В какви случаи се използва сметка 50.02? Оперативни пари в брой. Инвентаризация на касата в организацията
В този материал, който продължава поредицата от публикации, посветени на новия сметкоплан, се извършва анализ на сметка 50 „Пари“ от новия сметкоплан. Този коментар е изготвен от Y.V. Соколов, д-р по икономика, зам. Председател на Междуведомствената комисия за реформа счетоводствои докладване, член на Методологическия съвет по счетоводство към Министерството на финансите на Русия, първи президент на института професионални счетоводителиРусия, В.В. Патров, професор от Санкт Петербургския държавен университет и Н.Н. Карзаева, д-р, зам. Директор на одиторската служба на Balt-Audit-Expert LLC.
|
От това описание виждаме, че сметка 50 „Касиер“ отчита три вида стойности:
- местна валута;
- чужда валута;
- парични документи.
По отношение на местната валута всичко е съвсем просто: рублата е рубла и никакви инфлационни или дефлационни процеси не могат да засегнат парите. Тяхната покупателна способност може да се промени, но това не може да повлияе по никакъв начин на счетоводството. Счетоводството не познава нито инфлация, нито дефлация - местните пари винаги се отчитат по номинал.
Най-често при осчетоводяване на парични средства практически дейностиВъзникват три въпроса: може ли едно предприятие да има няколко касови апарата, колко касови книги трябва да има в този случай и как се определя лимитът на касата?
Едно предприятие може да има няколко отворени каси. Това следва от процедурата за определяне на лимита на касата на предприятието. Съгласно клауза 2.5 от наредбите за правилата за организиране на пари в брой парично обръщениена територията на Руската федерация, одобрен от Централната банка на Руската федерация на 05 януари 1998 г. № 14-P, ако структурните подразделения на предприятието нямат самостоятелен баланс и сметки в банкови институции, то за тези структурни поделения и за предприятието се установява единичен лимит на парични средствакато се вземат предвид тези структурни деления. Следователно се предполага, че структурните подразделения имат самостоятелни каси. И всеки организиран касов апарат трябва да поддържа касова книга (клауза 3 от писмото на Централната банка на Руската федерация от 4 октомври 1993 г. № 18).
За представителства, клонове и други обособени подразделения на предприятие, разположени извън неговото местонахождение, които образуват отделен баланс и имат сметки в банкови институции, лимитът на паричните средства в касата се установява от обслужващата банка въз основа на изчисление. във формуляр № 0408020 „Изчисление за установяване на лимит на парични средства за предприятие и получаване на разрешение за изразходване на парични средства от постъпленията, получени от неговата каса.“
Съвсем различни обстоятелства срещаме при осчетоводяването на валута. Теоретично могат да възникнат две възможности:
- или го отчетете като пари;
- или като продукт.
В първия случай колебанията на обменния курс водят до промени в рублата на чуждестранната валута и необходимостта от нейната постоянна преоценка. Във втория случай такава валута се приема по текущия курс и стойността й не се променя, докато тази валута не бъде изплатена. У нас е възприет първият вариант.
Много големи трудности възникват при записването на парични документи. Трудности възникват при определянето на това какво се счита за паричен документ. В сметкоплана те се определят на принципа на прехвърляне и това позволява ясно да се разграничат някои от техните разновидности в счетоводството:
- пощенски марки;
- държавни марки;
- печати за банкноти;
- платени самолетни билети.
Освен това проектантите посочват „и други“, т.е. Главен счетоводителвъв всеки отделен случай трябва да реши: да включи или да не включи този документвключени в парични средства и съответно по коя сметка да се отрази паричният му еквивалент.
Според класификацията на сметките всички подсметки на сметка 50 "Парични средства" трябва да се класифицират като касови сметки, но така наречените парични документи са заместители на паричните средства и те не винаги могат да се използват, за разлика от паричните средства, за покриване дължими сметки. По същество не е съвпадение, че паричните документи се разпределят в отделна подсметка 50.3 „Касови документи“.
От своя страна ще се опитаме да покажем някои подходи за дефиниране на парични документи.
Паричният документ е удостоверение за целта, за която се плащат парите. Фразата „сертификат за цел“ означава, че този документ може да се използва в строго съответствие с предназначението му.
Теоретично възниква въпросът каква оценка да се записват паричните документи в счетоводството.
До 2001 г. беше предписана процедурата, според която паричните документи трябваше да се вземат предвид при номиналната оценка. Във всички случаи, и имаше мнозинство от тях, когато действителната цена (обикновено платената цена) съвпадаше с оценката по номинал, не възникваха проблеми, но когато нямаше такова съвпадение, възникваше проблемът с записването на разликата между платената цена и номиналната стойност. За щастие новият сметкоплан го няма този проблем.
Въпреки това, след като решиха този проблем, съставителите на сметкоплана създадоха друг проблем: балансът на сметка 50.3 „Касови документи“ е труден за проверка. Това се дължи на факта, че при извършване на инвентаризация крайна ценапаричните документи могат да бъдат идентифицирани само по номинална стойност, докато в синтетичното счетоводство в сметка 50.3 „Касови документи“ тяхната стойност ще бъде показана на реална цена. Следователно ще бъде нарушено едно от основните изисквания за счетоводство - изискването за последователност. Всъщност параграф 7 от PBU 1/98 " Счетоводна политика“, инструктира администрациите на предприятията да гарантират
Естествено, ако кажем пътуване, номинална ценакоето е 3000 рубли. е закупен от администрацията за служителите на предприятието за 2800 рубли, тогава дебитът на сметка 50.3 „парични документи“ ще отразява 2800 рубли, но в касата, вместо 2800 рубли. Ще има паричен документ от 3000 рубли.
Това създава допълнителни затруднения за счетоводителя, тъй като той трябва да предостави две оценки за всеки такъв документ в аналитичното си счетоводство - номинална (почти винаги се посочва на самия документ) и фактическа, по отношение на които при всички случаи на разминаване в оценките трябва да се направи справка. И само в този случай можете да се придържате към дадените изисквания на PBU 1/98 и да осигурите връзка между синтетичното и аналитичното счетоводство.
Трябва да се отбележи, че в стария сметкоплан сметка 56 „Касови документи“ също отчиташе обратно изкупените акции на предприятието, сега те се отчитат в сметка 81 „ Собствени акции(акции)“.
Предприятието поддържа централна каса (сметка 50.01), която получава приходи от оперативната каса (сметка 50.02). Въпрос 1. Колко касови книги трябва да се поддържат в предприятието.2. Оперативната каса работи с касов апарат,но в касовата бележка не е посочена номенклатурата на продадените стоки,затова чекът се издава за цялата сума.ордери и за двете каси.Това правилно ли е и може ли да се поддържа една касова книга?
1. Независимо от броя на работещите каси е необходимо да поддържате една касова книга в главната каса. 2.През деня движението на парите в оперативните каси се отразява в. Те го водят през всяка ККП. След това паричните постъпления от операционните зали се прехвърлят в главната каса. Приходните касови ордери във формуляр № КО-1 в главната каса се правят въз основа на справочни отчети от касиер-оператора във формуляр № КМ-6 или обобщен отчет за всички касови апарати във формуляр № КМ-7 . В счетоводството прехвърлянето на парични постъпления от оперативната каса към основната сметка се отразява чрез осчетоводяване на Дебит 50.01 Кредит 90-1. Номерацията на приходните касови ордери ще бъде същата само за главната каса.
Как да поддържате касова книга (f. KO-4)
Как да поддържате формуляр № KO-4, когато една организация има няколко оперативни каси
Но как тогава да се капитализират всички парични приходи? Няма място за притеснение, всичко е предвидено, процедурата е следната. Движението на парите в оперативните каси през деня се отразява в дневника на касиер-оператора по формуляр № KM-4. Те го водят през всяка ККП. След това паричните постъпления от операционните зали се прехвърлят в главната каса. Там служителите водят бележки касова книга. Основата за тях ще бъдат касови ордери във формуляр № КО-1, които се съставят в съответствие с контролните касови ленти на оперативните касови апарати.
Такива правила са предвидени в параграфи 4.6 и 5.2 от Директивата на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. и инструкциите, одобрени с Решение на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 1998 г. № 132.
Можете да проверите дали получаването на пари в брой, както и разходите им са правилно отразени в касовата книга, като погледнете оборота на сметка 50 „Пари в брой“. Това следва от Инструкциите за сметкоплана (сметка 50) и параграф 5 от клауза 4.6 от Директивата на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.
Какви документи трябва да се попълнят при използване на касов апарат?
Край на работната смяна
В края на работната смяна касиерът-оператор:
- въз основа на Z-отчет прави записи в дневника на касиер-оператора във формуляр № KM-4;
- съставя удостоверение-протокол на касиер-оператора по образец No КМ-6. Този документ също така отразява показанията на контролните и сумиращите измервателни уреди, размера на приходите на смяна и сумата на парите, върнати на клиентите. Протоколът се съставя в един екземпляр и заедно с постъпленията се прехвърля в главната каса.
- връща на старшия касиер на главната каса сумата пари, получена в началото на смяната за промяна и първоначални разплащания с клиенти. Това връщане се записва в книгата за отчитане на средствата, приети и издадени от касата във формуляр № КО-5. За да потвърди връщането на тази сума, старшият касиер се подписва в колона 9.
Тази процедура е предвидена в параграф 6.1 от одобрените примерни правила
Съхранението на пари в институции и индивидуални предприемачи се извършва в касата. Сметка 50 "парични средства" е предназначена за анализ и отчитане на паричните потоци. В същото време процедурата за получаване, изразходване и съхранение на пари трябва да се извършва в съответствие с приетата от закона касова дисциплина.
Касова дисциплина – кой е длъжен да спазва правилата?
Не всички институции и индивидуални предприемачи могат да се справят без използването на пари в брой в хода на работата си. От време на време има нужда от разплащания с персонал, доставчици и клиенти. Стоките и материалите, необходими за поддържане на живота на предприятието, се закупуват срещу пари в брой. Това може да са канцеларски материали, закупуване на материали от пазари.
При работа с пари в брой предприятията и индивидуалните предприемачи са длъжни да спазват изискванията на касовата дисциплина. С лицето, отговорно за извършване на плащанията в брой, се сключва договор за отговорност.
Касовата дисциплина включва спазване на процедурата за работа с пари в сметка 50. Задължително е да се записва движението на средствата (постъпления и разходи), като се използват стандартизирани формуляри на документи. Основните са PKO и RKO. При попълването им не се допускат петна и корекции.
Резултатът от паричния поток се записва ежедневно в касовата книга (в зависимост от наличието на транзакции). Всички транзакции за получаване и издаване на средства се отразяват, като се посочват номерата на оправдателните документи (RKO и PKO) и съдържанието на операцията.
Касовата дисциплина също така установява ограничения върху използването и съхранението на парични суми - касовият лимит. Изчисленията се правят от самите субекти въз основа на дневните нужди от парични средства и получената сума.
В присъствието на обособени поделениякоито използват плащания в брой, паричният лимит се определя, като се вземат предвид приходите на тези отдели.
Касовият лимит регулира и срока на съхранение на парите в касите. За да се избегне превишаване на установения показател, излишните парични средства трябва периодично да се депозират в разплащателните сметки на кредитните институции. Превишаването на срока за съхранение е разрешено в дните на сетълмент със служители за заплати и през почивните дни.
Ограниченията върху балансите не могат да се спазват от малки предприятия и индивидуални предприемачи. Те имат право да държат пари в брой без ограничения. Препоръчително е да публикувате подходящ местен акт, потвърждавайки такова право.
Пример. Организацията Romashka е определила паричен лимит от 50 000 рубли. В началото на работния ден паричният баланс беше 17 841 рубли. През деня са извършени следните транзакции: получено е плащане от клиенти в брой в размер на 33 815 рубли и 16 592 рубли, издадени са средства на отговорното лице за закупуване на канцеларски материали - 8 500 рубли.
Общите постъпления в касата възлизат на 50 407 рубли:
Dt 50 - Kt 62 - 33815 рубли;
Dt 50 - Kt 62 - 16 592 рубли.
Разходните транзакции са равни на 8500 рубли:
Dt 71 ― Kt 50 2015 са издадени средства за отчитане
Остатъкът на касата в края на деня е 17 841 + 50 407-8 500 = 59 748 рубли.
Излишните суми в размер на 9748 рубли трябва да бъдат предадени на банката.
Неспазването на касовата дисциплина води до глоби до 50 000 рубли за организации и до 5 000 рубли за длъжностни лица.
Сметка 50 „Парични средства“: подсметки, осчетоводявания, примери
В този видео урок главният счетоводител, експертът по сайта Наталия Василиевна Гандева обяснява счетоводна сметка 50 „Касиер“, обсъждат се стандартни счетоводни записи и подсметки. За да гледате, щракнете върху видеоклипа по-долу ⇓
Можете да изтеглите слайдовете и презентацията от линка.
Сметка 50 парични средства в счетоводството: подсметки
Информацията за паричните средства на предприятието се отразява в сметка 50, която е активна. При необходимост за него се откриват следните подсметки:
- 50-1 - главна каса на субекта.
- 50-2 - оперативна каса. Използва се, ако организацията има няколко структурни подразделения и търговски обекти, работещи с пари в брой.
- 50-3 - парични документи. Това са документи, закупени срещу такса, които имат конкретно предназначение. Те включват купони за храна, гориво и смазочни материали, въздух и билети за влак, ваучери за служители и други.
Подсметки за парична сметкакореспондират с главна каса, могат да отразяват следните операции
| Подсметка | Електрически инсталации | Съдържание на операцията |
| 50-2 | Dt 50-1 ― Kt 50-2 | Паричните средства са внесени в главната каса на предприятието |
| 50-2 | Dt 57 ― Kt 50-2 | Паричните постъпления от оперативната каса бяха преведени на инкасатори за попълване на сметката |
| 50-1 | Dt 51 ― Kt 50-1 | Сумите се кредитират по банкова сметка |
| 50-1 | Dt 50-1 - Kt 71 | Се завърна отчетни сумипредприятие |
| 50-1 | Dt 71 ― Kt 50-1 | Средства, издадени по сметка |
| 50-1 | Dt 50-1 - Kt 62 | Клиентите плащат в брой |
| 50-1 | Dt 68 ― Kt 50-1 | Изкупен данъчни задълженияпари в брой |
| 50-3 | Dt 50-3 - Kt 60 | Получени билети за влак |
| 50-3 | Dt 71 ― Kt 50-3 | За пътуването са издадени билети на отговорно лице |
Работа с CCP (касово оборудване)
Много субекти са задължени да използват системи за касови апарати в своите дейности поради законови изисквания. Те включват предприятия, които приемат пари в брой като плащане от обществеността или изпълнителите. Касовите операции в такива случаи също подлежат на задължително документиране.
Всички средства, получени чрез касата, се прехвърлят в главната каса на организацията, като правило, в края на смяната (работен ден). Приходите могат да бъдат прехвърлени чрез PKO или директно кредитирани в касата.
Ако институцията предоставя отделна длъжност за касиер-оператор, тогава доставката на пари в брой се придружава от попълване на сертификат-доклад във формуляр № KM-6, който съдържа информация за показанията на броячите на касите и сумата на парите в брой получени. В малките организации този формуляр се заменя с попълване на дневник за всеки касов апарат, който записва показанията на измервателните уреди и паричните потоци.
На някои категории данъкоплатци е разрешено да не използват касови системи при извършване на плащания в брой. В такива случаи те трябва да са готови да издадат строги формуляри за отчитане при плащане или да предоставят, при поискване, издадени касови бележки, потвърждаващи факта на покупката. Субектите, които не могат да използват CCP, включват:
- Организации и индивидуални предприемачи по UTII или по системата за патентно данъчно облагане.
- Субекти, извършващи определени дейности, чийто списък е утвърден със закон. Това включва търговия в павилиони, търговия на дребно, продажба на лотарийни билети, ценни книжа, продажба на религиозни продукти и друга работа.
- Институции, разположени в труднодостъпни и отдалечени райони.
- Аптечни организации в селските райони.
Въпреки факта, че използването на касови апарати за изброените лица не е така предпоставка, те все още трябва да спазват друга касова дисциплина.
Инвентаризация на касата в организацията
За тази цел се създава инвентаризационна комисия. По време на процеса е необходимо присъствието на материално отговорно лице. Актове, потвърждаващи действията ( инвентарни списъци) могат да бъдат разработени самостоятелно. В същото време се изравняват и салда по парични документи.
Ако се установи излишък или липса, трябва да получите писмено обяснение от касата. Всички липсващи суми се погасяват за сметка на отговорните лица, ако има предварително сключен договор за отговорност с тях. Ако извършителите не бъдат идентифицирани (кражба), всички загуби се отписват за сметка на предприятието.
Касова отчетност (сметки 50, 51, 52, 55, 57). Правила за изчисление при касови операции
Средствата на организацията представляват съвкупността от пари в касата, в банков сетълмент, валутни, специални и депозитни сметки, в издадени акредитиви, чекови книжки, транзитни трансфери и парични документи.
В хода на своята дейност организациите непрекъснато участват във взаимни парични разплащаниякакто в рамките на организацията (селища с персонал за заплати, с отговорни лица, с персонал за други операции) и извън него (разплащания с доставчици за закупени от тях продукти, с изпълнители за извършени работи и услуги, плащане на данъци, получаване на приходи за продадени продукти от купувачи и др.).
В съответствие със законодателството на Руската федерация плащанията между юридически лица, както и населени места с участието на граждани извършване предприемаческа дейност, се извършват чрез парични и безналични плащания. В случаите, установени от законодателството на Руската федерация, плащанията могат да се извършват в чуждестранна валута.
Основната форма на парични плащания е безкасовата, извършвана чрез прехвърляне на пари от сметката на платеца към сметката на продавача. всичко безналични плащанияизвършва се чрез банка или чрез друг кредитна институция, като има правомощия (лиценз) за това.
Сметка 50 "Касиер"
Сметка 50 "Пари в брой" е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средствата в касите на организацията.
За сметка 50 „Каса“ могат да бъдат открити подсметки:
50-1 "Организационна каса",
50-2 "Оперативна каса",
50-3 "Касови документи" и др.
Подсметка 50-1 „Пари на организацията“ записва средствата в касата на организацията. Когато организацията извършва касови операции с чуждестранна валута, тогава към сметка 50 „Пари“ трябва да се открият съответните подсметки за отделно отчитане на движението на всяка парична валута.
Подсметка 50-2 „Оперативна каса“ отчита наличността и движението на парични средства в касите на стокови бюра (кейове) и оперативни зони, пунктове за спиране, речни пресичания, кораби, билетни и багажни бюра на пристанища (кейове), гари, билетни каси, билетни каси, пощенски станции и др. Отваря се от организации (по-специално транспортни и комуникационни организации), ако е необходимо.
Подсметка 50-3 „Касови документи“ отчита пощенски марки, държавни марки, марки за сметки, платени самолетни билети и други парични документи в касата на организацията. Касовите документи се отчитат по сметка 50 „Парични средства“ в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва по техните видове.
Дебитът на сметка 50 "Пари" отразява получаването на средства и парични документи в касата на организацията. Кредитът на сметка 50 "Пари" отразява плащането на средства и издаването на парични документи от касата на организацията.
Резултат 51" Текуща сметка"
Сметка 51 "Разплащателни сметки" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на средства в чуждестранна валута Руска федерацияпо разплащателни сметки на организацията, открити в кредитни институции.
Дебитът на сметка 51 „Сметки за сетълмент“ отразява получаването на средства по сметките за сетълмент на организацията. Кредитът на сметка 51 „Разплащателни сметки“ отразява отписването на средства от разплащателните сметки на организацията. Суми, погрешно кредитирани или дебитирани по текущата сметка на организацията и открити при проверка на извлечения кредитна организация, се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания за искове“).
Транзакциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на извлеченията на кредитната институция по текущата сметка и приложените към тях документи за парично сетълмент.
За всяка разплащателна сметка се води аналитично счетоводно отчитане по сметка 51 “Разплащателни сметки”.
Сметка 52 "Валутни сметки"
Сметка 52 „Валутни сметки“ е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средства в чуждестранна валута по валутни сметки на организацията, открити в кредитни институции в Руската федерация и в чужбина.
Дебитът на сметка 52 „Валутни сметки“ отразява получаването на средства по валутните сметки на организацията. Кредитът на сметка 52 „Валутни сметки“ отразява отписването на средства от валутните сметки на организацията. Сумите, погрешно кредитирани или дебитирани по сметки в чуждестранна валута на организацията и открити при проверка на отчети на кредитна институция, се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания за искове“).
Транзакциите по сметки в чуждестранна валута се отразяват в счетоводството въз основа на извлечения от кредитната институция и приложени към тях документи за парично сетълмент.
Към сметка 52 „Валутни сметки“ могат да се откриват подсметки:
52-1 "Валутни сметки в страната",
52-2 "Валутни сметки в чужбина."
Аналитично счетоводно отчитане по сметка 52 „Валутни сметки” се води за всяка сметка, открита за съхраняване на средства във валута.
Сметка 55 "Специални банкови сметки"
касова отчетност
Сметка 55 "Специални сметки в банки" е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути, намиращи се на територията на Руската федерация и в чужбина в акредитиви, чекови книжки, други плащания документи (с изключение на сметки) по разплащателни, специални и други специални сметки, както и движението на средствата за целево финансиране в частта, която подлежи на отделно съхранение.
Към сметка 55 „Специални банкови сметки“ могат да се откриват подсметки:
55-1 "Акредитиви";
55-2 "Чекови книжки";
55-3 „Депозитни сметки“ и др.
Подсметка 55-1 „Акредитиви“ отчита движението на средствата, съдържащи се в акредитиви.
Вписването на средства в акредитиви се отразява в дебита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ и кредита на сметки 51 „Разплащателни сметки“, 52 „Валутни сметки“, 66 „Разплащания за краткосрочни заемии заеми“ и други подобни сметки.
Средствата в акредитиви, приети за счетоводство по сметка 55 „Специални сметки в банки“, се отписват, когато се използват (според извлечения от кредитната институция), като правило, в дебит на сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители ”. Неизползваните средства в акредитиви след възстановяване от кредитната институция по сметката, от която са преведени, се отразяват в кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция със сметка 51 „Валутни сметки“ или 52 „Валутни сметки“.
Аналитичното счетоводство за подсметка 55-1 „Акредитиви“ се поддържа за всеки акредитив, издаден от организацията.
Подсметка 55-2 „Чекови книжки“ отчита движението на средствата в чековите книжки.
Депозирането на средства при издаване на чекови книжки се отразява в дебита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ и кредита на сметки 51 „Валутни сметки“, 52 „Валутни сметки“, 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“ и други подобни акаунти. Сумите от чекови книжки, получени от кредитна институция, се отписват, тъй като се изплащат чекове, издадени от организацията, т.е. в сумите на изплащане от кредитната институция на представените й чекове (според отчетите на кредитната институция), от кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ до дебита на сетълмент сметки (76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори” и др.). Сумите по чекове, издадени, но неплатени от кредитна институция (непредявени за плащане), остават в сметка 55 „Специални сметки в банки“; салдото в подсметка 55-2 „Чекови книжки“ трябва да съответства на салдото в извлечението на кредитната институция. Сумите по чекове, върнати на кредитната институция (останали неизползвани), се отразяват в кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция със сметка 51 „Валутни сметки“ или 52 „Валутни сметки“.
За всяка получена чекова книжка се води аналитично счетоводно отчитане за подсметка 55-2 „Чекови книжки“.
Подсметка 55-3 „Депозитни сметки“ отчита движението на средствата, инвестирани от организацията в банкови и други депозити.
Прехвърлянето на средства към депозити се отразява от организацията чрез дебитиране на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция със сметка 51 „Валутни сметки“ или 52 „Валутни сметки“. Когато кредитна институция върне депозитни суми, се правят обратни записи в счетоводството на организацията.
За всеки депозит се води аналитично счетоводно отчитане на подсметка 55-3 „Депозитни сметки”.
На отделни подсметки, открити за сметка 55 „Специални сметки в банки“, се отчита движението на средствата за целево финансиране, съхранявани отделно в кредитната институция. По-специално получените бюджетни средства, средства за финансиране капиталови инвестиции, натрупани и изразходвани от организацията от отделна сметка и др.
Клонове, представителства и други структурни подразделения на организацията, разпределени в отделен баланс, които откриват разплащателни сметки в кредитни институции за изпълнение на текущи разходи(заплати, индивидуални бизнес разходи, командировъчни и др.) отразява движението на тези средства в отделна подсметка към сметка 55 „Специални сметки в банки“.
Наличието и движението на средствата в чуждестранна валута се отчитат отделно по сметка 55 „Специални сметки в банки“. Изграждането на аналитично счетоводство за тази сметка трябва да осигури възможност за получаване на данни за наличността и движението на средства в акредитиви, чекови книжки, депозити и др. на територията на Руската федерация и извън нейните граници.
Сметка 57 "Трансфери по пътя"
Сметка 57 „Трансфери в транзит“ е предназначена да обобщава информация за движението на средства (трансфери) във валутата на Руската федерация и транзитни чуждестранни валути, т.е. парични суми(главно постъпления от продажба на стоки на организации, занимаващи се с търговска дейност), депозирани в касите на кредитни институции, спестовни банки или пощенски каси за кредитиране на текущата или друга сметка на организацията, но все още не са кредитирани по предназначение предназначение.
Основата за счетоводно отчитане на суми в сметка 57 „Трансфери в движение“ (например при депозиране на приходи от продажба) са постъпления от кредитна институция, спестовна каса, поща, копия на придружителни извлечения за предаване на приходите на колекционери и др.
Движението на средства (трансфери) в чуждестранна валута се отчита отделно по сметка 57 „Трансфери в движение“.
Сметка 50 "Пари в брой" е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средствата в касите на организацията.
За сметка 50 „Каса“ могат да бъдат открити подсметки:
50-1 "Организационна каса",
50-2 "Оперативна каса",
50-3 "Касови документи" и др.
Подсметка 50-1 „Пари на организацията“ записва средствата в касата на организацията. Когато организацията извършва касови операции с чуждестранна валута, тогава към сметка 50 „Пари“ трябва да се открият съответните подсметки за отделно отчитане на движението на всяка парична валута.
Подсметка 50-2 „Оперативна каса“ отчита наличността и движението на парични средства в касите на стокови бюра (кейове) и оперативни зони, пунктове за спиране, речни пресичания, кораби, билетни и багажни бюра на пристанища (кейове), гари, билетни каси, билетни каси, пощенски станции и др. Отваря се от организации (по-специално транспортни и комуникационни организации), ако е необходимо.
Подсметка 50-3 „Касови документи“ отчита пощенски марки, държавни марки, марки за сметки, платени самолетни билети и други парични документи в касата на организацията. Касовите документи се отчитат по сметка 50 „Парични средства“ в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва по техните видове.
Дебитът на сметка 50 "Пари" отразява получаването на средства и парични документи в касата на организацията. Кредитът на сметка 50 "Пари" отразява плащането на средства и издаването на парични документи от касата на организацията.
Сметка 50 "Касиер"
кореспондира със сметки
| по дебит | на заем |
|
50 Касиер 51 Разплащателни сметки 52 Валутни сметки 55 Специални банкови сметки 57 трансфера по пътя 66 Разчети за краткосрочни заеми и заеми 67 Разчети за дългосрочни кредити и заеми 75 Разчети с учредители 80 Уставен капитал 86 Целево финансиране 90 Продажби 91 Други приходи и разходи 98 Приходи за бъдещи периоди 99 Печалби и загуби |
50 Касиер 51 Разплащателни сметки 52 Валутни сметки 55 Специални банкови сметки 57 трансфера по пътя 58 Финансови инвестиции 60 Разчети с доставчици и контрагенти 62 Разплащания с купувачи и клиенти 66 Разчети за краткосрочни заеми 68 Разчети за данъци и такси 69 Разчети за социално осигуряване и сигурност 70 Разчети с персонала за заплати 71 Разчети с отговорни лица 73 Разчети с персонал за други операции 75 Разчети с учредители 76 Разплащания с различни длъжници и кредитори 79 Стопански селища 80 Уставен капитал 81 Собствени акции (акции) 94 Липси и загуби от повреди на ценности 99 Печалби и загуби |
Приложение на сметкоплан: сметка 50
- Как да признаем обезщетението за забавено изплащане на печалбата като разход?
От 30 000 до 50 000 От 50 000 до 100 000 ... заплати (отразени с помощта на сметка 70 „Разплащания с персонал за ... други разходи (отразени с помощта на сметка 73 „Разплащания с персонал за ... дата, на която се прави запис по дебита на сметката 91-2 „Други разходи“ и... по кредита на сметка 73. Съответно при изплащане на обезщетение... се прави запис по дебита на сметка 73 и кредита на сметка 50 „Парични средства“ (51 „Парични сметки“ ”). Въпреки...
- Ръководство за таксите за фрагментиране на бизнеса
Общо дистанционно управление на банкови сметки Решение на Първи арбитражен апелативен съд... право на разпореждане със средства по сметките в бройи получаване на банкови... средства (постъпили в сметка 50 „Касиер“) на взаимозависими фирми и индивидуални предприемачи... издаване на средства към него от касата на базата на „отчетност“. ... seal LLC, едноличният собственик на сметката е индивидуален предприемач Резолюция на арбитража... работа, независимо управление на сметката му и подаване на отчети, които...
- Прекласифициране на посредническа сделка в договор за покупко-продажба: на какво да обърнете внимание?
От свое име, но за сметка на принципала (клауза 1 от член 990... по силата на договор за посредничество или за възстановяване на направените от него разходи на посредника... стоките се превеждат по неговата банкова сметка след продажбата на стоки.Също в... годината и оборота по сметки 50 „Каса”, 51 „Разплащателна сметка”, 62 „Разчети с клиенти...
- Онлайн касови апарати и търговски операции в 1C
Електронни чекове. Преходът към онлайн каси доведе до промени в отразяването на търговията... произвеждаме в секция „Банка и каса - Управление на фискално устройство”. Списъкът... се намира в раздел „Банка и каса – Касови смени”. В момента... откриването на касова смяна, "Организация", "ККМ Каса" към която е свързано устройството... се записва от фискалния регистратор (секция "Банка и каса" - "Фискална" Управление на устройства“); касови бланки... осчетоводяване: DT 51, 50.01 CT 62.02 (сметка за аванси с клиенти...
- Плащане на ваканция от създадения резерв
Което следва да се изчисли от създадения резерв за отпуск. Лято - ... използването на една или друга счетоводна сметка при отразяване ... институциите са длъжни да отразяват в резервната сметка за бъдещи разходи задължения за ... отпуска, сметката 0 401 50 000 “ ... ;730 819 Използва се платена ваканция от касата на институцията (6 300 - ... авансово, такива плащания не се отразяват в резервните сметки за бъдещи разходи... се начислява ваканция, сметката 0,401,50 000 „...
- Възстановяване на сумата на купувача при използване на онлайн плащане
Дебит 62.02 и Кредит 50.1, в момента... ако връщането става през онлайн каса? Организацията връща на купувача (абоната) ... 62.02 и кредит 50.1, в момента ... Получени аванси "Кредит 50. Обосновка на позицията: Както е обяснено ... Инструкции за използване на сметкоплана за счетоводни финансови и икономически дейности ... аванс, получен от купувача от касата при счетоводни нужди... "Получени аванси" Кредит 50 - авансът (аванс) се връща на купувача. ...
- Прилагане на задбалансови сметки
339 Инструкции № 157n задбалансова сметка 04 „Дълг на неплатежоспособни длъжници“ ... извършване на промени в задбалансова сметка 04 дълг на неплатежоспособни длъжници... институции на съставно образувание на Руската федерация - от 50 000 до 500 000 рубли... общински бюджетни институции– от 50 000 до 200 000 рубли... сметка на транзакции с пари в брой, както и в касата... на счетоводната единица. Освен това посочената сметка е предназначена за... сметка за касови операции, както и от касата на предприятието...
- Данък общ доход през 2017г. Разяснения на руското министерство на финансите
Извършване на операции, извършвани за сметка на целеви приходи, тогава... данъкоплатецът е покрит от застрахователно обезщетениев рамките на определен... размер на определена лихва по разплащателната сметка (в брой) на данъкоплатеца. Писмо от... просроченият дълг трябва да бъде покрит от застрахователно обезщетение. Следователно, не... правото на собственост върху не по-малко от 50 процента дял (дялове) в... организацията кредитор е повече от 50 процента, а делът на косвеното участие...
- Счетоводство в магазин за хранителни стоки
Които следва да се водят по синтетични счетоводни сметки. Аналитичното счетоводно отчитане се извършва върху... получени от аналитичните сметки. Синтетичните сметки разпределят салда по аналитични сметки, като съставят счетоводство... отразява се сумата на покупката. След премахване на касовия апарат и показания от касовия апарат, касиерът... и кредитни записи: Дебитна сметка 50, подсметка „Каса на организацията“; Кредит на сметка 90 “Продажби”, подсметка... “Приходи”; Дебитна сметка 90 “Продажби”, подсметка...
- Служителят закупи инструмента за своя сметка и донесе касовата бележка в счетоводния отдел - как да завърши покупката
Възможно е да организирате производствените дейности на инструмента за ваша сметка в реда, който... В съответствие със сметкоплана за счетоводна финансова и стопанска дейност... получените инвентарни позиции се отнасят към сметка 60 "Разплащания с... запис: Дебит 73 Кредит 70 (50, 51) - изплатен дълг към...: Организацията издава пари в брой от касата по сметката за закупуване на стоки... безкасово плащане, посочени са данни за банкова сметка индивидуален, на която...
- Подаръци, дарения, спонсорство: как да ги вземем предвид за целите на данъка върху дохода?
Търговска организация дари на институцията 50 000 рубли. за осъществяване на образователни... търговска организация дари 50 000 рубли на институцията. за осъществяване на образователни... ваш семеен бюджет, по банковата сметка на институцията. Не се допуска принуда... средствата се превеждат по разплащателна сметка на учебното заведение. Всяка инициативна група... препоръки от дарители (директно по разплащателна сметка (пари) на организацията или чрез агент...
- Какво точно представляват разходите за развлечения?
В случай на представителни разходи се отчитат в сметки 26 " Общи текущи разходи„или... за продажба” в кореспонденция с фактури: 60 „Разчети с доставчици... за изхранване на делегатите. Кореспонденция на сметки Сума, рубли Съдържание на транзакцията Дебит... 71 „Разплащания с отговорни лица“ 50 „Пари на организацията“ 30 000,00 Издаване... развлекателни разходи Плащането от текущата сметка ще бъде отразено чрез осчетоводяване: 76 подсметка “. ..” 51 „Фактура за разплащане” 10 000,00 Фактурата за транспортни услуги е платена...
- Разчети с отговорни лица
510 задбалансова сметка 18 0 208 00 667 Преразходът е възстановен от касата... задбалансова сметка 18 Пример 1. На служител автономна институциякултури са издадени от касата..., а неизразходваният остатък от 50 рубли. депозиран по картата чрез... задбалансова сметка 17 (код 510 KOSGU) 4 208 34 667 50 Кредитирана... по личната сметка сумата, депозирана по... 23 610 задбалансова сметка 18 (код 610 KOSGU) 50 * * * Нека подчертаем основните ... по лица се води по съответните аналитични сметки на сметка 0 208 00 000 с...
- Данъчно отчитане на разходите за командировка в чужбина
Чужда валутасе изплащат в размер на 50% от размера на разходите за изплащане на дневни пари... получаване на пари в касата на организацията от валутна сметка и издаването им от... х 68,5801 руб./евро) 50 52 68 580.1 Издаден... 68.5801 руб./евро) 71 50 68 580.1 25.09 ... x 69.0737 руб./евро) 50 71 6 907.37 Отразен... x 70 руб./евро) 71 50 70 000 25.09. 2017 .. . евро x 68 руб./евро) 50 71 6 800 Разходите са отразени... авансово плащане на служителя в рубли 71 50 70 000 25.09.2017 г. ... 825 Сумата, която не е изразходвана от отговорното лице е върнат на касата 50 71 8 ...
- Как да отразим плащането на финансова помощ на служител в счетоводството?
Отнесете изплащането на материална помощ към сметка 84 „Неразпределена печалба (... Инструкции за използване на сметкоплана за финансово-икономическо счетоводство... месечно безплатно превежда членски внос по сметката на синдикалната организация.. , вноските се превеждат от работодателя по банковата сметка на синдиката, открита съгласно решението... предвижда отразяване на разходите на организацията по сметка 84 „Неразпределени печалби (непокрити... 73 50 000 Платени) материална помощот каса 73 50 50 000 ...
