У дома > Възраждане > Краен срок за плащане на усн ип 1-во тримесечие. Авансови плащания по стандартната система. Обект „приходи минус разходи“: KBK


Краен срок за плащане на усн ип 1-во тримесечие. Авансови плащания по стандартната система. Обект „приходи минус разходи“: KBK




Не напразно опростената данъчна система се нарича „опростена“, защото благодарение на нея индивидуалните предприемачи не трябва да се занимават с отчитане всяко тримесечие. Предава се едновременно с плащането на данъка - веднъж годишно. Останалото време е достатъчно правят авансови плащания. Нека разгледаме по-подробно въпроса за времето на авансовите плащания по опростената данъчна система през 2020 г. за индивидуалните предприемачи.

Данък според опростената данъчна система - как да платя

Съгласно член 346.19 от NKRF, опростената данъчна система прави разлика между данъчен период и отчетен период.

Данъчната година е календарна година. След приключване всички данъкоплатци трябва да платят окончателната сума на данъка и да подадат декларация за приходите и разходите на предприятието в данъчната инспекция.

Има три отчетни периода - това са първите 3 тримесечия:

  • 3 месеца;
  • 6 месеца;
  • 9 месеца.

За всяко тримесечие данъкоплатецът, който е преминал към опростената система, трябва да прави авансови плащания. Размерът на тези вноски се изчислява от самия индивидуален предприемач въз основа на книгата за приходи / разходи. Няма нужда да се потвърждава тяхната легитимност.

Отчитането се предоставя веднъж в края на данъчния период, след което контролерите данъчен офиси проверява за съответствие действително платените от данъкоплатеца суми и вече изчислените от данъчната служба.

Ако няма разлика между тях, може да се счита, че индивидуалният предприемач се е изплатил напълно на Федералната данъчна служба. Ако сумите не съвпадат, ще трябва да платите идентифицирания дълг.

Краен срок за плащане на опростената данъчна система за индивидуални предприемачи през 2020 г

Срокове за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система през 2020 г. за индивидуални предприемачи, както и за юридически лица. лица, фокусирани върху 25-то число на месеца, следващ всяко тримесечие. Окончателното плащане не подлежи на авансово плащане.

Съгласно Данъчния кодекс авансите трябва да бъдат направени по опростената процедура преди следните дати:

  • 25 април;
  • 25 юли;
  • 25 октомври.

Но не винаги всичко е толкова просто, защото 25-ти може да съвпадне с почивен ден. В този случай срокът за извършване на авансово плащане се измества за следващия най-близък работен ден.

Например, ако 25 юли съвпада с неделя, тогава вноската за второто тримесечие може да се преведе до 26 юли включително.

Индивидуалните предприемачи плащат окончателния данък до 30 април на годината, следваща данъчната година съгласно опростената данъчна система. А юридически лицамалко по-рано - до 31 март. Датите, които съвпадат с почивните дни, се отлагат по същия принцип като предварителните дати.

През 2020 г. за данъкоплатците, занимаващи се с индивидуално предприемачество, се установяват следните срокове за плащане на данъци и авансови плащания по опростената данъчна система:

Окончателното изчисление за 2020 г. трябва да бъде представено до 30 април 2021 г. До същия ден трябва да се подадат и годишни отчети.

Подробности за плащане на данък според опростената данъчна система

Всички аванси и окончателното плащане трябва да бъдат преведени според данните на данъчния орган, издал сертификата ORGNIP на бизнесмена. Тоест там, където е регистриран индивидуалният предприемач. Местоположението на обекта, в който се планира или извършва дейността, няма значение.

Индивидуалните предприемачи трябва да извършват плащания в данъчни властина мястото на регистрация. Не като юридически лица, които правят аванс чрез институции, разположени там, където се намира организацията.

KBK за прехвърляне на плащания според опростената данъчна система

При преминаване към „опростената“ система на индивидуалните предприемачи се предлага избор на един от двата обекта, върху които ще се изчислява и плаща данъкът, ꟷ „доход“ или „доход минус разходи“. Всеки има различен комплект фиксирана лихва– съответно 6% и 15%.

Срокове за плащане на данъка според опростената данъчна система за 2020 г. за индивидуални предприемачи, както и за юридически лица. лица, не зависят от вида на избрания обект. Но BCC при депозиране на средства трябва да посочва различни неща.

Краен срок за подаване на заявление за опростена данъчна система

Крайните срокове за плащане на опростената данъчна система през 2020 г. за индивидуалните предприемачи не са единствените, които трябва да се спазват. Преходът към „опростената“ система може да се извърши само с настъпването на нова отчетна година. В същото време трябва да планирате прехода от един обект към друг.

Следователно е необходимо да подадете заявление до инспектората преди 31 декември и още през новата година ще можете да плащате данък според „опростената“ данъчна система. Не можете да преминете към него в средата на годината.

Ако 31 декември е почивен ден, срокът за подаване на заявление се отлага Общи правила. Например през 2019 г. Нова година съвпадна със събота, последвана от празнични уикенди, така че можете да подадете своята кандидатура до 9 януари 2020 г.

През 2021 г. срокът също ще се измести напред, тъй като 31 декември съвпадна с неделя. Можете също така да кандидатствате за одобрение на вашата кандидатура до 9 януари. Въпреки че е по-добре да не отлагате и да го сервирате преди новогодишните празници.

Авансовите плащания са просрочени: последствия и какво да правя

Важен момент, с който трябва да се запознаят всички индивидуални предприемачи, са санкциите, прилагани към длъжниците по опростената данъчна система. Ако забавите плащането на аванса, ще трябва да заплатите неустойка.

Тя се изчислява, след като данъчните инспектори се запознаят с предоставените им отчети за изминалата година, направят повторна проверка и съпоставят изчислените суми с реално изплатените. Ако те не се припокриват, ще бъде начислена неустойка в пълен размер, в зависимост от броя на просрочените дни.

Бизнесменът ще бъде информиран за сумата, която трябва да плати за погасяване на просрочената сума едва след подаване годишна декларацияи преизчисляване на всички парични суми. Санкцията е една тристотна от процента на рефинансиране на Банката на Москва.

Ако фактът на неплащане или недостатъчно плащане бъде разкрит от индивидуалния предприемач независимо, по-добре е да побързате с изплащането на възникналия дълг, тъй като колкото по-малко дни изтичат след крайния срок, до който е трябвало да бъде платено авансовото плащане, толкова по-малко ще трябва да платите.

Но е по-добре да платите последното годишно плащане навреме. За по-съществени нарушения са предвидени по-сериозни глоби. Това правило се прилага не само за „опростената“ данъчна система, но и за всяка друга система за данъчно облагане.

Опростената система за данъчно облагане максимално опрости дейността на индивидуалните предприемачи. Въпреки това, за да не плащате повече, трябва да извършвате всички плащания навреме или да изплащате дълговете веднага след откриването.

Тази статия ще обсъди въпроси относно авансовите плащания (AP) по опростената данъчна система за първото тримесечие на 2017 г., а именно съответните формули и примери за изчисления, PP за обектите „доходи“ (D), „доходи-разходи“ (DR )

13.10.2016

Срокове за плащане по AP според опростената данъчна система през 2017 г.

AP по опростената данъчна система трябва да се плаща от всички опростени компании/фирми/индивидуални предприемачи. В този случай процедурата за изчисление този показателсе различава за обекти “D” и “D - R”. Що се отнася до времето, AP според опростената данъчна система за първото тримесечие на 2017 г. се заплащат до 25.04.2017г. включително.

AP според опростената данъчна система за обект „D - R“

На първо място, трябва да определите данъчната основа, а именно всички отчетени разходи да бъдат приспаднати от получения доход. Тези показатели са изчислени изключително за първото тримесечие на 2017 г.

Размерът на доходите се взема от раздел № 1 на КУДиР. Той ще бъде написан в последния ред за отчетния период, колона № 4.

Също така не трябва да забравяме, че „опростените“ трябва да вземат предвид в данъчната основа размера на приходите от продажби, както и неоперативни приходи, които са изброени в членове № 249, № 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тези приходи, които са изброени в член № 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и сумата на дохода, подлежащ на облагане с данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица по ставките, посочени по-рано в член № 284, параграф 3.4 и член № 224, параграф 2,4,5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не трябва да се отразява.

Разходите, с размера на които се намалява доходът, трябва да съответстват на общия показател в колона № 5 на раздел № 1 на Книгата за съответния отчетен период. Съгласно опростената данъчна система само онези разходи, които са изброени в член № 346.16, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и отговарят на критериите, предвидени в член № 252, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да се разпознае. Наред с други неща, те трябва да бъдат платени и извършени въз основа на член № 346.17, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Експертите също ви съветват да бъдете внимателни по този въпрос, тъй като някои видове разходи могат да бъдат отписани само след като са изпълнени определени условия за тях, които са предвидени в член № 346.17, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например покупната цена на стоките може да бъде включена в данъчна основаслед нейното плащане и продажба на един или друг купувач.

След като изчислите данъчната основа, трябва да умножите полученото число по данъчната ставка. Тук трябва да изберете подходящата ставка за конкретна организация/фирма/индивидуален предприемач:

    С “D - R” - 15%.

    С "D" - 6%.

Но си струва да се има предвид, че тези показатели могат да бъдат намалени от властите на съставните единици на Руската федерация съответно до 5% и 1%. Така 71 региона са намалили ставките си през 2017 г.

Изчисление на AP за първото тримесечие на 2017 г. с обект “D - R” (пример)

Solntse LLC се прилага опростена данъчна системас обект “D - R” (данъчна ставка - 15%). Размерът на приходите от продажби за първото тримесечие на 2017 г е 900 хиляди рубли, а взетите предвид разходи са 400 хиляди рубли. През първото тримесечие няма неоперативни приходи. Следва да се определи данъчната основа за първото тримесечие.

Така че, тя е равна на сумата от 500 хиляди рубли. (900 хиляди рубли - 800 хиляди рубли). Тази сума трябва да се умножи по данъчната ставка: (500 хиляди рубли х 15%) = 75 хиляди рубли. Според резултатите от изчислението AP за първото тримесечие е 75 хиляди рубли.

AP според опростената данъчна система за обект „D“

Преди да започнете да правите данъчни изчисления, трябва да определите размера на данъчната основа. За да направите това, сумата на доходите, получени от началото на отчетната година, се сумира като кумулативен резултат. Показателят е взет от раздел № 1 на КУДиР - това е общата стойност за отчетния (данъчен) период в колона № 4.

Експертите напомнят, че „опростените“ хора трябва да вземат предвид в данъчната основа доходите от продажби, както и неоперативните приходи, предвидени в членове № 249, № 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Приходите, които са изброени в член № 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, доходите, подлежащи на облагане с данък върху доходите, както и данъкът върху доходите на физическите лица по ставки в Книгата, не е необходимо да се отразяват.

Сумата на облагаемия доход се умножава по съответната данъчна ставка.

AP според опростената данъчна система за първото тримесечие се изчислява по следната формула:

„Опростените“ жители с обект „D“ могат да намалят „опростения“ данък чрез данъчно приспадане. Той трябва да включва обезщетения поради временна неработоспособност, които са издадени за сметка на работодателя, както и начислени/платени застрахователни премии (ЗП) през отчетния период:

    NE включено пенсионно осигуряванезадължителен.

    СВ за задължително обществено осигуряване поради временна нетрудоспособност/майчинство.

    СВ за задължително обществено осигуряване при трудова злополука/ професионални заболявания

    СВ за задължително здравно осигуряване.

Наред с други неща, размерът на „опростения“ данък може да бъде значително намален за плащания по договори за доброволно лично осигуряване в полза на служители поради временна неработоспособност (с изключение на злополуки, настъпили по време на работа, както и професионални заболявания).

Размерът на „опростения“ данък (ST) може да бъде намален до 50% включително по всички причини. Но установената рамка не се прилага за индивидуални предприемачи, които нямат служителикоито не плащат възнаграждение на другите лицаи плащане на застрахователни премии изключително за себе си в размер, който се определя въз основа на разходите осигурителна година. Те имат право да намалят ПД изцяло с целия размер на преведените застрахователни премии.

Изчисление на AP за първото тримесечие на 2017 г. с обект “D” (пример)

LLC "Solntse" се намира на опростената данъчна система и има облагаем обект "D". Данъчната ставка е 6%.

Първоначални данни:

    Размерът на приходите от продажби за първото тримесечие е 900 хиляди рубли.

    Вноски, които са платени в рамките на начислените суми за първото тримесечие - 30 хиляди рубли.

    Сумата на неоперативните приходи не е получена през установения период, плащания за социални осигуровкине беше изпълнено.

Нека изчислим аванса по следната формула, която е дадена по-горе в статията. Първоначално изчисляваме данъка (900 хиляди рубли X 6%) = 54 хиляди рубли.

AP за първото тримесечие на 2017 г с изключение на вноските е: (54 хиляди рубли - 30 хиляди рубли) = 24 хиляди рубли.

Срокове за плащане на AP по опростената данъчна система за първото тримесечие на 2017 г.

Фирми/организации/индивидуални предприемачи трябва да плащат AP според опростената данъчна система за първото тримесечие на 2017 г. до 25.04.2017г

През отчетната година организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане, плащат авансови данъчни плащания по опростената данъчна система (клауза 3.4 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Авансите трябва да бъдат изплатени не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ изтеклия отчетен период (Q1, полугодие, 9 месеца (клауза 2 на член 346.19, клауза 7 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация)).

Допълнителното плащане в края на годината се извършва в рамките на сроковете, установени за подаване на декларация по опростената данъчна система (клауза 7 от член 346.21, клауза 1 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • не по-късно от 31 март на годината, следваща отчетната - за организациите;
  • не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година - за индивидуални предприемачи.

Ако организация/индивидуален предприемач на опростената данъчна система „доходи-разходи“ трябва да плати минимален данък, то трябва да се преведе в сроковете за плащане на данъка, изчислен по обичайния начин.

Краен срок за плащане на опростената данъчна система 2019: авансови плащания

Организациите и индивидуалните предприемачи трябва да платят аванси за 2019 г. на опростената данъчна система в следните срокове:

Краен срок за плащане на опростената данъчна система за 2019 г. от организации

Въз основа на резултатите от 2019 г. организациите за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, трябва да платят данък не по-късно от 31.03.2020 г.

Краен срок за плащане на опростената данъчна система за 2019 г.: индивидуален предприемач

Предприемачите, използващи опростената данъчна система, трябва да внесат данък за 2019 г. не по-късно от 30.04.2020 г.

Краен срок за плащане на данък в случай на загуба на правото на опростена данъчна система

Ако платецът е загубил правото да използва опростената система за данъчно облагане, тогава той трябва да плати данъка не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което е имало „неизправност“ с опростената данъчна система (клауза 7 от чл. 346.21, клауза 3 на член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Краен срок за плащане на данъка при прекратяване на дейността по опростената данъчна система

В случай, че организация / индивидуален предприемач престане да извършва дейност, по отношение на която се прилага опростената данъчна система, данъкът се плаща не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който платецът е подал известие за „навиване“ нагоре“ дейността на опростената данъчна система (

Вероника

Добър ден Ако индивидуален предприемач извършва плащания и други възнаграждения на физически лица, тогава той прилага данъчно приспадане(прилага опростената данъчна система за доходи) само за размера на застрахователните премии, платени за служителите, или може да добави своите фиксирани плащания към това приспадане?

Анна

Здравейте! Въпрос! Ако нямаме приходи за първите две тримесечия, може и да не плащаме авансово плащане? Или все пак трябва да изброявам нещо?

Анна, ако не сте имали доходи за посочените периоди, тогава не е необходимо да плащате авансово плащане по опростената данъчна система.

Алина

Добър ден Моля, кажете ми, ако за 1-во и 2-ро тримесечие приходите се оказаха по-малко от разходите (USN приходи минус разходи), за 3-то тримесечие приходите се оказаха повече от разходите, но в края на 9 месеца разходите все още са по-високи, трябва ли да платя авансово плащане за 3-то тримесечие?

Анастасия

Здравейте. По закон сме длъжни да плащаме, но в моята практика не плащах. основното нещо е след това преди доставката годишно отчитанеплати за това

Елена

Здравейте. Моля те кажи ми, стопанска дейностне е извършено и не е имало приходи. Взели са заем за развитие на бизнеса си и всички разходи са покрити от него. Обект на облагане "Доходи минус разходи". В последните дни на третото тримесечие се появиха приходи от продажби, те бяха минимални, около 4000 тона. В сравнение с разходите, това е „капка в кофата“. Няма да мине много време преди печалбата ни да достигне нивото, при което разходите могат да бъдат приспаднати от нея. Теглим още един заем. Какво да правим в тази ситуация с данък общ доход. Трябва ли да го плащам в тази ситуация и как да го изчисля? Или сега ни смятат за губещо предприятие?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Елена, ако приложите данъчен обект „Доходи минус разходи“, тогава ако имате отрицателен финансов резултатняма нужда да плащате авансови плащания.

Минималният данък се плаща, ако има по-голяма загуба в края на годината. Но годината все още продължава и говорим за изчисляване на авансовите плащания за третото тримесечие на 2017 г.

В декларацията за 2017 г. ще отразите вашите данни (както приходи, така и разходи) и ще е ясно, че размерът на авансовите ви вноски за третото тримесечие ще бъде нула.

Вячеслав

Добър ден. Моля, кажете ми, USN компания 6% доход 369 000

заплатата и данъците са платени според заплатата.. компанията има ли право да намали данъка върху опростената данъчна система с 50% от размера на застрахователните премии? (Само данък PFR застраховкаи FFOMS? fss и fss от ns не се вземат предвид?) Благодаря

Елена

Татяна, това означава, че ако в края на годината имаме загуба, тогава плащаме само минимален данък от 1%. Всички приходи, получени през годината, трябва да се умножат по 1%. Не се ли вземат предвид разходите?

Алла

Аз съм индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система за доходи (6%). За 3 кв. доход 80 хил., съответно Данък 4800 за 3 тримес. Плащане до 25.10.17г. Застрахователни премииплатена на 15.10.17г. Мога да намаля данъка за Q3. за размера на застрахователните премии? Или аз, за ​​да намаля опростената данъчна система d.b. плащат застрахователни премии преди края на 3-то тримесечие. (01.10.2017 г.)?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Вячеслав, нека да го разберем заедно. За да избегнете грешка, винаги ви съветвам първо да прочетете Данъчния кодекс, а не да се доверявате сляпо на написаното в интернет.

Затова отваряме член 346.21, параграф 3.1, първа алинея, която гласи:

„Данъкоплатците, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане, намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), изчислен за данъчния (отчетен) период, с размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособности във връзка с майчинството, задължително здравно осигуряване, задължително социално осигуряване от трудови злополукии професионални заболявания, изплатени (в рамките на изчислените размери) през даден данъчен (отчетен) период по реда на закона Руска федерация..."

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Отговори на Елена: когато изчисляваме минималния данък, ние вземаме нашия доход и умножаваме размера на дохода по 1%. Разходите не се вземат предвид.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Алла, съветвам ви да правите това в бъдеще: плащайте фиксирано плащане"за себе си" тримесечно. Например, плащате за 1-во тримесечие през първото тримесечие, а не в края му, в противен случай сумата на платените застрахователни премии няма да се пренесе за следващия период.

Да приемем, че плащате вноски за 4-то тримесечие на 2017 г. през декември и имате право да намалите данъка си както за вноски, платени на 15 октомври, така и за вноски, които плащате през декември. И ако сборът на всичките ви вноски е „няколко пъти“ по-висок от размера на данъка, ще е жалко, че няма да усетите размера на намалението. Разбираш ли?

Във вашия случай можете да намалите данъка върху вноските, платени на 15-то число, само въз основа на изчислението за 4-то тримесечие.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Алла, Аз ще ти дам най-прост пример- индивидуален предприемач, работи като строител и получава тримесечен доход, например 15 000 рубли. Да речем. Тримесечният данък е 6% от 15 000 рубли = 900 рубли. Нарочно взех малко количество, за да разберете ясно. Това ще ви улесни.

И нашият индивидуален предприемач в нашия пример реши да плати фиксирано плащане през целия път през декември текуща година. И какво? Той ще намали данъка си само за 4-то тримесечие, въпреки че може да не му се налага да плаща данъци през цялата година.

Ако плащаше фиксирана вноска на тримесечие и тя се оказа около 7000 рубли на всеки три месеца, той нямаше да има други плащания освен застрахователни премии.

Ксения

Добър ден

Работя като индивидуален предприемач от второто тримесечие на 2017 г. Нямаше нужда да плащам авансовото плащане за 1-во тримесечие, второто тримесечие беше просрочено, планирам да платя за 3-то тримесечие (до 25 октомври) на 20 октомври и в същия ден да платя застрахователни премии за две тримесечия наведнъж в сумата от 14 000 рубли.

Който плащане на данъциМога ли да намаля размера на платените застрахователни премии с 14 000 рубли? Предстоящото 3-то тримесечие или само периода след него? Ако следващото намаление настъпи точно в размера на платените застрахователни премии - 14 000 рубли или ще бъде по-малко?

Ксения

Възможен ли е друг вариант - плащам не за просрочените тримесечия, а наведнъж цялата сума за полугодието, като в същото време плащам сумата на застрахователните премии за полугодието - 14 000 рубли. Какъв данък ще бъде намален с каква сума в този случай? Същият този, за шест месеца минус 14 000 осигуровки, или следващият, за 9 месеца?

Олга

Здравейте! Днес бях в данъчната служба, разбрах проблема с плащането на просрочени авансови вноски, бях изненадан - служителят каза, че няма 4-то данъчно тримесечие и намерих информация в интернет за необходимостта от плащане на данък за първите три тримесечия до 25-то число на месеца, следващ месеца на фактуриране, но и информация за 4-то тримесечие на авансови вноски - плащане до 31 декември.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Олга, има отчетни периоди и данъчен период.

Данъчният период е година за опростената данъчна система; това е периодът, за който се подава данъчна декларация и се изчислява данъкът.

Отчетният период е вид междупериод в рамките на данъчния период. В края на отчетните периоди ние не подаваме отчети, а просто плащаме авансови данъчни вноски. Ако данъчният период е една година, тогава отчетните периоди са тримесечие, половин година и 9 месеца.

Срок за извършване на авансови плащания(ще бъдат три на година) - не по-късно от 25 календарни дни от края на отчетния период. Платените авансови плащания се приспадат от данъка въз основа на резултатите от данъчния (отчетен) период (година) (клауза 5 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Срок за плащане на данък -

2) Индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април на годината, следваща предходната данъчен период.

Тоест сега плащаме аванси за третото тримесечие на 2017 г. до 25 октомври. Тогава просто си работим спокойно и през 2018 г. плащаме данъка в посочените по-горе срокове.

Просто казано, LLC плащат останалата сума на данъка за четвъртото тримесечие до 31 март 2018 г., а индивидуалните предприемачи - до 30 април 2018 г.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Отговори на Ксения: ако платите застраховки през октомври, тогава имате право да намалите не авансовите вноски за застраховки, а самия данък, когато го изчислите в края на 2017 г.

Вижте по-горе моите обяснения към читателя, имаше подобен въпрос и го описах подробно с пример.

Авансово плащане за първо тримесечиемогат да бъдат намалени с реално внесени вноски (независимо за какъв период!!!) от януари до март включително.

Авансово плащане за второ тримесечиеможе да се намали с реално внесени вноски (без значение за какъв период!!!) от април до май включително.

Авансово плащане за третото тримесечиеможе да се намали с реално внесени вноски (независимо за какъв период!!!) от юли до септември включително.

И намалявате размера на данъка в края на годината, който се изчислява за цялата година, с всичките ви авансови вноски и с осигуровките, които реално са платени в периода от октомври до декември.

Ксения

Благодаря ти, много ясно го обясни.

Ако застрахователните премии действително намаляват окончателния данък със 100%, мога ли да не го платя? Индивидуален предприемач без служители.

Окончателен данък - означава ли отчитане през април?

Олга

Благодаря ти! Моля, кажете ми дали данъкът през следващия отчетен период, който се плаща до 30 април, се изчислява въз основа на резултатите от работата за годината до декември 2017 г. или до април 2018 г.?

Ако преди декември 2017 г., ще бъде ли възможно да се приложи приспадане на застрахователни премии върху авансовото плащане за 1-во тримесечие на 2018 г.? Изглежда, че в този случай осигуровките ми ще бъдат значително по-високи от данъка за тези 3 месеца до края на 2017 г.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Ксения, Разбира се. Няма да плащате данък по опростената данъчна система, тъй като предприемачите без служители имат право да го намалят с пълния размер на всички платени застрахователни премии. И ако вашите вноски, платени между октомври и декември, са по-високи от размера на данъка, тогава не е необходимо да плащате данък.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Олга, данъкът за 2017 г. се изчислява за годината - от 1 януари 2017 г. до 31 декември 2017 г. Това, че крайният срок за подаване на декларацията е определен още март - април 2018 г., не означава, че януари, февруари и март влизат в изчислението, просто държавата ни дава време да подготвим справката.

При изчисляване на данъка за последните 4 тримесечия на 2017 г. ще можете да намалите реално платените застрахователни премии през октомври - декември 2017 г.

Размерът на вноските, които ще бъдат внесени през първото тримесечие на 2018 г. (без значение за какъв период), тоест датата „2018 г.“ ще се появи на фиша за плащане, тогава тази сума ще отиде за намаляване на авансовото плащане за първото тримесечие на 2018 г.

Тамара

Татяна, моля, кажете ми, може ли застраховката, която ще бъде платена (от доход над 300 000 рубли * 1%), да бъде приспадната според стандартната данъчна система? Ако да, моля, кажете ми поръчката?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Тамара, искам да обърна внимание на следното писмо от Министерството на финансите. По-долу е пълният текст на това писмо...

Въпрос: Относно отчитането на индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система за застрахователни премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли.

Отговор:

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ПИСМО

Департаментът по данъчна и митническа тарифна политика разгледа писмото относно процедурата за прилагане на опростената система за данъчно облагане и доклади.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

В съответствие с член 5, параграф 1 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски за Пенсионен фондРуска федерация, Фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Федерален задължителен фонд здравна осигуровка“ (Още - федералният закон N 212-FZ) платците на застрахователни премии са индивидуални предприемачи, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица и не извършват тези плащания.

В същото време от плащания и други възнаграждения, направени на физически лица, застрахователните премии се плащат от индивидуалните предприемачи по ставките, установени в член 12 от Федералния закон N 212-FZ.

Индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми, определени в съответствие с части 1.1 и 1.2 на член 14 от Федерален закон N 212 -FZ.

Съгласно член 5, част 3 от Федералния закон N 212-FZ, ако платецът на застрахователни премии едновременно принадлежи към няколко категории платци на застрахователни премии, посочени в част 1 споменатата статия, той изчислява и плаща застрахователни премии за всяка база.

По този начин индивидуален предприемач, който извършва плащания и други награди на физически лица, плаща застрахователни премии от тези плащания, а също така плаща застрахователни премии за себе си във фиксирана сума, установена в параграф 1 на член 14 от Федералния закон № 212-FZ.

Както е посочено в писмото на Министерството на труда на Русия от 21 ноември 2014 г. N 17-3/10/B-7842, в съответствие с част 1.1 от член 14 от Федералния закон N 212-FZ размерът на осигурителната вноска за задължително пенсионно осигуряване за платеца на осигурителни вноски е - индивидуален предприемач, ако размерът на неговия доход за отчетния период надвишава 300 000 рубли, се определя във фиксирана сума, определена като продукт минимален размерзаплати, установени от федералния закон в началото финансова година, за които се плащат застрахователни премии, и тарифата на осигурителните вноски към Пенсионния фонд на Руската федерация, установена с параграф 1 на част 2 на член 12 от Федералния закон N 212-FZ (26 процента), увеличена с 12 пъти, плюс 1,0 процента от размера на дохода на платеца на застраховката вноски над 300 000 рубли за период на фактуриране.

В този случай размерът на застрахователните премии не може да надвишава сумата, определена като произведение от осем пъти минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, и размера на осигурителните вноски към Пенсионният фонд на Руската федерация, създаден с параграф 1 на част 2 от член 12 от Федерален закон N 212-FZ, увеличен 12 пъти.

Съгласно част 1.2 от член 14 от Федералния закон N 212-FZ, фиксираната сума на застрахователната премия за задължително здравно осигуряване се определя като произведение на минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която застрахователните премии се плащат и тарифата на осигурителните вноски към Федералния задължителен медицински фонд за осигуряване, установена с параграф 3 на част 2 на член 12 от Федералния закон N 212-FZ (5,1 процента), увеличена 12 пъти.

По този начин, фиксиран размерразмерът на осигурителните вноски се признава, определен като постоянна стойност по формулата като произведение на минималната работна заплата по броя на месеците в годината и съответните тарифи на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния Фонд за задължително медицинско осигуряване.

При което размерът на застрахователните премии, изчислен като 1,0 процента от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли за отчетния период, не може да се счита за фиксиран размер на застрахователната премия,тъй като е променлива стойност и зависи от размера на дохода на платеца на застрахователната премия.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

(продължение на писмото)

В съответствие с параграф 1 от параграф 3.1 на член 346.21 Данъчен кодексна Руската федерация (наричан по-долу Кодекса), данъкоплатците, прилагащи опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), изчислен за данъчния (отчетен) период със сумата внесени осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване и задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (в рамките на изчислените размери) през даден данъчен (отчетен) период в съответствие със законодателството на Руската федерация.

В този случай размерът на данъка (авансовите плащания) не може да бъде намален с размера на тези разходи с повече от 50 процента.

По този начин индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане, извършвайки плащания и други възнаграждения на физически лица, намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания) върху платените осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация. и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване както за служителите, така и за себе си, но не повече от 50 процента.

В съответствие с параграф 3.1 от член 346.21 от Кодекса индивидуалните предприемачи, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане и не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания) върху платените осигурителни вноски към Пенсионният фонд на Руската федерация и Федералният задължителен медицински фонд осигуряват фиксирана сума.

Тъй като размерът на застрахователните премии, изчислен на 1,0 процента от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли за отчетния период, не може да се счита за фиксиран размер на застрахователната премия, за посочения размер на вноските размерът на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане по начина, установен в параграф 1, параграф 3.1 от член 346.21 от Кодекса, не трябва да се взема предвид.

В същото време данъкоплатците, прилагащи опростената система за данъчно облагане, имат право да намалят размера на изчисления данък (авансови данъчни плащания) с размера на платените застрахователни премии (в рамките на изчислените суми) през даден данъчен (отчетен) период, включително с размера на погасяването на дълга за плащане на застрахователни премии за минали отчетни периоди, платени през даден данъчен (отчетен) период.

Директор на Департамента по данъчна и митническа тарифна политика

И.В.ТРУНИН

06.10.2015

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Тамара, за да не правя прибързани изводи ще погледна пак нова главанашия в Данъчния кодекс на Руската федерация, относно застрахователните премии, какво конкретно се признава за фиксирано плащане и ще напиша мнението си тук.

След това Министерството на финансите се позовава на стария федерален закон, от който се ръководехме преди, преди да прехвърлим темата за застрахователните премии на данъчната служба.

Вячеслав

Аз съм индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система (USN) 6% от дохода, онлайн магазин с онлайн каса, на 29 септември имаше придобиване в размер на 6600 рубли. Заради почивните дни парите пристигнаха по банковата сметка едва на 2 октомври. Необходимо ли е да се вземе предвид този доход при изчисляване на опростената данъчна система за 9 месеца?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Вячеслав, Ако пари в бройполучени през октомври тази година, тогава сумата на този приход ще бъде включена в 4-то тримесечие.

Мария

Добър ден Моля, кажете ми как да платя авансовото плащане по опростената данъчна система за 9 месеца. През първото тримесечие имаше: приходи, надвишаващи разходите, платихме авансово плащане в размер на 50 100 рубли, за шестте месеца сумата на приходите и разходите трябваше да бъде платена 47 500, т.к. през първото тримесечие авансовото плащане надхвърли сумата с 2600, тогава не съм платил авансовото плащане. За 9 месеца трябва да платя сумата от 50 300 рубли и мога ли да приспадна разликата от 2600, създадена през шестте месеца, от сумата, която трябва да бъде платена?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Мария, изчислявате размера на авансовото плащане на базата на 9 месеца. Първо намирате авансово плащане за общо 9 месеца. След това изваждате натрупаните си аванси за първото и второто тримесечие от намерената сума. И сравнявате получената обща сума със сумата, която действително сте платили.

Ако преди сте плащали повече, сега имате право да плащате по-малко.

Катрин

Здравейте! Днес платих авансовото плащане за 3-то тримесечие според УСН (приходи-разходи). Открих, че сумата е изчислена неправилно. Трябваше да платя още 3 хиляди.

Трябва да платя тази авансова сума, защото... Има ли още срок утре и вдругиден, за да няма просрочени задължения?

И какво трябва да се посочи във фиша във връзка с доплащането?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Катрин, имате време, няма нужда да се притеснявате. Във фиша за плащане въвеждате и авансово плащане според опростената данъчна система (в скоби добавете „допълнително плащане“).

Евгения

Добър ден. Аз съм индивидуален предприемач, форма данъчно облагане опростена данъчна системадоходи. Моят бизнес е сезонен, основният доход е през 2-3-то тримесечие. Първото тримесечие получих 17 хиляди, второто 68 хиляди, третото 116 хиляди, четвъртото имаше постъпления 6 хиляди и повече не се очаква.

Вноските бяха платени: на 30 март 7 хиляди и на 4 октомври 21 хиляди (плащанията бяха изпратени на 30 септември, но поради грешен код на Okato бяха върнати, трябваше да платя отново).

Мога ли да не прехвърля авансови данъчни плащания въз основа на резултатите от 3-то тримесечие: защото... няма да има повече приходи през 4-то тримесечие, ако платя аванс, ще има надплащане; втората причина е, че планирах да платя вноските си през 3-то тримесечие, но те не минаха.

Какви са санкциите при неплатен аванс?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Отговори на Тамара: Искам да поправя грешка по въпроса за намаляване на размера на данъка по опростената данъчна система върху застрахователни премии, които са били платени в размер на 1% от размера на дохода над 300 000 рубли. Има позиция на Федералната данъчна служба на Русия, която позволява намаляване на размера на данъка върху тези вноски.

Писмото от Министерството на финансите на Русия, за което споменах по-горе, е оттеглено.

Евгения

Татяна, не, тя не плати. Плащанията към фондовете покриха авансовия данък.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Евгения, Сега разбирам. Опасно е да не плащаш така. Сега ще обясня какво се случва. Когато подадете декларацията си, ще посочите доходите си и факта, че реално не са платени осигуровки през третото тримесечие.

Предпочитам да платя и след това да отчитам надплащането в бъдеще срещу предстоящите плащания. Може да се наложи да платят глоба.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Необходимо е да плащате застрахователни премии в средата на всяко тримесечие, така че по-късно да няма надплащания от този вид. Оказа се, че сте направили плащания в последния ден на септември и те са направени още през 4-то тримесечие.

Евгения

Татяна, благодаря ви за консултацията. Реших и да си платя таксите по-рано, за да няма проблеми после.

Не е факт, че следващата година ще имам данъчни суми, непокрити от плащането на вноската.

Тамара

Благодаря за изчерпателния отговор.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Тамара, да, отново проверих писмата от Федералната данъчна служба и Министерството на финансите, 1% също се отнася за намаление. Миналия път бързах да отговоря.

Анастасия

Здравейте, какви последствия може да има, ако платите аванса не преди 25-ти, а до 30-ти? и дали ще намерят вина, ако счетоводителят е платил голямо количествокакво се изисква?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Анастасия, засега нищо страшно. По-късно, когато подадете декларацията си по опростената данъчна система, размерът на неустойката за самото забавено плащане може да бъде изчислен. Внимателно следвайте изискванията, които ще дойдат от проверката.

Елена

Добър ден Моля, кажете ми как да го направя правилно. опростена данъчна система приходи-разходи 15%

1-во тримесечие - печалба 21293,13, платено авансово плащане 3288,47, 2-ро тримесечие печалба 20330,05 платено авансово плащане 3049,51 рубли, 3-то тримесечие печалба 138083,16, като се вземе предвид натрупаната сума за плащане, авансово плащане 20712,47 рубли. Дейността на дружеството е с подчертан сезонен характер и определено ще има загуба през 4-тото тримесечие. За 3-то тримесечие платихме само 5000 рубли от 20712,47 рубли, но при изчисляване годишен докладили ще получите малко допълнително плащане, или малко надплащане (като вземете предвид предишния AP). Това нарушение ли е и ще бъдат ли принудени да платят AP 20712r, а също и неустойка? Или основното изчисление ще бъде за годината като цяло? Благодаря ви предварително!

надежда

моля, кажете ми, че съм индивидуален предприемач на usn приходи-разходи през 1-во и 2-ро тримесечие имаше загуба 3-печалба, но за 9 месеца загубата е необходима, за да платя авансово плащане за полугодието, което не платих

вяра

Добър ден, Татяна, работя на опростена база от 6%, доход.През 15-та година не съм извършвал бизнес до юли, което се оказва 2 тримесечия. След това в началото на октомври платих 8335 АП, доходи за юли, август, септември - 133196.79, платих и вноски за 10 месеца пенсионен фонд 15509 и социално осигуряване 3042.2, след това се плащаха месечни такси за ноември и декември и 12/ 30/15 е изплатен АП за 4-то тримесечие 5850, от доход 103025.3.След подаване на декларацията и настолен одитУдържаха 8080, уж не съм доплащал в бюджета.Мисля, че това е възможно поради некоректно подадена декларация. Имам ли в такъв случайнадвнасяне?Мога ли вече да подам актуална декларация за 15-та година?

Мария

Добър ден

1.) Моля, кажете ми какъв вид отчет трябва да подаде индивидуален предприемач (опростен, без служители) през декември? Чух за някакъв годишен отчет и следващия април е декларация. Не мога да разбера какъв отчет е необходим този месец.

Кога мога да приспадна вноските за задължително медицинско осигуряване от данъка? (Планирам да ги изпратя преди март 2018 г.)

Благодаря ви за отделеното време и внимание

Най-добри пожелания, Мария

Игор

Добър ден.

В началото на годината открихме индивидуален предприемач, но нямаше движение, едва през октомври 2017 г.

Данък: Приходи минус разходи. Купих го за 45 000 рубли. продадени за 75 000 рубли = 30 000 рубли.

Фиксираното плащане все още не е платено.

Как мога да платя данък върху 30 000 рубли? и къде?

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Игор, вашият данък ( единичен данъкспоред опростената данъчна система, както разбирам) трябва да бъдат платени в началото на 2018 г. Изчакайте края на текущата година. Препоръчвам ви да платите фиксирано плащане, което трябва да бъде платено навреме през тази година. Ако го платите тази година, тогава можете да намалите данъка си върху премиите, които плащате за себе си.

Можете да генерирате разписка за плащане в банка за данък на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, където има удобно обслужванеза генериране на разписки. В този случай програмата сама ще ви даде необходимите правилни данни за плащане.

Крайният срок за плащане на данъка по опростената данъчна система за 2017 г. и крайният срок за подаване на декларация (което ще трябва да направите) е до 30 април 2018 г.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Мария, ако сте предприемач, използващ опростената данъчна система (Доход) и нямате служители, тогава подавате декларация съгласно опростената данъчна система в края на текущата година. Срокът за подаване на документа е не по-късно от 30 април 2018 г.

Годишен финансови отчетине подавате.

Застрахователните премии, които сте платили и ще платите за себе си през 2017 г., могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка ви. Можете да намалите данъка си с размера на действително платените вноски. Моля, имайте предвид, че ако не плащате медицински вноски през 2017 г., тогава няма да можете да намалите данъка си за 2017 г. с тази сума на вноските. Едва след една година при изчисляване на данъка за 2018 г. ще имате право да вземете предвид вноските си, които сте платили през 2018 г.

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

вяра, имате право да изпратите актуализиран връщане на данъциза 2015г. Ако надплатите, имате време да възстановите надплатения данък. Пишете ни или изпратете вашата декларация до редактора, ние ще я проверим.

Мария

Много благодаря за отговора, Татяна!

Позволете ми да изясня просто математически с пример: направих авансови плащания на тримесечие през изцяло, но плати застрахователните премии (цялата сума наведнъж изцяло) едва през декември. Например остатъкът от дължимия данък за периода октомври-април е 25 хиляди - мога ли да извадя от тях направените осигуровки и да не плащам нищо?

Лариса

Добър ден Моля, кажете ми процедурата: опростена данъчна система за доходи-разходи 2017 г. в пълен размер. През Q1-3 приходите бяха добри и дължимата сума беше около 500 хиляди рубли. Имаше загуба през 4-то тримесечие и загуба за годината. Авансови плащания са изплатени в размер на 1% от приходите, като се вземе предвид сезонността.Подали са заявление за ликвидация на 01.2018 г. Подадохме декларацията и веднага получихме искане за плащане на 500,0 хиляди рубли. + неустойки, въпреки загубата Изчисляването ще се извърши на 31 март 2018 г. Резултатът е 0. Какво препоръчвате? Благодаря ви предварително

Руски данъчен портал, консултант по данъци и мита

Лариса, моля, изяснете, платили сте авансови плащания, защо 1% от приходите? Имате приходи минус разходи. Трябваше да се плащат аванси крайни срокове. Ако има загуба за годината, тогава сумите на платените аванси ще бъдат надплатени.

Изпратете ни вашата декларация, за да преценим ситуацията.

Олга

Татяна, здравей! Моля, обяснете тази ситуация: индивидуалният предприемач е работил през 2016 г. на стандартна система без HP, от 2017 г. премина към опростената данъчна система "доход" без NR. Фиксирани застрахователни премии за 2016г платени със закъснение през 2017 г Възможно ли е тези вноски да бъдат отчетени при изчисляване на декларацията за 2017 г.?

Олга

Добър ден, Татяна!

Моля, помогнете ми да го разбера:! Имаме индивидуален предприемач, опростена данъчна система с обект „доход“, няма служители, плащаме фиксирани плащания за задължително здравно осигуряване и задължително медицинско осигуряване. Правим и доплащане към пенсионния фонд за доход над 300 000 в размер на 1%.

Ситуацията е следната: през април = 2-ро тримесечие на 2017 г. те направиха допълнително плащане към Пенсионния фонд от доход над 300 000 за 2016 г. - 2137 рубли. Когато платихме авансовото плащане за второто тримесечие на 2017 г. по опростената данъчна система, те забравиха да го намалят с размера на това допълнително плащане. И какво е сега? Според текущата декларация се оказва, че нямаме надплащане по опростената данъчна система, там в раздел 1.1 в ред 40 има просто сума, по-малка от действително платената, тъй като се изчислява по формулата в раздел 2.1.1 сумата на изчисления данък минус сумата на застрахователните премии Но в действителност ние платихме тази сума повече! Може би трябва да напишете заявление за прихващане на надплатен данък според опростената данъчна система, като се позовавате на авансовото плащане през 2-ро тримесечие? Към кой член от Данъчния кодекс трябва да се отнася молбата? 78 или някоя друга? И дали ще го одобрят, след като това надплащане не се вижда в декларацията...

Размер на застрахователните премии

Половин 2137 година

Касов период 27990

Раздел 1.1

Сума за плащане, дължима до 25/04 27996

Сума за плащане, дължима до 25/07 55807

Размерът на плащането ще бъде намален до 25/07 0

Сума за плащане, дължима до 25/10 53182

Размерът на плащането е намален на 2510 0

Размер на плащане за доплащане за касов период 24944

Сума на плащането за намаляване за касов период 0

Олга

Да, Татяна, реалните суми, платени по авансови плащания на опростената данъчна система:

до 25/04/17 27996

до 25/07 57943

до 25/10 51045

за касов период 24944г

Олга

Да, сумите за вноски във фонд "Пенсии" са съответно 2137+27990

Анна

Казвам. опростена данъчна система, доходи минус разходи. за 3-то тримесечие авансовото плащане беше 16 хиляди рубли. платихме половината - 8 хиляди, защото през 4-то тримесечие знаехме, че ще има големи разходи. В резултат дължимият данък за годината се оказа 11 хил. Платихме допълнително 3 хил. Но сега данъчната служба изисква да доплатим за 3-то тримесечие и след това да го върнем или да компенсираме бъдещи периоди. и от 18-та година няма да има дейност и ще има доброволна ликвидация.

Опростената система е специален преференциален режим, декларацията за който се подава само веднъж годишно. Плащането на единния данък върху опростената данъчна система също се извършва веднъж годишно - не по-късно от 31 март за LLC и 30 април за индивидуален предприемач. Това обаче не са всички плащания, които опростачът трябва да преведе в бюджета. В края на всеки отчетен период, ако има доход, трябва да се изчислят и платят авансови данъчни вноски.

Какво представляват авансовите плащания по опростената данъчна система?

Да повторим, данъчният период за опростена системае календарна година, така че окончателното плащане към държавата става в края на годината. Но за да бъдат бюджетните приходи еднакви през цялата година, Данъчният кодекс на Руската федерация установи задължението на опростените данъкоплатци да плащат данък на вноски въз основа на резултатите отчетни периоди. По същество това е начинът, по който бюджетът се авансира с предишни приходи.

Отчетните периоди за изчисляване на авансовите плащания по опростената данъчна система са първото тримесечие, половин година и девет месеца на годината. Ако бизнесменът е получил доход през отчетния период, тогава в рамките на 25 дни след него той трябва да изчисли и плати 6% () или 15% () от данъчната основа. Ако не е получен доход, тогава няма нужда да плащате нищо.

Авансовите вноски се наричат ​​така, защото данъкът се плаща сякаш предварително, предварително, без да се чака края на годината. В този случай всички авансови плащания по опростената данъчна система се вземат предвид в декларацията и съответно крайната годишна сума.

За удобство при плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Освен това сега много банки предлагат изгодни условияза откриване и поддържане на разплащателна сметка.

Срокове за плащане на авансовите вноски

Член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява крайните срокове за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система през 2020 г. Като се има предвид отлагането поради почивните дни, това са следните дати:

  • не по-късно от 27 април за първото тримесечие;
  • не по-късно от 27 юли за полугодието;
  • не по-късно от 26 октомври за девет месеца.

За нарушаване на тези срокове се начислява неустойка в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки ден закъснение. Няма санкция за забавено плащане на аванси, тъй като крайният срок за плащане на самия данък изтича само на 31 март за LLC и 30 април за индивидуален предприемач. Но ако закъснеете да платите остатъка от данъка преди тези дати, тогава ще бъде наложена санкция от 20% от неплатената сума.

Не е необходимо да представяте документи, потвърждаващи правилността на авансовите плащания на Федералната данъчна служба, просто отразете тези суми в KUDiR и запазете документите, потвърждаващи плащането. Информацията за тези суми въз основа на резултатите от отчетните периоди също трябва да бъде посочена в годишната декларация.

Намаляване на данъка върху размера на застрахователните премии

Които индивидуалният предприемач плаща за себе си, както и вноските за служители на организации и индивидуални предприемачи, намаляват изчислените данъчни суми. Редът на намаление зависи от избрания данъчен обект:

  • На Приходи от USNсамото изчислено плащане се намалява;
  • на опростената данъчна система Доходи минус Разходи, платените вноски се вземат предвид в разходите.

За индивидуалните предприемачи, работещи по опростената данъчна система от 6%, има още едно важно условие - наличието или отсъствието на служители. Ако индивидуален предприемач има служители, наети по договор, тогава данъчните плащания могат да бъдат намалени с не повече от 50%. В същото време, за да намалите данъка, се вземат предвид застрахователните премии, платени както за себе си, така и за служителите.

Ако няма служители, тогава плащанията към бюджета могат да бъдат намалени с цялата сума на вноските, платени за себе си. При малък доход на индивидуален предприемач без служители може да възникне ситуация, че изобщо няма да има данък за плащане, той ще бъде напълно намален поради вноски.

Режимите на опростената данъчна система от 6% и опростената данъчна система от 15% са коренно различни по отношение на данъчната основа, ставката и процедурата за изчисляване. Нека да разгледаме примери как да изчислим авансово плащане според опростената данъчна система за различни данъчни обекти.

Изчисление за опростена система за данъчно облагане Доходи

Данъчна основа, т.е. Сумата, върху която се изчислява данъкът за опростената данъчна система Доход е полученият доход. Никакви разходи по този режим не намаляват данъчната основа, данъкът се изчислява върху получените приходи от продажби и извън продажбите. Но заради платените вноски може да се намали самото плащане към бюджета.

Като пример за изчисления, нека вземем индивидуален предприемач без служители, който през 2020 г. е получил доход в размер на 954 420 рубли. Застрахователните премии за индивидуални предприемачи през 2020 г. се състоят от фиксирана минимална сумана 40 874 rub. плюс 1% от дохода над 300 000 рубли. Ние броим: 40 874 + (954 420 - 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 рубли.

Платете допълнителни такси в размер на 6544 рубли. възможно както през 2020 г., така и след края му, до 1 юли 2021 г. Нашият предприемач е платил всички такси през 2020 г. Индивидуалните предприемачи плащаха застрахователни премии за себе си всяко тримесечие, за да могат незабавно да намалят плащанията към бюджета:

  • през 1-во тримесечие - 10 000 рубли;
  • през второто тримесечие - 10 000 рубли;
  • през 3-то тримесечие - 17 000 рубли;
  • през 4-то тримесечие - 10 418 рубли.

Доход на месец

Отчетен (данъчен) период

Вноски на индивидуални предприемачи за себе си на базата на начисляване

Първа четвърт

Половин година

Девет месеца

Септември

Календарна година
декември12 780

Важно условие: ние отчитаме доходите и вноските на индивидуалните предприемачи за себе си не отделно за всяко тримесечие, а като обща сума, т.е. година до днес. Това правило е установено в член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

  1. За първото тримесечие: 168 260 * 6% = 10 096 минус платени вноски от 10 000, остават да бъдат платени 96 рубли. Крайният срок за плащане е не по-късно от 27 април.
  2. За половин година получаваме 425 860 * 6% = 25 552 рубли. Изваждаме вноските за полугодието и аванса за първото тримесечие: 25 552 - 20 000 - 96 = 5 456 рубли. Ще трябва да доплатите не по-късно от 27 юли.
  3. За девет месеца изчисленият данък ще бъде 757 010 * 6% = 45 421 рубли. Намаляваме с всички платени такси и аванси: 45 421 - 37 000 - 96 - 5 456 = 2 869 рубли. Те трябва да бъдат преведени в бюджета преди 26 октомври.
  4. В края на годината изчисляваме колко трябва да доплати предприемачът до 30 април: 954 420 * 6% = 57 265 - 47 418 - 96 - 5 456 - 2 869 = 1 426 рубли.

Както можете да видите, благодарение на възможността да се вземат предвид плащанията към фондове, данъчната тежестИндивидуален предприемач по опростената данъчна система Доходът в този пример възлиза само на 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) рубли, въпреки че изчисленият единичен данък е 57 265 рубли.

Напомняме, че тази възможност имат само предприемачи, които не използват наемен труд, отделните работодатели имат право да намалят данъка с не повече от половината. Що се отнася до LLCs, организацията се признава за работодател веднага след регистрацията, така че юридическите лица също намаляват плащанията към хазната с не повече от 50%.

Изчисление за опростена система за данъчно облагане Доход минус Разходи

В този режим вноските могат да се вземат предвид само като част от други разходи, т.е. Самата изчислена авансова вноска не може да бъде намалена. Нека да разберем как да изчислим авансово плащане по опростената данъчна система с данъчен обект „доход, намален с размера на разходите“.

Например, нека вземем същия предприемач без служители, но сега ще посочим разходите, направени от него в процеса на дейност. Вноските вече са включени Общи разходи, така че няма да ги посочваме отделно.

Доход на месец

Отчетен (данъчен) период

Приходи за периода на текуща база

Кумулативни разходи за периода

Първа четвърт

Половин година

Девет месеца

Септември

Календарна година

Стандартната ставка за опростената данъчна система Доходи минус Разходи за 2020 г. е 15%, нека я вземем за изчисление.

  1. За първото тримесечие: (168 260 - 108 500) * 15% = 8 964 рубли. Плащането трябва да се извърши не по-късно от 27 април.
  2. За половин година: (425 860 - 276 300) * 15% = 22 434 рубли. Отнемаме авансовото плащане, платено за първото тримесечие (22 434 - 8 964), и получаваме, че 13 470 рубли ще останат за плащане не по-късно от 27 юли.
  3. За девет месеца изчисленият данък ще бъде (757 010 - 497 650) * 15% = 38 904 рубли. Намаляваме с аванси за първото тримесечие и половината от годината: 38 904 - 8 964 - 13 470 = 16 470 рубли. Те трябва да бъдат преведени в бюджета най-късно до 26 октомври.
  4. Въз основа на резултатите от годината изчисляваме колко повече трябва да бъде платено не по-късно от 30 април: (954 420 - 683 800) * 15% = 40 593 минус всички платени аванси 38 904, получаваме 1689 рубли.

Сега проверяваме дали има задължение за плащане на минималния данък, т.е. 1% от всички получени приходи: 954 420 * 1% = 9 542 рубли. В нашия случай сме платили повече в бюджета, така че всичко е наред.

  • при опростената ставка от 6%, предприемачът е платил 9 847 (данък) плюс 47 418 (вноски), общо 57 265 рубли.
  • при опростената данъчна ставка от 15% беше 40 593 рубли плюс 47 418 (вноски), общо 88 011 рубли.

В този случай натоварването върху опростената данъчна система Приходи минус разходи се оказа по-високо, въпреки че делът на разходите в приходите е доста висок (71,65%). Ако делът на разходите се окаже още по-нисък, тогава опростената данъчна система от 15% става напълно нерентабилна.

KBK за платежни документи

KBK е код бюджетна класификация, което се посочва на разписките или банкови документида плаща данък. BCC на авансовите плащания за опростената система е същият като за самия единен данък. През 2020 г. са в сила кодовете за бюджетна класификация, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 юни 2019 г. N 86n.

Ако посочите неправилно BCC, данъкът ще се счита за платен, т.к Член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва само две съществени грешки в платежния документ:

  • неправилно име на банката на получателя;
  • неправилна сметка на Федералното съкровище.

Плащането с неправилен класификационен код обаче ще доведе до неправилно разпределение на платените суми, което ще доведе до просрочие. В бъдеще ще трябва да търсите плащането и да общувате с Федералната данъчна служба, така че бъдете внимателни, когато попълвате данните.

  • KBK опростена данъчна система 6% (данък, просрочени задължения и дълг) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • KBK опростена данъчна система 15% (данък, просрочени задължения и дълг, както и минимален данък) - 182 1 05 01021 01 1000 110.