• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Процедурата за коригиране на малка грешка зависи от
• Тест за интервю със счетоводител
• Индексиране на заплатите: изберете правилно "базовия" месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинската застраховка?
• Безличен метален акаунт
• Какво включва CHI - безплатно обслужване и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица CHI?
• Коя застрахователна компания да изберете за получаване на OMS полица

Последна актуализация март 2019 г

от основно правилоприспадане на данъка върху имуществото при закупуване на жилище може да се получи само от онези данъкоплатци, чийто доход се облага с данък (данък върху доходите на физическите лица) със ставка от 13%.

Тъй като данъкът върху доходите от пенсии не се удържа (клауза 2 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация), пенсионерите, които имат само пенсия като източник на доходи, в повечето случаи не могат да получат приспадане на имущество при покупка на жилище (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15 май 2013 г. № ED-4-3/ [имейл защитен], Писма на Министерството на финансите от 29 юни 2011 г. № 03-04-05 / 5-455, от 24 септември 2013 г. № 03-04-05 / 39618). Изключение е Възможност при определени условия за прехвърляне на приспадането към минали годинипредоставени на пенсионерите федерален закон№ 330-FZ от 1 ноември 2011 г.

Веднага трябва да се отбележи, че ако пенсионерът не работи официално, но има друг допълнителен доход, от който плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (например доход от отдаване под наем на недвижимо имущество или от продажба на имущество), тогава той има право да използва имущественото приспадане и да върне (намали) данъците върху тези доходи.

Прехвърляне на приспадане на собственост от пенсионери

До 2012 г., ако пенсионерът няма допълнителен доход, той не може да получи приспадане. Въпреки това от 1 януари 2012 г. към Данъчния кодекс беше добавена специална процедура за прехвърляне на остатъка от приспадането за лица, получаващи пенсии. Сега, в съответствие с параграф 10 от чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, пенсионерът има право да прехвърли остатъка от приспадането на имуществото „към предходни данъчни периоди, но не повече от три непосредствено предходни данъчен период, в който е формиран преносният баланс на удръжките на данъка върху имуществото. Формулировката на прехвърлянето на приспадане в Данъчния кодекс и писмата от регулаторните органи е доста сложна и объркваща. Ако се говори обикновен език, тогава независимо кога е закупен апартаментът, пенсионерът в повечето случаи може да получи приспадане (да възстанови платения данък) за последните 4 календарни години (съответно през 2019 г. може да възстанови данъка за 2018, 2017, 2016 и 2015 г.) .

Единственото важно нещо, което трябва да запомните:

• Можете да кандидатствате за приспадане не по-рано от края на календарната година, през която е закупено жилището. Например, ако апартамент е закупен през 2018 г., тогава можете да кандидатствате за приспадане само през 2019 г. (съответно ще бъде възможно да върнете данъка за 2018-2015 г.);
• не можете да получавате приспадане за повече от последните 4 календарни години. Например през 2019 г. при никакви обстоятелства не може да се възстанови данъкът за 2014 г. („Прехвърляне на приспадане на имущество от пенсионери“).
• ако през календарната година пенсионерът не е имал доходи, значи няма какво да върне. Например, ако един пенсионер се е пенсионирал преди 5 години и оттогава не работи, тогава той няма да може да върне нищо.

Пример:През 2017 г. Филатов М.В. се пенсионира, а през 2018 г. си купува апартамент. За да упражни правото си на имуществено приспадане, Филатов трябва да изчака до края на календарната година и през 2019 г. ще може да кандидатства за възстановяване на данък в данъчен офис. Тъй като през 2018 г. Филатов вече беше пенсиониран (и не получи облагаем приход), той ще може да получи приспадане за 2017 г. (частта от годината, когато все още е работил), 2016 г. и 2015 г.

Пример:През 2017 г. Киреева Л.Л. купи апартамент. В края на 2017 г. и 2018 г. тя подаде документи в данъчната служба и получи част от приспадането на имуществото (върна платения данък за 2017 г. и 2018 г.). Киреева се пенсионира през 2019 г. Съответно след пенсиониране през 2019 г. Киреева може да упражни правото си да прехвърли приспадането и да върне платения данък за четири последните години(2018, 2017, 2016, 2015). Тъй като вече е получила приспадане за 2017 и 2018 г., тя ще може да кандидатства за приспадане само за 2015 и 2016 г. Също така в края на 2019 г. (през 2020 г.) тя ще може да върне данъка за 2019 г. (периода, в който е работила).

Забележка: при прехвърляне на удръжката декларациите се попълват в обратен ред. Например, при прехвърляне на приспадане към 2017-2015 г., декларациите ще бъдат попълнени в следната последователност: 2017, 2016 (салдото от приспадането от 2017 г. ще бъде прехвърлено към него), 2015 (салдото от приспадането от 2016 г. ще бъде прехвърлено към него). да бъдат прехвърлени към него).

Работещ пенсионер

Преди това Данъчният кодекс съдържаше ограничение, според което работещите (получаващи доходи) пенсионери не можеха да прехвърлят приспадането на имуществото. Въпреки това, на 1 януари 2014 г. бяха направени промени в Данъчния кодекс на Руската федерация, които премахнаха това абсурдно ограничение. Съответно от 2014 г. не само пенсионерите, които нямат доходи, но и тези, които продължават своите трудова дейност. (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 април 2014 г. № BS-4-11 / [имейл защитен], Писма на Министерството на финансите на Русия от 15 май 2015 г. № 03-04-05 / 27966 и от 17 април 2014 г. № 03-04-07 / 17776).

Пример:През 2017 г. Журавлев А.К. достигна пенсионна възрастно продължи да работи. През 2018 г. той купи апартамент на стойност 3 милиона рубли. В края на 2018 г. (през 2019 г.) Журавлев А.К. ще може да подаде документи в данъчната служба по място на регистрация, за да получи имуществено приспадане за 2018, 2017, 2016, 2015 г. (тъй като е пенсионер и има право да прехвърли приспадането). Ако платеният от него данък за 2015-2018 г. не е достатъчен, за да изчерпи напълно приспадането, тогава той ще може да продължи да го получава и през следващите години.

Получаване на приспадане на имущество за допълнителен доход

На първо място бих искал да отбележа, че ако пенсионер има някакъв доход, който се облага с данък върху дохода със ставка от 13% (данък върху доходите на физическите лица), тогава той може да приложи към него приспадане на имущество за закупуване на жилище (Писма от Министерството на финансите на Русия от 06.03.2013 г. N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 г. N 03-04-05/7-1419, Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 04 г. /06/2011 N КЕ-4-3/ [имейл защитен])

Примери за такъв доход могат да бъдат:

• доходи от наем на апартамент;
• доходи от продажба на имущество (например апартаменти);
• допълнителна недържавна пенсия;
• заплата (ако пенсионерът продължава да работи при пенсиониране);

Пример:пенсионер Яблокова О.В. получава държавна пенсия, а също така официално дава апартамент под наем. Парите, които получава от наемане на апартамент, подлежат на облагане с данък върху доходите (Яблокова О. В. подава 3-NDFL декларация всяка година, където декларира доходи от наемане на апартамент и плаща данък). През 2018 г. Яблокова О.В. Купих си друг апартамент. От 2019 г. Yablokova O.V. има право да приложи имуществено приспадане от покупката на апартамент към данъка от наемането на апартамент. Съответно Яблокова няма да плаща данък върху наема на апартамент, докато приспадането на имуществото не бъде напълно изчерпано.

Пример:Василиев В.В. пенсиониран през 2009 г. През 2018 г. Василиев В.В. продаде апартамент, който притежаваше по-малко от 3 години за 2 милиона рубли. и купи къща за 5 милиона рубли. Тъй като Василиев притежава апартамента за по-малко от 3 години, при продажбата му той трябва да плати данък върху доходите (13%) в размер на 130 хиляди рубли. (ако приемем, че е използвал стандартно приспаданепри продажба на имущество с цел намаляване на данъчната основа с 1 милион рубли).

При закупуване на къща от Василиев В.В. правото да се използва приспадане на данък върху имуществото при закупуване на жилище също се появи в размер на максималната сума на приспадане - 2 милиона рубли. (260 хиляди рубли за връщане). Тъй като покупката на къща и продажбата на апартамент са извършени в една и съща календарна година, данъкоплатецът има право на прихващане на данъка. Съответно Василиев В.В. той няма да трябва да плаща данък върху доходите от продажбата на апартамент, а също така ще има неизползван остатък от приспадане на имущество в размер на 1 милион рубли. (130 хиляди рубли за връщане). Той ще може да използва остатъка от приспадането на имуществото, ако има други доходи, подлежащи на облагане с данък върху дохода в размер на 13% в бъдеще.

Не забравяйте за съпруга си

В заключение отбелязваме, че ако пенсионерът е официално женен и неговият съпруг (и) има доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите (данък върху доходите на физическите лица), тогава в някои случаи може да се получи приспадане чрез него.

Дали тази част социално общество, който държавни структури, в допълнение към изплащането на основната пенсия, предоставят всички видове мерки за подпомагане в данъчния спектър. Една от тези мерки е данъчно облекчение за пенсионери.

Доходът на възрастен трябва да се облага с определена данъчна ставка. Всяко официално работещо лице плаща данък общ доход 13% от вашата заплата, печалби от бизнес, от отдаване под наем на помещения. Пенсионерите могат да използват правото на данъчни облекчения, за да компенсират част от изразходваните пари.

Приспадане на имущество за пенсионери през 2019 г

В данъчния спектър пенсионерите са специална категория. Те могат да бъдат безработни и следователно да не са данъкоплатци или да продължат да работят и/или да получават допълнителни доходи, които според закона следва да се облагат.

Имот приспадане- това са парите, които се връщат на човек от данъка, който е платил:

• за придобиване (построяване) на апартамент, стая, къща и/или земя за по-нататъшно жилищно строителство;
• за изплащане на лихва, натрупана по заем, взет за закупуване на жилище или земя на територията на Руската федерация;
• за рефинансиране на горните заеми.

Приспадане на имущество за работещ пенсионер

От 2014 г. пенсионер, който продължава да работи, има право на приспадане по общоприетия ред. Можете да получите възстановяване директно от вашия работодател или от Федералната данъчна служба.

Работещият пенсионер има право да иска само приспадане в годината на получаване на удостоверението за собственост. В същото време той може да използва прехвърлянето на баланса на имуществото към предишни периоди.

Приспадане на имущество за неработещ пенсионер

На пенсионера се дава възможност да прехвърли баланса на имуществото към последните 3 години стаж, преди да излезе на почивка. Смисълът е следният:

• ако човек вече е отишъл на почивка и е закупил жилище или земя за строителство, тогава той има право да декларира връщането на приспадането на имуществото;
• ако това е направено по-рано (преди пенсиониране) и не са изминали три години, тогава той може да действа и като ищец за приспадане на имущество;
• Инспекторите започват да изчисляват тригодишния период от годината, предхождаща периода на формиране на остатъка.

От всичко това следва, че неработещият пенсионер има право на собственост възстановяване на данъци, ако е спрял да работи от момента на официалното пенсиониране, преди това вече е получил приспадане на имущество и не е просрочил тригодишния период на прехвърляне.

Във всички други случаи получаването на възстановяване е изградено според стандартните правила:

• приспадането е равно на действителните разходи, лимитът е 260 000 rub.и действителния лимит не надвишава два милиона;
• възможността за приспадане се губи, ако въпросният обект е закупен чрез капитал за майчинство, федерално/местно бюджетни средства, за сметка на работодателя и в случаите, когато сделката е извършена със зависимо лице от купувача-данъкоплатец;
• възстановяванията могат да се възстановяват за няколко периода, докато не бъде изплатена цялата претендирана сума.

Процедурата за получаване на приспадане на имущество

Първи начин- във Федералната данъчна служба според регистрация по регистрация. Кандидатът трябва да носи пакет документи данъчен инспекторв FSN. След това се стартира механизмът на всички видове щателни проверки на предоставените документи за тяхната автентичност. Процедурата може разумно да се забави. до три месеца. При положително разглеждане кандидатът ще получи известие и след това ще трябва да напише заявление, като посочи банковата сметка, по която ще бъдат преведени парите. Плащането ще бъде получено при подаване на заявлението. в рамките на 30 дни. Ако отговорът е отрицателен, тогава гражданинът получава и известие, което го задължава да обоснове и аргументира информацията, посочена в предоставените документи.

Списък на необходимите документи

1. Декларация под формата на 3-NDFL, посочваща само вида доход, от който е платен 13% данък. Стандартен формуляр може да бъде получен от инспектора на FSN. Документът може да бъде взет лично или изпратен с препоръчано писмо със задължително посочване върху плика на списъка на документите, включени в него. Броят на декларациите зависи пряко от периода на приспадане.
2. Удостоверение от формуляр 2-NDFL за получен доход, начислени / платени данъци от счетоводния отдел на предприятието.
3. Документи за право на собственост и техните фотокопия.
4. Копия на платежни документи.
5. Ако обектът на възнаграждение се придобива за съвместно ползване, тогава трябва да се приложи удостоверение за брак и писмено съгласие за сделката, заверено от нотариус.

Пример за данъчно облекчение за пенсионер

Ушаков E.I. пенсиониран през 2005 г. Осем години след това той продава апартамента, който притежава 1 година и 8 месеца, за 2 милиона рублии си купи къща за 5 милиона рубли. Поради факта, че Ушаков притежаваше апартамент по-малко от три годинитой ще бъде длъжен да плати 13% от печалбата. При положение, че след това използва данъчно приспадане при закупуване на апартамент за пенсионерии намали данъчната основа (с 1 милион рубли), тогава размерът на данъка за този период - 130 хиляди рубли.

По време на закупуването на къща Ушаков отново имаше право на приспадане. Пари обратное 260 хиляди рубли. Поради факта, че и двете транзакции са извършени в една и съща година, можете да компенсирате.

Заключение

При влизане в заслужена почивка пенсионерите получават редица плащания за жилищни и комунални услуги, за намаляване на ставките на различни такси и др. Данъчното законодателство им дава такова право като приспадане на имущество.

Освобождаване от плащане в случай на придобиване на право на собственост се дължи както на работещите пенсионери, така и на тези, които са прекратили трудовата си дейност, ако са изпълнени всички условия за стандартната процедура за издаване на декларация. В същото време понятието "приспадане (възстановяване)" включва не само преките разходи за закупеното жилище, но и разходите, направени в процеса на вътрешна декорация, предоставена.

Във всеки случай всички необходимата информацияотносно приспадането, как се изчислява и компенсира, пенсионерите винаги могат да разберат от инспекторите на Федералната данъчна служба.

Най-популярните въпроси и отговори на тях за данъчни облекчения за пенсионери

Въпрос:Ако човек стане собственик на апартамент няколко години преди пенсиониране, може ли да поиска приспадане на данък върху имуществото?

Отговор:Човек е станал собственик, да речем, през 2013 г., а пенсионер през 2008 г. Тригодишният период за предоставяне на приспадане се губи, тъй като може да се прехвърля само за 2013-2011г. Към този момент гражданинът вече не е получавал никакви облагаем приходи следователно не може да се класира за приспадане. Но те са един нюанс. Ако имотът е закупен по време на брак и съпругът не е пенсионер или работи, докато е пенсионер, тогава тя може да действа като кандидат за приспадане.

Законодателят на Руската федерация предостави на пенсионерите възможност да закупят (построят) жилище (да станат собственик на апартамент или къща), да закупят подходящ поземлен имот, като връща част от платените пари. Механизмът за връщане на средства е да се компенсират разходите от фонда задължителни плащаниякоито се внасят в бюджета - това се нарича данъчно облекчение. Възползвайки се от това освобождаване при закупуване на недвижим имот, собственикът може да намали реални разходида подобря условия на живот. Това е гарантирано от законодателството на Руската федерация при редица условия. Какво данъчно приспадане се дължи на пенсионерите, ще разкажем в нашата статия.

AT данъчно законодателствоса посочени категории обекти, чиито собственици (или собственици на акции) могат да поискат приспадане:

1. Имот в жилищна сграда (или къща в строеж).
2. Завършен или незавършен обект.
3. Изолирана стая в апартамент или къща.
4. IZHS, LPH с издигната върху него къща или свободен парцел с подобна цел.

Пример за собствениците парцелиот последната категория: през 2010 г. свободен терен за индивидуално жилищно строителство е регистриран като собственост - върху него няма сгради. Новият собственик започва строителството на жилищна сграда три години по-късно. AT този случайвъзможно е да кандидатствате за данъчно облекчение след края на 2014 г. Собственикът трябва да се възползва от тази възможност, за което е необходимо да събере и представи на данъчните власти документи за собственост на жилищна сграда, земя и официално доказателство за разходите (те включват пари в бройче гражданинът е инвестирал в придобиване на земя, изграждане на жилище, както и допълнителни разходи, необходими за установяване и живеене, ако това е договорено по време на сделката и е подкрепено от запис в договора).

Последната категория може да включва разходите за оценки, строителни материали, довършителни работи, връзка с градските инженерни мрежи. За потвърждаване на разходите ще е необходимо не само да се предостави споразумение, но и документация за плащане, официално посочваща, че новият собственик е направил инвестиции за пълното въвеждане в експлоатация на съоръжението.

По-долу са типичните опции за това кога собствениците могат да станат собственици на данъчни облекчения и свързаната с тях документация.

Таблица 1. Необходими документи за различни обезщетения

Ако пенсионер използва ипотечното предложение на банката за закупуване на жилище, той допълнително се прикрепя към посочения списък договор за заемс погасителен план и удостоверение за навременно и пълно плащане на лихвата.

За да може пенсионерът да получи приспадане, неговото жилище трябва да бъде регистрирано на територията на Руската федерация и да принадлежи към категорията на обитаемите обекти. След прехвърлянето на обекта в категорията нежилищни, собственикът няма да може да разчита на факта, че данъчните власти ще приемат заявление за обезщетение. Не всяка „къща със земя“ дава възможност да се възползвате от ползата - всички потенциални собственици трябва да помнят това.

Данъчно облекчение за пенсионери при покупка на апартамент и други жилищни имоти

Компенсацията на разходите чрез данъци е достъпна за всеки гражданин на Руската федерация, който приспада размера на плащането на дохода в бюджета. В този случай данъкоплатецът трябва да принадлежи към групата на възрастните (за пенсионерите това означава автоматично попадение). Независимо от схемата на плащане (те се извършват от гражданин, който извършва работа по трудов договор, предприемач или работодател на конкретно лице), по време на прехвърлянето на жилищен имот в собственост собственикът може да декларира правото си на данъчно облекчение. За да разберете дали е на разположение на конкретно лице, трябва да се свържете с оторизираната данъчна служба на района - инспекторът ще обясни ситуацията и ще помогне с документите.

Обезщетенията се изчисляват само на база внесените в бюджета размери на данъка върху доходите на физическите лица, така че процентът е строго 13% - въз основа на тази цифра се правят начисления

Пример.Гражданинът е подал информация за доходите си за 2012 г., обложени с различни данъчни ставки - 9, 30 и 35%. Общо от него в бюджета са преведени доходи в размер на 80 хиляди рубли. От тях само 30 хиляди рубли са платени по ставката данъчна ставка, равно на 13% - тази сума ще стане основа за обезщетение.

Държавната пенсия не се облага с данъци, следователно в повечето случаи пенсионерът няма да получи данъчно приспадане, ако няма други източници на доход (вижте Данъчния кодекс и писмата на Министерството на финансите на Руската федерация).

Изключение от тази ситуация е наличието на прехвърляне от минали периоди, възможността за което се появи за тази категория лица през 2012 г. Преди това до 2014 г. имаше ограничение: гражданин, който продължава да работи след пенсиониране, получава приспадане по общата схема за работещи хора, без право на прехвърляне на остатъка. Неработещите пенсионери биха могли да разчитат на възстановяване на данъци за трите години, предхождащи прекратяването на трудовото правоотношение или придобиването на жилище. Отсега нататък както тези, които са се пенсионирали, така и тези, които продължават да работят, могат да кандидатстват за прехвърляне на приспадане на имуществото - тези категории граждани на Руската федерация вече са равни по права. Съответната заповед се съдържа в писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 2014 г. Работещите лица в пенсионна възраст имат предимството да им се възстановят разходите за предходните 4 години. Подобна схема влиза в сила, ако жилище е закупено преди пенсиониране или в годината на официално прекратяване на трудовото правоотношение.

Трябва да се помни, че не е възможно да кандидатствате и да поискате приспадане веднага - трябва да изчакате до края на годината, когато е извършена сделката за покупко-продажба. Ако жилището отиде при собственика през 2017 г., то ще стане обект на обезщетения едва през следващата година - 2018 г. Собственикът ще бъде върнат данъчни средстваза периода 2014-2017г при подаване на необходимата информация.

Най-незащитената категория от гледна точка на удръжките са хората, които са се пенсионирали преди 5 години и нямат други източници на доходи. Данъчната инспекция има право да откаже да ги приспадне при закупуване на къща или апартамент.

Нека разгледаме конкретни примери, където може да се проследи използването на тези механизми.

Пример.През 2016 г. гражданинът Филипов излезе на заслужена почивка, а през 2017 г. реши да си купи апартамент и сключи сделка, като стана собственик на нов дом. Той ще може да информира данъчните власти и да подава документи не по-рано от 2018 г. През 2017 г. той вече не е данъкоплатец, така че ще му бъдат изплатени пари за 2016 г. (времето, през което е бил на щат в организацията), 2015 г. и 2014 г.

Пример.Сделката за закупуване на апартамент през 2015 г. е извършена от гражданка Филатова. Когато приключи периодът 2015 и 2016 г., тя предаде всичко необходимата информацияданъчен инспектор по местоживеене и получи удръжки за тези периоди. Пенсионер гр. Филатова стана през 2017 г., във връзка с което възникна правото за прехвърляне на приспадането. Тя има право на възстановяване на данъчни плащания за последните 4 години, с изключение на периода 2015-2016 г. За частта от 2017 г., когато Филатова е била активен служител на организацията, тя също трябва да получи данъчно обезщетение. В същото време документите за тази част от сумата се подават не по-рано от януари 2018 г.

Пример.След като се пенсионира през 2015 г., гражданинът Петров продължава да работи, като е платец на данък върху доходите на физическите лица. Той завърши придобиването на апартамента през 2016 г. Когато този период изтече, той прехвърли информация за получаване на приспадане на данъчната служба по местоживеене. При издаване положително решениеПетров разчита на отчисления за 2013-2016 г. Ако сумите, които той като данъкоплатец внася в бюджета, не могат да компенсират пълния размер на приспадането, изчислението може да се извърши в следващи периоди.

Ако има прехвърляне на данъчни облекчения, декларациите трябва да се попълнят в обратен ред. Първоначално обезщетението се формира в периода на закупуване на жилището, докато остатъкът от него, останал неизползван, автоматично се прехвърля на предишни години. Например, при прехвърляне на приспадане на имущество за 2015, 2014 и 2013 г., първата декларация се попълва за 2015 г., след това остатъкът от приспадането от съответния формуляр от 2015 г. се прехвърля в декларацията за 2014 г., след което се извършват подобни изчисления и действия направени по образец за 2013г.

Допълнителни доходи, които пенсионерите могат да имат, които са официално потвърдени и са източник на данъчни облекчения, включват наемни плащания (когато пенсионер отдава под наем апартамент или къща, получавайки пари за това), доходи от продажба на жилища, както и недържавни пенсионни плащания.

Пример.Гражданинът Миронова е пенсионер и получава подходящи трансфери от държавата, а също така е и наемодател. Държавата облага доходите от наем на принадлежащия й апартамент, за който гражданката Миронова, която е данъкоплатец, подава информация (декларации) по предписания начин. След като стане собственик на друг апартамент през 2016 г., пенсионерът няма да плаща данък върху доходите на физическите лица от този период, докато сумата на данъчното приспадане не бъде изчерпана.

Размерът на обезщетението - какво зависи

При начисляването се приема, че приспадане от държавата може да се получи само от 2 милиона рубли, изразходвани за закупуване на жилище. Сделката се осъществява чрез собствени средства. Тогава максимумът, на който може да разчита данъкоплатецът, е 13% от определената сума.

Пример.Когато купувате жилище, което струва на данъкоплатеца 1,4 милиона рубли, можете да поискате приспадане в размер на 182 хиляди рубли (съответстващо на 13% от цената).

Важно е да знаете, че в данъчния кредит се включват и лихвените удръжки, т.е. лихвите са включени в себестойността и се появяват в категорията разходи. В същото време стриктно се следи дали собственикът е кандидатствал за целеви кредити за покупка, строителство и ремонт на жилище, придобил е парцел, подходящ за строителство и живеене на кредит, или е бил кредитополучател по ипотечен кредит, рефинансиран е от банка за подобряване на жилищните условия и др. В същото време глобите, неустойките и неустойките при просрочени плащания нямат нищо общо с данъчното приспадане.

Ако гражданин заема пари за закупуване на жилище в организация, трябва внимателно да проучите текста на договора. Необходимо е текстът да съдържа клауза за предназначението на заема, насочена към подобряване на жилищните условия. В противен случай няма да бъде дадено приспадане.

Пример.Гражданинът Шилова взема заем в размер на 1 милион рубли, който е деклариран като потребителски, и го използва за закупуване на жилище на стойност 2 милиона рубли. В същото време заетите средства не са целеви и тя няма да получи приспадане на имущество, изчислено от тази сума (13% от 2 милиона рубли - 260 хиляди рубли).

Ако жилище е закупено от участник в ипотечната програма на банката, максимална сумалихвените плащания, за които данъчният орган може да начисли обезщетение, са ограничени до 3 милиона рубли (в този случай се връщат 390 хиляди рубли - 13% от посочената сума). Тези средства могат да бъдат преведени по сметката на данъкоплатеца в продължение на няколко години (бързината на плащанията зависи от действителния доход на мястото на работа), но само в рамките на определения лимит. Ако собственикът е използвал заети ипотечни средства за закупуване на жилище и срокът на заема е 20 години, през следващите години ще му бъдат начислени удръжки, тъй като се плаща лихва.

Данъчните кредити се отнасят само за лихвени плащания - това не се отнася за главницата на дълга.

Правото на приспадане по ипотечната програма, която купувачът използва, за да плати за жилище, възниква само когато той официално придобие собственост - това е документирано и променя статута на собственика.

Пример.През 2013 г. заключава гражданинът Панов договор за ипотеказа закупуване на жилище в нова сграда. Представители на разработчика издадоха DDU с него. Три години по-късно Панов получава сертификата за приемане. През това време той редовно е плащал ипотеката си, но може да иска само удръжка от вноски през 2017 г. След получаване на заявление от Панов, данъчният орган ще изчисли обезщетение за периода от 2013 г.

Когато сключвате сделка за закупуване на жилище, трябва внимателно да прочетете документите. Данъчният кодекс на Руската федерация въвежда ограничения върху продължителността на собственост върху жилище по време на покупката и продажбата. Собственикът може умишлено да занижи стойността в договора, така че този доход да не се облага с данък. Ако цената на сделката е по-малка от 2 милиона рубли, купувачът може да не е в най-добрата позиция да получи ползи - само подробностите от договора, който е сключен по време на сделката, ще бъдат приети като разходи. Данъчните власти няма да приемат допълнителни чекове и разписки като основа за приспадане.

Често възниква въпросът относно жилищата, които струват на гражданин голямо количество, в сравнение с максимума (2-3 милиона рубли). Потенциалните собственици ще трябва да бъдат разочаровани, но законът не предвижда друго - увеличението на цената на сделката не означава пропорционално увеличение на приспадането.

Ако след транзакцията гражданинът не получи максималната сума на приспадането, можете да декларирате начисляването на остатъка при последващо закупуване на жилище. Но тук има определени ограничения, наложени от закона: жилищата са закупени не по-рано от 2014 г. и преди това не са участвали като обект на обезщетения.

По отношение на лихвените плащания, приспадането може да се получи само за един имот, закупен на заемни средства. В същото време данъчният орган не гледа дали покупната цена е достигнала максималната сума, равна на 5 милиона (3 милиона за лихва + 2 милиона за недвижими имоти), когато удръжките се сумират и образуват 650 хиляди рубли ( въз основа на сумата от 260 хиляди и 390 хиляди .).

Разходите не включват:

1. Средства, получени от държавата или общинив рамките на програми за използване на майчински капитал, субсидии, субсидии, обезщетения и др.
2. Средства, получени от работодателя безплатно, които гражданинът е изразходвал за подобряване на жилищните условия.

Пример.Закупуването на апартамент трябваше да похарчи 1 608 000 рубли, от които 408 000 рубли. внесени в сметката на получения капитал за майчинство. В този случай, за да се изчисли размерът на приспадането на имуществото, трябва да се вземе предвид, че той ще бъде продаден от по-малка сума от сумата на покупката: 1 608 000 - 408 000 = 1,2 милиона рубли.

Сделка между заинтересовани лица

Ако купувате жилищен имот, когато една от страните по сделката е лице в пенсионна възраст, трябва да обърнете внимание на списъка на лицата, които се считат за взаимозависими. Ако те участват в транзакцията, няма да бъде начислено приспадане на новия собственик, тъй като се счита за „непрозрачно“ и може да създаде незаписани ползи.

Роднините на потенциален собственик могат да бъдат признати за заинтересовани страни - специален списък съдържа пълен списък и включва няколко категории. Започва да работи през 2012 г. - старите механизми са използвани за по-ранни транзакции.

Оттогава групите на заинтересованите страни включват:

1. Съпруг/съпруга на потенциален купувач.
2. Баща, майка (включително осиновители).
3. Деца (включително приети в семейството чрез осиновяване).
4. Братя и сестри (включително доведени братя).
5. Настойници и в статута на отделения.

Пример 1През 2016 г. Иван Петров купува апартамент от дядо си. Съгласно чл. 105.1 Данъчен кодексРуска федерация, сделката не се отнася за договора между взаимозависими лица, поради което Иван Петров има право да подаде Заявление за приспадане.

Пример 2През 2015 г. Павел Василиевич купи жилищна сграда от собствената си майка. При поискване за данъчно приспадане инспекторът отказал да го предостави въз основа на близките отношения на участниците в сделката.

Теоретично, като се обърнете към съда, е възможно да се постигне признаване на взаимозависимия характер на сделката, независимо дали е включена в списъка, но това е по-скоро изключение, отколкото правило, и трябва да се следва данъчното законодателство, за да се разреши проблем.

Дялове и размер на данъчните облекчения

Когато жилищната собственост става съвместна споделена собственост, разпределението на ползите става според наличните дялове. В същото време максималната сума от 2 милиона рубли е включена в изчислението, ако е придобита преди 2014 г. Когато един обект има двама собственици, всеки връща данък по 1 милион. Ако собствениците-пенсионери са трима, удръжката им съответно се изчислява от 1/3 от максималния размер.

През 2014 г. бяха направени промени в закона относно акционерите и техните права. Сега всички акционери могат да получат компенсация от максималния лимит.

Пример.Двама пенсионери, които са кръвни роднини, са станали собственици през 2012 г. Това им струва 4,2 милиона рубли. Когато дойде моментът на официална регистрация, на по-големия брат беше определен дял, равен на 2/3, по-младият стана собственик на 1/3 от апартамента. Когато кандидатства в данъчната служба, по-големият брат ще поиска обезщетение, равно на 1 333 333 рубли (в размер на 2/3 от 2 милиона), втората страна по сделката - 666 667 рубли. (1/3 от ограничението). В съответствие с размера на вноската те получават данъчно приспадане по личната си сметка.

Ако сделката е извършена през 2015 г., според промените в законодателството, данъчните власти трябва да започнат от крайната цена на жилище за всеки собственик на дял. Най-големият притежава 2,8 милиона рубли в закупеното жилище (2/3 от цената на сделката), най-младият - 1/3 от цената (1400 хиляди рубли). Възрастният получава приспадане в рамките на лимита (13% от 2 милиона), за по-младите ще бъде 13% от горната сума.

Преразпределението в случай на дялово закупуване на жилище е невъзможно (изключение е собствеността на съпрузите) - един от собствениците не може да пренебрегне правото си, така че вторият да получи максималния размер на приспадането.

В горния пример по-възрастният има излишък, който не се връща под формата на приспадане, докато по-младият има по-малка полза. Те обаче не могат да бъдат сменени и преразпределени между собствениците - има документ за собственост, където ясно са посочени дяловете.

Такова прехвърляне не е възможно, ако при покупката пенсионерът стане собственик на дял от апартамент, находящ се в ж.к. съвместна собственост. След закупуване и регистрация на дял, равен на 1,5 милиона рубли, 500 хиляди рубли от дела на втория собственик, който е запазил статута си, не могат да бъдат прехвърлени. Освен това не можете да преразпределите приспадането, ако един от собствениците вече се е възползвал от възстановяването на данъка.

Ако пенсионерите купуват ипотечна програмаи изготвят акции, действа подобна схема. Разликата е само в максималната сума, равна на 3 милиона рубли.

Пример.Двама роднини пенсионери се възползваха от предложение за ипотека от банка и купиха кредит апартаментна стойност 5 милиона рубли. По-възрастният роднина, на когото е определен дял, равен на 2/3 от апартамента, впоследствие ще кандидатства за приспадане, натрупано от сумата от 3 милиона рубли (тогава изчислението е, както следва: 5 * 2/3 \u003d 3 333 333 рубли) , най-младият от една трета от апартамента има приспадане, равно на 1 666 667 рубли (1/3 от цената).

В дадените примери се среща случай на неизползван остатък. За да постигне максимално възстановяване на данъка, данъкоплатецът може да го получи при следващата жилищна сделка. Повторното кандидатстване за обезщетение е подходящо за обекти, които са закупени и регистрирани в собственост след 2014 г., които преди това не са били включени в приспадането.

Схемата с регистрация на акции е подходяща за съпрузи, които купуват жилище. За тези, които са в регистриран брачен съюз без договор, когато няма конкретни условия за разделяне на имуществото и е в сила общият ред, той може да бъде записан на единия или двамата съпрузи. Семейният кодекс посочва информация за обща собственост, която се изплаща от общия бюджет. В същото време и на двамата е налице приспадане, което може да бъде разпределено по взаимно съгласие (за потвърждаване на този факт се изготвя заявление). Също така, формалната собственост може да бъде приписана на собственика на титлата - съпруг или съпруга. Този, който получава собствеността в еднолична собственост, по подразбиране получава обезщетение.

И двамата съпрузи подписват документа като заявители. Съставя се и се подава в данъчната служба еднократно, като условията, записани в него, не могат да се променят.

Всеки съпруг може да присъства на подаване на декларация за връщане на данък върху доходите на физическите лицаи изготвя индивидуален пакет от съответни документи. По този начин те действат като индивидуални данъкоплатци. В отговор на заявления, подадени след 2014 г., и на двамата се присъжда максималната сума на обезщетение, ако цената на жилището е 4 милиона или повече. Когато тези условия не са изпълнени, приспадането се изчислява за двама. Ако жилище е закупено преди 2014 г., обезщетението е 2 милиона за двама.

Пример.Двойката плати 3 милиона рубли за апартамента. Жилището е издадено на жена му и не е искал обезщетения до 2016 г. След като научиха за възможността за компенсация, те решиха, че работещият съпруг ще получи приспадането (съпругата е пенсионер от 2011 г.). Съпругът обявява максимален размерприспадане (2 милиона рубли) и прикачете заявление към декларацията, където ще информира данъчните власти за разпределението в негова полза.

Как да получа дължимата сума от държавата?

В момента има два начина за получаване на компенсация - еднократни и многократни плащания. В първия случай данъчното приспадане се прехвърля под формата на еднократно плащане - можете да кандидатствате, както бе споменато по-горе, не по-рано от следващата година след покупката. Данъкоплатецът предоставя декларация, както и набор от документи, включително:

1. Списък с пълен списъкинвестиции.
2. Заявление за приспадане.
3. Декларация в предписания образец (), където той самостоятелно или с помощта на попечител / специалисти прави изчисления и показва окончателния размер на обезщетението.
4. Удостоверение за доход (един или повече - за неработеща категория лица).
5. Документи за право на собственост, плащане на лихва върху ипотечен кредити други потвърждения за принадлежността на обекта към определено лице.
6. Разписки, посочващи размера на разходите за строителство / ремонт.
7. При необходимост акт за приемане и предаване.
8. Паспорт на данъкоплатеца.

Повечето от документите се предават под формата на заверени копия (всичко с изключение на заявлението и формуляри за данък върху доходите на физическите лица), но може да са необходими оригинали за потвърждение. Проверка на бюросе прави след изтичане на срок не по-дълъг от 3 месеца (допълнително се предоставят 10 работни дни за вземане на решение). Освен това данъчната инспекция изисква писмено или устно по телефона банкова информация(при положителен отговор). След прехвърлянето на данните сметката на данъкоплатеца се попълва в рамките на 2-3 седмици (не повече от 1 месец). Сметката трябва да бъде открита в Руска банка. Няма и теглене на пари в брой.

Понякога служители данъчни властиизискват допълнителни документи: например свидетелство за брак, декларация за разпределение на дяловете, подписана от съпрузите и др.

Преди да върнете данъка на пенсионер, независимо от текущия статус (работещ, получаващ допълнителен доход извън организацията, неработещ и без друг доход), всички Задължителни документи, след като е постигнал регистрация на собствеността върху обекта със съответния запис в Rosreestr.

Ако е възможно да прехвърлите информация на данъка лично, трябва да използвате този метод. В екстремни случаи (в случай на заболяване на пенсионер, невъзможност да се стигне до данъчната служба от отдалечена точка) е възможно да се изпрати информация по пощата в ценно писмо. В този случай ще отнеме доста време да чакате отговор, дали собственикът на жилището е попълнил правилно формулярите, написал заявление, заверил документите и т.н. Трудно е да стоите на опашката, но с приложение лице в лице инспекторът ще посочи очевидни грешки и ще предложи възможни начини за коригирането им.

Ако пенсионер, който закупува жилище, избере друг метод на начисляване (месечен доход от работодателя), той може да получи първите пари още в годината на покупката. Заявление, списък и набор от документи за собственост (същият пакет като в първия случай, с изключение на удостоверенията за данък върху доходите) се изпращат до данъчната служба - можете да ги подадете за разглеждане по всяко време. Ако отговорът е положителен, в рамките на до 30 дни ще бъде изпратено известие, съдържащо информация за размера и видовете разходи за подобряване на жилищните условия, данните за работодателя, първия етап от изчисляването на приспадането. Това известиесе изпраща в ръцете на 1 работодател и дава възможност за изплащане на обезщетение на служителя в рамките на една година.

Ако пенсионер работи в няколко организации, по-удобно е да изпратите заявление за приспадане през бюджета (1 схема с доход от IFTS). Въпреки това, когато възникнат неизползвани салда и се отчитат съответните начисления, обикновено не се изискват подкрепящи документи.

Кога на пенсионер може да бъде отказано обезщетение?

Вътрешен одит има няколко основания за отказ за възстановяване на данък върху дохода:

1. Декларацията или удостоверението за доходи съдържат противоречива информация и грешки в математическите изчисления.
2. Според получените документи не е възможно да се приложи общата схема за получаване на приспадане към заявителя (купеният парцел не принадлежи към необходимата категория или обектът вече е участвал в начисляването на данъчно облекчениеи т.н.).
3. Жилището е закупено за сметка на работодателя, въпреки факта, че се издава на служителя или се плаща от бюджета ( държавни програми, субсидии и др.) - преференциално третиране се прилага само за обекти, за които са изразходвани собствени средства.
4. Открита е сделка на взаимозависими или свързани с работата лица (подчинените и ръководителят са в тясна връзка).
5. Кандидатът не е жител на Руската федерация (ако за определен период иска да получи приспадане и често напуска, трябва да следите продължителността на престоя в страната - той трябва да продължи най-малко 183 дни в рамките на този период).
6. Неофициален "черен" доход, липса на графа за заетост.
7. При прехвърляне на удръжката действителният доход е наличен в поне един период от годината, когато се извършва начисляването - ако това не е спазено, удръжката ще бъде отказана (такива случаи има, когато лицето е било пенсионирано през цялата година и не е имало доходи на трети страни).

Тя се предоставя от държавата на много от социално незащитените слоеве от населението, включително пенсионерите. Не всеки обаче успява да се възползва от това предимство: някой не е запознат с процедурата за регистрация, други изобщо не знаят дали имат право на приспадане. Ето защо е важно да се обмисли какви данъчни облекчения се предоставят за пенсионерите и как да получите aтях.

Данъчно приспадане за пенсионери: условия и процедура за получаване

На първо място е необходимо да се разбере самата концепция за данъчно приспадане. Погрешно е схващането, че данъчното облекчение е допълнителна сума към заплатите или пенсиите. В действителност данъчното приспадане е сумата, приспадната от данъчна основат.е. необлагаема.

Имат ли обаче правото на приспадане на неработещите пенсионерикогато, както е известно, пенсията, която е единственият източниктехните доходи не подлежат на облагане с данък общ доход? Преди това само онези пенсионери, които са останали официално заети след пенсиониране, имаха право на данъчно приспадане, но от 2014 г. право на обезщетение имат и неработещите пенсионери.

Процедурата за издаване на данъчно приспадане за пенсионери не се различава много от подобна процедура за други категории граждани, както и условията за получаването му. Трябва да се изпрати на местните власти данъчна службадокументи, включени в следното списък с документи:

1. заявление за обезщетение (можете да съставите в свободна форма);
2. паспорт и неговото копие;
3. удостоверение за доход 2-NDFL;
4. документ, удостоверяващ правото на данъчно облекчение за пенсионери (в зависимост от вида на приспадането). Например, ако говорим за приспадане на имущество, кандидатът трябва да представи документ, потвърждаващ статута му на собственик на имота.
5. декларация 3-NDFL, в която са изброени всички източници на доходи на пенсионера, посочва размера на платения от него данък.

Данъчната служба се нуждае от време, за да провери документацията. Максимум допустим периодпроверки - 3 месеца. След този срок кандидатът трябва да бъде уведомен за решението, взето по неговия въпрос. Ако данъчното приспадане бъде отказано (това може да се случи поради несъответствия в данните, предоставени от пенсионера, връщане на данъци), кандидатът трябва да разбере причината за отказа и да подаде отново заявлението, като коригира грешките. Ако всичко е наред, парите ще бъдат преведени по разплащателната сметка в рамките на един месец. Следователно пенсионерът трябва първо да открие сметка в която и да е банка в Русия или да разбере пълните данни за съществуваща сметка.

Формуляр за заявление за приспадане на данък върху имуществото

Видове данъчни облекчения за пенсионери

Пенсионерите могат да поискат 4 вида данъчни облекчения:

1. Приспадане на данък върху имуществото. Законодателството на Руската федерация позволява на всеки гражданин, който плаща данък върху доходите на физическите лица, да получи приспадане при покупка на недвижим имот. Наскоро такова право се появи в неработещи пенсионери. На заявителя се възстановява данък върху доходите на физическите лица за трите години, предхождащи годината, в която е закупен имот, но максималният размер на данъчното приспадане (т.е. сумата, която не се облага с данък) може да бъде платена от сума, която не надвишава 2 милиона рубли при покупка в брой и 3 милиона при покупка на ипотека. В същото време работещ пенсионер може да получи данъчно приспадане при покупка на апартаментне по едно и също време - възможно е данък върху дохода да не се удържа от заплатата му до пълно изплащанесуми за приспадане.
2. Стандартно приспадане. Такова възстановяване на данъци се предоставя на пенсионери с непълнолетни деца (ако детето продължи обучението си в университета, тогава родителите ще получат данъчно приспадане, докато достигне 24-годишна възраст). Наличието на едно дете дава право на 1400 рубли данъчно облекчение, второто - още 1400, всяко следващо - 3000. Пенсионерите, които имат дете с увреждания, могат да кандидатстват за 12 000 рубли данъчно облекчение. Начисляването на стандартното данъчно приспадане става, докато сумата заплатиданъкоплатец от началото на годината няма да достигне 350 хиляди рубли.
3. Социално приспадане. Социалните придобивки включват данъчни облекчения. за лечение на пенсионери по старост, приспадане за обучение на пенсионер и за обучение на дете на пенсионер. Също така на социално приспаданеможе да претендира. Такова приспадане се изплаща еднократно, след като кандидатът подаде декларацията 3-NDFL във Федералната данъчна служба в края на отчетната година. Размерът на върнатия данък върху доходите на физическите лица е ограничен до сумата от 50 000 рубли годишно.
4. Професионално приспадане. Това плащане се дължи на пенсионерите, които са индивидуални предприемачи, създатели на произведения на изкуството или занимаващи се с частна практика(нотариуси, адвокати). В този случай данъчното приспадане е равно на сумата на документираните разходи за извършване на работа, а 13% от тези пари подлежат на връщане.

Може ли неработещ пенсионер да получи приспадане на данък върху имуществото? Тази възможност изглежда зависи от редица изисквания, описани в закона. Къде да кандидатствате и какви документи трябва да съберете? Редица нюанси могат да затруднят получаването на пари. Спазването на условията за обращение е важно условие за изчисляване на приспадането на имуществото.

Кой закон управлява

Писмо от Министерството на финансите на Русия от 28 април 2012 г. обяснява дали неработещ пенсионер може да получи данъчно облекчение. Един от задължителни условия- наличие на източници на доходи, от които се плаща данък общ доход индивидуален. В противен случай няма да можете да приложите приспадането на имуществото. Но не всичко е толкова ясно. Разрешено е да се прехвърля, но при определени условия, в съответствие с параграф 10 от член 220 от Руската федерация.

Пенсия - доход, който не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в съответствие с член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Възстановяване на данъци за неработещи пенсионери

Какво е данъчно приспадане и какви финансови транзакции ви позволяват да го получите, ако старецбезработен? приспадане на имуществоза неработещите пенсионери през 2019 г. може да се отложи за по-ранна дата.

Какво е

Как да получите a

Процедурата за получаване, както и в цялата Руска федерация, е следната:

1. Свързване с компетентния орган.
2. 3 месеца за проверка на представените документи.
3. 1 месец след проверката парите отиват при кандидата.

Къде да отидем

Този проблем се решава от IFTS. Трябва да се свържете с инспектората по мястото на регистрация или временно пребиваване, в редки случаи, при липса на разрешение за пребиваване, е позволено да се свържете с инспектората по местоположението на недвижимия имот.

Можете да се свържете лично с данъчната служба, да изпратите документи по пощата или чрез Лична зонана уебсайта на FTS.

Списък с документи

За да кандидатствате за възстановяване на данъци след закупуване на апартамент, вила или друго жилище, трябва да подготвите редица документи:

1. Оригинален сертификат 3-NDFL.
2. Лична карта и копие от нея.
3. Оригинални 2 удостоверения за ДДФЛ от работодателя.
4. Заявление за приспадане с финансови подробности.
5. Копие от договор за покупко-продажба на недвижим имот, заверено от нотариус.
6. Заверени копия на документи за сетълмент.

Може да са необходими допълнителни документи, свързани с начина на придобиване на недвижим имот.

"Клопки", ако пенсионерът не работи

Преди да кандидатствате за приспадане, трябва да имате предвид следните характеристики.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия "Победа" - печеливш Forex скалпиране
• Забогатяваме на борсата в кампания за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва с обема
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите се признават като лоши дългове
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдела на образованието

• Счетоводни форми
• Какво ще се случи с долара (рублата) в близко бъдеще - прогнози и експертни мнения
• Bootpay изтеглете скрипта за приемане на плащания без модериране Какви платежни системи има на пазара
• Как да сгънете банкнота, за да привлечете пари
• Как да се научим да не харчим пари
• Как да отворите своя паричен поток: тайна от специалист
• Как да теглите средства от портфейл и парична карта Yandex без лихва и комисионна
• Печеливши начини за теглене на пари от портфейла на Yandex
• Най-високата дървена къща в света!
• Каква е основната разлика между съкредитополучател и поръчител?