البيانات المنقولة بشكل غير صحيح من صندوق المعاشات التقاعدية. أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى أين تذهب لتوضيح رصيد المساهمة المحول بشكل غير صحيح. كيف ومتى يتم تسوية رصيد أقساط التأمين؟
مساء الخير يا أنتونينا!
إن مصلحة الضرائب مخادعة إلى حد ما ولا يمكنها المساعدة بأي شكل من الأشكال. على الأقل في إطار المادة 46 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن أن يساعد ما يلي:
المادة 46 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تحصيل الضرائب والرسوم وأقساط التأمين وكذلك الجزاءات والغرامات على حساب مالعلى حسابات دافعي الضرائب (دافعي الضرائب، دافعي أقساط التأمين) - منظمة، رجل أعمال فردي أو وكيل الضرائب- المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في البنوك وكذلك من خلال صناديقهم الإلكترونية
3. يتم اتخاذ قرار التحصيل بعد انتهاء المدة المحددة في وجوب سداد الضريبة، ولكن في موعد لا يتجاوز شهرينبعد انتهاء المدة المحددة . يعتبر قرار التحصيل الذي يتم اتخاذه بعد انقضاء الفترة المحددة باطلاً ولا يمكن تنفيذه. في هذه الحالة مصلحة الضرائبقد يتقدم إلى المحكمة بطلب لاسترداد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع من دافعي الضرائب (وكيل الضرائب) - منظمة أو رجل أعمال فردي. يجوز تقديم الطلب إلى المحكمة في غضون ستة أشهر بعد انتهاء الموعد النهائي للوفاء بمتطلبات دفع الضريبة. يجوز للمحكمة إعادة الموعد النهائي لتقديم الطلب الذي فاتته لسبب وجيه.
يتم لفت انتباه دافعي الضرائب (وكيل الضرائب) - منظمة أو رجل أعمال فردي - إلى قرار التحصيل في غضون ستة أيام من اتخاذ القرار. الاكتتاب العام جارانت
أعتقد أنه يجب عليك كتابة خطاب جديد، مع الإشارة بالفعل إلى هذه المقالة، يطلب التأجيل في إطاره حتى تتلقى معلومات محدثة من صندوق المعاشات التقاعدية.
أيضًا (أتمنى أن تسامحني السلطات الضريبية، لكنني أحترمها كثيرًا) فمن المنطقي أن تضع رابطًا في رسالتك أنه في حالة الاستقطاع المفرط منك مبالغ من المال، فأنت بحاجة إلى تطبيق هذه المقالة عليك:
بسبب خطأ فني، تم فرض مدفوعات إضافية على آلاف رجال الأعمال مقابل المساهمات الاجتماعية. ما يجب القيام به - في تعليمات الجرس.المادة 79 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. استرداد مبالغ الضرائب والرسوم وأقساط التأمين والجزاءات والغرامات الزائدة
يخضع مبلغ الضريبة المحصلة بشكل مفرط للاسترداد مع الفوائد المستحقة عليه خلال شهر واحد من تاريخ استلام الكتاب المكتوب صياغات(يتم تقديم الطلب في شكل إلكتروني مع المؤهلين المعززين التوقيع الالكترونيعبر قنوات الاتصال أو تقديمها من خلالها المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب) دافعي الضرائب لاسترداد مبلغ الضريبة الزائدة.
يتم استحقاق الفائدة على مبلغ الضريبة المحصلة بشكل مفرط من اليوم التالي ليوم التحصيل حتى يوم الاسترداد الفعلي.
من المفترض أن يكون سعر الفائدة مساويا لسعر إعادة التمويل الساري في تلك الأيام البنك المركزي الاتحاد الروسي. الاكتتاب العام جارانت
بسبب خطأ فني، تم فرض مدفوعات إضافية على آلاف رجال الأعمال في روسيا مقابل المساهمات الاجتماعية. لقد قمنا بتجميع تعليمات حول ما يجب عليك فعله إذا وجدت نفسك في مثل هذا الموقف.
اعتبارًا من 1 يناير 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين من صندوق التقاعدخدمة الضرائب. ولكن سرعان ما أصبح من الواضح حدوث خطأ عند نقل قاعدة البيانات إلى الإدارة الجديدة: لم تتلق دائرة الضرائب الفيدرالية جميع المعلومات حول الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد و الكيانات القانونية، للفترة حتى عام 2017. ونتيجة لذلك، بدأ رواد الأعمال يشكون من تعرضهم للاضطهاد بسبب ديون غير موجودة - فقد تم شطب الأموال من حساباتهم أو تعليق العمليات عليها. في سبتمبر/أيلول، اشتكى أمين المظالم التجارية بوريس تيتوف إلى رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية ميخائيل ميشوستين بشأن هذه المشكلة.
حجم المشكلة
العدد الدقيق للضحايا في دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق التأمينات الاجتماعيةلم يكشف. نحن نتحدث عن آلاف الطلبات، لكن المشكلة ليست منتشرة، كما يقول مصدر في إحدى الأقسام. في المجموع، تم تسجيل أكثر من 4.6 مليون كيان قانوني وأكثر من 3.7 مليون رائد أعمال فردي في روسيا. ويؤكد ممثلو منظمتي الأعمال "أوبورا روسي" و"بيزنس روسيا" أنهما على دراية جيدة بالمشكلة - في رأيهما. المكاتب المركزيةولا يزال يتم تلقي عشرات الشكاوى شهريًا (وجدوا صعوبة في تقدير عدد الشكاوى المقدمة إلى المكاتب الإقليمية).
- وفي كل حالة، يصل الدين الخاطئ إلى ما لا يقل عن 50-100 ألف روبل، كما تقول لاريسا نومينكو، نائب المدير العام لمركز الخدمات القانونية.
- ويضيف نائب الرئيس أن العديد من رواد الأعمال الأفراد يشكون من أن أنشطتهم أصيبت بالشلل التام خلال الإجراءات. روسيا التجارية» اناستازيا اليخنوفيتش.
- وقع ألف شخص على عريضة على موقع Change.org للمطالبة بترتيب عملية نقل البيانات في غضون شهر.
- اشتكى سكان كريمسك من شطب أو حجب الأموال في عريضة منفصلة، وكتبت النشرة الإقليمية Business Online عن الآلاف من رواد الأعمال المتضررين في تتارستان.
تحدثت The Bell مع ما يقرب من اثني عشر من رواد الأعمال الذين واجهوا هذه المشكلة:
- وقال أحد الضحايا إن مبلغ الدين الوهمي لم يتم شطبه من حساب رجل الأعمال الفردي، ولكن من حساباته الشخصية في بنك سبيربنك وبنك تينكوف.
- اشتكت محاورة أخرى من أنه بسبب عدم وجود دين، تم رفض فتح حساب جديد في أحد البنوك الروسية.
- اعترف رجل أعمال آخر بأنه دفع الدين مرة أخرى - ببساطة لأنه سئم من حل المشكلة وأراد مواصلة العمل.
- وأفاد العديد من المحاورين أن حجم المطالبات غير القانونية المزعومة لدائرة الضرائب الفيدرالية تبين أنه أكبر من الأرصدة الموجودة في حساباتهم، لذلك تم تجميد الحسابات بالكامل.
منذ بداية العام، كتبت الإدارات بالفعل أكثر من اثنتي عشرة رسالة تشرح المشكلة. مسلحين بها، طلبنا توضيحًا إضافيًا من دائرة الضرائب الفيدرالية، وتلقينا إجابة وقمنا بتجميع تعليمات قصيرة.
ماذا تفعل إذا وجدت نفسك مديناً؟
- إذا علمت من السلطات الضريبية أنك مدين، على الرغم من أنك متأكد من أن التزاماتك تجاه صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي قد تم الوفاء بها في كليايجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان تسجيلك؛
- سيقوم مكتب الضرائب بإعداد طلب وإرساله مع طلبك إلى مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية لمنطقتك (UFTS)؛
- يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرسال طلب إلى المكتب الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا أو صندوق التأمين الاجتماعي في غضون ثلاثة أيام عمل؛
- ثم يكون لديهم 20 يومًا للتحقق من جميع البيانات المتعلقة بمدفوعاتك وتحديد ما إذا كانت بحاجة إلى تعديل أم لا؛
- خلال هذه الفترة، تلتزم إدارة الصندوق بإخطارك بقرارها كتابيًا وإبلاغه إلكترونيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
- إذا لم تكن هناك خلافات بين الإدارات، فيجب على السلطات الضريبية إجراء تغييرات فيما يتعلق بديونك على قواعد بياناتها في غضون 7 أيام؛
- وبالتالي، من المتوقع ألا تستغرق جميع المراسلات أكثر من شهر (انظر الرسم البياني).
ماذا تفعل إذا تم بالفعل شطب الديون غير الموجودة منك؟
هناك خوارزمية منفصلة في العمل هنا. وفقًا للرسائل الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بتاريخ أكتوبر، يجب أن تكون إجراءات تصرفاتك كما يلي:
- اتصل بفرع صندوق التقاعد/FSS لطلب استرداد الأموال؛
- في غضون يومي عمل، يجب على الصندوق إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في منطقتك؛
- يجب أن تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتزويد الصندوق بالمعلومات المتوفرة لديه فيما يتعلق بمدفوعاتك خلال ثلاثة أيام عمل؛
- بعد ذلك، يكون لدى الصندوق يومين لتسوية هذه المعلومات وتحديد ما إذا كان التعديل ضروريًا؛
- إذا كانت هناك حاجة إلى تعديلات، تبدأ الأقسام العملية الموضحة في المخطط رقم 1؛
- بعد ذلك، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بفحص المعلومات الموجودة في قواعد بياناتها وترسل تأكيدًا إلى مكتب صندوق المعاشات التقاعدية/FSS في غضون يومين؛
- وبعد استلامها، يتخذ الصندوق أخيرًا قرارًا بشأن إعادة الأموال ويرسلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال يوم واحد؛
- ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية طلبًا لاسترداد الأموال إلى الهيئة في غضون ثلاثة أيام الخزانة الفيدرالية(لا يذكر الخطاب متى وكيف تتم عملية الإرجاع بالضبط)؛
- تقوم سلطة الخزانة الفيدرالية بتنفيذ طلب استرداد الأموال أو تركه دون تنفيذ (في حالة التفاصيل المحددة بشكل غير صحيح)؛
- يجب على الإدارات إبلاغ بعضها البعض بشكل مستقل عن إتمام العملية وإعادة الأموال (أو رفض القيام بذلك).
هل يعمل هذا المخطط؟
من الناحية العملية، ليس من الممكن دائمًا حل مشكلة التكيف، كما يقول رواد الأعمال الذين تحدثنا معهم.
يشكون من أنه عند الاتصال بهم، يبدأ صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي ودائرة الضرائب الفيدرالية في إعادة توجيه الضحايا إلى بعضهم البعض. هناك مشكلة شائعة أخرى وهي أن صندوق المعاشات التقاعدية يطلب في كثير من الأحيان من رواد الأعمال إصدار شهادة ورقية تفيد بعدم وجود ديون عليهم. لكن دائرة الضرائب الفيدرالية لا تقبل مثل هذه الوثيقة في شكل ورقي، لذلك من الضروري في أي حال الإصرار على أن تدخل الإدارات في مراسلات مع بعضها البعض.
تقول إحدى محاورينا، رائدة الأعمال أولغا من موسكو، إنها حاولت إنهاء الأمر، لكن لم ينجح شيء معها. في البداية، كتبت نداءين بشأن دين غير موجود: إلى صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب الفيدرالية. وأكد صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا أنه ليس عليه ديون، وأخطرت دائرة الضرائب الفيدرالية أن المبلغ يصل إلى 300 ألف روبل. لقد مر أكثر من شهر منذ بداية الإجراءات، لكن صندوق التقاعد لم يخطر السلطات الضريبية بالخطأ. خلال هذا الوقت، بقرار من السلطات الضريبية، حاولوا بالفعل شطب 300 ألف روبل من حساب سيدة الأعمال، ولكن بما أن المبلغ الموجود عليه كان أقل، فقد تم تجميده بالكامل.
أنستازيا ستوني عن فيلم The Bell
من 1 يناير من العام الماضي، يقوم مكتب الضرائب بجمع أقساط التأمين. ولا يبدو أن هذا أمر مهم؛ فهذه ليست المرة الأولى التي يتم فيها نقل السلطات على هذا النحو. وكان من المفترض أن يكون هذا فائدة للجميع، لأنه... تم تبسيط إعداد التقارير لدافعي الضرائب، ويجب أن تتلقى الميزانية بالإضافة إلى ذلك، وفقًا لتقديرات مختلفة، ما يصل إلى مئات المليارات من الروبلات سنويًا. وقد تحققت التوقعات، ولكن فقط بالنسبة للميزانية. بالنسبة للعديد من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية، أدى نقل وظائف إدارة المساهمات إلى ملايين الديون غير الموجودة، والتي اضطرت هيئات التفتيش إلى تحصيلها بسرعة كبيرة.
والحقيقة هي أنه من أجل تنفيذ عملية الانتقال، كان على صندوق المعاشات التقاعدية إنشاء رصيد تسوية اعتبارًا من بداية عام 2017 ونقل هذه المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 1 فبراير 2017 ( رسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية، صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 يناير. 2017 رقم BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P، البند 1 الفن. 4 القانون الاتحاديبتاريخ 07/03/2016 رقم 243-FZ).
ومع ذلك، فإن تحويل الرصيد لم يتم بسلاسة كما نود.
عواقب تحويل الرصيد على أقساط التأمين من صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا
لقد أوفى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي بالتزامه بنقل البيانات إلى مصلحة الضرائب، ولكن إليك كيفية القيام بذلك... سؤال منفصل. وبذلك، فقد تضمن رصيد تسويات الاشتراكات مبالغ خاضعة للاستحقاق الإضافي بناء على نتائج الحساب لعام 2016، بما في ذلك مساهمات شهر ديسمبر، والتي تم تحديد أجل سدادها في 15 يناير 2017.
بل إن هناك المزيد من حالات تحويل الأرصدة الخاطئة مما يشير إلى عدم وجود مبالغ مستحقة! وشملت هذه الفئة بشكل رئيسي الدافعين الذين لديهم بالفعل متأخرات في الاشتراكات أو العقوبات، ولكن مجرد فلس واحد، وليس مليون دولار. لذلك، مثال حقيقي "من الحياة"، عندما كان على الشركة ديون ليس حتى للمساهمات، ولكن لغرامة قدرها 2 روبل، وقام صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بإرسال معلومات إلى مصلحة الضرائب حول وجود دين نصف مليون روبل! هناك العديد من الشركات التي، بسبب أخطاء في أرصدتها، تم شطب عشرات الملايين من الروبلات من حساباتها المصرفية، مع عدم وجود أي ديون على المساهمات. سنتحدث عن مثل هذه المواقف بالتحديد.
في عام 2017، وجد العديد من الشركات ورجال الأعمال الذين أوفوا بالتزاماتهم بدفع أقساط التأمين بضمير حي، أنفسهم بين المدينين بسبب أخطاء صندوق التقاعد.
نظرًا لعدم وجود تفسيرات رسمية واضحة لفترة طويلة حول الجهة التي يجب الاتصال بها بالضبط لإعادة المساهمات التي تم جمعها بشكل مفرط، فإن العديد من الشركات في المقام الأول هرع إلى مكتب الضرائبتحدي التحصيل القسري للمساهمات والعقوبات. وبعد ذلك أشارت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى أن عمليات التفتيش تجمع أقساط التأمين بناءً على البيانات المرسلة من صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، و ليس لديهم الحق في إجراء تغييرات بشكل مستقل على تكوين المعلومات الواردة.دافعو الاشتراكات الذين لا يوافقون على رصيد التسوية، يجب عليك الاتصال بفرعك لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسيوحل هذه المشكلة بشكل فردي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 مارس 2017 رقم 3H-4-1/4593@). ومع ذلك، وحتى بعد استلام صندوق التقاعد "بشكل فردي"، بعد تسوية الحسابات، شهادة عدم وجود دين ل على ورقة البحث عن العدالة للشركات لم يكن موفقاً، منذ «الوثيقة الورقية» من صندوق التقاعد لمصلحة الضرائب ليس دليلا على عدم وجود الديون!
في الواقع، تقدم الفروع الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ميزان المدفوعات للمساهمات والعقوبات والغرامات اعتبارًا من 01/01/2017 على وجه التحديد في شكل إلكتروني(إجراء تفاعل المعلومات بين فروع صندوق المعاشات التقاعدية وإدارات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 يوليو 2016 رقم ММВ-23-1/12@/ЗИ).
تقوم هيئات التفتيش الإقليمية، عند استلام الملفات الإلكترونية التي تحتوي على معلومات عن المساهمات من هيئة الضرائب العليا (UFTS للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي)، بتحميل المعلومات المحددة في قاعدة بيانات التفتيش مع الفتح اللاحق لبطاقات RSB وانعكاس المبالغ المحولة . أي أن الملفات الإلكترونية هي مصدر المعلومات الموثوقة عن أقساط التأمين لمصلحة الضرائب، وليست خطابات أو شهادات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي حول عدم وجود دين في شكل ورقي ( خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 05/02/2017 رقم GD-4-8/8281، بتاريخ 06/07/2017 رقم ZN-2-22/714@).
فقط بعد أن يقدم صندوق المعاشات التقاعدية الروسي المعلومات الصحيحة المحدثة إلى مصلحة الضرائب في شكل ملفات إلكترونية، سيتم تصحيح الأخطاء في بطاقات "التسويات مع الميزانية"، وستتم إزالة العقوبات المتراكمة بشكل غير قانوني على مبالغ الديون غير الموجودة، وسيتم إرجاع المساهمات التي تم جمعها بشكل مفرط!
بيت القصيد في هذه الحالة هو أن السلطات الضريبية وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي بدأوا في اتخاذ بعض التدابير على الأقل بشكل أساسي فقط بعد التصريحات والشكاوى المتكررة من دافعي الرسوم.وكما يقولون فإن إنقاذ الغريق هو من عمل الغريق نفسه! لذلك، بالتأكيد لن يكون من الممكن الجلوس بهدوء وانتظار نتيجة إيجابية في الوضع قيد النظر. من الضروري كتابة الشكاوى إلى رؤساء عمليات التفتيش والهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والهيئات العليا لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية، إلى مكتب المدعي العام، والاتصال، والزيارة الشخصية للقيادة من هذه الجهات الحكومية! بالمناسبة، في الممارسة العملية، من الممكن أن ندرك بنجاح أن الشطب القسري للمساهمات غير قانوني في ما يصل إلى الإجراء القضائي, عن طريق تقديم شكوى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للكيان التأسيسي ذي الصلة في الاتحاد الروسي.في الوقت نفسه، من المهم جدًا صياغة متطلباتك بشكل صحيح للحصول على تأثير إيجابي.
حقيقة مثيرة للاهتمام هي أن السلطات الضريبية، حتى لو رأت أن الصندوق ارتكب خطأ، بناء على المستندات المقدمة من الدافع ( شهادة PFR، وثائق الدفع، وما إلى ذلك)، لا يمكنهم تصحيح الوضع من تلقاء أنفسهم، لأن نحتاج إلى ملفات إلكترونية تحتوي على بيانات الرصيد الصحيحة، موقعة من صندوق المعاشات التقاعدية الروسي! لذلك، لا يكفي الحصول على الاعتراف من دائرة الضرائب الفيدرالية قرار غير قانونيبشأن شطب أقساط التأمين، من المهم إقناع صندوق المعاشات التقاعدية بتحويل الأرصدة الصحيحة إلكترونيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
الشيء الرئيسي هو أن كل شيء يسير على ما يرام. منذ منتصف العام الماضي، حاول صندوق المعاشات التقاعدية إعادة تحميل البيانات المتعلقة بالمساهمات، واتضح أن الأمر أكثر "متعة"، حيث اتضح أن التنزيلات المتكررة قد انعكست بشكل غير صحيح من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بسبب غير مكتمل برمجة, والتي لم تتضمن على الإطلاق "إعادة ضبط" التنزيلات السابقة وتحميل بيانات جديدة. هناك أيضًا "ضحايا" لإعادة تحويل الرصيد ، والذين لم تتم إعادة ضبط ديونهم إلى الصفر فحسب ، بل تضاعفت أيضًا. أردنا الأفضل...
والخبر السار هو أنه في الوقت الحالي لا تزال سلطات صندوق التقاعد ترسل إلى مصلحة الضرائب المعلومات الصحيحة مع بيانات الرصيد الصحيحة (المصححة) اعتبارًا من 01/01/2017 في شكل إلكتروني. ومن المزعج أن دائرة الضرائب الفيدرالية تجد في كثير من الأحيان أنواعًا مختلفة من الأخطاء وترسل بروتوكولات الخطأ المقابلة إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، والتي يجب تصحيحها. و هنا من المهم عدم إضاعة الوقت في "استفزاز" الوكالات الحكومية بالرسائل والمكالمات، تسريع نقل البيانات بين الإدارات، لأن غالبًا ما يتم تحديد الأخطاء، لكن صندوق المعاشات التقاعدية ليس في عجلة من أمره لتصحيحها، أو أن دائرة الضرائب الفيدرالية تؤخر إرسال البروتوكولات إلى صندوق المعاشات التقاعدية.
يتم اتخاذ قرار إعادة مبالغ أقساط التأمين (المجمعة) الزائدة والعقوبات والغرامات لفترات الإبلاغ (الحساب) المنتهية قبل 01/01/2017 من قبل الهيئات ذات الصلة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (الجزء 1 من المادة 21) من القانون الاتحادي الصادر في 07/03/2016 رقم 250-FZ، خطاب وزارة المالية بتاريخ 5 سبتمبر 2017 رقم 03-02-07/2/56962).
لذلك، يجب تقديم طلب مناسب لاتخاذ قرار بشأن إعادة المساهمات المحصلة بشكل مفرط إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في مكان تسجيل الشركة ( خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التقاعد بتاريخ 4 أكتوبر 2017 رقم NP-30-26/15844/GD-4-8/20020@).
يتم اتخاذ قرار إعادة أقساط التأمين (المجمعة) الزائدة والعقوبات والغرامات من قبل الهيئات ذات الصلة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في غضون 10 أيام عمل من التاريخ المحدد. تحدث هذه اللحظة في يوم استلام طلب مكتوب من صاحب البوليصة لإعادة المبالغ الزائدة (المحصلة) من أقساط التأمين والعقوبات والغرامات. وفي هذه الحالة، يمكن أيضًا تقديم الطلب في شكل إلكتروني مع توقيع إلكتروني مؤهل معزز عبر قنوات الاتصال (الجزء 1 من المادة 21 من القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 5 سبتمبر 2017 رقم 03-02-07/2/56962).
إذا كان طلب عودة الاشتراكات الزائدة سيتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب الإقليمية، وسوف تترك الأمر دون مقابل.في هذه الحالة، يجب أن يرسل التفتيش إشعارًا (رسالة) إلى الفرع ذي الصلة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، مع إرفاق نسخة من الطلب، وإخطار الدافع كتابيًا بذلك في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل من تاريخ تاريخ استلام الطلب.
نطاق العمل لإعادة أقساط التأمين كبير جدًا ومن المهم شن "معركة" بكفاءة وفي جميع المجالات (PFR، دائرة الضرائب الفيدرالية، المفتشية، مكتب المدعي العام، محكمة التحكيم). في كثير من الأحيان، لدى الشركات ملف ضخم يحتوي على جميع أنواع الشهادات والبيانات والشكاوى المقدمة إلى سلطات الضرائب الإقليمية والعليا، وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، ومكتب المدعي العام، وما إلى ذلك، ولكن "الأمور لا تزال موجودة". بعض الناس "يتركون السباق" بعد أن سئموا من المراسلات الطويلة والرحلات إلى الوكالات الحكومية. كل شخص لديه اختياره الخاص. هناك شيء واحد واضح: النصر ليس ثلجا، ولن يسقط على رأسك. لذلك، يجب على المرء أن يدافع باستمرار عن حقوقه ومصالحه القانونية حتى النهاية، خاصة أنه في الوضع الحالي، من الواضح أن شطب الأموال من الحسابات المصرفية في غياب الدين الفعلي هو أمر غير قانوني وسيتم إرجاع المبالغ المحصلة بشكل مفرط.
كيف يمكنني استرداد أقساط التأمين الزائدة؟
من أجل تسهيل التعامل مع الموقف قيد النظر وعدم إضاعة الوقت الثمين، نقدم الخوارزمية التالية لإعادة أقساط التأمين التي تم تحصيلها عن طريق الخطأ:
المرحلة 1
- إجراء مصالحة مع الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا والحصول على شهادة عن حالة التسويات اعتبارًا من 01/01/2017.
- جمع الأدلة المستندية على حقائق دفع أقساط التأمين في الوقت المناسب (أوامر الدفع بختم البنك) وتحصيلها من قبل مصلحة الضرائب (قرار تحصيل أقساط التأمين، الغرامات من الأموال في بنك الدافع، أوامر التحصيل، بيانات المعاملات على حساب شخصي).
المرحلة 2
- تقديم شكوى إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية للموضوع لإعلان أن قرار تحصيل أقساط التأمين والعقوبات غير قانوني. يتم تقديم الشكوى من خلال المفتشية التي اتخذت القرار. لا تنس إرفاق الأدلة بالشكوى (نسخ من المستندات المذكورة في المرحلة الأولى من الخوارزمية).
مدة الرد على الشكوى شهر واحد. بعد تلقي رد على الشكوى من دائرة الضرائب الفيدرالية أو بعد انقضاء شهر، يحق للدافع تقديم طلب إلى المحكمة للمطالبة بإعادة المبالغ المحصلة بشكل مفرط من أقساط التأمين.
- يقدم إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية:
طلب إعادة مبالغ أقساط التأمين (المجمعة) الزائدة والعقوبات والغرامات لفترات الإبلاغ (الحساب) المنتهية قبل 1 يناير 2017 (عينة موصى بها - الملحق رقم 2 لمعلومات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي "في إعادة مبالغ أقساط التأمين المدفوعة (المحصلة) الزائدة عن الفترات المنتهية قبل 1 يناير 2017"). يتم اتخاذ قرار العودة خلال 10 أيام عمل.
خطاب يطلب إرسال طلب إلى مصلحة الضرائب الإقليمية لتأكيد حقيقة المبالغ الزائدة (المحصلة) (نموذج الطلب الموصى به في ملحق خطاب صندوق المعاشات التقاعدية بتاريخ 12 أكتوبر 2017 رقم TD11 / 51037)
- تقديم الطلبات إلى السلطات الإقليمية والعليا لصندوق المعاشات التقاعدية لإرسال الأرصدة الصحيحة اعتبارًا من 01/01/2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني.
- تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الإقليمية لإعادة المبالغ المحصلة بشكل مفرط من أقساط التأمين والغرامات والفوائد المنصوص عليها في المادة. 79 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
المرحلة 3
- بعد فترة 10 أيام للهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية لاتخاذ قرار بشأن إعادة المبالغ المحصلة بشكل مفرط من أقساط التأمين:
تقديم شكوى إلى الهيئة العليا لصندوق التقاعد ( على سبيل المثال، في منطقة موسكو وموسكو - فرع صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لموسكو ومنطقة موسكو (موسكو، شارع ستاسوفايا، 14، المبنى 2)).
شكوى إلى مكتب المدعي العام بشأن تقاعس الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا.
- بعد الموعد النهائي المحدد بشهر واحد للرد على الشكوى المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لأحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (إذا لم تتلق ردًا من مصلحة الضرائب)، أرسل:
شكوى إلى النيابة العامة بشأن تقاعس مصلحة الضرائب،
طلب إلى محكمة التحكيم للمطالبة بإعادة المبالغ المحصلة بشكل مفرط من أقساط التأمين والفوائد المنصوص عليها في الفن. 79 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى سداد النفقات القانونية (بناءً على الممارسة، قد يكون المدعى عليهم هم صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وسلطة الضرائب)
إذا اتخذت دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا خلال شهر وكان القرار سلبيًا، فيجب عليك تقديم طلب إلى محكمة التحكيم. في حالة إصدار دائرة الضرائب الفيدرالية قرار إيجابيبشأن شكوى (حول إبطال تدابير التحصيل القسري لأقساط التأمين) - في المحكمة، من الضروري محاولة تحصيل الفائدة على المبلغ المفرط لأقساط التأمين.
نأمل أن تساعد هذه المقالة عمليًا في اتخاذ الإجراءات الصحيحة لإعادة المبالغ المحصلة بشكل مفرط من أقساط التأمين.
إذا كان لديك أي أسئلة حول موضوع المقال، حول القضايا المتعلقة به الرقابة الضريبية، نحن على استعداد لمساعدتك على فهم موقفك واتخاذ القرار الصحيح.
اعتبارًا من 02/01/2017، فيما يتعلق بنقل مهام إدارة أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية، يقوم فرع PFR في منطقة تشيليابينسك (المشار إليه فيما يلي باسم فرع PFR) بتحويل أرصدة الرصيد على اشتراكات التأمين إلى الإلزامية المعاشات التقاعدية والإجبارية تأمين صحيإلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمنطقة تشيليابينسك لمزيد من تحصيل الديون.
وفقًا للإجراء المعتمد لتبادل المعلومات بين الفروع الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا وإدارات دائرة الضرائب الفيدرالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بتاريخ 21 سبتمبر 2016 رقم MMV-23-1/ 20/4H يتم نقل المعلومات بين الإدارتين على المستوى الجهوي.
وفي الوقت الحاضر، تم الانتهاء من التحويل التلقائي للأرصدة لأقساط التأمين. وفي الوقت نفسه، هناك حاجة لتعديل البيانات المقدمة إلى السلطات الضريبية.
رسالة مشتركة من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والاتحادي خدمة الضرائببتاريخ 09/06/2017 رقم NP-30-26/13859/ZN-4-22/17710@ ينظم إجراء التفاعل بين إدارتين عند ظهور أسئلة حول تصحيح المعلومات المرسلة (يشار إليها فيما يلي باسم إجراء التفاعل) والذي يدخل حيز التنفيذ بعد الموافقة على برنامج تبادل ومراجعة الصيغ. حتى الآن، لم يدخل الإجراء المحدد للتفاعل حيز التنفيذ. إذا كان من الضروري تعديل الأرصدة، يتم تحميل البيانات بناءً على طلبات الدافعين.
أظهر تحليل النظر في طعون الدافعين أن هناك مشاكل من جانب صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا ومن جانب السلطات الضريبية. ترجع معظم الطلبات إلى حقيقة أن السلطات الضريبية لا تعكس المعلومات الواردة من الملفات المحولة بشأن المدفوعات التي قام بها الدافعون في عام 2016 في بطاقة تسوية الميزانية. ونتيجة لذلك، يتم إرسال طلب إلى الدافع لسداد دين غير موجود ويتم شطب الأموال من الحسابات الجارية.
حاليًا، تم التوصل إلى اتفاق بين الإدارات لاتخاذ أقصى التدابير الممكنة لحل الوضع في حالة إرسال (استلام) البيانات بشكل غير صحيح.
عندما يتقدم دافعو الأموال إلى الهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، بعد تسوية التسويات مع الدافع، يتم إصدار شهادة عن حالة التسويات، مصدقة بختم وتوقيع الرئيس، مما يؤكد حقيقة وجود لا يوجد دين. إذا تم تقديمه، فإن السلطات الضريبية الإقليمية في المنطقة تعلق إجراءات التحصيل خلال المواعيد النهائية الوقائية.
عندما يتصل دافعو الضرائب بالسلطات الضريبية، سيتم إجراء تحليل مفصل حول مدى توفر وصحة المعلومات المرسلة من فرع صندوق المعاشات التقاعدية. إذا لزم الأمر، دون إعادة توجيه الدافع بين الإدارات، سترسل دائرة الضرائب الفيدرالية لمنطقة تشيليابينسك طلبًا إلى فرع صندوق المعاشات التقاعدية لضبط أرصدة أقساط التأمين.
بعد تنفيذ إجراء التفاعل على جميع طلبات الدافعين، إذا لزم الأمر، سيتم اتخاذ قرار بشأن التعديل، والذي سيتم إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في منطقة تشيليابينسك لجعل بيانات الحساب تتماشى مع الميزانية.
توصل متخصصو صندوق التقاعد والسلطات الضريبية إلى اتفاق حول كيفية تصحيح الأخطاء التي نشأت أثناء تحويل أرصدة اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي والعقوبات والغرامات المستحقة اعتبارًا من 01/01/2017 (خطابات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 09/06/2017 رقم NP-30-26/13859، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ZN-4-22/17710@، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ سبتمبر 15، 2017 رقم 02-11-10/06-02-3959P، دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم ZN-4 -22/18490@).
يواجه العديد من دافعي الضرائب حقيقة حدوث أخطاء عند تحويل رصيد أقساط التأمين والعقوبات والغرامات من خدمة التأمين الفيدرالية في الاتحاد الروسي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي. وفقًا لأحكام القانون الاتحادي رقم 243-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016، تم وضع إجراء للتفاعل بين فروع صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وفروع صندوق التأمين الاجتماعي مع دائرة الضرائب الفيدرالية في الكيانات المكونة لـ تم تطوير الاتحاد الروسي.
وفقًا لهذا الإجراء، تنص الصناديق على تحويل الأموال إلى مكاتب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا للكيانات المكونة للاتحاد الروسي لرصيد تسويات دافع أقساط التأمين مع ميزانية الصندوق بشكل صارم كما هو بتاريخ 01/01/2017 يجب ألا يتضمن الرصيد المحدد مبالغ المستحقات الإضافية للتسويات لعام 2016، لأنه وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24 يوليو 2009، حدد الموعد النهائي لدفع قسط التأمين لشهر ديسمبر. 2016 كما في 15 يناير 2017.
ومع ذلك، من الناحية العملية، عندما قبلت السلطات الضريبية المعلومات، تم تحديد الحالات في الرصيد اعتبارًا من 1 يناير 2017، للمبالغ الخاضعة للاستحقاق الإضافي بناءً على نتائج الحسابات لعام 2016.
وبالإضافة إلى ذلك، اكتشف دافعو أقساط التأمين أخطاء أخرى.
وفي الوقت نفسه، قامت السلطات الضريبية بتحصيل متأخرات غير موجودة من الشركات من خلال التحصيل. محاولات تسوية الرصيد مع السلطات الضريبية لم تؤد إلى شيء. وفقا لتفسيرات موظفي الضرائب، ليس لدى السلطات الضريبية الحق في إجراء تغييرات بشكل مستقل على تكوين المعلومات الواردة.
من أجل عكس حالة تسويات الدافعين بدقة اعتبارًا من 1 يناير 2017، يحق للسلطات الضريبية تصحيح أوجه القصور المحددة في بطاقات "التسويات مع الميزانية" فقط بعد أن يقدم الصندوق معلومات محدثة (خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة الاتحاد الروسي بتاريخ 15 مارس 2017 رقم ЗН-4-1 /4593@).
وبالتالي، في حالة عدم الاتفاق مع رصيد حسابات أقساط التأمين اعتبارًا من 01/01/2017 المحولة من قبل الصندوق، يمكن للدافع فقط الاتصال بفرع الصندوق المناسب، حيث أن السلطات الضريبية لم تقم بإدارة أقساط التأمين لفترات قبل 01/01/2017.
صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي، من أجل حل المشكلات المتعلقة بتعديل المعلومات المرسلة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى السلطات الضريبية، بشأن مبالغ التأمين مساهمات المعاش الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي والعقوبات والغرامات المستحقة اعتبارًا من 01/01/2017، وضعت توصيات بشأن إجراءات التفاعل بين فروع صندوق التقاعد والسلطات الضريبية عند تعديل المعلومات المحددة. أي أن الوثيقة الآن تنص بوضوح على إجراءات وإجراءات حامل البوليصة وشركة التأمين لضبط رصيد أقساط التأمين المتكونة اعتبارًا من 01/01/2017 (خطابات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 09/06/2017 رقم NP-30-26/13859، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ZN -4-22/17710@، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 15 سبتمبر 2017، رقم 02-11-10/06-02. -3959P، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ЗН-4-22/18490@).
كيف وفي أي إطار زمني يتم تسوية رصيد أقساط التأمين؟
وبحسب التوضيحات الجديدة، يحق لحامل البوليصة معالجة مسألة تعديل رصيد أقساط التأمين للصناديق ومأمورية الضرائب.
كيف سيتم تبادل المعلومات بين الفروع الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب الفيدرالية في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؟
يتم تبادل المعلومات بين فروع صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب الفيدرالية في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إلكترونيًا على المستوى الإقليمي.
يتم تصحيح المعلومات التي ترسلها الهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى السلطات الضريبية في الحالات التالية:
- عدم توافق دافع أقساط التأمين مع رصيد التسويات (عندما يتقدم دافع أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب أو إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي) ؛
- الحاجة إلى توضيح المعلومات المقدمة إلى مصلحة الضرائب في حالة قيام الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتحديد حقائق إرسال غير صحيح للبيانات إلى مصلحة الضرائب اعتبارًا من 01/01/2017.
شركة و رجل أعمال فردييحق لأولئك الذين لا يوافقون على مبلغ الرصيد المحول على أقساط التأمين تقديم طلب لتعديله ليس فقط إلى الصناديق، ولكن أيضًا إلى مكتب الضرائب.
خوارزمية التفاعل بين الصناديق ومفتشية الضرائب عند التقدم بطلب تعديل الرصيد إلى مصلحة الضرائب:
- يقدم حامل البوليصة طلبًا إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيله لتسوية الرصيد.
- ترسل مصلحة الضرائب في مكان تسجيل الدافع، من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي، إلى الفرع المناسب لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي، طلبًا مصحوبًا بنسخة من إقرار الدافع تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ استلام طلب الدافع إلى مصلحة الضرائب؛
- تتخذ الصناديق قرارًا بتعديل الرصيد مع مراعاة القواعد الواردة في المادة 12 من القانون الاتحادي الصادر في 2 مايو 2006 رقم 59-FZ "بشأن إجراءات النظر في الطعون المقدمة من مواطني الاتحاد الروسي" في موعد لا يتجاوز 20 يومًا أيام عمل من تاريخ استلام التظلم.
من أجل تحديد الحاجة إلى تصحيح المعلومات، يجب على الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي تنفيذ الأنشطة التالية:
- التوفيق بين حالة التسويات مع الدافع (إذا كان هناك طلب من الدافع)؛
- تحليل موثوقية واكتمال المعلومات المرسلة عن الحسابات والحسابات والقرارات المحدثة بناءً على نتائج عمليات التدقيق الميدانية والمكتبية.
- يقوم موظفو الضرائب، بناء على القرارات التي تتخذها فروع صندوق التقاعد بشأن مبالغ تسوية أرصدة أقساط التأمين والجزاءات والغرامات، بتسوية الرصيد في بطاقة تسوية الموازنة.
يجب ألا تتجاوز فترة إجراء التغييرات من قبل السلطات الضريبية على الرصيد الموجود في بطاقة دافع الضرائب 7 أيام عمل من تاريخ استلام المعلومات ذات الصلة من الصناديق.
وبالتالي، سوف يستغرق الأمر 30 يوم عمل حتى تتمكن السلطات الضريبية من تعديل ميزان الحسابات الخاصة بأقساط التأمين.
ومع ذلك، في الممارسة العملية، قد تتأخر هذه الفترة. يرد تنسيق التبادل الإلكتروني بين الصناديق والسلطات الضريبية في خطابات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 09/06/2017 رقم NP-30-26/13859، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ЗН-4 -22/17710@، FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 15.09.2017 رقم 02-11-10/06-02-3959P، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ЗН-4-22/18490@.
إذا تم، نتيجة لإرسال معلومات مصححة للدافع، إعادة تعيين رصيد التسوية للجميع، أو واحدة أو عدة نسخ مخفية (BCC) إلى الصفر، أو لم يكن لدى دافع أقساط التأمين بيانات حول نسخة مخفية الوجهة (BCC)، فإن القيمة "0" في السياق من BCC يخضع للتحويل إلى مصلحة الضرائب.
إذا قدم صاحب البوليصة طلبًا مباشرةً إلى الصناديق، فسيوفر ثلاثة أيام عمل. ولكن بعد ذلك، يمكن للسلطات الضريبية، في حالة الإبلاغ بشكل خاطئ عن متأخرات أقساط التأمين والعقوبات والغرامات، تقديم مطالبة أو شطبها للتحصيل.
