المفروضة على الشركات الصغيرة بتحذير. للقيام بذلك، يجب على دافع الضرائب إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة به لتقليل مبلغ الغرامة، مع الإشارة الإلزامية إلى جميع الظروف المخففة.

يجب ألا ننسى أيضًا أن المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص على إمكانية حظر الحساب الجاري لدافعي الضرائب بسبب التأخر في تقديم التقارير الضريبية. ويمكن تطبيق هذا الإجراء أيضًا على التقرير الصفري، لذا من الأفضل عدم التأخر فيه بأكثر من 10 أيام.

دعونا نذكركم أنه من أجل إعداد وتقديم التقارير إلى في شكل إلكترونيهناك العديد من الخدمات المميزة. تقريبا كل شيء برامج المحاسبةتوفير مثل هذه الفرصة. البعض منهم لديه تعريفات خاصة لمثل هذه الخدمة، والبعض الآخر يعرض القيام بذلك مجانًا تمامًا، مثل. ستكون هذه الخدمة موضع تقدير خاص من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون محاسب. بعد كل شيء، لن يضطروا فقط إلى إنفاق الأموال، حتى لو كانت صغيرة، لتقديم التقارير دون الحصول على أي دخل، ولكنهم لن يضطروا أيضًا إلى الخوض في ما يجب تقديمه بالضبط ومتى. إذا قمت بالتسجيل في البرنامج، فسوف يذكرك بنوع التقارير (حتى بدونها). المؤشرات المالية) يجب تقديمه، وسيعرض النموذج المستندات المطلوبة. كل ما هو مطلوب من رائد الأعمال الفردي هو ببساطة إدخال بياناتك ورقم IIN وعنوان التسجيل ورمز OKVED.

مكان تحميل استمارة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرواد الأعمال الأفراد

يرجى ملاحظة أنه لم يتم توفير نموذج تقرير صفري منفصل، ويتم ملء التقارير المبسطة المنتظمة، ولكن مع مراعاة الميزات المحددة. بدلاً من ذلك، يمكنك تقديم إعلان مبسط واحد، ولكن الموعد النهائي لتقديمه ينتهي في 20 يناير 2018.

يجب على كل رجل أعمال يبدأ نشاطه رسميًا أن يقدم تقريرًا إلى السلطات الضريبية، حيث يتم إعداد إعلان عنه. ذلك يعتمد كليا على المختار

غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما لا يكون لدى رائد الأعمال الفردي أو الشركة دخل، وفي هذه الحالة لا يزال يتعين عليهم تقديم تقرير إلى المفتشية، والتي يتم إعداد إعلان صفر عنها.

هذه الوثيقة عبارة عن إقرار نموذجي تم تحريره بالشكل الصحيح، ولكنه يشير إلى عدم وجود دخل، وبالتالي فإن مبلغ الضريبة سيكون صفراً.

مهم! لا يجلب كل نشاط الدخل الأمثل لرائد الأعمال، لذلك في كثير من الأحيان لا يوجد ربح يمكن دفع الضرائب عليه.

لماذا يعتبر مثل هذا الإعلان ضروريا؟

بغض النظر عن الدخل، يجب على كل رجل أعمال وشركة تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية، والتي يتم إعداد المستندات المناسبة لها وفقًا للنظام الضريبي المختار.

يعد أي إعلان بمثابة الوثيقة الرئيسية لمكتب الضرائب لمراقبة أنشطة مختلف المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. ولذلك، حتى لو لم يكن لديهم دخل، فلا يزال يتعين عليهم تقديم إقرار إلى المفتشية.

وبما أنه ليس لديهم ربح، فإنهم يشيرون إلى عدم وجوده في الوثيقة، وهو ما يعد تأكيدا على أن الشركة لا تزال تعمل، ولكنها لا تدر دخلا.

مهم!يعتقد العديد من رواد الأعمال أنه ليس من الضروري تقديم إعلان الصفر بشكل صارم المواعيد النهائية، لذلك غالبًا ما يتم تفويت هذه المرة، ولكن على أي حال يؤدي ذلك إلى تراكم غرامات كبيرة، لذلك يجب إعداد مثل هذه الوثيقة في الوقت المحدد.

يمكنك أن ترى كيف يبدو الصفر ويتم ملؤه في هذا الفيديو:

ميزات عدم الإقرارات لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة

يتعين على كل رجل أعمال دفع ضرائب على الدخل المستلم، بغض النظر عن الشكل المختار ونظام الضرائب.

يجب إعداد التقارير وتقديمها ليس فقط من قبل الشركات الناجحة وأصحاب المشاريع الفردية، لأنه حتى في حالة عدم وجود دخل، يجب إعداد الإعلان.

جاري إعداد وثيقة مقدمة إلى الصفر

مهم! لا يجوز تقديم وثيقة UTII هذه، لأنه بغض النظر عن الدخل، يتطلب هذا النظام منك دفع نفس المبلغ من المال كل ثلاثة أشهر.

من يقدم هذه الوثيقة؟

يجب إعداد الوثيقة وتقديمها للتفتيش في الحالات التالية:

عدم حصول الشركة على أي دخل خلال فترة محددة؛
شركة ل الفترة المشمولة بالتقريرتكبدت خسائر.
لم يتم تنفيذ أي نشاط؛
بدأت الشركة العمل، ولكن بعد فترة قصيرة من التشغيل أغلقت.

مهم! يُسمح بتقديم إقرار صفري فقط لرواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين رسميين، لأنه إذا تم تعيين أشخاص من قبل شركة، فإنهم يحتاجون إلى دفع الكثير من الضرائب وإعداد عدد كبير من المستندات، لذلك من المستحيل رسمها حتى إعلان الصفر.

متى يتم تقديم الإقرار؟

ويجب تقديم مثل هذه التقارير سنويًا:

الكيانات القانونية حتى 31 مارس؛
IP حتى 30 أبريل.

عادة، تقبل دائرة الضرائب الفيدرالية في أي منطقة إقرارات صفرية بسرعة كبيرة، حيث يتم إنشاء نافذة منفصلة لهذه الأغراض.

مهم! إذا اختار رجل الأعمال أنه رئيسي النظام الضريبينظام ضريبي مبسط، كما يتم تقديم الإقرار سنويًا.

ومن ثم، فإن تقديم الإقرار يجب أن يتم خلال آجال محددة بدقة، وعدم تقديمه خلال هذه المدة هو أساس استحقاق الغرامة، ولا يهم ما إذا كان الإقرار عادياً أو صفراً.

مواعيد التقديم أنواع مختلفةتمت مراجعة الإقرارات الضريبية

صفحة العنوان لإقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية.

من الذي يجب عليك إبلاغه؟

يتم تقديم الوثيقة إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو تسجيل الشركة.

ويمكن توفيره من قبل عدة طرق مختلفة:

شخصيًا عند زيارة أحد مكاتب دائرة الضرائب الفيدرالية؛
باستخدام موقع التفتيش، لماذا تحتاج
إرسال الوثائق عن طريق البريد المسجلعن طريق البريد، ومع ذلك، في هذه الحالة يتم بالتأكيد استخدام المخزون، بالإضافة إلى إشعار باستلام الرسالة.

يمكنك قراءة كيف وأين يمكنك تقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنت

وبالتالي، فإن كل رجل أعمال لديه الفرصة لاختيار الطريقة التي تناسبه.

ملء الإقرار الصفري في ظل الأنظمة الضريبية المختلفة

يعتمد إعداد التقارير بشكل كامل على النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال. كل نوع له خصائصه الخاصة.

وبالتالي، لا يُسمح بإعداد تصريح صفري إلا في حالات معينة، لذا يجب عليك التأكد من إمكانية إنشاء مثل هذا المستند.

قواعد التعبئة والتسجيل

من السهل ملء هذه الوثيقة، حيث لا توجد حاجة إلى حسابات معقدة. خذ نموذجًا قياسيًا تدخل فيه المعلومات التالية:

يتم إدخال بيانات الشركة أو رجل الأعمال الفردي، وهي INN وKPP؛
يشار إلى رقم التصحيح، الذي يشار إليه بالرقم 0؛
الفترة الضريبية سنة، فيتم إدخال الأرقام 34، وإذا أغلقت الشركة يتم كتابة الأرقام 50؛
من المهم معرفة رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الذي سيتم إرسال المستند إليه؛
الإشارة إلى رمز OKVED واسم رجل الأعمال أو الشركة الفردية؛
يتم وضع توقيع رجل الأعمال الفردي أو رئيس الشركة على كل صفحة؛
يشار إلى تاريخ تقديم الوثيقة؛
الإشارة إلى الكائن الذي تدفع عليه الضريبة؛
يتم إدخال رمز OKTMO ورمز تأهيل الميزانية؛
وفي الأسطر الأخرى هناك شرطات، ولكن يجب إدخال معدل الضريبة.

وبالتالي، فإن إنشاء تقارير ضريبية صفرية هي عملية بسيطة يمكن تنفيذها بسهولة من قبل كل رائد أعمال بشكل مستقل.

إعلان صفر 3-NDFL الجزء الأول. الصورة: groupmedia-s.ru

إعلان الصفر 3-NDFL الجزء 2 الصورة: groupmedia-s.ru

مميزات تقديم التصريح

بمجرد إنشاء مستند، يمكن تقديمه بعدة طرق. للقيام بذلك، يمكنك زيارة مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية مباشرةً حيث يتم تقديم المستند.

يمكنك أيضًا إرسالها بالبريد أو إلكترونيًا، لكن في الحالة الثانية يجب أن يكون لديك توقيع إلكتروني.

المسؤولية عن عدم تقديم الإقرار الصفري

إذا فات رجل الأعمال الموعد النهائي، فهذا يؤدي إلى غرامة. يعتمد ذلك على مبلغ الضريبة المدفوعة حسب الإقرار، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من ألف روبل.

نظرًا لتقديم إعلان صفري، يتم تحديد الغرامة عادةً بألف روبل.

مهم! في الإجراء القضائيمن الممكن الطعن في مثل هذا القرار الصادر عن مفتشية الضرائب، وتقف المحكمة في معظم الحالات إلى جانب دافعي الضرائب، حيث تشير الوثيقة بوضوح إلى نقص الدخل.

من أولى المشاكل التي قد تواجهها في مجال ريادة الأعمال هي قلة الدخل الحقيقي. الشركة موجودة بالفعل وموثقة وهي دافعة ضرائب، ولكن لا يوجد شيء لدفع الضرائب عليه. لا يمكن ترك هذا الوضع للصدفة. إقرار ضريبيهو التزام، وفي حالة عدم الوفاء به فإنك لا تواجه غرامة فحسب، بل تواجه أيضًا حظر حسابات الشركة.

وفي الوقت نفسه، يعد تقديم الإقرار الصفري إجراءً بسيطًا إلى حد ما ولا يتطلب خبرة خاصة. ستحتاج إلى عينة من الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 (لضريبة القيمة المضافة أو UTII على نظام الضرائب الرئيسي أو "المحسوبة").

يتعين عليك أخذ هذا النموذج المكتمل أو إرساله عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب. يمكنك تحميل نموذج الوثيقة من الموقع الرسمي للقسم. إذا كان لديك موظفين، فيمكن توسيع قائمة المستندات.

ما هي المستندات التي يجب علي تقديمها للتفتيش؟

رجل أعمال فردي بدون موظفين

دفتر الدخل والمصروفات - حسب تقدير مفتش الضرائب.

أصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

إعلان النظام الضريبي المبسط (مرة واحدة في السنة، في موعد أقصاه 30 أبريل)؛
معلومات حول ؛
- يجوز لمفتشي الضرائب أن يطلبوا ذلك حسب تقديرهم.

بالإضافة إلى المستندات المدرجة، يحتاج رواد الأعمال والموظفين إلى الإبلاغ أموال خارج الميزانية: للمؤسسة التأمينات الاجتماعيةو في صندوق التقاعد.

كيان

("مبسط")؛
تصريح؛
شهادة متوسط عدد الموظفين؛
معلومات عن الموظفين في النموذج 2-NDFL؛
شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التقاعد حول .

النظام الضريبي الأساسي

الكيانات القانونية الموجودة في (OSNO) تدفع ضريبة الدخل، ورجال الأعمال الأفراد -. في حالة عدم مزاولة أي نشاط، يقدم المكلف إقرارات صفرية لمأمورية الضرائب لجميع أنواع الضرائب. يتم تقديم التقارير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يجب تقديم بيانات الربع الأول من عام 2017 بحلول 29 فبراير.

بالإضافة إلى ذلك، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لدى OSNO تقديم إقرار في النموذج إلى السلطة المالية. يتغير الإبلاغ صفرعلى النظام الضريبي الرئيسي يحدث فقط عبر الإنترنت.

فيما يتعلق بالنقل والمياه والأراضي والضرائب العقارية للشركات، فضلاً عن الضرائب غير المباشرة الكيانات القانونيةولا يتم الاعتراف بأصحاب المشاريع الفردية كدافعي ضرائب إلا إذا كان لديهم موضوع خاضع للضرائب. إذا كان مفقودًا، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار.

يتم تقديم التقارير الصفرية عن النظام الضريبي الرئيسي فقط عبر الإنترنت.

ما هي الأقسام التي يجب علي ملؤها؟

يقوم رواد الأعمال والكيانات القانونية في النظام الضريبي المبسط بملء الأقسام الموجودة في الأوراق الثلاثة الأولى من الإعلان:

1. في الأعمدة المناسبة من الورقة الأولى، أدخل رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، وKPP (لرواد الأعمال الأفراد فقط TIN)، ورمز مصلحة الضرائب.

الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي (إذا كانت منظمة، يرجى الإشارة إلى اسمها).

في السطر "" نشير إلى بيانات Rosstat، وفي السطر "الموثوقية..." ندخل معلومات حول مدير المؤسسة. هام: في قسم "رقم التعديل"، أدخل "0". في عمود "الفترة الضريبية"، أدخل "34" (أي سنة واحدة). لا تنسى إدخال التاريخ والتوقيع.

2. الصفحة الثانية من إعلان الصفر تتضمن أربعة أسطر مهمة بالنسبة لنا. 001 - اكتب "1" أو "2" (حسب موضوع الضريبة)؛ 010 – الإشارة إلى المصنف ()؛ 020 - حدد موضوع الضريبة "الدخل" - 182 1 05 01011 01 1000 110، موضوع الضريبة "الدخل ناقص النفقات" - 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 - ترتبط البيانات بالسطر 020. في جميع الحالات الأخرى أقسام نضع شرطات.

3. في الصفحة الأخيرة من الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط، يتم تعبئة السطر 201، حيث يتم إدخال نسبة الضريبة - 6% أو 15% (لا يتم استخدام علامة %). يتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة. وبذلك يتم استكمال تعبئة الإقرار الصفري على النظام الضريبي المبسط.

4. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية في OSNO، لا يتم إرسال أي تقارير عبر الإنترنت. في هذه الحالة، برامج خاصة مع الإلكترونية توقيع إلكتروني. يتم تزويد البرامج بجميع التعليمات اللازمة.

يقوم رواد الأعمال والكيانات القانونية في النظام الضريبي المبسط بملء الأقسام الموجودة في الأوراق الثلاثة الأولى من الإعلان.

وهكذا يتبين أن ملء وتقديم الإقرار الصفري إلى السلطات الضريبية ليس بالمهمة الصعبة. لكن التجاهل هنا سيؤدي إلى غرامة غير سارة. ينص على أنه يمكن أن يصل إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن ليس أقل من 1 ألف روبل. منذ حجم المتأخرات في في هذه الحالةصفراً، فالعقوبة هي الحد الأدنى. ولكن حتى الألف الضائعة ليست سببا للفرح.

قم بتقديم الإقرار الصفري في الوقت المحدد، خاصة وأن إجراء ملئه سيسمح لك بالتحسن في إعداد مستند يوضح الربح. والأخير سيظهر قريبًا بالتأكيد!

وعلى عكس الحبوب المنومة، فإن الضرائب لا تسبب الإدمان. لذلك، يمكنك أن تدفع ثمن حياتك بأكملها. ميخائيل مامشيش، قول مأثور

غالبا ما يحدث أنه في بداية النشاط، بعد تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي، ليس من الممكن بدء مشروعك التجاري لعدة فترات تقارير. ونتيجة لذلك، هناك نفقات، ولكن لا يوجد دخل. أو لا توجد معاملات تجارية. وهنا يطرح السؤال: “هل من الضروري إبلاغ السلطات الضريبية أو صندوق التقاعد في حالة عدم وجود نشاط؟” الجواب واضح - مطلوب منهم الإبلاغ في المواعيد النهائية المناسبة، وعدم تقديم أي إقرارات أو حسابات، حتى لا يتم فرض غرامة عليهم. وينطبق هذا على جميع دافعي الضرائب والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يتبعونه. مجرد حقيقة عدم وجود نشاط لا يشكل انتهاكا. ولكن لعدم التقديم ( تسليم متأخر) تخضع الإقرارات الصفرية لغرامات قدرها 1000 روبل.

من يقدم إقرار صفر في ظل النظام الضريبي المبسط

يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية تقديم إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط في النموذج KND-1152017. ويفترض وجود دفتر صفري للإيرادات والمصروفات. يمكنك إظهار المصاريف الظاهرة في KUDiR في الإقرار حسب النظام الضريبي المبسط مع الكائن (الدخل ناقص المصاريف) ومن ثم تحويلها إلى الفترة التالية. KUDiR غير مسجل لدى مكتب الضرائب.

يتم تقديم إقرار صفري إذا كان هناك نشاط خلال السنة المشمولة بالتقرير، ولكن لم يكن هناك دخل، أو لمنظمة مسجلة حديثًا أو رجل أعمال فردي ماليًا النشاط الاقتصاديلمن لم يتم تنفيذه.

مميزات تعبئة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

الصفحة الأولى من الإقرار لا تسبب أي صعوبة عند ملئه. إنه يشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP (يشير أصحاب المشاريع الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط). بعد ذلك، أدخل رقم التعديل - "0"، الفترة الضريبية - "34"، سنة الإبلاغ - حدد سنة تقديم الإقرار، رمز مصلحة الضرائب - أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي. يشار إلى الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي أو اسم المنظمة. يحتوي عمود "OKVED" على بيانات Rosstat. يُشار في نهاية الصفحة إلى اسم المدير الكامل وتاريخه وتوقيعه وختمه (إن وجد).

في الصفحة 2 من الإعلان، تحتوي جميع الأسطر تقريبًا على شرطة، باستثناء الأسطر التالية:

001 - اكتب "1" أو "2" (حسب موضوع الضرائب).
010 - حدد رمز OKTMO.
020 - مبلغ الدفعة المقدمة في موعد أقصاه 25 أبريل
080 - البيانات مرتبطة بالسطر 020.

في الصفحة 3 من الإقرار، يتم وضع الشرطات في جميع الأسطر باستثناء الصفحة 201، حيث تتم الإشارة إلى معدل الضريبة (6 أو 15 حسب المنطقة).

يشار إلى TIN وKPP في كل صفحة من الإعلان.

مواعيد تقديم الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط

إعلان صفر على UTII

لا يوجد عينة صفر إعلانات UTIIغير موجود، لأن القانون لا ينص على تقديم مثل هذه الإقرارات. إذا لم يكن هناك أي نشاط يندرج تحت UTII، فسيتم إلغاء تسجيل دافعي الضرائب كـ دافع UTII. للقيام بذلك، تحتاج إلى ملء طلب في النموذج UTII-3 لشركة ذات مسؤولية محدودة أو UTII-4 لرجل أعمال فردي. لكن في الوقت نفسه، يحق له التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من الشهر المقبل.

من يقدم إقرارًا ضريبيًا واحدًا (مبسطًا) صفرًا

يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الموجودين على OSNO تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) بصيغة KND-1151085 للربع الذي لم تكن هناك تحركات في السجل النقدي أو الحساب الجاري، ولم تكن هناك أرض أو وسائل نقل أو غيرها العناصر الخاضعة للضريبة. تتم مراقبة هذه الحقيقة من قبل السلطات الضريبية. بالنسبة لجميع دافعي الضرائب الذين قدموا مثل هذا الإقرار، تطلب مصلحة الضرائب من البنوك إجراء الحركات في حساباتهم الجارية.

مميزات تعبئة الإقرار الضريبي الموحد (المبسط).

الصفحة 1 من الإعلان.
إنه يشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP (يشير أصحاب المشاريع الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط). بعد ذلك، أدخل نوع المستند - "1" - الأساسي، سنة الإبلاغ - حدد سنة تقديم الإقرار، وأدخل رمز مصلحة الضرائب - أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي. يشار إلى الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي أو اسم المنظمة. تتم الإشارة إلى رموز OKTMO لكل منطقة. يحتوي عمود "OKVED" على بيانات Rosstat. يُشار في نهاية الصفحة إلى اسم المدير الكامل وتاريخه وتوقيعه وختمه (إن وجد).

بعد ذلك، قم بملء الجدول الذي يتضمن جميع الضرائب الصفرية:
يشير العمود الأول إلى الضرائب: ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، ضريبة الأملاك. لم يتم تضمين ضريبة الدخل الشخصي هنا. يشير العمود الثاني إلى رأس قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والثالث - الضريبة (فترة الإبلاغ) والرابع - رقم الربع.
تقدم المنظمات مع إعلان واحد (مبسط). القوائم المالية: الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.

التسميات:
فترة الإبلاغ الضريبي: 3 - لمدة ربع سنة، 0 - لمدة سنة.
الفترة الضريبية للضريبة هي سنة تقويمية، مع فترات الإبلاغ: ربع سنوي ونصف سنوي وتسعة أشهر، ثم تنعكس فترة الضريبة (الإبلاغ) - لكل ربع - 3؛ – نصف العام – 6; - 9 أشهر - 9؛ – السنة – 0.

الصفحة 2- المعدة لل فرادىبدون تين.

المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) صفر

الربع الأول – حتى 20.04
الربع الثاني – حتى 20.07
الربع الثالث - حتى 20.10،
الربع الرابع - حتى 20.01.

إذا ظهرت معاملة واحدة على الأقل في السجل النقدي أو الحساب الجاري أو كائنات الضرائب (الأرض والنقل وما إلى ذلك)، فسيتعين عليك الإبلاغ عن كل ضريبة على حدة.

من يقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري؟

يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الموجودين على OSNO تقديم إقرارات صفرية في النموذج KND-1151001 في حالة عدم وجود العناصر الخاضعة للضريبة وخصومات ضريبة القيمة المضافة. اعتباراً من عام 2015، يجب تقديم الإقرار الصفري إلكترونياً.

مميزات ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة صفر

يتم ملء الصفحة 1 والصفحة 2 فقط في الإعلان.
إنه يشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP (KPP) للمؤسسة، بينما يشير أصحاب المشاريع الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط.
رمز المكان: 400،
رمز الفترة الضريبية: الربع الأول -21، الربع الثاني - 22، الربع الثالث - 23، الربع الرابع - 24.
كل منطقة لديها رموز OKTMO الخاصة بها، وBCC لضريبة القيمة المضافة موحدة في جميع أنحاء روسيا.

المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة صفر

متاح بشكل ربع سنوي ضمن الشروط التالية:

الربع الأول – حتى 20.04
الربع الثاني – حتى 20.07
الربع الثالث - حتى 20.10،
الربع الرابع - حتى 20.01.

من يقدم إقرار ضريبة الدخل الصفري؟

المنظمات في OSNO التي لديها حركة على حساباتها، في حالة عدم وجود دخل ونفقات خاضعة للضريبة، تقدم إقرارات ضريبة الدخل الصفرية في النموذج KND 1151006.

مميزات ملء إقرار ضريبة الدخل الصفري

يتم ملء صفحة العنوان والصفحات 2،3 القسم 1 (1.1، 1.2) والورقة 02 فقط في الإعلان.
إذا لم يحسب دافع الضرائب الدفعات الشهرية المقدمة لضريبة الدخل، فلن يتم تقديم القسم الفرعي 1.2 من القسم 1 (الصفحة 3).

التسميات:
الرموز حسب الموقع (المحاسبة):

213 - في مكان تسجيل أكبر دافع للضرائب؛
214 - حسب الموقع المنظمة الروسية;
221 - حسب الموقع تقسيم منفصلمنظمة روسية ذات ميزانية عمومية منفصلة؛
245 – في مكان التسجيل في مصلحة الضرائبمنظمة أجنبية
281 – في موقع الكائن العقارات(الذي تم تأسيسه بشأنه أمر منفصلحساب ودفع الضريبة).

تختلف رموز OKTMO لكل منطقة، وKBK لضريبة الدخل هي نفسها للجميع.

رموز إعادة التنظيم والتصفية:

"1" - للتحويل؛
"2" - للدمج؛
"3" - للانفصال؛
"4" - للانضمام؛
"5" أو شرطة - للقسمة مع الجمع المتزامن.

المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل الصفري

الربع الأول - حتى 28.04
الربع الثاني - حتى 28.07
الربع الثالث - حتى 28.10
الربع الرابع - حتى 28.03.

رموز الفترة الضريبية (التراكمية):

21 - الربع الأول
31 - نصف السنة،
33 - 9 أشهر،
34 - سنة.
50 – عند التصفية

من يقدم إقرار الصفر 3-NDFL

IP يقع على الوضع العام، يتعين عليهم تقديم الإعلان 3-NDFL في النموذج KND-1151020 إذا كانت هناك حركة على الحسابات، ولكن في حالة عدم وجود دخل ونفقات خاضعة للضريبة.

مميزات تعبئة إقرار الصفر 3-NDFL

في الإعلان، يتم ملء الصفحة 1 والصفحة 2 فقط، وتظل جميع الأقسام والأوراق الأخرى (القسم 1، القسم 6، الورقة أ، الورقة ب، الأوراق ج، د1، ج1) فارغة.

الرموز.
رموز فئة دافعي الضرائب:

720 - الملكية الفكرية؛
730 – كاتب العدل.
740 - محامى.
760 - فرد آخر؛
770 – رجل أعمال فردي رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).

رمز البلد: الرمز 643 – روسيا.
رمز نوع الوثيقة: كود 21 – جواز السفر.
الفترة الضريبية (الرمز): 34 (عند التصفية - 50).

مواعيد تقديم إقرار الصفر 3-NDFL

يتم تقديم الإقرار مرة واحدة في السنة، قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. عند إلغاء تسجيل رائد أعمال فردي، يتم تقديم الإقرار لمدة تقل عن عام كامل.

يلتزم رجل الأعمال الفردي، بالتزامن مع 3-NDFL، بتقديم 4-NDFL إلى مصلحة الضرائب، مما يشير إلى مقدار الدخل المتوقع لهذا العام. إذا لم يتم تأكيد الدخل المتوقع في الفترة الحالية بنسبة تزيد عن 50%، فإن إعلان جديد 4- ندفل.

من يقدم تقارير محاسبية صفرية

يُطلب من المؤسسات الموجودة في OSNO تقديم ميزانية عمومية صفرية وبيان أرباح وخسائر صفرية في النموذج KND-0710099.

مميزات تعبئة الرصيد الصفري

لا تكون الميزانية العمومية فارغة تمامًا أبدًا، لأنه في وقت الإنشاء، تشكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة رأس مال مصرح به. على سبيل المثال، يبلغ رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة 15000 روبل. وبعد ذلك، اعتمادًا على طريقة تكوين رأس المال المصرح به، سيبدو الرصيد بهذا الشكل.

يتكون رأس المال المصرح به من المواد التالية: في الميزانية العمومية الأصول في السطر 1210 (الاحتياطيات) - 15، في السطر 1200 (إجمالي القسم 2) - 15، في السطر 1600 (الرصيد) 15؛
يتكون رأس المال المصرح به من الصناديق التالية:
أصول الميزانية العمومية على السطر 1250 (نقدا) -15، على السطر 1200 (إجمالي القسم 2) - 15، على السطر 1600 (الرصيد) 15؛
في جانب المسؤولية من الميزانية العمومية على السطر 1310 ( رأس المال المصرح به) قمنا بتعيين 15، وفي السطر 1300 (الإجمالي للقسم 3) -15، وفي الصفحة 1700 (الرصيد) قمنا أيضًا بتعيين 15.

تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ونقطة التفتيش في جميع الصفحات. على صفحة عنوان الكتابيشار إلى رمز OKPO (نوع النشاط)، وشكل الملكية (وفقًا لـ OKFS)، والشكل القانوني (وفقًا لـ OKOPF). وحدة القياس: ألف روبل. (رمز OKEY 384). يتم تمييز جميع بنود الميزانية العمومية الأخرى بشرطة، باستثناء الأسطر المذكورة أعلاه المتعلقة برأس المال المصرح به.

المواعيد النهائية لتقديم الرصيد الصفري

يستحق الرصيد الصفري كل ثلاثة أشهر ضمن الشروط التالية:

الربع الأول - حتى 30.04
الربع الثاني - حتى 30.07
الربع الثالث - حتى 30.10
الربع الرابع (السنوي) – حتى 30.03.

وكما ذكرنا سابقًا، لا يمكن أن يكون الرصيد فارغًا تمامًا. في حالة التأخر في تقديم الرصيد يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل.

مميزات تعبئة تقرير الأرباح والخسائر الصفرية

تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ونقطة التفتيش في جميع الصفحات. تشير صفحة العنوان إلى رمز OKPO (نوع النشاط)، وشكل الملكية (وفقًا لـ OKFS)، والشكل القانوني (وفقًا لـ OKOPF). وحدة القياس: ألف روبل. (رمز OKEY 384). تتم الإشارة إلى جميع الأسطر في التقرير بشرطات.

المواعيد النهائية لتقديم بيان الأرباح والخسائر الصفرية

يتم تقديم التقرير الصفري بشكل ربع سنوي خلال المواعيد التالية:

1 متر مربع – حتى 30.04
2 متر مربع – حتى 30.07
3 متر مربع – حتى 30.10
4 متر مربع (سنوي) – حتى 30.03.

في حالة التأخر في تقديم بيان الربح والخسارة الصفري، يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل.

إعلان صفر 2-NDFL

لا يوجد نموذج إقرار 2-NDFL صفر، حيث أن القانون لا ينص على تقديم مثل هذه الإقرارات.

لكن السلطات الضريبية تطلب منك الإبلاغ عن سبب عدم الاستحقاق وعدم دفع الأجور. يتم تحرير الرسالة بأي شكل من الأشكال موجهة إلى رئيس التفتيش في نسختين. النص يشبه هذا: "بسبب عدم وجود مجموعة من الطلبات والأعمال التحضيرية لتنظيم الأعمال التجارية، المعاملات التجاريةلم يتم تنفيذها الأجرلم يتم استحقاقها، ولا توجد حركة على الحساب الجاري. ومن المقرر أن تبدأ عملياتها في العام المقبل."

بعد أن تلقت مصلحة الضرائب مثل هذا الخطاب، ستعتبر مؤسستك عاملة ولن تتخذ أي إجراءات لفرض تصفية شركتك.

تقديم التقارير إلى الأموال من خارج الميزانية

إذا لم يقم رجل الأعمال الفردي بأنشطة وليس لديه موظفين، فلا يزال يتعين عليه الدفع المساهمات الثابتةإلى صندوق التقاعد لنفسك. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير إلى PRF.

على عكس رجل الأعمال الفردي، فإن المدير في المنظمة هو موظف ويجب أن يكون مسؤولاً عنه حتى لو لم يتم استحقاق الأجور. أي أنك تحتاج إلى تقديم تقارير صفرية RSV-1، 4-FSS.

عدم الإبلاغ عن الضرائب العقارية للشركات، والمياه، والأراضي، والنقل، وما إلى ذلك.

إذا كانت المنظمة لا تمتلك ممتلكات خاضعة للضريبة، فلن يتم الاعتراف بها كدافع للضريبة على ممتلكات الشركات ولا يُطلب منها تقديم إقرار ضريبي على الممتلكات بقيمة صفر.
إذا كانت المنظمة لا تملك أو تستخدم قطع ارض، فلا يُطلب منها تقديم إقرار ضريبي على الأراضي صفر.
إذا كانت المنظمة لا تملك عربةمسجلة لدى مفتشية السلامة المرورية الحكومية، ولا يُطلب منها تقديم إقرار ضريبة النقل الصفري.
ومن هنا الاستنتاج بالنسبة لجميع الضرائب الأخرى غير المدرجة في هذه المادة، وهو أنه في حالة عدم وجود أشياء خاضعة للضريبة، لا يوجد التزام بتقديم إقرارات صفرية.

ليس دائمًا وليس كل نشاط ريادة الأعمال ناجحًا في النهاية. أو لسبب ما، يعلق رجل الأعمال أعماله الخاصة. وفي كلتا الحالتين، فهو ملزم بتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الاتحادية. في هذه الحالة، لا يوجد إعلان صفري لأصحاب المشاريع الفردية.

المفهوم العام للإعلان الصفري

الضرائب هي المدفوعات الإلزاميةوالتي لا يمكن إلغاؤها أو تجنبها، خاصة بالنسبة للأشخاص الذين يمارسون أنشطة ريادة الأعمال. عند الحصول على ربح، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يعكس المبلغ في إعلان خاص، ولكن هناك حالات لم يتم فيها تلقي أي ربح خلال ربع معين. وهذا لا يعفي دافعي الضرائب من تقديم التقارير. في مثل هذه الحالات، يتم تقديم إعلان صفري، والذي له مواعيد نهائية خاصة به، وقواعد التعبئة وعدد من الفروق الدقيقة الأخرى.

وبالتالي، يقدم رجل الأعمال الفردي دليلا على عدم الاستلام مالوإخطار مصلحة الضرائب بذلك. إذا لم يقم صاحب المشروع الفردي بأنشطة فعلية، فسيتم تأجير "صفر" أيضًا حتى الإغلاق الرسمي. تقديم عائد الدخل الصفري في الوقت المحدد هو المتطلبات المسبقةأي منظمة ورائد أعمال فردي وفئات معينة من الأفراد. بهذه الطريقة فقط يمكنك تجنب المشاكل مع مكتب الضرائب، وكذلك إنقاذ نفسك من الغرامات. عند الملء من هذه الوثيقةلن تكون هناك أي صعوبات، لأن نموذج الإعلان الصفري بسيط للغاية.

ما هو التصريح الصفري لأصحاب المشاريع الفردية؟

لدى الكثير منا الرغبة في إنشاء أعمالهم التجارية الخاصة، ولكن العبء الذي نتحمله كوننا رواد أعمال فرديين يمكن أن يكون مرهقًا. المنافسة أو التصفية أو الإفلاس أو إغلاق الشركة - بغض النظر عن كيفية سير الأمور في الشركة، يجب تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية دون فشل؛ ويحظر تمامًا تجاهل هذا الالتزام.

من الطبيعي أن يكون رجل الأعمال الفردي في حالة من عدم النشاط المؤقت. بمعنى آخر، لا يجوز لها ممارسة أنشطتها التجارية والاقتصادية. ومع ذلك، في هذه الحالة، يتم تقديم إقرار صفري لرجل الأعمال الفردي، والذي يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب المناسب في مكان تسجيل أعماله الخاصة. تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال من جميع فئات ومجالات النشاط.

يسمح لك الإعلان الصفري لرواد الأعمال الأفراد بإظهار للسلطات التنظيمية أن الشركة موجودة بالفعل، وتقارير، ولكنها كانت غير نشطة لبعض الوقت. جوهر هذا النوع من الإقرار هو أنه لن يتم تشكيل قاعدة ضريبية، ولكن سيتم أخذ الأدلة على نقص الدخل في الاعتبار وتنعكس. وهذا أمر مهم للغاية، حيث يتم استخدام مؤشرات القاعدة الضريبية لحساب المدفوعات الواردة إلى خزانة الدولة.

هل أحتاج إلى أخذ علامات الصفر؟

يتم لفت انتباه مفتش الضرائب إلى عرض المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية مبالغ كبيرةالربح أو، على العكس من ذلك، دوران "صفر". عاجلا أم آجلا، ستأتي المراجعة، فمن الأفضل أن تقابلها بمجموعة كاملة من الإقرارات التي قبلتها مصلحة الضرائب عند تقديم التقارير، وإلا فلن يكون من الممكن تجنب الغرامة والعواقب.

نظرًا لعدم كفاءتهم في هذا الشأن، يعتقد بعض رواد الأعمال المبتدئين أن الإعلان الصفري هو وسيلة ممتازة لإخفاء دخلهم الفعلي. ليس كل شيء بسيطًا كما قد يبدو للوهلة الأولى. في مثل هذه الحالات، يتم إجراء تحليل كامل لحسابات الشركة، وفحص المنطقة لتحديد موقعها الفعلي، وإعداد عمليات التحقق المضادة، وفحص العلاقات مع جميع الأطراف المقابلة المحتملة. ونتيجة لذلك، إذا قمت بإخفاء دخلك، فقد ينتهي بك الأمر إلى عقوبة جنائية.

ليست هناك حاجة لعمليات معقدة. يكفي أن نفهم ما هو الإقرار الضريبي الصفري، ودراسة الفروق الدقيقة في ملئه والمواعيد النهائية لتقديمه، ثم مفتشو الضرائبلن تكون هناك أي مشاكل أبدا.

ما هو النظام الضريبي المبسط؟

عندما تفتح جهازك النشاط الريادييختار دافع الضرائب الهدف الرئيسي للضرائب، والذي يعتمد عليه شكل الإعلان نفسه، وقواعد ملؤه وتقديمه. أحد أكثر أنواع الأنظمة الضريبية شيوعًا هو النظام الضريبي المبسط. في هذه الحالة، يتم أيضًا ملء إقرار صفري في حالة عدم مرور أي أموال عبر الحسابات طوال العام. ببساطة لا توجد قاعدة ضريبية مع نظام الإبلاغ هذا.

على سبيل المثال، يمكن تقديم "صفر" في المرحلة الأولية لأنشطة الشركة، عند اكتمال التسجيل للتو، أو العكس، إذا لم يحقق العمل أي نتائج وكان غير مربح. إذا قدمت منظمة معلومات إلى مكتب الضرائب للتصفية في منتصف العام، فسيتم تقديم إقرار صفر لسنة غير مكتملة.

تقديم التقارير للنظام الضريبي المبسط

كما ذكرنا سابقاً، فإن النظام الضريبي المبسط هو نظام الإبلاغ الأكثر جاذبية. في هذه الحالة يتم تقديم إقرار صفري، وهو أمر جذاب أيضًا لأنه من السهل ملؤه وتقديمه إلى مكتب الضرائب. علاوة على ذلك، لا يهم على الإطلاق ما هو موضوع الضرائب الذي تم اختياره، يمكن التنازل عن "الصفر" في أي حال.

هناك تحذير واحد. عند اختيار موضوع "الدخل" الضريبي القاعدة الضريبيةسوف تكون غائبة، وكذلك استلام الربح. إذا كان الكائن هو "الدخل مطروحًا منه النفقات"، حتى في حالة حدوث خسارة، فمن الضروري دفع ضريبة بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل.

وبالتالي، لا يمكن تقديم الإقرار الصفري لرائد الأعمال الفردي للنظام الضريبي المبسط إلا في ظل الظروف التي لا تعمل فيها الشركة ولا يوجد دخل.

لماذا لا يتم تقديم إقرارات رواد الأعمال الفردية إلى النظام الضريبي المبسط؟

أصحاب المشاريع الفرديةويتعين على أي منظمات تقديم معلومات عن نتائج أنشطتها خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لا تهتم مفتشية الضرائب على الإطلاق بما إذا كان لدافع الضرائب دخل أم لا. النتيجة المثيرة للاهتمام هي أن المفتشين يعملون معها لاحقًا. إن الإعلان الصفري هو المهم حتى تتمكن من تقديم المعلومات بشكل صحيح في المرحلة الأولية من عملك أو على العكس من ذلك، عند إغلاقه، عندما تكون مؤشرات الربح الرئيسية مفقودة.

هناك العديد من العوامل التي تدفع دافعي الضرائب إلى تقديم معلومات "صفر"، ويتم ذلك أحيانًا من أجل منع العقوبات من موظفي الحكومة أو عندما تكون هناك حاجة ملحة، على سبيل المثال، عند إغلاق أنشطة رائد الأعمال الفردي. يجب على كل رائد أعمال أن يعرف متى يمكنه تقديم مؤشرات صفرية ومدى صحة ذلك.

أسباب تقديم التقارير

كما ذكرنا سابقًا، في كل عام في نهاية الفترة الضريبية، يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تقديم معلومات حول دخلهم إلى مكتب الضرائب. وقد تكون الأسباب الرئيسية لذلك هي عدم وجود أي نشاط طوال الفترة الضريبية بأكملها أو أرقام الربح صفر. هناك أيضًا أسباب لذلك:

التسجيل لدى مصلحة الضرائب وتسجيل أنشطتك متى الأنشطة الماليةلم يتم تنفيذها بعد؛
كسب صفر ربح بسبب إدارة الأعمال غير الفعالة؛
توليد الدخل الموسمي.

نتيجة لكل هذا، عليك أن تفهم أن "الصفر" يمكن ببساطة أن ينقذ الشركة من الشيكات غير الضرورية ويعطي قوة دافعة للتطور السليم والقانوني. كل ما تبقى هو فهم الإجراء الخاص بإكمال المستند.

إجراء التعبئة

بالنسبة لأي رجل أعمال، فإن ملء إعلان الصفر يبدو بسيطًا ومريحًا للغاية. يمكنك دائمًا تنزيل النموذج الجاهز على موقع ويب متخصص أو سؤال موظفي مكتب الضرائب. يشبه شكل نماذج المستندات جميع الإقرارات الأخرى، ولكن هناك شرطات أكثر من أي بيانات.

من خلال النظر في نموذج الإعلان الصفري النهائي، يمكنك تسليط الضوء على عدة نقاط رئيسية:

يقوم رجل أعمال فردي بملء الصفحة الأولى من المستند بيده، مع الإشارة بشكل صحيح إلى معلوماته (TIN، OGRNIP، OKVED، رمز OKTMO، وما إلى ذلك)؛
تحتوي الصفحات المتبقية على شرطات، باستثناء الأسطر 001، 002، 003 201؛
ليست هناك حاجة لإجراء أي حسابات.

يجب عليك ملء الإعلان بقلم جل أسود وحظر الحروف بدقة. سيؤدي إهمال هذه المتطلبات البسيطة إلى حقيقة أنه لن يتم قبول المستند ببساطة وسيتم إجباره على إعادته. يجب أن تكون جميع الصفحات مرقمة ويجب الإشارة إلى المبالغ بالروبل. يتم إرجاع الصفحات المكتملة فقط، ولا يتم إرجاع الصفحات الفارغة. إذا كان هناك ختم موجود، يتم وضعه فقط على الورقة الأولى من الإعلان في المكان المناسب. لا خياطة أو ملزمة.

قواعد تقديم الإقرار

بعد ملء الإقرار الصفري، يجب عليك فهم القواعد الأساسية لتقديمه. هذا سؤال غالبًا ما يواجهه رواد الأعمال الجدد. كقاعدة عامة، تشير السلطات الضريبية، حيث توجد العينة الرئيسية للإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط وأصحاب المشاريع الفردية، إلى المواعيد النهائية وقواعد التقديم. هذه المعلومات موجودة أيضًا في تقاويم الإنتاج، ولكن من الأفضل أن تلاحظ وتتذكر بعض القواعد بنفسك على الفور.

يعتمد اختيار النموذج على نوع الكائن الخاضع للضريبة، ومن المهم عدم الخلط بين أي شيء. يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم إقرار صفري بعدة طرق:

بحضور شخصي في مصلحة الضرائب في مكان تسجيل الشركة مع تقديم وثيقة هوية (يتم عمل نسختين)؛
من خلال قنوات الاتصال (TCC) المتوفرة للجميع الخدمات الضريبيةالعمل مع التقارير الإلكترونية.
عن طريق مكتب البريد بالبريد المسجل مع الإخطار.

إذا قدم رجل الأعمال الفردي إعلانًا شخصيًا، فيجب طباعة المستند من نسختين. من المهم جدًا أن يكون لديك نسخة ثانية في متناول اليد، حتى تتمكن دائمًا لاحقًا من توثيق التقارير المقدمة في الوقت المحدد.

عقوبات التأخر في تقديم الإقرارات

مبدأ التشغيل في مفتشيات الضرائبيتكون من الالتزام الصارم بالمواعيد النهائية. يتم التحكم في جميع أعمالهم من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي بدورها تحدد متطلباتها ومواعيدها النهائية. ليزود التسليم في الوقت المناسبالإبلاغ، يتم توفير كافة الأساليب، بما في ذلك نموذج الإقرار الصفري لرواد الأعمال الأفراد، بحيث لا تنشأ أي أسئلة أو غرامات بسبب انتهاك المواعيد النهائية أو التجاهل التام لتقديم الإقرار الصفري.

اليوم، لانتهاك المواعيد النهائية لتقديم عائد صفري، يتم توفير غرامة قدرها 1000 روبل مع إصدار الفعل المناسب والقرار بشأن المخالفة الضريبية.

الالتزام الصارم بالمواعيد النهائية

لتجنب مثل هذه المشاكل، يجب على دافعي الضرائب أن يعرفوا دائما أين يبحثون عن الجديد و العينة الحاليةإعلان صفري، حيث قد تظهر فيه التغييرات والمواعيد النهائية لتقديم الطلبات بشكل دوري. يقدم رواد الأعمال الأفراد إقرارات صفرية في موعد أقصاه 30 أبريل للعام السابق.

وهذه فترة واقعية جدًا لإعداد كافة التقارير، خاصة إذا كانت صفرًا. إذا تم اتباع جميع قواعد الملء والمواعيد النهائية لتقديم الطلبات، فلن يواجه دافعي الضرائب أي مشاكل مع السلطات الضريبية.

فئات

اختيار المحرر