Moliyaviy ko'rsatkichlarni yaxshilash bo'yicha takliflar. Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha takliflar. Moliyaviy tahlil tushunchasi, mazmuni va vazifalari
yaxshilashga qaratilgan mahalliy chora-tadbirlar majmui moliyaviy holat korxona boshqaruv samaradorligini oshirish va barqaror amalga oshirilishini ta'minlash, aylanmani tezlashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni o'z ichiga oladi aylanma mablag'lar.
Mahalliy moliyaviy sog'lomlashtirish choralarini amalga oshirishdan maqsad barqarorlikni ta'minlashdir moliyaviy holat korxona, bu sotishdan tushumlarning barqarorligida, mahsulot rentabelligini oshirishda namoyon bo'ladi. Ushbu chora-tadbirlar majmuasi korxonada inqirozga qarshi boshqaruvning mohiyatini aks ettiradi.
Faoliyatning birinchi bloki quyidagi tadbirlarni o'z ichiga oladi:
1. Narxlarni pasaytirish orqali, bu quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- boshqaruv tuzilmasini soddalashtirish va boshqaruv xodimlari sonini ob'ektiv ishlab chiqarish ehtiyojlariga moslashtirish orqali qo'shimcha xarajatlarni kamaytirish.
- korxonaning ta'minot xizmati ishini imkon qadar takomillashtirish mumkin bo'lgan qisqartirish vositachilik tuzilmalari, bu esa korxonaga iste'mol qilinadigan xom ashyo va materiallarning texnologik va tejamkor turlarini arzonlashtirish imkonini beradi.
- ko'rsatilayotgan xizmatlar sifati ustidan nazoratni kuchaytirish, ularning takroriy ko'rsatilishini bartaraf etish
- uskunaga texnik xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytirish va mulk solig'ini kamaytirish
- foydalanilmayotgan maydonlar va asosiy vositalarni ijaraga berish tannarxni pasaytirish, shuningdek, qo‘shimcha daromad olish manbai sifatida foydalanish mumkin. Bu voqea, ayniqsa, ulgurji sotuvchilar uchun dolzarb bo'lib qolishi mumkin va chakana savdo.
- moddiy resurslardan foydalanish uchun shaxsiy javobgarlikni, shuningdek, korxonaning barcha bo'limlari va xizmatlari uchun xarajatlarni kamaytirish bo'yicha vazifalarni joriy etish.
- soliqni optimallashtirish
- korxonaning hisob siyosatini tanlash
- kommunal to'lovlarni minimallashtirish
2. Quyidagilar orqali xodimlarni boshqarish samaradorligini oshirish:
- xodimlarning kasbiy va sifat darajasini korxonaning innovatsion jarayonlariga moslashtirish
- mehnat unumdorligini boshqarish
- xodimlarni rejalashtirish va marketing, ishga olish va buxgalteriya hisobini boshqarish
- mehnat munosabatlarini boshqarish, xodimlarni rivojlantirish, normal mehnat sharoitlarini ta'minlash
- xodimlarning xatti-harakatlarini motivatsiyasini boshqarish
3. Korxonaning barcha resurslaridan foydalanishning samarali taqsimlanishini ta’minlash maqsadida boshqaruv tuzilmalarini tarkibiy o‘zgartirishlar yo‘li bilan qayta tashkil etish to‘g‘risida, u mavjud va tashkil etishni bo‘lish, ulash, tugatishga asoslangan xo‘jalik bo‘linmalari majmuasini yaratishdan iborat. yangi tarkibiy bo'linmalar, boshqa korxonalarni korxonaga qo'shish va boshqalar.
Barqaror amalga oshirilishini ta'minlash va aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga qaratilgan chora-tadbirlarning ikkinchi bloki quyidagi tadbirlarni o'z ichiga oladi:
1. Yangi turdagi mahsulotlarni izlash yoki allaqachon ishlab chiqarilganlarning raqobatbardoshligini oshirish. Istiqbolli bozor o'rnini targ'ib qilish yoki izlash uchun marketing tadbirlari majmuasini amalga oshirish. Bunga quyidagi boshqaruv tadbirlari kiradi:
- korxonada marketing xizmatini rivojlantirish
- ularning afzalliklari va kamchiliklarini, shuningdek, raqobatchilarning afzalliklari va kamchiliklarini aniqlash.
- bozorda yuzaga keladigan o'zgarishlarni aniqlash, tashqi omillar ta'siriga javob berish yo'llarini topish
- buyurtmalar va sotish, mahsulotning dolzarbligi, mahsulot daromadlari, bozor sig'imi haqidagi ichki ma'lumotlarni tahlil qilish
- xaridorlarni aholi ehtiyojlari nuqtai nazaridan o'rganish, ular bilan ishlash tashqi manbalar ma `lumot
- mahsulotlar uchun "narx vilkasini" o'rnatish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish, savdo bo'limining moslashuvchan narx siyosatini ishlab chiqish va amalga oshirishda ishtirok etish.
Ushbu boshqaruv chora-tadbirlari bozorda talab yuqori bo'lgan mahsulotlar turlarini aniqlash, narxlarning pasayishi yoki ushbu mahsulotlarga talabning o'sishini o'z vaqtida sezish va shu ma'lumotlar asosida ularni ishlab chiqarishni sozlash imkonini beradi. dastur, talabning o'zgarishi sabablarini bilib oling, mahsulotlarga tegishli o'zgarishlar kiriting, kerak bo'lsa, yangi mahsulotlarni ishlab chiqarishga o'ting. Bunday tadbirlarni o'tkazish, shuningdek, raqobatchilarning faoliyatini doimiy ravishda kuzatib borish va kerak bo'lganda mahsulotingizning raqobatbardoshligini oshirish, ularning savdosini yaxshilash bo'yicha zarur choralarni ko'rish imkonini beradi, bu sizning raqobatchilaringizdan doimo bir qadam oldinda bo'ladi.
Bu muqarrar ravishda zaxiralarning pasayishiga olib keladi. tayyor mahsulotlar omborda, korxonaning aylanma mablag'lari aylanmasini tezlashtirish va sotishdan tushgan tushumni oshirish bilan birga, uning moliyaviy holatini yaxshilash.
2. Qayta tiklash kutilgan tushim quyidagi boshqaruv tadbirlarini o'z ichiga oladi:
- sotilgan mahsulot uchun oldindan to'lov ulushini oshirish
- qarzning muddati o‘tgan qismini undirish bo‘yicha yuridik xizmat ishini faollashtirish
Bunday tadbirlarni o'tkazish kompaniyaning ulushini oshirish imkonini beradi Pul, korxonaning aylanma mablag'lari aylanmasini tezlashtirish, bu albatta uning moliyaviy holatiga ta'sir qiladi.
3. Eskirgan asbob-uskunalarni almashtirish yoki aktivlarni yangi mahsulotlarga almashtirish zarurat tug'ilganda korxonaga diversifikatsiya qilish imkonini beradigan ko'p qirrali uskunalarni sotib olish bo'yicha tadbirlarni o'z ichiga oladi.
4. To'g'ri marketing siyosatini tanlash.
- mahsulotlarni sotish jarayonida marketing bo'limida olib borilayotgan izlanishlar natijasida olingan sotish uchun eng qulay hududlar haqidagi ma'lumotlardan foydalanish.
- mahsulot iste'molchilari bilan to'g'ridan-to'g'ri aloqalarni o'rnatish va minimallashtirish vositachilik xizmatlari
- shaxsiy do'konlarni ochish
Bunday tadbirlarni o'tkazish ishlab chiqarilgan mahsulotlar narxini sezilarli darajada pasaytiradi, chunki vositachi tashkilotlar tomonidan bir nechta ustamalar bo'lmaydi, narxning bunday pasayishi ishlab chiqarilgan mahsulotlarning raqobatbardoshligiga ta'sir qilmaydi. Talab oshgan deb belgilangan hududlarda mahsulotlarning sotilishi ham savdo hajmini oshiradi.
"Penzadieselmash" OAJ moliyaviy ahvolni yaxshilash uchun moliyaviy hisobot ma'lumotlarini tizimli ravishda tahlil qilishi kerak, chunki. Bunday tahlil zarur:
egalari - qo'yilgan kapitalni nazorat qilish;
boshqaruv - tahlil qilish va rejalashtirish uchun;
banklar va kreditorlar - moliyaviy hisobotlarni baholash uchun.
Korxonaning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanishini o'z vaqtida tahlil qilish va uni optimallashtirish choralarini ko'rish nafaqat faoliyat samaradorligini oshirish, balki tashkilotning bankrot bo'lish xavfini ham bartaraf etishi mumkin. Debitorlik qarzlarini to'lash muddatini qisqartirish bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish zarur:
ko'rsatilgan xizmatlar, shu jumladan muddati o'tgan qarzlar bo'yicha mijozlar bilan hisob-kitoblar holatini monitoring qilish;
Erta to'lov uchun chegirmalarni taqdim etish;
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbati ustidan nazoratni amalga oshirish.
Amaliy diagnostika jarayonlariga muntazam ravishda murojaat qilish kerak moliyaviy inqiroz, bu mumkin bo'lgan tendentsiyalarni aniqlashga qaratilgan maqsadli moliyaviy tahlil tizimi va salbiy oqibatlar korxonaning inqirozli rivojlanishi.
Kompaniya biznes muomalasida mablag'larning mavjudligiga ta'sir qiluvchi omillarni diqqat bilan kuzatib borishi kerak.
"Penzadieselmash" OAJ aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga intilishi kerak. Tovar-moddiy zaxiralar, hisob-kitoblardagi mablag'lar va boshqa aylanma mablag'larning aylanmasini tezlashtirish (balansdagi qoldiqlarning qisqarishi), shuningdek to'lov muddatini ko'paytirish qisqa muddatli majburiyatlar(kreditorlik qarzlari qoldig'ining ko'payishi) pul mablag'lari tushishi bilan bog'liq.
Korxonaning moliyaviy farovonligi shartlaridan biri bu mablag'larning kirib kelishidir. Biroq, naqd pulning haddan tashqari ko'pligi tashkilot inflyatsiya va pulning qadrsizlanishi bilan bog'liq yo'qotishlarni, shuningdek ularni foydali joylashtirish imkoniyatini yo'qotishi mumkinligini ko'rsatadi. Bu faktni korxona aktivlar aylanmasini tezlashtirish orqali pul tushumlarini rejalashtirishda ham hisobga olishi kerak.
Korxona xarajatlarni xarajat elementlari bo'yicha chuqur tahlilini o'tkazishi kerak. Xarajatlarni tahlil qilish sifati asosiy ma'lumotlarning sifatiga bog'liq. Moliyaviy hisobotga ko'ra, yuqorida aytib o'tilganidek, amalga oshirish to'liq tahlil xarajatlar mumkin emas. Buning uchun analitik va bo'lishi kerak sintetik hisob. Xarajatlarni turlari, mahsulot va xarajatlar markazlari bo'yicha tahlil qilish uchun siz tegishli tahliliy jadvallarni tuzishingiz mumkin.
"Penzadieselmash" OAJ o'z faoliyatining rentabelligini oshirishga e'tibor qaratishi kerak. Daromadni oshirishning ikkita asosiy yo'nalishi mavjud - bu samaradorlikni oshirish (har qanday - ham mehnat, ham ishlab chiqarish) va sotishning o'sishi. Bunday holda, biz daromadni oshirish uchun quyidagi omillarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin, masalan:
Korxona aktivlari (xarajatlarni kamaytirish, aktivlardan foydalanish samaradorligi va intensivligini oshirish, mehnat intensivligini oshirish, mablag'lar aylanishini tezlashtirish);
Kapitalning o'zgarishi (investitsiyalar, innovatsiyalar, diversifikatsiya, kapital resurslarini qayta rivojlantirish, tashqi kreditlar va kreditlar);
Bozor segmentida amalga oshirish (segmentdan foydalanishning o'sishi, iste'molchilarni raqobatchilardan ushlab turish, narx siyosati va chegirma siyosati);
Korxonani rivojlantirish (bozorning yangi geografik va operatsion segmentlari, qo'shimcha iste'molchilarni jalb qilish, mahsulotni ishlab chiqish, mahsulot sifati va sotish tuzilmasini yaxshilash).
Korxonaning sa'y-harakatlarini jamlashning uchta asosiy yo'nalishi mavjud. Bular naqd pul va daromadga yo'naltirilganlik, kapitalni kengaytirishga yo'naltirilganlik (kapital va qarz) va rivojlanish yo'nalishi. iqtisodiy faoliyat korxonalar.
Ushbu uch sohaning oqilona, muvozanatli kombinatsiyasi korxona foydasining sezilarli darajada oshishiga olib kelishi mumkin.
Foydani oqilona taqsimlash masalasiga jiddiy e'tibor qaratish lozim. Muhim nuqta korxona faoliyatida foydani taqsimlash masalasi, lekin shunday taqsimlash kelajakda korxona foydasining oshishiga olib keladi.
Korxonaning barqaror moliyaviy holatini ta'minlash, shuningdek, uni yaxshilash uchun korxonaning raqobatbardoshligini oshirish chora-tadbirlariga e'tibor qaratish lozim, ya'ni:
Ishlab chiqarish quvvatlaridan to‘liq foydalanish;
Uskunaning ishlamay qolish vaqtini qisqartirish;
Ortiqcha inventar va debitorlik qarzlarini qoplash muddatlarini qisqartirish orqali kapital aylanmasini tezlashtirish;
Ishlab chiqarish uskunalarini o'z vaqtida yangilash.
Shunday qilib, "Penzadieselmash" OAJning moliyaviy holatini yaxshilash uchun e'tiborga olinishi kerak bo'lgan asosiy yo'nalishlar to'lov qobiliyatini oshirish sohasida, moliyaviy barqarorlik va xo'jalik yurituvchi sub'ekt darajasida ham, tarmoqda ham aniqlangan muammolarni hal qilishni hisobga olgan holda korxonaning rentabelligi.
3.5 Moliyaviy holatni yaxshilash bo'yicha takliflar
Korxonaning haqiqiy moliyaviy holatini aniqlash uchun bankrotlik ehtimoli ko'rsatkichlarini tahlil qilish kerak.
Keling, ko'rib chiqilayotgan korxonaning bankrot bo'lish ehtimoli ko'rsatkichlarini turli usullar asosida tahlil qilaylik.
17-jadval
2005 yildan 2009 yilgacha bo'lgan davrda "Marikommunenergo" MChJning bankrot bo'lish ehtimoli ko'rsatkichlarini tahlil qilish.
| Indeks | standart | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | 2008 yil | 2009 yil |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Koeffitsient joriy likvidlik | >2 | 0,85 | 0,83 | 0,83 | 0,85 | 0,83 |
| Xavfsizlik nisbati joriy aktivlar o'z aylanma mablag'lari | >0,1 | -0,16 | -0,19 | -0,19 | -0,17 | -0,2 |
| To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti | - | - | 0,41 | 0,42 | 0,43 | 0,41 |
17-jadvaldagi ma'lumotlarga ko'ra, kompaniyaning keyingi 6 oy ichida to'lov qobiliyatini tiklash imkoniyati yo'q.
18-jadvalda 2005-2009 yillarda "Marikomunenergo" MChJning bankrot bo'lish ehtimoli tahlili keltirilgan. R.S.ning usuli bo'yicha. Sayfulin va G.G. Qodiqov.
18-jadval
2005 yildan 2009 yilgacha bo'lgan davrda "Marikommunenergo" MChJning bankrot bo'lish ehtimoli ko'rsatkichlarini tahlil qilish. R.S.ning usuli bo'yicha. Sayfulin va G.G. Qodiqova
| Indeks | Hisoblash formulasi | 2005 yil | 2006 yil | 2007 yil | 2008 yil | 2009 yil |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| SOS xavfsizlik darajasi (X 1) | 0,85 | 0,83 | 0,83 | 0,85 | 0,83 | |
| Joriy likvidlik koeffitsienti (X 2) | -0,16 | -0,19 | -0,19 | -0,17 | -0,20 | |
| Aktivlar aylanmasi (X 3) | 1,59 | 0,01 | 1,59 | 0,01 | 4,01 | |
| Daromadlilik (X 4) | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | |
| Daromadlilik tenglik(X 5) | 0,46 | -0,05 | 3,38 | 2,53 | 6,56 | |
| Z | 2,28 | 1,59 | 5,15 | 4,22 | 8,51 |
18-jadvalda hisoblangan ko'rsatkichlardan ko'rinib turibdiki, ko'rib chiqilayotgan davrning so'nggi ikki yilida Z > 1, shuning uchun Marikommunenergo MChJning bankrot bo'lish ehtimoli past, Z ning 2,28 dan 8,51 gacha o'sishi ijobiydir.
Shunday qilib, biz Marikommunenergo MChJning bankrot bo'lish ehtimoli mavjud degan xulosaga kelishimiz mumkin, ammo korxonada sodir bo'layotgan o'zgarishlar bankrotlik xavfini minimal darajaga tushirishga imkon beradi.
Tadqiqot davomida olingan natijalar asosida korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash bilan bog'liq takliflarni ishlab chiqish kerak.
“Marikomunenergo” MChJning aniqlangan kamchiliklarini hisobga olgan holda, uning moliyaviy holatini yanada yaxshilashga yordam beradigan tavsiyalar berilishi mumkin.
Ushbu korxonada aktivlarni shakllantirish manbalarida asosiy ulushni qarz kapitali egallaydi. Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan davrda uning ulushi umumiy tuzilma shakllanish manbalari 98% dan ortiqni egallagan. O'z kapitali ulushining qiymati juda kichik. Shuning uchun o'z kapitalining narxini oshirish kerak. Bunga ustav kapitalini ko'paytirish, shuningdek olingan foyda miqdorini ko'paytirish orqali erishish mumkin, ayni paytda korxona rivojlanishining hozirgi bosqichida hisobot davrining sof foydasi ishlab chiqarish jarayoniga investitsiya qilish uchun ishlatiladi. Bundan tashqari, yaratish kerak zahira kapitali investorlar e'tiborini jalb qilish.
Qarz kapitali miqdori, o'z navbatida, uning tuzilishini optimallashtirish bilan birga, kamayishi va minimallashtirilishi kerak. Bunga qisqa muddatli kreditlar va kreditlar bo'yicha oldingi qarzlarni o'z vaqtida, tizimli ravishda to'lash va yangi yerdagi manbalarni jalb qilishdan bosh tortish orqali erishish mumkin. Lekin shu bilan birga kreditorlik qarzlarining sezilarli miqdorini qisqartirish va uzoq muddatli kapitalni jalb qilish hisobiga uzoq muddatli ssuda kapitalining ssuda kapitali qiymatidagi ulushini oshirish zarur.
Shuningdek, korxona kapitalini joylashtirishga, ya'ni korxona faoliyati samaradorligini oshirish uchun aktivlar tarkibini optimallashtirishga e'tibor qaratish lozim.
Bunga e'tibor berish kerak Asosiy vositalar mulk qiymatida kamroq muhim o'rinni egallaydi, bu salbiy tendentsiyadir. Aylanma mablag'lar qiymatining katta qismi asosiy vositalarga to'g'ri keladi (2007-2009 yillarda 100%). Shunday qilib, moddiy-texnika bazasini, jumladan, asosiy fondlarni yangilashga, ishlab chiqarish jarayonining rentabelligini oshirishga va uni korxona xodimlarining mehnat unumdorligini oshirishga imkon beruvchi zamonaviy turdagi uskunalar bilan jihozlashga e’tibor qaratish zarur. xarajatlarni kamaytirish uchun zaxiralarni aniqlash.
Aylanma aktivlarning tuzilishi ham optimal emas.
Aylanma mablag'lar tarkibida sotib olingan qiymatlar va debitorlik qarzlari bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i ustunlik qiladi.
Ushbu tuzilma bilan "Marikommunenergo" MChJga aylanma mablag'larni boshqarish bo'yicha chora-tadbirlar dasturini ishlab chiqish tavsiya etiladi.
Korxonaning bo'shatilgan aylanma mablag'lari miqdori kompaniyaning moliyaviy inqirozini bartaraf etish bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirishga yo'naltirilishi kerak.
Zaxiralarni shakllantirish manbalari bilan ta'minlanishini tahlil qilganda, o'z aylanma mablag'lari, o'z aylanma mablag'lari va uzoq muddatli qarz manbalarining etishmasligi aniqlandi, bu salbiy qiymatlar o'z kapitalining juda past qiymati tufayli olingan, shuning uchun Marikommunenergo MChJ kapitalni shakllantirishning ushbu aniq manbasiga e'tibor qaratishi kerak. Buni hisob-kitoblar davomida olingan avtonomiya va moliyaviy qaramlik koeffitsientlari ham tasdiqlaydi.
Likvidlikni tahlil qilganda, ko'rib chiqilayotgan butun davr davomida balans mavjudligi aniqlandi bu korxona to'liq suyuqlik deb hisoblanmaydi. Birinchi va ikkinchi tengsizliklarni bajarmaslik muvozanatlash xususiyatiga ega bo'lgan to'rtinchisini bajarmaslikka olib keladi va uning bajarilmasligi moliyaviy barqarorlikning minimal shartiga rioya qilmaslikdan dalolat beradi - tashkilot o'z aylanma mablag'lariga ega.
Har birida hisobot davri tashkilot o'z majburiyatlarini bajarish uchun mablag 'etishmaydi, bu ko'p hollarda yil oxirigacha ortadi. Tashkilotda ortiqcha bo'lgan sekin harakatlanuvchi aktivlar bundan mustasno.
Hisoblangan likvidlik ko'rsatkichlariga asoslanib, ko'rib chiqilayotgan tashkilotning to'lov qobiliyati past deb baholanishi mumkin, ya'ni tashkilot har doim ham shunday qila olmaydi. to `liq va belgilangan muddatda o'z majburiyatlarini to'lashlari kerak.
"Marikommunenergo" MChJda tezkor likvidlik koeffitsienti standart qiymatga mos kelmaydi, ammo u etarli bo'lmasligi mumkin, chunki likvid mablag'larning katta qismini debitorlik qarzlari (qismi uzoq muddatli), ba'zilari o'z vaqtida yig'ish qiyin bo'lgan.
Shuning uchun kompaniya qarzdorlar bilan ishlash bo'yicha samarali siyosatni ishlab chiqishi kerak. Shunday qilib, xizmatlar ko'rsatish shartnomasida ishlarni bajarish va mijozlar tomonidan ko'rib chiqilayotgan korxona oldidagi qarzlarni to'lash shartlarini aniq belgilash kerak.
Olib borilgan ishlar davomida “Marikomunenergo” MChJ korxonasining buxgalteriya balansi tahlil qilinayotgan davr mobaynida likvid emasligi, korxona faoliyatini beqaror deb tavsiflash mumkinligi aniqlandi.
Ushbu bosqichda korxona foydasini oshirish va kreditorlar bilan ishlashni optimallashtirish yo'llarini ko'rib chiqish maqsadga muvofiqdir.
"Marikommunenergo" MChJning rentabelligini oshirish uchun ishlab chiqarish rentabelligini oshirish va zararsiz ishlashga erishish bilan bog'liq ichki zaxiralarni izlash bo'yicha chora-tadbirlarni taklif qilish mumkin:
Korxonaning ishlab chiqarish quvvatlaridan to'liqroq foydalanish,
Mahsulot sifati va raqobatbardoshligini oshirish,
Materiallardan, mehnatdan oqilona foydalanish va moliyaviy resurslar,
Samarasiz xarajatlar va yo'qotishlarni kamaytirish.
Bunda asosiy e’tibor resurslarni tejash masalalariga – ilg‘or me’yorlar, standartlar va resurslarni tejovchi texnologiyalarni joriy etish, resurslardan foydalanish ustidan samarali hisob va nazoratni tashkil etish, eng yaxshi natijalarni o‘rganish va joriy etish masalalariga qaratilishi lozim. jamg'arma rejimini amalga oshirish amaliyoti, xodimlarni moddiy va ma'naviy rag'batlantirish resurslarni tejashni ko'paytirish va samarasiz xarajatlar va yo'qotishlarni kamaytirish.
Marikommunenergo MChJ foydasini oshirish yo'llari:
Sotish hajmini oshirish;
Taklif etilayotgan mahsulotlar assortimentini kengaytirish;
Narxning oshishi;
Ishlab chiqarish tannarxini pasaytirish;
Yana yangi narsalarni topish foydali bozorlar sotish;
Ko'proq amalga oshirish optimal vaqt.
2005 yildan 2009 yilgacha bo'lgan davr uchun "Marikomunenergo" MChJ inqirozli vaziyatda, kompaniya bankrot bo'lish arafasida, chunki naqd pul, qimmatli qog'ozlar va debitorlik qarzlari uning kreditorlik qarzlari va muddati o'tgan kreditlarni qoplamaydi. Moliyaviy natijalarning ancha pastligi, shuningdek, o'z va qarz kapitalining holati inqirozdan dalolat beradi.
Korxonaning holati muntazam to'lovlarni amalga oshirmaslik, etkazib beruvchilar oldidagi muddati o'tgan qarzlarning mavjudligi, byudjetlar bo'yicha qarzlarning mavjudligi bilan tavsiflanadi.
Mas'uliyati cheklangan jamiyat faoliyatini barqarorlashtirish uchun quyidagilar zarur:
Manbalar ulushini oshiring o'z mablag'lari korxonaning ustav kapitalini ko'paytirish orqali aylanma mablag'larda;
Qo'shimcha ravishda jalb qilish qarz mablag'lari inqirozdan chiqish uchun, shu bilan birga, qarz mablag'lari uzoq muddatli asosda jalb qilinishi kerak;
Ishlab chiqarishda sekin harakatlanuvchi yoki foydalanilmayotgan zahiralarni yo'q qilish va ishlab chiqarish faoliyatida to'xtab qolmaslik uchun doimiy foydalaniladigan materiallarni ko'paytirish orqali inventar tuzilmasini optimallashtirish;
Aylanma mablag'larning likvidligini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar dasturini ishlab chiqish, u aylanma mablag'larni tartibga solish, debitorlik qarzlarini boshqarish, shuningdek, korxonada pul oqimlarini o'z ichiga oladi.
Aylanma ko'rsatkichlar dinamikasi "Marikummunenergo" MChJ faoliyatini ijobiy tavsiflaydi. Yagona salbiy o'zgarish naqd pul aylanmasi ko'rsatkichi o'zgarishining pasayishi bo'ldi, uning o'zgarishi bor salbiy ma'no, bu ko'rib chiqilayotgan davrda kompaniyaning pul mablag'larining sezilarli o'sish sur'ati bilan bog'liq. Ammo bu fakt salbiydan ko'ra ijobiyroqdir.
Korxona tomonidan bajariladigan ishlar uchun bozorda yangi bo'shliqlarni aniqlash maqsadida marketing xizmatini kuchaytirish.
XULOSA
Samarali faoliyatni amalga oshirish uchun korxonalar moliyaviy holatini tahlil qilishlari kerak.
Moliyaviy holat deganda korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyati tushuniladi. Bu korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning mavjudligi, ularni joylashtirishning maqsadga muvofiqligi va ulardan foydalanish samaradorligi, boshqa huquqiy va moliyaviy munosabatlar bilan tavsiflanadi. shaxslar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik.
Moliyaviy holat barqaror, beqaror va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish, faoliyatini kengaytirilgan asosda moliyalash qobiliyati uning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi.
Korxonaning moliyaviy holati uning ishlab chiqarish natijalariga, tijorat va moliyaviy faoliyat. Agar ishlab chiqarish va moliyaviy rejalar muvaffaqiyatli amalga oshirilsa, bu korxonaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir qiladi. Va aksincha, mahsulot ishlab chiqarish va sotish rejasining to'liq bajarilmasligi natijasida uning tannarxining oshishi, daromad va foyda miqdorining pasayishi va natijada korxonalarning moliyaviy ahvolining yomonlashishi kuzatiladi. korxona va uning to'lov qobiliyati.
Barqaror moliyaviy holat, o'z navbatida, ishlab chiqarish rejalarining bajarilishiga va ishlab chiqarish ehtiyojlarini zarur resurslar bilan ta'minlashga ijobiy ta'sir ko'rsatadi. Shuning uchun moliyaviy faoliyat komponent xo'jalik faoliyati moliyaviy resurslarning rejalashtirilgan tushumini va sarflanishini ta'minlashga, hisob-kitob intizomini amalga oshirishga, o'z va qarz mablag'larining oqilona nisbatlariga erishishga va undan samarali foydalanishga qaratilgan.
Tahlilning asosiy maqsadi moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topishdir.
Tadqiqot jarayonida korxonaning moliyaviy tahlilining kontseptsiyasi va usullari bilan bog'liq masalalar bo'yicha nazariy jihatlar ko'rib chiqildi; “Marikomunenergo” MChJ faoliyatining moliyaviy-iqtisodiy holati aniqlandi; tashkilotning xususiyatlari ochib beriladi buxgalteriya hisobi ko'rib chiqilayotgan korxonada; “Marikommunenergo” MChJning moliyaviy holati tahlili o‘tkazildi va moliyaviy barqarorligini oshirish chora-tadbirlari ishlab chiqildi.
O'rganish jarayonida tahlil qilingan davrda 2009 yilga kelib foyda ko'rsatkichi sezilarli darajada oshgani ma'lum bo'ldi. Mahsulotlar, ishlar (xizmatlar) ishlab chiqarish ko'rsatkichi xuddi shunday o'zgarish tendentsiyasiga ega, uning o'sishi ko'rib chiqilayotgan davrda deyarli 6 baravarga (17,312 ming rubldan 99,457 ming rublgacha) sodir bo'ldi. Shunga ko'ra, sotilgan mahsulot, ish (xizmat) qiymati ham oshadi. Shu bilan birga ijobiy fakt shuki, daromadlarning o‘sish sur’ati (574,50%) tannarxning o‘sish sur’atidan (569,63%) sezilarli darajada past bo‘lib, bu korxona xarajatlarini boshqarishdagi ijobiy jihatlardan dalolat beradi.
Tashkilot o'qish davri uchun past ko'rsatkichga ega, bu ko'rsatkich bilan ham tasdiqlanadi sof foyda, lekin bu ko'rsatkich ijobiy tendentsiyaga ega.
O'rtacha ishchilar soni Korxonaning kadrlar soni yil sayin ortib bormoqda. Shunday qilib, umumiy o'zgarish bu ko'rsatkich 18 kishini tashkil etdi. (67 kishidan 85 kishigacha), umumiy o‘sish sur’ati esa 26,87% ni tashkil etadi.
Shakllanish manbalarini ko'rib chiqishda ma'lum bo'ldiki, ushbu korxonada aktivlarni shakllantirish manbalarida asosiy ulushni qarz kapitali egallaydi. Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan davrda uning shakllanish manbalarining umumiy tarkibidagi ulushi 98% dan ortiqni tashkil etdi. O'z kapitali ulushining qiymati juda kichik. Shuning uchun o'z kapitalining narxini oshirish kerak. Bunga ustav kapitalini ko'paytirish, shuningdek olingan foyda miqdorini ko'paytirish orqali erishish mumkin, ayni paytda korxona rivojlanishining hozirgi bosqichida hisobot davrining sof foydasi ishlab chiqarish jarayoniga investitsiya qilish uchun ishlatiladi. Shuningdek, investorlar e'tiborini jalb qilish uchun zaxira kapitalini yaratish kerak.
Tahlil qilinayotgan davr mobaynida tashkilotda naqd pul, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar va debitorlik qarzlari kreditorlik qarzlari va muddati o'tgan kreditlarni qoplamagan inqiroz sifatida tavsiflanishi mumkin bo'lgan beqaror moliyaviy ahvol mavjud edi. Bu tartibsiz to'lovlar mavjudligi bilan tavsiflanadi. Tashkilot doimiy ravishda o'z aylanma mablag'lariga ega emas.
Aylanma aktivlar mulk qiymatida kamroq o'rin egallashiga e'tibor qaratish lozim, bu salbiy tendentsiyadir. Aylanma mablag'lar qiymatining katta qismi asosiy vositalarga to'g'ri keladi (2007-2009 yillarda 100%). Shu bilan birga, ishlab chiqarish jarayonining rentabelligini oshirish uchun moddiy-texnika bazasini, jumladan, asosiy fondlarni yangilashga e’tibor qaratish va uni korxona xodimlarining mehnat unumdorligini oshirishga imkon beruvchi zamonaviy turdagi uskunalar bilan jihozlash zarur. xarajatlarni kamaytirish uchun zaxiralarni aniqlash.
Aylanma aktivlar tarkibida debitorlik qarzlari ustunlik qiladi.
Ko'rib chiqilayotgan uch moliyaviy yil davomida ushbu korxona balansi mutlaqo likvid hisoblanmaydi. Korxonadagi mavjud vaziyat moliyaviy barqarorlikning minimal sharti kuzatilmaganligini ko'rsatadi - tashkilot o'z aylanma mablag'lariga ega.
Har bir hisobot davrida tashkilot o'z majburiyatlarini bajarish uchun mablag 'etishmaydi, bu ko'p hollarda yil oxirigacha ortadi. Istisno sekin harakatlanuvchi aktivlardir.
Shunday qilib, hisoblangan koeffitsientlar asosida ushbu tashkilotning to'lov qobiliyati past deb baholanishi mumkin, ya'ni tashkilot har doim ham o'z majburiyatlarini to'liq va belgilangan muddatda to'lashga qodir emas.
"Marikomunenergo" MChJning aniqlangan kamchiliklarini hisobga olgan holda, uning moliyaviy holatini yanada yaxshilashga yordam beradigan tavsiyalar berilishi mumkin:
Kechiktirilgan to'lovlar (muddati o'tgan) qarzlar bo'yicha xaridorlar bilan hisob-kitoblar holatini nazorat qilish zarur;
Sekin harakatlanuvchi aktivlarning aylanish vaqtini qisqartirish uchun zaxiralar miqdorini optimallashtirish zarur;
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini kuzatib boring: sezilarli ortiqcha debitorlik qarzlari korxonaning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va jalb etish zaruriyatini keltirib chiqaradi qo'shimcha manbalar moliyalashtirish;
Qarzdorlar tarkibini qayta ko'rib chiqish zarur: barqaror to'lamaydigan qarzdorlardan voz kechib, to'lovga qodir qarzdorlarni qidirishni boshlash kerak;
Iloji bo'lsa, bir yoki bir nechta yirik xaridorlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun ko'proq iste'molchilarni maqsad qilib qo'ying, shartnomalarni ko'rib chiqish va yaxshiroq hamkorlarni topishga arziydi;
taqsimlanmagan foydaning o'sishi hisobiga aylanma mablag'lardagi o'z mablag'lari ulushini oshirish;
Korxona tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar va bajarilgan ishlar bozorida yangi bo'shliqlarni aniqlash maqsadida marketing xizmatini kuchaytirish.
FOYDALANILGAN ADABIYOTLAR RO‘YXATI
1. federal qonun"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-son
2. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom " Hisob siyosati tashkilotlar" (PBU 1/2008). Tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi N 106n buyrug'i bilan (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2009 yil 11 martdagi N 22n buyrug'i bilan tahrirlangan)
3. Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom "Tashkilotning buxgalteriya hisobi" (PBU 4/99). Tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 06.07.1999 yildagi 43n-son buyrug'i bilan (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 18.09.2006 yildagi N 115n buyrug'i bilan tahrirlangan)
4. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: darslik / O.N. Ovechkin. - Yoshkar-Ola: MarGTU, 2005. - 176 p.
5. Abryutina M.S. Moliyaviy tahlil tijorat faoliyati. – M.: Finpress, 2005. – 421 b.
6. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: Proc. nafaqa / Ed. O. V. Efimova, M. V. Melnik. - M .: Omega - L, 2008. - 408 p.
7. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Prok. nafaqa / G.V. Savitskaya. - Minsk: Yangi bilim, 2006. - 704 p.
8. Astaxov, V. P. Buxgalteriya (moliyaviy) hisobi: Qo'llanma. 6-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha / V.P. Astaxov - M.: ICC Mart; Rostov n / a: nashriyot markazi mart, 2005. - 960 p.
9. Babaev, Yu.A. Buxgalteriya / Yu.A. Boboev. - M.: Moliya va statistika, 2007. - 432 b.
10. Bakanov, M. I. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: Darslik. - 4-nashr, qo'shimcha. va qayta ko'rib chiqilgan / M.I. Bakanov, A.D. Sheremet - M .: Moliya va statistika, 2003. - 416 p.
11. Bank, V.R. Moliyaviy tahlil / V.R. Bank, S.V. Bank, A.V. Taraskin. - M: Prospekt, 2006. - 344 b.
12. Bezrukix, P.S. Buxgalteriya hisobi: Darslik - 3-nashr, Qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha / P. S. Bezrukix. - M., 2003. - 718 b.
13. Belov, A.A. Buxgalteriya hisobi. Nazariya va amaliyot: darslik / A.A. Belov, A.N. Belov. - M.: EKSMO, 2008. - 624 b.
14. Buxgalteriya hisobi: darslik - 2-nashr, Qayta ishlangan. va qo'shimcha / I. I. Bochkarev. - M .: TK Velby, nashriyot uyi Prospekt, 2005. - 776 p.
15. Buxgalteriya hisobi: o'qish. / I.I. Bochkareva [va boshqalar]; ed. MEN KIRISHMAN. Sokolov, - 2-nashr. Qayta ko'rib chiqilgan va qo'shimcha - M .: TK Velby, nashriyot uyi Prospekt, 2005. - 776 p.
16. Veshunova, N.L., Buxgalteriya / N.L. Veshunova, L.F. Fomin. - M .: Moliya va statistika, 2007. - 564 b.
17. Vlasova A.V. Buxgalteriya / A. V. Vlasova, L. S. Zernova. - M., 2009. - 543 b.
18. Ginzburg, A.I. Iqtisodiy tahlil/ A.I. Ginzburg. - Sankt-Peterburg: Pyotr. 2004. - 480 b.
19. Grishchenko O.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish: Darslik. / O.V. Grishchenko. - Taganrog: TRTU nashriyoti, 2003. - 112 p.
20. Efimova O.V. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: Darslik / O.V. Efimova, M.V. Melnik. - M .: Omega-L, 2006. - 408 p.
21. Kamordjanova, N. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: Darslik. 2-nashr / N. Kamordjanova, I. Kartoshova - Sankt-Peterburg: Peter, 2006. - 480 b.
22. Kiryanova, Z.V. Buxgalteriya hisobi nazariyasi / Z.V. Kiryanov. - M., 2005. - 346 b.
23. Kozlova, E. P. Tashkilotlarda buxgalteriya hisobi / E. P. Kozlova, T. N. Babchenko. - M .: Moliya va statistika, 2009. - 752 b.
25. Kondrakov, N.P. Buxgalteriya hisobi: Darslik - 4-nashr, Qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha / N.P. Kondrakov. – M.: INFRA-M, 2004. – 567 b.
26. Kutter, M.I.Buxgalteriya hisobi nazariyasi va tamoyillari / M.I. Kuter. – M., 2000.–543 b.
27. Kutter, M.I. Buxgalteriya hisobi nazariyasi: Darslik - 3-nashr, Qayta ishlangan. va qo'shimcha / M.I. Kesuvchi. - M.: Moliya va statistika, 2004. - 592 b.
28. Loginova, N.V. Tashkilotlarning buxgalteriya hisobi: Darslik / N.V. Loginova, A.L. Motorin, T.I. Ushakov. - Yoshkar-Ola: MarGTU, 2004. - 148 b.
29. Lyubushin, N.P. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: Universitetlar uchun darslik / N.P. Lyubushin, V.B. Leshcheva, V.G. Dyakova. – M.: UNITI-DANA, 2004. – 471 b.
30. Makarieva, V.I. Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish / V.I. Makakrieva, L.V. Andreeva. - M.: Moliya va statistika, 2004. - 411 b.
31. Makarieva, V.I. Buxgalter va menejer uchun tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish / V.I. Makarieva // "Soliq byulleteni" jurnali. - 2003. - S. 11-15.
32. Markaryan, E.A. Iqtisodiy faoliyatning iqtisodiy tahlili: Darslik / E.A. Markaryan, G.P. Gerasimenko, S.E. Markarian. - Rostov n / a: Feniks, 2005 - 560 p.
33. Melnik, M.V. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish / M.V. Miller. M.: Iqtisodchi, 2004. - 318 b.
34. Ovechkina, O.N. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish / O.N. Ovechkin. - Yoshkar-Ola: MarGTU, 2005. - 176 p.
35. Pavlova, L.N. Korxona moliyasi: darslik. - M .: Moliya, "UNITI", 2004. - 437 b.
36. Paly, V.F. Moliyaviy hisob: darslik. Ed. 2-chi / V.F. Paly, V.V. Paly. - M.: FBK - PRESS, 2004. - 894 b.
37. Patrov, V.V. Yillik kompilyatsiya moliyaviy hisobotlar/ V.V. Patrov, V.A. Bykov // Buxgalteriya hisobi. - 2007. - No 1, b. 11-37.
38. Patrov, V.V. Yillik moliyaviy hisobotlarni tayyorlash / V.V. Patrov, V.A. Bykov // Buxgalteriya hisobi. - 2007. - No 2, b. 9-16.
39. Prikin, B.V. Korxonaning iqtisodiy tahlili: Universitetlar uchun darslik / B.V. Prikin. – M.: UNITI-DANA, 2004. – 360 b.
40. Pyastolov, S.M. Korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish, 3-nashr, qo'shimcha va qayta ko'rib chiqilgan / S.M. Pyastolov. – M.: Akademiya nashriyoti, 2004. – 376 b.
41. Savitskaya, G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik / G.V. Savitskaya. – M.: INFRA-M, 2009. – 336 b.
42. Selezneva, N.N. Moliyaviy tahlil. Moliyaviy menejment / N.N. Selezneva, A.F. Ionova. - M.: UNITI nashriyoti, 2003. - 197 b.
43. Romanovskiy, M.V. Moliya: Universitetlar uchun darslik / M.V. Romanovskiy, O.V. Vrublevskaya, B.M. Sabanti. – M.: Yurayt, 2000. – 361 b.
44. Xendriksen, E.S. Van Breda M.F. Buxgalteriya hisobi nazariyasi: Per. ingliz tilidan. / Ed. MEN KIRISHMAN. Sokolov. - M.: Moliya va statistika, 2002 yil.
45. Hongren, T. Buxgalteriya hisobi: boshqaruv aspekti / T. Hongren J. Foster. - M.: Banklar va birjalar, 2005. - 368 b.
46. Chernisheva, Yu.G., Chernishev E.A. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish / Yu.G. Chernisheva, E.A. Chernishev. - M .: "Mart" nashriyoti, 2003. - 304 b.
47. Chetyrkin, E.M. Moliyaviy va tijorat hisob-kitoblari usullari / E.M. Chetirkin. - M .: Moliya, 2002. - 148 b.
48. Chechevitsyna, L.N. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: Universitetlar uchun darslik / L.N. Chechevitsyna, I.N. Chuev.- 2-nashr, qo'shing. va qayta ishlangan. Rostov-na-Donu: Feniks, 2005. - 384 p.
Kartalarni tanlashda nimani e'tiborga olish kerak Rossiya tizimlari yoki individual bank. VISA yoki MasterCard kartalarini tanlashda mijoz nafaqat Rossiyada minglab do'konlarga, balki butun dunyo bo'ylab ulkan tarmoqqa ega. Hisob-kitob qismi: "Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish" Hisob-kitob qismi uchun topshiriq. Korxonaning moliyaviy holati uning tuzilmalari nisbatida ifodalanadi ...
"Lesnoye" MChJ moliyaviy faoliyatini tahlil qilish asosida quyidagi xulosalar chiqarish mumkin:
- - balans aktivlari tarkibini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, uzoq muddatli aktivlar, ya'ni asosiy vositalar, hisobot davri boshida 17 935 rublni tashkil etdi va hisobot davri oxirida 16 845 rublni tashkil etdi, ya'ni 1 090 rublga kamaydi. . Tahlil qilingan davr uchun joriy aktivlar 142 088 rublga oshdi. O‘sish sur’ati 40,22 foizni tashkil etdi. Qo'shilgan qiymat solig'i 4018 rublga, ya'ni 36,38% ga oshdi. Qisqa muddatli debitorlik qarzlari 34 038 rublga oshdi. O‘sish sur’ati 121,06 foizni tashkil etdi. Shuningdek, naqd pul mablag'lari 67 379 rublga o'sdi.Aktivlar o'zgarishi dinamikasi ko'rib chiqilgandan so'ng, korxona ishidagi ayrim kamchiliklar haqida gapiradigan maqolalarni ajratib ko'rsatish mumkin:
- *moddalarda «yomon» qarzlar summalarining mavjudligi: «Debitorlik qarzlari (hisobot sanasidan keyin 12 oydan ko‘proq vaqt davomida to‘lanishi kutilmoqda)» (230-satr) va «Debitorlik qarzlari (to‘lovlar 12 oy ichida kutilayotgan) hisobot sanasidan keyin)” (240-satr).
“Lesnoye” MChJ uzoq muddatli debitorlik qarziga ega emas, bu esa sekin harakatlanuvchi aktivlar ulushini kamaytiradi. Ammo kompaniyaning 195632 ming rubl miqdorida qisqa muddatli debitorlik qarzi bor. rubl hisobot yilining oxirida. Debitorlik qarzlari qisqa muddatli bo'lishiga qaramay, ularning bunday miqdorda bo'lishi korxona aylanma mablag'larini ishlab chiqarish va xo'jalik aylanmasidan immobilizatsiyasini (diversiyasini) tavsiflaydi.
- - majburiyatlar tarkibini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, kapital va zaxiralar tahlil qilingan davrda 58 198 rublga oshgan. O‘sish sur’ati 22,9 foizni tashkil etdi. Ushbu o'sish taqsimlanmagan foydaning o'sishi bilan bog'liq. Ustav kapitali tahlil qilingan davrda o'zgarishsiz qoldi. Kreditorlik qarzining 82 800 rublga ko'payishi hisobiga qisqa muddatli majburiyatlar 82 800 rublga oshdi. Eng katta qarz etkazib beruvchilar va pudratchilarga (28 806 rublga oshdi) o'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari va olingan avanslar hisobiga jo'natilmagan mahsulotlarga to'g'ri keladi. Bu moliyaviy qiyinchiliklardan dalolat beradi.
- -2006 yil uchun "Lesnoye" MChJ moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlarini hisoblash korxona barqaror holatda ekanligi va bankrotlik ehtimoli yo'qligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi. Shu bilan birga, hisobot davrida ma'lum moliyaviy ko'rsatkichlarning sezilarli o'sishi kuzatilmoqda, bu ijobiy baholanadi: kapitallashuv koeffitsienti dinamikasi tashkilotning etarli moliyaviy barqarorligini ko'rsatadi, chunki buning uchun bu koeffitsient ≤ bo'lishi kerak. 1.5. Bizning hisob-kitoblarga ko'ra, kapitallashuv koeffitsienti 2005 y 0,46 ga teng va 2006 yilda. 0,64 ga teng, bu 1,5 dan oshmaydi. Ushbu ko'rsatkichning qiymatiga quyidagi omillar ta'sir qiladi: yuqori aylanma, sotilgan mahsulotga barqaror talab, yaxshi yo'lga qo'yilgan ta'minot va marketing kanallari, past daraja. doimiy xarajatlar. 2005 yilda aylanma mablag'larning o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirilgan qismi 0,7 ni, 2006 yilda esa 0,6 ni tashkil etdi. 2005 yilda moliyalashtirish manbalarining umumiy hajmida o'z mablag'larining ulushi 0,69 ni tashkil etdi va 2006 yilda. 0,61. Tahlil qilinayotgan davr oxirida bu nisbat 0,08 ga kamaydi. Koeffitsient qiymati moliyaviy mustaqillik 2005 yilda ham, 2006 yilda ham kritik nuqtadan (0,4) yuqori. Bu qulaylikni ko'rsatadi moliyaviy ahvol korxonalar.
- - balans likvidligi tahlili shuni ko'rsatdiki, joriy likvidlik koeffitsientining pasayish yo'nalishi bo'yicha o'zgarishi kuzatildi, bu "Lesnoye" mas'uliyati cheklangan jamiyati korxonasi faoliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatmoqda. Oraliq (tezkor) likvidlik koeffitsienti hisob-kitoblariga ko'ra, bu nisbat 0,02 ga yuqoriga o'zgarganligini ko'rish mumkin. Bu shuni ko'rsatadiki, "Lesnoye" mas'uliyati cheklangan jamiyati o'zining qisqa muddatli majburiyatlarining naqd pul, qisqa muddatli mablag'lar hisobidan darhol to'lanishi mumkin bo'lgan qismini ko'paytirdi. qimmatli qog'ozlar, shuningdek, hisob-kitoblar bo'yicha tushumlar. Mutlaq likvidlik koeffitsientini hisoblashda ko'rish mumkinki, tahlil qilinayotgan davr boshida bu nisbat 0,76 ni, oxirida esa 0,78 ni tashkil qiladi, bu tashkilot yaqin kelajakda to'lashi mumkin bo'lgan joriy qisqa muddatli qarzning bir qismini ko'rsatadi. naqd pul va uning ekvivalenti hisobiga moliyaviy investitsiyalar, 0,02 ga oshdi. Sof joriy aktivlar hisob-kitoblariga ko'ra, sof joriy aktivlar 0,54 ga kamayganligini ko'rish mumkin. Aktivlarning bu kamayishi korxona faoliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatadi. Shunday qilib, "Lesnoye" mas'uliyati cheklangan jamiyati balansining tahlili shuni ko'rsatdiki, aktivlar tarkibi savdo faoliyatiga mos keladi, shu bilan birga korxona muvaffaqiyatli va jadal rivojlanmoqda. 2006 yilda o'z kapitali qiymatining o'sishi kompaniyaga o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarishga imkon beradi va shu bilan likvidlik darajasini oshiradi va tadbirkorlik faoliyati bu tashkilotning moliyaviy barqarorligini mustahkamlashga olib keladi.
- -tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, tahlil qilinayotgan davr oxirida tadbirkorlik faoliyatining barcha ko'rsatkichlari o'sgan. Jami kapital aylanmasining nisbati (resurslar rentabelligi) 2,43 aylanmaga oshdi. 2006 yil yakuni bo‘yicha “Lesnoye” mas’uliyati cheklangan jamiyatining barcha aylanma mablag‘lari aylanmasi ko‘rsatkichi 2,37 aylanmaga oshib, 11,69 aylanmani tashkil etdi. Tahlil qilinayotgan davr boshida aktivlar rentabelligi 183,7 aylanmaga teng bo'lsa, tahlil qilingan davr oxirida 343,85 aylanmani tashkil etdi, ya'ni aktivlar rentabelligi 160,15 aylanmaga o'zgardi. O'z kapitali aylanmasi darajasi 2005 yilda 12,96 aylanmani, 2006 yilda esa 18,54 aylanmani tashkil etdi. Butun tahlil qilinayotgan davr mobaynida koeffitsientning 5,58 aylanmaga o'sishi kuzatildi.
- -rentabellik tahlili shuni ko'rsatdiki, 2006 yilda rentabellik ko'rsatkichlari qiymatlari o'sdi, bu ijobiy tendentsiya sifatida qabul qilinishi kerak. 2005 yilda foydaning 1,3 foizi sotilgan mahsulot birligiga to'g'ri keldi. 2006 yilda bu ko'rsatkich 01 foizga o'sdi va 1,4 foizni tashkil etdi. 2005 yilda sof foydaning 0,7 foizi daromad birligiga to'g'ri keldi. Yil davomida sof foydaning 0,3 foizga o'sishi kuzatildi. 2006 yil oxiriga kelib bu foyda 1% ni tashkil etdi. Bu mahsulotlarga talab biroz oshganidan dalolat beradi. Iqtisodiy rentabellikni tahlil qilish haqida gapiradigan bo'lsak, 2006 y. “Lesnoye” mas’uliyati cheklangan jamiyatining barcha mulkidan foydalanish 4,9 foizga samaraliroq bo‘ldi. O‘z kapitalining rentabelligini tahlil qilganda shuni ko‘rish mumkinki, hisobot davri oxiriga kelib “Lesnoye” mas’uliyati cheklangan jamiyatining o‘z mablag‘laridan foydalanish samaradorligi 9,1 foizga oshib, 18,6 foizni tashkil etdi. Ushbu ko'rsatkichning dinamikasi o'z mablag'larini ishlab chiqarishga investitsiya qilish juda yaxshi natija berdi degan xulosaga kelishga imkon beradi. "Lesnoye" mas'uliyati cheklangan jamiyati faoliyatiga uzoq vaqt davomida qo'yilgan kapitaldan foydalanish samaraliroq bo'ldi, chunki 2005 yilda bu ko'rsatkich 2006 yil oxiriga kelib 9,5% ni tashkil etdi. 18,6 ni tashkil etdi, ya’ni 9,1 foizga o‘sish kuzatildi.
Bundan tashqari, biz debitorlik va kreditorlik qarzlarini boshqarish usullarini ko'rib chiqishimiz mumkin, chunki bu "yomon" miqdorlarning mavjudligi ma'lum darajada moliyaviy qiyinchiliklarga olib keladi. asosiy nuqta debitorlik qarzlarini boshqarishda pulni sotish va qabul qilishga ta'sir qiluvchi kredit (mijozlarga beriladigan) shartlarini aniqlash. Masalan, kredit muddatini uzaytirish savdo hajmini oshirishi mumkin. Kredit shartlari to'g'ridan-to'g'ri debitorlik qarzlari bilan bog'liq xarajatlar va daromadlar bilan bog'liq. Agar kredit shartlari qattiq bo'lsa, kompaniya debitorlik qarzlari va umidsiz qarzlar bo'yicha yo'qotishlarga kamroq investitsiya qilingan naqd pulga ega bo'ladi, ammo bu sotishning pasayishiga, daromadning pasayishiga va xaridorlarning salbiy reaktsiyasiga olib kelishi mumkin. Boshqa tomondan, agar kredit shartlari aniq bo'lmasa, kompaniya yuqori savdo va ko'proq daromadga erishishi mumkin, ammo u umidsiz qarzlarning ko'payishi va past natijali xaridorlar tomonidan sekin to'lov bilan bog'liq yuqori xarajatlar xavfini tug'diradi. Ortiqcha inventar yoki eskirgan mahsulotlardan xalos bo'lishni istasangiz, debitorlik qarzlarini to'lash muddati liberallashtirilishi kerak. Debitorlik qarzlarini maksimal darajada oshirish va mumkin bo'lgan yo'qotishlarni kamaytirishning ko'plab usullari mavjud: hisob-kitob qilish, qarzlarni undirish huquqini qayta sotish va mijozlarning moliyaviy ahvolini baholash.
Hisob-faktura. To'lovlarni yig'ishni tezlashtirish uchun siz yuborishingiz mumkin fakturalar mijozlar buyurtmalari omborda qayta ishlanayotgan paytda. Agar ish ma'lum muddat ichida tugallangan bo'lsa, siz xizmatlar uchun vaqt oralig'ida hisob-kitob qilishingiz mumkin yoki to'lovlarni oldindan to'lashingiz mumkin, bu ish tugagandan so'ng to'lovlarni amalga oshirishdan afzalroqdir. Har holda, siz hisob-kitob qilishingiz kerak katta summalar darhol.
Xaridorni baholash jarayoni. Kredit berishdan oldin, diqqat bilan tahlil qilish kerak moliyaviy hisobotlar xaridor va moliyaviy maslahat firmalaridan reyting ma'lumotlarini oling. Yuqori xavfli debitorlik qarzlaridan qochish kerak, masalan, moliyaviy barqaror bo'lmagan sanoat yoki mintaqadagi xaridorlar. Biznes, shuningdek, bir yildan kamroq vaqt davomida ishlagan mijozlardan ehtiyot bo'lishi kerak (birinchi ikki yil ichida korxonalarning taxminan 50 foizi muvaffaqiyatsizlikka uchraydi). Odatda, iste'molchilarning debitorlik qarzlari korporativ debitorlik qarzlariga qaraganda ko'proq to'lamay qolish xavfiga ega. Siz kredit limitlarini o'zgartirishingiz va xaridorning moliyaviy ahvolidagi o'zgarishlar asosida to'lovlar talabini tezlashtirishingiz kerak. Bu mahsulotlarni ushlab turish yoki xizmatlarni to'lovlar amalga oshirilgunga qadar to'xtatib turish va shubhali hisoblarni qo'llab-quvvatlash uchun garovni talab qilish orqali amalga oshirilishi mumkin (garov qiymati hisob balansiga teng yoki undan ko'p bo'lishi kerak). Agar kerak bo'lsa, rad etuvchi xaridorlardan pul yig'ish uchun yig'ish agentligining yordamidan foydalaning.
To'lovni kechiktirgan xaridorlarni aniqlash va kechiktirilgan to'lovlar bo'yicha foizlarni belgilash uchun debitorlik qarzlarini to'lash muddati bo'yicha toifalarga ajratish (hisob-kitob qilingan kundan boshlab o'tgan vaqt bo'yicha tartiblash) zarur. Joriy, eskirgan debitorlik qarzlari oldingi yillardagi debitorlik qarzlari, sanoat qoidalari va raqobatchilarning ko'rsatkichlari bilan taqqoslangandan so'ng, mijoz bo'yicha to'plangan yo'qotishlarni, sotish shartlari va miqdorini ko'rsatadigan va biznes bo'linmasi bo'yicha tashkil etilgan umidsiz qarz haqida hisobot tayyorlanishi mumkin. , ishlab chiqarish. liniyasi, va mijoz turi (masalan, tarmoqlar).
Sug'urta himoyasi. Siz kredit sug'urtasiga murojaat qilishingiz mumkin, bu umidsiz qarzning kutilmagan yo'qotishlariga qarshi. Bunday himoyani sotib olish to'g'risida qaror qabul qilishda, umidsiz qarzning kutilayotgan o'rtacha yo'qotishlarini, kompaniyaning ushbu yo'qotishlarga dosh berish uchun moliyaviy qobiliyatini va sug'urta xarajatlarini baholash kerak.
Faktoring. Debitorlik qarzlarini undirish huquqini qayta sotish mumkin, agar bu sof tejashga olib keladi. Biroq faktoring operatsiyasida maxfiy ma'lumotlar oshkor etilishi mumkin.
Umuman olganda, debitorlik qarzlarini boshqarish quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- 1) qarzdorlarni tahlil qilish;
- 2) mavjud debitorlik qarzlarining real qiymatini tahlil qilish;
- 3) debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini nazorat qilish;
- 4) avans to'lovlari va ta'minlash siyosatini ishlab chiqish tijorat kreditlari;
- 5) faktoringni baholash va amalga oshirish.
Qarzdorlarni tahlil qilish, birinchi navbatda, tijorat kreditlarini taqdim etishning individual shartlarini va faktoring shartnomalari shartlarini ishlab chiqish uchun ularning to'lov qobiliyatini tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Likvidlik koeffitsientlarining darajasi va dinamikasi menejerni mahsulotlarni faqat avans to'lovi bilan sotish tavsiya etiladi degan xulosaga kelishi mumkin yoki aksincha - foizlarni pasaytirish imkoniyati to'g'risida. tijorat kreditlari va h.k.
Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va uning haqiqiy qiymatini baholash qarzni uning paydo bo'lish vaqti bo'yicha tahlil qilish, aniqlash. yomon qarz va bu miqdor uchun, lekin shubhali qarzlar uchun zaxirani shakllantirish.
Debitorlik qarzlarining paydo bo'lish vaqti va/yoki aylanish davri bo'yicha dinamikasini tahlil qilish alohida qiziqish uyg'otadi. Batafsil tahlil sizga pul mablag'lari tushumini prognoz qilish, qarzlarni undirish uchun qo'shimcha harakatlar zarur bo'lgan qarzdorlarni aniqlash va debitorlik qarzlarini boshqarish samaradorligini baholash imkonini beradi.
Debitorlik qarzlari nisbati va Ta'minotchilar bilan hisob-kitob- kompaniyaning moliyaviy barqarorligi va moliyaviy boshqaruv samaradorligining xususiyatlari. Rossiya firmalarining moliyaviy faoliyati amaliyotida ko'pincha kreditorlik qarzlarini (majburiyatlarini) o'zgartirmasdan, debitorlik qarzlarini kamaytirishni foydasiz qiladigan vaziyat yuzaga keladi. Debitorlik qarzlarining kamayishi qoplash (likvidlik) koeffitsientini pasaytiradi, kompaniya to'lovga layoqatsizlik belgilariga ega bo'ladi va davlat organlari va kreditorlar oldida zaif bo'ladi.
Debitorlik qarzlari darajasiga quyidagi asosiy omillar ta'sir qiladi:
- - mahsulot turiga, xaridlar hajmiga, mijozlarning to'lov qobiliyatiga, tarixga qarab xaridorlarni baholash va tasniflash; kredit munosabatlari va kutilayotgan to'lov shartlari;
- - debitorlar bilan hisob-kitoblarni nazorat qilish, debitorlik qarzlarining haqiqiy holatini baholash;
- - tahlil va rejalashtirish pul oqimlari yig'ish koeffitsientlarini hisobga olgan holda.
Debitorlik qarzlariga investitsiyalarni aniqlash uchun kredit bo'yicha sotishning yillik hajmi va debitorlik qarzlarini to'lamaslik davri hisobga olinadigan hisob-kitobdan foydalaniladi.
Umumlashtirgan holda, debitorlik qarzlarini boshqarishning asosi ikkita yondashuvdan iborat degan xulosaga kelishimiz mumkin:
- 1) o'z-o'zidan moliyalashtirishning ma'lum bir sxemasi bilan bog'liq qo'shimcha foydani mahsulotni sotish siyosatini o'zgartirish natijasida kelib chiqadigan xarajatlar va yo'qotishlar bilan taqqoslash;
- 2) debitorlik va kreditorlik qarzlarining miqdori va shartlarini taqqoslash va optimallashtirish. Ushbu taqqoslashlar kreditga layoqatlilik darajasi, to'lovlarni kechiktirish muddati, chegirma strategiyasi, daromadlar va inkasso uchun xarajatlarga asoslanadi.
Yuqoridagilarning barchasi "Lesnoye" mas'uliyati cheklangan jamiyati faoliyati samaradorligini oshirish bo'yicha quyidagi tavsiyalarni berishga imkon berdi:
- - bozorni, sanoat maqsadlaridagi mahsulotlar va iste'mol tovarlariga bo'lgan talab va taklifni muntazam marketing tadqiqotlari o'tkazish;
- - reklamadan foydalanish orqali mahsulotlarni ilgari surish;
- - savdo hajmini oshirishga yordam beradigan ko'rgazma va yarmarkalarni o'tkazish;
- - bir yoki bir nechta yirik xaridorlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish maqsadida mahsulot iste'molchilari doirasini kengaytirish;
- - ulgurji va doimiy mijozlar uchun chegirmalar taqdim etish;
- - kreditorlik va debitorlik qarzlari nisbati ustidan nazorat va debitorlik va kreditorlik qarzlari tarkibini tahlil qilish.
Korxonaning ishi bo'yicha takliflar: arzon kredit resurslarini izlash, vakolatli tarqatish foyda, aktivlarning daromad qismining ko'payishi. "Vaqtning moliyaviy holati" tamoyiliga rioya qilish kerak: mablag'larni olish va ulardan foydalanish aniq amalga oshirilishi kerak. muddatlari. Umuman olganda, tahlillar asosida, birinchi navbatda, "Lesnoye" MChJda joriy moliyaviy boshqaruv bilan bog'liq muammolardan dalolat beruvchi xulosalar chiqarildi. Korxonada moliyaviy menejmentga juda kam rol berilgan. Buning sababi shundaki, kompaniya nisbatan yaqinda mavjud bo'lib, kompaniya ichidagi hisobot shakllari hali ishlab chiqilmagan. Mohiyatan, moliyaviy boshqaruv buxgalteriya xizmati va korxona rahbari darajasida sodir bo'ladi. Shuning uchun moliyaviy menejment xizmatini tashkil etish va ushbu tavsiyalarga muvofiq moliyaviy holatni yaxshilash bo'yicha bir qator chora-tadbirlarni amalga oshirish kerak.
Saqlash………………………………………………………………………………..3
1. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning nazariy asoslari ... ... 4
1.1. Moliyaviy tahlil tushunchasi, mazmuni va vazifalari
korxonaning holati…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..4
1.2. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy yondashuvlari ... 8
1.3. Korxonalarning moliyaviy holatini tavsiflovchi ko‘rsatkichlar tizimi………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 12
2. Moliyaviy holatni baholash
2.1.Mulk tarkibi va uning shakllanish manbalarini tahlil qilish………..18
2.2. Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish………………………22
2.3. Moliyaviy barqarorlik koeffitsientlarini tahlil qilish………………………………………………………………23
2.4. Korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish ………….25
2.5. Iqtisodiy faoliyat samaradorligini baholash………………..27
3. Korxonaning moliyaviy ahvolini yaxshilash bo'yicha takliflar .....30
Xulosa …………………………………………………………………………31
Adabiyotlar……………………………………………………………33
Kirish
Kurs ishi korxonaning moliyaviy holati va xo'jalik faoliyatining iqtisodiy natijalari tahlilini taqdim etadi.
Maqsad muddatli ish asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlarni kompleks tizimli tahlil qilish asosida korxonaning iqtisodiy muammolarini aniqlash bo'yicha amaliy ko'nikmalarni egallashdir.
Ushbu ishda men qo'ygan vazifalar moliyaviy tahlil vazifalariga mos keladi:
korxonaning moliyaviy ahvoli ko'rsatkichlaridagi o'zgarishlarni aniqlash;
korxonaning moliyaviy holatiga ta'sir qiluvchi faktlarni aniqlash;
korxonaning moliyaviy holatidagi miqdor va sifat o'zgarishlarini baholash;
korxonaning ma'lum bir sanadagi moliyaviy holatini baholash;
korxonaning moliyaviy holatining tendentsiyalarini aniqlash.
Ushbu tahlilni o'tkazishda quyidagi texnika va usullardan foydalanilgan :
gorizontal tahlil vertikal tahlil,
koeffitsientlarni tahlil qilish (nisbiy ko'rsatkichlar),
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun asosiy axborot manbalari buxgalteriya balansi (1-shakl), foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (shakl No2), kapital harakati to'g'risidagi hisobot (shakl No3) va hisobotning boshqa shakllari hisoblanadi. , birlamchi va analitik buxgalteriya hisobi ma'lumotlari, buxgalteriya balansining individual moddalarini shifrlash va batafsil tavsiflash.
1. MOLIYA TAHLILINING NAZARIY ASOSLARI.
KORXONA STATUSI
1.1. Moliyaviy tahlil tushunchasi, mazmuni va vazifalari
davlatlarkorxonalar
Korxona moliyasi - moliyaviy resurslarni shakllantirish, joylashtirish va ulardan foydalanish jarayonida rivojlanadigan pul munosabatlari tizimi. Korxonaning moliyaviy holati moliyaviy resurslarni shakllantirish, joylashtirish va ulardan foydalanishda ifodalanadi: sotilgan mahsulot (tovarlar, ishlar, xizmatlar) uchun olingan pul mablag'lari, bank kreditlari va kreditlari, vaqtincha jalb qilingan mablag'lar, etkazib beruvchilar va boshqa kreditorlar oldidagi qarzlar, vaqtincha bo'sh. maxsus fondlarning mablag'lari. Korxonalarning bozor mehnat sharoitlariga o'tishi bilan uning moliyaviy holatining barqarorligi va uni yaxshilash yo'llarini izlash haqida savol tug'ildi. Ushbu masalalarning dolzarbligi alohida korxonalar uchun ham, umuman sanoat uchun ham normal mehnat sharoitlarini yaratish zarurati bilan oldindan belgilanadi.
Moliyaviy tahlil metodologiyasi o'zaro bog'liq bo'lgan uchta blokni o'z ichiga oladi:
korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish;
korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish;
korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilish.
Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi korxonaning moliyaviy ahvoli, uning foydalari va zararlari, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlar, hisob-kitoblar to'g'risida ob'ektiv va to'g'ri tasavvur beradigan kichik miqdordagi asosiy (eng informatsion) parametrlarni olishdir. qarzdorlar va kreditorlar bilan.
Shunday qilib, moliyaviy holatni tahlil qilish moliyaviy tahlilning bir qismidir. Korxonaning moliyaviy holati korxonaning normal ishlab chiqarish, tijorat va boshqa faoliyati uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning mavjudligi, ularni joylashtirish va foydalanishning maqsadga muvofiqligi va samaradorligi, boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan moliyaviy munosabatlari, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligi bilan tavsiflanadi. Korxonaning o'z vaqtida to'lovlarni amalga oshirish qobiliyati uning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi.
Korxonaning moliyaviy faoliyati to'g'risidagi asosiy (va ba'zi hollarda yagona) ma'lumot manbai moliyaviy hisobotdir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxona hisoboti ma'lumotlarni umumlashtirishga asoslanadi moliyaviy hisob va korxonani jamiyat va biznes sheriklari - korxona faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchilar bilan bog'laydigan axborot aloqasi. Ba'zi hollarda moliyaviy tahlil maqsadlariga erishish uchun faqat foydalanish etarli emas moliyaviy hisobotlar. Boshqaruv va auditorlar kabi ma'lum foydalanuvchilar guruhlari qo'shimcha manbalardan (ishlab chiqarish va moliyaviy hisob ma'lumotlari) foydalanish imkoniyatiga ega. Biroq, ko'pincha yillik va choraklik hisobot hisoblanadi yagona manba korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish.
Moliyaviy holatning ichki va tashqi tahlilini farqlang. Ichki tahlil korxona boshqaruvi ehtiyojlari uchun amalga oshiriladi. Uning natijalari moliyaviy holatni rejalashtirish, monitoring qilish va prognoz qilish uchun ham qo'llaniladi. Tashqi tahlil barcha tahlil sub'ektlari tomonidan nashr etilgan ma'lumotlardan foydalangan holda amalga oshiriladi. Ushbu tahlilning mazmuni moliyaviy resurslar egalari va nazorat qiluvchi organlarning manfaatlari bilan belgilanadi.
Ichki va tashqi tahlilning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:
moliyaviy holat va uning o'zgarishi omillarini umumiy baholash;
vositalar va manbalar o'rtasidagi muvofiqlikni, ularni joylashtirishning oqilonaligini va foydalanish samaradorligini o'rganish;
moliyaviy, hisob-kitob va kredit intizomiga rioya qilish;
korxonaning likvidligi va moliyaviy barqarorligini aniqlash;
moliyaviy barqarorlikni uzoq muddatli va qisqa muddatli prognozlash.
Ushbu muammolarni hal qilish uchun biz quyidagilarni o'rganamiz:
Korxona fondlarining mavjudligi, tarkibi va tuzilishi; ularning o'zgarishi sabablari va oqibatlari;
Korxona mablag'lari manbalarining mavjudligi, tarkibi va tarkibi, ularning o'zgarishi sabablari va oqibatlari;
Uzoq muddatli aktivlarning holati, tuzilishi va o'zgarishi;
Ishlab chiqarish va muomaladagi aylanma mablag'larning mavjudligi, tarkibi, ularning o'zgarishi sabablari va oqibatlari;
Debitorlik qarzlarining likvidligi va sifati;
Mablag'lar manbalarining mavjudligi, tarkibi va tuzilishi, ularning o'zgarishi sabablari va oqibatlari;
To'lov qobiliyati va moliyaviy moslashuvchanlik;
Aktivlarning samaradorligi va investitsiyalarning rentabelligi.
Tashqi tahlilda korxona mulkining haqiqiy qiymati, kelajakdagi moliyaviy tushumlar prognozi, kapital tarkibi, dividendlar darajasi va tendentsiyalari va boshqalar o'rganiladi.
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish imtiyozdir yuqori boshqaruv moliyaviy resurslar va pul oqimlarining shakllanishiga ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan korxona boshqaruv tuzilmalari. Mahsulot narxini, xom ashyoni sotib olish yoki mahsulot yetkazib berish partiyasining hajmini, asbob-uskunalar yoki texnologiyani almashtirish va boshqa qarorlarni aniqlash bilan bog'liq xususiy boshqaruv qarorlarining samaradorligi yoki samarasizligi umumiy muvaffaqiyat nuqtai nazaridan baholanishi kerak. kompaniyaning iqtisodiy o'sishining tabiati va umumiy moliyaviy samaradorlikning o'sishi.
Moliyaviy tahlil iqtisodiy jarayonlar va hodisalarni tushunish usuli sifatida korxona boshqaruv tizimida muhim o'rin tutadi.
Moliyaviy holat darajasini tahlil qilishning asosiy funktsiyalari quyidagilardan iborat:
tahlil ob'ektining moliyaviy holatini ob'ektiv baholash;
erishilgan holatning omillari va sabablarini aniqlash;
tayyorlash va qabul qilingan asoslash boshqaruv qarorlari moliya sohasida;
moliyaviy ahvolni yaxshilash va barcha xo‘jalik faoliyati samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash va safarbar etish.
Tahlil natijalari korxona ma'muriyati va boshqa foydalanuvchilarning qiziqish ob'ektlarining holati to'g'risida tahlil ob'ektining iqtisodiy ma'lumotlarining axborot mazmunini oshirishga yordam beradi.
