Застрахователни премии при несъответствия в съотношенията на сумите. Изчисляване на застрахователните премии: нови контролни съотношения. Проверка на контролните коефициенти за изчисляване на застрахователните премии

От тази година работодателите представят на данъчните власти единно изчисление на застрахователните премии, което замени формулярите RSV-1 PFR, RSV-2 PFR, RF-3 PFR и 4-FSS. Формулярът за изчисление (KND 1151111) е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.16 г. № ММВ-7-11/551@.

Вноските се отчитат веднъж на тримесечие, не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния (фактурен) период. През 2017 г. крайният срок за подаване на отчет за вноските е:

за първо тримесечие – към 2 май;
за полугодието – към 31 юли;
за девет месеца – към 30 октомври;
за годината – към 30.01.2018г.

Контролните съотношения са метод за проверка на математически данни, който отразява коректността на въведените в декларацията данни чрез сравняване на определени показатели. ето таблица, съдържаща:

формули за контролни съотношения, показващи линии и изчислителни листове;
описание на възможно нарушение на данъчните закони;
действия на инспектора при установяване на това нарушение.

Дадените алгоритми ще се използват от инспекторите, когато проверки на бюрото. Тези коефициенти са полезни и за притежателите на полици, за да тестват отчетите си за първото тримесечие на 2017 г., които ще трябва да представят за първи път.

Как да използвате таблицата

Нека да разберем как да го използваме, като използваме примера за проверка на индикатора „Чл. 030 търкайте. 1 СВ оп” – колона 3 от таблицата:

"Изкуство. 030 търкайте. 1 СВ оп = ст. 030 търкайте. 1 DC pop + st. 031 търкайте. 1 СВ оп + ст. 032 търкайте. 1 СВ оп + ст. 033 търкайте. 1 СИ оп."

В този алгоритъм се използват следните съкращения:

SV - Изчисляване на застрахователни премии (KND 1151111);
OPS – задължително пенсионно осигуряване;
Р. - глава;
поп – предишен отчетен период;
оп – отчетен период.

Прилагаме съкращения и получаваме резултата: „Ред 030 от раздел 1 от изчислението за отчетния период се определя като сбор от редове 030 от раздел 1 от изчислението за предходния отчетен период и редове 031, 032, 033 от раздел 1 на калкулацията за отчетния период.”

Колона 5 на таблицата предоставя следната информация: „размерът на PV на капиталов актив за отчетния период (не е равен) на размера на PV на CP за предходния отчетен период и за последните три месеца на отчетния период. ”

Това означава, че според таблицата на контролните коефициенти показателят в ред 030 на раздел 1 от изчислението за отчетния период не може да бъде равен на размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване за предходния отчетен период и за последните три месеца на отчетния период.

Колона 6 на таблицата посочва какви действия ще предприеме инспекторът, ако се установи нарушение на това съотношение. По-специално ще поиска разяснение, което трябва да бъде представено в рамките на пет дни.

В тази статия ще научите как да тествате изчислителен файл за застрахователни премии в онлайн и офлайн програми на Buchsoft.

Преди да изпратите изчислителния файл за застрахователни премии в данъчната служба, той трябва да бъде проверен за съответствие с контролните коефициенти.

Контролните съотношения са насочени:

Някои съотношения предвиждат съпоставяне на данни от текущия отчетен период с информация от предходния отчетен период, приета от Федералната данъчна служба.

Проверката на изчислителния файл за съответствие с контролните съотношения се прилага във всички програми на Bukhsoft, както и в онлайн услугата Bukhsoft Online.

Изчислението се проверява чрез 500 контролни съотношения.

Как да тествате файл в офлайн програми на Bukhsoft

Как да тествате файл в онлайн услугата Bukhsoft Online

Как да тествам файл в програмата CheckXML+2NDFL

За да използвате офлайн тестване в програмата CheckXML+2NDFL, първо поставете файла, който се подготвя за изпращане до данъчната служба, и всички файлове за отчетния период, които вече са приети от данъчната служба, в една папка. След това в главното меню на програмата изберете Отчитане за тестване / Тестване на файлове на Федералната данъчна служба и FSRAR. На екрана ще се появи формуляр за избор на файл. За да започнете тестване, изберете някой от файловете в папката, която сте създали по-рано.

След като проверката приключи, на екрана ще се покаже протокол с резултатите от тестването на файла.

Появата на форма на унифицирано изчисление на застрахователните премии през 2017 г. се дължи на факта, че от тази година изчисляването и плащането на почти всички вноски се контролира от Федералната данъчна служба. Данъчните дори издадоха . Изключение правят вноските за злополука, които останаха в юрисдикцията на Фонда за обществено осигуряване. Следователно, вместо представените по-рано изчисления RSV-1, RSV-2, RSV-3 и 4-FSS (по отношение на вноските на VNiM), едно изчисление се попълва на нов формуляр.

ВАЖНО! Прехвърлянето на надзорната функция към Федералната данъчна служба не означава автоматично премахване на отчитането пред фондовете. Това важи и за такава форма като SZV-M.

Основната разлика между ERSV и предшестващите го доклади е, че той е съставен в съответствие с принципите връщане на данъци, тоест съдържа само онези данни, които са от значение за начисленията за отчетния период. И такива показатели като размера на платените вноски, входящите и изходящите салда по дълга не са посочени в ERSV. Ето защо при изчисляването на застрахователните премии няма плащане и редове, които да го показват.

Знаете ли, че се очакват промени във формуляра ERSV от 2019 г.? Подробностите са в тази бележка.

Как, къде и кога се подава ЕРСВ за 4-то тримесечие на 2018 г

Докладът се изпраща на Федералната данъчна служба веднъж на тримесечие не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За 4-то тримесечие на 2018 г. отчетният период приключва на 30 януари 2019 г. Това е среда, така че няма трансфери.

И за това кой докладва в случай на реорганизация, прочетете материала „Кой трябва да представи изчислението на вноските по време на реорганизация чрез сливане“ .

Ако броят на служителите надвишава 25 души при изчисляване на застрахователните премии, трябва да докладвате на в електронен формат. Ако имате 25 души или по-малко, можете да подадете отчет на хартия (клауза 10, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако сте нарушили изискването за предаване електронен отчетако броят на служителите е над 25 души и сте подали отчет на хартиен носител, можете да бъдете глобен по чл. 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (за 200 рубли).

Индивидуалните предприемачи без служители имат право да представят изчисления за застрахователни премии както на хартия, така и по електронен път.

Къде да подадете ERSV различни ситуации, нашата таблица ще обясни.

Кой дава под наем

В коя данъчна инспекция трябва да се подам?

Компания

На мястото на регистрация

В този случай през 2018-2019 г. се подава нулев единичен разчет за застрахователни премии, чийто образец можете да видите. И въпреки че няма пряка индикация за това в Данъчния кодекс на Руската федерация, спорът с инспекторите в в такъв случайможе да доведе до сериозни проблеми и глоба. Освен това, поради факта, че ERSV включва 3 вида вноски, глобата ще трябва да бъде платена на три плащания към различни BCC.

Попълваме ERSV за 4-то тримесечие на 2018 г

Формулярът за единно изчисление на застрахователните премии, както и правилата за неговото изпълнение са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. През четвъртото тримесечие на 2018 г. няма законодателни промени. Калкулацията включва титулна страница, 3 раздела и приложения към тях. Нека да разгледаме основните нюанси на ERSV:

Ако няма индикатори, в началото на съответното поле се въвежда 0, а в останалите клетки - тирета.
Индикаторите за разходите са дадени в рубли и копейки.
ERSV е разрешено да се съставя на компютър или на ръка с печатни букви.
Задължително се попълват следните раздели и приложения: титулна страница, раздел 1; подраздел 1.1 от приложение 1 към раздел 1; подраздел 1.2 от приложение 1 към раздел 1; приложение 2 раздел 1; раздел 3. Останалите листове се изготвят само ако има подходящи индикатори.
Раздел 1 предоставя обобщени данни за дължимите вноски за отчетния период. Тук се записват сумите към фонд "Пенсии" за допълнителната тарифа и вноските за допълнително социално осигуряване. Към раздел 1 има 10 приложения.
Раздел 2 - за ръководители на селски стопанства. Тук е посочен годишният размер на пенсионните и медицинските вноски. Раздел 2 има едно приложение.
Раздел 3 е посветен на счетоводната информация за осигурените граждани.

Нашите статии ще ви помогнат да попълните правилно ERSV за 4-то тримесечие на 2018 г.:

“Единно изчисляване на застрахователните премии - формуляр”;
„Срок за подаване на отчета по формуляр ERSV за 4-то тримесечие на 2018 г.“;

Когато попълвате отчета за принос, използвайте нашите съвети:

„Отразяване на командировки в ERSV”;
„Дневна надбавка в ERSV: каква сума трябва да посоча?“ ;
„TIN на служителя е неизвестен: как да подадете ERSV?“ ;
„Как да отразя обезщетение от Фонда за социално осигуряване в DAM?“ .

Не забравяйте да проверите изчислението преди да го изпратите, за да не закъснеете и да не подлежите на санкции!

Говорихме за това как да проверим изчисляването на застрахователните премии в следните материали:

„Раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии най-често съдържа грешки“ ;
„Контролните съотношения на ERSV с 6-NDFL са актуализирани“ ;
„FSS не прие предимства за кредит – трябва ли да изпратя актуализиран ERSV?“ ;
„Нюанс, който ще трябва да се вземе предвид при изясняване на счетоводната информация при новото изчисляване на вноските“ .

В счетоводната практика има ситуации, когато информацията, посочена в изчислението за застраховка SNILS вноскине е намерен в базата данни на проверката. В този случай препоръчваме да изпратите на данъчните власти писмо със следното съдържание: „Моля, изяснете SNILS на служителя (посочете пълното име на служителя), за да изчислите вноските, тъй като при подаване на отчета се показва съобщение за грешка.“ Към писмото трябва да прикачите сканирано копие на номера на SNILS на „грешния“ служител.

ERSV и участници в пилотни проекти

В някои региони на Русия Фондът за социално осигуряване изпълнява така наречения пилотен проект, който предвижда изплащане на социални обезщетения без участието на застрахователи (работодатели), както и пряко финансиране на разходи за предотвратяване на наранявания и професионални заболявания от касата за социално осигуряване. В този случай „нещастните“ вноски не участват във финансирането.

внимание! В ERSV Приложение 2 към Раздел 1 посочва метода на плащане на застрахователното покритие: кредит или директни плащания (в пилотните региони). Атрибутът на реда за плащания при изчисляването на застрахователните премии се попълва със стойностите 1 или 2, в зависимост от използвания метод. Освен това има редица функции при попълване на ERSV за участници в пилотния проект, ще научите за тях от публикацията: „Процедурата за попълване на изчислението на вноските за участниците в пилотния проект на FSS е изяснена .”

Не пропускайте възможността да научите за най-новото законодателни промени, получете авторитетни коментари от експерти. Посещавайте нашия уебсайт често и! Нашите консултации са бързи и безплатни.

Федералната данъчна служба актуализира контролните коефициенти за изчисляване на застрахователните премии за 2017 г. и въведе нови основания, на които изчислението няма да бъде прието. Промените важат за ДАМ за 4-то тримесечие на 2017 г.

Данъчните служители добавиха 30 нови контролни съотношения, според които ще започнат да проверяват изчисляването на вноските за 2017 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 декември 2017 г. № GD-4-11/25417). Тоест такава, която е предадена най-късно до 30 януари 2018 г.

Какво ново при изчисляването на вноските ще проверяват ли данъчните?

От 1 януари 2018 г. изчисляването на застрахователните премии ще се счита за неподадено, ако съдържа грешки за всяко лице в информацията:

върху размера на плащанията и други възнаграждения в полза на лица;
върху максималната база за изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване;
върху размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване на база максималната база;
върху базата за изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер;
върху размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер.

Промените са във връзка с изменението на чл.431 Данъчен кодекс (федералният законот 27 ноември 2017 г. № 335-FZ).

В допълнение към грешките в размерите на възнагражденията и вноските, калкулацията няма да бъде приета, ако отчетността съдържа отрицателни стойности.

Какво да проверите, преди да попълните изчислението на вноската

Преди да попълните изчислението на вноската, препоръчваме ви да съберете всички необходимата информация, проверка на личните данни на служителите и изчисления на вноски. Напомнянето е по-долу.

Какво да проверите при изчисляване на вноските

Какво да подготвим предварително	Къде да се покаже в изчисленията	Защо е опасно да се направи грешка?	Къде да получа информация
Код на основната дейност OKVED2	Заглавна страница	Данъчните ще поискат разяснения
Нови BCC за вноски		В базата данни за проверка плащанията няма да противоречат на оценките на вноските. Данъчните служители ще поискат разяснение или ще направят повторно изчислението
Броят на хората, за които плащате вноски, включително допълнителни тарифи	Приложения 1 и 2 към раздел 1	Коефициентите на контрол не съвпадат, данъчните власти ще поискат разяснение	Застрахователни премийни карти
Опростен доход, ако кандидатствате намалена тарифа, включително от основен вид дейност	Приложение 6 към раздел 1	Данъчните ще поискат разяснение, защото се съмняват дали имате право на намалена тарифа	Книга за счетоводство на приходите и разходите, аналитични счетоводни данни за сметка 90 "Продажби"
Лични данни на служителите - TIN, SNILS, серия и номер на паспорта		Инспекторите ще ви помолят да повторите изчислението, ако вашите лични данни не съвпадат с тяхната база данни	Копия на документи от личните досиета на служителите, услугата „Разберете TIN“ на уебсайта nalog.ru

Как бързо да проверите отчет преди изпращане (онлайн услуга)

Ръчната проверка на всички формули в отчета е трудоемка и отнема много време. Но има изход. Унифицираното изчисление на застрахователните премии може да се провери безплатно чрез специалната услуга „Проверете изчислението на премиите. Ако контролните коефициенти не са изпълнени, резултатът ще бъде следният:

Изясняването на правилността на показателите в отчетната документация се извършва въз основа на специална наредба, публикувана от данъчната служба. Контролните коефициенти за изчисляване на застрахователните премии през 2017 г. са предписани в писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация № BS-4-11/4371 от 13 март 2017 г.

Защо са необходими контролни съотношения за застрахователните премии?

Основното, за което се изискват контролни съотношения, е изчисляването на застрахователните премии. В съответствие с установените кръстовища за проверка, инспекционният персонал и счетоводителите на компанията проверяват точността на изчисленията за осигурителни плащания.

Проверката на контролните коефициенти за изчисляване на застрахователните премии от служители на Федералната данъчна служба се състои в съпоставяне на основни данни. Също толкова важно е да следвате процедурата за докладване. По този начин следните критерии се считат за най-значими:

Информация за служителите на компанията - данните от отчета се сравняват с наличните във Федералната данъчна служба.
Общи суми на плащане – данните от изчисленията на компанията се сравняват с вноските от персонализираното счетоводство.
Срокове за подаване на отчети – срокът за подаване се сравнява с датата на предаване на документацията за проверка.

Отчетите за осигурителните плащания се подават на тримесечие. Документите трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба преди 30-ия ден след края на тримесечието, за което се изпраща отчетът.

Освен това данъчните служители сравняват контролните съотношения в отчета (при изчисляването на застрахователните премии) с друга документация. Съгласно настоящите правила се проверяват контролните коефициенти на 6-NDFL и застрахователните премии. Служителите на инспектората ще се интересуват от критерий, характеризиращ обема на всички плащания на служителите. Страница 030 от раздел 1.1 от изчислението се сравнява с размера на дохода в страница 020 от раздел 1 в 6-NDFL.

Освен това Федералната данъчна служба разглежда съотношението на текущите застрахователни плащания към документите от предишни тримесечия. Правилността на изчисляване на вноските ще бъде проверена (на база начисляване).

Може да се определи, че контролните коефициенти за застрахователни премии са метод за аритметично съпоставяне на информацията чрез сравнение на показатели, което гарантира коректността на посочените данни.

Горното писмо от Федералната данъчна служба съдържа таблица, която съдържа повече от 300 контролни точки. Именно на тези коефициенти ще разчита инспекторът, когато извършва фискален одит на фирмата.

Как да проверите контролните коефициенти за изчисляване на застрахователните премии?

Нека да разберем какви са контролните съотношения в отчета „Изчисляване на застрахователните премии“ и как да използваме таблицата. В този документ се използват специални символи:

SV - изчисляване на застрахователни премии (KND 1151111);
KRSB NA – карта за сетълмент на полица;
6NDFL – изчисление данъчни сумивърху доходите на физическите лица (формуляр 6-NDFL);
AO – аритметична грешка;
НО и НА – данъчен органи агент;
ОПС, задължително медицинско осигуряване, задължително осигуряване – видове осигуряване (пенсионно, медицинско, социално);
DT - допълнителна тарифа;
DSO – осигуровки, получени допълнително;
op – отчетен период;
pop – предходен отчетен период;
ОНП, ТНП – отчетни и текущи данъчни периоди.

Например, третата колона на таблицата е чл. 030 търкайте 1 SV поп + ст. 031 търкайте. 1 СВ оп + ст. 032 р.1 СВ оп + 033 р.1 СВ оп. Според декодирането този ред ще означава: Ред 030 от първия раздел за отчетния период е идентичен на сумата от редове 030 от първия раздел на изчислението за предходния период и редове 031, 032, 033 от първия раздел на калкулацията за отчетния период.

Ако не са изпълнени контролните коефициенти за изчисляване на застрахователните премии

За установени несъответствия в документацията, която предвижда установени контролни коефициенти за изчисляване на застрахователните премии, дружеството може да носи административнонаказателна отговорност. Най-ниската глоба е 1000 рубли. Тази сума се предоставя, ако компанията, въпреки грешки в документите, е извършила плащания навреме (клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако не сте платили таксите, тогава размерът на натрупаната глоба ще бъде по-висок - от 5% до 30% от неплатената сума за всеки месец забавяне (включително непълен). Неподаването на отчет или предоставянето на невярна информация в него също подлежи на глоба.

Преди да приложи санкции, Федералната данъчна служба ще ви уведоми за нарушението по имейл или хартиено писмо. За да коригира отчета или процедурата за плащане на застрахователни премии, компанията ще има:

пет дни – ако уведомлението е по електронен път;
десет дни – ако уведомлението е на хартиен носител.

Ако компанията пренебрегне изискванията, отчетът ще се счита за непредоставен. Размерът на глобата в такава ситуация ще бъде равен на 5% от обема на плащанията на застрахователни премии.

Заслужава да се отбележи, че сега отделни звенаконтролните коефициенти на застрахователните премии се проверяват независимо, тъй като от януари 2017 г. те имат право да изчисляват възнагражденията на физическите лица. Отделно подават и отчети. В тази връзка дружеството не е длъжно да следи отчетността на поделенията си – няма санкции за това.

Категории

Избор на редакторите