uy > Uyg'onish davri krediti > Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan daromadlardan yagona soliq. Envd: kim murojaat qilishi mumkin va qancha to'lash kerak. Soliq yukini kamaytirish yo'llari


Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan daromadlardan yagona soliq. Envd: kim murojaat qilishi mumkin va qancha to'lash kerak. Soliq yukini kamaytirish yo'llari




2020 yilda UTIIni bosqichma-bosqich bekor qilish jarayoni boshlandi, bu 2021 yilda butunlay tark etilishi rejalashtirilgan. Ammo u amalda bo'lganda, biz UTII ning xususiyatlari, uni hisoblash va to'lash tartibi haqida gapiramiz.

OSNO ga qo'shimcha ravishda, ya'ni Rossiya Federatsiyasida byudjetga badallarni hisoblash va to'lashning asosiy sxemasi, maxsus rejimlar deb ataladigan bir qator mavjud. Ularning tashqi ko'rinishi OSNO bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisobotining murakkabligi, kichik biznes uchun qiyinchilik tug'diradigan to'lovlarning keng doirasi bilan oqlanadi.

Va kichik biznes uchun soliq rejimini tanlashda, aksariyat tadbirkorlar e'tiborga olishadi yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Ko'pgina hollarda, u eng oddiy va foydalanish uchun eng foydali bo'lib chiqadi va bu tizimda buxgalteriya hisobi mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasida eng mashhur "imtiyozli" soliqqa tortish tizimlaridan biri UTII hisoblanadi. Bu rejim kompaniya bitta umumiy soliq to'laydi. Ikkinchisi o'rnini bosadi:

  • (to'lovchi tashkilot bo'lsa).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII shaxsiy daromad solig'ini almashtiradi.

  • Mulk solig'i– Bu imtiyoz tashkilotlarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

E'tibor bering, ushbu "dam olish" faqat korxona faoliyatida ishtirok etadigan ko'chmas mulk va asosiy vositalarga tegishli.

  • Qo'shilgan qiymat solig'i- barcha to'lovchilar uchun.

Shunday qilib, UTII almashtiriladi asosiy soliqlar, bu tadbirkor yoki MChJ tomonidan to'lanishi kerak. Biroq, ushbu ro'yxatga kiritilmagan barcha to'lovlar va to'lovlar undiriladi to `liq. Shunday qilib, siz transport va yer solig'i, mintaqaviy ajratmalarni, shuningdek, to'lashingiz kerak bo'ladi sug'urta mukofotlari.

F UTII shakli odatdagi soliqlardan tubdan farq qiladi, garchi u ularni almashtirsa. Hisoblash hisoblangan daromad deb ataladigan daromadga asoslanadi. Bu o'rtacha summa, bu (soliq organlarining hisob-kitoblariga ko'ra) tanlangan faoliyat sohasidagi korxonalar tomonidan olingan foydaga taxminan tengdir.

Agar shunday bo'lsa, UTII rejimida soliqqa tortishni tanlashingiz mumkin. Hisob-kitob haqiqiy daromaddan qat'i nazar, chakana savdo do'konlari uchun belgilangan hisoblangan miqdorga asoslanadi.

Shunday qilib, UTII - bu tadbirkorlar va tashkilotlar uchun mos bo'lgan maxsus rejim. Bu hisob-kitoblarning qulayligi va hujjat va soliq yukining kamayishi bilan ajralib turadi, shuning uchun u kichik biznes uchun idealdir. Biroq, har bir kichik tadbirkorlik sub'ekti ushbu tizimdan foydalanish huquqiga ega emas.

2020 va 2021 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun UTII

2021 yil 1 yanvardan boshlab maxsus rejim butun Rossiya bo'ylab o'z faoliyatini to'xtatadi, asos San'atning 8-qismida ko'rsatilgan. 2012 yil 29 iyundagi 97-FZ-sonli Qonunining 5-moddasi va Federal Soliq xizmatining 2019 yil 2 oktyabrdagi MMV-17-3 / 245-sonli xatida.

2020 yil uchun aksiya amal qiladi, ammo har qanday imtiyozli rejim singari, "hisoblash" barcha tashkilotlar uchun mos emas. FTS yuklaydi UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish qobiliyatiga jiddiy cheklovlar. Biz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26 va 346.27-moddalari tahririni hisobga olgan holda ro'yxatni taklif qilamiz:

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlik yoki MChJ quyidagi sohalarda: aholiga maishiy xizmat ko'rsatish, umumiy ovqatlanish, chakana savdo (zal maydoni 150 kv.m dan ortiq bo'lmagan). Ilgari mavjud bo'lganlarga qo'shimcha ravishda, 2020 yildan boshlab quyidagilar qo'shildi: dori-darmonlar, mo'ynadan kiyim yoki poyabzal sotish
  • (2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son). Ular nazorat belgilari bilan belgilanishi kerak. Faoliyat yil o'rtalarida boshlangan bo'lsa ham, tadbirkor ayblov huquqini yo'qotadi.

Istisno - bu avtoulov va avto yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga olish. Bundan tashqari, agar ovqatlanish xizmatlari sog'liqni saqlash, ijtimoiy ta'minot yoki ta'lim korxonasi tomonidan taqdim etilsa, UTII qo'llanilmaydi.

  • UTIIni qo'llash uchun bu kerak munitsipalitetda tegishli soliq rejimi joriy etildi.

Garchi "hisoblash" mamlakatning katta qismida amal qilsa-da, uni qo'llash mumkin bo'lmagan bir qator shaharlar mavjud. 2014 yildan beri bu maxsus rejim Moskvada bo'lmagan.

UTII huquqiga ega bo'lgan biznes turlari ro'yxati shahar hokimiyati tomonidan o'zgartirilishi mumkin.

  • Faoliyatlar amalga oshirilmaydi shakl ishonchli boshqaruv yoki oddiy sheriklik shartnomalari.
  • (mulkchilik shaklidan qat'iy nazar) 100 kishidan kam.
  • Tashkilotlar uchun qo'shimcha cheklov qo'yiladi - yuridik shaxslarning ulushi ustav kapitali 25% dan oshmasligi kerak.

Yana bir tushuntirish bir vaqtning o'zida turli xil faoliyat uchun bir nechta tizimlardan foydalanadigan tashkilotlarga tegishli. UTII barcha rejimlarga mos kelmaydi:

  • Bir vaqtning o'zida foydalanish mumkin"imputatsiya" va OSNO yoki ESHN rejimi ostida soliqqa tortish.
  • UTIIni birgalikda qo'llash va imkonsiz.

Rejimlarni birlashtirganda, ular uchun buxgalteriya hisobi va hisobotni ajratish kerakligini unutmang. Bu buxgalteriya hisobini murakkablashtiradi, lekin qo'shimcha soliq imtiyozlari keltirishi mumkin.

Ko'rib turganingizdek, korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari UTII ni tanlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi daromad va foyda ta'sir qilmaydi"imputatsiya" dan foydalanish imkoniyati to'g'risida.

Qayerda Umumiy shartlar(UTIIga kiradigan oz miqdordagi faoliyat, mahalliy qoidalarni qabul qilish zarurati) sezilarli darajada cheklaydi ushbu soliqning potentsial to'lovchilari soni.

UTII solig'i qanday hisoblanadi

Boshqa soliq rejimlarida bo'lgani kabi, hisoblangan daromad bo‘yicha yagona soliq summasi bevosita soliq to‘lovchi tomonidan hisoblanadi. U deklaratsiyani to'ldiradi, tekshiruvga to'lovni amalga oshiradi. Miqdorni noto'g'ri ko'rsatish jarimalar, jarimalar va hatto olib keladi UTIIni bekor qilish. Hisobotlarni o'z vaqtida va to'g'ri topshirish va hissa qo'shish muhimdir.

UTII 1 kalendar oyi uchun hisoblanadi. To'lov miqdori tomonidan belgilanadi maxsus formulalar, ular quyidagi ko'rsatkichlarning mahsulotidir:

  • UTII darajasi- bugungi kunda ushbu rejim uchun u 15% ga teng.
  • Jismoniy ko'rsatkichning qiymati. Bu xizmat ko'rsatish sohasi xodimlarining soni, do'konlar uchun savdo maydonchasi maydoni va boshqalar bo'lishi mumkin - bu tashkilot daromadining oshishiga bevosita ta'sir qiluvchi omil.
  • Asosiy rentabellik- muayyan faoliyat uchun soliq organlari tomonidan tasdiqlangan foyda ko'rsatkichi.

Asosiy rentabellik jismoniy ko'rsatkichning birligi uchun ko'rsatilgan - masalan, savdo korxonalari uchun kvadrat metr maydon. Shunday qilib, do'konning maydoni qanchalik katta bo'lsa, "hisoblash" ga soliq shunchalik yuqori bo'ladi.

  • Koeffitsient K1- davlat darajasida o'rnatilgan deflyator. Bu barcha hududlar uchun bir xil va 2015 yildan boshlab 1,798 ga teng.
  • K2 koeffitsienti- munitsipal tuzatish omili. Uning qiymati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va 0,5-1 oralig'ida bo'lishi kerak.

K2 kamaytiruvchi omil bo'lib, buning natijasida shahar hokimiyatlari to'lanadigan UTII solig'i miqdorini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.

Ushbu qiymatlarning barchasini ko'paytirib, biz olamiz 1 oylik UTII soliq summasi.

Agar chorak davomida jismoniy ko'rsatkichlar yoki asosiy rentabellikdagi o'zgarishlar bo'lmasa, u holda byudjetga to'lash uchun UTII hisobi olingan qiymatni 3 ga ko'paytirish orqali olinishi mumkin.

O'zgarishlar bilan UTII hisoblab chiqiladi har oy uchun alohida. Bundan tashqari, proportsional hisoblash hisobga olinishi mumkin to'liq bo'lmagan oy bir tizimdan ikkinchisiga o'tishda yoki oyning o'rtalarida sodir bo'lgan o'zgarishlar.

UTII soliq - hisobot va tekshirish bilan hisob-kitoblar

Har qanday soliqqa tortish tizimining muhim jihati (shu jumladan, maxsus rejimlar) byudjetga to'lovlarning chastotasi va shakli va hisobotidir. Bu ko'rsatkich buni aniq ko'rsatadi Ushbu rejimdan foydalanish qanchalik oson? yozuvlarni yuritish uchun yollangan xodimlar kerakmi yoki tadbirkor buni mustaqil hal qila oladimi.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun UTII solig'i qanday to'lanadi va kompaniya qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak:

  • Soliq muddati ushbu maxsus rejim uchun - 1 chorak. Hisoblangan soliq keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.
  • Asosiy hisobot hujjati - soliq deklaratsiyasi. U har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay (1-chorak - 20 aprel) inspeksiyaga topshiriladi.

Deklaratsiyani topshirish, shuningdek, UTII bo'yicha soliq to'lovlari yiliga 4 marta amalga oshiriladi. Agar muddat hafta oxiriga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

  • Qonunga ko'ra, "hisoblash" bo'yicha barcha to'lovchilar yozma ravishda saqlashlari kerak jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish: binolarning maydoni, xodimlar soni, umumiy ovqatlanishdagi o'rindiqlar soni va boshqalar. Bu talab ham yakka tartibdagi tadbirkorlar, ham tashkilotlar uchun amal qiladi. Bunday kitobning yo'qligi uchun tekshirish 500-700 rubl miqdorida jarima solishi mumkin.

F jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish uchun hujjat shakli qonuniy belgilanmagan. Ko'pgina tekshiruvlarda soliq to'lovchilar UTIIda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan saqlanishi shart bo'lmagan "daromadlar" va "xarajatlar" ustunlarini o'z ichiga olgan maxsus kitoblarni sotib olishga chaqiriladi. Sizda .. Bor to'liq to'g'ri usiz ishlang yoki hujjatda faqat jismoniy ko'rsatkichlar bilan belgilangan ustunlarni to'ldiring.

  • Buxgalteriya hisobi"Imputatsiya" bo'yicha tashkilotlar uchun majburiydir. Tashkilotlar Federal Soliq Xizmatiga 1-6 shakllar bo'yicha hisobotlarni, shuningdek tushuntirishlarni taqdim etadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritmaydilar.

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar ham ijaraga berishadi qo'shimcha soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisobotlar kim to'laydi - sug'urta mukofotlari, transport solig'i.

UTII shakli

Har yili soliq organlari tomonidan alohida rejimlarni qo'llash shartlarini aniqlovchi, qo'shimcha cheklovlar yoki imtiyozlar joriy etuvchi ko'plab qonun hujjatlari qabul qilinadi. UTII tizimi 2017 yilda ham qator oʻzgarishlarga duch keldi:

  • Muddati Imtiyozli rejim “xizmatlari” 2021 yilgacha uzaytirildi. Dastlab, UTII 2018 yilda bekor qilinishi rejalashtirilgan edi, ammo mamlakatdagi iqtisodiy vaziyat va kichik biznesni yuritishdagi qiyinchiliklar qonunchilarni qarorni qayta ko'rib chiqishga majbur qildi.
  • IP qabul qilindi to'lovlarni kamaytirish imkoniyati UTII bo'yicha "shaxsiy" sug'urta to'lovlari uchun. 2017 yilgacha faqat xodimlar uchun to'lovlar chegirib tashlandi.

Agar tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, u "o'zi uchun" badallar bo'yicha to'langan UTIIni miqdorini cheklamasdan kamaytirish imkoniyatiga ega. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar uchun ham, o'zlari uchun ham to'lovlar uchun byudjetga ajratmalarni kamaytiradi. Ammo bu holda "imputatsiya" ni yarmidan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

  • Deklaratsiya shakli o'zgartirildi. Shunday qilib, 2017 yilda hujjatda hisob-kitob shakli o'zgartirildi (soliq miqdorini kamaytirish bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun innovatsiyalar tufayli).

Shtrixli maydonlar, shuningdek, sug'urta to'lovlariga oid matnlar o'zgartirildi.

  • Imtiyozli maxsus rejimlar bo'yicha tadbirkorlik turlarini aniqlash ishlari olib borilmoqda boshqa tasniflagichga ko'ra, 2017 yildan beri qabul qilingan - OK 029-2014

UTIIga nisbatan asosiy oʻzgarish uning amal qilish muddatining 2021-yil yanvarigacha koʻtarilishidir. “Imputatsiya” boʻyicha koʻplab tadbirkorlar bu yangilikdan yengil nafas olishdi – hozirda UTIIni munosib oʻrnini bosadigan yagona rejim yoʻq. Bundan tashqari, IP qabul qilindi haqiqiy imkoniyat sug'urta tufayli soliq imtiyozlarini sezilarli darajada kamaytirish va pensiya badallari. Bu tadbirkorlar, ayniqsa, yolg‘iz ishlayotganlar uchun “imputatsiya”ni yanada jozibador qildi.

Xulosa

UTII Rossiyada eng keng tarqalgan maxsus rejimlardan biridir. shug'ullanuvchi tashkilotlar va tadbirkorlar chakana savdo, turli xizmatlar ko'rsatish, umumiy ovqatlanish korxonalarini ochish. Shu bilan birga, rejimdan foydalanish uchun cheklovlar ro'yxati mavjud.

UTII bir qator soliqlarni almashtiradi va shundaydir belgilangan miqdorlar korxona faoliyatidan mustaqil. Ushbu rejimga o'tishga qaror qilib, tadbirkor soliq idorasi va buxgalteriya hisobi bilan hisob-kitoblarni soddalashtiradi. Ammo rejimni qo'llash mumkin bo'lmagan yoki foyda keltirmaydigan holatlar mavjud.

Hurmatli kitobxonlar! Agar sizda ushbu maqolada muhokama qilinmagan savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda qoldiring. Quyidagi materiallarda biz sizni qiziqtirgan mavzularga batafsilroq to'xtalib o'tamiz.

Faoliyatining boshida ko'plab tadbirkorlar soliq rejimini tanlash muammosiga duch kelishadi. Bugungi kunda tadbirkorlik faoliyati umumiy va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimlari, shuningdek, UTII bo'yicha ham amalga oshirilishi mumkin. Maqola taqdim etadi batafsil ma'lumot maxsus UTII rejimi ostida biznes yuritishning barcha nuanslari haqida, soliq yukini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin bo'lgan nozikliklar bilan soliq summalarini bosqichma-bosqich batafsil hisoblashni ko'rsatadi.

UTII yoki hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq - bu faqat yopiq ro'yxatdagi faoliyatning muayyan turlari uchun mavjud bo'lgan soliqqa tortish tizimi. Ushbu rejimning asosiy afzalligi - yagona soliq to'lovi.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) hisoblash va to'lashdan ozod qilinadi:

  • QQS;
  • shaxsiy daromad solig'i;
  • shaxsiy mulk solig'i.

Xuddi shunday, yuridik shaxslar ham to'lamaydilar:

  • QQS;
  • korporativ daromad solig'i;
  • mulk solig'i.

UTII ga kim murojaat qilishi mumkin?

Ushbu soliq rejimini qo'llash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar (LES) majburiy ravishda quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

  • 100 dan kam xodimga ega bo'lish;
  • eng yirik soliq to'lovchi bo'lmaslik (quyidagi mezonlardan biriga javob beradigan kompaniya shunday deb tan olinadi: hisobot davri uchun to'langan soliqlar miqdori 1 milliard rubldan ortiq; hisobot davridagi daromad yoki aktivlar miqdori 20 dan ortiq. milliard rubl);
  • boshqa jamiyatlarning (yuridik shaxslar uchun) ustav kapitalidagi ishtiroki ulushi - 25 foizdan ko'p bo'lmagan;
  • yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga bermaslik;
  • oddiy yoki ishonchli sheriklik shartnomasi (yuridik shaxs (ya’ni jamiyat) tashkil etmasdan faoliyatni amalga oshirish uchun ikki yoki undan ortiq shaxs o‘rtasida ustav fondiga kiritilgan badallar asosida tuzilgan) bo‘yicha faoliyat bilan shug‘ullanmaslik.

UTIIda qanday faoliyat bilan shug'ullanish mumkin?

UTII - muayyan faoliyat turlariga qaratilgan soliqqa tortish tizimi. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar:

MUHIM Muayyan munitsipalitetdagi faoliyatning aniq ro'yxati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Shunday qilib, masalan, Moskvada UTII qo'llanilmaydi. Siz ma'lumotni Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy portalida "Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq" bo'limida topishingiz mumkin, bu yuqori panelda faoliyat amalga oshirilayotgan hududni ko'rsatadi.

UTII to'lovchilarining majburiyatlari qanday?

Soliq to'lovchining majburiyatlariga quyidagilar kiradi:

1 Deklaratsiyani o'z vaqtida topshirish va soliq to'lash.

Tadbirkorlar va yuridik shaxslar to'ldirilgan deklaratsiyani taqdim etishlari shart soliq organi Yiliga 4 marta (chorak boshidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay).

MUHIM 2019 yilda birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklarning 20-si dam olish kunlariga to'g'ri keladi, shuning uchun siz deklaratsiyani 22 aprel, 22 iyul, 21 oktyabrgacha topshirishingiz mumkin. To'rtinchi chorakda hech qanday o'zgarishlar yo'q.

2 Ko'rsatkichlarni alohida hisobga olish.

Ushbu majburiyat faqat bir vaqtning o'zida bir nechta soliq tizimlarida ishlaydigan soliq to'lovchilarga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 2 turdagi faoliyatni amalga oshiradi: UTII bo'yicha chakana savdo va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bo'yicha sartaroshlik xizmatlarini ko'rsatadi. U olingan daromadlar va xarajatlarni birlashtirish huquqiga ega emas, lekin alohida qaydlarni yuritadi.

Jismoniy ko'rsatkichlar qanday hisobga olinishi kerak, qonunchilikda ko'rsatilmagan. Hisobot berishdan bo'yin tovlaganlik uchun yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot 500 dan 700 rublgacha jarima olishi mumkin, agar u, albatta, tekshirishga kirmasa.

3 Kassa apparatlarining mavjudligi va kassa intizomiga rioya qilish.

Ga binoan so'nggi o'zgarishlar Qonunga ko‘ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar 2019-yil 1-iyulgacha onlayn nazorat-kassa mashinasini xarid qilishlari va ulashlari shart.

MUHIM Soliq to'lovchi onlayn nazorat-kassa mashinasini sotib olish majburiyatidan ozod qilinadi, agar:

  • yuridik shaxslar bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar orqali ishlaydi (kontragentlardan mablag'lar kompaniyaning joriy hisob raqamiga o'tkaziladi);
  • yarmarkalarda, ko'rgazmalarda savdo qiladi yoki oziq-ovqat mahsulotlarini (shu jumladan mavsumiy) etkazib berish/etkazib berish bilan shug'ullanadi;
  • temir yo'l vagonlari savdosi bilan shug'ullanadi;
  • poyabzal ta'mirlash va bo'yash xizmatlarini ko'rsatadi;
  • kalitlarni ishlab chiqarish bilan shug'ullanadi;
  • muzqaymoqlar, shuningdek alkogolsiz ichimliklar savdosini kiosklar orqali amalga oshiradi;
  • ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatadi ta'lim muassasalari;
  • bosma mahsulotlarni sotadi: gazeta va jurnallar, agar bunday faoliyat umumiy hajmning 50% dan ortig'ini keltirsa;
  • sotadi sayohat chiptalari, shu jumladan avtomobillarda Transport vositasi Oh.

Aytgancha, qilingan xarajatlar 18 000 rublgacha chegirma bilan qoplanishi mumkin. Chegirma olish uchun tadbirkor soliq deklaratsiyasiga nazorat-kassa mashinalari (kassa mashinalari) narxini kiritishi va bunday sotib olinganligini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilishi kerak.

Eslatma: majburiy shart chegirmani taqdim etish - Federal Soliq Xizmatida (FTS) onlayn kassani rasmiy ro'yxatdan o'tkazish.

4 Uchinchi shaxslar soliqlarini to'lash.

Ba'zi soliq to'lovchilar, agar ular UTII bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, ular uchinchi tomon soliqlari va to'lovlaridan ozod qilinganligiga ishonishadi (va Rossiyada ularning ko'plari bor). Ishbilarmonlar o'zlarining e'tiborsizligi tufayli soliqni to'lamaganliklari uchun katta miqdordagi jarimalarni olishadi, bu haqda ular xayoliga ham keltirmagan.

Masalan, “Zolotoy mir” mas’uliyati cheklangan jamiyati eksport bilan shug‘ullanadi alkogolli mahsulotlar va shuning uchun aktsiz solig'ini to'lashi kerak. To'lovdan bo'yin tovlaganlik uchun MChJ 100 000 dan 300 000 rublgacha jarimaga tortiladi (va bu javobgarlikning minimal chorasidir).

Qachon UTII DOS va STSga qaraganda foydaliroq rejimga aylanadi?

Agar UTII va boshqa soliqqa tortish tizimlari o'rtasidagi farqlarni ko'rib chiqsak, bir qator afzalliklarni ajratib ko'rsatish mumkin:

  • UTIIda ishlash, tadbirkor yoki yuridik shaxs ko'p miqdordagi soliqlardan ozod qilinadi: foyda, mulk, qo'shilgan qiymat, hisoblangan daromaddan faqat yagona soliq to'laydi. Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyatni amalga oshirayotgan tadbirkor ushbu soliqlarning har birini hisoblashga majbur bo'ladi.
  • UTIIni hisoblashda, aslida olingan miqdor muhim emas. U asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlarni, shuningdek mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan koeffitsientlarni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Boshqacha qilib aytganda, UTII foyda davlat tomonidan ma'lum bir faoliyat turi uchun hisoblangan daromaddan sezilarli darajada oshib ketganda qo'llanilishi kerak (qoida tariqasida, kichik qiymatlar o'rnatiladi).
  • O'zi va xodimlar uchun byudjetga to'lanadigan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq miqdorini kamaytirish mumkin, bu umumiy va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimlari uchun qayd etilmaydi.

Shartli vaziyatni ko'rib chiqing va soliq rejimlaridan qaysi biri foydaliroq bo'lishini hisoblang.

"Leader Group" MChJ Arxangelskda chakana savdo do'konini ochishni rejalashtirmoqda. MChJning asosiy faoliyati nooziq-ovqat mahsulotlarini sotishdan iborat. Quyidagi ko'rsatkichlar rejalashtirilgan:

  • tovarlarni sotishdan olingan oylik daromad miqdori - 1 500 000 rubl;
  • xona kattaligi - 70 kvadrat metr;
  • xodimlar soni - 5 kishi;
  • mahsulotni sotib olish xarajatlari, ish haqi oylik - 900 000 rubl;
  • xodimlar uchun to'lanadigan oylik sug'urta mukofotlari miqdori 17 000 rublni tashkil qiladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliqni hisoblash (daromad)

Soliq miqdorini quyidagi formula bo'yicha hisoblash mumkin:

  • SOLIQ \u003d YILDAGI DAROMAD * SOLIQ stavkasi (6%) \u003d 1,500,000 * 12 * 0,06 \u003d 1,080,000 rubl.

Agar ish soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq amalga oshirilsa, soliq miqdori xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak.

Yil davomida sug'urta badallarining umumiy miqdori: 17 000 * 12 = 204 000 rublni tashkil etdi.

Hammasi bo'lib siz byudjetga to'lashingiz kerak bo'ladi: 1 080 000 - 204 000 \u003d 876 000 rubl.

UTII uchun soliqni hisoblash

  • SOLIQ BAZASI (SOLIB ETILGAN DAROMAD) = ASOSIY DARIMI * K1 * K2 * SOLIQ DAVRI (12 OY) * Jismoniy ko'rsatkich

Leader Group MChJ faoliyat turining asosiy rentabelligi 1800 ni tashkil qiladi.

K1 (koeffitsient-deflyator) ichida Arxangelsk viloyati 1,915 ga teng.

Ushbu turdagi faoliyat uchun Arxangelsk viloyatidagi K2 1,0 ni tashkil qiladi.

Jismoniy ko'rsatkich: savdo maydonchasi maydoni - 70.

  • Hisoblangan daromad \u003d 1800 * 1,915 * 1,0 * 12 * 70 \u003d 2,895,480 rubl.
  • UTII \u003d 2,895,480 * 0,15 \u003d 434,322 rubl.

Siz soliq miqdorini xodimlar uchun to'lanadigan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishingiz mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak.

Jami to'lov: 434 322 * 0,5 = 217 161 rubl.

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliqni hisoblash

Yil uchun xarajatlar miqdorini hisoblaylik: (900 000 + 17 000) * 12 = 11 004 000 rubl.

Yillik daromad: 1 500 000 * 12 = 18 000 000 rubl bo'ladi.

Soliq solinadigan daromad yiliga: 18 000 000 - 11 004 000 \u003d 6 996 000 rubl.

Daromad solig'i \u003d 6,996,000 * 0,2 \u003d 1,399,200 rubl.

QQS \u003d 18 000 000 * 0,18 \u003d 3 240 000 rubl.

Binolar ijaraga olingan, shuning uchun Lider Group MChJ mulk solig'i to'lanmaydi.

Byudjetga to'lanadigan soliqning umumiy miqdori: 1 399 200 + 3 240 000 = 4 639 200 rubl. (va bu da sof foyda 6 996 000).

Shunday qilib, UTII bo'yicha faoliyatni aniq amalga oshirish eng foydalidir - siz atigi 217 161 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi. Albatta, bunday ko'rsatkichni DOS uchun biz hisoblagan qiymat bilan taqqoslab bo'lmaydi - 4 639 200 rubl.

UTIIga o'tish jarayoni

1-qadam - UTIIga o'tishda to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini aniqlash

UTII soliq ro'yxatiga olish uchun ariza topshirishdan oldin, turli soliq rejimlarida qancha soliq to'lashingiz kerakligini hisoblab chiqing va tanlang. eng yaxshi variant.

Har xil soliq rejimlari uchun shartli kompaniya uchun hisoblash misolini "" bo'limida, ularni amalga oshirish bo'yicha tushuntirishlarni - "" kichik mavzusida topish mumkin.

2-bosqich - o'z vaqtida ariza berish

Yuridik shaxsni faoliyat boshlaganidan keyin besh kun ichida ro'yxatdan o'tkazishingiz mumkin. To'liq ro'yxat IFTS bo'limlari, ish vaqti va boshqa ma'lumotlarni soliqning rasmiy veb-saytida topish mumkin.

Ro'yxatdan o'tishda ariza ikki nusxada UTII-1 shaklida taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII-2 shaklidagi arizani yashash joyidagi soliq xizmatiga topshiradilar. Arizani qabul qilgandan so'ng, xabarnoma beriladi.

UTII dan boshqa soliq tizimiga qanday o'tish mumkin?

Ba'zida u yoki bu soliq rejimi tadbirkorning xarajatlarini optimallashtirishga imkon bermaydi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxs boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tishni rejalashtirayotgan bo'lsa, siz talablar va tartib bilan tanishishingiz kerak.

UTII dan boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish faqat keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab amalga oshirilishi mumkinligi qonuniy ravishda belgilangan. Aksariyat hollarda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ustunlik beriladi. Bunday soliq rejimi jismoniy shaxslarning (tashkilotlarning) mol-mulkiga, jismoniy shaxslarning (tashkilotlarning) daromadlaridan qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) o'rnini bosuvchi yagona soliq to'lashni ham nazarda tutadi. Foiz stavkasi bunga bog'liq soliq bazasi. Agar soliq kompaniyaning daromadidan kelib chiqqan holda hisoblansa, u 6% ni tashkil qiladi; "daromad-xarajatlar" bo'yicha - 15%.

Boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun soliq to'lovchi quyidagi hujjatlar to'plamini to'plashi kerak:

1 bayonot belgilangan shakl UTIIni ro'yxatdan chiqarish to'g'risida. Oldingi xatboshida biz allaqachon o'tgandan keyin besh kun ichida topshirilishi kerakligini ta'kidlagan edik yangi rejim.

2 Boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma - Rossiya Federal Soliq xizmatining 02.11.2012 yildagi MMV-7-3/829@ buyrug'ida aks ettirilgan tavsiyalar yordamida bepul shaklda to'ldirilishi mumkin.

ESLATMA: Agar soliq to'lovchi bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa va ulardan biri yoki bir nechtasi uchun allaqachon amal qilgan bo'lsa kerakli tizim, o'tish uchun ariza yozish shart emas - faqat ro'yxatdan chiqarish uchun ariza etarli bo'ladi.

MUHIM Soliq to'lovchi hujjatlarni shaxsan yoki vakili orqali taqdim etishi mumkin, uning vakolati notarial tasdiqlangan ishonchnoma bilan tasdiqlanishi kerak. U soliq to'lovchining shaxsiy hisobidan foydalanishi mumkin (eng tez va qulay variant), shuningdek hujjatlarni pochta orqali yuborish.

3 Biz K1 deflyator koeffitsientining qiymatini aniqlaymiz - yiliga bir marta barcha turdagi faoliyat uchun federal darajada o'rnatilgan tuzatuvchi ko'rsatkich. Koeffitsientning qiymati haqidagi ma'lumotni Federal Soliq xizmati veb-saytida osongina topish mumkin. Buning uchun siz soliq to'lovchi faoliyat yuritadigan hududni ko'rsatishingiz kerak, "Deklaratsiyalarni to'ldirish tartibi" bo'limiga qarang, "2016-2019 yillarda K1 deflyator koeffitsientining qaysi qiymati qo'llaniladi?" bandini tanlang.

2019 yilda Rossiyada K1 deflyator koeffitsientining qiymati 1,915 ni tashkil etdi.

4 ga o'rnatilgan K2 indikatorining qiymatini hisoblang mintaqaviy daraja Uchun har xil turlari tadbirlar. Ma'nosi haqida ma'lumotni xuddi shu resursda - Federal rasmiy veb-saytida topish mumkin soliq xizmati. Ma'lumot olish uchun siz soliq rejimining tavsifi bilan sahifaga o'tishingiz, sahifaning yuqori qismida mintaqani belgilashingiz va "Hududiy qonunchilikning o'ziga xos xususiyatlari" bo'limiga murojaat qilishingiz kerak. Keyinchalik, u yoki bu me'yoriy-huquqiy hujjatga murojaat qilishingiz kerak munitsipalitet(bizning holatda, bu Arxangelsk shahri).

Ochilgan sahifa pozitsiyani ko'rsatadi. Ochilgan hujjatda siz turini topishingiz kerak tadbirkorlik faoliyati va bunday tadbirlar amalga oshiriladigan hudud. Morskov Lomonosov tumanida xizmat ko'rsatadi deylik - jadvalga ko'ra, K2 koeffitsienti qiymati 0,5 ga teng.

5 Biz yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun to'lagan sug'urta mukofotlari miqdorini aniqlaymiz. Misol uchun, Morskov 36 248 rubl to'ladi (bir chorak uchun sug'urta mukofotlari miqdori 9 062 rublni tashkil etdi).

6 Birinchi chorakda soliq solinadigan bazaning hajmini quyidagi formula bo'yicha aniqlang:

  • SOLIQ BAZASI (O'YILGAN DAROMAD) = ASOSIY DAYIM * Jismoniy ko'rsatkich.

"Asosiy daromad" qiymati K1 va K2 hisoblangan ko'rsatkichlar bilan ko'paytirilishi kerak.

Bizning holatda, Morskovning soliq bazasi teng bo'ladi: 7500 * 1,915 * 0,5 * 1 = 7181,25 rubl.

7 Quyidagi formuladan foydalanib, chorak uchun to'lanadigan soliq miqdorini aniqlang:

  • UTII = (HISOBLANGAN SOLIQ BAZASI * SOLIQ stavkasi) - O'ZINGIZ UCHUN O'ZINGIZ UCHUN TO'LLANGAN SUG'urta mukofoti MUQIMATI.

Bizning holatimiz uchun: (7181,25 * 15%) - 9062 = - 7989,31 rubl.

Topilgan qiymat birinchi chorak uchun to'langan badallar miqdoridan kam bo'lganligi sababli, tadbirkor hech narsa to'lashi shart emas.

2-misol - xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII solig'ini hisoblash

Ahvoli: fuqaro Veshnyakov yakka tartibdagi tadbirkor bo'lib, aholining individual buyurtmasi bo'yicha mo'ynali kiyimlarni tikish xizmatlarini ko'rsatadi. IP Veshnyakov yolg'iz ishlamaydi: xodimlar tarkibiga rasmiy ravishda xodim - Azarova kiradi. Azarova uchun har chorakda to'langan sug'urta mukofotlari miqdori:

  • 1 kv. - 20 000;
  • 2 kv. - 23 000;
  • 3 kv. - 27 000;
  • 4 kv. - 18 000.

Tadbirkorning o'zi uchun to'lagan sug'urta mukofotlari miqdori 36 248 rublni tashkil etdi. 2019 yil uchun to'lanadigan soliq miqdorini hisoblash talab qilinadi.

  • Biz faoliyat turining asosiy rentabelligini aniqlaymiz - 7500.
  • Biz jismoniy ko'rsatkichning hajmini aniqlaymiz: xodimlar soni - 2.
  • K1 deflyator koeffitsientining qiymatini oldingi misolga o'xshash tarzda aniqlaymiz. K1 = 1,915.
  • K2 koeffitsientining qiymatini 1-misolga o'xshash tarzda topamiz. K2 = 0,5.
  • Biz soliq solinadigan bazaning hajmini birinchi chorak uchun 1-misoldagi kabi aniqlaymiz.

Biz formuladan foydalanamiz:

  • SOLIQ BAZASI (HISOBLANGAN DAROMAD) = ASOSIY DAYIM * K1 * K2 * Jismoniy ko'rsatkich

Bizning holatda, soliq bazasining hajmi teng bo'ladi: 7500 * 1,915 * 0,5 * 2 (xodimlar soni) = 14362,5 rubl.

6 Birinchi chorak uchun soliq summasini quyidagi formula yordamida hisoblang:

  • UTII = (Hisoblangan SOLIQ BAZASI * SOLIQ stavkasi)

UTII \u003d 14362,5 * 0,15 \u003d 2154,375 rubl.

San'at qoidalariga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi, ishtirok etgan holda faoliyatni amalga oshiruvchi tadbirkor. xodimlar, soliq miqdorini xodim va o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga, lekin 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli.

2019 yilning har choragi uchun UTII hajmi = 2154,375 * 0,5 = 1077,18 rubl.

Jismoniy ko'rsatkich (xodimlar soni) yil davomida o'zgarmadi, shuning uchun har chorakda IP Veshnyakov 1077,18 rubl miqdorida soliq to'lashi kerak bo'ladi. (yiliga 4308,75 rubl).

UTII: soliq to'lash muddati

Nizomga muvofiq soliq kodeksi, 2019 yilda UTII solig'ini to'lash muddatlari quyidagicha belgilanadi:

  • 1 chorak - 25 aprelgacha;
  • 2-chorak - 25 iyulgacha;
  • 3-chorak - 25 oktyabrgacha;
  • 4-chorak - 27 yanvargacha.

UTII hisobotining xususiyatlari

402-FZ-sonli Federal qonuni yakka tartibdagi tadbirkorlardan buxgalteriya hisobini yuritish, balansni tuzish va foyda va zarar hisobini taqdim etish shart emasligini belgilaydi.

Buxgalteriya hisobini yuritish majburiyati faqat yuridik shaxslarga tegishli - ular kelgusi yilning 31 martidan kechiktirmay soliq organlariga hisobotlarni taqdim etishlari shart. Bu ham elektron, ham qog'oz shaklda amalga oshirilishi mumkin.

MUHIM Agar kompaniya xodimlarining soni yuz kishidan oshmasa, deklaratsiyani qog'oz shaklida taqdim etish mumkin.

ESLATMA: Qonunchilikka ruxsat etilgan o'zgarishlar moliyaviy hisobotlar kichik korxonalar uchun soddalashtirilgan shakl. Bunday kompaniya hisoblanadi, uning xodimlari soni 100 dan oshmaydi va yillik daromadi 800 million rubldan kam.

UTIIni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

Rossiya qonunchiligi turli faoliyat turlarini amalga oshirishda soliq rejimlarini birlashtirishga cheklov belgilamaydi. Shunday qilib, tadbirkor yoki kompaniya UTII bo'yicha chakana savdo bilan xavfsiz shug'ullanishi va umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha maslahat xizmatlarini ko'rsatishi mumkin.

Asosiy shart - har bir rejim uchun daromad va xarajatlarni alohida hisobga olish.

Agar daromadlarni solishtirishda muammolar bo'lmasa, ba'zi xarajatlarni aniq aniqlash biroz qiyinroq. Masalan, direktorning maoshini UTII yoki boshqa rejimga bog'lab bo'lmaydi, chunki u kompaniyaning barcha ishlarini nazorat qiladi.

Savol va Javob

Hisobotni to'ldirishda jismoniy ko'rsatkichning o'zgarishini qanday hisobga olish kerak?

Hisobotlarni tuzishda jismoniy ko'rsatkichdagi o'zgarishlar bunday o'zgarish qayd etilgan oyning boshidan e'tiborga olinishi kerak. Aytaylik, 2019-yil 6-sentabrdan boshlab oziq-ovqat do‘konidagi xodimlar soni 5 nafardan 9 nafarga ko‘paydi. Yangi ko‘rsatkich 2019-yil 1-sentabrdan boshlab hisobga olinadi.

UTII rejimida yillik daromadga cheklovlar bormi?

Yo'q, bunday chegaralar qonun bilan belgilanmagan.

Qaysi sana rasmiy ravishda UTII faoliyati boshlangan kun deb hisoblanadi?

Rasmiy ravishda, UTII faoliyatining boshlanishi birinchi daromad olingan kunga to'g'ri keladi.

UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish huquqini yo'qotish mumkinmi?

Agar xodimlar soni 100 kishidan oshsa yoki boshqa kompaniyalarning ustav kapitalidagi ulushi belgilangan qiymatdan 25% dan oshsa, tadbirkor yoki yuridik shaxs UTII bo'yicha ishlay olmaydi.

Agar bu sodir bo'lsa, soliq to'lovchi avtomatik ravishda o'tkaziladi umumiy tizim ko'rsatkich o'zgargan chorak boshidan boshlab soliqqa tortish.

Eslatma: agar soliq to'lovchi bir vaqtning o'zida bir nechta rejimlarda ishlasa, masalan, UTII va STS, qoidabuzarliklar bo'lsa, u avtomatik ravishda "soddalashtirilgan" ga o'tadi.

Xulosa qilish

soliq rejimi UTII ham yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham, mos keladi shaxslar savdo, maishiy, veterinariya xizmatlari ko'rsatish, transport, umumiy ovqatlanish va boshqalar bilan shug'ullanadi.

Maxsus rejim uchta asosiy soliq: QQS, daromad, mulk o'rnini bosuvchi yagona soliq to'lashni nazarda tutadi. Soliq miqdori daromad miqdoriga bog'liq emas, shuning uchun UTII boshqa soliq rejimlariga nisbatan juda ko'p afzalliklarga ega.

UTII: kim to'lovchi bo'lishi mumkin?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, yuridik shaxslar ham yagona soliq to'lovchi bo'lishi mumkin. To'lovchi soliq organlarida ro'yxatdan o'tishi va rejim tomonidan ruxsat etilgan faoliyatni amalga oshirishi shart. UTIIga tegishli bo'lgan barcha harakatlar San'atning 2-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26.

Umumiy ovqatlanish va chakana savdo, maishiy, avtotransport, veterinariya va mehmonxona xizmatlarini ko'rsatish, reklama faoliyati - bu juda uzoqdir. to'liq ro'yxat hisoblangan daromaddan yagona soliq solinishiga ruxsat etilgan ishlar va xizmatlar. Yagona soliqni qo'llash majburiyat emas, balki huquq bo'lib, deklarativ xususiyatga ega.

MUHIM! Federatsiyaning har bir sub'ektida xizmatlarning federal ro'yxatiga qo'shimcha ravishda, soliqqa tortish mumkin bo'lgan faoliyat turlarining mahalliy ro'yxatlari qabul qilinadi. UTII tizimi. UTIIni qo'llashning asosiy sharti shundaki, federatsiya sub'ektining vakolatlari mahalliy darajada faoliyat turini tasdiqlashi kerak.

UTII to'lovchisi qanday mezonlarga javob berishi kerak?

Yagona soliq kichik biznes sohasida eng ommaboplaridan biri hisoblanadi, chunki u tashkilot yoki tadbirkorni soliq hisobini yuritish zaruratidan xalos qiladi. Soliq to'lovchilar tomonidan suiiste'mol qilinishining oldini olish uchun UTII rejimining muayyan shartlari qonuniy ravishda o'rnatiladi.

UTII mezonlari yuridik shaxslar uchun biroz farq qiladi va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Keling, ularni ro'yxat shaklida joylashtiramiz.

To'lovchining huquqiy holatiga qarab UTIIni qo'llash shartlari

To'lovchi - yuridik shaxs quyidagi shartlarga rioya qilishi shart:

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

  1. O'tgan kalendar yili uchun tashkilot xodimlarining umumiy o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
  2. Boshqa tashkilotlarning ustav kapitalidagi ulushi 25% dan oshmaydi.
  3. Eng yirik soliq to'lovchilar qatoriga kirmasligi kerak.
  4. Umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsata olmaydi va shu bilan birga sohadagi muassasa bo'la olmaydi ijtimoiy Havfsizlik, sog'liqni saqlash yoki ta'lim.

To'lovchi - yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi shartlarga rioya qilishi shart:

  1. Ishga qabul qilingan xodimlarning umumiy soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
  2. To'lovchining faoliyat turi munitsipalitetning qonun hujjatlarida mavjud bo'lishi kerak va uning hududida UTII rejimiga ruxsat beriladi.
  3. Yoqilg'i va gaz quyish shoxobchalarining lizing beruvchisi bo'la olmaydi.
  4. Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari bo'yicha faoliyat yurita olmaydi.

MUHIM! Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII to'lovchilari, saqlash majburiyati buxgalteriya hisobi bekor qilingan.

UTII to'lovchilariga qo'yilgan cheklovlar

Qonun chiqaruvchi UTII faoliyatiga bir qator cheklovlar o'rnatdi , kuzatilishi shart, aks holda tekshirish davomida soliqqa oid huquqbuzarliklar aniqlanishi mumkin, bu to‘langan yagona soliq to‘lovi va penyalarni qayta hisoblashga olib keladi.

  1. Faoliyat turlarini cheklash. Faqatgina Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan yopiq ro'yxatdagi faoliyat turlari yagona soliqqa tortiladi. Boshqa ishlar va xizmatlar bajarilgan taqdirda, to'lovchi amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq alohida hisob yuritishi va boshqa operatsiyalar bo'yicha soliq to'lashi shart.
  2. Xizmatlar ko'rsatiladigan shaxslar doirasini cheklash. To'lovchi belgilangan faoliyat doirasida faqat jismoniy shaxslarga maishiy xizmatlar ko'rsatishi shart. Maishiy xizmatlar oluvchilari yuridik shaxs bo'lgan operatsiyalar yagona soliqqa tortilishi mumkin emas. Avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar jismoniy va yuridik shaxslarga ham ko'rsatilishi mumkin.
  3. Jismoniy chegaralanish. Savdoni amalga oshirish yoki umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatishda savdo maydonchasining maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.Shu jumladan 150 kvadrat metrdan ortiq umumiy egalik qilish taqiqlangan. m o'zaro bog'liq shaxslar. Transport xizmatlarini ko'rsatuvchi to'lovchilar uchun 20 ta avtotransport vositasi limiti belgilangan.
  4. Hududiy cheklash. Agar federatsiya sub'ekti hududida mahalliy hokimiyat organlari tashkil etilgan bo'lsa savdo solig'i, bunday hududlarda UTII dan foydalanish taqiqlanadi.
  5. Soliq solish tizimlarini birlashtirishga cheklovlar. UTII to'lovchilari huquq berilgan UTII kombinatsiyasi boshqa soliq tizimlari bilan. Shu bilan birga, UTII va ESHN (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) bo'yicha chakana savdo va umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatishni to'g'ridan-to'g'ri taqiqlash o'rnatildi.

Qonunchilikdagi taqiqlarning keng doirasiga qaramay, to'lovchilar uchun deyarli yo'q UTII cheklovlari daromad bo'yicha. Buning sababi, soliqni hisoblash real ko'rsatkichlarga asoslanmagan. iqtisodiy faoliyat tashkilot yoki tadbirkor, lekin jismoniy ko'rsatkich va asosiy rentabellikka bog'liq bo'lgan potentsial daromad bo'yicha. Bu erda eslatib o'tish kerak bo'lgan yagona narsa shundaki, eng yirik soliq to'lovchilar uchun UTIIga o'tish mumkin emas.

MUHIM! Har bir faoliyat turi uchun asosiy rentabellik miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi. 346.29.

***

Savdo, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmat ko‘rsatish bilan shug‘ullanuvchi kichik korxonalar o‘rtasida hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovi keng tarqalgan. Davlat ayblovni qo'llash uchun bir qator shartlarni belgilab qo'ydi: ular xodimlarning soniga, faoliyat hududiga, faoliyat turiga va yuridik shaxs muassislarining tarkibiga taalluqlidir.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lash imkoniyatiga ega bo'lish uchun shuni esda tutish kerakki, eng jiddiy cheklov hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliqqa to'g'ri keladigan ruxsat etilgan faoliyat turlariga nisbatan belgilanadi.

Ushbu maxsus rejim faqat 2021 yilgacha amal qilishi taxmin qilinmoqda. Hisoblangan daromadlardan yagona soliq to‘lashni bekor qilish ko‘zda tutilgan federal qonun 2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-son.

Tadbirkorlar va tashkilotlarning ushbu soliq tizimidan foydalanishlari uchun hali ikki plyus yil bor.

UTII ning mohiyati

Bu soliqqa tortish tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki soliq haqiqiydan emas, hisoblangan, ya'ni hisoblangan daromaddan undiriladi. Bu haqiqiy hajmlarni anglatadi naqd pul tushumlari byudjetga to'lov miqdori hech qanday tarzda ta'sir qilmaydi.

Bu ham foyda, ham zarar. Bir tomondan, siz taxmin qilingan miqdordan ko'proq pul topishingiz va to'lashingiz mumkin minimal soliq. Boshqa tomondan, biznes daromad keltirmasa yoki hatto foydasiz bo'lib chiqsa ham, to'lov miqdori bir xil bo'lib qoladi.

Bundan tashqari, UTII soliq to'lovchilari bir qator to'lovlardan ozod qilinadi:

  1. Daromad solig'i (yuridik shaxslar uchun).
  2. shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
  3. QQS, import operatsiyalari bundan mustasno.
  4. Mol-mulk solig'i, kadastr qiymati bo'yicha baholangan mol-mulk bundan mustasno.

Eslatma! Tashkilot yoki umuman yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'loviga o'tmaydi, faqat faoliyatning ayrim turlari o'tkaziladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ bir vaqtning o'zida UTIIga tobe bo'lmagan boshqa biznes turlarini amalga oshirsa, siz soliqlarni to'lashingiz va amaldagi soliqqa tortish rejimiga qarab hisobotlarni topshirishingiz kerak: OSNO yoki STS.

Cheklovlar

IN rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi Ushbu soliq rejimini qo'llashda cheklovlar mavjud.

Xususan, ular ushbu maxsus rejimdan foydalanish huquqiga ega emaslar:

  1. Boshqa yuridik shaxslarning ulushi 25 foizdan ortiq bo'lgan tashkilotlar;
  2. 100 dan ortiq xodimga ega tadbirkor va tashkilotlar.

Jismoniy cheklovlar ham mavjud. Quyidagi hollarda maxsus rejimdan foydalana olmaysiz:

  1. Chakana savdo yoki umumiy ovqatlanish uchun binolarning maydoni 150 kvadrat metrdan ortiq;
  2. Mehmonxona xizmatlarini ko'rsatishda turar joy va turar joy maydoni bitta ob'ektda 500 kvadrat metrdan ortiq;
  3. Yo'lovchilar yoki yuklarni tashish uchun 20 dan ortiq transport vositalaridan foydalaniladi.

UTII solig'ini to'lash uchun faoliyatni qanday o'tkazish kerak

Boshqa maxsus rejimlardan farqli o'laroq, bu yangi kalendar yilini kutishni talab qilmaydi.

Agar tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lashga o'tishga qaror qilgan bo'lsa, ular quyidagilarga ishonch hosil qilishlari kerak:

  • ular maxsus rejimga o'tkazishni rejalashtirgan faoliyat turi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida ro'yxatga kiritilgan;
  • tadbirkorlik faoliyati amalga oshiriladigan va ushbu faoliyat turi qayd etilgan hududda alohida rejim joriy etilgan normativ akt mahalliy hokimiyat organlari.

Agar ushbu shartlar bajarilsa, UTII arizasi boshlanganidan keyin 5 kun ichida yuborilishi kerak soliq idorasi UTII-1 (tashkilotlar uchun) yoki UTII-2 (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) shaklida ariza.

Arizani qaysi soliq idorasiga yuborishim kerak?

Bu faoliyat turiga bog'liq. Agar bu:

keyin ariza soliq to'lovchi dastlab ro'yxatga olingan "mahalliy" IFTSga yuborilishi kerak.

Boshqa barcha hollarda ariza tadbirkorlik faoliyati olib boriladigan hududga tegishli bo'lgan soliq organiga yuboriladi. Keyinchalik, to'lovlarni o'tkazish va deklaratsiyalarni bir xil tekshiruvga yuborish kerak bo'ladi.

Agar biznes bir nechta turli mintaqalarda amalga oshirilsa, siz bir nechta tekshiruvlarda ro'yxatdan o'tishingiz va har biriga to'lashingiz va hisobot berishingiz kerak.

5 kun ichida soliq idorasi arizani ko'rib chiqadi va ro'yxatga olish to'g'risida xabar yuboradi.

UTII uchun buxgalteriya hisobi

Hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovchilar soliq solish maqsadida daromadlar va xarajatlarni hisobga olishlari shart emas. Soliq qonunchiligi oddiygina bunday normani nazarda tutmaydi, aksincha, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilariga nisbatan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi daromadlar hisobini yuritish va KUDiRni to'ldirish talab qilinadi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun asos bo'lib haqiqiy olingan daromad emas, balki hisoblangan (hisoblangan) daromad hisoblanadi. Bundan tashqari, maxsus rejimga bo'lgan huquqni saqlab qolish uchun daromad chegarasi yo'q (soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, 150 million rubldan ortiq daromad bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqi yo'qoladi). Bunday sharoitlarda soliqqa tortish maqsadida real daromadlar hisobini yuritishning hojati yo'q.

Bu holatda nimani e'tiborga olish kerak?

Jismoniy ko'rsatkichlar, chunki ular byudjetga to'lovni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Biznes turiga qarab, ular quyidagilar bo'lishi mumkin:

Agar jismoniy ko'rsatkich xodimlarning soni bo'lsa, vaqt jadvallari bo'lishi kerak, agar avtomobillar bo'lsa - sizda texnik pasportlar bo'lishi kerak va chakana maydonning metrlari soni bo'lsa - ijara shartnomalari, texnik pasportlar bo'lishi kerak. noturarjoy binolari, rejalar, sxemalar va boshqalar.

Agar soliq to'lovchi boshqa soliqqa tortish rejimi bo'yicha parallel ravishda biznes yuritsa, har bir rejim uchun soliqlarni to'g'ri hisoblash uchun daromadlar va xarajatlarning alohida hisobi o'rnatilishi kerak.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash

IN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi faoliyatning barcha turlari bo'yicha jismoniy ko'rsatkich birligiga asosiy rentabellik berilgan.

  1. K1 koeffitsienti har yili Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari uchun bir xil. 2019 yil uchun uning qiymati 1,915 .
  2. K2 koeffitsienti mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va mintaqaviy normativ hujjatlarda belgilanadi. Ularni Federal Soliq xizmati veb-saytida, shuningdek, "Mening biznesim" xizmatining me'yoriy hujjatlar bazasida topish mumkin.

Mintaqaviy ma'muriyat turli xil tariflarni belgilashi mumkin turli xil turlari tadbirlar.

K2 koeffitsienti birdan katta bo'lishi mumkin emas. Minimal qiymat - 0,005. Agar mahalliy hokimiyat K2 qiymatini belgilamagan bo'lsa, unda uni bitta sifatida qabul qilish kerak.

qabul qildi soliq bazasi jismoniy ko'rsatkichlar soniga ko'paytiriladi, so'ngra 15% tuzatish kiritiladi va bir oy davomida to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan soliq olinadi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari o'z stavkalarini 7,5 dan 15% gacha kiritish huquqiga ega.

Hisoblash misoli

Yakka tartibdagi tadbirkor Skoroxodov E.N. Samara viloyati Jigulevsk shahrida veterinariya xizmatlarini ko'rsatadi ( 2018 yil uchun misol). U yollangan hamshira bilan birga ishlaydi mehnat shartnomasi. Shunday qilib, jismoniy indeks 2 bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi jadvaliga muvofiq veterinariya xizmatlarining asosiy rentabelligi - Bir kishi uchun oyiga 7 500 rubl shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor.

2018 yil uchun K1 koeffitsienti 1,868 ni tashkil qiladi.

Jiguli shahar Dumasining 2017 yil 27 apreldagi N 207-sonli qarorida K2 koeffitsientini ko'rib chiqamiz. Veterinariya xizmatlari uchun bu 0,5 ni tashkil qiladi.

Biz byudjetga to'lovni ko'rib chiqamiz:

7500 x 2 x 1,868 x 0,5 x 15% = 2,101,5 rubl.- oylik soliq Skoroxodov E.N.

Chorak uchun u to'lashi kerak:

2,101,5 x 3 = 6,304,5 rubl.

Ammo bu miqdor Skoroxodov E.N. o'zi va hamshira uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish imkoniyatiga ega bo'ladi, quyida batafsilroq.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchilari qanday chegirmalardan foydalanishlari mumkin

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish

Yollanma mehnatdan foydalanmayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan to‘lovdan o‘zlari uchun belgilangan va qo‘shimcha sug‘urta badallari summasini ushlab qolishi mumkin.

Misol uchun, agar chorak uchun to'lanadigan summa 9000 rubl bo'lsa, lekin bu chorakda tadbirkor o'zi uchun 7000 rubl miqdorida badal to'lagan bo'lsa, u holda ularni soliqdan ushlab qoldiradi va u faqat qo'shimcha ravishda 2000 rubl to'lashi kerak bo'ladi.

Agar badallar soliqdan ko'p bo'lsa, siz ushbu chorakda byudjetga to'lashingiz shart emas.

Muhim! Sug'urta mukofotlarini soliqdan ushlab qolish uchun siz to'lov hisoblangan chorakda to'lovlarni o'tkazishingiz kerak.

Xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar nafaqat o'zlari, balki xodimlar uchun ham soliqdan badallarni ushlab qolishlari mumkin. Ammo ish beruvchilar uchun cheklov mavjud - soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor hisobot choragida o'zi va xodimlari uchun badallarni o'tkazgan bo'lsa 15 ming rubl, va to'lanadigan soliq bo'lgan 20 ming rubl, keyin u faqat bu summadan ayirish mumkin 20 mingdan 50%, ya'ni. 10 ming rubl. Qolgan 10 mingni har qanday holatda ham byudjetga o'tkazish kerak.

MChJ uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish

Barcha tashkilotlar yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'xshab, sug'urta mukofotlari uchun byudjetga to'lovni kamaytiradi.

Bundan tashqari, 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga onlayn nazorat-kassa mashinalarini xarid qilish xarajatlarini yagona soliqdan ushlab qolish huquqi berildi. 18 ming rublgacha.

Chegirma o'rtasida kassani ro'yxatdan o'tkazgan tadbirkorlar uchun amal qiladi 2017 yil 1 fevraldan 2019 yil 1 iyulgacha(yoki 2018 yil 1 iyulda, agar ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa yoki chakana savdoni amalga oshirsa).

Qachon hisobot berish va soliq to'lash kerak

Har chorakda.

Hisobotni topshirishning oxirgi muddati 20 dan kechiktirmay hisobot choragidan keyingi oy. Ya'ni, 20 aprel, iyul, oktyabr va yanvargacha.

To'lov muddati - 25 ga qadar(shu jumladan) hisobot choragidan keyingi oy.

Agar hisobot berish yoki soliq to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, muddat keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Muhim nuqta. Agar soliq to'lovchi UTIIni qo'llashdan oldin soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ariza yozgan bo'lsa-da, lekin soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hech qanday faoliyat yuritmasa, u taqdim etishi kerak. null deklaratsiyalar soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq idorasiga.

Nol deklaratsiyasini topshirish mumkinmi

Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, bu faqat bitta holatda mumkin - agar hisobot davrida jismoniy ko'rsatkich bo'lmasa va bu hujjatlashtirilishi mumkin. Masalan, chakana savdo binolarini ijaraga berish shartnomasi bekor qilindi, ammo yangisi tuzilmadi (Federal soliq xizmatining 2016 yil 19 sentyabrdagi qarori ma'lumotlari). Arbitraj sudi G'arbiy Sibir okrugi 2016 yil 17 avgust № F04-3635/2016).

Agar jismoniy ko'rsatkichlar (savdo maydoni, transport vositalari, xodimlar va boshqalar) mavjud bo'lsa, lekin faoliyat amalga oshirilmagan yoki daromad keltirmagan bo'lsa, bu hisoblangan soliq bilan deklaratsiya topshirish va uni to'lashdan ozod qilmaydi. Aks holda, inspektorlar jarima soladi va jarima soladi.

Boshqa to'lovlar va hisobotlar

Agar tadbirkor yoki kompaniyaning transport uchun to'lash uchun ob'ekti bo'lsa, yer solig'i, ular odatda ularni to'lashlari va ular bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etishlari shart.

Tashkilotlar, soliqdan tashqari, taqdim etishlari kerak va buxgalteriya shakllari hisobot berish. Har qanday soliq rejimida yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritish majburiyatidan ozod qilinadi.

Ish beruvchilar uchun hisobotlar

Agar tashkilot yoki tadbirkor bo'lsa maosh oluvchilar, keyin siz ular uchun hisobot berishingiz kerak, bu holatda maxsus rejim imtiyozlar bermaydi.

Ish beruvchilarga taqdim etiladigan hisobotlar:

  • 2-NDFL shaklidagi xodimlarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma- hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay);
  • 6-NDFL shaklida xodimlarning daromadlarini hisoblash- 1-chorak, olti oy, 9 oydan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay va yil yakunlaridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay;
  • haqida ma'lumot o'rtacha xodimlar soni – hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvaridan kechiktirmay;
  • sug'urta mukofotlarini hisoblash- har chorak tugaganidan keyin 30 kun ichida;
  • SZV-M shakli- har oy tugaganidan keyin 15 kun ichida;
  • ODV-1 bilan birgalikda SZV-tajriba shakli- o'tgan yil yakunlari bo'yicha 1 martgacha;
  • 4-FSS shaklida hisoblash– birinchi chorak, olti oy, to‘qqiz oy va kalendar yildan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay; elektron shaklda - tegishli davrdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Ro'yxatdan o'chirish

Buning bir necha sabablari bo'lishi mumkin.

Maxsus rejimdan ixtiyoriy voz kechish

Tadbirkor yoki tashkilot ixtiyoriy ravishda maxsus rejimdan faqat kalendar yili boshidan voz kechishi mumkin.

Buning uchun 5 kun ichida boshqa soliqqa tortish rejimiga o'tgan kundan boshlab, tashkilotlar UTII-3 shaklida, yakka tartibdagi tadbirkorlar - UTII-4 shaklida ro'yxatdan chiqarish uchun ariza yuboradilar.

Arizalar hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan IFTSga yuboriladi.

O'ziga nisbatan maxsus rejim qo'llanilgan faoliyatni tugatish

Bunday holda, ariza yuboriladi 5 kun ichida tugatilgan kundan boshlab.

Maxsus rejimdan foydalanish huquqini yo'qotish

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ, agar ular belgilangan cheklovlardan oshib ketgan bo'lsa, UTIIni qo'llash huquqini yo'qotadi:

  • xodimlar soni bo'yicha;
  • yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi bo‘yicha;
  • savdo hududi bo'yicha;
  • transport birliklari soni bo'yicha.

Ushbu holatda 5 ish kuni ichida maxsus rejimga bo'lgan huquq yo'qolgan oyning oxirida UTII-3 yoki UTII-4 uchun ariza Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga yuborilishi kerak.

Shundan so'ng, tadbirkor yoki firma o'tadi:

  1. OSNOda, agar UTII qo'llanilishidan oldin ular boshqa maxsus rejimga o'tmagan bo'lsa.
  2. Soddalashtirilgan soliq tizimida, agar UTII qo'llanilishidan oldin ular ushbu maxsus rejimga o'tgan bo'lsa.
  3. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha, agar hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash majburiyati tugatilgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risida bildirishnoma yuboriladi.

Ro'yxatdan o'chirishning oxirgi muddati

Soliq inspektsiyasi ariza olingan kundan boshlab besh kun ichida yagona soliq to‘lovi to‘lovchini hisoblangan daromadlar bo‘yicha davlat ro‘yxatidan chiqaradi, shundan so‘ng bildirishnoma yuboradi.

Ammo agar soliq to'lovchi arizani topshirish muddatini buzsa va uni keyinroq yuborsa, ular faqat ariza yuborilgan oyning oxirgi kunida reestrdan chiqariladi.

Mening biznesim xizmatida UTII ustida ishlang

Agar ishingizda My Business onlayn buxgalteriya hisobidan foydalansangiz, to'lovlarni hisoblashda xatolik yuzaga kelishi ehtimoli nolga kamayadi. Bunday holda, soliq avtomatik ravishda hisoblab chiqilishi mumkin.

Biz bilan siz kechiktirilgan yoki noto'g'ri to'lovlar uchun jarima va jarimalardan qo'rqmaysiz. Bundan tashqari, siz bir nechta soliq tizimlarini birlashtirib, alohida qaydlarni yuritishingiz mumkin.

Bosh sahifada soliq kalendar shaxsiy hisob Kelgusi to'lovlar haqida oldindan eslatib turamiz.

Siz uchun hamma narsa istalgan vaqtda mavjud zamonaviy shakllar Va qoidalar. "Mening biznesim" tizimining avtomatlashtirilganlik darajasi sizga tez va to'g'ri hisobotlarni yaratish va ularni jo'natish imkonini beradi elektron formatda, soliqlarni hisoblash, to'ldirish pul o'tkazmalari va hatto soliq to'lovlarini o'tkazish.

Hozirda siz "Mening biznesim" onlayn buxgalteriyasida ro'yxatdan o'tishingiz va barcha buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish masalalari bo'yicha kechayu kunduz va bepul ekspert yordamini olishingiz mumkin.

Xizmatda ishlash shunchalik oson professional buxgalter, va foydalanuvchisiz maxsus bilim. Buni o'zingiz ko'rishni xohlaysizmi? Endi My Business onlayn buxgalteriya demo versiyasini sinab ko'ring!

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq, shuningdek, "hisoblash" deb ataladigan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida mashhurdir. 2020 yilda "hisoblangan" soliq to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar mexanizmga ba'zi tuzatishlar kiritishni kutishmoqda. Keyinchalik "hisoblangan" soliqdan qonuniy foydalanish uchun innovatsiyalar bilan tanishishingiz, shuningdek soliq organiga to'lanadigan summani mustaqil ravishda hisoblashingiz tavsiya etiladi.

UTII kontseptsiyasi, unga qo'shiladigan asosiy me'yoriy qoidalar

UTII yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eng foydali soliqqa tortish tizimlaridan biri hisoblanadi. Uning o'ziga xos xususiyati soliqni hisoblash usulida bo'lib, uning jozibadorligini belgilaydi. Shunday qilib, ushbu tizim bo'yicha soliqqa tortish bazasi xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan olingan daromad emas, balki muayyan faoliyat sohasiga nisbatan qonun chiqaruvchi tomonidan hisoblangan daromadlar miqdoridir. hisobot davri. Shunga ko'ra, soliq olingan foydaga emas, balki faoliyat toifasiga, jalb qilingan xodimlar soniga yoki foydalaniladigan savdo nuqtasining maydoniga bog'liq.

UTII - bu maxsus tizim soliq hisobi, bunda yakka tartibdagi tadbirkor QQS, shaxsiy daromad solig'i, daromad va mulk solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi.

"Vmenenka" ixtiyoriy soliqqa tortish tizimi sifatida tan olingan, tadbirkor o'z iltimosiga binoan unga o'tishi mumkin.

UTII ning xususiyatlari quyidagilardan iborat:

  • davlat xizmatiga hisobotlarni taqdim etish, shuningdek soliq to‘lash har chorakda amalga oshiriladi;
  • uchta emas, bitta soliq to'lanadi;
  • to'langan sug'urta to'lovlari hajmiga soliqni kamaytirish imkoniyati;
  • onlayn kassa apparatlarini sotib olish va o'rnatish xarajatlarini kamaytirish imkoniyati;
  • 07.01.2019 yilgacha onlayn kassa apparatlaridan foydalanish qat'iy shart emas. (faoliyatning alohida toifalari bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 07.01.2018 yilgacha);
  • birinchi marta berilgan IP ishlarning ayrim toifalari uchun 0% stavkasini qo'llash mumkin.

2-qismda, Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346/26-moddasida "tasvir" ni qo'llash qonuniy bo'lgan faoliyat sohalari belgilanadi:

  • maishiy xizmatlar ko'rsatish;
  • veterinariya xizmatlarini ko'rsatish;
  • transport xizmatlari, xususan, ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish;
  • to'xtash joylarini ijaraga olish. Shu bilan birga, tijoriy avtoturargohlarda avtomashinalarni himoya qilish bo'yicha xizmatlar hisobga olinadi, to'xtab turish joylari bundan mustasno;
  • transport xizmatlari;

20 dan ortiq transport vositasini boshqarish mumkin emas.

  • yopiq chakana savdo, maksimal hajmi shundan - 150 kv.m. Agar rozetkaning hududi kattaroq bo'lsa, UTII dan foydalanish noqonuniy hisoblanadi;
  • statsionar va statsionar bo'lmagan joylarda chakana savdo. Ya'ni, tijorat yopiq binolari (bozorlar, kiosklar, savdo avtomatlari), shuningdek, ochiq peshtaxtalarda (do'konlar, furgonlar, krandagi ichimliklar bochkalari) mavjud bo'lmagan holda;
  • umumiy umumiy maydoni 150 kv.m dan kam bo'lsa, umumiy ovqatlanish xizmatlari;
  • mijozlarga xizmat ko'rsatish uchun maxsus zali bo'lmagan joyda ko'rsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari;
  • tashqi binolarda reklamaning joylashishi (bilbordlar, plakatlar);
  • jamoat transportida reklama joylashuvi;
  • binolar va binolarni ijara shartnomasi asosida foydalanishga topshirish; umumiy hudud bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirish uchun 500 kv.m dan ortiq bo'lmagan ovqatlanish va chakana savdo.

Bunday soliqqa tortish tizimini qo'llash taqiqlanadi, agar:

  • baham ko'ring ustav kapitali kompaniya 25 foiz va undan ortiq qarz mablag'laridan iborat bo'lsa;
  • kompaniya asosiy soliq to'lovchi hisoblanadi;
  • yakka tartibdagi tadbirkor yuzdan ortiq jalb qilingan uchinchi tomon xodimlariga ega;
  • Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini sheriklik shartnomasi asosida amalga oshiradi yoki ishonchli mulkni boshqaruvchi hisoblanadi;
  • IP yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga berish bo'yicha faoliyatni amalga oshiradi.

Rossiyada UTII dan foydalanish bo'yicha cheklovlar

Rossiya Federatsiyasining barcha hududlarida "imputatsiya" dan foydalanish mumkin emas. Ushbu qoida mahalliy hokimiyat organlarining kengashi tomonidan qabul qilinadi. Mahalliy darajada muhokama qilingan va tuzatilgan masalalar qatoriga quyidagilar kiradi:

  • xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan qonuniy ravishda "hisoblash" qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyat toifalari ro'yxati;
  • hisoblangan daromadning 7,5% dan 15% gacha bo'lgan soliq stavkasi;
  • xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyat turini, shuningdek, soliqqa tortish tizimi qo'llaniladigan sohani hisobga olgan holda maxsus koeffitsientning (K2) qiymati.

Ushbu masalalar savdo nuqtalarining joylashuvi, aholi va daromadlar darajasining xilma-xilligi sababli mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tuzatishi mumkin. Shunday qilib, Moskva markazidagi supermarket Barnaul chekkasidagi bir xil supermarketdan sezilarli darajada yuqori daromad keltiradi.

2017 yil oxiridan boshlab, UTII Moskvada savdo solig'i mavjudligi sababli poytaxtda foydalanishga ruxsat etilmaydi.

Bundan tashqari, tizimni ish turlarining muayyan ro'yxatiga qo'llashda cheklov mavjud. UTII-ni 2019 yilda 2-qismda qamrab olinmagan har qanday faoliyat toifasiga qo'llash, modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346/26-moddasi ma'muriy javobgarlikka sabab bo'lgan huquqbuzarlikdir.

UTII hisoboti 2020 yil

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq buxgalteriya hisobi majburiy emas. Biroq, amalga oshirilgan faoliyatning qonuniyligi uchun IP quyidagi hujjatlarni tayyorlashi kerak:

  • jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish;
  • soliq deklaratsiyasi;
  • yollangan bo'ysunuvchilar to'g'risida hisobot berish;
  • kassa hujjatlari (agar kerak bo'lsa).
  • Yetkazib berish uchun zarur bo'lgan asosiy hujjat soliq deklaratsiyasidir.

2017 yilda uning shakli o'zgartirildi va 2018 yildan beri eski uslubdagi hujjatlar qabul qilinmaydi.

Har chorakda, ya'ni yiliga to'rt marta topshiriladi. Taqdim etishning oxirgi muddati - chorakdagi oxirgi oydan keyingi oyning 20-kuni. Ya'ni, 2019-yilda UTII bo'yicha deklaratsiyani 20.04.2020, 20.07.2020, 20.10.2020, 20.01.2021 da topshirish kerak.

Deklaratsiya mahalliy soliq organiga quyidagi usullardan biri bilan taqdim etiladi:

  • davlat xizmatiga shaxsiy tashrif orqali;
  • ro'yxatdan o'tgan pochta orqali;
  • federal soliq xizmatining rasmiy resursi orqali;
  • ishonchli shaxs yordamida.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning shtatda 25 dan ortiq bo'ysunuvchi yollanma xodimlari bo'lsa, faqat elektron deklaratsiyaga ruxsat beriladi.

To'ldirish talablari soliq deklaratsiyasi quyidagi:

  • jismoniy ko'rsatkichlar butun sonlarga yaxlitlanishi kerak;
  • K2 uchinchi kasrgacha yaxlitlanadi;
  • summalarni ko'rsatganda, rublni yaxlitlash kerak: 50 tiyindan kam - 0, 50 tiyindan ko'p - 1 rubl;
  • agar deklaratsiya qo'lda to'ldirilgan bo'lsa, unda qalam ko'k yoki qora bo'lishi kerak;
  • qo'lda to'ldirishda tuzatuvchidan foydalanish qat'iyan man etiladi;
  • deklaratsiyani kompyuterda to'ldirishda "Courier New" shriftidan foydalanish tavsiya etiladi;
  • hujjatlarni raqamlash uzluksiz.

UTII ning afzalliklari va kamchiliklari

"Imputatsiya" ning afzalliklari quyidagilardan iborat:

Mavjud faoliyat uchun soliqqa tortish tizimini USNO yoki OSNO dan "imputatsiya" ga o'zgartirish faqat hisobot yilining boshidan boshlab qonuniydir.

  • UTII va boshqa soliq tizimlarini bir vaqtning o'zida qo'llash imkoniyati;
  • Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII chakana savdo va umumiy ovqatlanish bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno, onlayn kassa apparatlaridan qat'iy foydalanishni nazarda tutmaydi. Ushbu xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun kassalarni ro'yxatdan o'tkazish 07.01.2018 yilgacha talab qilinadi. Boshqa IP uchun - 07.01.2020 yilgacha.

UTII ning kamchiliklari quyidagilardan iborat:

  • Soliq miqdori hisoblangan daromadga bog'liq. Ushbu qoida ham afzallik, ham kamchilik hisoblanadi: hisobot davri natijalariga ko'ra, tadbirkor hech qanday ishni bajara olmadi yoki salbiy yakuniy natija ololmadi, lekin soliq to'lanishi kerak;
  • UTII faqat ruxsat etilgan joylarda qo'llanilishi mumkin;
  • to'langan sug'urta to'lovlarini hisobga olish imkoniyati faqat soliq to'langan davrda amalga oshirilgan badallarga nisbatan mavjud. Mavjud istisno faqat hisobot davri uchun deklaratsiya taqdim etilishidan oldin sug'urta badallari to'langan holatlar uchun amal qiladi;
  • chakana savdo ob'ektlari hududlari hajmi bo'yicha xodimlar soni va cheklovlarning mavjudligi;
  • yakka tartibdagi tadbirkorlarning har chorakda hisobot taqdim etish majburiyati. Shu bilan birga, USNO uchun hisobotlarni taqdim etish majburiyati yillik hisoblanadi.

UTII 2017 yilda o'zgaradi

2017 yilda davlat soliq tizimini va, xususan, UTIIni takomillashtirish bo'yicha ishlar faol olib borildi. Shunday qilib, qonunchilik darajasida quyidagi muhim tuzatishlar kiritildi:

  • Yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliqni hisoblashda o'zlari uchun sug'urta to'lovlarini hisobga olish huquqi berildi. 2016 yilda sug'urta to'lovlari faqat xodimlar uchun hisobga olindi;
  • Hukumatning 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-son / r qarori asosida xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq faoliyat turlari bo'yicha iqtisodiy kodlarning o'zgartirilgan ro'yxati kuchga kirdi;
  • Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha oxirgi operatsiyalar tugatilgan kundan boshlab dastlabki 30 kun ichida soliq organiga UTII dan USNO ga o'tish to'g'risida xabar berishi kerak.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIga kiritilgan asosiy o'zgarishlar

Katta o'zgarishlar uchun soliq qonunchiligi 18-yildagi "hisoblash" ga nisbatan quyidagilar qo'llaniladi:

  1. UTII dan foydalanish huquqini kengaytirish. Shunday qilib, 06.02.2016 yildagi 173-sonli "O'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi Federal qonuniga muvofiq, "hisoblash" 31/12/2020 yilgacha tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan ishlatilishi mumkin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ilgari mavjud bo'lgan versiyasida. UTII dan foydalanish 01.01.2018 yilda to'xtatilishi haqida.
  2. 01.01.2018 dan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkorga onlayn kassa apparatini sotib olishda qonuniy ravishda xarajatlar to'lovi tayinlanadi. Shu bilan birga, nafaqa miqdori maksimal 18 000 rublga yetishi mumkin. Eʼtibor bering, ushbu imtiyozdan foydalanish huquqiga ega boʻlish uchun elektron kassa apparati 2018-yil 01-07-yilgacha roʻyxatdan oʻtgan boʻlishi kerak, bundan chakana savdo yoki umumiy ovqatlanish faoliyati bilan shugʻullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno.
  3. Foydalanilgan deflyator koeffitsienti (K1) 2018 yil boshidan buyon 1,868 ni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun UTII solig'ini hisoblash misoli

Soliq har chorakda quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

DB * FP * K1 * K2 * % * 3, bu erda:

DB - asosiy daromad. Bu ishlab chiqarishning ma'lum bir sohasiga nisbatan FP birligiga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalari bilan belgilanadi;

FP jismoniy ko'rsatkichdir. Bir birlik uchun bu ko'rsatkich jalb qilingan xodimlar soni, savdo hududi hajmi, transport vositalari soni va boshqalar qabul qilinadi. JB va FP muayyan faoliyat sohalari uchun qat'iy me'yoriy ko'rsatkichlar bo'lib, San'atning 3-bandi bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346/29;

K1 - koeffitsient bo'lib, 2020 yil holatiga ko'ra 2,009 ni tashkil qiladi. U har yili vazirlik tomonidan ko'rib chiqiladi va tuzatiladi iqtisodiy rivojlanish RF;

K2 - tuzatish koeffitsienti bo'lib, uning qiymati faoliyat sohasiga qarab munitsipal hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Ushbu ko'rsatkichning qiymati bilan mahalliy rasmiy veb-saytida tanishishingiz mumkin soliq tashkiloti;

% - UTII foiz stavkasi. 7,5 dan 15 gacha o'zgarib turadi. Mahalliy hokimiyat organlari tushirishi mumkin stavka foizi faoliyat toifasiga qarab;

3 - hisob-kitob taqdim etilgan oylar soni.

Hisoblash misoli:

Veterinariya xizmati ko‘rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkor bor. Hech qanday bo'ysunuvchilar ishtirok etmaydi. Bazaviy daromad jalb qilingan xodimlar soni, shu jumladan tadbirkorga qarab hisoblanadi. Jismoniy ko'rsatkich - 7500, K1 - 1,868, K2 - 1, stavka - 15%.

Shunga ko'ra, sug'urta to'lovlarini hisobga olmaganda, soliq miqdori 6305 rublni tashkil qiladi.

Agar sug'urta mukofotlari miqdori haqiqatda bo'lsa miqdoridan ortiq to'lanadigan soliq, tadbirkor soliqni to'lamaslik huquqiga ega.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishning nuanslari

Sug'urta badallari bo'yicha soliqni kamaytirishning nuanslari quyidagilardan iborat:

UTII hisoboti uchun faoliyat kodlari

Deklaratsiyani to'ldirishda iqtisodiy faoliyatning iqtisodiy kodi ko'rsatilishi kerak. 2020 yilda tadbirkorlik xizmatlari quyidagicha kodlangan:

  1. Maishiy xizmatlar. Kod - 01. FP yollangan bo'ysunuvchilarning, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlarning sonini bildiradi. Ma'lumotlar bazasi 7500 rublni tashkil qiladi.
  2. Veterinariya xizmatlari. Kod - 02. FP, shuningdek, ma'lumotlar bazasi 7500 rublni tashkil etgan holda, yakka tartibdagi tadbirkorlarni o'z ichiga olgan xodimlar soniga asoslanadi.
  3. Avtomobil va boshqa transport xizmatlari. Kod - 03. FP xodimlar soniga qarab hisoblab chiqiladi, ma'lumotlar bazasi esa 12 000 rublni tashkil qiladi.
  4. Avtoturargohlarni ijaraga berish xizmatlari. Kod - 04. FP to'xtash joyi uchun berilgan maydonning umumiy maydonini bildiradi. Oyiga ma'lumotlar bazasi 50 rublni tashkil qiladi.
  5. Yuk tashish xizmatlari. Kod - 05. FP faoliyatni amalga oshirish uchun transport birliklari soniga qarab hisoblanadi. Ma'lumotlar bazasi 6000 rublni tashkil qiladi.
  6. Yo'lovchilarni tashish xizmatlari. Kod - 06. FP o'rindiqlar soniga qarab hisoblanadi. DB - 1500 rubl.
  7. Mavjudligiga qarab chakana savdo savdo maydonchalari. Kod - 07. FP savdo maydonchalari maydoniga qarab hisoblanadi. DB - 1800 rubl.
  8. Savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar tarmoqlar orqali chakana savdo, savdo nuqtasining maydoni 5 kv.m dan kam. Kod - 08. FP savdo nuqtalari soniga asoslanadi. Ma'lumotlar bazasi 9000 rublni tashkil qiladi.
  9. Savdo maydonchalarisiz statsionar tarmoqlar orqali chakana savdo, shoxobchaning maydoni 5 kv.m dan ortiq. Kod - 09. FP rozetkaning maydoniga asoslangan. Ma'lumotlar bazasi 1800 rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, 2020 yilda UTII masalasidagi asosiy o'zgarish 2020 yil oxirigacha undan foydalanishning qonuniyligini uzaytirishdir. Bundan tashqari, UTII deklaratsiyasida o'zgarishlar mavjud bo'lib, ular bilan batafsil tanishish tavsiya etiladi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq va soliq organlarini hisoblash tartibi bilan bog'liq keyingi qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun bilishlari kerak bo'lgan bir qator o'zgartirishlar qabul qilindi.