• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Образец на счетоводно удостоверение за изчисляване на размера на лихвите по издадените кредити

Образец на счетоводно удостоверение:

дружество с ограничена отговорност "АЛФА"

СЧЕТОВОДНА ИНФОРМАЦИЯ
според изчислението на лихвите по предоставените заеми за месец: септември___ 20_15_

Извършено от: счетоводител __________________/ ________________________

Главен счетоводител __________________/ ________________________

Размер и ред за плащане на лихвата

Размерът на лихвата по кредита може да бъде посочен в договора. Ако няма такава клауза, кредитополучателят трябва да плати лихва на организацията по лихвения процент на рефинансиране, който е в сила към датата на погасяване на заема (или част от него).

Процедурата за плащане на лихвата също може да бъде посочена в договора. Но ако това условие отсъства, кредитополучателят трябва да плаща лихва месечно до пълно изплащанезаем

Ако дадена организация предоставя безлихвен заем, това условие трябва да бъде изрично посочено в договора. Изключение правят заемите, издадени през в натура. По подразбиране те са безлихвени. Но ако организацията възнамерява да събира лихва от кредитополучателя, нейният размер и процедура за плащане трябва да бъдат посочени в споразумението.

Всичко това е посочено в член 809 Граждански кодекс RF.

По този начин размерът и честотата на лихвените плащания зависят изцяло от условията, при които заемодателят и заемополучателят са сключили споразумение.

Съгласно договор за заем лихвата може да се начислява както в пари, така и в натура (клауза 1 от член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Размерът на лихвата в натура по правило не трябва да се изчислява - той се установява от страните по сделката в споразумението (например 50 листа желязо за пазарна стойностмесечно).

Паричната лихва се определя в размер на годишния лихвен процент. Следователно, за да се изчисли сумата месечна лихваЗа заем, издаден в брой, определете:
– сумата на кредита, върху която се начислява лихва;
– лихвен процент (годишен или месечен);
– броят на календарните дни в периода, за който се изчислява лихвата.

По правило при изчислението трябва да вземете предвид действителния брой календарни дни в годината - 365 или 366 - и съответно в месеца - 30, 31, 28 или 29 дни. Лихвата трябва да се начислява от деня, следващ деня на отпускане на заема до деня на погасяването му включително. Тази процедура се потвърждава от клауза 3.14 от Правилника на Централната банка на Руската федерация от 4 август 2003 г. № 236-P. За организациите не е задължително, следователно договорът може да предвиди друга процедура (например установяване фиксирана сумапроцент).

Определете размера на месечната лихва по заема, предоставен в брой, както следва:

2. В какви случаи е необходимо изготвянето на счетоводна справка?

Счетоводен сертификат трябва да бъде изготвен във всички случаи, когато счетоводителят трябва да обоснове транзакции или изчисления. Например:

• при подаване на актуализирани декларации за обосновка на изчисленията, отразени в тях (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 декември 2006 г. № 02-6-10/233);
• за потвърждаване на сумите, отразени в счетоводството, например при изчисляване на дивиденти;
• за оправдаване на сторниращи вписвания и др.

Този първичен документ трябва да съдържа задължителните данни, изброени в част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ.

Източник: www.26-2.ru

В някои случаи и без регистрация счетоводна справка-калкулацияне достатъчно. Нека да разгледаме за какви цели служи и какво представлява.

Концепция

Any играе ролята на първичен документ за счетоводството и/или данъчно счетоводство. Той се съставя така, че да има допълнително правно основание за отразяване на този или онзи факт в счетоводството. При условие, че трябва да бъде потвърдено чрез изчисляване на конкретна сума.

Кога се издава?

Като правило, пълнене формуляр за счетоводно удостоверениеУчаства само счетоводителката на фирмата. Висшето ръководство не участва в този процес.

По принцип този сертификат е необходим, когато вече са събрани останалите „първични“ данни, но за счетоводството е необходимо допълнително изчисляване на някакъв показател. На практика това може да бъде:

• счетоводна справка - изчисляване на лихви, включително и по кредит;
• счетоводна справка - изчисляване на обезщетенията (за бременност и ражданеи т.н.);
• счетоводна справка - изчисляване на дневните пари;
• счетоводна справка - изчисление на обезщетение за забавено трудово възнаграждение(Член 236 от Кодекса на труда на Руската федерация);
• счетоводна справка - изчисляване на данък върху доходите;
• счетоводна справка - калкулация 5 на сто ДДС(клауза 4 от член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• счетоводна справка - изчисляване на неустойки;
• счетоводна справка - калкулация за разходоразпределение;
• счетоводна справка - разчет за отписване на бензин;
• счетоводна справка като приложение към лист за неработоспособности т.н.

Какво е формуляр за счетоводно удостоверение

Задължителен, законов образец на счетоводен отчетотсъстващ. Това означава, че за счетоводна политикаПрепоръчително е да разработите формата си самостоятелно, като вземете предвид всички характеристики на предприятието и неговия документооборот. И да го одобри с отделна заповед на ръководителя на предприятието.

Ако се съмнявате как да композирате правилно образец на счетоводен отчет, следва чл.9 от закона

На нашия портал изтеглете счетоводния сертификат, ако ви е удобно.

Счетоводна декларация: попълване по образец

Да приемем, че Guru LLC е издала заем на друга компания за период от февруари 2017 г. в размер на 100 000 рубли при 10% годишно. Показано по-долу образец на счетоводна справка за изчисляване на лихвата по заем. Забележка:в последната колона счетоводителят на Guru LLC предостави формула за изчисление въз основа на номерата на колоните на този сертификат.

Прочетете статията за това как правилно да съставите счетоводен сертификат, да го одобрите и съхранявате. Изтеглете готови мостри.

Счетоводна информацияполезно, когато трябва да обосновете осчетоводяванията, да направите предварителни изчисления или да коригирате грешки, да компенсирате взаимни искове, да изчислите дивиденти или да преизчислите печалбите.

Как правилно да изготвим счетоводен отчет в различни ситуации, използвайки примери

Нека веднага ви предупредим, че изходни документиСчетоводно удостоверение не може да бъде заменено. Например, без фактури и касови бележки, няма да вземете предвид разходите. Справки за разходитеНяма да е възможно да се замени нито един от двамата. Следователно, използвайте удостоверението като допълнителен документ само за потвърждаване на разходи и оправдаване на други записи в счетоводството. Съхранявайте сертификатите най-малко пет години, а понякога и повече. Например през целия период на прехвърляне на загуба в данъчното счетоводство.

• Важна статия:

Таблица. Какви подробности трябва да бъдат включени в сертификата?

Трябва да поправим грешката

Често се издават счетоводни удостоверения за корекции в счетоводството. Например, ако сте направили неправилни записи, сте направили грешка в сумите или сте отразили транзакцията два пъти. Ако е направена грешка в счетоводството, съставете удостоверение. В него посочете причината и същността на грешката и окабеляването.

Пример 1. Как се издава счетоводна справка за коригиране на грешки

През март 2018 г. фермата получи сервизен сертификат от доставчика за 30 000 рубли. Счетоводителят погрешно осчетоводи 33 000 рубли. Седмица по-късно грешката е установена и е издадено счетоводно удостоверение № 1, като в счетоводните регистри е отразено следното:

ДЕБИТ 20 КРЕДИТ 60
- 33 000 rub. – осчетоводяването на услуги е обърнато;

ДЕБИТ 20 КРЕДИТ 60
- 30 000 rub. – услугите са капитализирани за правилната сума.

Как правилно да съставите счетоводен отчет, за да оправдаете изчисленията

Често трябва да правите изчисления ръчно. За да оправдаете изчисленията и да потвърдите приходите или разходите, издайте счетоводен сертификат. Например при изчисляване на лихва по издаден или получен заем, дневни надбавки или дивиденти, аванси върху данък върху имуществото.

Пример 1. Счетоводна справка, когато трябва да коригирате грешка

Пример 2. Как да изготвим счетоводна справка за оправдаване на изчисленията

През месец март стопанството изпрати агроном в командировка от 19 март до 23 март 2018 г. За изчисляване на дневните пари за пътуване счетоводителят изготви счетоводна справка № 2 и направи счетоводни записи:

ДЕБИТ 20 КРЕДИТ 71
– 3500 рубли. – начислени са дневни пари.

Образец 2. Счетоводна справка за оправдани дневни пари

Пример 3. Как да изготвите счетоводен сертификат, ако трябва да изчислите лихвата по издаден заем

Фермата е издала заем на трета страна на 28 февруари 2018 г. Сумата е 2 000 000 рубли, процентът е 9 процента годишно. За изчисляване на лихвата за март счетоводителят издаде удостоверение № 3 и записа:

ДЕБИТ 76 КРЕДИТ 91 ПОДСМЕТКА „ДРУГИ ДОХОДИ“
– 15 287,67 rub. – начислена лихва по кредита за март.

Образец 3. Счетоводна справка за начисляване на лихва

Пример 4. Как се изготвя счетоводна справка за изчисляване на ДДС

През март фермата продаде картофи на населението срещу пари в брой. Няма издадени фактури. За отразяване на начисления ДДС счетоводителят издава удостоверение № 4 въз основа на отчети на ЦК и го регистрира в книгата за продажби.

Пример 5. Как да изготвим счетоводна справка при изчисляване на авансови данъци

Недвижимата собственост на фермата включва административна и бизнес сграда. Данъчната основа за него е кадастрална стойност, което към 1 януари 2018 г. е 8 103 292,80 рубли. Ставката на данъка върху имотите е 1,5 процента. Авансово плащанеза данък върху имуществото за първото тримесечие - 30 387,35 рубли. (8 103 292,80 рубли × 1,5%: 4). Счетоводителят направи изчислението на авансовото плащане в удостоверение № 5.

Образец 4. Счетоводно удостоверение за изчисляване на ДДС

Счетоводно удостоверение помага на земеделските компании в съда, ако трябва да потвърдят такива разходи в данъчното счетоводство:

• месечен доход по договор с дълъг цикъл (решение на Федералната антимонополна служба на Севернокавказкия окръг от 25 април 2014 г. по дело № A32-16469/2012);
• разходите за дефектни продукти, което намалява данъка върху дохода (разрешение Арбитражен съдСевернокавказки окръг от 25 април 2016 г. по дело № А63-7396/2015 г.).

Образец 5. Счетоводно удостоверение за изчисляване на авансово плащане за данък върху имуществото

Издаване от 20 февруари 2015 г

Схеми за кореспонденция на сметки

Подбор по материали от информационната банка "Кореспонденция на сметки" на системата ConsultantPlus

Ситуация:

Как се отразяват получаването и връщането на средства в счетоводството на организацията? лихвоносен заем, ако съгласно договора лихвите по кредита се изплащат еднократно към датата на погасяване на кредита?

01/12/2015 от друга организация юридическо лицеполучи лихвен заем в размер на 600 000 рубли. Крайният срок за погасяване на кредита е 12.05.2015 г. Съгласно договора за заем, лихвата по заема се начислява в размер на 25% годишно на месечна база, въз основа на броя на дните, в които договорът е валиден през текущия месец, от деня, следващ деня на предоставяне на заема. до деня на погасяване на кредита включително.

Назаем пари в бройизползвани за плащане заплатислужители на организацията. Сумата на заема и лихвите по него са преведени на заемодателя на 12 май 2015 г.

Междинен финансови отчетисъставя се от организацията на месечна база.

Кореспонденция по сметката:

Граждански отношения

В съответствие с параграф 1 на чл. 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация, съгласно договор за заем, едната страна (заемодателят) прехвърля в собственост на другата страна (заемополучател) пари или други вещи, определени от родови характеристики, а заемополучателят се задължава да върне на заемодателя същата парична сума (сума на заема) или равен брой други вещи, получени от него от същия вид и качество. Договорът за заем се счита за сключен от момента на предаване на парите или други вещи.

Съгласно ал.1 на чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация заемодателят има право да получава лихва от кредитополучателя върху сумата на заема в размер и по начина, посочени в споразумението. В разглежданата ситуация, съгласно споразумението, лихвата се изплаща еднократно при изплащане на сумата на заема (клауза 2 на член 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Кредитополучателят е длъжен да върне получената сума на заема на заемодателя навреме и по начина, предвиден в договора за заем (клауза 1 на член 810 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Счетоводство

За счетоводни цели сумите на получените заеми не се признават като доход на организацията-кредитополучател, тъй като не отговарят на условията за признаване на доходи, установени в клауза 2 от Правилника за счетоводство"Доходи на организацията" PBU 9/99, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 май 1999 г. N 32n (разписка пари на заемне е получаване на активи, водещо до увеличаване на капитала на организацията).

При връщане (погасяване) на сумата на заема не възникват разходи в счетоводството на организацията-кредитополучател поради клауза 3 от Правилника за счетоводство „Разходи на организацията“ PBU 10/99, одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 май, 1999 N 33n.

В съответствие с параграфи 2, 5 от Правилника за счетоводство „Отчитане на разходите по заеми и кредити“ (PBU 15/2008), одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2008 г. N 107n, получените (върнати) средства по договора за кредит, се отразяват счетоводно като възникване и погасяване на съответните задължения.

Лихвата, дължима на заемодателя съгласно условията на договора, се взема предвид като част от другите разходи равномерно (месечно) през срока на договора за заем. Това следва от ал. 2, клауза 3, клаузи 6, 7, 8 PBU 15/2008, клаузи 11, 14.1, 16, 18 PBU 10/99.

Сумите на начислените лихви се отразяват в счетоводството отделно от главницата на задължението по получения заем (клауза 4 от PBU 15/2008).

В този случай размерът на начислената лихва се изплаща еднократно към датата на погасяване на кредита (05.12.2015 г.). Следователно на тази дата се погасява дължими сметкиорганизация както по отношение на главницата по кредита, така и по отношение на натрупаната лихва.

Счетоводните записи, отразяващи разглежданите операции, се извършват по начина, установен от Инструкциите за прилагане на сметкоплана за финансово счетоводство стопанска дейносторганизации, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. N 94n, и са показани по-долу в таблицата на транзакциите.

Данък добавена стойност (ДДС)

Операциите по предоставяне на заеми в брой, както и лихвите по тях не се облагат с ДДС въз основа на ал. 1 т. 2 чл. 146, ал. 1, т. 3 чл. 39, стр. 15 клауза 3 чл. 149 Данъчен кодекс RF.

Следователно организацията наемател няма данъчни последици за ДДС нито при получаване или връщане на сумата на заема, нито при плащане на лихва.

Корпоративен данък

В данъчното счетоводство средствата, получени по договор за заем и върнати на заемодателя, не се вземат предвид при определянето данъчна основаза данък върху дохода, нито като част от приходите, нито като част от разходите (клауза 10, клауза 1, член 251, клауза 12, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

от общо правилоВключени са лихви по дългови задължения от всякакъв вид неоперативни разходивъз основа на параграфи. 2 стр. 1 чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид характеристиките, предвидени в чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 01.01.2015 г. лихвите по дългови задължения от всякакъв вид, включително по договор за заем (който не е контролирана сделка), се признават като разход въз основа на действителната ставка (клауза 1 от член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Подробна информацияЗа промени в процедурата за отчитане на лихвите по дългови задължения вижте Практическото ръководство за данъка върху дохода, както и Практическия коментар на основните промени данъчно законодателствоот 2015г.

При използване метод на начисляванеразходите под формата на лихви по договора за кредит се признават ежемесечно (в края на всеки месец през срока на договора за кредит и на датата на погасяване на кредита) на база лихвен процентустановени от договора за заем, както и броя на дните на използване на заемните средства в отчетен период. Това следва от съвкупността на нормите в ал. 2, 3 т. 4 чл. 328, ал. 1, 3 т. 8 чл. 272, ал. 2 стр. 2 стр. 1 чл. 265 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В случай на счетоводно отчитане на приходите и разходите касов методРазходите за лихви се признават на датата на действителното погасяване на задължението за тяхното плащане (в в такъв случайот 12 май 2015 г.) (клауза 1, клауза 3, член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Прилагане на PBU 18/02

При прилагане на касовия метод в данъчното счетоводство на датите на счетоводно начисляване на лихвите за януари - април възникват приспадащи се временни разлики в размера на начислената лихва и съответните разсрочени данъчни активи(ONA), които се изплащат на датата на плащане на лихвата (клаузи 11, 14, 17 от Наредбите за счетоводство „Отчитане на изчисленията на корпоративния подоходен данък“ PBU 18/02, одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 19 ноември 2002 г. N 114n).

Счетоводните записи, свързани с възникването и погасяването на ONA, се извършват по начина, определен от Инструкцията за използване на сметкоплана, и се показват в таблицата за осчетоводяване.

Символи на аналитична сметка, използвани в таблицата за осчетоводяване

ДА СЕ балансова сметка 66 „Изчисления съгл краткосрочни заемии заеми":

66-о „Изчисляване на главницата по кредита“;

66-p "Изчисления на лихви по заеми."

М.С.Радкова
Консултантска и аналитична дейност счетоводен център и данъчно облагане

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?