У дома > Интернет банки > Какво е дълг по заем: счетоводство, образуване и погасяване. Какво е сметка за банков кредит? Откриване, поддръжка, комисионни, видове


Какво е дълг по заем: счетоводство, образуване и погасяване. Какво е сметка за банков кредит? Откриване, поддръжка, комисионни, видове




Всеки път, когато се отпуска заем, банката открива заемна сметка. Това име няма да говори нищо за обикновения кредитополучател - той е взел заем от банката и е получил с него номер на кредитна сметка, към която трябва да кредитира месечно плащане. Освен това обикновено е достатъчно да информирате касиера за номера на договора, да дадете необходимата сума за планирано кредитиране и след получаване на касова бележка да забравите за банката до следващото плащане. Но въпреки това терминът „заемна сметка“ може да се появи в договор за заем, а също така може да се намери в интернет банката при преглед на параметрите на взет заем (например може да се види в Sberbank Online). И някои щателни господа в Интернет започват да мътят водите, като казват, че банките незаконно крият тази информация и не предоставят възможност за извършване на редовни плащания директно към тази сметка. Необходимо ли е да се прави това? Какво изобщо представлява този акаунт и с каква цел се открива? Ще разберем.

Банкова заемна сметка. Какво е?

Заемна сметка в банка е сметка, която се открива задължително при издаване на заем и е предназначена за счетоводство кредитен дългкредитополучател към банката по договор за кредит. Броят на заемите, издадени на един кредитополучател, броят на тези сметки ще бъдат открити от банката.

Това е вътрешна сметка (сметка на банката, а не на клиента) и не е предназначена за сетълмент транзакции. Дебитът на сметката отразява издаването на заем, а кредитът отразява неговото погасяване.

Транзакциите, които са отразени в заемната сметка (движение на дълга), постоянно се кореспондират (корелират) с текущата сметка.

Моля, обърнете внимание на разликата между разплащателна сметка и заемна сметка. Първата се открива въз основа на договор за банкова сметка, което е основната и единствена характеристика на понятието „сметка“, дадено в чл.11. Данъчен кодекс RF. Съгласно договора за банкова сметка (по-нататък цитираме член 845 от Гражданския кодекс на Руската федерация), банката се задължава да приема и кредитира входящи средства по сметката, открита за клиента (собственика на сметката), пари в брой, изпълнява клиентски нареждания за прехвърляне и теглене на подходящи суми от сметката и извършва други операции по сметката. Нека вземем предвид, че такова споразумение се сключва само по взаимна воля на всяка от страните: банката и кредитополучателя.

За откриване на втората не се сключва споразумение за банкова сметка, тъй като това е пряка отговорност на банката (тя следва инструкциите на Централната банка на Руската федерация). Заемните сметки се откриват без съгласието на кредитополучателя (не се изисква), т.е. неговата воля не е изразена в тези случаи. Всъщност такива сметки не отговарят на критериите, определени в чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. не са „сметки“ в нашето обичайно разбиране, когато банката извършва разплащания с клиентите си чрез тях.

Между другото, банките нямат право да начисляват комисиона за откриване на заемна сметка, което многократно беше изяснено от Върховния съд на Руската федерация при разглеждане на дела, свързани с кредитни спорове между физически лица и банки.

Междинните изводи, които направихме, ще ни помогнат в по-нататъшните разсъждения.

Видове заемни сметки

В зависимост от нюансите на кредитни сделки, в банковото счетоводство има 5 вида заемни сметки:

1. Просто. Отваря се за еднократно кредитиране. Дебитът на такава сметка се въвежда еднократно и отразява размера на издадения заем. Тъй като задълженията на длъжника се погасяват, дебитното салдо се намалява с кредитен оборот(постъпления).

2. Специални. Предназначен за отчитане на задължения по кредитни линии. Кредитирането на средства тук е възможно както за изплащане на съществуващ дълг, така и за увеличаване на дебитното салдо.

3. Специални. Сметка може да бъде открита само за юридически лица и само в един екземпляр. Предназначен за счетоводство на сметки.

4. Едновременен. Това е своеобразен хибрид между текущи и заемни сметки. Отчита взаимните задължения на банката и клиента.

5. Овърдрафт. Такава сметка осигурява възможност за преразход и предполага автоматично погасяване на дълга с помощта на първия доход.

Номер на кредитна сметка. Има ли нужда кредитополучателят?

Банката не винаги предоставя информация за номера заемна сметкана вниманието на кредитополучателя. На етапа на сключване на споразумение той няма да може да направи това, т.к открива се заемна сметка (и се присвоява номер) заедно с издадения заем след неговото изпълнение. Смята се, че клиентът няма нужда от тези проблеми. В договора за кредит се посочва номерът на разплащателната сметка, от която банката се задължава на датата на следващото плащане да отпише необходимата сума за изплащане на дълга чрез вътрешни счетоводни записвания. Номерът на кредитната сметка може да се види, както казахме по-рано, в интернет банкирането, например в Sberbank Online. Наистина ли трябва да знаем това прословуто число?

Всеки номер на кредитна сметка в банка започва с числата 455. На кредитополучателите по правило се дава сметка за погасяване на задълженията им, започваща с 423 или 408. Това са обикновени депозитни сметки и текущи текущи сметки, с които можете да извършвате всякакви входящи и изходящи транзакции. Парите на кредитополучателите първо се превеждат към тях, а след това се отписват от банката за изплащане на заема и лихвата.

Интернет е пълен с препоръки да използвате всякакви средства, за да разберете номера на кредитната си сметка от банката и да извършвате плащания към нея. В подобни призиви хората се позовават на факта, че банките са хитри и управляват разплащателните сметки както искат: част от погасените месечна сумасе отписва за погасяване на тялото на кредита, другата част отива за лихви, третата за глоби и неустойки, четвъртата за други комисионни по кредита и допълнителни такси. плащания. Тоест, те показват независимост и могат да задържат неразумни плащания от следващото ви плащане, което банката, в случай на спорна ситуацияи не може да го оправдае. Като цяло правят това, което им е удобно и изгодно.

Кредитополучателите трябва да са сигурни, че парите, които плащат на банките, за да погасят дълга си, отиват там, където са необходими, т.е. направо в заемната сметка. Това означава, че задачата на кредитополучателите е да разберат номера на кредитната сметка (например чрез изпращане на заявка до банката) и да платят дълга директно към нея, като в този случай те ще бъдат независими от банковия произвол и са твърдо уверени че се погасява тялото на дълга, а не глоби или незаконни комисиони.

Между другото, ако длъжникът е извършил сериозна глоба (направил е сериозна и е бил ударен с наказание), тогава банката, на първо място, съгласно закона и споразумението, ще отпише плащанията на глобата и плащането за изплащане на тялото на дълга ще бъде последното - от това, което остава. И се случва нищо да не остане... За това е цялата врява.

Дори ако разберете заветното число, тогава определено ще си добавите проблеми.

Първо, лихвите по заеми (тези, посочени в споразумението с банката) се отписват по съвсем различна сметка, която започва с числата 706. Следователно, когато правите следващото месечно плащане, ще трябва да го разделите независимо на главница и интерес, за да направим необходимото количествокъм необходимата сметка (дали на кредитополучателя ще бъде дадена възможност самостоятелно да превежда пари към тази вътрешна банкова сметка е друг въпрос?). В случай на изплащане на дълг към текущи сметки, цялата тази „допълнителна работа“ се извършва за вас от банкови служители. Те ръчно разпределят постъпленията към правилните сметки в съответствие с погасителния план.

Второ, игнорирането на плащането на неустойката (ако има такава) е пряко нарушение на договора за заем, между другото подписан от самия кредитополучател. Сам ли ще го изчисли (същото важи и за другите плащания, посочени в договора) и знае ли къде да го кредитира? Има големи съмнения по този въпрос.

Трето, от редица документи на Централната банка на Руската федерация, изявления върховен съдРезолюциите на RF, FAS и указът на президента на Руската федерация има пряка забрана данъкоплатците да получават (депозират) пари (разплащания в банката) чрез заемни сметки, заобикаляйки собствените си текуща сметка. За тези, които искат да прочетат за това в първичните източници, ви препращаме към статия, написана от банкови специалисти, която обхваща много добре тази тема и предоставя връзки към източници (статията е малко остаряла, но все още е актуална днес). Също така ви препоръчваме да потърсите малко в Google - ще намерите много полезна информацияпо тази тема на уважавани рускоезични интернет сайтове.

И накрая, четвърто, авторът на тази статия лично отиде в Сбербанк и попита дали е възможно плащането по заема да се преведе директно по сметката на заема. На което специалистът по операциите отговори, че: „Вие дори няма да можете да направите това, програмата няма да ви позволи да направите такова окабеляване и определено ще „псувате“. Това е физически невъзможно."

Сега си отговорете - наистина ли трябва да знаете номера на кредитната сметка? И ще извършвате ли плащания по него?

Характеристики на отваряне и затваряне

Откриването на кредитна сметка е неразделна част от процеса на кредитиране. Това е задължение, съпътстващо действие от страна на банката, също и по силата на закона за счетоводството - тази сметка е необходима преди всичко на самата кредитна институция, която е длъжна да води счетоводство (разяснение на Върховния Съдът на Руската федерация). Следователно начисляването на каквито и да е такси за откриване, още по-малко за поддържане на заемна сметка е незаконно. Но въпреки това финансовите институции успяват да удържат такива такси от юридически лица, прикривайки се зад принципите на свободата на договаряне. За търговските отношения между юридически лица(тук за подробности). Между другото, не толкова отдавна подобни данъци се събираха от физически лица, но тази практика вече е спряна.

Противно на някои твърдения в интернет, не са необходими документи за откриване на сметка за заем. Банката ще го открие сама на базата на договор за кредит. И банката изисква всички видове копия от устава, баланса и друга документация на кандидата единствено за анализ на финансовата и икономическата дейност на кредитополучателя. Този анализ ни позволява да оценим платежоспособността на клиента, законността и рентабилността на неговия бизнес и да приемем информирано решениеотносно издаването на заем.

Заемната сметка се закрива след изпълнение на всички задължения на длъжника към банката. И не се изискват допълнителни действия от кредитополучателя, за да го затворите.

Всеки кредитополучател се е сблъсквал с концепцията за „заемна сметка“. Такава сметка се открива от банката на името на клиента, на когото е отпуснат кредита. Това се прави за удобство на счетоводството; всички транзакции по издадения заем се отразяват в заемната сметка: превод на пари на кредитополучателя, месечни плащания по заема. Дебитът на тази сметка записва издаването на заема, а кредитът записва неговото погасяване. Банката превежда сумата на кредита по кредитната сметка, а кредитополучателят превежда месечните плащания по кредита към нея.

Таблица 1. „Движение на средства в заемната сметка“


Тази сметка се характеризира със следното Характеристика:

  • отваря се на името на кредитополучателяв съответствие със сключения между него и банката договор за кредит;
  • един клиент може да го отвори веднага няколко кредитни сметки,за всеки получен заем;
  • не е независим, но свързани банкови услуги,които банката предоставя на кредитополучателя при издаване на заем;
  • създадена от банката за осчетоводяване на издадени и върнати средства.Дебитът записва съществуващия дълг на клиента към банката, а кредитът записва погасяването ( месечни плащания) клиентът на този дълг;
  • кредитополучател, който е физическо лице, не се изисква плащане за отварянезаемна сметка. Юридическите лица могат да бъдат таксувани както за откриването, така и за поддържането на такава сметка.


    • Има следните видове кредитни сметки:

  • просто(за отчитане на еднократен заем);
  • специален(осигурява редовното предоставяне на средства и тяхното изплащане);
  • договорни(активно-пасивна сметка, дебитът й се използва като заемна сметка, а кредитът й се използва като разплащателна сметка);
    • Contocorrent- това е една сметка, от дебита на която се извършват почти всички плащания (разплащания с доставчици и контрагенти, заплатаслужители, плащания към бюджета). Кредитът на сметката включва приходите на предприятието от продажба на продукти или предоставяне на услуги, плащания от купувачи на продукти или длъжници. Тоест, целият платежен оборот на предприятието е концентриран по разплащателни сметки.

    Таблица 2. „Движение на средства по текущата сметка“

    Кредитен баланс сметките показват, че предприятието извършва текуща дейност за сметка на собствени средства, А дебитно салдо- за сметка на пари на заем(банков заем). Максимален размерЗаемът се определя въз основа на производствените обеми на предприятието, условията на доставка и разплащанията с контрагентите, както и наличието на собствени средства. Заемът се счита за напълно погасен, ако в рамките на срока, посочен в договора, дебитното салдо по разплащателната сметка бъде ликвидирано.

    Документи за откриване на кредитна сметка

    Наборът от документи, които клиентът предоставя на банката за откриване на заемна сметка, се регулира от наредбата „За реда за предоставяне (внасяне) на средства от кредитни институции и тяхното връщане (изплащане)“ на Централната банка на Русия Федерация. Цялата документация е разделена на три групи:
  • 1 група.Документация, потвърждаваща правната компетентност на кредитополучателя: устав, устав, удостоверение за регистрация, информация за назначаване на ръководство, договори и лицензи за доставка на продукти;
  • 2-ра група.Документация, характеризираща икономическото състояние на клиента и материалната гаранция за погасяване на кредита: баланса, отчет за печалбата и загубата, прогноза парични потоци, извлечения от лични сметки (в рубли и чуждестранна валута), бизнес план, предпроектно проучване, гаранции, гаранции и др.;
  • 3-та група.Кредитна документация: договор за заем, договор за обезпечение, карта с образци на подписи и печати.

    • Заявление за бизнес кредит

    Много в исковата молба на потребителя-кредитополучател за обезсилване на условията на договора за кредит по отношение на таксите за обслужване на сметката се съдържа позоваване на факта, че банката действително е начислила (отписала) пари от сметката за откриване и поддържане заемна сметка, а не сметки банково дело. Тези обстоятелства се посочват от ищците, тъй като Върховният арбитражен съд на Руската федерация в своето решение направи недвусмислено заключение относно незаконността на начисляването на комисионна за откриване и обслужване (поддържане) на заемна сметка. Понякога съдилищата, след като разгледат представените доказателства, се съгласяват с аргументите на потребителите. В тази връзка представители на банките често се оплакват, че съдилищата не винаги виждат разликата в услугите, предоставяни от банките, като признават почти всички видове банкови комисионнитакси за откриване и поддържане на кредитна сметка.

    Когато съдът е „банкиране“, а не „заем“

    Нека дадем примери за случаи, при които съдът не се съгласи с позицията на кредитополучателя, като посочи, че той е бил незаконно начислен такса за откриване и поддържане на заемна сметка. Съдилищата дадоха следните мотиви:

    1) заявлението на кредитополучателя за заем не съдържа информация за откриване на заемна сметка, точно както няма такива условия в договора за заем;

    2) банкова или картова сметка по дефиниция не е заемна сметка, а откриването и поддържането на банкова сметка е независима услуга;

    3) сметката, открита за кредитополучателя, е предназначена да обслужва нуждите на самия кредитополучател, който има право да извършва транзакции със средства, намиращи се в посочената сметка (банкова сметка), а не нуждите на банката за записване на издадени заеми , което е типично за заемна сметка.

    Арбитражна практика

    Например, съдът отхвърли аргументите на кредитополучателя, че банката е открила заемна сметка за нея и банката й е начислила комисионни за обслужване на заемната сметка. Както установи съдът, тарифите на банката предвиждат такса за обслужване картови сметкипрез първата година.

    Съдът отказа да обезсили условията на договора за заем. Съдът посочи, че заемните сметки, както беше отбелязано Централна банка RF в Информационно писмоот 29 август 2003 г. N 4, не са банкови сметки по смисъла на Гражданския кодекс Руска федерация, разпоредби на Банката на Русия от 5 декември 2002 г. N 205-P и от 31 август 1998 г. N 54-P и се използват за отразяване в баланса на банката на формирането и изплащането на кредитен дълг, т.е. предоставя кредитополучатели и им връща средства (заеми) в съответствие със сключените договори за кредит.

    Съответно поддържането на заемна сметка е отговорност на банката, но не на кредитополучателя, а на Банката на Русия, която възниква по силата на закона.

    Видът на комисионата, посочен по-горе, е за обслужване на заемната сметка съгласно нормите Граждански кодексРуската федерация, Закон за защита на правата на потребителите, др федерални законии други регулаторни правни актовеРуската федерация не е предоставена.

    Междувременно материалите по делото не подкрепят аргументите на кредитополучателя, че OJSC AKB Bank of Moscow е открила заемна сметка за нея и банката й е начислила комисионни за обслужване на заемната сметка.

    Подписаното лично от нея заявление на кредитополучателя не съдържа данни за откриване на заемна сметка за нея и за задължение за заплащане на такса за обслужване на заемната сметка.

    Липсва информация за откриване на заемна сметка на кредитополучателя и за задълженията за заплащане на такса за обслужване на заемната сметка и в заявлението за издаване. кредитна карта(виж решението на Московския градски съд от 22 март 2012 г. по дело № 33-8692)

    По друго дело, посочи съдътче действащото законодателство не забранява на банките да предоставят услуги за обслужване на сметки на лица, използващи банкова карта:

    Ищецът (кредитополучател) поиска от съда да анулира условията на договора за кредит, задължаващи го да заплати комисионна за сетълмент сделкиспоред сметката. Смятах, че посочената комисиона е комисиона за поддържане на заемна сметка.
    Искът беше отхвърлен поради следните причини.

    Ищецът (кредитополучател) се съгласи да получи заем с откриване на картова сметка, по която му беше преведена сумата на заема, и беше запознат с тарифите на банката за откриване и обслужване на банкова карта.

    Съдебният състав признава, че изводите на първоинстанционния съд, че оспорената комисионна е събирана за поддържане на заемна сметка, противоречат на нормите на действащото законодателство, тъй като картова сметка не може да се квалифицира като заемна сметка, а съгласно чл. 5 Федерален закон „За банките и банково дело„откриването и поддържането на банкови сметки за юридически и физически лица е независима банкова услуга (виж решението на Московския градски съд от 23 ноември 2012 г. № 4g/6-10041)

    Друг пример от съдебна практика . Съдът посочи следното.

    Кредитните сметки не са банкови сметки и се използват за отразяване в баланса на банката на формирането и погасяването на кредитния дълг, поради което действията на банката по откриване и обслужване на кредитна сметка не могат да се квалифицират като самостоятелни банково обслужванеСъответно начисляването на такса за откриване и обслужване на кредитна сметка е неправомерно. По отношение на кредитополучателя обаче определената такса за поддържане или обслужване на заемна сметка в банката не се установява и не се начислява. Таксата за обслужване на сметката, начислявана от банката, е друга операция на банката, различна от плащането за действията на банката по откриване и поддържане на кредитна сметка.

    Съдът заключава, че в в такъв случайСметка, открита за клиент, е предназначена да обслужва не вътрешните нужди на банката за отчитане на издадените кредити, а нуждите на самия клиент, който има право да извършва транзакции със средствата по сметката.

    В същото време сключването на договора за карта, който предвиждаше условието за плащане на услугите на банката за обслужване на сметката, беше доброволно изразяване на волята на ищеца, кредитополучателят се съгласи с тези условия и при сключването на споразумение, ищецът е поел отговорностите, предвидени в Процедурата и тарифите на банката, включително задължението да заплати комисиона за услуги на банката за годишно обслужване на картата, чийто размер се определя от тарифите на банката. (виж решението на Кемеровския окръжен съд от 10 юли 2012 г. по дело № 33 – 6645)

    Още един пример. Съдът стига до следните изводи: Банката начислява комисионна за обслужване на кредита, комисионни за годишна поддръжкаакаунтът е легален:

    Съдът стигна до заключението, че искът срещу Банката за възстановяване на неоснователно обогатяване, поради незаконността на отписването на комисионата за обслужване на кредита, комисионите за годишна поддръжка на сметката, плащането на глоби за просрочено погасяване на дълг по кредита, комисионите за теглене на пари в брой, моралните обезщетение вреда, като сочи, че възникналото между страните правоотношение има характер на договор за банкова сметка, в рамките на който се открива сметка на името на клиента за извършване на операции по нея и се издава банкова карта, състоящ се пряко от договор за кредит и договор за обслужване на банкова карта.

    Когато ищецът използва банкова карта, се предоставя такса под формата на комисионна, която има характер на такса не за обслужване на заемна сметка, открити съгласно условията на договора за кредит за отразяване на операциите по отпускане и погасяване на кредита, както и естеството на другата такса за извършване на плащания с банкова карта. В същото време споразумението предвижда възможност за извършване на транзакции при липса на собствени средства на клиента в сметката. Установяването на такса в договор за банкова сметка за възможността за кредитиране на сметката е законно. (виж решението на Челябинския окръжен съд от 30 юли 2012 г. по дело № 11-5014/2012)

    Връщане към преглед на съдебната практика: Възстановяване на банкови комисионни по договор за кредит, който включваше следните статии:

    • Кредитната карта пристигна по пощата. Какво представляват офертата и приемането? Арбитражна практика
    • Активиране на кредитна карта, получена по пощата. Невалиден ли е договорът за заем? Арбитражна практика
    • Неразрешено теглене на средства от банкова карта. Кой е отговорен?
    • Неразрешено дебитиране на средства от картова сметка и възстановяване на загуби от банката. Съдебни решения
    • Договор за кредит, банкова сметка и кредитна карта - смесен договор
    • Разлика между банкова сметка и сметка за кредит. Законосъобразност на начисляването на комисионни. Арбитражна практика
    • Възможно ли е банка да преотстъпи правото на иск на кредитор по договор за кредит?
    • Какво е банков овърдрафт? Определение и пример за овърдрафт

    Един обикновен гражданин поне веднъж в живота си е кандидатствал за кредит в банка. Въпреки привидната простота, кредитните институции често натоварват клиента с допълнителна информация, която е почти невъзможна за разбиране. За да не бъдете измамени и за да разберете какво се опитва да предостави банката, трябва да разберете терминологията.

    Какво е сметка за банков кредит?

    Всеки кредитополучател несъмнено се е сблъсквал с такова понятие като „заемна сметка“. Отваря се на името на клиента при издаване на кредита и се затваря след погасяването му. Човек може да има един или няколко.

    Защо се прави това? Банката извършва счетоводство всеки ден, така че всички транзакции, извършени от клиента, се отразяват в заемната сметка. Какви транзакции се отразяват: издаване на заем, погасяване на заема на месечни вноски. Лихвите се изчисляват и изплащат по друга сметка; тук се взема предвид само главницата на кредита.

    Въпреки факта, че клиентът плаща заема веднъж месечно (освен ако не е предвидено друго в договора), информацията се актуализира всеки ден. Води се аналитично, тоест по-детайлно счетоводство в контекста на клиента и всеки отпуснат му кредит. Това е Всеки взет заем ще се брои отделно.

    Отразяване на операции по заемни сметки

    За да разберете механизма на заемната сметка, трябва да знаете как работи системата счетоводство. Дебитът отразява увеличението (издаване на заем), а намалението (плащане) отразява заема.

    Тоест, при издаване на заем за 200 000 рубли, 200 000 рубли се вземат предвид като дебит. След първото плащане, което ще бъде 10 000 рубли, първата транзакция ще бъде отразена по заема - 10 000 рубли, а балансът ще бъде намален със сумата на транзакциите, т.е. с тези десет хиляди. Сега размерът на главния дълг ще бъде не 200, а 190 хиляди рубли.

    Номер на заемна сметка

    Номерата на сметки се регулират от наредба 385-P „За счетоводните правила на K.O. на територията на Руската федерация" В него всеки може да намери списък с балансови и задбалансови сметки на кредитни институции. В договор за заем, вместо договор за заем, често се посочва друго число - безсрочен депозит. Това се прави единствено за удобство на кредитната институция и за улесняване на изготвянето на счетоводни записвания за работния ден.

    Кредити на юридически лица – 45201-45209. Физически лица – 45502-45510. В договора за кредит е записано 42301 – безсрочен депозит. Операциите с 45201-09 бяха извършени от Сбербанк, но дори тя се отказа от тази практика, което само усложнява изчисленията.

    Сметка за банков кредит е комбинация от 20 знака:

    • първите 5 са ​​посочени в 385-P;
    • след това 3 цифри - код на валутата, най-често рубли 810;
    • след това идва ключът с едно число;
    • след 4 цифри – код на клон;
    • а останалите 7 са уникален номер.

    Видове заемни сметки

    Заемните сметки могат да бъдат разделени на три големи категории:

    1. просто.Класически еднократен заем. Цялото счетоводство се извършва съгласно принципа, описан по-горе. Най-често се използва от кредитни институции при издаване на заеми.
    2. Специален.Редовно предоставяне на средства и същото редовно погасяване. Най-често банките го използват, когато откриват кредитна карта на свой клиент. За да се избегнат ненужни манипулации, всичко е отчетено в една сметка.
    3. Едновременен.Активно-пасивна сметка, която се открива само на юридически лица.

    Договорното счетоводство е най-трудното от тези видове както за разбиране, така и за отчитане. По същество това е комбинация от чекови и заемни сметки. Дебитът отразява всички разходи на юридическо лице, а кредитът отразява всички постъпления, т.е. сетълментите се извършват на кредит, а заемите се предоставят на дебит.

    По механизма си договорният заем е подобен на овърдрафта. Единствената разлика е, че в случай на откриване на разплащателна сметка, всичко се взема предвид отделно и всички плащания на средства към доставчици или служители отиват като заем. Но при овърдрафт всичко остава в текущата сметка; банката просто изплаща всички задължения на клиента, като отписва средства от постъпленията.

    Такса за поддържане на заемна сметка

    Най-разгорещен дебат продължава да е въпросът за комисионата за поддържане на заемна сметка. И ако всичко е ясно с юридическите лица по този въпрос - те плащат за откриване на заем във всеки случай, тогава с лицаНе е толкова просто.

    Според резолюцията арбитражен съд №8274/09, Банките не могат да начисляват такса за поддържане на кредитна сметка.Тъй като действа като съпътстваща услуга при кандидатстване за кредит, тогава кредитна организацияне може да начислява такса на клиента като за отделна сделка.

    Комисионна за поддържане на заемна сметка в Rusfinance Bank

    Някои банки се възползват от невежеството на обикновените граждани и начисляват такси за откриване и поддръжка. Ако банката, от която теглите кредит, е удържала средства като комисиона за откриване на кредитна сметка, трябва да действате спокойно и законосъобразно. Първо трябва да изпратите писмо с искане за връщане на комисионната.

    Ако кредитната институция по една или друга причина игнорира или откаже, тогава можете спокойно да съставите искова молбав съда или потърсете помощ от Роспотребнадзор.

    След това решение банките преминаха към използването на няколко други комисионни. Най-често срещаният е такса за кредит. Не се тегли еднократно, а ежемесечно, като по този начин се равнява на комисионната за поддържане на акаунт. Има и такси за обслужване на кредита и много други.

    Поддържането на сметка за заем с кредитна карта обаче може да изисква такса. Това се случва, защото притежаването на карта означава откриване на кредитна сметка и тази комисионна често е включена в обслужването на картата.

    Документите, които банката може да изисква при издаване на заем, са посочени в кредитна политикабуркан. Също те са публикувани на уебсайта и посочени в договора за кредит.

    Заемната сметка е сметка, поддържана в баланса на банката и отразява всички транзакции, свързани с издаването на заем. Взема предвид размера на главницата по кредита. Баланс показва неплатеното салдо.

    Сметка за банков кредит е:

    • Един от основните компоненти на кредитирането, използван от банките за регистриране на паричния поток по заем. Всеки човек, който е попълвал поне веднъж в живота си банков заем, има заемна сметка.
    • Специална сметка, която отразява приходните и разходните транзакции във връзка с издадени заеми.

    Формуляри за сметка за заем

    В съвременната практика се използват следните форми :

    • просто. Този тип сметка се открива за еднократен заем. Неговата особеност е еднократно теглене на дебитна сума с последващо погасяване на дълга от кредитополучателя.
    • Специален. Такава заемна сметка се характеризира с различни видоветранзакции - внасяне на средства или теглене (най-често под формата на кредитна линия).
    • Едновременен- форма, която предполага обединяването на две сметки (сетълмент и заем). Особеността се състои в едновременното отчитане на паричните сетълменти и движението на парите по заема. Въз основа на обема на средствата могат да се направят изводи за взаимния дълг между банкова институцияи клиента.
    • Специален- форма на заемна сметка, която ви позволява да следите транзакции с дългови ценни книжа (например сметки). Може да се разкрие само в единствено число.

    Заемна сметка: характеристики, нюанси на обслужване

    При кандидатстване за кредит е важно да познавате тънкостите на обслужване на кредитната сметка и неговите характеристики:

    • Сметката се регистрира на името на получателя на средствата, като се вземат предвид условията на договора за заем (издаден между кредитополучателя и финансовата институция).
    • Едно лице може да открие група кредитни сметки (за всеки издаден кредит).
    • Кредитната сметка е допълнителна (не самостоятелна) услуга, която се предоставя на клиента при кандидатстване за кредит.
    • Кредитополучателят не трябва да плаща за отваряне (от значение за обикновените граждани). Що се отнася до фирмите (юридическите лица), те могат да бъдат начислени такса за регистрация и поддържане на акаунт.
    • Откриване на кредитна сметка- необходима мярка финансова институция, взети под отчет за предоставени и получени пари. В същото време съществуващите дългове/плащания се записват съответно в дебит/кредит. По същество това е техническо действие, което не предполага информиране на Федералната данъчна служба.
    • Не е необходимо да закривате такава сметка (за разлика от класическите видове сметки). То се анулира автоматично, след като кредитополучателят изпълни дълговите си задължения по договор за кредит. Веднага след изплащане на главницата плюс лихвата се извършва автоматично закриване.