uy > Lukoyl > Deklaratsiya shakli uchun USN deklaratsiyasini berish tartibi, soliq solinadigan baza "Daromad


Deklaratsiya shakli uchun USN deklaratsiyasini berish tartibi, soliq solinadigan baza "Daromad




joylashgan USN tashkiloti va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yil uchun deklaratsiyani mos ravishda 04.01.2019 va 30.04.2019 dan kechiktirmay topshirishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi, 6.1-moddasi 7-bandi). Shakl haqida soliq deklaratsiyasi va uni to'ldirishning xususiyatlarini biz maslahatlashuvimizda aytib beramiz.

2018-2019 yillar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya: shakl

"Soddalashtirilgan" soliq deklaratsiyasining shakli (KND 1152017 bo'yicha shakl) Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] va 2016 yil uchun hisobotdan qo'llaniladi. Yaqin kelajakda deklaratsiyaga hech qanday o'zgartirish kiritilmaydi. Shuning uchun, 2018 yil uchun soddalashtirilganlar hisobot berishlari kerak eski shakl.

Deklaratsiya shakli Buyurtmaning 1-ilovasida keltirilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish: elektron yoki qog'ozda

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi qog'ozda ham, qog'ozda ham topshirilishi mumkin elektron formatda. San'atning 3-bandining talabi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi deklaratsiyaning elektron shaklining majburiyligi to'g'risida o'rtacha xodimlar soni 100 dan ortiq kishidan iborat ishchilar, deyish mumkinki, oddiy odamlarga nisbatan qo'llanilmaydi, chunki bunday raqam bilan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga haqli emas (Soliq kodeksining 346.12-moddasi 15-bandi, 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Soliq deklaratsiyasining tarkibi

Soddalashtirilgan soliq to'lovchi soliq deklaratsiyasining bir qismi sifatida taqdim etishi kerak bo'lgan varaqlar va bo'limlar ro'yxati tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq:

Ko'rsatilgan varaqlar va bo'limlar (2.1.2 va 3-bo'limlardan tashqari) soddalashtiruvchi tomonidan taqdim etilgan taqdirda ham taqdim etiladi. nol deklaratsiyasi USN ma'lumotlariga ko'ra.

2018 yil uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibi keltirilgan

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari: sub'ektlar tadbirkorlik faoliyati, davlat xizmatchilari, maosh oluvchilar, qo'shimcha daromad olgan shaxslar - qonun hujjatlariga va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining belgilangan standartlariga muvofiq soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak.

To'langan soliq uchun soliq deklaratsiyasi

Soliq to'lovchilar da'vo qiladilar belgilangan shakl ma'lum bir hisobot davrida imtiyozlar va chegirmalarni hisobga olgan holda olingan daromadlar bo'yicha. Belgilangan stavka bo'yicha soliqlar Rossiya Federatsiyasi fuqarolari - xususiy tadbirkorlar (IP) tomonidan to'lanadi; tashkilotlar (byudjet, tijorat va xayriya); rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi sub'ektlar, shu jumladan diniy, ta'lim va boshqalar. Nol daromadga ega bo'lgan korxonalar hisobot berishdan ozod etilmaydi.

Deklaratsiya turlari:

  • QQS deklaratsiyasi;
  • soliq deklaratsiyasi: daromad solig'i;
  • shaxsiy daromad solig'i;
  • transport soliq;
  • soliq deklaratsiyasi: mulk solig'i;
  • yer solig'i;
  • suv solig'i;
  • aktsiz solig'i;
  • foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET);
  • ESHN uchun soliq deklaratsiyasi (yagona qishloq xo'jaligi solig'i);
  • Hisoblangan daromad (UTII).

Deklaratsiyalar soliq va hisobot davrlari uchun Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda taqdim etiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi (KND-1151085)

Yakka tartibdagi tadbirkorlar STIga oxirgi kalendar yili uchun soliq deklaratsiyasini 30 aprelgacha taqdim etishlari shart. Muayyan davr uchun (masalan, chorak, yarim yil) hisobotlar keyingi oyning 20-kunidan oldin topshiriladi.

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq deklaratsiyasida quyidagi ma'lumotlar mavjud: tadbirkorning to'liq nomi (shu jumladan TIN) yoki tashkilotning nomi; soliqqa tortish davri; soliq stavkasi; OKVED kodi; OKATO; kod byudjet tasnifi(KBK); sug'urta mukofotlari miqdori. STI tomonidan bitta nusxada taqdim etilgan.

Agar harakat bo'lmasa, nol soliq deklaratsiyasi soddalashtirilgan Pul ichida hisobot davri, quyidagicha to'ldiriladi: sarlavha sahifasi; 001, 010, 020, 201-qatorlar; qolganlari tire. Har chorakda ijaraga beriladi.

Avtomobil sotish soliq deklaratsiyasi

Egasining avtomobilni sotishdan oladigan miqdori jismoniy shaxslar daromadlarining tarkibiy qismlaridan biridir. Mulkni dastlabki sotib olish to'g'risidagi hujjatlar saqlanib qolgan taqdirda, ushbu miqdor olingan daromaddan ushlab qolishi mumkin. Qolganlari stavka bo'yicha soliqqa tortilishi kerak. Xaridni tasdiqlovchi hujjatlar quyidagilar bo'lishi mumkin: cheklar; kiruvchi naqd buyurtmalar; bankdagi naqd pulni sotuvchining hisob raqamiga qo'yganligi to'g'risidagi kvitansiyalar; sotuvchi tomonidan pul mablag'lari olinganligini tasdiqlovchi kvitansiya. Savdo shartnomasi, agar u sotib olish miqdori ko'rsatilmagan bo'lsa, bunday hujjat emas.

Madaniy tadbirkorlik qonunlari va qoidalarini bilish va ularga rioya qilish muhim: "3 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddati"?:

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasida soliq summasini hisoblash

1. Quyidagi hollarda soliq to‘lanmaydi:

  • egasi mashinani uch yildan ortiq ishlatgan;
  • avtomobilni dastlabki sotib olish summasi sotish summasidan kattaroq;
  • agar sotish miqdori 125 mingdan kam bo'lsa rus rubli.

2. Boshqa hollarda soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: avtomobil sotish summasi - 125 000 x 13%. Olingan son umumiy qabul qilingan qoidalarga muvofiq butun sonlarga yaxlitlanadi.

Kvartira sotib olayotganda soliq deklaratsiyasi

Uy-joyni bir vaqtning o'zida ham, moliya institutlari tomonidan kreditlash orqali ham sotib olish mumkin. Bunday hollarda shartnoma tuziladi: kredit va ipoteka.

Ipoteka soliq deklaratsiyasida quyidagi ma'lumotlar mavjud:

  • egasining pasporti va TIN,
  • daromadlar to'g'risidagi 2-NDFL sertifikati, shu jumladan ish haqi,
  • kvartirani sotish shartnomasi,
  • ikkilamchi bozorda ko'chmas mulk uchun sertifikat,
  • ulush shartnomasi,
  • yangi binoda ko'chmas mulkni ishlab chiqaruvchidan qabul qilish dalolatnomasi,
  • sotuvchining kvitansiyasi yoki to'lovni tasdiqlovchi hujjat.

Soliq inspektsiyasi soliq chegirmalarini quyidagi hujjatlar bo'yicha tuzadi: xarajatlar to'langanligini tasdiqlovchi to'lovlar, shu jumladan kredit topshiriqlari uchun kvitansiyalar; sotuvchining kvitansiyasi; to'lov uchun bank ko'chirmalari ipoteka krediti; materiallarni sotib olish dalolatnomalari va sotish kvitansiyalari; kredit shartnomasi.

Kvartirani sotish uchun soliq deklaratsiyasi

Deklaratsiya ko'chmas mulkni sotishdan tushgan daromad olingan yildan keyingi birinchi maygacha topshirilishi kerak.

Jismoniy shaxsning soliq deklaratsiyasini to'ldirishda quyidagi fikrlar hisobga olinadi:

  • agar sotilgan kvartira uch yoki undan ortiq yil davomida egasiga tegishli bo'lsa, daromad soliqqa tortilmaydi va deklaratsiya STIga taqdim etilmaydi;
  • agar kvartira bir million rus rublidan ko'p bo'lmagan miqdorda sotilgan bo'lsa, daromad solig'i ushbu miqdorni hisobga olgan holda to'lanadi;
  • agar daromad bir million rus rublidan oshsa, soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi;
  • agar ulush sotilgan bo'lsa, umumiy mulkdorlarning har biri daromad miqdori ko'rsatilgan deklaratsiyani to'ldiradi; mulk huquqidagi ulush va natura shaklida ajratilgan ulushni farqlash zarur.

O'zingizni va biznesingizni keraksiz oqibatlar va muammolardan himoya qilish uchun har bir tadbirkor uchun "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash" nima ekanligini bilish muhimdir:

Jismoniy shaxslar uchun soliq deklaratsiyasi

Quyidagi hollarda xizmat ko'rsatiladi:

  • jismoniy shaxsning soliq deklaratsiyasini to'ldirish mol-mulkni sotishdan tushgan daromadda taqdim etiladi;
  • so'nggi o'n ikki oy yoki 183 kun davomida mamlakatda yashamagan Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari; istisno - Rossiyadan tashqarida xizmat qilayotgan va daromad oladigan harbiy xizmatchilar;
  • yil davomida daromad olgan, lekin turli sabablarga ko'ra soliq to'lamagan jismoniy shaxslar;
  • lotereya, lotereya, kazino yoki o'yin avtomatlarida yutuq olgan shaxslar;
  • ilmiy asarlar, adabiy asarlar va boshqalarning merosxo'rlari yoki vorislari;
  • yig'im olgan jismoniy shaxslar;
  • xayriya qilishda soliq deklaratsiyasi boshqa jismoniy shaxslardan pul yoki natura shaklida daromad olgan shaxslar tomonidan to‘ldiriladi;

lekin agar sovg'a yaqin qarindoshlardan olingan bo'lsa, deklaratsiya taqdim etilmaydi.

Yagona soliq deklaratsiyasi

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasida soliq va hisobot davri o'rtasidagi farqni aniqlash kerak. Birinchi holda, muddat kalendar yil hisoblanadi. Ikkinchi holatda: chorak (3 oy), yarim yil (6 oy), to'qqiz oy.

"Soddalashtiruvchilar" avans to'lovlarini muddati bilan - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi 7-bandiga muvofiq hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga o'tkazadilar. Hisobot davrlari uchun soliq deklaratsiyasini topshirishingiz shart emas. Soliqni hisoblash tartibi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq.

O‘tgan kalendar yil yakunlari bo‘yicha yagona soliq to‘lovi 31 martgacha muddat bilan byudjetga o‘tkaziladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar 30 aprelgacha to‘lovlarni amalga oshirishlari shart. Deklaratsiya Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 22.06.2009 yildagi 58-son buyrug'i bilan tasdiqlangan standartlarga muvofiq tuziladi.

UTII soliq deklaratsiyasi

UTII - bu hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq, munitsipal darajada joriy qilingan va faoliyatning muayyan sohalariga taalluqli soliq.

UTIIga tegishli ob'ektlar ro'yxati:

  • maishiy xizmatlar;
  • veterinariya;
  • texnik xizmat ko'rsatish; transport xizmatlari, saqlash va yuvish;
  • chakana savdo;
  • umumiy ovqatlanish;
  • tashqi reklama, shu jumladan transport vositalarida;
  • uy-joylarni ijaraga berish, mehmonxona xizmatlarini ko'rsatish;
  • lizing yer uchastkalari va savdo joylari

Soliq stavkasi taxminan 15% ni tashkil qiladi.

Transport soliq deklaratsiyasi

Transport solig'i - bu to'lov viloyat byudjeti. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan standartlarga muvofiq transport vositalarini ro'yxatdan o'tkazish joyida egalari tomonidan ishlab chiqariladi.

San'atning 1-bandiga muvofiq. Kodeksning 363.1-moddasiga binoan, korxona va tashkilotlar bo'lgan soliq to'lovchilar ma'lum soliq davri oxirida INFSga deklaratsiya taqdim etadilar. 2-bo'lim har bir avtomobil birligiga muvofiq to'ldiriladi.

Yer solig'i deklaratsiyasi

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2011 yil 28 oktyabrdagi buyrug'iga binoan deklaratsiya tadbirkorlik faoliyati (masalan, dehqonchilik) uchun mo'ljallangan er uchastkalariga nisbatan ham tashkilotlar, ham jismoniy shaxslar (IP) tomonidan to'ldiriladi. egalariga tegishli egalik huquqida, shuningdek doimiy foydalanish huquqida. Buning joylashgan joyidagi NIga taqdim etiladi yer uchastkasi.

Deklaratsiyaning bo'limlari:

  • sarlavha sahifasi;
  • 1-bo'lim: "Miqdor yer solig'i byudjetga toʻlanishi lozim boʻlgan mablagʻlar”; qatordagi avans to'lovlari: 023, 025, 027;
  • 2-bo'lim: "Hisoblash soliq bazasi va yer solig'i miqdori.

Davlat xizmatchilari uchun soliq deklaratsiyasi

San'atning 179.11-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 179-moddasiga binoan, davlat xizmatchilari o'zlarining mulkiy holati, daromadlari, xarajatlari, soliq deklaratsiyasini topshirishlari shart. moliyaviy majburiyatlar. Shuningdek, oila a'zolarining daromadlari to'g'risida qonunda talab qilinadigan to'liq ma'lumotni taqdim etish kerak.

Deklaratsiya davlat soliq xizmati organiga soliq to‘lovchining soliq manzili – yashash joyi bo‘yicha taqdim etiladi. Shuni yodda tutish kerakki, soliq to'lovchi San'atning 45.1-bandiga muvofiq bir vaqtning o'zida faqat bitta soliq manziliga ega bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi.

Soliq deklaratsiyasi topshirilishi mumkin:

  • shaxsan;
  • vakolatli shaxs;
  • ilovaning majburiy tavsifi va keyingi xabarnoma bilan pochta orqali yuborilgan;
  • elektron pochta orqali.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasi

IP deklaratsiyasining turlari

  • UTII deklaratsiyasi har chorakda taqdim etiladi;
  • soliq deklaratsiyasi IP USN;
  • aktsiz deklaratsiyasi;
  • nol deklaratsiyasi - biznes yuritishda hisobot berishning umumiy shakli;
  • yer solig'i deklaratsiyasi;
  • transport soliq deklaratsiyasi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi tuzatilgan ma'lumotlar bilan qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyalarni taqdim etish imkoniyatini nazarda tutadi. Odatda, tadbirkor o'z tashabbusi bilan tuzatishlar kiritadi. Agar a soliq organlari noaniqliklarni aniqlang, qayta ko'rib chiqilgan shakl so'rov bo'yicha mavjud.

Soliq imtiyozlari uchun deklaratsiya

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, ko'chmas mulk sotib olgan yoki qurilishda ishtirok etgan soliq to'lovchilar soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Bundan tashqari, olingan kreditlarni to'lash uchun mo'ljallangan summalarni hisobga oladi moliyaviy tuzilmalar RF,

Qabul qilish tartibi soliq imtiyozlari

№1 QADAM. Soliq idorasida siz tegishli shakllarni olishingiz kerak.
QADAM №2. Tegishli mulk uchun barcha hujjatlar tayyorlanadi:

  • egalik guvohnomasi;
  • oldi-Sotti shartnomasi;
  • topshirish akti;
  • to'lov hujjatlari;
  • xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • daromad sertifikati 2-NDFL;
  • oldindan tuzilgan jamg'arma kitobi buning uchun chegirmalar amalga oshiriladi.

QADAM №3. Deklaratsiyani to'ldirish (KND 115020):

  • sarlavha sahifasi;
  • 6-bo'lim: "Byudjetga to'lanishi yoki qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi";
  • 5-bo'lim: "Umumiy miqdorni hisoblash";
  • 1-bo'lim: "Soliq solinadigan bazani 13% stavka bo'yicha hisoblash";
  • A ilovasi: "Rossiya Federatsiyasida 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlar";
  • K-ilova: “Standart va ijtimoiy ajratmalarni hisoblash”;
  • L-ilova: "Mulkni chegirib tashlashni hisoblash."

Zarur bo'lganda, "G", "G" ilovalari qo'shimcha ravishda to'ldiriladi: mulkni sotishdan olingan daromadlar, moddiy yordam ish beruvchilardan, sovg'alar, mukofotlar.

4. Keyingi qadam sizning mintaqangizdagi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining rahbariyatiga murojaat qilib, soliq imtiyozlari to'g'risida so'rovni belgilaydi.

5. Soliq ma'muriyatining mutaxassislari tegishli ko'rib chiqish va tekshirishni amalga oshiradilar. Qachon ijobiy qaror, soliq to'lovchiga belgilangan tartibda xabar qilinadi. Naqd pul miqdori oldindan taqdim etilgan omonat daftariga o'tkaziladi.

Shuni hisobga olish kerakki, chegirib tashlash tartibini uzaytirish uchun Davlat soliq inspektsiyasi har yili soliq deklaratsiyasini taqdim etadi: daromad solig'ini qaytarish.

O'qish uchun soliq deklaratsiyasi

Agar soliq to'lovchi 2-NDFL sertifikati bilan tasdiqlanishi mumkin bo'lgan o'quv davrida ishlagan bo'lsa, u o'qish uchun soliqni qaytarish huquqiga ega (uch yil muddat, chunki soliq tarixi ilgari eskirgan deb hisoblanadi). DA bu holat deklaratsiya taqdim etiladi: o'qish uchun soliq imtiyozi.

To'lovni qaytarishni hisoblash uchun o'quv davrida to'langan summani qo'shing va 0,13 ga ko'paytiring. Soliq to'lovchining arizasiga va 3-NDFL soliq deklaratsiyasining ma'lumotlariga ko'ra, byudjetga to'langan soliqning bir qismi qaytariladi.

Soliq imtiyozlari aslida nimani anglatadi? Soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirishga haqli ( ish haqi kalendar yili davomida hisoblangan) o'z ta'limi uchun to'langan summaga. Biroq, bu miqdor 120 000,00 rus rublidan oshmasligi kerakligini yodda tutish kerak. Agar bir nechta bolalar ta'lim uchun to'langan bo'lsa, unda har bir bola uchun bu miqdor 50 000,00 rus rublidan oshmasligi kerak. Ta'lim muassasasi zarur akkreditatsiya va tegishli litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Aks holda, to'lovlar amalga oshirilmaydi.

Yangilangan soliq deklaratsiyasi

Ushbu turdagi hisobot nima? Hisobot davrida import qilingan barcha tovarlar. Undan farqli o'laroq umumiy deklaratsiya QQS, soliq to'lovchi anketani umumiy summasiz to'ldiradi. Ya'ni, faqat oylik ma'lumotlar hisobga olinadi.

Shu munosabat bilan, ushbu davrdan keyingi hisobot davrlari uchun soliq deklaratsiyasidagi noaniqliklarni tuzatish har doim ham mumkin emas. Soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan noto'g'ri ma'lumotlarga tuzatishlar kiritish uchun tuzatilgan soliq deklaratsiyasi normativ hujjatlarda belgilangan muddatlarda taqdim etilishi kerak. Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi. Ushbu maqsadlar uchun "Ilgari import qilingan tovarlar uchun soliq solinadigan bazani o'zgartirish" maxsus satrlari mavjud.

O'zgartirilgan soliq deklaratsiyasi qanday hollarda taqdim etiladi?

  • QQS stavkasini qo'llashda xatolik (xato) aniqlansa.
  • Agar soliq solinadigan bazani aniqlashda xatolik (xato) aniqlansa, deklaratsiya taqdim etilgan sanada QQSni hisoblash uchun ma'lumotlar ma'lum bo'lgan bo'lsa.
  • Rossiya Federatsiyasi hududidan sotish uchun mo'ljallangan tovarlarni keyinchalik qaytarib berish bilan bir oy ichida eksport qilishda.

O'zgartirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etishda egri soliqlar to'langan tovarlarni olib kirish/eksport qilish uchun ariza yozish kerak.

E'tibor bering, narsalarni qaytarib berishda Rossiya Federatsiyasi, to'lovchiga ega to'liq to'g'ri chegirma uchun to'langan soliqning butun summasini qabul qilib, yangilangan deklaratsiyani taqdim etmang. Biroq, agar birlamchi deklaratsiya hali Soliq inspektsiyasiga taqdim etilmagan bo'lsa, tovarlar qaytarilgan taqdirda o'zgartirilgan deklaratsiya taqdim etilishi kerak.

O'zgartirilgan soliq deklaratsiyasi taqdim etilmaydi:

  • Agar QQS hisoblangandan so'ng, ma'lum bir muddat ichida Rossiya Federatsiyasi hududidan eksport qilinadigan tovarlar uchun ushbu ob'ektlar bo'yicha soliq solinadigan bazani oshiradigan xarajatlar ma'lum bo'lsa.
  • Rossiyadan olib kelingan tovarlar shu oy ichida sotuvchiga qaytarilgan taqdirda.
  • To'lov muddati tugagunga qadar tovarlarni joylashtirish vaqtida valyuta kursining o'zgarishi sababli soliq solinadigan baza o'zgarganda.

uchun soliq deklaratsiyasi mulkni chegirib tashlash

Ushbu turdagi chegirma uchta komponentni o'z ichiga oladi:

  • Rossiya Federatsiyasida (har qanday mintaqada) yangi uy qurish yoki ko'chmas mulk sotib olish xarajatlari bilan bog'liq holda, shu jumladan rivojlanish uchun er uchastkalari.
  • Maqsadli kreditlar bo'yicha mavjud foizlarni to'lash xarajatlariga nisbatan. Shuni yodda tutish kerakki, kreditlar faqat rus tomonidan berilishi mumkin moliya institutlari shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar. Ushbu mablag'lar belgilangan maqsadda - uy-joy qurish yoki sotib olish uchun sarflanishi kerak.
  • Uy-joy (kvartira, uy) yoki o'zlashtirish uchun yer uchastkalarini sotib olish uchun qayta moliyalashtirish maqsadida olingan kreditlar (ssudalar) bo'yicha mavjud foizlarni to'lash xarajatlari. Shu jumladan, turar-joy binosi qurilishi. On-kreditlash faqat Rossiya moliya institutlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Mulk chegirmasini qanday olishim mumkin? Turar-joy binosi (dacha), kvartira yoki xona, ulush, qurilish uchun yer sotib olish yoki qurishda. Chegirma faqat qilingan xarajatlar miqdorida amalga oshiriladi. Shu bilan birga, joriy kreditlar bo'yicha ilgari to'langan foizlarni hisobga olmagan holda, summa ikki million rus rublidan oshmasligi kerakligini yodda tutish kerak.

VIDEO: Rossiyada soliqlar: tuzatib bo'lmaydigan xatolardan qanday qochish kerak

Shaxsni ro'yxatdan o'tkazishda yakka tartibdagi tadbirkor Siz juda ko'p hisobot hujjatlarini topshirishingiz kerakligiga tayyor bo'lishingiz kerak. Tadbirkorning eng muhim harakatlaridan biri bu soliq deklaratsiyasini topshirishdir. Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab yiliga bir yoki bir necha marta topshiriladi.

Deklaratsiyalarning bir nechta turlari mavjud. Ulardan ba'zilari umuman tartibga solinmagan. qonun hujjatlari, lekin shunga qaramay, ular topshirish uchun majburiydir (masalan, "nol"). Ularni qanday va qaerga topshirishni ko'rib chiqing.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun hisobot topshirishda bir xil lahzalar va farqlar

Deklaratsiyani topshirish usullari:

  • shaxsan;
  • vakili orqali
  • Internet orqali;
  • pochta orqali.

Hisobot hujjatlarini topshirish soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkorlar va mas'uliyati cheklangan jamiyatlar uchun unchalik farq qilmaydi.

Ikki asosiy farq:

Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari:

  • yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 30 aprelgacha;
  • MChJ uchun - 31 martgacha.

Deklaratsiyani topshirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

  • yakka tartibdagi tadbirkor uchun sizga STIR, ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma va USRIPdan ko'chirma kerak;
  • MChJ uchun: TIN, PSRN, yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma yoki rahbarning ma'lumotlari, faoliyat kodlari, manzili va tashkilot nomi.

Agar tadbirkor yoki tashkilot umumiy soliqqa tortish tizimini tanlagan bo'lsa, u holda yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini, MChJ esa daromad solig'ini to'laydi.

Mol-mulk solig'ini tashkil etish shakllari o'rtasidagi farq sifatida ham ko'rib chiqish mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor uni to'lamaydi, lekin kompaniya uchun uning to'lovi majburiydir.

IPning kutilayotgan daromadi haqida

Bu tur soliq hisoboti foyda olish faoliyatini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir umumiy tizim soliqqa tortish. Ushbu turdagi hisobot 4-NDFL deb ataladi. Yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun uning taslim bo'lishi talab qilinadi.

Asosida unda uzatiladigan ma'lumotlar, davlat organi soliqlarni to'lash uchun avans to'lovlari miqdorini hisoblab chiqadi. Birinchi daromad olingan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin besh kun ichida etkazib berilishi kerak. Bir yildan ortiq ishlagan tadbirkorlar ushbu turdagi hisobotni asosiy deklaratsiyasi bilan birga taqdim etadilar.

Deklaratsiya shakli birlashtirilgan, 1 varaqdan iborat. Uni to'ldirish oson.

Eslatma 3 muhim daqiqalar ushbu deklaratsiyani amalga oshirishda:

  • kutilayotgan daromad miqdori kelajakdagi xarajatlarni hisobga olmaganda ko'rsatilishi kerak;
  • faqat tadbirkorning faoliyatidan olinishi rejalashtirilgan summa aks ettirilishi kerak;
  • daromad ko'rsatkichi kopeksiz, to'liq rublda yoziladi.

Taslim bo'lmaganlik uchun uzoq vaqt davomida ishlaganlar uchun javobgarlik yo'q. To'lovlar o'tgan yillardagi ma'lumotlar asosida hisoblab chiqiladi. Ammo o'z ishini endi boshlaganlar 200 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin.

Nol

Ushbu turdagi hisobot (xalq orasida "nol" deb nomlanadi) yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etiladi. agar u foyda olish maqsadida biron bir faoliyat bilan shug'ullanmagan bo'lsa. Shuningdek, ushbu deklaratsiya, agar yakka tartibdagi tadbirkor ma'lumotni taqdim etishning rasmiy muddatidan oldin ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va biznes hali rivojlanmagan bo'lsa, ya'ni uning balansi nolga teng bo'lsa, taqdim etiladi. Shunga ko'ra, u soliq to'lamaydi, lekin u hisobot berishga majburdir.

Agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmasangiz, u holda tadbirkor ma'muriy yoki ma'muriy javobgarlikka tortiladi. soliq majburiyati. Ko'pincha bu penaltidir. Minimal miqdor jarima - 1000 rubl. Bundan tashqari, agar hisobot birinchi marta kechiktirilmasa, jarima miqdori ikki barobarga oshirilishi mumkin.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, shuningdek, UTII dan foydalanadiganlar uchun

O'z kompaniyasida xodimlari bo'lmaganlarga hisobot berish ancha oson. Ish haqi fondini hisobga olish talab qilinmaydi, sug'urta jamg'armasiga badallar to'lash shart emas. 2014 yildan boshlab o'rtacha ishchilar soni to'g'risida hisobot taqdim etish majburiy bo'lishni to'xtatdi. Agar tadbirkor xodimlar yo'q va u soddalashtirilgan soliq tizimida, u faqat yagona soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.. Soliq miqdori har chorakda to'lanishi kerak.

UTII-dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiya har chorakda taqdim etilishi kerak - keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. o `tgan oy chorak. 2015 yilning birinchi choragi haqida ertaroq hisobot berilishi kerak yangi nashr deklaratsiyalar.

Ma'lumotni taqdim etish muddati tugaganidan keyin soliq to'lash uchun faqat 5 kun ajratiladi, ya'ni har bir soliq davrining 25 yanvarigacha (o'tgan yilni yopamiz), aprel, iyul va oktyabr oylarigacha. Agar bu sana dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u holda 25 kundan keyingi birinchi ish kuni oxirgi kun hisoblanadi. Deklaratsiyani standart usullarda topshirishingiz mumkin.

Agar tadbirkor ma'lumotni taqdim etishni 10 kundan ortiq kechiktirsa, davlat organi uning joriy hisobvarag'idagi mablag'lar harakatini to'xtatishga ("muzlatish") haqli. Tadbirkorga solinadigan jarima, to'lanmagan soliq summasining 5% dan 30% gacha, lekin kamida ming rublni tashkil qiladi.. Har bir to'liq yoki uchun summaning foizi hisoblab chiqiladi to'liq bo'lmagan oy rasmiy to'lov muddati tugaganidan keyin.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiya

O‘z faoliyatini yuritish uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar har bir soliq davrining (bu kalendar yili) 30-apreliga qadar hisobot taqdim etishlari shart. Ushbu turdagi deklaratsiya 3-NDFL deb ataladi, u birlashtirilgan va 6 varaqdan iborat. Yiliga bir marta xizmat qiladi. Uning shakli Rossiya Federatsiyasi qonun chiqaruvchisi tomonidan belgilanadi. Siz uni yuqorida tavsiflangan 4 ta usuldan birida topshirishingiz mumkin. Uning ikki turi mavjud: "daromad" va "daromad minus xarajatlar".

Deklaratsiya to'ldirilmoqda qo'lda yoki Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan dastur yordamida. Ushbu turdagi deklaratsiyani to'ldirish eng oson deb hisoblanadi. Hisobot soliq inspektsiyasining hududiy organiga boshqa turdagi deklaratsiyalar kabi to'rt xil usulda taqdim etiladi.

Ushbu turdagi hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarima UTII tizimidan foydalanganda deklaratsiyani kechiktirish bilan bir xil tarzda hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak: videoni tomosha qiling.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor kompaniyani tugatgan bo'lsa, hujjat

IP-ning yopilishi ro'yxatga olish bilan bir joyda - soliq xizmatida amalga oshiriladi. Korxona tugatilishidan oldin taqdim etilishi kerak bo'lgan deklaratsiya turi yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan soliq tizimiga bog'liq. Shuningdek, to'liq bo'lmagan soliq davri uchun hisobot taqdim etish kerak.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanilgan bo'lsa, deklaratsiya IP yopilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (masalan, agar IP 2014 yil 14 yanvarda ishlashni to'xtatgan bo'lsa, deklaratsiya. 2014-yil 25-fevraldan kechiktirmay topshirilishi kerak). Shuningdek, deklaratsiya bilan birga faoliyatni tugatish to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz kerak bo'ladi. Ushbu hujjat qo'shimcha hisobotdir. Deklaratsiya IP yopilishidan oldin ham, undan keyin ham topshirilishi mumkin.

Agar OSNO ishlatilgan bo'lsa, u holda tadbirkorlik faoliyati tugatilgandan keyin 5 ish kuni ichida 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani topshirish kerak.

Agar tadbirkor foydalangan bo'lsa UTII tizimi, keyin siz faoliyatni to'xtatgan oydan keyingi oyning 20-kunidan oldin ma'lumotlarni topshirishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda siz murojaat qilgan soliq idorasiga deklaratsiya topshirishingiz kerak. Hisobot usullari yuqorida tavsiflangan.

Agar siz ushbu deklaratsiyalarni o'z vaqtida topshirmasangiz, sizdan majburiy jarimaga tortilasiz pensiya jamg'armasi. Va ichida maksimal hajmi . 2014 yilda bir yil uchun jarima miqdori 138 627 rublni tashkil qiladi.

Rossiya qonunchiligi soliqqa tortishning barcha mavjud tizimlari uchun deklaratsiyalarni taqdim etishni nazarda tutadi. Faqatgina istisno - bu patent tizimi. Uning uchun hisobot shakli ishlab chiqilmagan va uni taqdim etish shart emas.

Deklaratsiya turlarining xilma-xilligi yakka tartibdagi tadbirkorlarni qo'rqitmasligi kerak. Ma'lumotni shakllantirish va shakllarni to'ldirish birinchi qarashda ko'rinadigan darajada qiyin ish emas. Agar xodimlar bo'lsa, uchinchi tomon buxgalterini yollash to'g'ri ko'rinadi. Bunday holda, siz ko'proq hisobotlarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Federal soliq xizmatiga hisobot berish o'z vaqtida amalga oshirilishi kerak. Yuqorida biz turli deklaratsiyalarni topshirish muddatini ko'rib chiqdik. Qaysi huquqiy shakl tanlanganligi muhim emas. Hisobotlarni topshirishni kechiktirish oqibatlari tadbirkor va uning biznesi uchun juda yoqimsiz bo'lishi mumkin.

uy→ Hujjatlar →

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 2019 yil uchun to'ldirish va deklaratsiya namunasi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yil uchun hisobot taqdim etish uchun amal qiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya 2019 yilda ham amal qiladi. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda 2018 yil uchun USN deklaratsiyasini topshirish kerak. [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Adliya vazirligida 2016 yil 25 martda N 41552-son bilan ro'yxatga olingan. Bu yangi shakl, bu nol soliq stavkasini aks ettirish imkoniyatini, shuningdek yagona soliqni to'langan summaga kamaytirish imkoniyatini hisobga oladi. savdo solig'i.

Ishlov berishni sezilarli darajada osonlashtiradi soliq hisobi bu xizmat USNga qodir. Xatarlaringizni minimallashtirish va vaqtni tejashni tavsiya qilamiz.

Bugungi nashrimizda biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini soliqqa tortish ob'ektlari "daromadlar" va "daromadlar minus xarajatlari" bilan to'ldirish tartibini ko'rib chiqamiz.

Sahifaning pastki qismida o'quvchi 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasi shaklini yuklab olishi mumkin.

Soliq deklaratsiyasini qachon va qanday topshirish kerak?

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq davri kalendar yili hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tgan soliq davri uchun soliq organiga quyidagi muddatlarda hisobot taqdim etadilar:

  • IP - 30 aprelgacha;
  • MChJ - 31 martdan kechiktirmay.

Yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 2018 yil uchun soliq deklaratsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorni (tashkilotni) ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Federal Soliq xizmatida soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya uchta usulda topshirilishi mumkin:

  1. Soliq idorasiga shaxsan yoki vakil orqali murojaat qilish orqali.
  2. Deklaratsiyani pochta orqali yuborish.
  3. Ixtisoslashgan xizmatlar orqali (yoki Federal Soliq xizmati veb-sayti orqali) Internet orqali elektron shaklda.

2019 yilda 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasi: asosiy qoidalar

Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq deklaratsiyasini topshirishning asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

  1. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan shakldan foydalaning. [elektron pochta himoyalangan]
  2. Agar deklaratsiya varaqlarida hech qanday ma'lumotlar bo'lmasa, ularni deklaratsiyaga kiritish shart emas va hisobot ularsiz raqamlangan bo'lishi kerak.
  3. Bo'sh katakchalar tire bilan to'ldirilgan.
  4. Moliyaviy ma'lumotlar yaxlitlash bilan ko'rsatilgan (kopeklar eng yaqin rublga yaxlitlanadi).
  5. Hujjatga tuzatishlar kiritish taqiqlanadi.
  6. Deklaratsiya varaqlarini mahkamlab bo'lmaydi, qog'oz muhitiga zarar bermaslik uchun.
  7. To'ldirilgandan so'ng, barcha varaqlar raqamlangan bo'lishi kerak (001, 002).
  8. Deklaratsiya qo'lda (to'q rangli qalam yordamida katta harflar bilan chop etilgan) va kompyuterda to'ldirilishi mumkin.

USN bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solish ob'ektini tanlaydilar - "daromadlar" (6%) yoki "daromadlar minus xarajatlar" (15%). 6% va 15% soddalashtirilgan tizim uchun maksimal soliq stavkalari hisoblanadi. 2015 yildan beri mahalliy hokimiyat organlari soliq stavkalarini tanlash bo'yicha o'z qarorlarini qabul qilmoqdalar. Shunga asoslanib, soliqni hisoblash mintaqangizda amaldagi stavkalardan amalga oshirilishi kerak. Soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibi tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasi tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga qarab 2018 yil uchun 2019 yilda qanday to'ldirilganligini ko'rib chiqing.

USN-daromaddan foydalanganda quyidagi deklaratsiya varaqlarini to'ldirish va topshirish kerak - "Sarlavha sahifasi", bo'limlar: 1.1, 2.1.1 va 2.1.2 (sotuv solig'i to'langandan keyin).

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda daromadlar minus xarajatlar, siz to'ldirishingiz va topshirishingiz kerak: "Sarlavha sahifasi", 1.2 va 2.2-bo'limlar.

3-bo'lim maqsadli moliyalashtirishga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilari tomonidan to'ldiriladi.

Avans to'lovlari bilan ustunlarni to'ldirishning o'ziga xos xususiyati shundaki, ular har bir hisobot davrida to'lanishi kerak bo'lgan summalarni hisobga olishlari kerak, lekin aslida to'langan summalarni emas.

Avval 2-bo'lim, keyin esa 1-bo'lim to'ldiriladi.

1. STS soliq deklaratsiyasi - "daromad" (6% stavka)

6% ("daromad") stavkasida deklaratsiyani to'ldirish tartibi quyidagicha bo'ladi:

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning 1.2-bo'limi - "daromadlar" to'ldirilmaydi.

Gap shundaki, 1.1-bo'lim umumiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi va 2.1-bo'lim ma'lumotlari asosida to'ldiriladi.

2.1.1 bo'limni to'ldirish:

Yuqori qismida TIN, KPP (mavjud bo'lsa) ko'rsating. Yakka tartibdagi tadbirkorlarda nazorat punkti yo'q, shuning uchun ular chiziqcha qo'yadilar.

102-qator - hisobot yilida IP-ning xodimlari bor yoki yo'qligini ko'rsating:

  • "1" - xodimlar bor;
  • "2" - IP yollanma mehnatdan foydalanmadi.

2.1 bo'limni to'ldirish:

  • 110, 111, 112, 113-satrlar Daromadlar kitobidagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi;
  • 110-qator: 1 chorak uchun daromad;
  • 111-qator: yilning birinchi yarmidagi daromadlar (1,01 dan 30,06 gacha bo'lgan daromadlar summalari);
  • 112-qator: to'qqiz oylik daromad (1,01 dan 30,09 gacha bo'lgan daromad summalari);
  • 113-qator: kalendar yilining 12 oyi uchun daromad (1.01 dan 31.12 gacha);
  • 120-qator: STS daromad solig'i stavkasi - maksimal 6%.

Eslatib o'tamiz, biz birinchi chap katakdan raqamlarni yozishni boshlaymiz, biz kopeklarni arifmetika qoidalariga ko'ra yaxlitlaymiz - 50 tiyingacha pastga, 50 tiyindan yuqoriga. Bo'sh katakchalarga tire qo'ying.

130, 131, 132, 133-satrlar STS daromadi uchun soliq stavkasini qo'llash orqali to'ldiriladi. Maksimal tikish 6%, ammo ba'zi hududlarning mahalliy hokimiyatlari uni 2015 yildan boshlab kamaytirishi mumkin.

  • 130-qator: 110-qator ma'lumotlarini ko'paytiring soliq stavkasi 6% yoki undan kamroq%;
  • 131-qator: biz 111-qator ma'lumotlarini 6% yoki undan kam% soliq stavkasi bilan ko'paytiramiz;
  • 132-qator: biz 112-qator ma'lumotlarini 6% yoki undan kam% soliq stavkasi bilan ko'paytiramiz;
  • 133-qator: 113-qator ma'lumotlarini 6% yoki undan kam soliq stavkasi bilan ko'paytiring.

Ushbu qatorlar ham kopeksiz to'ldiriladi, butun rublgacha yaxlitlanadi.

140,141,142,143-qatorlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFR va FFOMSga to'langan qat'iy sug'urta mukofotlari summalari asosida to'ldiriladi. 300 ming rubldan ortiq hisoblangan badallar, agar ushbu davrlarda to'langan bo'lsa, ushbu qatorlarda ham qayd etiladi.

  • 140-qator: miqdori belgilangan badallar 01.01 dan 31.03 gacha to'langan;
  • 141-qator: 01.01 dan 30.06 gacha to'langan qat'iy badallar summasi;
  • 142-qator: 01.01 dan 30.09 gacha to'langan qat'iy badallar summasi;
  • 143-qator: 01.01 dan 31.12 gacha to'langan qat'iy badallar summasi.

Olingan kichik daromadlar bilan, agar badallar miqdori hisoblangan avans miqdoridan kattaroq bo'lsa soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash yoki soddalashtirilgan soliq tizimining yillik to'lovi, keyin sizda ortiqcha miqdor yo'q.

Agar siz xodimlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, unda 140,141,142,143-qatorlarga mos ravishda 130,131,132,133-qatorlarda ko'rsatilgan qiymatlarning yarmini yozing.

2.1-bo'lim to'ldirildi.

1.1 bo'limni to'ldirish:

Biz to'ldirilgan bo'lim 2.1 ma'lumotlaridan foydalanamiz.

001 - soliq solish ob'ekti "1".

010, 030, 060, 090 "OKTMO kodi" - OKTMO kodini kiriting munitsipalitet, yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida. Ushbu qatorlar uchun 11 ta katak ajratilgan, agar OKTMO kodi sakkiz raqamga ega bo'lsa, o'ngdagi katakchalarga tire qo'yiladi. Masalan, 11111111- - - .

Ushbu katakchalarni to‘ldirishning yana bir xususiyati shundaki, 010-satr to‘ldirilishi shart, soliq to‘lovchi yil davomida ro‘yxatdan o‘tgan joyini o‘zgartirmagan bo‘lsa, 030, 060, 090 qatorlarga tire qo‘yiladi.

130-qator (2.1.1-qismdan) - 140-satr (2.1.1-bo'limdan) - 160-satr (2.1.2-qismdan), agar natija noldan katta bo'lsa, ushbu miqdorni kiriting.

130-satr - 140-satr, savdo solig'i to'lovchilari bilan taqqoslaganda, agar natija noldan katta bo'lsa, ushbu miqdorni kiriting.

Savdo solig'i to'lovchilar uchun:

040-qator - 131-qator (2.1.1-qismdan) - 141-qator (2.1.1-qismdan) - 161-qator (2.1.2-bo'limdan) - 020-qator, agar natija noldan katta bo'lsa, ushbu miqdorni kiriting. Agar natija salbiy bo'lsa, ushbu qatorga tire qo'yish kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 050 muddatga o'tkazilishi kerak.

Savdo solig'ini to'lamaydiganlar uchun:

040-qator - 131-qator - 141-qator - 020-qator, agar natija noldan katta bo'lsa, bu miqdorni ko'rsating. Natija manfiy bo'lsa, bu qatorga chiziqlar qo'yilishi kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 050 terminiga o'tkazilishi kerak.

050-qator - hamma uchun. U oldingi 040 qatordagi qiymat bilan to'ldiriladi. Agar undagi qiymat noldan kichik bo'lsa, tire qo'yiladi.

Savdo solig'i to'lovchilar uchun:

070-qator - 132-qator (2.1.1-qismdan) - 142-qator (2.1.1-qismdan) - 162-qator (2.1.2-qismdan) - 020-qator - 040-qator + 050-qator, agar natija noldan katta bo'lsa, bu miqdorni ko'rsating.

Savdo solig'ini to'lamaydiganlar uchun:

070-qator - 132-qator - 142-qator - 020-qator - 040-satr + 050-satr, agar natija noldan katta bo'lsa, unda bu miqdorni ko'rsating.

Agar natija manfiy bo'lsa, bu qatorga chiziqlar qo'yilishi kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 080 terminiga o'tkazilishi kerak.

080-qator - hamma uchun. U oldingi 070 qatoridagi qiymat bilan to'ldiriladi, agar undagi qiymat noldan kam bo'lsa, chiziqlar qo'yiladi.

Savdo solig'i to'lovchilar uchun:

100-qator - 133-qator (2.1.1-qismdan) - 143-qator (2.1.1-qismdan) - 163-qator (2.1.2-qismdan) - 020-qator - 040-qator + 050-qator - 070-qator + 080-qator natija noldan katta bo'lsa, ushbu miqdorni kiriting.

Savdo solig'ini to'lamaydiganlar uchun:

"100" qatori - 133-qator - 143-qator - 020-qator - 040-qator + 050-qator - 070-qator + 080-qator, agar natija noldan katta bo'lsa, bu miqdorni ko'rsating.

Agar natija salbiy bo'lsa, bu qatorga tire qo'yish kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 110 terminiga o'tkazilishi kerak.

Agar farq salbiy bo'lsa, biz uni 110-qatorga yozamiz (minussiz). 110-qatorda raqam mavjudligi ortiqcha to'lov mavjudligini ko'rsatadi.

Bunday holda, soliq organi bilan solishtirish kerak va ortiqcha to'lov faktini o'zaro tasdiqlash bilan ortiqcha to'langan summalardan foydalanishning ikkita varianti mavjud:

  1. Ortiqcha to'lov miqdori kelajakdagi to'lovlarga nisbatan hisoblab chiqilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 4-bandi).
  2. Soliqning ortiqcha to'langan summasi joriy hisob raqamiga qaytarilishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi).

Ikkinchi variant, agar tadbirkorning soliq organiga boshqa turdagi to'lovlar bo'yicha qarzlari bo'lmasa, qabul qilinadi. Misol uchun, agar tadbirkorning jarima, penya yoki boshqa soliq va yig'imlarni to'lamaganlik uchun qarzi bo'lsa, Federal Soliq xizmati soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni ortiqcha to'lashni byudjetga boshqa qarzlarga nisbatan mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 5-bandi).

1.1-bo'lim to'ldirildi.

to'ldirish sarlavha sahifasi soliq deklaratsiyasi

Soliq deklaratsiyasining sarlavha sahifasida quyidagi ma'lumotlar va ma'lumotlar bo'lishi kerak:

  • TIN / KPP (uchun Hech qanday IP-nazorat punkti yo'q, shuning uchun tegishli katakchalarga chiziqlar qo'yiladi);
  • tuzatish raqami - "0" - agar deklaratsiya hisobot davrida birinchi marta taqdim etilgan bo'lsa. Agar siz USN deklaratsiyasini birinchi marta xato bilan topshirgan bo'lsangiz va tuzatuvchi deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'lsa, 1- - - ni ko'rsatishingiz kerak.;
  • hisobot davri - IP yopilganda yoki tashkilot tugatilganda (qayta tashkil etilganda) 34 (to'liq kalendar yili) va 50 (to'liq bo'lmagan kalendar yili); "95" - boshqa soliq rejimiga o'tish munosabati bilan; "96" - USN to'xtatilganda;
  • hisobot berilgan yil;
  • IFTS kodi;
  • joylashuv kodi - 120 IP uchun; tashkilotlar uchun 210;
  • To'liq nomi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) va nomi (MChJ uchun);
  • asosiy faoliyat turi (OKVED bo'yicha). 2016 yil uchun deklaratsiyada OKVED-2 ma'lumotnomasidan yangi OKVEDni ko'rsatish kerak;
  • aloqa telefon raqami;
  • deklaratsiyadagi sahifalar soni.

Bundan tashqari, taqdim etilgan ma'lumotlarni tasdiqlash uchun maxsus blokda tadbirkorning (soliq to'lovchining) to'liq nomi, sanasi va muhri yoziladi.

Hujjatlar vositachi tomonidan topshirilganda, ma'lumotlar uning imzosi bilan tasdiqlanadi. Bunday holda, ishonchnomaning tafsilotlari ko'rsatiladi.

2.1.2-bo'limni to'ldirish. soliq to'lovchilar uchun.

2.1.2-bo'lim ikkita varaqdan iborat. Birinchi varaq 2.1.1-bo'lim bilan bir xil tarzda to'ldiriladi.

2.1.2-bo'limning birinchi varag'i:

110 - 113-satrlar. Unga nisbatan savdo solig'i belgilangan USNning faoliyat turidan jami daromad miqdori ko'rsatiladi. Agar siz savdodan boshqa biror narsa bilan shug'ullanmasangiz, 2.1.1-bo'limda ko'rsatilgan daromadni takrorlang:

  • "110" qatorida - birinchi chorak uchun daromad miqdori ko'rsatiladi;
  • "111" qatorida - olti oylik daromad miqdori (birinchi va ikkinchi chorak uchun summa) ko'rsatiladi;
  • "112" qatorida - 9 oylik daromad miqdori ko'rsatiladi (birinchi, ikkinchi va uchinchi chorak uchun summa);
  • "113" qatorida - yil uchun daromad miqdori ko'rsatiladi (birinchi, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi chorak uchun summa).

130 - 133-qatorlar. 2.1.1-bo'limdagi daromad summasi va soliq stavkasining tegishli davr uchun mahsuloti hisoblanadi va ko'rsatiladi:

  • "130" qatori - hisoblang va ko'rsating oldindan to'lov birinchi chorak uchun: 110-qator x 120-qism 2.1.1 / 100-qism;
  • "131" qatori - yarim yil uchun avans to'lovini hisoblash va ko'rsatish: 111-qator x 2.1.1 / 100-qismning 121-qatori;
  • "132" qator. 9 oy uchun avans to'lovini hisoblang va ko'rsating: 112-qator x 2.1.1 / 100-qismning 122-qatori;
  • "133" qatori. Yil uchun soliqni hisoblang va kiriting: 2.1.1 / 100-qismning 113-qator x 123-qator.

140 - 143-satrlar. Avans to'lovlarini va soliqni kamaytiradigan soliq imtiyozlari summalari yig'ma asosda ko'rsatiladi:

  • "140" qatori. Birinchi chorak uchun soliq imtiyozlari miqdorini kiriting;
  • "141" qator. Yarim yil uchun soliq imtiyozlari miqdorini ko'rsating (birinchi va ikkinchi chorak uchun summa);
  • "142" qator. 9 oy uchun soliq imtiyozlari miqdorini ko'rsating (birinchi, ikkinchi va uchinchi chorak uchun summa);
  • "143" qatori. Yil uchun soliq imtiyozlari miqdorini kiriting (birinchi, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi chorak uchun summa).

To'lovlarni amalga oshirgan bo'lsangiz, diqqat qiling shaxslar(102-satrda sizda "1" bor), keyin qonunga ko'ra siz avans to'lovlarini va STS solig'ini yarmidan ko'pini kamaytira olmaysiz. Shuning uchun, bu holda, siz quyidagilarni ta'minlashingiz kerak: 140-qator 130/2-qatordan katta emas; 141-qator 131/2-qatordan katta emas edi; 142-qator 132/2-qatordan katta emas edi; 143-qator 133/2-qatordan katta emas edi.

Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar (102-satrda "2" ko'rsatilgan) avans to'lovlari va soliqlarni to'liq kamaytirishi mumkinligi sababli, 140 - 143 qatorlar mos ravishda 130 - 133 qatorlarga teng (lekin ko'p bo'lmagan) bo'lishi mumkin (agar chegirma miqdori etarli).

2.1.2-bo'limning ikkinchi varag'i

150-153 qatorlar. Tegishli davr uchun amalda to'langan savdo to'lovi summasining jami jami ko'rsatilgan:

  • "150" qatori. Birinchi chorak uchun to'langan savdo solig'i summasini kiriting (birinchi va ikkinchi choraklar uchun summa);
  • "151" qator. Yarim yil uchun to'langan savdo solig'i summasini ko'rsating (birinchi, ikkinchi va uchinchi chorak uchun summa);
  • "152" qator. 9 oy davomida to'langan savdo solig'i summasini kiriting (birinchi, ikkinchi va uchinchi chorak uchun summa);
  • "153" qatori. Yil uchun to'langan savdo solig'i summasini kiriting (birinchi, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi chorak uchun summa).

160-163 qatorlar. Yuqorida hisoblangan avans to'lovlari va soliqlarni kamaytiradigan to'langan savdo solig'i summalari ko'rsatilgan:

  • "160" qatori - shartni tekshiring: 130-qator (ushbu bo'limning) natijasi - 140-satr (ushbu bo'lim) 150-qatordan kam bo'lishi kerak, shuningdek, 130-qator natijasidan kam yoki teng bo'lishi kerak (2.1.1-qismdan) - 140-qator (2.1.1-qismdan) . Agar shart ishlayotgan bo'lsa, 130-qatorning natijasini ko'rsating (ushbu bo'lim)- 140-qator (ushbu bo'lim), aks holda 150-qatorni kiriting;
  • "161" qatori - shartni tekshiring: 131-qatorning natijasi (ushbu bo'limning) - 141-qator (ushbu bo'limning) 151-qatordan kam bo'lishi kerak, shuningdek, 131-satr natijasidan kam yoki teng bo'lishi kerak (2.1.1-qismdan) - 141-qator (2.1.1-qismdan) . Agar shart ishlayotgan bo'lsa, unda 131-qator (ushbu bo'lim) natijasini ko'rsating - 141-qator (ushbu bo'lim), aks holda 151-qatorni ko'rsatish kifoya;
  • "162" qator - shartni tekshiring: 132-qator (ushbu bo'limning) natijasi - 142-qator (ushbu bo'lim) 152-qatordan kam bo'lishi kerak, shuningdek, 132-qator natijasidan kam yoki teng bo'lishi kerak (2.1.1-qismdan) - 142-qator (2.1.1-qismdan) . Agar shart ishlayotgan bo'lsa, unda 132-qator (ushbu bo'lim) natijasini ko'rsating - 142-qator (ushbu bo'lim), aks holda 152-qatorni ko'rsatish kifoya;
  • "163" qatori - shartni tekshiring: 133-qator (ushbu bo'limning) natijasi - 143-satr (ushbu bo'lim) 153-satrdan kam bo'lishi kerak, shuningdek, 133-satr natijasidan kam yoki teng bo'lishi kerak (ushbu bo'limdan boshlab). 2.1.1-qism) - 143-qator (2.1.1-qismdan). Agar shart ishlayotgan bo'lsa, 133-qator (ushbu bo'lim) natijasini ko'rsating - 143-qator (ushbu bo'lim), aks holda 153-qatorni ko'rsating.

2.1.2-bo'lim. savdo solig'i to'lovchilar uchun to'liq.

2.2 bo'limni to'ldiring. to'lovchilar uchun daromad minus xarajatlar

210-213 satrlar - daromadlar miqdorini hisoblash asosida aks ettiradi:

  • "210" qatorida - birinchi chorak uchun daromad miqdori ko'rsatiladi;
  • "211" qatorida - olti oylik daromad miqdori (birinchi va ikkinchi chorak uchun summa) ko'rsatiladi;
  • "212" qatorida - 9 oylik daromad miqdori ko'rsatiladi (birinchi, ikkinchi va uchinchi chorak uchun summa);
  • "213" qatorida - yil uchun daromad miqdori ko'rsatiladi (birinchi, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi chorak uchun summa).

220-223-satrlar - hisoblash usuli bo'yicha xarajatlar summasini, shu jumladan eng kam soliq va umumiy tartibda hisoblangan soliq o'rtasidagi farqni aks ettiradi. oldingi yillar:

  • "220" qatorida - birinchi chorak uchun xarajatlar summasi ko'rsatiladi;
  • "221" qatorida - olti oy uchun xarajatlar summasi (birinchi va ikkinchi chorak uchun summa) ko'rsatiladi;
  • "222" qatorida - 9 oylik xarajatlar miqdori ko'rsatiladi (birinchi, ikkinchi va uchinchi chorak uchun summa);
  • "223" qatorida - yil uchun xarajatlar summasi (birinchi, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi chorak uchun summa) ko'rsatiladi.

"230" qatori - o'tgan yillardagi yo'qotishlarni aks ettiradi, lekin yuqorida ko'rsatilgan daromad hisobot yili uchun xarajatlardan oshishi kerak.

240-243 qatorlar - har bir davrdagi soliq bazasini aks ettiradi - daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq:

  • "240" qatori = 210-qator - 220-satr = birinchi chorak uchun soliq solinadigan bazaning yig'indisi. Agar natija salbiy bo'lsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yilishi kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 250 muddat ichida o'tkazilishi kerak;
  • "241" qatori \u003d 211-satr - 221-satr \u003d yarim yil uchun soliq solinadigan bazaning miqdori. Agar natija salbiy bo'lsa, bu qatorga chiziqcha qo'yish kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 251 terminiga o'tkaziladi;
  • "242" qatori = 212-qator - 222-satr = 9 oy uchun soliq solinadigan bazaning miqdori. Agar natija salbiy bo'lsa, ushbu qatorga tire qo'yish kerak va natijada olingan qiymatni (minus belgisisiz) 252 terminiga o'tkazish kerak;
  • "243" qatori = 213-qator - 223-qator - 230-qator = yil uchun soliq solinadigan bazaning summasi. Agar ushbu chiziqning qiymati nolga teng bo'lsa, "0" o'rnatiladi. Da salbiy qiymat bu qatorda chiziqcha qo'yish kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 252 terminiga o'tkaziladi.

250 - 253 qatorlar - agar 240-243 qatorlardan biri salbiy bo'lsa, yo'qotishlar miqdorini aks ettiradi:

  • string "250" = string 240 (minus belgisiz), agar u salbiy bo'lsa;
  • string "251" = string 241 (minus belgisiz), agar u salbiy bo'lsa;
  • string "252" = string 242 (minus belgisiz), agar u salbiy bo'lsa;
  • string "253" = string 243 (minus belgisiz), agar u salbiy bo'lsa.

260 - 263 qatorlar - mintaqangizda amaldagi hisobot (soliq) davri uchun soliq stavkasini aks ettiradi. Maksimal stavka 15%, minimal 5%, bu stavkalar mintaqangizdagi mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan.

270 - 273 qatorlar - tegishli davr uchun soliq solinadigan bazaning mahsuloti va soliq stavkasi. Agar 240 - 243 qatorlarda tire bo'lsa, 270 - 273 qatorlarga ham chiziqlar qo'yilishi kerak:

  • "270" qatori = 240-qator x 260-qator: 100 va birinchi chorak uchun avans to'lovini ko'rsating;
  • "271" qatori = 241-qator x 261-qator: 100 va yarim yil uchun avans to'lovini ko'rsating;
  • "272" qatori = 242-qator x 262-qator: 100 va 9 oylik avans to'lovini ko'rsating;
  • "273" qatori = 243-qator x 263-qator: 100 va yil uchun soliqni kiriting.

"280" qatori = 213 x 1 / 100 qatori va minimal soliqni kiriting. Yil oxirida eng kam soliqni to'lash talab etilmasa ham, 280-qatorni to'ldirish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilari uchun "Daromad minus xarajatlar" 1.2-bo'limni to'ldiramiz.

"010" qatori, "030" qatori, "060" qatori, "090" qatori - yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi yoki joylashgan joyining OKTMO kodini ko'rsatadi ( yuridik manzili) OOO.

Faqat 110-satr majburiy ravishda to'ldirilishi kerak.030, 060 va 090-satrlar yil davomida tadbirkor o'z yashash joyini o'zgartirgan yoki tashkilot joylashgan joyini o'zgartirgan bo'lsa, to'ldiriladi. Aks holda, ularga chiziqlar qo'yiladi.

"020" qatori = 270-qatordan olingan qiymat.

"040" qatori = 271-qator - 020-satr va yarim yil uchun avans to'lovi miqdori ko'rsatiladi. Agar natija salbiy bo'lsa, ushbu qatorga chiziq qo'yilishi kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 050 terminiga o'tkazilishi kerak.

"050" qatori = 040-qator, agar undagi qiymat noldan kam bo'lsa, aks holda chiziqlar qo'yiladi.

"070" qatori = 272-qator - 020-qator - 040-qator + 050-qator va 9 oylik avans to'lovi miqdorini ko'rsating. Agar natija salbiy bo'lsa, ushbu qatorga chiziq qo'yilishi kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 080 muddatiga o'tkazilishi kerak.

"080" qatori = 070-qator, agar undagi qiymat noldan kam bo'lsa, chiziqcha qo'ying.

"100" qatori = 273-qator - 020-qator - 040-qator + 050-qator - 070-qator + 080-qator va yil uchun soliq summasini kiriting. Agar natija salbiy bo'lsa, ushbu qatorga chiziq qo'yilishi kerak va natijada olingan qiymat (minus belgisiz) 110 terminiga o'tkazilishi kerak.

"110" qatori = 100-qator, agar undagi qiymat noldan kichik bo'lsa, aks holda chiziqlar qo'yiladi.

"120" qator - 280-qator qiymati 273-satr qiymatidan katta bo'lsa, to'ldiriladi = 280-satr - 020-satr - 040-satr + 050-satr - 070-satr + 080-qator. Agar natija salbiy bo'lsa, a tire bu qatorga qo'yish kerak, va natijada qiymati (minus belgisi holda) vaqtida o'tkazish uchun 110. Bu hisob bo'yicha, degan ma'noni anglatadi. minimal soliq siz to'langan avans to'lovlarini hisoblaysiz. Bunday holda, IFTSga ofset bo'yicha istalgan shaklda ariza berish kerak, arizaga avans to'lovlari to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari ilova qilinishi kerak.

USN soliq to'lovchilari uchun 1.2-bo'lim "Daromad minus xarajatlar" to'ldirildi.

2019 yilda 2018 yil uchun USN soliq deklaratsiyasi shaklini yuklab oling

Muayyan muammoingizni qanday hal qilishni bilmoqchi bo'lsangiz, iltimos biz bilan bog'laning. Bu tez va bepul! Siz telefon orqali ham maslahat olishingiz mumkin: MSK - 74999385226. Sankt-Peterburg - 78124673429. Hududlar - 78003502369 ext. 257

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatga olingan va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar o'z daromadlari to'g'risida soliq organlariga hisobot berishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya 3-NDFL shaklida asosiy soliq tizimidan foydalanuvchi tadbirkorlar tomonidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSga taqdim etiladi (Soliq kodeksining 227-moddasi, 229-moddasi). Rossiya Federatsiyasi). Ya'ni, 2018 yil uchun tadbirkorlar 2019 yil 30 apreldan kechiktirmay hisobot berishlari kerak.

Tadbirkor tomonidan o'z faoliyatini to'xtatgandan so'ng, 3-NDFL shaklida daromad deklaratsiyasi. bu yil Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga tadbirkorlik faoliyati tugatilgan kundan boshlab 5 kun ichida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 3-bandi).

Daromad solig'i deklaratsiyasini qayerdan olish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad deklaratsiyasi shaklini (3-NDFL shakli) havoladan yuklab olishingiz mumkin.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi hisoboti yordamida to'ldirish mumkin bepul dastur Federal veb-saytida e'lon qilingan "Deklaratsiya 2018" soliq xizmati www.nalog.ru 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun dasturni yuklab olishingiz mumkin.

Shuningdek, Federal Soliq xizmati veb-saytida siz yakka tartibdagi tadbirkorning daromad solig'i deklaratsiyasini onlayn tarzda to'ldirishingiz mumkin. Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor. IP-ning shaxsiy hisobiga kirish va xizmatdan foydalanish uchun oldindan ro'yxatdan o'tish kerak. batafsil ma'lumot Yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy hisobini qanday ro'yxatdan o'tkazish www.nalog.ru veb-saytida.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya (namuna)

Bu erda 2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish namunasi.