• Ish haqi indeksatsiyasini hisoblash misoli
• Kichik xatoni qanday tuzatishga bog'liq
• Buxgalter intervyu testi
• Ish haqini indeksatsiya qilish: "asosiy" oyni to'g'ri tanlang Indeksatsiyani hisoblash uchun asosiy oyni belgilash
• Buxgalteriya testlari
• Tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerda o'zgartirish kerak?
• Anonim metall hisob
• Majburiy tibbiy sug'urtaga nima kiradi - polisga kiritilgan bepul yordam va xizmatlar
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerdan olish mumkin?
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini olish uchun qaysi sug'urta kompaniyasini tanlash kerak?

ROSSIYA FEDERASİYASI IQTISODIYOT RIVOJLANISH VA SAVDO VAZIRLIGI

Davlat ta'lim muassasasi

Oliy kasbiy ta'lim

"Krasnoyarsk davlat savdo-iqtisodiyot instituti"

Bo'lim iqtisodiy nazariya va huquqshunoslik

KURS ISHI

Fan: Iqtisodiyot nazariyasi

Mavzu bo'yicha: Davlat fiskal siyosati

Bajarildi: tekshirildi:

3-kurs talabasi St. o'qituvchi

Guruhlar EKT 04-1 Gorjiy Larisa

Zankova Olga Vasilevna

Igorevna

SHARYPOVO 2006 yil

Kirish

1.1 Siqilish effekti

1.2 Fiskal siyosat va soliqlar

1.3 Moliyaviy siyosatning taklifga ta'siri

2. Fiskal siyosat turlari va ularning iqtisodiyotni tartibga solishdagi ahamiyati

2.1 Ixtiyoriy fiskal siyosat

2.2 Avtomatik fiskal siyosat (o'rnatilgan stabilizator)

3. Moliyaviy siyosatni amalga oshirish mexanizmi o'tish iqtisodiyoti Rossiya

Xulosa

Bibliografiya

Kirish

Moliyaviy(lot. fiscalis — davlat) siyosat — tartibga solish, davlat daromadlari va xarajatlari boʻyicha davlatning moliyaviy chora-tadbirlari majmui. Inqirozga qarshi tartibga solish, aholi bandligini ta'minlash, inflyatsiyaga qarshi kurashish kabi strategik maqsadlarga qarab u sezilarli darajada o'zgaradi.

Davlat siyosatining asosiy quroli iqtisodiy soha davlat byudjeti hisoblanadi. Balanslangan byudjet soliqlar, yig'imlar va boshqa daromadlardan tashkil topgan davlat daromadlarining davlat xarajatlariga teng bo'lishini anglatadi. Afsuski, dunyoning aksariyat mamlakatlarida xarajatlar va daromadlar muvozanatiga kamdan-kam erishiladi. "Oddiy" va eng keng tarqalgan hodisani xarajatlar bir yil ichida daromaddan oshib ketadigan byudjet deb hisoblash mumkin. Profisitga ega bo'lgan byudjet kamdan-kam uchraydi, ya'ni. daromadlarning xarajatlardan oshib ketishi. Davlat byudjetini boshqarish fiskal siyosatdir.

Davlat byudjeti soliq-byudjet siyosatining asosiy quroli hisoblanadi. Uning iqtisodiyotga ta'siri juda katta, chunki davlat byudjeti siyosiy o'zgaruvchidir. Bu shuni anglatadiki, siyosatchilar o'zlariga juda katta makroiqtisodiy maqsadlar qo'yib, bu o'zgaruvchini xohlagancha o'zgartirishi mumkin. Fiskal siyosat yordamida yalpi xarajatlar va yalpi talabni rag'batlantirish yoki cheklash mumkin. Byudjet taqchilligi ikkita asosiy sababga ko'ra yuzaga kelishi mumkin. Birinchidan, zarurat tufayli daromadga ega bo'lganidan ko'proq mablag' sarflashga qaror qilgan hukumatning qasddan harakatlari sabab bo'lishi mumkin. Shu sababdan yuzaga keladigan taqchillik faol byudjet taqchilligi deyiladi. Ikkinchidan, retsessiya, real milliy daromadning pasayishi natijasida byudjet taqchilligi yuzaga kelishi mumkin, bu esa byudjet daromadlarini kamaytiradi. Bu defitsit passiv byudjet taqchilligi deyiladi. Uzoq vaqt davomida iqtisodchilar orasida davlat byudjeti har doim muvozanatli bo'lishi kerak degan qarash hukmron edi. Biroq, 1930-yillarda Keynschilar boshqacha fikrda edilar. Ba'zi manbalardan qo'shilishi mumkin bo'lgan nisbatan kichik miqdordagi avtonom xarajatlar ham ko'paytirish uchun etarli bo'ladi yalpi talab. Hukumat esa ta’lim, tibbiyot, pensiya, yo‘l qurilishi va hokazolarga katta mablag‘ sarflashi kerak. Bundan tashqari, hukumat soliqlarni manipulyatsiya qilishi mumkin, bu oxir-oqibat ixtiyoriy daromadning o'zgarishiga olib keladi.

J.Keyns asosiy aybdor ekanligini aniqladi iqtisodiy beqarorlik yalpi talabning tebranishlaridir. Shuning uchun u talabni barqarorlashtirish va uni to'liq bandlikni ta'minlaydigan darajada ushlab turishni eng muhim vazifa deb bildi. J. Keyns tavsiyalariga muvofiq, keyin Katta depressiya Barcha G'arb davlatlari barqarorlashtirish moliya siyosatini amalga oshirishga kirishdilar, keyinchalik u bir necha turlarga bo'lingan.

1. Fiskal siyosatning turlari, maqsadlari va asosiy vositalari

Ekspansion fiskal siyosat o'sish orqali amalga oshiriladi davlat xarajatlari va soliq stavkalarini pasaytirish, bu esa byudjet taqchilligining oshishiga olib keladi. Hukumat ortiqcha xarajatlarni (defitsitni) aholi, sug'urta kompaniyalari, sanoat firmalari va boshqalar kreditlari hisobidan qoplaydi. Bu ham olishi mumkin markaziy bank.

Resessiv bo'shliq bo'lsa, avtomatik qayta qurish mexanizmi ishlaydi. Biroq, keynschilar bu mexanizm sekin ishlaydi deb hisoblashadi. To'liq bandlikni tiklash uchun omil narxlarining moslashishi uchun uzoq vaqt kerak bo'ladi. Shuning uchun hukumat bu mexanizmga yordam berishi kerak. Shunday qilib, ekspansion fiskal siyosat retsession bo'shliq yuzaga kelganda, iqtisodiyot o'z salohiyatidan pastroq ishlaganda amalga oshiriladi. Keynschilar bu holatda rejalashtirilgan byudjet taqchilligi zarur deb hisoblaydilar.

Chekuvchi fiskal siyosat davlat xarajatlarini qisqartirishga va soliq stavkalarini oshirishga asoslangan. Ushbu turdagi soliq-byudjet siyosati inflyatsiya bo'shliqlarini bartaraf etish uchun ishlatiladi. Davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi. Xuddi shunday natijaga soliqlarni oshirish orqali ham erishish mumkin.

Kontrtsiklik fiskal siyosat - bu iqtisodiy rivojlanishni kuchlar uni intilayotgan yo'nalishga qarama-qarshi yo'nalishda rag'batlantirishdir. tsiklik rivojlanish. Ushbu turdagi siyosat turg'unlik davrida talabni rag'batlantiradi va tiklanish davrida uni cheklaydi. Bu shuni anglatadiki, agar iqtisodiyot tanazzulga yuz tutsa yoki iqtisodiy tiklanish davrida byudjet profitsiti bo'lsa, hukumat rejalashtirilgan byudjet taqchilligini ta'minlashi kerak. Shu bilan birga, kontratsiklik fiskal siyosat to'liq bandlikni ta'minlash uchun etarli bo'lgan yalpi talab darajasini shunchaki saqlab qolmasligi kerak. Buni inflyatsiyani qo'zg'atmaydigan tarzda qilish kerak.

Biroq, ekspansion, qisqaruvchi yoki kontratsiklik fiskal siyosatdan kelib chiqadigan byudjet taqchilligi va profitsiti turli oqibatlarga olib kelishi mumkin. Bundan tashqari, bu oqibatlar Keyns modelining sezilarli qayta tuzilishiga ta'sir qilishi mumkin.

Fiskal siyosatning asosiy maqsadi ishsizlik va inflyatsiyani bartaraf etishdan iborat. Inqiroz davrida kengayuvchi fiskal siyosat kun tartibiga kiradi. Bunga quyidagilar kiradi:

1) davlat xarajatlarining ko'payishi yoki 2) soliqlarning kamayishi yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Boshqacha qilib aytganda, agar boshlang'ich nuqta muvozanatli byudjet bo'lsa, soliq-byudjet siyosati davlat byudjeti yo'nalishi bo'yicha harakatlanishi kerak. turg'unlik yoki depressiya paytida tanqislik.

Aksincha, agar iqtisodiyot ortiqcha talabdan kelib chiqqan inflyatsiyani boshdan kechirsa, qisqartiruvchi fiskal siyosat o'rinli bo'ladi. Chekuvchi fiskal siyosat quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1) davlat xarajatlarini qisqartirish yoki 2) soliqlarni oshirish yoki 3) 1 va 2 kombinatsiyasi. Iqtisodiyot inflyatsiyani nazorat qilish muammosiga duch kelsa, soliq-byudjet siyosati davlat byudjetining ijobiy balansiga yo'naltirilishi kerak.

1.1 Siqilish effekti

Byudjet taqchilligini qoplash uchun ssuda kapitaliga talabning yuqoriligidan kelib chiqadigan yuqori foiz stavkalari natijasida xususiy xarajatlarning kamayishi deyiladi. siljish effekti. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning faqat ikkita usuli mavjud. Butun byudjet taqchilligi hukumatning xarajatlarni qoplash uchun etarli daromadga ega bo'lmagan holda, qarzga yashashini anglatadi. Shuning uchun defitsitni qoplashning birinchi usuli davlat qimmatli qog’ozlarini (obligatsiyalarini) chiqarishdir. Bu qimmatli qog'ozlar kapital bozorida talabni yuzaga keltiradi va ular bilan kredit olish uchun raqobatlashadi qimmatli qog'ozlar korporatsiyalar va boshqa qarz oluvchilar. Natijada kreditning narxi - foiz stavkasi oshadi.

Yuqori foiz stavkasi iste'molchilar uchun foiz stavkasiga sezgir bo'lgan tovarlarni (uy, avtomobil, uzoq muddat foydalaniladigan tovarlar) sotib olishni kamaytirish signalidir. Yuqori foiz stavkasi investorlar uchun yangi asbob-uskunalar va zavod va fabrikalar qurilishini kechiktirish uchun signaldir. Hammasidan keyin; axiyri yuqori foiz imkoniyat xarajatlarini oshiradi investitsiya loyihalari. Bu repressiya ta'siriga olib keladi, ya'ni. tufayli xususiy xarajatlarning qisqarishi yuqori stavkalar foizni tashkil etdi, bu esa byudjet taqchilligini yuzaga keltirgan davlat xarajatlarining oshishi hisobiga yuzaga keldi.

Agar kengaytiruvchi fiskal siyosat siqib chiqaruvchi ta'sirga olib kelishi mumkin bo'lsa, cheklovchi siyosat teskari ta'sir ko'rsatadi. Foiz stavkasining pasayishi hosil qiladi Yaxshiroq sharoitlar kreditga tovarlar sotib olish va qo'shimcha investitsiyalar uchun. Shu bilan birga, bu inflyatsiya farqini tiklash va rivojlantirish bosqichida qo'llaniladigan cheklovchi siyosatning inflyatsiyaga qarshi ahamiyatini pasaytiradi.

Savdo cheklovlari mavjud bo'lmagan taqdirda, tovarlar barcha bozorlarda bir xil narxda almashtiriladi (baholar farqi bundan mustasno). turli soliqlar va transport xarajatlari). Narxlarni belgilash printsipitekislash Agar narxlar xarajatlardan yuqori bo'lsa (va aksincha) ishlab chiqaruvchilar bozorlarda taklifni ko'paytirishini aks ettiradi.

Bu tamoyil kapital bozorlari (kredit) uchun ham amal qiladi. Zamonaviy texnologiyalar bilan, kim bor moliyaviy resurslar kreditlash uchun ularni Shimoliy Amerika, Avstraliya, Yevropa, Yaponiya va boshqalar bozorlarida taklif qilishi mumkin. Va hamma joyda foiz stavkasi (kredit narxi) soliqlar va turli tranzaksiya xarajatlari tufayli yuzaga kelishi mumkin bo‘lgan farqlarni hisobga olmaganda bir xil bo‘ladi. Misol: AQSH hukumati soliqlarni qisqartiradi, bu esa byudjet daromadlarining kamayishi tufayli byudjet taqchilligiga olib keladi. Kamomadni qoplash uchun kredit kerak. Hukumat ssuda kapitali bozoriga murojaat qiladi, kreditga talab ortadi va shu bilan birga foiz stavkasi ham oshadi. Masalan, evropaliklar bularning barchasiga qanday munosabatda bo'lishadi? Ular o'z mablag'larini AQSh kredit bozoriga o'tkazishni boshlaydilar, bu erda kredit narxi oshib ketdi. Bunday transferlar qancha ko'p bo'lsa, ular foiz stavkasiga shunchalik bosim o'tkazib, uni pasaytirishga majbur qiladi. Oqim haqida nima deyish mumkin? xorijiy kredit siljish effektiga ta'sir qiladimi? Ushbu oqim, foiz stavkasini pasaytirib, talabning qisqarishini yumshatishi va "bosilgan" talab hajmini kamaytirishi kerak. Ovro‘polik o‘z pulini AQShga o‘tkazishdan oldin uni konvertatsiya qilishi kerak Amerika dollari. Binobarin, Yevropada AQSh dollariga talab ortib boradi valyuta bozorlari(ya'ni, bir valyuta boshqa valyutaga almashtiriladigan bozorlarda). Dollarga bo'lgan talabning oshishi dollar narxini oshiradi, dollar kursi esa boshqa valyutalarga nisbatan oshadi. Dollarning oshishi Amerika eksporti va importiga qanday ta'sir qiladi? Qimmatroq dollar importni amerikaliklar uchun arzonlashtiradi. Axir, endi siz chet elda bir oz ko'proq tovarlar sotib olish uchun foydalanish mumkin. Lekin shu bilan birga, bu xorijliklar uchun Amerika eksportini qimmatroq qiladi: endi 1 dollarga Amerika mahsulotini sotib olish uchun buning uchun biroz ko'proq frank, marka, funt va hokazo to'lash kerak bo'ladi. Bunday vaziyatda har qanday iqtisodchi AQSh endi kamroq eksport qiladi va ko'proq import qiladi, deb bashorat qiladi. Sof eksport kamayadi, bu esa yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Ko'chirilgan ichki talabning bir qismi sof eksportning pasayishi shaklida bo'ladi. Xorijdan kelayotgan kreditlar esa foiz stavkalarining oshishini cheklaydi. Ammo o'rtacha foiz stavkasi ham investitsiya va kreditga javob beradigan xaridlarni "cheklab qo'yadi" iste'mol tovarlari bardoshli.

Moliyaviy siyosat

Fiskal siyosatning kutilayotgan natijalaridan biri: yalpi talabning oshishi, bu esa iqtisodiyotning tiklanishiga olib keladi

Fiskal (soliq-byudjet) siyosati(inglizcha) Moliyaviy siyosat) - davlat siyosati, biznes sikllarining tebranishlarini kamaytirish va qisqa muddatda barqaror iqtisodiy tizimni ta'minlash maqsadida iqtisodiyotga davlat aralashuvining asosiy usullaridan biri. Fiskal siyosatning asosiy vositalari daromadlar va xarajatlardir davlat byudjeti, ya'ni: soliqlar, transfertlar va davlat tomonidan tovarlar va xizmatlar xaridlari. Mamlakatda soliq-byudjet siyosati davlat tomonidan amalga oshiriladi.

Moliyaviy siyosatning asosiy maqsadlari

Moliyaviy siyosat pul-kredit siyosatidan tashqari davlatning iqtisodiyotda distribyutor sifatidagi faoliyatining nihoyatda muhim tarkibiy qismidir. Hukumatning quroli sifatida fiskal siyosat bir qancha maqsadlarga ega. Birinchi maqsad - yalpi ichki mahsulot darajasini va shunga mos ravishda yalpi talabni barqarorlashtirish. Keyin, davlat makroiqtisodiy muvozanatni saqlab turishi kerak, bu faqat iqtisodiyotdagi barcha resurslardan samarali foydalanilgan taqdirdagina muvaffaqiyatli bo'lishi mumkin. Natijada davlat byudjeti parametrlarini tekislash bilan bir qatorda umumiy narx darajasi barqarorlashadi. Fiskal siyosat yalpi talabga ham, yalpi taklifga ham ta'sir qiladi.

Fiskal siyosatning ta'siri

Umumiy talab uchun

Moliyaviy siyosatning asosiy parametrlari davlat xaridlari (belgilangan). G), soliqlar (ramz. Tx) va uzatishlar (belgi. Tr). Soliqlar va o'tkazmalar o'rtasidagi farq deyiladi sof soliqlar(belgilash T). Ushbu o'zgaruvchilarning barchasi yalpi talabga kiritilgan (belgilangan AD) :

Iste'mol xarajatlari ( C) ikki guruhga bo'linadi: uy xo'jaliklari daromadlari hajmidan mustaqil va ixtiyoriy daromadning ma'lum bir qismini tashkil etuvchi ( Yd). Ikkinchisiga bog'liq maksimal iste'mol darajasi(belgilash mpc), ya'ni har bir qo'shimcha daromad birligi bilan qancha xarajatlar oshadi. Shunday qilib,

, Qayerda

Shu bilan birga, ixtiyoriy daromad umumiy ishlab chiqarish va sof soliqlar o'rtasidagi farqdir:

Bundan kelib chiqadiki, soliqlar, transfertlar va davlat xaridlari yalpi talab o'zgaruvchilari hisoblanadi:

Binobarin, fiskal siyosatning har qanday parametri o'zgarganda yalpi talab funksiyasi o'zgarishi aniq. Ushbu vositalarning ta'sirini yordamida ham ifodalash mumkin iqtisodiy multiplikatorlar.

Jami ta'minot bo'yicha

Barcha tovarlar va xizmatlar yetkazib berish ta'minlangan kompaniyalar, muhim makroiqtisodiy agentlar. Yalpi taklifga soliqlar va transfertlar ta'sir ko'rsatadi; davlat xarajatlari taklifga kam ta'sir qiladi. Firmalar soliqlarni ishlab chiqarish birligiga boshqa xarajat sifatida qabul qiladi, bu esa ularni o'z tovarlari taklifini kamaytirishga majbur qiladi. Boshqa tomondan, o'tkazmalar tadbirkorlar tomonidan mamnuniyat bilan qabul qilinadi, chunki ular ko'rsatadigan xizmatlarni ko'paytirishi mumkin. Ko'p sonli firmalar tovarlarga bir xil ta'minot siyosatini olib borsa, ko'rib chiqilayotgan butun iqtisodiyotning yalpi taklifi o'zgaradi. Shunday qilib, davlat soliqlar va transfertlarni to'g'ri joriy etish orqali iqtisodiyot holatiga ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Moliyaviy siyosat va mamlakat iqtisodiyotining holati

Makroiqtisodiyotda biznes sikllari

Iqtisodiyotdagi biznes sikllarining mavhum tasviri

Har qanday iqtisodiy tizimda tsiklik tebranishlarni ajratib ko'rsatish mumkin: yalpi talab va yalpi taklifning zarbalari natijasida iqtisodiyotdagi ko'tarilishlar va pasayishlar. biznes tsikllari, iqtisodiy yoki biznes tsikllari. Biznes sikllarining bosqichlari ko'tarilish, cho'qqi, turg'unlik (yoki pasayish) va pastki, ya'ni inqiroz. Eng chuqur turg'unlik deyiladi depressiya. Ko'pincha bunday tebranishlar tadbirkorlik faoliyati oldindan aytib bo'lmaydigan va tartibsiz. Bundan tashqari, turli davrlar, chastotalar va o'lchamdagi biznes tsikllari mavjud. Bunday tsikllarning sabablari juda boshqacha bo'lishi mumkin: urushlar, inqiloblar, texnologik jarayon va investorlarning xatti-harakatlari, masalan, yiliga magnit bo'ronlari soni va makroiqtisodiy agentlarning ratsionalligi. Umuman olganda, iqtisodiyotning bunday beqaror xatti-harakati yalpi talab va taklif o'rtasidagi doimiy nomutanosiblik bilan izohlanadi. umumiy xarajatlar va ishlab chiqarish hajmi. Biznes tsikli nazariyasi amerikalik iqtisodchi Uilyam Nordxaus tufayli katta shuhrat qozondi. Robert Lukas, norvegiyalik iqtisodchi Finn Kidland va amerikalik Edvard Preskott kabi odamlar biznes tsikli nazariyasini rivojlantirishga katta hissa qo'shgan.

Qoida tariqasida, davlat siyosati ma'lum bir mamlakat iqtisodiyotining holatiga, ya'ni mamlakat tsiklining qaysi bosqichida ekanligiga bog'liq: o'sish yoki retsessiya. Agar mamlakat tanazzulga uchragan bo'lsa, rasmiylar buni amalga oshiradilar iqtisodiy siyosatni rag'batlantirish mamlakatni tubdan olib chiqish uchun. Agar mamlakat o'sishni boshdan kechirayotgan bo'lsa, hukumat buni amalga oshiradi qisqartiruvchi iqtisodiy siyosat mamlakatda yuqori inflyatsiya darajasining oldini olish maqsadida.

Rag'batlantirish siyosati

Agar mamlakat depressiyani boshdan kechirayotgan yoki iqtisodiy inqirozga uchragan bo'lsa, u holda davlat qaror qabul qilishi mumkin kengaytiruvchi fiskal siyosat. Bunday holda, hukumat bir vaqtning o'zida yalpi talabni yoki taklifni yoki ikkala parametrni rag'batlantirishi kerak. Buning uchun, boshqa narsalar teng bo'lsa, davlat o'zining tovarlar va xizmatlarni sotib olish hajmini oshiradi, soliqlarni kamaytiradi va iloji bo'lsa, transfertlarni oshiradi. Ushbu o'zgarishlarning har biri yalpi mahsulot hajmining o'sishiga olib keladi, bu esa yalpi talab va milliy hisoblar tizimining parametrlarini avtomatik ravishda oshiradi. Kengaytiruvchi fiskal siyosat ko'p hollarda ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi.

Cheklovchi siyosat

Hokimiyat amalga oshirmoqda qisqartiruvchi fiskal siyosat qisqa muddatli "iqtisodning haddan tashqari qizishi" holatida. Bunda hukumat rag'batlantiruvchi iqtisodiy siyosat doirasida amalga oshirilayotgan chora-tadbirlarga mutlaqo zid bo'lgan choralarni ko'radi. Hukumat o'z xarajatlarini kamaytiradi va soliqlarni o'tkazadi va ko'paytiradi, bu yalpi talabning ham, ehtimol, yalpi taklifning ham qisqarishiga olib keladi. Iqtisodiy yuksalish sharoitida inflyatsiya sur'atlarini sekinlashtirish yoki uning yuqori sur'atlariga yo'l qo'ymaslik maqsadida bir qator mamlakatlar hukumatlari tomonidan ham shunga o'xshash siyosat muntazam ravishda olib borilmoqda.

Avtomatik va ixtiyoriy

Iqtisodchilar ham fiskal siyosatni quyidagi ikki turga ajratadilar: ixtiyoriy Va avtomatik. Diskretsiya siyosati hukumat tomonidan rasman e'lon qilinadi. Shu bilan birga, davlat fiskal siyosat parametrlarining qiymatlarini o'zgartiradi: davlat xaridlari ko'tariladi yoki kamayadi, soliq stavkasi, transfert to'lovlari hajmi va shunga o'xshash o'zgaruvchilar o'zgaradi. ostida avtomatik siyosat"o'rnatilgan stabilizatorlar" ning ishlashini tushunish. Ushbu stabilizatorlar daromad solig'i ulushi, bilvosita soliqlar, turli transfer imtiyozlari. To'lov miqdori har qanday iqtisodiy vaziyatda avtomatik ravishda o'zgartiriladi. Misol uchun, urush paytida boyligini yo'qotgan uy bekasi xuddi shu foizni to'laydi, ammo kichikroq daromadga, shuning uchun uning soliqlari avtomatik ravishda kamayadi.

Moliyaviy siyosatning kamchiliklari

Chiqib ketish effekti

Ushbu effekt, shuningdek, deb nomlanadi siqib chiqarish effekti Iqtisodiyotni rag'batlantirish maqsadida davlat tomonidan tovarlar va xizmatlar xaridlari ortganda o'zini namoyon qiladi. Bu ko'pgina iqtisodchilar, ayniqsa, monetarizm vakillari tomonidan fiskal siyosatning asosiy kamchiligi sifatida tan olingan. Qachon hukumat o'z xarajatlarini oshiradi, unga pul kerak moliya bozori. Shunday qilib, bozorda qarzga pul oldi pulga talab ortadi. Bu banklarning o'z kreditlari uchun narxlarni oshirishiga olib keladi, ya'ni. ularning foiz stavkasini oshirish foydani maksimallashtirish motivi yoki oddiygina kredit berish uchun pul etishmasligi kabi sabablarga ko'ra. Kompaniyalarning sarmoyadorlari va tadbirkorlari, ayniqsa yangi boshlanuvchilar, kompaniyaning o'z "start-api" bo'lmaganda foiz stavkasining oshishini yoqtirmaydilar. pul kapitali. Natijada, yuqori bank foiz stavkalari tufayli investorlar kamroq va kamroq kredit olishga majbur bo'ladi, bu esa mamlakat iqtisodiyotiga investitsiyalar hajmining qisqarishi. Shunday qilib, ekspansion fiskal siyosat har doim ham samarali bo'lavermaydi, ayniqsa, mamlakatda har qanday turdagi tadbirkorlik sub'ektlari to'g'ri rivojlanmayotgan bo'lsa. “Crowding-in” effekti ham mumkin, ya'ni davlat xarajatlarining qisqarishi hisobiga investitsiyalarning ko'payishi.

Boshqa kamchiliklar

Eslatmalar

1. Devid N. Vayl"Fiskal siyosat" (inglizcha) // Iqtisodiyotning qisqacha ensiklopediyasi: Maqola.
2. Yandex. Lug'atlar. “Fiskal siyosatni aniqlash”
3. Matveeva T. Yu. 12.1 Fiskal siyosatning maqsadlari va vositalari // Makroiqtisodiyotga kirish. - “Davlat universiteti-Oliy iqtisod maktabi nashriyoti”, 2007. - B. 446 - 447. - 511 b. - 3000 nusxa. - ISBN 978-5-7598-0611-0
4. Grady, P."Fiskal siyosat" (inglizcha) // Kanada entsiklopediyasi: Maqola.
5. Matveeva T. Yu. ICEF uchun makroiqtisodiyot bo'yicha ma'ruzalar kursi. - “Davlat universiteti-Oliy iqtisod maktabi nashriyoti”, 2004. - B. 247 - 251. - 444 b.
6. Matveeva T. Yu. 4.4 Iqtisodiy tsikl, uning bosqichlari, sabablari va ko'rsatkichlari // Makroiqtisodiyotga kirish. - “Davlat universiteti-Oliy iqtisodiyot maktabi nashriyoti”, 2007. - B. 216 - 219. - 511 b. - 3000 nusxa. - ISBN 978-5-7598-0611-0
7. Oleg Zamulin, "Haqiqiy biznes tsikllari: ularning makroiqtisodiy fikr tarixidagi roli".
8. "Yandeks. Lug'atlar", Iqtisodiy sikllarning ta'rifi
9. Harper kolleji materiallari“Fiskal siyosat” (ingliz tili): Ma’ruza.
10. Investopedia"Crowding-out Effect ta'rifi" (inglizcha): Maqola.
11. Edge, K.“Fiskal siyosat va byudjet natijalari” (inglizcha): maqola.
12. Matveeva T. Yu. 12.3 Fiskal siyosat turlari // Makroiqtisodiyotga kirish. - “Davlat universiteti-Iqtisodiyot oliy maktabi nashriyoti”, 2007. - B. 458-459. - 511 b. - 3000 nusxa. - ISBN 978-5-7598-0611-0

Wikimedia fondi. 2010 yil.

• Spicher, Maykl Skott
• Ze Roberto

Boshqa lug'atlarda "Fiskal siyosat" nima ekanligini ko'ring:

Moliyaviy siyosat- byudjet, soliq va boshqa moliyaviy imkoniyatlarni boshqarish sohasidagi chora-tadbirlar orqali tadbirkorlik faoliyatini davlat tomonidan tartibga solish. Fiskal siyosatning ikki turi mavjud: ixtiyoriy va avtomatik. Moliyaviy siyosat ...... Moliyaviy lug'at

1. Davlatning fiskal siyosati.

Davlatning soliq-byudjet siyosati tadbirkorlik faolligini tartibga solish va turli ijtimoiy muammolarni hal qilish uchun davlatning soliqlarni undirish va davlat byudjeti mablag'larini sarflash imkoniyatlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Davlat soliq-byudjet siyosatining asosiy dastaklari soliq stavkalarini, soliq solinadigan bazani, soliq turlarini, ularning miqdori va hajmini davlat soliqlari yoki ularning yo'nalishlarini jamiyatning aniq maqsadlariga muvofiq o'zgartirishdir. Soliq siyosatini ishlab chiqish mamlakat qonun chiqaruvchi organlarining vakolati hisoblanadi, chunki ular soliqqa tortish va davlat byudjeti mablag'larining sarflanishini nazorat qiladi.

Iqtisodiyot nazariyasida davlat soliq-byudjet siyosatini amalga oshirish usullariga turlicha qarashlar mavjud.

Keyns yo'nalishi tarafdorlari an'anaviy ravishda rag'batlantirish sifatida samarali yalpi talabni yaratishga e'tibor qaratadilar iqtisodiy rivojlanish. Shuning uchun ular soliqlarni kamaytirishni yalpi talabning o'sishi va shunga mos ravishda real ishlab chiqarish hajmining o'sishining asosiy omili deb hisoblaydilar. Shu bilan birga, qisqa muddatda byudjet daromadlarining qisqarishi kuzatilmoqda, bu esa byudjet taqchilligining shakllanishi yoki oshishiga olib keladi.

“Taklif iqtisodiyoti” nazariyasi tarafdorlari soliq stavkalarini pasaytirishni yalpi taklifni oshirish omili sifatida qaraydilar.

1.1 Diskretsion fiskal siyosat.

Diskretsiya fiskal siyosati hukumat qarorlariga asoslanadi, ular soliq stavkalari yoki soliq tuzilmasi, davlat xarajatlari darajasi bilan manipulyatsiya qilish orqali yalpi taklifning shakllanishiga, milliy mahsulotning real hajmiga, bandlik darajasiga, inflyatsiya va narxlarga ta'sir qiladi. .

Iqtisodiy siklning fazasiga qarab, ixtiyoriy byudjet siyosati qisqartiruvchi yoki rag'batlantiruvchi (defitsit) bo'lishi mumkin.

Chekuvchi fiskal siyosat ortiqcha talab tufayli yuzaga kelgan inflyatsiyani bartaraf etish maqsadida iqtisodiyotning tiklanish bosqichida amalga oshirildi. Uning maqsadi tadbirkorlik faoliyatini cheklash va yalpi ichki mahsulotning real hajmini uning potentsial darajasiga nisbatan kamaytirishdir. Qisqartirish siyosatini amalga oshirish mexanizmi sof soliqlarning ko'payishini (soliqlardan olingan davlat daromadlari va davlat transfert to'lovlari o'rtasidagi farq) yoki ularning kutilayotgan tiklanishni qoplaydigan davlat xarajatlarining (xaridlar va buyurtmalar) kamayishi bilan birgalikda o'sishini o'z ichiga oladi. iqtisodiyotning xususiy sektoridagi yalpi talabda.

Ortiqcha talab (inflyatsion o'sish) tufayli yuzaga kelgan inflyatsiya sharoitida qisqaruvchi ixtiyoriy fiskal siyosat quyidagilardan iborat:

2. soliqlarni oshirish;

3. soliqqa tortishning kuchayishi bilan davlat xarajatlarini qisqartirish kombinatsiyasi (davlat soliqlarini kamaytirishning multiplikativ effekti soliqlarni oshirishning multiplikator effektidan ko'proq ekanligini hisobga olgan holda).

Ekspansion (defitsit) byudjet siyosati sof soliqlarni kamaytirish yoki sof soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirishga qaratilgan chora-tadbirlar orqali sezilarli darajada ishsizlik bilan ijtimoiy ishlab chiqarishning pasayishi davrida amalga oshirildi.

Inqiroz davrida kengayuvchi diskretsion fiskal siyosat quyidagilardan iborat:

1. davlat xarajatlarini qisqartirish;

2. soliqni kamaytirish;

3. davlat xarajatlarining ko'payishi va soliqlarning kamayishi kombinatsiyasi (davlat xarajatlarining ko'payishining multiplikator effekti soliqni kamaytirishning multiplikator effektidan kattaroq ekanligini hisobga olgan holda).

Iqtisodiyotni rivojlantirishga soliqlar va davlat xarajatlarining barqarorlashtiruvchi ta'siri ularning multiplikativ ta'sir ko'rsatishi va yalpi talabga, milliy ishlab chiqarish hajmiga, aholi bandligiga bevosita ta'sir ko'rsatishi bilan bog'liq.

Barqarorlashtirish siyosatining davlat shakllari va usullarini tanlash ham qo'llaniladigan davlat tomonidan tartibga solishning kontseptual modeliga bog'liq.

1.2 Diskretsiyasiz fiskal siyosat: o'rnatilgan stabilizatorlar.

O'rnatilgan stabilizatorlar deganda biz ma'lum xususiyatlarni nazarda tutamiz davlat daromadlari, qo'llaniladigan hukumat qarorlaridan qat'i nazar, iqtisodiyotda kompensatsion rolni bajaradi. Bu soliq tushumlari hajmi va davlat xarajatlarining salmoqli qismi xususiy sektor faoliyati bilan chambarchas bog'liqligi bilan izohlanadi. Soliq stavkalari shunday tuzilganki, soliq tushumlari milliy daromad oshganda ko'payadi, milliy daromad tushganda esa tushadi.

Transfer to'lovlari ham ma'lum bir barqarorlashtiruvchi rol o'ynaydi. Ulardan ba'zilari, masalan, bolalar nafaqalari va tibbiy to'lovlar milliy daromadning o'zgarishiga bog'liq emas. Ammo o'tkazmalarning aksariyati (ishsizlik nafaqalari, qo'shimcha to'lovlar va boshqalar) biznes tsiklidagi o'zgarishlarga teskari o'zgaradi: iqtisodiy tiklanish davrida ushbu turdagi to'lovlar sezilarli darajada kamayadi va ishlab chiqarish davrida ko'payadi.

Davlat xarajatlari va soliqlarning nisbiy darajalariga ma'lum darajada zarur o'zgarishlar avtomatik ravishda kiritiladi. Ushbu avtomatik yoki o'rnatilgan barqarorlik diskretsion fiskal siyosat muhokamasiga kiritilmagan. Bu biz bir martalik soliq mavjudligini taxmin qilganimiz sababli sodir bo'ldi, bu esa bir xil soliqlarni olib qo'yishni ta'minlaydi. soliq miqdori NNP ning turli o'sishida. O'rnatilgan barqarorlik, aslida bizning soliq tizimimiz NNP qiymatiga mutanosib ravishda o'zgarib turadigan bunday sof soliqni (sof soliq jami soliq minus transfer to'lovlari va subsidiyalarga teng) undirishni ta'minlaganligidan kelib chiqadi. . Deyarli barcha soliqlar NNP ortishi bilan soliq tushumlarini oshiradi. Xususan, individual yondashuv daromad solig'i progressiv stavkalarga ega va NNP o'sishi bilan soliq tushumlarining proportsional o'sishidan ko'proq narsani beradi. Bundan tashqari, NNP o'sishi va tovarlar va xizmatlarni sotib olish almashinuvi oshgani sayin, korporativ daromad solig'i, savdo soliqlari va aktsiz solig'i bo'yicha tushumlar ortadi. Iqtisodiyotning tiklanishi yangi ish o'rinlari yaratilishi natijasida ish haqi soliqlari ko'payadi. Aksincha, agar NNP tushib qolsa, bu barcha manbalardan soliq tushumlari kamayadi. Transfer to'lovlari (yoki "salbiy soliqlar") mutlaqo teskari harakatga ega.

Avtomatik yoki o'rnatilgan stabilizatorlar.

Agar soliq tushumlari NNP bilan bir xil yo'nalishda o'zgarib tursa, u holda turg'unlik davrida avtomatik ravishda yuzaga keladigan taqchilliklar tanazzulni bartaraf etishga yordam beradi. Aksincha, iqtisodiy yuksalish davrida avtomatik ravishda paydo bo'ladigan byudjet profitsiti mumkin bo'lgan inflyatsiyani engib o'tishga yordam beradi.

Raqam soliq tizimi o'rnatilgan barqarorlikni qanday oshirishi haqida yaxshi misol bo'la oladi. Ushbu sxemada davlat xarajatlari (G) berilgan va NNP qiymatidan mustaqil deb hisoblanadi; xarajatlar Kongress tomonidan doimiy, qat'iy belgilangan darajada tasdiqlanadi. Ammo Kongress soliq tushumlarini belgilamaydi, aksincha, soliq stavkalarini belgilaydi. Keyin soliq tushumlari iqtisodiyot erishadigan NNP darajasi bilan bir xil yo'nalishda o'zgaradi. Soliq tushumlari va NNP o'rtasidagi to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik ko'tarilgan T chizig'ida qayd etilgan.

Soliq tushumlari va NNP o'rtasidagi ushbu to'g'ridan-to'g'ri munosabatlarning iqtisodiy ahamiyati ikkita holatni eslaganimizda alohida ahamiyatga ega bo'ladi. Birinchidan, soliqlar potentsialning oqish yoki yo'qolishini anglatadi sotib olish qobiliyati iqtisodiyotda. Ikkinchidan, iqtisodiyot inflyatsiya tomon ketayotgan davrlarda bunday oqish (olib tashlash) miqdorini oshirish maqsadga muvofiq, aksincha, sekinlashuv davrida xarid qobiliyatini tortib olish miqdorini minimallashtirish kerak. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, rasmda ko'rsatilgan soliq tizimlari iqtisodiyotda barqarorlikning qandaydir elementini yaratib, avtomatik ravishda soliq tushumlari va davlat byudjetida inflyatsiya va ishsizlikka qarshi turuvchi o'zgarishlarni keltirib chiqaradi. O'rnatilgan stabilizator - bu retsessiya davrida davlat byudjeti taqchilligini oshirishga (yoki uning profitsitini kamaytirishga) va inflyatsiya davrida uning profitsitini oshirishga (yoki uning taqchilligini kamaytirishga) siyosatchilar tomonidan hech qanday maxsus qadamlar talab qilmasdan har qanday chora. . NNP farovonlik davrida ko'tarilgan sari, soliq tushumlari ham ko'payadi va - ular oqish bo'lgani uchun - iqtisodiy tiklanishni to'xtatadi. NNP pasayganda, retsessiya paytida soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi va bu pasayish iqtisodiy tanazzulni yumshatadi. Ya'ni, NNPning pasayishi bilan soliq tushumlari ham kamayadi va davlat byudjetini byudjet profitsitidan taqchillikka olib keladi. Rasmdagi belgidan foydalanib, milliy mahsulot NNP 3 ning past darajasi avtomatik ravishda rag'batlantiruvchi byudjet taqchilligining paydo bo'lishiga olib keladi; NNP 2 mahsulotining yuqori, inflyatsiya bilan bog'liq darajasi avtomatik ravishda cheklovchi byudjet profitsiti paydo bo'lishiga olib keladi.

Raqamga asoslanib, agar soliq tushumlari NNP qiymatining o'zgarishidan keyin kuchli o'zgarsa, rasmdagi T chizig'ining qiyaligi tik va T va G o'rtasidagi vertikal masofa - ya'ni kamomad yoki ortiqcha bo'lishi aniq. - kattaroq bo'ladi. Aksincha, agar soliq tushumlari NNP o'zgarishi bilan juda kam o'zgarsa, nishab sayoz bo'ladi va o'rnatilgan barqarorlik elementlari ahamiyatsiz bo'ladi.

Shubhasiz, soliq tizimimiz tomonidan ta'minlangan barqarorlik iqtisodiy tebranishlarning og'irligini yumshatgan. Biroq, o'rnatilgan stabilizatorlar NNP muvozanatidagi kiruvchi o'zgarishlarni tuzatishga qodir emas. Barcha stabilizatorlar iqtisodiy tebranishlar doirasini yoki chuqurligini cheklaydi. Shu sababli, Keynschi iqtisodchilar inflyatsiyani yoki har qanday kattalikdagi retsessiyani to'g'irlash uchun Kongress tomonidan ixtiyoriy fiskal choralar, ya'ni soliq stavkalari, soliq tuzilmasi va xarajatlardagi o'zgarishlar talab qilinishiga qo'shiladilar.

2. Davlat xarajatlari va YaIM hajmi.

Davlat byudjeti - bu mablag'lar manbalarini ko'rsatgan holda tuziladigan ma'lum bir davr uchun, ko'pincha bir yil uchun davlat daromadlari va xarajatlari smetasi. Byudjetning daromad va xarajatlar qismlari mavjud bo'lib, ular rejalashtirilgan kelajakda mutanosib bo'lishi kerak.

Davlat byudjeti hukumat tomonidan tuziladi va oliy qonun chiqaruvchi organlar tomonidan tasdiqlanadi. Bu. davlat qo'lida iqtisodiy jarayonlarga ta'sir ko'rsatadigan muhim moliyaviy vositalar paydo bo'ladi. Qoida tariqasida, bular davlat xaridlari, subsidiyalar, transfer to'lovlari (TR), investitsiyalar (I).

Iqtisodiyotga soliqlar va davlat xarajatlari orqali ta'sir ko'rsatish chora-tadbirlari majmuasi fiskal siyosatning mohiyatini tashkil etadi. U davlat byudjetining daromad va xarajatlar qismlarini manipulyatsiya qilishga asoslangan. Asosiy davlat xarajatlariga quyidagilar kiradi:

1. ijtimoiy to'lovlar;

2. iqtisodiyotga qo'yilmalar, subsidiyalar, subsidiyalar (in'eksiyalar);

3. boshqaruv apparatini saqlash xarajatlari;

4. mudofaa va qo'llab-quvvatlash xarajatlari ichki tartib;

5. ichki va tashqi xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga kredit berish;

6. ssuda qarzini to'lash;

7. fan, madaniyat, sog'liqni saqlash, ta'lim va boshqalar uchun xarajatlar.

Diskretsiya fiskal siyosat deganda davlat tomonidan milliy ishlab chiqarishning real hajmiga, bandlik va inflyatsiyaga ta'sir ko'rsatish maqsadida soliqqa tortish darajasini va davlat xarajatlarini ongli ravishda tartibga solish tushuniladi.

Ushbu ta'sirni tahlil qilish uchun biz quyidagi rasmdan foydalanamiz:

“Davlat xarajatlarining milliy mahsulotga ta’siri va makroiqtisodiy muvozanatdagi o’zgarishlar”.

Fiskal siyosatning yalpi talabga ta'sirini tahlil qilishni soddalashtiradigan ba'zi bir taxminlarni qabul qilaylik, ya'ni: soliq siyosati faqat yalpi talabga ta'sir qiladi, davlat xarajatlari iste'mol va investitsiyalarga ta'sir qilmaydi, sof eksport esa nolga teng deb faraz qilaylik.

Keling, davlat xarajatlarining yalpi talabga ta'sirini tahlil qilishdan boshlaylik. Keling, umumiy xarajatlar grafigini eslaylik (iste'mol + investitsiyalar yoki C + I). ga kirish iqtisodiy tahlil davlat xarajatlari (G) yalpi xarajatlar jadvalini (C+I) yuqoriga siljitadi va yalpi milliy mahsulotning oshishiga olib keladi. Makroiqtisodiy muvozanat nuqtasi bissektrisadagi chiziq bo'ylab yuqoriga siljiydi.

Davlat xarajatlari investitsiyalar kabi yalpi talabga ta'sir qiladi va investitsiyalar kabi multiplikativ ta'sir ko'rsatadi. Davlat xarajatlari multiplikatori davlat xarajatlarining o'zgarishi natijasida YaIM qanday o'zgarishini ko'rsatadi:

K g =DGNP / DG,

Bu erda G - davlat xarajatlari;

K g - davlat xarajatlari multiplikatori.

Davlat xarajatlari multiplikatorini miqdoriy jihatdan quyidagicha ifodalash mumkin iqtisodiy toifalar, tejashga marjinal moyillik (MPS) va iste'molga marjinal moyillik (MPC) sifatida:

K g =1 / 1-MPC=1 / MPS.

Shunday qilib, DGNP = DG*K g.

Shunday qilib, davlat xarajatlarining milliy iqtisodiyotga ta'siri yalpi talab orqali sodir bo'ladi. Tovar va xizmatlarni sotib olishga davlat xarajatlarining ortishi bilan bozordagi jami xarajatlar miqdori mos ravishda oshadi va shu bilan yalpi talab va milliy ishlab chiqarish, yalpi milliy mahsulot hajmining o'sishi rag'batlantiriladi. Demak, davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi milliy mahsulotning qisqarishiga olib keladi.

O'z navbatida, qo'shimcha xarajatlarning kiritilishi yoki mavjudlari stavkalarining oshishi soliq to'lovchilarning ixtiyorida bo'ladigan daromadlarining (soliqlarni to'lashdan keyingi daromadlari) kamayishiga olib keladi, bu umumiy xarajatlarning butun miqdorida aks etadi (ular kamayadi).

3.Soliq solish. Sof soliq multiplikatori.

Fiskal siyosat faqat talabga, ya'ni yalpi xarajatlar va yalpi talabga ta'sir qiladi. Ammo iqtisodchilar shuningdek, fiskal siyosat - ayniqsa soliqlarning o'zgarishi - yalpi taklifni o'zgartirishi va shuning uchun byudjet siyosati narxlar darajasi va real ishlab chiqarish munosabatlariga olib kelishi mumkin bo'lgan o'zgarishlarga ta'sir qilishi mumkinligini ham tan oldilar.

“Taklif iqtisodiyoti” nazariyasi tarafdorlari soliq stavkalarini pasaytirishni yalpi taklifni oshirish omili sifatida qaraydilar. Ular soliq yukini kamaytirish daromadning oshishiga olib keladi, deb hisoblashadi:

1. aholi, demak, jamg'armalarning ko'payishiga

2. biznes, demak, investitsiyalar rentabelligini oshirish.

Shunday qilib, soliqlarni qisqartirish milliy ishlab chiqarish va daromadning o'sishiga olib keladi, bu esa, o'z navbatida, nafaqat byudjetga soliq tushumlarini kamaytirmaydi va byudjet taqchilligini keltirib chiqarmaydi, balki ko'proq daromad keltiradi. past stavkalar soliqlar kengayishi hisobiga byudjetga soliq tushumlarining oshishini ta'minlaydi soliq bazasi("Laffer effekti" bo'yicha). Ushbu sabab-oqibat munosabatlari rasmda ko'rsatilgan.

“Fiskal siyosatning yalpi taklifga ta’siri”.

Dastlab milliy iqtisodiyot ichidagi muvozanatga (yalpi talab AD 1, yalpi taklif AS 1) Q 1 ishlab chiqarish hajmi va P 1 narx darajasida erishildi. Shaxsiy daromad solig'i stavkalarining kamayishi yalpi taklifning milodiy 1 dan AD 2 gacha o'sishiga olib keldi. Xuddi shu yalpi taklif bilan bu YaIMning muvozanat hajmining oshishiga va narxlar darajasining oshishiga olib keldi (mos ravishda Q 2 va P 2). Yalpi talabning oshishi bilan bir vaqtda tadbirkorlar daromadiga soliq stavkalarining kamayishi yalpi taklifning AS 1 dan AS 2 gacha oshishiga olib keldi. Milliy iqtisodiyotda yangi muvozanatga erishildi (yalpi talab AD 2, yalpi taklif AS 2) ishlab chiqarish hajmi Q 3 va narx darajasi P 3.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqlarning talabga ta'siri tezroq sodir bo'ladi. Qisqa muddatda soliqlarni qisqartirish yalpi talabning o'sishiga va byudjetga soliq tushumlarining kamayishiga olib keladi, ammo uzoq muddatli istiqbolda erishilgan iqtisodiy o'sish natijasida soliq tushumlari oshishi mumkin. Boshqacha qilib aytganda, byudjet siyosati va yalpi taklif o'rtasidagi sabab-oqibat munosabatlari uzoq muddatli ta'sirga mo'ljallangan va bu bog'lanishlar zanjirining o'zi katta.

Endi soliqlarning milliy ishlab chiqarishga va YaIM qiymatiga ta'sirini ko'rib chiqamiz. Tahlilni soddalashtirish uchun davlat bir martalik soliqni joriy qiladi deb faraz qilaylik, uning miqdori YaIMning hech qanday qiymati uchun o'zgarmaydi (doimiy soliq). Ushbu soliqning joriy etilishi soliq to'lovchilarning ixtiyorida bo'ladigan daromadlarining (soliqdan keyingi daromad) kamayishiga olib keladi, shuning uchun ularning xarajatlari ham kamayadi. Bu, o'z navbatida, xarajatlarning butun miqdoriga ta'sir qiladi: u kamayadi.

I va G konstantalarida umumiy xarajatlar jadvali (C+I+G) pastga siljiydi va YaIMning qisqarishiga olib keladi. Makroiqtisodiy muvozanat nuqtasi rasmda ko'rsatilganidek, 45 daraja chiziq bo'ylab pastga siljiydi.

Soliqlarni kamaytirish bilan qarama-qarshi rasm paydo bo'ladi.

Shu bilan birga, soliqlarning yalpi ichki mahsulotga ta'siri investitsiyalar va davlat xarajatlari ta'siriga nisbatan o'ziga xosdir. Gap shundaki, ixtiyoriy daromad nafaqat iste'molga, balki jamg'armaga ham sarflanadi. Binobarin, ixtiyoriy daromadning kamayishi nafaqat iste'molni, balki jamg'armalarni ham kamaytiradi.

To'g'ridan-to'g'ri iste'molning qisqarishi qanday bo'ladi? Bu iste'molga marjinal moyillikka (MPC) bog'liq. Soliqning joriy etilishi natijasida iste'molning qisqarishini aniqlash uchun soliq qo'shimchasining (T) miqdorini MPC yoki C=T*MPC ga ko'paytirish kerak. (Shunga o'xshab, soliq qo'shimchasini MPSga ko'paytirish qo'shimcha soliq yoki C = T * MPS natijasida tejamkorlikning kamayishini ko'rsatadi.)

Soliqlar, investitsiyalar va davlat xarajatlari kabi multiplikativ ta'sirga ega. Ammo investitsiya multiplikatori davlat xarajatlari va investitsiyalar multiplikatoridan kamroq, chunki, masalan, soliqlar qisqartirilganda, iste'mol faqat qisman oshadi (ixtiyoriy daromadning bir qismi jamg'armalarni ko'paytirishga ketadi), davlat xarajatlarining har bir o'sishi yoki investitsiyalar YaIM qiymatiga bevosita ta'sir qiladi.

Soliq multiplikatori davlat xarajatlari multiplikatorining MPC ga teng.

K t =1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.

Soliqlar miqdori daromad miqdoriga bog'liq. Shuning uchun yalpi ichki mahsulotning tez o'sishi davrida (bum davrida) soliq tushumlari avtomatik ravishda o'sib boradi (progressiv soliq stavkasi bilan, shuningdek soliqqa tortish bazasining kengayishi hisobiga), bu aholining xarid qobiliyatini pasaytiradi va iqtisodiy o'sishni cheklaydi. . Va aksincha, davomida iqtisodiy tanazzul daromadni olib qo'yish miqdori kamayadi, ya'ni. Xarid qilish qobiliyatining bosqichma-bosqich o'sishi kuzatilmoqda, bu esa samarali talabni keltirib chiqaradi va pasayishning oldini oladi. Boshqacha qilib aytganda, inflyatsion o'sish davrida progressiv soliqqa tortish xarid qobiliyatining yo'qolishiga olib keladi va aksincha, iqtisodiy o'sishning sekinlashuvi davrida xarid qobiliyatining minimal yo'qolishini ta'minlaydi.

4. Belarus Respublikasining fiskal siyosatining xususiyatlari.

4.1 Belarus Respublikasida byudjet tizimini isloh qilish

O'tgan yillar davomida javob beradigan byudjet tizimini yaratishda sezilarli yutuqlarga erishildi zamonaviy talablar. Darhaqiqat, u barcha davlat resurslarini qayta taqsimlashning ma'muriy-buyruqbozlik mexanizmlaridan bozor tamoyillari asosida qurilgan soliq tizimi va byudjet xarajatlari kombinatsiyasiga aylantirildi, asosan davlat ijtimoiy himoyasi tizimi, byudjet tashkilotlari va byudjet tashkilotlari faoliyatini ta'minladi. davlat sektori iqtisodiyot. Nodavlat sektorga to'g'ridan-to'g'ri subsidiyalar kichik rol o'ynaydi (ammo shuni hisobga olish kerakki, bu ko'p jihatdan davlat mulkini xususiylashtirishning sekin sur'ati bilan bog'liq). Davlat xaridlarini tanlov asosida amalga oshirish tizimi ishlab chiqilmoqda. Byudjet daromadlari va xarajatlarining (shu jumladan iqtisodiy), shuningdek, ichki va byudjet manbalarining umumiy qabul qilingan tasnifi. tashqi moliyalashtirish byudjet taqchilligi va davlat qarzining turlari.

Yangi byudjet tasnifi asos bo'ldi yangi nashr Belarus Respublikasining "Belarus Respublikasida byudjet tizimi to'g'risida" gi qonuni atamalar va ta'riflarga jiddiy o'zgartirishlar kiritdi. byudjet qonunchiligi, byudjet tizimini qurish va tashkil etish tamoyillarini belgilab berdi byudjet jarayoni. Byudjet ijrosi bo‘yicha g‘aznachilik tizimining hali tugallanmagan shakllanishi davlat moliyasini boshqarish samaradorligini sezilarli darajada oshirishga olib keldi.

Ushbu yutuqlarga qaramay, byudjet jarayonini tashkil etishda mavjud muammolar hali ham shunchalik kattaki, keyingi yillarda rivojlanishi va takomillashtirilishi mumkin bo'lgan byudjet tizimining asoslarini shakllantirishni yakunlash haqida hali gapirish mumkin emas. Bunday poydevor hali yaratilmagan. Asosiy muammolarni tavsiflash Hozirgi holat byudjet tizimi (yuqoridagilardan tashqari). soliq muammolari), quyidagicha:

Davlat budjetini shakllantirish, umuman olganda, “bajarilgan natijalar” usuli bo‘yicha amalga oshirish davom etmoqda. Byudjet parametrlarini belgilovchi idoralar, hududlar va qonun chiqaruvchi organlar bilan o'zaro hamkorlik byudjet xarajatlari samaradorligini baholashga asoslanmagan holda sub'ektiv savdolashish xarakteriga ega. Bu savdolashish (iqtisodiy maqsadga muvofiqligini ob'ektiv tahlil qilish o'rniga) oxir-oqibatda davlatning moliyalashtirilgan va qayta moliyalashtiriladigan majburiyatlarini tanlash va hajmini belgilaydi. Yaxshilashda sezilarli muvaffaqiyatlarga qaramay byudjet tasnifi, hokimiyat organlari, ayniqsa mintaqaviy darajada, hali yangi qoidalarga amal qilmagan, bu ham past sifatli byudjetni rejalashtirishga, ham barcha darajadagi byudjetlar shaffofligining past darajasiga olib keladi.

Byudjet asosida yotgan asosiy makroiqtisodiy ko'rsatkichlarni (yalpi ichki mahsulot, inflyatsiya o'sish sur'atlari, valyuta kurslari va boshqalar) prognozlash sifati etarli darajada emasligicha qolmoqda, bu esa byudjet ijrosi bosqichida ko'plab va har doim ham o'zini oqlamaydigan manipulyatsiyalar uchun sharoit yaratadi.

Davlat moliyasini boshqarishning samarali tizimini yaratish borasida erishilgan yutuqlarga qaramay, uning barcha elementlari past samaradorlik bilan ishlaydi. Bu byudjetlararo munosabatlarga va butun byudjet jarayoniga, shu jumladan shakllanish bosqichlariga ham taalluqlidir byudjet siyosati, byudjet ijrosi, buxgalteriya hisobi va nazorati, byudjetlarning shaffofligi va byudjet qarorlarini qabul qilish tartiblari, qarz va aktivlarni boshqarish.

Belarus Respublikasining "Belarus Respublikasida byudjet tizimi to'g'risida" gi qonunining yangi tahririni qabul qilish, ayniqsa, byudjetlararo munosabatlar nuqtai nazaridan, byudjet jarayoni samaradorligini oshirishning barcha dolzarb muammolarini hal qilmadi.

Bugungi kunga qadar maqsadli byudjet mablag'lari va bog'langan kreditlash mexanizmlaridan byudjet moliyalashtirish vositalari sifatida keng foydalanish saqlanib qolmoqda. Ushbu vositalar, qoida tariqasida, o'ta samarasizdir, chunki ular yillik byudjet qonunlarida aniq ko'zda tutilmagan ortiqcha xarajatlarga yoki quyi bo'g'inlarda javobgarlik mexanizmlarining va yuqori darajadagi tegishli moliyaviy javobgarlikning yo'qolishiga olib keladi. Ular davlat moliya tizimida asossiz muhim rol o'ynashda davom etmoqda. byudjetdan tashqari fondlar, bu davlat resurslarini qayta taqsimlashning noaniq va nazoratsizligini kuchaytiradi.

Shu paytgacha davlat daromadlari va xarajatlari milliy va xorijiy valyutalar alohida rejalashtirilgan va hisobga olinadi. Shu bilan birga, valyuta daromadlari va byudjet xarajatlari rejasini tuzish va ijro etish tartibi qonun hujjatlari bilan tartibga solinmagan.

Byudjet ijrosi jarayoni sezilarli darajada yaxshilangan bo'lsa-da Yaqinda G'aznachilik tizimining rivojlanishi tufayli bu sohadagi muammolar hali ham ancha katta. G‘aznachilik tizimi mablag‘larning sarflanishini (har yili qabul qilinadigan qonunlarga muvofiq) asosan respublika miqyosida har yili bo‘yicha ajratilgan xarajatlar limitlarini belgilash, shuningdek, tovarlar va xizmatlar yetkazib berish bo‘yicha shartnomalarni ro‘yxatdan o‘tkazish orqali tartibga solish imkonini berdi. byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan tuzilgan. Mablag‘larning maqsadli sarflanishi ustidan joriy nazorat ham kuchaytirildi byudjet tashkilotlari. Biroq bir qator hollarda Moliya vazirligining ushbu jarayonlarni tartibga soluvchi hujjatlarida real iqtisodiy vaziyat hisobga olinmaydi va pirovardida mablag‘larning samarali sarflanishiga to‘sqinlik qilmoqda. G'aznachilik tizimi ijroga faqat kichik darajada ta'sir qiladi mahalliy byudjetlar. Resurslarni yillik qayta taqsimlash va qo'shimcha daromadlardan foydalanish tartiblari mukammal emas. Byudjetning alohida moddalari bo'yicha kreditorlik qarzlarining to'planishiga yo'l qo'ymaslik mumkin emas.

Moliya vazirligining nazorat-taftish organlari, ayniqsa, idoraviy nazorat xizmatlari tomonidan amalga oshirilayotgan byudjet nazorati sifati aniq darajada yetarli emas. Chunki, oqimga muvofiq huquqiy hujjatlar Asosiy e'tibor byudjet ijrosining qonunda belgilangan ko'rsatkichlarga muvofiqligiga qaratiladi, ya'ni. birinchi navbatda maqsadli foydalanish byudjet mablag'lari, keyin davlat xarajatlarining haqiqiy samaradorligini baholash uchun etarli moddiy yoki professional resurslar mavjud emas. Bu muammolar ko'p jihatdan byudjet tizimining mintaqaviy darajasiga xosdir.

Davlat qarzini, birinchi navbatda, byudjet ehtiyojlari va zaruriyatidan kelib chiqib boshqarish davom etmoqda moliyaviy yordam davlat qarzi bozorining jamg‘armalar va xususiy investitsiyalarga ta’sirini yetarlicha e’tiborga olmasdan, turli qarz vositalarining ko‘rsatkichlariga yetarlicha e’tibor bermagan holda, rentabelli bo‘lmagan tarmoqlar. Qarzni boshqarish juda oz yoki umuman boshqaruvni o'z ichiga olmaydi davlat aktivlari. Davlat mulkini boshqarishda samaradorlikni baholashga asoslangan murakkablik va yondashuvlar mavjud emas.

Bu muammolarning barchasi kelajakda shunga o'xshash tayyorlash va qabul qilishga qaratilgan byudjet qonunchiligini jiddiy isloh qilishni talab qiladi Rossiya Federatsiyasi Belarus Respublikasining Byudjet kodeksi.

Byudjet jarayonini samarali tashkil etishning umume'tirof etilgan amaliyotiga muvofiq, ushbu islohotning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

To'liq va barqaror amalga oshirish uchun shart-sharoitlar yaratish orqali byudjet tizimining barqarorligi va prognozliligini ta'minlash moliyaviy majburiyatlar bir vaqtning o'zida aniq samarasiz xarajatlarni qisqartirish bilan bir vaqtda asosiy vazifalarni hal qilishga byudjet mablag'larining holati va konsentratsiyasi;

Barcha darajadagi byudjetlarning shaffofligi va budjet qarorlarini qabul qilish tartiblari, budjetdan tashqari va maqsadli byudjet mablag‘larini maksimal darajada jamlash;

byudjet jarayonining barcha bosqichlarida samarali davlat moliyasini boshqarish tizimini yaratish;

Iqtisodiyotning qarz yukini kamaytirish va davlat qarzi va aktivlarini boshqarishning yangi tamoyillariga o‘tish;

Respublika va mahalliy byudjetlar o‘rtasida xarajatlar va soliq vakolatlarini yanada aniqroq taqsimlash va hududlarni moliyaviy qo‘llab-quvvatlashning yangi tizimlarini shakllantirish asosida byudjetlararo munosabatlarni isloh qilish.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun ham byudjet qonunchiligini, ham joriy byudjetning aniq qarorlarini takomillashtirish bo'yicha kompleks chora-tadbirlarni bosqichma-bosqich amalga oshirish zarur bo'ladi. soliq siyosati.

Birinchi bosqichda byudjet xarajatlari va majburiyatlari, shu jumladan davlat maqsadli dasturlari samaradorligini inventarizatsiya qilish va baholash, joriy byudjet tasnifiga va uni qo'llash qoidalariga zarur tushuntirishlar kiritilishi kerak. Inventarizatsiya xarajatlarning barcha toifalariga va byudjet majburiyatlariga, boshqaruvning barcha darajalariga ta'sir qilishi kerak byudjet mablag'lari. Uning asosida byudjet xarajatlari samaradorligini baholash mumkin bo'ladi. Tengsiz raqobat sharoitlarini yaratuvchi va iqtisodiy o‘sish potentsialini pasaytiruvchi asossiz byudjet subsidiyalarini bosqichma-bosqich bartaraf etish, moliyaviy resurslarni davlatning asosiy vazifalarini – ijtimoiy dasturlar, sog‘liqni saqlash, madaniyat, sud-huquq sohalariga byudjet xarajatlarini oshirishga yo‘naltirish zarur. tizim, huquqni muhofaza qilish va mudofaa.

Byudjetlarni shakllantirish faqat xarajatlarning samaradorligini baholashga asoslangan bo'lishi kerak ("bajarilgan" usuldan farqli o'laroq), vakolatlarga to'liq mos ravishda. turli darajalar hokimiyat organlari. Davlat majburiyatlarini uning resurslariga muvofiqlashtirish natijasida byudjet xarajatlarini rejalashtirish sezilarli darajada osonlashadi va asosiy vazifa moliyalashtiriladigan majburiyatlar portfelini tanlash emas, balki ustuvorliklardan kelib chiqadigan xarajatlar tarkibini qayta ko'rib chiqish bo'ladi. davlat siyosati, iqtisodiyotda davlat ishtirokining darajasi va shakllari.

Byudjet ijrosi jarayonida byudjetni yillik ichki rejalashtirishni takomillashtirish, shu jumladan, har oylik xarajatlar limitlarini belgilash, taqchillikni moliyalashtirish manbalarini tezkor tanlash, byudjetning qo‘shimcha daromadlaridan foydalanish tartiblarini aniqlashtirishni davom ettirish zarur.

Jarayonlarni takomillashtirish byudjet hisobi va nazorat uslubiy ishlarni ishlab chiqish va byudjet tasnifining barcha tamoyillarini amalda joriy etish bo'yicha chora-tadbirlarni o'z ichiga oladi to `liq byudjet tizimining barcha darajalarida. Shuningdek, nazorat-taftish organlari tizimida nazorat funktsiyalarining o'zaro bog'liqligini bartaraf etish zarur.

Maksimal darajada Qisqa vaqt Respublika va mahalliy darajada byudjet ijrosi bo'yicha g'aznachilik tizimini shakllantirish tugallanishi kerak.

Byudjetlar va byudjet tartib-taomillarining shaffofligini oshirish uchun ularni majburiy nashr etish talab qilinishi kerak byudjet hisoboti byudjet tasnifining barcha bo'limlari va byudjet tizimining barcha darajalari bo'yicha, buning uslubiy asosini ta'minlaydi. Tovar va xizmatlarni davlat xaridlari tartiblari ham imkon qadar ochiq bo'lishi kerak. Budjetdan tashqari va maqsadli byudjet mablag‘lari xarajatlarining barcha darajadagi byudjetlarida jamlash imkon qadar tezroq yakunlanishi kerak. Xususan, budjetdan tashqari innovatsion jamg‘armalarni, shuningdek, tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlardan ajratmalar hisobiga qurilgan mahalliy va respublika maqsadli byudjet mablag‘larini tegishli xarajatlarni jamlanma byudjetga o‘tkazgan holda bosqichma-bosqich tugatish zarur. umumiy asos to'liq g'azna nazorati bilan.

Iqtisodiyotning qarz yukini kamaytirish bo'yicha strategiya va amaliy harakatlarni ishlab chiqishda nafaqat davlat qarzini to'lash va unga xizmat ko'rsatish tuzilmasidan, balki prognoz qilinayotgan makroiqtisodiy tendentsiyalardan, shuningdek, ichki moliya bozorlarini rivojlantirish zaruriyatidan kelib chiqish kerak. .

Byudjet va soliq tizimini isloh qilish shart va samarali soliq-byudjet siyosatini amalga oshirish uchun asos bo'lib, shunga qaramay, o'ziga xos mantiq, tamoyillar va rivojlanish usullari mavjud.

Belorussiya, postsovet makonining aksariyat mamlakatlari singari, bosqichma-bosqich islohotlar yo'lini tanladi. Inflyatsiyani qo'llab-quvvatlovchi sharoitda narxlarni dastlabki liberallashtirish (1992 - 1993) pul-kredit siyosati, YaIM pasayishining oldini olish maqsadida amalga oshirildi, narxlarning tez o'sishi uchun sharoit yaratdi. O'rtacha oylik o'sish sur'ati CPI 1992-1994 yillarda 30% dan ortiq edi. Nisbatan barqarorlashtirish (1995-2000) va pul-kredit siyosatining qattiqlashishi isloh qilinmagan siyosatning zaifligini ko'rsatdi. real sektor. 2000 yil kuzidan boshlab YaIM o'sishi ustuvor rivojlanish maqsadi sifatida tanlandi, bu tanlangan "o'sish nuqtalari" ga faol kredit emissiyasi bilan rag'batlantirildi - agrosanoat kompleksi Va uy-joy qurilishi. Prezident hukumat oldiga 1990 yildagi bitiruv ko‘rsatkichlariga erishishni maqsad qilib qo‘ydi. 1997-2001 yillarda Belarus yalpi ichki mahsulot o'sishining yuqori sur'atlarini namoyish etadi, bu yillar davomida 40% ga oshdi. "Belarus iqtisodiy mo''jiza» tufayli amalga oshirildi moliyaviy yordam Energiya resurslari, emissiya, asosiy va cho'kish uchun 1 milliard rubl qarzni uzgan Rossiya aylanma mablag'lar korxonalar. Shunga qaramay, tanlangan modelning samarasizligi 2001 yilda, miqdoriy ko'rsatkichlarning o'sishi sifat ko'rsatkichlarining yomonlashuvi bilan birga kela boshlaganida ayon bo'ldi. Rentabellik va to'lov qobiliyati pasaydi, kreditorlik qarzi va Debitor qarzdorlik va zarar ko'rayotgan korxonalar soni.

Yalpi ichki mahsulotning o'sishi aholi real daromadlarining pasayishi fonida sodir bo'ldi. 1997-1998 yillarda ish haqi 40 AQSH dollariga teng edi va 1999 y. kamroq maosh oladigan odamlar soni yashash haqi, allaqachon 50% edi. 2000 yilda Prezident saylovi arafasida ish haqini oshirish kampaniyasi natijasida hisoblangan o'rtacha oylik ish haqi 1995 yil darajasiga yetdi. Hozirda Belarusliklarning 30 foizi qashshoqlik chegarasida yashaydi. Pensionerlar 40 AQSh dollari miqdorida pensiya oladilar. Ikki yoki undan ortiq bolali oilalar avtomatik ravishda muhtojlar toifasiga kiradi.

Belarus bozor islohotlarini amalga oshirishda autsayder bo'lib, bozor o'zgarishining eng yomon ko'rsatkichlariga ega va iqtisodiy erkinlik reytingida 148-o'rinni egalladi. O'ziga jalb qilish hajmi To'g'ridan-to'g'ri investitsiyalar kishi boshiga 123 AQSH dollarini tashkil etadi, uning muhim qismini Belarus-Rossiya gaz quvuri qurilishi tashkil etadi.

Shunday qilib, yalpi ko'rsatkichlarning e'lon qilingan o'sishi hali belarus xalqining umidlarini oqlamadi. Repressiv makroiqtisodiy siyosat va noaniq huquqiy muhit kapitalning mamlakatdan chiqib ketishiga, biznesning ommaviy ravishda soyaga chiqib ketishiga, xususiy sarmoya va jamg'armalarning etishmasligiga yordam beradi.

Shuning uchun, jalb qilish uchun kursni e'lon qilish xorijiy investitsiyalar, Belarus keng ko'lamli boshlash kerak iqtisodiy islohotlar. Qo‘shnilarimiz tajribasi ko‘rsatganidek, bu iqtisodiy rivojlanishning sifat va miqdor ko‘rsatkichlari, fuqarolar farovonligi oshishiga olib keladi. Shunday qilib, xalqaro ekspertlarning fikriga ko'ra, islohotlardan bosh tortgan holda, Belarus qimmatli vaqtni yo'qotib, yo'qolgan imkoniyatlar xarajatlarini oshiradi.

Soliq-soliq siyosati davlat iqtisodiy siyosatining asosiy yo'nalishidir. Soliq siyosati tamoyillarini belgilashdagi qiyinchilik shundan iboratki, undiriladigan soliqlar va davlat xarajatlari tadbirkorlik faoliyatiga xalaqit bermasligi kerak.

iqtisodiy sub'ektlar va ijtimoiy muammolarni hal qilish.

Moliyaviy siyosat - byudjet, soliq va boshqa moliyaviy imkoniyatlarni boshqarish sohasidagi chora-tadbirlar orqali tadbirkorlik faoliyatini davlat tomonidan tartibga solish.

Moliyaviy siyosat milliy iqtisodiyotga tovar bozorlari orqali ta'sir qiladi. Davlat xarajatlari va soliqlarning o'zgarishi yalpi talabda aks etadi va u orqali makroiqtisodiy maqsadlarga ta'sir qiladi.

Davlat xarajatlarini kamaytirish yalpi talabni pasaytiradi, bu esa bozor sharoitida ishlab chiqarish, daromad va bandlikning pasayishiga olib keladi.

Davlat xarajatlarining oshishi yalpi talabning o'sishiga, ishlab chiqarishning kengayishiga, daromadlarning ko'payishiga va ishsizlikning qisqarishiga sabab bo'ladi.

Soliqlar va davlat xarajatlarining, demak, byudjet holatining o'zgarishi mamlakatdagi iqtisodiy vaziyatning o'zgarishi asosida avtomatik ravishda yoki qonun chiqaruvchi yoki ijro etuvchi hokimiyat organlarining maqsadli harakatlari natijasida sodir bo'lishi mumkin.

Davlatning soliq-byudjet siyosati turli usullardan foydalanish va shunga mos ravishda olib borish asosida amalga oshirilishi mumkin turli shakllar:

1. iqtisodiy tanazzul davrida yalpi talabga rag'batlantiruvchi ta'sir ko'rsatadigan ekspansionist (rag'batlantiruvchi);

2. iqtisodiy tiklanish davrida yalpi talabni cheklovchi ta'sir ko'rsatadigan shartnomaviy (cheklovchi).

Moliyaviy siyosat vositalarining ishlash uslubiga ko'ra u quyidagilarga bo'linadi:

1. diskretsion bo'lmagan - soliq tushumlari va davlat xarajatlarining muhim qismi xususiy sektor faoliyati bilan bog'liq bo'lib, iqtisodiy sharoitlarning o'zgarishi avtomatik ravishda soliqlar va davlat xarajatlarining nisbiy darajasining o'zgarishiga olib keladi;

2. diskretsion - makroiqtisodiy barqarorlikni ta'minlash va makroiqtisodiy maqsadlarga erishish uchun qonun chiqaruvchi tomonidan soliqlar va davlat xarajatlarini ongli ravishda o'zgartirish.

Iqtisodiyotning holati va hukumat maqsadlariga qarab, soliq-byudjet siyosati quyidagilar bo'lishi mumkin:

1. rag'batlantiruvchi. U turg'unlik davrida amalga oshiriladi va soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirishni o'z ichiga oladi, bu esa byudjet taqchilligining paydo bo'lishiga yoki oshishiga olib keladi.

2. cheklash. U inflyatsiya davrida amalga oshiriladi va soliqlarni oshirish va davlat xarajatlarini kamaytirishni o'z ichiga oladi. Bu siyosatning oqibati byudjet profitsitining paydo bo'lishidir.

Moliyaviy siyosat quyidagi holatlar bilan cheklanishi mumkin:

Kengaytiruvchi yoki qisqartiruvchi siyosatni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan davlat xarajatlarini o'zgartirish (ko'paytirish yoki kamaytirish) davlat mablag'larini sarflashning boshqa maqsadlariga zid bo'lishi mumkin, masalan, mamlakatning mudofaa qobiliyatini, xavfsizligini mustahkamlash. muhit va h.k.;

Fiskal siyosat qisqa muddatda ijobiy natijalar beradi, uzoq muddatda byudjet siyosati salbiy natijalarga olib kelishi mumkin;

Fiskal siyosat kechikish effekti bilan tavsiflanadi. Moliyaviy siyosat iqtisodiyotga kutilgan ta'sir ko'rsatishi uchun biroz vaqt kerak bo'ladi.

Fiskal siyosatning samaradorligi, agar u tegishli pul-kredit siyosatini amalga oshirish bilan birlashtirilsa, sezilarli darajada oshadi.

Shunday qilib, davlat tomonidan olib boriladigan soliq-byudjet siyosati soliq imtiyozlari va davlat xarajatlari hajmining o'zgarishi yalpi talabga, demak, YaIM, bandlik va narxlarning qiymatiga ta'sir qiladi, degan taklifga asoslanadi. Moliyaviy siyosat hukumatning samarali vositasi bo'lsa-da. bozor iqtisodiyotini tartibga solishning salbiy tomonlari ham bor: bu siyosat qisqa muddatda samarali, "kechikish effekti" mavjudligi va boshqalar.

12.2. DAVLAT BUDJETI.

12.4. DAVLAT QARZI.

12.1. DAVLAT MOLIYA TIZIMI.

Moliya (lotincha finansia soʻzidan koʻplik – toʻlash buyrugʻi) mablagʻlardir Pul, asosiylari orasida ijtimoiy takror ishlab chiqarish jarayonida vujudga keladi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar milliy ehtiyojlar va ijtimoiy takror ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun foydalaniladi. Odatda biz quyidagilar haqida gapiramiz:

· davlat maqsadli fondlari (milliy yoki markazlashgan moliya) va

· xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning (korxonalarning) markazlashmagan moliyasi.

Ushbu mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida moliyaviy munosabatlar yuzaga keladi. Yordamida moliyaviy munosabatlar davlat eng samarali boshqaruv jarayonini rag'batlantirish maqsadida milliy daromadni bevosita qayta taqsimlashni amalga oshiradi.

Davlatning moliya tizimi - bu milliy ehtiyojlar va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish ehtiyojlarini qondirish uchun mo'ljallangan mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish bilan bog'liq iqtisodiy munosabatlar tizimi, shuningdek, ushbu fondlar mablag'laridan foydalanishni boshqaradigan va nazorat qiluvchi institutlar.

Umumiy davlat moliyasiga quyidagilar kiradi:

1. Byudjet tizimi (davlat va mahalliy byudjetlar).

2. Davlat budjetdan tashqari maqsadli jamg‘armalari;

3. Davlat krediti;

4. Davlat sug'urta fondlari

Milliy moliya tizimi tomonidan hal qilinadigan muammolar:

· Ishlab chiqarish sohasini rivojlantirish

· Rivojlanish ijtimoiy soha(madaniyat, sport, ta'lim va boshqalar)

· Ta'minlash moliyaviy resurslar mudofaa ehtiyojlari, davlat boshqaruvi, huquqni muhofaza qilish.

Bozor iqtisodiyoti mamlakatlarida ishlab chiqarish sohasi o‘z-o‘zini moliyalashtirish, kredit va boshqa resurslarni jalb qilish hisobiga rivojlanib, takomillashib bormoqda. Davlat faqat iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlarini qo‘llab-quvvatlaydi va quyidagi yo‘nalishlarda amalga oshiriladi:

1. Fan-texnika taraqqiyotining rivojlanishini ta’minlovchi tarmoqlar va ishlab chiqarishlarni rivojlantirish.

2. Eksport yoki kam mahsulot ishlab chiqaruvchi tarmoqlar;

3. Davlat ahamiyatiga ega bo‘lgan sanoat va tarmoqlarni rivojlantirish (energetika, tog‘-kon sanoatining ayrim tarmoqlari va qishloq xo‘jaligi)

12.2. DAVLAT BUDJETI.

Davlat byudjeti(ingliz byudjetidan - chamadon, pul sumkasi.) - moliya tizimining etakchi bo'g'ini. Byudjet orqali resurslar doimiy ravishda safarbar qilinadi va sarflanadi.

Davlat byudjeti davlatning asosiy moliyaviy rejasidir bu yil qonun kuchiga ega. Qonun chiqaruvchi organlar - parlamentlar tomonidan tasdiqlanadi.

Davlat byudjetining asosiy funktsiyalari. Zamonaviy xorijiy davlatlarning davlat byudjeti quyidagi asosiy funktsiyalarni bajaradi:

1 milliy daromadni qayta taqsimlash. YaIMning qariyb 50 foizi davlat byudjeti hisobidan qayta taqsimlanadi. Byudjet quyidagi maqsadlarda keng qo'llaniladi:

· moliyaviy resurslarni tarmoqlararo qayta taqsimlash. Bu orqali tarmoqlararo mutanosiblik takomillashtirilib, iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlari aniqlanishi ta’minlanmoqda.

· moliyaviy resurslarni hududiy qayta taqsimlash. Soliq tizimi orqali moliyaviy resurslar nisbatan ortiqcha miqdorda mavjud boʻlgan hududlardan olib qoʻyiladi va resurslar yetishmaydigan hududlarga yoʻnaltiriladi va shu orqali ularning rivojlanishi taʼminlanadi. Qoida tariqasida, bular kambag'al hududlardir Tabiiy boyliklar yoki atrof-muhitga ta'sir qiladigan va hokazo.

· soliq tizimi va ijtimoiy transfertlar tizimi orqali aholining turli guruhlari o‘rtasida daromadlarni qayta taqsimlash.

Davlat byudjetdan foydalanib, milliy daromadni ishlab chiqarish va birlamchi taqsimlash bosqichlarida vujudga keladigan nisbatlarga chuqur o'zgarishlar kiritadi.

2 davlat tomonidan tartibga solish va iqtisodiy rag'batlantirish. Milliy daromadni qayta taqsimlash ko'p jihatdan davlat byudjetining quyidagi funksiyasini - iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish va rag'batlantirishni amalga oshirish imkonini beradi.

3 moliyaviy yordam ijtimoiy siyosat . Davlat byudjeti bo'ldi asosiy manba ko'paytirish uchun vositalar ish kuchi. Ilmiy-texnika taraqqiyoti sharoitida ishchi kuchining takror ishlab chiqarilishi ta'lim, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va ta'minlash.

4 Ushbu funktsiyalarning barchasini amalga oshirish amalga oshirish bilan to'ldiriladi mablag'larning markazlashtirilgan fondini shakllantirish va ulardan foydalanishni nazorat qilish. U mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida moliya-xo'jalik qonunchiligiga rioya etilishini nazorat qilishni, moliyaviy-xo'jalik operatsiyalarining samaradorligini va sarflangan xarajatlarning maqsadga muvofiqligini baholashni o'z ichiga oladi.

P Tasdiqlangan byudjet amal qiladigan davr deyiladi byudjet yili.

Byudjet tarkibi. So'zning keng ma'nosida byudjet - bu balans bo'lib, uning bir tomonida barcha daromadlar, boshqa tomondan - xarajatlar joylashgan. (vertikal va gorizontal byudjet tarkibi)

Byudjet daromadlari - o'z funktsiyalarini bajarish uchun zarur bo'lgan davlatning markazlashtirilgan moliyaviy resurslarining bir qismi. Byudjet daromadlarining quyidagi asosiy manbalarini ajratib ko‘rsatish mumkin: soliqlar, davlat kreditlari, davlat mulkidan foydalanishdan olingan daromadlar; xususiylashtirishdan tushgan tushumlar; grantlar yoki sovg'alar; pul masalasi.

1) Milliy daromadni qayta taqsimlashning asosiy usuli hisoblanadi soliqlar, byudjet daromadlarining asosiy ulushini ta'minlash. Shunday qilib, soliq tushumlari turli davlatlar markaziy byudjeti daromadlarining taxminan 9/10 qismini tashkil qiladi. Federatsiya aʼzolari va mahalliy byudjetlar daromadlarida soliqlarning ulushi ancha kam. Ushbu byudjetlar qat'iy (tegishli byudjetlarning o'z daromadlari) va tartibga soluvchi (byudjet tizimining yuqori darajasidan quyi bo'g'inga o'tkaziladigan daromadlar) daromadlari hisobidan shakllantiriladi.

2) O'z yo'lida ergashish moliyaviy ahamiyati byudjet daromadlari hisoblanadi davlat kreditlari. Kelgusi yil uchun byudjetni tuzishda nazarda tutilgan byudjet taqchilligi yuzaga kelganda davlat ushbu usulga murojaat qiladi. Davlat kreditlarini olishning ikki yo'li mavjud: 1) jismoniy shaxslardan olingan davlat kreditlari va yuridik shaxslar davlat nomidan qimmatli qog‘ozlarni chiqarish yo‘li bilan; 2) markaziy bank va boshqa kredit tashkilotlaridan olingan kreditlar. Davlat kredit operatsiyalari hajmining oshishi davlat qarzining oshishiga olib keladi. Va ko'pincha soliqlarning oshishiga olib keladi. Uni qaytarish va unga foizlarni to'lash asosan soliq to'lovlari yoki yangi to'lovlar orqali amalga oshiriladi kredit operatsiyalari. alohida davlatlardan yoki xalqaro moliya-kredit institutlaridan davlat kreditlarini olish. Binobarin, davlat ssudalari asosida jalb qilinadigan mablag‘lar byudjet daromadlarini shakllantirish manbai sifatida emas, balki byudjet fondini vaqtincha to‘ldirish usuli sifatida ko‘rib chiqilishi kerak.

3) davlat mulkidan foydalanishdan olingan daromadlar;

4) xususiylashtirishdan olingan daromadlar;

5) xorijiy hukumatlar yoki xalqaro tashkilotlarning grantlari (sovg'alari). Grantlar ma'lum bir loyihani amalga oshirishni moliyalashtirish yoki oddiygina qiyinchiliklarga duch kelgan do'st davlatlar byudjetini qo'llab-quvvatlash uchun berilishi mumkin. Grantlar byudjetni moliyalashtirish moddasi hisoblanmaydi va "chiziq ostida" emas, balki uning daromad qismida ko'rsatiladi. Agar grant kapital tovarlarni sotib olishga mo'ljallangan bo'lsa, u kapital hisoblanadi. Boshqa barcha grantlar joriy. Grantlar ssudalardan farq qiladi, chunki grantlar bilan olingan summalarni to'lash bo'yicha shartnoma majburiyati yo'q.

6) favqulodda vaziyatlarda, soliq to'lovlari va davlat ssudalarini olish qiyinlashganda, davlat qog'oz pullarni chiqarish. Bu eng mashhur bo'lmagan usul, chunki u tegishli tovar qo'llab-quvvatlanmasdan pul massasining ko'payishiga olib keladi va og'ir ijtimoiy-iqtisodiy oqibatlarga olib keladigan inflyatsiya jarayonining kuchayishiga olib keladi.

qarab mamlakat hukumat tuzilmasidan farqlash:

a) unitar davlatda - markaziy (davlat) byudjetining daromadlari va mahalliy byudjetlarning daromadlari;

b) federal davlatda - federal byudjet daromadlari, federatsiya a'zolarining byudjet daromadlari va mahalliy byudjet daromadlari;

Davlat xarajatlari byudjet davlat tomonidan o'z vazifalari va funktsiyalarini bajarishi bilan bog'liq xarajatlarni ifodalaydi.

20-asr boshidan boshlab davlat byudjeti xarajatlarining asosiy tendentsiyasi ularning doimiy ravishda oshib borishi bo'ldi. Xarajatlarning keskin o'sishi urush davrida, ular o'n barobar ko'payganda sodir bo'ladi. Biroq, 20-asrning ikkinchi yarmida. harbiy xarajatlar ulushi kamaydi va ortdi ijtimoiy xarajatlar, iqtisodiyotga aralashuv xarajatlari.

Rivojlangan mamlakatlarda davlat byudjeti xarajatlari bozor iqtisodiyoti quyidagi besh guruhga bo'linadi:

1 ijtimoiy maqsadlar;

2 iqtisodiyotga aralashuv;

3 harbiy;

5 rivojlanayotgan mamlakatlarga subsidiyalar va kreditlar berish.

Davlat byudjetining asosiy xarajatlari harbiy, iqtisodiyotga aralashish va ijtimoiy maqsadlarga qaratilgan.

I. Ijtimoiy maqsadlar uchun xarajatlar ta'lim, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va xarajatlarni o'z ichiga oladi ijtimoiy Havfsizlik. Ular ko'pdan o'tadi ijtimoiy dasturlar. AQShda 100 ga yaqin, Buyuk Britaniyada esa bir necha o'nlab bunday dasturlar mavjud. Ijtimoiy sug'urta xarajatlari asosan ishchilarning o'zlari tomonidan moliyalashtiriladi.

2. Davlat xarajatlarining tez o'sib borayotgan guruhi iqtisodiyotga aralashuv xarajatlari(byudjetdan moliyalashtirish) . Masalan, tadqiqot va ishlanmalar uchun xarajatlar (ilmiy tadqiqotlar uchun barcha xarajatlarning 50 dan 70% gacha bo'lgan ilmiy-tadqiqot ishlari), iqtisodiy va ijtimoiy infratuzilma, qo'llab-quvvatlash xarajatlari Qishloq xo'jaligi, iqtisodiyotning davlat sektorlari, iqtisodiyotning ayrim tarmoqlari va respublika hududlarida aholi bandligini ta’minlash, eksportni rag‘batlantirish.

Xususiy firmalarga subsidiyalar ko'paydi, ayniqsa, so'zda rivojlanish sohalari. Bularga bo'lgan hududlar kiradi yuqori daraja ishsizlik va sekin iqtisodiy o'sish.

Ba'zi mamlakatlar tadbirkorlarga yangi ishga yollangan ishchilar uchun ish bilan ta'minlash uchun subsidiyalar beradi. Qishloq xo‘jaligiga davlat byudjetidan katta mablag‘ ajratilmoqda. Evropa Ittifoqi (EI) mamlakatlarida qishloq xo'jaligini qo'llab-quvvatlash nafaqat milliy, balki davlatlararo darajada ham amalga oshiriladi.

Eksport qiluvchi firmalarga ham faol yordam ko'rsatilmoqda, bu esa ularning jahon bozorlaridagi keskin raqobat sharoitida mavqeini sezilarli darajada osonlashtiradi. iqtisodiy o'sishning nisbatan yuqori sur'atlarini rag'batlantiradi, balki uning tsiklik tebranishlarini ham yumshatadi. Iqtisodiyotga aralashuvga davlat byudjeti xarajatlarining ulushi 50-yillarning oʻrtalarida 15-17 foizdan 60-yillarning oʻrtalarida 20 foizga, 80-90-yillarda esa 22-25 foizga oshdi.

3. Yoqilgan harbiy xarajatlar yetakchi xorijiy mamlakatlarda davlat byudjeti xarajatlarining umumiy miqdorining 20 barobarigacha bo‘lgan qismini tashkil etadi. Ular to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita harbiy xarajatlarga bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri harbiy xarajatlar harbiy byudjetlarda aks ettirilgan - davlat byudjetining chegaralangan qismi. Ular eng yangi hujumkor strategik qurollarni ishlab chiqarish, qurolli kuchlar xodimlarini saqlash va tayyorlash, harbiy ilmiy tadqiqotlar va militaristik bloklarni (NATO) saqlash xarajatlarini o'z ichiga oladi.

To'g'ridan-to'g'ri harbiy xarajatlar urush davrida va iqtisodiyotni harbiylashtirish sharoitida keskin oshadi.

TO bilvosita harbiy xarajatlar davlat qarzi bo‘yicha to‘lanadigan foizlarning bir qismi, tovon va kompensatsiyalar, urush nogironlari va halok bo‘lganlarning oilalari uchun pensiya va nafaqalar kiradi. shuningdek, fuqarolik bo'linmalariga ajratilgan harbiy xarajatlar. Va

4. Davlat boshqaruv apparatini saqlash xarajatlari qonun chiqaruvchi va ijro etuvchi hokimiyat organlari, sudlar, prokuratura, politsiya, turli vazirlik va idoralarni saqlash xarajatlari kiradi. Umuman olganda, davlat apparati xarajatlari umumiy byudjet xarajatlarining 4-5 foizini tashkil qiladi.

5. Tashqi iqtisodiy faoliyat xarajatlari.

6. Davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlari

Byudjet xarajatlari muhim ahamiyatga ega ajralmas qismi umumiy davlat xarajatlari, ifoda iqtisodiy munosabatlar milliy valyuta fondi mablag'laridan foydalanish bilan bog'liq holda yuzaga keladigan.

Byudjet fondi holatining 3 ta varianti mavjud:

· muvozanatli daromadlar xarajatlarga teng bo'lgan davlat;

· ortiqcha daromadlar xarajatlardan oshib ketganda;

· etishmovchilik, xarajatlar daromaddan oshib ketganda.

Eng tipik - tanqislik.

12.3. SOLIQLAR: MOHIYATI, FUNKSIYALARI, TURLARI. LAFFER EĞRISI.

Byudjet daromadlarida soliqlar hal qiluvchi rol o'ynaydi.

Soliqlar - majburiy to'lov davlat tomonidan jismoniy va yuridik shaxslardan fiskal xarakterdagi undirish.

Davlat soliqlarsiz mavjud bo'lolmaydi, chunki ular sharoitlarda daromadlarni jalb qilishning asosiy usuli hisoblanadi bozor munosabatlari. A.Smit ularning zarurligini asoslab berdi va birinchi bo'lib soliqqa tortishning asosiy tamoyillarini (qoidalarini) shakllantirdi.

12.1-rasm- soliqqa tortish tamoyillari

tenglik yoki adolat printsipi - Davlat sub'ektlari, iloji bo'lsa, o'z qobiliyati va kuchiga ko'ra, ya'ni daromadiga ko'ra, hukumatni saqlashda ishtirok etishlari kerak;

ishonch - har bir jismoniy shaxs to'lashi shart bo'lgan soliq o'zboshimchalik bilan emas, aniq belgilanishi kerak. To'lov muddati, to'lov usuli, to'lov miqdori - bularning barchasi to'lovchi uchun aniq va aniq bo'lishi kerak;

qulaylik- har bir soliq to'lovchiga uni to'lash qulayroq bo'lgan vaqtda yoki usulda undirilishi kerak;

tejash- Har bir soliq shunday o'ylab topilishi va ishlab chiqilishi kerakki, u xalqning daromadidan davlat xazinasiga olib keladigan daromaddan imkon qadar kamroq ushlab tursin.

· soliq kapitaldan emas, balki daromaddan undirilishi kerak. Soliqqa tortish milliy kapitalga zarar yetkazmasligi juda muhim. Har qanday davlatning soliqqa tortishi hozirgi vaqtda mavjud bo'lgan eng yuqori soliq stavkalaridan oshmasligi kerak rivojlangan mamlakatlar. Natijada mamlakat kapitalining bir qismini soliqqa tortish orqali uni mahrum qilish xavfi bartaraf etiladi.

Soliqlarning funktsiyalari ularning ijtimoiy-iqtisodiy mohiyatini va ichki mazmunini ochib beradi. IN zamonaviy sharoitlar soliqlar uchta funktsiyani bajaradi: fiskal, tartibga soluvchi va rag'batlantiruvchi.

1. Fiskal funktsiya - asosiy, dastlab barcha davlatlar uchun xarakterlidir. Uning yordami bilan davlat pul fondlari, ya'ni davlatning faoliyat yuritishi uchun moddiy sharoitlar shakllanadi. Aynan shu funktsiyani ta'minlaydi haqiqiy imkoniyat milliy daromad qiymatining bir qismini jamiyatning eng kam ta'minlangan ijtimoiy qatlamlari foydasiga qayta taqsimlash.

Jamiyat rivojlanishining iqtisodiy darajasi oshishi bilan fiskal funktsiyaning ahamiyati ortadi. XX asr soliqlardan davlat daromadlarining ulkan o'sishi bilan tavsiflanadi, bu uning funktsiyalarining kengayishi va hokimiyatdagi ijtimoiy guruhlarning muayyan siyosati bilan bog'liq.

Soliqlarning fiskal funktsiyasi davlatning iqtisodiy munosabatlarga aralashuvi uchun ob'ektiv shart-sharoitlar yaratadi, ya'ni tartibga solish funktsiyasini belgilaydi.

2. Tartibga solish funktsiyasi soliqlar qayta taqsimlash jarayonlarining faol ishtirokchisi sifatida takror ishlab chiqarishga, uning sur'atlarini rag'batlantirishga yoki cheklashga, kapital jamg'arishni kuchaytirishga yoki zaiflashtirishga sezilarli ta'sir ko'rsatishini anglatadi.

3. Rag'batlantiruvchi. Soliqlar yalpi talab darajasi va tuzilishiga ta'sir qiladi va bozor talabi mexanizmi orqali ishlab chiqarishni rag'batlantirishi yoki inhibe qilishi mumkin. Tadbirkorlar uchun ishlab chiqarish quvvatlaridan foydalanish yoki sotish jarayonida hal qiluvchi ahamiyatga ega bo'lgan ishlab chiqarish xarajatlari bilan mahsulot va xizmatlar narxi o'rtasidagi bog'liqlik soliqlarga bog'liq.

Zamonaviy davlatda bor har xil turlari soliqlar (12.2-rasm)

To'g'ridan-to'g'ri- shaxsiy daromad solig'i, yuridik shaxslarning daromad solig'i, mol-mulk solig'i va boshqalar.

Bilvosita - Bu tovarlar va xizmatlar narxlarida undiriladigan soliqlar (QQS), aktsizlar, bojxona to'lovlari, fiskal monopoliya soliqlari. Kanada, AQSh, Yaponiya, Daniyada to'g'ridan-to'g'ri soliqlar, Frantsiya, Italiya va Norvegiyada egri soliqlar ustunlik qiladi. Umuman olganda, mamlakatlarda to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortishga o'tish kuzatildi. Belarus Respublikasi davlat byudjetiga soliq tushumlarida egri soliqlar ustunlik qiladi. Bu shuni ko'rsatadiki, mamlakat soliq tizimi rag'batlantiruvchi emas, balki ko'proq fiskal funktsiyani bajaradi.

12.2-rasm- soliq turlari

Soliq solish ob'ekti va maqsadiga qarab tasniflash ayniqsa muhimdir:

1 shaxsiy daromad solig'i. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar ichida eng katta daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisobiga ta'minlanadi - davlat byudjeti umumiy daromadlarining 25 dan 45 foizigacha va undan ko'p.

2 korporativ daromad solig'i. G'arb mamlakatlarida to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish sohasidagi eng yorqin tendentsiyalardan biri bu yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i daromadlari ulushining doimiy ravishda qisqarishidir. Shunday qilib, AQSHda Ikkinchi jahon urushi arafasida ushbu soliqdan tushumlar barcha soliq tushumlarining deyarli yarmini tashkil qilgan. federal byudjet, 1998 yilda - 12%.

Xuddi shunday jarayonlar boshqa barcha iqtisodiy rivojlangan mamlakatlarda ham sodir bo'lmoqda. Bu soliqning jami byudjet daromadlaridagi ulushi o'zgarib turadi dan Frantsiya va Germaniyada 5,5%, Buyuk Britaniyada 10-11% gacha.

3 qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Xorijiy rivojlangan mamlakatlarda egri soliqlar qatorida eng yuqori qiymat qo'shilgan qiymat solig'iga (QQS) ega QQS 42 ta davlat, shu jumladan 17 ta Evropa (barcha Evropa Ittifoqi mamlakatlarida amal qiladi) soliq tizimining eng muhim tarkibiy qismidir. Etakchi xorijiy mamlakatlardan QQS AQSh va Yaponiyada qo'llanilmaydi. Ushbu soliq barcha bilvosita soliqlarning 30 dan 50% gacha yoki undan ko'p qismini tashkil qiladi. Eksportni rag‘batlantirish maqsadida barcha eksport qilinadigan tovarlar QQSdan ozod etildi.

4 ta aktsiz solig'i(tamaki, spirtli ichimliklar, pivo, vino, benzin uchun).

5 bojxona to'lovlari tovarlarni olib kirish va olib chiqishda undiriladigan soliqlardir. Iqtisodiy hayotning baynalmilallashuvi va xalqaro mehnat taqsimotining rivojlanishi munosabati bilan iqtisodiy rivojlangan Gʻarb mamlakatlarida Ikkinchi jahon urushidan keyin bojxona toʻlovlarining daromad manbai sifatidagi roli doimiy ravishda pasayib bordi. Bu Tariflar va savdo bo'yicha Bosh kelishuv (GATT) doirasida sanoat tovarlariga bojxona tariflarini umumiy pasaytirish, Yevropa Ittifoqi, EFTA mamlakatlarida bojsiz savdo zonalarini yaratish va boshqalar bilan bog'liq.

Soliq to'lovlari davlat tomonidan makroiqtisodiy tartibga solishning eng muhim vositasidir. Soliqlar byudjetning daromad qismini moliyaviy resurslar bilan ta'minlashi, shu bilan birga milliy ishlab chiqaruvchilar o'rtasida ishlab chiqarishni rivojlantirishni rag'batlantirishni saqlab qolish uchun ular juda yuqori bo'lmasligi kerak. Kattalashtirish; ko'paytirish soliq stavkasi uning ustida optimal o'lcham milliy ishlab chiqarishning qisqarishiga va davlat byudjetiga soliq tushumlarining kamayishiga olib keladi. Buni prezident R.Reyganning maslahatchisi A. Laffer ko'rsatdi

12.3-rasm – Laffer egri chizig'i

Foydalanish soliq funktsiyasi: T = t Y, A. Laffer optimal soliq stavkasi (t opt.) mavjudligini ko'rsatdi, bunda soliq tushumlari maksimal (T max.). Agar soliq stavkasi oshirilsa, tadbirkorlik faolligi (yalpi ishlab chiqarish) kamayadi va soliq tushumlari kamayadi, chunki soliq bazasi(Y) (12.3-rasm). Shuning uchun stagflyatsiyaga (ishlab chiqarish va inflyatsiyaning bir vaqtning o'zida pasayishi) qarshi kurashish uchun A.Laffer 80-yillarning boshida soliq stavkasini (ham daromad, ham korporativ foyda) kamaytirish kabi chorani taklif qildi.

12.4. DAVLAT QARZI.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, byudjet fondining uchta mumkin bo'lgan holatidan zamonaviy davlat uchun eng xarakterlisi taqchillik holatidir. Davlat byudjeti taqchilligi davlat qarzlari hisobidan qoplanishi mumkin. Davlat qarzi davlat qarzi kabi hodisaning paydo bo'lishiga olib keladi.

Davlat qarzi davlat tomonidan byudjet taqchilligini qoplash uchun moliyaviy qarzlar olish natijasidir. Davlat qarzi o‘tgan yillardagi taqchilliklar yig‘indisiga, budjet profitsitini chegirib tashlashni hisobga olgan holda tengdir.

Rezidentlardan davlat qarzi ichki qarzni, norezidentlardan esa tashqi qarzni hosil qiladi. Tashqi va yig'indisi ichki qarz- Bu mamlakatning davlat qarzi.

Davlat qarzining turlari:

- Kapital davlat qarzi davlat tomonidan chiqarilgan va to‘lanmagan qarz majburiyatlarining barcha summasini, shu jumladan ushbu majburiyatlar bo‘yicha to‘lanishi lozim bo‘lgan hisoblangan foizlarni ifodalaydi;

- joriy davlat qarzi davlatning barcha qarz majburiyatlari bo'yicha kreditorlarga daromadlarni to'lash va muddati o'tgan majburiyatlarni to'lash xarajatlarini qoplash;

Davlat qarzi ham qisqa muddatli (bir yilgacha), o‘rta muddatli (bir yildan besh yilgacha) va uzoq muddatli (besh yildan ortiq)ga bo‘linadi. Eng qiyinlari qisqa muddatli qarzlardir. Tez orada ular asosiy qarzni yuqori foiz bilan to'lashlari kerak.

Davlat qarzi miqdori ko'rsatkichi MXXda aks ettirilgan va davlat ushbu eng muhim makroiqtisodiy ko'rsatkichni nazorat qiladi. XVJ davlat qarzi uchun kritik qiymatlarni hisoblab chiqdi va belgiladi. Mamlakatning tashqi qarzi quyidagilardan oshmasligi kerak:

· YaIMning 60% ;

tashqi qarzning tovar va xizmatlar eksportiga nisbati (kritik qiymat) – 220 %;

· to'lov nisbati tashqi qarz tovarlar va xizmatlar eksportiga - 25%.

Har bir davlat davlat qarzini uning qiymati kritik qiymatdan oshmasligi uchun boshqaradi.

Davlat qarzini boshqarish - Bu qarzga xizmat ko'rsatish (uning foizlarini to'lash) va uni qaytarishga qaratilgan chora-tadbirlar tizimi.

Davlat qarziga xizmat ko'rsatish va uni to'lash bilan bog'liq xarajatlarni moliyalashtirish quyidagilar orqali amalga oshiriladi:

1 soliqni oshirish (asosiy, lekin emas yagona manbai);

2 davlat mulkini sotish;

Mablag'lardan unumli foydalanilganda 3 foyda;

4 yangi kreditlarni amalga oshirish.

Oldindan berilgan qarzlarni to'lash uchun yangi davlat kreditlarini joylashtirish deyiladi davlat qarzini qayta moliyalashtirish.

Davlat qarzining mavjudligi quyidagi real xususiyatga ega Salbiy oqibatlar:

· ichki qarzni aholiga foizlar to'lash orqali to'lash turli ijtimoiy guruhlarning daromadlari tengsizligini oshiradi, chunki ularning muhim qismi. davlat majburiyatlari aholining eng boy qismi orasida jamlangan. Binobarin, davlat qimmatli qog'ozlariga ega bo'lganlar sotib olinganda yanada boyib ketadilar;

· davlat qarzi bo'yicha foizlarni to'lash uchun soliqlarni oshirish milliy ishlab chiqarishni rivojlantirishni iqtisodiy rag'batlantirish samarasini susaytirishi mumkin;

· davlat qarzi bo'yicha foizlarni to'lash uchun milliy bank tizimidan davlat qarzlari mamlakat ichidagi investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi;

· davlat qarzining mavjudligi mamlakatda psixologik keskinlikni keltirib chiqaradi, uning iqtisodiyoti ishbilarmonlik faolligida noaniqlikni keltirib chiqaradi.

12.5. SOLIQ SIYoSAT: MOHIYATI VA TURLARI.

Iqtisodiy o'sishni tezlashtirish, bandlik va inflyatsiyani nazorat qilish uchun davlat fiskal yoki fiskal siyosatni amalga oshiradi.

Moliyaviy siyosat davlat byudjeti daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini oʻzgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish boʻyicha hukumat tomonidan koʻriladigan chora-tadbirlar tizimidir. (Shuning uchun ham fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi).

Maqsadlar Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish (aksiltsiklik) siyosati kabi soliq-byudjet siyosati ham quyidagilarni ta'minlashdan iborat:

1) barqaror iqtisodiy o'sish;

2) resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda davriy ishsizlik muammosini hal qilish);

3) narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).

Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin.

Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi.

Asboblar Fiskal siyosat davlat byudjetining xarajatlari va daromadlarini o'z ichiga oladi, xususan: 1) davlat xaridlari; 2) soliqlar; 3) transferlar.

Amalga oshirish usullariga ko'ra fiskal siyosat quyidagilarga bo'linadi: 1) ixtiyoriy va 2) avtomatik (diskretsion bo'lmagan).

Diskretsiya fiskal siyosati iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida hukumat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdoridagi qonunchilik (rasmiy) o‘zgarishlarni ifodalaydi.

Avtomatik soliq siyosati o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq.

Avtomatik stabilizatorlar o'lchamlari bo'lgan asboblardir o'zgarmaydi, lekin uning mavjudligi (ularning o'rnatilganligi iqtisodiy tizim) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradi, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va qizib ketish paytida uni cheklaydi. Ya'ni, iqtisodiyot iqtisodiy tsikl fazalariga tabiiy ravishda moslashadi

Avtomatik stabilizatorlarga quyidagilar kiradi: 1) daromad solig'i; 2) ishsizlik nafaqalari.

Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligi darajasi (Y) pasayadi va shuning uchun soliq tushumlari miqdori kamayadi. Iqtisodiy o'sish sharoitida bandlik o'sadi, ishlab chiqarish hajmi oshadi, foyda o'sadi, soliq tushumlari ko'payadi progressiv tizim soliq stavkasi o'zgarmagan taqdirda ham soliqlar oshadi. Soliqlarning ko'payishi umumiy xarajatlarni kamaytiradi va iqtisodiyotga inflyatsiyaga qarshi ta'sir ko'rsatadi. Chunki iqtisodiy o'sish bandlikning o'sishi bilan birga davlat transfert to'lovlari (ishsizlik nafaqalari, kambag'allik nafaqalari) kamayadi, bu ham inflyatsiya rivojlanishini cheklaydi. Aksincha, iqtisodiy tanazzulda soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi va transfert to'lovlari ko'payadi (ishsizlik bo'yicha nafaqalar), bu umumiy xarajatlarning ko'payishiga va ishsizlik darajasining pasayishiga yordam beradi.

Soliqlar va transfertlar kabi fiskal siyosat vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi.

Firmalar soliqlarga xarajatlar sifatida qaraganligi sababli soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga, soliqlarning kamayishi tadbirkorlik faolligi va ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi taklifga ta'sirini batafsil o'rganish amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli (12.3-rasm).

Rivojlangan mamlakatlarda iqtisodiyot 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat va 1/3 qismi oʻrnatilgan stabilizatorlar taʼsirida tartibga solinadi.

Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Ixtiyoriy fiskal siyosatning ikki turi mavjud: 1) rag'batlantiruvchi va 2) qisqartiruvchi.

Ekspansioner fiskal siyosat(moliyaviy kengayish) turg'unlik davrida qo'llaniladi (12.4-rasm (fiskal kengayish)) va davlat xarajatlarini ko'paytirish, soliqlarni kamaytirish yoki ushbu chora-tadbirlarning kombinatsiyasini o'z ichiga oladi. U ishlab chiqarishdagi retsessiyadagi farqni kamaytiradi va ishsizlik darajasini pasaytiradi va yalpi talabni (yalpi xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning vositalari: a) davlat xaridlarini oshirish; b) soliqni kamaytirish; c) transferlarning ko'payishi.

Chekuvchi fiskal siyosat(fiskal cheklash) iqtisodiyotning tsiklik tiklanishini cheklashga qaratilgan va davlat xarajatlarini qisqartirish va soliqlarni oshirishni nazarda tutadi. (12.4-rasm). U inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiyani kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning vositalari: a) davlat xaridlarini qisqartirish; b) soliqlarning oshishi; c) transferlarning qisqarishi.

12.4-rasm– Kengaytiruvchi va qisqartiruvchi fiskal siyosat

Belarus Respublikasida soliq-byudjet siyosati inflyatsiya jarayonlari bilan bog'liq bo'lgan qisqarish xususiyatiga ega milliy iqtisodiyot. Belarus Respublikasining zamonaviy fiskal siyosati davlat byudjeti xarajatlarini qisqartirish va uning daromadlarini asosan soliq bo'lmagan vositalar (xususiylashtirish mexanizmlaridan foydalanish, tadbirkorlik faoliyatini rag'batlantirish) hisobidan oshirishni o'z ichiga oladi.

Bundan tashqari, soliq siyosati takomillashtirilmoqda. Buning sababi shundaki, davlatning fiskal siyosati shu paytgacha fiskal-himoya xarakteriga ega bo'lib, bunda davlat aholini yuqori darajada himoya qilishni ta'minlashga harakat qilgan. Bu iqtisodiyot uchun yuqori soliq yukini nazarda tutgan. Shu munosabat bilan ishlab chiqarishni rivojlantirish sur'atlarining pasayishi, soliq to'lovlarini yig'ishning qisqarishi, soliq yig'ishning yomonlashuvi kuzatildi. Respublikada soliq tizimini yanada isloh qilish soliq tizimini yanada soddalashtirish va kamaytirishni nazarda tutadi soliq yuki asosiy iqtisodiy sub'ektlar.

• Arxitektor kim va u nima qiladi?
• Auditor bo'lish uchun nima qilish kerak
• "G'alaba" strategiyasi – Forexda foydali skalping
• Yagona o'yinchi kampaniyasida birjada pul ishlaylik!
• Potentsial YaIM hajmi bilan o'lchanadi
• Rossiya va xalqaro amaliyotda moliyaviy hisobot tushunchasi, funktsiyalari va ahamiyati
• Mikroiqtisodiyot va makroiqtisodiyot
• Biz to'g'ri ishlaymiz: byudjet hisobi bo'yicha barcha ko'rsatmalar P 153 ko'rsatmalar 174n
• Balansdan tashqari hisobvaraqdan umidsiz qarz kontragentlarning qarzlari umidsiz deb tan olinganda
• Konsolidatsiyalangan hisobot Konsolidatsiyalangan hisobot byudjeti 21 ta'lim bo'limi otcdi

• Ish haqi indeksatsiyasini hisoblash misoli
• Kichik xatoni qanday tuzatishga bog'liq
• Buxgalter intervyu testi
• Ish haqini indeksatsiya qilish: "asosiy" oyni to'g'ri tanlang Indeksatsiyani hisoblash uchun asosiy oyni belgilash
• Buxgalteriya testlari
• Tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerda o'zgartirish kerak?
• Anonim metall hisob
• Majburiy tibbiy sug'urtaga nima kiradi - polisga kiritilgan bepul yordam va xizmatlar
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini qanday va qayerdan olish mumkin?
• Majburiy tibbiy sug'urta polisini olish uchun qaysi sug'urta kompaniyasini tanlash kerak?