Мониторинг на операции, свързани с предоставяне на заеми. Мониторинг на кредитен риск. Следене на финансовото състояние и реалната дейност на кредитополучателя
Кредитният мониторинг - система за банков контрол върху целия процес на кредитиране - се проявява в постоянно наблюдение както на преминаването на отделните заеми, така и на качеството на кредитния портфейл като цяло.
Мониторингът може да бъде два вида: мониторинг на кредитополучателя и мониторинг на банката кредитор.
В наблюдението на кредитополучателя участват почти всички отдели на банката: правни, охранителни, оперативни и, ако е необходимо, отдели, които извършват валутни операциии операции с ценни книжа, аналитични и други. Основна роля, разбира се, играе кредитният отдел (отдел, управление).
Кредитният служител е длъжен да записва контролни дейностии редовно да докладва за извършената работа, като представя аналитично заключение за нивото на риск за всеки кредит, а кредитния мениджър за качеството на кредитния портфейл на банката като цяло (Таблица 13).
Мониторингът на кредита е насочен към събиране на информация за кредитополучателя през целия период, за който е издаден кредитът, за установяване на контрол върху промените към по-лошо за банката в данните, които са в основата на първоначалната оценка на кредитоспособността на кредитополучателя.
Кредитният мониторинг се различава от първоначалната кредитна оценка: във времето на комисионната. Кредитните проверки се извършват преди отпускането на кредита, а наблюдението започва след отпускането на кредита; по предназначение. Извършват се кредитни проверки, за да се идентифицира рискът, преди да се вземе окончателно решение за отпускане на заем, и се извършва кредитен мониторинг, за да се идентифицира кредитен рискпрез периода, за който е издаден заемът; според честотата. Първоначалните кредитни проверки се извършват еднократно, но кредитният мониторинг е постоянен, т.е. периодичен или систематичен в известен смисъл; по обем. При изчисляване на кредитоспособността се оценява надеждността на кредитополучателя и обезпечението на кредита.
Целта на кредитния контрол е да:
O защита на банковото имущество от загуби;
O спазване на нормативните изисквания на Централната банка;
O спазване на условията договор за заем;
O поддържане на кредитоспособността на кредитополучателя на подходящо ниво;
O подобряване качеството на кредитния портфейл;
O навременна организация на работа с проблемни кредитори.
Обект на мониторинг е съответствието договор за заем.
Банката обръща внимание на навременното подаване на всички документи, предвидени в договора ( финансови отчети, заверени от данъчната служба, отделни преписи от счетоводен баланс и др.), чекове предназначениезаем, своевременно и пълно изплащане на главницата и лихвата.
Мониторингът на заема включва и проверка на място на кредитополучателя.
Навременната реакция на сигнали за ранни прояви на възникващи финансови затруднения позволява на банката да предприеме превантивни мерки за подобряване на ситуацията и защита на интересите на банката.
На първо място, банковият служител трябва да извърши задълбочен анализ на причините, довели до влошаване на състоянието на кредитополучателя. Тогава е препоръчително банката да: разработи коригиращ план за по-нататъшни действия; въвеждат в този заемв специалния списък за наблюдение; среща с ръководството на предприятието; ако е необходимо, намалете кредитния рейтинг на кредитополучателя и променете условията кредитна сделка(ревизирайте размерите кредитна линиядокато се затвори, използвайте допълнителна сигурност, нараства лихва по заемаи т.н.); повишено внимание към състоянието на текущата сметка на кредитополучателя, неговите вземания и дължими сметки; започнете да търсите инвеститори, които могат да инвестират в това предприятие допълнителни средства; нараства собствен капиталкредитополучателя за сметка на неговите акционери и дъщерни дружества; организация финансова помощот други финансови и банкови институции; продажба на предприятието на трето лице.
Организационни и административни мерки: обсъждане с основните акционери на въпроса за нови мениджъри на предприятието, набиране на персонал нов отбормениджъри; сключване на споразумение за споразумение с кредитополучателя (за избягване съдебно възстановяване дълг по заем); назначаване на мениджъри и консултанти, които да работят с кредитополучателя от името на кредитната институция.
Ако възстановяването на заема не може да предотврати заплахата от неизплащане на заема, препоръчително е да се предприемат законови мерки, включително официално обжалване на поръчителите и поръчителите да изпълнят задълженията си; продажба на обезпечения; продажба на кредити; регистрация на документи (иск за фалит на предприятието длъжник).
На практика работата на банката с проблемните кредити често се организира в специален отдел за управление на проблемни кредити. Когато това е непрактично (малък портфейл от проблемни кредити), банките създават специални работни групи от служители кредитен отдел, правен отдел, отдел охрана. Методическата подкрепа за тази работа най-често е разработената от банката „Правила за работа с проблемни кредити“. Потенциално проблемните кредити могат да се дължат както на прекомерна концентрация на рискове в кредитния портфейл, непрофесионално изпълнение на кредитната документация, така и на невъзможност за ефективен контрол на кредитния процес. Ефективността на работата с проблемни кредити до голяма степен се определя от квалификацията на персонала, качеството на информационната и методическата поддръжка и способността на банката бързо да реагира на сигнали за влошаване на кредитните инвестиции.
Мониторинг кредитна организацияе система за външен контрол върху кредитните операции на банките, извършвана като част от надзорните дейности на Банката на Русия.
Тя включва: анализ на кредитния портфейл на банката, идентифициране на нарушения и разработване на препоръки за коригирането му; анализ на спазването на стандарти, лимити, изисквания за формиране на резерви; проверка на осъществяването на контрол по изпълнение на договорите за кредит; организиране на работа с просрочени задължения; оценка на работата на кредитния отдел и Кредитния комитет на банката; проверка на правилността на отражението кредитни операциипо счетоводни сметки.
Проверките се извършват в съответствие с Методически препоръкиБанката на Русия и са насочени към оценка на кредитния риск на кредитна организация.
Необходимостта от наблюдение на кредитния риск се дължи на няколко причини. Един от тях е несъвършенството на съществуващите методи за оценка на кредитоспособността на кредитополучателя. Западните и руските банки използват различни подходи за оценка на кредитоспособността на предприятията (статистически модели, ограничени модели за експертна оценка, модели за директна експертна оценка, методология на Dun & Bradstreet, метод за оценка на кредитоспособността на кредитополучателя, за да се предвиди фалитът му, методи за оценка и др.), които се основават на различни методи за анализ.
Също толкова важна причина е асиметрията на информацията за предприятията-кредитори. При кредитиране на големи руски предприятия кредитният риск може да се дължи на факта, че тези компании като правило са холдинги със сложна организационна структура и включват голям брой дъщерни дружества и зависими организации. Тази сложна система за управление е особено характерна за вносителите и износителите. В тази връзка съществува опасност от „двойно отчитане” и съответно неправилна оценка Финансово състояниекредитополучател.
Асиметрията на информацията за финансовото състояние на организациите на малкия бизнес се обяснява преди всичко с недостатъчното развитие на системата оценкипредприятия. При оценка на големите кредитополучатели банките имат възможност да се обърнат към електронния информационни ресурси(Cbonds, Interfax, RBC), но що се отнася до малките и средни предприятия, съществуващите рейтинги на специализираните агенции очевидно са недостатъчни.
И накрая, друга възможна причина е промяна финансова ситуациязаемно предприятие във времето. Под влияние на различни външни (макроикономически, отраслови) или вътрешни (смяна на собствеността, конкурентоспособност на продукта, жизнен цикълстоки и др.) фактори, могат да настъпят значителни промени в икономическото състояние на предприятието.
Структура за мониторинг на кредитния риск
Мониторингът на кредитния риск е неразделна част от системата за управление на риска на банката. Основните му компоненти са: мониторинг на продуктовия риск и мониторинг на риска на кредитополучателя.
При наблюдение на продуктовия риск се приема, че правомощията за наблюдение на кредитни продукти са разпределени между различни отдели (кредитен комитет, служба вътрешен контрол, кредитен отдел, кредитни специалисти).
Задължително е да се следят такива показатели като размера на лихвения марж за всеки кредитен продукт, задължителен стандарт за кредитен риск, съотношението на обема на кредитите и депозитите, нивото на диверсификация на кредитния портфейл в контекста на отделните продукти, лимити за издаване на кредити, ниво на просрочен дълг.
Основният компонент на наблюдението на кредитния риск на кредитополучателя е контролът върху нивото на неговата кредитоспособност за вече издадени заеми, спазването на лимитите на кредитния риск за един или група свързани кредитополучатели, нивото на диверсификация на кредитополучателите по вид дейност, индустрия и териториално база, както и целевото използване на предоставените заеми и платежните потоци на клиента след издаването на заема. При наблюдение на кредитния риск на кредитополучателя може да се следи и степента на диференциране на лихвения марж и мониторинг на обезпеченията по кредита.
Ниво на кредитен риск в руски банки
Резултатите от стрес тестовете, проведени от Банката на Русия през 2008 г., показаха, че от 164 банки 135, т.е. 82%, оценяват кредитния риск като най-значим.
Финансовата криза, започнала през 2008 г., допълнително подчерта проблемите на управлението кредитен риск, включително мониторинг. Основните фактори, повишаващи кредитния риск са:
— намаляване на нивото на ликвидност на предприятията кредитополучатели;
— намаляване на ефективното търсене на продукти, произведени от предприятията заеми, както от други предприятия, така и от домакинствата;
— криза на доверието в отношенията между банки и предприятия;
— намаляване на нивото на цените за редица стоки;
— повишена нестабилност на обменните курсове.
Последицата от финансовата нестабилност беше увеличаване на нивото на просрочените задължения в банкова системаРусия.
Общият обем на просрочените банкови заеми достигна повече от 1 трилион рубли. Увеличаването на просрочените кредити е характерно за всички основни сектори на руската икономика.
В структурата на издадените заеми системно значимите банки на Русия заемат повече от 70% и въпреки финансова кризаи проблеми с ликвидността, обемът на отпуснатите кредити расте със значителни темпове, като темпът на растеж за първите пет банки е 156.96%, а за останалите 15 банки - 134.65%.
Анализът на структурата и динамиката на просрочения дълг на руските банки ни позволява да идентифицираме следните тенденции:
— увеличаване на общия обем на просрочения дълг както от най-големите руски банки, така и от други кредитни институции;
— нарастване на дела на просрочените кредити в общия обем на дълга по кредитите;
— намаляване на дела на стандартните заеми и увеличаване на дела на заемите от други категории в структурата на кредитния портфейл;
— увеличаване на размера на резервите за възможни загуби по заеми.
Обобщаването на практиката на най-големите руски банки в областта на управлението на кредитния риск след предоставяне на заем ни позволява да подчертаем следните дейности за наблюдение:
— засилване на контрола от страна на кредитните институции върху поведението на компаниите кредитополучатели чрез въвеждане на допълнителни ограничения, включително намаляване на нивото на максимално дългово натоварване;
— установяване на редица ограничения за смяна на собственика на предприятията;
— засилване на мониторинга на дългосрочните заеми, включително транзакциите проектно финансиране;
— въвеждане на допълнителни изисквания за гарантиране на изплащането на кредита, особено по отношение на оценките на ипотекираните недвижими имоти;
— прилагане на процедура за оценка на достатъчността на портфейла от обезпечения по договори за заем с условия за маржин кол;
— разширяване на броя на случаите, в които банката има право да поиска кредит предсрочно;
— по-ясно определение на критериите за кръстосано неизпълнение за задълженията на кредитополучателя към други кредитори;
— одобрение на критерии и процедури за наблюдение на кредитополучателите, като се използват единни подходи за идентифициране на потенциално проблематичен дълг в началните етапи на възникването му с прилагането на мерки за минимизиране на кредитния риск.
Увеличаването на обема на просрочените задължения в условията на финансова нестабилност принуди банките да предприемат мерки за продажба на заложеното имущество. В тази връзка значително се увеличи ролята на системния мониторинг на обезпеченията.
Организационна структура за наблюдение на кредитния риск в банка
За ефективен мониторингкредитен риск, е необходимо да се разпределят отговорностите между структурните подразделения и длъжностни лица, както и да се определят системи от показатели за нивото на кредитния риск и методите за неговото регулиране.
Правомощията в областта на наблюдението на кредитния риск са разпределени между различни подразделения на банката: ръководство, кредитен комитет, отдел за управление на риска (мениджмънт) и служба за вътрешен контрол.
Съветът на банката по правило организира процеса на наблюдение на кредитния риск, включително формирането на структурни подразделения, отговорни за този процес, и определя максимално допустимата стойност на капитала в риск. Рисковият отдел (мениджмънт) отговаря за прогнозирането на нивото на кредитния риск и разработването на методи за неговото управление. Службата за вътрешен контрол проверява и оценява пълнотата на прилагане на процедурите за управление на кредитния риск и следи за спазването на приетите от банката ограничения върху кредитния риск.
Функциите на колегиален орган за управление на кредитните рискове след отпускане на кредит се изпълняват от кредитни комитети към централата и клоновете на банката.
При децентрализиран модел за наблюдение на кредитния риск в банката се създава сравнително малък отдел за наблюдение на риска, който разработва политики и основни методи за регулиране на риска и следи кредитния риск като цяло и правомощията в областта на оперативното управление на този кредит риска се възлагат на други отдели.
За ефективно минимизиране на кредитния риск на етапа на мониторинг някои банки създават специално и консолидирано звено за наблюдение на кредитния портфейл и работа с просрочени задължения. Основната цел на този отдел е да идентифицира проблемния дълг възможно най-рано и да организира работата на тези етапи, когато ефективността на мерките за неговото преструктуриране и събиране може да бъде най-висока. Други области на дейност на тази услуга са участие в съдебни спорове и събиране на просрочени задължения на по-късен етап.
В условията на финансова нестабилност централните офиси на банките засилиха контрола върху поетите от клоновете кредитни рискове. Редица банки въведоха института на регионалните риск мениджъри, чиито задачи включват наблюдение на кредитния риск в клоновете и следене за спазване на кредитните процедури.
Използване на рискови индикатори
За да се създаде ефективна система за наблюдение на кредитния риск в банката, е необходимо да се определят показатели, с помощта на които кредитният отдел, заедно с други отдели, да идентифицират кредитния риск на ранен етап и да предприемат мерки за предотвратяване на образуването на просрочени задължения. дълг.
Сред инструментите, които ви позволяват да идентифицирате кредитния риск, са индикаторите за риск или стоп индикаторите, които представляват количествена или качествена оценка на определен рисков фактор. Системата от ключови показатели включва определени показатели, които отразяват финансовото състояние на организацията. Процесът на установяване на рискови индикатори се състои в определяне на максимално допустимите стойности на конкретни показатели, показващи възникването на кредитен риск.
Оценяването на подходящите рискови индикатори за всеки клиент ни позволява да определим нормални и повишени показатели. Резултатът ще бъде способността да се идентифицират най- и най-малко надеждните кредитополучатели. Ако индикаторът за риск сигнализира за възникване на кредитен риск, банката трябва да предприеме мерки за минимизирането му (например промяна на кредитния клас, повишаване на лихвения процент, преструктуриране на дълга и др.). Използването на ключови индикатори за риск дава възможност за по-нататъшно използване на инструмент за наблюдение като анализ на миграцията.
Анализ на миграцията на кредитния риск
За ефективно използване на анализа на миграцията в практиката е необходимо да се осигури последователност в методологията за определяне на кредитни рейтинги на кредитополучателите. Анализът на миграцията, от една страна, е доста ресурсоемък инструмент, от друга страна, той ви позволява да прецените колко навременни и в изцялодългът се изплаща.
настояща стойност кредитни рейтингиви позволява да оцените кредитния риск на вече издадени заеми, ретроспективен анализ - да идентифицирате тенденциите в неговите промени. В зависимост от посоката на изменение на рейтинга на предприятията, тяхното състояние може да се оцени като подобряващо се, стабилно или влошаващо се.
За да може анализът на миграцията да даде надеждни резултати, е необходимо да се натрупа информация за големи периоди от време, включително периоди както на растеж, така и на спад в икономиката като цяло или в определена индустрия. В този случай анализът на миграцията ще се превърне в ефективен инструмент за наблюдение на кредитния риск.
Този пример илюстрира вероятността от запазване (мигриране) на рейтингите на кредитополучателите във времето за западни кредитополучатели. За да се използва този подход в руските банки, е препоръчително да се провеждат статистически наблюдения въз основа на статистическите данни, с които разполагат кредитните институции за техните кредитополучатели. Най-ефективният начин би бил да се определи вероятността от миграция на рейтинга в зависимост от срока на заема.
Като цяло може да се отбележи, че процесът на наблюдение на кредитния риск трябва да се основава на следните принципи: стандартизиране на процедурите за наблюдение на кредитния портфейл като цяло и отделни кредити; използване на децентрализирано организационна структурамониторинг на кредитния риск; подобряване на процеса на наблюдение на обезпеченията; отчитане при наблюдение на спецификата на отделните сегменти от кредитния портфейл (сконтирани сметки, лизингови сделки); използването на инструменти като ключови рискови индикатори (стоп индикатори) и анализ на миграцията в процеса на наблюдение на кредитния риск.
Мониторингът на кредитна институция е система за външен контрол върху кредитните операции на банките, извършвана като част от надзорните дейности на Банката на Русия.
Включва:
- · анализ на кредитния портфейл на банката, идентифициране на нарушения и разработване на препоръки за коригирането му;
- · анализ на спазването на стандарти, лимити, изисквания за формиране на резерви;
- · проверка на осъществяването на контрол по изпълнение на договорите за кредит;
- · организиране на работа с просрочени задължения;
- · оценка на работата на кредитния отдел и Кредитния комитет на банката;
- · проверка на коректността на отразяване на кредитните операции в счетоводните сметки.
В процеса на кредитиране, когато извършва банков мониторинг, банката трябва да обърне специално внимание на следните аспекти:
- - принципност банково кредитиране;
- - контрол върху спазването на условията на договора за заем;
- - контрол върху целевото използване на кредитните средства;
- - мониторинг на кредитни обезпечения и проверка и съхранение на заложено имущество;
- - анализ на погасяването на кредита;
- - идентифициране на проблемни кредити и разработване на мерки за премахване на такива дългове;
- - анализ на качеството и структурата на кредитния портфейл на банката като цяло;
- - наблюдение на кредитния риск и разработване на мерки за минимизирането му
За да осигурим успешно и непрекъснато кредитни дейностиВсяка банка трябва да има собствена система за вътрешнобанков мониторинг на кредитните операции и ясно идентифицирани най-квалифицираните и опитни банкови служители, както и да упражнява кредитен контрол на всички етапи от процеса на кредитиране.
В банковата практика те използват различни начиниКредитният мониторинг се основава на няколко основни принципа:
1) периодична проверка на всички видове заеми (на всеки 30 60,90 дни всички се проверяват големи заемии селективно малки);
- 2) внимателно разработване на етапи на кредитен контрол, за да се осигури проверка на всички най-важни условия на всяка кредитна сделка, включително:
- - съответствие на действителните плащания по кредита с изчислените данни;
Качество и състояние на обезпеченията по кредита;
- - пълнота на съответната документация;
- - оценка на промените във финансовото състояние и прогнози за увеличаване или намаляване на нуждите на кредитополучателя от банков кредит;
- - оценка на съответствието на предоставените кредитни средства кредитна политикабанката и стандартите, които са разработени от регулаторните органи за нейния кредитен портфейл;
Кредитният мониторинг може да се класифицира според определени критерии:
- 1) по обхват на изпълнение:
- - вътрешен мониторинг, при който се осъществява контрол основно върху документи, които съответстват на един или друг етап от процеса на кредитиране, и се оценява степента на кредитния риск;
- - външно наблюдение, което включва срещи и преговори с кредитополучатели, които имат пропуснати плащания; телефонни разговори, кореспонденция; насрещни проверки на движението на стоки, закупени с кредитни средства, проверки на място, преговори с поръчители и др.
- 2) по естеството на поведението:
- - предварителен мониторинг, който включва проверка на съответствието на кредитната дейност със законовите изисквания, наличието на подходящи разрешения, лимити и др. към предоставянето на кредитни средства включва анализ на кредитната документация, оценки на финансовото състояние на кредитополучателя и анализ кредитен проект, оценка на обезпечението по кредита и др. Основната идея на предварителния кредитен мониторинг е да се дефинират реален рискза банката и вземане на ефективно решение за предоставяне на заем на кредитополучателя;
Текущият мониторинг се състои в това, че банката наблюдава изпълнението на условията на договора за заем от кредитополучателя след вземане на решение за отпускане на заем и издаване на кредитни ресурси.Основната идея на текущото наблюдение е да се определи рискът от загуби за банкова институцияпоради невъзможност на кредитополучателя да изплати дълга и да плати лихва за използването му.В същото време се проверява навременното погасяване на кредитополучателя кредитен дълг, определят се промени във финансовото му състояние и стопанска дейност, анализира се изпълнението от страна на клиента на условията на договора за заем за целево използване на средствата по заема, оценява се качеството на предоставеното като обезпечение имущество и др.;
- - следващият (по-нататъшен) мониторинг на кредитната дейност на банката е да осигури систематична проверка на състоянието на организацията на кредитната дейност на банката, правилността на регистрацията, правилното изпълнение и извършените кредитни транзакции.В процеса на такъв контрол, да се изяснят причините за нарушаване на правилата за извършване на кредитна дейност и да се предприемат подходящи мерки за отстраняването им;
- 3) в зависимост от методите на изпълнение:
- - дистанционно наблюдение;
- - инспекционно наблюдение;
- 4) в зависимост от мащаба на надзора:
- - местни;
- - регионален;
- - Национален;
- - глобален;
- 5) в зависимост от зоната на покритие:
- - на ниво кредитен портфейл като цяло - основната цел (навременно идентифициране на признаци, факти, промени или техните тенденции, характеризиращи състоянието на кредитния портфейл като такова, което може да доведе или вече е причинило повишаване на рисковете и негативно влияят върху дейността на банката, както и разработването на предложения за подобряване на състоянието на банковата кредитна дейност;
- - на ниво индивидуален договор за заем - целта е своевременно установяване на отклонения в процеса на кредитиране на конкретен кредитополучател на всички негови етапи; идентифициране на причините за тези отклонения и разработване на предложения за коригиране на грешки.
- 6) в зависимост от групите кредитополучатели се разграничава наблюдението на предоставените заеми:
- - кредитополучатели - юридически лица;
- - кредитополучатели - физически лица;
- - кредитополучатели - банки;
- - кредитополучатели - небанкови финансови институции;
- - групи от свързани лица на банката;
- - кредитополучатели - държавни органи
Могат да бъдат идентифицирани основните области на банков кредитен мониторинг:
1. Следене на спазването от страна на кредитополучателя на условията на договора за кредит, договорите за обезпечение и други задължения, поети от него във връзка със сключването на договора за кредит
2. Контрол върху целевото използване на заемните средства от кредитополучателя
- 3. Мониторинг на промените във финансовото състояние на кредитополучателя и идентифициране на промени в неговите бизнес дейности, периодично оценяване на поръчителите на кредитополучателя
- 4. Следене на качеството на приетите обезпечения по кредита и проверка на съхранението на заложеното имущество
- 5. Анализ на качеството и структурата на кредитния портфейл на банката като цяло за идентифициране на проблемни заеми и разработване на мерки за премахване на дълга.
Концепцията за „кредитен мониторинг“ е система за проследяване на целта и ефективно използванезаем, своевременно и пълно изплащането, разработване и предприемане на подходящи мерки за решаване на тези проблеми.
С разнообразие от начини за организиране и осъществяване на кредитен мониторинг, всички те (методи) се основават на следните четири основни принципа.
1. Извършване на периодични проверки на всички видове кредити от банките кредитори. Например всички големи кредити се проверяват на всеки 30, 60 или 90 дни по преценка на банката, а останалите (по-малки) кредити се проверяват на случаен принцип.
2. Извършване на детайлно разработване на етапите и последователността на кредитния контрол с цел правилна проверка на всички най-важни условия за всеки кредит, включително следното:
- спазване на графика за плащане в съответствие със сключения договор;
- ликвидност (качество и състояние) на имуществото, заложено за обезпечаване на кредита;
- наличие на пълнота и точност на цялата необходима документация в случай на съдебен спор;
- проучване и реална оценка на финансовото състояние на кредитополучателя и прогнози за неговите нужди за увеличаване или запазване на размера на банковия кредит;
- установяване на степента на съответствие на издадения заем с кредитната политика и действащите стандарти за формиране на кредитен портфейл и използване на ресурсите.
3. Обръщане на повишено внимание на честотата и дълбочината на цялостните прегледи на проблемните кредити, като се вземе предвид нарастващата или отслабващата тенденция на проблема, свързан с всеки конкретен кредит.
4. Увеличаване на броя и задълбочаване на съдържанието на проверките в условията икономически спад, както и в случаите, когато възникнат значителни проблеми в отраслите, в които са инвестирани кредитните ресурси на банката. Тези проблеми могат да включват забележими промени в данъчното, експортно-импортното законодателство; промени в технологиите или появата на нови конкуренти и др.
В кредитната дейност на банките вътрешният одит на кредитирането става все по-актуален в пазарни условия. За целта се създават специални ревизионни служби, които са на пряко административно подчинение на първия ръководител на банката или лицето, което го замества.
Основните задачи на вътрешния одитса:
- определяне състоянието на наличността по банкови сметки за просрочени кредити;
- установяване на реалната ситуация с възможностите за осигуряване на погасяване на кредита и минимизиране на кредитния риск;
- анализ за контрол и проверка на действителното състояние на организацията на процеса на кредитиране, включително: проверка на съответствието на практиката за издаване на кредити с изискванията на кредитния меморандум на банката, правилността на отразяването на кредитите в съответните счетоводни документи, особено за просрочени и отсрочени заеми: проверка на състоянието на резервите за покриване на евентуални загуби от кредитна дейност и др.
По време на вътрешен банков одит се извършва и контрол върху коректността на записване на молбите за кредит в специален регистрационен дневник, в който основните реквизити са: датата на получаване на молбата, името и адреса на клиента ( бъдещ кредитополучател), размер на искания заем, предназначение, срок и установен лихвен процент, обезпечение по кредита и колоната „бележка“, която посочва датата на предаване на материалите за разглеждане от кредитния комитет на банката и взетото от него решение.
Одитният контрол също така проверява правилността на регистрацията и поддържането на кредитното досие, в което всички документи обикновено са концентрирани в следните четири раздела:
1) основна документация за кредит - копия от договора за кредит, договор за обезпечение, който включва обезпечение, банкова гаранция, застраховка и др., пълномощно за подписване на документи, необходими доказателства за състоянието на обезпечението, погасителен план на кредита;
2) потвърждение на финансова и икономическа информация за кредитополучателя - копия от баланси и отчети за приходите и разходите, бизнес план, информация за касови бележки, копия от лиценз и данъчна декларация;
3) необходими материалиотносно кредитоспособността на кредитополучателя: данни от резултатите от анализа, извършен от банката кредитор, аналитични документи, получени от бюрата за кредитна информация, отговори на запитвания до банки и комисионни за кредитна историязаемател и др.;
4) материали за кореспонденция с кредитополучателя по въпроси на издаването и изплащането на заем, записи на преговори на всички срещи и телефонни разговори по същите въпроси.
В случаите, когато кредитополучателят е изплатил изцяло заема, неговото кредитно досие (досие) се закрива и предава в архива на банката, за което се съставя съответен сертификат. А в случай на неизплащане на заема, случаят се прехвърля на правната служба на банката за изготвяне на иск за неизплащане на заема (нарушение на договорни задължения) и предаване на делото на арбитраж. Одиторската служба на банката проверява пълнотата и верността на всички необходими документиизпратени до арбитражни органи.
При извършване на кредитен мониторинг трябва да се има предвид, че издаването на заем трябва да бъде придружено от откриването на специална заемна сметка в оперативния отдел на банката кредитор. Тази сметка се открива в съответствие с писмена заповед, подписана от първия управител на банката и изпълнителя на тази заповед. В него се посочва размерът на заема, условията, лихвата и основанието за отпускане. Одитната служба следи състоянието заемни сметки, както и поддържане на аналитична отчетност на кредитните транзакции по съответните формуляри за лична сметка, които се откриват за всеки кредитополучател. Одиторът проверява и синтетичното счетоводство, което се води по активни балансови сметки.
Въз основа на резултатите от одита се изготвя доклад, в който се правят подходящи заключения по следните пет основни въпроса:
1) общото състояние на предоставянето на заема и неговото изплащане;
2) основните причини за образуването на неплащания, включително поради недостатъчна квалификация на банковите кредитни служители, отклонение от установената процедура (правила) за издаване на заеми (възможно по указание на ръководството на банката);
3) ситуацията с възможността за отписване на лоши кредити;
4) състоянието на средствата за покриване на дълга по издадените заеми;
5) какво е състоянието на поддържане на отчетна и друга кредитна документация, включително кредитното досие.
Докладът за резултатите от одита едновременно дава препоръки относно финансови, кредитни, кадрови, организационни и други мерки за решаване на проблема с изплащането на кредита.
Кредитният мониторинг е необходим, за да може банката да приложи стабилна банкова програма за кредитиране. Той помага на ръководството на банката бързо да идентифицира проблемните кредити, да следи постоянно за съответствието на кредитната политика на банката с действията на нейните структурни подразделения и конкретни упълномощени изпълнители, както и да улеснява правилната и навременна оценка на общия риск и приемането на необходимите мерки за укрепване финансова стабилностбуркан.
Кредитният мониторинг е система за банков контрол върху целия процес на кредитиране - той се изразява в постоянно наблюдение както на преминаването на отделните кредити, така и на качеството на кредитния портфейл като цяло.
Мониторингът може да бъде 2 вида:
1. Мониторинг на кредита на кредитополучателя
2. Мониторинг на банката на кредитора
Почти всички отдели на банката участват в наблюдението на кредитополучателя: правни, охранителни, оперативни и, ако е необходимо, отдели, извършващи валутни операции и сделки с ценни книжа, аналитични и др.
Основна роля, разбира се, играе кредитният отдел (отдел, управление).
Кредитният служител на банката е длъжен да регистрира дейностите по контрол и редовно да докладва за извършената работа, като представя аналитичен доклад за нивото на риск за всеки кредит, а кредитният мениджър е длъжен да отчита качеството на кредитния портфейл на банката като цяло.
Мониторингът на заема е насочен към събиране на информация за кредитополучателя през целия период, за който е издаден заемът, за да се установи контрол върху промените към по-лошо за банката в тези данни, които формират основата за първоначалната оценка на кредитоспособността на кредитополучателя.
Кредитният мониторинг се различава от първоначалната кредитна оценка:
1. По време на изпълнение. Кредитните проверки се извършват преди отпускането на заема, а наблюдението започва след отпускането на заема.
2. По предназначение. Извършват се кредитни проверки, за да се идентифицира рискът, преди да се вземе окончателно решение за отпускане на заем, и се извършва мониторинг на заема, за да се идентифицира кредитният риск през периода, за който е издаден заемът.
3. По честота. Първоначалните кредитни проверки се извършват еднократно, но кредитният мониторинг е постоянен, т.е. в известен смисъл периодично или систематично.
4. По обем. При изчисляване на кредитоспособността се оценява надеждността на кредитополучателя и обезпечението на кредита.
Целта на кредитния контрол е да:
1. Защита на банковото имущество от загуби
2. Спазване на нормативните изисквания на Централната банка.
3. Спазване на условията по кредитното правоотношение
4. Поддържане на кредитоспособността на кредитополучателя на подходящо ниво
5. Подобряване качеството на кредитния портфейл
6. Навременна организация на работа с проблемни кредитори
Обект на наблюдение е спазването на договора за кредит.
В същото време Банката обръща внимание на своевременното представяне на всички документи, предвидени в договора (счетоводни извлечения, заверени данъчен офис, отделни преписи към счетоводния баланс), проверка на предназначението на кредита, навременността и пълнотата на плащане на главницата и лихвите.
Мониторингът на заема включва и проверка на място на кредитополучателя.
Навременната реакция на сигнали за финансови затруднения позволява на банката да предприеме мерки за подобряване на ситуацията и защита на интересите на банката.
На първо място, банковите служители трябва да извършат задълбочен анализ на причините, довели до влошаване на състоянието на кредитополучателя. Тогава е препоръчително банката:
1. Разработете коригиращ план за по-нататъшни действия
2. Добавете този заем към специалния списък за наблюдение
3. Среща с ръководството на предприятието
5. Повишете вниманието към състоянието на разплащателната сметка на кредитополучателя, неговите вземания и задължения
6. Започнете да търсите инвеститори, които могат да инвестират допълнителни средства в това предприятие.
7. Увеличаване на собствения капитал на кредитополучателя за сметка на неговите акционери или неговите дъщерни дружества
8. Организиране на финансова помощ от финансови и банкови институции.
9. Продажба на предприятието на трето лице.
Организационни и административни мерки:
1. Обсъждане с основните акционери на въпроса за ново ръководство на предприятието, набиране на нов мениджърски екип
2. Сключване на споразумение за споразумение с кредитополучателя (за избягване на съдебно събиране, дълг по заем)
3. Назначаване на мениджъри и консултанти, които да работят с кредитополучателя от името на кредитната институция
Ако възстановяването на заема не може да предотврати заплахата от неизплащане на заема, тогава става препоръчително:
1. Предприемане на правни мерки, включително официални обжалвания пред поръчители и поръчители за изпълнение на техните задължения
2. Продажба на обезпечение
3. Продажба на заем
4. Подготовка на документи (иск за фалит на предприятието длъжник)
На практика работата на банката с проблемните кредити често се организира в специален отдел за управление на проблемни кредити. Когато това не е практично (няма голям портфейл от проблемни кредити), банките създават специални работни групи от служители на кредитния отдел, правния отдел и отдела за сигурност.
Методическата подкрепа за тази работа най-често е разработената от банката „Наредба“ за работа с проблемни кредити.
Потенциално проблемните заеми могат да се дължат на прекомерна концентрация на рискове в кредитния портфейл или непрофесионално изпълнение на кредитната документация, или липса на способност за ефективен контрол на кредитния процес.
Ефективността на работата с проблемни кредити до голяма степен се определя от квалификацията на персонала, качеството на информационната и методическата поддръжка и способността на банката бързо да реагира на сигнали за влошаване на кредитните инвестиции.
Мониторингът на кредитна институция е система за външен контрол върху кредитните операции на банките, извършвана като част от надзорните дейности на Банката на Русия. Включва:
1. Анализ на кредитния портфейл на банката, идентифициране на нарушения и разработване на препоръки за коригирането му
2. Анализ на спазването на стандарти, лимити, изисквания за формиране на резерви.
3. Проверка на осъществяването на контрол по изпълнение на договорите за кредит
4. Организация на работа с просрочени задължения
5. Оценка на работата на кредитния отдел и кредитния комитет на банката
6. Проверка на коректността на отразяването на кредитните операции в счетоводните сметки.
Кредитният мониторинг като система за управление на кредитния риск
Цялата международна банкова общност е загрижена за проблема с изплащането на заемите, значението му сега нараства. За Русия това е свързано с наличието на проблемни кредити, чийто обем нараства с активизирането на кредитната политика на банките.
Графика № 1 показва динамиката на просрочената задлъжнялост по кредити, депозити и други предоставени средства. Един от начините за минимизиране на кредитния риск на банките е създаването на ефективна система за банков контрол. Ключова част от това е навременното идентифициране и управление на проблемните кредити.
Кредитният мониторинг е комплексна информационно-аналитична система, включваща наблюдение на качеството на предоставените кредити, неговата оценка и прогнозиране на бъдещото развитие за организиране на своевременно и адекватно управленски решения, намаляване на кредитния риск на всички етапи от работата с кредита.
Можем да разграничим две основни характеристики на обектите за кредитен мониторинг, първата от които е тяхната динамичност, а втората е наличието или възможността за възникване на опасност в процеса на функциониране на обекта за наблюдение. Следователно кредитният мониторинг трябва да се идентифицира преди всичко като многофакторен процес, насочен към намаляване на риска от кредитни операции и предотвратяване на негативни операции, свързани с възникването на трудности в процеса на изплащане на кредита.
Основната разлика между системата за мониторинг и системата за управление е в прогнозирането на бъдещото развитие на обектите.
Информационната и аналитичната база за извършване на кредитен мониторинг в търговските банки се формира от информация, получена от различни източници:
1. Данни, предоставени от кредитополучатели. Те включват измама (за издаване на заем), въпросник на кредитополучателя, юридически документи, финансови документи, информация за обекта на кредита, информация за обезпечението на кредита
2. Вътрешнобанкова информация, която съществува в условията на единното информационно поле на банката (кредитна история в дадена банка, данни за движението на средствата по сметките на кредитополучателя, качеството на обслужване на дълга; информация, получена от кредитен служител при посещение офис или производствена база на кредитополучателя.
3. Информация, получена от трети страни, включително:
Регулаторни и надзорни органи (данъчни власти, регистрационни камари и лицензиращи органи)
· Обслужващи кредитни институции на този кредитополучател
· Съдебен
· Медии, Интернет
· Бюро за кредитна история
Много е важно тази информация да се актуализира постоянно, тъй като... в противен случай възникващите признаци на кредитни проблеми може да останат непроменени.
Кредитният риск се отнася до вероятността от загуба на ликвидност и/или финансови загуби поради ненавременно изпълнение или неизпълнение на задължения в резултат на различни вътрешни и външни фактори.
Изправен пред кредитен риск търговска банказависи от редица фактори, характеризиращи кредитния портфейл и кредитната политика на банката, основните сред които са следните:
1. Степента на дисертация на кредитния портфейл по кредитополучател, регион, индустрия (колкото по-висока е дисертацията, толкова по-нисък е рискът; колкото по-ниска е концентрацията на кредитния портфейл, толкова по-висок е рискът)
2. Дял на просрочените кредити в портфейла (включително скрит и преструктуриран просрочен дълг)
3. Заеми извън традиционните сфери на бизнеса (което увеличава кредитния риск поради невъзможността да се предвиди как ще се развива бизнесът в бъдеще)
4. Делът на новите кредитополучатели в кредитния портфейл, които нямат кредитна история, също допринася за потенциално увеличаване на риска от невръщане на кредита, поради факта, че кредитополучателят може да се окаже недобросъвестен
5. Обезпечението е неликвидно и има малко ликвидни активи (рискът от възникване на затруднения, ако е необходимо да се продаде обезпечението се увеличава)
6. Организация на кредитирането в банка като технологичен процес
Основната област на практическо приложение на мониторинга е управлението или по-скоро информационните услуги за управление на различни сектори на дейност.
Квалификации за кредитен мониторинг:
I. Обектите на кредитния мониторинг се разграничават:
1. Мониторинг на конкретен кредитополучател (заем)
2. Мониторинг на кредитния портфейл на банката
Ръководейки се от принципите на анализ и оценка на системите за управление, могат да се разграничат два вида мониторинг: 1-ви, от които е насочен към изпълнение на оперативни задачи, и 2-ри, задачи за развитие. С други думи, някои системи за мониторинг, след като са изпълнили конкретната си задача, престават да съществуват (наблюдение на кредитополучателя), докато други могат да съществуват за неопределено време (наблюдение на кредитния портфейл на банката).
II. В зависимост от източниците на събиране на информация трябва да се разграничат няколко вида кредитен мониторинг, като системи информационна система. Информационната и аналитичната база за извършване на кредитен мониторинг в търговските банки се формира от информация, постъпваща от различни източници:
1. Мониторинг на медиите, действащото законодателство, мониторинг на различни индустрии и пазари, в които оперират кредитополучателите
2. Следене на финансовото състояние на кредитополучателя
3. Мониторинг парични потоцикредитополучател
4. Следене на състоянието на обезпеченията, приети като обезпечение по кредит
5. Следене на изпълнението на задълженията по договора за заем (целево използване, своевременно плащане на лихви и комисионни)
6. Наблюдение на бизнес репутацията на кредитополучателя, организиране на управление в предприятието кредитополучател
7. Мониторинг в рамките на банковата отчетност
Много е важно цялата информация да се актуализира постоянно, защото... в противен случай признаците на проблемен кредит може да останат незабелязани.
III. Въз основа на методите за осигуряване на кредитен мониторинг могат да се отбележат няколко вида мониторинг. Системата за мониторинг на предприятието е широк набор от организационни, методологични и управленски мерки.
Организацията на мониторинга е свързана с определянето и избора на оптимална комбинация от различни форми и видове мониторинг, като се вземат предвид характеристиките на конкретна ситуация.
Препоръчително е да се разграничат три основни вида:
1. Измерване на параметрите на обект с помощта на научноизследователски технологии, използвайки система от добре разработени критерии и показатели (т.е. анализ на финансовото състояние на кредитополучателя, неговата платежоспособност и др.)
2. Анализ на динамиката, т.е. когато данните за динамиката на развитието на обекта във времето се използват като основа за изследване.
3. Сравнение, когато за основа на изследването са избрани резултатите от идентично изследване на друг обект на кредитен мониторинг. Изследването на 2 или няколко обекта се извършва паралелно с един инструмент и едновременно.
IV. В зависимост от целите на кредитния мониторинг могат да се разграничат три вида:
1. Информация - това е структурирането, натрупването и разпространението на информация за обекта на наблюдение. Не включва конкретно организационно проучване.
2. Основни (фонови) – това е идентифициране на нови проблеми и опасности, преди те да станат осъзнати на управленско ниво. Обектът на кредитен мониторинг се наблюдава постоянно чрез периодични измервания на показатели, които достатъчно пълно ги определят
3. Проблемни - това е изясняване на модели, процеси, опасности, които възникват по време на кредитирането, с други думи, говорим предимно за идентифициране на лоши или проблемни кредити
V. Като се има предвид фокусът върху конкретен потребител, отбелязваме 2 вида мониторинг:
1. Типът кредитен мониторинг е фокусиран върху външни потребители. Целта на такъв мониторинг е формирането на статистическа база, отчитане, спазване на стандартите за ефективност, установени от Банката на Русия
2. Типът мониторинг е насочен към вътрешни потребители, т.е. специалисти от съответните отдели на банката, с цел вземане на управленски решения. Средствата за разпространение на информация, получена при този вид мониторинг, са аналитични доклади, препоръки и проекти.
В същото време в рамките на всеки тип се решават проблемите с представянето и разпространението на информацията, получена в процеса на мониторинг.
Съвременната наука е разработила редица принципи за наблюдение в банков сектор. Кредитният мониторинг се основава на няколко основни принципа:
1) Пълнота на съответната документация, възможност за получаване на сигурност и законно право за предприемане на действия, ако е необходимо правни действияпо отношение на кредитополучателя
2) Оценка на промените във финансовото състояние и прогнози за увеличаване или намаляване на нуждите на кредитополучателя от размера на кредита.
3) Оценка на съответствието на издадения кредит с кредитните политики и стандарти на банката, разработени от регулаторите във връзка с кредитния портфейл на банката
1. Увеличаване на броя на проверките, проблемни кредити, увеличаване на честотата на проверките с нарастване на проблемите, свързани с даден кредит.
2. Увеличаване на броя на проверките на заеми, в условия на икономически спад или възникване на значителни проблеми в онези отрасли, в които банката е инвестирала значителна част от ресурсите си, например: забележими промени в данъците или износа-импорта законодателство; появата на нови конкуренти или промени в технологиите, изискващи използването на нови методи за производство и продажба на продукти.
Може да се заключи, че кредитният мониторинг е многофакторен процес, който има свои собствени характеристики и тенденции, социално определени институционални фактори (производствени, правни, управленски), насочени към намаляване на вероятността от неизплащане на издадените заеми и намаляване на свързаните с това загуби.
Необходимо е да се отмени фактът, че първоначалната причина за намаляването на ликвидността на повечето банки до критично ниво е пренебрегването на високата степен на кредитен риск.
Така че работата търговска банкаотносно кредитния мониторинг трябва да има всеобхватен характер, да обхваща цялата организация, съдържанието на кредитната дейност на банката, с цел навременна диагностика и състоянието на обектите на изследване в динамика, като по този начин създава възможност за предотвратяване или минимизиране на възможни деструктивни развития .
