У дома > Търговия > Уроци по ДДС за начинаещи. Какво означава ДДС за приспадане - примери за осчетоводявания и условия. Данъчно приспадане или как да платите ДДС


Уроци по ДДС за начинаещи. Какво означава ДДС за приспадане - примери за осчетоводявания и условия. Данъчно приспадане или как да платите ДДС




Данъкът върху добавената стойност е един от важните компоненти на бюджета на всяка държава. Това всъщност е определен процент, който се плаща от стоките на всички етапи от движението им от „закупуване“ до продажба. В Русия ДДС съществува от повече от 20 години. Разбира се, през това време беше разработена ясна система за изчисляване и приспадане на този данък. Как работи?

Кой плаща ДДС?

Всички плащат. По-точно всички юридически лица, регистрирани в Русия и извършващи дейност в страната стопанска дейност, независимо от организационната и правна принадлежност.

Но като всяка друга индустрия, има изключения. По този начин следното може да бъде освободено от ДДС:

  1. Земеделски производители, за които важи друга схема – единен земеделски данък.
  2. Предприемачи и организации, работещи по опростена схема за данъчно облагане (STS).
  3. Компании и частни предприемачи, работещи по схемата за единен данък върху условния доход.
  4. Държавата има специално отношение към предприятията, чийто персонал е половината от хора с увреждания. Тези фирми не плащат ДДС.

Но дори те ще трябва да плащат ДДС в бюджета, ако внасят стоки в Русия, сключват договори за доверително управление, издава фактури на клиенти.

Метод за изчисляване на ДДС

Днес има два начина за изчисляване на ДДС:

  1. Чрез добавяне, когато от общ данъчна основа, състоящ се от добавени стойности за всеки вид продукт, данъкът се изчислява по одобрената ставка.
  2. Изваждане, когато данъкът се начислява върху цялата сума на приходите и след това сумата на ДДС, платена при закупуване на материали, се изважда от получения резултат.

Вторият метод се използва по-често, тъй като воденето на записи за всеки вид произведен продукт е много проблематично.

Отчитане на ДДС

Отчитането на ДДС в данъчната служба се подава на тримесечие под формата на специална декларация, попълнена във формуляра. Срокът за подаване на документа също е много строг – не по-късно от 20-то число на месеца, следващ изтеклото тримесечие.

В случай на забавяне, компанията може да подлежи на санкции. Ако изпратите декларацията си по пощата, датата на подаване е датата на пощенския печат. регистрирано писмо. Тоест, ако сте изпратили декларацията на 19-ти, и преди това данъчен офистя пристигна на 26-ти. Тогава към вас няма да се прилагат санкции.

На нашия уебсайт онлайн можете да формирате и попълвате формуляри за различни държавни агенции.

Данъчни облекчения за ДДС

Какво представляват данъчните облекчения по ДДС? Това е размерът на данъчните плащания, които доставчикът представя за плащане и с които се намалява общият размер на планирания за плащане към бюджета данък.

Днес има доста успешна практика за приспадане или вземане предвид в цената на закупените стоки сумата на данъка върху добавената стойност, представена от доставчика на стоките или плащането на ДДС на митницата.

Но и тук има специални условия, които ръководят предприятията. Те имат право да приспадат размера на данъка върху добавената стойност само ако са изпълнени следните условия:

  1. Всички стоки са закупени за сделки с ДДС.
  2. Получените продукти бяха приети за счетоводство.
  3. Фирмата има коректно оформена фактура и всичко изходни документи.

В резултат на това в края данъчен период, през който всички посочени стоки са приети за отчет и са получени фактури от доставчика за тях, предприятието получава правото да приеме пълния размер на плащанията за приспадане. При условие, че стоките се планират да бъдат осъществени чрез сделки с ДДС.

Един от мощните инструменти, които регулират състоянието на вътрешната икономика на страната, е данъкът добавена стойност. Такъв данък е измислен от френски икономист, който успява да осигури въвеждането му във Франция в средата на миналия век. Успешният опит доведе до факта, че такъв данък вече се използва в много страни.

Какво е това и кога трябва да се плати данък? Това е въпрос, който възниква сред много руснаци. Основната му отличителна черта е, че данъчната основа е в пряка зависимост от себестойността на продадените стоки, като за всеки продукт/услуга са установени различни данъчни ставки. Редовната ставка, която се прилага в Руска федерация, 18%, но определени групи стоки се облагат със ставка от 10% и дори 0%.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Фактът на използване на диференцирани ставки не позволява да се увеличи цената на стоките, които се считат за жизненоважни. Освен това, поради това, страната подкрепя производството на местни продукти и регулира различни бизнес области. Основната разлика между ДДС е възможността за възстановяване на част от данъка, който е бил платен преди това.

Какво е

Всички хора в определени моменти от живота си се явяват купувачи, някои от тях са продавачи на определени стоки или услуги. В магазина ценови етикети с и без ДДС вече не изненадват никого. Въпреки това, не всеки потребител ще може да обясни какво е това и откъде идват тези числа. ДДС за манекени и практически примери ще ви помогнат да разберете това стъпка по стъпка.

Този данък е вид мито, което е включено в цената на всеки продукт. Независимо от желанията на купувачите, всички закупени от тях стоки се продават с добавено към цената ДДС.

За повечето стоки данъчната ставка е 18%. За тези, които представляват жизнена необходимост за населението, ставката е 10%. Те включват хляб, сол, зърнени храни, мляко и др.

Този данък е най-големият и стабилен доходЗа държавен бюджет. Населението винаги ще купува различни стоки и услуги, този факт няма да бъде повлиян дори от нестабилна икономическа ситуация.

Кога да платя

Какъв е обектът на облагане с ДДС:

  • СМР за задоволяване на лични нужди;
  • продажба на стоки/услуги/работа на руска територия, прехвърляне на собственост и права на собственост;
  • прехвърляне за лични нужди на стоки/услуги, чиито разходи не са взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода;
  • внос на вносни стоки в Русия.

Съгласно разпоредбите на член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, закупуването на социално значими стоки/услуги, например някои медицински стоки и услуги, услуги, насочени към грижа за деца или болни хора, продажба на религиозни стоки, превоз на пътници, образователни услуги и др., не се облагат с такъв данък. Това също са услуги, които се предоставят на пазара ценни книжа, услуги на адвокати и застрахователи, операции в банков сектор, комунални услуги.

Вносът и износът се облагат с различни ставки. Експортните сделки се облагат с нулева ставка. Същата данъчна ставка се прилага за преноса на електроенергия, транспорта с железопътен, воден и въздушен транспорт; тръбопроводен транспорт на газ/нефт.

Ставката от 10% се прилага за хранителни продукти, повечето детски стоки, лекарства и медицински продукти, които не са включени в списъка на стоките от първа необходимост, и добитък за разплод. Всички останали стоки/услуги се облагат със ставка от 18%.

Характеристики на ДДС теорията за манекени

Реални проблеми

Основният проблем на ДДС е правилното изчисление данъчна основаза изчисляване на данъка. Има редица операции, за които изчисленията могат да се извършват с помощта на няколко метода.

Ситуацията може да се разгледа на пример: на компания е предявен иск в размер на 100 хиляди рубли за продажба на стоки с ниско качество. Ще се облага ли с данък добавена стойност? Данъчният кодекс не казва нищо по този въпрос. Има обаче писмо от Министерството на финансите от 2013 г., което пояснява, че върху сумата на иска не се начислява ДДС.

Ако данъчната основа е изчислена неправилно, това ще доведе до неправилно изчисляване на данъка, което означава, че ще бъде извършено неправилно плащане. Ако размерът на данъка е подценен, това ще се счита за данъчно престъпление, и ще доведе до отговорност.

От 2019 г. декларациите по ДДС са се увеличили по обем. Сега включва входящи и изходящи. Това е направено с цел проследяване на фирми, които избягват плащането на ДДС.

Въпреки факта, че е въведен този данъкпреди много години все още има недостатъци при изчисляването на самия данък и данъчната основа.

Кой плаща

Може да изглежда, че плащането на данък пада само върху производителите. Но това далеч не е вярно, в крайна сметка този данък се плаща от обикновения купувач. Въпреки че декларацията за плащане на ДДС в данъчна службафирмата подава.

Как изглежда последователността за плащане на ДДС:

  1. Когато един бизнесмен поръчва от втори суровини или материали, които са необходими за производството на продукти, той плаща на доставчика данъчна сума.
  2. След това се решава въпросът колко трябва да струва произвежданият продукт. Цената ще зависи от цената на продукта. На този етап размерът на данъка, който отива към данъчен кредит.
  3. Следващият етап е определяне на крайната цена на продукта, на която той ще бъде предложен на крайния купувач. Крайната цена ще се формира от себестойността, дела от печалбата от по-нататъшни продажби, акциза и др. В крайната цена е включено и ДДС, което означава, че се заплаща директно от купувача.
  4. След като компанията получи постъпленията в резултат на продажбата, те се изчисляват минус 18% данък, платен от купувача. Крайната сума е данъчно задължение.

Информация за получателя

За да научите по-добре всичко за концепцията за ДДС, трябва да разгледате въпроса кой трябва да плаща данъка. Трябва да се припомни, че всеки предприемач трябва да плати такъв данък на държавата, с изключение на тези, които извършват дейността си въз основа на USTV или опростена система. Фирми, чиито приходи са отчетен периодвъзлиза на по-малко от 2 милиона рубли. Ако този минимален праг на дохода бъде надвишен, трябва да се плати ДДС.

Ако приходите на структурата намалеят, е възможно да получите статут на „неплатител по ДДС“. За да направите това, трябва да подадете заявление до данъчната служба, като предоставите счетоводни книги като доказателство за намалението на печалбата. Статусът на неизпълнение трябва да се получава всяка година; този статус може да бъде премахнат не само чрез факта на превишаване на минимално установеното ниво на дохода, но и чрез продажбата на акцизни стоки.

Малките фирми най-често не плащат този данък, но този статут е загуба за тях, тъй като големите структури не искат такова сътрудничество. Това е неизгодно за тях, защото в резултат на това не могат да очакват да получат обезщетение от държавата. Фактът, че не всички са съгласни да плащат данъци за своите доставчици, води до намаляване както на броя на сделките, така и на тяхното качество.

Малките компании ще могат да поддържат рентабилността на своя бизнес само чрез работа с физически лица и извършване на продажби на дребно.

Фактически платец

Така че е очевидно, че схемата за плащане на ДДС предполага, че основната тежест пада не върху плещите на бизнесмените, а върху купувачите. Оказва се, че организацията само подава отчети в данъчната служба, а самото възстановяване на данъка става за сметка на купувачите. Можете да разгледате тази ситуация, като използвате пример, който ще обясни какво е ДДС за манекени.

Ако една компания закупи материали или стоки от партньорска организация, тогава определената за тях цена вече включва данък върху добавената стойност.

От своя страна, когато се определя цената на крайния продукт, тя ще зависи от първоначалната цена на суровините. По този начин цената на продукт, на която купувачът може да го закупи, включва както себестойността, така и ДДС. От това следва, че купувачът е този, който плаща данъка.


Опции, данъци и ставки

Как работи данъчното облагане:

  • Когато става въпрос за продажба на стоки и услуги, базата за изчисляване на ДДС е приходите, получени от продажба на стоки, както и получените аванси за стоките. Законът предвижда, че ДДС трябва да се плати дори ако стоките са подарени или подарени. В такава ситуация данъкът се изчислява от пазарна стойностстоки.
  • Данъкът се налага върху стоки, които се внасят в Русия.
  • Данъчното облагане на строителството е предвидено във всеки случай, независимо дали се извършва по договор или по икономически начин.
  • Данъкът ще бъде наложен и върху тези стоки, които се прехвърлят за задоволяване на собствени нужди.

В Русия има две ставки: 18% е основната ставка, 10% е намалената ставка. ДДС може да се изчисли с приспадане, ако продавачът вече плаща данъка в момента на покупката на артикула. За да получите приспадане, в допълнение към фактурата, трябва да имате фактура за стоките. Липсата на един от тези документи ще доведе до необходимост от повторно плащане на ДДС изцяло.

Този данък се плаща по декларация. Един от вариантите за плащане е да използвате данъчен агент, в този случай организацията действа като посредник между данъкоплатеца и данъчния орган.

Счетоводство в счетоводството

Счетоводният отдел отговаря за изчисляването на данъчната основа за ДДС. Работата на счетоводителя ще бъде много по-лесна, ако изчисленията се правят с помощта на специализирана счетоводна програма. Окабеляването е нещо, което специалистите, използващи програмата 1C, трябва да знаят и разбират.

Когато стоките са закупени от доставчик, ДДС се отразява в дебита на сметка 19. Когато ДДС се приема за прихващане, той се отписва от сметка 19 към дебит 68.2. При продажба на стоките по кредита на сметка 90.3 се начислява ДДС. Крайното окабеляване ще изглежда като D 90.3 K 68.2.

В случай, че данъчната основа е висока при закупуване на стоки, при продажба на стоки, a дебитно салдопо сметка 68.2. Оказва се, че данъчната служба трябва да възстанови ДДС. И начинаещите, и опитните счетоводители се страхуват от подобна ситуация, тъй като тя може да бъде последвана от документен одит. В такава ситуация трябва да се опитате да намерите допуснатата грешка. Как да попълните декларация, ако се окаже, че счетоводството е водено правилно? Необходимо е да въведете само надеждни данни в документа, в противен случай, в допълнение към проверката, ви очаква значителна глоба.

При осчетоводяване на ДДС основното е да поддържате реда на първичните документи. Трябва да обърнете внимание на фактурите, тъй като те могат да посочат неправилно данъчната основа и ДДС, който се изчислява върху нея. Ако се коригира грешка в кратко време, неприятните последици ще бъдат минимални или могат да бъдат избегнати напълно.


Срокове за плащане

Формулировка в законодателни актовеПо отношение на сроковете за внасяне на ДДС и сроковете за подаване на декларация формулировката е неясна. Отчетната документация трябва да се представя тримесечно до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Така че, ако говорим за отчитане за първото тримесечие, трябва да подадете данъчна декларация не по-късно от 25 април.

Данъчната сума се разделя на равни части и се плаща за три месеца. Например, сумата на ДДС от 300 хиляди рубли може да бъде платена на стъпки от 100 хиляди в рамките на три месеца. Въпреки това не е забранено плащането на цялата сума, ако съществува такава възможност.

Когато изчислявате данъчната основа, трябва да закръглите сумата до най-близката рубла, тъй като стотинки не се плащат в бюджета. Когато една фирма работи без печалба, е възможно една година да не плаща ДДС. Сумата може да бъде платена в края на годината.

Много предприемачи се интересуват от въпроса какво ще се случи, ако търговията се извършва без плащане на ДДС или размерът на данъка е изчислен неправилно. Това заплашва, че ще трябва да платите глоба от 10 хиляди рубли.

Тази сума е минималната, която се определя при установяване на незначителни нарушения. При по-съществени нарушения глобите могат да достигнат 20% от общия начислен данък.

„Данъкът върху добавената стойност (съкратено ДДС) е форма на изтегляне в бюджета на част от стойността, създадена на всички етапи на производство и се определя като разликата между себестойността на продадените стоки (работа, услуги) и стойността на материалните разходи приписани на разходите за производство и дистрибуция.

Така се определя ДДС в няколко авторитетни справочника. Какво може да се разбере от това декодиране на термина? Накратко, този данък се прилага за тези, които произвеждат и продават. Но ако внимателно проучим всеки фискален бон, който ни дадат на касата в супермаркет или аптека, най-отдолу ще има ред: „включително ДДС толкова и толкова процента, сумата е такава и такава“. Оказва се, че го плащаме ние - крайните потребители на стоки и услуги, никога производители и юридически лица, обикновени граждани?

Всъщност ДДС или данъкът върху добавената стойност се нарича най-трудният за разбиране, основният източник за попълване и формиране на бюджета, счита се за най-объркващ при изчисление, а някои говорят за него като за „универсално зло“, което съсипва вътрешната икономика и създава благоприятна платформа за корупционни схеми

Какво е ДДС - "за манекени" и "на пръсти"

Данъкът върху добавената стойност има косвен характер и се прилага за всеки, който създава допълнителна пазарна стойност. Тези, които продават с премия, подлежат на него и няма значение дали те сами са произвели продукта/услугата или просто са го продали.

Още по-подробно и ясно:

  • Фирма А се занимава с шиене на панталони.
  • За един продукт тя купува плат, конци, тоест материали (общо само 100 рубли). Прави това за различни предприятия, които плащат ДДС.
  • Тя поема „общи магазинни“ разходи (плаща за наем, ремонт на оборудване) за един продукт в размер на 10 рубли. Освен това закупува услуги от организации, които плащат ДДС в бюджета.
  • Общата цена ще бъде 110 рубли и вече включва входящ ДДС. За Руската федерация стандартната ставка е 18% (някои видове дейности и групи продукти се облагат с различни ставки или са напълно освободени). 110 търкайте. – това е данъчната основа, която приемаме за 118%. За да „премахнем“ ДДС от тази цифра, трябва да разделим 110 на 118 и да умножим по 18. Законите на аритметиката и процентните изчисления работят тук. Тоест в в такъв случайКомпания А вече е платила ДДС в размер на 16,78 рубли.
  • След това фирма А продава продукта си, естествено, на цена над себестойността, защото трябва да реализира печалба. Да приемем, че продажната цена е 200 рубли. за единица.
  • Купувачът е магазин, да го наречем компания B, който даде на компанията 200 рубли. за панталони също плащате ДДС, което е същите 18% или 30,51 рубли.
  • Сега фирма А трябва да внесе ДДС в бюджета. Но! Не всички 30,51 рубли, получени от купувача, а само разликата между входящата (16,78 рубли в нашия пример) и тази, идваща с приходите. Тоест от 30,51 изважда 16,78. И в резултат плащането е 13,73 рубли.
  • Ако продължим веригата и разгледаме последващата продажба от фирма B на панталони на нейния клиент, гражданин N, на цена от 250 рубли, тогава получените приходи ще бъдат 38,14 рубли. ДДС.
  • Компания Б ще трябва да плати 38,14 – 30,51 = 7,63 рубли в бюджета. „endees“, чиято цифра се изчислява чрез просто изваждане от полученото и вече платено по-рано на доставчика, фирма А.

Всъщност всеки данъкоплатец плаща под формата на ДДС само тази част, която е включена в добавената стойност на продукта. Но крайният потребител, който не планира да препродаде продукта с печалба или да използва това, което е закупил за бизнес цели, където може да получи възстановяване, плаща изцяло. Тоест бюджетът се пълни от гражданин Н, който си е дал парите за гащите и е платил ДДС до последната стотинка, както между другото и направи. И всички разпространени мнения, че ДДС е сериозно бреме за бизнеса, в крайна сметка се обезсмислят от най-простата логическа верига, показваща кой всъщност плаща данък добавена стойност. Въпреки че получаването на право на данъчно приспадане на ДДС и още повече възстановяването му все още е задача, която предприемачите решават всеки ден.

Същата картина ще се наблюдава във всеки вид дейност (в търговията, предоставянето на услуги, в производството), за всички платци на ДДС. Изчисляването и отчитането на този вид данък е много по-сложно от например други счетоводни операции.

Има огромен брой изключения от списъка, вариращи от малки предприятия, чиито приходи са под определена стойност, до определени видове транзакции, например инвестиране.

ДДС в глобалната „данъчна архитектура“ заема мястото на мистериозен замък с тъмни подземия, където се чуват шепоти за конспирации. Разбира се, това е колоритно сравнение, но въпреки това данъкът върху добавената стойност има меко казано странна слава. Само няколко факта:

  • В много развити страниНяма „endeas“; Австралия, САЩ и някои страни в Южна Америка не използват този данък.
  • Въведен е от френския икономист Морис Лоре като прогресивен заместител на данъка върху оборота през 1954 г., през 70-те години се разпространява в цяла Европа, през 1982 г. напълно заменя данъка върху оборота, а през 1992 г. е въведен в Русия.
  • Редица водещи анализатори смятат ДДС за своеобразно ехо на „световна конспирация“ - той не само е труден за изчисляване, но и позволява да се тиражират корупционни схеми, намалявайки размера на данъците към бюджета във физическата им стойност, като същевременно предоставя на едни възможност да избегнат плащания и лишава други от законните им права на обезщетение.
  • „Създателят” на родното ДДС, правителството под ръководството на Павлов, същото, което се „прослави” с шумна заблуда на населението в уверенията си за невъзможността парична реформа(заповедта за конфискуване на банкноти от 50 и 100 рубли беше подписана буквално на следващия ден след това изявление, което доведе до загуба на милиони спестявания).
  • Егор Гайдар, който оглави правителството през 1992 г. и стана наследник на „руските ендеи“, в книгата си говори за схемата за изчисляване и събиране на ДДС като за груба, недовършена и „полирана“ в процеса (от момента, в който законите са подписани до официалното им публикуване). Днес никой не се съмнява, че са необходими дълбоки промени по този въпрос, тъй като сегашната схема за възстановяване на ДДС е отлична „полигон“ за измами.
  • Различните държави имат свои собствени стойности, започвайки от 3%, завършвайки с 25% в Дания и Швеция и достигайки максимум 27% в Унгария.
  • Алгоритъмът за изчисляване на ДДС е математически сложен. Може би точно затова много страни са приели стойности от 25%, защото такива стойности улесняват процеса на „извличане“ на необходимата цифра. Ако е „на пръстите ви“, тогава получаваме следното: за да разберете размера на ДДС, трябва да разделите пълната цена или база на (100 + процента от ДДС) и да умножите по стойността на ДДС; Това означава, че ако нашата цена е 100 (с ДДС), а данъкът е 5%, то схемата изглежда така - 100/105*5, ако е 20% ДДС, тогава 100/120*20, ако е 18%, тогава 100/118* 18; привеждайки го в кратка форма, изчислявайки чрез премахване на процента наведнъж, получаваме за 20% число от 16,66 (66), за руските реалности - 15,2542372883559, което се намалява до 15,25%, а с 25% ДДС просто трябва да разделите цената с ДДС 5.
  • Много експерти и счетоводители посочиха, че при изчисляване на ДДС с помощта на дробни числа в стотни и хилядни, не само стотинки са били „загубени“, но десетки и хиляди парични единици.
  • Системата TAX FREE или възможността за възстановяване на ДДС за покупки в специализирани пунктове от чуждестранни лица при напускане на страната работи в повече от 50 държави, които налагат данък върху добавената стойност.

Данъкът върху добавената стойност няма безупречна репутация, но не може да се отрече фактът, че е системно важен за бюджета на много държави. За Русия цифрата на приходите от ДДС е впечатляваща, като представлява до 40% от всички такси.

Кой не плаща ДДС?

В Русия има няколко ставки на данъка върху добавената стойност:

  • 18% – стандарт, който се прилага за повечето стоки, услуги, работи и операции;
  • 10% – важи за детски продукти (с изключение на някои от тях), медицински продукти и лекарства, които не са включени в списъка на жизненоважните, определени видове хранителни продукти;
  • 0% – предназначени за експортни операции, железопътен, въздушен и воден транспорт, транспорт на нефт и газ и пренос на електроенергия.

Не се облагат с данък услугите за грижи за болни и деца, образователни, юридически, застрахователни и редица други, продажби на религиозни стоки, жилищни сгради и някои медицински продукти.

Освен това тези субекти не плащат ДДС предприемаческа дейносткоито работят по специални преференциални системи - Единен земеделски данък, PSN, STS. Предприемачите, чиито приходи не надвишават 2 милиона рубли (изчислението се извършва за периода от предходните 3 месеца и в сумата на продажбите без ДДС), също могат да получат освобождаване от плащане на ДДС. Тоест тук се взема предвид само паричният резултат от дейността, а някои други фактори не играят роля. Изключение правят данъкоплатците, извършващи операции по внос, и производителите на акцизни стоки.

съвет: ДДС е данък за големия бизнес, тоест отказът от него носи заплаха от изпадане от веригата (търговска или производствена) на платците. Всъщност, ако предприемачът не може да издаде фактура с колона, в която е посочена желаната цифра за приспадане, той става нерентабилен партньор, тъй като неговият купувач ще трябва сам да плати данъка изцяло. Разбира се, индивидуален предприемач на „опростена“ основа или „освободено“ LLC има право да издаде такъв документ на своя клиент, но след това те се задължават да изплатят „получателите“ на бюджета и в пълен размер. Ето защо, преди да напишете заявление за освобождаване от ДДС или да преминете към специален режим, анализирайте колко е полезно за вас и дали възможността да работите с контрагенти ще надделее над всички удоволствия на преференциалните данъчни системи.

От друга страна, получаването на статут на субект, освободен от ДДС, не е толкова лесно; В допълнение към заявлението ще трябва да предоставите редица други документи, отчети и счетоводни книги. В този случай всяко превишаване на определения размер на приходите автоматично лишава правото на ползване на предоставената придобивка. Освобождаването може да бъде от полза при работа с крайни потребители на стоки и услуги, които ще ги използват/използват за собствени нужди (и които няма да се интересуват от данъчното приспадане).

Данъчно приспадане или как да платите ДДС

Вече беше разгледано подробно по-горе, че основният платец на данъка върху добавената стойност е крайният купувач. Бизнес структурите са просто агенти, които го държат и плащат определената част в бюджета, тоест разликата между входящи и изходящи. За да получите данъчно приспадане, трябва да изпълните три задължителни правила:

  • извършва счетоводно отчитане на закупени стоки, услуги, работи;
  • имат коректно изпълнени фактури, които ще бъдат представени за приспадане;
  • ДДС трябва да се вземе предвид в цената на стоките, услугите и строителството.

Съществуват обаче и редица нюанси, които значително влияят върху превратностите при получаване на данъчно облекчение. И те не винаги имат обективна, а често и субективна предистория. На много организации и предприемачи данъчните власти отказаха приспадане. И това се дължи на следните фактори:

  • Непроследима или слабо видима връзка (по мнението на инспектора) на входно ДДС и бъдещи сделки, в които се планира печалба, съответно добавена стойност и данък. Тоест служител на фискалната служба може да откаже да получи приспадане въз основа на собствена оценкаосъществимостта на предприемаческата дейност на данъкоплатеца.
  • Работа със „подозрителни” контрагенти. Тази причина е една от най-често срещаните при отказ за получаване на данъчно приспадане. Позицията на Федералната данъчна служба по този въпрос е проста, тя прехвърля всички проверки на почтеността на доставчиците върху плещите на техните партньори. Тоест, ако вашият контрагент се счита за човек, който не изпълнява задълженията си като данъкоплатец, всъщност е признат за „компания за нощувки“, вие ще бъдете лишени от възможността да получите данъчно облекчение ( приспадане или компенсиране на ДДС).
  • Коректно попълване на фактурата и спазване на сроковете за нейното издаване. Тук трябва да се уверите, че ДДС е маркиран като отделен ред. И въпреки че общо взетоТова условие не е необходимо; спазването му може да ви предпази от спорове с Федералната данъчна служба. Същото важи и за времето за издаване на фактура на купувача.
  • Добросъвестността на данъкоплатеца, който желае да получи приспадане. Тук такива незначителни обстоятелства като еднократния характер на сделката, използването на посредници, създаването на организация малко преди сделката и други подобни могат да се превърнат в пречка за получаване на приспадане.

съвет: ако сте напълно уверени в правилността на действията си и смятате, че отказът на данъчния орган да намали размера на дължимия към бюджета ДДС е незаконосъобразен, тогава трябва да обжалвате това решение. Имате възможност да обжалвате пред по-висш орган на Федералната данъчна служба или да защитите интересите си в съда. Често арбитражът заема страната на предприемача, тъй като законите се тълкуват буквално и явно не в полза на бизнеса от служители на фискалната служба.

Декларацията за ДДС за тримесечието се подава до 25-то число на месеца, следващ отчетния период, т.е. до 25.04.10.01. Плащането може да се извърши на равни вноски в рамките на текущо тримесечие, когато е подадена декларацията. Всички забавяния, занижаване на данъчната основа, дори и погрешка, неподаване на отчети и други подобни са наказуеми действия. За тях предприемачът може да понесе не само глоби и административна отговорност, но и наказателна отговорност.

ДДС - данък добавена стойност. Това е основният принцип на нейната работа. Много прост примеросновата му съвпада с основата на данъка върху печалбата (все пак и печалбата, и добавената стойност са синонимни понятия), но уточненията са написани по различен начин и в резултат на това в счетоводството няма почти нищо общо.

Пример: Щяхме да продадем 10 ябълки, отгледани със собствен труд за 3 рубли = 30 рубли. Върху продажбата се начислява ДДС от 10% 30*10%=3 рубли. Общо продадени за 33 рубли. с ДДС. 3 търкайте. Взеха 30 рубли за работата. - това е нашият доход. Заделени са 3 рубли и е платено ДДС.

Сумите на начисления ДДС не са наш доход и не се вземат предвид при изчисляване на данък върху дохода. Оказва се в в този примерРазмерът на дохода за облагане с данък общ доход и ДДС е еднакъв.

Като цяло ДДС е отделна широка река, която се влива в счетоводството и излиза от него и не се измества с останалата част от счетоводството.

Освен факта, че ДДС е данък върху добавената стойност, това е данък, който винаги се плаща от последния купувач и това може да бъде и нашата организация.

Законодателите се опитват да възстановят първоначалното значение на данъка, докато предприемчивите хора намират начини да го заобиколят. И според мен именно тази борба роди чудовище от мъничка формула Подробно описаниекоето не се побира в една книга. Според мен е лесно да проверите сами правилното прилагане на този данък, като просто сравните начина, по който го използваме, и първоначалното му значение.

Нека да преминем към формулата за данък върху книгата: дължим ДДС = ДДС изпратен - ДДС приет.

Основният документ за данъчно счетоводство е фактурата (много строг документ). Изходящите (продажбени) фактури се регистрират в Книгата за продажбите, а входящите в Книгата за покупките. Разликата между книгата за продажбите и книгата за покупките е дължим ДДС. Тези документи са основата за водене на данъчно счетоводство за ДДС. А отразяването чрез осчетоводяване вече е счетоводство.

ДДС изпратено - BookSales, Kt68.02 (увеличение на дълга по ДДС)

Приет ДДС - Книга на покупките, когато закупуваме продукт, ние също получаваме данък и отразяваме Dt19_VAT_accepted Kt60_Supplier.

Съответно: (ДДС изпратен - приет ДДС) осчетоводяване Dt68.02_VAT_shipped ("-"намаляване на ДДС дълг) Kt19_VAT_accepted ("-"намаляване на активи за приет ДДС). А салдото по Кт68.02 е дължим ДДС към бюджета.

Тази формула точно отразява принципите, че ДДС се плаща от последния купувач и че това е данък добавена стойност.

Нека добавим някои подробности.

Начисляването на данък става в момента на продажбата. Счетоводителите считат момента на продажбата издаването на документи (Акт, Фактура, Фактура), тъй като счетоводството е много оптимистично и на всеки ще бъде платено. В тази връзка някои се опитаха да преведат пари предварително (без фактура, без данък), на което законодателите отговориха с изискване за издаване на фактура при получаване на аванс. Продължение беше желанието за прихващане на ДДС като покупка при прехвърляне на авансово плащане, което беше разрешено при определени условия, основното от които беше включването на суми в Книгата за продажби от получателя на авансовото плащане (ДДС е като щафетна палка, основното е, че не пада).

В "1C: Счетоводство 8" има отделна сметка 76.AB за отчитане на получения аванс. Това е основната сметка за трансбордиране за осчетоводявания Dt90.03 (ДДС в стойността на стоките) Kt 68.02 (платим ДДС), оказва се 90.03-76.AV-68.02 (тази „временна поддръжка“ често се среща в осчетоводяванията, когато операциите са удължен във времето). Нека засега пропуснем публикациите и да видим какво се случва с документите (какви действителни транзакции трябва да регистрираме). Когато получим аванс, издаваме фактура на себе си и я отразяваме в Книгата за продажби. След известно време извършваме пратката и генерираме реални документи, включително фактура. Оказва се двойно, както аванс, така и продажба (или частично двойно, ако аванса е частичен). За да премахнем това, трябва да премахнем авансовата фактура и съгласно правилата за поддържане данъчно счетоводствоНие ще добавим ДДС в книгата за покупки при затваряне на авансовото плащане. Например: получихме аванс от 100 рубли и го включихме в книгата за продажби Dt76.AV Kt68.02, седмица по-късно изпратихме стоки на стойност 150 рубли и ги включихме в книгата за продажби Dt90.03 Kt68.02, в същото време време, когато затворихме аванса, като го включихме в книгата за покупки 100 рубли Dt68.02 Kt76.AV. ДДС за плащане (150) = Книга за продажби (100+150) - Книга за покупки (100).

Същото важи и за издадените аванси. А преди много време, когато имаше неплащания и се начисляваше ДДС при плащането, той все още беше 76.N и сумите се съхраняваха временно в него, чакайки плащане, преди да стигнат до 68.02.

Има тънкости на счетоводството, не забравяйте да проверите законодателството, особено в случай на кредитиране (включване в книгата за покупки) на това, което сте „яли“ сами.

Данъкът върху добавената стойност е задължителен за всяко предприятие, занимаващо се с производство или предоставяне на услуги. В тази статия ще говорим за данъчните ставки, обектите на облагане, системата за изчисляване на ДДС и значението

Понятие за ДДС

Данъкът върху добавената стойност е косвен. Тя се превежда в държавния бюджет от продавача, но на изхода се заплаща от потребителя. ДДС е включено в цената на всеки продукт и винаги се заплаща от последния купувач.

ДДС компоненти

Ще бъде по-лесно за „манекени“ да разберат същността на ДДС, ако разбирате понятията данъчен кредит и задължение, разликата между които е действителната сума, която трябва да бъде платена в държавната хазна:

  • Данъчен кредит е сумата, с която можете да намалите данъчно задължениев този отчетен период, тъй като вече е изплатен по-рано.
  • Данъчно задължение е общата сума на данъка за отчетния период. Например, продавачът иска да продаде продукт на стойност 10 000 долара. с 15% надценка, тоест за 11 500 USD. Ставката на ДДС за него е 20%, тоест данъкът е 2300 USD.

Документирането на плащанията за стоки и услуги се извършва с помощта на данъчни фактури. В допълнение към тях има още един важен документ - фактура, която се издава в два екземпляра: единият е предназначен за продавача, другият за купувача. Ако купувате продукт, регистрирате фактурата си в книгата за покупки; ако продавате, тогава в книгата за продажби.

Изчисляването на ДДС за „манекени“ ще бъде лесно, ако запазите всичко данъчна документация. Ако няма, има грешна или изгубена фактура от продавача, нямате право на данъчен кредит, което означава, че надплащате ДДС, тъй като няма какво да приспаднете от данъчното си задължение.

Изчисляване

За "манекени" започва със записване на фактури в книгата за продажби и книгата за покупки. Разликата между данъчното задължение и общия размер на данъчния кредит за отчетния период представлява дължимия ДДС. Ако водите внимателно счетоводна документация, тогава е много лесно да се изчисли ДДС. За „манекени“ осчетоводяването може да бъде много сложно, така че вписванията трябва да се извършват от професионалист, тъй като те са основата за окончателното изчисление на данъка в края на отчетния период.

Ставката на данъка върху добавената стойност зависи от дейността, извършвана от предприятието, както и от неговата годишна паричен оборот. Нека обясним изчисляването на ДДС на примера с производството и продажбата на дамски рокли в Руската федерация, за които ДДС е 18%. Производителят закупи плат и аксесоари в размер на 20 000 рубли, а също така плати ДДС от 3600 рубли. Получил фактура, която вписал в книгата за покупките. 3600 рубли. - това е данъчен кредит в случая.

От оригиналните материали са произведени 10 рокли, които се планират да бъдат продадени на цена от 3500 рубли. всеки, тоест общата надценка на продукта ще бъде 15 000 рубли. Данъчното задължение се изчислява, както следва: (3500*10)*18/100=6300 rub. Формулата за задължително плащане на ДДС за „чайник“ е проста: от данъчното задължение се приспада данъчен кредит. В нашия пример трябва да направите следното: 6300-3600 = 2700 рубли. Предприемачът трябва да плати ДДС в размер на 2700 рубли, тъй като 3600 рубли. той вече е допринесъл, когато е закупил плата и аксесоарите.

Данъкоплатци и обекти на данъчно облагане

Индивидуалните предприемачи, организации и лица, превозващи стоки през държавните граници, са платци на ДДС. Какво е това за манекени? Това означава, че можете да разберете дали ще плащате данък върху добавената стойност, както следва: трябва да определите статута си в съответствие с Данъчния кодекс на държавата, в която е регистриран вашият бизнес.

Следните сделки подлежат на данъчно облагане в Руската федерация:

Данъчни ставки в Руската федерация

ДДС за манекени (2014 г.) е 3 ставки: 0%, 10% и 18%, определени в зависимост от вида дейност на предприятието. 0% данък върху добавената стойност се налага върху продажбата на следните стоки, услуги или работи:

  • Задължения, изпълнявани от организации за нефтопродукти и природен газ.
  • Услуги за международен транспорт на стоки.
  • Предоставяне на железопътен подвижен състав.
  • Продажба на стоки, изнесени под митнически режим износ.

Пълният списък на обектите на данъчно облагане е посочен в чл. 164 Данъчен кодекс на Руската федерация. ДДС от 10% се заплаща при продажбата на хранителни продукти:

  • месо, птици, морски дарове, риба;
  • сол, захар;
  • зърна, зърнени храни;
  • паста;
  • млечни продукти;
  • хлебни изделия;
  • зеленчуци;
  • детско и диабетно хранене.

10% се начислява при продажба на следните детски стоки:

  • дрехи и обувки;
  • легла и матраци;
  • памперси;
  • бебешки колички;
  • канцеларски материали.

Книжните продукти с образователен характер, свързани с науката или културата, както и периодичните издания се облагат с ДДС от 10%. Това не се отнася за печатни продукти с еротичен или рекламен характер. Медицински стоки: лекарствата и медицинските продукти също са сред стоките, облагаеми с ДДС от 10%.

Във всички останали случаи се прилага данъчна ставка 18%. Ако говорим за стоки, внесени на територията на Руската федерация, те се облагат с данък върху добавената стойност от 10% или 18%.

Данъчни ставки в Украйна

Ставките на ДДС в Украйна днес са както следва: 0%, 7% и 20%. ДДС ставка от 0% се прилага в следните случаи:

  • операции за износ на стоки от територията на Украйна под митническия режим износ;
  • доставка на стоки за зареждане с гориво морски корабитериториални води на други държави, както и кораби на ВМС на Украйна;
  • доставка на стоки за зареждане с гориво или поддръжка на самолети, извършващи международни полети или част от тях;
  • международна доставкапътници, багаж и товари различни видоветранспорт.

Пълният списък на обектите на данъчно облагане със ставка 0% е посочен в чл. 195 Данъчен кодекс на Украйна. Медицинските продукти се облагат с данък върху добавената стойност от 7%. Във всички останали случаи се прилага ставката на ДДС от 20%. В чл. 196 от Данъчния кодекс на Украйна изброява сделки, които не подлежат на данъчно облагане. ДДС за манекени през 2013 г. и 2014 г. не се облагаше сериозно законодателни промени. През 2015 г. основната ставка може да бъде намалена до 17%.

Плащане и отчитане на данъци

Регистрацията на фактурите е основата за изчисляване на дължимия ДДС. Данъчен кредит и данъчно задължение се извършват само при наличие на тези документи. Важно е фактурите да са изготвени правилно, в противен случай са невалидни. В Русия ДДС се плаща в бюджета в края на отчетния период - тримесечие, в Украйна - месечно. Данъкоплатецът разполага с 20 дни за попълване на документи, отразяващи ДДС. Какво е за „манекени“: декларация, която се подава в данъчната служба. Въз основа на него се извършва камерна данъчна ревизия.

Възстановяване на данъци

Ако данъчното задължение е по-малко от данъчния кредит, тогава се предоставя възстановяване на ДДС. Данъкоплатецът декларира пред данъчния орган сумата за възстановяване, която се определя при документна ревизия. Ако няма нарушения, след 7 дни данъчната служба взема решение за компенсация. Пари. В 5-дневен срок от вземане на решението данъкоплатецът се уведомява писмено за него. Необходимата сума се връща от териториалния орган Федерална хазнапрез работната седмица.

При установяване на нарушения по време на камерна проверка се съставя протокол, който се изпраща на началника на данъчната служба за преглед. Той или негов заместник взема решение относно съществуването и привличането на данъкоплатеца към съответната отговорност. Струва си да се отбележи, че сумата, декларирана за възстановяване, може да бъде възстановена за изплащане на просрочени задължения, дългове и федерални данъчни санкции.

Правила за подаване на декларация за ДДС в Руската федерация и Украйна

В края на отчетния период всяко регистрирано в данъчната служба предприятие подава декларация по ДДС. За „манекени“ отбелязваме: в Русия отчетният период се счита за тримесечие, а в Украйна - за месец. Тримесечният отчетен период се използва само ако обемът на облагаемите транзакции за последните 12 месеца не надвишава сумата от 300 000 UAH. В рамките на двадесет дни след последния ден на данъчния период декларацията трябва да бъде подадена до съответните органи. Плащането на вноските в Украйна трябва да се извърши в рамките на тридесет дни след края на отчетния период, а в Русия - в рамките на двадесет.

Ининги връщане на данъцив Украйна може да се извърши лично от данъкоплатеца, прехвърлен на в електронен форматили изпратено по пощата като ценно писмо със задължително уведомление. В Русия от 1 януари 2014 г. декларациите за ДДС могат да се подават само по електронен път чрез телекомуникационни канали. Изберете оператор електронен документооборотМожете да посетите регионалните уебсайтове на Федералната данъчна служба. Необходимо е да се сключи споразумение с него, да се получат средства за криптозащита и повишена защита, които ще се използват за удостоверяване на фактури и декларации.

Попълването на декларацията за ДДС трябва да се извършва в строго съответствие с формуляра, установен към датата на нейното подаване.

ДДС при износ

Руските компании, които рекламират своите продукти в чужбина, имат полза от държавата - това е 0% ставка на ДДС, тъй като пълният размер на данъка за всеки продукт винаги се плаща от крайния купувач (в този случай чуждестранен потребител, но на хазната на тяхната държава). Експортен ДДС за манекени: компания, предоставяща стоки или услуги в чужбина, може да възстанови ДДС, платен преди това върху разходите за суровини, производство, труд, тъй като често надвишава ДДС, записан в книгата за продажби.

За да направи това, компанията износител трябва да потвърди законосъобразността на приемането на нулева ставка на ДДС, факта на експортната транзакция и валидността на сумата на данъка за възстановяване. Следните документи трябва да бъдат представени в данъчната служба:

  • декларация по ДДС;
  • фактури и копия от протоколи за доставка;
  • договор с чуждестранен партньор;
  • потвърждаване на изпращане на стоки в чужбина;
  • копия на документи, потвърждаващи получаването на стоки в друга държава;
  • заявление за възстановяване на ДДС.

След това данъчен органпровежда настолен одити взема решение относно възможността за връщане на декларираната сума. Ако в който и да е документ бъдат открити неточности или грешки, това може да доведе не само до отказ за възстановяване на необходимата сума, но и до глоба. За да върнете средствата, е важно да спазвате сроковете и правилата за подаване на документи, както и своевременно да отговаряте на искания от данъчната инспекция, ако е необходима допълнителна информация за дейността на компанията.

ДДС за държавата

ДДС е данък, който всеки плаща. Продавачът винаги го включва в цената на продадения продукт, за да върне средствата си, които вече е превел в бюджета. Така ДДС е значителен и постоянен приход в държавната хазна. Нулевата ставка на ДДС за фирмите износители прави развитието на външноикономическите връзки привлекателно, а това стимулира притока на валута в бюджета и стабилизира платежен балансдържави.

Системата за генериране и плащане на ДДС е доста проста; Данъчен кодекс. Статията казва всичко за ДДС; за манекени тази информация е напълно достатъчна, за да разбере същността на въпросния данък, както и правилата за неговото изчисляване, удръжките в хазната и генерирането на съответната документация.