• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Формуляр 6-NDFL беше въведен през 2016 г., но все още повдига въпроси относно попълването му. И всичко това, защото трябва да вземете предвид много подробности. Нека да разберем какъв коварен документ е това.

6-NDFL е отчет, който декларира информация за: размера на доходите, получени от физически лица; начислени и удържани суми на данък върху доходите на физическите лица; дати на действително получаване на дохода; дати и срокове за удържане и прехвърляне на данък за отчетния период като цяло за организацията (отделно подразделение).

Кой трябва да подаде 6-NDFL?

Задължението за подаване на отчет 6-NDFL възниква за всички данъчни агенти, които изплащат доходи лица. Данъчни агенти са руски организации, индивидуални предприемачи, нотариуси, участващи в частна практика, адвокати, отделни подразделения на чуждестранни организации в Руската федерация.

Трябва ли да представя нулев 6-NDFL?

Докато не се извършват плащания към физически лица и не се начислява облагаем доход, т.е. всички показатели на доклада 6-NDFL са равни на „нула“, задължението за подаване на 6-NDFL не възниква. Не е необходимо да подавате „нулев“ отчет 6-NDFL. Но ако решите да играете на сигурно и подадете „нулев“ отчет, Федералната данъчна служба е длъжна да го приеме от вас (Писмо на Федералната данъчна служба от 4 май 2016 г. N BS-4-11/7928@) .

Струва си да се има предвид, че ако сте извършили плащания на доходи на физически лица в периода от 1-во до 3-то тримесечие, а през 4-то тримесечие доходът не е начислен и не са извършени плащания, тогава задължението да подадете 6-NDFL за 4-то четвърт остава, т.к „Раздел 1“ от декларацията се попълва кумулативно (Писмо на Федералната данъчна служба от 23 март 2016 г. N BS-4-11/4958@).

Отчетен период и срокове за подаване на 6-NDFL

Отчетният период за подаване на 6-NDFL е тримесечие. Установени са следните срокове за подаване на отчета:

Методи за подаване на 6-NDFL

Изчисляването на 6-NDFL може да се подава както по електронен път чрез телекомуникационни канали, така и по на хартия, ако броят на хората, получили доходи през данъчния период (за годината) не надвишава 25 души.

Къде да подадете 6-NDFL?

Трябва да подадете своето изчисление 6-NDFL във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. За организации това е местоположението, а за индивидуалните предприемачи това е мястото на регистрация. Ако организацията има ОП, изчислението се подава на мястото на регистрация на всяка ОП.

Как да подготвим и къде да подадем 6-NDFL за организации, които имат ОП?

Ако една организация има OP, тогава отчетът 6-NDFL се съставя отделно за всяка регистрирана OP (за всяка контролна точка), дори ако няколко OP са регистрирани в една и съща Федерална данъчна служба. Съответно всички доклади за ОП се подават по мястото на регистрация на съответните ОП.

Кой доход трябва да бъде отразен в 6-NDFL и кой не?

В 6-NDFL трябва да покажете всички доходи, от които данъкът върху доходите на физическите лица подлежи на удържане като данъчни агенти. Доходите, които се облагат само частично, също трябва да бъдат включени в изчислението. Например, това може да бъде доход във формата финансова помощили разходите за подаръци, за които има лимит от 4 000,00 рубли годишно, т.к. крайна ценатози доход може да надвишава необлагаемия минимум през годината. Следният доход не е необходимо да се включва в изчисляването на 6-NDFL:

1. Доход, който е напълно освободен от данък върху доходите на физическите лица.

2. Доходи на индивидуални предприемачи, нотариуси, адвокати и други лица, занимаващи се с частна практика.

3. Доходите по ал. 1 на чл. 228 Данъчен кодекс на Руската федерация. Например, това може да бъде доход от продажба на имущество, собственост на физическо лице.

4. Доходи на жители на други държави, които не се облагат в Руската федерация по силата на международни договори.

Структурата на 6-NDFL и процедурата за попълване на изчислението по формуляр 6-NDFL

Формуляр 6-NDFL е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. N ММВ-7-11/450@ и включва следните раздели:

1. Заглавна страница;

2. Раздел 1 „Обобщени показатели”;

3. Раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица.“

Изчислението във формуляр 6-NDFL се попълва на датата на отчитане, тоест на 31 март, 30 юни, 30 септември, 31 декември на съответните данъчен период. За да попълните изчислението във формуляр 6-NDFL, информация от данъчни регистриспоред данъка върху доходите на физическите лица.

Процедурата за попълване на заглавната страница на формуляр 6-NDFL

Попълването на заглавната страница като правило не повдига никакви въпроси. Всичко тук е съвсем просто, без никакви специални функции. Ще трябва да попълните следните редове:

1. Ред “TIN” и “KPP”;

2. Ред „Номер на корекция”;

3. Ред „Срок на подаване (код)“;

4. Ред „Данъчен период”;

5. Ред „Подадено на данъчния орган (код)“;

6. Ред „На място (счетоводство) (код)“

7. Ред „Данъчен агент”;

8. Ред „Форма на реорганизация (ликвидация) (код)“;

9. Ред „TIN/KPP на реорганизираната организация“;

10. Ред „Код по OKTMO“;

11. Ред „Брой Телефон за връзка»;

12. Ред „На ___ страници с приложени оправдателни документи или копия на ___ листа“;

13. Ред „Потвърждавам пълномощното и пълнотата на информацията, посочена в изчислението“;

14. Ред „Подпис_____ Дата“;

15. Ред „Име на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя.“

Почти всички тези елементи на декларацията са познати и попълването им няма да е трудно. Нека обърнем внимание само на няколко от тях.

Попълване на заглавната страница на отчета 6-NDFL за цялата организация, без ОП

Ако подготвяте изчислението 6-NDFL като цяло за организация, която няма OP, тогава всичко е просто.

В реда „TIN“ и „KPP“ посочвате TIN и KPP на вашата организация.

В реда „Подадено на данъчния орган (код)“ посочете кода на Федералната данъчна служба, в която е регистрирана вашата организация.

В реда „Код OKTMO“ посочете кода OKTMO на вашата организация.

Попълване на заглавната страница на отчет 6-NDFL за ОП

Когато изготвяте отчета за ОП, ще трябва да обърнете внимание на попълването на следните редове от заглавната страница на декларацията.

В реда „TIN“ и „KPP“ посочвате TIN на вашата организация и KPP на вашата OP.

В реда „Подадено на данъчния орган (код)“ посочете кода на Федералната данъчна служба, в която е регистрирана вашата ОП.

В реда „На място (счетоводство) (код)“ трябва да посочите Код „220“ „На място отделно поделение Руска организация».

В реда „Данъчен агент“ посочете името на вашата организация.

В реда „OKTMO Code“ посочете OKTMO кода на вашата OP.

Попълване на заглавната страница на доклад 6-NDFL за затворена ОП

Как да попълните заглавната страница на отчета за затворена ОП зависи от момента, в който подадете 6-NDFL - преди ОП да бъде дерегистриран във Федералната данъчна служба или след това.

Ако подадете отчет преди отписването на ОП, тогава нищо не се променя при съставянето на протокола. Попълвате го като обикновен отчет за ОП и го подавате във Федералната данъчна служба по мястото, където е регистриран този ОП.

Ако подадете отчет след дерегистрация на ОП, тогава ще трябва да подадете този отчет до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на вашата организация-майка и когато изготвяте отчета, обърнете внимание на попълването на следните редове на Заглавна страница на декларацията.

В реда „TIN“ и „KPP“ посочвате TIN на вашата организация и KPP на вашата затворена OP.

В реда „Подадено на данъчния орган (код)“ посочете кода на Федералната данъчна служба, където е регистрирана вашата основна организация.

В реда „На мястото (счетоводство) (код)“ трябва да посочите код „213“ „На мястото на регистрация като най-големия данъкоплатец“ или „214“ „На мястото на руската организация, която не е най-големият данъкоплатец .”

В реда „Данъчен агент“ посочете името на вашата организация.

В реда „OKTMO Code“ посочете OKTMO кода на вашата затворена OP.

Процедурата за попълване на раздел 1 от формуляр 6-NDFL

Раздел 1 от изчислението включва доходи, удръжки и данък върху тях като цяло за организацията (ОП) за общо 1 тримесечие, половин година, 9 месеца, година на кумулативна база от началото на годината.

Секция 1 може да бъде разделена на 2 блока. Блок 1 е редове 010-050, а блок 2 е редове 060-090. Блок 1, а именно редове 010-050, се попълват отделно за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица (ако има плащания, обложени с различни ставки на данъка върху доходите на физическите лица). Но блок - 2, а именно редове 060-090, се попълват веднъж, за цялата организация (OP), без да се уточняват ставките на данъка върху доходите на физическите лица.

Ред 010 „Данъчна ставка, %“

Този ред показва ставката на данъка върху доходите на физическите лица.

Ред 020 „Сума на начисления доход“

Този ред отразява размера на доходите, получени от физическите лица по ставката, посочена в „Ред 010“, ако действителното им получаване попада в съответния отчетен период, за който се прави изчислението на 6-NDFL.

Най-честата грешка при попълване на този ред е фактът, че много хора използват данни, за да попълнят този ред счетоводство, но трябва да се съсредоточите върху данъчните регистри.

Например доходите по ПП се признават в периода, в който са начислени, но доходите по граждански и газови договори се признават в периода, в който са изплатени. Следователно, за да попълните правилно „Ред 020“, е важно правилно да определите датата на действителното получаване на дохода. По-долу е даден списък на основните доходи с посочване на датата на тяхното действително получаване.

Съответно, за да попълните „Ред 020“, трябва да се съсредоточите не върху датата на начисляване на дохода, а върху датата на действителното му получаване, което не винаги съвпада.

маса 1

Ред 025 „Включително сумата на натрупания доход под формата на дивиденти“

В този ред трябва да посочите размера на дивидентите, изплатени в текущия период отчетен период, обложени със ставката, посочена в „Ред 010“. Тази сума е информационно подчертана като отделен ред, но е включена в общата сума на натрупания доход, показана на „Ред 020“.

Ред 030 „Сума данъчни облекчения»

Тук е необходимо да се отразят всички удръжки, които се представят на физически лица за отчетния период за дохода, посочен в „Ред 020“. Това могат да бъдат стандартни, имуществени, социални и инвестиционни данъчни облекчения. Също така на „Ред 030“ трябва да покажете сумите, които намаляват данъчна основаи необлагаеми суми, върху доходи освободени в определени граници. Например 4 000,00 rub. от подаръци, получени от служителите.

Ред 040 „Сума на изчисления данък“

На „Ред 040“ трябва да посочите общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, който е изчислен от дохода, посочен в „Ред 020“ и по ставката, посочена в „Ред 010“ за съответния отчетен период.

Ред 045 „Включително сумата на изчисления данък върху дохода под формата на дивиденти“

За информация трябва да посочите размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е начислен върху изплатените дивиденти, посочени в „Ред 025“ и по ставката, посочена в „Ред 010“ за съответния отчетен период.

Ред 050 „Сума на фиксирано авансово плащане“

Този ред се попълва само ако има чуждестранни работници, които работят по патент.

В този случай тук ще трябва да посочите общия размер на фиксираните авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица, с който намалявате данъка на всички чуждестранни работници, работещи по патент.

След като сте попълнили блок 1, а именно редове 010-050 за всички залози, можете да започнете да попълвате блок 2, а именно редове 060-090.

Ред 060 „Брой лица, получили доход”

Тук посочете общия брой служители, на които сте изплатили доходи през съответния отчетен период.

Служители, които не са получили облагаем доход този показателне го включвай. Ако през отчетния период едно и също лице е било прието два пъти, т.е. е назначен, след това уволнен и след това отново назначен, трябва да се посочи веднъж.

Ред 070 „Сума на удържания данък“

На „Ред 070“ трябва да посочите размера на удържания данък през отчетния период към момента на изплащане на дохода. Основната разлика между индикаторите на редове 040 и 070 е, че според „Ред 040“ се посочва размер на данъка върху доходите на физическите лицаот получени, но неизплатени доходи, а на ред 070 се посочва размерът на данъка върху доходите на физическите лица върху преотстъпения доход. Тези. тези показатели могат да приемат различни стойности. Например данъкът върху доходите на физическите лица, който се удържа от заплатата за декември през януари, не се отразява в „Ред 070“ от изчислението на 6-NDFL за годината, но е включен в „Ред 070“ от изчислението на 6 -NDFL за 1-во тримесечие на следващата година.

Ред 080 „Сума на неудържан данък данъчен агент»

На този ред трябва да посочите размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е изчислен, но не е удържан. Например, ако доходът е изплатен в натура и не са извършени други плащания. Тези. Това са данъчните суми, за които трябва да представите Удостоверение 2-NDFL със знак „2“.

Не е необходимо да показвате доходи, които ще запазите в следващите отчетни периоди на този ред. Например „Ред 080“ от отчет 6-NDFL за 1-во тримесечие не посочва размера на данъка върху доходите на физическите лица от заплатата за март, който ще бъде удържан през 2-ро тримесечие.

Ред 090 „Данъчна сума, върната от данъчния агент“

Тук посочваме общата сума на данъка, върнат на физическото лице от данъчния агент.

Процедурата за попълване на раздел 2 от формуляр 6-NDFL

Раздел 2 на формуляр 6-NDFL предоставя директно информация за плащанията на доходи, извършени на физически лица за съответния отчетен период, а именно датите на действително получаване на дохода, датата на удържане на данъка и крайния срок за прехвърляне на удържания данък.

Раздел 2 отразява транзакциите за отчетния период, за който се прави изчислението 6-NDFL. Отчетът за 1-во тримесечие отразява плащанията за периода януари-март.

Полугодишният отчет отразява плащанията за периода април-юни.

Отчетът за 9 месеца отразява плащанията за периода юли-септември. Годишният отчет отразява плащанията за периода октомври-декември.

В същото време ориентирът за включване на конкретно плащане в определен отчетен период е крайният срок за превеждане на удържания данък.

Ако този срок все още не е настъпил, тогава няма нужда да включвате това плащане в раздел 2. Например заплатата за март е изплатена на 31 март. Краен срок плащане на данък върху доходите на физическите лицаза това плащане 1 април. Въпреки факта, че самото плащане на дохода е извършено през 1-во тримесечие, този доход ще трябва да бъде отразен в раздел 2 на отчет 6-NDFL през 2-ро тримесечие, т.к. краен срок трансфери на данък върху доходите на физическите лицапада през 2-ро тримесечие.

За всяко плащане на доходи в полза на физически лица трябва да попълните отделен блок от редове 100-140. За да направите това, за всяко плащане трябва да определите:

1. „Дата на действително получаване на дохода“ - ред 100;
2. “Дата на удържане на данък при източника” - ред 110;
3. “Срок за плащане на данък” - ред 120;

Доходите, за които и трите дати съвпадат, трябва да бъдат комбинирани в един блок от редове 100-140.

Ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“

Тук трябва да посочите датата на действителното получаване на дохода, отразена в „Ред 130“. Това е датата, на която доходите подлежат на включване в основата за облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Всеки вид доход има своя собствена дата. Основните видове доходи и датите на тяхното реално получаване са представени съответно в колона 2 и колона 3 на Таблица 1.

Ред 110 „Дата на удържан данък“

Това отразява датата на удържане на данъка от размера на действително получения доход, отразен на ред 130. По правило тази дата съвпада с датата на изплащане на дохода, т.е. с датата на реално предаване Пари(плащания от касата или получаване на доходи в натура) в полза на физическо лице. Но има и изключения (ВИЖ колона 4 от таблица 1).

Ред 120 „Срок за плащане на данъка“

В „Ред 120” трябва да посочите крайния срок за плащане на удържания данък върху доходите, посочени в „Ред 130”. По правило това е следващият работен ден след изплащане на дохода. Ако този ден се пада на празник или уикенд, крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица се отлага за следващия работен ден.

Но има доходи, за които крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица пада на дата, различна от следващия ден. Например данък върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания. Крайният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица върху такива плащания е последният ден от месеца, в който са извършени тези плащания за ваканция.

По-подробна информация за сроковете за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица за конкретен вид доход можете да намерите в колона 5 на таблица 1.

Ред 130 „Сума на действително получения доход“

В този ред трябва да посочите размера на получения изплатен доход (включително данък върху доходите на физическите лица) (който се включва в данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица) към датата, посочена в „Ред 100“.

Ред 140 „Сума на удържания данък“

Тук трябва да посочите размера на удържания данък от изплатения доход, посочен на „Ред 130” към датата, посочена на „Ред 110”.

Сумата на ред 140 може да не съвпада със сумата, посочена в ред 070. Първо, поради факта, че раздел 1 се попълва с натрупана сума от началото на годината, а раздел 2 само за конкретни 3 месеца. Второ, тази сума може да не е същата от 1-во тримесечие.

Нека разгледаме този пример. Плащането на заплатата е извършено на 31 март, съответно датата на удържане на данъка пада върху 1-вото тримесечие и следователно, съгласно ред 070 от раздел 1, трябва да отразим данъка върху доходите на физическите лица върху тази сума през 1-вото тримесечие. Но тъй като крайният срок за плащане на този данък е 1 април, тогава според „Ред 140“ от раздел 2 ще трябва да отразим тази сума на данъка върху доходите на физическите лица през 2-ро тримесечие.

Когато не е възможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица, на редове 110, 120 и 140 се въвеждат нули. Например, тази ситуация е възможна, когато доходът се изплаща в натура, при липса на други плащания в полза на това лице.

Освен това в тези редове се въвеждат нули, дори ако не е необходимо да се удържа данък. Например, когато размерът на удръжките надвишава размера на получения доход.

Формуляр 6-NDFLсъдържа обобщена информация за платените данъци върху доходите на служителите и се подава на тримесечие. Той трябва да отразява размера на дохода, както и размера на изчисления и платен върху него данък.

Изчислението 6-NDFL се подава от всички данъчни агенти. Крайният срок за подаване за годината е 1 април. Тази година обаче се пада уикенд, така че трябва да подадете изчисление за 2017 г до 02.04.2018г.

Обикновено изчислението се предава от данъчните агенти на „своята“ Федерална данъчна служба, тоест на мястото на регистрация на компанията или на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Но за определени случаи се установяват отделни правила.

Отделни звена

Юридическо лице, което има обособени поделения, представя изчисление на мястото на регистрация на всяко от тях. Формулярът включва доходите и данъка върху доходите на физическите лица на служителите от това подразделение.

Ако две отделни подразделения са регистрирани в една Федерална данъчна служба, но имат различни кодове OKTMO (принадлежат към различни общини), тогава 6-NDFL се подава отделно за всяка от тях. Ако ситуацията е обратната, тоест две отделни подразделения с едно OKTMO са регистрирани при различни инспектори на Федералната данъчна служба, тогава юридическо лице може да се регистрира в един от инспекторатите и да се отчита пред него съгласно 6-NDFL за двете подразделения.

Случва се така Служителят успя да работи в различни клоновев рамките на един данъчен период. Ако имат различни OKTMO, тогава ще трябва да изпратите няколко формуляра.

На заглавната страница на 6-NDFL, ако има раздели, трябва да посочите:

• TIN на организацията майка;
• КПП на отделна единица;
• OKTMO на общината, на чиято територия се намира работното място на служителите (посочете го в платежното нареждане).

Смяна на адрес

Ако през данъчния период компанията се „премести“ в друга Федерална данъчна служба, тогава на новото място на регистрация трябва да подадете два формуляра 6-NDFL:

• първият - за периода на престой на предишния адрес, като се посочи старото OKTMO;
• вторият - за периода на престой на новия адрес, като се посочва новото OKTMO.

Контролният пункт и в двата формуляра показва този, който е назначен на новата Федерална данъчна служба.

Нов формуляр 6-NDFL

На 18 януари 2018 г. Федералната данъчна служба със своя заповед № ММВ-7-11/18@ одобри нов формуляр 6-NDFL, но той ще влезе в сила едва от 26.03.2018г. Засега трябва да докладвате по стария формуляр, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Но за следващото тримесечие във всеки случай ще трябва да подадете нов формуляр, така че нека да видим какво се е променило в него.

Иновациите засягат основно реорганизиран юридически лица . От 1 януари текуща годинаако дружеството не успее да представи 6-NDFL преди реорганизацията, неговият правоприемник трябва да го направи. В тази връзка промените във формуляра и процедурата за попълването му са както следва:

1. 1. Появи се полета за данните на правоприемникана заглавната страница:
      • поле за посочване форми на реорганизация, в който трябва да поставите съответния код:
        • 1 - трансформация,
        • 2 - сливане,
        • 3 - разделяне,
        • 5 - връзка,
        • 6 - разделяне с едновременно присъединяване,
        • 0 - ликвидация;
      • поле за посочване ИНН/КПП на реорганизираното дружество(останалите поставят тире).
   2. Въведено кодове за цесионери, което трябва да се посочи в полето „на място (счетоводство)”:
      • 216 - за правоприемници, които са най-големите данъкоплатци;
      • 215 - за всички останали.
   3. В полето за потвърждение на верността и пълнотата на информацията се появи индикация за правоприемника на данъчния агент (код „1”).
   4. Когато подавате формуляра от правоприемника, в полето „данъчен агент“ трябва да посочите името на реорганизираната организация или нейното отделно подразделение.

Освен това, малки промени ще засегнат всички данъчни агенти, а именно:

• в полето „по местонахождение (счетоводство)” данъкоплатците, които не са големи, посочват вместо код „212” код "214";
• за да потвърдите правомощията на упълномощеното лице, ще трябва да посочите подробности за документа, не само в името си.

Санкции за нарушения

За нарушения на срока и формата за подаване на 6-NDFL се предвижда данъчна и административна отговорност. Всички санкции са събрани в следната таблица.

Таблица 1. Възможни санкции за нарушаване на процедурата и срока за подаване на 6-NDFL

*Забележка.Данъчните агенти, които подават изчисления по отношение на 25 или повече осигурени лица, трябва да ги подадат по електронен път чрез TKS. Всеки друг може да избере формата по свое усмотрение.

Привлечени към административна отговорност длъжностни лицакомпании. Например, глоба за късно подаване на 6-NDFL ще бъде наложена на главния счетоводител, ако неговият описание на работатае посочено, че отговаря за своевременното подаване на отчетите.

Как да попълните 6-NDFL

Формулярът се състои от заглавна страница и два раздела. Заглавието посочва името на данъчния агент, неговите основни данни, както и информация за данъчния орган. В раздели 1 и 2 се посочва информация за всички доходи на физическите лица, от които се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица. Това включва не само служители, но и лица, с които са сключени граждански договори, ако плащанията по тях се начисляват с данък върху доходите на физическите лица. Но доходите, които не се облагат (например детски надбавки), не се отразяват във формуляра.

Заглавна страница

Следното изображение показва пример за попълване на информационната част на заглавната страница на формуляр 6-NDFL (стар формуляр за отчета за 2017 г.).

Пример за попълване на 6-NDFL

Ако изчислението ще бъде представено след 26 март 2018 г. и ще се прилага нова форма, трябва да вземете предвид характеристиките, които описахме в началото на статията. Ето как изглежда горната част на заглавната страница в актуализирания 6-NDFL:

Фрагмент от заглавната страница на новия формуляр 6-NDFL

Попълване на заглавната страница 6-NDFLобикновено не повдига никакви въпроси. По-горе описахме как да попълним TIN, KPP и OKTMO в присъствието на отделни подразделения. Съответно, при липса на клонове, се предписват собствени кодове. Останалите полета се попълват така:

1. « Номер на корекция" - при първоначално подаване се посочва "000", в противен случай поредният номер на декларацията се посочва "001", "002" и т.н.
2. « Период на подаване“ – за годишна форма това е код „34”.
3. « Данъчен период“ – 2017 г.
4. « Код данъчен орган " се състои от две стойности:
   • първите две цифри са регионалния код;
   • последните две цифри са номера на данъчната служба.
5. код " на място (регистрация)“ е взето от приложението към Заповедта, с която е утвърден образецът. Организациите, регистрирани на мястото на регистрация, поставят „212“ в старата форма и „214“ в новата форма.

Секция 1

В този раздел информацията е посочена на база начисляване за целия отчетен период. Попълва се по един и същ начин както в новата, така и в старата форма - този раздел не е променен. Попълването на ред по ред на раздел 1 от формуляр 6-NDFL е представено в следващата таблица.

Таблица 2. Попълване на редовете на раздел 1 на формуляр 6-NDFL

внимание! Ако доходите се облагат с данък върху доходите на физическите лица с различни ставки, трябва да попълните няколко блока от редове 010-050 и да посочите във всеки от тях информация за една ставка. В този случай в редове 060-090 показателите се отразяват в общата сума.

Раздел 2

Раздел 2 съдържа информация само за последните 3 месеца от отчетния период. Тоест в раздел 2 на формуляр 6-NDFL за 2017 г. трябва да посочите данни за последното тримесечие на тази година.

В този раздел има 5 полета, които отразяват следната информация:

• на ред 100 - дата на получаване на дохода;
• на ред 110 - дата данък върху доходите на физическите лицаот този доход;
• на ред 120 - датата на прехвърляне на данъка в бюджета.
• на ред 130 - сумата на получения доход;
• на ред 140 - сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица.

Основните трудности при попълването на раздел 2 са: определяне на датите за получаване на доходиИ трансфери на данък върху доходите на физическите лица. Различни са за различни видоведоходи. За да избегнете объркване, препоръчваме да проверите следната таблица.

Не в таблицата колона с дата на удържан данък, тъй като най-често съвпада с датата на получаване на дохода. Изключенията от това правило са посочени под таблицата.

Таблица 3. Определяне на дати за 6-NDFL

*Обяснение. Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от авансовото плащане - той ще бъде удържан от заплатата за втората част на месеца. Случва се обаче авансът да се плати в последния ден на месеца. В този случай тя се признава като заплата за месеца, а данъкът върху доходите на физическите лица се удържа като от заплатата.

Датата на получаване на дохода и удържаният данък върху доходите на физическите лица не съвпадатв случаите:

1. При заплащане дневни надбавки над установените стандарти. За ден на удържане на данъка се счита най-близкият ден на изплащане на трудовите възнаграждения през месеца, през който е утвърден авансовият отчет.
2. При получаване материална облага- скъпи подаръци, други доходи. За ден на удържане на данък се счита най-близкият ден за изплащане на заплатата.

При попълване на редове 100-120 се сумират всички доходи, за които всичките 3 дати съвпадат съответно.Тоест можете да сумирате заплатата и месечните си бонуси. Но тримесечните бонуси, отпуските, отпуските по болест ще се показват отделно. Формулярът ще съдържа необходимия брой блокове от редове 100-140.

важно! При пълнене редове 130доходите са посочени изцяло. Тоест, няма нужда да го намалявате с размера на данъка върху доходите на физическите лица и удръжките.

Така че, когато попълваме 6-NDFL за 2017 г., имаме следното:

1. Раздел 1 ще отразява приходите действително получени през 2017 г.
2. Раздел 2 ще включва доходи срокът за плащане на данъка върху доходите на физическите лица изтича през последното тримесечие на 2017 г.

За нюансите на отразяване на заплатите за декември. Ако се плати през януари, няма да се отрази в годишния формуляр.

Пример за пълнене

Нека да разгледаме процедурата за попълване на формуляр 6-NDFL, използвайки примера на Romashka LLC. Организацията е създадена в началото на 2017 г., броят на служителите е 6. Данните за годината са както следва:

• общият доход на служителите възлиза на 5 100 000 рубли;
• те са предоставени стандартни удръжкиобщо 14 000 рубли;
• размерът на данъка върху доходите на физическите лица за годината - 661 180 рубли;
• размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица за годината е бил 610 480 рубли(данъкът върху декемврийската заплата в размер на 50 700 рубли е удържан през януари 2018 г.).

Ето как ще изглежда раздел 1 от формуляр 6-NDFL на Romashka LLC за 2017 г.:

Раздел 1 от формуляр 6-NDFL LLC Romashka

Следната таблица изброява транзакциите за четвъртото тримесечие, които ще трябва да бъдат отразени в раздел 2 на формуляр 6-NDFL.

Таблица 4. Операции на Romashka LLC през четвъртото тримесечие на 2017 г. за плащане на доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица

*Забележка. Заплатите за декември, изплатени през януари, няма да фигурират в изчислението за 2017 г., тъй като през януари изтича срокът за плащане на данък върху доходите на физическите лица върху тях.

И ето как ще изглежда Раздел 2 от изчислението 6-NDFL, завършен с помощта на тези данни:

Раздел 2 от изчисляването на 6-данък върху доходите на физически лица за компанията от примера

Ако се направи грешка

Ако се открие грешка в подадения формуляр или при преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за предходната година, изпратете актуализирано изчисление. Конкретни срокове за това данъчен кодексне предоставя. Но ако сами откриете грешка, коригирайте я незабавно и дайте „разяснение“. Ако направите това, преди данъчните власти да открият грешката, можете да избегнете глоба от 500 рубли.

Характеристиките на актуализирания формуляр 6-NDFL са следните:

• посочено номер за корекция- “001” за първия, “002” за втория и така нататък;
• в полетата, в които са открити неточности и грешки, трябва да посочите верни данни;
• останалите полета се попълват по същия начин, както при първичното изчисление.

Отделно ще споменем как да коригираме формуляра, ако сте посочили неправилен код на скоростната кутия или OKTMO. В този случай трябва да подадете две изчисления:

1. В първия трябва да посочите правилните кодове на скоростната кутия и OKTMO и да поставите номер за корекция "000". Прехвърлете всички други данни от предишната форма.
2. Второто изчисление показва номер за корекция "001", както и контролно-пропускателен пункт и OKTMO, които бяха посочени в грешна форма. Всички раздели трябва да включват нулеви данни.

Най-лесният начин да разберете тънкостите на изготвянето на отчета 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2019 г. е с помощта на попълване на проби. В тази статия ще намерите мостри, създадени с конкретни примери. Те включват отпуск по болест, бонуси и различни вариации в изплащането на заплатите. Можете също да изтеглите образец от тук.

Основни правила: как да кандидатствате за 6-NDFL

ВНИМАНИЕ! Изпратете 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2019 г. до данъчната служба преди 2 март 2019 г. включително. За да направите това, трябва да попълните правилно формуляра за отчет. Той е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Припомняме, че отговорът за 2019 г. беше подаден до 1 април. Първо, Владимир Путин подписа закона и направи промени в Данъчния кодекс.

Данъчната декларация за доходи се състои от заглавна страница, раздел 1 и раздел 2. Ако нямате повече от 24 служители, можете да напишете отчета на хартия.

Нека разгледаме накратко основните правила за изготвяне на този документ, а пример с примери можете да видите по-долу.

1. Кодът на периода на представяне за 4-то тримесечие е 34. Кодът на местоположението е 214 за организации, 120 за бизнесмени;
2. OKTMO - правите толкова версии на сертификати, колкото имате тези кодове;
3. Ако имате повече от един ставките на данъка върху доходите на физическите лица, след това напишете отделен документ за всеки;
4. Напишете числата от първата клетка. Празните са задраскани.

Как да попълните раздел 1 на формуляр 6-NDFL за 2019 г

Сега нека поговорим какво да въведете в редовете на Първи раздел на формуляра:

• 020 – всички облагаем приходна година без удръжки;
• 030 – обща сума на удръжките. Това включва и необлагаемата част от финансовата помощ;
• 040 – съответства на (ред 020 минус 030), умножен по ставката на данъка върху дохода;
• 070 – удържане на доходи;
• 080 е данък, който изобщо не може да се събира нито в този период, нито в следващия.

Ако данните за годината са въведени в първия раздел, тогава раздел 2 е предназначен само за информация за 4-то тримесечие. Принципите тук са следните.

Ако издаването на пари или плащането на данък не е през 4-то тримесечие, тези данни се изключват и обратно. Това важи особено за заплатите за декември и септември.

• Парите от декември, депозирани през януари, не са включени;
• Включени са декемврийските заплати, издадени през декември. Но само ако данъкът върху доходите на физическите лица вече е платен през декември;
• Включени са септемврийските заплати, преведени през октомври;
• Плащане за септември, дадено през септември. Освен това е включен данъкът върху доходите на физическите лица, платен през октомври;
• Не се включва доходът за септември, доходът от който също е изплатен през септември.

Ред 130 включва сумата на дохода, натрупан заедно с данъка върху доходите на физическите лица и удръжките.

Редове 100 и 110 може да са различни дати. Например, датата на начисляване на пари винаги е последният ден от месеца. И те могат да го платят в следващия.

Ако датата на прехвърляне на данъка върху доходите се пада на празник или уикенд, тогава тя се отлага за следващия работен ден.

внимание! Счетоводителите навсякъде правят едни и същи грешки в 6-NDFL и данъчните власти не приемат изчисления поради това. Експерти от списание Salary събраха 9 ситуации, когато дори опитни счетоводители правят грешки при попълване на отчет.

Пример за попълване на 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2019 г. с помощта на примери

Ето три примера за попълване на изчисления за 4-то тримесечие. Пример, когато печалбите са издадени в края на декември. Когато доходът е преведен в последния работен ден на декември. И ако декемврийските плащания паднаха през януари.

За примера ще ви трябват следните първоначални данни. Радост ООД изплаща заплати и месечни бонуси. В организацията работят 10 служители. В края на годината служителите получиха допълнителна еднократна премия през декември.

Нека обясним отделни позиции на изходните данни.

1. Денят на издаване на месечния бонус съвпада с издаването на парите, така че не е маркиран като отделен ред. Тези суми се комбинират.
2. Но годишният бонус и обезщетенията за отпуск по болест ще имат различни дати в деня на прехвърлянето. При изчислението те ще бъдат отразени в отделни редове (100-140).

Пример 1

В Радост ЕООД работят 10 души. Денят на заплатата е 9-ият ден от месеца, следващ отработения месец. Ръководството на дружеството нареди: да преведе декемврийски доход на 27 декември.

Пример за попълване на раздел 1.

• Ред 020 - всички начисления за годината - 5 140 000 рубли;
• Ред 030 е крайният индикатор за данъчни удръжки за годината. За нашия пример това е 69 600 рубли;
• Ред 040 – начислен данък върху доходите на физическите лица за годината. Според примерните данни - 658 752 бр.

Много важно!Необходимо е да се прави разлика между понятията: начислен и удържан данък. Доходът се счита за удържан, след като служителите са получили парите. Поради това е възможно данните на редове 040 и 070 да се различават.

• Ред 070 – изплатен доход година. При тези обстоятелства това е 658 752 рубли. Но може да е различно, вижте примера по-долу.

Образец за попълване на раздел 2 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2019 г

Тук веднага трябва да подчертаем няколко изключително важни момента.

1. Ще трябва да попълните блок 100-140 от септември. В края на краищата служителите са получили септемврийски плащания през октомври, тоест през последното тримесечие.
2. За отпуск по болест също трябва да отделите отделен блок 100-140. Въпреки факта, че надбавката е добавена към основните доходи, денят на плащане на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде различен.
3. А за годишния бонус ще ви трябват собствени линии. Отново поради разликата между удържане и прехвърляне на доходи;
4. Редът на попълване на блоковете от началото на периода до края.

Нека първо се опитаме да си представим схематично как ще изглеждат блоковете.

*Съгласно правилата за изготвяне на отчета, за дата на плащане на данък върху заплатите се счита следващият ден след издаването. То обаче се падаше уикенд и затова беше отложено за първия работен ден.

**В компанията от нашия пример парите се издават на 9-ти. Но беше неделя, така че трансферът стана по-рано.

Пример 2

Нека променим условията за издаване на декемврийската заплата от компанията от пример 1. Да приемем, че тя е преведена по график, а именно 9 януари 2019 г. Тези промени водят до корекции:

1. В раздел 1 ще трябва да извадите декемврийския данък върху личните доходи от ред 070. Задържането му ще е едва през януари. Нова стойност 070 = 658 752 – 53 846 = 604 906;
2. От раздел 2, блок 100-140, свързан с декемврийските заплати, трябва да бъде напълно премахнат. В същото време не докосваме бонуса.

Проба, ако декемврийските пари са издадени през януари

Пример 3

Нека да разгледаме друга ситуация с изплащането на печалба за миналия месецна година. Въпреки това управителят разреши парите да бъдат издадени в последния работен ден. През 2019 г. беше 31 декември.

Промените в 6-NDFL за 4-то тримесечие ще бъдат както следва:

• В раздел 1 включваме всички декемврийски начисления и удръжки от данъка върху личните доходи. Тоест декември е включен в ред 070;
• Ние не формализираме декември в Раздел 2. Това е така, защото доходът е изплатен в последния ден на месеца. Това означава, че данъкът ще бъде преведен само през януари. Това е различен отчетен период.

Обобщено тримесечно изчисление на начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица се подава в инспектората за втора поредна година, но въпреки това остават въпроси относно попълването на формуляра.

Срокове и ред за представяне на изчисленията

Изчисленията се представят от данъчни агенти (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нулево изчисление не се представя, ако облагаемият с данък върху доходите на физическите лица доход не е начислен и изплатен (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 01.08.2016 г. № BS-4-11/13984@).

Ако все пак бъде подадена „нула“, тогава Федералната данъчна служба ще я приеме (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 4 май 2016 г. № BS-4-11/7928@).

Изчисленията за първото тримесечие, половин година и 9 месеца се представят не по-късно от последния ден на месеца, следващ посочения период. Следователно тримесечните изчисления през 2017 г. се представят в следните срокове (клауза 7, член 6.1, клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• за първото тримесечие - не по-късно от 4 май (включително отлагане на почивни дни и празници);
• за половин година - не по-късно от 31 юли;
• за 9 месеца - не по-късно от 31 октомври.

Годишното изчисление се подава по същия начин като сертификатите 2-NDFL: за 2017 г. - не по-късно от 02.04.2018 г. (1 април е почивен ден).

Изчисляването на 6-NDFL се подава само в електронна форма съгласно TKS, ако през данъчния (отчетен) период доходът е изплатен на 25 или повече лица, ако 24 или по-малко, тогава работодателите сами решават как да подадат формуляра: виртуално или на хартия (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

от общо правилоИзчислението трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на организацията (регистрация на индивидуални предприемачи по местоживеене).

Ако има отделни поделения(OP) изчислението във формуляр 6-NDFL се подава от организацията по отношение на служителите на тези OP на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на такива подразделения, както и по отношение на лица, които са получили доходи по граждански договоридо Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на ОП, която е сключила такива споразумения (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчислението се попълва отделно за всяка ОП, независимо от факта, че те са регистрирани в една и съща инспекция, но на териториите на различни общини и имат различни ОКТМО (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 28 декември 2015 г. № БС-4-11/23129@).

Ако ОП са в едно и също общинско образувание, но на територии под юрисдикцията на различни инспектори на Федералната данъчна служба организацията има право да се регистрира в една инспекция и да представи изчисления там (клауза 4 от член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Служителят е работил в различни клонове. Ако през данъчния период служител е работил в различни клонове на организацията и неговия работно мястосе намира под различни OKTMO, данъчният агент трябва да представи няколко сертификата 2-NDFL за такъв служител (според броя на комбинациите от TIN - KPP - код OKTMO).

Що се отнася до сертификата, данъчният агент има право да представи много файлове: до 3 хиляди сертификата в един файл.

Във формуляр 6-NDFL също се подават отделни изчисления, които се различават поне в една от подробностите (TIN, KPP, OKTMO код).

По отношение на регистрацията на 6-NDFL и 2-NDFL: в заглавната част се поставя TIN на организацията-майка, контролно-пропускателният пункт на клона, OKTMO на мястото на работното място на лицето. Същият OKTMO е посочен в платежните фишове (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 7 юли 2017 г. № BS-4-11/13281@).

Ако фирмата е променила адреса си, след като се регистрира във Федералната данъчна служба на новото място, компанията трябва да представи на новата инспекция 2-NDFL и 6-NDFL:

• за периода на регистрация във Федералната данъчна служба на предишното място, като се посочи старото OKTMO;
• за периода след регистрация във Федералната данъчна служба на новото място, като се посочи новото OKTMO.

В същото време в сертификатите 2-NDFL и в изчислението 6-NDFL се посочва контролно-пропускателният пункт на организацията (отделно подразделение), назначен от данъчния орган на новото място (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 27 декември 2016 г. № БС-4-11/25114@).

Изчислението за 2017 г. се подава по актуализиран формуляр

От отчитането за 2017 г., но не по-рано от 26 март 2018 г., се използва актуализираният формуляр 6-NDFL (Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11/18@).

Нововъведенията са свързани основно с това, че от 1 януари 2018 г. при реорганизация правоприемникът трябва да представи разчет (удостоверение за доход) за реорганизираното дружество, ако не го е направил.

В съответствие с тези нововъведения, заглавна страницаизчисления и правила за попълване на формуляра:

• Появиха се данни за правоприемници:

1) „форма на реорганизация (ликвидация) (код)“, където е посочена една от стойностите: 1 - преобразуване, 2 - сливане, 3 - разделяне, 5 - присъединяване, 6 - разделяне с едновременно присъединяване, 0 - ликвидация ;

2) „TIN/KPP на реорганизираната организация“, където правоприемникът посочва своя TIN и KPP (други организации поставят тирета);

• за правоприемника са установени кодове (215 или 216, ако е най-големият данъкоплатец), вписани в данните „по местонахождение (счетоводство) (код)“;
• в полето „данъчен агент“ се посочва името на реорганизираната организация или нейното отделно подразделение;
• стана възможно наследникът да потвърди верността на информацията.

Промените обаче важат не само за правоприемниците, но и за всички данъчни агенти,

Променени са кодовете за юридически лица, които не са големи данъкоплатци: вместо код 212 в реквизитите „по местонахождение (счетоводство) (код)“ те ще трябва да посочват 214.

За да потвърдите пълномощията на представителя, ще трябва да посочите не само името на документа, но и неговите подробности.

Освен това баркодът е променен.

Глоби за нарушения на реда за подаване на изчисления и за грешки в него

Глобата за неподаване на формуляра е 1 000 рубли за всяко пълно или по-малко от месецот датата, определена за подаването му (клауза 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако сетълментът не бъде представен в рамките на 10 дни след изтичане краен срок, тогава те могат да блокират банкови сметки (клауза 3.2 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Глобата за грешки в изчислението ще бъде 500 рубли. Ако коригирате грешката сами, няма да има глоба, ако подадете актуализирано изчисление, преди да стане известно, че инспекторите са открили невярна информация (член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Санкция за неспазване на формата за подаване на изчисление (хартия вместо електронен формуляр) - 200 рубли (член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това също данъчно задължениеОрганизацията носи административна отговорност за длъжностното лице.

Глобата за несвоевременно представяне на изчисление за служител на организацията, отговорен за подаването му, е от 300 до 500 рубли (част 1 на член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Бележка на редактора:

ако организацията има главен счетоводител, чиято длъжностна характеристика гласи навременна доставкадокладване, тогава те трябва да го включат (Решение на Върховния съд на Руската федерация от 09.03.2017 г. № 78-AD17-8).

Характеристики на попълване на изчислението

Той трябва да показва всички доходи на физически лица, от които се изчислява данък върху доходите на физическите лица. Формуляр 6-NDFL няма да включва доходи, върху които данъчният агент не плаща данък (например детски надбавки, суми за плащане по договор за покупко-продажба на имот, сключен с физическо лице).

Секция 1изчислението се попълва с натрупана сума, отразява:

• на стр. 010 - приложената ставка на данъка върху доходите на физическите лица;
• на страница 020 - доходи на физически лица от началото на годината;
• на страница 030 - удръжки за доход, показан в предишния ред;
• на страница 040 - изчислено от данък върху доходите на физическите лица;
• на страници 025 и 045 - доходи под формата на изплатени дивиденти и начислен данък върху тях (съответно);
• на страница 050 - сумата на авансовото плащане, платено от мигранта с патент;
• на страница 060 - броят на хората, чийто доход е включен в изчислението;
• на страница 070 - сумата на удържания данък от началото на годината;
• на страница 080 - данък върху доходите на физическите лица, който данъчният агент не може да удържи;
• на страница 090 - сумата на данъка, върнат на физическото лице.

Когато използвате различни ставки за данък върху доходите на физическите лица, ще трябва да попълните няколко блока от редове 010-050 (отделен блок за всяка ставка). Редове 060-090 показват сумираните цифри за всички залози.

Раздел 2включва данни за транзакциите, извършени през последните 3 месеца на отчетния период. По този начин раздел 2 от изчислението за 9 месеца ще включва плащания за третото тримесечие.

За всяко плащане се определя датата на получаване на дохода - на страница 100, датата на удържане на данъка - на страница 110, крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица - на страница 120.

Член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя датите на възникване на различни видове доходи, а чл. 226-226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва времето за прехвърляне на данък към бюджета. Представяме ги в таблицата:

Датата на удържане на данък почти винаги съвпада с датата на изплащане на дохода (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация), но има изключения. И така, датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица:

• от авансовото плащане (заплата за първата половина на месеца) ще има ден на плащане за втората половина (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 29.04.2016 г. № BS-4-11/7893, Министерството на финансите на Руската федерация от 01.02.2017 г. № 03-04-06/5209);
• за излишни дневни надбавки - най-близкият ден за изплащане на заплатата за месеца, в който е одобрен авансовият отчет (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 05.06.2017 г. № 03-04-06/35510);
• за материални облаги, подаръци на стойност над 4 хиляди рубли (други доходи в натура) - най-близкия ден за изплащане на заплатата (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Доходът в ред 130 от изчислението се посочва изцяло, без намаление за данък върху доходите на физическите лица и удръжки.

Доходите, за които и трите дати на редове 100-120 съвпадат, се отразяват в един блок от редове 100-140. Например, заедно със заплатата можете да покажете бонуса, изплатен за месеца; ваканцията и болничните винаги се показват отделно от заплатата.

Ако крайният срок за плащане на данъка настъпи през четвъртото тримесечие (например септемврийската заплата е изплатена през октомври или 30 септември), не е необходимо да се показва доход в раздел 2 на изчислението за 9 месеца, дори ако е отразен в раздел 1. Такъв доход ще бъде отразен в раздел 2 на годишното изчисление ( писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 21 юли 2017 г. № BS-4-11/14329@).

Нюанси на попълване на годишния формуляр:

• в сек. 1 се включват суми от начислени доходи, чиято дата на реално получаване е през изминалата година;
• в сек. 2 ще отразява изплатения доход, срокът за внасяне на данъка върху доходите на физическите лица изтича през октомври - декември;
• Декемврийската заплата, изплатена през януари, няма да бъде включена в годишното изчисление, тя трябва да бъде показана в раздел. 2 изчисления за първото тримесечие на следващата година.

Пример за попълване на 6-NDFL за 2017 г

Фирмата е създадена през януари 2017 г., в нея работят 3 служители, които през 2017 г.:

• начислен доход на обща стойност 2 550 000 рубли;
• предоставени стандартни удръжки в размер на 7000 рубли;
• Данъкът върху доходите на физическите лица е изчислен върху всички плащания - 330 590 рубли.

Данъкът, изчислен върху заплатите за декември, възлиза на 25 350 рубли, компанията го удържа и внася в бюджета през януари 2018 г. (при изплащане на заплати). От останалите плащания на данък върху доходите на физическите лицае изчислена и удържана от данъчния агент.

Така за 12 месеца на 2017 г. сумата на удържания данък е 305 240 рубли. (330 590 рубли - 25 350 рубли).

През четвъртото тримесечие компанията е извършила следните дейности:

• На 02.10.2017 г. прехвърлих данък върху доходите на физическите лица от платен отпуск на 12.09.2017 г. Размерът на ваканционното заплащане е 45 000 рубли, размерът на данъка върху доходите на физическите лица е 5850 рубли;
• 05.10.2017 г. изплатена заплата за септември в размер на 145 000,00 рубли, удържан данък върху доходите на физическите лица от заплатата - 18 850 рубли;
• 06.10.2017 г. преведен данък върху доходите на физическите лица към бюджета от заплатата за септември;
• На 31.10.2017 г. начислих заплатата за октомври в размер на 205 000,00 рубли, изчислен данък върху доходите на физическите лица от заплатата - 26 650 рубли;
• 03.11.2017 г. изплатено трудово възнаграждение за октомври, удържан данък върху доходите на физическите лица от този доход;
• 11/07/2017 преведен данък върху доходите на физическите лица в бюджета от октомврийската заплата;
• На 30 ноември 2017 г. начислих заплата за ноември в размер на 195 000,00 рубли и изчислих данък върху доходите на физическите лица от заплатата в размер на 25 350 рубли;
• На 5 декември 2017 г. изплатих заплатата си за ноември и бонус за 3-то тримесечие в размер на 75 000 рубли. (заповед от 25 ноември 2017 г., данък върху доходите на физическите лица върху бонуса - 9750 рубли), удържан данък върху доходите на физическите лица от този доход;
• 12/06/2017 преведен данък върху доходите на физическите лица към бюджета от заплати за ноември и бонуси за 3-то тримесечие;
• 21.12.2017 изплатени обезщетения за отпуск по болест в размер на 28 000,00 рубли, начислен и удържан данък върху доходите на физическите лица - 3640 рубли;
• На 31 декември 2017 г. начислих заплати за декември в общ размер на 195 000,00 рубли и изчислих върху него данък върху доходите на физическите лица - 25 350 рубли.

Предаваме „разяснението“

Ще трябва да изясните изчислението, ако сте забравили да посочите някаква информация в него или ако са открити грешки (в размерите на доходите, удръжките, данъците или личните данни и т.н.).

Също така „разяснението“ се подава при преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за изминалата година (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 21 септември 2016 г. № BS-4-11/17756@).

Данъчният кодекс на Руската федерация не определя крайния срок за подаване на актуализираното изчисление. Все пак е по-добре да го изпратите в инспектората, преди данъчните да открият неточност. Тогава не е нужно да се притеснявате за глоба от 500 рубли.

В реда „Номер на корекцията“ се посочва „001“, ако изчислението се коригира за първи път, „002“ при подаване на второто „разяснение“ и т.н. В редовете, в които са открити грешки, се посочват правилните данни, в останалите редове - същите данни като в първичното отчитане.

Изчислението показва неправилни контролни точки или OKTMO. В този случай трябва да подадете и „разяснение“. В този случай на инспекцията се представят две изчисления (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 август 2016 г. № GD-4-11/14772):

• в едно изчисление се посочва номерът за корекция „000“, въвеждат се правилните стойности на контролната точка или OKTMO, останалите редове се прехвърлят от първичното изчисление;
• второто изчисление се подава с номер на корекция „001“, KPP или OKTMO показват същото като в грешния отчет, нули се въвеждат във всички раздели на изчислението.

Ако изчислението с правилната контролна точка или OKTMO е представено късно, глобата по клауза 1.2 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация (за нарушаване на крайния срок за отчитане) не се прилага.

За да формулирате надеждно състоянието на сетълментите с бюджета, в случай че данните на CRSB се променят след представяне на актуализирани изчисления, можете да подадете заявление за изясняване на погрешно попълнените данни на документите за сетълмент.

Бележка на редактора:

Във връзка с прехвърлянето на администрирането на данъка върху доходите на физическите лица от междурегионалните (междуобластни) инспекторати за най-големите данъкоплатци към териториалните данъчни власти, Федералната данъчна служба на Руската федерация съобщи следното.

Започвайки от отчитането за 2016 г., най-големите данъкоплатци с OP трябва да представят 6-NDFL и 2-NDFL на териториалните данъчни власти. Освен това, ако „разясненията“ относно данъка върху доходите на физическите лица за минали периоди са подадени след 01.01.2017 г., тогава те също трябва да бъдат изпратени до редовните инспекции (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 декември 2016 г. № BS -4-11/24349@).

Информацията за начисления и удържания данък върху доходите се отразява от данъчния агент в 6-NDFL. Формулярът се попълва на тримесечие. Формулярът за 4-то тримесечие (2018 г.) е най-сложен, тъй като отразява плащанията за цялата 2018 г. И грешка в този формуляр ще доведе до големи глоби, тъй като именно в този формуляр данъчните власти ще го използват, за да обобщят данъчните постъпления по години. Например трябва ли формулярът да отразява плащанията за януари? Ще намерите отговори на всички въпроси в статията. Вижте примерния формуляр в края на статията.

За удобство предоставихме текущия формуляр, както и връзка за попълване на формуляра онлайн в програмата за опростено списание.

Нова форма или стара?

Счетоводителите се интересуват под каква форма да подадат отчет. И така, за 4-то тримесечие трябва да се отчетете в същата форма, която сте използвали за цялата 2018 г. Тоест по стария начин.

Краен срок за 4-то тримесечие

Процедурата за попълване на формуляра, както и образец, можете да намерите в статията.

Кой дава под наем

Задължение за попълване и подаване на 6-NDFL в данъчен офисна мястото на регистрация се установява само за данъчни агенти.

Данъчните агенти са компании индивидуални предприемачи, нотариуси с частна практика, адвокати със създадени адвокатски кантори, обособени поделения чужди компаниив Руската федерация, при условие че изплащат доходи на лица, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Ако такъв доход не е изплатен, тогава не възниква задължение за удържане на данък върху дохода и не е необходимо формулярът да се подава.

Каква форма за 2018 г. (4-то тримесечие)

Формулярът, процедурата за попълването му и форматът за доставка са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Формулярът за изчисление се състои от:

• заглавна страница
• Раздел 1 „Обобщени показатели“
• Раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“

В раздел 1 са посочени плащанията, удръжките и сумите данък общ доходна кумулативна база (за целия период от началото на годината). Доходите по различни ставки се отразяват отделно един от друг.

Раздел 2 отразява информация за последните 3 месеца.

важно!В раздел 2 е необходимо да се покажат само онези плащания, за които крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица е настъпил през отчетния период, за който е предоставен формулярът.

Попълнете отчета за 4-то тримесечие онлайн счетоводителиможе да се използва безплатно в програмата Bukhsoft. Програмата ще разпредели плащанията в секции в необходимия ред и ще провери отчета за грешки.

Попълнете 6-NDFL онлайн

6-NDFL за 4-то тримесечие на 2018 г.: инструкции за попълване

Процедурата за попълване е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Общи изисквания:

• Когато попълвате формуляра на ръка, използвайте само синьо, лилаво или черно мастило
• задължително се попълват детайли и общи показатели (при липса на стойност за общите показатели се посочва нула (“0”)
• текстовите и цифровите полета се попълват отляво надясно, започвайки от най-лявата клетка или от левия край на полето, запазено за запис на стойността на индикатора
• формулярът се попълва въз основа на данни от регистъра данъчно счетоводствосъдържащи информация за доходи, данъчни облекчения, както и изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица
• ако индикаторите не се побират на една страница от формуляра, тогава в този случай се попълва необходимия брой страници
• поле "Страница" попълнени на всеки лист
• използването на коригиращ агент или негов аналог за отстраняване на грешки е строго забранено
• При предаване на хартиен носител не се допуска двустранен печат
• Забранено е закрепването на листове, водещо до увреждане на формата; всеки индикатор отговаря само на едно поле, което включва определен брой познати места (изключение правят индикатори, чиято стойност е дата или десетична дроб)
• За посочване на датата се използват три полета в ред: ден (поле от 2 знака), месец (поле от 2 знака) и година (поле от 4 знака), разделени с точка (".")
• ако индикаторът не е попълнил всички клетки на полето, тогава в непопълнените клетки се поставя тире (например: TIN 7708873549-или сума на дохода 1500000--------.80)
• формулярът се попълва за всеки OKTMO поотделно
• следните могат да удостоверят (потвърдят точността и пълнотата на предоставената информация): ръководителят на дружеството, индивидуален предприемач, представител на данъчния агент
• При попълване с компютър е разрешено да няма рамкиране на познати места и тирета за непопълнени познати места.В този случай местоположението и размерът на детайлите не трябва да се променят. Трябва да използвате само шрифт Courier New с височина 16 - 18 точки.

Как да попълните 6-NDFL за 2018 г. (4-то тримесечие) ред по ред

Процедурата за попълване на заглавната страница:

• посочете вашия данъчен идентификационен номер и контролна точка
• номер на корекция: "000"
• период на представяне: "34"
• ако е необходимо, въведете кода на формуляра за реорганизация в необходимото поле

Ако изчислението не е отчет за реорганизирана компания, тогава трябва да се добавят тирета към реда „TIN/KPP на реорганизираната организация“.

• данъчен период (година): "2018"
• в реда „Подадено на данъчния орган (код)“ поставете кода на данъчния орган, към който подавате изчислението (например 7705, където 77 е кодът на региона, 05 е кодът на данъчния орган)
• в реда „На място (счетоводство) (код)“ посочете съответния код

• в реда „Данъчен агент“ поставете съкратеното име, а ако не е налично, поставете пълното име
• “Код по ОКТМО” - попълва се от ОКТМО на общината
• „Телефон за връзка” - телефонен номер, на който можете да се свържете с Вас при въпроси относно отчета.
• в реда „На ____ страници с приложени подкрепящи документи или техните копия на ____ листа“ - посочете броя на страниците на доклада и броя на листовете на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя, ако той представя и удостоверява форма
• в реда „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в това изчисление“ - поставете код 1 или 2 в зависимост от лицето, което подписва отчета (1 - данъчен агент; 2 - представител на данъчния агент)
• “Подпис_____Дата” - подпис, ден, номер на месеца, година на подписване;
• „Име на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя“ - видът документ, който дава правомощието на представителя на данъчния агент да подпише и представи в данъчната служба

В раздел 1 посочете дохода, чиято дата на действително получаване е януари - декември.

• 010 - ставка на данъка върху доходите на физическите лица
• 020 - сумата на начислените доходи за всички лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 025 - сумата на начисления доход под формата на дивиденти за всички физически лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 030 - размерът на данъчните облекчения за всички физически лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 040 - размерът на начисления данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 045 - размерът на начисления данък върху доходите на физическите лица под формата на дивиденти за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 050 - размерът на приетите фиксирани авансови вноски за намаляване на размера на изчисления данък за всички физически лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 060 - общият брой на лицата, получили доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 070 - обща сума на удържания данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 080 - обща сума на неудържания данък върху доходите на физическите лица за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.
• 090 - общата сума на данъка върху доходите на физическите лица, върната на физическото лице в съответствие с чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация за януари, февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември, октомври, ноември, декември 2018 г.

Ред 080 посочва данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент не е могъл да удържи и той има твърдото убеждение, че това няма да бъде възможно в бъдеще. Тази ситуация възниква например в следните случаи:

• ако заплатите или други доходи са изплатени изцяло в натура без никакви плащания в брой
• при преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 30% поради загуба на статут от служител данъчен резидент RF
• при преизчисляване на начисления за напуснал служител
• при заплащане на служител за туристически пакет и други услуги
• при подаряване на служители и други граждани
• когато физическо лице получава доход под формата на материални облаги от спестявания върху лихвени плащания по заем, предоставен от данъчен агент при преференциални условия
• при провеждане на лотарии и бонус програмис теглене и връчване на награди или парични печалби;
• при уволнение на служител, който има задължения към компанията за отчетни суми

В раздел 2 въведете датите на действително получаване на доходи от физически лица и удържане на данък, времето на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица и сумите на действително получените доходи и удържания данък, обобщени за всички лица.

• 100 - дата на действително получаване на дохода, отразена на ред 130
• 110 - дата на удържане на данък върху доходите на физическите лица от размера на действително получения доход, отразен на ред 130
• 120 - дата, не по-късно от която трябва да се преведе сумата на данъка върху доходите на физическите лица
• 130 - общата сума на действително получения доход (без изваждане на сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица) към датата, посочена в ред 100
• 140 - общата сума на удържания данък върху доходите на физическите лица към датата, посочена в ред 110

Ако по отношение на различни видове доходи, които имат една и съща дата на действителното им получаване, има различни срокове за прехвърляне на данъка, тогава редове 100 - 140 се попълват за всеки краен срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица поотделно.

Отговори на въпроси по 6-NDFL

1. Как да отразите в отчета заплатата, издадена заедно с ваканционните плащания в средата на месеца
2. Коя дата да поставите на ред 120 от формуляра, ако крайният срок за плащане на данъка пада през уикенда?

Как да отразим във формата...

Вие отразявате във формата различни видоведоходи в зависимост от това кога са получени и кога трябва да се преведе данък от тях.

...Заплащане на отпуск

Плащането за ваканция се облага с данък върху доходите на физическите лица, така че отразявате сумите им в отчета. Спецификата е, че отпускът се изплаща на всеки индивидуално. В края на краищата служителите ползват ваканции по различно време. И трябва да изплатите парите не по-късно от три дни преди началото на ваканцията (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Така че ще плащате отпуск в различни дни. Освен това е установен отделен краен срок за плащане на данък върху ваканцията - последният ден от месеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В раздел 1 отразете плащането за отпуск, както следва: В индикатора на ред 020 включете сумата на изплатеното заплащане за отпуск, включително данък върху доходите на физическите лица. Ред 030 - удръжки, предоставени на служителите. В ред 040 се въвежда начисления данък. Ред 070 ще съдържа удържан данък върху заплащането за отпуск.

В раздел 2 попълнете толкова блокове за плащане за отпуск, колкото сте изплатили тези суми за броя дни в тримесечието. Ако сте прехвърлили плащане за отпуск на няколко служители в един и същи ден, комбинирайте плащанията.

Пример

Ако сте преизчислили заплатата за отпуск и сте прехвърлили допълнителни пари на служителя, отразете сумата във формуляра (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 24 май 2016 г. № BS-4-11/9248). Например, от вас се изисква да натрупате допълнително заплащане за отпуск, ако по време на ваканция на служител ръководството е индексирало заплатите на всички (клауза 16 от Правилника, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922).

Запишете допълнителното плащане в отчета по същия начин като основната сума на ваканционното заплащане. В раздел 1 посочете допълнително начисленото заплащане за отпуск и данъка върху него. И в раздел 2 запишете надбавката в отделен блок. В редове 100 и 110 посочете датата на плащане на парите, а в ред 120 - последния ден от месеца. Редове 130 и 140 ще съдържат начислената надбавка и удържания от нея данък.

Запишете ги в един блок от редове 100-140. Ако сте дали пари на почиващите в различни дни, попълнете отделен блок за всеки.

Поставете следните индикатори в блокове. В редове 100 и 110 запишете датата, на която парите са издадени на служителя. Това е денят, в който доходът се счита за получен и от него сте удържали данък върху доходите на физическите лица (клауза 1 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). На ред 120 посочете последния ден от месеца, в който сте изплатили отпуска. Това е крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А в редове 130 и 140 ще има начислената сума и удържания данък върху заплащането за отпуск.

... Болнични обезщетения

От всички обезщетения, които плащате като служител, само обезщетенията за инвалидност подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (клауза 1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно го отразявате във формуляра. И не посочвате други обезщетения в отчета, тъй като те са напълно освободени от данък.

В отчета записвате доходите отделно от заплатите. В крайна сметка те имат свой краен срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица - последния ден от месеца, в който са изплатени парите (параграф 2, клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За отчета също има значение кога сте издали обезщетението. Но за кой месец е начислено не е важно за формата. Нека ви напомним, че сте длъжни да натрупате обезщетения за отпуск по болест не по-късно от 10 дни след като служителят представи удостоверението за неработоспособност. И платете сумата минус данък върху доходите на физическите лица заедно със следващата заплати(член 13, част 5 и член 15, част 1 Федерален законот 29 декември 2006 г. № 255-FZ).

Ако сте натрупали, но не сте платили обезщетения преди края на отчетния период (9 месеца или година), отразете сумата му в раздел 1 на формуляра. Добавете начислената сума към индикатора на ред 020, а изчисления данък върху доходите на физическите лица към ред 040. В ред 070 не отразявайте данъка върху размера на обезщетението. В крайна сметка на датата на отчета не сте платили обезщетението. Не е необходимо да записвате данък върху доходите на физически лица върху обезщетения в ред 080. Крайният срок за данъка, удържан при източника, все още не е настъпил.

Не записвайте неизплатени обезщетения в раздел 2. Ще го покажете в отчета за следващия период, след като дадете парите на служителя.

Ако сте натрупали и изплатили обезщетения, отразете го в раздел 1 и 2 на формуляра. В раздел 1 запишете натрупаната сума на обезщетенията на ред 020. И в показателите на редове 040 и 070 добавете данък върху доходите на физическите лица от обезщетението.

В раздел 2 запишете изплатените обезщетения в отделен блок от редове 100-140. Обезщетенията не могат да се отразяват заедно със заплатите. В крайна сметка за тези доходи са установени различни срокове за плащане на данък върху доходите на физическите лица (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За заплата - на следващия ден след плащане. А за обезщетения - последния ден от месеца.

В редове 100 и 110 въведете датата на плащане (клауза 1 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В ред 120 запишете последния ден от месеца, в който парите са дадени на служителя (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В редове 130 и 140 отразете начислената сума на обезщетенията и данъка върху нея.

...Разчети с уволнен служител

В последния работен ден трябва да дадете на напускащия служител заплата и обезщетение за неизползван отпуск (член 140 от Кодекса на труда на Руската федерация). Добави още обезщетение, ако това е предвидено в закон или трудов договор (член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Заплатата и обезщетението за неизползван отпуск се облагат изцяло с данък върху доходите на физическите лица (клауза 3, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ще включите тези плащания в отчета.

А обезщетението при уволнение се облага само в частта, надвишаваща три средни месечни доходи на служителя (клауза 3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 май 2016 г. № 03-04 -06/29283). Ако вашата компания се намира в Далечния север или подобни райони, начислете данък върху доходите на физическите лица само върху размера на обезщетенията, надвишаващи шест пъти средната печалба.

Така че, във формуляра отразявайте само тези суми на обезщетенията, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 април 2012 г. № 03-04-06/8-118). Ако изплатеното обезщетение е по-малко от лимита, не го показвайте в декларацията си за данък върху личните доходи.

В раздел 1 включете сумата на начислената заплата и обезщетение за почивка и облагаеми обезщетения в ред 020. В ред 030 ще има удръжки, в редове 040 и 070 - начислен и удържан данък върху доходите на физическите лица.

В раздел 2 запишете сумите, изплатени на уволнения служител в отделен блок. Те не могат да се отразяват в блока със заплатите на другите служители. В края на краищата в един блок комбинирате плащания с едни и същи дати, когато са получени доходи, данъкът е удържан и трябва да бъде преведен в бюджета. Но за работещите служители заплатата се счита за получена в последния ден от месеца. А за уволнените - в деня, в който лицето е получило парите и е прекратило трудовия договор (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обезщетенията за ваканция и обезщетенията при прекратяване на работа също се считат за получени в деня на издаване на парите (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Моля, прехвърлете данък върху доходите на физическите лица от заплати, обезщетения и обезщетения не по-късно от следващия ден след издаването на парите (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така че сумирайте всички плащания към уволнения служител и ги отразете в един блок от раздел 2. В редове 100 и 110 въведете датата на плащане. Ред 120 ще покаже следващия работен ден. В редове 130 и 140 отразете начислените суми и удържания данък върху доходите на физическите лица.

Възможно е вашият служител първо да е взел отпуск, а след това да напусне. След това запишете вашето заплащане за почивка в отделен блок. В края на краищата данъкът върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания трябва да бъде преведен до края на месеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно в редове 100 и 110 посочете датата на изплащане на ваканционното заплащане на уволнения служител. И в ред 120 поставете последния ден от месеца, в който са издадени парите.

...Плащания по договора

Плащанията по гражданскоправни и трудови договори се облагат с данък върху доходите на физическите лица по различен начин. Заплата според трудов договорсе счита за получено само в последния ден на месеца, за който е начислено (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно не удържате данък върху доходите на физическите лица от авансовото плащане по трудовия договор. И не го записвайте отделно във формуляра.

А доходите по граждански договор се признават в деня, в който изплатите парите на физическото лице. Така че е необходимо да се удържи данък върху доходите на физическите лица от авансовото плащане по такова споразумение (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 май 2014 г. № 03-04-06/24982). Съответно във формата ще запишете както авансовото плащане, така и крайната сума по договора. Нека да видим как да направите това правилно в отчитането за 9 месеца или година.

В раздел 1 на изчислението запишете всички облагаеми доходи на физически лица, начислени от началото на годината, както и данъка върху тях. Включете сумите на авансите и окончателните плащания по граждански договори в индикатора на ред 020. Покажете начисления данък върху тях в ред 040, а удържания данък въведете в ред 070.

В раздел 2 на отчета записвате издадените суми през последните три месеца. Ако попълните отчет за 9 месеца, тогава за юли - септември. В раздел 2 на годишния формуляр отразете плащанията за октомври - декември 2016 г. Запишете аванса и окончателното плащане по граждански договор в отделни блокове от редове 100-140. Ако в един и същи ден сте прехвърлили пари по няколко подобни споразумения, комбинирайте плащанията в един блок в раздел 2.

В редове 100 и 110 се вписва датата на издаване на сумите. В ред 120 посочете следващия работен ден (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А в редове 130 и 140 ще има сумата на начисленото авансово или окончателно плащане и удържания от тях данък върху доходите на физическите лица.

Пример за попълване на изчислението за 2018 г. (4-то тримесечие)

Как да проверите показателите на годишния формуляр 6-NDFL

Не бързайте незабавно да вземете попълненото изчисление или да го изпратите в данъчната служба. Първо проверете всичките му индикатори. Въпросът е, че ако има грешка във формата данъчен инспектор, ще бъдете глобени с 500 рубли. (Член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Затова първо проверете данните от отчета отново в данъчните регистри за всички физически лица. Разберете дали сте забравили да отчетете доходи и удръжки. След това проверете индикаторите на отчета 2-NDFL и сертификатите със знаци 1 и 2. За да направите това, можете да използвате контролни съотношения, дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852. По тях инспекторите ще проверяват доклада. И за ваше удобство сме обобщили тези съотношения в таблица.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?